期权交易时应考虑的4种税收策略
现在是每个人都在考虑一件令人害怕的话题的时候：税务规划。
虽然现在已经晚了，无法改变上一年度的税务情况，但当涉及到税收和投资时，有很多潜在的机会需要考虑。通过有策略的投资，你可以限制你所欠税款的金额，或利用某些适用于期权交易的税法规则来迎刃而解。
请记住，你应该时刻与你的税务会计师或专业财务规划师商量，探讨最好的解决方案以适应你独特的税务情况。为了帮助你理解与交易期权和税务策略有关的一些潜在解决方案，我们将看一下这些：
交易指数期权
时长长的股票期权
使用看跌期权抵消所得
在期货交易中个人退休账户(IRA)
为了使你的税务准备工作更轻松，让我们看一下这些策略的细节。
交易指数期权
交易和避免重大税单的一个方法是采用长期投资，这种投资的税率比短期安全交易税率低。一般来说，如果一个头寸持有时间超过365天，则视为长期投资。虽然期权通常用于产生收入并且通常持有时间较短，但广泛的基础指数期权可以提供优势。
指数期权被视为第1256部分合同，根据内部税收法规，如果在年末持有衍生工具投资（如指数期权），则视为按公允市场价值售出。此外，指数期权的收益或损失可能被视为短期或长期资本利得。
指数期权交易税基于60/40规则。按照这个规则，所有利润的60％都视为长期资本利得，并受到长期资本利得的税收。40％被视为短期资本利得并像普通收入一样纳税。不论持有期的长度如何，这种税收分割都适用。60/40规则也适用于外汇、期货合约和一些etf，但指数期权可以因其有利的税收待遇而使你保留更多长期的利润。然而，对于长期投资者来说，这可能是一个劣势，因为40％的收益始终会按照更高的短期税率征税。
时间对长期股票期权有影响 长期股票期权（LEAPS）是期权合同，其到期日超过一年且通常在未来三年内到期。由于更长的到期时间，投资者可以通过LEAPS潜在地接受扩展的价格波动风险。如果投资者出售LEAPS头寸并获得盈利，如果他们持有头寸至少366天（即一年一天），则将按长期资本增益率征税。如果头寸持有时间较短，则将按短期资本增益率征税。
时间对长期股票期权有影响
长期股票期权（LEAPS）是期权合同，其到期日超过一年且通常在未来三年内到期。由于更长的到期时间，投资者可以通过LEAPS潜在地接受扩展的价格波动风险。
如果投资者出售LEAPS头寸并获得盈利，如果他们持有头寸至少366天（即一年一天），则将按长期资本增益率征税。如果持有头寸时间较短，则将按短期资本增益率征税。
截至2023年税收年度起草本文时，短期资本收益率与普通税率相同。这将从最低收入纳税人支付10%的短期资本利得税率，到最高收入纳税人支付37%的短期资本利得税率。
使用看跌期权来抵消利润
交易大约十几个甚至更少期权合约的投资者可能不需要复杂的税收计划；他们可能只需要报告交易利润和损失。如果您遭受亏损，您可以在每个税收年度潜在地申报最高可达$3,000美元，并且亏损超过该金额，可以在未来的税收年度中继续进行申报。这仍然有一个年度的$3,000美元的限制。
然而，如果您拥有大量的股票头寸，看涨的股票会在您的利润上带来重大的短期税收后果。一些交易者会购买股票看跌期权以对冲其基础股票的收益，但是如果看跌期权持仓减值或股票大涨，这可能反而起反作用。
为了抵制这些担忧，一些交易者会购买到期日在未来且行权价高于股票价格的实值看跌期权，以帮助减轻期权衰减风险。到期时实值看跌期权将有一些内在价值而非只有时间价值。这在股票已有长期持有期的情况下是有效的。
如果长期头寸已经持有长期并且升值了，看跌期权的亏损将被推迟。但重要的是要记住，这种策略不会提供对基础证券下跌的长期保护。 如果长期看跌合约无价值，则整个期权投资将损失。
在IRA中交易期权
因为个人退休账户（IRA）的基金和任何获得的收益仅在分配时征税，对于4月15日来说可能是有利的。个人退休账户（IRA）投资者只对分配征税；有些人会利用索赔亏损并在价格低时重新购买相同或类似的股票，同时避免洗盘规则的影响。但要确保在IRA中交易的资产不可征税，否则仍然会适用此规则。此外，并非所有券商都允许在IRA内交易期权，并且其他公司也会限制某些期权策略。在交易IRA之前进行研究是必要的。
当您持有的大量股票头寸看涨且利润丰厚时，短期税收后果可能会对您造成不利影响。此时有些交易者会购买股票看跌期权以对冲其基础股票的收益，但是如果看跌期权持仓减值或股票大涨，这可能反而起反作用。洗盘规则重要的是确保在IRA中交易的资产不可征税，否则仍然适用该规则。此外，并非所有券商都允许在IRA内交易期权，并且其他公司也会限制某些期权策略。在交易IRA之前进行研究是必要的。
主要点
在交易和税收季节来临时，有许多策略可供考虑，以帮助降低期权的潜在税收。期权可以提供一些独特的优势和战略解决方案，但是也可能带来巨大的风险。然而，完全研究这些策略并查看它们是否适合您的独特交易位置和投资组合非常重要。您还应与专业的财务顾问或税务会计师交谈，以确保您正在采取最佳路线以实现所期望的结果，并获得有关您的税收问题的答案。
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资料来源：
https://www.nasdaq.com/articles/understanding-tax-advantages-of-index-options
指数期权的税收对待：根据《税法典》第1256条款，在某些交易所交易的期权和期货交易所得的利润和损失按照60%的长期和40%的短期资本利得或损失税率征税，前提是参与交易的市场参与者和所采用的策略符合《税法典》的标准。市场参与者应咨询其税务顾问，以确定任何特定期权或期货策略的利润和损失将如何征税。税法和法规会不定期地改变，可能被解释不同。
Moomoo Financial及其关联公司不提供税务建议，提供的任何与税务相关的信息均为一般性质并不应被视为个性化的税务建议。请就您特定的税务情况咨询税务专业人士。