太原重工出现信披违规等事项，中德证券作为时任保荐机构，是否在督导期尽职履行其督导义务？編者按：《證券發行上市保薦業務管理辦法》規定，保薦機構及其保薦代表人、其他從事保薦業務的人員應當遵守法律、行政法規和中國證監會、證券交易所、中國證券業協會的相關規定，恪守業務規則和行業規範，誠實守信，勤勉盡責，廉潔從業，盡職**發行人證券發行上市，持續督導發行人履行規範運作、信守承諾、信息披露等義務。
12月14日，太原重工發佈收到山西證監局行政監管措施決定書的公告。公告顯示，公司2021至2022年期間在信息披露、財務會計覈算等方面存在違規事項。
太原重工2020年非公開發行保薦機構爲中德證券，督導期持續至2022年底。根據2021年度和2022年度保薦總結書，中德證券認爲，“持續督導期內太原重工按照相關規定進行信息披露，依法公開對外發布各類定期報告及臨時公告，信息披露情況符合法律、法規的規定。”
太原重工出現信披違規等事項，中德證券作爲時任保薦機構，是否在督導期盡職履行其督導義務？
太原重工：多項信披違規被監管處罰
《行政監管措施決定書》顯示，太原重工在信息披露方面，有關責任人存在未披露股權轉讓重大事項後續進展、未按規定披露控股股東及關聯方非經營性資金佔用、未及時披露重大訴訟等違規、會計覈算不規範等行爲。
麪包財經研究員梳理公開資料發現，此前太原重工就因信披違規被交易所監管關注。
2020年8月，因資產出售、計提大額資產減值準備事項已達到信息披露標準，但公司未及時履行信息披露義務，太原重工被上交所通報批評。
中德證券是否盡督導責任？
麪包財經研究員梳理公開資料發現，太原重工2020年非公開股票的發行保薦機構、持續督導機構爲中德證券，持續督導期爲2021年1月13日至2022年12月31日。
根據山西證監局出具的《行政監管措施決定書》，2021年，太原重工未披露股權轉讓重大事項後續進展、未按規定披露控股股東及關聯方非經營性資金佔用，違反了《上市公司信息披露管理辦法》相關規定。
2022年7月，杜爾伯特蒙古族自治縣拉彈泡風力發電有限公司在大慶市中級人民法院向太原重工提起訴訟，但公司未在相應年度定期報告中披露該項訴訟。
在財務會計覈算方面，2021年末，公司對某客戶回款應調減合同資產錯誤調減應收賬款；2022年末，公司對某客戶應收賬款賬齡認定不準確、未充分評估部分涉訴客戶信用風險顯著增加的減值跡象、未綜合考慮部分已全額計提壞賬準備的客戶總體減值風險，導致對部分應收賬款、合同資產、其他應收款減值準備計提不充分，相應年度定期報告中部分財務數據不準確。
值得關注的是，根據《中德證券有限責任公司關於太原重工股份有限公司2021年度持續督導年度報告書》、《中德證券有限責任公司關於太原重工股份有限公司2022年度持續督導年度報告書》，保薦機構中德證券認爲，“公司能夠按照中國證監會和上交所的相關規定進行信息披露活動，依法公開對外發布各類定期報告及臨時報告。”
2023年4月，中德證券在太原重工的保薦總結報告書中稱：“保薦機構認爲，持續督導期內太原重工按照相關規定進行信息披露，依法公開對外發布各類定期報告及臨時公告，信息披露情況符合法律、法規的規定。”
太原重工出現信披違規等事項，中德證券作爲保薦機構，是否在督導期盡職履行其督導義務？
中德證券：曾涉及樂視網項目被證監會處罰
麪包財經研究員梳理公開資料發現，近年來，中德證券曾被監管處罰。
2022年6月，中德證券因在樂視網信息技術（北京）股份有限公司2016年非公開發行股票項目中，保薦業務未勤勉盡責，被證監會處罰。根據處罰書，中德證券未完整獲取或編制前十大客戶銷售情況、未對業務發生的真實性進行有效覈查，違反了《保薦人盡職調查工作準則》相關規定。
公開信息顯示，中德證券由山西證券股份有限公司與德意志銀行股份有限公司合資成立，其中山西證券佔股66.7%，德意志銀行佔股33.3%。侯巍現任中德證券董事長；萬軍擔任中德證券總經理；何澎湃擔任中德證券合規負責人。
保薦、督導項目出現問題，中德證券風控合規團隊是否做到了勤勉盡責，公司內控是否合規？董事長、總經理、合規總監等高管該如何堵住風控漏洞？
（文章序列號：1735247900205780992）
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