海外に主要な資産を持っているため、米国子会社の油ガス資産の信頼性が疑われていますが、ST新潮（600777.SH）の収益状況は良好です（過去3年間の归母净利はそれぞれ3.65億、31.27億、25.96億元）。6月14日、監査機関が海外での調査と取証を深めた結果、同社は年次報告書の質問内容に回答し、57ページにも及ぶ2つの公告により、米国客観的な情報や債権債務計算書などのさまざまな詳細が明らかにされ、また同社の油ガス田は、米国の公式登録と一致しており、同社の油ガス資産が実在し、収益状況が良好であることが証明されました。同時に、同社は内部統制問題についても対策を講じています。
報告によれば、中兴华監査会計事務所の会計事務所プロジェクトパートナーは、多年にわたり中央企業、石油業界で働いた経験があり、24年にわたり会計事務所で働いた中で、石油企業の米国上場前の監査業務、石油企業内部統制マニュアルの作成および内部統制テストなどに多数参加し、豊富な石油企業の監査業務の経験を有しています。監査プロジェクト責任者は、中国公認会計士と英国公認会計士（ACCA）の資格を有し、英語に堪能であり、米国の財務、会計、業務を熟知し、海外業務を遂行できる能力を有しています。
最初の5つの顧客は変動があったが、全体的に安定しており、販売数量のチェックにより、同社の収入の正当性がさらに確認されました。
会社は、重要な顧客や収益の確認などについて、前5つの顧客は変化があるが、全体的には安定しており、長年にわたり協力している顧客です。これらの顧客は、前任および現任の役員、株主の中に所属していません。
同社の顧客のうち、2023年までにDelek US Holdings、Inc.（以下、Delek）とその完全子会社DK Trading & Supply、LLC（以下、DK）が最大の顧客で、2022年度はDKが第2位、2023年度はDelekが第1位にランクインしました。Delekは、ニューヨーク証券取引所に上場している上場企業であり、本社はテネシー州にあり、精油やパイプライン輸送などのエネルギー事業を主に行っています。Targaは3年間連続で上位5社にランクインし、Energy Transferは3年間のうち2年間上位5社にランクインしています。
米国子会社は、2016年3月からDelek及びその関連会社と原油を輸出し、販売するビジネスを開始しました。関連するビジネスについては、DKとの融合請求が行われます。同社は、Targa及びその関連会社の天然ガス販売ビジネスについても2016年から開始し、関連するビジネスはTargaと融合されます。売り上げの上位5社は、比率が低く、年々変動するため、売り上げの上位5社に入ることもあります。それでも、WTG、Callon Petroleumなど、これらの顧客は、長年にわたり協力している顧客です。
同社は、プロバイダがネットワークの構築に責任を持つことが一般的である米国Permian Basinで、原油の販売には2つの方法があります。原油はパイプラインおよびトラックの2つの販売輸送モードで販売されており、94%の原油がパイプラインに接続され、まだパイプラインが構築されていない地域では、トラック輸送が採用されています。天然ガスは、パイプライン販売輸送モードを使用して販売されます。同社は、パイプライン販売輸送モードを使用する場合、油井近くに独立した第三者LACT Meterメーター計量装置を設置し、原油と天然ガスがLACT Meterメーター計量装置を通過した後、製品のリスクと所有権が変更され、原油と天然ガスが販売され、収益認識のタイミングが形成されます。同社は、毎日のLACT Meter計量表のデータに基づいて、当月の月次精算表を作成し、顧客と調整した後、顧客から受け取った売上金額以外のパイプライン運賃を差し引いて、売上金額の計算書を作成します。
同社の監査会計事務所である中兴华は、同社の顧客状況、売掛金残高、売上収益確認状況などについて、非常に詳細な調査を行っています。例えば、10の企業に対する監査を実施し、米国子会社の売上客商売に関する問題について調査を行い、テントリスの売上情報と売掛金残高などを対象とした調査書を作成しました。この中で、石油販売第1の顧客DKのために、中兴华は、電子メールと紙による発行等の2つの方法で電子メールと紙による発行などの方法で対象となる照会状況を行いました。DK自身も、中興華に電子メールや書簡で返信を行いました。返信書照会を実施するには、中兴华が米国子会社の洗練された中さまざまな詳細について、サンプリングされ、収益性の真正性がさらに確認されました。
中興華はまた、第三者計量サービスプロバイダであるTarga Midland、LLCについて、日々の油井計量データファイルをサンプリングし、米国子会社がTarga Midland、LLCの提供する毎日の各口油井のデータを整理して顧客ごとの集計表を作成したことを検査し、サンプリング米国子会社と顧客の調整データが収益性の真正性をさらに確認しました。
中兴华はまた、米国子会社の期末事項に関して監査手順を実行し、米国子会社の帳簿、勘定残高表、タイムシーケンス表、銀行取引明細書などの資料を取得しました。DK期末の決済については、米国子会社が提供した期後のトランザクション流水やめもり書類を比較することで、2024年1月19日に、2023年12月にDKに販売した原油に基づいて111,683,096.83ドルの売掛金が受領されたことを確認しました。
会社の油田と米国公的登録の比較により、誤りはありません。
会社の油·ガス資産の投入と削減の真正性に対して、会社は返答の際に、油·ガス開発が会社の中核ビジネスであり、合理的な資本支出を維持することが、企業の産油量の持続的な成長を実現する上での重要な保障であると述べています。ここ３年間、2019年以来油·ガスの下降傾向を反転し、将来的な持続的発展を維持しながら、2021年、会社は4.2億ドルでGrenadier資産を逆周期的に買収し、さらに油·ガスの開発を加速し、2022年と2023年に連続して油·ガスの産量史上最高を記録しました。会社が近年購入した固定資産、無形資産、その他の長期資産の支払い先は、米国で独立運営されているサプライヤーや材料商、オイルサービスプロバイダーなどで、会社との関係がありません。これらのサプライヤーなどは、企業の前任及び現任の役員や株主のトップ10とも関係がありません。
米国の油·ガス業界では、会社の資産が所在しているテキサス州環境質量委員会は、環境品質の監督管理を行っており、テキサス州鉄道委員会は、掘削、完井、運営および永久的放棄油·ガス井の監督管理を行っています。新しい油井開発前には、テキサス州鉄道委員会から承認を得る必要があります。2023年、米国子会社はテキサス州環境質量委員会に22の申請書を提出し、すべての要件を満たしました。テキサス鉄道委員会は、米国子会社の油田現場に対して700回以上の検査を行いました。同時に、米国子会社は監督要件に従い、8000以上のレポートや書類を提出しました。すべてのレポートや書類は規制要件を満たしています。
中興華は、会社の油·ガス資産の真正性と所有権を調査しました。中興華は、得克薩斯州の鉄道管理局のWebサイトにログインし（数度の機関改革と再編を経て、テキサス州鉄道管理局の主な職能は、油·ガス開発および輸送などの管理に変更されました）、そのwellboreQueryAction.doページで、新潮エナジーアメリカ子会社の油井に関する公式の登録情報、井戸番号、地区名、事業者、搾取場所などを検索、ダウンロードし、登録資料と会社内部管理の油井状況を照合して、油井所有権を確認しました。
米国の現地監査に赴いた外部チームは、2024年3月5日から7日にかけて、ビッグスプリング市とラボック市にある油田現場に到着し、選んだ油井を監拿、観察および撮影して、油井資産の監査証拠を入手しました。外部チームは、米国子会社の油井（テキサス州鉄道管理局に登録されている油井の総数は1、111口で、うち生産井の総数は962口です）から、監査を継続すること、油井の分布や政府の公的登録情報の権威性などを考慮して、Moss CreekとHoopleの2つの鉱区で合計175口油井を抽出しました。 現場で掲示された記念碑の登録情報と監査表の情報を照合し、油井の存在と所有権が、新潮エナジー米国子会社に帰属することを確認しました。
さらに、中興華は、新潮エネルギーの油・ガス探査および開発資本支出、油・ガス資産の帳簿価額の回収可能性を詳しく調査しました。中興華は、米国子会社の油・ガス資産に対する減価償却費の特定を行った際、油・ガス資産の回収可能な金額を算出するプロセスが正確で、基準が十分であると結論付けました。 米国子会社は、油・ガス資産の経済的採掘可能埋蔵量の会計評価には、専門の油・ガス埋蔵量評価機関のデータを使用し、SECモデルおよび規格を使用しており、業界標準に適合しています。