美國
證券交易委員會
華盛頓特區20549
形式 |
根據1934年證券交易法第13或15(d)節的季度報告 |
截至季度末
根據1934年證券交易法第13或15(d)節的轉型報告書 |
過渡期從 至 。
委員會文件號
（按其章程規定的確切註冊人名稱） |
（註冊或組織的）提起訴訟的州或其他司法管轄區（如適用） 組建國的駐地 |
（IRS僱主 （標識號碼） |
（註冊人主要執行辦公室地址，包括郵政編碼）
(
(註冊人電話號碼，包括區號)
在法案第12(b)條的規定下注冊的證券：
每一類的名稱 |
交易標誌 |
在其上註冊的交易所的名稱 |
請在以下方框內劃勾，以表明註冊者 (1)在過去的 12 個月 (或註冊者所需報告的更短期間內)是否已按要求提交了根據 1934 年證券交易法第 13 或第 15(d) 條規定須提交的所有報告；以及 (2) 過去90天是否一直受到這些提交要求的制約。
請用勾號表示註冊人在過去12個月內（或註冊人被要求提交和發帖此類檔案的較短期間內）是否已根據《S-t規則405》提交了每一個互動式數據文件。
勾選表示註冊人是大型規模加速報告人、加速報告人、非加速報告人、小型報告公司或新興成長公司。請參閱證交所法規120億.2中「大型規模加速報告人」、「加速報告人」、「小型報告公司」和「新興成長公司」的定義。
大型加速報告人 |
☐ |
☒ |
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非加速文件提交人 |
☐ |
較小的報告公司 |
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新興成長公司 |
如果是新興成長型企業，請勾選複選標記，表明註冊者已選擇不使用延長過渡期來符合根據證券交易法第13(a)條規定提供的任何新財務會計準則。 ☐
請在檢查標記處說明申報人是否爲外殼公司 (見交易所法案 Rule 12b-2 定義)。 是☐ 沒有
截至2024年7月25日，申報人未結算
關於前瞻性聲明的警示聲明
本季度10-Q表格中的某些陳述，除了歷史事實陳述外，尤其是那些預期未來財務業績、業務前景、增長、戰略、業務運營等事項，經營業績、流動性和財務狀況以及與成本減少、預計稅前儲蓄和重組成本有關的陳述，均屬於「前瞻性陳述」，符合1995年《私人證券訴訟改革法案》的定義。這些陳述基於管理層的信念和假設，根據我們在做出這些陳述時所掌握的信息。這些陳述通常可以通過使用「將要」，「相信」，「期望」，「打算」，「預測」，「估計」，「預測」，「規劃」等詞語識別出來，它們受到某些風險和不確定性的影響，截至今天，我們不承擔更新它們的義務或責任。前瞻性陳述受到公司無法控制的事件的影響，實際結果和事件的時間可能與這些前瞻性陳述所暗示或暗示的結果有實質性的不同，這是由於涉及大量已知和未知的風險和不確定性的多個因素所造成的。在決定是否買入、賣出或持有公司的證券時，投資者和其他人應當注意不過度依賴前瞻性陳述。
一些可能會影響我們結果，或導致我們的計劃、行動和結果與本季度10-Q表格中包含的前瞻性聲明不同的因素，詳情請參閱我們截至2023年12月31日的年度10-K報告中的"第一部分，第一項業務"和"第一部分，第一項風險因素"，以及本季度10Q表格中的"第一部分，第二項管理討論和分析財務狀況及經營成果"，以及我們其他證券交易委員會（"SEC"）不時提交的文件中。
證券交易委員會報告的網站訪問
該公司的互聯網網站可以在下面找到 www.accobrands.com該公司在其網站上免費提供根據1934年證券交易法第13(a)或15(d)條款提交或提供的年度報告(Form 10-k)、季度報告(Form 10-Q)、當前報告(Form 8-k)以及對這些報告的修正案，一旦公司向SEC提交或提供這些報告，會盡快提供。
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目錄
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第一部分 - 金融信息信息
項目1。 財務報表財務報表
ACCO Brands公司及其下屬公司
壓縮合並資產負債表
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6月30日, |
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12月31日 |
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（單位百萬） |
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(未經審計) |
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資產 |
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流動資產： |
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現金及現金等價物 |
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2,687,823 |
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存貨 |
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其他資產 |
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總流動資產 |
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總資產、廠房和設備 |
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減：累計折舊 |
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物業、廠房和設備，淨值 |
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使用權資產，租賃 |
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延遲所得稅 |
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商譽 |
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可識別無形資產淨額 |
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其他非流動資產 |
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總資產 |
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負債和股東權益 |
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流動負債: |
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應付票據 |
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開多次數 |
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應付賬款 |
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應計的薪資 |
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應計的客戶計劃負債 |
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租賃負債 |
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其他流動負債 |
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流動負債合計 |
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長期借款，淨 |
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開多期權負債 |
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延遲所得稅 |
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養老金福利負債 |
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其他非流動負債 |
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負債合計 |
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股東權益: |
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自家保管的股票 |
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實收資本 |
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累計其他綜合損失 |
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累積赤字 |
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股東權益合計 |
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負債和股東權益合計 |
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$ |
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請參見未經審計的基本財務報表附註。
4
ACCO Brands公司及其下屬公司
Co合併損益表
(未經審計)
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三個月已結束 |
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六個月已結束 |
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（以百萬計，每股數據除外） |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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||||
淨銷售額 |
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$ |
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$ |
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$ |
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銷售產品的成本 |
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毛利潤 |
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運營成本和支出： |
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銷售、一般和管理費用 |
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無形資產的攤銷 |
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重組 |
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商譽和無形資產減值 |
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運營成本和支出總額 |
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營業（虧損）收入 |
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營業外支出（收入）： |
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利息支出 |
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利息收入 |
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( |
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營業外養老金支出 |
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其他（收入）支出，淨額 |
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( |
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( |
) |
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( |
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所得稅前（虧損）收入 |
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( |
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( |
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所得稅（福利）支出 |
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淨（虧損）收入 |
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每股： |
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每股基本（虧損）收益 |
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每股攤薄（虧損）收益 |
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已發行股票的加權平均數： |
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基本 |
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稀釋 |
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請參見未經審計的基本財務報表附註。
5
ACCO Brands公司及其下屬公司
綜合(損失)收益財務合併報表綜合(損失)收益綜合報表
(未經審計)
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三個月之內結束 |
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銷售額最高的六個月 |
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（單位百萬） |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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淨（虧損）利潤 |
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( |
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$ |
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( |
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其他綜合收益(稅後)： |
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衍生工具的未實現收益（損失），減稅效益（費用） |
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( |
) |
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外幣翻譯調整，淨稅前別人)$（費用）利益 |
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( |
) |
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( |
) |
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推遲養老金和其他退休後事項的確認，稅後（支出）利益爲$( |
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其他綜合收益(稅後)： |
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綜合損益 |
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( |
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$ |
( |
) |
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$ |
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請參見未經審計的基本財務報表附註。
6
ACCO Brands公司及其下屬公司
簡明的綜合現金流量表
(未經審計)
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截至6月30日的六個月 |
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（單位百萬） |
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2024 |
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2023 |
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經營活動 |
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淨（虧損）利潤 |
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( |
) |
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資產處置損失 |
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折舊費用 |
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債務發行成本攤銷 |
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無形資產攤銷 |
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以股票爲基礎的報酬計劃 |
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商譽和無形資產減值的非現金費用 |
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經營性資產和負債變動: |
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應收賬款 |
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存貨 |
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其他 |
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( |
) |
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應付賬款 |
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( |
) |
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( |
) |
應計費用及其他負債 |
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( |
) |
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( |
) |
應計所得稅$39,614 |
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( |
) |
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經營活動提供的淨現金（流出） |
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( |
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投資活動 |
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購置固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金（元） |
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( |
) |
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資產處置收益 |
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投資活動產生的淨現金流出 |
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籌資活動 |
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從長期借款中獲得的收益 |
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長期負債還款 |
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) |
票據應付款項的借款（償還），淨額 |
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( |
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分紅派息 |
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( |
) |
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) |
與基於股票的補償稅金代扣有關的支出 |
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( |
) |
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) |
籌資活動產生的現金淨額 |
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匯率變動對現金及現金等價物的影響 |
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( |
) |
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現金及現金等價物淨增加額 |
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現金及現金等價物 |
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期初 |
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期末 |
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年內支付的現金: |
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利息 |
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所得稅 |
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請參見未經審計的基本財務報表附註。
7
ACCO Brands公司及其下屬公司
股東權益變動表
(未經審計)
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其他積累 |
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普通股 |
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實收資本 |
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庫存股 |
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綜合 |
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累積的 |
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（單位百萬） |
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股份 |
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數值 |
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資本 |
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股份 |
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數值 |
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收益（損失） |
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總費用 |
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2023年12月31日結餘爲 |
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$ |
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( |
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淨虧損 |
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衍生金融工具的淨盈利（稅後） |
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— |
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— |
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匯率影響的淨額（稅後） |
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— |
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— |
|
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養老金和養老後調整的淨額（稅後） |
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以股票爲基礎的報酬計劃 |
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已發行普通股股票，扣除員工稅款後的淨股數 |
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分紅聲明 $ |
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— |
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( |
) |
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|
( |
) |
其他 |
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|
— |
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2024年3月31日結存餘額 |
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$ |
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$ |
( |
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( |
) |
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淨虧損 |
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— |
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— |
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— |
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— |
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( |
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( |
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衍生金融工具收益（稅後） |
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翻譯影響（稅後） |
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( |
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養老金和退休金調整（稅後） |
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以股票爲基礎的報酬計劃 |
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( |
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已發行普通股股票，扣除員工稅款後的淨股數 |
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其他 |
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2024年6月30日餘額 |
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請參見未經審計的基本財務報表附註。
8
ACCO Brands公司及其下屬公司
股東權益綜合表（續）
(未經審計)
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其他積累 |
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普通股 |
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實收資本 |
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庫存股 |
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綜合 |
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累積的 |
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（單位百萬） |
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股份 |
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數值 |
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股份 |
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數值 |
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收益（損失） |
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總費用 |
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2022年12月31日結存餘額 |
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淨虧損 |
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衍生金融工具虧損，稅後淨額 |
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翻譯影響，稅後淨額 |
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養老金和養老後期調整，稅後淨額 |
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以股票爲基礎的報酬計劃 |
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已發行普通股股票，扣除員工稅款後的淨股數 |
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分紅聲明 $ |
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其他 |
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2023年3月31日的餘額 |
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淨收入 |
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衍生金融工具收益（稅後） |
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翻譯影響（稅後） |
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養老和退休後調整（稅後） |
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以股票爲基礎的報酬計劃 |
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宣佈分紅，$ |
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其他 |
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2023年6月30日的餘額 |
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請參見未經審計的基本財務報表附註。
9
ACCO Brands公司及其下屬公司
未經審計的簡明合併財務報表註釋
1. 報告範圍
根據截至2024年6月30日的10-Q表格第一季度報告中使用的用語，「ACCO品牌」，「ACCO」，「公司」，「我們」，「我們」和「我們」的術語指的是ACCO Brands Corporation及其合併子公司。
ACCO Brands Corporation的管理層負責編制本10-Q季度報告中包含的簡明綜合財務報表和附註的準確性和內部一致性。
這些簡明綜合中期財務報表是根據SEC的規定和法規編制的。儘管公司認爲披露充分，以免使所呈現的信息具有誤導性，但根據這些規則和法規，一些根據美國普通會計準則（「GAAP」）編制的年度財務報表中通常包括的信息和附註披露已經被簡化或省略。這些簡明綜合財務報表應與2023年12月31日公司年度報告中包含的合併財務報表和附註一同閱讀。
截至2024年6月30日的簡要綜合資產負債表，以及2024年和2023年6月30日三個和六個月的（損失）收入、綜合（損失）收入、股東權益綜合表，以及2024年和2023年6月30日六個月的簡明綜合現金流量表未經審計。2023年12月31日的簡明綜合資產負債表數據源自經過審計的財務報表，但不包括GAAP要求的所有年度披露。在此處包括的財務報表由管理層編制，並反映了所有調整（除非另有說明，這些調整僅包括正常經常發生項目），管理層認爲這些調整對於公允呈現2024年6月30日中期期間的經營業績和現金流量，以及2024年6月30日公司的財務狀況是必需的。中期結果可能不代表整年業績。
截至2024年1月1日，公司對其此前報告的北美、歐洲、中東和非洲以及國際運營板塊進行了重組。
根據美國通用會計準則，財務報表的編制需要管理層作出某些估計和假設，這些估計和假設影響了財務報表日期的資產和負債以及報告期內的收入和支出。實際結果可能與這些估計有所不同。
2最近的會計準則和已採納的會計準則
最近的會計聲明
2023年11月，財務會計準則委員會（"FASB"）發佈了ASU 2023-07，報告分部（題目280）：改善報告分部披露，要求上市公司在年度和中期披露重要分部費用和其他分部項目，並在中期披露所有有關可報告分部利潤或虧損和資產的信息，這些信息目前每年都要求披露。該ASU不會改變上市公司如何確定其經營分部、彙總它們或應用定量門檻來判斷其可報告分部。該ASU適用於2023年12月15日後開始的年度期間，以及2024年12月15日後開始的中期期間，允許提前採用。我們正在評估這項指導對我們的分部披露的影響。
10
ACCO Brands公司及其下屬公司
未經審計的簡明合併財務報表註釋
2023年12月，FASB發佈了ASU 2023-09，所得稅（題目740）：改善所得稅披露，以提供信息以更好地評估一個實體的運營及相關稅務風險、稅收籌劃和運營機會如何影響其稅率和未來現金流前景。該ASU適用於2024年12月15日後開始的年度期間，允許提前採用。我們正在評估這項指導對我們的稅務披露的影響。
最近未發佈預計將對公司財務狀況、經營成果或現金流量產生影響的其他會計準則。
近期採納的會計準則
在2024年前六個月沒有采用的會計準則對公司的財務狀況、經營結果或現金流產生了重大影響。 在2024年前六個月沒有采用的會計準則對公司的財務狀況、經營結果或現金流產生了重大影響。
3長期債務和短期借款
按公司資產擔保利益優先級順序列出的應付票據和長期債務如下所示 截至2024年6月30日和2023年12月31日：
（單位百萬） |
|
6月30日, |
|
|
12月31日 |
|
||
歐元高級有抵押定期貸款A，到期日期爲2026年3月（浮動利率 |
|
$ |
|
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$ |
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美元高級擔保期貸款A，到期日爲2026年3月（浮動利率 |
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澳幣高級擔保期貸款A，到期日爲2026年3月（浮動利率 |
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||
美元高級擔保循環信貸設施，到期日爲2026年3月（浮動利率 |
|
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澳幣優先擔保循環信用設施，到期日爲2026年3月（浮動利率爲 |
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無擔保優先票據，到期日爲2029年3月（固定利率爲 |
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其他借款 |
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總債務 |
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減： |
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流動部分 |
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未攤銷的債項發行成本 |
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長期借款，淨 |
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$ |
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$ |
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授信協議 (Credit Agreement)
公司是第三次修訂的授信協議（「授信協議」）的一方，該協議日期爲2017年1月27日，參與方包括公司、公司的某些子公司、美國銀行，作爲行政代理人，和其他代理人以及各方貸款人。經修訂的授信協議提供了一個按照2017年1月27日匯率摺合爲€百萬的優先擔保授信額度，其中包括一個澳幣
從2018年7月至2022年11月，公司與《信貸協議》進行了六項修訂（「修訂案」）。修訂案的主要變化如下：
11
ACCO Brands公司及其下屬公司
未經審計的簡明合併財務報表註釋
當前貸款協議的到期日爲
信貸額度的條款包括某些負面契約和條件，包括最大的合併槓桿率和最小的合併利息覆蓋率。 |
|
歐元/澳幣/加元貸款適用利率 |
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基準利率貸款適用利率 |
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未動用費 |
大於4.50換1.00 |
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小於等於4.50換1.00和大於4.00換1.00 |
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小於等於4.00換1.00和大於3.50換1.00 |
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小於等於3.50換1.00和大於3.00換1.00 |
|
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≤ 3.00 to 1.00 和 > 2.00 to 1.00 |
|
|
|
|||
≤2.00 to 1.00 |
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|
截至2024年6月30日，A類普通股已發行80712812股，庫藏股中有10350064股，流通股數爲70362748股。 $
截至2024年6月30日，我們的綜合槓桿率約爲。
優先未擔保票據
在2021年3月15日，公司完成了一項私募發行，發行總額爲
擔保和安全
通常，信貸協議下的義務由公司現有和未來的某些子公司擔保，並受公司以及某些擔保子公司的幾乎所有資產的擔保，但受特定排除和限制。
4. 租賃
公司租賃其公司總部，以及其他用於分銷、製造和辦公的設施，以及車輛、叉車和其他設備。
12
ACCO Brands公司及其下屬公司
未經審計的簡明合併財務報表註釋
利率 基於區域性基礎，根據租賃支付現值來確定遞增借貸利率。遞增借貸利率取決於租賃期限的長短，並被分爲三個時間組。同一地區和同一時間組的所有租賃均共享相同的遞增借貸利率。公司與租賃和非租賃組成部分具有租賃協議，在除了信息技術設備之外的所有基礎資產類別上進行會計合併。
租賃費用的組成如下:
|
|
截至三個月結束時 |
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銷售額最高的六個月 |
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（單位百萬） |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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營業租賃成本 |
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$ |
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$ |
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轉租收入 |
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總租金成本 |
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$ |
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$ |
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其他與租賃相關的信息如下：
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|
銷售額最高的六個月 |
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（以百萬爲單位，租賃期和貼現率除外） |
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2024 |
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2023 |
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支付與租賃負債計量相關的現金： |
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經營租賃的經營現金流量 |
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用於獲得租賃義務的權利資產: |
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經營租賃 |
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$ |
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加權平均剩餘租賃期限： |
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經營租賃 |
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加權平均貼現率： |
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經營租賃 |
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% |
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||
截至2024年6月30日，所有不可取消租賃的未來最低租金支付，扣除轉租收入，如下： 截至2024年6月30日，所有不可取消租賃的未來最低租金支付，扣除轉租收入，如下：
（單位百萬） |
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操作 |
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2024 |
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2025 |
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2026 |
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2027 |
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2028 |
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2029 |
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此後 |
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租賃支付的最低總額 |
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減去隱含利息 |
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租賃的未來最低支付額，減去分租款收入和應計利息 |
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$ |
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13
ACCO Brands公司及其下屬公司
未經審計的簡明合併財務報表註釋
5養老金和其他退休福利
養老金和退休計劃的淨週期性福利（收入）成本的組成部分爲 截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個和六個月期間的淨週期性福利（收入）成本如下：
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截至6月30日的三個月 |
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養老金 |
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退休後 |
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美國交易法案交易所 |
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國際 |
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（單位百萬） |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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服務成本 |
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利息費用 |
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計劃資產預期回報 |
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( |
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( |
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淨損失（收益）攤銷 |
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( |
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以前服務成本的攤銷 |
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交割日期預計爲2024年6月14日，屆時將對款項進行支付（本結算週期稱爲「T + 2」）。根據交易所法案第15c6-1條，二級市場的交易通常要求在一天的營業時間內結算，除非交易雙方明確同意其他方式。因此，希望在交割前任何一天交易普通股的買家將被要求由於普通股最初將在T+2中結算，必須在任何此類交易時指定替代結算安排，以防止失敗的結算，並應諮詢他們自己的顧問。(1) |
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淨週期性福利（收入）成本 (2) |
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( |
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) |
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$ |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
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截至6月30日的六個月 |
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養老金 |
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養老發帖 |
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美國交易法案交易所 |
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國際 |
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（單位百萬） |
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2024 |
|
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2023 |
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2024 |
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2023 |
|
|
2024 |
|
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2023 |
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服務成本 |
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$ |
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$ |
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$ |
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|
$ |
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|
$ |
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$ |
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利息費用 |
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計劃資產預期回報 |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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淨損失（收益）攤銷 |
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以前服務成本的攤銷 |
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交割日期預計爲2024年6月14日，屆時將對款項進行支付（本結算週期稱爲「T + 2」）。根據交易所法案第15c6-1條，二級市場的交易通常要求在一天的營業時間內結算，除非交易雙方明確同意其他方式。因此，希望在交割前任何一天交易普通股的買家將被要求由於普通股最初將在T+2中結算，必須在任何此類交易時指定替代結算安排，以防止失敗的結算，並應諮詢他們自己的顧問。(1) |
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淨週期福利（收入）成本 (2) |
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我們預計在2024年爲我們的養老金計劃貢獻約 $
6股票補償
以下表格總結了我們的股票補償費用（包括期權、受限股票單位（"RSUs"）和績效股票單位（"PSUs"） 2024年和2023年六個月的三個月結束時：
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截至三個月結束時 |
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|
銷售額最高的六個月 |
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（單位百萬） |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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股票期權補償支出 |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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RSU報酬費用 |
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PSU薪酬費用 |
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共計股份獎勵支出 |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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通常我們會在股權獎勵的歸屬期內按比例確認薪酬費用。在2024年第二季度期間公司董事會批准了年度對合格的非僱員董事進行的股票補償授予，其中包括
14
ACCO Brands公司及其下屬公司
未經審計的簡明合併財務報表註釋
以下表格總結了我們未確認的補償費用及其被確認的加權平均期間截至日期 2024年6月30日：
|
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2024年6月30日 |
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(以百萬爲單位，除加權平均年數外) |
|
未確認股票補償費用 |
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待確認費用的加權平均年數 |
期權 |
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$ |
|
|
RSUs支付 |
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$ |
|
|
PSU |
|
$ |
|
|
7。庫存
庫存的組成如下：
（單位百萬） |
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2024年6月30日 |
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2023年12月31日 |
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原材料 |
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$ |
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$ |
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在製品 |
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成品 |
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總存貨 |
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$ |
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$ |
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8商譽和可識別的無形資產
商譽
我們至少每年在測量日的5月31日對商譽進行減值測試，並在中期進行測試，如果有事件或情況表明更有可能發生減值損失。在第二季度，我們在美洲報告單元內確定了觸發事件，表明更有可能發生減值損失。觸發事件包括特定產品類別內預測現金流量的下降和我們的股價下降。因此，截至2024年5月31日，我們對美洲和國際報告單元的商譽進行了定量基礎上的減值評估。我們的評估結果是美洲報告單元的公允價值未超過其賬面價值，導致減值損失爲$百萬
估計每個報告單元的公允價值需要我們對未來進行假設和估計。我們利用折現現金流量和市場方法的組合。評估模型中使用的財務預測反映了管理層對營收增長率、經濟和市場趨勢、成本結構、折現率以及各個報告單元的短期和長期運營結果的其他預期的假設。
我們認爲在商譽減值分析中使用的假設是合適的，並能得出對每個報告單元隱含公允價值的合理估計。然而，考慮到經濟環境和對我們業務影響的不確定性，無法保證我們爲商譽減值測試目的而作出的估計和假設將對未來的預測準確。如果未來業績未達到我們的假設，或者發生對我們企業價值不利的未來事件，我們可能需要在未來期間記錄額外的商譽減值損失。
15
ACCO Brands公司及其下屬公司
未經審計的簡明合併財務報表註釋
各部門商譽的淨賬面金額變動如下：
（單位百萬） |
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ACCO品牌 美洲 |
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|
ACCO品牌 國際 |
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總費用 |
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2023年12月31日結餘爲 |
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$ |
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|
$ |
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$ |
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商譽減值 |
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( |
) |
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( |
) |
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外幣翻譯 |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
2024年6月30日餘額 |
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$ |
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|
$ |
|
|
$ |
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商譽餘額包括截至2023年12月31日和2024年6月30日的累計減值損失$百萬。
可辨認無形資產
我們按照我們的測量日期5月31日的每年至少進行一次非確定壽命無形資產的減值測試，並且在發生事件或情況表明可能發生減值損失時進行臨時性測試。在第二季度，我們在我們的美洲報告單位的非確定壽命商標中識別出一個觸發事件，表明可能發生減值損失的可能性大於不發生減值損失的可能性。觸發事件是某些產品類別預測現金流下降。因此，截至2024年5月31日，我們對非確定壽命商標進行了定量減值評估。我們評估的結果是五星Trade的公允價值未超過其賬面價值，導致減值損失爲$ million。我們對Swingline和ACCO的非確定壽命商標進行的評估結果是每個商標的公允價值均超過其賬面價值，我們斷定不存在減值。® 非確定壽命Trade Name的公允價值未超過其賬面價值，導致減值損失爲$ million。
估計每個商標的公允價值需要我們對未來進行假設和估計。我們使用了一種免除版稅的折現現金流方法。評估模型中使用的財務預測反映了管理層對營收增長率、經濟和市場趨勢、版稅率、貼現率以及其他關於預期短期和長期運營結果的假設。
截至2024年6月1日，我們改變了我們的五星和Swingline
® ® 根據不再符合無限使用條件，將無限使用的商標變爲可攤銷的無形資產。我們開始按照相同壽命進行直線攤銷。
16
ACCO Brands公司及其下屬公司
未經審計的簡明合併財務報表註釋
2024年6月30日和2023年12月31日，可識別無形資產按類別的總賬面價值和累計攤銷如下： 2024年6月30日和2023年12月31日，可識別無形資產按類別的總賬面價值和累計攤銷如下：
|
|
2024年6月30日 |
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2023年12月31日 |
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||||||||||||||||||
（單位百萬） |
|
毛額持有金額 |
|
|
累計攤銷 |
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|
淨賬面價值 |
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|
毛額持有金額 |
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|
累計攤銷 |
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|
淨賬面價值 |
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||||||
不定期限無形資產： |
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商標名稱(1) |
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$ |
( |
) |
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$ |
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$ |
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$ |
( |
) |
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$ |
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可攤銷無形資產： |
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商標名稱(2) |
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( |
) |
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( |
) |
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客戶和合同關係 |
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( |
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供應商關係 |
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( |
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( |
) |
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專利 |
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( |
) |
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( |
) |
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小計 |
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( |
) |
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( |
) |
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可識別無形資產總額 |
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$ |
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$ |
( |
) |
|
$ |
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$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
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||||
公司截至2024年6月30日的三個月和六個月的無形資產攤銷費用爲 $
截至2024年6月30日，無形資產折舊的估計費用爲： 本年度和接下來五年的情況如下：
（單位百萬） |
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2024 |
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|
2025 |
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2026 |
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2027 |
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2028 |
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2029 |
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||||||
預計的攤銷費用(3) |
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$ |
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$ |
|
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$ |
|
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$ |
|
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$ |
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|
$ |
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||||||
9。重組
公司在2024年和2023年6月30日結束的六個月內，對重組準備金淨增加、重組費用淨增加，其中主要是因爲國際業務部門的成本削減計劃而產生的離職費用。公司在2024年6月30日結束的三個月內，對重組準備金淨減少 $
對重組責任的活動進行總結 公司在2024年6月30日結束的六個月內的受限股單位活動如下：
（單位百萬） |
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2023年12月31日結餘爲 |
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備抵 |
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現金支出 |
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非現金項目/貨幣變動 |
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2024年6月30日餘額 |
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員工解僱費用(1) |
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$ |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
$ |
( |
) |
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$ |
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其他(2) |
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( |
) |
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總重組負債 |
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$ |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
$ |
( |
) |
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$ |
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ACCO Brands公司及其下屬公司
未經審計的簡明合併財務報表註釋
2023年6月30日止的重組負債活動總結如下：
（單位百萬） |
|
2022年12月31日結存餘額 |
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|
備抵 |
|
|
現金支出 |
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非現金項目/貨幣變動 |
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2023年6月30日的餘額 |
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員工解僱費用 |
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$ |
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$ |
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$ |
( |
) |
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$ |
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$ |
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其他 |
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( |
) |
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總重組責任 |
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$ |
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$ |
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|
$ |
( |
) |
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$ |
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$ |
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10.所得稅
在2024年6月30日結束的三個月中，我們錄得收入稅的收益爲 $
2024年6月30日結束的六個月中，我們記錄了所得稅減少的好處 $
美國聯邦的時效限制仍然適用於2020年和之後的幾年。外國和美國州的時效限制一般爲
Organisation for Economic Co-operation and Development (「OECD」) Global Anti-Base Erosion Model Rules (Pillar Two)
Legislatures and taxing authorities in many jurisdictions in which we operate may enact changes to, or seek to enforce, novel interpretations of their tax rules. These changes may include modifications that can be temporary or permanent. For example, the Organisation for Economic Cooperation and Development (the "OECD"), the European Union and other countries (including countries in which we operate) have committed to enacting substantial changes to numerous long-standing tax principles impacting how large multinational enterprises are taxed. In particular, the OECD's Pillar Two initiative introduces a
Brazil Tax Assessments
In connection with our May 1, 2012, acquisition of the Mead Consumer and Office Products business ("Mead C&OP"), we assumed all of the tax liabilities for the acquired foreign operations including its operating entity in Brazil ("ACCO Brazil"). In December of 2012, the Federal Revenue Department of the Ministry of Finance of Brazil ("FRD") issued a tax assessment against ACCO Brazil, challenging the tax deduction of goodwill from ACCO Brazil's taxable income for the year 2007 (the "First Assessment"). A second assessment challenging the deduction of goodwill from ACCO Brazil's taxable income for the years
18
ACCO Brands公司及其下屬公司
未經審計的簡明合併財務報表註釋
2008年、2009年和2010年10月，安防-半導體發行了第二次評估（「第二次評估」），與第一次評估一起構成了「巴西稅務評估」
第二次評估的最終行政上訴在2017年對公司不利。2018年，我們對這一決定提起了第一級司法訴訟。2022年第四季度，該案件對公司不利，由第一級法院裁定。我們已對這一決定提起了第二級司法訴訟。如果在司法層面敗訴，我們將需要支付額外的罰款，代表律師費用；因此，2019年第一季度，公司錄得了額外準備金，金額爲$
2020年第三季度，第一次評估的最終行政上訴對公司不利，我們決定對這一決定提出挑戰。2022年，我們對這一不利決定進行了稅務機關的司法訴訟，試圖在司法層面追收稅款。爲了進行司法挑戰，我們需要提供安防-半導體來保證未能成功時支付第一次評估的安全保障。
我們認爲我們有正當的辯護，並打算全力對抗巴西的兩次稅務評估；然而，我們不能保證我們最終會獲勝。最終結果將在巴西司法程序完成之前確定。在接下來的十二至十八個月內，我們可能隨時就第二次評估有最終決定。如果安防-半導體的最初立場最終得到支持，支付所評估的金額將會對我們的現金流產生重大不利影響。
由於沒有已決定的法律先例，無法確定我們最終會勝訴，因此我們認爲這些爭議的結果是不確定的。由於我們勝訴的可能性不大於不勝訴的可能性, 在2012年，我們記錄了一筆儲備金，金額爲$，
在2023年第三季度，巴西法律發生了變化，允許我們尋求取消巴西稅務評估中的
我們將繼續積極監測行政和司法法庭的裁決，並評估它們對我們對紛爭最終結果的法律評估的影響（如果有）。此外，我們將繼續計入與這一不確定性相關的利息，直到結果得到確認，或者有證據表明我們勝訴的可能性大於不勝訴的可能性。在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月內，我們計提了額外的利息，作爲當前所得稅費用的一項支出。 $
11每股收益
截至2024年6月30日和2023年的總流通股爲
普通股每股基本盈利的計算基於普通股在年度或期間內的加權平均流通股數。我們對稀釋後每股盈利的計算假設所有流通的普通股都增加了通過執行這些股票獎勵而將發行的股份，其期間的平均市場價格超過行權價格少出相關收益，包括但尚未認可的補償費用。
19
ACCO Brands公司及其下屬公司
未經審計的簡明合併財務報表註釋
我們的加權平均流通股數爲
截至2024年6月30日的三個月和六個月加權平均流通股數分別爲： 截至2024年6月30日的三個月和六個月加權平均流通股數如下：
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截止到6月30日的三個月 |
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截至6月30日的六個月 |
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（單位百萬） |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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基本股份的加權平均數（基本） |
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攤薄效應: |
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限制性股票單位 |
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加權平均股份和假設轉換（攤薄）(1) |
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潛在稀釋普通股股份獎勵，其行使價格高於期間平均市價，不計入攤薄每股收益的計算，因其效應將產生反稀釋。截至2024年6月30日的三個月和六個月，反稀釋股份數約爲，
12。衍生金融工具
我們面臨着各種市場風險，包括外匯匯率的變動和利率的變動。我們使用金融工具來管理和減少這些風險的影響，而不是用於交易或投機目的。這些金融工具的交易對手是主要的金融機構。我們持續監測我們的外匯暴露，以最大限度地提高我們的外匯對沖頭寸的整體效果。與美元對沖的主要貨幣包括歐元、澳幣、加幣、瑞典克朗、 英鎊和日幣。我們面臨信用風險，即與交易對手履行其合同支付義務的能力或交易對手違約與金融工具合同的潛在非履約有關。管理層將繼續監測我們交易對手的狀況，並在適當時採取行動進一步管理我們的交易對手信用風險。我們的衍生金融工具中沒有信用風險應急特性。
當適用避險會計準則時，在我們進行衍生工具交易時，我們將衍生工具指定爲已確定風險的避險。我們在避險關係的開始時和持續時來衡量我們的避險關係的有效性。
遠期貨幣合同
我們與第三方進行遠期外匯合同，以減少外匯價格的波動對外國貨幣計價的庫存購買和公司間貸款的影響。我們對貨幣波動的主要敏感性是在歐元、瑞典克朗、英鎊、巴西雷亞爾、澳幣、加幣和墨西哥披索。
遠期貨幣合同用於對歐洲、澳洲、加拿大、日本和新西蘭的外匯計價的庫存採購進行對沖，並指定爲現金流量對沖。這些合同上的未實現收益和損失被推遲到其解決並確認與庫存採購有關的基礎的對沖交易時，在此時，推遲的收益或損失將在積累其他綜合收益 ("AOCI")中報告。
20
ACCO Brands公司及其下屬公司
未經審計的簡明合併財務報表註釋
在《合併(損失)報表》的「產品銷售成本」項中。截至2024年6月30日和2023年12月31日，我們持有的現金流外匯合約的美元等值名義金額爲 $
用於對沖外幣拆借給其他公司的遠期貨幣合約不被視爲對沖工具。這些衍生工具的收益和損失在《合併(損失)報表》中的「其他(收入)費用，淨額」中確認，並且主要由對沖項目的當前翻譯價值變化進行抵消。遠期外匯合約的週期與對沖交易的週期相對應，其中一些與拆借給其他公司的貸款涉及延至2025年6月之後。截至2024年6月30日和2023年12月31日，我們持有的外匯合約的美元等值名義金額爲 $
下表總結了我們衍生金融工具的公允價值。 截至2024年6月30日和2023年12月31日：
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衍生工具公允價值 |
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|
衍生工具資產 |
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衍生工具負債 |
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（單位百萬） |
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資產負債表上的位置 |
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6月30日, |
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|
12月31日 |
|
|
資產負債表上的位置 |
|
6月30日, |
|
|
12月31日 |
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||||
作爲對沖工具指定的衍生工具： |
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匯率期貨合同 |
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其他資產 |
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$ |
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$ |
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其他流動負債 |
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$ |
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|
$ |
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||||
未指定爲對沖工具的衍生工具： |
|
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||||
匯率期貨合同 |
|
其他資產 |
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|
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其他流動負債 |
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|
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||||
匯率期貨合同 |
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其他非流動資產 |
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|
|
|
|
|
其他非流動負債 |
|
|
|
|
|
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||||
衍生品總額 |
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$ |
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|
$ |
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|
$ |
|
|
$ |
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ACCO Brands公司及其下屬公司
未經審計的簡明合併財務報表註釋
以下表格總結了衍生金融工具對我們的前稅效應，以及對資產負債表的影響 2024年和2023年六個月的三個月結束時：
|
|
衍生工具對現金流量套期保值關係的影響在合併財務報表中 |
|
|||||||||||||||
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|
AOCI中認可的盈利（損失）金額 |
|
|
從AOCI重新分類到收入的盈利（損失）位置 |
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從AOCI重新分類到收入的盈利（損失）金額（有效部分） |
|
||||||||||
|
|
截止到6月30日的三個月 |
|
|
|
|
截止到6月30日的三個月 |
|
||||||||||
（單位百萬） |
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2024 |
|
|
2023 |
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|
2024 |
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2023 |
|
||||
現金流量套期損益： |
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匯率期貨合同 |
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$ |
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$ |
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|
銷售產品成本 |
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$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
||
|
|
衍生工具在現金流量套期風險關係中的影響對合並財務報表 |
|
|||||||||||||||
|
|
在AOCI（有效部分）中確認的收益（損失）金額 |
|
|
從AOCI重新分類至收入的（收益）損失的地點 |
|
從AOCI重新分類至收入的（有效部分）收益（損失）金額 |
|
||||||||||
|
|
六個月截至6月30日, |
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|
六個月截至6月30日, |
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||||||||||
（單位百萬） |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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||||
現金流量套期損益： |
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匯率期貨合同 |
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$ |
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|
$ |
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|
銷售產品成本 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
||
|
|
未被指定爲避險工具的衍生品對合並財務報表的影響 |
|
|||||||||||||||
|
|
衍生品在損益中確認的收益（虧損）的地點 |
|
（收益）虧損的金額 |
|
|
在收入中確認的盈虧金額 |
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||||||||||
|
|
|
|
截止到6月30日的三個月 |
|
|
六個月截至6月30日, |
|
||||||||||
（單位百萬） |
|
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||||
匯率期貨合同 |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|||
13. 基本報表文件的公允價值
在確定公允價值時，有一個公允價值分級體系，優先考慮用於計算公允價值的評估方法的輸入。 公允價值測量的基礎按照以下三個級別進行分類，以優先順序描述如下:
一級 |
相同資產或負債在活躍市場上的未調整標價 |
二級 |
相似資產或負債在活躍市場上的未調整標價 上 |
|
相同或類似資產或負債在非活躍市場上的未調整標價 |
|
資產或負債的可觀察輸入，非報價價格 |
三級 |
對於資產或負債而言的不可觀察的輸入 |
我們利用最可靠的信息來衡量公允價值。根據對公允價值衡量有意義的最低級別，金融資產和負債被歸類。
22
ACCO Brands公司及其下屬公司
未經審計的簡明合併財務報表註釋
我們已確定我們在「註解12.衍生金融工具」中描述的金融資產和負債屬於公允價值層次結構的第二級。以下表格列出了我們按照公允價值進行確認的金融資產和負債，截至
（單位百萬） |
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6月30日, |
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12月31日 |
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資產： |
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遠期貨幣合約 |
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$ |
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$ |
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負債： |
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遠期貨幣合約 |
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$ |
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$ |
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我們的遠期貨幣合約包括在"其他流動資產"，"其他流動負債"，"其他非流動資產"或"其他非流動負債"中。這些遠期外匯兌換合約主要基於銀行或外匯經銷商的外匯即期和遠期匯率進行估值。因此，這些衍生工具被劃分爲二級分類。
現金及現金等價物、應付銀行短期債務、應收賬款和應付賬款的公允價值與其賬面價值大致相等，主要是因爲它們的短期到期。總債務的賬面價值是 $
非經常性公允價值計量
我們在非經常性基礎上，當某個事件或情況表明更有可能發生減值損失時，重新評估我們報告單位的商譽和無限期可供使用的商標的公允價值。我們的報告單位和商標的公允價值被視爲三級測量。三級測量需要反映在我們假設中的重大不可觀察輸入。更多信息請參見"註釋8。商譽和可辨認無形資產"。關於更多信息，請參見"註釋8。商譽和可辨認無形資產"。
14累計的其他綜合收益（損失）
AOCI被定義爲除股東之外的交易和其他事項導致的以及其他股東權益的變動和其他來源的淨利潤（損失）。
（單位百萬） |
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衍生金融工具 |
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外幣調整 |
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未確認的養老金和其他養老福利成本 |
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累計其他綜合收益（損失） |
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2023年12月31日結餘爲 |
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( |
) |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
其他綜合收益（損失），稅後重新分類前 |
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( |
) |
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( |
) |
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從累計其他綜合收益（損失）中重新分類的金額，淨稅後 |
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( |
) |
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2024年6月30日餘額 |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
23
ACCO Brands公司及其下屬公司
未經審計的簡明合併財務報表註釋
基本報表中的AOCI重新分類爲 截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個和六個月的重新分類情況如下：
|
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截至三個月結束時 |
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六個月截至6月30日, |
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（單位百萬） |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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其它綜合收益（損失）元件詳情 |
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從其它全面收益重分類的金額 |
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從累計其他綜合收益（損失）重新分類的金額 |
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收入報表上的位置 |
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現金流量套期損益： |
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匯率期貨合同 |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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銷售產品成本 |
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所得稅費 |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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所得稅（收益）費用 |
稅後淨額 |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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養老金計劃項目： |
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淨會計損失的攤銷(1) |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
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以前服務成本的攤銷(1) |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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稅前總額 |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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稅收優惠 |
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所得稅（收益）費用 |
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稅後淨額 |
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( |
) |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
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本期淨分類調整, 扣除稅後 |
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) |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
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15營業收入確認
當控制承諾的貨物或服務轉讓給客戶，並且反映我們預計收到的對應貨物或服務的代價時，營業收入得以確認。與營業收入產生活動同時徵收的稅款不包括在營業收入中。在合同範圍內不重要的附帶項目將被列爲費用支出。
在每份合同初訂時，公司會評估所承諾的產品和服務，並確定每項各自的履約責任。爲了確定這些履約責任，公司將考慮所有明示或暗示在合同中或通過標準業務慣例中所承諾的產品和服務。
在客戶獲得貨物控制權之前執行的運輸和配送活動並不被認爲是客戶合同中所承諾的服務，並且因此並非獨立履約責任。公司選擇將運輸和配送活動視爲履約活動，因此將在產品運輸時在「產品成本」中預提運費和配送費用。
循環授信額度下尚有
24
ACCO Brands公司及其下屬公司
未經審計的簡明合併財務報表註釋
下表列出了我們按地區地理劃分的淨銷售額，按報告業務部分劃分的淨銷售額以及按營業收入確認時間劃分的淨銷售額。 2024年和2023年六個月的三個月結束時：
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|
截止到6月30日的三個月 |
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六個月截至6月30日, |
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（單位百萬） |
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2024 |
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2023 |
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2024 |
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2023 |
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美國 |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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加拿大 |
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拉丁美洲 |
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acco brands 美洲 |
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歐洲、中東、非洲(1) |
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澳洲/新西蘭 |
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亞洲 |
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acco brands 國際 |
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淨銷售額(2) |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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(1) 歐洲、中東和非洲主要包括歐洲，並且還包括對中東和非洲的出口銷售。
(2) 淨銷售額是根據銷售子公司所在地區進行分配的。
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|
截止到6月30日的三個月 |
|
|
六個月截至6月30日, |
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||||||||||
（單位百萬） |
|
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2024 |
|
|
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2023 |
|
|
2024 |
|
|
2023 |
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||
產品和服務在某一時點轉移 |
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$ |
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|
$ |
|
|
$ |
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|
$ |
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產品和服務隨時間轉移 |
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淨銷售額 |
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$ |
|
|
$ |
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$ |
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$ |
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25
ACCO Brands公司及其下屬公司
未經審計的簡明合併財務報表註釋
16業務板塊信息
截至2024年1月1日，公司對其此前報告的北美、歐洲、中東和非洲以及國際運營板塊進行了重組。
公司的
經營板塊 |
|
地域板塊 |
|
主要品牌 |
|
主要產品 |
acco brands 美洲 |
|
美國、加拿大和拉丁美洲 |
|
五星級®, PowerA®，Tilibra®，At-A-GLANCE®，Kensington®，四重奏®，GBC®, 美德®, Swingline®，巴里利托®，Foroni® 和Hilroy® |
|
便籤產品，計算機和arvr遊戲配件；計劃表；工作區機器，工具和必需品，以及乾擦板和配件。 |
|
|
|
|
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|
|
acco brands 國際 |
|
歐洲、中東、非洲、澳洲/新西蘭和亞洲 |
|
Leitz®，Rapid®，Kensington®，Esselte®，Rexel®, PowerA®，GBC®，NOBO®，弗蘭肯®，德文特®，馬比克®，阿特萊恩®*和斯派莉克® *僅限澳洲/新西蘭 |
|
文件和組織產品；工作區機器、工具和必需品；計算機和arvr遊戲配件；乾擦板和配件；以及書寫和藝術產品。 |
客戶
我們通過各種渠道分銷我們的產品，以確保消費者和其他最終用戶可以方便地購買我們的產品，無論他們喜歡在何處購物。這些渠道包括大型零售商、電子商務零售商、科技經銷商、折扣店、藥店/雜貨連鎖店、倉儲俱樂部、硬件和專賣店、獨立辦公用品經銷商、辦公超級商場、批發商和合同文具店。我們還通過電子商務網站和直銷組織直接銷售。
按報告的業務部門劃分的淨銷售額 截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個和六個月期間的淨週期性福利（收入）成本如下：
|
|
截至6月30日的三個月 |
|
|
截至6月30日的六個月 |
|
||||||||||
（單位百萬） |
|
2024 |
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2023 |
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2024 |
|
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2023 |
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||||
acco brands 美洲 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
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||||
acco brands 國際 |
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||||
淨銷售額 |
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$ |
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$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
||||
26
ACCO Brands公司及其下屬公司
未經審計的簡明合併財務報表註釋
運營(損失) 截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月和六個月的業務部門收入如下所示：
|
|
截至6月30日的三個月 |
|
|
截至6月30日的六個月 |
|
||||||||||
（單位百萬） |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||||
ACCO Brands 美洲 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
||
ACCO Brands 國際 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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||||
業務區段營業（虧損）收入 |
|
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( |
) |
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( |
) |
|
|
|
||
公司 |
|
|
( |
) |
|
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( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
營業（損失）收入⁽¹⁾ |
|
|
( |
) |
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( |
) |
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利息費用 |
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利息收入 |
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( |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
非營業性養老金費用 |
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其他（收入）支出，淨額 |
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( |
) |
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|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
稅前（虧損）收益 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
||
17.承諾和或有事項
巴西稅務訴訟待處理
根據2012年5月1日我們收購Mead C&OP業務的相關規定，我們承擔了所收購的海外業務（包括ACCO巴西）的所有稅務責任。關於更多信息，請參閱“附註10. 所得稅 - 巴西稅務評估有關FRD針對ACCO巴西對2007年至2010年的淨利潤中的商譽扣除進行稅務評估的詳細信息，請參閱「附註10. 所得稅 - 」。如果FRD的初步立場最終得到支持，支付評估金額將在解決年對我們的現金流產生重大和不利影響。
巴西稅務抵免
2021年5月，巴西最高法院對一起與計算某些間接稅有關的重要案件作出了最終裁決，規定間接稅基數不應包括被稱爲「ICMS」的增值稅的總金額。最高法院進一步裁定，納稅人可以承認因將ICMS納入間接稅基數而產生的過去期間超額間接稅付款的未來運營信用（「稅收抵免」），前提是納稅人在2017年3月15日之前已提起司法訴訟尋求追回超額納稅付款，並且在2017年3月15日之後作出過多餘稅款的支付。
ACCO巴西通過提起法律訴訟要求在2017年3月15日之前的各個時期內通過未來的稅收抵免方式追回這些超額納稅付款。所有這些案件都已經在法庭上最終判決並有利於ACCO巴西。在截至2024年6月30日的六個月內ACCO巴西完成了必要的行政程序，從而獲得了額外的稅收抵免，並錄得了收益$。
ACC巴西收購印刷公司Foroni Ltda.（「Foroni」）之前的幾年，也在巴西提起了訴訟，以追回這些超額的間接稅款，這項法律行動已經結束。在適用的訴訟時效期屆滿後，根據與Foroni業務前所有者的協議，我們有責任支付一定比例的追回稅收抵免，扣除適用的稅款和費用，只要稅收抵免與收購日期前的稅收期間有關。
27
ACCO Brands公司及其下屬公司
未經審計的簡明合併財務報表註釋
2021年9月，巴西最高法院就一起重要案件作出最終裁決，規定納稅人就因過多繳納稅款而獲得的特別結算和保管系統（「SELIC」）利率所收到的利息不應徵收企業所得稅（「IRPJ」）和應徵淨利潤社會貢獻（「CSLL」）。截至2024年6月30日的六個月內，ACCO巴西提起了法律訴訟，要求追回這些超額的稅款，並完成了必要的行政程序，從而錄得了100萬美元的所得稅收益。ACCO巴西在2021年9月提起法律訴訟，要求追回這些超額的稅款，並完成了必要的行政程序，從而錄得了所得稅稅收利益$。
其他待決訴訟
我們參與了各種訴訟和監管程序，主要與被指控的專利侵權以及與我們的業務相關的其他索賠有關。此外，我們可能不知道與我們的技術、品牌或產品相關的第三方知識產權侵權聲索，我們可能面臨與業務運營相關的其他索賠。任何涉及專利或其他知識產權的訴訟可能會耗時費力，並可能要求我們支付金錢賠償或簽訂昂貴的許可協議。我們還可能面臨禁令，禁止開發和銷售我們的某些產品。
據管理層認爲（除了巴西稅務評估外），目前未解決的事項的最終解決將不會對我們的財務狀況、經營業績或現金流產生重大不利影響。然而，不能保證我們最終會在任何這些事項的辯護中獲得成功，也不能保證任何事項中的逆境結果不會影響我們的經營業績、財務狀況或現金流。此外，將來的索賠、訴訟和法律訴訟可能會對我們的業務、聲譽、經營業績和財務狀況產生重大不利影響。
28
項目2。 管理層的討論與分析財務狀況和經營業績財務狀況和經營業績的管理層討論與分析
介紹
應該閱讀2024年和2023年6月30日的三個和六個月的財務狀況和業績管理討論與分析與ACCO Brands Corporation的未經審計的簡明綜合財務報表和其中包含的附註一起。
公司概述
acco brands是一家主要面向全球消費者、技術和業務品牌產品的領先企業，提供在學校、家庭和工作場所使用的知名品牌和創新產品解決方案。我們已經擴大到增長更快的產品類別，同時將銷售組合增加到增長更快的渠道，包括零售和大型連鎖店、電商和技術專家。我們擁有經驗豐富的管理團隊，擁有發展品牌、整合收購、管理季節性業務、運行精簡組織和應對複雜環境的能力。我們的產品主要銷售在美國、歐洲、澳洲、加拿大、巴西和墨西哥。
自2024年1月1日起，公司重新組織其之前報告的北美、歐洲、中東、非洲和國際運營板塊，劃分爲兩個運營板塊，美洲和國際。美洲包括美國、加拿大、巴西、墨西哥和智利，國際包括歐洲、澳大利亞、新西蘭和亞洲。此舉將通過減少員工人數、優化供應鏈、全球制度優化和更好地利用我們的採購能力，簡化和降低公司的運營結構，並降低成本。往期結果已重新分類，以反映我們運營板塊的這一變化。每個業務板塊設計、營銷、採購、製造和銷售在學校、家庭和工作場所使用的知名消費、科技和商業品牌產品。產品設計根據每個地理區域的最終用戶偏好進行定製，並在可能的情況下，利用共同的工程、設計和採購。
我們的產品類別包括遊戲和計算機配件；存儲和組織；筆記本；碎紙機；層壓和裝訂機；訂書器；打孔機；計劃員；乾擦板；以及其他自助工具。我們通過各種渠道分銷我們的產品，以確保我們的產品能夠方便地被消費者和其他最終用戶購買，無論他們喜歡在哪裏購物。這些渠道包括大型零售商、電子商務商家、技術分銷商、折扣商店、藥店/雜貨店、多類商品連鎖店、倉儲俱樂部、硬件和專賣店、獨立辦公用品經銷商、辦公超市、批發商和合同文具商。我們還直接通過電子商務網站和直銷組織進行銷售。
績效概覽
公司繼續受到全球需求疲軟的影響，反映出由通脹壓力和高利率引起的消費者和辦公支出疲軟，總體辦公環境的變化趨勢已經穩定，以及地緣政治的不確定性。我們預計這些全球趨勢將繼續影響我們的財務業績到年底。
第二季度，我們的淨銷售額較去年同期減少了5530萬美元，降幅爲11.2%。這是由於全球業務和消費者對我們的辦公產品和遊戲配件的需求減少，以及美國和加拿大低毛利率業務的退出所導致的成交量下降。這些下降部分抵消了計算機配件的增長。毛利率與去年同期相比增加了150個點子，主要是由於產品成本的適度下降、產品結構的改善以及成本削減措施的影響，部分抵消了成交量下降的影響。
我們報告第二季度經營虧損達1.112億美元，而去年同期第二季度經營收入爲5520萬美元。經營業績下滑主要是由於總計達1.652億美元的非現金減值損失。
29
與我們在美洲報告單位內的商譽和無限期使用的商業名稱相關的1000萬美元。運營結果也受到銷售量下降的影響，這比改善產品成本、改善產品組合和減少銷售及總務支出的影響更大。
我們的前六個月的營業現金流爲260萬元，相比上年的3930萬元的現金支出，主要反映了營運資本的減少。我們的營業現金流繼續呈季節性特徵，歷史數據顯示下半年會有大量的資金流入。
2024年6月30日和2023年的三個月和六個月的運營綜合結果
|
三個月之內結束 |
|
變化量 |
|
|
銷售額最高的六個月 |
|
變化量 |
|||||||||
（單位：百萬美元，除每股數據外） |
2024 |
|
2023 |
|
$ |
|
%/pts |
|
|
2024 |
|
2023 |
|
$ |
|
%/pts |
|
淨銷售額 |
$438.3 |
|
$493.6 |
|
$(55.3) |
|
(11.2)% |
|
|
$797.2 |
|
$896.2 |
|
$(99.0) |
|
(11.0)% |
|
銷售產品成本 |
285.7 |
|
329.4 |
|
(43.7) |
|
(13.3)% |
|
|
534.2 |
|
612.7 |
|
(78.5) |
|
(12.8)% |
|
毛利潤 |
152.6 |
|
164.2 |
|
(11.6) |
|
(7.1)% |
|
|
263.0 |
|
283.5 |
|
(20.5) |
|
(7.2)% |
|
毛利潤率 |
34.8 % |
|
33.3 % |
|
|
|
1.5 |
pts |
|
33.0 % |
|
31.6 % |
|
|
|
1.4 |
pts |
銷售，總務及管理費用 |
88.0 |
|
98.0 |
|
(10.0) |
|
(10.2)% |
|
|
182.2 |
|
193.0 |
|
(10.8) |
|
(5.6)% |
|
銷售及管理費用佔淨銷售額的百分比 |
20.1 % |
|
19.9 % |
|
|
|
0.2 |
pts |
|
22.9 % |
|
21.5 % |
|
|
|
1.4 |
pts |
無形資產攤銷 |
10.9 |
|
11.0 |
|
(0.1) |
|
(0.9)% |
|
|
21.5 |
|
21.9 |
|
(0.4) |
|
(1.8)% |
|
重組 |
(0.3) |
|
— |
|
(0.3) |
|
未出現數據 |
|
|
(0.6) |
|
3.3 |
|
(3.9) |
|
未出現數據 |
|
商譽和無形資產減值 |
165.2 |
|
— |
|
165.2 |
|
未出現數據 |
|
|
165.2 |
|
— |
|
165.2 |
|
未出現數據 |
|
營業（虧損）收入 |
(111.2) |
|
55.2 |
|
(166.4) |
|
未出現數據 |
|
|
(105.3) |
|
65.3 |
|
(170.6) |
|
未出現數據 |
|
運營收入率 |
(25.4)% |
|
11.2 % |
|
|
|
(36.6) |
pts |
|
(13.2)% |
|
7.3 % |
|
|
|
(20.5) |
pts |
利息費用 |
13.8 |
|
15.5 |
|
(1.7) |
|
(11.0)% |
|
|
27.1 |
|
29.4 |
|
(2.3) |
|
(7.8)% |
|
利息收入 |
(2.2) |
|
(2.2) |
|
— |
|
— % |
|
|
(4.1) |
|
(4.6) |
|
0.5 |
|
(10.9)% |
|
非營業性養老金費用 |
4.8 |
|
0.2 |
|
4.6 |
|
未出現數據 |
|
|
5.2 |
|
0.3 |
|
4.9 |
|
未出現數據 |
|
其他（收入）支出，淨額 |
(0.2) |
|
(0.3) |
|
0.1 |
|
(33.3)% |
|
|
(0.8) |
|
1.5 |
|
(2.3) |
|
未出現數據 |
|
稅前（虧損）收益 |
(127.4) |
|
42.0 |
|
(169.4) |
|
未出現數據 |
|
|
(132.7) |
|
38.7 |
|
(171.4) |
|
未出現數據 |
|
所得稅（收益）費用 |
(2.2) |
|
15.6 |
|
(17.8) |
|
未出現數據 |
|
|
(1.2) |
|
16.0 |
|
(17.2) |
|
未出現數據 |
|
有效稅率 |
1.7 % |
|
37.1 % |
|
|
|
(35.4) |
|
|
0.9 % |
|
41.3 % |
|
|
|
(40.4) |
pts |
淨（虧損）利潤 |
(125.2) |
|
26.4 |
|
(151.6) |
|
未出現數據 |
|
|
(131.5) |
|
22.7 |
|
(154.2) |
|
未出現數據 |
|
稀釋後股本加權平均數： |
96.8 |
|
96.3 |
|
0.5 |
|
0.5 % |
|
|
96.3 |
|
96.7 |
|
(0.4) |
|
(0.4)% |
|
每股稀釋 (虧損) 收益 |
$(1.29) |
|
$0.27 |
|
$(1.56) |
|
未出現數據 |
|
|
$(1.37) |
|
$0.23 |
|
$(1.60) |
|
未出現數據 |
|
可比銷售額（非通用會計準則）(1) |
$443.0 |
|
$493.6 |
|
$(50.6) |
|
(10.2)% |
|
|
$800.2 |
|
$896.2 |
|
$(96.0) |
|
(10.7)% |
|
淨銷售額
截至2024年6月30日的三個月內，淨銷售額下降了5530萬美元，或11.2％，其中滙率期貨不利因素導致下降了470萬美元，佔1.0％。可比淨銷售額下降了10.2％。銷售下降主要是由於成交量下降了9.2％，主要是由於全球業務和消費者對我們的辦公產品和arvr遊戲配件的需求較弱，以及較低利潤業務的退出，佔下降的約4.0％。這些下降部分抵消了計算機配件的增長。
截至2024年6月30日的六個月內，淨銷售額減少了9900萬美元，相當於11.0％，其中包括300萬美元，相當於0.3％，來自不利的匯率期貨。可比淨銷售額下降10.7％。銷售下滑主要是由於成交量下降了10.5％，主要是由於全球業務和消費者對我們的辦公用品和科技配件需求疲軟以及低利潤業務退出所致，低利潤業務佔下滑的大約3.0％。
毛利潤
截至2024年6月30日的三個月內，毛利潤減少1160萬美元，或7.1%，主要是由於成交量下降部分抵消了產品成本的降低和全球成本削減行動的影響。不利匯率期貨使毛利潤減少了130萬美元，佔0.8%。
截至2024年6月30日的六個月，毛利潤減少了2050萬美元，佔下降7.2％，主要是由於成交量下降部分抵消了產品成本的適度下降以及全球成本削減措施的影響。不利的匯率期貨使毛利潤減少了60萬美元，佔0.2％。
30
銷售、一般和管理費用
銷售、一般和行政費用（"SG&A"）包括廣告、營銷、銷售（包括佣金）、研發、客戶服務、與製造業和分銷過程之外的資產相關的折舊，以及所有其他與製造業和分銷職能無關的一般和行政費用（例如財務、人力資源、信息技術）。
截至2024年6月30日的三個月內，銷售總及行政開支(SG&A)減少了1000萬美元，或10.2％，主要是由於成本削減行動和較低的激勵性報酬支出的影響，部分抵消了人力成本上漲。有利的匯率期貨使SG&A減少了80萬美元，或0.8％。
截至2024年6月30日的六個月內，銷售管理費用減少了1080萬美元，降幅爲5.6%，主要是由於成本削減措施和較低的激勵補償費用的影響，部分抵消了人力成本通脹。有利的匯率期貨將銷售管理費用減少了30萬美元，降幅爲0.2%。
營業 (虧損) 收入
截至2024年6月30日的三個月，我們報告了11120萬美元的營業虧損，環比減少了16640萬美元，主要是由於我們美洲報告單元內的16520萬美元的非現金減值費用。較低的銷售量影響超過了產品成本的緩和，產品組合的改進和SG&A費用的降低。
截至2024年6月30日的六個月，我們報告了105.3億美元的營運虧損，下降了170.6億美元，主要是由於與我們美洲報告單位內一項無形商譽和無限期使用權交易名稱相關的非現金減值費用165.2億美元導致的。較低的銷售成交量的影響超過了適度降低的產品成本和較低的銷售及行政費用以及重組費用。
所得稅收益（費用）
截至2024年6月30日的三個月內，我們在稅前虧損12740萬美元的基礎上，獲得了220萬美元的所得稅減免。相比之下，截至2023年6月30日的三個月內，我們在稅前收入4200萬美元的基礎上，支付了1560萬美元的所得稅。
截至2024年6月30日的六個月內，我們在稅前虧損13270萬美元的情況下，記錄了120萬美元的所得稅收益。相比之下，截至2023年6月30日的六個月內，我們在稅前收入3870萬美元的情況下，記錄了1600萬美元的所得稅開支。
請查看"附註10：所得稅"以獲取更多信息。
淨(損失)收入/攤薄(損失)每股收益
截至2024年6月30日的三個月淨虧損爲12520百萬美元，而去年同期淨利潤爲2640百萬美元。淨虧損主要是由於上述與商譽和無限壽命商標相關的非現金減值損失所致。
截至2024年6月30日的六個月期間，淨虧損爲$13150萬，而去年同期淨利潤爲$2270萬。淨虧損主要是由於上述的商譽和無限期使用權的商標的非現金減值損失所致。
31
2024年和2023年6月30日止三個和六個月的分部淨銷售額和營業(虧損)收入
acco brands 美洲
|
三個月之內結束 |
|
變化量 |
|
|
銷售額最高的六個月 |
|
變化量 |
|||||||||
（單位百萬） |
2024 |
|
2023 |
|
$ |
|
%/pts |
|
|
2024 |
|
2023 |
|
$ |
|
%/pts |
|
淨銷售額 |
$292.3 |
|
$336.4 |
|
$(44.1) |
|
(13.1)% |
|
|
$489.5 |
|
$566.4 |
|
$(76.9) |
|
(13.6)% |
|
分段運營（損失）利潤⁽¹⁾ |
(108.7) |
|
60.4 |
|
(169.1) |
|
未出現數據 |
|
|
(102.6) |
|
72.7 |
|
(175.3) |
|
未出現數據 |
|
分段運營（損失）利潤率 |
(37.2)% |
|
18.0 % |
|
|
|
(55.2) |
pts |
|
(21.0)% |
|
12.8 % |
|
|
|
(33.8) |
pts |
可比銷售額（非美國通用會計準則）⁽²⁾ |
$293.8 |
|
$336.4 |
|
$(42.6) |
|
(12.7)% |
|
|
$488.6 |
|
$566.4 |
|
$(77.8) |
|
(13.8)% |
|
截至2024年6月30日的三個月內，淨銷售額減少4410萬美元，降幅爲13.1％，原因是成交量減少3510萬美元，降幅爲10.4％，以及價格下降導致銷售額減少730萬美元，降幅爲2.2％。成交量下降主要是由於我們的辦公用品和arvr遊戲配件業務以及低利潤業務退出而引起的，低利潤業務佔下降的約5.0％。這些下降部分被計算機配件的增長所抵消。不利匯率期貨減少了淨銷售額150萬元，降幅爲0.4％。
截至2024年6月30日止的六個月內，淨銷售額下降7690萬美元，或13.6％，這是因爲成交量下降了6870萬美元，或12.1％，而價格下降使銷售額減少了910萬美元，或1.6％。成交量下降主要是由於我們的辦公用品和科技配件的商業和消費需求較低以及較低利潤業務的退出導致的，這約佔銷售額的5.0％左右。有利的匯率期貨使淨銷售額增加了90萬美元，或0.2％。
截至2024年6月30日的三個月內，我們報告了1.087億元的營業虧損，減少了1.691億元，主要是由於總計1.652億元的非現金減值費用。其中包括1.275億元的商譽減值費用和3.77億元的無限期經營權商標減值費用。銷售成交量下降的影響在一定程度上被產品成本的降低、產品組合的改善以及由於成本削減計劃和減少激勵報酬而導致的SG&A費用降低所抵消。不利的匯率期貨使營業收入減少了10萬美元，或0.2%。
截至2024年6月30日的六個月，我們報告了10260萬美元的營業虧損，減少了17530萬美元，主要是由於上述的與商譽和無限期經營名稱相關的非現金減值費用共計16520萬元。銷售成交量的影響部分被適度的產品成本和受益於我們的成本減少舉措和降低的激勵補償而部分抵消。有利的匯率期貨增加了40萬元，佔營業收入的0.6%。
32
acco brands 國際
|
三個月之內結束 |
|
|
變化量 |
|
|
|
銷售額最高的六個月 |
|
|
變化量 |
||||||||||||||||||||||
（單位百萬） |
2024 |
|
|
2023 |
|
|
$ |
|
|
%/pts |
|
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
$ |
|
|
%/pts |
|
|
||||||||
淨銷售額 |
$ |
146.0 |
|
|
$ |
157.2 |
|
|
$ |
(11.2 |
) |
|
|
(7.1 |
)% |
|
|
$ |
307.7 |
|
|
$ |
329.8 |
|
|
$ |
(22.1 |
) |
|
|
(6.7 |
)% |
|
分部營業收入（¹） |
|
7.8 |
|
|
|
7.1 |
|
|
|
0.7 |
|
|
|
9.9 |
% |
|
|
|
20.6 |
|
|
|
16.8 |
|
|
|
3.8 |
|
|
|
22.6 |
% |
|
部門運營利潤率 |
|
5.3 |
% |
|
|
4.5 |
% |
|
|
|
|
|
0.8 |
|
pts |
|
|
6.7 |
% |
|
|
5.1 |
% |
|
|
|
|
|
1.6 |
|
pts |
||
可比銷售額（非美國通用會計準則）⁽²⁾ |
$ |
149.2 |
|
|
$ |
157.2 |
|
|
$ |
(8.0 |
) |
|
|
(5.1 |
)% |
|
|
$ |
311.6 |
|
|
$ |
329.8 |
|
|
$ |
(18.2 |
) |
|
|
(5.5 |
)% |
|
截至2024年6月30日的三個月內，淨銷售額下降了1120萬美元，或7.1％，主要是由於成交量下降了1030萬美元，或6.6％，部分抵消了價格上漲增加了220萬美元，或1.4％。成交量下降反映了我們辦公產品的業務和消費需求減少，部分抵消了計算機配件的增長。不利的匯率期貨使淨銷售額減少了320萬美元，或2.0％。
截至2024年6月30日止的六個月內，淨銷售額減少了2210萬美元，或6.7%，主要是由於成交量下降了2510萬美元，或7.6%，部分抵消了價格上漲帶來的690萬美元，或2.1%。較低的成交量反映了對我們的辦公用品和科技配件的業務和消費者需求減少。不利的匯率期貨使淨銷售額減少了390萬美元，或1.2%。
截至2024年6月30日的三個月內，營業收入增加了70萬美元，主要是由於產品成本的減少和定價及成本降低的累積效益抵消了成交量下降的影響所致。不利的匯率期貨使營業收入減少了40萬美元，或5.6%。
截至2024年6月30日的前六個月，營業收入增加380萬美元，主要是由於370萬美元的較低重組費用。不利的匯率期貨導致營業收入減少70萬美元，或4.2%。
流動性和資本資源
我們的主要流動性需求是爲了支持營運資本需求、償還債務、資助資本支出和分紅派息。我們的主要資金來源包括經營活動現金流、持有的現金及現金等價物，以及根據我們的60億美元多幣種循環信貸設施（「循環信貸設施」）進行的季節性借款。截至2024年6月30日，循環信貸設施下的未償借款金額爲9.01億美元（「長期負債的流動部分」中報告的1.74億美元和「長期債務淨額」中報告的7.27億美元），可借款額爲5.013億美元（考慮到當天已有8.6百萬美元的信用證被使用）。我們手頭有1.127億美元的現金。我們以市場利率保持充足的融資安排。
截至2024年6月30日，我們的綜合槓桿比率約爲3.70比1.00，低於我們的最大契約比率4.50比1.00。在2026年3月之前我們沒有債務到期。
在資金運營後，我們對現金流使用的優先事項包括債務減少、分紅派息、股票回購和戰略收購資金。
截至2024年6月30日，我們的優先擔保債務額爲41050萬元，加權平均利率爲7.10%，而到2029年到期的優先無擔保票據的未償本金金額爲57500萬元，固定利率爲4.25%。
33
流動性來源的充分性
我們相信，來自運營活動的現金流、我們當前的現金餘額和其他流動性來源，包括可利用的循環授信額度，將足以支持我們對工作資本和重組支出的需求，併爲可預見的未來償付債務。
重組活動
公司可能不時實施重組、重新調整或降低成本計劃和活動，包括與整合收購業務相關的計劃。
有關詳細信息，請參閱本季度10-Q表格中包含的壓縮彙總財務報表中的「附註9. 重組」以及「第I部分，項目1. 財務信息」。
2024年6月30日和2023年6月30日已結束的六個月現金流量
截至2024年6月30日的六個月內，我們的現金及現金等價物增加了4630萬美元，而前一年度的前六個月增加了2020萬美元。下表總結了我們所展示期間的現金流量。
|
|
截至6月30日的六個月 |
|
|
|
|
||||||
（單位百萬） |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
變化量 |
|
|||
經營活動產生的淨現金流量: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
經營活動 |
|
$ |
2.6 |
|
|
$ |
(39.3 |
) |
|
$ |
41.9 |
|
投資活動 |
|
|
(4.8 |
) |
|
|
(6.1 |
) |
|
|
1.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
淨（還款）借款 |
|
|
67.7 |
|
|
|
77.3 |
|
|
|
(9.6 |
) |
分紅派息 |
|
|
(14.3 |
) |
|
|
(14.2 |
) |
|
|
(0.1 |
) |
所有其他融資 |
|
|
(1.9 |
) |
|
|
(1.7 |
) |
|
|
(0.2 |
) |
籌資活動 |
|
|
51.5 |
|
|
|
61.4 |
|
|
|
(9.9 |
) |
匯率變動對現金及現金等價物的影響 |
|
|
(3.0 |
) |
|
|
4.2 |
|
|
|
(7.2 |
) |
現金及現金等價物淨增加額 |
|
$ |
46.3 |
|
|
$ |
20.2 |
|
|
$ |
26.1 |
|
經營活動產生的現金流量
2024年6月30日結束的六個月內，經營活動產生的現金流量主要來自產生的交易資本，金額爲2690萬美元，其中包括應收賬款、存貨和應付賬款。部分償付現金用於激勵報酬、利息和稅費。
2023年6月30日結束的六個月內，運營活動使用現金主要是由交易工作資本的現金使用量10.9億美元所驅動，其中包括應收賬款、存貨和應付賬款，以及激勵報酬、利息和稅金的現金支付。
投資活動現金流量
2024年6月30日至2023年間，投資活動使用的現金主要是由於資本支出。
籌資活動現金流量
2024年6月30日和2023年期間，籌資活動產生的現金主要是因爲債務淨增加所帶來的現金流入，部分抵消了股利支付。
34
補充非依據通用會計準則的財務指標
爲補充我們按照美國通用會計準則（"GAAP"）呈報的概括的合併財務報表，我們向投資者提供了某些非GAAP的財務指標，包括可比銷售額。可比銷售額代表排除了實質性收購的影響（如果有的話），並使用上年貨幣匯率進行翻譯的淨銷售額。我們有時將可比銷售額稱爲相當淨銷售額。
我們使用可比銷售來向股東和投資社區解釋我們的業績，並在業務的內部評估和管理中使用。我們相信可比銷售能夠爲管理層和投資者提供對我們潛在運營結果和趨勢的更全面的理解，促進有意義的週期對週期的比較，並增強對我們過去和未來財務表現的整體理解。可比銷售不能孤立地視爲，或作爲，或優於符合GAAP的淨銷售，應與公司按照GAAP製備的財務報表一起閱讀。
下表提供了按照GAAP報告的淨銷售額與非GAAP可比銷售額的對賬。
|
可比銷售額-截至2024年6月30日的三個月 |
|||
|
|
|
非通用會計原則 |
|
|
|
|
|
|
（單位百萬） |
GAAP淨銷售額 |
|
貨幣翻譯 |
可比銷售額 |
ACCO Brands 美洲 |
$292.3 |
|
$(1.5) |
$293.8 |
ACCO Brands 國際 |
146.0 |
|
(3.2) |
149.2 |
總費用 |
$438.3 |
|
$(4.7) |
$443.0 |
|
2024年6月30日結束的三個月與2023年6月30日結束的三個月相比的變化金額 |
|||
|
淨銷售額變化 - 美元 |
|||
|
|
|
非通用會計原則 |
|
|
|
|
|
|
（單位百萬） |
GAAP淨銷售額變化 |
|
貨幣翻譯 |
|
ACCO Brands 美洲 |
$(44.1) |
|
$(1.5) |
$(42.6) |
ACCO Brands 國際 |
(11.2) |
|
(3.2) |
(8.0) |
總費用 |
$(55.3) |
|
$(4.7) |
$(50.6) |
|
% 銷售淨增長 |
|||
|
|
|
非通用會計原則 |
|
|
|
|
|
|
|
GAAP 銷售淨增長 |
|
貨幣翻譯 |
|
ACCO Brands 美洲 |
(13.1)% |
|
(0.4)% |
(12.7)% |
ACCO Brands 國際 |
(7.1)% |
|
(2.0)% |
(5.1)% |
總費用 |
(11.2)% |
|
(1.0)% |
(10.2)% |
|
可比銷售額-截至2024年6月30日的六個月 |
|||
|
|
|
非通用會計原則 |
|
|
|
|
|
|
（單位百萬） |
GAAP淨銷售額 |
|
貨幣翻譯 |
可比銷售額 |
ACCO Brands 美洲 |
$489.5 |
|
$0.9 |
$488.6 |
ACCO Brands 國際 |
307.7 |
|
(3.9) |
311.6 |
總費用 |
$797.2 |
|
$(3.0) |
$800.2 |
35
|
2024年6月30日結束的六個月與2023年6月30日結束的六個月相比的變化金額 |
|||
|
淨銷售額變動金額 |
|||
|
|
|
非通用會計原則 |
|
|
|
|
|
|
（單位百萬） |
GAAP淨銷售額變化 |
|
貨幣翻譯 |
可比銷售額 |
ACCO Brands 美洲 |
$(76.9) |
|
$0.9 |
$(77.8) |
ACCO Brands 國際 |
(22.1) |
|
(3.9) |
(18.2) |
總費用 |
$(99.0) |
|
$(3.0) |
$(96.0) |
|
% 銷售淨增長 |
|||
|
|
|
非通用會計原則 |
|
|
|
|
|
|
|
GAAP 銷售淨增長 |
|
貨幣翻譯 |
可比銷售額 |
ACCO Brands 美洲 |
(13.6)% |
|
0.2% |
(13.8)% |
ACCO Brands 國際 |
(6.7)% |
|
(1.2)% |
(5.5)% |
總費用 |
(11.0)% |
|
(0.3)% |
(10.7)% |
項目3。 市場風險的定量和定性披露
請參閱公司年度報告第II部分第7A項。 市場風險的定量和定性披露公司截至2023年12月31日的10-k表格中描述了本公司的Foreign Exchange Risk Management和Interest Rate Risk Management。截至2024年6月30日或本報告日期，上述風險管理措施未發生重大變化。
項目4。 控制和程序
（a）披露控制和程序的評估。
截至本季度10-Q表中所述的期末，我們在首席執行官和致富金融(臨時代碼)的監督下，與我們的披露委員會共同參與，對我們的披露控制和程序（根據1934年修訂案《證券交易法》規則13a-15(e)和15d-15(e)的定義）的設計和操作進行了評估。根據該評估，首席執行官和致富金融(臨時代碼)認爲，我們的披露控制和程序在2024年6月30日有效。
(b)財務報告內部控制變化。
2024年6月30日結束的季度內，我們公司的內部財務報告控制未發生任何對公司內部財務報告控制有重大影響或有合理可能產生重大影響的變化。
第二部分 — 其他信息
項目1。 法律訴訟
我們的業務中存在各種索賠、訴訟和待處理行動，包括針對我們巴西子公司ACCO Brands Brasil Ltda.的所得稅評估（"巴西稅務評估"），該評估在"第I部分，項目1. 註釋10. 所得稅"中有更詳細的描述。 巴西稅務評估 資產負債表附註中有關於這一事項的詳細情況，請參閱本季度報告表格10-Q。
基於管理層的觀點（除巴西稅務評估之外），目前未解決事項最終解決將對我們的財務狀況、經營業績或現金流產生重大不利影響。但是，我們不能確保我們最終在任何一項事項的辯護中取得成功，也不能確保任何一項事項的不利結果
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不會影響我們的經營業績、財務狀況或現金流。此外，未來的索賠、訴訟和法律訴訟可能會對我們的業務、聲譽、經營業績和財務狀況產生重大不利影響。
項目1A.風險因素
我們的風險因素與我們2023年12月31日年度報告中「第I部分，項目1A.風險因素」中披露的風險因素沒有發生實質性變化。
項目2。 股權出售未經註冊及使用收益
（a）不適用。
（b）不適用。
(c) 普通股購買
以下表格提供了關於我們在2024年6月30日季度購買權益證券的信息：
時期 |
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股票總數 |
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平均價格 |
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購買股票的總數 |
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約美元 |
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2024年4月1日至4月30日 |
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105,645,579.0 |
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2024年5月1日至5月31日 |
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105,645,579.0 |
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2024年6月1日至6月30日 |
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105,645,579.0 |
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總費用 |
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$ |
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$ |
105,645,579.0 |
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(1) 公司董事會已授權回購多達20000萬美元的普通股。
股票購買的數量（如有）、購買時間將基於公司的股價、槓桿比率、現金餘額、一般業務和市場狀況等因素，包括替代投資機會和營運資金需求。公司可能根據各種方法，包括公開市場購買、私下談判交易和大宗交易，或根據設計以符合1934年《證券交易法》第10 b5-1條的回購計劃，不時回購其股票。任何股票回購將受市場狀況、SEC法規和其他考慮因素的影響，並可在任何時候或不時開始或暫停，無需事先通知。因此，並不能保證是否將回購任何股份或回購的時間。
項目3。 違約優先證券
無。
項目4。 礦山安全披露
不適用。
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第5項其他信息
在比2023年6月30日過去三個月的1,0050萬美元增加了0.15億美元交易所法案第16條規定的要求報告的公司董事或高級職員沒有通知我們，他或她
項目6。 附件
展覽 數字 |
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展品描述 |
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31.1 |
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31.2 |
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32.1 |
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32.2 |
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101.INS |
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行內 XBRL 實例文檔-實例文檔未出現在交互式數據文件中，因爲其 XBRL 標籤嵌入在內聯 XBRL 文檔中 |
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101.SCH |
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帶有嵌入式 Linkbase 文檔的內聯 XBRL 分類擴展架構 |
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104 |
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封面交互式數據文件（格式爲 Inline XBRL，包含在附錄 101 中） |
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隨函提交。 |
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隨函提供。 |
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簽名
根據1934年證券交易法的要求，註冊者已經要求其代表簽署本報告，該代表有充分的授權。
註冊人: |
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acco brands公司 |
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通過： |
/s/ Thomas W. Tedford |
Thomas W. Tedford |
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總裁兼首席執行官 (首席執行官) |
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通過： |
/s/ Deborah A. O'Connor |
Deborah A. O'Connor |
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執行副總裁兼致富金融官員 (首席財務官) |
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通過： |
/s/ James m. Dudek, Jr. |
James m. Dudek, Jr. |
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高級副總裁，企業控制器和首席會計官 （主管會計官） |
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日期：2024年8月2日
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