加拿大稅季即將到來：投資者應該如何準備？

大多數加拿大人利用註冊退休儲蓄賬戶（RRSP）或者免稅儲蓄賬戶（TFSA）的免稅福利。然而，在註冊賬戶之外，稅務效率在財富積累中發揮著關鍵作用。

■ 並非所有收入都按同一方式徵稅

投資收入形式各異，最常見的類型包括利息、股息和資本收益。

利息收入和工資一樣，通常來自投資，比如保本投資證書（GICs）或存款帳戶，並按照個人的最高邊際稅率徵稅。這使得利息成爲最不具有稅收效率的投資形式。

由股票支付的股息由於受益於聯邦紅利稅抵免，因此稅收更爲有利，比利息收入更爲高效。

當投資以高於其賬面價值的價格出售時，就會產生資本收益。與股息收入類似，資本收益受益於優惠的稅收待遇，因爲只有50%的收益需要繳納稅款。股息和資本收益通常與股權投資相關聯。

在深入了解投資收入徵稅之前，了解加拿大稅收分級結構至關重要。加拿大采用漸進所得稅制度，收入較少的個人納稅率較低，而收入較高者則需要繳納更高的稅款。

此外，需要注意的是加拿大實行聯邦和省級兩層所得稅制度。您所處的稅收檔次取決於總收入和居住地。

普遍存在的誤解是認爲處於較高稅收檔次會使您的整個收入都需要按更高的稅率納稅。然而，在漸進式稅收制度中，只有進入較高稅檔的收入才會按照較高稅率納稅。

目前有五個聯邦所得稅檔位。上述圖表1顯示了2024年適用的聯邦稅率。

稅務虧損處理，通常稱為稅務虧損出售，是一種可用於持有非註冊投資的投資者的策略，如股票、債券、共同基金和ETF，其價值降至低於購買價。通過出售這些投資，投資者可以實現資本損失，可用於抵銷同一納稅年度內發生的資本收益。此外，這些資本損失可以退回至過去三個納稅年度中的任何一個，或者無限期地向前抵銷未來的資本收益。

例如，投資者可以賣出虧損的銀行股票，並購買加拿大銀行股票ETF。這樣，投資者將從出售銀行股票中產生的資本損失中獲得稅收益，但仍然可以保留對金融部門的投資，因為ETF或共同基金被認為與原始頭寸「有很大區別」。儘管此解決方案未能向投資者提供完全與之前頭寸相同的投資，但卻允許投資者參與行業潛在反彈。

但需要注意的是，如果在賣出後觸發資本損失，投資者在交易結算日後30天內買入相同的證券，則無法扣除該損失。此外，「關聯方」，如配偶或事實婚姻伴侶，或由同一個人或其配偶或事實婚姻伴侶控制的公司，也禁止購買，根據加拿大稅務局的規定。

考慮到利息收入的稅款高於股息，且加拿大銀行降低了利率，投資者可能會考慮將他們持有的利息產品投資轉移到高股息股票中。

構建一個符合您投資目標的多元化投資組合至關重要。適當平衡現金、固定收益和股票是建立財富並促進長期增長的重要因素。每個組成部分都應該經過精心選擇，以最大程度地實現回報並有效管理稅務負擔。

免稅儲蓄賬戶（TFSA）可以支持各種儲蓄目標。其主要優勢在於TFSA內積累的任何資本收益、利息收入和分紅派息均不受稅收影響，無論是在積累階段還是在提取階段。

在TFSA內，投資者可以持有各種投資工具，如股票、債券、共同基金和保證投資證書（GICs），前提是它們符合TFSA法規。到2024年，最大貢獻限額設定爲7,000美元。

另一個有益的投資工具是註冊退休儲蓄計劃（RRSP），它不僅提供稅收優惠，還促進了爲退休和其他財務目標進行系統儲蓄。通過向RRSP帳戶投資，投資者可以按照貢獻金額減少該年度的應稅收入，如果還有足夠的貢獻餘額的話。這有效地推遲了稅款，直到未來某個日期。

只有在從RRSP提取資金時才需要繳納稅款，此時資金將視爲普通收入進行稅收。許多人選擇在退休期間從RRSP提款，預計那時的邊際稅率較低。到2024年，加拿大居民可以按照上一年收入的18%，最高可達31,560美元，此外還可以根據前一年底未使用的RRSP貢獻餘額進行貢獻。

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