10-Q

アメリカ合衆国

証券取引委員会

ワシントンDC20549

フォーム 10-Q

（表1）

☒ 証券取引法第13条または15(d)条に基づく四半期報告書

報告期間が終了した2023年6月30日をもって2023年6月30日2024

☐ 移行期間：からまで

移行期間中において _____に

コミッションファイル番号：001-08504001-40161

デイブ・インク

（規約で指定された正確な登録者名）



デラウェア	86-1481509
（設立または組織の州またはその他の管轄区域）（I.R.S.雇用者識別番号）	（I.R.S. 雇用主識別番号）識別番号）
1265 South Cochran Ave ロサンゼルス, カリフォルニア	90019
（本部所在地の住所）	郵便番号

登記者の電話番号（市外局番を含む）:（844) 857-3283

法第12(b)条に基づく登録証券:


証券の種類	トレーディングシンボル	登録されている取引所の名称

普通株式クラスA、時価$0.0001	デイブ	The Nasdaq Stock Market LLC
1つの譲渡可能ワラントは、1株のクラスA普通株式を行使価格368ドルで行使できます。株式ごとに全ワラントを行使できます。株式ごとに368ドルの行使価格で行使できます。	DAVEW	The Nasdaq Stock Market LLC

証券取引法第13条または15(d)条に基づき、過去12か月間(または登録者がそのような報告書を提出する必要がある期間よりも短い期間)に提出する必要があるすべての報告書を提出したか(1)、および過去90日間にこれらの報告書の提出要件を課せられたか(2)、をチェックマークで示してください。 Yes ☒ いいえ ☐

登録者が、過去12か月間（または登録者がそのようなファイルの提出を求められたより短い期間）に、規則S-Tの規則405（本章の§232.405）に従って提出が義務付けられているすべてのインタラクティブデータファイルを電子的に提出したかどうかをチェックマークで示してください。 Yはい ☒ いいえ ☐

規制第1202条における「大口加速申請者」「加速申請者」「小規模報告会社」「新興成長会社」の定義については、チェックマークによって示します。取引所法の定義については、「大口加速申請者」「加速申請者」「小規模報告会社」「新興成長企業」を参照してください。


大型加速ファイラー	☐	加速ファイラー	☐
非加速ファイラー	☒	レポート義務のある中小企業	☒
		新興成長企業	☒

新興成長企業の場合、株式登録業者が13(a)条に基づく規定に従って提供された新しいまたは改訂された財務会計基準の適合に対して延長移行期間を使用しないことを示すチェックマークを入れてください。 ☐

規定120.2条に定義されるシェル企業であるかどうかを、チェックマークで示してください。YES ☐ NO ☒

2024年7月26日現在、普通株式クラスAは11,155,158株、$0.0001名目価額、普通株式クラスVは1,514,082株、$0.0001名目価額が発行済みかつ流通中です。 11,155,158 と 1,514,082 発行済みかつ流通中の名目価額$0.0001の普通株式クラスVは1,514,082株あります。

デイブ・インク


		ページ
第一部分	財務情報	1

項目1。	財務諸表（未監査）	1
	簡易合算貸借対照表	1
	縮小された合同貸借対照表、続き	2
	損益計算書	3
	包括的損益計算書 (損失) の縮小連結財務諸表	4
	財務諸表株主資本の状況（簡略合併財務諸表）	5
	簡易連結キャッシュフロー計算書	6
	総合財務諸表の注釈	8
アイテム 2.	経営陣による財務状況および業績についての分析	33
項目3。	市場リスクに関する数量的および質的な開示	47
項目4。	内部統制および手順	47

知られているおよび未知の多数のリスクおよび不確定要因の結果として, 当社の実際の結果やパフォーマンスは、これらの前向きの声明によって発表された結果と大きく異なる場合があります。実際の結果が異なる可能性のある要因については、Part II、Item 1Aの「リスクファクター」およびSECへのその他の提出に記載されています。	その他の情報	49

項目1。	法的措置	49
項目1A。	リスクファクター	49
アイテム 2.	未登録の株式の販売および手数料の利用	54
項目3。	優先有価証券に対する債務不履行	54
項目4。	鉱山安全開示	54
項目5。	その他の情報	54
項目6。	展示資料	54
署名		55

将来の見通しに関する注意事項

この第10-Qフォームの四半期報告書（以下、この「フォーム10-Q」またはこの「レポート」といいます）には、1933年修正証券法（以下、「証券法」といいます）の第27A条および1934年修正証券取引法（以下、「取引所法」といいます）の第21E条の意味に基づいた前向きな声明が含まれています。当フォーム10-Qに含まれる、当社の将来の業績、財務状況、市場規模と機会、当社の事業戦略と計画、当社の業績に影響を与える要因、当社の将来の業務運営の目的、当社の流動性、借入能力、当社のキャッシュの使用とキャッシュ要件、および新しい会計原則の予想される影響以外のすべての声明は、前向きな声明です。「信じる」、「可能性がある」、「する」といった言葉は前向きな声明を特定するために意図されています。「当社はこれらの前向きな声明を、当社の現在の予想と将来のイベントとトレンドに関する当社の予測を基にしています。当社は、当社の財務状況、業績、事業戦略、短期および長期的な事業運営と目的、および財務ニーズに影響を及ぼす可能性があると信じるイベントおよびトレンドについて、予想しています。これらの前向きな声明は、多数のリスク、不確実性、および仮定によって影響を受けます。これらは、2023年12月31日に証券取引委員会（以下、「SEC」といいます）に提出された当社の10-kフォームの第I部第1A項に記載されている「リスクファクター」のセクションに記載されています（以下、「年次報告書」といいます）。さらに、当社は非常に競争が激しく急速に変化する環境で事業を運営しています。新しいリスクが時折生じます。当社の経営陣がすべてのリスクを予測することはできませんし、すべての要因の影響を当社のビジネスに評価することもできません。また、いかなる要因または要因の組み合わせが、当社が行うあらゆる前向きな声明に含まれる実際の結果と大きく異なる影響を与える可能性があるかどうかを評価することもできません。これらのリスク、不確実性、および仮定に照らして、当フォーム10-Qで議論される将来のイベントやトレンドが発生するとは限らず、実際の結果は、前向きな声明に期待されるまたは示唆されるものと大きく異なる場合があります。当フォーム10-Qに含まれる前向きな声明には、以下のリスク、不確実性、および仮定が含まれます：

•

デイブの競争力のある業種での競争能力；

•

デイブの能力は、業種や金融サービス業界全体の急速な技術の発展に遅れをとらないことです。

•

デイブのリスク管理能力についてのエクストラキャッシュアドバンスの提供に関するリスク管理能力;

•

Daveが現在のメンバーを維持し、新しいメンバーを獲得し、メンバーに追加の機能とサービスを売る能力；

•

デイブの知的財産や取引秘密を保護する能力。

•

デイブが機密情報や情報システムの完全性を維持する能力または適用されるプライバシーおよびデータセキュリティ要件および規制を遵守する能力。

•

その銀行へのデイブの依存度と、デイブが現在および将来の重要な銀行関係や他の第三者サービスプロバイダを維持または確保する能力。

•

運営やビジネスに影響を与える適用法令や規制の変更、または広範なかつ変化する政府規制の変化；

•

適格な労働力を引き付けたり維持したりする能力;

•

競合他社のサービスを利用する可能性がある、製品サービスの故障レベル。

•

調査、クレーム、紛争、執行手続き、訴訟および/またはその他の規制・法的手続き;

•

デイブクラスA普通株式をナスダック株式市場に上場維持する能力；

•

デイブがその他の経済要因、金利の上昇、ビジネスおよび/または競争要因によって不利に影響を受ける可能性があること。

•

この10-Qフォームで説明されているその他のリスクや不確実性、特に「リスク要因」の第II項の下で説明されているものを含む。

上記の判断、リスク及び不確実性のリストは、将来の予測に比べ、実際の結果に影響を与える可能性があることにご注意ください。将来に起こるイベントを予測するために、将来を予測する声明に依存すべきではありません。将来の見通しが妥当であると信じているものの、将来の結果、活動レベル、パフォーマンスまたは業績を保証することはできません。法律による要件を除き、この報告書の日付以降にこれらの将来を予測する声明を更新することは意図しておらず、実際の結果または改定された予測に合わせるものでもありません。

法律によって必要な場合を除き、私たちはこのレポートの日付以降にこれらの先見的な声明のいずれかを更新する意図はありません。また、これらの声明を実際の結果または修正された期待に合わせることもありません。

このレポートを読む際には、私たちが期待しているものとは実際には大きく異なる可能性があるという理解を持って読む必要があります。

このレポートには、当社の業種、ビジネス、製品の市場に関する推定、予測、およびその他の情報が含まれています。当社は、このレポートに記載されている業界、市場、および同様のデータを当社自身の推定と調査、業界調査、出版物、サーベイ、および政府機関を含む第三者によって行われた研究から取得しました。推定、予測、プロジェクション、市場調査、または同様の方法に基づく情報は、本質的に不確実性に直面しており、実際の事件または状況は、この情報で想定されている事件および状況と実際には異なる場合があります。当社が第三者から使用するデータを信頼できると考えている一方で、これらのデータを別途検証していません。そのような情報、プロジェクション、および推定に不当な重みを与えないように注意してください。

このレポートで使用される「企業」、「デイブ」、「私たち」、「私たちの」および類似する用語は、デイブ・インク（旧 VPC Impact Acquisition Holdings III, Inc.）およびその連結子会社を指します。それ以外の場合は特記されているか、文脈により必要がある場合を除きます。

パートI-財務情報NCIAL INFORMATION

アイテム 1.財政状態メンツ

デイブ・インク

凝縮された統合貸借対照表

（単位：千人、株式データ除く）


	2021年6月30日現在 2024			2023年12月31日現在
	(未監査)			2023
資産
流動資産:
現金及び現金同等物	$	48,600		$	41,759
売買可能有価証券		95			952
残高が繰り越され、債権損失の割り当てを差し引いたメンバーの前払い金計 $127,75920,493および$2024年2月29日および2023年5月31日には$20,310それぞれ2024年6月30日と2023年12月31日現在		127,759			112,846
投資		39,508			113,226
前払法人税		-			148
前払費用およびその他の流動資産		13,550			7,955
流動資産合計		229,512			276,886
有形固定資産、正味額		911			1,118
長期の債務施設コミットメント料646および$2024年2月29日および2023年5月31日には$773$247,164		646			773
無形資産、純額		13,895			13,206
$294,023		243			318
制限付き現金		1,546			1,319
その他の固定資産		411			403
総資産	$	247,164		$	294,023
$26,462
流動負債：
支払調整	$	9,318		$	5,485
未払費用		11,226			12,626
長期のリース債務（それぞれ2024年6月30日と2023年12月31日時点における関連会社）323および$2024年2月29日および2023年5月31日には$298$0		323			298
法的和解費用の積立		1,220			3,330
その他の流動負債		4,375			3,865
流動負債合計		26,462			25,604
$0380および$2024年2月29日および2023年5月31日には$543$0		380			543
債務施設、新規買		75,000			75,000
転換社債、新規買		-			105,451
ワラントおよびアーンアウトの負債		572			233
その他の長期負債		2,993			129
負債合計	$	105,407		$	206,960
コミットメントおよびコンティンジェンシー（注11）
株主資本:
優先株式、株式1株当たり$0.0001, 10,000,000株式は承認済みで、02024年6月30日および2023年12月31日に発行および未払いの株式数；		-			-
普通株式A類、株式1株当たり$0.0001, 500,000,000株式は承認済みで、11,149,290と10,683,7362024年6月30日および2023年12月31日時点で発行済みの5,574,645株および10,683,736株。 11,099,727と10,634,1732024年6月30日および2023年12月31日時点で発行済みの11,099,727株および10,634,173株。		1			1
普通株式V類、株式1株当たり$0.0001, 100,000,000株式は承認済みで、1,514,0822024年6月30日および2023年12月31日に発行された株式数はそれぞれ311,400株と296,733株で、発行済み株式数はそれぞれ169,719株と141,757株である。		-			-
資本剰余金		311,400			296,733
その他の包括利益		75			649
累積欠損		(169,719	)		(210,320	)
純資産合計	$	141,757		$	87,063
負債合計と株主資本	$	247,164		$	294,023

続く注記を参照して下さい。

デイブ・インク

縮小された連結貸借対照表続き

（千米ドル単位）

以下の表は、合併された可変利益体（「VIE」）の資産と負債を示しており、これらは上記の簡易合併貸借対照表に含まれています。以下の表の資産は、合併VIEの債務を解決するためにのみ使用でき、これらの債務を超過しています。相互取引口座はすべて削除されました。


	2024年6月30日現在		2023年12月31日現在
	(未監査)
資産
現金及び現金同等物	$	42,056	$	37,684
投資		18,695		21,264
貸倒引当金を除いた会員の前進		114,716		95,812
現在の債務施設のコミットメント料		146		139
新規買の債務施設のコミットメント料		243		318
総資産	$	175,856	$	155,217
負債
支払調整		638		661
新規買債務施設		75,000		75,000
負債合計	$	75,638	$	75,661

続く注記を参照して下さい。

デイブ・インク

株主の資本に関する連結財務諸表操作の要素

（単位 : 千円 ; 1株当たりの金額を除く）

(未監査)


	終了した3か月間						終了した6か月間
	2024年6月30日に			2023年6月30日に			2024年6月30日に			2023年6月30日に
営業収益:
サービスベースの収益、純額	$	71,651		$	54,985		$	137,213		$	107,561
取引ベースの収益、純額		8,466			6,250			16,534			12,602
営業収益合計、純額		80,117			61,235			153,747			120,163
営業経費:
信用損失引当金		14,365			15,925			24,308			27,878
処理とサービスの費用		7,794			7,232			15,517			14,350
広告とマーケティング		10,743			14,985			19,840			24,456
報酬と福利厚生		24,515			23,932			49,067			48,299
その他の営業費用		17,031			20,078			33,947			38,579
営業費用の合計		74,448			82,152			142,679			153,562
その他の（収入）費用：
利息収入		(537	)		(1,485	)		(2,032	)		(2,677	)
支払利息		1,965			3,027			4,182			5,925
転換社債の消滅による利益		-			-			(33,442	)		-
アーンアウト負債の公正価値の変動		(63	)		(12	)		133			(37	)
公的および私的ワラント負債の公正価値の変動		(272	)		164			205			18
その他（収入）費用の合計、純額		1,093			1,694			(30,954	)		3,229
所得税引当金控除前の純利益（損失）		4,576			(22,611	)		42,022			(36,628	)
所得税引当金（給付）		(1,782	)		7			1,421			15
純利益 (損失)	$	6,358		$	(22,618	)	$	40,601		$	(36,643	)

1株当たりの純利益（損失）:
ベーシック	$	0.51		$	(1.90	)	$	3.30		$	(3.09	)
希釈しました	$	0.47		$	(1.90	)	$	3.02		$	(3.09	)
1株当たりの純利益（損失）の計算に使用される加重平均株式
ベーシック		12,416,524			11,884,473			12,318,365			11,850,151
希釈しました		13,543,648			11,884,473			13,433,461			11,850,151

続く注記を参照して下さい。

デイブ・インク

合併総資産負債計算書包括利益（損失）の簡略化された財務諸表

（千米ドル単位）

(未監査)


	期間：6月30日までの3か月間					2024年6月30日までの前半期の決算
		2024		2023			2024			2023
当期純利益	$	6,358	$	(22,618	)	$	40,601		$	(36,643	)
その他包括的 (損失) 利益:
販売可能有価証券に関する未実現（損失）利益		73		23			(574	)		806
包括利益（損失）	$	6,431	$	(22,595	)	$	40,027		$	(35,837	)

続く注記を参照して下さい。

デイブ・インク

簡易連結決算書株主資本に関する包括的な財務諸表

(千ドル、株式データを除く)

(未監査)


	普通株式
	A種普通株式				Vクラス				資本剰余金		累積その他の包括利益			累積欠損			純資産合計
	株式		数量		株式		数量
2024年1月1日の残高		10,634,173		1		1,514,082		-		296,733		649			(210,320	)		87,063
株式プランに関連するクラスA普通株式の発行		465,554		-		-		-		831		-		-				831
株式報酬認識支払い		-		-		-		-		13,836		-		-				13,836
有価証券売却益評価損失		-		-		-		-		-		(574	)	-				(574	)
当期純利益		-		-		-		-		-		-			40,601			40,601
2024年6月30日の残高		11,099,727	$	1		1,514,082	$	-	$	311,400	$	75		$	(169,719	)	$	141,757


	普通株式
	A種普通株式				Vクラス				資本剰余金			その他の総合損失			累積欠損			純資産合計
	株式		数量		株式		数量
2023年1月1日の残高		10,284,657	$	1		1,514,082	$	-	$	270,037		$	(1,675	)	$	(161,803	)	$	106,560
株式プランに基づくAクラス普通株式の発行		136,494		-		-		-		2			-			-			2
逆分割後の単位未満株の支払い										(13	)								(13	)
株式報酬認識支払い		-		-		-		-		13,406			-			-			13,406
その他の有価証券に対する未実現の利益		-		-		-		-		-			806			-			806
純損失		-		-		-		-		-			-			(36,643	)		(36,643	)
2023年6月30日の残高		10,421,151	$	1		1,514,082	$	-	$	283,432		$	(869	)	$	(198,446	)	$	84,118


	普通株式
	A種普通株式				Vクラス				資本剰余金		累積その他の包括利益		累積欠損			純資産合計
	株式		数量		株式		数量
2024年3月31日の残高		10,819,723		1		1,514,082		-		303,387		3		(176,077	)		127,314
株式プランに関連してクラスA普通株式の発行		280,004		-		-		-		307		-	-				307
株式報酬認識支払い		-		-		-		-		7,706		-	-				7,706
有価証券売却益評価損失		-		-		-		-		-		72	-				72
当期純利益		-		-		-		-		-		-		6,358			6,358
2024年6月30日の残高		11,099,727	$	1		1,514,082	$	-	$	311,400	$	75	$	(169,719	)	$	141,757


	普通株式
	A種普通株式				Vクラス				資本剰余金		その他の総合損失			累積欠損			純資産合計
	株式		数量		株式		数量
2023年3月31日の残高		10,352,968	$	1		1,514,082	$	-	$	276,799	$	(892	)	$	(175,828	)	$	100,080
株式計画に関連するクラスA普通株式の発行		68,183		-		-		-		1		-			-			1
株式報酬認識支払い		-		-		-		-		6,632		-			-			6,632
その他の有価証券に対する未実現の利益		-		-		-		-		-		23			-			23
純損失		-		-		-		-		-		-			(22,618	)		(22,618	)
2023年6月30日の残高		10,421,151	$	1		1,514,082	$	-	$	283,432	$	(869	)	$	(198,446	)	$	84,118

続く注記を参照して下さい。

デイブ・インク

総合損益計算書（未監査）キャッシュフロー

（千米ドル単位）

(未監査)


	2024年6月30日までの前半期の決算
	2024			2023

営業活動
当期純利益	$	40,601		$	(36,643	)
当期純利益への調整:
減価償却費および償却費		3,500			2,422
貸倒引当金		24,308			27,878
アーノート債務の公正価値の変動		133			(37	)
公的および私的なワラント債務の公正価値の変動		205			18
転換社債の償還による利益		(33,442	)		-
株式報酬認識支払い		13,836			13,406
非現金利益		251			1,532
キャッシュレスリース料		(11	)		(11	)
流動証券や投資の公正価値の変動		(173	)		146
営業資産および負債の変動:
会員による前払金、サービスベースの売上高		(568	)		676
前払法人税		148			10
前払費用およびその他の流動資産		(5,587	)		(2,353	)
支払調整		3,833			(5,160	)
未払費用		(1,899	)		2,951
法的和解費用の積立		(2,110	)		(1,849	)
その他の流動負債		510			(373	)
その他の長期負債		2,864			2
その他の固定資産		(8	)		137
営業活動によるキャッシュフロー		46,391			2,752

投資活動
自己開発ソフトウェアの費用の支払い		(3,767	)		(4,068	)
有形固定資産の購入		(147	)		(594	)
会員前払金の純支出収入		(38,653	)		(13,025	)
投資の購入		(48,524	)		(54,422	)
投資の売却および満期		121,841			98,747
有価証券の購入		(59,177	)		(34,345	)
売却可能証券の売却		60,034			31,423
投資活動からの純現金流入		31,607			23,716

財務活動
分割逆株式分割における単位未満株の支払い		-			(13	)
ストックオプション行使のための普通株式の発行による収益		831			2
転換社債の償還コストの支払い		(761	)		-
長期の転換社債の借り入れ返済		(71,000	)		-
資金調達活動に使用された純現金流入額		(70,930	)		(11	)

現金及び現金同等物と制限付現金の純増加額		7,068			26,457
期首の現金及び現金同等物及び制限付き現金		43,078			23,677
期末の現金及び現金同等物及び制限付き現金	$	50,146		$	50,134



非現金による投資及び財務活動の補足開示：
勘定科目内の有価証券及び未払金による固定資産の購入	$	-	$	11

以下は現金支払いに関する補足情報です：
所得税	$	96	$	4
利息	$	3,885	$	3,608

下記の表は、短縮された連結貸借対照表に記載されている現金及び現金同等物と制限付き現金を、短縮された連結キャッシュフロー計算書に表示されているものとの調整表です。
現金及び現金同等物	$	48,600	$	49,346
制限付き現金		1,546		788
期末現金、現金同等物、及び制限付き現金の合計	$	50,146	$	50,134

続く注記を参照して下さい。

ノート1 ビジネスの組織および性質デイブ・インク（以下、「デイブ」または「会社」といいます）は、カリフォルニア州ロサンゼルスに本社を置くデラウェア州法人であり、金融サービス会社です。デイブはメンバーの財務健康を向上させるための革新的な金融製品を提供しています。ペナルティのあるオーバードラフト手数料を回避し、短期的な流動性を確保するための現金前借りを、同社の旗艦0％利息ExtraCash製品によって提供しています。デイブ・バンキングを通じて、同社は長期的な財務健康のための有益なツールを備えたデジタル預金口座体験を提供しています。デイブはまた、デイブのサイド・ハッスル製品とサーベイを通じて、メンバーが支出や緊急事態のために追加の収入を生み出すのを支援しています。そこで、デイブはメンバーに追加の仕事と収入機会を提供します。

概要：

ExtraCash：

多くのアメリカ人は、給料日の間にプラスの収支バランスを保つことができず、食料代、車のガス代、予期せぬ緊急事態の費用を支払うために、オーバードラフト製品、パディーデイローン、オートタイトルローン等の高価なクレジットに頼っています。例えば、一般的な銀行はオーバードラフト手数料として最大で$の貸し出し金額（な機関が多く、オーバードラフトには対応していません。デイブは、フェデラル・リザーブ・メンバー銀行であり、FDICのメンバーであるEvolve Bank & Trustとの提携を通じて、ExtraCashという短期流動性の代替案を開発しました。これにより、メンバーは自動クリアリングハウス（ACH）ネットワークを介して最大$まで現金前貸しを受け取ることができます（通常、~営業日かかります）手数料を免除する）。メンバーはまた、デビットカードネットワークを介して（通常は数分または数時間かかります）即時振込手数料を支払うことで、自分の銀行口座に資金を前借りすることができます。

35 5 500 two売上高調整後 EBITDA の5日間ビジネス日数

デイブ・バンキング：

デイブは、Evolveとの提携を通じて、フルサービスのデジタル振替口座を提供しています。デイブ・バンキング口座にはオーバードラフト料金や最低残高料金はかかりません。また、早期給与支払い、口座残高に対するFDIC保険、キャッシュバックリワードオファーを含むデイブ・デビットカードなど、日常の支出に便利なツールが提供されます。さらに、デイブ・バンキングのメンバーには、預金口座残高のAPY預金金利に加え、Goals貯蓄口座やデビット取引のラウンドアップ節約にも参加できるようになり、ExtraCashの即時振替手数料が低額になります。250,000 4.00

バジェット：

データに基づいたアプローチを取って、デイブは、いつでもどこででも予算編成をするためのパーソナルファイナンスマネジメントツールを提供します。バジェットにより、デイブはメンバーが給与日の間に収入と支出を管理し、オーバードラフトを起こす可能性がある流動性の問題を回避することができるように支援します。デイブは、メンバーの収入と支出をトラックし、予想される次の請求書やその他の支出について通知します。デイブは、預金機関で保有されたリンクされた銀行口座、Dave Banking口座を含む、どこで銀行をしているかに関係なく、口座内の不十分な資金がある場合にメンバーに通知します。これによって、メンバーはオーバードラフト、戻ってきた取引、銀行手数料を回避することができます。

サイドハッスルとサーベイ：

デイブは、サイドハッスルとサーベイの2つのチャンネルを通じて、メンバーの財務健康を改善するための収入を補完的に生み出す機会を提供することを目指しています。サイドハッスルを通じて、メンバーはLyft、Instacart、Walmartなどの主要な雇用者に迅速に応募することができ、柔軟な雇用によって収入を増やすことができます。Surveysでは、デイブのモバイルアプリケーション内でいつでも有料サーベイを受けることができます。これらのチャンネルは、デイブエコシステム内でのエンゲージメントを促進し、メンバーの財務的幸福を深めています。

注2: 重要な会計方針

報告の基礎

これらの簡約化された連結財務諸表は、米国では一般的に受け入れられている会計原則（「米国GAAP」）に従って作成されています。

2023年1月4日、理事会は、ナスダックでの上場継続のためにシェアの買気配価格の要件を超えるようにするため、1株につき32株の逆株式分割を完了するための設立証明書の修正を承認しました。 1株につき32株の逆株式分割 2023年1月5日から有効な逆株式分割。2022年12月13日に開催された特別株主会議で、株主は逆株式分割を承認しました。逆株式分割の主要目標は、ナスダックでの上場継続のために株価をシェアの買気配価格以上に引き上げることでした。逆株式分割の影響は、簡約化された連結財務諸表と脚注に反映されています。

連結財務諸表の原則

総合財務諸表には、会社と可変利益事業体（「VIE」）の口座が含まれています。すべての関連会社取引および残高は、合併時に除去されました。

会社が主要受益者であるVIEは、会社が多数の投票権を保有することが支配的な金融利益の所有であるという典型的な条件に従って、会社が株式会社化の基準に従って調整することによって会社は統合します。ただし、支配的な財務利益は、支配的な投票権を制御しないVIEなどの実態を通じて存在する可能性があります。ASC 810は、+物や資産の合併に関する規定を定めており、VIEを収益計算書に統合する必要がある場合は、そのパーティがVIEの経済的なパフォーマンスに最も重大な影響を与える活動を指示する権限があり、VIEが潜在的に重大な損失を吸収する義務があり、VIEに潜在的に重大な利益を受け取る権利がある場合です。会社は、主要な受益者と見なされない場合、それに多数の所有権利を有するVIEを統合しません。会社は、Dave OD Funding I, LLC（「Dave OD」）の主要受益者であると考えられます。会社は、Dave ODの経済的パフォーマンスに最も重要な影響を与える能力と、期待される損失を吸収する義務があるか、またはDave ODから期待される利益を受け取る権利があり、会計ガイダンスに従っているため、Dave ODを統合し、すべての関連会社口座が除去されました。それにより、Dave ODの資産および負債の簿価は、相手会社取引および残高の除去後に示されています。Dave ODの資産は、Dave ODの債務を解決するためにのみ使用できます。

見積もりの使用

これらの連結財務諸表の作成には、会社が負債を報告し、損益計算期間中に発生する売上高と費用を報告する他のソースから直接明らかではない財産および負債の報告額と潜在的な財産および負債を開示するために、見積りと仮定を行う必要があります。会社の見積もりは、その歴史的な経験および会社がその状況下で合理的と考えるさまざまな他の要因に基づいています。これらの見積もりの結果は、他の源から直接明らかでない財産および負債の簿価についての判断の基礎を形成します。

（i）信用ロスの手当

（ii）所得税

異なる仮定または条件下では、実際の結果がこれらの見積もりと異なる場合があります。

収益認識

以下は、営業収益の詳細です(千円単位):


	期間：6月30日までの3か月間				2024年6月30日までの前半期の決算
	2024		2023		2024		2023
サービスベースの売上高純額
処理手数料、純額	$	49,595	$	35,985	$	94,191	$	68,987
チップ		16,077		13,139		30,987		26,899
サブスクリプション		5,850		5,412		11,794		11,031
その他		129		449		241		644
トランザクションベースの売上高純額
インターチェンジ収益、純		4,742		4,093		9,484		8,083
ATm収益、純		760		577		1,570		1,295
その他		2,964		1,580		5,480		3,224
営業純収益合計	$	80,117	$	61,235	$	153,747	$	120,163

サービスベースの収益、純

サービスベースの収益、純は、主にメンバーに対して課金されるオプションのチップ、オプションの処理手数料、およびサブスクリプションが含まれ、先払いのプロセッサコストを差し引いたものです。メンバーの前払いは、ASC 310 Receivablesに従い、財務債権として扱われます（「ASC 310」）、処理手数料、純額、およびチップも、ACC 310に従って処理されます。

処理手数料、純:

メンバーが迅速な現金前払いを要求するときに処理手数料が適用されます。メンバーの選択により、会社は通常の2〜3営業日ではなく、前払い承認後数時間以内に前払い資金の資金供給を迅速化します。処理手数料は、返金不能の貸借発生手数料として処理され、契約上予想される期間にわたって収益として認識されます。

現金前払いを資金提供するために会社が負担した費用は、直接貸借発生コストとして処理されます。これらの直接貸借発生コストは、貸出に関連する所得の平均契約期間にわたって収益と相殺されます。2024年6月30日までの3か月および6か月間、直接発生費用は3か月でそれぞれ$、6か月で$の収益減少として認識されました。3か月および6か月間、直接発生費用を収益関連の減少として認識したのは2023年6月30日で、それぞれ$の収益減少でした。0.8百万ドルと$1.5 0.7百万ドルと$2.0百万株、それぞれ。

チップ:

会社は、キャッシュアドバンスを受け取るメンバーに自由裁量的なチップを残すことを奨励していますが、契約上は必要ではありません。会計上、会社はチップを前進の収益性の調整として処理し、契約上予想される期間内に認識されます。

サブスクリプション:

会社はASC 606に従ってサブスクリプションを処理します。合意書をメンバーと特定し、合意書の履行義務を特定し、取引価格を決定し、取引価格を契約中の履行義務に割り当て、会社が履行義務を満たすとき（または）（契約中）受信するかどうかに応じて収益を認識します。トピック606の対象である収益源の場合、会社はサービスが提供されると同時に履行義務を完全に満たし、収益をその期間において獲得されたサービスとして認識します。取引価格は通常、定期的に、または活動に基づいて固定されます。履行義務がサービスが提供されると同時に満たされ、取引価格が固定されているため、ASD 606を適用する際に重要に影響する判断がほとんどないため、判断が少数含まれます会社のメンバーとの契約の収益の額とタイミングの決定。同社は、トピック606の範囲に含まれるライセンシング契約に参加し、これらの契約の下で、同社はその一部の薬物候補の権利を第三者にライセンス供与しています。これらの契約の条件には、返金不可能な事前ライセンス料金、開発、規制および商業的なマイルストーン支払い、およびライセンスされた製品の純売上高に対するロイヤルティが含まれます（いずれかが支払われる場合）。詳細については、Note 10を参照してください。サブスクリプション料金は、会員が会社のアプリケーションに登録する際に毎月受け取ります。会社は定期的に各メンバーに対する義務を果たし続けます。一連の独立したサービスは、時間経過で満たされる一つの履行義務を表し、月次契約期間を通じてプラットフォームの利益を受け取り消費するメンバーが収益性を認識します。

会社のメンバーとの契約における料金条件が満たされなかった場合、会員のために価格妥協が許可され、回収されていない場合は、会社との契約における可変対価の形態を表します。価格妥協について、会社は、報告月の終了時点で、会員から実際に収受された金額に基づいて月額の価格妥協を認識する会計上の方針を採用しました。

その他のサービスベースの収益は、会社のサイドハッスル広告パートナーからのリード生成手数料および調査パートナーからの収益シェアから構成されています。

トランザクションベースの収益、純

取引ベースの売上高、特に会社のチェック商品からのインターチェンジおよびATm収入、特定のインターチェンジおよびATm関連の手数料から控除された純収入、資金調達および引き出しに関連した取引から得られる手数料、ある共同ブランド契約からのボリュームサポート、デビットカードの使用による報酬商品に関連する手数料、および入金紹介手数料は、パフォーマンス義務が履行され、変動する考慮が制限されていない場合、取引が発生した時点で認識されます。会社は、デイブ・ブランドのデビットカードの利用でメンバーが支出したインターチェンジ手数料を得ていますが、これは履行パートナーに支払われる関連コストによって減額されます。インターチェンジ収益は、商人によって送金され、支払いネットワークを通じて処理される基礎取引価値の一定割合を表します。ATm 2024年6月30日までの3か月間および6か月間にわたり、メンバーのネットワーク外でのATM利用による収入はそれぞれ$ million、$ millionで、関連するATM取引費用を差し引いたものでした。2019年6月30日までの3か月間および6か月間にわたり、メンバーのネットワーク外でのATM利用によるATM手数料は、それぞれ$ million、$ millionで、関連するATM取引費用を差し引いたものでした。2019年6月30日までの3か月間および6か月間にわたり、ATM関連費用は、それぞれ$ million、$ millionで、トランザクションベースの収入の減少として認識されました。成果物はすでに満たされており、変動報酬が制約されていないため、参加しているメンバーがデビットカードを使って支出したコストに対するインターチェンジフィーを獲得します。インターチェンジ収入は、商人によって支払われ、ペイメントネットワークを通じて処理された基礎取引価格の割合を示します。インターチェンジ関連費用は、フルフィルメントパートナーに支払うことができるものが含まれます。0.8百万ドルと$1.6 $ million、2019年6月30日までの3か月間および6か月間にわたり、関連するATM取引費用を差し引いたメンバーのネットワーク外でのATM利用による手数料がそれぞれ$ million、$ millionでした。0.6百万ドルと$1.3 $ million、2019年6月30日までの3か月間および6か月間にわたり、トランザクションベースの収入の減少として認められたATM関連手数料はそれぞれ$ million、$ millionでした。0.5百万ドルと$1.0 $ million、2019年6月30日までの3か月間および6か月間にわたり、トランザクションベースの収入の減少として認められたATM関連手数料はそれぞれ$ million、$ millionでした。0.5百万ドルと$0.8百万株、それぞれ。

処理およびサービス費用

処理コストには、前受金、チップ、処理手数料、および定期購読に対する第三者プロセッサに支払う金額が含まれます。これらの費用には、メンバーの銀行口座を同社のアプリケーションに接続するサービスに支払う料金も含まれます。前受金先払いに関する処理およびサービス料以外は、すべて費用発生時に費用として計上されます。

現金及び現金同等物

企業が3か月以内に債務の完済が期待される高い流動性のある債券を、現金と同等のものとして分類します。

制限付きの現金

制限のある現金は、過払いになる可能性がある特定の口座の担保として提供される金融機関で保持される現金を主に表します。

流動的証券

流動性の高いマネーマーケットファンドからなる有価証券です。有価証券の公正価格は、活発な市場で引用された価格によって決定され、公正価値の変動は、連結損益計算書のその他（収益）費用に記録されます。未実現の利益と損失（信用関連の損失以外）は、その他包括利益の別の要素として報告されます。未実現の損失がある証券の場合、その損失に対する信用関連部分は損益計算書に認識されます。現物配分（pre-tax basis）を使用して、実現された利益と損失は連結総合損益計算書で認識されます。それに関連する他の包括利益に記録された金額は、償却されます。

投資

投資法定債務不履行の前提条件となる可能性のある場合、また一部の証券は、企業の戦略を実行するために満期前に売却する必要があるため、「売却可能」に分類されます。投資の公正価値は、活発な市場で引用された価格によって決定され、未実現の利益と損失（信用関連の悪影響を除く）は、その他包括利益の別の要素として報告されます。未実現の損失がある場合は、その損失に対する信用関連部分が損益計算書に認識されます。もし企業がその証券を回収することができない場合、または回収する意図がない場合は、ノンクレジット関連の未実現損失の回復を計画するよりも、損失が損益計算書に認識されます。実現した利益と損失は、特定の識別方法に従って決定され、連結財務諸表で認識されます。累積その他綜合利益に記録された関連金額は、事前税抜きで損益計算書に再分類されます。

有効な該当する証券は、企業債・ノート、アセットバックド証券、および政府証券から成ります。その証券を売却する可能性があるため、「売却可能」と分類されます。投資の公正価値は、活発な市場で引用された価格によって決定され、信用関連の悪影響を除く未実現の利益と損失は、その他包括利益の別の要素として報告されます。未実現の損失がある場合、その損失に対する信用関連部分は損益計算書に認識されます。企業がノンクレジット関連の未実現損失を回収することができない場合、または回収する意図がない場合、損失は損益計算書に認識されます。実現した利益と損失は、特定の識別方法に従って決定され、連結財務諸表で認識されます。累積その他包括利益に記録された関連額は、税抜きベースで損益計算書に再分類されます。

メンバー前払い負債には、エクストラキャッシュの前払い、手数料、チップが含まれます。直接的な発生原価と信用損失の引当金を差し引いたものです。管理層の意向は、元利払いまたは償還日のいずれかが早まるまで前払い負債を保有することです。メンバーの前払いに関する処理は、ASC 310に基づいて財務債権として処理されます。

メンバーに対する前払い負債は、利息を生まないものです。前払い負債は、金額の前払いに認識され、前払いと比較して現在価値を決定する割引技術は使用されません。

前払い負債についての変更を行うことはありません。また、延滞料金を請求することもありません。

バランスシート日時点でのメンバー前払い負債は、未収手数料やチップを含む元前払い金額で計上され、予想信用損失の引当金で減額されます。すべて短期（平均期間は約21日）であり、メンバーとの契約から生じるもので、リスク特性を共有しているため、リスク損失の見込みがあっても、遠隔地になる場合でもリスク評価されます。同社は、年齢による方法と過去の損失率を使用して、将来の信用損失が見込まれる現在の貸越高の割合を見積もるために、メンバー前払い負債をプールします。測定日の条件や、将来の条件の合理的かつ支持可能な予測に基づいて、彼らは歴史的な損失率の調整が必要かどうかを検討します。そのような調整を評価する際は、同社は主に現在の経済状況、近未来の経済動向の期待、および顧客の支払い条件、債権回収トレンド、および貸越ルートの終了後の現金回収を評価します。今回の測定日では、資金調達方法を考えると、および同社の顧客の支払い振る舞いに重大な変化があるとは観察されなかったため、歴史的な損失率が最も予期される損失を最もよく説明していることがわかりました。同社は、前払いが発生した直後に予想される信用損失にすぐに引当金を計上します。予想される信用損失の引当金についての推定の変更は、毎期、オペレーティング費用-信用損失費用の引当金として認識されます。

貸倒引当金

バランスシート日時点でのメンバーからの前払い負債は、未収手数料やチップを含む元前払い金額で計上され、予想信用損失の引当金で減額されます。すべて短期（平均期間は約21日）であり、メンバーとの契約から生じるもので、リスク特性を共有しているため、リスク損失の見込みがあっても、遠隔地になる場合でもリスク評価されます。同社は、年齢による方法と過去の損失率を使用して、将来の信用損失が見込まれる現在の貸越高の割合を見積もるために、メンバー前払い負債をプールします。測定日の条件や、将来の条件の合理的かつ支持可能な予測に基づいて、彼らは歴史的な損失率の調整が必要かどうかを検討します。そのような調整を評価する際は、同社は主に現在の経済状況、近未来の経済動向の期待、および顧客の支払い条件、債権回収トレンド、および貸越ルートの終了後の現金回収を評価します。今回の測定日では、資金調達方法を考えると、および同社の顧客の支払い振る舞いに重大な変化があるとは観察されなかったため、歴史的な損失率が最も予期される損失を最もよく説明していることがわかりました。同社は、前払いが発生した直後に予想される信用損失にすぐに引当金を計上します。予想される信用損失の引当金についての推定の変更は、毎期、オペレーティング費用-信用損失費用の引当金として認識されます。 11 企業は、前払いが対象となるメンバー前払い負債を決定する際に、前払い金と債権の残高などを基に元前払い金額を計上して引当金を減額します。同社は、類似のリスク特性を持つ短期の貸し出しをポートフォリオ化しているため、リスク見通しがあってもリスク評価します。

同社は、メンバー前払い負債に関して適用される引当金の計算において、現在回収可能な前払い残高に基づいて予想される信用損失を測定しています。現在回収可能な残高とは、企業が過去6か月間で債務不履行に陥ったすべての前払い負債を除いた前払い負債の残高から適用可能な信用ポリシーに基づいて特定の転帰期間後に回収されることが想定される金額を差し引いたものです。 120 平均的には約21日であり、メンバーとの契約から生じるもので、リスク特性を共有しているため、全ての前払い負債は、リスク損失の見込みがあっても、遠隔地になる場合でもリスク評価されます。 11 日、前進の残高 12 起票から1日以上経過したものは、遅延しているとみなされる場合があります。後日回収があった場合は、受領時に期待信用損失の引当金として計上されます。特定のMemberアドバンスに関連する事象に変更がある場合、追加の期待信用損失引当金が認識される可能性があります。

社内開発ソフトウェア

事前の開発作業が成功裏に完了し、管理部門がプロジェクト資金を承認し、プロジェクトを完了する可能性が高く、ソフトウェアが意図した用途に使用される場合には、内部開発されたソフトウェアが資産化されます。資本化された費用には、ソフトウェアに機能を追加するために従事した従業員の給与や他の報酬費用、および直接的に開発活動に関わる第三者コンサルタントに支払われる料金が含まれます。これらの資本化された費用は、無形資産の純額として連結バランスシートに含まれます。その他の費用は発生時に経費として計上され、連結損益計算書のその他の営業費用に含まれます。2024年6月30日および3か月、6か月の資本化された費用2023年6月30日は、それぞれ2.2百万ドルと$3.8 会社の会計方針は、内部開発されたソフトウェアプロジェクトを年次でレビューし、12月31日に存在しないか、または状況の変化が減価償却後に示唆される場合、減価償却される無形資産の残存期間を見直すことです。無形資産の残存有用寿命の見積もりが変更された場合、残存する無形資産の帳簿価額は見直された残存期間にわたって先行償却されます。2.1百万ドルと$4.1百万株、それぞれ。

3年数。

The 長期資産、主に固定資産および償却できる無形資産が該当する場合については、業務状況の変化やイベントに応じて資産の帳簿価額がその見込み回収額を上回って回収不能になる可能性があるため、回収不能性の評価を実施します。資産の現在価値が資産の帳簿価額を上回る場合、会社はその価値によって損失を計上します。

売却価格は、調整後EBITDAの過去12か月間の約8倍を表している。ASC 820、公正価値計測（「ASC 820」）は、会社が連結財務諸表で使用する公正価値計測の表現、および公正価値の測定に使用される共通の枠組みと公開要件を提供します。ASC 820によると、公正価値は、財産を売却した場合に会社が受け取る退去価格、または負債を譲渡するために会社が支払う価格から任意の取引費用を除いたものとして決定されます。公正価値の計測は、主要取引市場または最も有利な市場によって決定されます。主要市場は、アセットまたは負債について最大級のアクティビティとボリュームのある市場です。公正価値の主要市場がない場合、会社は最も有利な市場を使用し、この場合、取引費用は最も有利な市場を決定するためにのみ考慮され、公正価値計測を適用する際には除外されます。ASC 820は、公正価値の測定技術で使用される入力を優先順位付けする3つのレベルの階層を作成します。レベル1が最も優先順位が高く、レベル3が最も低いです。

固定資産

資産および設備は、償却累計額を差し引いた原価で表示されています。原価で記録され、直線法によって見積もられた有用寿命を超えて償却されます。維持修繕費は、発生した経費として取り扱われ、その他の営業費用内に含まれます。 3売上高調整後 EBITDA の7

長期有価証券損失

会社は、長期資産、主に固定資産および償却できる無形資産の減損を評価する際に、事象や事業上の状況の変化によって、資産の帳簿価額が回収不能になる可能性がある場合には評価されます。これにより算出される資産の未来現金流の見積もり合計が、資産グループの帳簿価額を上回った場合、会社は資産グループの公正価値を見積もり、該当グループの帳簿価額を上回る額を減損損失として計上します。ただし、回収可能性テストの結果、残存する現金流は減価償却後の資産グループの帳簿価額を上回っている場合、アセットグループの帳簿価額は、評価日現在完全に回収可能であると判断されます。さらに、償却中の無形資産の残存有用寿命を各報告期ごとに評価し、イベントおよび事情が残存期間の見直しを必要とするかどうかを判断します。無形固定資産の残存有用寿命の見積もりが変更された場合、該当残存無形固定資産の残りの帳簿価額は、見直された残存期間にわたって先行償却されます。

金融機関の公正価値

第1層-　同一の資産や負債について、活発な市場で引用される価格

リスクの集約

金融資産は、現金および現金同等物、制限付き現金、メンバー貸付金、および売掛金から構成されるため、会社に集中するクレジットリスクが発生する可能性があります。会社の現金および現金同等物、およびFDIC保険の上限を超える制限付き現金は、2024年6月30日に48.0 40.9

会社のメンバー貸付残高について、2024年6月30日と2023年12月31日のいずれも、1人のメンバーの残高が会社のメンバー貸付残高の10％以上を占めていません。

リース

同社は、2つの別々のリース契約に基づいてオフィススペースをリースし、両方ともオペレーティングリースと考慮されます。契約延長または終了のオプションは、そのオプションが行使されることが合理的に確定している範囲内でリース期間の計算の一部として考慮されます。リースには、リースされた不動産を購入するオプションは含まれていません。資産およびリースホールド改良の減価償却期間は、期待されるリース期間によって制限されます。リースに課せられた規約には、リース契約者が取得する必要がある信用状の提出が含まれます。

割増借入金利率（“IBR”）は、同様の条件でのリース支払い額と同額を担保に借り入れることを想定した場合に同社が支払うことを期待する利子の率を表します。決定できる場合、同社はリースに暗示されるレートを使用して、リース支払いの現在価値を決定します。、同社のリースに暗黙のレートが提供されないため、同社はリース開始日に利用可能な情報に基づいて割増借入金利率を使用して、リース支払いの現在価値を決定します。

株式報酬

ストックオプションの授与:

従業員へのストックベースの報酬、ストックオプションの付与を含むすべてのストックベースの支払いの公正価値の見積もりは、募集期間全体にわたって損益計算書に認識する必要があります。 ASC 718に従い、従業員のオプション授与は通常、授与日に評価され、一旦確立された評価は変更されません。各オプション授与の公正価値は、ブラック-ショールズ・オプション価格モデルを使用して授与日に見積もられます。 ASC 718によって許可されているように、同社の予想変動率の見積もりは、業種、ライフサイクルの段階、サイズ、財務レバレッジを含む、競合他社の平均変動率に基づいています。オプションの契約期間内の期間のリスクフリーレートは、授与評価時に発生している米国財務省のイールドカーブに基づいています。同社は発生時に没収金額を認識します。変更された後の優れた授与に対して、公正価値が変更された結果、インクリメンタルコストが発生します。

制限付きストックユニット授与:

制限付きストックユニット（“RSU”）の公正価値は授与日に評価されます。サービス条件のみに基づいてベストされるRSUの公正価値は、授与日の同社の普通株式の見積もられる公正価値に等しいです。この報酬コストは、全体の授与対象の必要なサービス期間にわたって直線的に認識されます。市場条件とサービス条件の両方を含むRSUの場合、市場の変動率およびその他の要因が授与日の公正価値を決定するために考慮され、関連する報酬費用は、必要なサービスが提供されたことが確認された個々の別々にベストされる分割期間の必要なサービス期間に直線的に認識されます。市場条件が満たされなくても、これらのコストは部門の損益計算書の補償と給付の中で提示されます。同社は没収金を発生したと同時に認識します。

業績ベースの制限付きストックユニット授与:

業績ベースのRSUは、授与日に評価され、報酬費用は、同社がパフォーマンスメトリックが満たされる可能性があると結論する場合に、必要なサービス期間にわたって認識されます。授与の時価総額はその後再計測されませんが、同社は期末ごとにベストする可能性があるメリットを再評価し、その関連する報酬費用を累積調整して財務業績を評価します。これらのコストは、企業の損益計算書において報酬と給付の中で示されます。同社は没収金を発生したと同時に認識します。

広告費用

Adverti広告費用は支払われた時点で費用計上されます。 2024年6月30日および6か月の広告費はそれぞれ$100万で、損益計算書内の広告販売およびマーケティング内で示されます。2023年6月30日の3か月と6か月の広告費はそれぞれ$50万であり10.7百万ドルと$19.8 広告費用は支払われた時点で費用計上されます。 2024年6月30日および6か月の広告費はそれぞれ$100万で、損益計算書内の広告販売およびマーケティング内で示されます。2013年6月30日および6か月間の広告費用はそれぞれ$30万でした15.0百万ドルと$24.5百万株、それぞれ。

所得税

同社は、財務諸表または納税申告書に含まれる事象の将来的な税務上の影響のための繰延税金資産および負債を認識するために、ASC 740、所得税（「ASC 740」）に従います。この方法により、繰延税金資産および負債は、差異に基づいて資産および負債の財務諸表と税務上の基礎との間の差異に基づいて、差異が逆転すると予想される年度に適用される施行税率を使用して算出されます。繰延税金資産は、資産が実現されない可能性がより高いことを管理局が結論付けた場合、評価引当金によって減少されます。

中間期間に使用される実効税率は、年間実効税率の推定値に基づいており、その推定値は、会社が事業を展開している各税務管轄区域における予想年間税引前利益を含むいくつかの重要な推定値と判断に基づいています。課税対象期間内に特定の個別の事象に関連する税金以外は、発生した期間に記録されます。年間実効税率は、年度内で有効な法律に基づく執行税率を使用します。また、Tampermonkey and Greasemonkeyとは別のサービス。さらに、同社の税金費用は、税率や法律の変更など、確実に予測できない要因に影響を受ける可能性があるため、中間の税金条項には大きな変動が生じる可能性があります。

ASC 740は、技術的妥当性に基づいて最終的な裁判所で維持される可能性が最も高い場合にのみ、不確定な税務上の立場からの税金上の利益を認識できると規定しています。もし、より確実性が高かったら、認識される金額は、折衷解決を含む検討によって実現する可能性がある最大の税制上の利益よりも大きく、%以上の確率で検証されます。より確実性が高くない税務上の立場については、税金の利益は記録されません。同社は、州所得税および連邦および州調査税金控除に関連する不確定な税務上の立場であると推定される$200,000万を持っています。 50同社の方針は、未確認の税務上の立場に対する債務およびペナルティー金利を収益計上することであり、明細書における所得税費用の一部として認識します。同社は、2024年6月30日と2023年に、それぞれ$50万の利息費用および罰金を収益計上しています。1.5百万ドルと$1.3 同社の業務セグメントは、操作を管理する方法、操作の決定を下す方法、および操作のパフォーマンスを評価する方法に基づいて決定されます。同社は、最高経営責任者（「COO」）によって共有される役割であるCOOが最高経営責任者（「CEO」）と最高財務責任者（「CFO」）によって共有される役割であることを決定しました。 COOが財務情報を確認し、オペレーティング決定を下す方法を考慮し、COOが資源を割り当て、財務業績を評価するために財務情報を包括的なサービスとトランザクションの2つに分類しました。

運用上のコミットメントに関連する利息費用および罰金を収益計上することが同社の方針です。同社は、2024年および2023年の6か月間でそれぞれ$100万の利息費用および罰金を所得税費用の一部として収益計上しました。0.004百万ドルと$0.002 同社は、事業を管理する最高経営責任者が操作を管理し、オペレーティング決定を下し、業績を評価する方法に基づいてその運営セグメントを決定します。同社は、コードMが最高経営責任者（「CEO」）と最高財務責任者（「CFO」）と共有する共同役割であることを決定しました。 COCmが財務情報を確認し、オペレーティング決定を下し、財務業績を評価する方法を考慮し、COCmが資源を割り当て、財務情報を包括的な情報として財務情報をレビューすることを考慮して、サービスベースおよびトランザクションベースの操作は単一の運用セグメントおよび報告可能なセグメントを構成します。

セグメント情報

同社は、その最高経営責任者（「CFO」）が共有する最高経営責任者と共有する共同役割という役割を務めていることを考慮し、CODMがどのように財務情報を確認し、オペレーティング決定を下し、業績を評価するかに基づいて、運営セグメントを決定します。されています。 CODMは、リソースを割り当てるために財務情報を包括的にレビューし、財務業績を評価するようになっているため、サービスベースとトランザクションベースの運営は、単一の運営および報告可能なセグメントを構成しています。

株主に帰属する一株当たり当期純利益（損失）

2024年6月30日現在、当社には2種類の出資証券（Aクラス普通株式およびVクラス普通株式）が発行済みかつ流通しています。Aクラス普通株式とVクラス普通株式の所有者の権利、配当権、そして償却償還権を除いて、投票権は同一です。

一株当たり普通株式に帰属する基本当期純利益（損失）は、普通株式保有者に帰属する当期純利益（損失）を流通中の株式の加重平均数で割ったものを計算します。

希薄化後の普通株式に帰属する一株当たり当期純利益（損失）は、株式オプション、認可株、および制限株の効果を取得するために、当期純利益（損失）に株式オプション、認可株、制限株の希薄化効果を加えた、流通中の株式加重平均数で割ったもので計算されます（自己株式処分方法を使用）。

当社の基本および稀薄化後の普通株式保有者に帰属する当期純利益（損失）1株当たりの計算方法を以下に示します。（単位：千株、株式データを除く）):


	期間：6月30日までの3か月間					2022年6月30日に終了した6か月間の純利益（損失）
		2024		2023			2024		2023
分子
普通株式保有者に帰属する純利益（損失）- 基本および稀薄化後	$	6,358	$	(22,618	)	$	40,601	$	(36,643	)

分母
普通株式加重平均数-基本		12,416,524		11,884,473			12,318,365		11,850,151
株式オプションの希薄化効果		281,982		-			251,119		-
制限株の希薄化効果		845,142		-			863,977		-
普通株式加重平均数-希薄後		13,543,648		11,884,473			13,433,461		11,850,151

1株当たりの当期純利益
基本	$	0.51	$	(1.90	)	$	3.30	$	(3.09	)
希薄化後	$	0.47	$	(1.90	)	$	3.02	$	(3.09	)

以下の潜在的希薄化後シェアは、表示された期間の希薄化後当期純利益（損失）当たりの計算から除外されました。それらを含めると希薄化が防止されるためです。


	期間：6月30日までの3か月間			2024年6月30日までの６ヶ月間
		2024	2023		2024	2023
株式報酬付与		808,055	2,560,295		852,782	2,560,295
転換債務		-	312,500		-	312,500
総計		808,055	2,872,795		852,782	2,872,795

会社はまた、以下を除外しました 11,444,235 公的および私的な認可を受けたシェア第249,653 INCREDIBLE Customer service.

最近の会計原則

未採択の最近発行された会計基準:

2023年11月、金融会計基準審議会（"FASB"）は、会計基準アップデート（"ASU"）No. 2023-07を発行しました。その修正により、毎年および中間期における追加的なセグメント情報の開示が求められます。修正により、1つの報告可能セグメントを持つ企業は、 Accounting Standards Codification 280、Segment Reportingのこの改正とすべての既存のセグメント開示で必要なすべての開示を提供する必要があります。修正は、2023年12月15日以降開始される決算期および2024年12月15日以降開始される中間期に適用されます。会社は、この基準の採用により追加のセグメント脚注開示が生じると予想しています。 2023年12月、FASBはASU 2023-09「所得税（課題740）：所得税開示の改善」を発行し、公開会社に対して、定量的閾値を超える調整項目の調整に対する追加情報を含む、有効税率調整の特定のカテゴリを開示することを要求することで、さらに拡大された開示を要求します。 ASU 2023-09は、2024年12月15日以降の会計年度に適用され、早期採用が許可されています。当社は、ASU 2023-09の採用が当社の連結財務諸表および関連する開示に与える影響を現在評価しています。所得税 - 所得税開示の改善。改正により、実体の有効税率の調整、管轄区域別に分割された所得税、不確定な税務ポジションおよび関連する財務諸表への影響の明確化に関する改善が必要です。改正は、2024年12月15日以降開始される年間期に適用されます。会社は、採用により財務諸表に著しい影響を与えることはないと予想しています。

2023年12月、FASBはASU第2023-09号を発行し、その他の財務諸表:財務諸表は、債券・債務証券を含む全セクターに適用されます。債務証券:財務諸表は、債券・債務証券を含む全セクターに適用されます。

最近採用された会計基準:

2016年6月、FASbはASU 2016-13を発行しました。金融商品-金利コスト（トピック326）：金融商品の信用損失の計測（"ASU 2016-13"）」ASU 2016-13は、新しい信用損失方法論、Current Expected Credit Losses（"CECL"）方法論を導入し、早期の信用損失の認識が求められ、また、信用リスクに関する追加の透明性が提供されます。 CECL方法論は、貸出、償却債券、取引債権およびその他の債権に対する信用損失の認識において、財務資産が原点または取得された時点で寿命限定の「期待信用損失」測定目標を使用します。 ASU 2016-13の発行後、FASbは、実施指針を明確にするための追加のASUを発行し、狭いスコープの改善を提供し、追加の開示指針を提供しました。会社は、このASUを2023年1月1日に採用し、ASU 2016-13が会社の簡略化された連結財務諸表および関連する開示に著しい影響を与えないことを判断しました。

債務証券：最近発行された会計基準: 2020年3月、FASbはASU No. 2020-04を発行しました。金融報告へのリファレンスレートリフォーム（トピック848）の影響の容易化

注3：流動市場性証券

以下は流動市場性証券の詳細です（千円単位):


	2024年6月30日		2023年12月31日
売買可能有価証券	$	95	$	952
総計	$	95	$	952

百万ドルであり、金融諸表の利益の構成要素として記録されました。f 12 日でした。 40 百万ドルであり、金融諸表の利益の構成要素として記録されました。0.01百万ドルと$0.08 百万ドルであり、金融諸表の利益の構成要素として記録されました。0.2百万ドルと$0.3

注4投資

以下は、2024年6月30日の公正価値で評価された投資の概要です（千円単位):


	コスト		総未実現利益		総未実現損失			公正価値
社債	$	10,360	$	1	$	(148	)	$	10,213
政府証券		29,073		230		(8	)		29,295
総計	$	39,433	$	231	$	(156	)	$	39,508

以下は、2023年12月31日の公正価値で評価された投資の概要です（千円単位):


	コスト		総未実現利益		総未実現損失			公正価値
社債	$	69,087	$	670	$	(345	)	$	69,412
アセットバックド証券		313		-		(1	)		312
政府証券		43,177		338		(13	)		43,502
総計	$	112,577	$	1,008	$	(359	)	$	113,226

利用可能な売却可能有価証券の粗未実現損失と公正価値は、次の通りです（千円単位):


	12か月未満					12ヶ月以上					総計
	公正価値		未実現の損失			公正価値		未実現の損失			公正価値		未実現の損失
2024年6月30日
社債	$	5,915	$	(62	)	$	3,978	$	(86	)	$	9,893	$	(148	)
アセットバックド証券		-		-			-		-			-		-
政府証券		3,810		(8	)		-		-			3,810		(8	)
総計	$	9,725	$	(70	)	$	3,978	$	(86	)	$	13,703	$	(156	)

	12か月未満					12ヶ月以上					総計
	公正価値		未実現の損失			公正価値		未実現の損失			公正価値		未実現の損失
2023年12月31日
社債	$	9,271	$	(50	)	$	14,989	$	(295	)	$	24,261	$	(345	)
アセットバックド証券		-		-			274		(1	)		274		(1	)
政府証券		3,813		(13	)		-		-			3,813		(13	)
総計	$	13,084	$	(63	)	$	15,263	$	(296	)	$	28,348	$	(359	)

2024年6月30日およびそれぞれの前3か月間における投資に関連する利益は、それぞれ$0.03百万ドルと$0.9 利息収入の一部として、連結総合損益計算書に記録されました。 2023年6月30日およびそれぞれの前3か月間における投資に関連する利益は、それぞれ$ 含まれていません（0.2百万ドルと$0.3ノートに関連して、購入者には、追後購入ノート（「High Trail Agreement」参照）およびワラント（「Purchase Option Liability」参照）の最高$百万の追加元本総額を購入するオプションが与えられました。評価日時点での購入オプションの公正価値は、追後購入ノートの累積示唆価値と、オプション行使時に支払われる代金との差額として評価され、これは、2024年3月31日と2023年12月31日の時点でそれぞれ$百万と見積もられました。2024年および2023年の期末の短期投資には、償却原価ベースで計上された利息が含まれています（それぞれ$0.2百万ドルと$1.2 発行済みの連結貸借対照表の投資内に含まれています）。

2022年に連邦準備制度が利上げを開始する前に、重要な部分が購入されたため、2024年6月30日および2023年12月31日時点の売却可能有価証券に関する未実現損失は、主に利上げの増加によるものです。会社は、償却原価ベースの回収前にこれらの投資を売却する意向はありませんし、売却することが求められるとは予想していません。そのため、未実現損失は債務不履行に関連していないと判断され、2024年および2023年の期間中に、売却可能有価証券に関する信用関連の減損損失は計上されませんでした。

2024年6月30日現在、売却可能有価証券の契約満期日は次のとおりです（千円単位):


	償却原価		公正価値
1年以内に満期	$	35,051	$	35,210
4,932	$	4,382	$	4,298
総計	$	39,433	$	39,508

メンバー前払い金の処理後残高

メンバー前払い金の純額は、直接発生する費用控除を除いた未処理前払い金、チップ、処理手数料の総額から、信用損失差し引いた残高を表します。

2024年6月30日現在のメンバー前払い金の詳細は以下のとおりです。 (千円単位):


原資産からの日数	メンバー前払い金総額		貸倒引当金			メンバー前払い金の処理後残高
1-10	$	108,921	$	(2,452	)	$	106,469
11-30		20,217		(3,980	)		16,237
31-60		8,309		(5,317	)		2,992
61-90		5,922		(4,624	)		1,298
91-120		4,883		(4,120	)		763
総計	$	148,252	$	(20,493	)	$	127,759

以下は2023年12月31日時点のメンバー前払い金の処理後残高の詳細です（千円単位):


原資産からの日数	メンバー前払い金総額		貸倒引当金			メンバー前払い金の処理後残高
1-10	$	98,553	$	(2,676	)	$	95,877
11-30		16,442		(4,020	)		12,422
31-60		7,038		(4,576	)		2,462
61-90		5,719		(4,470	)		1,249
91-120		5,404		(4,568	)		836
総計	$	133,156	$	(20,310	)	$	112,846

貸倒引当金のロールフォワードは以下の通りです（千円単位):


2024年1月1日の引当残高のオープニングバランス	$	20,310
加算：貸倒引当金額		24,308
加算：回収金額		5,778
減算：倒産金額		(29,903	)
2024年6月30日の引当残高のエンディングバランス	$	20,493

2023年1月1日の引当残高のオープニングバランス	$	24,501
加算：貸倒引当金額		27,878
加算：回収金額		6,655
減算：倒産金額		(39,283	)
2023年6月30日の引当残高のエンディングバランス	$	19,751

2024年6月30日までの6か月間の貸倒引当金は、期間中の回収業績の改善により、2023年6月30日までの6か月間に比べて低下しました。2024年6月30日までの6か月間の倒産金額の減少も、期間中の回収業績の改善が主な要因でした。

資産無形資産, 純

当社の無形資産, 純は以下のとおりです ( 千円単位):


		2024年6月30日							2023年12月31日
	重み付け平均耐用年数	総帳簿価額		累積償却額			純額帳簿価額		総帳簿価額		累積償却額			純額帳簿価額
内製ソフトウェア	3.0年	$	25,368	$	(11,535	)	$	13,833	$	21,601	$	(8,461	)	$	13,140
ドメイン名	15.0年		121		(59	)		62		121		(55	)		66
無形資産、純額		$	25,489	$	(11,594	)	$	13,895	$	21,722	$	(8,516	)	$	13,206

2024年6月30日時点での将来の見積もり償却費用は以下のとおりです ( 千円単位):


2024	$	2,912
2025		5,230
2026		3,791
2027		1,928
それ以降		34
未来の減価償却費用の合計	$	13,895

2024年6月30日時点での3か月および6か月の償却費用はそれぞれ4百万ドルです。2023年6月30日時点での3か月および6か月の償却費用はそれぞれ4百万ドルです。1.6百万ドルと$3.1 2023年6月30日時点での3か月および6か月の償却費用はそれぞれ4百万ドルです。1.1百万ドルと$2.2ノートに関連して、購入者には、追後購入ノート（「High Trail Agreement」参照）およびワラント（「Purchase Option Liability」参照）の最高$百万の追加元本総額を購入するオプションが与えられました。評価日時点での購入オプションの公正価値は、追後購入ノートの累積示唆価値と、オプション行使時に支払われる代金との差額として評価され、これは、2024年3月31日と2023年12月31日の時点でそれぞれ$百万と見積もられました。No 長期資産に関連する減損損失は、2024年および2023年の3か月および6か月で認識されました。

会社は、3か月間の間にGoodwill減損損失を計上していませんでした。なし当社は、2024年6月30日時点で特定有限寿命の無形資産の有用寿命に関する変更に起因する償却費用は発生していませんでした。2023年6月30日時点で発生した特定の有限寿命の無形資産の有用寿命の変更に関連する償却費用は4百万ドルでした。0.1と $0.3百万株、それぞれ。

ノート7の未払費用とその他の流動負債

未払費用

当社の未払費用は以下の通りでした（千円単位):


	2024年6月30日		2023年12月31日
未払のプロフェッショナルおよびプログラム料金	$	3,130	$	4,208
未払いの報酬		2,451		3,605
未払法人税等		656		-
未払の慈善寄付金		1,898		2,212
未払の負債口座残高		1,505		831
売上税		998		1,442
他		588		328
総計	$	11,226	$	12,626

未払の慈善寄付金には、当社が食事の寄付関連で約束した金額が含まれています。当社は、受け取ったチップの一部を使用して、必要とする人々に食事を提供するために資金を提供する第三者に慈善的な現金寄付を行っています。2024年6月30日終了時点の3か月間および6か月間、当社はそれぞれ約 $1.0百万ドルと$1.9百万の慈善寄付に関する約束をしました。同様に、2023年6月30日終了時点の3か月間と6か月間、当社はそれぞれ約0.7百万ドルと$3.2百万の慈善寄付に関する約束をしました。これらの費用は発生した時点で費用計上され、総合損益計算書のその他の営業費用内に表示されています。

その他の流動負債

当社のその他の流動負債は以下の通りでした（千円単位):


	2024年6月30日		2023年12月31日
先延ばしにされた取引コスト。	$	3,150	$	3,150
他		1,225		715
総計	$	4,375	$	3,865

その他の流動負債には、2022年1月5日に実行された取引に関連する延期された取引コストのうち、VPCCインパクトアクイジションホールディングスIII株式会社、デラウェア州のデイブ・インク、およびその他のエンティティ（「ビジネス・コンビネーション」と規定された2021年6月7日付けの合意書および計画によって予定されたものを含め）で1,000万ドルが含まれています。これらの取引コストは資本化され、総合貸借対照表の追加資本剰余金に含まれています。3.2

Note 8変換可能債務

2022年3月21日、当社はFTX Ventures Ltd.（「Purchaser」）がFTX US（「FTX」）のオーナーであり、変換可能債務の購入および販売のためのConvertible Note Purchase Agreement（「Purchase Agreement」）に調印しました。」初期元本額$100.0 百万ドル（「Note」）。Noteは年利 3.00％で、逐次複利計算され、年2回、毎年6月30日と12月31日に支払われます。当社の選択により、利子は現物または現金で支払われることができます。初期発行日の48ヶ月後（「満期日」）、当社は購入者にNoteの未払い元本額に加えて（ii）すべての債務利払い費用を加算した金額（「償還価格」）を支払います。償還価格の支払いは、Noteの全額に対する償還を構成します。 2024年1月29日、当社はNoteの未払い残高$

百万ドルを$105.7 百万ドルで買い戻しました。当社は減損日の未償還債務発行費用の減価償却を行い、債務の持分価額を減額しました。当社はNoteの精算に関連して第三者費用$71.0 百万ドルを負担しました。第三者費用は買い戻し価格および精算収益に含まれており、償還価格との差額$0.03 百万ドルが計算されました。1.3 ノートの解決と共に1千万ドルを超えるサードパーティの費用を含んだ再取得価格と債務の純担保金額の差額として計算された消滅利益の合計は$33.4 再取得価格と債務の純損益額の差額から計算された消滅利益は$1,000万を超える

Note 9ウォランティ負債

2024年6月30日現在、発行済みの普通株式は346,833,127株です。 6,344,021 未公募の公開ウォランティ（「公開ウォランティ」）があり 5,100,214 公開ウォランティは整数のみでの行使が可能です。ビジネス・コンビネーションのクロージングによるユニットを構成する要素部分への分離時に分数の公開ウォランティは発行されておらず、完全な公開ウォランティのみが取引可能です。公開ウォランティは、議定書に基づき、会社が公開ウォランティの行使によって発行されるAクラス普通株式が証券法に基づく効力のある登録声明書とそれらに関する最新の目論見書が用意されている場合、または会社が保有者にキャッシュレスで公開ウォランティを行使させることを許可し、そのキャッシュレス行使が証券法に基づく登録申請の例外である場合に行使可能です。

会社は、公開ウォランティとプライベートウォランティの行使に基づく発行株式の普通株式について登録声明書を提出しました。該当の時点においてAクラス普通株式が全国証券取引所に上場されていなかった場合、証券法の18(b)(1)条による「対象証券」としても該当するため、公開ウォランティの行使者に対し、会社は証券法の3(a)(9)条に従って「キャッシュレス」として行使させることができます。会社がそのように選択した場合、登録声明書を提出する必要はなく、効力が及ぶ範囲内で適用可能な州法に従って株式を登録または適格にしようとしますが、会社がそうしない場合は、本条項の例外がない場合に、適用可能なブルースカイ法に基づいて株式を登録または適格にするために最善を尽くします。

公開ウォランティとプライベートウォランティの行使価格は$368 ビジネス・コンビネーション完了後または償還または清算後に満期となります。 5年公開ウォランティの償還は、Aクラス普通株式の価格が1株あたり$576.00を超える場合に限り、行使可能となり、一定の条件下において行使者に現金で行います。償還には以下の条件があります。

株式価格が1株あたり$576.00:

一旦公開ウォランティが行使可能になると、会社は次の条件で公開ウォランティを現金で償還することができます。

• 全数を対象として、一部ではない • 1枚あたり$

償還価格 • 償還の少なくとも0.01 日前の通知 • さらに、Aクラス普通株式の月間取引日数のうち、終値が1株あたり$

576.00 30 （調整後）、期間内においての価格の閉鎖に基づきます。576.00 時間枠内における、1株あたり$576.00を超える 202024年と2023年の3か月間にわたる取引日内で30取引日につき、規定に従います。第三者目論見書に記載された日の前営業日までに、株主に対する償還の通知を当社が発送する日を意味します。

当社は、公開ワラントが行使可能となってから、証券法に基づく有効な登録声明が出され、公開ワラントの行使により発行されるAクラス普通株式に関する最新の目論見書が30日間の償還期間中に用意されていない限り、上記のように公開ワラントを償還しません。

公開ワラントの償還は、Aクラス普通株式の株価が$ 320.00以上に等しい場合に対象となります。320.00:

公開ワラントが行使可能となったら、当社は未払いの公開ワラントを次のように償還することができます：

•全ての未払いのワラントを、部分的ではなく、

•$0.10最低でも日前書面通知を受け取った時点で一定の価格に、できるだけ取り戻します。30 株価が「公正市場価値」（以下で定義）に基づいた合意された表に基づいて決定される、償還日とAクラス普通株式の公開前の場合に、償還通知の7日前に公開の現金不要方法でそのワラントを行使し、株式数を受け取ることができます。

•且つAクラス普通株式の終値が$ 320.00以上に等しい場合に限り、償還の7日前の毎日で通算320.00 公開株式（調整後）において、$ 320.00以上の 20 営業日程度の新規買が発生した分、 30発行者が公開ワラントの株主に償還の通知を送信する前の営業日から過去1週間は株主にとって大変な期間であったため、基本的なファンダメンタル分析を行い、何を学ぶことができるかを調べてみましょう。営業日間。

会社が公開ワラントを償還する場合、当社の経営陣は、当社のワラント契約書で説明されているように、公開ワラントを行使することを希望するすべての株主に、現金不要でワラントを行使することを求めることができます。また、ワラント行使価格とワラントの行使により発行されるAクラス普通株式の株数は、株式配当、株式分割、再編成、合併、または統合の場合など、一定の状況で調整される場合がありますが、公開ワラントは、その行使価格以下の価格でAクラス普通株式が発行された場合には、調整されません。また、当社は、公開ワラントの清算を行う必要がある場合でも、公開ワラントを清算することはありません。

非公募発行のワラントは、パブリック・ワラントと同一であり、ただし、VPC Impact Acquisition Holdings Sponsor III, LLC（以下、「スポンサー」といいます。）またはスポンサーの認められた譲受人が保有する限り、非償還可能です。非公募発行ワラントがスポンサーまたはスポンサーの認められた譲受人以外の他の誰かによって保有される場合、非公募発行ワラントは当社によって償還され、パブリック・ワラントと同じ条件で行使できます。

債務ファシリティの締結と同時に、当社はレンダーに対してワラントを発行し、貸出手数料としての対価としています。ワラントは、当社が債務ファシリティから引き出すたびに$10.0 発生から5年以内の適格な融資イベントまたは流動性イベントの成立日（以下、「Qualified Financing Event」といいます。）の時点で、当社の全発行済株式の 0.2％の株式を取得する権利を行使することができます。但し、Qualified Financing Event前の、または流動性イベントが成立する前の直前に、ワラントは行使期限が切れます。ワラント行使価格は、(i) 40.0 発行日における当社の希薄化後株式の全てに加え、少なくとも$ 1,000万の新たな資本調達があった場合にのみ、Qualified Financing Event期間中または流動性イベント直前に発生した、当社の株式の全発行済株式の％を取得する権利を持っています。ワラントの行使価格は、(i) 80共通株式のEquity Closing Dateにおける公正市場価値の％と（ii）$120.0656 これらのワラントはASC 815の下の派生金融商品の定義に該当し、公正価値で負債として処理され、報告期末には公正価値で再評価され、公正価値の変動は合併損益計算書に記載されます。ワラント負債への最初の相殺項目は、貸付手数料を反映する資産として計上されました。貸付手数料資産は4年の債務期間にわたって利子費用に償却されます。発行日時点でワラントの公正価値を、Black-Scholesオプション価格モデルを用いて$ millionと見積もりました。これらのワラントの公正価値をこのモデルで決定するには、主観的な見積もりが必要です。これらの見積もりには固有の不確実性が含まれ、経営陣の判断の下で適用されます。0.1 ビジネス・コンビネーション終了直前には、全てまたは1,664,394のベストしたワラントが行使され、取引比率を適用した後にLegacy DaveのクラスA普通株式に換算されました。

全セクターの翻訳で、これらの生成物には株式公正市場価値の％と120.0656ドル/株の購入価格の頻繁な言及が含まれます。 1,664,394 1,664,394株のワラントがネット決済され、取引比率を適用したその後、Legacy DaveのクラスA普通株式が与えられました。 14,087 取引比率を適用した後、Legacy DaveのクラスA普通株式に換算され、その後、1,664,394株のワラントが行使されたネット決済が行われました。

ノート10債務ファシリティ

2021年1月、Dave OD Funding I, LLC（「借り手」）は、Victory Park Management, LLC（「代理人」）と遅延引き換えシニアセキュアドローンファシリティ（「債務ファシリティ」）を締結し、借り手はVictory Park Management, LLCに関連する複数の貸付人（「貸付人」）から最大$ 100 の利子を伴う年間%の金利でした。加えて、債務ファシリティには3か月間のロンドン銀行間取引金利（「LIBOR」）の最大値を定義した基本レートが含まれ、毎月利息が支払われます。債務ファシリティには、最低現金、現金同等物または市場性証券残高を$ 6.95保有する必要があるという要件を含め、特定の財務契約が含まれていました。 LIBOR 毎月のカレンダー月の最終営業日時点のものなど。 2.55%債務残高全体のうち、7500万ドル以下である部分については、その%と、債務残高全体のうち7500万ドルを超える部分については、加算されます。また、債務ファシリティの返済のために、最初の担保権によって限定された保証（ほぼすべての会社の資産に対する第一優先担保権で担保された限定保証）により、最大$ 8.0百万ドルでした。

の借手の債務に対する会社の保証が解除されました。50 借手が受信した純現金収入が、許可された売却を除くあらゆる資産販売から1年間で合計$ 150 に拡大されました。 2025年1月売上高調整後 EBITDA の2026年12月。2023年9月13日、会社は既存の貸付人と債務ファシリティの第三修正案に調印しました。第三改正案では、以下のことが含まれていました：(i)保証拠出額を$ 8.0百万で、認識されていない税制上の利益の予想される変化は、追加税金の支払い、特定の繰延税金の調整および/または税金の利益の認識につながる可能性があります。15 から引き上げることで、貸付施設の債務拘束額を$ の対象となる日付における3か月間のテナーに関して、保証担保債務取引（「SOFR」）にLIBORを置き換え、基本レート（またはより大きい場合は、債務残高全体の7500万ドル以下の部分については、加算されます。%、そして、債務残高全体の7500万ドルを超える部分については、基本レートに加えて% が加算されます。(vi)早期または自発的な元本返済に対する前払い準備金を更新します。 (vii) カンパニーの保証 (限定保証は、カンパニーの資産のほぼすべてに対する第一担保権で担保されました。) と 3.00 5.00%は、7500万ドル以下の合計未払元本残高のその部分に対してで、残りの未払元本残高の部分については%加算されます。 4.5025,000,000 借手の債務の最大$

ローン調達の支払いは、次の日にいくつかあります：(i)許可された処分を除くあらゆる資産販売からの1年間の総額が$ 0.25 百万ドルを超える場合、借り手はローンを前払いするか、そのような純現金収入を合計して返済する必要があります。 100。（ii）借り手、またはロス代金受取人であるエージェントが何らかの破壊または財産を受け取った日付の5営業日以内に、借り手はローンを前払いするか、そのような純現金収入を合計して返済する必要があります。（iii）借り手が借り手の負債に対して（許可された借り手の負債を除くことに注意してください）何らかの借入金を受け取った日付の3営業日以内に、借り手はローンを前払いするか、そのような純現金収入を合計して返済する必要があります。 100純現金受取額に対する％；及び(iv)事業年度中にBorrowerが合計で$を超える特別な受取額を受け取った場合、或は（b）デフォルトイベントが発生している場合には、当該特別な収入を受け取った後5営業日以内に、貸付を前払いするか、純現金受取額を(x)clause(a)の金額を超える特別受取額$％、及び(y)clause(b)の金額を超える特別受取額$％の合計金額で送金しなければなりません。0.25 2024年6月30日及び2023年12月31日現在、会社は債務施設から100万ドルを引き出し、返済はありませんでした。 100第三の修正案は債務変更として処理され、従って、会社は債務施設の満期日まで均等に、財務費用のうち$を資本化し、財務報告書に認識されます。円高または円安の場合、損益を認識します。2024年6月30日現在、会社は全ての契約に遵守しています。0.25 ビジネス全セクター 100ビジネス全セクター

＄で、2024年6月30日現在、会社は全規約に遵守しています。75.0 ビジネス全セクター

ビジネス全セクター0.4 ビジネス全セクターなし＄で、2024年6月30日現在、会社は全ての規定に遵守しています。

コミットメントおよびコンティンジェンシー

同社はビジネスの通常業務に起因する、主張されているかされていないかにかかわらず、様々な法的手続きやクレームの対象となることがあります。

各種法的手続きやクレームの結果を確実に予測することはできませんが、経営陣はこれらの手続きやクレームのいずれも、同社のビジネス、財務状況、業績、またはキャッシュフローに大きな不利益を与えるとは考えていません。

2024年7月10日、Lopez事件の当事者は仲裁において和解協定に達し、これは裁判所の承認を受けることになります。 2024年6月30日現在、同社は総額$の法的和解準備金を計上しており、それは$の保険債権と相殺されます。1.2 百万ドルで、これは$の保険債権によって相殺されています。0.6百万ドルでした。

12号注記

2019年1月、本社をカリフォルニア州ロサンゼルスに置くPCJWとの間でのリース契約を締結しました。リース期間は、2019年1月1日から2025年12月31日までです。現在の月額リース支払額は、$ 七年です。年次増額があります。0.02 百万ドル。 5%.

12月2018年、同社はロサンゼルスにおける前述のリース物件の隣接する一般事務所スペースについて、同社の創業者（同社のCEOを含む）が経営するPCJWとのサブリース契約を締結しました。リース期間は2018年11月から2023年10月までであり、いずれの当事者による早期終了が可能です。2023年11月、同社はサブリースを5年間延長し、2028年10月に終了します。サブリースの条件に基づき、現在の月額家賃は$ 5年です。年次増額があります。0.006 すべてのリースは営業活動として分類され、営業リース費用は、連結損益計算書のその他営業費用の中で報告されます。会社には、会社がサブリースの当事者であるファイナンスリースまたはサブリースの取り決めはありません。 4%.

会社のリース活動は次のとおりです（営業リースの加重平均残存リース期間千円単位):


	半期間で
	2024年6月30日		2023年6月30日
事業用リース費用	$	173	$	164
短期リース費用		-		8
リース全体の費用	$	173	$	172


	半期間で
	2024年6月30日			2023年6月30日
その他の情報：
営業リース賃借料支払	$	184		$	175
将来の最低リース料の支払いは、2024年6月30日現在、次のとおりです（		2.62			2.43
オペレーティングリースにおける加重平均割引率		10	%		10	%

関連当事者拘束 2024年6月30日時点の数字は以下の通りです（千円単位):


年	関係会社のコミットメント
2024（未払い）	$	184
2025		385
2026		78
それ以降		152
最低リース支払総額	$	799
減: 暗黙の利息		(96	)
リース債務の合計	$	703

注 13 金融商品の公正価値

以下は、2024年6月30日および2023年12月31日の時点で定期的に公正価値で測定されている資産と負債の主要なカテゴリーです。同一の資産（レベル1）の活発な市場における相場価格、その他の重要な観察可能なインプット（レベル2）、および観察できない重要なインプット（レベル3）を使用しています（千単位で):


2024年6月30日に	レベル 1		レベル 2		レベル 3		合計
資産
市場性のある証券	$	95	$	—	$	—	$	95
投資		—		39,508		—		39,508
総資産	$	95	$	39,508	$	—	$	39,603
負債
ワラント負債-公的ワラント	$	211	$	—	$	—	$	211
ワラント負債-私的ワラント		—		—		197		197
アーンアウト負債		—		—		164		164
負債総額	$	211	$	—	$	361	$	572


2023年12月31日	レベル 1		レベル 2		レベル 3		合計
資産
市場性のある証券	$	952	$	—	$	—	$	952
投資		—		113,226		—		113,226
総資産	$	952	$	113,226	$	—	$	114,178
負債
ワラント負債-公的ワラント	$	97	$	—	$	—	$	97
ワラント負債-私的ワラント		—		—		105		105
アーンアウト負債		—		—		31		31
負債総額	$	97	$	—	$	136	$	233

会社は持っていたいいえ 2024年6月30日および2023年12月31日現在の非経常ベースで公正価値で測定された資産または負債。

同社には、公正価値で測定されていない金融商品もあります。当社は、現金（レベル1）、制限付現金（レベル1）、買掛金（レベル2）、未払費用（レベル2）、およびメンバー前払金（レベル3）を評価しました。これらの残高は短期的であるため、帳簿価額は公正価値に近いと考えています。債務ファシリティ（レベル2）の公正価値は、帳簿価額に近似しています。

市場性のある証券:

当社は、自社の有価証券について、活発な市場における相場市場価格を評価し、その有価証券をレベル1に分類しました。当社の有価証券への投資は、価格変動の影響を受けます。有価証券の公正価値の測定は、活発な市場における類似商品の相場価格に、所有している有価証券の数を掛けたものです。

投資:

以下に、2024年6月30日および2023年6月30日の時点で保有されている投資の公正価値を測定するために当社が採用している評価手法について説明します。

米国政府証券

米国政府証券の公正価値は、コンピュータ化された評価式を使用して現在の価値を計算する独立価格設定機関によって見積もられます。米国政府証券は公正価値階層のレベル2に分類されます。

社債と手形

社債と社債の公正価値は、コンピュータ化された評価式を使用して現在の価値を計算する独立価格設定サービスによって見積もられます。これらの証券は通常、公正価値階層のレベル2に分類されます。市場ベースの取引活動がなく、観察できない重要なインプットが使用されている場合はレベル3に分類されます。

資産担保証券

これらの資産担保証券の公正価値は、コンピュータ化された評価式を使用して現在の価値を計算する独立価格設定サービスによって見積もられます。これらの証券は通常、公正価値階層のレベル2に分類されます。市場ベースの取引活動がなく、観察できない重要なインプットが使用されている場合はレベル3に分類されます。

公的令状:

注記9「ワラント負債」で詳しく説明したように、2022年1月、企業結合が完了すると、公的ワラントは会社の普通株式を購入するためのワラントに自動的に転換されました。これらの公的ワラントはASC 815に基づくデリバティブの定義を満たしており、ワラントの条件により、責任分類が必要でした。この保証責任は当初、公正価値の負債として計上され、相殺項目は営業報告書に非現金費用として記録されていました。その後、デリバティブ負債は各報告期間の公正価値で計上され、公正価値の変動は収益に反映されました。2024年6月30日までの3か月および6か月間の公的保証負債の公正価値の変動に関連する利益/（損失）、は $0.1 ミルイオンと ($)0.1））はそれぞれ百万です。これは、連結損益計算書における公的保証責任の公正価値の変動額に含まれています。

レベル1の公的保証責任のロールフォワードは次のとおりです（千単位で):


2024年1月1日の始値	$	97
期間中の公正価値の変化		114
2024年6月30日の最終価値	$	211

私募新株予約権:

注記9「ワラント負債」で詳しく説明したように、2022年1月、企業結合が完了すると、私募ワラントは会社のクラスA普通株式を購入するためのワラントに自動的に転換されました。これらの私的ワラントは、ASC 815に基づくデリバティブの定義を満たしており、ワラントの条件により、責任分類する必要がありました。この保証責任は当初、公正価値の負債として計上され、相殺項目は要約された連結営業報告書に非現金費用として記録されていました。その後、デリバティブ負債は各報告期間の公正価値で計上され、公正価値の変動は収益に反映されました。2024年6月30日までの3か月と6か月間の私的保証負債の公正価値の変動に関連する利益/（損失）は $0.1 百万と ($)0.1) 百万、それぞれ、連結損益計算書における私的ワラント負債の公正価値の変動に記載されています。

レベル3の私的保証責任のロールフォワードは次のとおりです（千単位で):


2024年1月1日の始値	$	105
期間中の公正価値の変化		92
2024年6月30日の最終価値	$	197

当社は、Black-Scholesオプション価格モデルを使用して、私的保証責任の公正価値を決定しました。次の表は、3つの私的保証責任を評価するために使用される仮定を示しています 2024年6月30日に終了した月数：


行使価格	$	368
予想されるボラティリティ		79.6	%
リスクフリー金利		4.61	%
残りの期間	2.51年
配当利回り		0	%

アーンアウト株式負債：

その逆の一部として資本増強、 49,563 Cの株VPCCの創設者が保有するクラスAの普通株式は、権利確定条件が満たされない場合は没収の対象となります五年企業結合の締切日に続く期間（「創設者の収益株式」）。これらの創設者株主の収益株式は、最初は公正価値で負債として記録され、その後、各報告期間に公正価値で記録され、公正価値の変動は収益に反映されました。創設者の株式収益負債の公正価値の変動に関連する利益/（損失） 2024年6月30日に終了した3か月と6か月は 0.1 百万と ($)0.1)

それぞれ、100万です。これは、収益負債の公正価値の変動額に含まれています連結運用明細書。

レベル3の創設者株主のEarnout株式負債の繰り越しは次のとおりです（千単位で):


2024年1月1日の始値	$	31
期間中の公正価値の変化		133
2024年6月30日の最終価値	$	164

当社は、モンテカルロシミュレーション法を使用して、創設者のEarnout株式負債の公正価値を決定しました。次の表は、創設者の株主であるEarnoutSharesの負債を評価するために使用される仮定を示しています 2024年6月30日に終了した3か月間：


行使価格	$400-$480
予想されるボラティリティ		79.7	%
リスクフリー金利		4.6	%
残りの期間	2.52年
配当利回り		0	%

あったいいえ 2024年6月30日および2023年12月31日の時点で、定期的に公正価値で測定する必要があったその他の資産または負債。

注14 株主資本金

優先株式

2024年6月30日現在、全セクターの売掛金のうち%を占めます。これらの顧客は全て販売代理店です。2023年9月30日現在、なし優先株式のシェアが発行されており、当社には優先株式の発行予定はありません。

当社の改定済証券登録に基づいて、優先株式の株式を一つ以上のシリーズで時間をかけて発行する場合があります。当社の取締役会は、各シリーズの優先株式に適用される議決権の設定、設計、権限および特権、相対的、参加的、オプション、またはその他の特別な権利、およびそれらの資格、制限、および制約を定めることができます。当社の取締役会は、議決権やその他の権利を持つ優先株式を株主の承認なしに発行することができ、普通株式の株主の議決権やその他の権利に不利な影響を与え、株式を取得することを困難にする効果があります。当社の取締役会が株主の承認なしに優先株式を発行する能力は、支配権の変更または現在の経営陣の解任を遅らせ、延期、または妨げる効果があります。

Aクラス株式とVクラス株式

当社の取締役会は、Aクラス株式とVクラス株式の2クラスの普通株式を承認しました。当社はそれぞれ、Aクラス株式とVクラス株式のシェアを承認しています。承認した 500,000,000 と 100,000,000 エアVクラス株式は1株につき10票があります。 Vクラス株式Aクラス株式 1株につき1票のAクラス株式 Aクラス株式とVクラス株式の株主は、すべての事項（取締役の選任を含む）について常に単一のクラスとして一体となって投票します。 Vクラス株式はVクラス株式の株主がいつでも書面による通知によりオプションを行使することができ、Vクラス株式を1対1でAクラス株式に転換できます。 oneworldアライアンスのメンバーと追加のグローバルパートナーとともに、お客様はalaskaair.comで30以上の航空会社と世界中の1,000以上の目的地で購入、獲得、または交換する選択肢が今まで以上にあります。。 2024年6月30日時点で、当社はそれぞれAクラス株式とVクラス株式を発行しています。2024年6月30日時点で、当社の発行済み株式数は、それぞれAクラス株式とVクラス株式についてです。 11,149,290 および 1,514,082 2024年6月30日時点で、当社はそれぞれAクラス株式とVクラス株式を発行しています。2024年6月30日時点で、当社の発行済み株式数は、それぞれAクラス株式とVクラス株式についてです。 11,099,727 と 1,514,082 2024年6月30日時点で、当社はそれぞれAクラス株式とVクラス株式を発行しています。2024年6月30日時点で、当社の発行済み株式数は、それぞれAクラス株式とVクラス株式についてです。

ノート15 株式ベースの報酬

Raina O'Dellの「Bare」では、著者Raina O'Dellが、成功したビジネスから離婚、病気、破産など、多くの人生の段階を章ごとに紹介しながら、多くの世代を渡る旅に連れて行きます。2017年、同社の取締役会は、デイブ・インク 2017年株式計画（「2017年計画」）を承認しました。2017年度計画には、株式オプション、制限株、および制限株ユニットの授与が承認されました。2022年1月4日、同社の株主は2021年エクイティ・インセンティブ・プラン（「2021年プラン」）を承認しました。2021年度計画は、同社の取締役会によって2022年1月4日に株主の承認を条件として事前に承認されました。ビーピーシーシーとの事業統合が完了すると、2017年の計画は、2021年の計画に置き換えられます。2021年度計画の下で授与された株式オプションの最大期間は、

2,063.470年であり、授与は通常、 10 期間内に徐々に行われます。３か月と6か月間の期間における株式オプションと制限株ユニットの授与に起因する株式ベースの報酬費用の総額は、それぞれ2024年6月30日に終了した4,000万ドルに記録されました。同社は、2023年6月30日に終了した3か月間と6か月間にわたって、株式オプションと制限株ユニットの授与に起因する株式ベースの報酬費用として4,000万ドルを認識しました。付与日から4年後の周年株式オプションと制限株式ユニットのベスティングは、3年および4年の期間にまたがって行われます。

2024年3月31日の3か月間に、この会社は調査担当者がスポンサーとなった臨床製造コストの回収に関連して、売上高$ を認識しました。2023 年の比較期間には、売上高はありませんでした。7.7 $百万13.81,000 万ドル株式ベースの報酬費用の徐々な認識期間は、授与の徐々な所有権の取得期間に相当します。 $6.6百万ドルと$13.4 同社は、近年の関係者間の一般的な取引を含む、同社の普通株式の売却に関するいくつかの入力を使用して、株式オプションの付与日の価値をBlack-Scholesオプション価格モデルを使用して評価しています。

株式オプション：

管理陣は、株式オプションをグラント当日の価格で評価しています。その根底にある株式の公正価値は、同社の普通株式の売却を含む関係者間の一般的な取引を使用して推定されました。

予想される従業員受け取りの契約期間と発行日を平均した期間を基に推定する必要があります。予想される期間は、オプションがアウトスタンディングになる期間を表します。同社に十分な運動行動履歴がないため、同社は簡略化された方法を使用して予想される寿命の前提条件を決定しています。簡略化された方法とは、オプションの契約期間とそのベスト期間の平均値です。

無リスク利子率リスクフリーな利回りは、グラント日に依存し、オプションの予想寿命に近似する期間の米国財務省債券で利用可能な暗示の収益率に基づいています。

予想配当利回り予想配当利回り仮定は、同社が現在までに現金配当を支払ったことがなく、現在までに現金配当を支払う意向がないことに基づいています。

オプションの取引時に使用される債務不履行リスクフリー金利を使用する必要があります。同社の限定的なオペレーティング履歴と会社固有の歴史的な暗黙的な変動性の欠如により、予想変動率仮定は、株価が一般に利用可能なピアグループの歴史的な変動率に基づいています。同社はピアグループの一群を識別し、それらの歴史的な株価を考慮しました。同社は、そのような他のエンティティの業種、ライフサイクルの段階、規模、および財務レバレッジを考慮しました。

株式オプションに関するアクティビティは、以下のとおりです：


	株式			株式当たりの支払価格行使価格		加重平均平均値残り契約上の期間（年）		総額内在価値（千米ドル単位）
2024年1月1日に行使されるオプション		766,829		$	14.10		6.3	$	1,148
承諾されました		-			-
行使		(124,288	)	$	6.69
没収		(5,376	)	$	6.55
期限切れ		(3,600	)	$	5.18
2024年6月30日に行使されるオプション		633,565		$	15.66		6.3	$	9,273
2024年6月30日時点での未熟オプション		378,159		$	22.27		6.7	$	3,038
2024年6月30日に付与されたもので、権利を行使して受け取れる株式数		255,406		$	5.89		5.6	$	6,235

2021年3月3日、当社は最高経営責任者に対してCommon Stockの最大358,001株を購入する株式オプションを付与しました。9つのトランチがあり、各トランチには勤務、市場、パフォーマンス条件が含まれます。市場条件は、特定の指定価格目標の達成に関連しています。行使は付与日から開始されますが、サービスおよびパフォーマンス条件が確定するまで、つまり流動性イベント、各株式トランチの指定価格目標の達成、および継続的雇用の完了まで、報酬費用は認識されません。ビジネス・コンビネーションの完了後、パフォーマンス条件が満たされ、当社は累積株式ベースの報酬費用$170,814万を認識しました。オプションの権利行使価格は株式1株あたり$22.27であり、当社は、オプションの公正価値を、株価、期間、配当利回り、無リスク金利、および変動などの主要な入力および仮定を使用してモンテカルロシミュレーションを用いて、$134,931で決定しました。各9つのトランチに対して決定された導出サービス期間は、約からおよそまでの範囲にわたります。各トランチは、導出サービス期間に基づき月次で費用化されますが、特定のトランチのベスティング条件が満たされた場合、そのトランチに関連する残りの報酬費用は、ベスティング条件が満たされた期間に一括して費用化されます。4.0 以下の表は、最高経営責任者に付与されたオプションの評価に使用された主要な入力および仮定を示しています。 3年数。

残存期間 358,001 普通株式358,001株 9 分割で構成されます。各9つのトランチには、勤務、市場、およびパフォーマンス条件が含まれます。市場条件は、特定の指定価格目標の達成に関連しています。ベスティングは、付与日から開始されますが、サービスおよびパフォーマンス条件が確定するまで、つまり流動性イベント、各株式トランチの指定価格目標の達成、および継続的雇用の完了まで、報酬費用は認識されません。ビジネス・コンビネーションの完了後、パフォーマンス条件が満たされ、当社は累積株式ベースの報酬費用$170,814万を認識しました。オプションの権利行使価格は株式1株あたり$22.27であり、当社は、オプションの公正価値を、株価、期間、配当利回り、無リスク金利、および変動などの主要な入力および仮定を使用してモンテカルロシミュレーションを用いて、$134,931で決定しました。各9つのトランチに対して決定された導出サービス期間は、約からおよそまでの範囲にわたります。各トランチは、導出サービス期間に基づき月次で費用化されますが、特定のトランチのベスティング条件が満たされた場合、そのトランチに関連する残りの報酬費用は、ベスティング条件が満たされた期間に一括して費用化されます。1.9 $22.27であり、オプションの公正価値を決定するうえで使用されました。23.18 $22.2710.51,000 万ドル株価、期間、配当利回り、無リスク金利、および変動などの主要な入力および仮定を使用して、モンテカルロシミュレーションを用いて決定され、$134,931でした。

すべて投信変動 3年間およそから七年およそまでの範囲にわたります。

以下の表は、最高経営責任者に付与されたオプションの評価に使用された主要な入力および仮定を示しています。


残存期間	10.0 年
無リスク金利		1.5	%
予想配当利回り		0.0	%
オプションの取引時に使用される債務不履行リスクフリー金利を使用する必要があります。		40.0	%

株式オプションの再評価:

2023年4月、当社の取締役会は、特定の従業員が保有する過去に付与され、未発行の株式オプションを再評価することを承認しました。この再評価は、2023年6月9日に株主に承認されました。その結果、これらの賞品の行使価格は、当社のクラスA Common Stockの30日間の平均株価報告に報告された、株式市場ナスダック・グローバル・ストック・マーケットでの1 株当たりの平均の$18.41に引き下げられました。再評価された株式オプションのその他の条件は修正されず、再評価された株式オプションは、元のベスティングスケジュールに従ってベスティングされ、元の満期日を保持します。再評価により、未決済の株式オプションの約134,931株が当社に授与されました。5.18 $18.41 134,931 2023年6月9日時点での、原始株式行使価格が$であり、発行済みのベステッドおよびアンベステッド株式オプションの数はでしたが、それらは現在リプライス済みです。22.09我々は、再編成計画に関連して、約$100から$100万の総コストが発生することを予想し、2024年度の末までにコストを完全に吸収することを期待しています。23.182023年6月9日のリプライスにより減価償却費として$の追加株式報酬が発生しました。

公正価値の係数化に基づくその後のリプライスにより、急激な株式報酬費用流出が生じました。0.2百万ドルであり、うち0.1 リプライス日に関連するベステッド株式オプションの賞与に関連する$の残りは、その発行に関連する加重平均採掘期間の直線的に償却されます。0.1 2023年6月9日時点で、その時点での発行の加重平均ベスト期間である約数年にわたって、発行済みの未ベステッド株式オプションに関連する$発生します。 1.3 2023年6月9日時点で、その時点での発行の加重平均ベスト期間である約数年にわたって、発行済みの未ベステッドの株式オプションに関連する$が直線的に償却されます。

2023年9月に、当社の役員会は、前述の6月9日のリプライスから除外された8人の残りの適格従業員が保有する、先に付与されたベステッドおよびアンベステッド株式オプション賞与の一部をリプライスすることを承認しました。7.23 したがって、これらの賞与の行使価格が、2023年9月13日を含む30営業日間の当社のクラスAコモン株式の平均株価である株式市場グローバルのナスダックに報告される株式価格である$に引き下げられました。 200,571 2023年9月13日時点で、不要な行使価格が$であるベステッドおよびアンベステッド株式オプションの発行済み株式の数はです。22.09我々は、再編成計画に関連して、約$100から$100万の総コストが発生することを予想し、2024年度の末までにコストを完全に吸収することを期待しています。23.182023年9月13日のリプライスにより、ベステッドおよびアンベステッド株式オプションの数が減りました。

2023年9月13日のリプライスにより、$の追加株式報酬費用が発生しました。0.2百万ドルであり、うち0.17 リプライス日に関連するベステッド株式オプションの賞与に関連する$の残りは、その発行に関連する加重平均採掘期間の直線的に償却されます。0.07 2023年9月13日時点で、その時点での発行の加重平均ベスト期間である約数年にわたって、発行済みの未ベステッド株式オプションに関連する$が直線的に償却されます。 1.0 2023年9月13日時点で、その時点での発行の加重平均ベスト期間である約数年にわたって、未ベステッド株式オプションに関連する$が直線的に償却されます。

制限付き株式ユニット：

RSUに関する活動は以下の通りです。


	株式			株式当たりの支払価格付与日公正価値
2024年1月1日時点の未決済株式数を以下に示します。		1,726,639		$	23.10
承諾されました		461,247		$	32.15
Vested		(341,266	)	$	31.68
没収		(434,801	)	$	10.21
2024年6月30日時点の未払い発行済株式は以下のとおりです		1,411,819		$	29.69

2024年6月30日時点で、未発行の株式報酬関連費用総額は約$です37.6 2024年6月30日現在、未払いの報酬費用は、加重平均期間で認識されることが予定されている$発生しています。 2.3年数。

2023年3月31日の四半期間に、当社は従業員に対して以下の件数の株式報酬単元を付与しました 629,454 株式報酬単元カテゴリー6の6つの記録を破るウォータースライダーや、海から154フィート上空にあるクラウンズエッジ体験など、昼も夜も楽しめる8つの目的地には、それぞれ楽しめるアドレナリンがドクドクわくわくするような初めてのものや次のレベルのお気に入りがあります。そして、1週間のうちの1日用の7つのプールがあり、海上初の吊り下げ式無限プールなど、くつろぎの方法は比類ありません。区切り 6つの区切りのそれぞれに、サービス条件と市場条件が含まれています。市場条件は、特定の指定価格目標の達成に関連しています。付与日からベスト期間が始まり、当社は、株式価格、期間、無リスク利子率、および変動 등の主要な入力と仮定を使用して、モンテカルロシミュレーションを実施し、株式報酬単元の公正価値を付与日に約$と決定しました3.0 各区切りにおける評価によって決定された派遣のサービス期間は、約〜から約〜までの範囲に及びます 2年以内約〜から約〜まで 3年間各区切りは、特定の区切りのベスト条件が満たされた場合にのみ、残りのすべての報酬費用に関連する償却をベスト期間以上に行います。

以下の表は、付与日にサービスおよび市場条件を含む株式報酬単元を評価するために使用された主要な入力および仮定を示しています。


残存期間	5.0 年
無リスク金利		3.5	%
オプションの取引時に使用される債務不履行リスクフリー金利を使用する必要があります。		79.7	%

2023年10月に、当社は従業員に対して以下の件数の株式報酬単元を付与しました 71,844 株式報酬単元カテゴリー6の6つの記録を破るウォータースライダーや、海から154フィート上空にあるクラウンズエッジ体験など、昼も夜も楽しめる8つの目的地には、それぞれ楽しめるアドレナリンがドクドクわくわくするような初めてのものや次のレベルのお気に入りがあります。そして、1週間のうちの1日用の7つのプールがあり、海上初の吊り下げ式無限プールなど、くつろぎの方法は比類ありません。区切り0.2 キー入力および仮定（株価、期間、無リスク金利、および変動など）を使用して、モンテカルロシミュレーションを使用して約（数百万）を調べた。評価によって決定された派生サービス期間は、約 2年以内から約 3年間までです。各グラントは、特定のグラントの帰属条件が満たされると、残りの報酬費用が満たされた期間に費用化されます。

以下の表は、授与日にサービスおよび市場条件を含む2023年10月に付与されたRSUを評価するために使用される主要な入力および仮定を示しています。


残りの期間	4.2 年
無リスク金利		4.9	%
オプションの取引時に使用される債務不履行リスクフリー金利を使用する必要があります。		87.6	%

2024年6月30日までの四半期において、同社の取締役会は、市場条件における価格目標の修正と、 333,275 RSUのパフォーマンス条件の追加を承認しました。未帰属のRSUの修正により、追加の株式ベースの報酬費用が1.0 発生しました。この報酬費用は、派生サービス期間にわたって月次で費用化されます。RSUの修正日の重み平均公正価値は、5.36 1株あたりの付与価値でした。同社は、株価、期間、無リスク金利、および変動などのキー入力および仮定を使用して、修正日にRSUの公正価値を決定しました。評価によって決定された派生サービス期間は、約から約 1年までです。特定のトランチの帰属条件が満たされるまで、RSUは、派生サービス期間にわたって月次で費用化されます。その後、残りの報酬費用は、帰属条件が満たされた期間に費用化されます。修正の結果、RSUはパフォーマンスベースのRSUとして分類され、以下のアクティビティテーブルに含まれます。 2年以内

以下の表は、修正されたRSUの価値を評価するために使用される主要な入力および仮定を示しています。


残りの期間	3.7 年
無リスク金利		4.7	%
オプションの取引時に使用される債務不履行リスクフリー金利を使用する必要があります。		71.7	%

パフォーマンスベースの制限付き株式ユニット：

同社は、特定の従業員にパフォーマンスベースのRSUを付与し、事前に設定された内部パフォーマンス条件の達成に従います。受賞株式数は、パフォーマンス期間の終了時に決定され、付与条件に応じて、 0%から％へ150％の目標株式から範囲を持っています。

パフォーマンスベースのRSUに関するアクティビティは、以下のようにまとめられています。


	株式			株式当たりの支払価格付与日公正価値
2024年1月1日時点の発行済株式数		-		$	-
承諾されました		466,316		$	13.50
Vested		-		$	-
没収		(3,663	)	$	5.54
2024年6月30日時点の発行済株式数		462,653		$	13.57

2024年6月30日時点で、未発行の業績ベースの RSU に関連する未認識ストックベースドコンペンセーションコストの合計推定額は約$です。6.0 2024年6月30日現在、未払いの報酬費用は、加重平均期間で認識されることが予定されている$発生しています。 2.2年数。

関連会社取引ノート 16

リース契約

2024年6月30日以内の3か月と6か月それぞれについて、会社はカリフォルニア州ロサンゼルスの一般的なオフィススペースのために、現在のCEOを含む会社の創業者によって支配されるPCJWとのリース契約に基づいて、それぞれ$X百万を支払いました。0.1百万ドルと$0.2 2023年6月30日までの3か月と6か月それぞれについて、会社はPCJWとのリース契約に基づいて、それぞれ$X百万を支払いました。0.1百万ドルと$0.2 会社は、PCJWとのリース契約に基づき、2024年6月30日までの3か月と6か月それぞれについて、それぞれ$X百万を支払いました。

以下は、PCJWとのサブリース契約に基づく、ロサンゼルスにある物件について、2024年6月30日現在の将来の最低家賃支払いスケジュールです（千円単位):


年	関連会社コミットメント
2024（未払い）	$	184
2025		385
2026		78
それ以降		152
最低リース支払総額	$	799
減: 暗黙の利息		(96	)
リース債務の合計	$	703

リース債務の関連会社の部品、短期間のリース債務、および長期間のリース債務は、簡易連結貸借対照表のリース権利及びリース債務として表示されます。

債務施設

2024年6月30日までの3か月と6か月それぞれについて、ビジネス組み合わせのクロージング時にVPCのシニアパートナーであるBrendan Carrollが、企業の取締役会に加わりました。債務施設に関連する利息費用は、それぞれ$X百万です。債務施設に関する詳細については、ノート10、債務施設を参照してください。2.0百万ドルと$3.9

法律サービス

企業の取締役アンドレア・ミッチェルがパートナーであるMitchell Sandler LLC法律事務所は、それぞれ$X百万になる会社の法律サービスを提供しました。0.1百万ドルと$0.4 2024年6月30日までの3か月と6か月それぞれについて、会社は、アンドレア・ミッチェルがパートナーであるMitchell Sandler LLC法律事務所から、それぞれ$X百万の法律サービスを受けました。

注17 401(k)貯蓄プラン

当社は、従業員の利益のために401(k)貯蓄プランを維持しています。従業員は、年次限度額に従って報酬の最大%までを先送りすることができます。すべての現在の従業員は、401(k)貯蓄プランに参加する資格があります。2021年1月以降、会社は参加者の各従業員が先送りした賃金の%に等しい401(k)貯蓄プランへの雇用主の一致する貢献を行いました。会社は、雇用主負担の対照的貢献の費用を$で負担しています 90全セクターの現在の従業員は、401(k)貯蓄プランに参加する資格があります。 100％。4会社は、各参加従業員が先送りした賃金の%に相当する401(k)貯蓄プランへの雇用主の貢献の経費を負担しています$0.5百万ドルと$1.0 2024年6月30日終了時点の3か月間および6か月間でそれぞれ1百万ドル、1千万ドルです。0.6百万ドルと$1.1 百万ドルであった。

注 18 その後のイベント

その後のイベントとは、要約連結貸借対照表の日付以降、要約連結財務諸表が発行される前に発生するイベントまたは取引です。当社は、要約連結財務諸表の作成プロセスに内在する見積もりを含め、要約連結貸借対照表の作成時に存在していた状況に関する追加の証拠となるその後のすべての事象の影響を要約連結財務諸表で認識しています。当社の要約連結財務諸表は、要約連結貸借対照表の日付には存在しなかったが、要約連結貸借対照表の日付以降、要約連結財務諸表が発行される前に生じた状況についての証拠となるその後の事象を認識していません。

項目2. 経営者による財務状況と業績に関する分析と解説。

当社の財務諸表や関連する注記とともに、以下に示す当社の財務状況と業績の議論と分析をお読みいただくことをお勧めします。以下の議論と分析に含まれる特定の情報には前向きな見通しの声明が含まれています。実際の結果は、「前向きな声明に関する注意書き」、「リスクファクター」および当社の「年次報告書（フォーム10-k）」などで説明される多数の要因の結果として、この前向きな声明で予想されたものとは異なる場合があります。 2023年12月31日の当会社に関する証券取引委員会（「SEC」）に提出された当社の年次報告書（「年次報告書」）で説明されている「前向きな声明に関する注意書き」、「リスクファクター」または他の箇所に示される要因に従って、実際の結果は前向きな声明で予想されたものとは異なる場合があります。そして、当社の後続の四半期報告書（フォーム10-Q）でも同様の要因が説明されています。

概要

ダビデ対ゴリアテの物語で、小さなアウトサイダーはより大きな相手を出し抜いて打ち負かすことができます。これが「Dave」という名前の背後にある精神です。私たちは、伝統的な銀行やその他のファイナンシャルインスティテューションズと比較して、低コストで、はるかに高速で価値を提供する直感的なさまざまな金融商品にシームレスにアクセスできる、数百万人のアメリカ人に提供する統合された金融サービスオンラインプラットフォームを構築しました。私たちの使命は、金融プレイフィールドを平等化する製品を構築することです。近い将来の戦略は、お金に苦労している人々に優れたバンキング体験を提供することに焦点を当てています。

当社のメンバーデータの観察と分析に基づき、レガシー金融機関は消費者バンキングおよびその他の金融サービス製品に対して高い手数料を請求しており、これによって数千万人のアメリカ人がこれらの手数料を支払うことを強いられています。当社のメンバーについては、基本的なチェックサービスに対して、既存の銀行に300〜400ドルのオーバードラフト、メンテナンスおよびその他の手数料を支払っていると考えられています。

さらに、私たちはより広範な短期クレジット市場に対応するかなりの機会を見ています。The Financial Health Network（「FHN」）の2023年のレポートによれば、レガシーファイナンシャルインスティテューションは年間約400億ドルの手数料を請求しています。FHNは、「対処する」財政上の「脆弱な」人々が短期クレジットにアクセスするために、年間1600億ドル以上の手数料や利息を支払っていると推定しています。私たちの将来のメンバーの機会もさらに大きいと考えています。私たちは、金融安定が必要で、それにレガシーファイナンシャルインスティテューションのサービスが受けられていないか、あるいは十分にサービスが受けられていない、16000万人から18000万人のアメリカ人が住む市場にアプローチできると考えています。

デイブは、メンバーの財務健康を向上させるために目的を持った革新的な金融商品を提供しています。メンバーが過剰引き落とし手数料を回避し、短期流動性にアクセスするのを支援するため、デイブは同社のフラグシップ0％利息ExtraCash製品を通じてキャッシュアドバンスを提供しています。 Dave Bankingを通じて、シームレスにExtraCashアドバンスが統合されたデジタルチェック口座体験を提供し、隠れた手数料は一切ありません。 Dave Banking口座では、メンバーは長期的な財務健康を構築するための貴重なツールにアクセスできます。それには、Goals貯蓄口座やカスタマイズ可能な自動丸め上げ貯蓄振替も含まれます。また、高いAPY貯蓄率、副収入の生み出しを支援するサイドハッスル製品、補足的な仕事の機会を提供するサーベイ製品を通じて、メンバーが支出や緊急事態のために追加の収入を得るのを手助けしています。予算管理ツールを使用すれば、メンバーは将来の請求書を管理して過剰支出を避けることができます。

金融サービスにおける多くの不平等に対処し始めたばかりですが、これまでの進捗状況は、デイブが一般の人々のために金融システムを改善する需要があることを示しています。設立以来、このレポートの日付までに、およそ1500万人のメンバーがデイブアプリに登録し、1100万人以上のメンバーが当社の製品のうち少なくとも１つを使用したと報告されており、今後もグローバルにメンバーベースを拡大する大きな機会があると考えています。私たちは、メンバーの変化する人生の状況に対応する製品やサービスを導入できるよう、私たちの成長プラットフォームアプローチの価値提案が加速すると信じています。

財務情報の比較可能性

ビジネス・コンビネーションの実行の結果、将来の業績および財務状況が過去の結果と比較できない場合があります。

事業結果に影響を与える主要な要因については、同社の3月29日にSECに提出されたForm 10-Kの中で詳しく説明されています。

我々の将来の事業の結果とキャッシュフローは、メンバーの成長と活動、製品の拡大、競争、業種の動向、一般的な経済状況を含む、機会、課題、その他の要因に依存しています。

メンバーの成長と活動

私たちはプラットフォームに大きな投資をしており、事業は継続的な会員の増加、新しい製品やサービスの提供、およびそうした追加の製品やサービスを利用することで既存の会員から追加の収益を生み出す能力に依存しています。会員の成長と活動は、私たちが規模を拡大し、市場シェアを獲得し、技術、製品、マーケティング投資の魅力的なリターンを得る能力に不可欠です。会員数と活動の増加には、引き続き魅力的な製品やサービスを提供する能力および私たちのマーケティングおよび会員獲得の努力の成功が大きく影響します。

製品の拡張

私たちは、統合された商品やサービスを提供し、メンバーの金融的な幸福感を向上させることを目指して、最高の金融サービスプラットフォームを開発・提供することを目指しています。私たちは、金融商品の開発、改良、マーケティングに重点を置き、継続的な成長を目指しています。私たちのメンバーが利用する商品数を増やすことに注力しています。

競合

ファイナンシャルインスティテューションズが複数の競合相手となっています。当社の報告セグメントだけでなく、潜在的な新規事業でも、より資金力のある競合企業と競合することがあります。当社は、ExtraCashビジネスにおいて、他の金融機関や貸し手との競争、Dave Banking製品の預金とデビットカード支払いのための伝統的な銀行やデジタルバンキング製品からの競争、個人的な財務管理ツールの登録者の獲得に対しても、複数のレベルで競争しています。競合他社の中には、市場で一般的な価格条件を切り値下げして市場シェアを増やそうとすることがあり、これが当社のどの製品やサービスの市場シェアに悪影響を与える可能性があるか、当社により高いメンバー獲得コストを負わせる可能性があります。

コンセントレーション

現在、私たちは唯一の銀行パートナーであるEvolveとの契約に依存して、ExtraCashやその他の預金口座、デビットカードサービス、およびその他の取引サービスを私たちと私たちのメンバーに提供しています。追加情報については、第II部1A項「リスクファクター」を参照してください。私たちのメンバーベースが成長し続けていることや、製品機能が拡大していることなどから、私たちはパートナーシップを結ぶことができるその他のファイナンシャルインスティテューションズを評価するプロセスにあります。

業種トレンド/一般的な経済状況

我々は、ビジネス、財務パフォーマンス、財務状態に経済循環が影響を与えると予想しています。発生しうるマクロ経済上の状況、特に、金利の上昇、インフレ、失業率、消費者センチメントなどは、消費者の支出行動や金融商品の消費者需要に影響を与える可能性があります。当社の事業運営が本報告書の日付までに実質的に影響を受けていないものの、これらのマクロ経済的要因が持続するため、ビジネス、財務状況、業績、見通しが不利に影響を受ける可能性があります。最近のインフレとそれに伴う金利の上昇により、当社の債務施設を借り入れるコストが高くなっています。高い金利は、支払い義務の増加につながることがしばしばあり、そのためメンバーが融資を返済する能力が低下することがあり、これにより不履行、貸倒しの増加及び回収の減少につながる可能性があります。また、高い金利により、消費者が生活費の増加を資金調達するために、ExtraCashの前借り需要が増加することが予想されます。さらに、失業率の上昇はメンバーの所得水準に不利な影響を与え、そのため融資を返済する能力が低下することがあり、クレジットのパフォーマンスが悪化する可能性があります。当社のアンダーライティングエンジンは、メンバーの収入、支出、貯蓄、雇用状況の変化をリアルタイムにほぼ評価するための銀行口座取引データを分析することにより、高い失業率の環境下でクレジットリスクを評価するために適切に位置していると考えています。また、高い失業率期において、ExtraCashの前借り需要が増加する可能性があり、消費者が財政上の義務を果たすために追加的な流動性源を求めることがあると予想されます。

操業報告書の主要部分

報告の概要

現在、私たちは単一の報告可能セグメントを構成する営業セグメントを通じてビジネスを行っています。当社のプレゼンテーションの基礎についての詳細については、このレポートに含まれるデーブの簡約された財務諸表の注記2を参照してください。

サービスベースの売上高純額

サービスベースの売上高は、主にオプションのエクスプレス処理手数料、オプションのチップ、およびメンバーに課金される定期購読料からなり、事前の支払いに関連するプロセッサ関連の費用を差し引いたものです。また、サービスベースの売上高には、私たちのサイドハッスルの広告パートナーからのリードジェネレーション料およびアンケートパートナーからの収益シェアも含まれます。

トランザクションベースの売上高純額

取引に基づく売上高は主に、チェック商品からのインターチェンジ収入やATm収入などが含まれます。これには、インターチェンジ手数料、ATm関連手数料、メンバーが受け取る利息、資金調達および出金に関する手数料、ある共同ブランド契約からの出来高サポート、および取引が行われた時点で認識される入金紹介手数料が含まれます。これらの履行義務が満たされ、変数の考慮が制限されていない場合に、収益を認識します。

営業費用

私たちは営業費用を以下の5つのカテゴリーに分類しています。

信用損失引当金

信用損失引当金は、未回収の前貸し金額、処理手数料およびチップの未回収額、そして120日以上経過した未回収額または期間中に回収不能になると判断された未回収額を引き受けるために十分なと見積もられるレベルでの期待信用損失引当金から主になっています。引当金額は、歴史的損失および回収経験、ポートフォリオの性質および出来高、経済状況、回収トレンドおよび財務諸表日付以降のキャッシュ回収などのその他の要因を用い、現在推定される必要な引当金残高を算定しています。引当金額の変更は、連結損益計算書における信用損失引当金に直接的な影響を与えます。当社は、120日以上経過した未回収額または期間中に回収不能になると判断された未回収額を債務不履行とみなします。すべての債務不履行の前貸し金額は、回収不能と見なされ、引当金残高の直接的な減少となります。書き消された前貸し金額の回収がある場合は、当社は、会員前貸し金額の減少となり、信用損失引当金の減少と連結損益計算書に記載された信用損失引当金額の相対的な減少となります。

処理およびサービスコスト

処理手数料とサービス手数料は、前払い、オプションチップ、オプションの急送手数料、及びサブスクリプションの回収のため、処理パートナーに支払われる手数料で構成されます。これらの費用には、会員の銀行口座を当社アプリケーションに接続するために支払われるサービス手数料も含まれます。ただし、売上高に対応する前払いに関する処理手数料およびサービス手数料を除き、その他の処理手数料およびサービス手数料は、発生した費用として処理されます。

広告とマーケティング

広告およびマーケティング費用は、主に広告およびマーケティングプラットフォームパートナーに支払う手数料から構成されています。オンライン広告、ソーシャルメディア、テレビ広告、パートナーシップ、プロモーション広告に対して広告、マーケティング、および製造関連費用を負担しています。広告およびマーケティング費用は、負担された時点で費用化されますが、通常は長期にわたって利益をもたらします。

報酬と福利厚生

報酬と福利厚生費は、社員に提供する報酬、株式報酬を含む福利厚生と、第三者契約者への支払いを表しています。当社にはインハウスの顧客サービス機能がありますが、コールセンター業務や、定型的な顧客サービスの問い合わせやサポートは、第三者契約者に委託しています。

その他の営業外費用

その他の営業費用は主にテクノロジーとインフラ関連（サードパーティの「SaaS（Software as a Service）」）、慈善団体への寄付、取引に基づく費用（プログラム費用、協会費、プロセッサーの費用、メンバーによるトランザクションの紛争による損失、銀行カードの費用および詐欺）、物件および設備、無形資産の償却費、法律費用、家賃、一部の消費税関連コスト、オフィス関連費用、広報費用、プロフェッショナルサービス費用、旅行およびエンターテイメント費用を含みます。

保険。サードパーティーのsaasに関連する技術およびインフラストラクチャの費用、資産および無形資産の減価償却、法律費用、賃料、オフィス関連費用、広報費用、プロフェッショナルサービス費用、旅行およびエンターテイメント、保険は、インフラ関連、ビジネス開発、リスク管理、内部統制の投資に基づいて変動し、通常、当社の事業収益またはその他の取引指標と相関しない。

その他 (収益) 費用

その他（収益）費用には、利息収入、利息費用、債務の償還による利益、アーノート債務の公正価値の変動、およびワラント債務の公正価値の変動が含まれます。

法人税等調整額

所得税の設備(利点)には、当社のサービスの売上によって得られた所得に備えた連邦および州の法人所得税が含まれています。

業績

2024年6月30日までの3か月と2023年の比較

売上高


	期間終了時点： 9月30日				変化
（パーセント以外は、単位は千）	6月30日				$			%
	2024		2023		2024/2023			2024/2023
サービスベースの売上高純額
手数料（純額）	$	49,595	$	35,985	$	13,610			38	%
チップ		16,077		13,139		2,938			22	%
定期購読		5,850		5,412		438			8	%
その他		129		449		(320	)		-71	%
トランザクションベースの売上高純額		8,466		6,250		2,216			35	%
総計	$	80,117	$	61,235	$	18,882			31	%

サービスに基づく売上高、純─

処理手数料、純額

2024年6月30日までの3か月間の処理手数料は、前年同期の3600万ドルから1360万ドル、つまり38％の増加で、4960万ドルでした。この増加は、前期比で月間取引会員数の18％の増加、期間中の総前払い出来高の約866,900,000ドルから約1,186,200,000ドルへの増加、そして期間中の平均前払い額が2013年6月30日時点の156ドルから2024年6月30日時点の166ドルに増加したことに起因しています。会員がこれらの前払いを急ぐために支払った平均処理手数料は上記の要因によりわずかに増加しましたが、前払いを急ごうとするために処理手数料を支払う会員の割合は、それぞれ2024年6月30日までの3か月間と2023年6月30日までの3か月間を比較すると、わずかに減少しました。将来的には、前払いの数量と平均前払いのサイズが増加するにつれて、処理手数料が増加することを予想していますが、処理手数料は常に割合的に増加しているわけではありません。2013年後半に割合ベースの処理手数料を導入する前は、前払いの支払いと比例して処理手数料は増えませんでした。

ヒント

2024年6月30日までの3か月間のチップは1,610万ドルでした。これは、2023年6月30日までの3か月間の1,310万ドルから290万ドル、つまり22％増加しました。増加は、総出来高が年次でおよそ8,669,000,000ドルから、約11,862,000,000ドルに増加し、2012年と2013年の3か月間の平均アドバンス額がそれぞれ156ドルから166ドルに増加したため、メンバーからの高いチップが主に原因です。メンバーが残す平均的なチップ額がわずかに増加し、3か月間の2024年6月30日に比べて、選択して残すメンバーの割合がわずかに減少しました。アドバンスの総額、メンバーが残すチップの額、チップを残すメンバーの割合によって、常に同じようにならない場合があることに注意してください。

定期購読

2024年6月30日までの3か月間の購読料は、540万ドルから50万ドル、つまり8％増の590万ドルでした。この増加は、当社プラットフォームにおける支払いメンバーの増加に主に起因しています。

トランザクションベースの売上高純額2024年6月30日までの3か月間の取引ベースの売上高は850万ドルでした。これは、2024年6月30日までの3か月間の630万ドルから220万ドル、または35％の増加です。増加は、私たちのチェック商品とカード支出による相互交換収入の成長によるものであり、2024年6月30日までの3か月間のカード支出は3,884百万ドルで、2023年6月30日までの3か月間の3,013百万ドルから29％増加し、メンバーの資金調達および引き出し関連取引から得られる手数料の増加により相殺されましたが、2024年6月30日までの3か月間にメンバーに支払われた利息が40万ドル減少したことにより相殺されました。

営業費用


	終了した3か月間				変更
(パーセンテージを除く千単位)	6月30日				$			%
	2024		2023		2024/2023			2024/2023
信用損失引当金	$	14,365	$	15,925	$	(1,560	)		-10	%
処理とサービスの費用		7,794		7,232		562			8	%
広告とマーケティング		10,743		14,985		(4,242	)		-28	%
報酬と福利厚生		24,515		23,932		583			2	%
その他の営業費用		17,031		20,078		(3,047	)		-15	%
合計	$	74,448	$	82,152	$	(7,704	)		-9	%

貸倒引当金提供された信用損失の額は、2024年6月30日までの3か月間で14.4百万ドルであり、2023年6月30日までの3か月間の159百万ドルと比較して160百万ドル、または10％低下しました。当社が入手可能な情報に基づく、120日を超える会員の前面借り入れおよび回収不能なものに関連する予備費用の230百万ドルの減少に対して、会員の前面借り入れの120日未満のものに関連する予備費用の80百万ドルの増加が相殺されました。

当社の情報に基づく120日以上のメンバーの前借金および回収不能となった額と関連する費用の減少は、2018年6月30日期における前期比で、取り立て業績の改善により、前提条件の前借金資格、前借金安定性、新規メンバーの転換およびリスク検出に関する保険証券の改正が主な原因であることが判明し、反対に、取引中のメンバー数、平均前借金額（$156から$166へ）および支払済前借金額（$86690万から3か月間で約$118620万）が増加したためです。不良債権として認定された回収不能な前借金は、すべて償却され、信用損失に直接的な支払いに対して控除されます。

120日以内のメンバーの前倒し進捗に関連する予約費用の増加は、期間が2024年6月30日に終了した期間と2023年6月30日に終了した期間を比較すると、前者の前進量が36.8％増加したことに主に起因し、期間が2024年6月30日に終了した3か月間時点で未収金額が前年同期の2023年6月30日に比べて増加したことに対応して、信用損失削減の割当てを増やし、期間が2024年6月30日に終了した3か月間に向けた予備費用を増加させました。これにより、毎回のメンバー前進代金の未払い残高の変動が予想されます。これらは期間終了の前120日間のメンバー前進代金の稼動タイミングと量に直接関連しています。

信用損失引当金計算に利用される歴史的な貸倒れ率や回収率は、歴史的な回収実績の改善によりわずかに改善しました。私たちの貸倒率や回収実績に変更がある場合、貸し倒れ予備金計算に利用される貸倒れ率にも直接影響を及ぼします。貸倒額の変化は、期間を経過するごとに、信用損失引当金に直接的な影響を与えます。

この報告書に含まれるデイブの連結財務諸表のNote 5 Member Advances, Netの表を参照して、メンバー前渡金の債務超過や貸倒引当金の更新の情報を入手してください。

処理とサービスコスト−2024年6月30日終了時点の3ヶ月間の処理とサービスコストは780万ドルで、2023年6月30日終了時点の3ヶ月間の720万ドルに比べて、増加した8％の60万ドルを主に要因としています。

私たちのExtraCash支払い構造体の技術向上に加え、私たちのプロセッサからの価格削減による割引やコスト削減により、 $86,690万から約$ 118,620万への先行きの出来高増加が相殺されました。

広告宣伝費—広告およびマーケティング費用は、2024年6月30日までの3か月間に1070万ドル、2023年6月30日までの3か月間に1500万ドルであり、430万ドルまたは28%の減少は、主にソーシャルメディアプラットフォームおよびテレビでの広告キャンペーン、製造およびプロモーションに焦点を当てたよりターゲット化されたコンバージョン志向の支出アプローチ、第2四半期に行われた長い尾のマーケティング投資、弊社の測定および報告インフラの継続的な改善によるものです。さらに、チャネルおよびクリエイティブ最適化が、私たちのマーケティングミックス全体に賢く投資することを可能にしました。

報酬および福利厚生費用2024年6月30日までの3か月間の補償および福利厚生費は2450万ドルであり、2023年6月30日までの3か月間の2390万ドルと比較して、2%増加しました。60万ドルの増加は、主に以下によるものです。

•

株式報酬の増加が110万ドルです。主に、2024年6月30日までの3ヶ月間に従業員に授与された制限付き株式ユニットが、2023年6月30日までの3ヶ月間に比べて多かったためです。また、未決済の株式ユニットに対する価格目標および市場実績条件の修正に関連する株式報酬費用が追加されましたが、完全にベストされた過去の年に付与された株式オプションに関連する株式報酬費用の減少によって相殺されました。

•

人件費に関連するコストが30万ドル減少しました。主に人員削減と、内部開発されたソフトウェアに対する賃金の増加が原因です。

•

レジスタンス、財務、マーケティング、デザイン、およびカスタマーサービスのリソースの外部サポートの削減に伴い、請負業者およびコンサルティング料金が20万ドル減少しました。

その他の営業費用その他の営業費用は、2024年6月30日までの3ヶ月間で1,700万ドルで、2023年6月30日までの3ヶ月間の2,010万ドルに比べて、310万ドル、または15%減少しました。この減少は、主に以下の理由に起因します：

•

当期の解決費用及び社外弁護士費用の低下による、法定経費の減少額は440万ドルです。

•

保険関連費用が30万ドル減少しました。これは、取締役および役員、一般賠償責任、サイバー保険の保険料の低下が主な原因です。

•

$30万の一般管理費の減少は、会社全体で実施されたコスト削減策によるもので、相殺されています。

•

当社のチェッキング商品に関する費用が90万ドル増加し、主に会員数と処理された取引数の増加に伴う手数料、カード手数料、および詐欺に関連する費用が原因です。

•

内部で資本化されたその他プロジェクトコストの減価償却費の増加、および賃貸改修や機器購入に関連する減価償却費の増加による、減価償却費および償却費の増加60万ドル

•

ビジネスの成長と新製品・新機能の開発に伴うコスト増大による、テクノロジーとインフラ関連費用の300,000ドルの増加。

その他 (収益) 費用


	終了した3か月間						変更
(パーセンテージを除く千単位)	6月30日						$			%
	2024			2023			2024/2023			2024/2023
利息収入	$	(537	)	$	(1,485	)	$	948			-64	%
支払利息		1,965			3,027			(1,062	)		-35	%
アーンアウト負債の公正価値の変動		(63	)		(12	)		(51	)		425	%
公的および私的ワラント負債の公正価値の変動		(272	)		164			(436	)		-266	%
合計	$	1,093		$	1,694		$	(601	)		-35	%

利息収入ー2024年6月30日終了の3か月間の利子収入は50万ドルで、2023年6月30日終了の3か月間の150万ドルに比べて、1億ドル、または64％減少しました。この減少は、2024年6月30日に比べて2023年6月30日に較べて、投資の販売が低かったためです。

利子費用— 2024年6月30日終了の3か月間における利子費用は200万ドルで、2023年6月30日終了の3か月間に比べて300万ドルから減少しました。110万ドル、35%の減少は、2024年1月にFTX Ventures Ltd.との可換社債の買い戻しに関する利子費用の削減が主な要因でした。

収益負債の公正価値の変動—2024年6月30日までの3か月間の収益負債の公正価値の変動は、2023年6月30日までの3か月間の利益が合計60万ドルでしたが、2023年6月30日までの3か月間の利益は101万ドルでした。前四半期比で505万ドル、つまり425％増加したのは、主に、過去3か月間の基礎となるクラスA普通株式価格の下落による、収益株式負債に関連する公正価値調整によるものです。

認識されるべき証券債務の公正価値変動2024年6月30日までの3ヶ月間の信託債務負債の公正価値の変動は、$30万の利益になり、2023年6月30日までの3ヶ月間の費用$20万に対して比較して減少した$40万、または266%でした。私たちの株式（普通株式の下位のもの）価格が過去3ヶ月間に減少したことに起因する、公的及び民間の信託債務負債両方の公正価値調整が主な要因でした。

法人税等調整額


	終了した3か月間					変更
(パーセンテージを除く千単位)	6月30日					$			%
	2024			2023		2024/2023			2024/2023
所得税引当金（給付）		(1,782	)		7		(1,789	)		-25557	%
合計	$	(1,782	)	$	7	$	(1,789	)		-25557	%

2024年6月30日までの3ヶ月間の所得税の計算は、2023年6月30日までの3ヶ月間に比べて約180万ドル減少しました。同社は2024年6月30日までの3ヶ月間に収益を報告しましたが、2四半期における2024年の見積もり年間有効税率の低下により、所得税費用が減少しました。同社は2023年6月30日までの3ヶ月間に損失を報告し、州の最低税金が生じましたが、同社の評価償却金のために損失による所得税控除は受けられませんでした。

業績

2024年6月30日までの6ヶ月と2023年を比較したもの

売上高


	終了した6か月間				変更
(パーセンテージを除く千単位)	6月30日				$			%
	2024		2023		2024/2023			2024/2023
サービスベースの収益、純額
処理手数料、純額	$	94,191	$	68,987	$	25,204			37	%
ヒント		30,987		26,899		4,088			15	%
定期購読		11,793		11,031		762			7	%
その他		242		644		(402	)		-62	%
取引ベースの収益、純額		16,534		12,602		3,932			31	%
合計	$	153,747	$	120,163	$	33,584			28	%

サービスに基づく売上高、純─

処理手数料、純額

2024年6月30日までの6ヶ月間の処理手数料は、前年度の6月30日までの6ヶ月間の6900万ドルから2520万ドルまたは37%増の9420万ドルでした。増加の主な要因は、前期比で月間取引メンバー数が16％増加したこと、前期比で約166530万ドルから約223670万ドルの総進呈量が増加したこと、および平均進呈額が増加したことです。

2023年6月30日および2024年6月30日終了時点で、$155から$163に。会員が急速に前進するために支払った平均処理手数料は、上記の要因によりわずかに増加しましたが、前進を促進するために処理手数料を支払うことを選択した会員の割合は、それぞれの2023年6月30日と2024年6月30日に終了した6ヶ月間と比較して、2024年6月30日に変化していませんでした。将来的には、急速な前進の出来高と平均的な急速な前進のサイズが増加するにつれて、処理手数料が増加することを予想していますが、処理手数料は常に同等に傾向しているわけではありません。延滞手数料がパーセンテージベースの処理手数料で実装される前の時期には、前進支払額に比例して処理手数料がスケールされていなかった。

ヒント

2024年6月30日までの6か月のチップは3100万ドルでした。これは、2023年6月30日までの6か月の2690万ドルから410万ドル、つまり15%増加しました。この増加は、期間中の総出来高が約166億5300万ドルから約223億6700万ドルに増加し、平均前払額が2013年6月30日と2024年6月30日の6か月間でそれぞれ155ドルから163ドルに増加したことに起因するものでした。平均的に、メンバーが残すチップの額はわずかに増加し、6か月間の期間中、チップを残すメンバーの割合は、2013年6月30日から2024年6月30日に比べてわずかに減少しました。チップの金額は、前払いの総額、残すチップの金額、チップを残すメンバーの割合によって常に直線的に上昇するとは限りません。

定期購読

2024年6月30日までの6か月間の定期購読料は1,180万ドルで、2023年6月30日までの6か月間の1,100万ドルから8割増加しました。増加は、当社プラットフォームの有料メンバー数の増加に主に帰因します。

トランザクションベースの売上高純額2024年6月30日までの6か月間の取引ベースの売上高は1,650万ドルで、前年同期比で390万ドル、つまり31％増加しました。増加の主な要因は、当社のチェック製品に関与するメンバーの成長と、2024年6月30日までの6か月間におけるカード支出の782.6億ドル、つまり2023年6月30日までの6か月間の594.8億ドルから32％増加したインターチェンジ収入及びメンバーの資金調達および引き出し関連取引から得た手数料の増加によるもので、2024年6月30日までの6か月間にメンバーに支払われた利息80万ドルで相殺されました。

営業費用


	終了した6か月間				変更
(パーセンテージを除く千単位)	6月30日				$			%
	2024		2023		2024/2023			2024/2023
信用損失引当金	$	24,308	$	27,878	$	(3,570	)		-13	%
処理とサービスの費用		15,517		14,350		1,167			8	%
広告とマーケティング		19,840		24,456		(4,616	)		-19	%
報酬と福利厚生		49,067		48,299		768			2	%
その他の営業費用		33,947		38,579		(4,632	)		-12	%
合計	$	142,679	$	153,562	$	(10,883	)		-7	%

貸倒引当金—2024年6月30日までの6ヶ月間の貸倒れ引当金は2430万ドルであり、2023年6月30日までの6ヶ月間の2790万ドルに比べて360万ドル、すなわち13％減少しました。この減少は、当協会の情報に基づいて回収不能になった、または120日を超えた貸し出しに関連する850万ドルの貸倒れ原価の減少によるもので、それに対して、120日未満の貸し出しに関連する490万ドルの貸倒れ原価の増加によって相殺されました。

当社が把握可能な情報に基づき、120日以上経過した会員による前貸し金の低減は、前期比で850万ドル減少し、前貸し資格要件、前貸しの安定性、新規会員導入の改善、およびリスク検出に主に関連する引受基準の修正による回収の改善に起因しました。これにもかかわらず、取引会員数の増加、平均前貸金額の155ドルから163ドルへの上昇、および2023年6月30日と2024年6月30日の6か月間の前貸し総額の166,530万ドルから223,670万ドルへの上昇が見られました。不良前貸し金は、回収不能と判断された時点で債券貸倒引当金に直接的に引当てられます。

6月30日終了6ヶ月間と2023年6月30日終了後の会員前進120日未満の増加に関連する備え費用の490万ドルの増加は、前期比34.3%の前進出来高の増加が主な要因でした。

2024年6月30日終了時の未払額について2023年6月30日と比較して増加が対応しました。これにより2024年6月30日の信用損失引当金と当期費用が増加し、2023年6月30日と比較しています。組合員の貸付残高については、期末の120日前の組合員の貸付活動のタイミングと出来高に直接関係があるため、各期間において変動が予想されます。

信用損失引当金計算に使用される歴史的な損失率と回収率は、歴史的な回収性能の改善により、歴史的な率と比較してわずかに減少しました。当社の歴史的な損失および回収経験に変更があれば、貸し倒れ債権引当金計算に使用される歴史的な損失率に直接影響します。信用損失引当金の前期比の変化は、信用損失引当金計算に直接的な影響を与えます。

処理とサービスコスト—2024年6月30日終了時点での処理およびサービス費用は、2023年6月30日終了時点の1,440万ドルに対して1,550万ドルでした。1,200万ドルの増加は、主に166,530万ドルから223,670万ドルへの前払い量の増加によるものであり、プロセッサーからの価格引き下げによる割引およびコスト削減とともにExtraCash支払い構造へのテクノロジー改善の影響を相殺しています。

広告宣伝費2024年6月30日までの6ヶ月間の広告・マーケティング費用は1,980万ドルであり、2023年6月30日までの6ヶ月間の2,450万ドルに対して4,700万ドル、すなわち19%減少した。主な要因は、ソーシャルメディア、テレビなど各種プラットフォームを活用した広告キャンペーン、製作、促進によるよりターゲットに向けたコンバージョン志向の支出アプローチ。さらに、チャネルとクリエイティブの最適化、2023年第2四半期に行われたロングテールマーケティング投資、および計測および報告インフラの改善により、マーケティングミックス全体にわたる賢明な投資が可能となりました。

報酬および福利厚生費用2024年6月30日までの6ヶ月間の報酬と福利厚生費は4,910万ドルで、2023年6月30日までの6ヶ月間の4,830万ドルと比較して80万ドル、または2.0%増加しました。これは主に以下の理由によるものです：

•

パフォーマンスボーナスに関連する給与および関連コストの110万ドルの増加。

•

株式報酬の増加は、非発行株式単価の修正に伴う市場付与条件の修正に起因する未発行RSUの取得条件の増加、2024年6月30日終了時点の6ヶ月間における付与株数の増加による制限付き株式の大量付与に主による40万ドルの増加です。これに対し、完全にベストされた以前の年に付与された株式オプションに関連する株式報酬費の削減が相殺されました。

•

レジスタンスが減少したため、ITセキュリティ、財務、マーケティング、デザイン、顧客サービスリソースの外部サポートが減少したことにより、請負業者やコンサルティング料金が$700,000減少しました。

その他の営業費用その他の営業費用は、2024年6月30日までの6ヶ月間に3,390万ドル、2023年6月30日までの6ヶ月間に3,860万ドルで、470万ドルまたは12％の減少が主に以下の理由によるものです。

•

当期の解決費用及び社外弁護士費用の低下による、法定経費の減少額は440万ドルです。

•

会費関連のチャリティ寄付費が$1.3M減少した。これは、メンバーのチップに関連した慈善食事寄付の額が主な原因である。

•

会社全体で実施されたコスト削減策により、主に$900,000の様々な一般管理費用が削減されたことにより、減少した；それに対してオフセットされた

•

100万ドルの耐用年数減価償却と償却費の増加、主にその他の内部資本化プロジェクトコストの償却費増加とリースホルダー改修と設備購入に関連する減価償却費の増加；および

•

当社のチェック製品に関連する費用が80万ドル増加しました。これは、メンバーの増加や処理手数料、カード手数料、詐欺関連コストの増加に起因しています。取り扱った取引件数が増加したことも一因です。

その他（収益）費用


	終了した6か月間						変更
(パーセンテージを除く千単位)	6月30日						$			%
	2024			2023			2024/2023			2024/2023
利息収入	$	(2,032	)	$	(2,677	)	$	645			-24	%
支払利息		4,182			5,925			(1,743	)		-29	%
転換社債の消滅による利益		(33,442	)		-			(33,442	)		-100	%
アーンアウト負債の公正価値の変動		133			(37	)		170			-459	%
公的および私的ワラント負債の公正価値の変動		205			18			187			1039	%
合計	$	(30,954	)	$	3,229		$	(34,183	)		-1059	%

利息収入— 2024年6月30日までの6ヶ月間の利益は200万ドルで、2023年6月30日までの6ヶ月間の270万ドルに比べて60万ドル、すなわち24％減少しました。これは、2024年6月30日までの四半期の投資販売が2023年6月30日までの四半期に比べて低かったためです。

利子費用——利子費用は、2024年6月30日までの6ヶ月間で420万ドルに達し、2023年6月30日までの6ヶ月間の590万ドルに比べて、170万ドルまたは29%減少しました。この減少は、2024年1月にFTX Ventures Ltd.から可換社債の買い戻しに関連した利子費用の削減に主に起因します。

転換社債の償還による利益2024年6月30日までの6ヶ月間における転換債務債務の清算益は、3340万ドルで、2023年6月30日までの6ヶ月間の0ドルと比較して増加しました。この増加は、2024年1月にFTX Ventures Ltd.との転換ノートの引き取りによる、1億5700万ドルの債務残高の引当金額に主に起因します。清算益は、清算日に未摂動な発行費用の3万ドルと、転換ノートの決済に伴う第三者の費用の合計130万ドルによって減少しました。

普通株式の価格の上昇に伴う当社の支払条件付き株式負債の公正価値の変動による費用の合計額の変化。——2024年6月30日までの6ヶ月間に支払条件付き株式債務の公正価値の変化は費用として100,000ドルかかり、2023年6月30日までの6ヶ月間には4万ドルの利益がありました。この増加額は20万ドル、または459%であり、2024年6月30日までの6ヶ月間と2023年6月30日までの6ヶ月間を比較した場合、当社の普通株式価格の上昇に伴う支払条件付き株式負債の公正価値調整に主によるものです。

認識されるべき証券債務の公正価値変動—ワラント負債の公正価値の変動による費用は、2024年6月30日までの6か月間で20万ドルの費用が発生しました。これは、2023年6月30日までの6か月間の2万ドルの利益と比較して増加したもので、増加率は1039%でした。この増加額は、2024年6月30日までの6か月間、当社の基礎となるクラスA普通株式価格の上昇に伴う当社の公開および非公開のワラント負債の公正価値の調整に主に起因しています。

所得税引当金


	終了した6か月間				変更
(パーセンテージを除く千単位)	6月30日				$		%
	2024		2023		2024/2023		2024/2023
所得税引当金		1,421		15		1,406		9373	%
合計	$	1,421	$	15	$	1,406		9373	%

2024年6月30日までの6ヶ月間の所得税負担は、2023年6月30日までの6ヶ月間に比べて約140万ドル増加した。この増加は、2024年6月30日までの6ヶ月間における収入の大幅な増加、および、換金可能な債務の消滅に伴う一回限りの収益3,340万ドルを含むものでした。

非GAAP財務指標

GAAPに従って決定された私たちの結果に加えて、次の非GAAP指標は私たちの運用パフォーマンスを評価するのに役立つと考えています。私たちは次の非GAAP指標を使用して、継続的な業務を評価し、内部計画や予測の目的で使用しています。非GAAP財務情報は、当社の運営パフォーマンスを評価する上で役立つと考えています。

財務期間の代替比較を容易にし、非GAAP財務指標はGAAPの報告指標の代替品ではなく、代替品として見るべきではありません。

調整後のEBITDA

当社は、「調整後EBITDA」として、当期純利益を、利子費用（収益）、所得税の備品（利益）、減価償却費および無形資産の減価償却費、株式報酬および経営者によって決定されるその他の裁量的項目によって調整したものとして定義しています。調整後EBITDAは、GAAPに従って要求されるものでも提示されるものでもなく、当社の業績の補足的な指標として意図されています。私たちは、Adjusted EBITDAの利用が、投資家が継続的な運営の結果や動向を評価し、当社の財務指標を、同様の非GAAP財務指標を投資家に提示する可能性のある他の企業の財務指標と比較するための追加のツールを提供すると信じています。ただし、Adjusted EBITDAを評価する際には、これらの措置を計算から除外した場合と同様の将来的な費用が発生する可能性があることに注意する必要があります。さらに、これらの措置の提示は、将来の当社の業績が異例または一過性の項目に影響を受けないという推論を示唆するものではありません。当社の調整後EBITDAの計算は、他の企業が同様の題名で計算することがあるため、他の企業が計算する同様の題名で計算することができるとは限りません。

これらの制限のため、調整後のEBITDAだけで評価せず、GAAPに従って計算された業績指標として考慮すべきです。これらの制限に対して、主にGAAPの結果に依存し、補足的に調整後のEBITDAを使用して補償しています。当期純利益から調整後EBITDAへの調整を以下に示します。ビジネスを評価するために1つの指標のみに依存することは避けるべきです。

次の表は、それぞれ2024年と2023年の6か月と3か月にわたる当期純利益を調整後のEBITDAに調整したものです。


	終了した3か月間
(千単位)	6月30日
	2024			2023
純利益 (損失)	$	6,358		$	(22,618	)
支払利息、純額		1,428			1,542
所得税引当金（給付）		(1,782	)		7
減価償却と償却		1,782			1,204
株式ベースの報酬		7,706			6,632
アーンアウト負債の公正価値の変動		(63	)		(12	)
公的および私的ワラント負債の公正価値の変動		(272	)		164
調整後EBITDA	$	15,157		$	(13,081	)


	終了した6か月間
(千単位)	6月30日
	2024			2023
純利益 (損失)	$	40,601		$	(36,643	)
支払利息、純額		2,150			3,248
所得税引当金		1,421			15
減価償却と償却		3,432			2,386
株式ベースの報酬		13,836			13,406
転換社債の消滅による利益		(33,442	)		-
アーンアウト負債の公正価値の変動		133			(37	)
公的および私的ワラント負債の公正価値の変動		205			18
調整後EBITDA	$	28,336		$	(17,607	)

流動性と資本リソース 2024年2月29日までの3か月間の運営活動において、アメリカおよびカナダ証券委員会に関連するプロフェッショナル料金と、年次規制申請書、トロント証券取引所およびNYSE American取引所への年会費、および企業の人件費に対して、合計60万ドルを支出しました。

過去には、サービスおよび取引ベースの受取入金、株式資金調達、債務施設の借入、転換社債の発行、および事業組合により得られた資金を主に使用してビジネスを資金調達しています。2024年6月30日および2023年12月31日時点で、現金及び現金同等物、有価証券、投資、および制限付き現金残高の合計はそれぞれ8970万ドルと15730万ドルでした。

早期の企業として、設立以来の費用は、当社の戦略および資本配分のアプローチに一致しています。最近当期純利益を生み出し始めましたが、当社の金融プラットフォームを拡大し改善するにつれて、今後当期純利益または当期純損失が発生する可能性があります。

必要な時に資産にアクセスできる能力が保証されていないため、必要な金額が利用できない場合には、開発プログラムおよびその他のオペレーションを遅らせるか、縮小または中止することが求められる可能性があります。これにより、我々のビジネス、展望、財務状況および事業結果に重大な影響が出る可能性があります。

当社の資産が十分であると考えており、この報告書の日付から少なくとも12か月間は、運転資金や資本支出の要件を満たし、事業を賄うことができると考えています。私たちは、民間または公的な株式または負債調達を通じて追加資本を調達することができます。将来の資金調達要件、もしあれば、その金額やタイミングは、製品開発の進行状況や結果を含め、多くの要因に依存します。追加の資金調達が可能かどうか、そして条件が受け入れられるかどうかについて、確約することはできません。追加資本を調達することができない場合、重要な事業を縮小すること、既存の戦略計画を変更すること、あるいは特定の事業や資産を売却することがあります。

現金の主な用途

ビジネスの通常の流れで、私たちは様々なベンダーとの契約に入る可能性があり、最低年間要件に従う必要がある場合があります。契約上の義務は将来の流動性に影響を与えますが、私たちは運用キャッシュフローと既存の現金残高からこれらの義務を適切に果たすことができると信じています。SEC規制で定義された「オフバランスシート取引」はありません。

アメリカで遠隔従業員の戦略を完全に実行したにもかかわらず、リースされたオフィスを閉鎖していません。当社は運用リースが正式に終了または期限切れになるまで契約上の支払いを継続する必要があります。当社の残りの契約期間は2024年6月30日時点で約1.5〜4.3年で、当社のリース負債総額は70万ドルでした。当社の要約連結財務諸表の注記12、リースに関する情報を参照してください。

短期的には、必要に応じてバランスシートの現金や債務施設を主に頼りにし、エクストラキャッシュの創出を続けることが期待されています。債務施設下の借り入れの長期分に対する利息払いは、毎月支払われる必要があります。2024年6月30日時点で、債務施設下の期限付き融資残高は7500万ドルであった。当報告書の財務諸表の注10、債務施設を参照してください。

さらに、私たちはFTX Ventures Ltd.とのノート購入契約に基づいて発行し、販売した10000万ドルのノートに対する支払い義務もありました。ノートに関する利息支払いは、半期ごとに行われるか、未払いの元本に加算される必要がありました。2024年1月29日、私たちは7100万ドルでノートの残高10550万ドルを買い戻しました。FTX Ventures Ltd.とのノート購入契約の詳細については、ノート8、転換可能ノート債務を参照してください。

当社は事業や技術を取得するために現金を使用することがあります。ただし、これらの取引の性質から、そのような現金需要の額やタイミングを予測することは困難です。

キャッシュ・フロー概要


(千単位)	6月30日に終了した6か月間は、
提供した現金の総額（使用量）:	2024			2023
営業活動	$	46,391		$	2,752
投資活動		31,607			23,716
資金調達活動		(70,930	)		(11	)
現金および現金同等物と制限付現金の純増加額	$	7,068		$	26,457

営業活動からのキャッシュ・フロー

2024年6月30日までの6か月間については、組織全体での営業収益の増加と営業費用の削減により、2023年6月30日までの6か月間と比較して営業活動による純現金流入が増加しました。2024年6月30日までの6か月間における営業活動による純現金流入には、4060万ドルの当期純利益が含まれ、非現金的影響を除いた場合には、支払調整勘定の380万ドル及びその他の非流動負債の290万ドルの増加が含まれます。その他に関しては

現在の負債は50万ドルであり、前払い所得税が10万ドル減少しました。これらの変更は主に前払い経費やその他の流動資産の560万ドルの増加、法的解決費用の210万ドルの減少、未払費用の190万ドルの減少、および会員の前払収益やサービスベースの売上高の60万ドルの増加で相殺されました。

2023年6月30日までの半年間における営業活動からの純現金投入は、ビジネスの成長を支援するための報酬およびその他の営業費用の増加を主に相殺しながら、営業収益の増加により、2022年6月30日までの6か月間より増加しました。2023年6月30日までの6か月間の営業活動からの純現金の提供には、3660万ドルの純損失が含まれており、非現金の影響を除くと、240万ドルの前払い費用およびその他の流動資産の増加、520万ドルの支払手形の減少、180万ドルの法的和解債務の減少が含まれていました。これらの変更は主に、300万ドルの未払い費用の増加により相殺されました。

投資活動によるキャッシュ・フロー

2024年6月30日までの6か月間の投資活動による正味現金流入額は3,160万ドルでした。これには、12,180万ドルの投資の売却と満期、6,000万ドルの売却可能証券の売却が含まれており、そこから5,920万ドルの売買可能証券の購入、4,850万ドルの投資の購入、メンバーによる前払いの正味の支出および集金額が3,870万ドル、内部開発ソフトウェア費用に関連する支払いが380万ドル相殺されました。

2023年6月30日までの6か月間における投資活動による純現金提供額は、2370万ドルでした。これには、9870万ドルの短期投資の売却と償還、3140万ドルの売却可能証券の売却が含まれます。これに対して、メンバーの前渡金の純支出と回収額1,300万ドル、内部開発ソフトウェアの費用に関連する支払い410万ドル、短期投資の購入5,440万ドル、売却可能証券の購入3,430万ドルがオフセットされました。

財務活動によるキャッシュ・フロー

2024年6月30日までの6ヶ月間において、財務活動で使用された純現金は7,090万ドルで、FTX Ventures Ltd.コンバーチブル・ノートの71.8百万ドルの償還と関連コストにより支出され、株式オプション行使により80万ドルが受け取られた。

2023年6月30日までの6ヶ月間における財務活動において、主に逆分割による単位未満株の支払いに起因する財務活動によって使われた純現金流は1.1万ドルでした。

重要な会計上の見積もり

当社の総括連結財務諸表は米国会計基準（U.S. GAAP）に従って作成されています。これらの総括連結財務諸表の作成には、財務諸表の作成日時点での資産と負債の報告額、条件付きの資産と負債の開示、および報告期間中に発生する売上高および費用の報告に影響を与えると考えられる見積もりと仮定が必要です。当社の見積もりは、当社の歴史的な経験と、他の様々な要因に基づいているため、他の情報源から明確には認識されない資産および負債の持ち分について判断を下すための基盤となります。当社の重要な会計上の見積もりと仮定は、以下に関連するものを含め、継続的に評価されています。

(i) 信用損失引当金、そして

(ii) 所得税。

異なる仮定や条件の下では、実際の結果がこれらの見積もりと異なる場合があります。私たちは、以下で議論されている会計上の見積もりが、より重要な管理判断と見積もりに関わる領域に関係しているため、私たちの歴史的および将来的な業績を理解する上で重要であると考えています。詳細については、このフォーム10-Qに含まれる、2024年および2023年6月30日に終了した3か月と6か月の付属の簡略化された連結財務諸表の注記2を参照してください。

当社の重要な会計上の見積もりについては、連結財務諸表の注記に説明されていますが、以下の会計上の見積もりについては、より高度な判断と複雑性が必要であり、財務状態および過去および将来の業績を理解する上で最も重要だと考えています。

貸倒引当金

残高日時点で［会員］からの前受金は、期待信用損失による引当金を差し引いた元の前受額で計上される。［当社］は、［会員］からの全セクターの短期前受金をリスク共有特性に基づいてグループ化し、その損失リスクを評価する。そのリスクが極めて低い場合でも、そのリスクを評価する。［当社］は、老舗法と過去の損失率を基に、返済遅滞と返済正常な前受金残高の信用損失率を見積もる基礎として使用する。［当社］が適用根拠日時点での状況について及び合理的かつサポート可能な将来条件の予測について検討し、その適用根拠日時点で調整を要するかどうかを検討する。そのような調整を評価する際には、主に現在の経済状況、近期の経済動向の予想、および顧客の支払い条件と回収の動向に変化があったかどうかを考慮する。本報告書に合算記載される計測日時点において、［当社］は、資金の徴収方法および顧客の支払行動に実質的な変化が観察されなかったことを考慮して、老舗損失率が連続期待損失を最も示唆していると判断した。前受金の発生時に期待信用損失引当金をすぐに認識する。推定される連続期待信用損失額の見積もりが変更された場合、期間ごとに引当金に対する調整は、営業費用で計上された信用損失引当金に調整される。

メンバー前貸しの回収が見込めないと判断した場合、回収不能な金額は、手当額と総資産残高の両方の減少として計上されます。その後、回収があった場合は受取時に記録され、期待信用損失手当の回収として計上されます。特定のメンバー前貸しに関連する状況の変化がある場合、その変化が発生した期間に期待信用損失手当の追加計上が行われることがあります。

所得税

私たちは、連結財務諸表や納税申告書に含まれている事象の予想される将来的な税制上の影響に基づいて、逆になることが予想される時期に適用される制定税率を使用して、資産と負債の財務諸表と税務の基盤の間の違いに基づいて、避税資産および負債を認識することを求めるFASB ASC740で規定される方法に従っています。この方法に基づき、延緩税資産および負債は、期待される逆戻りが予想される期間における制定税率を使用して、財務諸表および負債における税制と税基盤との間の差に基づいて計算されます。経営陣が、資産が実現されない可能性が高いと判断した場合、評価引当金で避税資産は減少します。

中間期間に使用される有効税率は、現在の全年度の結果の見積もりに基づいた推定の年間有効税率であり、特定の個別のイベントに関連する税金がある場合を除き、発生した中間期に記録されます。年間の有効税率は、当社が事業を行うすべての税制管轄区域での見積もりの年間税引前所得、および年度中に税務計画戦略の開発が行われるなど、いくつかの重要な見積もりと判断に基づいています。さらに、税率や法律の変更、および確実に予測できないその他の要因により、税金負担に重要な変動が生じる可能性があります。

ASC 740によれば、技術的なメリットに基づいて、不確実性のある税務ポジションからの税金の利益は、最終的な裁判所で維持される可能性が最も高い場合に認識されることができます。最も可能性が高い場合、認識される額は、和解解決を含めて、審査により実現する可能性が50％以上ある最大の税務利益の金額です。より可能性が高くない税務ポジションについては、税金の利益は記録されません。2024年6月30日および2023年、州所得税および連邦および州R&D税額控除に関連して、150万ドルおよび100万ドルの不確実な税務ポジションを推定しています。

私たちの方針は、未認識の税制上の利益に生じた利息や罰金を、事業活動利益計算書内の所得税費用の成分として扱うことです。

私たちは、米国を含む私たちが活動する管轄区域で所得税の対象となります。米国の所得税の目的において、私たちはサブチャプターC法人として課税されています。

私たちは、財務諸表と所得税目的の資産と負債の基礎の一時的な差異について、繰延税金を認識します。2024年6月30日と2023年12月31日に、繰延税金資産から一定の繰延税金負債を差し引いた純額に対して引当金を計上しました。存在するすべての証拠に基づく経営陣の評価に基づいて、私たちは、一定の繰延税金負債から差し引いた繰延税金資産が実現されない可能性が高いと結論付けました。

新興グロース企業のステータス

私たちは証券法のセクション2(a)で定義される「新興成長企業」であり、新しいもしくは改訂された財務会計基準の拡張移行期間の利点を活用することを選択しています。私たちは新興成長企業の状態を維持し、拡張移行期間の利点を引き続き利用する予定ですが、判断によっては変更することもあります。

新しいまたは改訂された会計基準を許容範囲内で早期に採用することです。JOBS法で提供される拡張移行期間を利用して、公開企業と非公開企業で有効期限が異なる新しいまたは改訂された会計基準に適合するために、（i）新興成長企業ではなくなる日付まで、または（ii）JOBS法で提供される拡張移行期間の免除を積極的かつ不可逆的に選択しなくなる日付まで、私たちがこの拡張移行期間を利用することを期待しています。これにより、私たちの財務結果を使用しない新興成長企業またはこのような期間の例外を使用しない新興成長企業と比較することが困難または不可能になる場合があります。この報告書に含まれる当社の附属の簡易合併財務諸表の注2を参照してください。2024年6月30日および2023年の3か月間に採用された最近の会計上の声明およびまだ採用されていない最近の会計上の声明についての情報が記載されています。

さらに、新興企業に関するジョブ法によって提供されるその他の免除措置と報告要件の縮小に依存する予定です。ジョブ法で規定された条件を満たせば、このような免除措置に依存することが意図されている場合、以下の事項を提供する必要はありません。：(a) Sarbanes-Oxley法のセクション404(b)に基づく財務報告の内部統制に関する監査人の証明書を提供すること。(b) Dodd-Frank Wall Street Reform and Consumer Protection法の非新興企業に課せられる報酬開示のうち全部を提供すること。(c)マンデート監査法人のローテーションまたはコンデンスされた連結財務諸表に関する監査人の報告書の補足情報に関する公開会社会計検査院によって採用される可能性のある要件に従うこと(監査人の議論と分析)。(d)幹部報酬関連の特定の開示項目を開示すること、すなわち幹部報酬と業績の相関や最高経営責任者の報酬と従業員の中央値報酬の比較など。

JOBS法により、(1) 最も早い時点は、（a）2026年3月4日以降の財務年度最終日、（b）総売上高が少なくとも12.35億ドル、（c）SECの規則により「大幅な加速度的報告者」と見なされる場合、つまり、当該前の財務年度第2四半期末に非関係者が保有する普通株式の時価総額が7,000万ドルを超える、とみなされる財務年度まで、および(2) 非転換社債証券に対して過去3年間に10億ドル以上の発行があった時点で終了するまで、わが社はJOBS法に基づき成長中の企業として存続します。

最近発行された会計基準

当社のこの報告書に含まれる簡略化された連結財務諸表の「重要な会計方針」の注2を参照して、最近の会計原則の影響について説明しています。

項目3. 市場リスクに関する数量的および質的開示。

小規模報告会社には必要ありません。

項目4. コントロールおよび手順。

開示管理および手順の評価

開示管理と手続きは、私たちが取引所法レポートで開示する必要がある情報が、SECの規則と書式で指定された期間内に記録、処理、集計、報告され、そのような情報が適切な場合には、当社の主要経営者および主要財務責任者または同様の職務を務める者を含む当社の経営陣に蓄積および通知されるように設計されています。必要な開示に関するタイムリーな決定を促進するために

《証券取引法》の規則13a-15および15d-15に従い、当社の最高経営責任者および最高財務責任者は、2024年6月30日現在の弊社の開示管理および手順の設計と運用の効果の評価を実施しました。この評価に基づき、最高経営責任者および最高財務責任者は、以下に説明する財務報告に関する内部統制上の重大な弱点により、開示管理および手順が有効でないと結論付けました。その結果、米国の一般的に受け入れられる会計原則に準拠して、当社の財務諸表を準備するために必要な追加分析を実施しました。したがって、当社の経営陣は、本四半期報告書に含まれる財務諸表が、提示された期間における当社の財務状況、業績、およびキャッシュフローを全般的に公正に示していると信じています。

以前に特定された材料的な弱点

第II部の議論で、2023年12月31日に終了した年度において、財務報告に関する内部統制に重大な欠陥があることが判明しました。

•

当社は、財務諸表および脚注の提示および開示に関する期末財務報告プロセスに対する内部統制の一定のパフォーマンスおよびレビューまたは完全な是正テストの十分な証拠を維持していなかった。

•

私達は、当社の財務諸表の作成に関連する情報システムの、特定のITアプリケーションコントロールのパフォーマンスと/または審査の十分な証拠を維持していませんでした。

改正計画と状況

2023年、企業全体のリスクアセスメント、プロセスの説明、リスクおよび制御マトリックスの作成、その後のギャップ分析を完了し、以前に開示された重大な内部統制上の欠陥の是正を図るため、内部財務報告に対する内部統制の設計および運用上の効果を対象とした試験を実施することで、内部コントロール環境の向上に向けた重要な進展を遂げました。これらの取り組みには、会計および財務部門に追加のリソースを導入し、複雑な会計問題を支援するための第三者専門家を活用し、分離不能な義務の欠如に伴うリスクを低減することを含みます。義務の監視ツールの導入、会計方針および手順の正式化、ジャーナルエントリーのレビューおよび承認プロセスの向上のために、新しいERPシステムの導入、月次で銀行およびバランスシート口座の調整、SOXコンプライアンスおよび監査管理プラットフォームの導入、および製品プラットフォームおよびコアアプリケーションを中心とした、変更管理、アクセスセキュリティおよびITオペレーションに関するIT一般コントロールおよびITアプリケーションコントロールの設計および実装が含まれます。

当社は引き続き、上記のマテリアルウィークネスを是正するための計画を実施していきます。これらの是正措置は進行中であり、(i) 当社の全社的なリスクアセスメント、リスクおよびコントロールマトリックス、プロセスナラティブ、ギャップ分析が、当社の現在の会計プロセスおよび内部統制環境を反映するよう引き続き更新されること、(ii) 財務報告に関する内部統制が適切に行われるようにし、(iii) 財務報告に関する内部統制の設計および運用効果のテストに関連するサポートおよび文書を十分に行い、完全かつ正確なものにすることが含まれます。

2023年および2022年度に存在した当社の物質的な弱点に関する詳細については、当社の年次報告書を参照してください。

財務報告に関する内部統制における変更

上記以外に、当社の財務報告に対する内部統制（証券取引法13a-15(f)および15d-15(f)で定義された用語）において、直近の四半期に重大な影響があった、または重大な影響があると合理的に考えられる変更はありません。

第II部その他情報INFORMATION

項目1. 脚alの手順書。

当社の保留中の法的手続きの説明については、この報告書の他の場所に含まれる簡約連結財務諸表の注11「コミットメントおよびコンティンジェンシー」を参照してください。

時々、ビジネスの通常運転に起因する法的紛争に巻き込まれることがあります。現在、当社は、当社の経営陣の意見によると、当社のビジネスに重大な悪影響を及ぼす可能性があると思われるそのような訴訟または法的紛争の当事者ではありません。訴訟の結果に関係なく、防御と和解の費用、経営資源の転用、ネガティブな宣伝や評判への損害、その他の要因により、当社に不利な影響を与えることがあります。

項目1A. リスクファクターskファクターズ。

この10-Qフォーム作成時点では、2024年3月5日にSECに提出された年次報告書に開示されたリスクファクターにおいて、以下に示す以外の重大な変更はありません。これらのファクターのいずれかが、当社の業績または財務状況に重大または重要な影響を与える可能性があります。現在は知られていない追加のリスクファクターまたは現在我々が些細なものと見なしているリスクファクターは、当社のビジネスまたは業績にも影響を与える可能性があります。今後のSECへの報告書でリスクファクターに変更がある場合や、追加のリスクファクターを開示する場合があります。

現在、私たちは単一の銀行パートナーに頼っており、私たちの現在のまたは将来の主要な銀行関係が打ち切られ、新しい銀行パートナーまたはパートナーに顧客ポートフォリオを安全に移行できない場合、または私達の銀行パートナーが規制上の制限または他の運用上の混乱の対象となった場合、私たちのビジネスは不利に影響を受けるでしょう。

現在、私たちは唯一のパートナー銀行のEvolveとの契約に依存して、ExtraCashや他の預金口座、デビットカードサービス、およびその他の取引サービスを私たちとメンバーに提供しています。これらの契約およびファイナンシャルインスティテューションズに関する対応する規制により、Evolveは私たちのメンバーのアプリケーションおよび資格審査手続きを含む、私たちのビジネスプラクティスの一部の承認において大きな裁量を持つことができ、私たちは特定の法的要件を満たすように求められます。これらの契約に基づくEvolveの裁量権行使は、私たちのビジネス、財務状況、および業績に重大な制限を課す可能性があります。さらに、Evolveの事業に何らかの混乱や制限がある場合、私たちのビジネス、財務状況、および業績に不利な影響を与える可能性があります。例えば、2024年5月に、Evolveはサイバーセキュリティ問題に直面し、一部のメンバーを含むある顧客情報が漏洩した事例がありました。 Evolveとの関係が解消された場合、またはEvolveが必要なサービスを提供できなくなった場合、私たちはそのサービスを提供する別の金融機関を見つける必要があるため、困難かつ費用がかかる可能性があります。 Evolveから受け取るサービスを提供する代替金融機関を見つけることができない場合、ExtraCashの前借り、預金口座のサービス、デビットカードおよびその他のサービスを提供することができなくなり、私たちのビジネス、財務状況、および業績に重大な悪影響を与えることになります。さらに、Evolveを使用するための当社の費用が大幅に変化した場合、またはEvolveとの契約違反に対する罰金または損害賠償請求があった場合、私たちの財務結果に不利な影響を及ぼす可能性があります。

また、州や連邦機関は、銀行パートナーシッププログラムに関連する法律や要件の解釈について広範囲な裁量を持っており、これらのプログラムに適用される標準またはその解釈を変更することができる場合があります。銀行パートナーを通じて製品やサービスを展開するための当社の取り組みは、連邦および州の規制環境の不確実性のため、最終的には成功しない可能性があるか、あるいは立法や規制措置によって制限されたり、異議を申し立てられたりする可能性があります。Evolveとの関係に基づく法的基盤が成功裏に異議を申し立てられた場合、あるいは制限された場合、代替の銀行関係を見つける必要があります。さらに、Evolveまたは将来の他の銀行パートナーは、執行措置、民事金銭罰金、廃止命令、その他の是正措置によって対象となる可能性があります。当社の事業とは無関係であっても、これらの措置は、銀行パートナーが現在の条件で信用拡大を継続することや、当社の一部の製品に必要なサービスを提供することを制限する可能性があります。たとえば、2024年6月に、連邦準備制度理事会は、反マネーロンダリング、リスク管理、消費者コンプライアンスプログラムの欠陥に対するEvolveの申し立てを差し止める命令を発出しました。連邦または州の規制当局は、当社に対して増加したコンプライアンス、法務、およびオペレーションコストを課したり、当社のビジネスモデルを検証したり、当社の規制要件を増加させたりする可能性があり、当社のビジネス拡大に悪影響を与える可能性があります。

私たちまたは私たちが頼る第三者が被ったサイバー攻撃やその他のセキュリティ上の問題や混乱は、私たちのビジネスに重大な悪影響を与え、私たちの評判を損ない、公の監視と責任にさらされる可能性があります。

通常の業務遂行中に、私たちはメンバーおよび見込みメンバーに関する機密情報を収集、処理、使用、保持しています。この情報には、メンバーおよびその取引に関する提供されたデータ、および支払先の関連データなどが含まれます。また、一部の第三者サービス・プロバイダとも契約を結んでおり、サービス提供のために消費者情報を共有する必要があります。金融サービス業界における情報セキュリティ・リスクは、引き続き増加しています。

新しい技術の普及により、インターネットや通信技術（モバイル端末を含む）を利用して金融やその他のビジネス取引を行うことが一般的になってきました。一方で、詐欺、ハッカー、テロリスト、組織的犯罪者などの活動が活発化し、サイバー攻撃や機密情報の盗難などのセキュリティ侵害が増加しています。また、ハッカーやテロリスト、先進国や先進国が支援する者、その他の悪意のある第三者は、消費者向けのアプリケーションやWebサイトなど、重要なビジネスサービスを妨害する攻撃を最近行っています。

私たち自身または第三者プロバイダーのItインフラストラクチャーに対する脅威を含むこれらのサイバーセキュリティの課題は、銀行口座の盗難、ビジネス電子メールの妨害、ユーザー詐欺、口座乗っ取り、小切手詐欺またはランサムウェアなどのサイバーセキュリティ攻撃から、クラウドベースのサービスやその他のホストされたソフトウェアに対する「メガブリーチ」など、個人または複数のハッカーや洗練されたサイバー犯罪者が行うことができる様々な形で現れる場合があります。サイバーセキュリティのインシデントまたはブリーチは、機密情報や知的財産の開示、サービスの中断、データの侵害などをもたらす可能性があります。将来の未承認アクセスの取得またはシステムのサボタージュに使用される技術を予測または防止できない場合があり、これらの技術は頻繁に変更され、インシデントが発生した後に初めて検出されることが多いためです。私たちの情報技術およびインフラストラクチャーと、第三者サービスプロバイダーのそれらは、侵害を経験している場合があり、将来的には侵害または攻撃の影響を受ける可能性があります。たとえば、第三者の侵害により、私たちのメンバーの一部の情報が不適切に開示されました。将来的には、私たち自身の機密ビジネス情報または私たちのメンバーの情報が不適切に開示された場合、事業に重大な悪影響を与える可能性があります。私たちの事業の中心的な側面は、プラットフォームの信頼性とセキュリティです。セキュリティに関する実際のまたは想定されるブリーチは、どのように発生したかやブリーチの範囲に関係なく、私たちが信頼するブランドとしての評判に重大な影響を与える可能性があり、既存のパートナーやメンバーを失う原因となり、新しいパートナーやメンバーを獲得できなくなることがあり、侵害によって引き起こされた問題を修復し、さらなる侵害を防止するために莫大な資金を投入する必要がある場合があり、法的リスクや政府または規制当局の調査、集団訴訟訴訟、その他の訴訟から潜在的な責任を被る可能性があります。データのブリーチやその他の方法で機密情報が失われたり、不適切に開示されたり、開示の脅威があった場合、パートナーやメンバーが私たちのシステム、製品、サービスのセキュリティに対する信頼を失う可能性があり、新しいパートナーやメンバーを獲得できなくなることがあり、侵害によって引き起こされた問題を修復し、さらなる侵害を防止するための莫大なコストがかかることがあり、法的リスクや政府または規制当局の調査、集団訴訟などの訴訟から潜在的な責任や罰則を被る可能性があり、すべてのこれらのことが私たちの評判と業績に悪影響を与える可能性があります。私たちまたはメンバーのサービスを提供する企業での実際のまたは想定されるセキュリティブリーチは、同様の効果を持つ可能性があります。

ほとんどの管轄区域では、データの一定の種類を含むセキュリティ侵害に関する個人、規制当局、他者への通知を企業に義務付ける法律が制定されています。さらに、特定のパートナーやサービスプロバイダーとの契約によって、セキュリティ侵害が発生した場合には彼らに通知する必要があります。このような強制的な開示は高コストとなり、負の宣伝を引き起こす可能性があり、我々のセキュリティ対策の有効性に対するメンバーの信頼を失わせ、実際または想定されるセキュリティ侵害によって引き起こされる問題に対処し、緩和するために大量の資本やその他の資源を消費する必要があります。また、私たちのメンバーの個人を特定できる情報を処理する私たちのベンダーのどれかがセキュリティ侵害に遭った場合、同様のリスクが生じます。

2020年5月、不正な第三者がDaveメンバーアカウントにアクセスを試み、メンバープロファイルとメンバーの一部または不完全な銀行口座情報にアクセスできました。私たちは、データに対する読み取りアクセス以外の攻撃者の行動があったという証拠は見つけませんでした。また、Daveシステム上で不正な取引が行われたり、アドバンスが要求されたとも信じていません。私たちは、関係当局に通知する必要がある法律や契約に則り通知し、異常なリクエストボリュームを検出するアラートを設定する対策を講じ、IPアドレスレベルでのレート制限を導入しました。さらに、2020年6月に、不正な第三者によるDaveデータベースの侵害が通知されました。第三者は、Daveのサービスプロバイダーのシステムを侵害することで、Daveのシステムにアクセスすることができました。攻撃者は、暗号化された社会保障番号を含む大規模なデータセットをダウンロードできましたが、Daveシステム上で不正な取引が行われたり、アドバンスが要求されたという証拠はありませんでした。また、第三者が複合鍵にアクセスしたり、暗号化された情報を複合化したりすることはできなかったとも考えています。2020年5月および6月のインシデントは、本文書で「2020年インシデント」として総称されています。私たちは、セキュリティ監視とインシデント調査を実施する外部セキュリティコンサルタントを起用するなどの是正措置を講じ、関係当局に通知する必要がある法律や契約に則った通知を行いました。2020年インシデントの結果として、私たちはカリフォルニア州において約310万ドルの集団訴訟を解決する手続に入っており、カリフォルニア州外の個別の請求も約440万ドルで解決しました。詳細はItem 1. Legal Proceedingsを参照してください。さらに、2024年には、私たちのサードパーティサービスプロバイダの一つがデータ侵害を経験し、一部のメンバー情報が不適切に開示されました。私たちのメンバー数が増加し、ブランドがより広く知られた場合、第三者が当社のセキュリティコントロールを狙ったり、当社の機密情報やメンバー情報に不正にアクセスすることを狙う可能性があります。

もし当行の銀行パートナーやその他の戦略的パートナーが、弊社のシステムやセキュリティの方針や手順が不十分であると結論づけた場合、彼らは弊社との関係を中止する可能性があり、財務結果とビジネスが悪影響を受ける可能性があります。

影響を受けます。当社の利用規約および戦略的パートナーとの契約に基づき、当社が保管するメンバーの非公開個人情報の侵害があった場合、当社はパートナーに対してその損失および関連費用について責任を負う可能性があります。

加えて、コンピュータマルウェア、ウイルス、コンピュータハッキング、不正使用の試み、フィッシング攻撃が増加するにつれ、私たちや私たちが頼りにしている第三者は、私たちのソリューションおよび関連するサービスや技術インフラのパフォーマンス、信頼性、セキュリティ、可用性をメンバーの満足度に保つために増加したリスクに直面しています。私たちのネットワークインフラまたは情報技術システム、さらには第三者からリースしたコンピュータハードウェアに関連するコンピュータマルウェア、ウイルス、コンピュータハッキング、不正使用の試み、フィッシング攻撃、またはその他のデータセキュリティ違反は、私たちの評判と既存のメンバーを維持し、新しいメンバーを獲得する能力を損なう可能性があります。

私たちの保険は、サイバーセキュリティの出来事から生じるすべての債務を補償する保険が不十分である可能性があります。また、実際に発生したデータ処理やデータセキュリティの債務に対して保険適用が適切でない場合があり、経済的に合理的な条件で保険が提供され続けるかどうか、または提供されるかどうか、あるいは将来の請求について、保険者が適用を拒否しないことを保証できません。私たちの利用可能保険金を超える1件以上の大きな請求の主張が成功し、または保険のポリシーに変更が生じた場合、プレミアムの増加や大きな控除または共同保険の要件が課せられる可能性があり、これらが私たちのビジネス、財務状況、運営成績、および評判に重大な悪影響を及ぼす可能性があります。

私たちのビジネスは、連邦、州、地方の法律の下で様々な分野で広範な規制と監督を受けており、規制当局の調査や消費者訴訟の対象となっています。

私たちはアメリカ合衆国の連邦法や州法に基づく広範な規制の対象となっています。規制当局は、これらの法律や規制の解釈、実施、執行について幅広い裁量権を持っており、メンバー補償、増加したコンプライアンス費用、特定の製品やサービスの提供または特定の活動に従事する能力の制限または禁止などの執行措置を通じて私たちを文書にしたり悪影響を及ぼす可能性があります。これらの法律や規制のどれかを遵守できない、または遵守していないと認識されることは、私たちを訴訟または政府の行動の対象にする可能性があり、私たちのビジネスに重大かつ不利な影響を与える可能性があります。さらに、異なるまたはいくつかの場合はより制限的な立法または規制制度の対象となる競合他社は、私たちよりも競争上の優位性を有している可能性があります。

私たちは、連邦消費者金融保護法に対する遵守を監督するCFPbの規制および執行機関の管轄下にあります。さらに、私たちとエボルブのパートナーシップは、エボルブの主要な連邦銀行規制当局である連邦準備制度の監督下にあります。 CFPbは広範な強制力を有しており、該当法の違反が発生したことを判断した場合、契約の取消しまたは改正、資金の払い戻し、返金、不当な利得に対する賠償金、損害またはその他の金銭的救済、違反に関する公開通知、活動や機能の制限、実践の改善、外部のコンプライアンス監視、および民事罰金などを命じることができます。調査への対応コストは大きく、同意命令またはその他の和解を含む調査の不利な結果は、ビジネス、財務状況、業績、および今後の見通しに重大な悪影響を与える可能性があります。

例えば、2023年1月以降、現金前借商品やオンライン金融サービスの販売、オファー、広告、マーケティング、その他のプロモーションに関連する情報を取得するための民事調査要求（「CID」）に回答することで、FTC職員と協力しています。私たちはいつも適用法に準拠していたと信じていますが、この問題のディフェンスまたは解決には莫大な費用や罰金がかかる可能性があり、私たちの財務結果やオペレーションに重大な影響を及ぼす可能性があります。

さらに、消費関連訴訟、特に連邦および州の法律に違反していると主張される消費者集団訴訟にも対処することになっています。たとえば、2022年7月には、「Lopez対Dave Inc.」という架空の訴訟が提起され、カリフォルニア州の消費者保護法および州および連邦の貸付法などに違反していると主張され、2024年7月に解決されました。2022年12月、ペンシルベニア州および連邦法に基づく同様の違反を主張する「Golubiewski and Checchia v. Dave, Inc.」という架空の訴訟が、ペンシルベニア州中地区連邦地方裁判所に提起されました。この問題については積極的に訴訟中であり、現時点では結果を推定することはできません。 Lopez v. Dave株式会社そして、2022年12月には、ペンシルバニア州中地区連邦地方裁判所に「Golubiewski and Checchia v. Dave株式会社」という架空の集団訴訟が提起され、ペンシルバニア州および連邦法に基づく同様の違反が主張されました。この問題については積極的に訴訟中であり、現時点では結果を推定することはできません。 Golubiewski and Checchia v. Dave株式会社この問題については積極的に訴訟中であり、現時点では結果を推定することはできません。

弊社Daveアプリの「利用規約」、ExtraCashおよび入金口座に関連するEvolve契約には、仲裁条項が含まれています。何らかの理由で仲裁協定が執行不能になった場合、消費関連訴訟費用が増加し、損害賠償請求訴訟に対してさらに損害を被る可能性があります。仲裁条項が執行可能であっても、大規模な消費者グループが一斉に会社に対して仲裁請求を行う大規模な仲裁に対して被告対応する必要がある場合があります。

私たちはこれまでに、州規制当局、州司法長官、その他の州執行機関やその他の政府機関による調査や潜在的な執行措置の対象となることがあり、将来もそのような措置の対象となる可能性があります。そのような措置に対して、私たちは遵守義務を遵守するために適切な措置を講じ、可能な限り積極的に協力します。

当社が行う行為によって、民事金銭制裁や罰金、メンバーの救済、コンプライアンスコストの増加、当社の評判やブランドの損傷、特定の製品やサービスの提供または特定のビジネスプラクティスの実施能力の制限または禁止が生じる可能性があります。さらに、場合によっては、過失にかかわらず、これらの問題を解決するのに時間がかかり、費用がかかる場合があります。これには、ビジネスプラクティスに特定の変更を実施する必要がある場合、特定の個人に救済を提供する必要がある場合、または特定の当事者または規制機関に和解金を支払う必要がある場合が含まれます。

金融サービス業界は引き続き高度に規制され、私たちが事業を営んでいる米国の州を含む多くの管轄区域で新しい法律または規制の対象となっており、私たちが提供する製品やサービスを制限する可能性があり、私たちに追加のコンプライアンスコストを課すことができ、私たちの現在の業務を非収益性に陥らせるか、現在または将来の業務を禁止する可能性があることがあります。

私たちは提供する金融商品やサービスの契約条件を規制する、連邦、州、地方の法律や規制の頻繁に変更される義務を順守する必要があります。新しい法令や規制により、私たちは遵守を確保するために重大な出費が必要になる場合があります。消費関連金融商品やサービスの州および連邦規制当局は、既存の法律・規制・ルールに関する執行力を強化し、さらに法的規制順守リスクの管理に対する監督的期待を高めています。たとえば、州検事総長は、州消費者保護庁を設立することや、ドッド・フランク法によって連邦消費者金融法の一部の規定を執行することができ、消費者保護法の執行に積極的に関与することを明らかにしています。また、消費者保護局によって利用可能な民事罰金やその他の救済措置を得ることができます。

さらに、規制当局は、当社のような新しい製品やビジネスモデルにそれらを適用しようとする際に、既存の法律、規制、および規則を新しいかつ異なる方法で解釈しています。私たちが活動する規制の状況は引き続き進化しており、CFPbは、私たちのビジネスプラクティスに影響を与える可能性のあるいくつかの解釈的な声明とガイダンスを発表しています。たとえば、CFPbは2024年7月に、ペイチェックアドバンスと獲得した賃金アクセスに関する解釈規則を提案しましたが、Daveが2022年以降に遠ざかっていたモデルです。もしCFPbが、私たちの現行のビジネスモデルとプラクティスが提案された解釈規則の範囲内に入ると判断した場合、私たちは追加の規制要件と監督の対象になる可能性があります。さらに、「真の貸し手」の課題については、銀行とのパートナーシップ関連のクレジット製品（ExtraCashのような取り決め）が、連邦および州のレベルで提起されており、銀行業務としてのサービス提供契約（当社の入金口座の取り決めなど）がますます厳しい監視の対象になっています。私たちのビジネスに適用される法律、規制、および執行優先事項の変更、または既存の法律や規制が私たちに解釈や適用される方法の変更は、私たちのビジネスモデル、運営、および財務状況に重大な影響を与える可能性があります。場合によっては、これらの措置が特定の管轄区域で私たちの現行のビジネス活動のいくつかまたはすべてを直接禁止するか、利益を生み出しにくく、継続することが実際には非現実的になることさえあります。

金融テクノロジー企業などが提供する革新的製品に関連する連邦および州の消費者保護法及びこれに関連する規制が適用されるかどうかは、しばしば不確定、進展中であり、未決着であることがあります。当社の製品がこのような法律に従う必要があると見なされた場合、州の免許要件、情報開示要件、過剰利息または手数料制限などの追加のコンプライアンス義務が発生する可能性があります。これらの要件や制限が当社の製品やサービスに適用された場合、当社は当社のビジネスプラクティスに大きな変更を加える必要があり（当社の営業費用を増加させ、収益を減少させる可能性があります）、これらの法律の追加適用があった場合には、私たちは訴訟または執行行為の対象になり、損害、賠償、金銭的制限、禁止制限、その他の制裁金の支払い、および私たちのプラットフォームを通じて容易にしているアドバンスの強制執行不能性に直面する可能性があり、これらのいずれかが当社のビジネス、財政状況、および業績に重大な不利益をもたらす可能性があります。

さらに、当社は規制、立法、その他の動向に対して迅速かつ効果的に対応できない場合があり、これらの変更が既存のまたは計画されている機能、製品、サービスを提供する能力を損なう可能性があります。さらに、今後数年間で新しい製品やサービスを発売し続ける予定であり、これにより、連邦、州、地方の法律および規制の下で追加の法的および規制上の要件に直面する可能性があります。これらの法律または規制が新製品に対して不明確または進化中である場合、連邦政府または州政府や規制当局による新しいまたは異なる規制要件の実施や変更の解釈などがまだなされていない場合、これが事業モデルに重大な影響を与えたり変更したり、営業費用を増加させたり、新製品やサービスの予定された発売タイムラインを妨げたり遅らせたりする可能性があります。

当社の銀行パートナーシップモデルに基づいて、我々は引き続き第三者リスクマネジメント義務の対象となります。我々のビジネスモデルは大幅に変更される必要があるかもしれず、現在の営業活動を維持することができない可能性があります。

当社の銀行パートナーを通じて提供される銀行製品は、当社の銀行パートナーの規制当局によって規制および監督の対象となり、当社は銀行パートナーのサービスプロバイダーとして、一定のコンプライアンス義務を負います。当社が直接銀行規制の対象になった場合、または当社に適用される第三者リスク管理要件が変更された場合、当社のビジネスモデルは大幅に変更される可能性があり、現在の運営方法を継続できなくなる可能性があります。

私たち又は私たちのビジネスパートナーが適用される法律や規制に従うことによって、私たちのビジネス、財務状況、および業績に重大な影響を与える可能性があります。

必要な州や地方のライセンスを取得せずに運営していることが発覚した場合、ビジネス、業績、財務状況、将来の見通しが損なわれる可能性があります。

消費者金融取引に関する特定の活動を行う者に対して、規制やライセンス、登録、届出、またはその他の承認を求める法律を採用した州があります。また、自分たちはそのようなライセンスまたは登録が必要ではないと判断した州でも、その州からライセンスを取得する必要があるとする州の規制当局から問い合わせを受けることがあり、引き続きそのような問い合わせを受けることが予想されます。当社プラットフォーム及び関連する活動に対して特定の消費者金融ライセンス法が適用されるかどうかは常にはっきりとはせず、規制当局と当社の適用範囲に関する認識が必ずしも一致しない可能性があります。さらに、特にExtraCashのような事業者がビジネス公開前の消費者融資商品において免許要件および規制を求める法律を導入する傾向が見られるようになってきているため、州のライセンス要件は時間とともに変化する可能性があります。例えば、コネチカット州とメリーランド州の銀行監督機関は、2023年に「State Regulatory Changes」と総称される指導（メリーランド州の場合、規制変更を含む）を行い、「State Lending Laws」の下で、伝統的な「Earned Wage Access」商品が小ローンと見なされる場合があること、また、一部の場合においてはオプショナルな手数料やチップが州の適用する利息制限額の目的のために金融サービス料と見なされることがあることを示しました。これらの「State Regulatory Changes」により、これらの対象になる商品には免許要件や一定の料金の制限が科せられます。当社のExtraCashオーバードラフト商品が「State Regulatory Changes」の範囲に含まれるとは考えていないものの、当社は最近、ExtraCash商品が「State Regulatory Changes」の対象となる可能性があるかどうかについて、コネチカット州およびメリーランド州の銀行監督当局から別個に問い合わせを受けたばかりでなく、メリーランド州の司法長官からは、当社が同州で提供するearned wage accessおよび関連製品に関する情報を提供するように求めるサブポーナを受け取っています。当社は、当社の実践およびメリーランド州およびコネチカット州で常時提供している商品が適用法に準拠していると信じていますが、これらの問題の弁護または解決には、莫大な金銭的負担または罰金がかかり、当社の財務成績および運営に重大な影響を及ぼす可能性があります。

ある地方や州、連邦、地方執行機関によって、当社が適用される国家のライセンスやその他の要件に違反していると認定された場合、またはそのような懸念を任意の合意によって解決することに同意した場合、罰金、損害賠償、差止命令（一部地域において、ビジネスの変更や終了を求められることを含む）、刑事罰、その他の罰金や結果が課せられ、プラットフォームを通じて進められた前貸し活動は全面的または一部無効になる可能性があるため、当社のビジネス、業績、および財務状況に悪影響を及ぼす可能性があります。たとえば、私たちは、いくつかの州から疑問や問い合わせを受けており、それらの州で提供している前払い商品が、当社が州のライセンスや関連要件に従うべきかどうかについての問い合わせがありました。2021年12月、当社はカリフォルニア州金融保護およびイノベーション局（CA DFPI）と覚書（MOU）を締結しました。MOUは、当社がExtraCash前払い商品に関連する特定の開示（CA DFPIによるライセンス未取得に関する開示を含む）を行うよう指示されるとともに、CA DFPIから要請された情報を提供することを要求しています。

項目2．未登録の株式の販売とその利用

なし

アイテム3.債務不履行時の優先証券。シニア証券。

なし

アイテム 4.私の安全に関する開示。

なし

5. その他情報

なし

アイテム６。展示品エキシビット


展示番号	説明

3.1	デイブ・インクの第二次修正された発起人達成書、(2022年1月11日、委員会に提出された現在の8-k形式の企業報告書の展示物3.1に参照された)

3.2	デイブ・インクの修正された定款、(2022年1月11日、委員会に提出された現在の8-k形式の企業報告書の展示物3.2に参照された)

31.1	取引所法第1934号に基づく規則13a-14(a)に従う最高経営責任者の認定書。 Sarbanes-Oxley法2002年§302に基づいて採用された

31.2	取引所法第1934号に基づく規則13a-14(a)に従う最高財務責任者の認定書。 Sarbanes-Oxley法2002年§302に基づいて採用された

32.1*	最高経営責任者および最高財務責任者の認定書。 Sarbanes-Oxley法2002年§906に基づいて採用された18 U.S.C. §1350による

101.INS	インラインXBRLインスタンス文書-このインスタンス文書は、XBRLタグがインラインXBRL文書内に埋め込まれているため、インタラクティブデータファイルには表示されません。

101.SCH	インラインXBRLタクソノミ拡張スキーマ文書、埋め込みリンクベース文書を伴う。

104	インタラクティブデータファイルのカバーページ（インラインXBRL形式で、展示101に含まれています）。

* 家具付きで提出されていない。

署名署名

証券取引法の要件に基づき、当該報告書を正式に署名するよう指示された者が代理として署名したものである。



2024年8月6日	デイブ・インク

	署名:	/s/ ジェイソン・ウィルク
		ジェイソン・ウィルク
		肩書き：最高経営責任者



2024年8月6日	デイブ・インク

	署名:	/s/カイル・バイルマン
		カイル・バイルマン：ありがとうございます。皆さん、おはようございます。ジェイソンさんが言ったように、第4四半期の結果は、ほぼすべての主要な指標で新しい高水準に達していることを示しています。第3四半期中に、私たちは当社の年初からのアウトパフォーマンスを考慮して、私たちは目標を上げました。
		役職：chief financial officer