6月14日、監査機構のZhongxinhua監査法人（以下、Zhongxinhua）は海外での調査と証拠収集を深め、ST Shinchō（600777.SH）とZhongxinhuaは上海証券取引所からの問い合わせに回答しました。57ページに及ぶ2つの公告には、Zhongxinhuaが検証した詳細な情報が公開され、米国の主要銀行による監査要求の回答など、会社の預金などの財務データに問題がないことが明らかになっています。

すべての米国子会社の銀行口座が、主要な銀行からの回答により、財務データが本物であることが示されています。

特に、財務データ、特に資金の管理状況は、取引所が注目している重要な点です。2023年の末まで、Shandong Xinchao Energy Corporationの全米子会社の預金は総額237.9億元で、テキサス州などの米国内に保管されています。そのうち、その他の資金は、米国子会社のWells Fargo（国富）銀行でのSweeping方式預金により、1086億元から223.8億元に増加しています。Sweeping方式の預貯金以外にも、米国子会社の資金は、米国の地方銀行であるシチグ銀行、帝国銀行、ファーストホライズン銀行などの小切手口座や貯蓄口座に預けられています。

Wells Fargo銀行にSweepingアカウント（オーバーナイト金利アカウント）を開設したのは2016年以降で、米国子会社のSweepingアカウントはセキュリティーとコントロールに問題がないと回答しています。米国では、会社の普通預金口座の金利は0.5％以下であり、Sweeping口座は米国連邦基金金利（EFFR）または米国担保オーバーナイト財務調達利率（SOFR）を基に計算されます。平日の終わりには、銀行に資金が集約され、銀行は預金を集約した後、「マネーマーケットファンド」などを購入して投資収益を得ます。翌営業日には、銀行は自動的に米国子会社のSweepingオーバーナイト金利口座の資金を、前日の出金口座に返金します。Sweeping方式の預金は、会社の資金の安全性に影響を与えません。Sweepingアカウントには他の共同参加者は存在せず、預金機関と現在および元の取締役および監督役との間に関連性はありません。預金者に対して追加の存期限や引き出し禁止の義務を課すものではなく、企業の銀行預金方法の1つに過ぎません。Sweeping方式の預金は、会社の資金の安全性に影響を与えません。

Zhongxinhuaの検証の結果、Sweeping方式の預金契約に照らして、米国子会社のSweeping預金には関連する資金の引き出しや使用に制限がなく、関連会社や第三者による実際の使用などの状況も存在しないことが示されています。また、ターゲット銀行からの集約された資金または貯蓄預金の保険請求権は、銀行預金であり、政府の独立機関FDICが提供する一般的な預金保険の対象です。監査証拠によると、上場企業監督規則第8号、上場企業資金の出入りや外部保証などの監督要件に違反する状況はなかったとされています。

特に、Zhongxinhuaは、会社の米国子会社の預金に対して、銀行口座の確認書類のチェック、銀行預金残高調整表のチェック、大口銀行預金の収支元帳の原本のチェック、銀行口座と銀行日誌帳の相互チェック、ハードコピーなどの監査手順を実施しました。ハードコピーを作成するプロセスで、Zhongxinhuaは、摸索途中の名鑑検索プロセスを使用して、米国子会社のすべての銀行口座に対してトムソンロイター社のConfirmation書簡ツール（欧米で共通のプロフェッショナル書簡ツールの1つ）を使用して照会書類を送信し、全ての銀行口座から回答を受け取りました。一番花旗銀行、帝国銀行、ファースト・ホライズン銀行などの米国の地方銀行は、歩合データと会社の書面記録が完全に一致していることを証明しました。

知名投資機関が、同社の米国子会社の高収益債を購入することで、資産の真実性が再び示されました。

同社の年次報告書によると、同社の高収益債の期末残高は701.7億元で、最初の債券は2026年1月に満期となります。同社の米国子会社が米国で発行した海外の高収益債について、同社は回答の中で、石油・ガス業界は資本密集型であり、業界の変動が大きいため、運営の安全と安定を確保するため、融資チャネルの多様化は石油・ガス業界のすべての企業にとって重要な作業の1つです。期限が長く、単発の融資額が大きいことから、高収益債は他の融資方法に比べ、自社のキャッシュフローの安全と安定を確保し、資金調達の多様化を実現するための重要な構成要素となっています。

米子会社によって、取締役会で承認された後、米国子会社は2018年1月18日および2019年5月1日にそれぞれ非公開プレイスメントでの高収益債を発行しました。2018年に発行された8年物期限の7億米ドルの高収益債は発行費用を支払った後、2018年1月18日にアメリカの子会社に4.2億米ドルの定額ローンの本金と利息2.46億米ドルの回転クレジットの本金と利息を一括で返済して、残りの資金を通常の口座に移管して、米国子会社の日常的な資金管理システムに取り込まれました。2019年に発行された8年物期限の5億ドルの高収益債は発行費用を支払った後、2019年5月3日にアメリカの子会社に3.97億ドルの回転クレジットの本金と利息を一括で返済して残りの資金を通常の口座に移管して、米国子会社の日常的な資金管理システムに取り込まれました。

米国の子会社は、完全かつ健全な財務管理システムを備えており、年次財務報告書はすべて米国の監査機関によって、標準的な非保証監査報告書が出されています。米国の子会社が発行した債券の中介承認金融機関は、国際的に有名な投資銀行が務めており、米国の子会社は直接、具体的な発行対象の選択に参加していません。前2期の高収益債の発行および認証の対象には、多数の公開ファンド、私募ファンド、保険会社、ファンド管理会社、銀行、証券会社、政府年金、およびその他の機関投資家を含む、J.P. Morgan Asset Management（摩根大通資管）、BlackRock（ブラックストーン）、Apollo Value Management（アポロ価値管理）、DoubleLine Capital（双線資本）、AllianceBernstein（連博）、Allstate Life Insurance Co.（オールステート寿险）など多数の国際的に有名な機関投資家が含まれています。

分析家は、有名な投資機関が米国の子会社の高収益債を購入することにより、会社の資産の真正性を別の面から示していると指摘しています。

監査機関の責任者は何度も海外に赴き、大手米国会計事務所と意見を一致させました。

また、監査機関のチームリーダーとメンバー3名で構成された外部チームが2023年11月26日から12月12日、および2024年2月21日から3月12日の二度にわたり、テキサス州ヒューストン市、ビッグスプリング市、ラボックス市で外部監査を実施しました。

中兴华は、新潮能源の2023年度財務報告書の監査プロセスで、新潮能源の米国の子会社であるMossCreek Resources Holdings、Inc.と地元のForvis, LLP会計事務所に連絡を取り、携帯電話通話や電子メールの送受信などで十分な書類を交換しました。地元の会計士は米国の大手会計事務所の一つであり、すべての米国の会計事務所の中で8番目の規模です。地元の会計事務所の本部は、米国ミズーリ州スプリングフィールドにあり、ヒューストン支店は、新潮能源の子会社であるMoss Creek Resources Holdings、Inc.に2023年の合併財務報告書の監査サービスを提供しています。

中興華は地元の会計士から、子会社Moss Creek Resources Holdings、Inc.の2023年の合併財務報告書に対して標準的な保証を持たない査察報告書を取得しました。調査により、双方は親会社の特定、米国の子会社間の株式構造、石油ガス資産の存在、石油天然ガス収入の発生などについて同じ結論に至っています。また、双方は、子会社の2023年度の合併財務報告書の関連する会計処理に重大な食い違いがないことを確認しています。

新潮能源は、2023年の監査プロジェクトパートナーには、中央企業の石油業界での多年の経験があり、監査プロジェクトマネージャーには、中国公認会計士と英国ACCAの資格を持ち、英語を堪能に使いこなし、アメリカの財務、会計の実務と業務形態に熟知し、境外ビジネスの実行能力を有しています。