米国公衆会社会計監督委員会(PCAOB)はこのほど報告を発表し、2022年度に中国大陸部と香港の会計士事務所に対して検査と調査を完了し、2021年に関連事務所に対する認定を撤回できることを確認した。

中国証監会は12月16日に中米監査監督管理協力の進展状況について記者の質問に発表した。中国証監会の報道官は、米側が発表した報告と公開表明に注目していると述べた。中国証監会は一貫して監督管理協力メカニズムを通じて国境を越えた上場監査監督管理問題を解決することを主張し、実践は双方が相互尊重、専門実務の協力精神を持っていれば、必ずそれぞれの法律と監督管理の要求に符合する実行可能な協力経路を見つけることができることを証明した。

アメリカの規制当局の再認定を歓迎します

現地時間12月15日午前、アメリカ公衆会社会計監督委員会(PCAOB)は報告を発表し、2022年度に中国大陸部と香港の会計士事務所に対して検査と調査を完了でき、2021年に関連事務所に対する認定を撤回できることを確認した。市場ではこれは中米監査監督管理協力が積極的な効果を得たことを示し、中国企業の米上場に対して積極的なシグナルを放出していることを示していると考えられている

中国証監会によると、中国証監会、財政部とアメリカPCAOBが2022年8月26日に調印した中米監査監督管理協力協定は、双方の関連会計士事務所に対する検査と調査活動を二国間の監督管理協力の枠組みの下で展開する。協力協定が調印されて以来、双方の監督管理機関はそれぞれの法律法規と協定の関連約束を厳格に実行し、協力して一連の効果的な検査と調査活動を展開し、各仕事は順調に進展した。協力過程において、双方は検査と調査活動計画について十分な意思疎通と調整を行い、米側は中国側監督部門を通じて監査原稿などの文書を獲得し、中国側の参加と協力の下で会計士事務所の関係者に対してインタビューと問い合わせを展開した。中国側は法律法規を遵守し、国際慣例を参照し、協力協定の約束に従って検査と調査に関連する底稿文書に含まれる個人情報などの特定データに対して専門的な処理を行い、双方が法に基づいて監督管理の職責を履行すると同時に、関連法律法規の情報安全保護に対する要求を満たした。

“我々は米国の規制機関が規制専門に基づいて新たな認定を検討することを歓迎する。“中国証監会は、米国の監督管理機関と共に、前期協力の経験を総括した上で、今後の年度監査監督管理協力を引き続き推進し、相互尊重、相互信頼を増進し、常態化、持続可能な協力メカニズムを形成し、共により安定し、予想可能な国際監督管理環境を構築し、法に基づいて全世界の投資家の合法的な権益を維持することを期待している。

中米監査監督管理協力協定の枠組みでの協力経路

今年8月、中米は監査監督管理協力協定に署名し、協力協定には3つの重点内容が含まれ、1つは対等原則を確立することである。合意条項は双方に対して同等の拘束力を持っている。中米双方はいずれも法定の職責に基づいて、他方の管轄区域内の関連事務所に対して検査と調査を行うことができ、要請された側は法律の許容範囲内で十分な協力を提供すべきである。2つ目は協力範囲を明確にすることだ。協力協定の範囲には、関係事務所の検査や調査に協力することが含まれている。その中で、中国側が協力を提供する範囲も一部の中概株に監査サービスを提供し、かつ監査原稿が大陸部の香港事務所に保管されていることにも関連している。3つ目は連携方式を明確にすることである.双方は事前に検査と調査活動計画についてコミュニケーション調整を行い、アメリカ側は中国側監督部門を通じて監査原稿などの文書を獲得し、中国側の参加と協力の下で会計士事務所の関係者に対してインタビューと問い合わせを展開しなければならない。

複数のメディアによると、米国上場会社会計監督委員会(PCAOB)は公式サイトで公告を発表し、中概株の会計士事務所の下稿審査に史上初めて成功したと発表した。PCAOB会長のErica Williams氏は記者会見で、今回の審査が完了するにつれて、“札外し”のカウントダウンもリセットされることを確認したという。

監督管理協力協定に基づいて、会計士事務所に対して監督管理を展開することは、監査作業の下書きに関連する。日常検査を例にとると、監督管理機関は会計士事務所の内部制御システムを検査するほか、一部の上場会社の監査仕事の原稿を抽出し、事務所の仕事の質を検査する必要がある。監査作業底稿は、事務所が監査を展開する過程において、それに対して制定された監査計画、実施された監査手続き、取得した関連監査証拠、及び得られた監査結論などを作成した“作業記録”である。監査仕事の底稿の主要な機能は監査人が監査基準に従って責任を果たして企業の収入支出などの財務情報の正確性を検証するかどうかを記載することであるため、一般的に国家秘密、個人プライバシー或いは企業底層データなどの敏感な情報を含まない。

監査監督の直接対象は会計士事務所であり、その監査の上場企業ではない。越境監査監督管理協力の国際実践から見ると、上場地の監督管理機関は一般的に毎年一部の会計士事務所を抽出して検査を行い、そして被検査事務所監査の上場会社の中で代表性或いは潜在監査品質リスクのある監査項目を抽出して検証し、事務所の監査仕事の品質を評価する。中米監査監督管理協力にとっても同様であり、毎年すべて米上場企業の監査項目を検査する必要はない。