kelya-20231231

美国

证券交易委员会

华盛顿特区20549

表格 10-K

☒ 根据证券法第13条或第15(d)条的年度报告

1934年证券交易所法案

截至财政年度结束， 12月31日, 2023

或

☐ 根据证券交易法第13或15(d)条的过渡报告

1934年证券交易所法案

过渡期从_________到_________

委员会文件编号 0-1088


			凯利服务公司。
			（按其章程订定的完整名称）


特拉华州						38-1510762
(注册或组织的州或其他司法管辖区)						（联邦税号）

999 West Big Beaver Road, Troy, 密西根 48084


(主要行政办公地址) (邮政编码)

(248) 362-4444


(注册人电话号码，包括区号)

根据法案第12(b) 条注册的证券：


每个标题课堂	交易符号	每个交易所的名称注册在哪里的
A类共同	KELYA	纳斯达克全球货币市场
B类普通股	KELYB	纳斯达克全球货币市场

根据法案第12(g)条登记的证券：无

请选择适用的项目：若申报人是根据《证券法》第405条规定所定义的知名主办者，请在下面的方框中打勾。是 ☐ 没有 ☒

如非根据《法案》第13条或第15(d)条的规定，无需提交报告的申报人，请打勾。是 ☐没有 ☒

请勾选以下项目，以判定在过去12个月(或更短期间，该注册人被要求提交报告)内所有根据1934年证券交易法第13条或第15(d)条要求提供报告的报告是否已经提交，并且该注册人在过去90天中是否受到提交报告的要求。是否 ☒

请在勾选此处，表示在过去12个月内（或者在记录申报人所需要提交和发布这些文件的较短期间内），已按照S-t条例405条的规定，提交并发布了所需的每一个互动数据文件。是否 ☒

请标记勾选财务报表申报人是否为大型加速交易所、加速交易所、非加速交易所、较小型报告公司或新兴成长公司。请参阅《交易所法》第120亿2条对“大型加速交易所”、“加速交易所”、“较小型报告公司”和“新兴成长公司”的定义。


大型加速归档人	☐	加速归档人	☒
非加速档案者（如果是较小的报告公司，请勿勾选）报告公司）	☐	小型报告公司	☐
新兴成长型企业	☐

如果是新兴成长型企业，在符合任何依据证券交易法第13(a)条所提供的任何新的或修改的财务会计准则的遵循的延伸过渡期方面，是否选择不使用核准记号进行指示。☐

在铅笔划着的地方指明注册人是否已根据萨班斯 - 豪利法第404（b）节（15 U.S.C. 7262（b））的规定，由准备或发布其审计报告的注册会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行报告和核证其管理评估的有效性。 ☒

如果证券根据本法案第12(b)条注册，请在方框内打勾，以指示登记者在文件中包含的财务报表是否反映了对先前发行的财务报表的错误进行了更正。 ☐

请在该勾选表上注明，是否需要根据240.10D-1(b)条进行任何重新陈述的错误更正，以恢复期间内已由登记人的执行官员获得的激励报酬进行恢复分析。☐

请以勾选表示登记人是否为壳公司*（根据Act第120亿2条的定义）。是 ☐ 否 ☒

按照上任年度的最后一个财政季度的最后一个工作日的股价，或该股票的平均买入价和卖出价，计算出的非关联方所持有的投票普通股和非投票普通股的总市值约为 $559.1百万。

截至2024年2月4日，登记人持有A类股份和B类普通股$1.00面值的股票。 31,967,008 截至2024年2月4日，登记人持有A类股和B类普通股的股份。 3,321,601 截至2024年2月4日，登记人持有$1.00面值的B类普通股。

参照文件的纳入

关于2024年股东年会的代理人报告已被纳入正文参考第三部分。

第I部分

除非上下文另有要求，本10-k表格年度报告中提到的「Kelly」、「Kelly Services」、「公司」、「我们」、「我们」和「我们的」是指Kelly Services, Inc.及其合并子公司。

项目1. 业务。

业务的历史和发展

William Russell Kelly在1946年成立了Kelly，他开创了人力资源业，我们一直在不断创新。我们的成立帮助了推动女性劳动力在二战期间使经济保持运转，打开了大门并创造了全新的机会。在接下来的77年里，随著工作的变化，Kelly继续装备人们掌握新技术的技能，并提供将其应用于丰富生活的机会。® 在1946年，William Russell Kelly创立了Kelly，从那时开始我们一直在重新创造人力资源业。我们的成立为女性劳动力带来新机会，在二战期间推动了经济的发展，打开了大门。在接下来的77年里，随著工作的演变，Kelly持续为人们提供适应新技术的技能，并提供了将这些技能应用于丰富生活的机会。

随著工作世界的演变，凯利的解决方案也不断扩大，多年来不断反映雇主的不断变化需求以及人才的渴望和生活方式。1996年，凯利成立了行业的第一个管理服务供应商（MSP）计划。三年后，我们推出了工程、IT和教育等专门服务。多年来的战略并购扩大了我们的解决方案提供范围，包括Ayers Group、Teachers on Call、Global Technology Associates（GTA）、NextGen、Greenwood/Asher＆Associates、Softworld、RocketPower和Pediatric Therapeutic Services（PTS）。自2020年以来，我们在五个专业业务单位运营-凯利教育、凯利专业与工业、凯利科学、工程与技术、凯利OCG和凯利国际。

业务目标

我们努力著让企业和人才能够获得无限机会，通过帮助企业招聘和管理技术工人，以及帮助求职者找到好工作。作为专业的招聘专家，我们确保企业在最需要人才的时间和地点拥有所需的人才。我们还利用我们在人才供应和需求等方面的中间地位，挑战阻碍太多人实现有意义的工作、支持家庭并为经济作出贡献的过时障碍。我们的「工作平等」行动旨在打破就业体制性障碍，使劳动市场更加公平、更容易接触，让更多人受益。虽然体制性改变需要时间，但我们仍在不断进步，通过额外的外展、新的联盟和合作伙伴关系以及持续的高层承诺。

我们相信实现这些目标将为客户和人才带来成功的成果，并为凯利带来盈利增长。

业务节段和服务的描述

凯利是一家在五个专业业务板块运营的人才解决方案公司，这也是我们的报告部门。这种结构使我们能够满足人才和客户的专业需求，同时建立深厚的行业连结。

•专业与工业 - 在美国和加拿大提供人力资源解决方案，包括行政、会计和财务、轻工业和联络中心人员以及其他工作人员解决方案，包括我们的KellyConnect和Skilled Professional Solutions产品

•科学、工程和科技（"SET"）-通过提供人力资源、基于成果的服务和永久安置服务，为各种行业提供高度专业化的技能。SET专注于科学和临床研究、工程、科技和电信等专业技术，主要在美国和加拿大进行业务，包括Softworld、NextGen和GTA品牌。

•教育 – 透过人力资源、永久聘用和高级搜索服务向美国所有Pre-K-12学区和教育机构提供高质量的教育和治疗服务人才。包括Teachers On Call、Greenwood/Asher和PTS。品牌

•瀚炜外包与咨询集团（「外包与咨询」，有关「OCG」） - 提供全球货币人才供应链和劳动力解决方案，包括托管服务供应商（「MSP」）、招聘流程外包（「RPO」）、薪资流程外包（「PPO」）和行政教练计划给全球客户，并包括我们的RocketPower品牌

•国际-在14个欧洲国家提供人力资源外包、招聘流程外包和永久就业服务，还在墨西哥提供服务。我们的欧洲人力资源外包业务于2024年1月2日被出售。

在本报告的第二部分第8项中，我们的基本报表附注中包含了有关我们报告经营部门的财务信息。

业务操作

服务的地理广度

凯利公司总部设在美国，为美洲、欧洲和亚太地区的各种行业的不同国内、区域和全球客户提供劳动力解决方案。

在2023年，我们与供应商合作伙伴一起，将超过50万名工人派往全球各地的不同客户。

服务商标

我们拥有众多在美国专利商标局、欧洲联盟知识产权局和众多个别国家商标局注册的服务标记。

季节性和经济周期

我们的业务结果在历史上通常受到经济衰退和增长的循环性影响。客户使用我们的服务来补充现有的员工，当长期需求有望增加时，他们通常会聘请永久员工。因此，当经济增长时，我们的服务收入倾向于增加。在需求增加的时期，我们通常能够提高盈利能力并实现营业杠杆效应。相反，在经济下滑且客户对我们的服务需求下降时，我们的服务收入也会减少。需求下降时，我们的营业利润通常会受到不利影响，因为我们的销售和管理费用基础可能不会与收入同步下降。我们的业务还每年都会经历季节性波动，特别是在我们的教育业务部门。教育业务的营收通常在第三季度最低，与学校的暑假相关。

流动资本

我们的营运资金需求主要来自员工工资和客户应收账款，通常员工工资每周或每月支付一次，而客户应收账款通常延迟较长时间。当我们作为管理服务提供商运营时，我们对供应商的支付条件通常与客户的支付条件一致，这不会导致营运资金的大幅使用。根据我们业务的性质，应收账款是我们最重要的资产，截至2023年12月31日，应收账款帐款周转天数（"DSO"）为59天。由于从客户收款滞后于对临时员工的工资支付，营运资金需求在增长期间可能增加，营运现金流量可能大幅减少。相反，当经济活动放缓时，营运资金需求可能大幅减少，而营运现金流量则会增加。如果经济衰退持续了一段时间，这些增加将随著时间的推移而消失。

顾客

凯莉的客户组合涵盖各种规模的雇主，从本地和中型企业到财富500强。根据估计，2023年，我们最大的100个客户贡献了总营业收入的55％。2023年，我们最大的单个客户贡献了总营业收入的约6％。

政府合同

虽然我们在各个联邦、州和地方政府的合约下从事业务，但2023年没有任何一个合约的营业收入超过总公司营业收入的百分之三。

竞争

全球劳动力解决方案行业竞争激烈而高度分散。在美国，我们与国家运营、提供与我们类似的广泛服务的其他公司竞争，以及与成千上万家规模较小的区域或专业公司竞争程度不同。在美国以外，我们面临相似的竞争。2023年，我们最大的竞争对手是Randstad、Adecco Group、manpowergroup inc.和Allegis Group。

影响我们成功的关键因素包括服务质量、价格和服务范围。

服务品质高度依赖于合格人才的供应情况，以及我们迅速有效地招募、筛选、保留和管理能够满足客户需求的员工团队的能力。我们必须平衡竞争性定价压力（在经济衰退期间可能加剧）与吸引和保留合格劳动力的需求。人力资源行业的价格竞争非常激烈，特别是在教育、办公文书和轻工业人员领域，来自客户和竞争对手的价格压力继续存在。

公司可能会寻求一个供应商来管理他们对临时人才的全部需求。为了提供所需的广泛服务，客户可能需要我们代表他们管理人才供应商和独立工作者。凯利寻求满足客户的这一要求，使我们能够在全球范围内提供他们需要的人才。

企业可持续发展

凯利致力于极高的企业公民标准。鉴于我们的员工、客户、供应商和合作伙伴的全球覆盖范围，我们意识到我们业务行为的全球影响及公众账户的重要性。我们继续代表全球劳动力，改善我们的工作场所，为我们服务的社区做出贡献，确保我们的行动在社会、道德和环境方面负责任。有关我们企业可持续发展措施的更多信息，请参阅我们的企业可持续性和esg报告-坚守初心。我们的企业可持续性和esg报告-坚守初心在kellyservices.com上查阅有关报告的更多信息

法规

我们的服务受到我们业务运作国家的各种复杂联邦和州律法及法规的管辖。我们不断监控法律和法规变化，以评估对我们业务的可能影响。我们投资于科技和流程改进，以实施所需变更并将对我们的运营效率和效果最小化的影响降至最低。监管成本的增加将尽可能完全转嫁给我们的客户。作为一个业务公司，我们并未受联邦、州或地方管辖的排放物质法规重大影响。

人力资本

我们是一家致力于将人们与工作联系在一起以丰富他们生活的人才解决方案公司，我们的员工对于实现这一崇高目标至关重要。为了在竞争激烈且快速发展的市场中取得成功，我们必须吸引和留住有经验的内部员工，以及我们为客户提供工作机会的人才。作为这些努力的一部分，我们努力提供具有竞争力的总酬劳计划，促进员工发展，培养包容和多元化的环境，并让员工回馈社区并产生社会影响。

我们致力于员工和人才的健康、安全和福祉。我们业务的成功基本上与我们的员工的福祉息息相关。因此，我们寻求实施符合适用法律和法规的政策和做法，并符合我们员工、人才以及我们业务所在社区的最大利益。

内部员工

截至2023年12月31日，我们在美国雇用了约3,700名员工，在我们的国际地点则额外增加了2,500名。对于高表现和高潜力员工，凯利的留任率与我们可比的基准相符。

薪酬和福利。凯利致力于为员工提供具竞争力、公平和负责任的总酬劳计划。我们的薪酬计划旨在吸引、留住和奖励具备实现我们战略目标所需技能的人才，为我们的股东创造长期价值。我们为员工提供具竞争力的薪酬机会，具有强大的绩效酬励联系，包括基本薪资、短期激励以及对于我们的高级员工来说，长期股权奖励。我们的计划提供公平和

我们提供员工相关的竞争机会，以符合员工和股东的利益。除了现金和股权报酬外，我们还提供具有竞争力的福利，如人寿和健康（医疗、牙医和视力）保险、带薪休假、健康福利和确定供款的养老计划。我们每年审查我们的薪酬和福利计划，并根据市场实践的变化作出回应。例如，我们最近改进了我们的美国福利计划，包括为我们的医疗计划增加了一个医疗协助/导航伙伴，并自动入职我们的401(k)计划之一。此外，我们对国际员工的薪酬和福利计划也与竞争力强的当地实践相一致。

包容性和多元性. 自1947年以来，我们的创始人就努力增加妇女的就业机会，我们继续为价值临时和独立工作者为职场带来的助力发声。我们致力于培育一支具有包容性和多元性的员工队伍。举例来说，凯利大部分美国员工是女性，其中包括大部分的董事及以上职务。我们相信一个具有多元团队的包容环境，有利于创造更多创意解决方案，带来更好、更创新的产品和服务，同时将凯利塑造为职场领导者，有助于提升我们吸引和留住高绩效人才的能力。我们专注于培养一种归属感强的文化，让每个人都感受到欢迎和尊重，在共同努力的过程中茁壮成长。凯利提倡员工发展和内部职业流动，以使我们的团队实现其全部潜力，并确保我们具备未来所需的不断发展的人才能力。

社区参与. 我们认为可持续发展是加强与我们的全球劳动力、供应商、客户和其他利益相关者关系的指导原则。通过我们的计划和倡议，我们致力于提升员工、他们家庭以及他们所居住社区的福祉。我们的方法基于社会投资和培养共享价值的概念，旨在培养未来可持续发展的能力，而不是只在孤立的场合提供帮助。我们赋予员工积极参与他们热衷于且符合我们可持续发展策略的事业的能力。通过我们的Equity@Work努力，我们履行承诺，确保更多人在工作和成长方面享有平等的机会，与志同道合的公司、政策团体和机构建立联盟，以对公司的招聘、晋升和帮助更多人繁荣产生积极的影响。

若要了解有关我们的多元化、包容性和社区参与计划的更多资讯，请参阅我们的企业可持续性和esg报告-与目标一起成长，该报告可在www.kellyservices.com上获得。

人才

除了我们的内部员工，凯利全球代表我们的客户招聘人才。在2023年，我们为超过500,000人找到了与我们客户的职位。当凯利成为我们在客户位置工作的员工的雇主时，我们将保留对所有工作任务的责任（包括与我们客户一起确保适当的健康和安全协议）、工资、福利、工人的赔偿险和雇主应支付的适用工资税以及对员工支付税款的管理。同时，我们还为我们的凯利人才提供具竞争力的健康和福利计划，在他们与我们共事期间。

外国业务

有关国内和国外营运的销售、业务收益和长期资产的资讯，请参阅我们合并财务报表的附注中提供的业务区段披露注脚，该附注在本报告的第二部分第8项中呈现。

公司资讯存取

我们将年度报告10-k、季度报告10-Q、目前报告8-k以及所有对这些报告的修订文件，通过证券交易委员会（SEC）的网站进行电子申报。SEC在其网站上提供了处于电子申报状态的发行人的报告、代理和信息声明以及其他相关信息。 www.sec.gov SEC维护了一个互联网网站，该网站内容包含了通过电子申报的发行人的报告、代理和信息声明以及其他相关信息。

我们免费提供我们的年度10-k表格、季度10-Q报告、和所有修正报告，可以通过我们的网站或邮件索取。这些报告在提交给美国证券交易委员会后的合理时间内会立即提供。我们的网站地址是： www.kellyservices.com我们网站上的信息以及与我们网站链接的其他网站上的信息不是该报告的一部分。

第一项风险因素。

与宏观经济状况相关的风险

我们的业务受一般经济条件波动的影响显著。

业务需求服务经常受到美国和我们经营的其他国家的经济活动水平和就业情况的显著影响。当经济活动增加时，公司往往在雇用全职员工之前新增临时工。然而，当经济活动放缓时，许多公司在裁员全职员工之前减少临时员工的使用。客户对于实际或感知的经济状况的回应，包括与市场条件、劳动力供应和通胀相关的感知，可能会对客户行为产生负面影响。经济活动的大幅波动在历史上对人力派遣行业的交易量产生了不成比例的影响。如果我们经历临时工供应短缺，则可能无法充分受益于经济活动增加的时期。在经济衰退期间，我们还可能面临更多的竞争定价压力和客户付款速度变慢。我们的一大部分收入和利润来自于我们在美国的业务运营。在美国或我们经营的某些其他国家出现重大经济衰退可能对我们的业务、财务状况和经营成果产生实质不利影响。

我们的股价可能会受到显著的波动，并可能遭受价值下跌。

我们的普通股票市场价格可能会出现显著波动。我们认为许多因素（包括一些超出我们控制范围的因素）对我们的普通股票市场价格有显著影响。这些因素包括：

•我们季度营运结果的实际或预期变动。

•我们或我们的竞争对手宣布新服务；

•与战略合作、收购或出售相关的公告;

•证券分析师对财务预测的变动；

•一般经济环境的变化;

•实际或预期的法律和政府法规变化；

•参与诉讼的开始或涉入;

•目前我们的董事会或管理层没有任何重大变动；

•行业趋势或条件的变化；以及

•大量出售我们的普通股或其他证券于市场上。

此外，股市整体以及特别是纳斯达克全球市场经常出现显著的价格和成交量波动，并且这些波动通常与上市公司的营运表现无关或不成比例。不论我们的营运表现如何，这些广泛的市场和行业因素都可能严重损害我们普通股的市场价格。与普通股价波动或其他投资者索赔有关的证券集体诉讼可能会产生巨大的成本、潜在责任和分散我们管理层的注意力和资源。此外，我们的经营结果可能低于证券分析师或投资者的预期。在这种情况下，我们普通股的价格可能会下降。

我们行业板块相关的风险

我们在一个竞争激烈、进入门槛低的行业板块操作，可能无法成功地与现有或新的竞争对手竞争。

全球人力资源服务市场竞争激烈，进入门槛有限。我们与全球、国家、区域型和本地市场上的全方位和专业临时人力资源和咨询公司竞争。与我们相比，Randstad、Adecco Group、ManpowerGroup Inc.和Allegis Group规模更大，市场营销和金融资源更为充裕。此外，在网上人力资源平台或其他形式的去中介化兴起可能对我们的服务构成竞争威胁，因为我们的业务模式运营在更传统的人力资源业务模式下。人力资源行业的价格竞争激烈，特别是办公文书工作、轻工业和教育人员供应方面。我们预计竞争水平将保持较高，这可能限制我们维持或增加市场份额或利润的能力。

客户将他们的人力资源服务购买分散到更广泛的竞争对手中的数量仍在增加，这在某些情况下可能使我们更难获得新客户，或者在现有客户中保留或维持我们目前的业务份额。我们还面临著我们目前或潜在客户可能决定

内部提供类似的服务。因此，无法保证我们将来不会遇到增加的竞争。

科技的进步可能会显著破坏劳动市场并削弱对人力资本的需求。

我们的成功直接取决于客户对人才的需求。随著科技不断发展，众多目前由人类执行的任务可能会被自动化、机器人、机器学习、人工智能和其他我们无法控制的技术进步所取代。这种趋势对人力资源行业构成风险，特别是在较低技能工作类别，这些工作更容易受到取代，以及在创意、行政、客户支援和文书角色方面，由于生成式人工智能的进展。如果我们未能应对客户需求的这种潜在转变，因科技进步而对我们的业绩和财务状况可能会产生重大不利影响。

来自政府立法、诉讼或监管活动的竞争规则可能限制我们如何组织和市场服务。

作为一家领先的人力派遣和招聘公司，我们受到美国和外国竞争法律下政府机构的密切监管。越来越多的政府正在规范竞争法律活动，导致监管增加。一些司法管辖区还允许竞争对手或消费者主张反竞争行为的索赔。

欧洲委员会及其各种竞争管理机构一直以来对我们参与的行业贸易协会进行监管，导致我们的业务遭受罚款。尽管我们有合规竞争法律的保障措施，但不能保证这些措施一定能成功。任何政府监管行动都可能导致罚款和处罚，或者阻碍我们提供具有成本效益的服务给消费者和企业，从而减少了我们的服务的吸引力和相应的收入。也可能会出现新的竞争法律行动。此类行动的结果或避免措施都可能以各种方式对我们造成不利影响，包括：

•我们可能必须在某些地区选择撤回某些服务，以避免罚款，或设计和开发符合政府规定的替代版本，这可能导致服务交付延迟。

•不利的裁决在其他竞争法律程序中可能作为先例。

我们的业务受到广泛的政府规管，这可能限制我们能够提供的就业服务的类型，或导致额外或增加的税收，包括工资税或其他成本，这些成本将减少我们的收入和利润。

在我们营运的许多国家中，临时就业行业受到严格监管。法律或政府法规的变动可能会导致我们无法提供某些类型的就业服务，或者对我们加上新的或额外的工资、福利、执照或税收要求，从而减少我们的收入和盈利。尤其是在美国，我们需要支付州失业税，而这种税通常会在失业率上升时增加。我们还会获得一些福利，比如美国的工作机会所得税抵免，但这些福利经常会到期，并且可能不会恢复。无法保证我们能否及时且足够地提高对客户收取的费用，以完全补偿由于法律或政府法规变更而导致的成本增加。未来法律或政府法规的变更，包括地方层面出台的其他法律和法规的解释，可能使我们提供人力资源服务变得更加困难或昂贵，并可能对我们的业务、财务状况和营运结果产生重大不利影响。

我们的劳工赔偿、失业、伤残和医疗福利计划中未预期的索赔趋势变化可能会对我们的财务状况产生负面影响。

我们自我保险，或者以其他方式承担预期损失的重大部分，包括工伤补偿计划、残疾和医疗福利索赔。索赔趋势的意外变化，包括索赔的严重性和频率、精算估计和医疗成本通胀，可能导致成本与最初报告的成本大不相同。如果未来由于不可预见的情况而导致索赔相关负债增加，或者我们必须对以往事故年份的准备金进行不利调整，我们的成本可能大幅增加。此外，失业保险费用取决于雇员的福利索赔经验，可能与当前水平有所不同，从而导致成本增加。无法保证我们能够及时且足够地提高向客户收取的费用，以支付由于索赔相关负债的任何变化而导致的成本增加。

我们可能有超出我们估计的额外税务负担。

我们在各自经营的司法管辖区域内受到多种联邦、州、地方及外国税收的约束。我们的税收费用可能会因这些司法管辖区域的税法变更、透支税收资产和负债的估值变更，或者收入结构变更而给予实质性的影响。我们行业板块的整体规模和可见性可能会使我们更容易成为政府调查的目标，而我们也经常接受税务机关的审计。尽管我们认为我们的税负估计合理，但审计和相关诉讼的最终确定可能与我们的历史税务负担和预留资金有实质的不同。审计或诉讼的结果可能会对我们的业务造成实质损害。

与策略和执行相关的风险

我们未来的表现取决于公司有效执行我们的业务策略。

公司业务的表现取决于我们有效执行成长策略的能力。我们的策略包括针对特定专业领域的投资，专注于成长平台并实施具成本效益的经营模式以实现策略到执行的桥梁。如果我们无法有效执行策略，则可能无法达到我们所述的营业收入增长目标或预期的生产率改善，这可能会对盈利能力产生负面影响。即使策略有效执行，也可能不足以应对市场条件变化、科技、客户购买行为变化、竞争压力或其他外部因素。

如果我们未能成功开发新的服务，可能无法保留和获得客户，导致收入下降。

公司成功执行成长策略需要我们将不断变化的客户期望与不断变化的服务提供相匹配。开发新的服务提供需要准确预测客户需求以及新兴技术和劳动力趋势。在我们确定这些投资是否会产生达到客户接受并产生所需收益的服务提供之前，我们必须对我们的信息技术基础设施进行长期投资并投入资源进行开发工作。如果我们无法准确预测并满足客户的需求，无法通过开发新的服务提供成功交付，我们的竞争地位可能会受到削弱，对我们的营运业绩和财务状况造成重大不利影响。

重要客户的损失或这些客户购买行为或经济实力的改变可能对我们的业务产生重大不利影响。

通过大量服务协议，我们为许多大型企业客户提供服务。我们打算维持或增加从主要企业客户获得的收入和盈利，但我们面临可能失去主要客户账户的风险。劳工策略的变化或这些客户的财务状况或业务前景的恶化可能降低他们对我们服务的需求，从而导致我们从这些客户那里获得的收入和盈利大幅下降。这种变化可能是由我们客户无法控制的经济、社会、气候或政治因素引起的。无法满足客户对这些因素的需求可能导致我们服务的使用减少或直接失去客户。我们的客户还通过使用供应商和供应商面临第三方风险，如果客户发生第三方事件，可能导致客户的财务状况恶化。继续涉及我们的大型企业客户的合并和收购活动可能使现有业务面临风险或施加额外的价格压力。由于从客户那里获得的款项通常滞后于对临时员工的工资支付，一个主要客户的破产可能对我们满足营运资本需求产生重大不利影响。付款条款的扩大可能延长我们的营运资本需求，并减少可用于投资的资本。此外，大多数客户合同可以在短时间内被客户终止，并且没有惩罚。这会对我们与客户合同相关的收入和盈利产生不确定性。

我们与大客户的业务反映了购买行为的市场驱动转变，从依赖少数服务伙伴转向依赖人才供应网络。从单一供应商源头到竞争性供应商合同的转移，也可能大幅减少我们未来从这些客户获得的收入。虽然凯利公司已经努力应对这一趋势，包括在我们的OCG业务部门提供MSP服务，但我们可能未被选为或保留为大客户的MSP。这可能导致我们提供人力资源服务给这些客户的收入大幅减少。此外，由于价格压力或其他业务因素，我们决定退出客户也可能对收入产生重大影响。

我们与联邦政府和政府承包商的业务存在著额外的风险考量。我们必须遵守有关联邦政府合同的制定、管理和执行的相关法律和规定。未能履行这些义务可能导致民事罚款、罚款、支付暂停、声誉损害、被取消与政府机构业务往来资格以及其他制裁或不利后果。政府采购实践可能出现变化，对我们带来额外成本或风险，或者造成竞争劣势。我们的员工可能无法获得或保留在某些合同下进行业务所需的安全许可，或者我们可能丧失或无法获得或保留必要的设施许可。政府机构可能暂时或永久失去已获奖合同的资金，或者已获奖和资助的项目启动可能出现延迟。

我们面临品牌受损的风险，这对我们的成功非常重要。

我们的成功在很大程度上取决于我们品牌所关联的价值。因为我们将员工分派到工作地点并由我们的客户指导和监督，而这些工作地点不受凯利控制，我们的员工有可能从事未经授权的行为，可能损害我们的声誉。我们的教育部门对此风险特别敏感。任何损害凯利声誉的事件、行为或遗漏都可能导致丧失现有和未来客户、额外的监管审查和对第三方的责任，进而可能对盈利能力造成负面影响。

随著我们在传统人力资源外提供业务流程外包和连接独立工作的服务，我们面临著额外的风险，这可能对我们的业务产生重大不利影响。

我们的业务策略旨在推动关键专业领域的盈利增长，包括通过业务流程外包安排，我们提供客户非核心职能或部门的运营管理。这可能使我们面临该业务特有的某些风险，包括产品责任或产品召回。随著工作性质的变化，我们提供将人才与客户的独立工作联系起来的服务，并使公司面临将工人分类不当的风险，这可能导致监管审计和处罚。虽然我们拥有旨在控制此类风险的内部审查流程，但不能保证这些流程将会有效，或者我们能否及时识别出这些潜在风险。我们的专业还包括专业服务，员工或独立承包商的错误或遗漏可能导致重大伤害或损害。我们试图通过与客户和供应商的合约安排来减轻和转移此类风险；然而，这些服务可能引发责任索赔和诉讼。尽管我们保持适合所涉及风险的类型和金额的保险，但不能保证这种保险覆盖将在合理条款下继续提供，或者金额和范围足够。

我们越来越依赖第三方执行重要功能，并可能因为他们无法遵守全球合规标准而负有责任。

我们依赖第三方支持业务内的关键功能，包括技术基础设施的部分、供应商管理、客户关系管理、求职者追踪系统以及国内人力资源服务。如果我们无法与具备支持我们增长策略所需专业技能的第三方签订合约，或无法将他们的产品和服务整合到我们的业务中，或者他们无法满足我们的业绩要求，将会对业绩产生不利影响。我们还依赖供应商合作伙伴在特定地区向客户提供服务。如果我们的供应商无法达到我们的标准和期望，或者受到客户的不利评价，我们可能无法终止这些关系，这可能导致声誉损害、客户流失，并对业绩产生不利影响。这些关键供应商、供应商或合作伙伴中的一个或多个无法履行或无法执行，可能会导致重大中断和增加成本。此外，这些第三方通常受国际法律和法规的约束，包括遵守反贿赂、反腐败、人口贩运、强迫劳工或童工、贸易制裁、可持续发展和其他合规义务（“全球合规义务”）。虽然我们保持对这些第三方的监控以确保他们遵守这些标准，但如果这些第三方无法遵守全球合规义务，可能会面临重大罚款和惩罚，我们、我们的高管或员工可能受到刑事制裁，我们的业务可能被禁止，并损害我们的声誉。

我们的资讯科技策略可能无法产生预期的效果。

我们的资讯科技策略包括改善我们的申请人入职和追踪系统，订单管理以及改善财务流程，如帐单和应付账款通过系统整合和升级。我们并不使用单一的企业资源规划系统，这限制了我们对不断变化的科技和客户期望的反应能力，并增加了为客户提供全球服务整合所需的投资和努力。虽然科技策略旨在提高生产力和操作效率，但这些计划可能无法产生预期的效果。如果无法如期完成或无法成功完成这些科技

倡议，或无法实现预期效率，可能对我们的业务运作、流动性和财务状况造成不利影响。有些倡议依赖第三方厂商的产品和服务。如果我们的厂商无法提供这些服务，或者未能符合我们的标准和期望，我们可能会遇到业务中断或资料流失，进而对我们的业务、财务状况和营运结果产生重大不利影响。

过去和未来的收购可能不会成功。

作为我们增长策略的一部分，我们继续监控市场以寻找收购目标，以增强我们的非有机增长愿望。收购涉及多种风险，包括管理层对现有业务的注意力分散，无法留住收购业务的关键人员或客户，无法实现预期的益处，如成本节约和收入增加，可能伴随收购的巨额交易成本，对已收购业务的未知负债的承担以及无法成功将业务完整融入我们的营运中。我们不能保证任何已经或将来收购的业务能够产生预期的收入或利润。

此外，收购导致商誉和无形资产，如果未来运营结果和现金流与我们的初始估计相比下降，这些收购有可能遭受损失。如果确定发生损失，我们可能需要对收益记录重大非现金费用，这可能会对我们的业绩产生不利影响。

经营全球企业所涉及的风险

我们在美国以外的地区进行业务的部分业务，我们面临与国际业务活动相关的风险，包括货币兑换汇率波动和众多法律及监管要求。

我们在全球各主要人才市场开展业务。我们在美国以外地区的业务受国际业务活动所固有的风险所影响，包括：

•货币兑换汇率波动；

•资金的转移受到限制或限制；

•政府干预，包括资产没收、征用或事实上的控制；

•不断变幻的经济和地缘政治条件；

•文化和业务实践上的差异；

•就业和税法律法规的差异；

•会计和报告要求的差异;

•劳动和市场条件的差异；

•遵守贸易制裁；

•变化中、在某些情况下，复杂或模糊的法律和法规；以及

•诉讼、调查和索赔。

我们在美国以外的业务以相应的当地货币报告，然后按适用的货币汇率将其折合为美元，以便纳入我们的合并基本报表中。这些国家的货币汇率可能与美元波动，这些波动在将外币折合为美元时可能对我们的营运结果产生不利或有利影响。

我们的国际业务使我们可能承担反贿赂、反腐败、反人口贩运、供应链、贸易保护和其他法律法规所带来的潜在责任。

美国《外国腐败行为法》（FCPA）及其他反贿赂和反腐败法律和法规（"反腐败法"）禁止我们的员工、供应商或代理人行贿。其他国际法律和协定则要求企业对其供应链内发生的人权侵犯负责，并对企业禁止人口贩运、强迫劳动和童工实施义务（"人权和供应链法"）。虽然我们投入大量资源进行全球合规计划，并实施了旨在减少贿赂风险和确保遵守人权标准的政策、培训和内部控制，但我们的员工、供应商或代理人可能会违反我们的政策。如果我们未遵守反腐败法或人权和供应链法，可能会面临巨额罚款和处罚，我们、我们的高级管理人员或员工可能会受到刑事制裁，我们的业务可能会受到禁止，并且会损害我们的声誉。在美国之外的业务可能会受到贸易保护法律、政策和措施以及其他影响贸易和投资的监管要求的变化的影响。因此，我们可能面临法律责任和声誉损害。

与人力资本相关的风险

我们依赖我们吸引、培养和保留合格的全职员工的能力。

由于我们旨在扩大使用高利润专业解决方案的客户人数，支持我们的增长策略，我们极度依赖于拥有专业知识和技能的个人来领导相关的专业解决方案和运营。社会、政治和金融环境可能会对合格人员的提供造成负面影响。具有卓越专业知识和技能的个人竞争激烈，对这些个人的需求在可预见的未来预计仍将强劲。我们的成功取决于我们能否吸引、培养和留住这些员工。

我们依赖于我们吸引和留住合格的临时人员的能力（直接由我们雇用或通过第三方供应商）。

我们依赖能够吸引具备必要技能和经验的合格临时人员，以满足客户的人力需求。我们必须不断评估现有合格人员底细，以跟上客户需求的变化。竞争激烈，想要寻找具有专业技能的人才并不容易，预计对这些人的需求未来将持续强劲。科技的快速演变可能加剧这种技能鸿沟，需求超过了相应专业人才的供应。低失业率，以及社会、政治和金融条件，可能对能够满足客户人力需求的合格人员数量产生负面影响。无法保证合格人员将继续以足够数量并以我们和客户可接受的价格进行雇用。我们的成功在很大程度上取决于我们招募和留住合格临时人员的能力。

我们可能会面临与就业相关的索赔和损失，包括集体诉讼和集体行动，这可能对我们的业务产生重大不利影响。

我们在其他企业的工作场所雇佣和分派人员。这些活动的风险包括可能与以下事项有关的索赔：

•歧视和骚扰；

•非法解雇或报复;

•与就业筛选或隐私问题相关的就业权利侵犯；

•我们和客户之间的法定雇主义务分担，作为临时雇员的雇主。

•将工人分类为员工或独立承包商;

•雇用未经授权的员工;

•违反工资和工时要求；

•享有员工福利，包括健康保险和追溯福利；

•未能遵守休假政策和其他劳动要求；以及

•我们的临时员工，尤其是工程师、治疗师、会计师、教师和科学家等专业人员的错误和遗漏。

我们也可能面临与客户专有信息的不当使用、资金盗用、员工死亡或受伤、临时雇员因疏忽而导致客户设施受损、犯罪活动和其他类似事件相关的潜在风险。我们可能会因这些风险承担罚款、损失或负面宣传。此外，这些事件可能导致诉讼，这可能耗时费力。在我们所经营的美国和某些其他国家，已经提出或通过了新的就业和劳动法律法规，这可能会增加雇主面临就业相关索赔和诉讼的风险。此外，这类法律法规在美国的州和地方层面越来越频繁地出现，导致法律法规的不一致性增加了额外的复杂性。不能保证我们制定的用于帮助减少这些风险的企业政策和实践会发挥作用，或者我们不会因此风险而蒙受损失。虽然我们已经购买了我们认为在前面提到的风险下适当的类型和金额的保险，但也不能保证此类保险政策将继续以合理条款提供，或者其金额或范围足够。此外，如果我们因诉讼或政府调查而无法提供记录，则此类事项的成本或后果可能变得更加严重。

与网络安全和数据隐私有关的风险

我们关键资料中心的损坏可能影响我们维持关键业务应用程式的能力。

我们继续运营所需的许多关键业务流程都托管在美国、欧洲和亚洲的外包设施中。部分其他流程托管在我们的总部或在基于云计算的计算机环境中进行。这些关键流程包括但不限于薪酬、客户报表和订单管理。尽管我们已经采取措施建立数据备份和灾难恢复能力来保护这些实例，但是失去这些数据中心或者无法访问基于云的环境可能带来业务中断的重大风险，这可能对我们的业务、财务状况和营运结果产生重大不利影响。

未能保护我们所信托的资讯的隐私可能会带来重大不利后果。

在业务运作中，我们控制、处理或存取有关我们自己员工或应聘者的个人信息，以及我们客户和管理供应商的员工的个人信息。有关这些个人的信息也可能存储在由第三方控制的系统中，用于员工福利和工资管理等目的。有关数据隐私的法律和监管环境越来越复杂和具有挑战性，不合规的潜在后果也变得更为严重。欧洲联盟的《通用数据保护规则》、加利福尼亚州的《消费者隐私法》和类似法律对个人信息的收集、使用、处理、转移、披露和保留提出了额外的合规要求，这可能增加运营成本和资源投入。任何未遵守这些规定，或者未能保护这些个人信息免于不当访问或披露，无论是通过社交工程还是意外或其他原因，都可能导致严重的后果，包括罚款、诉讼、监管制裁、声誉损害和客户或员工的损失。尽管我们有一个旨在保护我们所控制或处理的个人数据隐私权的计划，以及我们交由第三方管理的个人数据的计划，但无法保证我们的计划将满足所有现行和未来的法律要求，预见所有未经授权访问的潜在方法，或防止所有不当披露。我们的保险保障可能不足以涵盖所有这些成本或后果，并无法保证我们现在维持的任何保险将在可接受的条款下继续提供。

网络或资讯科技安防的骇客攻击或其他侵害可能对我们的系统、服务、声誉和财务成果产生不利影响。

我们依赖多个信息技术系统和网络，其中一些是基于Web或由第三方管理，用于处理、传输和存储电子信息，以及管理或支持各种关键业务流程和活动。我们的网络和应用程序越来越多地从我们无法控制的位置和设备访问，而我们的技术系统和网络的具体情况可能因地理区域而异。在日常业务过程中，我们可能储存或处理有关我们的业务和财务表现以及现任、过去或潜在的员工、客户、供应商和受管理供应商的专有或机密信息。这些系统、网络和流程的安全和稳定运营对我们的业务运营至关重要。此外，我们的临时员工在客户分派期间可能会接触到或获得类似的信息。我们经常遇到网络攻击，可能包括使用或试图使用恶意软件、勒索软件、计算机病毒、网络钓鱼、社交工程等方式来进行破坏或越权访问。此外，信息安全和网络安全威胁的快速发展速度可能会在我们或我们所在行业的公司中带来更高的威胁水平，而且这可能会在很短的时间内发生。我们与第三方的关系，包括我们管理的供应商、客户和供应商，为恶意行为者发起供应链攻击提供了潜在的途径。即使在我们不是恶意行为者的目标的情况下，由于我们与这些第三方的关系和业务流程，我们也可能面临风险。

我们采取的措施以减少业务或系统风险和保护机密或专有数据的行为，可能不足以阻止或击退未来的网络事件或其他对我们网络或信息技术的损害。涉及从与我们业务相关的系统中摧毁、修改、意外或未经授权的释放或偷窃敏感信息的事件，或导致对我们关键技术系统或关键供应商的损害或不可用性的攻击（例如，勒索软件），可能导致我们的声誉受损、罚款、监管制裁或干预、合同或财务负债、额外的合规和补救成本、员工或客户流失、失去支付卡网络特权、运营中断以及成本、损失或补偿的其他形式，其中任何一种可能对我们的业务或财务状况产生重大不利影响。我们的网络安全和业务持续计划，以及我们与之合作的第三方的计划，可能无法有效地预测、防止和有效应对所有潜在的网络风险。我们的保险覆盖范围可能不足以涵盖所有这些成本或后果，并且无法保证我们目前所维持的任何保险将继续在可接受的条款下提供。

与我们的资本结构相关的风险

我们的控股股东对我们公司行使投票控制权，并有能力选举或罢免所有董事。

The Terence E. Adderley Revocable Trust k（Trust K）在2018年10月9日Terence E. Adderley去世后变成不可撤销的，是我们的控股股东。根据Trust k的规定，William U. Parfet、David m. Hempstead和Andrew H. Curoe被任命为该信托的继任受托人。Parfet先生是Donald R. Parfet的兄弟，Donald R. Parfet是公司董事会的成员。受托人按多数票决行使Trust k持有的B类普通股的独立投资和表决权，这些股份约占已发行B类股份的93.5%。我们的B类普通股的投票权是永久的，且我们的B类普通股不受公司章程或章程的转让限制或强制转换义务的约束。

我们的B类普通股是唯一具有投票权的普通股。因此，K信托的受托人可以对所有需要股东批准的事项行使投票控制权，包括选举或免职公司的所有董事成员。

我们不受纳斯达克全球货币市场报价公司通常适用的某些上市标准限制。

我们的A类和B类普通股票在纳斯达克全球市场上公开报价。根据纳斯达克全球市场的上市标准，由于Trust k对我们超过百分之五十的表决权具有表决权，我们被视为“受控公司”。受控公司并不要求其董事会的过半数由独立董事组成。董事候选人不需要由过半数独立董事或仅由独立董事组成的提名委员会选择或推荐，纳斯达克全球市场的上市标准也不要求受控公司证明采用了与提名程序相关的正式书面章程或董事会决议（如适用）。受控公司也不需要依据纳斯达克全球市场上的要求，由过半数独立董事或仅由独立董事组成的薪酬委员会确定高级职员的薪酬。受控公司需要有至少三名独立董事组成的审计委员会，其独立性的定义符合SEC和纳斯达克全球市场的规则。纳斯达克全球市场还要求审计委员会的所有成员都具有阅读和理解基本财务报表的能力，并且审计委员会的至少一名成员具有财务专业知识。独立董事还必须每年至少召开两次只有他们出席的会议。

我们目前遵守纳斯达克全球市场的上市标准，这些标准不适用于受控公司。我们的遵从是自愿的，但无法保证将来我们是否会继续遵守这些标准。

我们公司的公司章程和公司规约以及特拉华州的法律，可能会延迟或阻止我们公司的并购。

我们的公司注册证书和章程包含了一些条款，这些条款可能会使得第三方在未经董事会同意的情况下收购我们变得更加困难。例如，如果一个潜在的收购者对我们提出敌意的买盘，该收购者将无法召开股东特别会议罢免我们的董事会，也无法以书面同意方式进行行动，该收购者还将被要求提前通知其在任何年度会议上取代董事的提案，并且无法在会议上进行累积投票，这将要求收购者持有更多股份才能在董事会上获得代表，相较于允许进行累积投票时的情况。

我们的董事会也具有发行额外普通股的能力，这可能会大幅稀释敌对并购者的所有权。此外，德拉瓦州一般公司法第203条限制牵涉到德拉瓦公司15%或更高股东的合并和其他业务合并交易，除非满足某些董事会或股东批准要求。这些条款和其他类似条款使得第三方在没有谈判的情况下更难收购我们。

我们的董事会可以选择不与一个它认为不符合我们的战略利益的收购方进行谈判。如果一个收购方因这些或其他措施而被阻止向我们提出收购或成功完成一次敌意收购，我们的股东可能会失去以有利价格卖出其股份的机会。

我们的A类普通股股东无投票权。

根据我们的公司章程，我们的A类普通股股东没有投票权，除非特定情况下遵守特拉华州法律规定。因此，A类普通股股东并无权在选举董事或涉及大部分其他股东投票事项（包括合并以及一些有关公司的其他业务交易）等方面投票。

我们可能无法从我们的税收抵免和净营运亏损的优势中获得价值，或者保存并利用它们。

美国和外国税法中的条款可能会限制在所有权变更时使用税收抵免和净营运亏损续蠲。一般而言，在美国税法下，如果公司的股权所有权在滚动三年期内发生超过50%的变化，则视为所有权变更。如果我们遇到所有权变更，包括我们的A类和B类普通股，我们在所有权变更前产生的税收抵免和净营运亏损续蠲可能会受到年度限制，这可能会减少、取消或延迟它们的利用。这样的限制可能会对我们的财务状况和营运成果产生重大影响。

未能保持我们银行信贷设施的特定财务监管条款，或是超出我们控制范围的信贷市场事件，可能会不利地限制我们的财务和运营灵活性，并使我们面临其他风险，包括失去资本市场存取的风险。

我们的银行信贷设施包含要求我们保持指定的财务比率并满足其他财务条件的契约。在2023年，我们达到了所有契约要求。我们无法保证我们能够持续满足这些财务契约，尤其是关于利息覆盖（请见我们基本报表附注中的债务脚注）。如果我们违反此或其他任何这些要求，借款人可能宣布所有未结清的借款、应计利息和费用应付或大幅增加贷款成本。此外，我们的信贷设施还包含交叉违约条款。在这种情况下，无法保证我们将拥有足够的流动性以便以有利的利率或根本无法偿还或再融资这项负债。我们无法控制的事件可能导致一个或多个银行的失败，从而减少我们对流动性的获取并可能导致降低的财务和经营灵活性。如果整个信贷市场出现分裂，我们对其他资金来源的潜在获取将受到限制。

10亿元的项目。未解决的员工评论。

无。

项目1C。网络安全概念。

网络安全概念风险管理和策略

公司的企业风险管理（ERM）计划包括管理凯利及其子公司、第三方供应商和供应商面临的网络安全威胁风险。公司的ERM计划提供持续风险识别、监督、指导和风险缓解，其中包括网络安全等各种风险。公司设有一位负责评估和缓解网络安全风险的首席信息安全官（CISO），与公司的信息技术、法律、风险和保险、企业风险和合规组协调合作。这些组织齐心协力处理网络安全和隐私治理，监督公司对信息安全、隐私、数据治理和IT基础设施的处置，包括内部监控，主动识别潜在安全威胁，维护存取控制，资产管理，应对和恢复活动，以及培训和意识计划。

公司采取技术和组织保护措施，包括员工培训、事故响应能力审查和演习、网络安全保险和业务连续性机制，以保护公司的资产和业务。除了我们内部的信息安全团队外，我们还依赖于各种第三方服务，包括由托管安全服务提供商（MSSP）和IT解决方案组织提供的服务。为了评估这些内部和外部工作的效果，凯利采用了国家标准技术研究所的网络安全框架（NISt CFS），并由第三方公司每年至少进行一次NISt CFS评估。我们使用评估、审查和演习来确保公司的信息安全计划和管理重大网络安全风险的流程对威胁环境中的变化有所反应。

我们依赖多个资讯科技系统和网络，其中一些是基于网络的或由第三方管理，用于处理、传输和存储电子信息，以及管理或支持各种关键业务流程和活动。我们积极审查所有第三方服务提供商的风险，在我们与他们建立合作关系之初以及作为我们信息安全计划和企业风险管理第三方风险评估流程的一部分进行持续审核。这些流程包括架构审查和与数据保护和合规性相关的合同条款、针对关键供应商的SSAE审计、以及对关键供应商的SOC 1和SOC 2 Type II报告的审查，以及由独立第三方对供应商安全进行持续监控和报告。

网络安全概念的威胁

虽然我们尚未遭遇对营运业绩或财务状况有重大影响的网络安全事件，但我们定期遭受网络攻击，可能包括使用或试图使用恶意软体、勒索软体、电脑病毒、钓鱼、社交工程计划和其他手段试图破坏或未经授权访问。此外，信息安全和网络安全威胁的快速变化可能导致突然发生的网络攻击。我们与第三方的关系，包括我们管理的供应商、客户和我们委外或依赖其业务流程或软体的供应商，为恶意行为者开展供应链攻击提供了潜在途径。即使我们不是恶意行为者的直接目标，由于我们与这些第三方的关系和业务流程，也可能面临风险。

尽管有安全控制项，但无法预料的漏洞造成了对于网路攻击的固有风险，可能在没有通知的情况下实质影响我们的运营。涉及破坏、修改、意外或未经授权的释放，或者从与我们业务相关的系统中窃取敏感信息，或者导致我们的关键技术系统或关键供应商的系统不可用（例如勒索软体）的事件，可能导致我们声誉受损、受到罚款、监管制裁或干预、合同或财务责任、符合要求和补救成本的增加、员工或客户的损失、失去支付卡网路特许权、业务中断以及其他形式的成本、损失或费用补偿，其中任何一样可能对我们的运营或财务状况造成实质不利影响。我们的网络安全和业务持续性计划，以及我们与之进行业务往来的第三方的计划，可能无法有效地预测、预防或有效应对所有潜在的网路风险。我们的保险涵盖范围可能不足以支付所有这些成本或后果，并且无法保证我们现在所保有的任何保险将以可接受的条款保持有效。

治理

我们的董事会监督公司的战略风险问题，以及管理阶层应对和减轻这些风险的行动，并将特定风险话题的监督权委派给相关的董事会委员会。公司的网络安全概念主管、首席企业风险与隐私官和董事会审计委员会主席定期对公司的网络安全概念指标进行审查，包括存取控制、资产管理、应对和恢复活动、培训和认知计划、网络安全威胁以及某些事件信息，必要时也会以临时性方式进行审查，与公司的董事会的每位委员会主席和其他董事（包括CEO）、公司的首席人才官、致富金融(临时代码)官和总法律顾问参与。首席企业风险与隐私官也定期与公司的CEO和执行官进行类似的季度审查。在这些审查中，话题包括：

•实施和第三方评估公司的网络安全概念计划，包括适用的政策、程序、治理和采用的风险管理框架；

•网络安全概念和隐私风险对公司的服务、员工、客户、供应商、供应商和人力资源行业的影响；以及

•全球货币监管变革和最佳实践的资讯。

除了公司的首席风险官和首席资讯安全官每季提交的报告外，内部审计副总裁独立评估公司的风险管理流程，并对公司的风险识别、优先顺序和缓解流程的有效性进行独立报告，提交给审计委员会。所有董事会成员都通过委员会主席在定期董事会会议上的报告，了解委员会风险监督活动的最新情况。该公司采用多层次方法来预防和检测网络威胁，并拥有与安全事件识别、事件应对和通知以及安全事件的管理升级相关的标准作业程序。根据这些程序，该公司启动紧急管理团队（EMT），并赋予其做出决策和应对重大事件（包括网络事故缓解和修复活动）的权限。EMT成员信息安全事故将包括首席资讯安全官、首席信息官（CIO）、首席企业风险和隐私官，以及信息技术和ERm团队的其他成员，还包括来自总法律顾问办公室、财务部门的代表。

通信和业务运作适当。在活跃期间，EMt向首席执行官，总顾问和其他高级领导团队成员定期提供报告。

公司的首席信息安全官负责评估和管理与网络安全相关的重大风险。CISO直接向首席信息官（CIO）汇报，自2021年成立CISO职位以来一直担任该职位，在2011年以来在公司中担任类似职位。CISO在信息技术领域拥有超过30年的经验，其中包括超过20年的专业服务、制造业和美国情报／国防部门的安全保障经验。他拥有工商管理／资讯系统学士学位。此外，公司的管理团队、网络安全和隐私治理团队由拥有数十年信息技术、数据保护、威胁应对、应急管理、业务持续运营和灾难恢复经验的成员组成。

项目2.属性。

我们的总部位于密歇根州特洛伊的租赁设施，可供我们的公司、子公司和部门人员使用。我们还在美国和其他租用设施的国际地点进行业务运营。自2020年起，我们大部分内部员工也通过柔性工作政策远程进行业务。

第3项法律诉讼。

公司在业务的日常运作中持续面临诉讼、受到诉讼威胁、索赔、审计或调查等事项，包括涉嫌就业歧视、工资和工时违规、索偿或责任、侵犯隐私权、反垄断法规、商业和合同争议以及税务相关事项等，这些事项可能导致重大的不良后果。我们在相信负债已经发生并且损失金额可以合理估计时，为损失事项计提应计费用。这些应计费用记录在应付账款及应计负债以及在财务报表的应计工伤和其他索赔中。公司保有保险保障，可能涵盖某些索赔。当索赔超过适用保单免赔额并且预计存在实现保险索赔的可能性时，公司将记录从保险公司收回超额金额的应收款项，这些款项列入预付费用和其他流动资产以及财务报表的其他资产。

尽管目前无法确定这些悬而未决的事项的结果，但我们相信任何此类诉讼的解决将不会对我们的财务状况、营运结果或现金流量产生重大不利影响。

在2018年1月，匈牙利竞争管理局对当地的行业交易协会及其成员发起了调查，指控其违反国家竞争法规。管理局于2020年12月18日宣布了其决定，对该行业协会处以罚款，并对20家成员公司进行了连带次级责任。竞争管理局将次级责任按照成员公司分配给我们的金额约为300,000美元。某些成员公司行使了在法庭上对决定提起挑战的权利。大约在2023年10月3日左右，法院发布了其决定，撤销了竞争管理局的决定，并下令进行重复程序，以确定所处罚款的金额以及各方之间的分配。公司认为解决此事对公司的竞争地位、经营业绩、现金流量或财务状况不会产生重大不利影响。

第四项物品：矿业安全披露。

不适用。

第二部分

本公司普通股的市场、有关股东事项和本公司购买股权证券。

市场资讯和分红派息

我们的A股和B股普通股在纳斯达克全球市场下以“KELYA”和“KELYb”为代码交易。根据纳斯达克全球市场引述的我们A股普通股和B股普通股的最高和最低售价，以及过去两个财政年度每个季度期间普通股的分红派息，在下表中报告。我们支付分红派息的能力受限于我们债务融资内的某些财务约定的遵守情况，详见财务报表附注中的债务附注。


	每股金额（以美元计）
	首先季度		第二季度季度		第三个季度季度		第四季度		年
2023
A类普通股
高	$	19.01	$	19.43	$	19.29	$	22.11	$	22.11
低	15.23		15.53		16.80		17.40		15.23

B类普通股
高	18.62		18.36		18.95		21.65		21.65
低	15.28		14.86		17.23		18.17		14.86

分红派息	0.075		0.075		0.075		0.075		0.30

2022
A类普通股
高	$	23.00	$	21.69	$	22.56	$	18.78	$	23.00
低	16.22		16.73		13.41		13.64		13.41

B类普通股
高	22.30		21.77		26.64		18.63		26.64
低	16.74		17.01		13.64		14.04		13.64

分红派息	0.05		0.075		0.075		0.075		0.275

持有人

截至2024年2月1日，我们的A类和B类普通股的持有记录人数分别约为9,600和600。

最近出售未注册证券

无。

发行人购置股权证券

2023年第四季，我们按以下方式重新收购我们的A类普通股份：


周期	总数量股份份额（或单位）每股购买价格（a）	平均价格支付价格每股股票 (或单位)		总数量股份(或单位)购买购买的股份(或单位) 作为公开宣布的计划或方案一部分的股票购买数量宣布计划或计划	最大数量 (或近似值美元价值）股份（或单位）可能尚未计划或方案下已购买的股票数计划或方案
					（以百万美元计）
2023年10月2日至2023年11月5日	779	$	18.35	—	$	—

2023年11月6日至2023年12月3日	323	20.38		—	—

2023年12月4日至2023年12月31日	2,046	20.99		—	—

总计	3,148	$	20.27	—

我们可能重新购买员工限制性股票解除限制并出售以支付员工税款扣除所需的股票。因此，公司在第四季度重新购买了3,148股股票。

表演图

以下图表比较了我们的A类普通股累计总回报与S&P SmallCap 600指数和S&P 1500人力资源和就业服务指数在截至2023年12月31日的五年期内。图表假设在2018年12月31日投资100美元并且所有股息都是再投资。

五年累计总回报比较

假设初始投资为100美元

2018年12月31日至2023年12月31日


	2018		2019		2020		2021		2022		2023
凯利服务公司	$	100.00	$	111.63	$	102.08	$	83.66	$	85.56	$	111.23
S&P小型股600指数	$	100.00	$	122.78	$	136.64	$	173.29	$	145.39	$	168.73
S&P 1500人力资源和就业服务指数	$	100.00	$	122.79	$	123.83	$	187.16	$	139.81	$	148.84

第六项。 [保留]

第7项。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析。

执行概述

2023年是一个宏观经济面临头风的年份，各个行业的雇主在招聘方面保持谨慎态度，并专注于保留现有的员工，以应对持续存在的经济不确定性。在经济更为强大的领域，雇主对人才需求巨大，但填补空缺职位的候选人供应仍然不足。这些动态对我们的业务造成了压力，在这一年的过程中，尽管我们在拥有增长的地方都取得了进展，但其影响在我们的部分业务中变得更加明显。

•我们的教育部门继续呈现显著的年度增长，主要原因是填充率提高、现有客户的强劲需求以及新增客户的获得。

•我们在P＆I方面的高利润以结果为导向的解决方案带来了收入增长，因为对这些增值解决方案的需求持续增加。

•我们继续经历对临时和永久聘用服务以及人才解决方案需求的减速，这对我们的P&I、SEt和OCG业务产生了影响。

•我们在管理费用上保持了严谨的态度，包括我们的转型计划，同时确保凯利在当前经济周期的另一侧捕捉需求。

我们一直专注于未来，并在转型之旅上采取了积极的行动，以改善凯利的盈利能力并加速长期增长。自从五月份宣布转型以来，我们的业务部门和企业功能团队，与转型管理办公室一起，在推动组织效能和效果方面取得了显著进展。我们迄今所采取的措施包括重组行动，减少了我们的全职员工数量，并重新协商供应商协议和房地产合同，以实现结构性的成本节省。

我们还承诺寻找新的增长途径。这包括重新拟定市场策略，全面提供凯利解决方案给大型企业客户，旨在在2024年实现更多份额的占有。无论花费或规模如何，我们还将继续致力于为所有客户提供最高品质的服务。例如，在我们的P&I部门，我们改进了本地交付模式，并推出了我们的凯利现在移动应用程式，以满足客户和人才的需求。

我们于2024年1月2日完成了我们在欧洲的人力销售业务。我们将朝著更进一步精简的经营模式前进，专注于北美的人力销售和全球MSP以及RPO解决方案。

这些变化共同代表了凯利公司运营的结构性转变，并为公司的EBITDA利润率带来了显著的改善，我们预计这种改善将在2024年及以后持续下去。

财政措施

所谓「恒定货币」（CC）的变化金额是指将2023年的财务数据按照与2022年的外汇利率相同的汇率换算成美元所产生的年同比百分比变化。我们相信CC的衡量是一个有用的指标，可以显示我们业务的实际趋势，而不受货币波动的扭曲影响。在分析我们各部门的表现和与竞争对手的比较结果时，我们使用CC的结果。此外，我们绝大部分的外国子公司的收入和服务成本以及销售、总务和行政费用都以单一国家和货币计算，因此，在他们正常的业务运营中，可以提供一种自然的对冲，以防范与货币风险相关的风险。

CC指标属于非通用会计原则（GAAP）指标，用于补充符合GAAP的指标。我们的非GAAP指标的计算方法可能与其他公司提供的方法有所不同，因此限制了它们进行比较的效用。非GAAP指标不应被视为符合GAAP标准编制的财务业绩指标的替代品，也不应被视为更优越。

报告的和CC百分比变化是根据实际金额（以千元计）计算的。

EBITDA（利息、税项、折旧和摊销前收入）和EBITDA利润率（以营业收入除以EBITDA）是管理层用于比较公司的经营绩效和之前的时期的措施，通过排除管理层认为不代表我们正常运营的项目。

自由现金流（营运现金流减去资本支出）是管理层用来指示营运活动所产生的现金余额变化的一种指标，扣除了运营资本需求和固定资产支出。

在下表中，如果变化超过500％，变化涉及盈利和亏损金额之间的比较，或比较数量为零，则使用 “Nm”（无实质意义）代替百分比变化。

应收帐款周转天数（DSO）代表销售款项在报告期内尚未收回的天数。DSO的计算方式是将营业收入的每日平均数（以过去三个月为基础）除以期末的应收交易帐款（扣除允许的金额）。虽然次要供应商的收入是以净额计算的（扣除次要供应商的费用），但在每日销售额计算中，次要供应商的收入也包含在内，以正确反映向客户开出的毛收入金额。

营运业绩结果

总公司

（以百万美元计）


	2023			2022			变化
服务所得营业收入	$	4,835.7		$	4,965.4		(2.6)	%
毛利润	961.4			1,011.8			(5.0)
不包括重组费用和交易成本的销售、一般和管理费用	892.3			942.1			(5.3)
重组费用和交易成本	42.4			1.4			不适用
总销售、一般和管理费用	934.7			943.5			(0.9)
资产减值费用	2.4			—			不适用
商誉减损费用	—			41.0			不适用
亏损出售	—			18.7			不适用
资产出售所得	—			(6.2)			不适用

营运收益	24.3			14.8			65.0
对Persol Holdings投资的亏损	—			(67.2)			不适用
因子公司清算的货币兑换亏损	—			(20.4)			不适用
未实现的远期合约亏损	(3.6)			—			不适用
其他收益，净额	4.2			1.6			150.5
税前收益（亏损）及对联属公司净收益的权益	24.9			(71.2)			不适用
所得税补充	(11.5)			(7.9)			(45.6)
关联公司净收益中的股权	—			0.8			不适用
净收益（损失）	$	36.4		$	(62.5)		不适用	%

毛利润率	19.9		%	20.4		%	(0.5)	点

以下讨论将重点关注2023年与2022年的结果比较。有关2022年与2021年的结果比较，请参阅我们在2023年1月1日结束的财年的年度报表第II部分第7项"经营讨论与财务状况和业绩分析"，该报表于2023年2月16日提交。

2023年 vs. 2022年

服务营业收入以报告基础下降了2.6％，以恒定货币基础下降了3.2％，反映了专业与工业、科学、工程与技术、外包与咨询以及国际营运板块的营业收入下降，部分抵消了教育板块的增加。我们于2022年第一季度收购了RPO解决方案提供商RocketPower，以及于2022年第二季度收购了提供校内治疗服务的专业公司PTS，这两者为收入增长率增加了约40个基本点。与2022年相比，人力资源服务的营业收入减少了2.8％，而基于结果的服务的营业收入增加了5.9％。包括在营业收入中的永久性安置收入从2022年下降了33.6％。

毛利润以报告基础下降了5.0％，以稳定货币基础下降了5.3％，原因是收入量下降，加上毛利率下降。毛利率降低了50个基点，主要是因为永久性安置收入下降，部分抵销了业务组合的有利因素。所有业务部门的毛利率都下降了。对于营业收入中包含的服务收入，永久性安置收入的直接成本非常低，这对毛利率有不成比例的影响。

总SG&A费用按照报告基准下降了0.9%，按照恒定货币基准下降了1.4%。2023年的SG&A费用中包括了3550万美元的转型和重组费用，以及690万美元的交易成本，其中包括员工解雇费用，这些费用发生在2023年第四季度，与2024年第一季度出售EMEA人员备用业务直接相关。在2023年第一季度，为了应对当前的需求水平，我们采取了行动来进一步强化成本管理，并重新定位我们的P&I人员备用业务，以更好地利用当地市场的机会。

截至2023年的最后三个季度，采取了进一步简化公司运营模式的措施，以增强组织效率和效力，作为全面转型计划的一部分。除转型和重组费用以及交易成本外，SG&A费用按报告基础下降了5.3%，按不变汇率基础下降了5.8%。SG&A费用的减少主要与回应营业收入减少而降低的基于绩效的激励报酬支出、由于转型相关的员工减少而降低的薪资支出，以及在2022年出售俄罗斯业务导致的费用减少有关。

2023年资产减值代表了第二季度与一个处于空置的办公空间租赁合同有关的使用权资产减值。2022年的商誉减值费用与我们的RocketPower业务有关，该业务主要为高科技行业的客户提供招聘流程外包服务，并包含在OCG板块中。高科技行业招聘需求的市场条件变化以及RPO更广泛的增长放缓导致了4100万美元的减值费用。

2022年7月完成俄罗斯业务出售，因此出售损失。2022年第二季度出售资产获利，涉及位于美国的闲置不动产处置。

2023年营业收入总额为2430万美元，较2022年的1480万美元增加。主要原因是前一年的商誉减损费用和俄罗斯业务出售损失所带来的影响，部分抵销了2023年转型和重组费用、交易成本、资产减损费用以及与前一年相比较低的营业收入的影响，另外还包括2022年资产出售盈利所带来的影响。

2022年对Persol Holdings的投资损失包括由于股票市场价格变动所造成的5240万美元损失和包括在市场交易中出售投资所产生的1480万美元损失，包括交易成本。

货币翻译的亏损代表了凯利日本子公司清算的影响，这是在公司出售对PerSol Holdings的投资并通过派发股息给其美国母公司返还资本之后的。

未实现的货币期货合约损失表示公司在2023年第四季度进入为了减轻与欧洲、中东和非洲员工招聘业务的未来现金收益相关的汇率风险而进入的非现金货币期货合约的市价损失。

2023年所得税减免为1150万美元，2022年为790万美元。2023年的减免中包括来自持有资产外部基础差异的1500万美元联邦和州税收益，以及来自免税人寿保险现金转让价值增值的650万美元收益，抵销了440万美元的减值准备变动净费用。2022年受益于较低的税前收益，从Persol Holdings公司投资的公允价值变动中获得了1690万美元的收益，以及来自可抵税商誉减损的710万美元收益。这些收益被与免税人寿保险现金转让价值损失相关的780万美元费用抵销。

我们的税费受到一些重复性因素的影响，例如预税收入的金额及各司法管辖区的混合，美国工作机会抵免和豁免投资终身保险政策现金赔偿价值的变动。它也受到一些在任何给定期间可能发生但不连贯于各期的特殊因素的影响，例如税法变更、关于递延税资产实现可能性的判断变更，以及股票报酬的税收影响。

2023年净收益为3640万美元，而2022年净损失为6250万美元。这一变化主要反映了拥有Persol Holdings投资的去年影响，包括2022年第一季度销售及相关影响、2022年商誉减值费用以及与出售俄罗斯业务相关的2022年亏损处置，但部分抵消了2023年与转型相关的费用。

各营业部门的营运业绩

（以百万美元计）


	2023		2022		变化百分比 %
营业收入来自服务：
专业与工业	$	1,483.1	$	1,666.2	(11.0)	%
科学、工程和技术	1,190.8		1,265.4		(5.9)
教育	841.9		636.2		32.3
外包和咨询	454.7		468.0		(2.8)
国际	884.8		932.2		(5.1)
减：分节收入	(19.6)		(2.6)		不适用
合并总计	$	4,835.7	$	4,965.4	(2.6)	%

2023年对2022年

专业及工业领域的服务营业收入减少了11.0%。这主要是由于人力资源服务减少了16.2％，因为工时减少，部分抵销了较高的收费率。依据结果为基础的服务收入增加了7.9％，因为需求增加。

科学、工程和技术服务的营业收入下降了5.9%，这是由于我们职员服务中工时成交量下降所致，部分抵销了较高的计费率。永久性聘用费用下降了40.2%，而基于结果的服务收入增加了3.7%。

教育服务的营业收入增加了32.3％。营业收入增加包括2022年5月收购PTS的影响。在有机基础上，营业收入增加了29.8％，反映了填充率的增加和现有客户以及净新客户的需求增加。

2022年3月收购RocketPower的收入已纳入报告基础上，从服务方面的外包和咨询营业收入下降了2.8%。在有机基础上，由于RPO和MSP收入下降，营业收入下降了3.4%。

服务的国际营业收入按报告基础下降了5.1％，按不变货币计算下降了8.9％。这主要是由于2022年7月出售我们的俄罗斯业务而导致的下降。欧洲的营业收入按报告基础下降了8.4％，按不变货币计算下降了11.5％，主要是由于出售我们的俄罗斯业务和几个地理区域的成交量减少所导致的影响。

各营业部门的营运结果（续）

（以百万美元计）


	2023			2022			变化
毛利润：
专业与工业	$	263.9		$	302.5		(12.7)	%
科学、工程和技术	272.0			297.0			(8.4)
教育	128.7			100.3			28.4
外包和咨询	163.5			169.6			(3.7)
国际	133.3			142.4			(6.3)
合并总计	$	961.4		$	1,011.8		(5.0)	%

毛利润率:
专业与工业	17.8		%	18.2		%	(0.4)	点
科学、工程和技术	22.8			23.5			(0.7)
教育	15.3			15.8			(0.5)
外包和咨询	36.0			36.3			(0.3)
国际	15.1			15.3			(0.2)
合并总计	19.9		%	20.4		%	(0.5)	点

2023年对2022年

专业和工业部门的毛利润因营业收入成交量减少和毛利率下降而减少。与去年同期相比，毛利率降低了40个基点。这一降低反映了较低的永久聘用收入和较高的与员工相关的成本，部分抵销了有利的业务组合。

科学、工程和科技的毛利润因营业收入成交量下降而减少。毛利率由于常设安置收入下降，部分抵销了有利的业务组合，而下降了70个基点。

教育范畴的毛利润因营业收入增加而提高。毛利润率因较低的永久性聘用费用和不利的客户结构而下降50个基点，部分抵销了较低的员工相关成本。

外包和咨询业务的毛利润下降，是由于营业收入减少以及毛利率下降所致。毛利率下降30个基点主要是由于RPO和MSP的收入下降，这些业务产生更高的利润率。

国际毛利润按报告基础减少了6.3％，按不变货币基础减少了10.0％。这主要是由于2022年7月我们出售了俄罗斯业务，并且2023年由OCG服务某些客户计划所导致的减少。在一定程度上抵消了这些影响的是墨西哥，葡萄牙和德国营业收入成交量增加，从而改善了毛利润。

各营业部门的营运结果（续）

（以百万美元计）


	2023		2022		变化百分比 %
营销、一般及行政支出：
专业与工业	$	237.0	$	270.5	(12.4)	%
科学、工程和技术	197.6		214.9		(8.1)
教育	92.4		81.8		13.0
外包和咨询	154.6		149.8		3.1
国际	131.2		132.5		(0.9)
公司费用	121.9		94.0		29.8
合并总计	$	934.7	$	943.5	(0.9)	%

2023年对2022年

专业及工业部门的总销售、一般及行政费用减少了12.4%，在不计入重组费用670万美元的情况下减少了14.8%。不计入重组费用的减少主要是由于薪酬相关及绩效奖励费用的降低，这是为了应对转型相关措施和收入成交量下降而采取的行动。

科学、工程与技术方面的总销售、一般及行政费用（SG&A）与前一年相比下降了8.1%，主要是由于较低的基于绩效的激励性补偿费用。

从去年起，教育领域的总管理与行政费用增加了13％，其中包括2022年5月PTS收购的第一季度影响。排除PTS收购的影响，总管理与行政费用同比增加了10.4％，主要由于薪资相关和以绩效为基础的激励补偿费用增加，因为人员数量随著收入的增长而增加。

外包与咨询项目的总营销及管理费用同比增长3.1％，若不考虑300万美元的重组费用，增长率为1.3％，并包含2022年3月收购RocketPower的第一季度影响。若不考虑重组费用和RocketPower收购的影响，总营销及管理费用与去年持平。

国际地区的总销售管理费用在报告的基础上下降了0.9%，在恒定货币基础上下降了4.7%。这一下降主要是由于2022年7月出售俄罗斯业务的影响，部分抵消了2024年第一季度与出售EMEA员工配备业务相关的员工解聘成本。

企业费用增加了29.8%，主要是由于2024年第一季度重组和转型费用以及EMEA人力资源业务出售相关的交易成本增加。除去2300万美元的重组和转型费用和380万美元的交易成本，费用同比增加了1.8%。除去这些费用后的增长主要是由于诉讼相关费用增加。

各营业部门的营运结果（续）

（以百万美元计）


	2023		2022		变化百分比 %
营业收入:
专业与工业	$	26.6	$	32.0	(16.9)	%
科学、工程和技术	74.3		82.1		(9.5)
教育	36.3		18.5		96.6
外包和咨询	6.9		(21.2)		不适用
国际	2.1		9.9		(79.1)
公司股份	(121.9)		(94.0)		(29.8)
亏损出售	—		(18.7)		不适用
资产出售所得	—		6.2		不适用
合并总计	$	24.3	$	14.8	65.0	%

2023年对2022年

营业 & 工业报告了2,660万美元的收益，较2022年减少了16.9％。收益的减少主要是由于较低的营业收入和毛利润，部分抵销了较低的销售和行政费用。

科学、工程与技术报告了7,430万美元的盈利，比2022年下降了9.5%。盈利下降主要是由于营业收入和毛利润的降低，部分抵消了降低的销售及管理费用。

教育在2023年报告了营收3630万美元，相比于2022年的营收1850万美元。主要变化是由于营业收入和毛利润的增加，再加上良好的成本管理。2023年的结果还包括2022年5月收购的PTS首季盈利270万美元的影响。

Outsourcing & Consulting在2023年报告了690万美元的收益，而2022年的损失为2,120万美元。收益的增加主要是由于去年对RocketPower的商誉减损4100万美元的影响，部分抵消了2023年第一季度从RocketPower（于2022年3月收购）的260万美元损失，以及2023年第二季度240万美元租赁资产减损费用、2023年重组费用和营收和毛利润的下降所带来的影响。

国际公司于2023年的盈利为210万美元，相比之下，去年的盈利为990万美元。盈利的减少主要是由于某些客户计划转移给外包和咨询业务，以及俄罗斯业务的出售和与2024年第一季度欧洲、中东和非洲人力资源业务出售相关的员工解雇成本的影响。

企业费用同比增加2790万元，主要原因是重组和转型费用增加了2300万元，交易成本增加了380万元。

2022年7月完成俄罗斯业务出售，因此产生亏损。 2022年脱离未充分利用的美国地产资产的出售所获得的利润。

营运业绩结果

财务状况

从历史上来看，我们的经营活动一直是通过现金流和信贷市场来进行资金筹措。我们的营运资金需求主要来自于临时雇员的薪资，通常周付或月付，以及客户的应收帐款，通常有较长的结算期限。由于客户的款项收到滞后于临时雇员的薪资支付，营运资金需求在增长期间会增加，经营现金流可能会大幅减少。相反，当经济活动放缓时，营运资金需求可能大幅减少，经营现金流增加。如果经济衰退持续延长，这种增长逐渐消失。

正如在现金流量表中所强调的，我们的流动性和可用资本资源受到四个关键元件的影响：现金、现金等价物和受限制的现金、营业活动、投资活动和筹资活动。

现金、现金等价物和受限制现金

截至2023年年底，现金、现金等价物和受限现金合计为1,676万美元，其中3,350万美元用于出售，在2022年年底为1,624万美元。如下所述，2023年期间，我们营运活动产生了76.7万美元的现金，投资活动使用了14.1万美元的现金，融资活动使用了59.6万美元的现金。

营运活动

在2023年，我们在营运活动中产生了7670万美元的净现金，相比之下，2022年使用了7630万美元，2021年则产生了8500万美元，主要是因为减少了工作资金需求。由于收入下降，2023年应收帐款减少。2022年和2021年营运活动的净现金使用分别包括了8680万美元和2970万美元，这是与2020年最初延期支付的美国工资税相关的现金流出。此外，2022年，我们支付了4840万美元的所得税，这是与出售 Persol Holdings common stock 相关的。

交易应收账款，不包括2,090万美元的售卖，截至2023年底总计12亿美元，比2022年年底的15亿美元有所减少。应收账款因收入减少和DSO下降而减少。全球DSO在第四季度为59天，包括售卖部分，相较于2022年的61天。应付账款和应计负债为6,461万美元，不包括2,450万美元的售卖，与2022年年底相比有所减少，这是由于供应商应付款减少以及客户支付时间的变动所导致。. 从2021年到2022年的变化主要是由于与工资税延期相关的支付影响、与Persol Holdings普通股出售相关的所得税支付以及增加的营运资本需求。

我们的工作资本状况（总流动资产减去总流动负债）在2023年年底（不包括待售资产）为6,067万美元，比2022年年底增加了203万美元。当年底2023年的流动比率（总流动资产除以总流动负债）为1.6，而2022年年底则为1.5。

投资活动

在2023年，我们从投资活动中使用了1410万美元的净现金，相较于2022年赚取了16750万美元并在2021年使用了18070万美元。 2023年投资活动中使用的现金包括1530万美元的资本支出，部分抵销了2021年出售投资所收到的最终款项200万美元。

2022年投资活动产生的现金包括：从出售Persol Holdings投资获得1.969亿美元的收益，从出售几乎所有公司在PersolKelly的股份获得1.195亿美元的收益，以及从出售土地和其他实物资产获得1.01亿美元的收益。其中，2022年3月以来购买RocketPower的现金支出为5.83亿美元，扣除收到的现金后，2022年5月购买PTS的现金支出为8.48亿美元，扣除收到的现金后，以及2022年7月出售俄罗斯业务所亏损的现金支出为600万美元，扣除收到的现金。

2021年投资活动中包括2021年4月用于收购Softworld的现金使用，扣除现金收入并包括运营资金调整的21300万美元。这部分被2021年第四季度与保险和解有关的收到的1900万美元保险理赔款所部分抵销。

根据公司在收购Softworld时购买的声明和担保保险政策索赔。

2023年的资本支出总额为$15.3百万，2022年为$12百万，2021年为$11.2百万。2023年和2022年的资本支出主要与公司的IT基础设施和科技计划相关。2021年的资本支出主要与公司的IT基础设施、科技计划和总部建设改善相关。

融资活动

在2023年，我们用了5960万元的现金进行融资活动，相比之下，2022年使用了5060万元，2021年使用了810万元。现金用于融资活动的变化主要与公司普通股回购的年度变化以及股息支付的年度变化有关。在2023年，4220万元的回购代表了公司A类普通股的回购，作为股份回购计划的一部分，相比之下，2022年回购了780万元的公司A类普通股，以及2021年的2720万元 2022年2月，Persol Holdings持有的公司普通股回购的回购价值 2023年每股普通股的股息支付金额为0.30美元，2022年为0.275美元，2021年为0.10美元。股息支付受我们债务合同中的财务承诺限制。详细信息请参阅我们合并财务报表中的债务附注。

债务占总资本比（以合并资产负债表所报告的总债务除以总债务加股东权益）是衡量公司相对资本结构和杠杆的常用比率。我们的债务占总资本比率于2023年年底为0.0%，于2022年年底为0.1%。

合同义务与商业承诺

以下是我们到2023年年底需支付的负债和承诺（以百万美元计）的摘要：


			期限内应付款项
	总计		少于 1年		1-3年		3-5年		超过 5年
租赁(1)	$	79.1	$	17.1	$	23.6	$	12.7	$	25.7

应计劳工赔偿	63.0		22.1		19.5		8.2		13.2
应计养老福利(1)	235.4		16.3		32.6		32.5		154.0
其他负债(1)	6.4		0.9		1.8		1.6		2.1
Uncertain income tax positions	0.8		0.3		—		0.4		0.1
购买承诺(1)	61.2		41.2		19.2		0.8		—

总计	$	445.9	$	97.9	$	96.7	$	56.2	$	195.1

(1)包括预期支付的待售义务和承诺。更多资讯请参阅我们合并基本报表中的待售注脚。

上述购买义务主要涉及我们预计在未来三个财政年度内在业务普遍使用的科技服务和在线工具。我们与任何相关方或未合并实体无重大未记录的承诺、损失、悬而未决事项或担保。

流动性

我们预计主要通过业务运营产生的现金、可用现金和等价现金、客户应收款证券化以及承诺未使用信贷资金来满足我们持续的短期和长期现金需求。额外的资金来源可能包括其他银行设施或非核心资产的出售。为了满足与我们的非合格养老计划相关的大量现金需求，我们可能利用公司拥有的人寿保险政策的收入。

我们在全球范围内评估和监控我们的流动性和资本资源。我们使用全球资金集中管理安排（"资金集中管理"）、母子公司间的贷款、股息、资本注入、赎回和在地的信贷来满足资金需求并分配我们的资本资源给各个子公司。资金集中管理是由一家银行维护的一组现金账户，其整体余额必须保持至少为零；各个账户可能为正或为负。这使得现金充裕的子公司可以进行投资，而有现金需求的子公司可以利用这些现金。我们会定期审核外国子公司的现金余额和预计现金需求。在进行这些审核的过程中，我们可能会确定应该将一些现金回流以优化公司的整体资本结构。截至2023年年底，这些审核尚未产生具体的将国际现金余额回流的计划。此外，截至2023年年底，我们 $3350万的国际现金余额归类为待售，与2024年第一季度出售的EMEA人力资源业务相关（有关详细信息，请见我们合并附注中的待售附注）。公司将继续在欧洲、中东和非洲地区提供管理服务供应商（MSP）、招聘流程外包（RPO）和功能性服务供应商（Functional Service Provider）解决方案。因此，我们预计大部分国际现金（不包括待售现金）将用于资助我们在当地业务的营运资金增长。

我们在历史上紧密管理现金和负债，以最佳化我们的资本结构。随著我们的现金余额增加，我们倾向于适当时偿还债务。相反地，当营运资本需求增长时，我们倾向先使用企业现金和现金池中可用的现金，然后再利用我们的借款设施。如果对我们的服务需求增加，我们预计我们的营运资本需求也会增加。

截至2023年年底，我们在20000万美元的循环信贷设施上有20000万美元的可用额度，并且在15000万美元的证券化设施上有10060万美元的可用额度。证券化设施没有短期借款，并且有4940万美元的关于工伤保险的保证信用证。循环信贷和证券化设施共同为公司提供承诺的资金额度，可用于一般企业用途，但需受到财务约束和限制。虽然我们相信这些设施将在短期内满足我们的营运资金需求，但如果经济状况或运营结果与我们目前的预期有显著变化，我们可能需要寻求额外的资金来源。截至2023年年度结束，我们遵守了与循环信贷设施和证券化设施相关的债务约定。

截至2023年年底，我们新增了未经担保、未经承诺的短期本地信贷额度，总额为1150万美元，其中没有任何借款。2023年年底我们的债务额度详情请参阅附注中的债务脚注公报中的基本报表。

根据公司于2022年11月获得董事会批准的5000万股票回购计划，在2023财年中，我们回购了4220万美元的A类普通股，并于2023年8月完成回购。

在2023年结束后的1月2日，本公司将其欧洲、中东和非洲人力资源业务出售给Gi Group Holdings S.P.A.，并收到了11060万美元的现金收益。本公司于2023年11月2日为管理相关交易的外币风险而进入的外币远期合约，于2024年1月5日结算。该结算中实现了240万美元的损失。请参阅我们合并财务报表的附注中的「随后事件」条款获取更多详情。

我们定期监控我们银行合作伙伴的信用评级，并与他们定期进行讨论。根据我们的评估和通信，我们相信我们的银行无法履行承诺的风险微乎其微。我们还定期审查我们的货币市场基金和其他投资工具的评级和持有份额，以确保高信用质量和对我们投资现金的使用权。

重要的会计估计

我们以符合美国公认会计原则的方式编制我们的合并财务报表。在这个过程中，我们需要对一些假设和相关估计进行认定，这些假设和估计会影响到合并财务报表和附注中所报告的金额。实际结果可能会与假设的和估计的金额有所不同。

重要的会计估计是指我们认为需要最困难、最主观或最复杂判断的估计，通常是由于需要对 inherently uncertain. 的事项的影响进行估计。我们的估计基于历史经验和其他各种假设，我们认为在特定情况下是合理的，其结果成为对资产和负债的携带价值进行判断的基础，这些价值无法从其他来源中显示。对这些估计的应用所影响的判断和不确定性可能导致在不同条件下或使用不同假设下报告的金额有显著不同。我们认为以下估计是理解我们编制合并财务报表所涉及的判断最关键的部分。

劳工补偿

在美国，我们有一个保险和自保合同的组合，在这些合同下，我们有效承担每次单一事故的前100万美元风险。在这些保险和自保计划下，我们对每次事故的风险没有总体限制。我们使用精算方法为工伤补偿设立预提，以估计未折现的未来现金支付，用于满足索赔，包括未报备索赔的津贴。我们保留独立的咨询精算师来建立我们保险和自保计划的当前和前一年的终极损失预测。咨询精算师根据我们的历史索赔经验以及业界经验，建立损失发展因子和损失率，并将这些因子应用于当前索赔信息，以得出我们终极索赔责任的估计。在准备估计值时，咨询精算师可能考虑以下因素：索赔的性质、频率和严重性；我们的第三方索赔管理员的储备作业；我们的医疗成本管理和返回工作计划的表现；我们地区和业务线组合的变化；以及当前的法律、经济和监管因素，例如行业对医疗成本趋势的估计。在编制损失预测的过程中，使用并测试多种普遍接受的精算技术。我们使用咨询精算师编制的终极损失预测，通过加上我们对非损失成本（如索赔处理费用和超额保险费用）的估计，来确定每个事故年的预期总计划成本。当索赔超过适用的损失限额或自保留额，并且认为可以实现从现有保险政策中收回索赔，我们将收回的金额记录为保险公司的应收款项。

我们每季评估应计负债，并根据需要进行调整。这些索赔的最终成本可能超过或低于设定的应计数额。尽管我们认为记录的金额是合理的，但由于估计过程中固有的限制，我们无法保证不会发生对我们估计的变动。如果我们确定适当的应计数额较小或较大，我们将在作出这种判断的期间记录相应的费用作为服务成本的贷方或借方。包括在预付费用和其他流动资产以及合并资产负债表中的其他资产中的工伤赔偿应计数额，在2023年和2022年年结时分别为$4360万和$4330万。

业务组合

我们根据会计收购法计算业务组合，其中买入价格按照所收购的资产和承担的负债的估计公允价值在收购日期记录。超过买入价值估计资产净值的部分被记录为商誉。管理层在确定所收购资产的公允价值时需要做出重大的假设和估计，尤其是无形资产。已购无形资产主要由收购的商标和客户关系组成，按照收购日期公允价值记录。我们利用第三方估值专家协助我们确定无形资产的公允价值。商标无形资产的公允价值是使用免除版税法确定的，其依赖于对预计营收增长率、版税率和折现率的估计和假设。客户关系无形资产的公允价值是使用多期超额盈利法确定的，其依赖于对预计营收增长率、客户流失率、利润率和折现率的估计和假设。确定无形资产的使用年限也需要判断并且具有不确定性。在一年的测量期内可以确定公平价值，如果在此期间获得新资讯，初步的公允价值估计可能会修订。

所得税

所得税费用基于我们营运的各个司法管辖区预期收入和法定税率。在确定我们的所得税费用时需要判断。

我们的有效税率包含应计及我们认为适当的应计变动的影响，以及相关的利息和罚款。到特定事项被稽核并最终解决之前，可能会有多年时间流逝，无论我们是否已经建立应计。虽然通常很难预测任何特定税务事项的最终结果或解决时间，但我们认为我们的应计符合普遍公认的会计原则。对于任何特定问题的应计的有利或不利调整将被视为我们所得税支出在事实和情况变化时期的增加或减少。我们目前的税款应计在合并资产负债表中的收入和其他税款中呈现，长期税款应计在合并资产负债表中的其他长期负债中呈现。

税法要求按不同时间将项目纳入报税，而在合并财务报表中反映的时间不同。因此，我们合并财务报表中反映的所得税费用与我们报税中报告的负债不同。这些差异中有一些是永久性的，不得在我们的报税中扣除或征税，有些则是暂时性差异，导致递延税资产和负债。当预期未来可扣除或信用额度使用量不太可能将支持递延税资产时，我们对递延税资产建立估值准备。我们记录净递延税资产时使用当前生效的税法，如若税法发生变更，可能需要调整。

美国的就业机会税额抵免可以适用于特定目标族群的员工所赚取的薪资。实际的抵免薪资金额在特定时期是估计的，因为抵免只有在员工达到最低就业期限并且该员工被相关州认证为特定目标族群时才能使用。由于这些事件通常发生在薪资所赚取的时期之后，所以需要判断每个时期中应该累计的就业机会税额抵免的金额。我们会定期评估累计状况并根据需要进行调整。

商誉

我们每年对商誉进行测试，并在发生事件或情况使商誉可能已发生损 impairment 害的可能性大于不进行测试时对商誉进行测试。根据一个报告单位层级的要求， GAAP 要求对商誉进行测试。对于具有 goodwill 余额的部门，我们已确定我们的报告单位与我们的营运和报表部门相同，根据我们的组织结构或在我们的营运部门下一级 (元件级别)。

如果我们已经确定某一个或多个报告单位的公平价值大于其携带价值，则在进行年度减损测试时，我们可能首先使用定性评估（"零步骤测试"）。在进行定性评估时，我们评估影响报告单位的公平价值或携带价值的相关事件和情况的整体性。这些事件和情况可能包括宏观经济状况、行业和市场状况、成本因素、整体财务表现、特定实体事件和影响报告单位的事件。

如果我们选择放弃对报告单位进行定性评估，就会通过将报告单位的估计公允价值与其摊销价值进行比较（"第一步测试"）来测试商誉是否受损。如果报告单位的估计公允价值超过分配给报告单位的净资产的摊销价值，则不认为商誉受损，无需进一步测试。如果分配给报告单位的净资产的摊销价值超过报告单位的估计公允价值，则商誉被视为受损，并根据差额的程度进行减损。

对于第一步定量测试，我们使用收入法来判断报告单位的公允价值。根据收入法，估计的公允价值是基于预计未来现金流量按照预计市场参与者加权平均资本成本折现值（反映评估单位所衡量的整体隐含风险水平）来判断的。估计的未来现金流量是基于我们的内部预测模型并反映管理层对于报告单位的展望。关于未来现金流量和折现率的假设和估计是复杂的且通常主观的。它们可能受到多种因素的影响，包括外部因素，如行业和经济趋势，以及内部因素，如商业策略的变化和内部预测的变动。我们的分析按报告单位使用重要假设，包括：预期未来营业收入增长率、利润率和折现率。

基于2021年第二季度收购Softworld所产生的商誉被分配给SEt报告节段，并认定Softworld为单独的报告单位。基于2022年第二季度收购PTS所产生的商誉被分配给教育报告节段，并认定PTS为单独的报告单位。基于2022年第一季度收购RocketPower所产生的商誉被分配给OCG报告节段，并认定RocketPower为单独的报告单位，然而在2022年年底时完全减值。欲了解更多信息，请参阅我们基本报表附注中的Acquisitions and Dispositions。

我们在2023财年第四季度为所有设有商誉的报告单位完成了年度减值测试。对Softworld和PTS报告单位进行了第一步定量测试。根据定量评估的结果，我们判断Softworld和PTS报告单位的估计公平价值高于其帐面价值。此外，我们对教育报告单位进行了第零步的定性分析，以确定是否需要进一步的定量分析，并得出结论认为不需要进行第一步的定量分析。根据定量和定性评估，公司判断截至2023年年底，商誉未受损。

我们的分析使用了重要的假设，包括：预期未来的营业收入增长率、利润率和折现率。虽然我们认为我们所做的假设和估计是合理和适当的，但不同的假设和估计可能会对我们的财务报告产生重大影响。从我们业务的预期未来结果和增长的不同假设可能导致减损，这将减少经营收入并导致我们综合资产负债表上的资产价值降低。作为对Softworld和PTS报告单位公允价值的敏感性措施，在保持所有其他假设不变的情况下，折现率上升100个基点或营业收入增长率预期每个预测期间下降100个基点对于确定两个报告单位的公平价值不会导致商誉减值。PTS报告单位的估计公平价值超出账面价值超过10%。Softworld报告单位的估计公平价值低于账面价值不到10%。如果当前对未来营业收入和利润率的预期没有达到，或者市场因素在我们控制范围之外发生重大变化，包括折现率和其他市场因素，则Softworld报告单位的商誉可能在将来受损，导致商誉减值费用。

我们在2022财年第四季度完成了所有报告单位的年度减损测试，包括商誉。我们对Softworld和PTS报告单位进行了步骤一的量化测试。根据量化评估结果，我们判断Softworld和PTS报告单位的估计公允价值超过其携带价值。此外，我们对教育和RocketPower报告单位进行了步骤零的定性分析，以判断是否需要进一步进行量化分析，并得出结论，该时候不需要进行步骤一的量化分析。根据量化和定性评估的结果，公司判断与这些报告单位相关的商誉在该时候没有减值。

2022年，RocketPower所专注的高科技行业板块的客户减少或取消了全职招聘，减少了对RocketPower服务的需求，而持续存在的经济不确定性更广泛地影响了RPO需求的增长。因此，这些市场条件的变化触发了2022年第三季度的商誉临时减损测试。高科技行业板块的工作裁员在2022年第四季度继续进行，表明人们普遍预计招聘将大幅度减少并可能持续到2023年的大部分时间，这直接影响了RocketPower及其在这个行业板块的服务需求。因此，这些市场条件的变化再次触发了2022年年终商誉临时减损测试。

我们对RocketPower的商誉进行了第一阶段的定量测试，并确定根据2022年第三季度末和年底的资料，报告的单位的估计公允价值已不再超过携带价值。根据我们的中期商誉减值测试结果，我们于2022年第三季度记录了一笔3070万元的商誉减值费用，并在2022年第四季度记录了一笔额外的1030万元的商誉减值费用，以清销RocketPower剩余的商誉，总计2022年年底商誉减值费用达到4100万元。

截至2023年和2022年年底，总商誉资产每年均为1,510万美元。详情请参阅我们的基本报表附注中的商誉和无形资产附注。

诉讼

凯利受到法律程序、调查和诉讼的制裁，这些是业务运作中产生的。凯利经常评估这些事项不利判决或结果的可能性，以及潜在损失的范围。在分析每个已知问题后，决定是否需要适当的应计事项的金额。分析的发展包括考虑许多因素，包括：潜在风险、诉讼进展状况、谈判、与外部律师的讨论以及类似诉讼的结果。因每个事项的新情况可能会在今后改变所需的应计金额。有关详细讨论，请参阅附注中有关基本报表的附注。在2023年和2022年年末，诉讼成本的应计总金额为$6.4百万，其中$1.5百万列为待售，分别纳入应付帐款和应计负债，以及应计工伤补偿和其他索赔等负债项目。有关详细资讯，请参阅基本报表的待售附注。

新会计准则公告

请参阅本报告中第II部分第8项所呈报的我们合并财务报表注释中的新财务会计原则注解，以了解新财务会计原则的描述。

关于前瞻性声明的注意事项

本报告中和我们投资者电话会议中涉及这些结果的某些陈述属于适用证券法律和法规意义下的“前瞻性”陈述。前瞻性陈述包括那些具有预测性质的陈述，它们取决于或涉及未来事件或条件，或者包括“预计”、“预期”、“打算”、“计划”、“相信”、“估计”或其变体或否定形式的词语，或类似的词语或短语。此外，任何涉及未来财务表现（包括未来收入、盈利或增长率）、持续业务策略或前景以及我们可能由管理层提供的可能未来行动的陈述，包括口头陈述或释放给公众的其他书面材料，也是前瞻性陈述。前瞻性陈述基于对未来事件的当前期望和预测，并且受到关于我们公司以及我们所从事业务的国家的经济和市场因素等方面的风险、不确定性和假设的影响，还有其他因素。这些陈述并非对未来业绩的保证，我们并没有具体意图更新这些陈述。

实际事件和结果可能与前瞻性陈述中所表达或预测的有重大差异，原因有多个。可以导致实际表现和未来事件与行动与此类前瞻性陈述有重大差异的主要重要风险因素包括但不限于：(i)市场和经济条件的变化，(ii)劳动力市场中的干扰和由于技术进步、大型企业客户的损失和政府承包商要求而导致的人力资本需求的减弱，(iii)法律法规的影响（包括联邦、州和国际税法），(iv)对工伤、失业、残疾和医疗福利计划索赔趋势的意外变化，(v)诉讼和其他法律责任（包括税务责任）超过了我们的估计数字，(vi)我们实现业务预期增长策略的能力，(vii)我们未来的业务发展、营运成果和财务状况，(viii)对我们品牌的损害，(ix)依赖第三方执行关键职能，(x)在外国经营业务，包括外币波动，(xi)获得具备客户所需技能的临时工的可用性，(xii)网络或信息技术安全的入侵或其他破坏，(xiii)其他在本报告中和我们提交给证券交易委员会的其他申报中讨论的风险、不确定性和因素。实际结果可能与本陈述中的任何前瞻性陈述有重大差异，我们不承担将任何前瞻性陈述更新为符合实际结果或公司期望变化的责任。本报告的第I部分第1A项“风险因素”中更详细地讨论了某些风险因素。

第7A项。有关市场风险的定量和定性披露。

我们主要承担与我们的国外子公司有关的外币风险。汇率影响我们报告的收益、子公司的投资、以及子公司之间的本币借款和公司之间交易的美元价值。我们的国外子公司主要在一个国家和货币中获得收入和发生费用，因此在正常营业活动中提供对汇率风险的自然相对避险。因此，相对于美元、欧元或瑞士法郎的外币汇率的变动通常不会对当地现金流产生影响。产生外汇交易风险的公司之间交易包括服务、版税、贷款、捐款和分配。

2023年11月2日，公司签订了一笔名义金额为€9000万的外汇远期合约，以管理与我们在第一季度2024年完成的EMEA人力资源运营出售相关的外汇风险。该合约未被指定为避险工具；因此，它按市场价格计值，其公允价值变动会计入收益。2024年1月5日结算时实现了$240万的总损失。截至2023年12月31日，与该远期合约相关的$360万未实现损失已记录，因此公司将在2024年第一季度记录收益$120万。

此外，通过使用多货币信贷和其他借款，我们面临利率风险。市场利率波动10％的假设对2023年盈利不会产生重大影响。

我们因为根据我们的非合格递延薪酬计划支付给员工的义务，以及我们在公司持有的变量通用人寿保险政策的相关投资，而面临市场风险。员工的义务会根据股权和债券市场的波动而增加和减少。作为公司持有的变量通用人寿保险政策的一部分，对共同基金的投资旨在通过抵消的收益和损失来减轻这种风险，但无法完全消除。

第八项。基本报表和补充资料。

此项目所要求的基本报表和附表数据已列于本申报文件的第43页附注指数中，并在第44至98页呈现。

第9项。会计及财务披露方面的变动和意见分歧。

无。

第9A项。控制和程序。

就披露控制和程序的有效性作出结论

根据本报告所涵盖期末的评估结果，我们的执行长和致富金融(临时代码)官员得出结论，我们的披露控制和程序(根据1934年证券交易法规则13a-15(e)和15d-15(e)所定义)以合理的保障水平有效。

管理层财务报告内部控制报告

本报告的第44页之前提供了管理对内部控制的报告，该报告之前是合并财务报表。

独立注册公共会计师事务所的证明报告

普华永道会计师事务所（PricewaterhouseCoopers LLP）作为独立的注册会计师事务所，依据2023年12月31日的报告，在此显示的我们的内部控制效能进行了审计。

财务报告内部控制变更

在我们第四财季内，我们的内部财务报告控制没有发生任何变化，这些变化对我们的内部财务报告控制具有重大影响，或者很有可能对我们的内部财务报告控制具有重大影响。

第90亿项目。其他资讯。

董事和高级管理人员的证券交易计划

在2023年12月31日结束的第四季度期间，公司的任何董事或执行长都没有采用、修改或终止任何旨在满足10b5-1(c)规则肯定军工股条件或任何"非10b5-1兆交易安排"的股份购买或出售合同、指示或书面计划。

第9C项。有关禁止检查的外国司法管辖区的披露。

不适用。

第三部分

按照第III部分所要求的相关信息，包括有关董事、执行官和公司治理的信息（第10项），执行薪酬的信息（第11项），特定有益所有人和管理层的证券持有情况，以及相关股东事项（第12项），特定关系和相关交易，以及董事独立性（第13项）和首席会计师事务所的会计费用和服务（第14项），但不包括在“发起人的执行官”标题下列出的信息，该信息包括在39-40页，和“业务行为准则和道德”，该信息包括在41页（第10项），和不包括在“权益报酬计划信息”标题下列出的信息，该信息包括在41页（第12项），将在我们的财政年度结束后120天内提交一份最终代理声明，并且，当提交代理声明时，将其以参考方式纳入该报告中。

项目10. 注册人的执行官。

以下个人截至2023年12月31日为本公司执行干部：


名称/办公室	年龄	自成官员以来的服务	过去5年的业务经验
Peter W. Quigley 首席执行官	62	2004	曾担任公司官员

Olivier G. Thirot 执行副总裁以及致富金融(临时代码)	62	2008	担任该公司的干部。

Amy J. Bouque 高级副总裁主要人事官员	54	2020	2020年9月 - 现在曾担任该公司的董事。 2016年1月 - 2020年8月执行董事 - 人才管理 - 全球货币，密歇根州底特律

Tammy L. Browning 高级副总裁总裁，KellyOCG	50	2018	2018年10月 - 至今曾担任该公司的主管。 2010年10月至2018年4月全球业务副总裁 - Yoh

蒂莫西·L·杜普里高级副总裁凯利专业和工业总裁凯利专业和工业总裁	47	2014	曾担任该公司的主管。

Dinette Koolhaas 高级副总裁临时代码President, Kelly International	54	2008	担任公司临时代码董事(1)

(1) 随著我们欧洲、中东和非洲人力资源业务的出售完成以及过渡期结束，Koolhaas女士将于2024年3月31日离开公司。

项目 10. 注册人公司的执行干部 (续)

姓名/办公室

年龄

担任职位

自从就任以来

业务经验

过去五年期间

丹尼尔·雨果·马兰

高级副总裁

总裁，凯利科学

工程与科技

2020

2020年3月至今

担任公司官员

2019年12月至2020年2月

合伙人 - 人才资本顾问

2018年8月至2019年11月

首席运营官 - Employbridge

2016年12月至2018年7月

商业业务总裁 -

Employbridge

Nicola M. Soares

高级副总裁

Kelly Education总裁

2011

担任该公司的管理层

Vanessa P. Williams

高级副总裁

总法律顾问

公司秘书

2020

2020年10月 - 现在

曾担任公司的高级主管。

2020年2月 - 2020年9月

高级副总裁，部门总法律顾问 -

交通和第三方

风险管理与合规性 -

IHS Markit

2016年12月至2020年2月

副总裁，部门总顾问 -

交通 - IHS Markit

业务行为准则和道德准则。

我们已采用了一套业务行为与道德守则，适用于我们的董事、高级主管和员工，包括我们的首席执行长、首席财务官和首席会计官，控制器或执行相似职能的人。这套业务行为与道德守则已作为附件14列入展示品指数第99页。我们将在我们的网站上发布我们的业务行为与道德守则。 www.kellyservices.com我们打算在我们的网站上发布任何对这些职位适用的业务行为与道德守则的更改或豁免情况。

项目 12. 根据股权报酬计划发行的证券。

股权报酬计划信息

下表显示了我们的A类普通股可能在行使未行使的期权、权证和权利时发行的股份数，已行使的期权、权证和权利的加权平均行使价格以及未来发行股份计划下尚余可供使用的证券数。截至2023会计年度结束时。


	行使未行使期权、权证和权益后发行的证券数量	未行使期权、权证和权益的加权平均行使价		未来发行计划下尚余可供使用的证券数（不包括第一列中所反映的证券）


股票持有者已批准的股票报酬计划-固定股份条款(1),(2)	—	$	—	1,956,085

股票持有者未批准的股票报酬计划(3)	—	—		—

总计	—	$	—	1,956,085

(1)经我们的股东批准的权益报酬计划是我们的股权激励计划。

(2)固定股份条款适用于2017年5月10日及之后授予的股份，修订后的股权激励计划规定最大可用于授予的股份为4,700,000股。

在固定股份规定下，未行使期权、认股证和权益的股份数不包括：784,132股受限股票；已获得但尚未发放的业绩股份，总共计算115,182个财务指标业绩奖励，以及47,752个单一财务指标业绩奖励；以及未获得或尚未发放给员工的业绩股份，总共计算876,363个财务指标业绩奖励，并且使用了200%的最大奖励业绩水平的假设情况，如适用，截至2023年12月31日。

(3)非员工董事推迟薪酬计划是一个未经股东批准的股权报酬计划。该计划为非员工董事提供将所收取的费用全部或部分推迟的机会。参与者可以选择将以现金或普通股支付的董事费用推迟到计划中。参与者从公司为他们的现金推迟确定的一系列投资基金中进行选择。普通股的推迟必须保持在普通股中。计划下推迟的金额需遵守相应的税务扣缴。该计划旨在符合《税法》第409A条，作为一个非合格的推迟支付安排。参与者在该计划中获得的股份将从股权激励计划中指定的股份储备中发行。

第四部分

第15项。展示品、财务报表附表。

(a)以下文件已作为本报告的一部分提交:

(i)基本报表：

管理层财务报告内部控制报告

独立注册公共会计师事务所报告（PCAOb ID 238)

2023年12月31日结束的三个财政年度综合收益表

截至2023年12月31日的三个财政年度综合收益陈述

2023年12月31日和2023年1月1日的合并资产负债表

截至2023年12月31日的三个财政年度股东权益合并报表

截至2023年12月31日三个财政年度之综合现金流量表

基本报表注

(ii)财务报表时间表 -

截至2023年12月31日的三个财政年度:

第二部分 - 估值储备

所有其他时间表均未列出，因为它们不适用，或者所需信息已在基本报表或附注中显示。

(iii)附件列于指数附录，从第99页开始列出，并已纳入参考。

(b)在此申报文件的第99页后，包含了财务报表时间表以及所需附件的索引。

(c)无。

第16项。10-k表格摘要。

无。

KELLY SERVICES, INC.及其附属公司

基本报表及索引

增加的时间表


			页码参考在基本报表上的报告公司于2024年3月31日结束的季度期间提交给委员会的季度报告，即基本报表Form 10-Q，其中包含未经审核的中期财务报表；

管理层财务报告内部控制报告			44

独立注册会计师事务所的报告			45

财政年度结束的三年合并综合损益表 2024年6月30日、2023年12月31日截至，我们没有任何合约资产。			48

基本报表包括为期三个财政年度结束时的综合收益报表 2023年12月31日			49

基本报表包括日期为2023年12月31日及1月1日的资产负债表基本报表包括为期三个财政年度结束时的股东权益变动表基本报表包括日期为2023年12月31日及1月1日的现金流量表 1 , 202 3			50

基本报表包括为期三个财政年度结束时的综合收益表 2023年12月31日			52

基本报表包括为期三个财政年度结束时的现金流量表 2023年12月31日			53

基本报表注			55

基本报表附表 - 附表二 - 估值准备于2023年一月 12月31日于2023年一月 1 , 202 3 和一月 2 , 202 2			98

财务报告内部控制的管理报告

Kelly Services, Inc.（以下简称“公司”）的管理层负责建立和维护充足的内部财务报告监控制度。根据1934年证券交易法制定的13a-15(f)和15d-15(f)规则，内部财务报告监控制度是由公司的首席执行官和首席财务官设计或监督，并由公司的董事会、管理层和其他人员执行的一个过程，旨在根据普遍公认的会计原则，为外部目的可靠性提供合理保证，并准备财务报表的相关政策和程序。

•有关于记录的维护，应详细、准确且公正地反映公司资产的交易和处置。

•提供合理的保证，以便根据普遍公认的会计原则编制基本报表，并确保公司的收支仅按照管理层和董事的授权进行。

•在基本报表能提供合理的保证，以预防或及时发现对公司资产的未经授权获取、使用或处分，这可能对财务报表产生重大影响。

由于其固有的限制，财务报告的内部控制可能无法防止或检测错误陈述。此外，对未来时期有效性评估的预测受波动控制风险的影响，这些风险可能是由于条件变化，或者遵从政策或程序程度的变化所导致。

公司管理层评估了公司截至2023年12月31日的财务报导内部控制的有效性。在进行这一评估时，公司管理层使用了Treadway Commission（COSO）在「内部控制-整合框架（2013）」中设定的标准。

依据我们的评估，管理层于2023年12月31日确定，公司的财务报告内部控制符合该等标准。

截至2023年12月31日，公司的财务报告内部控制的有效性已由普华永道有限责任合伙人进行审计，这是他们在第45-47页的报告中所述。

独立注册会计师事务所的报告

致Kelly Services, Inc.的董事会和股东

对于基本报表和财务报告内部控制的意见

本会计师已对凯利服务公司及其附属公司（以下简称“公司”）截至2023年12月31日和2023年1月1日的附属合并资产负债表，以及截至2023年12月31日、2023年1月1日和2022年1月2日的相关合并损益表、综合收益表、股东权益表和现金流量表进行了审核（统称为“合并基本报表”）。我们同时已对公司的内部控制审核了结果，该结果基于由Treadway Commission所赞助的组织的内部控制-综合框架（2013年版本）订立的标准。

依我们的意见，上述汇编财务报表，以如下方式合理地，实质地描绘了截至2023年12月31日和2023年1月1日的公司财务状况，以及截至2023年12月31日，2023年1月1日和2022年1月2日的年度业绩及现金流量，均符合美国公认会计原则。同样地，依我们的意见，公司在内部财务的报告方面，截至2023年12月31日保持了实质上有效的内部控制，并基于COSO发行的《内部控制-综合框架》(2013年)订立的准则。

意见的依据

公司的管理层对这些基本报表、对于维持有效的财务报告内部控制以及对于内部控制效力的评估负责，这些内容均包含在附著的公司经营报告内部控制之内。我们的责任是基于我们的审计结果对公司的基本报表以及公司内部控制表达意见。我们是一家注册于美国公开公司会计监督委员会的会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和美国公开公司会计监督委员会的适用法规，我们有义务保持对公司的独立性。

我们根据Public Company Accounting Oversight Board的标准进行了审计。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得合理保证，确保综合财务报表不存在重大错误或舞弊，并且在所有重要方面保持有效的内部控制。

我们对综合基本报表的审计包括执行程序，以评估综合基本报表可能存在重大错误或诈欺风险，并执行回应这些风险的程序。这些程序包括以抽样方式审查与综合基本报表相关的金额和披露的证据。我们的审计还包括评估管理层所使用的会计原则和重大估计，以及评估综合基本报表的整体呈现。我们对财务报告内部控制的审计包括获取对财务报告内部控制的理解，评估存在重大弱点的风险，并根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作效果。我们的审计也包括进行我们认为在该情况下必要的其他程序。我们相信我们的审计提供了对我们意见的合理基础。

财务报告内部控制的定义与限制

一家公司的财务报告内部控制是一个旨在提供合理保证的过程，以保证财务报告的可靠性和根据普遍接受的会计原则为外部目的的财务报表的准备。一家公司的财务报告内部控制包括那些（i）有关记录的维护，该记录以合理的详细程度准确公正地反映了公司资产的交易和处置；（ii）提供合理保证，确保交易根据管理层和董事的授权记录，以便按照普遍接受的会计原则编制财务报表，并且公司的收入和支出仅按照授权进行。

（三）提供合理保证，以防止或及时检测未获授权取得、使用或处置可能对基本报表产生重大影响的公司资产。

由于内部控制本身的局限性，财务报告内部控制可能无法防止或检测错误陈述。此外，对于有效性评估的任何预测都面临著这样的风险，即由于条件的改变，控制可能变得不足，或者遵守政策或程序的程度可能恶化。

重要查核事项

以下所述的重要审计事项是由我们在对综合财务报表的当期审计中找到的事项，它们已经被通报或要求向审计委员会通报，并且（i）与对综合财务报表重要的账户或披露有关，以及（ii）涉及具有特殊挑战性、主观性或复杂性的判断。通报重要审计事项并不以任何方式改变我们对综合财务报表整体的意见，并且通报以下重要审计事项，我们不对重要审计事项或与之相关的账户或披露提供单独的意见。

商誉减损评估 - Softworld 报告单位

根据基本报表的注解1和9所述，截至2023年12月31日，公司的商誉余额为1.511亿美元，其中大部分商誉与Softworld报表单位相关。管理层每年第四季度进行一次商誉减损测试，并定期评估是否存在事件或情况，使商誉减损的可能性比不减损的可能性更高。在2023年第四季度，管理层进行了年度商誉减损测试，其中包括对Softworld报表单位进行的第一步定量测试。作为定量测试的一部分，将报表单位的估计公允价值与其携带价值进行比较，如果分配给报表单位的资产净值的携带价值大于报表单位的估计公允价值，则商誉被视为减损，并减损到差异的范围内。管理层使用收益法估计报表单位的公允价值，该公允价值根据预估未来现金流量以及预估市场参与者的加权平均成本进行折现来确定。管理层的预估未来现金流量包括与预期未来营业收入增长率、利润率和折现率有关的重要假设。根据定量评估结果，管理层确定Softworld报表单位的估计公允价值高于其携带价值。

确定我们认为进行与Softworld报告单位商誉减损评估相关程序是一个重要的审计事项的主要考虑因素是（i）在开发Softworld报告单位公平价值估计时，管理层作出的重大判断；（ii）在执行程序和评估管理层在预期未来营业收入增长率，利润率和折现率方面的重大假设的过程中，审计师的判断力、主观性和努力程度很高；（iii）该审计工作涉及具有专业技能和知识的专业人士的使用。

在对综合财务报表形成总体意见的过程中，需要进行程序和评估审计证据。这些程序包括测试关于管理层商誉减损评估的控制的有效性。这些程序还包括其他内容（i）测试管理层对软世界报告单位的公正价值估计过程的适当性；（ii）评估管理层使用的收入方法的适当性；（iii）测试收入方法中使用的基础数据的完整性和准确性；（iv）评估管理层对预计未来营业收入增长率、利润率和折现率的重要假设的合理性。评估管理层对预计未来营业收入增长率和利润率的假设，需要考虑（i）软世界报告单位的当前和过去表现；（ii）与外部市场和行业数据的一致性；（iii）该假设是否与审计其他范围获得的证据一致。使用具有专门技能和知识的专业人士来协助评估（i）收入方法的适当性和（ii）折现率假设的合理性。

工人薪酬

根据附注1的基本报表所述，在美国，该公司具有保险和自保合同的组合，在这些合同下，公司对单一事故的前一百万美元风险负责。管理层使用精算方法来估计未折现的未来现金支付，以满足索赔，包括预留未报告的索赔。管理层保留独立的咨询精算师，以建立损失发展因素和损失率，基于历史索赔经验和行业经验，并将这些因素应用于当前索赔信息，以获得估计的

在准备赔款预估时，咨询精算师考虑了许多假设和多种普遍接受的精算方法，以准备赔款的损失预测。当赔款超过适用的损失限额或自保保留额，并且从现有保险政策实现收回赔款的可能性被视为确定时，管理层将对超额金额向保险公司记录一项应收款。管理层全年对应计进行季度评估，并根据需要进行调整。根据管理披露，截至2023年12月31日，工伤赔偿应计，扣除相关应收款，为4360万美元。

我们确定对于与劳工赔偿相关的程序执行为重要审计事项的主要考量是(i) 管理层在确定赔偿请求的计提所使用的精算方法以及显著假设时所做出的重大判断；(ii) 在执行程序并评估管理层的精算方法以及与损失发展因素和损失率相关的重大假设时，审计师需做出高度判断、主观性和努力；以及(iii) 审计工作需要具有专门技能和知识的专业人士。

处理此事涉及进行程序和评估审计证据，以形成我们对合并财务报表的整体意见。这些程序包括测试与管理层劳工保险理赔准备相关的控制措施的有效性，包括对精算方法和重要假设的控制措施的测试。这些程序还包括（i）专业人员参与以协助制定独立的劳工保险理赔准备估算，并进行独立估算与管理层估算的比较，以评估管理层估算的合理性。制定独立估算涉及（i）测试管理层提供的基础数据的完整性和准确性，以及（ii）独立制定损失发展因素和损失率来评估管理层精算方法的适切性和重要假设的合理性。

/s/ 普华永道有限责任合伙

密西根州底特律

2024年2月20日

自1960年起，我们一直担任该公司的审计师。

凯利服务公司及其子公司

综合损益表


	2023		2022		2021
	(以百万美元为单位，除非每股数据)
服务所得营业收入	$	4,835.7	$	4,965.4	$	4,909.7

服务成本	3,874.3		3,953.6		3,990.5

毛利润	961.4		1,011.8		919.2

销售、一般及管理费用	934.7		943.5		870.6

资产减值费用	2.4		—		—

商誉减损费用	—		41.0		—

资产出售所得	—		(6.2)		—

亏损出售	—		18.7		—

营运收益	24.3		14.8		48.6

投资于Persol Holdings的获利（损失）	—		(67.2)		121.8

损失资产的保险赔款	—		—		19.0

因子公司清算的货币兑换亏损	—		(20.4)		—

未实现的远期合约亏损	(3.6)		—		—

其他收入（费用），净额	4.2		1.6		(3.6)

税前收益（亏损）及对联属公司净收益的权益	24.9		(71.2)		185.8

所得税费用（效益）	(11.5)		(7.9)		35.1

Equity in net earnings of affiliate前的净收益（亏损）	36.4		(63.3)		150.7

关联公司净收益中的股权	—		0.8		5.4





净收益（损失）	$	36.4	$	(62.5)	$	156.1

基本每股盈利（亏损）	$	0.99	$	(1.64)	$	3.93




稀释每股盈利（亏损）	$	0.98	$	(1.64)	$	3.91




平均流通股数（百万）：
基础	35.9		38.1		39.4
稀释	36.3		38.1		39.5

请查看附带的基本报表注记。

凯利服务公司及其子公司

综合收益陈述


	2023		2022		2021
	(以百万美元为单位)
净收益（损失）	$	36.4	$	(62.5)	$	156.1

其他综合损益（税后净额）：
外币汇兑调整，税前盈利0万和20万，税前损失10万	8.0		(7.5)		(24.2)
减：重分类调整，包括日本子公司的清算	—		20.4		—
减：重分类调整，包括股权法投资和其他	—		4.7		—
外汇转换调整	8.0		17.6		(24.2)



养老金负债调整，税前损失20万，50万和20万	0.6		1.5		0.5
减少：重新分类调整包括在净收益中	0.1		0.1		0.2
退休金负债调整	0.7		1.6		0.7

其他综合收益（损失）- 税后	8.7		19.2		(23.5)

综合收益（损失）	$	45.1	$	(43.3)	$	132.6

请查看附带的基本报表注记。

凯利服务公司及其子公司

合并资产负债表


	2023		2022
	(以百万美元计)
资产
流动资产
现金及约当现金	$	125.8	$	153.7
交易应收账款，扣除分别为840万和1120万的备抵款项	1,160.6		1,491.6
预付费用及其他流动资产	48.9		69.9

待售资产	291.3		—
全部流动资产	1,626.6		1,715.2

非流动资产
减：累计折旧、耗尽和摊销
财产和设备	138.1		166.8
累积折旧	(113.5)		(139.0)
净固定资产	24.6		27.8
营运租赁权使用资产	47.1		66.8
递延税	321.1		299.7
商誉净值	151.1		151.1


其他资产	411.1		403.2
所有非流动资产总额	955.0		948.6

总资产	$	2,581.6	$	2,663.8

请查看附带的基本报表注记。

凯利服务公司及其子公司

合并资产负债表


	2023		2022
	(以百万美元计)
负债及股东权益
流动负债
短期借款	$	—	$	0.7
应付款及应计费用	646.1		723.3
营业租赁负债	8.4		14.7
应计薪资及相关税金	156.2		315.8
累积的工人补偿和其他索赔	22.1		22.9
所得税及其他税项	17.2		51.4
待售负债	169.9		—
流动负债合计	1,019.9		1,128.8

非流动负债
营业租赁负债	42.9		55.0

应计工伤补偿和其他索赔	40.9		40.7
应计养老福利	217.4		174.1
其他长期负债	6.8		11.0
总非流动负债	308.0		280.8

承诺和条件（见承诺和条件注脚）

股东权益
普通股，面值1.00美元
A类普通股，授权10000万股；2023年已发行3520万股，2022年已发行3510万股	35.2		35.1
B类普通股，授权1000万股；2023年已发行330万股，2022年已发行340万股	3.3		3.4
库藏股票，成本
A类普通股，2023年320万股，2022年100万股	(56.7)		(19.5)
B类普通股	(0.6)		(0.6)
资本剩余	30.6		28.0
收益投资于业务	1,241.7		1,216.3
其他综合损益（损失）累积额	0.2		(8.5)
股东权益总额	1,253.7		1,254.2

负债总额和股东权益	$	2,581.6	$	2,663.8

请查看附带的基本报表注记。

凯利服务公司及其子公司

股东权益合并报表


	2023		2022		2021
	(以百万美元为单位)
股本
A类普通股
当年期初余额	$	35.1	$	36.7	$	36.7
从B类股票转换	0.1		—		—
分享养老	—		(1.6)		—
年底的余额	35.2		35.1		36.7

B类普通股
当年期初余额	3.4		3.4		3.4
转换为A类股份	(0.1)		—		—
年底的余额	3.3		3.4		3.4

库藏股
A类普通股
当年期初余额	(19.5)		(14.5)		(16.5)
股票奖励及其他净发行	5.0		2.8		2.0
买回库藏股	(42.2)		(7.8)		—
年底的余额	(56.7)		(19.5)		(14.5)

B类普通股
当年期初余额	(0.6)		(0.6)		(0.6)
股票奖励净发行量	—		—		—
年底的余额	(0.6)		(0.6)		(0.6)

实收资本
当年期初余额	28.0		23.9		21.3
股票奖励净发行量	2.6		4.1		2.6
年底的余额	30.6		28.0		23.9

收益投资于业务
当年期初余额	1,216.3		1,315.0		1,162.9



净收益（损失）	36.4		(62.5)		156.1
分红派息	(11.0)		(10.6)		(4.0)
分享养老	—		(25.6)		—
年底的余额	1,241.7		1,216.3		1,315.0

累计其他综合收益（损失）
当年期初余额	(8.5)		(27.7)		(4.2)

其他综合收益（损失）- 税后	8.7		19.2		(23.5)
年底的余额	0.2		(8.5)		(27.7)
年末股东权益	$	1,253.7	$	1,254.2	$	1,336.2

请查看附带的基本报表注记。

KELLY SERVICES, INC.和其子公司

综合现金流量表


	2023		2022		2021
	(以百万美元为单位)
经营活动现金流量：
净收益（损失）	$	36.4	$	(62.5)	$	156.1
调整以将净收益调解为营运活动的净现金流量：
资产减值费用	2.4		—		—
商誉减损费用	—		41.0		—
推延所得税	(24.9)		(72.1)		21.6
亏损出售	—		18.7		—
折旧与摊提	33.9		33.4		29.8
经营租赁资产摊提	16.2		18.5		21.2
信用损失与销售折让准备	1.6		1.5		1.6
股份报酬	9.7		7.8		5.1
出售股票所获得之利益	(2.0)		—		—
未实现的远期合约亏损	3.6		—		—
对于投资于Persol Holdings的 (获利) 损失	—		67.2		(121.8)
因子公司清算的货币兑换亏损	—		20.4		—
外币重新计算的收益	—		(5.5)		—
损失资产的保险赔款	—		—		(19.0)
资产出售所得	—		(6.2)		—
PersolKelly Pte. Ltd. 的净收益权益	—		(0.8)		(5.4)
其他，净额	1.8		3.3		6.0
营运资产和负债变动，扣除收购	(2.0)		(141.0)		(10.2)

营业活动产生的净现金流量	76.7		(76.3)		85.0

投资活动之现金流量:
资本支出	(15.3)		(12.0)		(11.2)
资产出售收益	—		10.1		—
公司收购净额，扣除现金收入	—		(143.1)		(213.0)
从俄罗斯出售所得的现金净额	—		(6.0)		—
从出售Persol Holdings投资所得的款项	—		196.9		—
从出售权益法投资所得的款项	—		119.5		—
公司拥有人寿保险的收益	—		1.5		12.2
保险理赔所得的款项	—		—		19.0

贷予关联股权的所得	—		—		5.9
股本证券所得	2.0		—		5.0
其他投资活动	(0.8)		0.6		1.4

投资活动产生的净现金流量（流入）	(14.1)		167.5		(180.7)

来自筹资活动的现金流量:
短期借款净变动	(0.7)		0.8		(0.2)
融资租赁支付	(1.2)		(1.4)		(1.5)
股息支付	(11.0)		(10.6)		(4.0)
股票奖励的税金代扣付款	(1.8)		(0.9)		(0.6)
回购普通股	—		(27.2)		—
买回库藏股	(42.2)		(7.8)		—

条件性考虑付款	(2.5)		(3.3)		(1.6)
50,000	(0.2)		(0.2)		(0.2)

筹集资金的净现金流量	(59.6)		(50.6)		(8.1)

汇率对现金、现金等价物和受限制现金的影响	2.2		2.3		(4.8)

现金、现金等价物和限制性现金的净变动	5.2		42.9		(108.6)
本年初的现金、现金等价物和受限现金	162.4		119.5		228.1

本年结束时的现金、现金等价物和受限现金(1)	$	167.6	$	162.4	$	119.5

凯利服务公司及其子公司

综合现金流量表（续）

(1) 下表提供了现金、现金等价物和受限现金的调节，以对应我们的合并资产负债表中的金额。


	2023		2022		2021
	(以百万美元为单位)
现金、现金等价物和限制性现金的调节：
流动资产:
现金及约当现金	$	125.8	$	153.7	$	112.7
计入待售资产中的现金	33.5		—		—
报预期及其他流动资产内的受限现金	0.3		0.1		0.2
非流动资产：
其他资产中包括的限制性现金	8.0		8.6		6.6
本年结束时的现金、现金等价物和受限现金	$	167.6	$	162.4	$	119.5

请查看附带的基本报表注记。

凯利服务公司及其子公司

基本报表附注

1. 重大会计政策摘要

业务性质 Kelly Services, Inc.是一家在全球范围内运营的专业人才和劳动力解决方案提供商。

财政年度公司的财政年度结束于最接近12月31日的星期日。最近三年的结束日期分别为2023年12月31日（2023年）、2023年1月1日（2022年）和2022年1月2日（2021年），皆有52个星期。销售、总务及行政相关成本（简称“SG&A”）费用的期间成本以日历年为基准进行记录。在销售大部分股权投资前、于2022年第一季度（请参阅对PersolKelly Pte.Ltd.的投资注）前，公司对PersolKelly Pte.Ltd.的权益法投资采取季度延迟报告。在期间内的任何重大交易均在当期报告期间中披露或进行记录。

合并原则综合财务报表包括公司及其全资子公司的账户和业务。所有的公司内部账户和交易均已被消除，除了公司内部实体之间的部分应付款项和应收款项，在欧洲、中东和非洲人力资源招聘业务完成后将被视为第三方应收款项和应付款项。某些早期金额已被重分类以符合当前呈报的形式。

投资巨人控股公司对巨人控股的先前投资根据《对巨人控股的投资》注脚进一步描述，以公允价值记载，公允价值变动在净收入中确认。投资的公允价值基于报价市场价格，直至2022年第一季度出售投资为止。

PersolKelly Pte. Ltd.的投资。公司在其股权联营企业PersolKelly Pte. Ltd.持有股权。这些持股按股权法核算。股权联营企业的经营成果以一季度延迟报告，并列入合并损益表中的关联方盈余中，直到公司于2022年第一季度大部分出售了该投资（参见PersolKelly Pte. Ltd.注脚）。剩余投资按股权投资计算，且没有明确的公允价值可确定（参见公允价值衡量注脚）。 49公司对其股权投资PersolKelly Pte. Ltd.拥有百分之X的持股权，依据股权法核算。股权联营企业的经营成果延迟一季度记录，并纳入合并损益表中的关联方净收益中，直到公司于2022年第一季度出售了该投资的大部分（详见PersolKelly Pte. Ltd.注脚）。剩余投资按股权投资方式核算，并无即时确定公允价值（详见公平价值衡量注脚）。

外币兑换所有子公司均使用其本地货币作为其功能性货币，该货币是他们大多数活动交易的货币。外国子公司的营业收入和费用账户以美元按年平均汇率换算，而资产和负债则以年末汇率换算为美元。所得的翻译调整金额（如适用），税后净额将被列报为股东权益中的累积外币翻译调整金额，并被记录为累计其他综合收益（损失）的组成部分。

外币远期合约公司面临外币波动并进入非指定避险工具的外币远期合约，以降低对某些预期未来现金流量的变动性（请参见公允价值衡量注脚）。公司将这些非指定衍生工具按照市价计量，并在合并损益表中认列未实现的远期合约损益。对于金融报告目的，如果这些资产和负债是与同一交易对手并受制于全权排清安排，我们可以将衍生资产和负债的公允价值净额合并发表。由于已满足这些条件，我们选择采用衍生资产和负债的净发表。

营收认证当我们将承诺的服务的控制权转移给客户时，我们将认可营业收入，其金额反映了我们预计为这些服务所应得的报酬。我们的营业收入扣除了从客户那里收取的任何销售额、增值额或类似税款。我们的营业收入来自于以下几个方面：我们的临时员工向客户出售服务的每小时销售额（“人力配置服务”收入），为客户招聘永久员工（“永久职位”收入），以及我们的人才履行和以结果为基础的活动（“人才解决方案”和“以结果为基础的服务”收入）。

我们根据会计准则记录服务销售的营业收入和相关的直接成本，依据报告营业收入是以主角身份还是代理身份的会计指引。当凯利是主角时，我们通过对客户负责来证明对服务的控制，以履行提供服务的合同承诺为主要责任。当凯利无法证明对服务的控制时，这可能通过其他临时劳动供应商和/或服务提供商的安排来表明，或者通过凯利不承担对客户提供服务的合同承诺的主要责任来显示。向客户开出的金额已扣除支付给次级供应商/服务提供商的金额，而净金额则记录为营业收入。

凯利服务公司及其子公司

附注事项：基本报表（续）

人力资源服务营业收入

临时人才服务的合约通常在每小时或每单位的基础上进行协商和开票，因为临时人才服务是转移到客户那里。我们从大部分人才服务中获得的营业收入会随著时间的推移进行核算，同时客户会同时获得和消费我们提供的服务。我们已经应用了实际加速机制，按照我们有权向客户开票的金额，将这些服务的营业收入在协议期间内进行核算。

永久布置收入

营业收入的永久就业安置是在永久就业安置候选人全职就业的时候记录的。在候选人开始工作的那天，客户接受了候选人，可以指示候选人的使用，并获得了候选人的重大风险和报酬。我们认为这是控制权转移给客户的时候。

基于结果的服务收入

我们的收费一般是根据时间（小时、周、月）或者按照我们提供的服务的单位来协商并开具的发票。对于我们大部分的以结果为导向的服务，我们在客户同时接收和使用我们提供的服务的过程中持续认列收入。对于我们大部分的以结果为导向的服务，我们已经应用了实际简便法，在协议期内按照我们有权向客户开具发票的金额的比例认列收入。

人才解决方案营业收入

人才解决方案服务包括：客户的临时工作人员总体计划管理、外部供应商和/或独立承包商的整体人才招聘，以及薪资外包。帐单通常根据通过该计划管理的服务量、月度管理费、时间（小时）的度量或我们提供的服务的单位基础来进行协商和开具。我们会随著客户同时接收和消耗我们提供的服务，而持续认列人才解决方案服务的营业收入。我们已应用实用豁免条款，以便依据协议期限按比例认列这些服务的营业收入。

变量考量

某些客户可能获得以现金为基础的奖励或信用，这些被视为变量考虑的一种形式。我们根据预期或可能提供给客户的金额来估计这些金额，并在很有可能不会发生显著逆转的情况下减少已认识的收入。销售津贴（与错误、服务问题和计费争议上的妥协有关的计费调整）的提供，基于历史经验，被认定为相关销售被确认为来自服务的收入减少的时间。

支付条款

客户支付款项通常在开票后60天内到期，但根据合同条款可能缩短或延长。如果合同开始时预期客户支付款项和服务交付给客户之间的时间不到一年，管理层不会评估合同是否具有重大融资成分。我们没有任何重大融资成分或延长的付款条款。

迳列收益

根据服务提供给客户的时间点开立的项目，而不是随著服务提供给客户的时间而逐步开立的项目，将会进行潜在营业收入的延后处理。在此时间点，合同责任的余额以及报告期内的已认可营业收入金额，其中包含在报告期开始时的延后营业收入余额，并不重要。

推迟成本

在获得订单后，我们偶尔会产生履行成本，以生成将用于提供我们的服务的资源。这些成本被视为履行我们与客户订单的增量和可收回成本。为了履行合同的这些成本被推迟，然后按照我们确定为员工平均分派时间的受益期间进行分期摊销。我们通过考虑客户合同、流失率和其他相关因素来确定受益期间。摊销费用包括在综合损益表中的销售和管理费用中。

凯利服务公司及其子公司

附注事项：基本报表（续）

未满意的履约义务

公司不公开未满一年或合约中载明的预计总长度为一年或更短的且我们以所提供的服务的发票金额来识别收入的合约中的不满足履行义务的价值。

应收账款减值准备 - 交易应收账款公司根据历史损失经验、客户付款模式、当前经济趋势以及合理和可支持的预测（如适用）记录不可收回的应收账款的减值准备金，包括销售回扣的储备。公司通过将内部开发的损失率应用于所有未清欠款余额的老化类别，来估计当前预期的信用损失。应收账款在被认定为无法收回时通过减值准备核销。公司每季度审核不可收回的应收账款的减值准备金的充分性，并在必要时通过向销售和行政费用记录调整部分的费用或贷方，以及通过向服务收入记录调整部分的费用或贷方，来增加或减少余额。

我们主要通过向客户提供劳动力解决方案服务而面临信用损失。我们在当前期间设立了一个估计信用损失的拨备，因为我们的客户在未来的期间未能按时支付其交易应收账款而导致的。我们通过地理位置和其他类似的风险特征（例如催收账户）来筛选这些资产，并运用老龄法估计未来的信用损失，利用诸如历史核销经验、客户付款模式、当前催收数据以及合理且可支持的预测等输入。由于付款期限短，应收账款的信用风险有所限制。公司还使用客户适用的信用评级进行持续的信用评估，以帮助分析信用风险。我们通过频繁的审核逾期账户（根据合同的支付条款）和与客户的跟进来监控持续的信用风险如适当，我们可能采用催收机构和法律顾问来追讨违约应收账款。我们可能聘用催收机构和法律顾问来追讨违约应收账款。

其他金融资产的信用损失准备公司使用按类型的融资应收款项预测违约概率的方法来衡量不来自营业收入交易的合格金融资产的预期信用损失。预期信用损失的估计考虑信用评级、财务资料、历史核销经验、目前情况和合理且可支持的预测，以评估损失风险。

服务成本服务成本是指与收入的获得直接相关的成本。这些成本的主要例子包括临时雇员工资，以及其他与员工相关的成本，包括相关的工资税、临时雇员福利，如服务奖金、假期工资和健康保险，以及工伤补偿成本。这些成本在本质上与销售及一般行政费用（SG&A）不同，因为它们特别是由于向客户提供我们的服务而产生，而SG&A成本则不论我们是否向客户提供临时员工都会产生。

广告支出广告费用是在发生时费用化并计入销售及行政费用中，金额为$7.8 百万美元，在2024年至2025年购买6.4 百万7.5 百万

估计的使用按照通用会计原则编制财务报表需要管理层作出影响合并财务报表和相关附注中报告金额的估计和假设。估计值用于，但不仅限于，应收账款坏账准备和信用损失、工伤补偿、企业商誉和长寿资产减值、收购无形资产的估值、诉讼费用和所得税。实际结果可能与这些估计值有实质不同。

现金及约当现金现金及等值物以公平价值列示。公司将原到期日为三个月或以下的证券视为现金及等值物。

凯利服务公司及其子公司

附注事项：基本报表（续）

资产及设备财产和设备按成本列示，并按估计使用寿命以直线法折旧。财产和设备的成本和估计使用寿命按功能分为以下几类（以百万美元计）：


类别	2023		2022		有用寿命
土地	$	—	$	—		—
在制品	6.7		3.0			—
建筑和修缮	0.4		0.4			30	年
电脑硬体和软体	123.1		126.8		3	至	12 年
设备、家具和固定设施	22.6		22.7			5	年
租赁改良	13.1		13.9		总部：15年
					分部：租期或5年中的较短者
总固定资产	$	165.9	$	166.8

上表中的费用和设备以成本计算，包括 $27.8百万美元的资产待售（参见待售脚注）。根据财务会计准则委员会（FASB）会计准则编码（ASC）的《内部使用软体子专题》，公司将直接发生于内部使用软体开发中的外部成本和内部薪资成本资本化。进行中的工作代表尚未投入使用的内部使用软体的资本化成本。 2023年的折旧费用为 $12.4 2022年的折旧费用为 $13.6 2021年的折旧费用为 $16.4 百万美元。

云计算服务商安排公司设有云计算服务商，由内部使用的软件平台组成，按服务合同计入帐。公司无权在没有重大惩罚的情况下拥有该软件，也无法在自己的硬件上运行该软件，也不能和与供应商无关的其他方签订合同来托管该软件。这些云计算安排所产生的实施成本在应用开发阶段发生时已资本化。分期摊销是按直线法计算的，并且是我们财务报表中管理和行政费用的一部分。

截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月中，摊销费用分别为$百万。6.9 2023年，资产为XXX百万美元，2022年为XXX百万美元，2021年为XXX百万美元。相关的累计摊销金额在2022年达到XXX百万美元。截至2023年年底，XXX百万美元的累计摊销金额被列为待售。与这些安排相关的资本化金额在合并资产负债表中记录在预付款及其他流动资产和非流动其他资产内。截至2023年和2022年年底，公司持有XXX百万美元。4.2 2023年，资产为XXX百万美元，2022年为XXX百万美元，2021年为XXX百万美元。相关的累计摊销金额在2022年达到XXX百万美元。截至2023年年底，XXX百万美元的累计摊销金额被列为待售。与这些安排相关的资本化金额在合并资产负债表中记录在预付款及其他流动资产和非流动其他资产内。截至2023年和2022年年底，公司持有XXX百万美元。2.2 2023年，资产为XXX百万美元，2022年为XXX百万美元，2021年为XXX百万美元。相关的累计摊销金额在2022年达到XXX百万美元。截至2023年年底，XXX百万美元的累计摊销金额被列为待售。与这些安排相关的资本化金额在合并资产负债表中记录在预付款及其他流动资产和非流动其他资产内。截至2023年和2022年年底，公司持有XXX百万美元。14.2 2022年收益$百万，2023年收益$百万7.3 2023年，资产为XXX百万美元，2022年为XXX百万美元，2021年为XXX百万美元。相关的累计摊销金额在2022年达到XXX百万美元。截至2023年年底，XXX百万美元的累计摊销金额被列为待售。与这些安排相关的资本化金额在合并资产负债表中记录在预付款及其他流动资产和非流动其他资产内。截至2023年和2022年年底，公司持有XXX百万美元。2.3百万14.22023年，资产为XXX百万美元，2022年为XXX百万美元，2021年为XXX百万美元。相关的累计摊销金额在2022年达到XXX百万美元。截至2023年年底，XXX百万美元的累计摊销金额被列为待售。与这些安排相关的资本化金额在合并资产负债表中记录在预付款及其他流动资产和非流动其他资产内。截至2023年和2022年年底，公司持有XXX百万美元。4.92.20.1百万美元已为出售而保留，并分别记录在合并资产负债表的预付费用和其他流动资产中，以及分别记录在合并资产负债表的非流动其他资产中的资本化云计算安排（请参见其他资产和待售注脚）。2.7 百万美元已为出售而保留，并分别记录在合并资产负债表的预付费用和其他流动资产中，以及分别记录在合并资产负债表的非流动其他资产中的资本化云计算安排（请参见其他资产和待售注脚）。27.32.23.4百万美元已为出售而保留，并分别记录在合并资产负债表的预付费用和其他流动资产中，以及分别记录在合并资产负债表的非流动其他资产中的资本化云计算安排（请参见其他资产和待售注脚）。21.0 百万美元已为出售而保留，并分别记录在合并资产负债表的预付费用和其他流动资产中，以及分别记录在合并资产负债表的非流动其他资产中的资本化云计算安排（请参见其他资产和待售注脚）。

租赁：公司租用一些办公场所和设备，以不可取消的运营租赁方式租用。租赁权 (「ROU」) 资产代表我们在租赁期间内使用基础资产的权利，而租赁负债表示我们在租赁中产生租赁支付的义务。运营租赁 ROU 资产和负债是根据租赁期间的租赁支付的现值于租赁起始日予以确定。由于大多数公司的租赁没有隐含的借贷利率，我们使用在租赁起始日基于可用信息的增量借贷利率来确定租赁支付的现值。我们的租赁合约可能包括我们自行决定的选项，以延长或终止租赁，当我们确定我们将行使这些选项时，我们将把这些期间包括在我们的租赁期间内。变动成本，如保险和税款支付，发生义务时计入费用。

商誉和其他无形资产商誉代表收购价格超过资产购买日公平价值的部分。购买的无形资产主要由收购的商标和客户关系组成，其记录在收购日的公平价值。商标无形资产的公平价值是通过使用免权使用费率法确定的，该方法依赖于有关预计营业收入增长率、权利金率和折现率的估计和假设。客户关系无形资产的公平价值是通过使用多期超额收益法确定的，该方法依赖于有关预计营业收入增长率、客户流失率、利润率和折现率的估计和假设。

已购买具有明确寿命的无形资产将以直线法依其各自的有用寿命（从【数字】年）进行摊销。 5 天从发票日期计算，被视为商业合理。 15 购买的具有明确寿命的无形资产将以直线法依其各自的有用寿命（从【数字】年）进行摊销。

凯利服务公司及其子公司

附注事项：基本报表（续）

非流动资产、无形资产、商誉和权益法投资的减损以及权益证券当事件或情况变化表明资产的携带金额可能无法收回时，公司对具有明确寿命的非流动资产和无形资产进行减损评估。当估计的未折现未来现金流量不足以收回正在接受减损测试的资产组的携带金额时，将资产下调至估计的公平价值。要出售的资产（如有）的报告金额为携带金额或估计的公平价值减去出售成本的较低者。

我们每年以及在事件或情况使无形资产可能出现减损的情况下，对商誉进行测试。通常公认的会计原则要求将商誉按报告单位级别进行测试。对于具有商誉余额的业务板块，我们已确定我们的报告单位与我们的运营和可报告板块相同，根据我们的组织结构或在我们的营运板块之下一级（组件级别）。

如果我们判断某个或多个报告单位的公平价值大于其携带金额，则我们可能首先使用定性评估（"零步骤测试"）进行年度减值测试。零步骤测试包括作出判断和评估，以确定是否发生了任何事件或情况，使报告单位的公平价值可能低于其携带金额。在进行定性评估时，我们评估影响报告单位的公平价值或携带金额的相关事件和情况的整体情况。这些事件和情况可能包括宏观经济环境、行业和市场状况、成本因素、总体财务绩效、特定实体事件和影响报告单位的事件。

对于步骤一的定量测试，我们使用收入法来判断我们报告单位的公平价值。在收入法下，预计的公平价值是基于预计未来现金流量，按预估市场参与者的加权平均成本率折现而得，该成本率反映了被衡量的报告单位的整体隐含风险水平。预计的未来现金流量基于我们内部投影模型，并反映管理层对报告单位的前景。关于未来现金流量和折现率的假设和估计是复杂的且常常主观。它们可以受到各种因素的影响，包括外部因素如行业和经济趋势，以及内部因素如我们业务策略和内部预测的变化。我们的分析使用以下重要假设：预期未来营收增长率、利润率和折现率。

在大部分投资股权联营企业出售前，我们每季或在事件或情况指示带有除临时性损耗可能性的摊销金额上，评估我们的权益法投资。如果我们断定我们的权益法投资存在除临时性损耗之外的损耗，我们将调整我们的投资摊销金额至调整后的公平价值。

我们每季对以测量替代方案测量的权益证券进行减损指标评估，并在可观察的价格变动发生时进行评估。测量替代方案代表成本减损后加减可观察价格变动。每季，我们还确认这些证券仍符合按照测量替代方案进行测量的资格。证券的价值将根据可观察价格变动的增加或减少进行调整。

应付帐款应付账款余额中包括了透支的记账，这些是超过存入资金的未兑现支票。在2023年年底和2022年年底，这些金额分别总共为$1.2 百万美元和0.4 百万。

应计工资及相关税款当前应计工资和相关税款中包括银行透支，即超出存款的支票。这些金额在2023年和2022年年底分别总计$9.6 百万美元和67.6 发放给临时员工的工资税按照预计全年金额，按照每期直接工资的比例进行认列。

所得税本公司使用负债法核算所得税。根据此方法，对于资产和负债的税基和财务报告金额之间的暂时性差异预期税后资产和负债将予以承认。当延迟性所得税资产未来实现性不及可能时，将提供评估准备金。

凯利服务公司及其子公司

附注事项：基本报表（续）

在财务报表中，当采用或预期在税务申报中采用的不确定税务事项，在税务机关审查时，可以超过百分之五十的可能性维持不变的情况下，应予以承认。基本报表上记载的税务立场，应以大于百分之五十机率能够实现的最大利益金额进行衡量。

与所得税相关的利息和罚款被归类为所得税开支。美国对全球无形低税收入（GILTI）的税款被视为已发生。

基于股份的薪酬公司可能向核心员工授予限制性股票奖项和单位（统称为“限制性股票”），并授予公司的A类股票的绩效奖项。公司使用授予日的市价作为限制性股票的公平价值，并使用授予日的市价减去评估期间内预期未获得的股息的现值作为绩效奖项的公平价值。奖项的价值被认定为费用，并在典型的服务期间内，以减去放弃之项目的净值方式，在公司的综合损益表中被止于销售及管理开支。

每股盈利被限制流通的股票，在累积卸任前享有不可放弃的分红派息，被视为有参与权的证券，因此被纳入以两类方法计算每股盈利。两类方法是一种盈利分配公式，根据宣布的分红和未分配盈利中的参与权，为每一类普通股和参与证券确定每股盈利。根据这种方法，继续运营的收益（或净收益）会减去宣布的分红金额，剩余的未分配盈利将根据每个类别的加权平均流通股份占总加权平均流通股份的比例分配给普通股和参与证券。稀释每股盈利的计算包括未来常股在平均加权流通股份中的影响。

劳工补偿在美国，该公司采用保险和自保的组合合约，在此合约下，我们有效承担首个$xxx的风险来源，这类风险通常与单次事故相关。该公司通过利用精算方法来估计未折现的未来现金支付，从而确定将支付以满足索赔的保留款项，其中包括对已赋存但尚未报告的索赔设定的一定金额的税前准备。该公司委托独立顾问精算师来确定损失发展因素和损失率，根据历史索赔经验和行业经验应用这些因素于当前索赔信息，并推导出最终赔偿负债的估计。1.0 该公司将采用精算方法来估计工伤索赔，确定未来未折现现金支付的预计金额，并为此做出相应的准备金设施，包括已发现但尚未报告的索赔准备金。该公司将聘请独立咨询精算师来确定损失发展因素和损失率，基于历史索赔经验和行业经验，并应用这些因素于当前的索赔信息，以推导出最终索赔责任的估计。

在准备估计数据时，顾问精算师考虑了多个假设并在准备索赔损失预测时采用了多种广泛接受的精算方法。当索赔超过适用的损失限额或自保保留并且有可能从现有保险政策中实现对索赔的回收时，公司将记录从保险公司获得的超额金额应收款项。该应收款项纳入年末的预付费用和其他流动资产以及其他资产的合并资产负债表中。公司每季度评估应计并根据需要进行调整，而这些索赔的最终成本可能高于或低于已确定的应计金额。

凯利服务公司及其子公司

附注事项：基本报表（续）

2. 营业收入

按服务类型分解的营业收入

凯利有五营运部门：专业与工业（「P&I」）、科学、工程与技术（「SET」）、教育、外包及咨询集团（「外包及咨询」，「OCG」）和国际。除 OCG 以外，每个部门都通过人员编制服务、永久安置或基于成果的服务来提供人才。我们的 OCG 部门提供人才解决方案，包括托管服务提供商（「MSP」）、薪资流程外包（「PPO」）、招聘流程外包（「RPO」）以及人才咨询服务。国际还在其本地市场提供 RPO 人才解决方案。

以下表格显示我们按服务类型（以百万美元计）分解的部门营业收入：



	截至十二月年至今
	2023		2022		2021
专业与工业
人员配备服务	$	1,029.0	$	1,228.2	$	1,402.4
永久聘用	12.9		28.9		24.7
基于结果的服务	441.2		409.1		410.3
总专业与工业	1,483.1		1,666.2		1,837.4

科学、工程和技术
人才服务	792.7		869.0		813.2
永久性安置	17.8		29.7		24.4
以结果为基础的服务	380.3		366.7		319.2
总科学、工程与技术	1,190.8		1,265.4		1,156.8

教育
人才服务	834.9		627.8		411.5
永久性安置	7.0		8.4		5.0
总教育	841.9		636.2		416.5

外包和咨询
人才解决方案	454.7		468.0		432.1
总外包与咨询	454.7		468.0		432.1

国际
人力派遣服务	860.2		892.3		1,032.9
永久性聘用	21.8		22.6		21.3
人才解决方案	2.8		17.3		13.6
国际总计	884.8		932.2		1,067.8

各部门间总计	(19.6)		(2.6)		(0.9)

服务营业收入总额	$	4,835.7	$	4,965.4	$	4,909.7

凯利服务公司及其子公司

附注事项：基本报表（续）

营业收入按地理位置细分

我们的业务根据地域板块的不同经济和监管环境而变化。我们的P＆I和教育板块运营在美洲地区，我们的SEt板块运营在美洲和欧洲地区，而OCG板块则在美洲，欧洲和亚太地区运营。国际板块包括欧洲和墨西哥业务，这些业务包括在美洲地区。我们的俄罗斯业务已在2022年第三季度出售（请参见收购和处置注脚）。

以下表格按地域板块分解展示我们的收入（以百万美元计）：


	截至12月的年度数据
	2023		2022		2021
美洲
美国	$	3,555.8	$	3,671.5	$	3,513.4
加拿大	189.8		168.2		155.0
波多黎各	107.0		112.4		102.1
墨西哥	75.7		46.5		92.7

美洲地域板块总计	3,928.3		3,998.6		3,863.2

欧洲
瑞士	224.2		222.8		222.2
法国	194.4		199.4		223.1
葡萄牙	189.4		169.5		158.2
意大利	63.9		69.3		74.2
俄罗斯	—		63.4		132.2



其他	191.8		200.3		197.1
欧洲地域板块总计	863.7		924.7		1,007.0







亚太区总计	43.7		42.1		39.5

凯利服务公司总计	$	4,835.7	$	4,965.4	$	4,909.7

凯利服务公司及其子公司

附注事项：基本报表（续）

以下表格按地域板块（以百万美元为单位）呈现我们的SEt、OCG和国际板块收入的细分：


	本年截至十二月
	2023		2022		2021
科学、工程和技术
美洲	$	1,175.2	$	1,250.3	$	1,149.3
欧洲	15.6		15.1		7.5
科学、工程和科技总计	$	1,190.8	$	1,265.4	$	1,156.8

外包和咨询
美洲	$	375.0	$	403.3	$	369.4
欧洲	36.0		22.6		23.2
亚洲-太平洋地区	43.7		42.1		39.5
总外包与咨询	$	454.7	$	468.0	$	432.1

国际
美洲	$	72.7	$	45.2	$	91.5
欧洲	812.1		887.0		976.3
国际总计	$	884.8	$	932.2	$	1,067.8

推迟成本

推迟履行成本，包括在合并资产负债表的预付费用和其他流动资产中，截至2023年底为$百万，2022年底为$百万。推延成本的摊提费用为2022年$百万，2021年$百万。截至2023年底，与资本化成本相关的减值损失为零。3.4 截至2023年底，推迟履行成本包括在预付费用和其他流动资产中的金额为$百万，截至2022年底为$百万。推延成本的摊提费用为2022年$百万，2021年$百万。截至2023年底，与资本化成本相关的减值损失为零。2.7 推迟履行成本的摊提费用为2022年$百万，2021年$百万。 2023年底，与已资本化成本相关的减值损失为零。7.7 2022年的折旧费用为 $10.12022年的推迟履行成本摊提费用为$百万，2021年的推迟履行成本摊提费用为$百万。截至2023年底，与已资本化成本相关的减值损失为零。20.52021年的推迟履行成本摊提费用为$百万。截至2023年底，与已资本化成本相关的减值损失为零。

3. 信贷损失

我们与交易应收帐款有关之信用损失预备金续列，记录于合并资产负债表中，扣除应收账款预备金，金额如下（以百万美元计）：


	截至12月的年度数据
	2023		2022		2021
信用损失费用：
期初余额	$	7.7	$	9.4	$	9.8

本期提列	2.1		1.3		1.3
货币兑换影响	0.3		(0.2)		(0.5)
核销	(2.1)		(2.8)		(1.2)
期末余额	$	8.0	$	7.7	$	9.4

核销数额以回收款项净额呈现，这在2023年、2022年和2021年的年度累计中并不重要。

我们与一位客户就有关于五年前提供的某些服务的争议应收帐款金额进行诉讼。这笔款项在合并资产负债表中被记录为长期应收款项中的其他资产。在2021年9月，该案件获得了最终裁决，判决有利于客户。因此，在2021年第三季度，我们将与此客户的全部应收帐款余额，包括未预先预留的300万美元，全部注销。0.6未预留部分被记录在合并损益表中的销售、一般及管理费用中。我们关于长期客户应收款项的信用损失拨备情况的追踪（以百万美元为单位）如下：

凯利服务公司及其子公司

附注事项：基本报表（续）


	截至十二月年至今
	2021
信用损失费用：
期初余额	$	10.9

当前期间的预备金	0.6

核销	(11.5)
期末余额	$	—

2023年或2022年没有长期客户应收款项。 2023年、2022年和2021年12月至今不存在其他应收款项的重大拨备。

4. 收购和处置

收购

在2022年第二季度，公司的全资子公司Kelly Services USA, LLC（以下简称"KSU"）收购了儿童治疗服务公司（以下简称"PTS"），详情如下。2022年第一季度，公司收购了Rocket Power Holdings LLC和Rocket Power Ops LLC（总称"RocketPower"），详情如下。2021年第二季度，公司收购了软世界公司（以下简称"Softworld"），详情如下。

儿科治疗服务

2022年5月2日，KSU收购了 100％的PTS会员权益，购买价格为82.1百万美元。 PTS是一家提供并管理各种州和联邦规定的在校治疗服务的专业公司。此收购扩大了教育在教育人员市场的k-12解决方案提供，并成为进入治疗服务市场的入口点。根据购买协议的条款，购买价格已根据PTS在交割日持有的现金和预估的营运资本调整进行调整，公司支付了85.7百万美元。总考虑金额包括支付给与员工保留信用相关的1.1百万美元的额外考虑，已记入综合资产负债表中的应付帐款和应计负债。 2022年第三季度，公司支付了0.1百万美元的员工保留信用，其余的1.0百万美元于2023年第二季度支付。截至2023年年底，没有与额外考虑相关的尚未支付负债。总考虑如下（以百万美元计）：


支付现金代价	$	85.7
应付额外代价	1.1
总考虑价格	$	86.8

凯利服务公司及其子公司

附注事项：基本报表（续）

截至2023年5月，对于该收购的购买价格分配已确定。以下表格概述了在收购日期（以百万美元计）所购得的资产及承担的负债的估计公允价值。


现金	$	0.9
交易应收帐款	10.0
预付费用及其他流动资产	1.6
净固定资产	0.4


商誉	36.3
非有形资产	40.3

应付帐款及应计负债，流动	(2.6)

应计的工资及相关税项，流动	(0.1)



总价，包括运营资金的调整	$	86.8

收购应收款项的公平价值代表合约价值。PTS收购中包含的资产中包括了$40.3 百万的无形资产，其中包括$29.8 百万客户关系，$9.3 百万与PTS的商标相关联，以及$1.2 百万用于非竞争协议。客户关系在 15 年内无残值摊销，商标在 15 年内无残值摊销，而非竞争协议在五年后并且没有剩余价值。收购所产生的商誉主要来自预期通过合并业务和扩大市场潜力产生的协同效应，并且被分配给教育经营板块（参见商誉和无形资产注释）。所有的商誉预计可以被用于税务目的。

PTS的营运结果包括在教育板块中。我们截至2023年的年度综合收入和营业收益中分别包含了 $52.3百万和$7.7百万，来自PTS。我们截至2022年的年度综合收入和营业收益中分别包含了 $28.5百万和$3.8百万，来自PTS。对于这笔收购的合并利润，我们并未提供综合损益表，因为该收购对综合损益表没有实质影响。

火箭动力

在2022年3月7日，公司收购了公司发行和流通的RocketPower会员权益的％。 100此次购买价格为$百分之％的成交价。59.3RocketPower是美国高科技公司的RPO解决方案提供商。此次收购扩大了OCG的RPO解决方案和交付提供范围，增强了高科技行业中的专业RPO策略和专业知识。61.8根据购买协议，购买价格根据RocketPower在结算日持有的现金和估计的工作资金调整进行了调整，公司现金支付了$百分之％的金额。1.1总对价包括$百分之％的额外对价，该对价将于2023年支付给卖方，与员工留存信用有关，并在2023年第二季度结清，且无剩余债务。0.6总对价还包括有条件对价，初始估计公允价值为$百分之％，与协议条款相符的特定财务指标达到时，最大现金支付金额为$百分之％。31.8应用了Black Scholes模型来确定该对价的初始公允价值，有关后续重新评估的信息请参见公平价值计量节。总对价如下（以百万美元为单位）：


支付现金代价	$	61.8
应付额外代价	1.1
条件付款	0.6
总考虑价格	$	63.5

凯利服务公司及其子公司

附注事项：基本报表（续）

截至2023年第一季度结束时，此次收购的购买价格分配已经最终确定。以下表格概述了在收购日期（以百万美元计）所购得的资产及承担的负债的估计公允价值。


现金	$	3.5
交易应收帐款	6.9
预付费用及其他流动资产	1.8
净固定资产	0.1


商誉	41.0
非有形资产	15.8

应付帐款及应计负债，流动	(2.9)

应计的工资及相关税项，流动	(1.5)

其他长期负债	(1.2)

总价，包括运营资金的调整	$	63.5

所收购应收款项的公允价值代表合约价值。RocketPower交易中所购买的资产中包含了$的无形资产。其中，客户关系有$的折旧，RocketPower的商标有$的折旧，而竞争协议有$的折旧。客户关系在年限内按比例摊提，无剩余价值；商标在年限内按比例摊提，无剩余价值；竞争协议在年限内按比例摊提。15.8购买RocketPower公司时，所购买的无形资产有$，其中包括了$的客户关系、$的商标名称以及$的竞争协议。客户关系会在年限内按比例摊提，无剩余价值；商标名称会在年限内按比例摊提，无剩余价值；竞争协议会在年限内按比例摊提。7.5RocketPower交易中所购买的资产中，包含了$的无形资产。其中$是客户关系，$是RocketPower的商标，而$是竞争协议。客户关系会在年限内按比例摊提，无剩余价值；商标会在年限内按比例摊提，无剩余价值；竞争协议会在年限内按比例摊提。6.6RocketPower交易中所购买的资产中，包含了$的无形资产。其中$是客户关系，$是RocketPower的商标，而$是竞争协议。客户关系会在年限内按比例摊提，无剩余价值；商标会在年限内按比例摊提，无剩余价值；竞争协议会在年限内按比例摊提。1.7所购买的RocketPower公司的资产中，包括了$的无形资产。其中$是客户关系，$是RocketPower的商标，而$是竞争协议。客户关系会在年限内按比例摊提，无剩余价值；商标会在年限内按比例摊提，无剩余价值；竞争协议会在年限内按比例摊提。三年所购买的RocketPower公司的资产中，包括了$的无形资产。其中$是客户关系，$是RocketPower的商标，而$是竞争协议。客户关系会在年限内按比例摊提，无剩余价值；商标会在年限内按比例摊提，无剩余价值；竞争协议会在年限内按比例摊提。 10 所购买的RocketPower公司的资产中，包括了$的无形资产。其中$是客户关系，$是RocketPower的商标，而$是竞争协议。客户关系会在年限内按比例摊提，无剩余价值；商标会在年限内按比例摊提，无剩余价值；竞争协议会在年限内按比例摊提。六年资产组合不具有剩余价值。由收购产生的商誉主要归因于合并运营和扩大市场潜力所带来的预期协同效应，并被划归为OCG营运部门。预计将有资本利益金额适用于税务目的的商誉约为$27.32022年第三季度和第四季度，市场条件变动触发了长期资产和商誉的临时减值测试，导致公司记录了一笔$41.0减损费用（请参阅商誉和无形资产附注）为$

火箭电力的营运结果包括在 OCG 部门中。截至 2023 年度的合并营业收入和收益包括 $7.1百万，损失美元5.3数百万，分别来自火箭电源。截至 2022 年度的合并营业收入和收益包括 $24.3百万，损失美元43.5百万，其中包括 $41.0「火箭电力」分别提供的百万商誉减值费用。由于收购对合并收益表没有任何重大影响，因此未呈报此次收购的经营业绩表。

软世界

在2021年4月5日，公司收购了 100%的Softworld股份，购价为 215.0百万美元。Softworld是一家领先的科技人力资源公司，为金融服务、生命科学、航空航天、军工股、零售和IT咨询等多个终端市场提供服务。本次收购旨在扩大我们在科技领域的能力、规模和解决方案。根据购买协议的条款，购买价格已根据Softworld在交割日持有的现金和预估的工作资本调整进行调整，公司支付了 220.4百万美元。总考虑金额包括支付给与员工保留信用相关的2.6百万美元现金作为第四季度给卖方的额外考虑。 2021年第三季度，公司因买后根据工作资本进行了调整，收到了 6.0百万美元。总考虑金额如下（以百万美元为单位）：


支付现金代价	$	220.4
应付额外代价	2.6
网络运作资本调整	(6.0)
总考虑价格	$	217.0

截至2022年第一季结束，对此收购的购买价格分配已经最终确定。

凯利服务公司及其子公司

附注事项：基本报表（续）

以下表格概述了在收购日期（以百万美元计）所购得的资产及承担的负债的估计公允价值。


现金	$	1.4
交易应收帐款	21.6
预付费用及其他流动资产	3.3
净固定资产	1.2
营运租赁权使用资产	7.6
非流动递延税款	5.9
商誉	111.3
非有形资产	79.4
其他非流动资产	1.2
应付帐款及应计负债，流动	(2.5)
营运租赁负债，流动	(1.3)
应计的工资及相关税项，流动	(4.6)
当前收入和其他税款	(1.2)
营业租赁负债，非流动	(6.3)
总价，包括运营资金的调整	$	217.0

收购应收账款的公允价值代表合同价值。在 Softworld 收购中，购买的资产中包括 1000 万美元的无形资产，其中 1000 万美元与 Softworld 的商标有关，1000 万美元用于非竞争协议。客户关系和商标在 5 年内按地偿还，没有剩余价值，而非竞争协议在 5 年内按地偿还，没有剩余价值。从收购中产生的商誉主要归因于扩大的市场潜力和预期的营业收入协同效应，并分配给 SEt 营运板块（请参阅商誉注解）。所有商誉预计可以用于税务目的扣除。79.4收购中有关无形资产 1000 万美元，其中包括 Softworld 的商标 1000 万美元，以及 1000 万美元的非竞争协议。客户关系和商标在 5 年内按地偿还，没有剩余价值，而非竞争协议在 5 年内按地偿还，没有剩余价值。收购产生的商誉主要归因于扩大的市场潜力和预期的营业收入协同效应，并指定给 SEt 营运板块（见商誉注解）。所有商誉预计可以用于税务目的扣除。54.9 百万客户关系，$23.1收购中包括的资产中有 1000 万美元的无形资产，其中 1000 万美元与 Softworld 的商标有关，以及 1000 万美元的非竞争协议。客户关系和商标在 5 年内按地偿还，没有剩余价值，而非竞争协议在 5 年内按地偿还，没有剩余价值。从收购中产生的商誉主要归因于扩大的市场潜力和预期的营业收入协同效应，并指定给 SEt 营运板块（见商誉注解）。所有商誉预计可以用于税务目的扣除。1.4客户关系和商标在 5 年内按地偿还，没有剩余价值，而非竞争协议在 5 年内按地偿还，没有剩余价值。 10 非竞争协议在 5 年内按地偿还，没有剩余价值。五年后从收购中产生的商誉主要归因于扩大的市场潜力和预期的营业收入协同效应，并分配给 SEt 营运板块（请参阅商誉注解）。所有商誉预计可以用于税务目的扣除。

在2021年第三季度，公司根据收购Softworld的交易所购买的旨在连接收购的陈述和保证保险政策，提交了一项索赔，超出保单限额。索赔主张在收购交易结束之前的时间段内，Softworld的卖方渎职违反了购买协议中的某些陈述和保证，造成损害。在2021年第四季度，公司与保险公司达成了一项共识，获得了$ million的赔偿金额。该款项完全记录在合并损益表的保险理赔收益中，并包含在合并现金流量表的投资活动现金流量中。19.0该款项被完全记录在合并损益表的保险理赔收益中，并包含在合并现金流量表的投资活动现金流量中。

Softworld的营业收入和净收益已纳入SEt部门。截至2021年，我们的合并营业收入和净收益分别包括了Softworld的1000万美元。98.0百万和$4.7我们于2021年收购了Softworld，因此我们的第一季度业绩并不包括任何来自Softworld的营业收入或收益。

附带说明资讯

以下未经审计的虚拟资讯呈现了如果Softworld收购在2019年12月30日完成的营运结果摘要（以百万美元计）：


	截至十二月年至今
		2021
过渡期收入		$	4,940.9
过渡期净收益		$	157.7

2021年度的财务预测结果反映了无形资产的摊销金额为$ 万/季度，以及相应的税项。所呈现的未经审计的财务预测信息仅供比较之用，不一定2.0具有法律效力。

凯利服务公司及其子公司

附注事项：基本报表（续）

这不是对未来营运结果的预示，也不一定能反映出在假设日期上进行收购后的营运业绩。

处理

2022年7月20日，公司完成了出售其俄罗斯业务（“处置集团”），该业务属于公司的国际营运部门。公司收到现金收益$7.4百万，少于出售中处置的现金，导致在合并现金流量表中的投资现金流出$6.0百万购买。处置集团在我们2022年第二季结束之时已被报告为待售状态，伴随此交易的$18.5百万减值费用。本次出售的总损失为$18.7百万，其中包括2022年第三季的交易额外损失$0.2百万，这将记录在合并收益表的处置损失中。处置损失包括$1.4百万。

处置的部门未符合作为停业单位分类的要求，因为出售对公司营运没有重大影响，并不代表公司策略的策略转变。我们截至2022年和2021年的合并营业收入分别包括$63.4百万和 $132.2百万，分别来自俄罗斯业务，而我们截至2022年和2021年的合并税前收益分别包括 $1.4百万和$3.2百万，分别来自俄罗斯业务。

被出售的主要资产和负债类别如下（以百万美元为单位）：


资产出售
现金及约当现金	$	13.4
交易应收帐款，扣除折让后净额	22.8
预付费用及其他流动资产	0.7
物业及设备，扣除折旧后净值	0.7

递延税	0.4
其他资产	0.3
资产出售	38.3

负债被剥离
应付款及应计费用	(0.6)

应计薪资及相关税金	(7.3)
所得税及其他税项	(5.7)
负债被剥离	(13.6)

已处置的资产组合净值	$	24.7

5. 投资巨人控股

在2022年2月之前，本公司透过子公司Kelly Services Japan, Inc.在Persol Holdings Co., Ltd.（以下简称"Persol Holdings"）的普通股中持有以日元计价的投资。 100Persol Holdings是Persol Asia Pacific Pte. Ltd.的%股东，后者是本公司合资企业伙伴，共同拥有PersolKelly Pte. Ltd.（以下简称"JV"）。2022年2月，本公司董事会批准了一系列交易，结束了与Persol Holdings的交叉持股协议。

2022年2月14日，公司回购了 1,576,169 A类和 1,475 B类普通股，由Persol Holdings持有，金额为27.2百万美元。回购价格基于交易前五个工作日的平均收盘价。股份后来被注销，并恢复为已授权但未发行的状态。根据公司政策，用来回购股份的金额超出了每股面值的25.6百万美元，这部分金额记入了在股份养老时的合并资产负债表中的业务投资收益。

凯利服务公司及其子公司

附注事项：基本报表（续）

在2022年2月15日，凯利服务日本公司以公开市场交易的方式出售了Persol Holdings普优控股的普通股投资，获得了$百万的收益，扣除交易费用。由于我们在Persol Holdings普优控股具有非控制股权的投资，所以根据东京证券交易所上Persol Holdings普优控股的报价市价，将该投资的公平价值记录在交易当日（见公平价值计量注脚）。2022年第一季度的$百万亏损在Persol Holdings普优控股的投资收益（亏损）中记录了到交易当日的公平价值变动损失的$百万和当日售出时的市价折价和交易成本的$百万。2021年结束时对Persol Holdings普优控股的投资收益中记录了$百万的投资收益。196.9 百万，扣除交易费用后。由于我们对Persol Holdings普优控股的投资是非控制性股权，所以根据东京证券交易所上Persol Holdings普优控股的报价市价，将该投资记录在交易日期之前（请参见公平价值计量注）。2022年第一季度的净亏损为$百万，其中包括与交易日期之前的公平价值变动相关的亏损$百万和交易日期上的市价折价以及交易成本$百万。2021年结束时，Persol Holdings普优控股的投资收益中记录了$百万的投资收益。67.2 百万录得于2022年第一季在投资Persol Holdings普优控股的亏损（收益）中，包括了与交易日期前的公平价值变动相关的亏损$百万和市价折价及交易费用$百万。2021年结束时的投资收益在Persol Holdings普优控股的亏损（收益）中，记录了$百万的投资收益。52.4 百万，用于亏损与交易日期之前的公平价值变动相关的亏损和交易日期上的市价折价及交易费用。14.8及交易成本$百万。121.8年结束时Persol Holdings普优控股的投资收益中，记录了$百万的投资收益。

在上述交易之后，公司开始了凯利服务日本有限公司的清算程序，该公司被认为已在2022年第一季度结束时实质清算。因此，公司在2022年第一季度承认了一笔XXX百万美元的累计换算损失，该损失记录在合并损益表中的子公司货币换算损失中。公司还在2022年第一季度认识了与凯利服务日本有限公司持有的美元计价现金等价物相关的XXX百万美元外汇收益，该收益记录在合并损益表中的其他收入（费用），净额中。凯利服务日本有限公司的清算在2022年第四季度完成。20.4发生上述交易后，公司在2022年第一季度承认了一笔XXX百万美元的累计换算调整损失，该损失记录在合并损益表中的子公司货币换算损失中。此外，公司在2022年第一季度还认识了一笔与凯利服务日本有限公司持有的美元计价现金等价物相关的XXX百万美元外汇收益，该收益记录在合并损益表中的其他收入（费用），净额中。凯利服务日本有限公司的清算在2022年第四季度完成。5.5与凯利服务日本有限公司持有的Persol Holdings股份出售后且在2022年第一季度向公司支付股息之前，公司亦认识了一笔XXX百万美元的外汇收益，该收益记录在合并损益表中的其他收入（费用），净额中。

6. PersolKelly Pte. Ltd.的投资。

在 2022 年 2 月之前，该公司拥有 49合营公司的百分比拥有权（请参阅上文对 Persol Holdings 的投资注脚注），这是一家经营的人员编制服务业务十亚太地区的地理位置。2022 年 2 月 14 日，公司签订出售协议 95本公司合资公司股份占 Persol 亚太股份有限公司的百分比有限公司 2022 年 3 月 1 日，公司收到现金收益为 $119.5百万。出售股份的帐面价值为 $117.6百万。此外，该公司还有 $1.9累计其他综合收益的百万元，代表本公司在该合营公司其他综合收入的时间内与出售后实现的股份有关的部分，抵消了 $1.9所得款项超过帐面价值的百万利润。

公司对其在合资企业的持股利益的经营业绩采用权益法在季末延后一季计算，并在合并损益表的联属公司股权中报告，直至出售之日。该金额在2022年第一季度为收益$0.8，代表出售之日之前的结果。

出售后，该公司在合资企业中拥有％的持股比例，并停止使用股权法会计。其余投资作为股权投资记入该公司的合并资产负债表中，截至2023年年末和2022年年末，该股权投资总额为$ 2.5 百万。6.4资产中的其他项目。

7. 公平价值评估

由于这些资产与负债的短期到期日，交易性应收帐款、短期借款、应付帐款、应计负债和应计工资及相关税款近似于其公平价值。

资产和负债的公允价值以重复的方式衡量

下表展示了按公允价值计量的资产和负债，截至2023年底和2022年底，按公允价值层次水平在合并资产负债表中的情况，详细说明如下。

一级衡量包括相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价价格。二级衡量包括在非活跃市场上的报价价格或是模型输入，这些模型输入明显可直接或间接地观察到以及在资产或负债的整个期限内。三级衡量包括重要的无法观察的输入。在2023年或2022年没有在一级、二级和三级资产或负债之间转移。

凯利服务公司及其子公司

附注事项：基本报表（续）


	截至2023年年底，以重复基础计量的公允值
描述	总计		一级		二级		等级 3
	(以百万美元为单位)
货币市场基金	$	42.5	$	42.5	$	—	$	—

公允价值的全部资产	$	42.5	$	42.5	$	—	$	—

巴西赔偿	$	(3.0)	$	—	$	—	$	(3.0)
外币远期合约净额	(3.6)		—		(3.6)		—


公平价值的总负债	$	(6.6)	$	—	$	(3.6)	$	(3.0)


	截至2022年年底，以循环性基础进行的公平价值衡量
描述	总计		一级		二级		等级 3
	(以百万美元为单位)
货币市场基金	$	108.3	$	108.3	$	—	$	—

公允价值的全部资产	$	108.3	$	108.3	$	—	$	—

巴西赔偿	$	(3.4)	$	—	$	—	$	(3.4)
Greenwood/Asher业绩奖金	(3.3)		—		—		(3.3)

公平价值的总负债	$	(6.7)	$	—	$	—	$	(6.7)

货币市场基金代表持有政府证券的货币市场基金投资，截至2022年年底，有$百万被限制使用并计入财务报表中的其他资产。被限制使用的货币市场基金占我们限制性现金余额的大部分，并代表了必须保持的现金余额，用于资助加利福尼亚州的残疾理赔。截至2023年年底和2022年年底的其他货币市场基金计入财务报表中的现金及等价物资产。货币市场基金的估值是基于相应期末的市场报价。8.0 截至2023年底，推迟履行成本包括在预付费用和其他流动资产中的金额为$百万，截至2022年底为$百万。推延成本的摊提费用为2022年$百万，2021年$百万。截至2023年底，与资本化成本相关的减值损失为零。6.5 截至2022年年底，有$百万被限制使用并计入财务报表中的其他资产。被限制使用的货币市场基金占我们限制性现金余额的大部分，并代表了必须保持的现金余额，用于资助加利福尼亚州的残疾理赔。截至2023年年底和2022年年底的其他货币市场基金计入财务报表中的现金及等价物资产。货币市场基金的估值是基于相应期末的市场报价。

截至2023年年底，公司的赔偿责任总额为$3.0百万美元，而其他公司的应付帐款和应计负债为$0.1百万美元，而其他长期负债为$2.9百万美元，而截至2022年年底的帐款和应计负债为$3.4 百万美元，而其他长期负债为$0.3 百万美元，此数字反映出集团卖掉巴西业务时的资产负债表。公司同意在交易中向买家提供赔偿，用于赔偿购买后六年内因特定事件或情况而产生的损失和费用。公司提供的赔偿责任总额不超过美元3.1 百万美元。赔偿责任的估值是基于以加权平均资本成本折现的加权平均现金流量的概率加权现金流折现方法进行的。该估值代表公平价值，被认为是属于3级负债，并且正在定期衡量中。公司已支付了$8.8 百万美元。0.4在2023年第二季度，公司支付300万美元以解决各种赔偿请求。此外，在2023年期间，公司在综合损益表的其他收入（费用），应支付利益方面，增加了1000万美元。0.3此外，2023年期间，公司在综合损益表的其他收入（费用），应支付利益方面，对汇率波动相关的赔偿负债增加了1000万美元。

在2023年11月2日，公司与一家名为€的外币远期合约即将到期，该合约的名义金额为百万。该合约旨在管理与我们EMEA人员配置业务的销售相关的外汇风险，该业务于2024年1月2日完成。该合约未被指定为避险工具，因此其按市场价值计算并认列在损益表中的公平价值变动。公司的外币远期合约是基于可观察的输入（例如外币兑换汇率）进行估值，被视为2级负债。公司在2023年结束时的未实现损失中，将未实现的远期合约损失记录为美元百万。截至2023年年末，公司在合并资产负债表中的应付账款及应计负债中记录了与远期合约相关的净负债美元百万。90.0该公司于2023年完成了与EMEA人员配置业务销售相关的外币风险的管理。为此，该公司在2023年底与一家名为€的外币远期合约订立了一项名义金额为百万的合约，该合约将在2024年1月底到期。这个合约并非被指定为对冲工具，所以它是按市价计价的，公平价值的变动在综合损益表中认列。公司的外币远期合约的估值是根据可观察的输入，例如外币兑换汇率进行的，属于2级负债。公司在2023财年结算中未实现的远期合约损失为百万美元。截至2023年年底，公司在资产负债表中的应付账款及应计负债中记录了与远期合约相关的净负债百万美元。3.62023财年，公司在综合损益表的未实现远期合约损失中记录了100万美元的损失。截至2023年年末，公司在应付账款及应计负债的合并资产负债表上记录了与该远期合约相关的净负债100万美元。3.6截至2023年年末，公司在合并资产负债表的应付账款及应计负债中记录了与远期合约相关的净负债100万美元。

公司记录了与2020年收购Greenwood/Asher相关的待支付负债，在合并资产负债表的应付账款和应计负债中尚有负债约$3.3百万在2022年年底，该负债是以Black Scholes模型建立的初始估值，代表公正价值，被视为是第3级负债，在2023年第一季度，公司支付了剩余的待支付负债，总计$3.3百万，代表

凯利服务公司及其子公司

附注事项：基本报表（续）

第二年度累积的部分。在合并现金流量报表中，$1.4该笔款项的百万元表示为融资活动，代表了预付累积金的初始公平价值，其余部分则透过营运活动。有没有截至 2023 年底的剩余逾期损失责任。在 2022 年第一季度，公司支付了年度的一部分，总额为 $2.3 百万。在合并现金流量报表中，$0.7 百万元反映为融资活动，代表逾期的初期公平价值，其余部分则透过营运活动。2022 年期间，公司重新评估了逾期负债的价值，并确定有必要记录负债增加 $1.0 百万。

该公司记录了与2022年收购RocketPower相关的初始盈余回购负债，总计$0.6 百万，其中$0.5 百万为应付帐款和应计负债，$0.1 百万为其他长期负债，截至2022年第二季末的合并资产负债表（见收购和处分附注）。盈余回购负债的初始评估是使用Black Scholes模型建立的，代表公允价值，被视为3级负债。在2022年第三季，我们重新评估了价值，确定公平价值为零级。根据2023年终评估结果，该值未发生变化，截至2023年结束时不存在相关负债。无

公司在财务报表中，将与2020年收购Insight相关的盈余支付负债记录为应付款项和应计负债，总额为美元。1.7 2020年底，公司使用蒙特卡罗模拟了该盈余支付负债的估值，并代表其公平价值，并被视为3级资产负债。2021年，公司在合并损益表的营销及管理费用中承认了与盈余支付负债相关的支出，总额为美元。0.1 2021年第三季，公司支付了盈余支付负债的总额，总额为美元。1.8 Cash and cash equivalents held by this joint venture as of June 30, 2024 were $ million.

没有容易确定公允价值的股票投资

2022年3月1日，公司出售了对合资企业（参见Investment in PersolKelly Pte. Ltd. footnote）的大部分投资，剩余的 2.5％的利益现在采用权益投资的测量替代方案，该测量替代方案代表成本，减损后的值，再加上或减去可观察的价格变动。JV股份的出售代表了一笔需要公司根据股票购买价格计算当前公允价值的可观察交易，其结果调整并不重大。投资金额截至2023年年底为$6.4 百万美元，代表截至目前的总成本再加上可观察的价格变动。

到2021年4月之前，公司对Business Talent Group, LLC进行了少数投资，并将其列入合并资产负债表中的其他资产。此投资使用上述所述对于没有容易确定的公允价值的股权投资的度量替代方法进行度量。在2021年第二季度，BTG签订了一项合并协议，导致所有公司持有的BTG股份在合并获得批准后自动撤销，并收到了$数位的现金，这与BTG投资的携带金额和购买价格相等。5.0百万美元等于BTG投资的携带金额和购买价格。

在2021年3月之前，公司对Kenzie Academy Inc.进行了少数投资，该投资已包括在合并资产负债表中的其他资产中。该投资也是使用了上述所描述没有明确公允价值的权益投资的计量选择。 2021年3月8日，Kenzie进行了一笔交易来卖出其资产。截至售出日期，该投资的携带金额为$1.4百万，代表总成本加至今可观察到的价格变动。在2021年第一季度，由于销售和损失，该资产已被减记，损失金额为$1.4 百万，记录在合并损益表中的其他收入（费用），净额。

非经常性基础计价的资产按公允价值计量

2023年第四季，我们进行了年度商誉减损测试，其中包括对Softworld和PTS报告单元的第一步定量测试。通过定量评估，我们判断Softworld和PTS报告单元的估计公平价值超过其携带价值。此外，我们对教育报表单元进行了第零步定性分析，以判断是否需要进行进一步的定量分析，并得出结论认为不需要进行第一步定量分析。通过定量和定性评估，公司判定截至2023年年底，与这些报告单元相关的商誉未受损。

2022年期间，RocketPower专注的高科技行业板块的客户减少或取消了他们的全职招聘，从而减少对RocketPower服务的需求，并且一直存在的经济不确定性在短期内更广泛地影响了RPO需求的增长。因此，市场环境变化引发了需要对截至2022年第三季度的长寿命资产和商誉进行临时减值测试的事件。2022年第四季度高科技行业板块的裁员持续进行，显示招聘活动普遍减少，并且预计将持续至2023年大部分时间，直接影响了RocketPower和对RocketPower的需求。

凯利服务公司及其子公司

附注事项：基本报表（续）

该垂直领域的服务。市场条件的变化导致另一个触发事件，要求在2022年年底进行长期资产和商誉的暂时减值测试。

我们对RocketPower进行了长期资产可回收性测试，并确定未折现的未来现金流量超过资产组合的帐面金额，在2022年第三季底和年底可以收回。我们对RocketPower的商誉进行了临时第一步的定量测试，确定报告单位的估计公允价值在2022年第三季底和年底不再超过帐面价值。根据我们临时商誉减损测试的结果，我们在2022年第三季记录了1,000万美元的商誉减损费用。30.7 2022年第三季，我们记录了1,000万美元的商誉减损费用，并在2022年第四季记录了额外的1,000万美元商誉减损费用，以便在年结时注销RocketPower的商誉余额，总商誉减损费用为2,000万美元，截至2022年年底（参见商誉和无形资产注脚）。10.3 2022年第三季，我们记录了1,000万美元的商誉减损费用，并在2022年第四季记录了额外的1,000万美元商誉减损费用，以便在年结时注销RocketPower的商誉余额，总商誉减损费用为2,000万美元，截至2022年年底（参见商誉和无形资产注脚）。41.0 2022年第三季，我们记录了1,000万美元的商誉减损费用，并在2022年第四季记录了额外的1,000万美元商誉减损费用，以便在年结时注销RocketPower的商誉余额，总商誉减损费用为2,000万美元，截至2022年年底（参见商誉和无形资产注脚）。

8. 重组和转型活动

2023年行动

2023年第一季，公司进行了重组行动，以进一步节约成本，以应对目前的需求水平，并在当地市场更好地利用机会重新定位我们的P&I人员业务。2023年第一季所产生的重组成本总计为$xxx万，包括离职费$xxx万以及租借终止及其他费用$xxx万，全部计入综合损益表中的销售、总务及行政费用（"SG&A"）中。5.73500万美元4.6转让费用总计为$xxx万，租借终止及其他费用总计为$xxx万，全部记入综合损益表中的销售、总务及行政费用（"SG&A"）中。1.1转让费用总计为$xxx万，租借终止及其他费用总计为$xxx万，全部记入综合损益表中的销售、总务及行政费用（"SG&A"）中。

在2023年第二季，公司宣布了一项全面的转型倡议，其中包括将进一步精简公司的营运模式，以提高组织的效率和效益。与这些转型活动相关的总成本转型活动 2023年的转型活动总成本为$32.2 百万美元。转型活动包括用外部顾问执行转型倡议的成本$17.7 百万美元，安置费用$11.6 百万美元，与未使用的办公空间租赁相关的资产减损费$2.4 百万美元，以及租赁终止费$0.5 百万美元。与未使用的办公空间租赁相关的资产减损费已记录在合并损益表中的资产减损费中。而执行成本、安置费用和租赁终止费用已详细记录在合并损益表中的销售、一般和行政费用中。

2024年第一季度（见待售脚注）我们EMEA人员配置业务的销售额外产生了一笔与销售直接相关的资遣费用，计入利息部分列入采购总表中的销售费用。3.12023年第四季度为销售所产生的独立相关资遣费用，在利润声明的SG&A费用中记录并列于下表中。

2023年所承担的重组和转型成本详如下（以百万美元计）：


	解聘成本		租约终止成本、转型及其他		总计
专业与工业	$	6.0	$	0.7	$	6.7
科学、工程和技术	1.3		0.3		1.6
教育	1.0		—		1.0
外包和咨询	3.0		—		3.0
国际	3.3		—		3.3
公司股份	4.7		18.3		23.0
总计	$	19.3	$	19.3	$	38.6

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附注事项：基本报表（续）

2022 行动

在2022年第一季度，公司采取了旨在提高效率的重组行动。 2022年发生的重组成本总计为$，全部记录在合并利润表的销售及行政费用中，详见下文（以百万美元为单位）：1.7 百万美元），全部记录在合并利润表的销售及行政费用中，详见下文（以百万美元为单位）：


	遣散费用		租赁终止费用		总计
专业及工业	$	0.1	$	0.2	$	0.3

教育	0.4		—		0.4
外包及咨询	0.2		—		0.2

企业	0.8		—		0.8
总计	$	1.5	$	0.2	$	1.7

2021 年行动

2021年第四季，公司开始了一系列的成本管理行动，旨在提高对我们营运部门提供中央支持的企业功能的运营效率。这些行动旨在将支出与目前对顶线增长的预期相对应。

2021年的重组成本总计为$ million，全部记录在合并利润表中的销售管理费用中，具体细节如下（以美元百万计）：4.0 百万美元，并完全记录在合并利润表的销售管理费用中，具体如下（以百万美元为单位）：


	解聘成本
国际	$	1.2
公司股份	2.8
总计	$	4.0

应计摘要

详情如下 (以百万美元计)：全球货币调整平衡表应计事项下，包括应付薪酬及相关税款、应付帐款和应计负债于综合平衡表中。


截至2021年年底的余额	$	2.9
应计费用	1.7
现金支付的减少	(4.0)
应计调整	(0.3)
截至2022年年底的余额	0.3
应计费用	40.6
现金支付的减少	(23.8)

应计调整	(2.0)
截至2023年年末的余额	$	15.1

到2023年年底时，剩余的余额为美元，主要代表执行转型计划和解聘成本，其中大部分预计在2024年二季度末支付。不预计进行重大调整。15.1到2023年年底时，剩余的余额为百万美元，主要代表执行转型计划和解聘成本，其中大部分预计在2024年二季度末支付。不预计进行重大调整。

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附注事项：基本报表（续）

9. 商誉和无形资产

商誉

资本优渥度的变动数额将包含在以下表格中（单位：百万美元）：


	截至2022年年底		商誉增值		资产减损调整		截至2023年年底
科学、工程和技术	$	111.3	$	—	$	—	$	111.3
教育	39.8		—		—		39.8
外包和咨询	—		—		—		—
总计	$	151.1	$	—	$	—	$	151.1


	截至2021年年底		资产商誉的增加		减值调整		截至2022年年底
科学、工程和技术	$	111.3	$	—	$	—	$	111.3
教育	3.5		36.3		—		39.8
外包和咨询	—		41.0		(41.0)		—
总计	$	114.8	$	77.3	$	(41.0)	$	151.1

2022年第一季度收购RocketPower所产生的商誉被分配给OCG报告段和RocketPower被视为独立报告单位。2022年第二季度收购PTS所产生的商誉被分配给教育报告段和PTS被视为独立报告单位。2021年第二季度收购Softworld所产生的商誉被分配给SEt报告段并视Softworld为独立报告单位。（有关每项收购的详细信息，请参见上方2022表中的商誉增加栏位和收购和处分注解。）

公司每年在第四季度进行全年商誉减损测试，并定期评估当发生事件或情况更可能导致减损发生时。我们还对我们的长期资产进行季度性的定性评估，包括净物业和设备和确定有限无形资产，以判断是否事件或情况的变化表明一项资产的携带金额可能无法回收。

2023商誉减损评估

在2023年第四季，我们进行了年度商誉减值测试，其中包括对Softworld和PTS报告单位进行第一步量化测试。根据量化评估的结果，我们确定了Softworld和PTS报告单位的估计公正价值超过其携带价值。此外，我们还对教育报告单位进行了零步骤定性分析，以判断是否需要进一步的量化分析，结果得出不需要进行第一步量化分析。根据量化和定性评估的结果，公司确定与这些报告单位相关的商誉未受损。Softworld报告单位的估计公正价值超过携带价值不足。 10如果未来的营业收入和利润率未达到目标，或者如果我们无法控制的市场因素发生显著变化，包括折现率和其他市场因素，那么Softworld报告单位的商誉可能在未来受到损害，从而导致商誉减值费用。

2022年商誉减损

在行业板块中，RocketPower专门从事高科技行业的客户在2022年第三季度减少或取消了全职招聘，减少了对RocketPower服务的需求，并且持续的经济不确定性在短期内对RPO的需求增长产生了更广泛的影响。这些市场条件的变化因此导致了一个触发事件，需要对无形长期资产和商誉进行临时减值测试。RocketPower拥有确定存续期的无形资产，包括商标、客户关系和非竞争协议，这些资产按照其预计使用寿命进行摊销。我们为RocketPower进行了无形存续期资产可回收性测试，确定未折现的未来现金流量超过资产组合的携带金额，并且可回收。我们进行了一个

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附注事项：基本报表（续）

中途的第一个定量测试步骤显示RocketPower的商誉估计公允价值不再超过携带价值。根据2022年第三季度期末的中途商誉减损测试结果，我们记录了一笔商誉减损费用$。30.7百万来写消除RocketPower部分商誉，截至2022年第三季度期末OCG报告阶段仍有百万商誉。10.3百万仍有商誉留在2022年第三季度期末OCG报告阶段。

2022年第四季，我们进行了年度商誉减损测试，其中包括对Softworld和PTS报告单位进行的第一步量化测试。根据量化评估的结果，我们判断Softworld和PTS报告单位的预估公允价值超过其携带价值。此外，我们对Education和RocketPower报告单位进行了零步骤的定性分析，以判断是否需要进一步的量化分析，并得出当时不需要进行第一步量化分析的结论。根据量化和定性评估结果，公司当时确定与这些报告单位相关的商誉并未受到损害。

我们在进行年度商誉测试后，高科技行业板块的职位裁撤持续进行，表明招聘的大幅减少可能并且预计将持续到2023年大部分时间，直接影响著RocketPower及其在该行业的服务需求。这些市场条件的变化导致了一个触发事件，需要对长期资产和商誉进行另一次中期减值测试，该测试于2022年年底进行。我们对RocketPower进行了长期资产可回收测试，确定未折现的未来现金流量超过了资产群组的携带金额并且可以回收。我们对RocketPower的商誉进行了中期步骤一定量测试，确定报告单位的估计公允价值不再超过带有金额。基于我们在2022年年底进行的中期商誉减损测试的结果，我们记录了额外的商誉减损费用为$10.3百万，在2022年第四季度将RocketPower剩余商誉支付的余额核销，总共的商誉减损费用为$41.0百万，截至2022年年底（请参阅上述2022年表格中的减损调整栏）。

无形资产

无形资产，排除已全数摊销的无形资产，均列于我们的综合资产负债表中的其他资产部分，具体包括以下内容（以百万美元计）：


		2023						2022
	有用寿命	毛余额		减：累计摊销		净值		毛余额		减：累计摊销		净值
客户关系	10-15年	$	141.1	$	47.7	$	93.4	$	141.1	$	32.9	$	108.2

商标名称	10-15年	51.6		12.8		38.8		51.7		8.3		43.4
非竞争协议	5年	4.3		1.7		2.6		6.0		2.2		3.8
商标	10年	4.8		1.9		2.9		4.8		1.5		3.3
总计		$	201.8	$	64.1	$	137.7	$	203.6	$	44.9	$	158.7

无形资产摊销费用包含在综合损益表的销售及管理费用中，金额为$20.9 百万和19.4 百万美元和13.0 现金流入额同样出色，达到1,300万美元。 2023年、2022年和2021年，分别为$。摊销费用将分别为$百万。20.6百万，2025年为$百万，2026年为$18.5百万。17.92026年为600万美元，2027年为700万美元，2028年为800万美元。17.32026年为600万美元，2027年为700万美元，2028年为800万美元。16.12026年为600万美元，2027年为700万美元，2028年为800万美元。

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附注事项：基本报表（续）

10. 其他资产

其他资产中包括以下内容（以百万美元计）：


	2023		2022
人寿保险现金赎回价值（请参阅养老福利备注）	$	230.3	$	194.3
无形资产，扣除2023年7660万美元和2022年5550万美元的累计摊销后净值(1)	137.7		158.7
长期托管软体，扣除2023年1420万美元和2022年730万美元的累计摊销后净值(2)	13.1		13.7
非流动受限现金	8.0		8.6
劳工褓母和其他索赔应收款(3)	11.7		12.1
其他(4)	15.7		15.8
其他总资产(5)	$	416.5	$	403.2

(1) 请参阅无形资产和无形资产附注，以获得无形资产及相关累积摊销的详细清单。

(2) 长期托管软体代表著以内部使用软体平台为基础的云计算服务商安排，其会计处理方式视作服务合约（请见重大会计政策摘要脚注）。

(3) 工人的工伤赔偿金和其他应收账款代表了美国工人的工伤赔偿和汽车责任索赔超过适用损失限额的应收账款。

(4) 其他包括 $6.4百万（有关我们在合资公司的股权投资，请参阅PersolKelly Pte. Ltd的注脚）。

(5) 其他资产总额包括 $5.4百万的资产，销售我们的欧洲、中东和非洲人力资源业务相关资产 (参见待售注脚)。

11. 租赁

公司租用总部和各地办事处以及各种设备的经营和融资租赁。我们的租赁通常还有剩余租期一年天从发票日期计算，被视为商业合理。 10 我们判断一项安排是否是一项租赁是在最初。

租赁支出的元件如下（以百万美元计）：


		截至十二月年至今
描述	利润陈述位置	2023		2022		2021
营运
营运租赁成本	销售、一般及管理费用	$	21.0	$	22.8	$	25.8
短期租赁成本	销售、一般及管理费用	2.0		2.4		2.6
变量租赁成本	销售、一般及管理费用	6.1		5.2		5.7
融资:
经营租赁资产摊销费用	销售、一般及管理费用	0.6		0.6		1.4
租赁负债利息	其他收入（费用），净额	—		0.1		0.2
租赁成本总额		$	29.7	$	31.1	$	35.7

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附注事项：基本报表（续）

租赁相关的补充合并资产负债表资讯如下（以百万美元为单位）：


描述	资产负债表位置	截至2023年年底			截至2022年年底
资产：
营运	营运租赁权使用资产	$	61.3	(1)	$	66.8
融资	净固定资产	0.3			1.3
资产租赁总额		$	61.6		$	68.1

租赁责任:
营运 - 短期	营运租赁负债，流动	$	14.0	(1)	$	14.7
融资 - 短期	应付款及应计费用	—			1.2
营运 - 长期	营业租赁负债，非流动	51.9		(1)	55.0
融资-非流动性	其他长期负债	—			—
租赁负债总额		$	65.9		$	70.9

(1)ROU营运资产和负债，包括流动和非流动资产，其中包括持有待售租约（请参阅持有待售注脚）。

加权平均剩余租约期限和折现率如下：


	截至十二月年至今
	2023		2022
92.9
营运租赁	7.3		7.9
融资租赁	0		1.3
加权平均折扣率：
营运租赁	5.4	%	5.1	%
融资租赁	无可奉告		5.4	%

租赁相关的其他资讯如下（以百万美元为单位）：


	截至十二月年至今
	2023		2022		2021
计入租赁负债衡量的金额所支付的现金：
来自经营租赁的营运现金流量	$	20.6	$	22.4	$	26.1
租赁财务现金流入	1.2		1.4		1.5

新租赁责任的交换获得的使用权资产：
营运租赁	$	12.6	$	10.7	$	14.9
融资租赁	—		—		—

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附注事项：基本报表（续）

到2023年年底，租赁负债的到期日如下（以百万美元计）：


	营运租赁			融资租赁
2024	$	17.1		$	—
2025	13.4			—
2026	10.3			—
2027	7.2			—
2028	5.5			—
此后	25.7			—
未来租金总支付金额	79.2			—
减：隐含利息	13.3			—
总计	$	65.9	(2)	$	—

(2)租赁负债的到期期限包括待售租赁的未来租金支付（见待售附注）。

12. 债务

Short-Term Debt

于2023年11月2日，公司与贷款人达成协议，修订并重述了现有的 $ 的循环信用额度(以下简称「额度」)，终止日期为2024年12月5日。该修订改变了与资产销售有关的某些条款和条件，允许出售欧洲、中东和非洲的人员配置业务。该额度可用于资金运作、收购和一般企业需求。该额度以公司的某些资产为抵押，不包括美国的贸易应收帐款。200.0 百万。在公司完成3.5亿美元的资本投资并新增维持5年的全职职位的条件下，可额外获得1850万美元可退还税款。该修订改变了与资产销售有关的某些条款和条件，允许出售欧洲、中东和非洲的人员配置业务。该额度可用于资金运作、收购和一般企业需求。该额度以公司的某些资产为抵押，不包括美国的贸易应收帐款。

截至2023年底和2022年，有借款。无在该设施下借款，并剩余借款额为$百万。200.0 为了保持资金的可用性，我们根据整个设施的金额支付设施费用，无论使用情况如何。该设施费用根据公司在协议中定义的杠杆比率而变化。该设施包含一个交叉违约条款，如果我们的其他贷款协议发生违约，则可能导致终止。2023年底和2022年，该设施费用为基础点。 15.0 该设施的财务契约和限制如下，所有这些在2023年底均已达到：

•我们必须在任何财政季度结束时保持一定的最低收益之前的利息、税金、折旧、摊销和一些非经常性现金和非现金费用与利息费用的比率（“利息悠久率”）

•我们必须始终保持总负债与净值及总负债之和的一定最大比例。

•分红派息、股票回购和类似交易受到某些最高金额的限制。

•我们必须遵守其他与业务行为相关的营运限制，例如对资产出售的限制以及投资的类型和范围限制。

公司与Kelly Receivables Funding, LLC签订了应收帐款购买协议，该公司是公司的全资破产远端特殊用途子公司（“应收帐款实体”），该协议与其5000万美元的资金筹集设施（“资金筹集设施”）有关。该应收帐款购买协议将在2024年12月5日到期，除非根据其条款提前终止。150.0 百万。三年期间相对于S＆P 500 IT板块指数进行度量，有潜在购股%的带有TSR数据量度的PSUs，资金筹集设施（“资金筹集设施”）。应收帐款购买协议将在2024年12月5日终止，除非根据其条款提前终止。

根据证券化机构，公司将以循环方式出售特定的交易应收账款和相关权利（“应收账款”）给应收账款实体。应收账款实体可能不时出售应收账款的不可分割的变量持有权。证券化机构包含交叉违约条款，如果我们其他贷款协议出现违约，可能导致终止，该机构还允许发出保函（“SBLC”）并根据应收账款的表现进行了某些限制。

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附注事项：基本报表（续）

截至2023年年底，证券化设施的情况为无短期借款，对于工赔的SBLC为$49.4 百分之%，剩余容量为$ 0.90百分之%100.6 截至2022年年底，证券化设施的情况为无短期借款，对于工赔的SBLC为$49.5工伤保险费率为百分之××，剩余容量为$××百万。 0.90短期借款利率包括彭博短期银行收益指数利率和我们借款金额的利用率。SBLC的利率代表了SBLC的未结金额的利用率。此外，我们还对未使用的容量支付〔××倍数〕基点的承诺费。100.5短期借款利率包括彭博短期银行收益指数利率和我们借款金额的利用率。SBLC的利率代表了SBLC的未结金额的利用率。此外，我们还对未使用的容量支付〔××倍数〕基点的承诺费。 40 短期借款利率包括彭博短期银行收益指数利率和我们借款金额的利用率。SBLC的利率代表了SBLC的未结金额的利用率。此外，我们还对未使用的容量支付〔××倍数〕基点的承诺费。

应收款项实体唯一的业务是从公司购买或通过资本注入接受贸易应收帐款及相关权利。如上所述，应收款项实体可以根据应收购买协议的条款和条件再转让这些应收账款或对这些应收账款授权安全利益。应收款项实体是一个独立的法律实体，拥有自己的债权人，如果应收款项实体被清算，优先于应收款项实体的股东，即公司能够满足其资产的债权人。应收款项实体的资产不可用于支付公司或其其他子公司的债权人，直到应收款项实体的债权人得到满足为止。应收款项实体的资产和负债计入公司的合并财务报表。

该公司截至2023年年底拥有总共无担保、无承诺的短期本地信贷额为$11.5 百万。截至2023年年底，这些信贷额尚未有任何无借贷，相较于2022年年底的借款为$0.7百万。这些借款的加权平均利率与印度有关，于2022年年底为 8.50%。

13. 养老福利

美国确定责任计划

该公司提供合格的定期员工贡献计划，涵盖几乎所有在美国的全职员工，除了高管和特定其他员工。该计划提供公司配对捐款的储蓄功能。该计划的资产由独立受托人持有，完全用于参与员工的利益。

对于高级职员和某些其他员工提供非合格计划。该计划包括薪酬递延和公司配套捐助的条款。

除了上述计划外，公司还向一些美国临时员工提供合格计划和非合格计划。

非合资格计划的责任金额截至2023年底和2022年分别为$233.8 百万美元和196.6 百万，并纳入合并资产负债表中的当前应计工资和相关税金以及非当前应计养老福利。参与者对这一责任的盈余或亏损成本，已包含在合并损益表中的销售、管理及一般行政开支中，2023年为盈余32.9 百万，2022年为亏损36.3 百万，2022年为盈余27.0 百万。

关于这些计划的管理，该公司已购买公司拥有的变额通用人寿保险，保险了某些现任和前任高管及主要员工的生命。这些保单的现金提取价值主要基于对投资于共同基金的投资，并且仅能用于支付上述非合格逆欠薪计划相关的公司债务的款项，该现金提取价值分别为2023年和2022年年底分别为$230.3 百万美元和194.3 百万。这些保险单的现金提取价值已纳入合并资产负债表中的其他资产之中。在2023年，与这些保单相关的资金有无收入。在2022年和2021年，分别有$1.5 百万美元和12.2百万和$32.2 百万，这些资产的免税收益或亏损已包含在合并损益表的S&A费用中，用以抵销相关负债的收益或亏损，2023年获得36.0 2022年资产为1000万美元，利润为$ million。26.0 2021年资产为1000万美元，利润为$ million。

资深和非资深计划的退休福利的净支出，包括全职员工的公司配对捐款，在2021年总共为xx百万美元，并纳入合并损益表中的总销售及管理费用。10.9 百万美元，在2024年至2025年购买9.4 百万10.0 2021年临时雇员退休计划捐款相关的费用已纳入合并损益表中的服务成本。

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附注事项：基本报表（续）

国际定期福利计划

该公司在美国以外的地区设有几个定义利益退休金计划。截至2023年年底，这些计划的预计责任、资产和未支付负债分别为$美元。所有这些计划均列为待售资产（参见待售备注）。截至2022年年底，这些计划的预计责任、资产和未支付负债分别为$美元。这些计划的总养老金费用为$美元。9.7 百万和8.0 百万美元和1.7 百万美元，这些数字分别规模巨大，全部均纳入待售资产（参见待售备注）。百万美元，这些数字分别规模巨大。这些计划的总养老金费用为$美元。10.4 百万和7.5 百万美元和2.9 百万美元。这些计划的总养老金费用为$美元。0.2 百万美元，在2024年至2025年购买0.4 百万0.52021年资产达到了20亿美元。退休金捐款和预计于2024年认列的累积其他全面收益金额不重要。

14. 股东权益

普通股

公司的授权股本为 100,000,000 类A普通股股份和 10,000,000 股份b类股票。A类股份没有投票权，也不能转换。b类股份有投票权，持有人随时可以按股份对股份的基础将其转换为A类股票。在清算时，两类股票享有相同的权益。b类股份的投票权是永久的，且不受公司章程或章程的转让限制或强制转换义务的约束。

A股和B股都有资格获得分红派息，但B股的现金分红必须在董事会宣布给A股的现金分红相等或更大的情况下才能宣布，因此，可以在A股上宣布现金分红，而不需要在B股上宣布现金分红。

2022年11月，公司董事会授权进行1亿美元的A类股票回购计划。50.0此回购计划于2023年8月完成。在2023年和2022年，公司分别回购了 2,496,827 A类股票，金额分别为1百万美元和42.2百万股和 474,644 A类股票，金额分别为1百万美元和7.8百万股股票作为回购计划至2023年年底尚有剩余股份，相比之下为无 1亿美元。42.2截至2022年年底，股份回购计划中剩余的股票可用数量为百万。总共回购了 2,971,471 股份回购计划中以平均价格$回购了股票16.83 美元每股转移自库藏股份。

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附注事项：基本报表（续）

累计其他综合收益（损失）

2023年、2022年和2021年期间，累积其他综合收益（损失）的变动（已扣除税款），以百万美元为单位，详见下表。括号内的金额表示借方。


	2023			2022			2021
外币兑换价值变动：
期初余额	$	(7.4)		$	(25.0)		$	(0.8)
其他综合收益（损失）在分类之前	8.0			(7.5)			(24.2)
从累计其他综合收益（损失）中再分类的金额 - 日本子公司的清算	—			20.4		(1)	—
从累计其他综合收益（损失）中再分类的金额 - 权益法投资和其他	—			4.7		(2)	—
本期其他综合损益	8.0			17.6			(24.2)
期末余额	0.6			(7.4)			(25.0)









年金负债调整：
期初余额	(1.1)			(2.7)			(3.4)
其他综合收益（损失）在分类之前	0.6			1.5			0.5
从累计其他综合收益重新分类的金额	0.1		(3)	0.1		(3)	0.2		(3)
本期其他综合损益	0.7			1.6			0.7
期末余额	(0.4)			(1.1)			(2.7)

总累计其他综合收益（损失）	$	0.2		$	(8.5)		$	(27.7)

(1)在合并收益表中，从子公司清算的货币翻译损失中记录了金额。

(2)这一项目中包含的金额中有 $1.92022年中有 $ 的金额，记录在其他收入（费用）净额的统合损益表中，与投资 PersolKelly Pte. Ltd. 相关（有关更多详情，请参阅投资 PersolKelly Pte. Ltd. 注脚）。此外，2022年中有 $ 的金额，记录在其他收入（费用）净额的统合损益表中，与其他活动相关，还有 $ 的金额，记录在处置损失项目中，与我们俄罗斯业务的累积汇率变动相关（有关更多详情，请参阅收购和处置注脚）。过去几年的所有金额均记录在统合损益表的其他收入（费用）净额中。1.42022年中有 $ 的金额，记录在其他收入（费用）净额的统合损益表中，与投资 PersolKelly Pte. Ltd. 相关（有关更多详情，请参阅投资 PersolKelly Pte. Ltd. 注脚）。此外，2022年中有 $ 的金额，记录在其他收入（费用）净额的统合损益表中，与其他活动相关，还有 $ 的金额，记录在处置损失项目中，与我们俄罗斯业务的累积汇率变动相关（有关更多详情，请参阅收购和处置注脚）。过去几年的所有金额均记录在统合损益表的其他收入（费用）净额中。1.42022年中有 $ 的金额，记录在处置损失项目中，与我们俄罗斯业务的累积汇率变动相关（有关更多详情，请参阅收购和处置注脚）。过去几年的所有金额均记录在统合损益表的其他收入（费用）净额中。

(3)金额已记录在综合损益表的销售及管理费用中。

凯利服务公司及其子公司

附注事项：基本报表（续）

15. 每股盈利（亏损）

2023年、2022年和2021年普通股基本每股盈利（损失）和调整后的对照表（以百万美元计算，除每股数据外）。


	2023		2022		2021








净收益（损失）	$	36.4	$	(62.5)	$	156.1
少数利益分配给参与证券	(0.7)		—		(1.4)
可供普通股东称取的净收益(亏损)	$	35.7	$	(62.5)	$	154.7

平均流通在外普通股(百万):
基础	35.9		38.1		39.4
增认股份奖励	0.4		—		0.1
稀释	36.3		38.1		39.5

基本每股盈利（亏损）	$	0.99	$	(1.64)	$	3.93




稀释每股盈利（亏损）	$	0.98	$	(1.64)	$	3.91

2023年的可能稀释股份主要与员工以外董事赔偿计划相关的未发放普通股和绩效股相关（请参阅附注中的股权激励说明）。由于我们在2022年出现了净亏损，可能稀释的股份主要与员工以外董事赔偿计划相关的未发放普通股共计[待定数目]股，在计算中由于具有稀释效果，不计入摊薄每股收益。2021年的可能稀释股份主要与员工以外董事赔偿计划相关的未发放普通股相关。 0.2 2022年，100万股可能稀释股份对摊薄每股收益具有反稀释效应，被排除在计算之外。2021年的可能稀释股份主要与员工以外董事赔偿计划相关的未发放普通股相关。

我们已经按照综合基础，为我们的两类普通股票提供了每股盈利的报告。这种报告与每类普通股根据ASC 260主题“每股盈利”中描述的两类方法所得到的盈利分配计算一致。两类方法是一种盈利分配公式，根据宣布的（或积累的）分红和在未分配盈利中的参与权利来确定每类普通股的每股盈利。

根据采用两级法的原则，经我们判定，未分配盈余应按比例分配给各个类别，并在考虑到B类股份的所有参与权益（包括投票权和转换权）以及我们均等向每一类普通股派发股息的历史情况后进行。

公司的公司章程允许董事会向A级股票宣告现金股息，而无需向B级股票宣告等额股息。然而，B级股票的投票和转换权利有效地使B级股票可以按每股基础与A级股票平等地参与股息分红。

B类股份是唯一具有表决权的股份。 B类股东因此能够就所有需要股东批准的事项行使表决控制，包括选举或罢免董事会成员。董事会自历史以来一直宣布，公司自历史以来一直以每股相同的股息支付A类股和B类股。自1987年以来，每一类股均平等参与了宣布的所有股息。

此外，B类股份可以按照持有人的选择，按一比一的比例转换成A类股份。因此，通过行使其转换权，B类股份可以平等参与A类股份所宣布的任何分红派息。

2023年A类和B类普通股每股派息为$0.30 ，2023年为$0.275 ，2022年为$0.10 ，2021年为$。

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附注事项：基本报表（续）

16. 基于股份的薪酬

根据修订于2017年2月15日并经公司股东于2017年5月10日批准的股权激励计划（简称“EIP”），公司可以授予主要员工限制性股票和与公司A类股票相关的绩效奖励。修订后的EIP规定授予股价股票的最大数量为 4.7 百万股。2023年年底可供未来授予的股票数量为 2.0 百万股。公司股票发行库藏股来满足股权奖励，如果可以的话；否则从授权股票中发行新的普通股。公司目前无意为满足股权奖励而回购额外股票。

该公司在2021年承认了股票报酬成本$9.7 百万美元，在2024年至2025年购买7.8 百万5.1 百万，以及相关的税收减免$1.7 百万美元，在2024年至2025年购买1.1 百万0.8 百万

受限股票

受限股票通常按比例授予某些重要雇员，并受到直到设定的限制期结束前不得交出的限制。公司以授予日的A类股票市场价格作为受限股票的公平价值，并将公平价值按线性方式分摊在弹性期期间。三或四年受限股票通常按比例授予某些重要雇员，并受到直到设定的限制期结束前不得交出的限制。公司以授予日的A类股票市场价格作为受限股票的公平价值，并将公平价值按线性方式分摊在弹性期期间。

以下是截至2023年年底的未授予限制性股票的状态摘要以及这段期间的变化（以千股为单位，除每股数据外）：


	受限制股票	期权平均价格授予日期公平价值
2022年年底的未授予股票	607	$	20.27
已授予股份	484	17.33
已行使股票数	(183)	20.81
已弃权股份	(124)	19.07
2023年年底未投资	784	$	18.52

截至2023年年底，未认列的与未授予的限制性股份相关的报酬成本总计为$10.2 百万。预计这一成本将在约 1.5 年的加权平均期间内予以认列。2023年、2022年和2021年授予的限制性股份的加权平均授予日期公允价值每股为$17.33, $20.16 15.120.91，分别。2023年、2022年和2021年实行的限制性股份的总公允价值为$3.3 百万和2.3 百万美元和2.0 百万。

1109 McKay Drive

在2023年、2022年和2021年期间，公司向某些高级职员授予与公司的A类股票相关的绩效奖励。绩效奖励的支付将通过发行公司自有股票进行，支付取决于每个授权的特定绩效目标（“财务指标绩效奖励”）在一定时间内的实现情况。此外，公司还向某些高级职员授予单一财务指标绩效股份，支付将通过发行公司自有股票进行，支付取决于一项绩效指标在一年的绩效期内的实现情况。这些单一财务指标绩效股份在授予后逐步解禁，并获得分红股息，直到股份解禁时才支付。四年并获得分红派息，直到股份解禁时才支付。

在2021年5月18日，董事会报酬委员会批准修改我们2021年和2020年财务绩效奖的绩效目标，以反映对Softworld收购的结果。我们将此变更列为ASC 718下的I类修改，因为对于这些奖励相关的某些绩效条件的达成预期，在修改后仍保持为可能性至可能性。由于修改后的奖项的公允价值并不高于修改前奖项的公允价值，公司并未记录任何额外的股票报酬支出。所有基于服务的发放条件均不受修改的影响。

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附注事项：基本报表（续）

2023 补助计划

2023年度的绩效分享派股（“2023派股”）由财务指标绩效奖项组成，其取决于特定营业收入增长和EBITDA利润率绩效目标的实现情况。 246,000 最多可获得的绩效股数为原始授予的目标股份的％。 200这些奖项分为2023年、2024年和2025年三个绩效期，每个绩效期的派息基于分开设定的财务指标目标，并于每年二月确定。三一年期每个绩效期内获得的股份将在2026年二月经董事酬劳委员会批准财务结果后，如果未被受赠人放弃，则正式生效。三这些绩效股不支付任何分红派息。

根据2023年年度授予的具体财务表现目标的达成程度，参与者有能力获得最高 200目标数量的股票的百分之 50在2023年绩效期结束后，所有获得的股份将在2026年经报酬委员会批准后解除限制，除非被受赠人没收。

2023年的财务指标绩效奖励，其加权平均授予日公允价值为$15.18，该公允价值是根据授予日的市场价格减掉在弹性期间内未获得的预期股息的现值

截至2023年年底，与2023年财务指标绩效奖励相关的未发行股份总数为 224,000.

2022年度赠款

2022年度的绩效股份授予（"2022授予"）包括了 186,000 金融指标绩效奖励，这些奖励以实现特定营业收入增长和EBITDA利润率绩效目标为前提。可以获得的绩效股份最高数量为 200% 目标股份的。这些奖励具有三一年期绩效期：2022年、2023年和2024年，每个绩效期的分红派息取决于分开设定的财务指标目标（每个绩效期的目标设定在每年2月进行）。如果不被受奖人放弃，每个绩效期内获得的股份将在2025年2月通过报酬委员会的批准后结单。三这些绩效股份不支付分红派息。

根据2022年年度授予的特定财务绩效目标的达成水平，参与者有能力获得最多 200％原始授予的目标股票数量。 2024年2月13日，薪酬委员会批准了2023年表现期间年度2022年授予的实际表现达成。实际表现导致参与者达到了 50％的目标。2023年表现期间获得的所有股票将在2025年经薪酬委员会批准后，如未被受助人丧失所有权。

2022年的财务计量绩效奖励具有加权平均授予日期公允价值为$19.29，该公允价值是根据授予日的市场价格减掉在弹性期间内未获得的预期股息的现值

在2023年年底，与2022财务指标绩效奖励相关的未发放股票总数是 178,000.

2021年补助金

2021年度绩效分配的股份（"2021分配"）包含 180,000 财务指标绩效奖项，需根据具体营业收入增长和营业收入占收入净额的比例目标的实现情况来确定。可以获得的最大绩效股数为 200原初分配股份的百分之三一年期品质绩效期为2021年、2022年和2023年，每个绩效期的支付根据独立的财务指标目标进行设定，该设定是在每个绩效期的二月进行的。三

对于2021年和2022年的绩效期间，每个绩效期间中获得的股票的一半将在相应年度的绩效目标达成并经薪酬委员会于2022年初及2023年初核准财务结果后，合资格员工仍未放弃时才会发股。剩余的2021年和2022年绩效期间中获得的股票的一半将基于持续雇佣于2024年初发股。对于2023年的绩效期间，只有在2023年的绩效目标达成且经薪酬委员会于2024年初核准财务结果时，合资格员工才能获得相应股票，否则将被没收。这些绩效股票不支付分红派息。

凯利服务公司及其子公司

附注事项：基本报表（续）

根据2021年年度授予的特定财务表现目标的达成程度，参与者有能力获得高达 200目标数量的股票的 50必须经由董事会报批才能在2024年封存，否则将被受赠人放弃的2023年绩效期内所获得的所有股份。

在2021年12月，薪酬委员会批准了额外的留任奖励，以财务指标绩效奖励的形式，授予特定高级主管，并可在2022财政年度至2024财政年度第三季度的绩效期间实现，每个目标都有独特的预期达成日期。每个目标可以独立实现另外两个目标。一旦某个目标在绩效期间的任何时候连续两个季度实现并维持，就被视为已经实现。若某个目标在预期达成日期之后一年内未实现，该奖励的相应部分将被没收。在绩效期间取得的股份将在实现相应绩效目标并获得薪酬委员会批准财务结果后三年后一次性确定。这些奖励在目标实现后开始获得分红派息，但在奖励确定生效后才会支付。 308,000 特定高级主管获得财务指标绩效奖励，需实现三项财务目标，绩效期间从2022财政年度至2024财政年度第三季度，每个目标都有独特的预期达成日期。每个目标可以独立实现其他两个目标。一旦某个目标在绩效期间的任何时候连续两个季度实现并维持，就被视为已实现。若某个目标在预期达成日期之后一年内未实现，将导致奖励的相应部分失效。在绩效期间取得的股份将在实现相应绩效目标并获得薪酬委员会批准财务结果后三年后一次性确定。这些奖励在目标达成后开始赚取分红派息，但直到奖励确定生效后才会支付。

在2023年2月14日，薪酬委员会批准了与2021年保留股权授予相关的一项财务目标的实际达成情况。在同一次会议上，薪酬委员会批准了一项修改，以加快实现对达成目标的授予，其中这些奖项的一半在结果批准后立即实现，剩下的一半在2023年8月实现，如果接收者没有被取消。我们根据ASC 718将此变更视为I类修改，因为修改后的授予预期实现的概率与修改前一致。由于修改后的奖项的公允价值不大于修改前的奖项的公允价值，公司未记录任何额外的股票报酬费用。公司在修改后的服务必要期间的剩余部分认列了剩余的股票报酬费用。

在2023年8月9日，薪酬委员会批准了与2021年保留型授予相关的一项财务目标的实际达成情况。在同一次会议上，薪酬委员会批准了一项修改，加速完成相应目标的获得权，其中这些奖励的一半在审核结果获得批准后立即生效，剩余的一半将在2024年2月生效（如未被受赠人放弃）。我们将此更改视为 ASC 718下的Type I修改，因为在修改后赋予的预期达成可能性保持了不变。公司未记录任何额外的股份报酬费用，因为修改后的奖励在修改后立即的公平价值不大于修改前的公平价值。公司将在修改后的服务所需期间的剩余部分内确认股份报酬费用。

2021年度财务绩效奖励的加权平均授予日公允价值为$.17.66这个数值是根据授予当天的市场价格减去传送期间未获得的预期股息的现值来确定的。2021年度财务绩效奖励期末的未发放股份总数为. 224,000.

2020年度补助金

2020年度绩效股票授予（"2020授予"）由单一财务指标绩效股票组成，根据特定营业盈利绩效目标设定了绩效期。 115,000 2020单一财务指标绩效奖项的平均配股日公平价值为每股$，该价值是根据授予日的市场价格确定的。一年期 2022年2月15日，薪酬委员会批准了2020单一财务指标绩效奖项的实际绩效达成情况。22.59 这些奖项将于接下来的期限内按比例解锁，除非受奖人放弃。四年年底时相关于2020单一财务绩效奖项的未解锁股份总数是 48,000.

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附注事项：基本报表（续）

2023年所有非授权绩效股的目标总结如下（以千股为单位，除每股数据外）。


	财务衡量绩效股
	股票	加权平均拨款日期公平价值
二零二二年年底未获发	692	$	19.41
授予	246	15.18
被赋予	(199)	18.42
没收	(65)	17.03

二零二三年年底未获发	674	$	17.49

截至2023年年底，所有未授予的金融业绩股票相关的未认列的报酬成本总共为$ million。3.7 预计这些成本被认列的加权平均期限约为 years，适用于金融业绩股票。 1.4 2023年、2022年和2021年授予的金融业绩股票的总公允价值为$3.4 百万和0.9 百万美元和0.3 百万。

17. 资产出售

于2022年10月，该公司的全资子公司Kelly Properties, LLC卖出位于密歇根州特洛伊的不动产，售价为$6.0百万，经最终结算调整后。该公司在2022年第四季度获得$5.6百万的现金收益，扣除佣金和交易费用。至销售日期，该物业价值为$4.7百万，因此该销售使该公司在合并损益表的资产销售盈利中记录了$0.9百万的盈利。

2022年6月，公司以购入价$ 进行了一笔未充分利用的不动产的出售。4.5百万，根据最终结算调整的条款。2022年第二季度，公司获得了现金收入$3.6百万，并在合同首次执行时于2021年收到了$ 存入资金。0.8在售出日期，土地的携带价值微不足道；因此，销售所获得的盈利为$4.4百万，在综合收益表的资产出售盈利中记录。

2022年1月，公司以购买价格为$的价格出售了一处房产。0.9公司在2022年第一季度收到了$的现金收益。0.9截至出售日期，该房产的账面价值微不足道；因此，房产出售所得的利润为$，记录在合并利润表的资产出售利润中。0.9记录于合并收益表之资产出售利润中的，该房地产出售所获得的利润为$。

18. 待售

公司于2023年11月2日宣布已与其他方达成明确协议，以出售其欧洲、中东和非洲的人力资源业务（“出售集团”），该业务属于公司的国际营运业务之中。截至2023年年底，该出售集团被列为持有待售资产，并以其帐面价值或低于其公平价值减去预计销售成本的较低金额来估值。于2023年结束后的1月2日，该出售已完成，并收到了初步现金收益$110.6百万。根据买卖协议的条款，公司预计会收到额外的现金收益，以反映无现金、无负债的交易基础，以及营运资金和其他调整项目。基于这些调整，公司预计将在2024年第一季度记录到这次出售的税前利润。因此，截至2023年12月31日，该出售集团的帐面价值将保持不变。

由于该销售不会对公司业务产生实质影响，并且也不代表公司策略上的重大变革，因此该处置组合不符合被归类为已中止运营的要求。公司将在欧洲、中东和非洲地域板块继续提供MSP、RPO和Functional Service Provider解决方案。我们在2023年、2022年和2021年度的综合营业收益中，分别包括EMEA人力资源派遣业务的$1.5百万美元9.3和8.2分别来自EMEA人力资源派遣业务的数百万美元。

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附注事项：基本报表（续）

截至2023年12月31日，已达到待售分类的处置群组的主要资产和负债分类如下（以百万美元计）：


	二零三年十二月三十一日
持有供出售的资产
现金及等值	$	33.5
应收帐款净额	200.9
预付费用及其他流动资产	29.0
物业及设备，净值	4.2
营运租赁使用权资产	14.2
递延税	4.1
其他资产	5.4
持有供出售的资产	291.3

持有供出售的负债
应付帐款及累计负债	(24.5)
经营租赁负债，流动	(5.7)
累计薪酬及相关税款	(91.6)
收入和其他税	(32.9)
营运租赁负债，非流动	(8.9)
累计退休福利	(1.7)
其他长期负债	(4.6)
持有供出售的负债	(169.9)

出售组，净值	$	121.4

2023年年底的综合现金流量表中包括了$现金及约当现金33.5处分群组中包括了$百万现金。

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附注事项：基本报表（续）

19. 其他收入（费用），净额

其他收入（费用）、净项目中包括以下内容（以百万美元计）：


	2023		2022		2021
利息收入	$	6.7	$	2.3	$	0.2
利息支出	(3.2)		(2.1)		(2.5)
股息收入	—		—		2.7
外汇收益（亏损）	(1.5)		4.8		(1.0)

其他	2.2		(3.4)		(3.0)
其他收入（费用），净额	$	4.2	$	1.6	$	(3.6)

2023年的利息收入中包含了$3.0百万美元的利息来自公司的货币市场投资。 2022年股息收入的减少反映了2022年第一季度出售Persol Holdings普瑞松控股有限公司普通股投资。2022年的汇率期货利益（损失）中包含了一笔5.5百万美元的汇率期货盈利，是由公司在日本实体持有的以美元计价的现金余额所产生（参见Persol Holdings投资注脚）。 2023年的其他部分包含了一笔2.0百万美元的收益，是我们在2021年出售的Business Talent Group, LLC投资所获得的最终收益。2022年的其他部分是在2022年收购RocketPower和PTS和出售我们在俄罗斯的业务所产生的交易相关费用（参见收购和处分注脚），以及与巴西赔偿责任重新评估相关的费用（参见公平价值衡量注脚）。2021年的其他部分是由于出售与我们在Kenzie Academy少数股权投资相关的资产所产生的亏损（参见公平价值衡量注脚），以及2021年4月收购Softworld所产生的交易相关费用（参见收购和处分注脚）。

20. 所得税

2023年、2022年和2021年的税前利润（亏损）和附属公司净收益（亏损）在以下司法管辖区域税款（以百万美元计）：


	2023		2022		2021
国内	$	29.9	$	(39.4)	$	27.5
外国	(5.0)		(31.8)		158.3
总计	$	24.9	$	(71.2)	$	185.8

所得税负债情况如下（以百万美元为单位）：


	2023		2022		2021
当前税费用：
美国联邦	$	1.0	$	1.3	$	1.0
美国州和地方	2.5		1.4		2.1
外国	9.9		61.5		10.4
当前总计	13.4		64.2		13.5
递延税（利益）费用：
美国联邦	(36.8)		(2.5)		(11.9)
美国州和地方	(3.6)		0.7		(0.7)
外国	15.5		(70.3)		34.2
总推迟	(24.9)		(72.1)		21.6
总提供	$	(11.5)	$	(7.9)	$	35.1

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附注事项：基本报表（续）

这些透过财务报告目的和所使用的金额之资产和负债基础的暂时性差异，在相关税率下反映为递延所得税。递延所得税资产和负债包括以下数字（以百万美元为单位）：


	2023		2022
固定资产和使用权相关资产	$	(19.0)	$	(21.8)
无形资产和商誉	19.0		20.7
员工薪酬和福利计划	71.5		62.0
持有待售资产的外部基础差额	34.7		—



营业租赁负债	18.3		19.3
损失携带前年度数	36.7		33.4
有关税项的无断债金	208.7		200.7
其他，净额	15.4		18.9
评价减损	(60.5)		(34.0)
净递延税资产	$	324.8	$	299.2

截至2023年末，净透过税资产余额合计$324.8百万美元，而其他公司的应付帐款和应计负债为$321.1以百万计的递延所得税$4.1以百万计的待售资产（请参见待售注脚）和$0.4截至2022年末，净透过税资产余额合计$299.2百万，当中23.6百万在完成交割后支付，另有20.9百万列入公司2023年9月30日的其他负债。299.7以百万计的递延所得税和$0.5以百万计的其他长期负债在合并资产负债表中。

公司在2034年至2043年之间拥有美国的一般业务信贷扣抵额，总额为$185.0百万美元，外国税收信贷扣抵额，总额为$23.5百万美元，将于2026年至2033年之间到期的最低限度国家和国外信贷扣抵额，要么是无限期有效，要么是将于2024年至2043年之间到期。 2023年年底，联邦、州和外国损失扣抵额的净税影响总额为$36.7百万美元，过期情况如下（以百万美元为单位）：


年						金额
2024 - 2029						4.9
2030 - 2039						1.1
2040 - 2049						0.1
没有到期日						30.6
总计						36.7

公司已为特定亏损结转、未来可抵扣项目、外部基础差异以及美国部分外国税收结转预留一项计价预备。2023年计价预备的增加主要是由于建立了一个$压力位19.1 百万的英国计价预备，建立了一个$19.8 百万外部基础差异的持有资产计价预备，释放了一个$5.6 百万的德国计价预备，释放了$9.0 百万的美国外国税收结转计价预备。英国计价预备是因为重组业务以准备出售，在2024年第一季度交易中将增加收益。持有资产的外部基础差异将在2024年第一季度创造资本损失，并已为结转部分建立了计价预备。外国税收结转计价预备的部分释放是基于目前资讯，将继续监控。部分释放后，仍然保留了一个$14.5 百万外国税收结转计价预备。根据ASC 740“所得税”的规定，计价预备是根据负面和正面证据的评估来确定是否需要计价预备。公司最近在这些司法管辖区的亏损、创造未来资本收益能力的不确定性以及最近美国外来收入不足以充分利用外国税收结转预留的能力，表明需要根据ASC 740来预留计价。公司打算维持计价预备，直到有足够的正面证据支持实现递延税资产。

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附注事项：基本报表（续）

持续营运所得税与美国法定税率在财务报告目的上的差异为 212023年、2022年和2021年的百分比分别如下（单位：百万美元）：


	2023		2022		2021
根据法定税率的所得税	$	5.2	$	(14.9)	$	39.0
州收入税金，扣除联邦福利	(0.9)		1.6		1.1
外国税率差异	4.6		1.6		12.2
一般业务抵免	(8.5)		(10.7)		(9.7)
人寿保险现金给付价值	(6.5)		7.8		(5.2)
外国项目	3.0		0.1		1.5

外来无形所得税额扣除	(2.3)		(2.3)		(0.6)
售出外国子公司	—		3.9		—
海外业务税款	1.1		1.8		2.1
税法变更	—		—		(5.2)
递延税金可实现性变动	4.4		—		(0.7)
不可抵扣费用	0.7		—		0.1
不确定税务项目	(0.3)		0.1		0.2
股票报酬	0.7		0.6		(0.4)
持有待售资产的外部基础差额	(13.1)		—		—
不可扣除的商誉减值	—		2.7		—
其他	0.4		(0.2)		0.7
总计	$	(11.5)	$	(7.9)	$	35.1

我们的税收利益或费用受到一些重复出现的因素的影响，例如预税收入的金额和按管辖地分布，美国工作机会税务抵免以及无税投资人寿保险的现金退保价值的变化。同样，它也受到不同期间可能发生但不一致的项目的影响，例如税法变更或对透支税资产的实现性判断的变更。

过去三年中，几个项目导致我们所得税益或费用的差异。2023年从记录了一笔外部基础差异中资产销售的联邦和州税益获益了一百万美元，还有一笔从免税人寿保险现金给付价值增益中获益了一百万美元。2022年从较低的税前收益中获益，从公司对Persol Holdings的投资价值变动获益了一百万美元，还有一笔由可扣除的商誉减值带来的一百万美元获益。这些益亏被来自免税人寿保险现金给付价值损失的一笔一亿美元费用所抵销。2021年的所得税费用中包括了从公司对Persol Holdings的投资价值变动中的一千万美元费用和从保险理赔中的利得中的一千万美元费用，还有一笔由一百万美元益所抵销的获益。15.0二○二○年的所得税益或费用的差异有几个项目共同促成。6.5二○二二年减少了税前收益，从公司对Persol Holdings的投资价值变动获得的益有一百万美元，还有一笔可扣除的商誉减值带来的益有一百万美元。16.9从免税人寿保险现金给付价值损失中获益一百万美元的收益。7.1二○二一年的所得税费用中包括了从公司对Persol Holdings的投资价值变动中的一千万美元费用和从保险理赔中的利得中的一千万美元费用，还有一笔由一亿美元益所抵销的损失。7.8二○二一年的所得税费用中包括了从公司对Persol Holdings的投资价值变动中的一千万美元费用和从保险理赔中的利得中的一千万美元费用，还有一笔由一百万美元益所抵销的损失。37.32021年的所得税费用中包括了从公司对Persol Holdings的投资价值变动中的一千万美元费用和从保险理赔中的利得中的一千万美元费用，还有一笔由一百万美元益所抵销的损失。4.8所得税费用中的两亿美元益来自保险理赔，而从公司对Persol Holdings的投资价值变动中的一千万美元费用和一百万美元益所抵销。5.2从英国税率变动中获得了1百万美元5.2从免税的人寿保险现金投资报酬中获得了1百万美元

一般业务信贷主要代表美国的工作机会信贷。外国项目包括外国税收抵免、外国不可扣除的开支和不应税收入。外国业务税收包括法国的业务税和基于收益减少特定开支的其他税收，并根据ASC 740归类为所得税。

未对预估的${number}外国子公司未分配收益进行额外所得税盈余转移的准备。如果这些收益被遣返，公司可能会面临来自外国的扣缴税、联邦和州所得税（扣除联邦贡献）、以及汇率期货盈亏所得税，数额为$48.1 汇率期货盈亏所得税可能适用于公司在外国子公司的未分配收益中，目前公司尚未为其新增所得税预留资金。如果这些收益被遣返，公司可能需要支付外国扣缴税、联邦和州所得税（扣除联邦利益），以及汇率期货盈亏所得税，数额为$4.0 百万

《经济合作暨发展组织》（OECD）的第二支柱全球最低税收规则将于2024年在公司业务所在的几个司法管辖区生效。根据当前法律，我们不认为这对公司产生重大影响，并将继续评估发展情况。

凯利服务公司及其子公司

附注事项：基本报表（续）

未认识税务效益的开始和结束金额的调和情况如下（以百万美元为单位）：


	2023		2022		2021
年初余额	$	0.5	$	0.6	$	0.5
对于过去年度的税务立场作出的新增项目	0.3		—		0.2
对于过去年度的税务立场作出的减少项目	—		—		—
用于解决的新增项目	—		—		—
用于解决的减少项目	—		—		—
因法令到期而减少的项目	(0.2)		(0.1)		(0.1)
年结余额	$	0.6	$	0.5	$	0.6

如果$百万的未确定税款利益得到确认，它们将对2021年的所得税费用产生有利影响。0.6 百万美元，在2024年至2025年购买0.5 百万0.6 如果$百万的未确定税款利益得到确认，它们将对2021年的所得税费用产生有利影响$百万。0.5 百万美元，在2024年至2025年购买0.4 百万0.5 如果$百万的未确定税款利益得到确认，它们将对2021年的所得税费用产生有利影响$百万。

公司将利息和罚金视为所得税负债的一部分。该公司在2023年承认了$百万的利息和罚款费用。2022年承认的收益不重要。该公司在2021年承认了$百万的利息和罚款费用。到2023年年底，应计利息和罚款总额为$百万，到2022年年底，应计利息和罚款总额为$百万。0.12023年的利息和罚款费用为百万美元，公司并没有承认重大利益。2022年承认的收益不重要。2021年的利息和罚款费用为百万美元。截至2023年年底，应计利息和罚款总额为百万美元，而截至2022年年底，应计利息和罚款总额为百万美元。0.1 公司将利息和罚款视为所得税负债的一部分。该公司在2021年承认了百万美元的利息和罚款费用。截至2023年年底，应计利息和罚款总额为百万美元，而截至2022年年底，应计利息和罚款总额为百万美元。0.2 截至2023年年底，应计利息和罚款总额为百万美元。0.1 截至2022年年底，应计利息和罚款总额为百万美元。

公司在美国和各州以及外国国家提交所得税申报。公司受主要税务司法管辖的审查纳税年度包括：美国的2020财年，加拿大的2016财年，法国的2014财年，荷兰的2017财年，葡萄牙的2020财年，波多黎各的2019财年和瑞士的2019财年。

该公司及其子公司正在审查过程中有各种所得税申报。未识别的税收益和相关的利息和罚款余额包括大约 $ 的2023年，相关的税务立场可能在接下来的十二个月内由于所得税审计，解决和法规到期而发生变化。0.3 百万美元与2023年相关的税务立场可能在接下来的十二个月内由于所得税审计，解决和法规到期而发生变化。

21. 补充现金流量资讯

在现金流量表中披露的经营资产和负债变动（不包括收购）在2023年、2022年和2021年度分别如下：


	2023		2022		2021
	(以百万美元为单位)
交易应收帐款的增加减少	$	147.2	$	(99.3)	$	(150.7)
预付费用及其他资产的增加(减少)	(10.7)		(24.6)		5.0
赁用资产的增加减少	(2.2)		(0.1)		7.7
应付账款和应计负债的增加（减少）	(62.5)		44.3		155.8
经营租赁负债增加(减少)	(14.3)		(18.7)		(29.7)
应计员工薪资及相关税项的增加减少	(59.8)		(59.3)		12.5
应计劳工补偿及其他索赔的增加减少	0.3		(5.2)		(6.2)
收入和其他税收的增加（减少）	—		21.9		(4.6)
经营资产和负债的总变化，扣除收购	$	(2.0)	$	(141.0)	$	(10.2)

该公司在2021年支付了利息$2.8 百万美元，在2024年至2025年购买1.3 百万1.7 百万。该公司在2023年支付了所得税$8.9百万。61.2 百万14.1 百万

非现金资本累计金额分别为$年底2023、2022和2021年。0.4 百万和1.2 百万美元和1.0 百万美元分别是2023年、2022年和2021年年底。

凯利服务公司及其子公司

附注事项：基本报表（续）

22. 承诺

除了租赁协议（请参阅租赁附注）和与出售我们巴西业务相关的赔偿协议（请参阅收购和处分附注）外，公司已达成了总计 $ 的不可取消的采购义务。61.22.21.3百万美元被列为待售。这些义务主要涉及到科技服务和线上工具，公司预计将在接下来的三个财政年度内在业务日常运作中普遍使用。公司没有与任何相关方或非合并实体相关的重大未记录承诺、损失、不确定性或担保。请参阅债务和养老福利附注以了解与债务和养老义务相关的承诺。

23. 应变。

该公司在业务运营中持续涉及诉讼、威胁诉讼、索赔、审计或调查，例如涉及就业歧视、工资和工时违规、索偿或责任、侵犯隐私权、反竞争法规的事项商业和合同争议，以及与税务相关的事项可能导致重大不利结果。

当我们相信有可能产生负债且损失金额可以合理估计时，我们会为损失或风险进行预付。这些预付款项会在应付帐款和应计负债以及综合资产负债表中的未支付工资补偿金和其他索赔中记录。截至2023年和2022年年底，诉讼成本预付的总金额为$...6.4 161.1百万美元在公司简明合并资产负债表中报告为经营租赁负债，期末部分。1.5 百万用于出售（请参阅待售脚注），并且$...2.3 百万。

公司维持著保险保障，可能涵盖某些损失。当损失超过适用保险条款的免赔额且从现有保险政策中恢复损失的机会被认为是可能的时，公司将超额金额记录为来自保险公司的应收款项，并包括在预付费用和其他流动资产以及其他资产中的合并资产负债表中。在2023年和2022年年底，相关的保险应收款项总计为$ 0.2百万和$0.6 百万。

该公司估计合理可能损失的总区间超过已计提金额为$，百万，2023年年终时。该区间包括已列为待售的金额，包括已计提损失但最终可能超过计提金额的事项以及可能发生损失但未计提负债的事项。总区间仅包含我们目前能够估计损失范围的事项，并不代表我们的最大损失敞口。估计的区间受到重大判断和各种假设的影响，只基于目前可用的信息。对于其他事项，我们目前不能估计合理可能的损失或损失范围。0.1 1500 万美元7.3 百万，2023年年终时。该区间包括已列为待售的金额，包括已计提损失但最终可能超过计提金额的事项以及可能发生损失但未计提负债的事项。总区间仅包含我们目前能够估计损失范围的事项，并不代表我们的最大损失敞口。估计的区间受到重大判断和各种假设的影响，只基于目前可用的信息。对于其他事项，我们目前不能估计合理可能的损失或损失范围。

尽管无法确定这些事情的最终结果，但我们相信对任何此类诉讼的解决将不会对我们的财务状况、营运成果或现金流量产生重大不利影响。

24. 分段披露

公司的营业部门，同时代表著其财务部门，是基于一个组织结构，该结构是公司首席营运决策者（"CODM"，公司的CEO）定期评估财务结果以判断资源分配和评估业绩的基准。五可报告的部门（1）专业及工业、（2）科学、工程及科技、（3）教育、（4）外包及咨询、及（5）国际，反映了公司向客户提供的特殊服务，并代表业务内部的组织架构。部门间收入代表了部门之间获得的收入，并从服务的总部门收入中予以消除。

专业及工业提供在美国和加拿大的行政、会计与财务、轻工业和联系中心人力资源供应、基于结果的及永久聘用等服务，包括我们的KellyConnect和Skilled Professional Solutions产品。科学、工程及科技透过人力资源供应、基于结果的及永久聘用等服务，为各种行业提供高度专业技能。SEt专注于科学与临床研究、工程、科技和电信专业，主要在美国和加拿大，并包括Softworld、NextGen和GTA品牌。教育透过人力资源供应、永久聘用和高层搜索等服务，为Pre-k-12学区和教育组织提供高质量的教育和治疗服务人才，遍及美国，并包括Teachers On Call、Greenwood/Asher和PTS品牌。外包和咨询提供全球人才供应链和工作力解决方案，包括MSP、RPO、PPO和高层指导计划，全球范围内为客户提供服务，并包括我们的RocketPower品牌。国际部门提供人力资源供应、当地RPO和永久聘用等服务

凯利服务公司及其子公司

附注事项：基本报表（续）

我们在欧洲的14个国家提供就业服务，还有在墨西哥的服务。我们的欧洲、中东和非洲（EMEA）人力资源运营在2024年1月2日出售。

直接支持营运单位的企业费用已根据工作努力、成交量或在没有可得的度量程序时，按照实现的毛利润比例分配至专业与工业、科学、工程与科技、教育、外包与咨询以及国际。未分配的企业费用包括与奖励酬金、法律和风险管理、某些金融和会计职能、高级管理、企业校园设施、IT制作支援、某些法律费用以及与不直接有益于特定营运部门的企业计划相关的费用。

下表提供了公司按报告节段报告的业务营收和毛利润资讯，以及2023年、2022年和2021年的税前收益（亏损）和在联营公司净收益中的调整情况。由于公司内部不提供按报告节段的资产资讯，并且公司不使用此类资讯来管理业务，因此不提供按报告节段的资产资讯。


	2023		2022		2021
	(以百万美元为单位)
服务营业收入：
专业与工业	$	1,483.1	$	1,666.2	$	1,837.4
科学、工程和技术	1,190.8		1,265.4		1,156.8
教育	841.9		636.2		416.5
外包和咨询	454.7		468.0		432.1
国际	884.8		932.2		1,067.8

减：分节收入	(19.6)		(2.6)		(0.9)

合并总计	$	4,835.7	$	4,965.4	$	4,909.7

凯利服务公司及其子公司

附注事项：基本报表（续）


	2023		2022		2021
	(以百万美元为单位)
营业收入:
专业与工业毛利润	$	263.9	$	302.5	$	310.0
专业与工业销售、行管理费用	(237.0)		(270.5)		(278.6)
资产减值费用	(0.3)		—		—
专业与工业营运收益	26.6		32.0		31.4

科学、工程与技术毛利润	272.0		297.0		253.9
科学、工程与技术销售、行管理费用	(197.6)		(214.9)		(180.2)
资产减值费用	(0.1)		—		—
科学、工程及技术营业收入	74.3		82.1		73.7

教育毛利润	128.7		100.3		65.1
教育销售与行政费用	(92.4)		(81.8)		(62.1)
教育营业收入	36.3		18.5		3.0

外包与咨询毛利润	163.5		169.6		141.4
外包与咨询销售与行政费用	(154.6)		(149.8)		(122.7)
资产减值费用	(2.0)		—		—
商誉减损费用	—		(41.0)		—
外包和咨询业务的运营收益（损失）	6.9		(21.2)		18.7

国际毛利润	133.3		142.4		148.8
国际销售及行政费用	(131.2)		(132.5)		(138.9)
国际运营收益	2.1		9.9		9.9





公司股份	(121.9)		(94.0)		(88.1)
亏损出售	—		(18.7)		—
资产出售所得	—		6.2		—
合并总计	24.3		14.8		48.6
投资于Persol Holdings的获利（损失）	—		(67.2)		121.8
因子公司清算的货币兑换亏损	—		(20.4)		—
其他收入（费用），净额	0.6		1.6		15.4

税前收益（亏损）及对联属公司净收益的权益	$	24.9	$	(71.2)	$	185.8

以上各个部门SG&A费用中包含的折旧和摊提费用如下所示：


	2023		2022		2021
	（以百万美元计）
折旧和摊销：
专业及工业	$	3.1	$	3.7	$	5.3
科学、工程与技术	12.5		12.7		10.6
教育	6.3		5.2		3.6
外包及咨询	4.0		3.5		0.7
国际	1.6		1.7		2.0

凯利服务公司及其子公司

附注事项：基本报表（续）

以下是2023年、2022年和2021年的服务营业收入按地区划分的摘要：


	2023		2022		2021
	（以百万美元计）
服务收入：
美国	$	3,555.8	$	3,671.5	$	3,513.4
外国	1,279.9		1,293.9		1,396.3

总计	$	4,835.7	$	4,965.4	$	4,909.7

外国营业收入基于法定子公司所在国家。公司的综合营业收入中，没有一个外国国家的收入超过公司的10％。也没有一个客户的营业收入超过公司的10％。

截至2023年底和2022年，各地区长寿资产信息摘要如下:


	2023		2022
	(以百万美元为单位)
长期资产：
美国	$	68.4	$	72.1
外国	21.6		22.5

总计	$	90.0	$	94.6

长寿资产代表物业和设备和使用权资产，包括 $ 百万的持有待售资产。18.4没有任何一个国家的长寿资产占公司合并长寿资产的 10% 以上。

25. 新会计准则

近期被收养

2021年10月，财务会计准则局（FASB）发布了《会计准则更新（ASU）2021-08》《企业合并》（主题805）：关于与客户合约相关的合约资产和合约负债的会计处理，要求收购方根据《与客户合约相关的收益》（主题606）承认和计量在企业合并中取得的合约资产和合约负债。在收购日，收购方应按照《与客户合约相关的收益》（主题606）的规定对相关收入合约进行会计处理，就好像是自己创建了这些合约一样。该更新中的修订对于2022年12月15日后开始的财政年度生效，包括这些财政年度内的中期期间，应适用于在生效日期之后发生的企业合并，本公司在2022年第一季度提前采纳了此标准，并且此次采纳对我们的合并财务报表没有重大影响。

2020年3月，FASB发布ASU 2020-04《标准确认联系基准改革（主题848）- 促进基准改革对财务报告的影响》。该标准提供了选择性的简化程序和例外情况，以便在符合某些标准的情况下将GAAP应用于受基准改革影响的联系、避险关系和其他交易。此次更新的修订仅适用于参照LIBOR或预计因为基准改革而被停用的其他基准的联系、避险关系和其他交易。ASU 2020-04在2021财年第一季对公司生效。采用该标准对我们的合并基本报表没有重大影响。

凯利服务公司及其子公司

附注事项：基本报表（续）

2020年1月，FASB发布了ASU 2020-01，澄清了关于股权证券、股权会计法和某些类型证券的远期合约和购买期权的规则交互作用。该指南澄清了在考虑度量替代方案下的可观察交易时，如何核算进出股权会计法。该ASU自2020年12月15日后开始的年度报告期（包括该年度内的临时报告期）生效，可提前采用。采用此标准对我们的合并财务报表没有重大影响。

2019年12月，FASB发布了ASU 2019-12，简化了与所得税会计相关的各种方面。该指南取消了与第740项主题中一般原则相关的例外情况，包括处理期间内税收分摊的方法，计算中期所得税的方法以及在外部基础差异方面承认递延所得税负债。该标准适用于2020年12月15日后开始的年度报告期，包括这些年度报告期内的中期报告期，允许提前采纳。采用该标准对我们的合并财务报表没有重大影响。

尚未采纳

2023年10月，FASb发布了ASU 2023-06《揭示改进：响应SEC揭示更新和简化倡议的编码修改》，以调整与SEC法规相符的多项揭示和呈现要求。每项修改的生效日期将视SEC自Regulation S-X或Regulation S-k中删除相关揭示的日期而定，允许提前适用，最迟于2027年6月30日。对于SEC尚未在2027年6月30日前从其法规中删除相关要求的任何修改，FASb编码中的相关修改将不生效。我们预计此更新不会对我们的基本报表产生实质影响。

2023年11月，FASB发行ASU 2023-07，分部报告（主题280）：改善可报告分部披露，要求所有上市公司提供更加完善的重要分部费用披露。该ASU对于截至2024年12月15日后开始的年度报告期生效，包括该年度报告期内的中期报告期，可提前适用。我们目前正在评估这项新指引对我们的合并基本报表和相关披露的影响。

2023年12月，FASb发布了ASU 2023-09，有关所得税（主题740）：改进所得税披露，该条文包括通过对汇率调整和已支付所得税资讯进行更改，从而改进所得税披露的修订。该条文将于2024年12月15日后开始的年度报告期间生效，可提前采纳。我们目前正在评估新指引对我们的合并基本报表和相关披露的影响。

管理层已评估其他最近发布的会计宣告，并认为这些宣告对我们的基本报表和相关披露不会产生重大影响。

26. 相关方交易

Terence E. Adderley可撤销信托K（“Trust K”）于2018年10月9日Terence E. Adderley（公司董事会前主席）过世后变为不可撤销，大约控制著公司董事会董事的表决权的% 94.5% Kelly Class b普通股的流通股中。 2023年、2022年或2021年公司与Trust K或其受托人之间没有重大交易。

参见对PersolKelly Pte. Ltd.的投资脚注，了解与PersolKelly Pte. Ltd.的关系方活动的描述。

凯利服务公司及其子公司

附注事项：基本报表（续）

27. 随后的事件

于2024年1月2日，公司将其欧洲、中东和非洲的人力资源业务出售给Gi Group Holdings S.P.A.，并收到了1，000万美元的现金收益。110.6该交易包括机会性可获得的赔偿以及某些营运资本和其他调整以反映无现金、无负债的交易基础，预计将在2024年第三季度解决。包括这些调整在内，公司预计将在2024年第一季度记录关于此销售的税前收益。

公司于2023年11月2日签订的外汇远期合约，用于管理与该交易相关的外汇风险，已于2024年1月5日结算。总计损失百万已在结算时实现。 $2.4与远期合约相关的未实现损失为$ 百万，已记录在2023年12月31日；因此，公司将在2024年第一季度录得收益$ 百万。3.6 百万联邦储备1.2公司将在2024年第一季度录得收益$ 百万。

凯利服务公司及其子公司

第二节 - 估值准备

(以百万美元为单位)


			新增款项
	当年期初余额		计入成本和费用	计入其他账户	货币兑换影响	从储备中扣除	年底的余额
描述

截至2023年12月31日的财政年度

保留从其所适用的资产的资产负债表中扣除-



递延税资产计提准备	$	34.0	40.9	—	0.6	(15.0)	$	60.5

截至2023年1月1日的财政年度

保留从其所适用的资产的资产负债表中扣除-



递延税资产计提准备	$	19.0	15.8	—	(0.7)	(0.1)	$	34.0

截至2022年1月2日的财政年度

保留从其所适用的资产的资产负债表中扣除-



递延税负资产估值准备	$	20.2	0.5	—	(0.8)	(0.9)	$	19.0


			展览索引根据条款601所需 S-K规定

展览编号。			描述

2.1			关于Kelly Services Management Sarl全部已发行股本的买卖协议，日期为2023年11月2日，由公司、Gi Group Holdings S.P.A.和Familia S.R.L.签署

3.1			修订后的公司章程，生效时间为2018年5月9日（详见向美国证券交易委员会提出的文件8-k，参见2018年5月11日提交的展览3.1，此处引用）

3.2			条例，生效时间为2018年11月6日（详见向美国证券交易委员会提出的文件8-k，参见2018年11月7日提交的展览3.1，此处引用）

4			证券描述（参见2020年2月13日提交给委员会的10-k 表格上的第4展览，并通过引用纳入本文）。

10.1*			Kelly Services, Inc.短期激励计划，经修订和修订，日期为2020年1月1日（参见2021年2月18日提交给委员会的10-k 表格上的第10.1展览，并通过引用纳入本文）。

10.2*			Kelly Services, Inc.股权激励计划（参见2017年5月12日提交给委员会的8-k 表格上的第10.1展览，并通过引用纳入本文）。

10.3*			Kelly Services, Inc.修订和修订后的高级经理人资遣计划（参见2021年5月4日提交给委员会的8-k 表格上的第10.1展览，并通过引用纳入本文）。

10.4*			Kelly Services, Inc.非员工董事延期薪酬计划（参见2018年2月20日提交给委员会的10-k 表格上的第10.4展览，并通过引用纳入本文）。

10.5*			Kelly Services, Inc.非员工董事延期薪酬计划第一次修订（参见2020年2月13日提交给委员会的10-k 表格上的第10.5展览，并通过引用纳入本文）。



10.6			第二次修订的第三次修订和修订后信用协议，日期为2023年11月2日（参见2023年11月9日提交给委员会的10-Q 表格上的第10.6展览，并通过引用纳入本文）。

10.7			购买和出售协议，A.F.J. Development Company和Kelly Properties, LLC（参见2020年2月13日提交给委员会的10-k 表格上的第10.7展览，并通过引用纳入本文）。

10.8*			凯利服务管理有限公司与Olivier Thirot之间的雇佣协议。


			附件索引根据第601项的要求 S-k规定（续）
展览编号。			描述
10.9*			Kelly Services Management Sarl与Berendina Maria Bekhuis Koolhaas之间的雇佣协议附加协议（参照2022年8月11日提交给委员会的10-Q表格的展示10.9，该展示以引用方式纳入本协议）。

10.12*			Kelly Services, Inc.管理退休计划，截至2020年1月1日修订并重述（参照2021年2月18日提交给委员会的10-k表格的展示10.12，该展示以引用方式纳入本协议）。

10.14			修订与重述的质押与安全协议，日期为2019年12月5日（参照2019年12月9日提交给委员会的8-k表格的展示10.14，该展示以引用方式纳入本协议）。

10.15			第二改订及新版应收购买协议修订案，日期为2021年12月30日（参见于2022年1月5日向委员会提交的8-k表格的第10.15附件，此处已引用）。

10.16			第三改订及新版应收购买协议修订案，日期为2022年9月21日（参见于2022年11月10日向委员会提交的10-Q表格的第10.16附件，此处已引用）。

14			业务行为守则与道德规范，修订日期为2023年8月（参见于2023年11月9日向委员会提交的10-Q表格的第14附件，此处已引用）。

21			注册人的子公司。

23			独立注册公共会计师事务所同意书。

24			授权书。

31.1			根据《证券交易法》第13a-14(a)条/15d-14(a)条的认证书，根据修订。

31.2			根据《证券交易法》第13a-14(a)条/15d-14(a)条的认证书，根据修订。

32.1			根据《塞班斯-豪利法案》第906条的规定，根据《18 U.S.C. Section 1350》的认证

32.2			根据《塞班斯-豪利法案》第906条的规定，根据《18 U.S.C. Section 1350》的认证

97			凯利服务公司奖励报酬回收（「赖索权」）政策，自2023年10月2日生效后修订和重述

101.INS			内嵌XBRL实例文件-该实例文件未出现在互动数据文件中，因为其XBRL标签嵌入了内嵌XBRL文件中

101.SCH			内嵌XBRL分类扩展架构文件。

101.CAL			内嵌XBRL分类扩展计算联结底稿文件。

100


			附件索引根据601项要求 S-k章程（继续）
展览编号。			描述
101.DEF			内嵌XBRL分类扩展定义联结底稿文件。

101.LAB			内嵌XBRL分类扩展标签联结底稿文件。

101.PRE			内嵌XBRL分类扩展演示联结底稿文件。

104			交互式数据文件封面（嵌入在内联XBRL文档中）

* 表示管理合同或补偿计划或安排。

101

签名

根据1934年证券交易法第13条或第15(d)条的要求，申报人已按其授权代表签署本报告。


日期：2024年2月20日		凯利服务公司。
		登记者

	由	/s/ Olivier G. Thirot
		Olivier G. Thirot
		执行副总裁暨致富金融(临时代码)及会计财务主管

根据1934年证券交易法的要求，本报告已由以下人员代表注册人签署，以标明其身份和日期。


日期：2024年2月20日	*	P. W. Quigley
		P. W. Quigley
		总裁、首席执行官和董事
		（主要执行官）

日期：2024年2月20日	*	t. b. Larkin
		t. b. Larkin
		董事会主席及董事

日期：2024年2月20日	*	/s/ G. S. Adolph
		G. S. Adolph
		董事

日期：2024年2月20日	*	/s/ G. S. Corona
		G. S. Corona
		董事

日期：2024年2月20日	*	R. S. Cubbin
		R. S. Cubbin
		董事

日期：2024年2月20日	*	A. Duggirala
		A. Duggirala
		董事

日期：2024年2月20日	*	／s／I. F. Johnson
		I. F. Johnson
		董事

日期：2024年2月20日	*	／s／D. R. Parfet
		D. R. Parfet
		董事

日期：2024年2月20日	*	/s/ L. A. Murphy
		L. A. Murphy
		董事

102

签名（续）


日期：2024年2月20日		/s/ O. G. Thirot
		O. G. Thirot
		执行副总裁暨致富金融(临时代码)及会计财务主管
		(临时代码金融官)

日期：2024年2月20日		/s/ L. S. Lockhart
		L. S. Lockhart
		副总裁、公司控制器和首席会计主管
		(首席会计官)

日期：2024年2月20日	*由	/s/ O.G. Thirot
		O.G. Thirot
		代理人

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