美国
证券交易委员会
华盛顿特区20549
形式 |
根据1934年证券交易法第13或15(d)节的季度报告 |
截至季度末
根据1934年证券交易法第13或15(d)节的转型报告书 |
过渡期从 至 。
委员会文件号
（按其章程规定的确切注册人名称） |
（注册或组织的）提起诉讼的州或其他司法管辖区（如适用） 组建国的驻地 |
（IRS雇主 （标识号码） |
（注册人主要执行办公室地址，包括邮政编码）
(
(注册人电话号码，包括区号)
在法案第12(b)条的规定下注册的证券：
每一类的名称 |
交易标志 |
在其上注册的交易所的名称 |
请在以下方框内划勾，以表明注册者 (1)在过去的 12 个月 (或注册者所需报告的更短期间内)是否已按要求提交了根据 1934 年证券交易法第 13 或第 15(d) 条规定须提交的所有报告；以及 (2) 过去90天是否一直受到这些提交要求的制约。
请用勾号表示注册人在过去12个月内（或注册人被要求提交和发帖此类档案的较短期间内）是否已根据《S-t规则405》提交了每一个互动式数据文件。
勾选表示注册人是大型规模加速报告人、加速报告人、非加速报告人、小型报告公司或新兴成长公司。请参阅证交所法规120亿.2中“大型规模加速报告人”、“加速报告人”、“小型报告公司”和“新兴成长公司”的定义。
大型加速报告人 |
☐ |
☒ |
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非加速文件提交人 |
☐ |
较小的报告公司 |
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新兴成长公司 |
如果是新兴成长型企业，请勾选复选标记，表明注册者已选择不使用延长过渡期来符合根据证券交易法第13(a)条规定提供的任何新财务会计准则。 ☐
请在检查标记处说明申报人是否为外壳公司 (见交易所法案 Rule 12b-2 定义)。 是☐ 没有
截至2024年7月25日，申报人未结算
关于前瞻性声明的警示声明
本季度10-Q表格中的某些陈述，除了历史事实陈述外，尤其是那些预期未来财务业绩、业务前景、增长、战略、业务运营等事项，经营业绩、流动性和财务状况以及与成本减少、预计税前储蓄和重组成本有关的陈述，均属于“前瞻性陈述”，符合1995年《私人证券诉讼改革法案》的定义。这些陈述基于管理层的信念和假设，根据我们在做出这些陈述时所掌握的信息。这些陈述通常可以通过使用“将要”，“相信”，“期望”，“打算”，“预测”，“估计”，“预测”，“规划”等词语识别出来，它们受到某些风险和不确定性的影响，截至今天，我们不承担更新它们的义务或责任。前瞻性陈述受到公司无法控制的事件的影响，实际结果和事件的时间可能与这些前瞻性陈述所暗示或暗示的结果有实质性的不同，这是由于涉及大量已知和未知的风险和不确定性的多个因素所造成的。在决定是否买入、卖出或持有公司的证券时，投资者和其他人应当注意不过度依赖前瞻性陈述。
一些可能会影响我们结果，或导致我们的计划、行动和结果与本季度10-Q表格中包含的前瞻性声明不同的因素，详情请参阅我们截至2023年12月31日的年度10-K报告中的"第一部分，第一项业务"和"第一部分，第一项风险因素"，以及本季度10Q表格中的"第一部分，第二项管理讨论和分析财务状况及经营成果"，以及我们其他证券交易委员会（"SEC"）不时提交的文件中。
证券交易委员会报告的网站访问
该公司的互联网网站可以在下面找到 www.accobrands.com该公司在其网站上免费提供根据1934年证券交易法第13(a)或15(d)条款提交或提供的年度报告(Form 10-k)、季度报告(Form 10-Q)、当前报告(Form 8-k)以及对这些报告的修正案，一旦公司向SEC提交或提供这些报告，会尽快提供。
2
目录
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3
第一部分 - 金融信息信息
项目1。 财务报表财务报表
ACCO Brands公司及其下属公司
压缩合并资产负债表
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6月30日, |
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12月31日 |
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（单位百万） |
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(未经审计) |
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资产 |
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流动资产： |
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现金及现金等价物 |
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$ |
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$ |
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2,687,823 |
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存货 |
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其他资产 |
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总流动资产 |
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总资产、厂房和设备 |
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减：累计折旧 |
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) |
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物业、厂房和设备，净值 |
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使用权资产，租赁 |
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延迟所得税 |
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商誉 |
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可识别无形资产净额 |
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其他非流动资产 |
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总资产 |
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$ |
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$ |
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||
负债和股东权益 |
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流动负债: |
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应付票据 |
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$ |
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$ |
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||
开多次数 |
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应付账款 |
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应计的薪资 |
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应计的客户计划负债 |
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租赁负债 |
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其他流动负债 |
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流动负债合计 |
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长期借款，净 |
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||
开多期权负债 |
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||
延迟所得税 |
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养老金福利负债 |
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||
其他非流动负债 |
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负债合计 |
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股东权益: |
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自家保管的股票 |
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( |
) |
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( |
) |
实收资本 |
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累计其他综合损失 |
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( |
) |
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( |
) |
累积赤字 |
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( |
) |
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( |
) |
股东权益合计 |
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||
负债和股东权益合计 |
|
$ |
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|
$ |
|
||
请参见未经审计的基本财务报表附注。
4
ACCO Brands公司及其下属公司
Co合并损益表
(未经审计)
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三个月已结束 |
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六个月已结束 |
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||||||||||
（以百万计，每股数据除外） |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
|
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2023 |
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||||
净销售额 |
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$ |
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|
$ |
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|
$ |
|
|
$ |
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||||
销售产品的成本 |
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||||
毛利润 |
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||||
运营成本和支出： |
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||||
销售、一般和管理费用 |
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无形资产的摊销 |
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||||
重组 |
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( |
) |
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( |
) |
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商誉和无形资产减值 |
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||||
运营成本和支出总额 |
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||||
营业（亏损）收入 |
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( |
) |
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( |
) |
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||
营业外支出（收入）： |
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利息支出 |
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||||
利息收入 |
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( |
) |
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( |
) |
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|
( |
) |
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( |
) |
营业外养老金支出 |
|
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||||
其他（收入）支出，净额 |
|
|
( |
) |
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( |
) |
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|
( |
) |
|
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|
所得税前（亏损）收入 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
( |
) |
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||
所得税（福利）支出 |
|
|
( |
) |
|
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|
( |
) |
|
|
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||
净（亏损）收入 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
||
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||||
每股： |
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||||
每股基本（亏损）收益 |
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$ |
( |
) |
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$ |
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$ |
( |
) |
|
$ |
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||
每股摊薄（亏损）收益 |
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$ |
( |
) |
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$ |
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|
$ |
( |
) |
|
$ |
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||
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已发行股票的加权平均数： |
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基本 |
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稀释 |
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||||
请参见未经审计的基本财务报表附注。
5
ACCO Brands公司及其下属公司
综合(损失)收益财务合并报表综合(损失)收益综合报表
(未经审计)
|
|
三个月之内结束 |
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销售额最高的六个月 |
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（单位百万） |
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2024 |
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2023 |
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|
2024 |
|
|
2023 |
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||||
净（亏损）利润 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
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|
$ |
( |
) |
|
$ |
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||
其他综合收益(税后)： |
|
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||||
衍生工具的未实现收益（损失），减税效益（费用） |
|
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( |
) |
|||
外币翻译调整，净税前别人)$（费用）利益 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
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|
|
推迟养老金和其他退休后事项的确认，税后（支出）利益为$( |
|
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|
( |
) |
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|
( |
) |
||
其他综合收益(税后)： |
|
|
( |
) |
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|
( |
) |
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|
( |
) |
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||||
综合损益 |
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$ |
( |
) |
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
||
请参见未经审计的基本财务报表附注。
6
ACCO Brands公司及其下属公司
简明的综合现金流量表
(未经审计)
|
|
截至6月30日的六个月 |
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（单位百万） |
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2024 |
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2023 |
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经营活动 |
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||
净（亏损）利润 |
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$ |
( |
) |
|
$ |
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资产处置损失 |
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||
折旧费用 |
|
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||
债务发行成本摊销 |
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无形资产摊销 |
|
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||
以股票为基础的报酬计划 |
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|
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||
商誉和无形资产减值的非现金费用 |
|
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|
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||
经营性资产和负债变动: |
|
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|
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|
||
应收账款 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
存货 |
|
|
( |
) |
|
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|
|
其他 |
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|
( |
) |
|
|
( |
) |
应付账款 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
应计费用及其他负债 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
应计所得税$39,614 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
经营活动提供的净现金（流出） |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
投资活动 |
|
|
|
|
|
|
||
购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金（元） |
|
|
( |
) |
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|
( |
) |
资产处置收益 |
|
|
|
|
|
|
||
投资活动产生的净现金流出 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
筹资活动 |
|
|
|
|
|
|
||
从长期借款中获得的收益 |
|
|
|
|
|
|
||
长期负债还款 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
票据应付款项的借款（偿还），净额 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
分红派息 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
与基于股票的补偿税金代扣有关的支出 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
筹资活动产生的现金净额 |
|
|
|
|
|
|
||
汇率变动对现金及现金等价物的影响 |
|
|
( |
) |
|
|
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|
现金及现金等价物净增加额 |
|
|
|
|
|
|
||
现金及现金等价物 |
|
|
|
|
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||
期初 |
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$ |
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|
$ |
|
||
期末 |
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$ |
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|
$ |
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年内支付的现金: |
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利息 |
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$ |
|
|
$ |
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||
所得税 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
请参见未经审计的基本财务报表附注。
7
ACCO Brands公司及其下属公司
股东权益变动表
(未经审计)
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其他积累 |
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||||||||
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普通股 |
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实收资本 |
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库存股 |
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综合 |
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累积的 |
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（单位百万） |
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股份 |
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数值 |
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资本 |
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|
股份 |
|
|
数值 |
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收益（损失） |
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$ |
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总费用 |
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||||||||
2023年12月31日结余为 |
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$ |
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|
$ |
|
|
|
|
|
$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
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净亏损 |
|
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— |
|
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|
— |
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— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
衍生金融工具的净盈利（税后） |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
|
||
汇率影响的净额（税后） |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
养老金和养老后调整的净额（税后） |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
|
||
以股票为基础的报酬计划 |
|
|
— |
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|
— |
|
|
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|
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|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
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( |
) |
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已发行普通股股票，扣除员工税款后的净股数 |
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— |
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|
— |
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|
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|
|
( |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
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分红声明 $ |
|
|
— |
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|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
其他 |
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|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
|
||
2024年3月31日结存余额 |
|
|
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
|
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|||||
净亏损 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
衍生金融工具收益（税后） |
|
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— |
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— |
|
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— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
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|
— |
|
|
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|
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翻译影响（税后） |
|
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— |
|
|
|
— |
|
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— |
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— |
|
|
|
— |
|
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|
( |
) |
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
养老金和退休金调整（税后） |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
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以股票为基础的报酬计划 |
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— |
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( |
) |
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已发行普通股股票，扣除员工税款后的净股数 |
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— |
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— |
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— |
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— |
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— |
|
|
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— |
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宣布分红，$ |
|
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— |
|
|
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— |
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2024年6月30日余额 |
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请参见未经审计的基本财务报表附注。
8
ACCO Brands公司及其下属公司
股东权益综合表（续）
(未经审计)
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普通股 |
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综合 |
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（单位百万） |
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股份 |
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收益（损失） |
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总费用 |
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2022年12月31日结存余额 |
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净亏损 |
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衍生金融工具亏损，税后净额 |
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以股票为基础的报酬计划 |
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已发行普通股股票，扣除员工税款后的净股数 |
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分红声明 $ |
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其他 |
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2023年3月31日的余额 |
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衍生金融工具收益（税后） |
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翻译影响（税后） |
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养老和退休后调整（税后） |
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以股票为基础的报酬计划 |
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宣布分红，$ |
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其他 |
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2023年6月30日的余额 |
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请参见未经审计的基本财务报表附注。
9
ACCO Brands公司及其下属公司
未经审计的简明合并财务报表注释
1. 报告范围
根据截至2024年6月30日的10-Q表格第一季度报告中使用的用语，“ACCO品牌”，“ACCO”，“公司”，“我们”，“我们”和“我们”的术语指的是ACCO Brands Corporation及其合并子公司。
ACCO Brands Corporation的管理层负责编制本10-Q季度报告中包含的简明综合财务报表和附注的准确性和内部一致性。
这些简明综合中期财务报表是根据SEC的规定和法规编制的。尽管公司认为披露充分，以免使所呈现的信息具有误导性，但根据这些规则和法规，一些根据美国普通会计准则（“GAAP”）编制的年度财务报表中通常包括的信息和附注披露已经被简化或省略。这些简明综合财务报表应与2023年12月31日公司年度报告中包含的合并财务报表和附注一同阅读。
截至2024年6月30日的简要综合资产负债表，以及2024年和2023年6月30日三个和六个月的（损失）收入、综合（损失）收入、股东权益综合表，以及2024年和2023年6月30日六个月的简明综合现金流量表未经审计。2023年12月31日的简明综合资产负债表数据源自经过审计的财务报表，但不包括GAAP要求的所有年度披露。在此处包括的财务报表由管理层编制，并反映了所有调整（除非另有说明，这些调整仅包括正常经常发生项目），管理层认为这些调整对于公允呈现2024年6月30日中期期间的经营业绩和现金流量，以及2024年6月30日公司的财务状况是必需的。中期结果可能不代表整年业绩。
截至2024年1月1日，公司对其此前报告的北美、欧洲、中东和非洲以及国际运营板块进行了重组。
根据美国通用会计准则，财务报表的编制需要管理层作出某些估计和假设，这些估计和假设影响了财务报表日期的资产和负债以及报告期内的收入和支出。实际结果可能与这些估计有所不同。
2最近的会计准则和已采纳的会计准则
最近的会计声明
2023年11月，财务会计准则委员会（"FASB"）发布了ASU 2023-07，报告分部（题目280）：改善报告分部披露，要求上市公司在年度和中期披露重要分部费用和其他分部项目，并在中期披露所有有关可报告分部利润或亏损和资产的信息，这些信息目前每年都要求披露。该ASU不会改变上市公司如何确定其经营分部、汇总它们或应用定量门槛来判断其可报告分部。该ASU适用于2023年12月15日后开始的年度期间，以及2024年12月15日后开始的中期期间，允许提前采用。我们正在评估这项指导对我们的分部披露的影响。
10
ACCO Brands公司及其下属公司
未经审计的简明合并财务报表注释
2023年12月，FASB发布了ASU 2023-09，所得税（题目740）：改善所得税披露，以提供信息以更好地评估一个实体的运营及相关税务风险、税收筹划和运营机会如何影响其税率和未来现金流前景。该ASU适用于2024年12月15日后开始的年度期间，允许提前采用。我们正在评估这项指导对我们的税务披露的影响。
最近未发布预计将对公司财务状况、经营成果或现金流量产生影响的其他会计准则。
近期采纳的会计准则
在2024年前六个月没有采用的会计准则对公司的财务状况、经营结果或现金流产生了重大影响。 在2024年前六个月没有采用的会计准则对公司的财务状况、经营结果或现金流产生了重大影响。
3长期债务和短期借款
按公司资产担保利益优先级顺序列出的应付票据和长期债务如下所示 截至2024年6月30日和2023年12月31日：
（单位百万） |
|
6月30日, |
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|
12月31日 |
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欧元高级有抵押定期贷款A，到期日期为2026年3月（浮动利率 |
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$ |
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$ |
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美元高级担保期贷款A，到期日为2026年3月（浮动利率 |
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澳币高级担保期贷款A，到期日为2026年3月（浮动利率 |
|
|
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美元高级担保循环信贷设施，到期日为2026年3月（浮动利率 |
|
|
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澳币优先担保循环信用设施，到期日为2026年3月（浮动利率为 |
|
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无担保优先票据，到期日为2029年3月（固定利率为 |
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其他借款 |
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总债务 |
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减： |
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流动部分 |
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未摊销的债项发行成本 |
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长期借款，净 |
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$ |
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$ |
|
||
授信协议 (Credit Agreement)
公司是第三次修订的授信协议（“授信协议”）的一方，该协议日期为2017年1月27日，参与方包括公司、公司的某些子公司、美国银行，作为行政代理人，和其他代理人以及各方贷款人。经修订的授信协议提供了一个按照2017年1月27日汇率折合为€百万的优先担保授信额度，其中包括一个澳币
从2018年7月至2022年11月，公司与《信贷协议》进行了六项修订（“修订案”）。修订案的主要变化如下：
11
ACCO Brands公司及其下属公司
未经审计的简明合并财务报表注释
当前贷款协议的到期日为
信贷额度的条款包括某些负面契约和条件，包括最大的合并杠杆率和最小的合并利息覆盖率。 |
|
欧元/澳币/加元贷款适用利率 |
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基准利率贷款适用利率 |
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未动用费 |
大于4.50换1.00 |
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小于等于4.50换1.00和大于4.00换1.00 |
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小于等于4.00换1.00和大于3.50换1.00 |
|
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|
|||
小于等于3.50换1.00和大于3.00换1.00 |
|
|
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≤ 3.00 to 1.00 和 > 2.00 to 1.00 |
|
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≤2.00 to 1.00 |
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|
截至2024年6月30日，A类普通股已发行80712812股，库藏股中有10350064股，流通股数为70362748股。 $
截至2024年6月30日，我们的综合杠杆率约为。
优先未担保票据
在2021年3月15日，公司完成了一项私募发行，发行总额为
担保和安全
通常，信贷协议下的义务由公司现有和未来的某些子公司担保，并受公司以及某些担保子公司的几乎所有资产的担保，但受特定排除和限制。
4. 租赁
公司租赁其公司总部，以及其他用于分销、制造和办公的设施，以及车辆、叉车和其他设备。
12
ACCO Brands公司及其下属公司
未经审计的简明合并财务报表注释
利率 基于区域性基础，根据租赁支付现值来确定递增借贷利率。递增借贷利率取决于租赁期限的长短，并被分为三个时间组。同一地区和同一时间组的所有租赁均共享相同的递增借贷利率。公司与租赁和非租赁组成部分具有租赁协议，在除了信息技术设备之外的所有基础资产类别上进行会计合并。
租赁费用的组成如下:
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截至三个月结束时 |
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销售额最高的六个月 |
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（单位百万） |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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营业租赁成本 |
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$ |
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$ |
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$ |
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转租收入 |
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总租金成本 |
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$ |
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$ |
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其他与租赁相关的信息如下：
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销售额最高的六个月 |
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（以百万为单位，租赁期和贴现率除外） |
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2024 |
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2023 |
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支付与租赁负债计量相关的现金： |
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经营租赁的经营现金流量 |
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用于获得租赁义务的权利资产: |
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经营租赁 |
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加权平均剩余租赁期限： |
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经营租赁 |
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加权平均贴现率： |
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经营租赁 |
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|
% |
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||
截至2024年6月30日，所有不可取消租赁的未来最低租金支付，扣除转租收入，如下： 截至2024年6月30日，所有不可取消租赁的未来最低租金支付，扣除转租收入，如下：
（单位百万） |
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操作 |
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|
2024 |
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$ |
|
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2025 |
|
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2026 |
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|
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2027 |
|
|
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2028 |
|
|
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2029 |
|
|
|
|
此后 |
|
|
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|
租赁支付的最低总额 |
|
|
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|
减去隐含利息 |
|
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|
租赁的未来最低支付额，减去分租款收入和应计利息 |
|
$ |
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13
ACCO Brands公司及其下属公司
未经审计的简明合并财务报表注释
5养老金和其他退休福利
养老金和退休计划的净周期性福利（收入）成本的组成部分为 截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个和六个月期间的净周期性福利（收入）成本如下：
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截至6月30日的三个月 |
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养老金 |
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退休后 |
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美国交易法案交易所 |
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国际 |
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（单位百万） |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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服务成本 |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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利息费用 |
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计划资产预期回报 |
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( |
) |
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( |
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) |
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净损失（收益）摊销 |
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( |
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( |
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以前服务成本的摊销 |
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||||||
交割日期预计为2024年6月14日，届时将对款项进行支付（本结算周期称为“T + 2”）。根据交易所法案第15c6-1条，二级市场的交易通常要求在一天的营业时间内结算，除非交易双方明确同意其他方式。因此，希望在交割前任何一天交易普通股的买家将被要求由于普通股最初将在T+2中结算，必须在任何此类交易时指定替代结算安排，以防止失败的结算，并应咨询他们自己的顾问。(1) |
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净周期性福利（收入）成本 (2) |
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( |
) |
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$ |
( |
) |
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$ |
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$ |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
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截至6月30日的六个月 |
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养老金 |
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养老发帖 |
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|
美国交易法案交易所 |
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国际 |
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（单位百万） |
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2024 |
|
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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服务成本 |
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$ |
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利息费用 |
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计划资产预期回报 |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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||
净损失（收益）摊销 |
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( |
) |
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( |
) |
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以前服务成本的摊销 |
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|
||||||
交割日期预计为2024年6月14日，届时将对款项进行支付（本结算周期称为“T + 2”）。根据交易所法案第15c6-1条，二级市场的交易通常要求在一天的营业时间内结算，除非交易双方明确同意其他方式。因此，希望在交割前任何一天交易普通股的买家将被要求由于普通股最初将在T+2中结算，必须在任何此类交易时指定替代结算安排，以防止失败的结算，并应咨询他们自己的顾问。(1) |
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净周期福利（收入）成本 (2) |
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( |
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( |
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我们预计在2024年为我们的养老金计划贡献约 $
6股票补偿
以下表格总结了我们的股票补偿费用（包括期权、受限股票单位（"RSUs"）和绩效股票单位（"PSUs"） 2024年和2023年六个月的三个月结束时：
|
|
截至三个月结束时 |
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|
销售额最高的六个月 |
|
||||||||||
（单位百万） |
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2024 |
|
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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股票期权补偿支出 |
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$ |
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$ |
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$ |
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|
$ |
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RSU报酬费用 |
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PSU薪酬费用 |
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共计股份奖励支出 |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
|
||||
通常我们会在股权奖励的归属期内按比例确认薪酬费用。在2024年第二季度期间公司董事会批准了年度对合格的非雇员董事进行的股票补偿授予，其中包括
14
ACCO Brands公司及其下属公司
未经审计的简明合并财务报表注释
以下表格总结了我们未确认的补偿费用及其被确认的加权平均期间截至日期 2024年6月30日：
|
|
2024年6月30日 |
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(以百万为单位，除加权平均年数外) |
|
未确认股票补偿费用 |
|
待确认费用的加权平均年数 |
期权 |
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$ |
|
|
RSUs支付 |
|
$ |
|
|
PSU |
|
$ |
|
|
7。库存
库存的组成如下：
（单位百万） |
|
2024年6月30日 |
|
|
2023年12月31日 |
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原材料 |
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$ |
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|
$ |
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在制品 |
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|
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成品 |
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总存货 |
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$ |
|
|
$ |
|
||
8商誉和可识别的无形资产
商誉
我们至少每年在测量日的5月31日对商誉进行减值测试，并在中期进行测试，如果有事件或情况表明更有可能发生减值损失。在第二季度，我们在美洲报告单元内确定了触发事件，表明更有可能发生减值损失。触发事件包括特定产品类别内预测现金流量的下降和我们的股价下降。因此，截至2024年5月31日，我们对美洲和国际报告单元的商誉进行了定量基础上的减值评估。我们的评估结果是美洲报告单元的公允价值未超过其账面价值，导致减值损失为$百万
估计每个报告单元的公允价值需要我们对未来进行假设和估计。我们利用折现现金流量和市场方法的组合。评估模型中使用的财务预测反映了管理层对营收增长率、经济和市场趋势、成本结构、折现率以及各个报告单元的短期和长期运营结果的其他预期的假设。
我们认为在商誉减值分析中使用的假设是合适的，并能得出对每个报告单元隐含公允价值的合理估计。然而，考虑到经济环境和对我们业务影响的不确定性，无法保证我们为商誉减值测试目的而作出的估计和假设将对未来的预测准确。如果未来业绩未达到我们的假设，或者发生对我们企业价值不利的未来事件，我们可能需要在未来期间记录额外的商誉减值损失。
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ACCO Brands公司及其下属公司
未经审计的简明合并财务报表注释
各部门商誉的净账面金额变动如下：
（单位百万） |
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ACCO品牌 美洲 |
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|
ACCO品牌 国际 |
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总费用 |
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2023年12月31日结余为 |
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$ |
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$ |
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$ |
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商誉减值 |
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( |
) |
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( |
) |
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外币翻译 |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
2024年6月30日余额 |
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$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|||
商誉余额包括截至2023年12月31日和2024年6月30日的累计减值损失$百万。
可辨认无形资产
我们按照我们的测量日期5月31日的每年至少进行一次非确定寿命无形资产的减值测试，并且在发生事件或情况表明可能发生减值损失时进行临时性测试。在第二季度，我们在我们的美洲报告单位的非确定寿命商标中识别出一个触发事件，表明可能发生减值损失的可能性大于不发生减值损失的可能性。触发事件是某些产品类别预测现金流下降。因此，截至2024年5月31日，我们对非确定寿命商标进行了定量减值评估。我们评估的结果是五星Trade的公允价值未超过其账面价值，导致减值损失为$ million。我们对Swingline和ACCO的非确定寿命商标进行的评估结果是每个商标的公允价值均超过其账面价值，我们断定不存在减值。® 非确定寿命Trade Name的公允价值未超过其账面价值，导致减值损失为$ million。
估计每个商标的公允价值需要我们对未来进行假设和估计。我们使用了一种免除版税的折现现金流方法。评估模型中使用的财务预测反映了管理层对营收增长率、经济和市场趋势、版税率、贴现率以及其他关于预期短期和长期运营结果的假设。
截至2024年6月1日，我们改变了我们的五星和Swingline
® ® 根据不再符合无限使用条件，将无限使用的商标变为可摊销的无形资产。我们开始按照相同寿命进行直线摊销。
16
ACCO Brands公司及其下属公司
未经审计的简明合并财务报表注释
2024年6月30日和2023年12月31日，可识别无形资产按类别的总账面价值和累计摊销如下： 2024年6月30日和2023年12月31日，可识别无形资产按类别的总账面价值和累计摊销如下：
|
|
2024年6月30日 |
|
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2023年12月31日 |
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（单位百万） |
|
毛额持有金额 |
|
|
累计摊销 |
|
|
净账面价值 |
|
|
毛额持有金额 |
|
|
累计摊销 |
|
|
净账面价值 |
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||||||
不定期限无形资产： |
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商标名称(1) |
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$ |
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$ |
( |
) |
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$ |
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$ |
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$ |
( |
) |
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$ |
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可摊销无形资产： |
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商标名称(2) |
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( |
) |
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( |
) |
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客户和合同关系 |
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( |
) |
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( |
) |
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供应商关系 |
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( |
) |
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( |
) |
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专利 |
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( |
) |
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( |
) |
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小计 |
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( |
) |
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( |
) |
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可识别无形资产总额 |
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$ |
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$ |
( |
) |
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$ |
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$ |
|
|
$ |
( |
) |
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$ |
|
||||
公司截至2024年6月30日的三个月和六个月的无形资产摊销费用为 $
截至2024年6月30日，无形资产折旧的估计费用为： 本年度和接下来五年的情况如下：
（单位百万） |
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2024 |
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2025 |
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2026 |
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2027 |
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2028 |
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2029 |
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||||||
预计的摊销费用(3) |
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$ |
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$ |
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$ |
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|
$ |
|
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$ |
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$ |
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9。重组
公司在2024年和2023年6月30日结束的六个月内，对重组准备金净增加、重组费用净增加，其中主要是因为国际业务部门的成本削减计划而产生的离职费用。公司在2024年6月30日结束的三个月内，对重组准备金净减少 $
对重组责任的活动进行总结 公司在2024年6月30日结束的六个月内的受限股单位活动如下：
（单位百万） |
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2023年12月31日结余为 |
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备抵 |
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现金支出 |
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非现金项目/货币变动 |
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2024年6月30日余额 |
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员工解雇费用(1) |
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$ |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
$ |
( |
) |
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$ |
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其他(2) |
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( |
) |
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总重组负债 |
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$ |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
$ |
( |
) |
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$ |
|
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ACCO Brands公司及其下属公司
未经审计的简明合并财务报表注释
2023年6月30日止的重组负债活动总结如下：
（单位百万） |
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2022年12月31日结存余额 |
|
|
备抵 |
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|
现金支出 |
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|
非现金项目/货币变动 |
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2023年6月30日的余额 |
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员工解雇费用 |
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$ |
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|
$ |
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$ |
( |
) |
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$ |
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$ |
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其他 |
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( |
) |
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总重组责任 |
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$ |
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$ |
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|
$ |
( |
) |
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$ |
|
|
$ |
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10.所得税
在2024年6月30日结束的三个月中，我们录得收入税的收益为 $
2024年6月30日结束的六个月中，我们记录了所得税减少的好处 $
美国联邦的时效限制仍然适用于2020年和之后的几年。外国和美国州的时效限制一般为
Organisation for Economic Co-operation and Development (“OECD”) Global Anti-Base Erosion Model Rules (Pillar Two)
Legislatures and taxing authorities in many jurisdictions in which we operate may enact changes to, or seek to enforce, novel interpretations of their tax rules. These changes may include modifications that can be temporary or permanent. For example, the Organisation for Economic Cooperation and Development (the "OECD"), the European Union and other countries (including countries in which we operate) have committed to enacting substantial changes to numerous long-standing tax principles impacting how large multinational enterprises are taxed. In particular, the OECD's Pillar Two initiative introduces a
Brazil Tax Assessments
In connection with our May 1, 2012, acquisition of the Mead Consumer and Office Products business ("Mead C&OP"), we assumed all of the tax liabilities for the acquired foreign operations including its operating entity in Brazil ("ACCO Brazil"). In December of 2012, the Federal Revenue Department of the Ministry of Finance of Brazil ("FRD") issued a tax assessment against ACCO Brazil, challenging the tax deduction of goodwill from ACCO Brazil's taxable income for the year 2007 (the "First Assessment"). A second assessment challenging the deduction of goodwill from ACCO Brazil's taxable income for the years
18
ACCO Brands公司及其下属公司
未经审计的简明合并财务报表注释
2008年、2009年和2010年10月，安防-半导体发行了第二次评估（“第二次评估”），与第一次评估一起构成了“巴西税务评估”
第二次评估的最终行政上诉在2017年对公司不利。2018年，我们对这一决定提起了第一级司法诉讼。2022年第四季度，该案件对公司不利，由第一级法院裁定。我们已对这一决定提起了第二级司法诉讼。如果在司法层面败诉，我们将需要支付额外的罚款，代表律师费用；因此，2019年第一季度，公司录得了额外准备金，金额为$
2020年第三季度，第一次评估的最终行政上诉对公司不利，我们决定对这一决定提出挑战。2022年，我们对这一不利决定进行了税务机关的司法诉讼，试图在司法层面追收税款。为了进行司法挑战，我们需要提供安防-半导体来保证未能成功时支付第一次评估的安全保障。
我们认为我们有正当的辩护，并打算全力对抗巴西的两次税务评估；然而，我们不能保证我们最终会获胜。最终结果将在巴西司法程序完成之前确定。在接下来的十二至十八个月内，我们可能随时就第二次评估有最终决定。如果安防-半导体的最初立场最终得到支持，支付所评估的金额将会对我们的现金流产生重大不利影响。
由于没有已决定的法律先例，无法确定我们最终会胜诉，因此我们认为这些争议的结果是不确定的。由于我们胜诉的可能性不大于不胜诉的可能性, 在2012年，我们记录了一笔储备金，金额为$，
在2023年第三季度，巴西法律发生了变化，允许我们寻求取消巴西税务评估中的
我们将继续积极监测行政和司法法庭的裁决，并评估它们对我们对纷争最终结果的法律评估的影响（如果有）。此外，我们将继续计入与这一不确定性相关的利息，直到结果得到确认，或者有证据表明我们胜诉的可能性大于不胜诉的可能性。在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月内，我们计提了额外的利息，作为当前所得税费用的一项支出。 $
11每股收益
截至2024年6月30日和2023年的总流通股为
普通股每股基本盈利的计算基于普通股在年度或期间内的加权平均流通股数。我们对稀释后每股盈利的计算假设所有流通的普通股都增加了通过执行这些股票奖励而将发行的股份，其期间的平均市场价格超过行权价格少出相关收益，包括但尚未认可的补偿费用。
19
ACCO Brands公司及其下属公司
未经审计的简明合并财务报表注释
我们的加权平均流通股数为
截至2024年6月30日的三个月和六个月加权平均流通股数分别为： 截至2024年6月30日的三个月和六个月加权平均流通股数如下：
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截止到6月30日的三个月 |
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截至6月30日的六个月 |
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（单位百万） |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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基本股份的加权平均数（基本） |
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摊薄效应: |
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限制性股票单位 |
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加权平均股份和假设转换（摊薄）(1) |
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潜在稀释普通股股份奖励，其行使价格高于期间平均市价，不计入摊薄每股收益的计算，因其效应将产生反稀释。截至2024年6月30日的三个月和六个月，反稀释股份数约为，
12。衍生金融工具
我们面临着各种市场风险，包括外汇汇率的变动和利率的变动。我们使用金融工具来管理和减少这些风险的影响，而不是用于交易或投机目的。这些金融工具的交易对手是主要的金融机构。我们持续监测我们的外汇暴露，以最大限度地提高我们的外汇对冲头寸的整体效果。与美元对冲的主要货币包括欧元、澳币、加币、瑞典克朗、 英镑和日币。我们面临信用风险，即与交易对手履行其合同支付义务的能力或交易对手违约与金融工具合同的潜在非履约有关。管理层将继续监测我们交易对手的状况，并在适当时采取行动进一步管理我们的交易对手信用风险。我们的衍生金融工具中没有信用风险应急特性。
当适用避险会计准则时，在我们进行衍生工具交易时，我们将衍生工具指定为已确定风险的避险。我们在避险关系的开始时和持续时来衡量我们的避险关系的有效性。
远期货币合同
我们与第三方进行远期外汇合同，以减少外汇价格的波动对外国货币计价的库存购买和公司间贷款的影响。我们对货币波动的主要敏感性是在欧元、瑞典克朗、英镑、巴西雷亚尔、澳币、加币和墨西哥比索。
远期货币合同用于对欧洲、澳洲、加拿大、日本和新西兰的外汇计价的库存采购进行对冲，并指定为现金流量对冲。这些合同上的未实现收益和损失被推迟到其解决并确认与库存采购有关的基础的对冲交易时，在此时，推迟的收益或损失将在积累其他综合收益 ("AOCI")中报告。
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ACCO Brands公司及其下属公司
未经审计的简明合并财务报表注释
在《合并(损失)报表》的“产品销售成本”项中。截至2024年6月30日和2023年12月31日，我们持有的现金流外汇合约的美元等值名义金额为 $
用于对冲外币拆借给其他公司的远期货币合约不被视为对冲工具。这些衍生工具的收益和损失在《合并(损失)报表》中的“其他(收入)费用，净额”中确认，并且主要由对冲项目的当前翻译价值变化进行抵消。远期外汇合约的周期与对冲交易的周期相对应，其中一些与拆借给其他公司的贷款涉及延至2025年6月之后。截至2024年6月30日和2023年12月31日，我们持有的外汇合约的美元等值名义金额为 $
下表总结了我们衍生金融工具的公允价值。 截至2024年6月30日和2023年12月31日：
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衍生工具公允价值 |
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衍生工具资产 |
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衍生工具负债 |
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（单位百万） |
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资产负债表上的位置 |
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6月30日, |
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12月31日 |
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资产负债表上的位置 |
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6月30日, |
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12月31日 |
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作为对冲工具指定的衍生工具： |
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汇率期货合同 |
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其他资产 |
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$ |
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$ |
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其他流动负债 |
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$ |
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$ |
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未指定为对冲工具的衍生工具： |
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汇率期货合同 |
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其他资产 |
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其他流动负债 |
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汇率期货合同 |
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其他非流动资产 |
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其他非流动负债 |
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衍生品总额 |
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$ |
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|
$ |
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$ |
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$ |
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||||
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ACCO Brands公司及其下属公司
未经审计的简明合并财务报表注释
以下表格总结了衍生金融工具对我们的前税效应，以及对资产负债表的影响 2024年和2023年六个月的三个月结束时：
|
|
衍生工具对现金流量套期保值关系的影响在合并财务报表中 |
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|
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AOCI中认可的盈利（损失）金额 |
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从AOCI重新分类到收入的盈利（损失）位置 |
|
从AOCI重新分类到收入的盈利（损失）金额（有效部分） |
|
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|
|
截止到6月30日的三个月 |
|
|
|
|
截止到6月30日的三个月 |
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||||||||||
（单位百万） |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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||||
现金流量套期损益： |
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汇率期货合同 |
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$ |
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|
$ |
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|
销售产品成本 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
||
|
|
衍生工具在现金流量套期风险关系中的影响对合并财务报表 |
|
|||||||||||||||
|
|
在AOCI（有效部分）中确认的收益（损失）金额 |
|
|
从AOCI重新分类至收入的（收益）损失的地点 |
|
从AOCI重新分类至收入的（有效部分）收益（损失）金额 |
|
||||||||||
|
|
六个月截至6月30日, |
|
|
|
|
六个月截至6月30日, |
|
||||||||||
（单位百万） |
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2024 |
|
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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||||
现金流量套期损益： |
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汇率期货合同 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
销售产品成本 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
||
|
|
未被指定为避险工具的衍生品对合并财务报表的影响 |
|
|||||||||||||||
|
|
衍生品在损益中确认的收益（亏损）的地点 |
|
（收益）亏损的金额 |
|
|
在收入中确认的盈亏金额 |
|
||||||||||
|
|
|
|
截止到6月30日的三个月 |
|
|
六个月截至6月30日, |
|
||||||||||
（单位百万） |
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2024 |
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
|
2023 |
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||||
汇率期货合同 |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|||
13. 基本报表文件的公允价值
在确定公允价值时，有一个公允价值分级体系，优先考虑用于计算公允价值的评估方法的输入。 公允价值测量的基础按照以下三个级别进行分类，以优先顺序描述如下:
一级 |
相同资产或负债在活跃市场上的未调整标价 |
二级 |
相似资产或负债在活跃市场上的未调整标价 上 |
|
相同或类似资产或负债在非活跃市场上的未调整标价 |
|
资产或负债的可观察输入，非报价价格 |
三级 |
对于资产或负债而言的不可观察的输入 |
我们利用最可靠的信息来衡量公允价值。根据对公允价值衡量有意义的最低级别，金融资产和负债被归类。
22
ACCO Brands公司及其下属公司
未经审计的简明合并财务报表注释
我们已确定我们在“注解12.衍生金融工具”中描述的金融资产和负债属于公允价值层次结构的第二级。以下表格列出了我们按照公允价值进行确认的金融资产和负债，截至
（单位百万） |
|
6月30日, |
|
|
12月31日 |
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资产： |
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|
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远期货币合约 |
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$ |
|
|
$ |
|
||
负债： |
|
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|
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|
|
||
远期货币合约 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
我们的远期货币合约包括在"其他流动资产"，"其他流动负债"，"其他非流动资产"或"其他非流动负债"中。这些远期外汇兑换合约主要基于银行或外汇经销商的外汇即期和远期汇率进行估值。因此，这些衍生工具被划分为二级分类。
现金及现金等价物、应付银行短期债务、应收账款和应付账款的公允价值与其账面价值大致相等，主要是因为它们的短期到期。总债务的账面价值是 $
非经常性公允价值计量
我们在非经常性基础上，当某个事件或情况表明更有可能发生减值损失时，重新评估我们报告单位的商誉和无限期可供使用的商标的公允价值。我们的报告单位和商标的公允价值被视为三级测量。三级测量需要反映在我们假设中的重大不可观察输入。更多信息请参见"注释8。商誉和可辨认无形资产"。关于更多信息，请参见"注释8。商誉和可辨认无形资产"。
14累计的其他综合收益（损失）
AOCI被定义为除股东之外的交易和其他事项导致的以及其他股东权益的变动和其他来源的净利润（损失）。
（单位百万） |
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衍生金融工具 |
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外币调整 |
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未确认的养老金和其他养老福利成本 |
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累计其他综合收益（损失） |
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2023年12月31日结余为 |
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$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
其他综合收益（损失），税后重新分类前 |
|
|
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( |
) |
|
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( |
) |
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从累计其他综合收益（损失）中重新分类的金额，净税后 |
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( |
) |
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2024年6月30日余额 |
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23
ACCO Brands公司及其下属公司
未经审计的简明合并财务报表注释
基本报表中的AOCI重新分类为 截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个和六个月的重新分类情况如下：
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截至三个月结束时 |
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六个月截至6月30日, |
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（单位百万） |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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其它综合收益（损失）元件详情 |
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从其它全面收益重分类的金额 |
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从累计其他综合收益（损失）重新分类的金额 |
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收入报表上的位置 |
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现金流量套期损益： |
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汇率期货合同 |
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销售产品成本 |
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所得税费 |
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所得税（收益）费用 |
税后净额 |
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养老金计划项目： |
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净会计损失的摊销(1) |
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以前服务成本的摊销(1) |
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税前总额 |
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税收优惠 |
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所得税（收益）费用 |
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税后净额 |
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本期净分类调整, 扣除税后 |
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15营业收入确认
当控制承诺的货物或服务转让给客户，并且反映我们预计收到的对应货物或服务的代价时，营业收入得以确认。与营业收入产生活动同时征收的税款不包括在营业收入中。在合同范围内不重要的附带项目将被列为费用支出。
在每份合同初订时，公司会评估所承诺的产品和服务，并确定每项各自的履约责任。为了确定这些履约责任，公司将考虑所有明示或暗示在合同中或通过标准业务惯例中所承诺的产品和服务。
在客户获得货物控制权之前执行的运输和配送活动并不被认为是客户合同中所承诺的服务，并且因此并非独立履约责任。公司选择将运输和配送活动视为履约活动，因此将在产品运输时在“产品成本”中预提运费和配送费用。
循环授信额度下尚有
24
ACCO Brands公司及其下属公司
未经审计的简明合并财务报表注释
下表列出了我们按地区地理划分的净销售额，按报告业务部分划分的净销售额以及按营业收入确认时间划分的净销售额。 2024年和2023年六个月的三个月结束时：
|
|
截止到6月30日的三个月 |
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|
六个月截至6月30日, |
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（单位百万） |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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美国 |
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加拿大 |
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拉丁美洲 |
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acco brands 美洲 |
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欧洲、中东、非洲(1) |
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澳洲/新西兰 |
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亚洲 |
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acco brands 国际 |
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净销售额(2) |
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$ |
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$ |
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(1) 欧洲、中东和非洲主要包括欧洲，并且还包括对中东和非洲的出口销售。
(2) 净销售额是根据销售子公司所在地区进行分配的。
|
|
截止到6月30日的三个月 |
|
|
六个月截至6月30日, |
|
||||||||||
（单位百万） |
|
|
2024 |
|
|
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2023 |
|
|
2024 |
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|
2023 |
|
||
产品和服务在某一时点转移 |
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产品和服务随时间转移 |
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净销售额 |
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$ |
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$ |
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||||
25
ACCO Brands公司及其下属公司
未经审计的简明合并财务报表注释
16业务板块信息
截至2024年1月1日，公司对其此前报告的北美、欧洲、中东和非洲以及国际运营板块进行了重组。
公司的
经营板块 |
|
地域板块 |
|
主要品牌 |
|
主要产品 |
acco brands 美洲 |
|
美国、加拿大和拉丁美洲 |
|
五星级®, PowerA®，Tilibra®，At-A-GLANCE®，Kensington®，四重奏®，GBC®, 美德®, Swingline®，巴里利托®，Foroni® 和Hilroy® |
|
便签产品，计算机和arvr游戏配件；计划表；工作区机器，工具和必需品，以及干擦板和配件。 |
|
|
|
|
|
|
|
acco brands 国际 |
|
欧洲、中东、非洲、澳洲/新西兰和亚洲 |
|
Leitz®，Rapid®，Kensington®，Esselte®，Rexel®, PowerA®，GBC®，NOBO®，弗兰肯®，德文特®，马比克®，阿特莱恩®*和斯派莉克® *仅限澳洲/新西兰 |
|
文件和组织产品；工作区机器、工具和必需品；计算机和arvr游戏配件；干擦板和配件；以及书写和艺术产品。 |
客户
我们通过各种渠道分销我们的产品，以确保消费者和其他最终用户可以方便地购买我们的产品，无论他们喜欢在何处购物。这些渠道包括大型零售商、电子商务零售商、科技经销商、折扣店、药店/杂货连锁店、仓储俱乐部、硬件和专卖店、独立办公用品经销商、办公超级商场、批发商和合同文具店。我们还通过电子商务网站和直销组织直接销售。
按报告的业务部门划分的净销售额 截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个和六个月期间的净周期性福利（收入）成本如下：
|
|
截至6月30日的三个月 |
|
|
截至6月30日的六个月 |
|
||||||||||
（单位百万） |
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2024 |
|
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2023 |
|
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2024 |
|
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2023 |
|
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acco brands 美洲 |
|
$ |
|
|
$ |
|
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$ |
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$ |
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acco brands 国际 |
|
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||||
净销售额 |
|
$ |
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$ |
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|
$ |
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$ |
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26
ACCO Brands公司及其下属公司
未经审计的简明合并财务报表注释
运营(损失) 截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月和六个月的业务部门收入如下所示：
|
|
截至6月30日的三个月 |
|
|
截至6月30日的六个月 |
|
||||||||||
（单位百万） |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
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ACCO Brands 美洲 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
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$ |
( |
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$ |
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ACCO Brands 国际 |
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业务区段营业（亏损）收入 |
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( |
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( |
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公司 |
|
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( |
) |
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( |
) |
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|
( |
) |
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( |
) |
营业（损失）收入⁽¹⁾ |
|
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( |
) |
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( |
) |
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利息费用 |
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利息收入 |
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( |
) |
非营业性养老金费用 |
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其他（收入）支出，净额 |
|
|
( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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|
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税前（亏损）收益 |
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$ |
( |
) |
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
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17.承诺和或有事项
巴西税务诉讼待处理
根据2012年5月1日我们收购Mead C&OP业务的相关规定，我们承担了所收购的海外业务（包括ACCO巴西）的所有税务责任。关于更多信息，请参阅“附注10. 所得税 - 巴西税务评估有关FRD针对ACCO巴西对2007年至2010年的净利润中的商誉扣除进行税务评估的详细信息，请参阅“附注10. 所得税 - ”。如果FRD的初步立场最终得到支持，支付评估金额将在解决年对我们的现金流产生重大和不利影响。
巴西税务抵免
2021年5月，巴西最高法院对一起与计算某些间接税有关的重要案件作出了最终裁决，规定间接税基数不应包括被称为“ICMS”的增值税的总金额。最高法院进一步裁定，纳税人可以承认因将ICMS纳入间接税基数而产生的过去期间超额间接税付款的未来运营信用（“税收抵免”），前提是纳税人在2017年3月15日之前已提起司法诉讼寻求追回超额纳税付款，并且在2017年3月15日之后作出过多余税款的支付。
ACCO巴西通过提起法律诉讼要求在2017年3月15日之前的各个时期内通过未来的税收抵免方式追回这些超额纳税付款。所有这些案件都已经在法庭上最终判决并有利于ACCO巴西。在截至2024年6月30日的六个月内ACCO巴西完成了必要的行政程序，从而获得了额外的税收抵免，并录得了收益$。
ACC巴西收购印刷公司Foroni Ltda.（“Foroni”）之前的几年，也在巴西提起了诉讼，以追回这些超额的间接税款，这项法律行动已经结束。在适用的诉讼时效期届满后，根据与Foroni业务前所有者的协议，我们有责任支付一定比例的追回税收抵免，扣除适用的税款和费用，只要税收抵免与收购日期前的税收期间有关。
27
ACCO Brands公司及其下属公司
未经审计的简明合并财务报表注释
2021年9月，巴西最高法院就一起重要案件作出最终裁决，规定纳税人就因过多缴纳税款而获得的特别结算和保管系统（“SELIC”）利率所收到的利息不应征收企业所得税（“IRPJ”）和应征净利润社会贡献（“CSLL”）。截至2024年6月30日的六个月内，ACCO巴西提起了法律诉讼，要求追回这些超额的税款，并完成了必要的行政程序，从而录得了100万美元的所得税收益。ACCO巴西在2021年9月提起法律诉讼，要求追回这些超额的税款，并完成了必要的行政程序，从而录得了所得税税收利益$。
其他待决诉讼
我们参与了各种诉讼和监管程序，主要与被指控的专利侵权以及与我们的业务相关的其他索赔有关。此外，我们可能不知道与我们的技术、品牌或产品相关的第三方知识产权侵权声索，我们可能面临与业务运营相关的其他索赔。任何涉及专利或其他知识产权的诉讼可能会耗时费力，并可能要求我们支付金钱赔偿或签订昂贵的许可协议。我们还可能面临禁令，禁止开发和销售我们的某些产品。
据管理层认为（除了巴西税务评估外），目前未解决的事项的最终解决将不会对我们的财务状况、经营业绩或现金流产生重大不利影响。然而，不能保证我们最终会在任何这些事项的辩护中获得成功，也不能保证任何事项中的逆境结果不会影响我们的经营业绩、财务状况或现金流。此外，将来的索赔、诉讼和法律诉讼可能会对我们的业务、声誉、经营业绩和财务状况产生重大不利影响。
28
项目2。 管理层的讨论与分析财务状况和经营业绩财务状况和经营业绩的管理层讨论与分析
介绍
应该阅读2024年和2023年6月30日的三个和六个月的财务状况和业绩管理讨论与分析与ACCO Brands Corporation的未经审计的简明综合财务报表和其中包含的附注一起。
公司概述
acco brands是一家主要面向全球消费者、技术和业务品牌产品的领先企业，提供在学校、家庭和工作场所使用的知名品牌和创新产品解决方案。我们已经扩大到增长更快的产品类别，同时将销售组合增加到增长更快的渠道，包括零售和大型连锁店、电商和技术专家。我们拥有经验丰富的管理团队，拥有发展品牌、整合收购、管理季节性业务、运行精简组织和应对复杂环境的能力。我们的产品主要销售在美国、欧洲、澳洲、加拿大、巴西和墨西哥。
自2024年1月1日起，公司重新组织其之前报告的北美、欧洲、中东、非洲和国际运营板块，划分为两个运营板块，美洲和国际。美洲包括美国、加拿大、巴西、墨西哥和智利，国际包括欧洲、澳大利亚、新西兰和亚洲。此举将通过减少员工人数、优化供应链、全球制度优化和更好地利用我们的采购能力，简化和降低公司的运营结构，并降低成本。往期结果已重新分类，以反映我们运营板块的这一变化。每个业务板块设计、营销、采购、制造和销售在学校、家庭和工作场所使用的知名消费、科技和商业品牌产品。产品设计根据每个地理区域的最终用户偏好进行定制，并在可能的情况下，利用共同的工程、设计和采购。
我们的产品类别包括游戏和计算机配件；存储和组织；笔记本；碎纸机；层压和装订机；订书器；打孔机；计划员；干擦板；以及其他自助工具。我们通过各种渠道分销我们的产品，以确保我们的产品能够方便地被消费者和其他最终用户购买，无论他们喜欢在哪里购物。这些渠道包括大型零售商、电子商务商家、技术分销商、折扣商店、药店/杂货店、多类商品连锁店、仓储俱乐部、硬件和专卖店、独立办公用品经销商、办公超市、批发商和合同文具商。我们还直接通过电子商务网站和直销组织进行销售。
绩效概览
公司继续受到全球需求疲软的影响，反映出由通胀压力和高利率引起的消费者和办公支出疲软，总体办公环境的变化趋势已经稳定，以及地缘政治的不确定性。我们预计这些全球趋势将继续影响我们的财务业绩到年底。
第二季度，我们的净销售额较去年同期减少了5530万美元，降幅为11.2%。这是由于全球业务和消费者对我们的办公产品和游戏配件的需求减少，以及美国和加拿大低毛利率业务的退出所导致的成交量下降。这些下降部分抵消了计算机配件的增长。毛利率与去年同期相比增加了150个基点，主要是由于产品成本的适度下降、产品结构的改善以及成本削减措施的影响，部分抵消了成交量下降的影响。
我们报告第二季度经营亏损达1.112亿美元，而去年同期第二季度经营收入为5520万美元。经营业绩下滑主要是由于总计达1.652亿美元的非现金减值损失。
29
与我们在美洲报告单位内的商誉和无限期使用的商业名称相关的1000万美元。运营结果也受到销售量下降的影响，这比改善产品成本、改善产品组合和减少销售及总务支出的影响更大。
我们的前六个月的营业现金流为260万元，相比上年的3930万元的现金支出，主要反映了营运资本的减少。我们的营业现金流继续呈季节性特征，历史数据显示下半年会有大量的资金流入。
2024年6月30日和2023年的三个月和六个月的运营综合结果
|
三个月之内结束 |
|
变化量 |
|
|
销售额最高的六个月 |
|
变化量 |
|||||||||
（单位：百万美元，除每股数据外） |
2024 |
|
2023 |
|
$ |
|
%/pts |
|
|
2024 |
|
2023 |
|
$ |
|
%/pts |
|
净销售额 |
$438.3 |
|
$493.6 |
|
$(55.3) |
|
(11.2)% |
|
|
$797.2 |
|
$896.2 |
|
$(99.0) |
|
(11.0)% |
|
销售产品成本 |
285.7 |
|
329.4 |
|
(43.7) |
|
(13.3)% |
|
|
534.2 |
|
612.7 |
|
(78.5) |
|
(12.8)% |
|
毛利润 |
152.6 |
|
164.2 |
|
(11.6) |
|
(7.1)% |
|
|
263.0 |
|
283.5 |
|
(20.5) |
|
(7.2)% |
|
毛利润率 |
34.8 % |
|
33.3 % |
|
|
|
1.5 |
pts |
|
33.0 % |
|
31.6 % |
|
|
|
1.4 |
pts |
销售，总务及管理费用 |
88.0 |
|
98.0 |
|
(10.0) |
|
(10.2)% |
|
|
182.2 |
|
193.0 |
|
(10.8) |
|
(5.6)% |
|
销售及管理费用占净销售额的百分比 |
20.1 % |
|
19.9 % |
|
|
|
0.2 |
pts |
|
22.9 % |
|
21.5 % |
|
|
|
1.4 |
pts |
无形资产摊销 |
10.9 |
|
11.0 |
|
(0.1) |
|
(0.9)% |
|
|
21.5 |
|
21.9 |
|
(0.4) |
|
(1.8)% |
|
重组 |
(0.3) |
|
— |
|
(0.3) |
|
未出现数据 |
|
|
(0.6) |
|
3.3 |
|
(3.9) |
|
未出现数据 |
|
商誉和无形资产减值 |
165.2 |
|
— |
|
165.2 |
|
未出现数据 |
|
|
165.2 |
|
— |
|
165.2 |
|
未出现数据 |
|
营业（亏损）收入 |
(111.2) |
|
55.2 |
|
(166.4) |
|
未出现数据 |
|
|
(105.3) |
|
65.3 |
|
(170.6) |
|
未出现数据 |
|
运营收入率 |
(25.4)% |
|
11.2 % |
|
|
|
(36.6) |
pts |
|
(13.2)% |
|
7.3 % |
|
|
|
(20.5) |
pts |
利息费用 |
13.8 |
|
15.5 |
|
(1.7) |
|
(11.0)% |
|
|
27.1 |
|
29.4 |
|
(2.3) |
|
(7.8)% |
|
利息收入 |
(2.2) |
|
(2.2) |
|
— |
|
— % |
|
|
(4.1) |
|
(4.6) |
|
0.5 |
|
(10.9)% |
|
非营业性养老金费用 |
4.8 |
|
0.2 |
|
4.6 |
|
未出现数据 |
|
|
5.2 |
|
0.3 |
|
4.9 |
|
未出现数据 |
|
其他（收入）支出，净额 |
(0.2) |
|
(0.3) |
|
0.1 |
|
(33.3)% |
|
|
(0.8) |
|
1.5 |
|
(2.3) |
|
未出现数据 |
|
税前（亏损）收益 |
(127.4) |
|
42.0 |
|
(169.4) |
|
未出现数据 |
|
|
(132.7) |
|
38.7 |
|
(171.4) |
|
未出现数据 |
|
所得税（收益）费用 |
(2.2) |
|
15.6 |
|
(17.8) |
|
未出现数据 |
|
|
(1.2) |
|
16.0 |
|
(17.2) |
|
未出现数据 |
|
有效税率 |
1.7 % |
|
37.1 % |
|
|
|
(35.4) |
|
|
0.9 % |
|
41.3 % |
|
|
|
(40.4) |
pts |
净（亏损）利润 |
(125.2) |
|
26.4 |
|
(151.6) |
|
未出现数据 |
|
|
(131.5) |
|
22.7 |
|
(154.2) |
|
未出现数据 |
|
稀释后股本加权平均数： |
96.8 |
|
96.3 |
|
0.5 |
|
0.5 % |
|
|
96.3 |
|
96.7 |
|
(0.4) |
|
(0.4)% |
|
每股稀释 (亏损) 收益 |
$(1.29) |
|
$0.27 |
|
$(1.56) |
|
未出现数据 |
|
|
$(1.37) |
|
$0.23 |
|
$(1.60) |
|
未出现数据 |
|
可比销售额（非通用会计准则）(1) |
$443.0 |
|
$493.6 |
|
$(50.6) |
|
(10.2)% |
|
|
$800.2 |
|
$896.2 |
|
$(96.0) |
|
(10.7)% |
|
净销售额
截至2024年6月30日的三个月内，净销售额下降了5530万美元，或11.2％，其中汇率期货不利因素导致下降了470万美元，占1.0％。可比净销售额下降了10.2％。销售下降主要是由于成交量下降了9.2％，主要是由于全球业务和消费者对我们的办公产品和arvr游戏配件的需求较弱，以及较低利润业务的退出，占下降的约4.0％。这些下降部分抵消了计算机配件的增长。
截至2024年6月30日的六个月内，净销售额减少了9900万美元，相当于11.0％，其中包括300万美元，相当于0.3％，来自不利的汇率期货。可比净销售额下降10.7％。销售下滑主要是由于成交量下降了10.5％，主要是由于全球业务和消费者对我们的办公用品和科技配件需求疲软以及低利润业务退出所致，低利润业务占下滑的大约3.0％。
毛利润
截至2024年6月30日的三个月内，毛利润减少1160万美元，或7.1%，主要是由于成交量下降部分抵消了产品成本的降低和全球成本削减行动的影响。不利汇率期货使毛利润减少了130万美元，占0.8%。
截至2024年6月30日的六个月，毛利润减少了2050万美元，占下降7.2％，主要是由于成交量下降部分抵消了产品成本的适度下降以及全球成本削减措施的影响。不利的汇率期货使毛利润减少了60万美元，占0.2％。
30
销售、一般和管理费用
销售、一般和行政费用（"SG&A"）包括广告、营销、销售（包括佣金）、研发、客户服务、与制造业和分销过程之外的资产相关的折旧，以及所有其他与制造业和分销职能无关的一般和行政费用（例如财务、人力资源、信息技术）。
截至2024年6月30日的三个月内，销售总及行政开支(SG&A)减少了1000万美元，或10.2％，主要是由于成本削减行动和较低的激励性报酬支出的影响，部分抵消了人力成本上涨。有利的汇率期货使SG&A减少了80万美元，或0.8％。
截至2024年6月30日的六个月内，销售管理费用减少了1080万美元，降幅为5.6%，主要是由于成本削减措施和较低的激励补偿费用的影响，部分抵消了人力成本通胀。有利的汇率期货将销售管理费用减少了30万美元，降幅为0.2%。
营业 (亏损) 收入
截至2024年6月30日的三个月，我们报告了11120万美元的营业亏损，环比减少了16640万美元，主要是由于我们美洲报告单元内的16520万美元的非现金减值费用。较低的销售量影响超过了产品成本的缓和，产品组合的改进和SG&A费用的降低。
截至2024年6月30日的六个月，我们报告了105.3亿美元的营运亏损，下降了170.6亿美元，主要是由于与我们美洲报告单位内一项无形商誉和无限期使用权交易名称相关的非现金减值费用165.2亿美元导致的。较低的销售成交量的影响超过了适度降低的产品成本和较低的销售及行政费用以及重组费用。
所得税收益（费用）
截至2024年6月30日的三个月内，我们在税前亏损12740万美元的基础上，获得了220万美元的所得税减免。相比之下，截至2023年6月30日的三个月内，我们在税前收入4200万美元的基础上，支付了1560万美元的所得税。
截至2024年6月30日的六个月内，我们在税前亏损13270万美元的情况下，记录了120万美元的所得税收益。相比之下，截至2023年6月30日的六个月内，我们在税前收入3870万美元的情况下，记录了1600万美元的所得税开支。
请查看"附注10：所得税"以获取更多信息。
净(损失)收入/摊薄(损失)每股收益
截至2024年6月30日的三个月净亏损为12520百万美元，而去年同期净利润为2640百万美元。净亏损主要是由于上述与商誉和无限寿命商标相关的非现金减值损失所致。
截至2024年6月30日的六个月期间，净亏损为$13150万，而去年同期净利润为$2270万。净亏损主要是由于上述的商誉和无限期使用权的商标的非现金减值损失所致。
31
2024年和2023年6月30日止三个和六个月的分部净销售额和营业(亏损)收入
acco brands 美洲
|
三个月之内结束 |
|
变化量 |
|
|
销售额最高的六个月 |
|
变化量 |
|||||||||
（单位百万） |
2024 |
|
2023 |
|
$ |
|
%/pts |
|
|
2024 |
|
2023 |
|
$ |
|
%/pts |
|
净销售额 |
$292.3 |
|
$336.4 |
|
$(44.1) |
|
(13.1)% |
|
|
$489.5 |
|
$566.4 |
|
$(76.9) |
|
(13.6)% |
|
分段运营（损失）利润⁽¹⁾ |
(108.7) |
|
60.4 |
|
(169.1) |
|
未出现数据 |
|
|
(102.6) |
|
72.7 |
|
(175.3) |
|
未出现数据 |
|
分段运营（损失）利润率 |
(37.2)% |
|
18.0 % |
|
|
|
(55.2) |
pts |
|
(21.0)% |
|
12.8 % |
|
|
|
(33.8) |
pts |
可比销售额（非美国通用会计准则）⁽²⁾ |
$293.8 |
|
$336.4 |
|
$(42.6) |
|
(12.7)% |
|
|
$488.6 |
|
$566.4 |
|
$(77.8) |
|
(13.8)% |
|
截至2024年6月30日的三个月内，净销售额减少4410万美元，降幅为13.1％，原因是成交量减少3510万美元，降幅为10.4％，以及价格下降导致销售额减少730万美元，降幅为2.2％。成交量下降主要是由于我们的办公用品和arvr游戏配件业务以及低利润业务退出而引起的，低利润业务占下降的约5.0％。这些下降部分被计算机配件的增长所抵消。不利汇率期货减少了净销售额150万元，降幅为0.4％。
截至2024年6月30日止的六个月内，净销售额下降7690万美元，或13.6％，这是因为成交量下降了6870万美元，或12.1％，而价格下降使销售额减少了910万美元，或1.6％。成交量下降主要是由于我们的办公用品和科技配件的商业和消费需求较低以及较低利润业务的退出导致的，这约占销售额的5.0％左右。有利的汇率期货使净销售额增加了90万美元，或0.2％。
截至2024年6月30日的三个月内，我们报告了1.087亿元的营业亏损，减少了1.691亿元，主要是由于总计1.652亿元的非现金减值费用。其中包括1.275亿元的商誉减值费用和3.77亿元的无限期经营权商标减值费用。销售成交量下降的影响在一定程度上被产品成本的降低、产品组合的改善以及由于成本削减计划和减少激励报酬而导致的SG&A费用降低所抵消。不利的汇率期货使营业收入减少了10万美元，或0.2%。
截至2024年6月30日的六个月，我们报告了10260万美元的营业亏损，减少了17530万美元，主要是由于上述的与商誉和无限期经营名称相关的非现金减值费用共计16520万元。销售成交量的影响部分被适度的产品成本和受益于我们的成本减少举措和降低的激励补偿而部分抵消。有利的汇率期货增加了40万元，占营业收入的0.6%。
32
acco brands 国际
|
三个月之内结束 |
|
|
变化量 |
|
|
|
销售额最高的六个月 |
|
|
变化量 |
||||||||||||||||||||||
（单位百万） |
2024 |
|
|
2023 |
|
|
$ |
|
|
%/pts |
|
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
$ |
|
|
%/pts |
|
|
||||||||
净销售额 |
$ |
146.0 |
|
|
$ |
157.2 |
|
|
$ |
(11.2 |
) |
|
|
(7.1 |
)% |
|
|
$ |
307.7 |
|
|
$ |
329.8 |
|
|
$ |
(22.1 |
) |
|
|
(6.7 |
)% |
|
分部营业收入（¹） |
|
7.8 |
|
|
|
7.1 |
|
|
|
0.7 |
|
|
|
9.9 |
% |
|
|
|
20.6 |
|
|
|
16.8 |
|
|
|
3.8 |
|
|
|
22.6 |
% |
|
部门运营利润率 |
|
5.3 |
% |
|
|
4.5 |
% |
|
|
|
|
|
0.8 |
|
pts |
|
|
6.7 |
% |
|
|
5.1 |
% |
|
|
|
|
|
1.6 |
|
pts |
||
可比销售额（非美国通用会计准则）⁽²⁾ |
$ |
149.2 |
|
|
$ |
157.2 |
|
|
$ |
(8.0 |
) |
|
|
(5.1 |
)% |
|
|
$ |
311.6 |
|
|
$ |
329.8 |
|
|
$ |
(18.2 |
) |
|
|
(5.5 |
)% |
|
截至2024年6月30日的三个月内，净销售额下降了1120万美元，或7.1％，主要是由于成交量下降了1030万美元，或6.6％，部分抵消了价格上涨增加了220万美元，或1.4％。成交量下降反映了我们办公产品的业务和消费需求减少，部分抵消了计算机配件的增长。不利的汇率期货使净销售额减少了320万美元，或2.0％。
截至2024年6月30日止的六个月内，净销售额减少了2210万美元，或6.7%，主要是由于成交量下降了2510万美元，或7.6%，部分抵消了价格上涨带来的690万美元，或2.1%。较低的成交量反映了对我们的办公用品和科技配件的业务和消费者需求减少。不利的汇率期货使净销售额减少了390万美元，或1.2%。
截至2024年6月30日的三个月内，营业收入增加了70万美元，主要是由于产品成本的减少和定价及成本降低的累积效益抵消了成交量下降的影响所致。不利的汇率期货使营业收入减少了40万美元，或5.6%。
截至2024年6月30日的前六个月，营业收入增加380万美元，主要是由于370万美元的较低重组费用。不利的汇率期货导致营业收入减少70万美元，或4.2%。
流动性和资本资源
我们的主要流动性需求是为了支持营运资本需求、偿还债务、资助资本支出和分红派息。我们的主要资金来源包括经营活动现金流、持有的现金及现金等价物，以及根据我们的60亿美元多币种循环信贷设施（“循环信贷设施”）进行的季节性借款。截至2024年6月30日，循环信贷设施下的未偿借款金额为9.01亿美元（“长期负债的流动部分”中报告的1.74亿美元和“长期债务净额”中报告的7.27亿美元），可借款额为5.013亿美元（考虑到当天已有8.6百万美元的信用证被使用）。我们手头有1.127亿美元的现金。我们以市场利率保持充足的融资安排。
截至2024年6月30日，我们的综合杠杆比率约为3.70比1.00，低于我们的最大契约比率4.50比1.00。在2026年3月之前我们没有债务到期。
在资金运营后，我们对现金流使用的优先事项包括债务减少、分红派息、股票回购和战略收购资金。
截至2024年6月30日，我们的优先担保债务额为41050万元，加权平均利率为7.10%，而到2029年到期的优先无担保票据的未偿本金金额为57500万元，固定利率为4.25%。
33
流动性来源的充分性
我们相信，来自运营活动的现金流、我们当前的现金余额和其他流动性来源，包括可利用的循环授信额度，将足以支持我们对工作资本和重组支出的需求，并为可预见的未来偿付债务。
重组活动
公司可能不时实施重组、重新调整或降低成本计划和活动，包括与整合收购业务相关的计划。
有关详细信息，请参阅本季度10-Q表格中包含的压缩汇总财务报表中的“附注9. 重组”以及“第I部分，项目1. 财务信息”。
2024年6月30日和2023年6月30日已结束的六个月现金流量
截至2024年6月30日的六个月内，我们的现金及现金等价物增加了4630万美元，而前一年度的前六个月增加了2020万美元。下表总结了我们所展示期间的现金流量。
|
|
截至6月30日的六个月 |
|
|
|
|
||||||
（单位百万） |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
变化量 |
|
|||
经营活动产生的净现金流量: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
经营活动 |
|
$ |
2.6 |
|
|
$ |
(39.3 |
) |
|
$ |
41.9 |
|
投资活动 |
|
|
(4.8 |
) |
|
|
(6.1 |
) |
|
|
1.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
净（还款）借款 |
|
|
67.7 |
|
|
|
77.3 |
|
|
|
(9.6 |
) |
分红派息 |
|
|
(14.3 |
) |
|
|
(14.2 |
) |
|
|
(0.1 |
) |
所有其他融资 |
|
|
(1.9 |
) |
|
|
(1.7 |
) |
|
|
(0.2 |
) |
筹资活动 |
|
|
51.5 |
|
|
|
61.4 |
|
|
|
(9.9 |
) |
汇率变动对现金及现金等价物的影响 |
|
|
(3.0 |
) |
|
|
4.2 |
|
|
|
(7.2 |
) |
现金及现金等价物净增加额 |
|
$ |
46.3 |
|
|
$ |
20.2 |
|
|
$ |
26.1 |
|
经营活动产生的现金流量
2024年6月30日结束的六个月内，经营活动产生的现金流量主要来自产生的交易资本，金额为2690万美元，其中包括应收账款、存货和应付账款。部分偿付现金用于激励报酬、利息和税费。
2023年6月30日结束的六个月内，运营活动使用现金主要是由交易工作资本的现金使用量10.9亿美元所驱动，其中包括应收账款、存货和应付账款，以及激励报酬、利息和税金的现金支付。
投资活动现金流量
2024年6月30日至2023年间，投资活动使用的现金主要是由于资本支出。
筹资活动现金流量
2024年6月30日和2023年期间，筹资活动产生的现金主要是因为债务净增加所带来的现金流入，部分抵消了股利支付。
34
补充非依据通用会计准则的财务指标
为补充我们按照美国通用会计准则（"GAAP"）呈报的概括的合并财务报表，我们向投资者提供了某些非GAAP的财务指标，包括可比销售额。可比销售额代表排除了实质性收购的影响（如果有的话），并使用上年货币汇率进行翻译的净销售额。我们有时将可比销售额称为相当净销售额。
我们使用可比销售来向股东和投资社区解释我们的业绩，并在业务的内部评估和管理中使用。我们相信可比销售能够为管理层和投资者提供对我们潜在运营结果和趋势的更全面的理解，促进有意义的周期对周期的比较，并增强对我们过去和未来财务表现的整体理解。可比销售不能孤立地视为，或作为，或优于符合GAAP的净销售，应与公司按照GAAP制备的财务报表一起阅读。
下表提供了按照GAAP报告的净销售额与非GAAP可比销售额的对账。
|
可比销售额-截至2024年6月30日的三个月 |
|||
|
|
|
非通用会计原则 |
|
|
|
|
|
|
（单位百万） |
GAAP净销售额 |
|
货币翻译 |
可比销售额 |
ACCO Brands 美洲 |
$292.3 |
|
$(1.5) |
$293.8 |
ACCO Brands 国际 |
146.0 |
|
(3.2) |
149.2 |
总费用 |
$438.3 |
|
$(4.7) |
$443.0 |
|
2024年6月30日结束的三个月与2023年6月30日结束的三个月相比的变化金额 |
|||
|
净销售额变化 - 美元 |
|||
|
|
|
非通用会计原则 |
|
|
|
|
|
|
（单位百万） |
GAAP净销售额变化 |
|
货币翻译 |
|
ACCO Brands 美洲 |
$(44.1) |
|
$(1.5) |
$(42.6) |
ACCO Brands 国际 |
(11.2) |
|
(3.2) |
(8.0) |
总费用 |
$(55.3) |
|
$(4.7) |
$(50.6) |
|
% 销售净增长 |
|||
|
|
|
非通用会计原则 |
|
|
|
|
|
|
|
GAAP 销售净增长 |
|
货币翻译 |
|
ACCO Brands 美洲 |
(13.1)% |
|
(0.4)% |
(12.7)% |
ACCO Brands 国际 |
(7.1)% |
|
(2.0)% |
(5.1)% |
总费用 |
(11.2)% |
|
(1.0)% |
(10.2)% |
|
可比销售额-截至2024年6月30日的六个月 |
|||
|
|
|
非通用会计原则 |
|
|
|
|
|
|
（单位百万） |
GAAP净销售额 |
|
货币翻译 |
可比销售额 |
ACCO Brands 美洲 |
$489.5 |
|
$0.9 |
$488.6 |
ACCO Brands 国际 |
307.7 |
|
(3.9) |
311.6 |
总费用 |
$797.2 |
|
$(3.0) |
$800.2 |
35
|
2024年6月30日结束的六个月与2023年6月30日结束的六个月相比的变化金额 |
|||
|
净销售额变动金额 |
|||
|
|
|
非通用会计原则 |
|
|
|
|
|
|
（单位百万） |
GAAP净销售额变化 |
|
货币翻译 |
可比销售额 |
ACCO Brands 美洲 |
$(76.9) |
|
$0.9 |
$(77.8) |
ACCO Brands 国际 |
(22.1) |
|
(3.9) |
(18.2) |
总费用 |
$(99.0) |
|
$(3.0) |
$(96.0) |
|
% 销售净增长 |
|||
|
|
|
非通用会计原则 |
|
|
|
|
|
|
|
GAAP 销售净增长 |
|
货币翻译 |
可比销售额 |
ACCO Brands 美洲 |
(13.6)% |
|
0.2% |
(13.8)% |
ACCO Brands 国际 |
(6.7)% |
|
(1.2)% |
(5.5)% |
总费用 |
(11.0)% |
|
(0.3)% |
(10.7)% |
项目3。 市场风险的定量和定性披露
请参阅公司年度报告第II部分第7A项。 市场风险的定量和定性披露公司截至2023年12月31日的10-k表格中描述了本公司的Foreign Exchange Risk Management和Interest Rate Risk Management。截至2024年6月30日或本报告日期，上述风险管理措施未发生重大变化。
项目4。 控制和程序
（a）披露控制和程序的评估。
截至本季度10-Q表中所述的期末，我们在首席执行官和致富金融(临时代码)的监督下，与我们的披露委员会共同参与，对我们的披露控制和程序（根据1934年修订案《证券交易法》规则13a-15(e)和15d-15(e)的定义）的设计和操作进行了评估。根据该评估，首席执行官和致富金融(临时代码)认为，我们的披露控制和程序在2024年6月30日有效。
(b)财务报告内部控制变化。
2024年6月30日结束的季度内，我们公司的内部财务报告控制未发生任何对公司内部财务报告控制有重大影响或有合理可能产生重大影响的变化。
第二部分 — 其他信息
项目1。 法律诉讼
我们的业务中存在各种索赔、诉讼和待处理行动，包括针对我们巴西子公司ACCO Brands Brasil Ltda.的所得税评估（"巴西税务评估"），该评估在"第I部分，项目1. 注释10. 所得税"中有更详细的描述。 巴西税务评估 资产负债表附注中有关于这一事项的详细情况，请参阅本季度报告表格10-Q。
基于管理层的观点（除巴西税务评估之外），目前未解决事项最终解决将对我们的财务状况、经营业绩或现金流产生重大不利影响。但是，我们不能确保我们最终在任何一项事项的辩护中取得成功，也不能确保任何一项事项的不利结果
36
不会影响我们的经营业绩、财务状况或现金流。此外，未来的索赔、诉讼和法律诉讼可能会对我们的业务、声誉、经营业绩和财务状况产生重大不利影响。
项目1A.风险因素
我们的风险因素与我们2023年12月31日年度报告中“第I部分，项目1A.风险因素”中披露的风险因素没有发生实质性变化。
项目2。 股权出售未经注册及使用收益
（a）不适用。
（b）不适用。
(c) 普通股购买
以下表格提供了关于我们在2024年6月30日季度购买权益证券的信息：
时期 |
|
股票总数 |
|
|
平均价格 |
|
|
购买股票的总数 |
|
|
约美元 |
|
||||
2024年4月1日至4月30日 |
|
|
— |
|
|
$ |
— |
|
|
|
— |
|
|
$ |
105,645,579.0 |
|
2024年5月1日至5月31日 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
105,645,579.0 |
|
2024年6月1日至6月30日 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
105,645,579.0 |
|
总费用 |
|
|
— |
|
|
$ |
— |
|
|
|
— |
|
|
$ |
105,645,579.0 |
|
(1) 公司董事会已授权回购多达20000万美元的普通股。
股票购买的数量（如有）、购买时间将基于公司的股价、杠杆比率、现金余额、一般业务和市场状况等因素，包括替代投资机会和营运资金需求。公司可能根据各种方法，包括公开市场购买、私下谈判交易和大宗交易，或根据设计以符合1934年《证券交易法》第10 b5-1条的回购计划，不时回购其股票。任何股票回购将受市场状况、SEC法规和其他考虑因素的影响，并可在任何时候或不时开始或暂停，无需事先通知。因此，并不能保证是否将回购任何股份或回购的时间。
项目3。 违约优先证券
无。
项目4。 矿山安全披露
不适用。
37
第5项其他信息
在比2023年6月30日过去三个月的1,0050万美元增加了0.15亿美元交易所法案第16条规定的要求报告的公司董事或高级职员没有通知我们，他或她
项目6。 附件
展览 数字 |
|
展品描述 |
|
|
|
31.1 |
|
|
|
|
|
31.2 |
|
|
|
|
|
32.1 |
|
|
|
|
|
32.2 |
|
|
|
|
|
101.INS |
|
行内 XBRL 实例文档-实例文档未出现在交互式数据文件中，因为其 XBRL 标签嵌入在内联 XBRL 文档中 |
|
|
|
101.SCH |
|
带有嵌入式 Linkbase 文档的内联 XBRL 分类扩展架构 |
|
|
|
104 |
|
封面交互式数据文件（格式为 Inline XBRL，包含在附录 101 中） |
|
|
|
* |
|
随函提交。 |
|
|
|
** |
|
随函提供。 |
38
签名
根据1934年证券交易法的要求，注册者已经要求其代表签署本报告，该代表有充分的授权。
注册人: |
|
|
|
acco brands公司 |
|
|
|
通过： |
/s/ Thomas W. Tedford |
Thomas W. Tedford |
|
总裁兼首席执行官 (首席执行官) |
|
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通过： |
/s/ Deborah A. O'Connor |
Deborah A. O'Connor |
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执行副总裁兼致富金融官员 (首席财务官) |
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通过： |
/s/ James m. Dudek, Jr. |
James m. Dudek, Jr. |
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高级副总裁，企业控制器和首席会计官 （主管会计官） |
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日期：2024年8月2日
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