今日晚间，ST智知公告，公司及相关当事人收到证监会下发的《行政处罚事先告知书》。因2019年至2021年年度报告存在虚假记载，证监会拟对公司处以850万元罚款，对相关责任人分别警告，并对时任董事长张亚东罚款430万元，对时任董事张滔、董秘兼财务总监张炎锋罚款320万元，对时任总裁杨瑞、时任副总裁谢昕罚款210万元，对副总裁王曦罚款150万元，同时对张亚东采取6年证券市场禁入措施，张滔和张炎锋分别为3年禁入。①長年にわたる財務不正により、st智知は巨額の罰金を科され、同時に多くの責任者がマーケットから禁止されました；②会社の不正期間中、年次監査の会計事務所は連続して標準的な無・留保監査意見を出し、監査費用も高水準にありました。
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財聯社11月26日の報告（記者 張晨静）によると、長年の財務不正により、st智知（603869.SH）と関連する責任者が証券監視委員会から巨額の罰金を科され、3名の責任者がマーケットから禁止されることになりました。財聯社の記者は、2019年から2021年の3年間の帳簿不正期間中に、会社が雇った年次監査の会計事務所である致同会計事務所は、標準的な無・留保監査意見を出しており、監査費用も高水準にあったことを発見しました。
今夜、st智知は公告を発表し、同社及び関連当事者が証券監視委員会から《行政処罰事前通知書》を受領したことを示しました。2019年から2021年の年度報告に虚偽の記載があったため、証券監視委員会は会社に850万元の罰金を科すことを検討し、関連する責任者にはそれぞれ警告を行い、当時の董事長である張亞東には430万元の罰金、当時の董事張滔、秘書長兼財務総監張炎鋒には320万元の罰金、当時の総裁楊瑞、当時の副総裁謝昕には210万元の罰金、副総裁王曦には150万元の罰金を、それぞれ科すこととし、張亞東には6年間の証券市場禁止措置を講じ、張滔と張炎鋒にはそれぞれ3年間の禁止措置が決定されました。
具体的には、st智知の不正手段は、傘下の複数の子会社を通じてシステム統合や製品販売ビジネスを展開する際、一部のプロジェクト契約が実際に履行されておらず、製品が実際には流通・引き渡しされていない状態で収入を確認することによって行われ、関連する販売業務の回収は実態が伴っていませんでした。公告によれば、2019年から2021年にかけて、それぞれ売上高を88.2億元、6814万元、6883万元不正に増加させ、開示された当期の売上高に対してそれぞれ27.34%、5.80%、7.35%を占めていました。
特に2021年には、利益総額を1405.58万元不正に増加させ、開示された当期の利益総額に占める比率は159.81%でした。これは、利益を不正に増加させなければ、会社はその年に赤字であった可能性があることを意味します。
このような巨額の不正が行われている中、内資八大会計事務所の一つである致同会計事務所は常に標準的な無・留保監査意見を出しており、会社が毕馬威に改聘した後、2023年の財報は保留意見を出され、内部統制報告書は否定的意見を出されました。
財聯社の記者によると、売上高は常に監査業務の重点であり、一般的に会計士は収入に特別リスクを仮定します。リスク評価および内部統制テストのほか、実質的な手続きの中で分析手続き、契約の検査、回収状況、プロジェクトの進捗なども実施し、毎年収入金額の確認を行います。
会社が公表した監査報告書によれば、致同会計士事務所は連続3年間、売掛金の貸倒引当金計上やのれんの減損テストなどを重要な監査事項として挙げており、その期間中、収益認識を重要な監査事項として示したことは一度もなかった。
注目すべきは、監査費用も同様に疑点が多いことだ。詐欺行為の期間中、致同会計士事務所の監査料金は相対的に高く、後に続く「ビッグ4」のキワイの料金よりも高かった。会社の開示によれば、2019年から2020年までST智知の監査費用は220万元を維持しており、2021年から2022年には180万元に下がった。2023年から2024年にはキワイを再任し、監査費用は198万元となった。
