创业板年报问询函〔2024〕第145号5月20日，萬事利(301066)收到了深圳證券交易所關於其2023年年報問詢函。問詢函涉及近三年扣非歸母淨利潤波動、分銷模式營業收入同比大幅增長、存貨跌價等問題。
深交所要求該公司就相關問題做出書面說明，在2024年5月30日前將有關說明材料報送深交所並對外披露。以下爲問詢函全文：
深圳證券交易所關於對杭州萬事利絲綢文化股份有限公司的年報問詢函
創業板年報問詢函〔2024〕第145號
杭州萬事利絲綢文化股份有限公司董事會：
我部在對你公司2023年度報告(以下簡稱“年報”)進行事後審查的過程中，關注到以下情況：
1.年報顯示，你公司2021年至2023年營業收入分別爲66,962.29萬元、54,896.99萬元和69,227.57萬元，歸屬於上市公司股東的扣除非經常性損益的淨利潤(以下簡稱“扣非後歸母淨利潤”)分別爲4,714.66萬元、-1,528.91萬元和3,015.33萬元。請你公司結合行業發展趨勢、公司業務開展、客戶需求及產品定價變化、營業成本及費用變動、同行業可比公司相關數據等情況，分析最近三年營業收入及扣非後歸母淨利潤波動的具體原因及合理性，是否與行業發展趨勢及同行業可比公司不存在重大差異。請年審會計師進行覈查並發表明確意見。
2.年報顯示，你公司2023年分銷模式營業收入爲13,831.97萬元，同比增長147.77%；直營銷售、線上銷售、加盟銷售和分銷銷售毛利率分別爲39.97%、69.35%、43.26%和53.07%。請你公司：
(1)結合不同銷售模式的優缺點及適用情形，分銷模式的具體內涵、收入確認政策、分銷客戶及其採購金額變動等情況，說明分銷模式營業收入同比大幅增長的具體原因及合理性；
(2)結合不同銷售模式的客戶和產品結構、具體定價方式、主要成本構成、同行業可比公司數據等因素，說明不同銷售渠道毛利率差異較大的原因。
請年審會計師對上述問題(2)進行覈查並發表明確意見。
3.年報顯示，你公司報告期末存貨賬面價值爲15,734.16萬元，佔總資產的16.83%。其中，半成品、原材料、庫存商品、發出商品存貨跌價準備計提比例分別爲16.43%、10.09%、34.78%和33.77%，較期初分別變動-3.38個百分點、5.14個百分點、22.86個百分點和32.96個百分點。請你公司：
(1)結合庫齡、市場需求變化及銷售情況、管理層對估計售價的預測及其與歷史數據、期後情況、市場信息的比較、存貨跌價準備的計提方法、可變現淨值計算過程、同行業可比公司數據等因素，說明半成品、原材料、庫存商品存貨跌價準備計提的及時性、充分性、合理性，以及庫存商品存貨跌價準備計提比例大幅增加的具體原因及合理性；
(2)結合發出商品的主要客戶類型、市場價格與銷售價格差異、銷售時間、發出時間、控制權轉移、收入確認時點及具體計量方法、收款安排等情況，說明發出商品存貨跌價準備計提比例大幅增加的具體原因及合理性，相關會計處理是否符合《企業會計準則》的有關規定。請年審會計師對上述問題進行覈查並發表明確意見。
4.年報顯示，你公司募投項目“展示營銷中心建設項目”預計達到可使用狀態的日期爲2024年9月22日，截至報告期末投資進度爲10.45%。請你公司說明“展示營銷中心建設項目”的具體建設情況，投資進度是否滯後於規劃預期，項目可行性是否發生重大不利變化，是否存在無法按期完成項目建設的風險，如是，請說明詳情。
5.請你公司分產品補充披露原材料、人工工資、折舊、能源和動力等在營業成本中的佔比情況及同比變動情況，並結合同行業可比公司數據等分析營業成本構成及同比變動的合理性。請你公司就上述問題做出書面說明，在2024年5月30日前將有關說明材料報送我部並對外披露，同時抄送浙江證監局上市公司監管處。
特此函告。
深圳證券交易所創業板公司管理部
2024年5月20日
