公告显示，尽管雅居乐控股所欠的其他应收款项为根据车位框架协议支付的保证金，与雅居乐控股所欠的无抵押贸易应收款项相比，应有较低的预期信贷亏损率，但管理层认为，由于自雅居乐控股于2024年5月14日刊发公告以来，雅居乐控股所拥有的车位的估值及可收回金额存在不确定性，应采取审慎态度，并仅因信用减值迹象，而采用与贸易应收款项相同的保证金应收款项预期信贷亏损。觀點網訊：10月25日，雅生活智慧城市服務股份有限公司發佈中期業績補充公告。
公告顯示，截至2024年6月30日止六個月，雅生活服務確認金融資產減值損失淨額爲人民幣28.84億元。其中，應收雅居樂集團控股有限公司的貿易應收款項減值損失爲人民幣22.96億元，應收雅居樂控股的其他應收款項減值損失爲人民幣5.14億元，應收第三方的貿易及其他應收款項減值損失爲人民幣0.74億元。
雅生活服務管理層估計，雅居樂應收款項截至2024年6月30日的預期信貸虧損率約爲75%。雅居樂控股所欠的應收款項及其他應收款項的撥備分別約爲人民幣22.96億元及人民幣5.14億元。相關虧損準備撥備截至2024年6月30日分別約爲人民幣26.53億元及人民幣5.25億元。
公告顯示，儘管雅居樂控股所欠的其他應收款項爲根據車位框架協議支付的按金，與雅居樂控股所欠的無抵押貿易應收款項相比，應有較低的預期信貸虧損率，但管理層認爲，由於自雅居樂控股於2024年5月14日刊發公告以來，雅居樂控股所擁有的車位的估值及可收回金額存在不確定性，應採取審慎態度，並僅因信用減值跡象，而採用與貿易應收款項相同的按金應收款項預期信貸虧損。
因此，雅居樂應收款項的預期信貸虧損率大幅上升主要由於以下因素：雅居樂控股於2024年5月14日刊發的公告；觀察到已宣佈違約的同行公司的相關預期信貸虧損率；根據當前市場狀況並結合前瞻性信息，收回存在不確定性。
雅生活一直在評估雅居樂控股所欠的應收款項的預期信貸虧損，作爲財務報表中披露的單一組別。管理層考慮使用截至2023年12月31日採用的相同方法來估算雅居樂應收款項截至2024年6月30日止六個月的預期信貸虧損率及其他因素。
根據香港財務報告準則第9號，實體應以反映以下內容的方式計量金融工具的預期信貸虧損：通過評估一系列可能的結果來確定的公正和概率加權的金額；貨幣的時間價值；以及在報告日期無需過多成本或努力即可獲得的關於過去事件、當前狀況和未來經濟狀況預測的合理且可支持的信息。雅居樂控股隨後的實際收回取決於許多超出本公司控制範圍的因素，尤其是雅居樂控股債務重組的進展和結果。
管理層認爲，對雅居樂應收款項所採用的75%預期信貸虧損率代表了公司對當期的最佳估計，既不過高亦沒有不足。
