美国

证券交易委员会

华盛顿特区，20549

表格20-F/A

（修正案1）

(马克一)

☐	根据1934年证券交易法第12（b）或（g）条的注册声明

或者

☒	根据1934年证券交易法第13或15(d)条规定提交的年度报告

截至财政年度末

十二月 31, 2023

或者

☐	根据1934年证券交易所法第13或15(d)条规定的交易所报告

或者

☐	壳公司报告根据1934年证券交易所法案第13或15(d)条款

需要此空壳公司报告的事件日期……

从____________到____________的过渡期间

委员会文件编号：

001-40688

龙飞科技公司。

(按其章程规定的注册人名称)

无数据

(将注册人名称翻译成英文)

加拿大不列颠哥伦比亚省

（成立或组织的司法管辖区域）

235 103街东。, 萨斯卡通, 萨斯喀彻温省, S7N 1Y8, 加拿大

（主要执行办公室地址）

保罗孙，致富金融(临时代码) 董事长辅佐

电话： 800.979.9794

电子邮件： paul.sun@draganfly.com

235 103街东, 萨斯卡通, SK, S7N 1Y8, 加拿大

W. David Mannheim

根据法案第12(b)条注册或将注册的证券：

标题每个班级的		交易符号		姓名注册的每个交易所的
普通股		DPRO		纳斯达克股票市场有限责任公司

根据《证券法》第12(g)条规定，已注册或将注册的证券

无

（类标题）

根据该法案第15(d)节规定，有报告义务的证券。

无

（类标题）

在年度报告期结束时，指出每个发行人的股本或普通股的未流通股份数量。

49,229,563 普通股

请在选框内打勾，标明注册人是否属于根据证券法405条规定的知名资深发行人。

☐是 ☒否不要

如果本报告是年度报告或过渡报告，按复选标记指示是否注册人不必根据证券交易法第13或15(d)条款提交报告。

☐是 ☒否不要

请勾选是否注册者(1)已在1934年证券交易法第13或15(d)条的要求下按时提交最近12个月(或该注册者需提交该报告的更短期限), (2)在过去90天内已提交此类报告要求。

☒是 ☐没有

请通过打勾符号表明，注册者是否在过去12个月内（或注册者需要提交这些文件的更短时间段内），按照规定（本章节的第232.405条规定）已经电子提交了所有需要提交的互动数据文件。

☒是 ☐没有

勾选适用选项，说明注册者是大型快速提交者、快速提交者、非快速提交者还是新兴成长型公司。请参阅《交易所法规》第12亿.2条中“大型快速提交者”、“快速提交者”和“新兴成长型公司”的定义。

大型加速量申报人 ☐		加速归档者 ☐		非加速文件提交人 ☒
				新兴成长公司 ☒

如果一家按照美国公认会计准则（U.S. GAAP）编制其基本报表的新兴增长型企业，而且在交易所法案第13(a)条规定的获得任何新的或修订的财务会计准则的延长过渡期内选择不符合任何新的或修订的财务会计准则，请打勾表示。† ☐

“新的或修订的财务会计准则”一词是指2012年4月5日之后财务会计准则委员会发布的任何更新后的《会计准则编码》。

请勾选是否按照萨班斯-豪利法案（15 U.S.C. 7262(b)）规定，由公司的注册会计师事务所对其财务报告的内部控制有效性评估进行验收，并向管理层报告。 ☐

如果证券根据法案第12(b)条注册，请通过复选标记表示申报人所提交的财务报表是否反映了先前发布的财务报表的更正。 ☐‎

请在复选框内打勾，表示是否进行了任何错误更正并需要进行基于激励制补偿的恢复分析，以便在相关的恢复期内根据§240.10D-1(b)要求回收注册人任何执行官员获得的激励制补偿。 ☐

请勾选适用的会计准则来准备在本提交文件中包含的财务报表:

美国通用会计准则

☐

国际财务报告准则由国际会计准则委员会发布

☒

其他

☐

如果在上一个问题的回答中选择了“其他”，请用勾号表示注册公司选择遵循的财务报表项目。

☐ 项目17 ☐ 项目18

如果这是一份年度报告，请勾选报告人是否为壳公司（如《交易法》第12b-2条所定义）。

☐是☒不要

（仅适用于过去五年参与破产诉讼的发行人）

请勾选是否根据经过法院确认的计划，在证券分配后根据证券交易法案第12、13或15（d）条规定提交了所有所需提交的文件和报告。

☒是 ☐没有

说明注

2023年12月31日结束的财政年度，Draganfly Inc.（以下简称“公司”）已经向美国证券交易委员会提交了其20-F表格的年度报告（以下简称“原表格20-F”），时间为2024年3月27日（以下简称“原提交日期”）。现在提交的这份20-F表格修改版1号（以下简称“修改版1号”或“20-F/A表格”）是为了重申公司之前发行的合并现金流量表（以下简称“重申”）中的某些信息。在原提交日期之后，公司确定在年末合并现金流量表的演示中，为某些事项从2023年10月30日分拆筹集股份净收益相关成本，在筹资和经营活动之间进行了分配。在重申中，整个收益和在该年支付的所有发行股份成本都被分配给了筹资活动部分。

重申不会影响截至2023年12月31日的公司合并财务状况表、综合损益表、股东权益变动表或现金状况。唯一的变化是针对现金流量表中的再分类，如上所述。

此备查声明中所述的修订项目

由于重申，以下项目已被修改：

● 第I部分，第3.D.项，风险因素。本项包括添加一项风险因素（关于信息披露控制和财务报告内部控制的重大缺陷）到原20-F表格中出现的风险因素中。

● 第I部分，第5项，经营与财务回顾与展望。包括该项的目的在于引用经修订和重新表述的公司管理层讨论与分析报告，该报告为截至2023年12月31日（称为“2023年MD&A”）的一年度而被修订，以包括一项额外风险因素。

● 第二部分，项目15，管制和程序。此项目完整地包含了我们的披露控制和程序以及财务报告内部控制方面的修订披露。

● 第三部分，项目18，基本报表。

● 第三部分，第19项，展示。本项包括我们与此修订版 1 相关的主要执行官和主要财务官当前日期认证的提交及来自我们独立注册的公共会计师事务所的当前日期同意书。这些认证和同意书作为展示 12.1、12.2、13.1、13.2 和 15.3 提交。我们还提交了一个新的展示 15.1，即修订后的 2023 年经营发展和分析报告。本公司已修订和修订了 2023 年经营发展和分析报告，在第 45 和 46 页增加了与上述变动相关的风险因素披露。除此之外，未作出任何对 2023 年经营发展和分析报告的更改。

本修正案第1条款自原20-F表格提交日期起生效（除非另有说明或语境另需）。除上述情况外，原20-F表格未作任何更改，本修正案第1条款不修改、修改或更新原20-F表格中包含的其他信息。本修正案第1条款不反映原提交日期之后发生的任何事件。此外，公司未修订在原20-F表格中作出的前瞻性声明，以反映在原提交日期之后发生的事件或对公司变得明确的事实。因此，本修正案第1条款应与原20-F表格一并阅读。

目录		i
第一部分		2
项目 3.	关键信息	2
项目5。	经营和财务回顾及展望	2
第II部分		3
项目15。	控制和程序	3
第三部分		4
项目 18：	基本报表	4
项目 19。	展示资料	5

第I部分

项目 3.

关键信息

3.D。

风险因素

我们已经发现了一项与财务报告内部控制有关的实质性弱点，该弱点涉及到此20-F/A表格所涵盖的期间结束时的单位股份发行事项的审视。如果我们不能实施和维护有效的信息披露控制和程序以及财务报告内部控制，我们的业务和股价可能会受到负面影响。

截至2023年12月31日的期间，我们的管理层确定了我们在财务报告内部控制方面的一个实质性缺陷。实质性缺陷是指内部控制上的一个缺陷或缺陷组合，导致在合理的时间内可能无法防止或检测到我们的年度或中期合并财务报表材料性错报。我们在2023年12月31日的财务报告内部控制上确定的实质性缺陷，包含在第II部分第15条“控制与规程”中描述。尽管我们相信我们将能够补救这个实质性缺陷，但我们无法保证这不会是一个孤立的事件。我们的财务报告的内部控制有效性受到各种固有限制的约束，包括成本限制、决策中使用的判断、对未来事件出现的可能性的假设、人为差错的可能性和欺诈风险。由于成本效益控制系统的固有限制，在我们的财务报告中由于错误或欺诈而导致错误报告可能发生并需要重新报告，例如导致公司曾经发布的合并现金流量表重新报告的错误。

我们内部控制的材料弱点在财务报告方面将不会得到改善，直到这些控件操作足够长的时间并且管理层已经测试出这些控件有效地操作。如果我们无法补救材料弱点或在未来确定其他重要弱点，我们可能无法准确报告我们的财务结果，这可能导致我们的财务结果被重大错误陈述并需要重申。在这种情况下，我们可能无法保持符合证券法律要求的定期报告及适用的证券交易所上市要求的时效性。无效的披露控制和程序以及内部控制可能会导致监管机构采取监管行动，潜在诉讼或其他争议，合同索赔或其他由重申和内部控制中的材料弱点和准备我们的财务报表而引起的索赔。任何这样的诉讼或争议，不论成功与否，都可能对我们的业务，财务状况和经营业绩产生不利影响。投资者信心的丧失，对我们声誉和财务状况的损害，从经营我们业务的财务和管理资源的转移以及我们普通股的市场价格也可能会因此而下降。我们不能保证我们今后可能采取的补救措施将足以避免未来的重要弱点。

项目5。

经营和财务回顾及展望

本年度管理层讨论和分析已修订并陈述2023年12月31日年度报告的展览15.1中包含，并已通过引用纳入本文。

第二部分

项目15。

组织、程序和制度

信息披露控制和程序

在本年度报告涵盖的期间结束时，公司首席执行官（以下简称“CEO”）和首席财务官（以下简称“CFO”）对公司的“信息披露控制与程序”（如交易所法规13a-15（e）和15d-15（e）所定义的那样）的设计和运营进行了评估。根据这一评估，截至本年度报告涵盖期间结束时，公司的CEO和CFO得出结论，公司的披露控制和程序的设计和运营是有效的，以确保(i) 报告公司提交给监管机构的报告中要披露的信息在监管机构规定的时间内记录、处理、总结和报告，并(ii) 积累和传达给管理层，包括公司的CEO和CFO，以允许及时决策。首席执行官首席财务官

在与公司之前发布的现金流量表中重新说明某些信息的同时，由于后续确定并描述如下的财务报告内部控制存在重大弱点，我们的管理层重新评估了截至2023年12月31日的披露控制与程序的有效性，并在该日期时因上述重大弱点而在这种孤立情况下认为我们的披露控制与程序在此状况下不具备有效性，与公司财务报告程序中的技术性会计问题有关。

财务报告内部控制管理报告与审计师证明书

管理层负责建立和维护适当的内部控制，以便按照国际会计准则理事会颁布的国际财务报告准则，在遵守1934年修订的证券交易法的规定下，对财务报告和财务报表的编制提供合理的保证，从而保证其可靠性。

在设计和评估公司的财务报告内部控制时，公司管理层认识到任何控制和程序，无论设计和运作得多么好，只能提供合理保证实现其目标，而管理层必须根据成本效益关系评估可行的控制和程序的合理判断。由于内部控制的固有限制，财务报告的内部控制不能预防或检测差错。对有效性的任何评估的预测都存在风险，因为控制可能因条件的变化而变得不足，或遵守政策和程序的程度可能会恶化。

管理层评估了截至2023年12月31日的公司财务报告内部控制的有效性。在进行此评估时，管理层使用了由事务赞助组织委员会（COSO）发布的“内部控制-综合框架（2013）”中规定的标准。根据此评估，管理层得出了结论：截至2023年12月31日，公司的财务报告内部控制是有效的。然而，根据公司重新报告公司之前发行的《综合现金流量表》中的某些信息，公司的评估是：在与股份发行收入和股份发行成本分配相关的单位股份发行的处理审查方面，存在与财务报告内部控制相关的重大缺陷。

因此，我们的管理层重新评估了截至2023年12月31日的财务报告内部控制的有效性，并得出结论：由于上述的实质性缺陷，截至2023年12月31日，我们的财务报告内部控制并不有效。本报告已经与我们在原先的20-F表格中的报告（其中报告了财务报告内部控制的有效性）不同。

证明书独立审计师报告

根据2012年4月5日颁布的《作业机会与创新法案》（JOBS Act）,公司被认定为“新兴增长型企业”, 该资格使公司有资格利用某些豁免规定，可免除其他非EGC公共公司适用的某些报告要求。具体而言，JOBS法案推迟了公司独立审计师根据萨班斯-奥克斯利法案第404（b）条对公司的财务报告内部控制进行评估的要求。因此，只要公司仍然是新兴增长型企业，在美国注册并保持此资格的时间可能长达五年，公司就无需在本年度报告中包括审计师的陈述报告。

财务报告内部控制的变化

截至2023年12月31日的财政年度末，公司内部控制与财务报告没有发生会对公司内部控制与财务报告造成重大影响或有可能造成重大影响的变化。

第三部分

项目 18：

基本报表

财务报表作为本年度报告的一部分提交：

2023年和2022年12月31日修订并重新编制的审计年度基本报表：

独立审计师报告戴尔·马瑟森·卡尔-希尔顿·拉邦特有限责任合伙公司，日期为2024年3月27日，但不包括基本报表第2注中所讨论的重述的影响，其日期为2024年5月14日；	F-2

截至2023年12月31日和2022年的基本报表的财务状况表；	F-3

截至2023年12月31日和2022年的基本报表的综合收益（损失）表；	F-4

截至2023年12月31日和2022年的基本报表的股东（赤字）权益变动表；	F-5

截至2023年12月31日和2022年的基本报表的现金流量表；	F-6

合并财务报表附注	F-7

项目 19。

展示资料

作为本年度年报的一部分提交的下列展品，或者在其被引用的地方合并提交：

附录编号		描述
12.1*		首席执行官的13a-14(a)/15d-14(a)认证
12.2*		致富金融(临时代码)首席财务官的13a-14(a)/15d-14(a)认证
13.1*		根据《2002年Sarbanes-Oxley法案》第906条规定，首席执行官的证明书。
13.2*		根据《2002年Sarbanes-Oxley法案》第906条规定，首席财务官的证明书。
15.1*		修正并重申截至2023年12月31日财政年度的管理讨论与分析
15.3*		独立注册会计师事务所的同意书(戴尔·马瑟生·卡·希尔顿·拉邦特有限责任合伙)
101*		公司年度报告20-F表单修订件第1号所附材料，使用可扩展商务报告语言(XBRL)格式:

		(i) 2023年和2022年12月31日的合并资产负债表；
		(ii) 2023年和2022年度的合并损益表；
		(iii)截至2023年和2022年12月31日止年度的合并综合损益表；
		(iv)截至2023年和2022年12月31日止年度的合并股东权益变动表；
		(v)2023年和2022年12月31日结束的合并现金流量表；以及
		(vi) 基本报表注解。

104*

封面页面互动数据文件（格式为iXBRL内嵌式可扩展商业报告语言，并包含在展览101中）

随附提交。

‎‎

签名

申请人特此证明，它符合在20-F表格上进行提交的所有要求，并已合法授权并委任签署本年度报告书的下列被授权人代表其签署。

	DRAGANFLY INC。

		/s/ Paul Sun
	通过：	Paul Sun
	标题：	致富金融(临时代码)

日期： 2024年5月14日

龙蝠公司（以下简称“本公司”）

读者须知

公司已修订并重新编制了截至2023年12月的基本报表（“2023年基本报表”），因以下原因对2023年的合并现金流量表进行了修订。

与2023年10月30日股票发行相关的所得收益和股票发行费用的呈现已经更新。公司确定，年末现金流量表中的部分所得款项减去相关费用分配给融资活动和经营活动。在修订后的现金流量表中，所有的所得款项和所有年度所支付的股票发行费用被分配到融资活动部分。

截至2023年12月31日的一整年，公司的基本报表(资产负债表，综合损益表，股东权益变动表)和现金状况未受任何影响。唯一的变化与上面所描述的经营和融资活动之间的重新分类有关，并且2023年的财务报表中未出现其他更改。

龙飞科技公司。

修正并重新编制的基本报表

2023年和2022年结束的年度

（以加元表示）

F-1

独立注册会计师事务所报告

致各位股东和董事会： Draganfly 公司。

对合并财务报表的意见

我们已对龙飞公司（以下简称“公司”）2023年和2022年12月31日的财务状况摘要合并报表，及其每年结束于2023年12月31日的综合损益合并报表、股东权益变动合并报表和现金流量合并报表以及相关附注（统称“基本报表”）进行了审计。我们认为，基本报表按照国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则的要求，公允地说明了公司2023年和2022年12月31日的财务状况、其财务表现和其每年结束于2023年12月31日的现金流量，各方面信息均已披露。

企业持续经营评估

伴随着基本报表的准备，我们认为公司将继续经营。正如基本报表第一段所述，公司在发展业务方面已经遭受了一些损失，并预计将继续亏损。公司需要额外的所有基金类型来支付其义务和运营成本。这些因素引发了对公司继续作为经营的产生重大的疑虑。关于此事，管理层的计划在基本报表中有所描述。这份基本报表不包括可能来源于这种不确定性结果的任何调整。

2023年基本报表的重述

如综合基本报表第2注所述，2023年的综合基本报表已调整以纠正错误陈述。

意见依据

这些财务报表是公司管理层的责任。根据我们的审计，我们的责任是对公司的财务报表表达意见。我们是一家在美国公开上市公司会计监督委员会（“PCAOB”）注册的会计师事务所，在美国联邦证券法和证券交易委员会及PCAOB的适用规则和法规下，要求与公司相互独立。

我们按照PCAOB的标准进行审计。这些标准要求我们规划和执行审计，以获取合理保证，即财务报表不存在因错误或欺诈而导致的重大错误陈述。根据PCAOB标准，该公司不需要进行内部财务报告控制的审计，我们也没有被委托按照PCAOB标准执行这项审计工作。作为我们审计的一部分，我们需要了解内部财务报告控制，但不是为了表达对公司内部财务报告控制有效性的意见。因此，我们不按照PCAOB的标准表达这样的意见。

我们的审计包括执行审计程序，以评估财务报表的实质性误报风险，无论是由于错误还是欺诈，并执行响应风险的程序。这些程序包括基于测试的检查财务报表中金额和披露的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和重大估计，以及评估财务报表的总体呈现形式。我们认为我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。

/s/ DMCL

戴尔 MATHESON CARR-HILTON LBONTE LLP

特许专业会计师

我们自2018年起一直是公司的审计师。

温哥华，加拿大（PCAOB ID 1173)

2024年3月27日，基本报表的备注2中所讨论的重申效果的日期为2024年5月14日。

F-2

龙飞科技公司。

修订后的合并财务状况表

以加元表示

			2022年12月31日			2022年12月31日
截至	票据		2023			2022

资产
流动资产
现金及现金等价物		4	$	3,093,612		$	7,894,781
应收账款		5		649,612			2,088,965
库存		6		1,596,536			1,055,942
应收票据		7		-			169,300
预付款项		8		1,342,215			2,307,724
总流动资产				6,681,975			13,516,712

非流动资产
设备		10		680,801			404,691
无形资产		11		56,426			179,801
投资		9		189,403			192,583
租赁资产		12		721,687			344,746
总资产			$	8,330,292		$	14,638,533

负债和股东权益
流动负债
交易应付账款及应计负债		14,20	$	2,638,981		$	2,816,676
客户存款				104,715			194,758
递延收入		15		12,112			63,690
应付贷款		16		85,058			81,512
衍生品负债		17		4,196,125			57,314
租赁负债		13		362,001			133,962
流动负债合计				7,398,992			3,347,912

非流动负债
应付贷款		16		-			5,059
递延收入		15		95,562			-
租赁负债		13		428,022			244,681
总负债开多				7,922,576			3,597,652

股东权益
股本		17		97,070,976			83,600,089
储备 -基于股份的支付		17		6,870,139			7,264,340
累计亏损				(103,588,356	)		(79,976,546	)
其他综合收益（亏损）累计额				54,957			152,998
股东权益合计				407,716			11,040,881
总负债及股东权益			$	8,330,292		$	14,638,533

运营的性质和持续性以及经营继续存在的问题 （注1）

后续事项 (注23)

已于2024年5月14日董事会审批并授权发行。

“斯科特拉森”

“卡梅隆切尔”

附注是这些合并财务报表的组成部分。

F-3

龙飞科技公司。

修订和重述的综合损失合并报表

以加拿大元表示


			截至12月31日的年度
	单张债券		2023			2022			2021
营业收入
商品销售		18	$	5,287,093		$	5,550,432		$	5,103,399
服务提供		18		1,267,749			2,054,627			1,950,466
营业收入总计				6,554,842			7,605,059			7,053,865

销售成本。		6		(4,490,728	)		(6,814,384	)		(4,410,777	)

毛利润				2,064,114			790,675			2,643,088

营业费用。
摊销		11		35,960			179,482			135,966
折旧费用		10,12		510,677			593,277			175,098
董事费用		20		600,933			522,349			370,094
保险				1,825,137			3,722,237			2,962,767
办公室及杂项		19		6,303,879			5,397,961			6,455,998
专业费用。		20		4,145,586			6,821,583			4,445,949
研发成本				1,554,823			651,302			510,895
股份报酬计划		17		2,021,664			3,311,024			3,952,595
旅游				704,994			396,388			143,904
工资和薪金。		20		6,976,792			6,105,020			2,768,010
营业费用总计				(24,680,445	)		(27,700,623	)		(21,921,276	)

其他收入（支出）
公允价值变动		17		211,110			5,502,688			8,149,812
财务及其他成本				83,280			44,345			5,074
汇兑收益				(249,563	)		745,102			362,448
资产处置净损失		10		(944	)		(10,755	)		-
应收票据减值净损失		7		(101,351	)		(309,385	)		(891,471	)
政府补贴收入				5,232			2,446			24,148
存款减值损失		8		-			(228,572	)		-
商誉及其他资产减值损失		11		-			(6,454,914	)		(4,579,763	)
其他收入（支出）		17		(943,243	)		(35,371	)		4,968
本期净亏损额				(23,611,810	)		(27,654,364	)		(16,202,972	)

其他综合收益（损失）
可重分类至损益的项目
汇兑差额				(94,861	)		447,542			136,475
不会被重新分类为损益的项目
按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的股权投资的价值变动		9		(3,180	)		(98,483	)		(332,640	)
本年度综合损失				(23,709,851	)		(27,305,305	)		(16,399,137	)

每股净损失
基本和摊薄			$	(0.56	)	$	(0.82	)	$	(0.59	)
基本和摊薄的平均流通股数				42,192,384			33,556,969			27,787,348

附注是这些合并财务报表的组成部分。

F-4

龙飞科技公司。

修订和重新表述 股东权益变动表

以加元表示

	数字的股份		分享资本			储备 — 基于股份的付款			累积赤字			改变在FVTOCI的投资公允价值中			交易所国外业务翻译的差异			总计股东权益
												累积其他综合收益（亏损）
	数字的股份		分享资本			储备 — 基于股份的付款			累积赤字			改变在FVTOCI的投资公允价值中			交易所国外业务翻译的差异			总计股东权益
平衡于 2020 年 12 月 31 日		17,218,695	$	36,943,304		$	3,024,007		$	(36,119,210	)	$	-		$	104		$	3,848,205
收购Vital时发行的股票		1,200,000		2,303,999			1,241,250			-			-			-			3,545,249
为融资而发行的股票		11,584,657		36,092,187			-			-			-			-			36,092,187
股票发行成本		-		(4,678,821	)		864,060			-			-			-			(3,814,761	)
为行使RSU而发行的股票		448,660		1,752,052			(1,752,052	)		-			-			-			-
为行使认股权证而发行的股份		1,939,534		4,929,790			-			-			-			-			4,929,790
为行使股票期权而发行的股票		405,499		1,937,866			(923,743	)		-			-			-			1,014,123
代替现金发行的股票		371,901		1,757,988			-			-			-			-			1,757,988
基于股份的付款		-		-			3,952,595			-			-			-			3,952,595
净亏损		-		-			-			(16,202,972	)		-			-			(16,202,972	)
FVOCI股权投资公允价值的变化		-		-			-			-			(332,640	)		-			(332,640	)
国外业务翻译		-		-			-			-			-			136,475			136,475
2021 年 12 月 31 日的余额		33,168,946	$	81,038,365		$	6,406,117		$	(52,322,182	)	$	(332,640	)	$	136,579		$	34,926,239
股票为行使股票期权而发行		12,500		51,875			(25,000	)		-			-			-			26,875
股票为行使认股权证而发行		16,538		87,170			-			-			-			-			87,170
股票为行使限制性股票单位而发行		1,072,595		2,427,801			(2,427,801	)		-			-			-			-
股票发行成本		-		(5,122	)		-			-			-			-			(5,122	)
基于共享付款		-		-			3,311,024			-			-			-			3,311,024
网损失		-		-			-			(27,654,364	)		-			-			(27,654,364	)
改变以FVOCI股权投资的公允价值计算		-		-			-			-			(98,483	)		-			(98,483	)
国外业务翻译		-		-			-			-			-			447,542			447,542
平衡于2022年12月31日		34,270,579	$	83,600,089		$	7,264,340		$	(79,976,546	)	$	(431,123	)	$	584,121		$	11,040,881
平衡		34,270,579	$	83,600,089		$	7,264,340		$	(79,976,546	)	$	(431,123	)	$	584,121		$	11,040,881
股票为融资而发行的自动柜员机（“在市场上”）		650,729		1,748,946			-			-			-			-			1,748,946
分享发行成本		-		(222,136	)		-			-			-			-			(222,136	)
股票为融资而发行		12,800,000		11,376,230			-			-			-			-			11,376,230
分享发行成本		-		(2,072,886	)		224,868			-			-			-			(1,848,018	)
股票为行使限制性股票单位而发行		1,508,255		2,640,733			(2,640,733	)		-			-			-			-
基于共享付款		-		-			2,021,664			-			-			-			2,021,664
网损失		-		-			-			(23,611,810	)		-			-			(23,611,810	)
改变以FVOCI股权投资的公允价值计算		-		-			-			-			(3,180	)		-			(3,180	)
翻译国外业务的		-		-			-			-			-			(94,861	)		(94,861	)
平衡截至2023年12月31日		49,229,563	$	97,070,976		$	6,870,139		$	(103,588,356	)	$	(434,303	)	$	489,260		$	407,716
平衡		49,229,563	$	97,070,976		$	6,870,139		$	(103,588,356	)	$	(434,303	)	$	489,260		$	407,716

附注是这些合并财务报表的组成部分。

F-5

龙飞科技公司。

修订后的已合并现金流量表

以加币表示s


	截至12月31日的年度
	2023			2022			2021
	如所述-注2
经营活动
本年度净损失	$	(23,611,810	)	$	(27,654,364	)	$	(16,202,972	)
调整项:
摊销		35,960			179,482			135,966
折旧费用		510,677			593,277			175,098
坏账损失		216,238			-			-
公允价值变动		(211,110	)		(5,502,688	)		(8,149,812	)
存货减值		331,671			1,976,514			-
应收票据减值损失		101,351			309,385			891,471
商誉和无形资产减值损失		87,415			6,454,914			4,579,763
存入资金减值损失		-			228,572			-
融资和其他成本		920,008			(34,427	)		(926	)
资产出售的(收益)/损失		18,426			-			(24,148	)
股份报酬计划		2,021,664			3,311,024			3,952,595
利润损失的调整		(19,579,510	)		(20,138,311	)		(14,642,965	)
非现金流动工作资本项目的净变动:
应收账款		1,223,112			(681,838	)		(596,336	)
库存		(872,265	)		(150,241	)		(2,157,203	)
预付款项		965,509			2,958,581			(3,401,868	)
交易应付账款及应计负债		(464,441	)		1,661,697			(1,044,133	)
客户存款		(90,043	)		22,624			(213,315	)
递延收入		43,984			(21,543	)		51,186
现金用于经营活动		(18,773,654	)		(16,349,031	)		(22,004,634	)

投资活动
支付收购款项，扣除已收到的现金净额		-			-			(466,643	)
购买设备		(490,391	)		(79,713	)		(212,579	)
设备处置		46,976			10,755			-
购买无形资产		-			(4,684	)		-
投资购买		-			-			(623,706	)
应收票据偿还(发行)		63,838			842,297			(2,002,678	)
投资活动提供的现金		(379,577	)		768,655			(3,305,606	)

筹资活动
为筹集资金发行普通股收入		17,474,107			-			44,255,651
股份发行费用		(2,690,278	)		(5,122	)		(3,814,762	)
行使认股权发行普通股所得		-			87,170			4,929,790
行使股票期权所得普通股发行的收益		-			26,875			1,014,123
发放贷款所得的收益		-			-			60,000
偿还贷款		(6,747	)		(6,746	)		(48,747	)
偿还租赁负债		(330,159	)		(150,275	)		(128,996	)
融资活动提供的现金		14,446,923			(48,098	)		46,267,059

汇率变动对现金的影响		(94,861	)		447,542			136,478
现金的变动		(4,706,308	)		(15,628,474	)		20,956,819
年初现金及现金等价物余额		7,894,781			23,075,713			1,982,416
现金及现金等价物余额，年末	$	3,093,612		$	7,894,781		$	23,075,713

现金流量表中包括以下内容：
支付的利息	$	57,041		$	51,338		$	31,010
应付账款中的股票发行成本		293,661			-			-

附注是这些合并财务报表的组成部分。

F-6

Draganfly公司

基本报表修订和重述附注

截至2023年12月31日的年度报表

以加币表示s

1. 业务特性和延续性以及持续经营能力

Draganfly Inc.（以下简称“公司”）于2018年6月1日根据《不列颠哥伦比亚商业公司法》成立。公司创造高质量、尖端无人驾驶和远程数据收集及分析平台与系统，旨在彻底改革企业业务方式。公司的股票在加拿大证券交易所（CSE）和纳斯达克资本市场（Nasdaq）以“DPRO”为标的交易，在法兰克福证券交易所以“3U8A”为标的交易。公司总部位于235 103 St. E, Saskatoon, Sk, S7N 1Y8。公司注册办事处位于Vancouver, BC, V6C 2Z7。^rd 公司总部位于235 103 St. E, Saskatoon, Sk, S7N 1Y8。公司注册办事处位于Vancouver, BC, V6C 2Z7。

这些基本报表已基于公司将继续作为持续运转的实体，即意味着它将在可预见的未来继续运营，并能够在业务常规操作中实现资产和偿付债务的假定而制定。迄今为止，公司没有盈利，累积赤字为 $ 。公司是否能够继续作为持续运转的实体，取决于其能否获得额外的融资和/或在未来实现盈利操作。这些因素会对公司能够继续作为持续运转的实体产生重大疑虑。这些基本报表没有反映出必要的调整，如果持续经营的假设不适用的话，这些调整可能具有重大意义。103,588,356。公司能否继续作为持续运转的实体取决于其能否获得额外融资或在未来实现盈利业务。这些因素对公司是否能够保持为持续运转实体产生了重大的疑虑。这些基本报表没有反映出必要的调整，如果持续运营的假设不适用的话，这些调整将具有重大影响。

2. 物资会计政策信息和编制依据

合规声明

这些合并财务报表已按照国际财务报告准则（“IFRS”）由国际会计准则委员会（“IASB”）发布和国际报告解释委员会（“IFRIC”）发布的解释进行编制。以下重要会计政策信息在所有呈现年度中均得到一致应用，除非另有说明。

这些经过修订和重新编制的合并财务报表已于2024年5月14日董事会授权发行。

合并的基础

每个子公司自收购之日起完全纳入合并范围，直至公司失去控制权之日停止合并。

综合财务报表包括公司及其在下表中列出的全资子公司的账目和经营结果:

全资子公司进度表

子公司名称	设立地点	所有权利益
龙飞创新公司（DII）	加拿大		100	%
龙飞创新美国公司（DI美国）	美国		100	%
Dronelogics系统公司（“Dronelogics”）	加拿大		100	%

所有板块的公司间余额和交易在合并时被消除。

F-7

Draganfly公司

基本报表修订和重述附注

截至2023年12月31日的年度报表

以加币表示s

2. 物资会计政策信息和编制依据（续）)

在合并基本报表中，先前报告的现金流量表整理。

公司确定，2023年10月30日的股权发行所得和股权发行成本的呈现已经分配到融资活动和经营活动中，导致现金流量分类出现错误。其中一部分收益被报告为现金流量表中“经营活动中使用的现金流量”的融资和其他成本调整的一部分，但应该报告为融资活动。

融资活动提供的现金已更新以反映与发行相关的总现金收益和股份发行成本以及融资和其他成本在营业活动使用的现金部分进行了调整。

如上所述的调整的影响总结如下：

	先前报告			调整			重述后
	截至2023年12月31日
	先前报告			调整			重述后
	$			$			$
财务和其他费用		4,355,156			(3,435,148	)		920,008
交易应付款和应计负债		(170,782	)		(293,659	)		(464,441	)
经营活动使用的现金		(15,044,847	)		(3,728,807	)		(18,773,654	)

发行普通股以融资筹集的收益		13,125,176			4,348,931			17,474,107
股份发行费用		(2,070,154	)		(620,124	)		(2,690,278	)
融资活动提供的现金流量		10,718,116			3,728,807			14,446,923

重申对资产负债表、综合损益表和股东权益变动表没有影响。

外币折算

外币交易以当时的汇率转换为公司货币。货币性资产和负债以汇报时的汇率转换。非货币性资产和负债以历史汇率转换。外汇调整造成的收益和损失计入损益。

母公司和子公司各自的功能货币如下所示：

龙飞公司		加拿大元
Draganfly创新公司		加拿大元
美国Draganfly创新公司		美元
Dronelogics系统公司		加拿大元

非加币为主要货币的子公司财务报表的翻译方法如下：所有资产和负债账户均以年末汇率翻译，所有营业收入和支出账户以及现金流量表项目均以年度平均汇率翻译。由此产生的翻译收益和损失计入在其他全面损失的外币业务翻译差异中。

基于股份的支付

公司可能向其董事、高级职员、员工和顾问授予股票期权或受限股份单位（“RSUs”）。公司使用Black-Scholes期权定价模型记录与股票期权相关的股权报酬。

授予的RSU使员工、董事或高管有权选择发行普通股或在获得权益时根据公司董事会在授予时确定的条件进行的现金支付。如果在授予日确定有结算现金的义务，RSU将作为负债进行会计处理，并在报告期末和结算日重新测量公允价值。公允价值的变动将被计入损益。费用将在归属期间确认。

如果以股票结算没有商业实质，或者公司有现实义务用现金结算，或者公司以往一直用现金结算，或者交易对手要求现金结算，则公司必须用现金结算。如果不存在这样的义务，则 RSUs 被视为按股权结算的股票基础支付，并根据发放日期的股票价格进行估值。一旦结算：

第一期于2021年1月交付的产品的计划交付期前不迟于55天支付总购买价格的8.33%；	如果公司选择以现金结算，则现金支付将计入权益份额的回购（即从股权中扣除），但除（c）项以外。
第二期于2021年2月交付的产品的计划交付期前不迟于55天支付总购买价格的8.33%；	如果公司选择以发行股票的方式结算，则最初在准备金中确认的RSU价值将重新分类为股本，但除（c）项外。
第三期于2021年3月交付的产品的计划交付期前不迟于55天支付总购买价格的8.33%；	如果公司选择更高的公允价值结算选择，截至结算日，公司将额外确认超额给予价值的支出（即支付现金与否的股票的公允价值之差，或股票的公允价值与本应支付的现金之间的差额，适用于哪个较大）。

F-8

Draganfly公司

基本报表修订和重述附注

截至2023年12月31日的年度报表

以加币表示s

2. 材料核算政策信息和编制基础（续）

在任何连续 12 个月期间发行的普通股的总销售价格或金额不得超过以下各项中的最大值：（i）美元 $1,000,000；（ii）公司的总资产的15％，以公司最近的资产负债表日期为基础计算；或（iii）公司普通股的待偿金额的15％，以公司最近的资产负债表日期为基础计算。在董事会选举下，每个归属日，参与者将获得（a）从库存中发行的普通股，数量等于 RSU 归属，或（b）现金支付，数量等于归属 RSU 乘以按照 CSE 上普通股的收盘价计算的公允市场价值，在支付之前的交易日当天；或（c）（a）和（b）的组合。

与私募或经纪融资配合，公司可能发行代理折扣权作为对所提供服务的补偿。授予补助根据公允价值会计方法进行处理，当权证发行时，会导致股权发行成本和权证股份在股东权益中的贷方。

每股亏损

基本每股亏损是指将归属于普通股股东的亏损除以本年度普通股的加权平均数。

摊薄每股收益计算方法为将归属于母公司普通股股东的利润除以本年度期末普通股股数加权平均数及所有潜在稀释普通股换股后的加权平均数。该公司拥有8,574,798个认股权证，897,158个期权和1,112,967个限制性股票单元（RSU），如果该公司不处于亏损状态并且按摊薄方式计算每股收益，则这些股票可能产生稀释。 8,574,798 认股权证 897,158 和 1,112,967 如果该公司不处于亏损状态并且按摊薄方式计算每股收益，则这些股票可能产生稀释。

按照GAAP的要求编制财务报表需要管理层进行估计和假设，以影响财务报表中资产和负债的披露以及报告期间收入和支出的报告金额。实际结果可能与这些估计有所不同。

财务工具按照《国际财务报告准则第9号财务工具：分类和计量》进行会计处理。财务工具是指任何合同，使一方形成一个金融资产，使另一方形成金融负债或权益工具。

金融资产/负债		分类
现金及现金等价物		公允价值计算且其变动计入当期损益的金融资产/负债
应收账款		摊余成本
应收票据		公允价值计算且其变动计入当期损益的金融资产/负债
投资		公允价值计算且其变动计入其他综合收益的金融资产/负债
应付账款		摊余成本
客户存款		摊余成本
应付贷款		摊余成本
衍生品负债		公允价值计算且其变动计入当期损益的金融资产/负债

第一期于2021年1月交付的产品的计划交付期前不迟于55天支付总购买价格的8.33%；

金融资产

分类和计量

公司将其金融资产分为以下几类：公允价值计入损益的资产（FVTPL）、公允价值计入其他综合收益的资产（FVTOCI）或按摊余成本计量的资产。分类取决于金融资产的获取目的。管理层确定其金融资产的分类，并在初始确认时认定。

F-9

Draganfly公司

修订和重新表述 合并财务报表注释

截至2023年12月31日的年度报表

以加币表示s

2. 物料核算政策信息和编制依据（续）

债务工具的分类是由管理金融资产的业务模型和它们的合约现金流特征所驱动的。如果业务模型是持有工具以收集合约现金流，且这些现金流仅涉及本金和利息，则债务工具会被按摊余成本计量。如果现金流不仅涉及本金和利息，则其被归类为FVTPL。嵌入衍生品的金融资产在确定其现金流是否仅涉及本金和利息时将其全部考虑。

交易持有的股权工具（包括所有股权衍生工具）分类为公允价值变动计入当期损益的金融资产，对于其他股权工具，在取得日，公司可以对其进行不可撤销的选择（以工具为基础）将其指定为公允价值变动计入其他综合收益的金融资产。

按公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产最初以公允价值确认，并记入相关交易费用。在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间，因其公允价值变动而产生的已实现和未实现收益/损失计入当期损益。除被指定为避险工具外，衍生工具也被归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

根据公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产在初始确认时以公允价值加交易费用计量，后续以公允价值计量，并将因公允价值变动产生的收益或损失计入其他综合收益。在投资被于账面上取消后，不会将公允价值收益或损失重新分类至损益。

按摊余成本计量的财务资产

按摊余成本计量的金融资产应当在初始确认时计量其公允价值，并按摊余成本减值后的账面价值后续计量。根据到期日，它们应被分类为流动资产或非流动资产。

按摊余成本计量的金融资产减值

公司对按摊余成本计量的金融资产预计信用损失进行损失准备。每个报告日，如果金融资产的信用风险自初次确认以来显著增加，则其预计信用损失准备金额等于终身预计信用损失。如果在报告日，金融资产自初次确认以来未显著增加，则其预计信用损失准备金额等于12个月预计信用损失。对于贸易应收账款，公司采用简化方法提供预计信用损失拨备，即允许使用终身预计损失拨备。

如果以摊余成本计量的金融资产的减值损失金额减少，并且这种减少可以客观地与识别减值之后发生的事件有关，那么这些减值损失将在随后的期间中被反转。

财务资产减值

当金融资产的风险和收益已被转移时，将摊销的成本或按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的处置收益或损失计入综合收益中。被取消确认的金融资产按公允价值计量且其变动计入当期损益。

第二期于2021年2月交付的产品的计划交付期前不迟于55天支付总购买价格的8.33%；

金融负债

公司将其财务负债分为以下两类：

FVTPL - 此类包括主要用于在短期内出售或回购的衍生品和金融负债。它们以公允价值计量，并将公允价值变动确认为损益。

其他财务负债 - 此分类包括使用有效利率方法按摊销成本计量的负债。包括应付货款、客户存款和应付款项等在内。

F-10

Draganfly公司

基本报表修订和重述附注

截至2023年12月31日的年度报表

以加币表示s

2. 物料核算政策信息和编制依据（续）

财务负债的摊销

当合同义务履行、取消或到期时，金融负债将被摊销。当负债的条款被修改，修改后的合同条款和/或现金流显著不同，公司也会摊销一项金融负债，根据修改后的条款以公正价值计量。摊销产生的收益或损失将计入损益。

非金融资产减值

非金融资产的带有数额的金额在每个报告日期进行查核，以确定是否存在任何减值指示。如果存在因子，则估计资产的可收回金额。以下类型的无形资产的可收回金额将每年进行测定，无论是否存在任何迹象表明其可能存在减值：

	●	一个有着无限使用寿命的无形资产; 和
	●	一种尚未可供使用的无形资产;

资产或现金产生单位（“CGU”）的可恢复金额是其使用价值和公允价值减去卖出成本中更高的那一个。在评估使用价值时，预估的未来现金流以预税折现率折算为其现值，该折现率反映了当前市场对货币时间价值和特定资产风险的评估。

如果有企业资产可能减值的迹象，则确定该企业资产所属的现金生成单元的可收回金额。

如果资产或资产组的账面价值超过其预期可收回金额，则应确认减值损失。减值损失在损益中确认。对于资产组而言确认的减值损失首先应当用于减少分配给资产组的商誉金额，然后按比例减少资产组内其他资产的账面价值。

就除商誉和具有无限使用寿命且非无形资产以外的资产而言，在每个报告日评估之前已确认的减值损失，以确定该损失是否有减少或不存在的迹象。当先前减值的资产或收益单位的回收金额有所增加时，减值损失将在后续期间中撤销。只有在资产的账面价值不超过，如果未确认减值损失，则还原减值损失，而减值损失的账面价值将减少折旧或摊销后的账面价值。

所得税

当前所得税

当前所得税资产和负债的计量基于预计能够从税务机关收回或支付的金额。计算该金额所使用的税率和税法，为报告期末在公司运营并产生应纳税收入的国家中已制定或已实质制定的税率和税法。

与其他综合收益或权益直接相关的当期所得税计入其他综合收益或权益而非利润或损益。管理层定期评估纳税申报中出现的适用税法存在解释性问题的情况，并在适当情况下建立准备金。

F-11

Draganfly公司

基本报表修订和重述附注

截至2023年12月31日的年度报表

以加币表示s

2. 物料核算政策信息和编制依据（续）

递延所得税

为了财务报告，采用资产负债法，在报告日由资产和负债方法确认暂时性差异的递延所得税，这些差异产生于资产和负债的税基以及其财务报告的带数之间。递延所得税资产的账面价值在每个报告期末进行评估，仅在足够的应纳税利润可能可用以使递延所得税资产获得利用时予以确认。根据已颁布或实质性颁布的税率（和税法），递延所得税资产和递延所得税负债以预期适用于实现资产或结算负债的那一年的税率计量。如果存在合法强制权可用于抵消当前所得税负担的递延所得税负债并且递延所得税关系到同一纳税实体和同一个税务机关，则抵销递延所得税资产和递延所得税负债。

库存

存货包括用于制造多旋翼直升机、工业区域视频系统、民用小型无人飞行器、健康监测设备和无线视频系统的原材料和成品。存货最初的计价为成本，以后为成本和净变现价值中较低的一个。成本采用先进先出法确定。存货成本包括购买成本、转换成本和将存货带到目前位置和条件所发生的其他成本。购买成本包括购买价格、进口税和不可收回的税款以及与购买成品、材料或服务直接相关的运输、处理和其他成本。转换成本包括直接材料和人工成本以及在将材料转化为成品时发生的固定和可变制造费用的系统配置。公司会检查是否有过时和滞销的存货，任何这样的存货都会被核销为净变现价值。

营业收入确认

营业收入包括公司业务中销售商品和提供咨询服务所获得或可获得的公允价值。收入减去退款和折扣后显示。

销售商品

该公司生产并销售一系列多旋翼直升机、工业航拍系统和民用小型无人驾驶航空系统或车辆。销售在产品控制权转移时按时间点确认。对于Dronelogics Systems Inc.（“Dronelogics”）和Draganfly Innovations USA，Inc.，控制权转移发生在产品发货给客户且没有未履行的义务可能影响客户对产品的接受。此时营业收入被确认。对于Draganfly Innovations Inc.，在发货时进行北美以外的销售转让，在交付时进行北美内的销售转让，这是在配送附近进行的。当控制权转移发生时，营业收入被确认。

销售营业收入基于合同规定的价格，扣除预估的折扣和退货。使用累积经验估计和提供折扣和退货，采用期望值法，只有在极有可能不会发生重大反向转移的情况下才确认收入。迄今为止，退货不重要。销售条款是市场惯例的30天信用期，不认定任何融资成分。

一些合同包含多个履约责任，例如硬件和压力位支持或维护的销售。如果支持或维护由另一方执行，并且不包括集成服务，则按独立的履约责任进行核算。在这种情况下，交易价格将根据独立销售价格分配给每个履约责任。如果独立销售价格不直接可观察，则根据预期成本加上利润率估计价格。如果公司提供支持或维护，则分析合同以确定履约责任和交易价格。然后将价格分配到合同中确认的各项义务中。公司满足履约责任时确认收入。

F-12

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截至2023年12月31日的年度报表

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2. 物料核算政策信息和编制依据（续）

服务

公司提供咨询、定制工程、无人机服务以及按项目计价的调查和解决方案。提供服务的营业收入将随着服务实施的时间而确认。

该公司提供的设备租赁按照与客户签订的合同或其他书面协议的费率计算。收入在服务提供期间确认，仅在有合理保证收入将被收回的情况下确认。

递延收益

当产品在期末尚未发货给客户或收到收入且存在未履行的义务时，已收到的款项将作为递延收入计入。在年末日期后的十二个月内应识别的金额归类为流动资产。

营业成本

销售成本包括购买和生产库存销售所产生的开支，包括产品成本、运输费用，以及与产品损耗相关的储备、或按要求进行的成本与净实现价值调整等。

无形资产和商誉

无形资产是指没有实体物质的可识别资产。资产是可识别的，如果它是可分离的，或者起源于合同或法律权利，无论这些权利是否可转让或与公司或其他权利和义务分离。无形资产包括知识产权，包括专利和商标申请、品牌和软件。

外部获得的无形资产按成本减累计摊销和减值损失计量。获取的一组无形资产的成本根据它们的相对公允价值分配到单个无形资产上。从外部获取的无形资产的成本包括其购买价格和为其拟定使用而直接相关的成本。在获取外部获得的无形资产和在内部产生的无形资产后发生的研究和开发费用记为研发费用。

无形资产的有限使用寿命应按照每项知识产权预期使用年限的直线法摊销来从可用日期开始计提资产成本。

有限使用寿命无形资产清单

无形资产类别		有用寿命
客户关系		5年
Naked。		5年
软件		5年
专利		5年

商誉代表收购交易中支付的代价超过净可识别资产和负债的公允价值的 excess 值。商誉分配给相关的现金流生成单位。

F-13

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截至2023年12月31日的年度报表

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2. 物料核算政策信息和编制依据（续）

设备

设备按历史成本减少累计折旧和累计减值损失计量。

随后的费用包括在资产的账面价值内或作为单独的资产确认，仅在未来可预期与该项目相关的经济利益将流向公司并且项目的成本可以可靠计量时。被替换部分的账面价值将被摊销。所有其他维修和保养费用都将在发生的财务期间计入综合损益合并报表。

处置收益或损失是通过比较收益和带价值确定的，记录在综合损益表中。

折旧通常采用递减余额法进行计算，以摊销资产成本至其估计剩余价值在其估计使用寿命内。租赁改善的折旧在租期的预期期限内完全支出。适用于每种设备类别的折旧率如下：

设备类型的时间表

设备类型		折旧率
计算机设备		30%
家具及设备		20%
租赁改良		预期租赁期限
汽车		30%

研究和开发支出

研究费用按发生时支出。研究活动包括制定、设计、评估和最终选择可能的替代方案、产品、过程、系统或服务。开发费用按发生时支出，除非公司能够证明同时满足以下所有条件：

	（i）	完成无形资产并用于使用或销售的技术可行性；
	（ii）	计划完成无形资产并用于使用或销售；
	（iii）	能够使用或销售无形资产；
	（iv）	无形资产将如何产生未来经济利益。公司还可以证明无形资产的产出或无形资产本身的市场存在，或者如果将其用于内部，则无形资产的实用性。
	（v）	有足够的技术、财务和其他资源来完成开发并使用或销售无形资产的可用性；
	(vi)	在无形资产开发期间，能够可靠地测量归属于无形资产的支出。

F-14

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2. 物料会计政策制定信息和基础（续）

政府援助

当有充分保证能够获得拨款并且能够遵守所有附加条件时，政府拨款得以确认。当拨款涉及支出项目时，按照与其相关的支出所拟补偿的期间，逐步将其确认为收入。当拨款涉及资产时，该资产成本将减少拨款的金额，并将拨款按照资产的预期有用寿命平均分摊确认为收入。

租约

如果合同在交换对价的情况下转移了对已识别资产使用的控制权，那么合同就是租赁合同。租赁负债在起租日期时以未来租赁支付的现值计量并使用租赁中隐含的利率或实体的增量借款利率贴现。相应的资产负债表上的使用权资产按租赁负债的金额计量，并经收到的任何租约激励和初始的直接支出调整。在租赁期间内，租赁负债上的融资费用按照有效利率法确认并计入净收益，租金用于抵消租赁负债并按每个基础资产类别记录使用权资产折旧。

租赁期是租赁的不可取消期限以及可选租赁延期期限的总和，如果公司有合理确定会行使延期选项，那么这些延期期限也要算入。相反，如果公司不打算在该时间范围内结束租赁，则包括涵盖终止租赁选项的期限。租期少于十二个月或租赁低价值基础资产的，按照直线法在净利润中确认为费用。

如出租变更重大影响租约范围则该变更将被视为独立租约。如果出租变更不是独立租约，则在租赁变更生效日，公司将使用租赁内隐含利率或公司的增量借贷利率重新计量租赁负债和相应的剩余使用寿命资产。剩余使用寿命资产和租赁负债之间的任何差异将被确认为净利润中的收益或损失，以反映范围的变化。

新的会计准则尚未生效

已经发布但有未来效力日期的会计准则或修改，要么不适用于公司的基本报表，要么不被预计对公司的基本报表产生重大影响。

3. 管理判断和假设

重要的估算和假设

按照IFRS编制合并财务报表需要公司对报告期末和未来的金额进行估计和假设。公司管理层基于经验和其他因素，包括在合理情况下认为可能发生的未来事件的预期，持续审查这些估计和基本假设。对估计的修订将在修订估计的期间前瞻性地调整。

F-15

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截至2023年12月31日的年度报表

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3. 管理层的判断和假设（续）)

基于股份的支付

对董事、高管及员工支付的股份的股份支付交易，其成本是按照权益工具的公允价值进行计量的。为股份支付交易估计公允价值需要确定最适当的估值模型，该模型取决于授予的条款和条件。此估计还需要确定和做出关于估值模型中最适当的输入的假设，包括预期寿命、波动率、无风险利率、预期弃权率和股息收益率。

所得税

所得税准备金是基于对所有相关因素进行定性评估，预估预计将要支付的金额。公司每个报告期末都会对这些所得税准备金的充足性进行评估。然而，税务机构的审计可能会导致未来某个日期的额外负债产生。当这些与税相关的事项的最终结果与最初记录的金额不同时，这些差异将影响在确定此类决定的期间的税准备金。确定公司可能会从纳税收入的产生中实现其回收时，计提递延所得税资产。

库存

库存以成本和净实现价值的较低者为基础进行估值。净实现价值是指扣除销售费用后的预计售价。公司根据对未来需求、当前和预期的零售市场状况的假设来估计销售价格。这些库存的未来实现可能会受到未来科技或其他市场驱动变化的影响，可能会降低未来的销售价格。

私人企业投资

在合并财务报表记录的私人公司投资的公允价值无法从活跃市场推导出时，它们使用各种估值技术进行确定。这些模型的输入是从可观察市场数据中推导出来的，但如果可观察的市场数据不可用，则需要进行判断以确定公允价值，但这个价值可能不是最终可收回价值的指示。

预计交易应收账款和票据的信用损失

在确定预计信贷损失（“ECLs”）时，公司考虑公司观察到的历史信贷损失、特定客户的付款历史和经济情况。在确定财务资产的信用风险是否自初始确认以来已经显著增加以及在估计ECL时，公司考虑合理可行的信息和分析，这些信息和分析可获得且不需要过多成本或努力。这包括基于公司的历史经验、知情的信贷评估和前瞻性信息的定量和定性信息和分析。

F-16

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3. 管理层的判断和假设（续）)

有用的设备和无形资产的使用寿命

设备和无形资产的预计使用年限基于资产可用的预期期限。每年审核估计的使用年限，并根据物理磨损、技术或商业过时、法律或其他有关资产使用的限制以及对相似资产的内部技术评估和经验进行更新。但是，未来操作结果可能由于更改上述因素所带来的估计变化而受到实质性影响。任何期间的已记录的费用金额和计时将受到这些因素和情况的变化的影响。设备预计的使用年限减少将会增加记录的费用，减少非流动资产。

重要的判决

按照IFRS编制合并财务报表需要公司除涉及估计之外做出判断，应用会计政策。公司合并财务报表所做出的最重要的判断包括：

	−	公司作为持续经营的评估以及是否存在可能引起重大不确定性的事件或条件；
	−	财务工具的分类；
	−	使用IFRS 15的五步方法评估营业收入；以及
	−	集团中每个实体的功能货币的确定。

4. 现金及现金等价物

现金及现金等价物表

	2023年12月31日		2022年12月31日
存放在银行的现金	$	3,093,612	$	7,500,607
担保投资证书		-		394,174
现金及现金等价物	$	3,093,612	$	7,894,781

2022年3月27日，公司以142,852美元的利率续订了GIC，年利率为%。2022年8月23日，公司以143,436美元的价格赎回了续订的GIC，并以同样价格购买了一份新的年利率为%、期限为一年的GIC。142,852当PFSA有借款时，特定限制还包括200%的流动资产限制。1 年利率为%。 1.002022年8月23日，公司以143,436美元赎回了续订的GIC。143,436 并以同样价格购买了一份新的GIC，金额为143,436美元。143,436当PFSA有借款时，特定限制还包括200%的流动资产限制。1 新的GIC的年利率为%、期限为一年。 4.5年利率为%。

2022年5月30日，公司以每年%的利率续签了GIC，金额为$140,493当PFSA有借款时，特定限制还包括200%的流动资产限制。1 ，时长为1年。2022年8月23日，公司以$140,738的价格赎回了续签的GIC，并购买了一份利率为%、金额为$140,738的新GIC。 0.75年利率为%。2022年8月23日，公司以$140,738赎回续签的GIC，并以$140,738购买了新的GIC，年利率为140,738 ，并以$140,738购买了新的GIC，年利率为140,738当PFSA有借款时，特定限制还包括200%的流动资产限制。1 ，期限为一年。 4.5年利率为%。

所有板块直至相应的信用卡被取消之前，所有的GIC都需要在到期时得以维持和更新。但在2023年12月31日结束的财年内，这些信用卡被取消，所有相关的GIC都没有得到更新。

5. 应收账款

应收款项清单

	2023年12月31日		2022年12月31日
交易应收帐款	$	610,443	$	1,343,795
税金应收账款		39,169		745,170
交易及其他应收款	$	649,612	$	2,088,965

在截至2023年12月31日的财年中，公司记录了一项疑似账户拨备为$216,238 （2022年为$无).

公司采用直接顾客分析方法来衡量预期信贷损失。公司使用管理层可获取的定量和定性信息对每位客户的应收账款进行个别评估，并评估应收帐款的收回能力。历史损失率被调整以反映影响客户正常月度还款能力的经济因素的当前和前瞻性信息。

当无法合理预期收回账款时，应进行账款核销。表明无法合理预期收回的因素包括业务关闭和/或未能按月履行合同付款。

F-17

龙飞科技公司。

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截至2023年12月31日的年度报表

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6. 存货

库存清单表

	十二月三十一日 2023		十二月三十一日 2022
成品	$	904,858	$	542,934
零件		691,678		513,008
库存	$	1,596,536	$	1,055,942

在2023年12月31日结束的一年中，$3,738,980；2021年为$3,420,713的库存已经被认定为销售成本，其中包括$6,048,348的过时和滞销库存津贴。3,738,980 （2022年为$6,048,348; 2021 - $3,420,713已经在销售成本中确认了$（包括过时和滞销库存的津贴）331,671 （2022年为$1,976,514）无).

销售成本包括以下内容：

销售成本清单

	2023年12月31日		2022年12月31日		2021年12月31日
库存	$	3,738,980	$	6,048,348	$	3,420,713
咨询和服务		549,448		730,170		679,345
其他		202,300		35,866		310,719
销售成本	$	4,490,728	$	6,814,384	$	4,410,777

7. 注：逾期未还款项的票据将计入“应收票据”中。

应收票据披露

	到期日	利率			主要		利息		增值		（减值）/恢复			偿还			余额十二月 31, 2023
注1⁽¹⁾	2023-12-15		0	%	$	190,396	$	-	$	-	$	(101,351	)	$	(63,838	)	$	-
注释 2⁽¹⁾	2024-09-22		5	%		1,003,682		-		-		-			-			-
总费用					$	1,194,078	$	-	$	-	$	(101,351	)	$	(63,838	)	$	-

	到期日	利率			主要		利息		增值		(减值) / 恢复			偿还			平衡十二月 31, 2022
注1⁽¹⁾	2023-03-31		0	%	$	190,396	$	-	$	12,764	$	-		$	(33,860	)	$	169,300
注2⁽¹⁾	2024-09-22		5	%		1,003,682		48,992		27,971		(1,080,645	)		-			-
注 3	2022-04-26		8	%		-		37,177		-		771,260			(808,437	)		-
总费用					$	1,194,078	$	86,169	$	40,735	$	(309,385	)	$	(842,297	)	$	169,300

(1)	这些注释按美元计价，在报告日期转换为加元。

注意 1号借据于2021年4月4日发行，不带利息，以知识产权作担保。该借据按公允价值计量，计入损益。最初到期日为2022年10月31日。在2022年12月31日结束的财年内，双方同意将到期日修改为2023年1月31日。在2023年12月31日结束的财年内，双方同意将到期日延长至2023年12月15日。由于借款人未还款，因此它被减记为$人形机器人-轴承。无.

注意 2于2021年9月9日发布，计息为 5%，无担保，包含在持有人出售时有转换功能。此票据按公允价值计量，通过损益表公示。管理层已确定贷款不太可能得到偿还，因此将贷款减记为$无在截至2022年12月31日的年度中减记。

注意 3是在2021年11月17日发行的，利率为%。 8而到2021年12月31日，管理层认为不可能偿还贷款，将贷款减记为$。无在截止2022年12月31日的一年中，双方商定了一项还款计划，贷款和利息总额为$808,437，将予以还清。808,437.

F-18

Draganfly公司

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截至2023年12月31日的年度报表

以加元表示

8. 预付费

预付费用和存款时间表

	2023年12月31日		2022年12月31日
保险	$	838,445	$	1,148,455
预付利息		810		1,889
预付营销服务		71,539		733,417
预付租金		21,768		12,485
预付订阅		48,007		29,194
存款⁽¹⁾		361,646		382,284
预付费用和存款	$	1,342,215	$	2,307,724

(1)	在2022年12月31日以前的一年内，存入资金$的金额与维特尔智能公司收购相关的库存采购相关的损耗被列为无法确定公司是否能够收回的项目。228,572 在2022年12月31日以前的一年内，与维特尔智能公司收购相关的库存采购相关的无法确定是否能够收回金额的损耗被写下。

9. 投资

投资计划表

2021年12月30日余额		291,066
公允价值变动		(98,483	)
2022年12月31日结存余额		192,583
公允价值变动		(3,180	)
截至2023年12月31日余额	$	189,403

公平价值投资价值由以下组成：

投资公允价值清单

上市公司股份	$	57,143
私人公司股份		132,260
2023年12月31日的余额	$	189,403

上市公司股份	$	57,143
私人公司股份		135,440
2022年12月31日余额	$	192,583

该公司持有Windfall Geotek Inc.的普通股票(2022年至2023年)，以及认股权证(2022年至2023年)。 1,428,571 公共交易的公司Windfall Geotek Inc.的普通股(2022年至2023年)，以及认股权证(2022年至2023年)。 1,428,5712023年12月31日，股票的公允价值基于80美元的报价价格。 nil(2022 – 1,428,571(2022年-80美元)。0.04 (2022年-80美元)。0.04本合并财务报表发行日，该股票的报价为80美元。0.03认股权证于2023年到期。 2023年3月17日2022年12月31日，根据Black-Scholes期权定价模型以以下假设估计了认股权证的公允价值:

	2022年12月31日
无风险利率		4.07	%
预期波动率		116.00	%
预计寿命		0.21年数
预期股息率		0	%

2021年10月27日，公司购买了一家私人公司的普通股 50,000 美元指数为USD$，100,000在确定投资的公允价值（在公允价值层次结构中分类为3级）时，公司会考虑在季度基础上是否存在可观察市场数据来估值投资。自成立以来，公司没有根据可观察市场数据调整投资的公允价值。

F-19

Draganfly公司

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10. 设备

固定资产目录

	计算机设备			家具和设备			租赁改进			软件			汽车		总费用
	计算机设备			家具和设备			租赁改进			软件			汽车		总费用
成本
截至2021年12月31日的余额	$	54,110		$	342,472		$	4,352		$	29,967		$	36,033	$	466,934
加法		60,240			528,080			-			-			-		588,320
处置		(18,688	)		(36,099	)		(4,352	)		(29,967	)		-		(89,106	)
2022年12月31日结存余额	$	95,662		$	834,453		$	-		$	-		$	36,033	$	966,148
固定资产初始余额	$	95,662		$	834,453		$	-		$	-		$	36,033	$	966,148
加法		58,611			320,941			86,530			-			24,310		490,394
处置		(21,000	)		(115,204	)		-			-			-		(136,204	)
2023年12月31日的余额	$	133,273		$	1,040,192		$	86,530		$	-		$	60,343	$	1,320,338
资产、厂房和设备期末余额	$	133,273		$	1,040,192		$	86,530		$	-		$	60,343	$	1,320,338

累计折旧
截至2021年12月31日的余额	$	25,291		$	102,277		$	4,352		$	24,737		$	13,234	$	169,891
当年负债		32,627			433,855			-			-			3,435		469,917
处置		(15,920	)		(33,342	)		(4,352	)		(24,737	)		-		(78,351	)
2022年12月31日结存余额	$	41,998		$	502,790		$	-		$	-		$	16,669	$	561,457
累计折旧固定资产及设备，期初余额	$	41,998		$	502,790		$	-		$	-		$	16,669	$	561,457
本年度折旧费用		22,762			112,361			6,790			-			12,497		154,410
处置		(6,582	)		(69,748	)		-			-			-		(76,330	)
2023年12月31日的余额	$	58,178		$	545,403		$	6,790		$	-		$	29,166	$	639,537
累计折旧固定资产及设备，期末余额	$	58,178		$	545,403		$	6,790		$	-		$	29,166	$	639,537

净账面价值：
2022年12月31日	$	53,664		$	331,663		$	-		$	-		$	19,364	$	404,691
2023年12月31日	$	75,095		$	494,789		$	79,740		$	-		$	31,177	$	680,801
财产、厂房和设备	$	75,095		$	494,789		$	79,740		$	-		$	31,177	$	680,801

在截至2022年12月31日的一年中，有$的库存被转移到了设备中用于出租服务。508,607 用于租赁服务的库存中的$已被转移至设备。

F-20

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截至2023年12月31日的年度报表

以加元表示

11. 无形资产和商誉

知识产权日程安排

	专利		客户关系			Naked。			软件			商誉			总费用
成本
截至2021年12月31日的余额	$	41,931	$	197,000		$	23,000		$	552,000		$	5,940,409		$	6,754,340
期初成本余额	$	41,931	$	197,000		$	23,000		$	552,000		$	5,940,409		$	6,754,340
加法		-		-			-			4,684			-			4,684
汇率期货翻译		-		-			1,571			29,576			257,782			288,929
减值损失		-		-			(24,571	)		(462,577	)		(6,198,191	)		(6,685,339	)
2022年12月31日的余额	$	41,931	$	197,000		$	-		$	123,683		$	-		$	362,614
减值损失		-		(87,415	)		-			-			-			(87,415	)
2023年12月31日结余为	$	41,931	$	109,585		$	-		$	123,683		$	-		$	275,199
成本，期末余额	$	41,931	$	109,585		$	-		$	123,683		$	-		$	275,199

累计，摊销
截至2021年12月31日的余额	$	41,931	$	60,414		$	3,450		$	114,235		$	-		$	220,030
年费用		-		27,317			4,719			147,446			-			179,482
汇率期货翻译		-		-			431			13,295			-			13,726
减值损失		-		-			(8,600	)		(221,825	)		-			(230,425	)
2022年12月31日的余额		41,931		87,731			-			53,151			-			182,813
年费为		-		21,854			-			14,106			-			35,960
2023年12月31日的余额	$	41,931	$	109,585		$	-		$	67,257		$	-		$	218,773

净账面价值：
2022年12月31日	$	-	$	109,269		$	-		$	70,532		$	-		$	179,801
2023年12月31日	$	-	$	-		$	-		$	56,426		$	-		$	56,426
净账面价值	$	-	$	-		$	-		$	56,426		$	-		$	56426

商誉

2022年12月31日，公司对Vital和Dronelogics进行了年度商誉减值测试。公司根据以下关键假设进行使用价值计算，确定可回收金额：

	●	基于终端增长率为的财务预测，预计将生成5年的税后现金流量预测。 2% (2021 – 2%).
	●	Dronelogics根据同行业平均值进行贴现，使用的加权平均成本分别为2021年- ，Vital使用的加权平均成本为2021年-，并根据公司风险因素进行调整。 6.5% (2021 – 14%年，用于Dronelogistics和 0% (2021 – 42%年，用于Vital Intelligence Inc.公司的营业收入分别基于过去表现、未来增长前景以及可比公司的观察趋势进行了估计。
	●	以Dronelogics和Vital为基础，将现金流贴现率加权平均成本计算。 19% (2021 – 17%（2021年-Vital使用同行业平均值计算加权平均成本，Dronelogics使用同行业平均值计算加权平均成本，并根据公司风险因素进行调整。 29% (2021 – 24%Vital根据同行业平均值进行贴现，使用的加权平均成本分别为2021年- ，Dronelogics使用的加权平均成本为2021年-，并根据公司的风险因素进行了调整。

根据年度商誉减值测试的结果，公司确定Dronelogics和Vital的商誉需要减值，因此公司记录了2,166,563美元（2021年-Dronelogics）和4,031,628美元（Vital）的减值损失。此外，公司认定Vital的品牌和软件也需要减值，因此公司记录了240,752美元的减值损失。2,166,563 (2021 – 无4,031,6284,031,628 （2021年- $4,579,763除商誉以外，公司还认为Vital的品牌和软件需要减值，因此公司记录了240,752美元的减值损失。15,971 和 $240,752分别。

价值使用模型中最敏感的输入是增长率和折现率。其他一切相等：

●

A 10% 价值降低用于折扣现金流模型将导致减少美元104,248 适用于 Dronelogics (2021 — $)597,100) 和 $无适用于 Vital (2021-$)570,133).

F-21

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12. 使用权资产

租赁权益资产时间表

	总费用
成本
2021年12月31日和2022年的结余	$	683,117
加法		740,355
租赁调整		-
2023年12月31日结余为	$	1,423,472

累计折旧
截至2021年12月31日的余额	$	215,011
本年费用		123,360
2022年12月31日结存余额	$	338,371
本年费用		363,086
汇率期货		328
2023年12月31日结余为	$	701,785

净账面价值：
2022年12月31日	$	344,746
2023年12月31日	$	721,687

合并资产负债表显示与租赁相关的以下金额：

租赁权资产的使用权安排表

	十二月 2023 年 31 日		十二月 2022年31日
建筑物	$	721,687	$	342,361
车辆		-		2,385
对有用资产	$	721,687	$	344,746

2023年财政年度资产右侧的增加额为$740,355 （2022年为$无).

13. 租赁负债

公司根据租赁协议租用某些资产。租赁负债包括租赁设施和车辆，租期从一到五年不等。。租赁计算采用增量借贷利率，范围从 11.7%至13.3%.

经营租赁负债的时间表

	总费用
截至2021年12月31日的余额	$	489,123
利息费用		39,795
租赁付款		(150,275	)
2022年12月31日的余额		378,643
利息支出		96,423
加法		734,903
租赁付款		(423,410	)
外汇		3,464
2023年12月31日的余额	$	790,023

包括以下内容：

	2023年12月31日		2022年12月31日
当前租赁负债	$	362,001	$	133,962
非流动租赁负债		428,022		244,681
期末余额	$	790,023	$	378,643

运营到期分析时间表

成熟度分析	2023年12月31日			2022年12月31日
不足一年	$	429,948		$	147,340
一至三年		355,879			209,078
四至五年		141,519			83,850
总未折现租赁负债		927,346			440,268
金额代表利息		(137,323	)		(61,625	)
租赁负债	$	790,023		$	378,643

变量 $的租赁付款已在损益表中确认。43,542 （2022年为$22,539)已在利润和损失中被认可。

F-22

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14. 交易应付款项和应计负债

交易应付和应计负债表

	2023年12月31日		2022年12月31日
应付账款	$	1,259,623	$	751,422
应计负债		1,345,649		2,031,545
政府拨款应付款项		33,709		33,709
交易应付账款及应计费用	$	2,638,981	$	2,816,676

15. 递延收入

有时公司可能会提前收取待提供服务的费用。这些金额将在服务提供时持有并确认。

延迟收入的时间表

	2023年12月31日			2022年12月31日
延期收入，起始营业收入	$	63,690		$	5,233
营业收入确认		(64,816	)		(4,939	)
预收收入已收到		108,800			63,396
延期收入总额	$	107,674		$	63,690
流动部分	$	12,112		$	63,690
开多期长期部分		95,562			-
延期收入净额	$	107,674		$	63,690

预收营业收入$12,112 截至2023年12月31日，预计有望在一年内确认为营业收入。其余部分涉及长期压力位与维护协议，将根据该协议条款在未来5年内确认。

16. 应付贷款

应付贷款明细表

	2023年12月31日			2022年12月31日
期初余额	$	86,571		$	93,317
贷款应付款项发行		-			-
公允价值调整		-			(4,891	)
偿还应付贷款		(6,747	)		(6,746	)
增值费用		5,234			4,891
期末余额	$	85,058		$	86,571

贷款时间表

	开始控件日期	到期日	利率			携带价值截至2023年12月31日		携带价值截至2022年12月31日
CEBA	2020-05-19	2024-03-28		0	%	$	40,000	$	37,383
CEBA	2021-04-23	2024-03-28		0	%		40,000		37,383
车辆贷款	2019-08-30	2024-09-11		6.99	%		5,058		11,805
总费用						$	85,058	$	86,571

F-23

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16. 应付贷款（续）

2020年5月19日，Dronelogics获得了一笔CEBA贷款。该贷款目前免息，且可以获得高达$的宽限期，如果在2024年1月18日或之前偿还贷款，则可获得免偿还部分的资格。如果不能在该日期之前偿还贷款，则该贷款可以转化为一笔为期三年的贷款，利率为%。2020年12月4日，加拿大政府批准将CEBA贷款扩大$。其中，如果整个贷款在2024年1月18日或之前全部偿还，则可再获得额外的$免偿还部分的资格。加拿大政府延长了还款日期，因此现在的还款金额是2024年3月28日到期。40,000 CEBA贷款。此贷款目前免息，高达%的贷款金额可免偿还，如果在2024年1月18日或之前偿还贷款。如果在该日期之前没有偿还，该贷款可以转为为期三年的贷款，利率为%。 25贷款的%至$可免偿还10,000转为为期三年的贷款，利率为%。 5加拿大政府于2020年12月4日允许扩大CEBA贷款$。20,000其中，多可免偿还更多的$，如果整个贷款在2024年1月18日或之前全部偿还。10,000 政府将还款日期延长，因此现在截止日期为2024年3月28日。

2021年4月23日，Draganfly Innovations Inc.收到了一笔$的CEBA贷款。该贷款目前免息，最高可获得$的宽限期，在2024年1月18日或之前还款，可免除贷款。加拿大政府已将还款日期延长，现在到2024年3月28日。60,000 如果2024年1月18日或之前还款，则这笔贷款高达$可以免除。20,000 如果在2024年3月28日前还款，$可被免除。

CEBA贷款是无担保的，而车辆贷款是以车辆作为抵押品的。

17. 股本

已授权分享资本

没有面值的普通股数量不限。

发行股本

在2023年12月31日结束的一年中，

	●	公司发行了代表股，作为发行初始公开股的承销商代表的承销补偿部分。代表股与公开股相同，但承销商同意在公司完成初始业务组合前不转让、转让或出售任何此类代表股。代表股被FINRA认为是补偿，因此在FINRA规则5110(e)(1)项下，其在此次发行销售开始日后180天的期限内被限制。此外，承销商已同意(i)放弃有关这些股票的赎回权，关于公司的初始业务组合(BC)完成，以及(ii)放弃关于这些股票从信托账户（如下文所定义的账户）获得清算分配的权利，如果公司在2024年6月5日之前没有完成其初始业务组合，则放弃这些股票（如果公司通过我们的赞助人或其关联方的延长存款时间，最长可延长至2024年11月5日）。1,508,255用于限制性股票单位锁定期结束的普通股。
	●	公司发行了代表股，作为发行初始公开股的承销商代表的承销补偿部分。代表股与公开股相同，但承销商同意在公司完成初始业务组合前不转让、转让或出售任何此类代表股。代表股被FINRA认为是补偿，因此在FINRA规则5110(e)(1)项下，其在此次发行销售开始日后180天的期限内被限制。此外，承销商已同意(i)放弃有关这些股票的赎回权，关于公司的初始业务组合(BC)完成，以及(ii)放弃关于这些股票从信托账户（如下文所定义的账户）获得清算分配的权利，如果公司在2024年6月5日之前没有完成其初始业务组合，则放弃这些股票（如果公司通过我们的赞助人或其关联方的延长存款时间，最长可延长至2024年11月5日）。8,000,000 在一次融资中以普通股的方式出售了10,856,166 股份发行成本为1,953,032 净收益为8,903,134.
	●	公司发行了代表股，作为发行初始公开股的承销商代表的承销补偿部分。代表股与公开股相同，但承销商同意在公司完成初始业务组合前不转让、转让或出售任何此类代表股。代表股被FINRA认为是补偿，因此在FINRA规则5110(e)(1)项下，其在此次发行销售开始日后180天的期限内被限制。此外，承销商已同意(i)放弃有关这些股票的赎回权，关于公司的初始业务组合(BC)完成，以及(ii)放弃关于这些股票从信托账户（如下文所定义的账户）获得清算分配的权利，如果公司在2024年6月5日之前没有完成其初始业务组合，则放弃这些股票（如果公司通过我们的赞助人或其关联方的延长存款时间，最长可延长至2024年11月5日）。650,729 在ATm（“At - the - market”）融资中以普通股的方式出售了1,748,946 股份发行成本为222,136 净收益为1,526,810.
	●	公司发行了代表股，作为发行初始公开股的承销商代表的承销补偿部分。代表股与公开股相同，但承销商同意在公司完成初始业务组合前不转让、转让或出售任何此类代表股。代表股被FINRA认为是补偿，因此在FINRA规则5110(e)(1)项下，其在此次发行销售开始日后180天的期限内被限制。此外，承销商已同意(i)放弃有关这些股票的赎回权，关于公司的初始业务组合(BC)完成，以及(ii)放弃关于这些股票从信托账户（如下文所定义的账户）获得清算分配的权利，如果公司在2024年6月5日之前没有完成其初始业务组合，则放弃这些股票（如果公司通过我们的赞助人或其关联方的延长存款时间，最长可延长至2024年11月5日）。4,800,000在一次融资中以普通股的方式出售了收益为4,858,995股份发行成本为889,623净收益为3,969,372总股份发行成本中$793,979被列入其他收入（支出）账目。793,979 其他方面的支出为3,969,372美元。

截至2022年12月31日年度结束：

	●	公司发行了代表股，作为发行初始公开股的承销商代表的承销补偿部分。代表股与公开股相同，但承销商同意在公司完成初始业务组合前不转让、转让或出售任何此类代表股。代表股被FINRA认为是补偿，因此在FINRA规则5110(e)(1)项下，其在此次发行销售开始日后180天的期限内被限制。此外，承销商已同意(i)放弃有关这些股票的赎回权，关于公司的初始业务组合(BC)完成，以及(ii)放弃关于这些股票从信托账户（如下文所定义的账户）获得清算分配的权利，如果公司在2024年6月5日之前没有完成其初始业务组合，则放弃这些股票（如果公司通过我们的赞助人或其关联方的延长存款时间，最长可延长至2024年11月5日）。16,538 行使权证可获得价格为$的普通股。87,170.
	●	公司发行了代表股，作为发行初始公开股的承销商代表的承销补偿部分。代表股与公开股相同，但承销商同意在公司完成初始业务组合前不转让、转让或出售任何此类代表股。代表股被FINRA认为是补偿，因此在FINRA规则5110(e)(1)项下，其在此次发行销售开始日后180天的期限内被限制。此外，承销商已同意(i)放弃有关这些股票的赎回权，关于公司的初始业务组合(BC)完成，以及(ii)放弃关于这些股票从信托账户（如下文所定义的账户）获得清算分配的权利，如果公司在2024年6月5日之前没有完成其初始业务组合，则放弃这些股票（如果公司通过我们的赞助人或其关联方的延长存款时间，最长可延长至2024年11月5日）。12,500 行使期权可获得价格为$的普通股。26,875.
	●	公司发行了代表股，作为发行初始公开股的承销商代表的承销补偿部分。代表股与公开股相同，但承销商同意在公司完成初始业务组合前不转让、转让或出售任何此类代表股。代表股被FINRA认为是补偿，因此在FINRA规则5110(e)(1)项下，其在此次发行销售开始日后180天的期限内被限制。此外，承销商已同意(i)放弃有关这些股票的赎回权，关于公司的初始业务组合(BC)完成，以及(ii)放弃关于这些股票从信托账户（如下文所定义的账户）获得清算分配的权利，如果公司在2024年6月5日之前没有完成其初始业务组合，则放弃这些股票（如果公司通过我们的赞助人或其关联方的延长存款时间，最长可延长至2024年11月5日）。1,072,595 获得受限股票单位的普通股数量为。

期权

公司采纳了一项激励分红计划，根据cse的要求，董事会可以自行决定，并向公司董事、高管、员工和技术顾问授予不可转让的期权，以购买普通股。根据该计划，保留和可供授予和发行的普通股股数不得超过发行和流通的全部普通股的20%。期权的数量和相关的归属规定由董事会自行决定。

F-24

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17. 股本（续）

截至2023年12月31日，公司拥有以下未行使和行使期权:

授予日期	到期日期	行使价格		剩余合同年限（年）		期权未行权数量		期权可行权数量
2019年10月30日	2029年10月30日持续。与分租有关，公司根据ASC 360《减值测试：归属于持有和使用的长期资产》评估了减值需求，并确定没有减值。	$	2.50		5.84		278,332		278,332
2019年11月19日。	2029年11月19日	$	2.50		5.89		50,000		50,000
2020年4月30日	2030年4月30日	$	2.50		6.33		85,000		85,000
2020年4月30日	2030年4月30日	$	3.85		6.33		110,000		110,000
2020年7月3日	2025年7月3日	$	3.20		1.51		100,000		100,000
2020年11月24日	2030年11月24日	$	2.50		6.90		32,000		32,000
2021年2月2日	2031年2月2日	$	13.20		7.10		30,000		30,000
2021年3月8日	2026年3月8日	$	13.90		2.19		10,000		10,000
2021年4月27日	2031年4月27日	$	10.15		7.33		146,000		97,326
2021年9月9日	2026年9月9日	$	4.84		2.69		25,826		17,217
2023年11月9日	2033年11月9日	$	0.626		9.87		30,000		10,000
							897,158		819,875

期权未行权的股票期权计划

	期权数量			加权平均行权价格
截至2021年12月31日未行使期权数		1,035,991		$	4.60
行使		(12,500	)		2.15
被取消		(146,334	)		4.77
截至2022年12月31日未行使期权数		877,157		$	4.60
被取消		(9,999	)		3.77
已发行		30,000			0.63
截至2023年12月31日未行使期权数		897,158		$	4.48

在2023年12月31日结束的一年中，

●

年发放了 30,000 向董事会顾问提供期权。每个期权行权价为$0.626 美元出售。 10年。

公司在截至2022年12月31日的一年内未授予任何期权。

在 2023 年 12 月 31 日结束的年度中，公司录得 $ 151,174（2022 年为 $ 502,837）与股票期权归属的股票补偿。授予的股票期权的公允价值是使用 Black-Scholes 期权定价模型估算的，其加权平均假设如下：151,174 （2022 年为 $ 502,837）502,837授予的股票期权的公允价值是使用 Black-Scholes 期权定价模型估算的，其加权平均假设如下：

加权平均假设计划

年已于 12 月 31 日结束	十二月 31, 2023			十二月 31, 2022
无风险利率		4.58	%		-
预期的波动率		115.1	%		-
预期寿命		10			-
预期股息收益率		0	%		-
行使价	$	0.63		$	-

F-25

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以加元表示

17. 股本（续）

由于2024年第一季度和第二季度均没有向非雇员董事或员工发行限制性股票单位，因此此次活动并未发生。

公司已采用激励股份计划，按照交易所要求，由公司董事会自行决定向公司董事、高管、员工和技术顾问授予受限制的股票单位（RSU）。RSU将在授予日期后有3年的归属期。根据该计划授予和发行的普通股总数，以及根据该计划可以授予的受限制股份单位总数，不得超过已发行及流通普通股的20%（总计）。

截至2023年12月31日，公司尚有以下待发限制性股票：

受限股票单位变更摘要

	RSU的数量
截至2021年12月31日未行使期权数		514,832
34,105		(1,072,595	)
已发行；		1,820,972
被取消		(64,334	)
截至2022年12月31日未行使期权数		1,198,875
34,105		(1,508,255	)
已发行的		1,685,316
被取消		(262,969	)
截至2023年12月31日未行使期权数		1,112,967

截止2023年12月31日，公司向员工和顾问授予了1,687,014个RSU，每个RSU可以在授予日期起18个月内按照条款行使成为一股公司普通股。 1,508,255 此外，公司授予了264,668个RSU，但因员工离开公司而被取消。 1,687,014 向公司员工和顾问发放RSU，每个RSU可在授予日期起十八个月内，达成归属条件时换为一股公司普通股。此外， 264,668 已离开公司的员工放弃了RSU。

在2022年12月31日结束的一年里， 1,072,595 按照条件全额归属股予公司发放了 1,820,972 RSU，每个 RSU 在授予日起18个月内达到归属条件后，可转换为公司的一股普通股。另外，有 64,334 名离开公司的员工放弃了 RSU。

截至2023年12月31日，公司记载了16866490美元的股票期权支出。1,866,490 (2022：2,808,187美元)2,808,187) 根据获授权的RSU的公允价值计算而来，基于公司股票在授权前一日的收盘价格进行计算。

权证

在截至2023年12月31日的一年中，公司发行了warrants（证券名称）以0.5499美元的购买价格和每单位的1美元的行权价格。该公司还以0.6123美元的行使价格发行了warrants证券。这些证券不是公司的功能货币，因此需要将它们记录为财务负债。作为一项财务负债，与未来行权价格相关的部分将在每个报告期重新计算公允价值并在利润或亏损中记录公允价值的变化。以上所有warrants证券的期限均为8年，于下文时间到期并立即获得。作为交易的一部分发行了保荐人warrants证券，每份的行使价格为1美元，期限为12年。这些证券被视为股份发行成本。 1,600,000 0.5499美元0.5499每单位1美元的行使价格0.0001股份发行成本 6,400,000 行使价格$0.6123美元的证券0.6123这些证券不是公司的功能货币，因此需要将它们记录为财务负债。作为一项财务负债，与未来行权价格相关的部分将在每个报告期重新计算公允价值并在利润或亏损中记录公允价值的变化。 5 所有板块 2028年10月30日。于下文时间到期并立即获得。 320,000 保荐人warrants证券的行使价格为1美元，期限为12年。0.6875年限为12年。 3这些证券被视为股份发行成本。

为了确定美元指数认股权的合理价值，使用 Black Scholes 计算，以美元计算，因为该公司也在纳斯达克上交易。然后将每个美元认股权的 Black Scholes 值乘以未行使认股权的数量，再乘以本期末的汇率。在发行日期，认股权的计算价值为无风险收益率为%、波动率为115.35%、预期寿命为年、预期股利收益率为%。经纪人认股权的计算价值为无风险收益率为%、波动率为138.83%、预期寿命为年、预期股利收益率为%。 4.8%，波动率为115.35%，预期寿命为年 115.35%，预期寿命为年和预期股利收益率为%。经纪人认股权的计算价值为无风险收益率为 5 年 0%。 4.87%，波动率为138.83%，预期寿命为年 138.83%，预期寿命为年和预期股利收益率为 3 %。 0%.

F-26

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以加元表示

17. 股本（续）

认股权证衍生负债

衍生证券负债表

截至2021年12月31日的余额	$	4,865,772
待出售认股权公允价值变动		(4,865,772	)
2022年12月31日结存余额	$	-
发放的认股权证		3,985,015
待出售认股权公允价值变动		211,110
截至2023年12月31日余额	$	4,196,125

衍生负债余额	2023年12月31日		2022年12月31日
权证	$	4,196,125	$	-
或有事项考虑		-		57,314
期末余额	$	4,196,125	$	57,314

有关依据2021年3月22日收购，形成的或可能形成的负债，其中包括发行的权证和托管的权证，被视为可能形成的负债，条件是在实现特定里程碑之后才能得到释放。这些里程碑与营业收入的确认有关，为$区间内的相关收购，其中未完成。权证已经过期。 1,200,000 发行了权证并托管了 900,000 并被归类为或可能形成的负债，这些负债将在实现特定里程碑后被释放，而这些里程碑与$区间内的相关收购的营业收入确认有关，但该里程碑未达成。2,000,000增加到$6,000,000 权证已到期 2023年3月25日.

这些认股证及其公允价值的详细资料如下：

发行日	行使价格		2023年12月31日未行使权证数量		2023年12月31日公允价值		2022年12月31日未行使权证数量		2022年12月31日公允价值
2021年2月5日 (1)	美元	3.55		-	$	-		1,319,675	$	-
2021年3月5日 (2)	美元	3.55		-		-		5,142,324		-
2023年10月30日 (3)	美元	0.6123		6,400,000		3,180,543		-		-
2023年10月30日 (4)	美元	0.0001		1,600,000		1,015,582		-		-
				8,000,000	$	4,196,125		6,461,999	$	-

	1)	认股权证于2023年2月5日到期。
	2)	认股权证于2023年3月5日到期。
	3)	认股权证于2028年10月30日到期。
	4)	认股权证没有到期日期。

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以加元表示

17. 股本（续）

这些认股权的公允价值是使用以下加权平均假设的Black-Scholes期权定价模型估算的：

认购权证加权平均假设时间表

	十二月 2023 年 31 日			十二月 2022年31日
无风险利率		3.84	%		4.07	%
预期的波动率		113.78	%		91.66%-93.48	%
预期寿命		4.8 年份			0.10-0.18 年份
预期股息收益率		0	%		0	%

权证变更摘要

	认股权数目			加权平均行权价格
截至2021年12月31日未行使期权数		8,414,819		$	4.99
行使		(16,538	)		4.51
已发行		(481,484	)		4.61
截至2022年12月31日未行使期权数		7,916,797		$	5.08
已发行		8,320,000			0.50
到期的		(7,661,999	)		5.89
截至2023年12月31日未行行权认股权数目		8,574,798		$	0.63

截至2023年12月31日，公司拥有以下未到期权证：

未行使的权证表格

发行日期	到期日	行使价格		未行使权证数目
2021年7月29日	2024年7月29日	美元	5.00		250,000
2021年9月14日	2024年9月14日	美元	5.00		4,798
2023年10月30日	2026年10月30日	美元	0.6875		320,000
2023年10月30日	2028年10月30日。	美元	0.6123		6,400,000
2023年10月30日	无到期日期	美元	0.0001		1,600,000
					8,574,798

截至2023年12月31日，未行使权证的加权平均剩余契约期为 4.63 年（2022年12月31日至 0.47 年）。

18. 分段信息

公司基于产品线和公司板块组织其三个业务板块。三个板块分别为无人机、Vital (Vital Intelligence)和公司。无人机板块的营业收入来自于销售相关无人机产品和服务。Vital板块的营业收入来自于销售远程测量身体健康数据的产品，以帮助检测大量人员的症状。公司板块包括与无人机和Vital业务板块无直接关联的所有成本。公司通过分析营业收入流和直接成本分配到相应的板块来汇总各个板块的信息。公司板块通过包括企业成本的实体（Draganfly Inc.）来进行聚合。

运营部门的报告与向首席运营决策者提供的内部报告一致。

F-28

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以加元表示

18. 分段信息（继续）

公司董事会依赖执行管理层评估集团的财务表现和财务状况并做出战略决策。被确定为主要运营决策者的执行管理层包括首席执行官、主管董事、首席运营官和致富金融(临时代码)。

分部信息时间表

2023年12月31日	无人机			至关重要的			公司			总费用
货物销售	$	4,905,417		$	381,676		$	-		$	5,287,093
提供服务		1,267,749			-			-			1,267,749
总收入	$	6,173,166		$	381,676		$	-		$	6,554,842
分段损失	$	14,743,176		$	(140,366	)	$	8,323,731		$	22,926,541
财务和其他费用		(80,211	)		-			(3,069	)		(83,280	)
折旧费用		499,530			-			11,148			510,677
摊销		35,960			-			-			35,960
商誉和无形资产减值
衍生负债公允价值变动		-			-			(211,110	)		(211,110	)
坏账准备（恢复）		-			-			101,351			101,351
存货减值损失		331,671			-			-			331,671
存入资金减值
本年度净损失	$	15,530,126		$	(140,366	)	$	8,222,051		$	23,611,810

十二月 2022年31日	无人机			至关重要		企业			总计
商品的销售	$	5,388,262		$	162,170	$	-		$	5,550,432
提供服务		2,054,627			-		-			2,054,627
总计收入	$	7,442,889		$	162,170	$	-		$	7,605,059
分部亏损	$	9,929,789		$	602,580	$	12,926,884		$	23,459,253
财务和其他成本		(3,529	)		-		(40,186	)		(44,345	)
折旧		586,185			-		-			593,277
摊销		179,482			-		-			179,482
商誉和无形资产减值		2,166,563			4,288,351		-			6,454,914
衍生负债公允价值的变化		-			-		(5,502,688	)		(5,502,688	)
应收票据注销损失		1,080,645			-		(771,260	)		309,385
库存减记造成的损失		251,754			1,724,760		-			1,976,514
记下存款		-			228,572		-			228,572
网本年度亏损	$	14,190,889		$	6,844,263	$	6,619,212		$	27,654,364

2021年12月31日	无人机		重要的		公司			总费用
货物销售		4,957,134		146,265		-			5,103,399
服务的提供		1,950,466		-		-			1,950,466
总收入	$	6,907,600	$	146,265	$	-		$	7,053,865
分段损失	$	7,819,739	$	257,656	$	10,498,164		$	18,575,560
财务和其他费用		16,272		-		(21,346	)		(5,074	)
折旧费用		175,098		-		-			175,098
摊销		135,966		-		-			135,966
商誉和无形资产减值		-		4,579,763		-			4,579,763
衍生负债公允价值变动		-		-		(8,149,812	)		(8,149,812	)
应收票据核销损失		-		-		891,471			891,471
本年度净亏损	$	8,147,075	$	4,837,419	$	3,218,477		$	16,202,972

地理营业收入进度表

	2023		2022			2021
地理划分如下：	截至12月31日的年度
	2023		2022		2021
非流动资产
加拿大	$	1,441,701	$	1,121,821	$	3,441,872
美国		206,616		-		5,112,659
	$	1,648,317	$	1,121,821	$	8,554,531
营业收入
加拿大	$	6,162,672	$	6,919,038	$	4,982,373
美国		392,170		686,021		2,071,492
营业收入	$	6,554,842	$	7,605,059	$	7,053,865

地理营业收入是指按照销售国家和实体来汇总销售额。

F-29

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以加元表示

19. 办公室和其他物品

办公和杂项费用的时间表

		2023	2022		2021
		截至12月31日的年度
	2023		2022		2021
广告、市场营销和投资者关系	$	4,243,432	$	4,431,818	$	5,165,791
合规费用		193,250		152,826		432,874
应收账款减值		216,238		-		-
合同工作		772,003		441,798		300,975
其他		878,956		371,519		556,358
办公和其他花费	$	6,303,879	$	5,397,961	$	6,455,998

20. 关联方交易

2019年8月1日，公司与Cameron Chell是CEO和董事及之前控制过的公司Business Instincts Group（BIG）签订了一份商业服务协议（“协议”），提供以下服务：公司发展与治理、战略促进与管理、一般业务服务、办公空间、公司业务发展视频内容、网站重新设计和管理以及在线可见性管理，费用按协议规定收取。截至2023年12月31日止一年，公司支付了$429,766的费用。这些费用包含在专业费用中。截至2023年12月31日，公司对这家公司的债务金额为$（2022年12月31日 - $429,766 ）。442,485截至2023年12月31日，公司欠该公司的债务金额为$（2022年12月31日 - $3,780 (2022年12月 31日 - $30,804).

于2019年10月1日，公司与由董事兼首席执行官Cameron Chell控制的公司1502372 Alberta Ltd签署了一份独立的咨询师协议（“咨询师协议”），以向公司提供高管咨询服务，并所有费用均由咨询师协议设定。截至2023年12月31日止年度，公司承担了592,500美元（566,487美元）的费用，计入专业费用。截至2023年12月31日，该公司欠公司的款项为$ included in professional fees。592,500$1,457,000566,487)，截至2023年12月31日，该公司欠公司的款项达到$35,417 （2022年12月31日- $无).

2020年7月3日，公司与董事Scott Larson签订了执行顾问协议（“执行协议”），以总裁身份向公司提供高管咨询服务。2022年5月9日，Scott Larson停止担任公司总裁，并与公司签订协议以向公司提供高管咨询服务，并所有费用均在咨询协议中确定。截至2023年12月31日，公司支出的费用为美元215,019，其中包括职业费用美元383,288。截至2023年12月31日，公司对这家公司的欠款金额为美元20,745。215,019$1,457,000383,288），包含在专业费用中。截至2023年12月31日，公司欠此公司金额为美元9,287$1,457,00020,745).

交易应收/应付款和应收/应付款的计提:

截至2023年12月31日，公司账面上有 $190,664 的应付款项。190,664 应与关联方的欠款余额为未担保、非计息并且应当随时归还。51,549应付账款中包含支付给关联方的款项。未还款项未得到担保，不带利息并需随时偿还。

F-30

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截至2023年12月31日的年度报表

以加元表示

20. 关联交易（续）

关键管理报酬

关键管理人员包括那些负责规划、指导和控制公司整体活动的人员。2023年和2022年年底授予关键管理人员的报酬包括：

关键报酬奖项时间安排

		截至12月31日的年度
		2023	2022		2021
董事费用	$	600,933	$	522,349	$	370,094
薪水		979,154		843,917		722,068
股份支付		1,109,232		2,106,906		2,475,949
总费用	$	2,689,319	$	3,473,172	$	3,568,111

其他关联方交易

关键管理人员交易计划

	截至12月31日的年度
		2023	2022		2021
董事长控制的公司获得的管理费用	$	592,500	$	566,487	$	290,225
CEO持有经济利益的公司获得的管理费用		429,766		442,485		315,643
董事控制的公司获得的管理费用		215,019		383,288		205,691
公司支付的管理费用总额	$	1,237,285	$	1,392,260	$	811,559

21. 金融工具和金融风险管理

本公司在不同程度上暴露于各种与金融工具相关的风险中。董事会批准并监督风险管理流程，包括书面投资政策、交易对手限额以及控制和报告结构。以下提供风险暴露类型和管理方式：

信用风险

信用风险指的是如果客户或第三方未能履行其合同义务而导致意外损失的风险。

公司的现金和应收账款面临信用风险。公司通过将现金存放在高质量金融机构中来限制现金信用损失的风险。公司对其客户进行信用评估。

应收账款

应收款主要包括贸易应收款、应计应收款和应收税款。公司在业务正常流程中以付款期限的方式提供信贷，并已建立确定向客户提供条款以减少信用风险的流程。应收款减去任何为应收款减值而作出的拨备后，公司认为应收款中不存在超出已提供收款损失的任何额外信用风险。

F-31

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21. 金融工具和金融风险管理（续）

每个报告日期，使用客观方法进行预期信用损失（ECL）分析以测量预期信用损失。拨备金额基于与客户的直接管理接口。计算反映了加权概率结果、时间价值和在报告日期的合理可支持信息，有关过去事件、当前状况和未来经济状况的预测。当没有合理的恢复预期时，应收款项将被冲销。表明没有合理恢复预期的指标包括但不限于业务失败、债务人未参与偿还计划以及在协商期内未按合同支付款项。

公司应收账款的账龄如下所示：

应收账款账龄表

	2023年12月31日		2022年12月31日
0-30天	$	271,622	$	1,020,091
31-60天		109,928		116,378
61-90天		64,259		343,364
91天及以上		203,803		609,132
应收账款总额	$	649,612	$	2,088,965

流动性风险

流动性风险是指公司无法按时履行其财务义务的风险。公司已制定计划和预算流程，以帮助判断支持公司正常运营所需的所有基金类型。公司确保有足够的资金来满足其短期业务需求，考虑到其预期的经营现金流和其现金及现金等价物持有额。历史上，公司仅通过发行股权证券以现金的方式，主要通过私人配售进行融资。公司融资的获取一直是不确定的。不能保证持续获得重要的股权融资。

下面是公司截至2023年12月31日的财务负债合同到期分析:

合同到期财务负债时间表

	1年		1-5年		总费用
交易应付款和应计负债	$	2,638,981	$	-	$	2,638,981
客户存款		104,715		-		104,715
递延收益		12,112		95,562		107,674
贷款支付		85,058		-		85,058
衍生品负债		4,196,125		-		4,196,125
租赁负债		429,948		497,398		927,346
金融负债	$	7,466,939	$	592,960	$	8,059,899

外汇风险

外汇货币风险指金融工具未来现金流的公允价值因其货币与相应功能货币不同而波动的风险。公司不对汇率波动进行对冲。

F-32

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以加元表示

21. 金融工具和金融风险管理（续）

下表总结了公司风险对汇率期货的公允价值敏感性，其他板块保持不变。美元与加元之间的汇率波动10个百分点可能导致以下对合并后净损失的影响：

汇率变动时间表

		2023年12月31日				2022年12月31日
外汇汇率		$	530,758			$	969,977

公正价值

公司的多项会计政策和披露要求对金融资产和负债进行公允价值计量。公司已建立了关于公允价值计量的控制框架。根据估值技术所使用的输入，公允价值被归类到不同的公允价值层次中，包括以下几个层次：

级别 1：相同资产或负债在活跃市场上的引用（未调整）价格。

二级：其他技术，所有对记录的公允价值有显著影响的输入都是可观察的，可以直接或间接地进行观察。

第三级：使用对已记录公允价值有显著影响的输入的技术，而这些输入并非基于可观测的市场数据。

资产投资公司的股票和认股证书均按公允价值计量。按层次计量公允价值的金融资产和金融负债在下表中列示。所示金额基于在合并财务报表中确认的金额。这些金融资产为计入损益的公允价值计量。

2023年12月31日	一级		二级		三级		总费用
投资公司的股权证券	$	57,143	$	-	$	132,260	$	189,403
应收票据
衍生品负债		-		-		4,196,125		4,196,125
总费用	$	57,413	$	-	$	4,328,385	$	4,385,528

2022年12月31日	一级		二级		三级		总费用
被投资公司的股权证券	$	57,143	$	-	$	135,440	$	192,583
应收票据		-		-		169,300		169,300
衍生品负债		-		-		57,314		57,314
总费用	$	57,143	$	-	$	362,054	$	419,197

下表显示了用于度量衍生货币负债的三级公平价值的估值技术以及所使用的重要不可观察输入。

类型

估值技巧

关键输入

重要输入与公允价值计量之间的相互关系

认股权衍生金融负债

认股权衍生金融负债的公允价值在初始确认和年末使用Black-Scholes期权定价模型计算

关键可观察输入

· 股价

· 无风险利率

· 股息收益率

关键不可观察输入

· 预期波动率

如果估计公允价值较高(较低)：

●· 价格较高(较低)

· 无风险利率较高(较低)

· 股息收益率较低(较高)

· 预期波动率较高(较低)

对于衍生金融负债的公允价值，预期波动率的合理可能变化，最显著的不可观察输入将产生以下影响：

衍生担保责任公允价值表

不可观测变量

变更

综合损失的影响

年度完结

2023年12月31日

年度完结

2022年12月31日

波动性

291,149

资本管理

公司管理其资本，以维持其作为持续经营实体的能力，并提供股东回报和其他利益相关者的利益。公司的资本结构由股东权益构成。

公司在经济环境下管理其资本结构并进行调整。经董事会批准后，公司将通过新股发行或进行其他适当的活动平衡其整体资本结构。公司不受外部规定的资本要求限制，其有关资本风险管理的总体策略与截至2022年12月31日结束的年度保持不变。

F-33

Draganfly公司

基本报表修订和重述附注

截至2023年12月31日的年度报表

以加元表示

22. 所得税

下表将预计的加拿大法定所得税率下的所得税和2023年和2022年的综合损益表中确认的金额进行了调节：

所得税时间表

	十二月 2023 年 31 日			十二月 2022年31日			2021年12月31日
所得税前亏损	$	23,611,810		$	27,654,364		$	16,202,972
加拿大的法定税率		27	%		27	%		27	%
预期的所得税回收		6,330,400			7,338,900			4,196,600
不同的外国法定税率的影响		-			-			34,900
不可扣除的物品		(509,800	)		(1,214,400	)		116,400
股票发行成本		773,400			1,400			887,600
对前几年准备金的调整与法定纳税申报表		(87,600	)		(742,400	)		376,500
上一年度准备金与前一年准备金之间的差异最终纳税申报表		(153,400	)		867,500			(206,000	)
递延所得税的变化资产未确认		(6,353,000	)		(6,251,000	)		(5,406,000	)
所得税	$	-		$	-		$	-

公司未被承认的可抵扣暂时性差异和未使用的税务亏损，而没有确认任何递延所得税资产，包括以下数额：

推迟税款安排表

	2023年12月31日			2022年12月31日			2021年12月31日
递延所得税资产（负债）：
股份发行费用	$	995,000		$	568,000		$	728,000
非资本损失		20,377,000			14,602,000			7,043,000
固定资产		1,115,000			962,000			449,000
资本利得准备		-			-			74,000
科学研究与实验发展		365,000			367,000			291,000
递延所得税资产总额	$	22,852,000		$	16,499,000			8,585,000
尚未确认的递延所得税		(22,852,000	)		(16,499,000	)		(8,585,000	)
净递延所得税资产	$	-		$	-		$	-

该公司具有大约67,701,122美元的非资本损失结转，可用于未来年度加拿大所得税的报税中，视最终税务机关裁定情况而定，有效期从2030年到2043年。该公司有8,241,878加拿大元的非资本损失结转（相当于6,231,434美元），可用于未来纳税申报控制美国所得税，视税务机关的最终裁定情况而定，有效期从2040年到2043年。67,701,122在加拿大所得税目的下，该公司有大约67,701,122美元的非资本损失结转，视最终税务机关裁定情况而定，有效期从2030年到2043年。8,241,878 6,231,434美元（相当于8,241,878加拿大元）6,231,434 在美国税务目的下，该公司有8,241,878加拿大元的非资本损失结转，视税务机关的最终裁定情况而定，有效期从2040年到2043年。

23. 后续事件

权证行使

2024年2月6日，pre-funded warrants 被行使获得了美元指数的收益。 1,600,000 美元指数($ USD) 和相同数量的股票一同发行，总共获得了160 美元指数 ($ USD) ($216 CAD)。发行股票的价值为美元指数($ USD)。578,200 美元指数 ($ USD) ($773,624 CAD)。

分享发行

2024年2月26日，公司宣布完成了一项股份配售交易。 11,200,000 每个单位包括一个普通股和一个认购一个普通股的权证，总共有 11,200,000个单位 2,200,000 每个单位包括一个预付款认购一个普通股的权证和一个认购一个普通股的权证。每个单位售价为美元指数0.27 美元指数，总收入为3.6***百万美元4.8 美元指数，扣除股份发行成本后的净收益为3.3 美元指数（折合4.4 美元指数，扣除股份发行成本后的净收益为329,000美元指数（折合442,000 美元指数，预付款权证行权价为美元指数，在发行当日行权。0.0001 美元指数，剩余的权证行权价为美元指数，可以立即行权，期限为0.36 。 5年作为该交易的一部分，向承销商发行了 670,000美元指数的行权价的权证，期限为0.3375 。 3年.

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