同社は継続することを期待しています 追加の顧客を確保し、商品化への投資を続けるため、当面の間、営業損失を被る その製品の。会社が収益を上げるためには、過去に達成したレベルを大幅に超えて収益を増やす必要があります 持続可能な営業利益と十分なキャッシュフローで、時々追加資本を調達することなく事業を継続できます。 当面の間に当社が予想する営業損失とキャッシュバーン、および経常損失の結果として 事業運営上、会社が追加の負債や株式の取り決めを通じて十分な資本を調達できない場合、不確実性が生じます。 事業を効果的に運営するのに十分な流動性を維持する当社の能力については、大きな疑問が生じます これらの要約連結の発行日から1年以内に継続企業として継続できる当社の能力について 財務諸表。さらに、当社の独立登録公認会計士事務所は、会社に関する報告書の中で 2023年12月31日に終了した年度の連結財務諸表では、会社の能力について大きな疑問が投げかけられました 続ける会社として続けます。これらの要約連結財務諸表には、以下から生じる可能性のある調整は含まれていません この不確実性。このような追加資本は、負債であれエクイティファイナンスであれ、十分であるという保証はありません。 または利用可能で、可能であれば、そのような資本は会社が受け入れられる条件で提供されるということです。もし会社が これらの取り組みが失敗した場合は、追加のコスト削減戦略を実施する必要があります。これは、近い将来にさらに影響を与える可能性があります 長期事業計画。これらの取り組みには、人員削減や事業活動の削減が含まれますが、これらに限定されません。

凝縮された統合 財務諸表には、当社とその完全子会社の口座が含まれます。すべての重要な会社間取引 そして連結により残高がなくなりました。会社の会計年度は、各暦年の12月31日に終了します。確か 前年の金額は、当期の表示と一致するように再分類されました。これらの再分類は効果がありませんでした 報告された経営成績またはキャッシュフローについて。

株式の逆分割

2023年12月15日に、 会社は、修正および改訂された法人設立証明書の修正証明書を国務長官に提出しました デラウェア州では、当社の普通株式の株式を1対40で株式併合します。さらに、2024年1月2日には、カンコで オンタリオ州企業法に基づいて修正および改訂された法人設立証明書の修正証明書を提出しました 発行済みの交換可能株式の株式併合を40株に1株で行います。このような修正と比率は、以前に承認されました 会社の株主と取締役会。

その逆の結果として 2024年1月3日に取引目的で有効になった株式分割、 40 会社の逆分割前の発行済株式 普通株式と交換可能株式は統合され、普通株式1株に再分類されました。比例議決権とその他 普通株式および交換可能株式の保有者の権利は、株式併合の影響を受けませんでした。普通株のすべての端数株式 株式併合による株式および交換可能株式は、最も近い全株に切り上げられました。すべてのストックオプションと 発行済制限付株式ユニットおよび当社の株式インセンティブプランおよび新株予約権に基づく発行予定の普通株式 株式併合直前の発行済株式数は、影響を受ける普通株式の数を40で割って調整されました そして、該当する場合は、株式併合の結果、行使価格に40を掛けます。これらに含まれるすべての株と1株あたりの金額 要約連結財務諸表は、株式併合があたかも最初に起こったかのように株式併合を反映するように修正されました 提示された最も早い時期の。

会社の対象は とりわけ、業界全般に関連する競争によるリスク、資金調達に関連するその他のリスク、流動性 要件、急速に変化する顧客要件、限られた営業履歴、パンデミック、戦争、テロ行為、ボラティリティ 公開市場の。会社は資本市場にアクセスできないかもしれませんし、追加の資本は会社だけが利用できるかもしれません 既存の株主や事業に著しい不利益をもたらす可能性のある条件で。 

財務の準備 GAAPに基づく記述では、報告された資産額に影響する見積もりと仮定を経営陣が行う必要があります。 負債、財務諸表作成日における偶発資産と負債の開示、および報告された収益額 および報告期間中に認識された経費。重要な見積もりには、回収不能の埋蔵量を決定する際の前提が含まれる場合があります 売掛金、在庫減価償却、長期資産の減損、繰延税金資産の評価引当金、潜在的見越額 株式商品とワラント負債を評価する際の負債と前提条件。実際の結果はそれらの見積もりとは異なる可能性があります。

会社は現金をマネーマーケット口座、証書に投資しています 預金、社債、政府支援企業債、地方債を含み、流動性の高いすべての債務証書を検討します 当初の満期が3か月以内の現金同等物として購入しました。当初の満期が以上の投資 3か月で残りの満期が1年未満は短期投資に分類されます。満期が残っている投資 1年以上は長期投資として分類されます。経営陣は通常、適切な有価証券の分類を決定します 購入時に。すべての証券は売却可能として分類されています。会社の短期および長期の販売可能 投資は公正価値で行われ、未実現持株損益はその他の包括利益の累計に計上されます (損失)。実現損益、一時的ではないと判断された価値の下落は、その他の収益、純額に含まれます 要約された連結営業報告書の項目。売却される有価証券の費用は、特定の識別方法に基づいています。

会社は公正さを測定します 公正価値の測定に使用される評価手法へのインプットを優先する公正価値階層を使用した金融商品の価値 大きく分けて3つのレベルに分かれています：

レベル1—測定に使用する入力 公正価値とは、報告時点で同一の資産または負債について、活発な市場で入手可能な未調整の相場価格です 日付。

レベル2 — 価格は以下によって提供されます モデルではなく、会社の投資顧問を通じて入手した第三者の市場情報源。会社はしています アドバイザーから受け取った価格情報に、追加の仮定や見積もりを調整したり、適用したりしないでください。会社の レベル2の証券には、現金同等物と売却可能証券が含まれます。これらは主に預金証書で構成されています。 高品質の信用格付けを持つ発行体からの企業債務、政府機関、地方債券。会社の 投資顧問は、スタンダード＆プアーズ、ブルームバーグ、インタラクティブなどの独立した情報源から価格データを入手します データコーポレーションでは、レベル2の証券は活発に取引されておらず、次のように、他の証券と同等の価格設定に頼っています 観察可能なトランザクションが少なくなります。当社は、これが有価証券の評価において入手可能な最も信頼できる情報だと考えています。

レベル3—観察できない入力 市場活動がほとんどまたはまったくない状況に支えられており、経営陣の慎重な判断が下されたことを反映して、公正価値の測定に使用されます。これら 価値は通常、経営陣の市場参加者の見積もりを利用した価格設定モデルを使用して決定されます 仮定。レベル3の投資やその他の金融商品の公正価値の決定には、最も多くの経営陣が関与します 判断力と主観性。

金融資産の帳簿価額 そして、現金および現金同等物、売掛金、買掛金、その他の買掛金などの負債は、ほぼ公正です これらの商品の満期が短いためです。リース債務と長期融資債務の帳簿価額 これらの債務の金利は実勢市場金利に基づいているため、その公正価値を概算してください。会社の対策 レベル3のインプットを使用したワラント負債の公正価値。

ザ・ 会社は、普通株式新株予約権を、以下の評価に基づいて、株式分類商品または負債分類商品のいずれかとして会計処理しています ワラントの具体的な条件と財務会計基準審議会（FASB）がASC 480で提供したガイダンス、区別します エクイティからの負債（ASC 480） とASC 815、 デリバティブとヘッジング（ASC 815）。査定では、新株予約権があるかどうかを検討します ASC 480に基づく独立型金融商品、ASC 480に基づく負債の定義を満たし、そしてすべての条件を満たしています ASC 815に基づく株式分類の要件（ワラントが会社の自己株式に連動しているかどうかを含む）と ワラントの保有者が会社の制御が及ばない状況でネットキャッシュ決済を要求する可能性があるかどうか、 とりわけ、株式分類の条件。この評価は、専門家の判断が必要ですが、次の場所で実施されます ワラントが発行された時期、およびワラントが未払いの後の各四半期期間の終了日。

会社は設立します 回収不能のために売掛金残高が過大評価されないようにするための貸倒引当金です。会社 事業を展開している業界に関連して、顧客の信用評価を継続的に行い、通常は担保を必要としません その顧客から。最大限までの特定手当 100請求書金額の% は、問題のある顧客残高に対するものです。延滞 口座残高は、回収の可能性が低いと経営陣が判断した後に償却されます。会社はクレジットを付与します 経営陣の判断で信用できると判断された顧客に限ります。売掛金の貸倒引当金は約 $30,000 2024年6月30日および2023年12月31日現在です。

会社は在庫を大切にしています は、先入れベース、先出しベース、または正味実現可能価値のどちらか低いほうの金額です。主に在庫コスト 材料費と第三者組立費で構成されていました。会社は、推定陳腐化在庫または市場に出せない在庫の減価償却を記録しています 将来の需要と市況に関する仮定に基づいています。実際の市況が予想よりも不利な場合 管理、在庫評価の追加調整が必要になる場合があります。古くて動きの遅い在庫の料金が記録されます 古くなった在庫品目を具体的に特定した分析と、動きの遅い在庫品目の定量化に基づいています。会社 主にミリ波製品に関連する過剰在庫や古くなった在庫があると判断し、在庫の減価償却を記録しました 約 $です629,000 2023年6月30日までの6か月間。 いいえ 在庫の重要な減価償却は6年の間に記録されました 2024年6月30日に終了した月です。会社が過剰または時代遅れの在庫を認識している場合、または潜在的な効用を見積もっている場合 現在の予想よりも不利になり、追加の在庫減価償却が必要になる場合があります。終了した3か月と6か月の間に 2024年6月30日、会社は約$の価値の在庫を売却しました81,000 それは2023年に書き留められていました。

無形資産が記録されます 原価で、推定耐用年数にわたって定額法で償却されます 三 に 十 何年も。開発技術の償却 および会社の製品に直接関連するその他の無形資産は純収益の原価に含まれますが、顧客の償却額は純収益の費用に含まれます 会社の製品とは関係のない関係やその他の無形資産は、販売、一般、管理に含まれます 要約された連結営業報告書の費用。

会社は定期的に見直しています 長期資産と有限寿命無形資産の帳簿価額と推定耐用年数を調べて、次の指標があるかどうかを判断します 帳簿価額や推定耐用年数の調整を必要とする減損が存在する可能性があります。この評価に使用された決定要因 事業からプラスの収益を生み出す資産能力とプラスのキャッシュフローに関する経営陣の見積もりを含めてください 将来の期間、および会社の事業目標にとっての資産の戦略的重要性。障害が存在する場合は、 減損損失は、長期資産グループの帳簿価額が資産の帳簿価額を上回った額に基づいて測定されます 公正価値。

取得した無形資産 の企業結合は、購入した資産の公正価値に基づいて会計処理され、経済期間にわたって償却されます 特典が受けられる見込みです。 企業結合で取得されたものを含む、償却の対象となる無形資産は 次のとおり（千単位の金額）：

開発された技術は主にMOSysの製品で構成されていました 技術的に実現可能になり、主にメモリ半導体製品と技術に関係しています。開発者の価値 テクノロジーは、これらの製品の将来の推定純キャッシュフローを割り引いて決定されました。開発技術に関連する償却 の $0.6 百万と $1.1 2024年6月30日までの3か月と6か月の期間のそれぞれ100万が費用に含まれています 要約連結損益計算書における純収益と包括損失の

顧客関係が関係しています その時点で存在していたMoSysの顧客に、自社製品の既存および将来のバージョンを販売する当社の能力へ アレンジメント。顧客関係の公正価値は、顧客からの将来の推定純キャッシュフローを割り引いて決定されました 関係。$の顧客関係に関連する償却額0.2 百万と $0.5 3か月と6か月の各期間で100万です 2024年6月30日に終了した金額は、それぞれ要約連結財務諸表の販売費、一般管理費に含まれています 事業と包括的損失の。

その他の償却費用 おおよそ $でした1,000 と $2,000 2024年6月30日に終了した3か月と6か月の期間のそれぞれについて。

2024年6月30日の時点で、当社は 無形資産の減損は確認されていません。しかし、インフレの影響を受けている現在のマクロ経済状況 およびその他の世界情勢の混乱は、会社の事業と株価に悪影響を及ぼし、減損検査の必要性を引き起こす可能性があります。 当社は、必要に応じて、四半期ごとに減損指標の評価を継続します。

会社は収益を認識しています ASCトピック606に従って、 顧客との契約による収入、およびその修正事項（ASC 606）。以下に説明するように、 ASC 606に基づく契約の分析は、ある時点での収益の認識をサポートし、その結果、収益認識のタイミングが決まります。 は、所有権と損失リスクがなくなったときに製品の収益を認識するという当社の従来の慣行と実質的に一致しています お客様に。

会社は収益を上げています 主に、集積回路やアンテナモジュール製品の販売、エンジニアリングサービスの実績、知識人のライセンス供与から 財産。収益は、会社が期待する対価を反映した金額で支配権が顧客に移管されたときに計上されます それらの商品と引き換えに受け取る権利があります。収益認識は次の5つのステップで評価されます。(i) 識別 顧客との1つまたは複数の契約について、（ii）契約における履行義務の特定、（iii）決定 取引価格の、（iv）契約における履行義務への取引価格の配分、および（v）認識 履行義務が履行された場合または履行義務としての収益の

製品収益

収益は次の場合に認識されます 顧客との契約条件に基づく履行義務は履行されます。会社の契約の大部分には 製品を譲渡するための単一の履行義務。したがって、当社は、所有権と損失リスクがわかっているときに収益を認識しています 通常、製品の出荷時にお客様に転送されます。収益は会社の対価額として測定されます 製品の譲渡と引き換えに受け取る予定で、通常は交渉、計算式、定価、または固定価格に基づいています。会社 通常、支払い条件付きの契約に基づいて、顧客に直接、または販売業者を通じて製品を販売しています（通常は60日） またはそれ以下。

会社は記録するかもしれません 将来の返品やその他の販売条件に基づく収益に対する費用の、出荷時の推定引当金です。

ロイヤリティとその他

会社のライセンス 契約では通常、ライセンシーが現在の会社のメモリ技術を使用したことに基づくロイヤルティが規定されています 商用製品の発送。当社は、ライセンシーがライセンス契約者を使用する暦四半期にロイヤルティ収入を見積もっています テクノロジー。支払いは次の四半期に受領されます。同社はまた、自社技術のライセンス供与からも収益を上げています。会社 は、ライセンスの管理が移管され、会社が事業を継続できなくなった時点で、ライセンス料を収益として認識しています 顧客に対する履行義務。

エンジニアリングサービスの収益

エンジニアリングと開発 顧客との契約には、通常、時間の経過とともに履行される単一の履行義務が含まれています。収益はを使用して認識されます 進捗状況の尺度として、履行義務の履行状況と一致するアウトプット方法。

契約負債 — 繰延収益

会社の契約 負債は、顧客への前払いと繰延収益で構成されています。会社は顧客への前払いと繰延収益を分類しています 会社が収益を計上すると予想される時期に基づいて、現在のものかそうでないものかを判断します。2024年6月30日および2023年12月31日現在、 契約負債は現在の状態にあり、繰延収益に含まれていました。

終了した6か月間 2024年6月30日、当社は約$を認識しました513,000 12月31日時点で繰延収益に含まれていた収益の 2023。

地域別の収益の分類については、注6を参照してください。

会社は持っていません 顧客からの支払いは通常、請求から60日以内に期限が到来するため、財務上の重要な構成要素であり、当社はこれを選択しました 1年未満の資金調達要素を評価しないための実際的な方法です。通常、送料と手数料が発生します 顧客によるので、収益として計上されません。

純収益のコストは 主に、無形資産の償却や生産関連の減価償却を含む、製品販売の直接的および間接的な費用です 固定資産。

会社は定期的に発行します 従業員と非従業員のためのストックオプションと制限付株式ユニット。当社は、このような賞をASC 505とASCに基づいて計算しています 718では、報奨金の額が授与日に測定され、定額ベースで報酬費用として計上されます 権利確定期間。当社のストックオプションの公正価値は、ブラック・ショールズ・マートン・オプション価格設定を使用して見積もられます（ブラック スコールズ）モデルは、リスクフリー金利、予想ボラティリティ、オプションの期待寿命に関する特定の仮定を使用しています。 と将来の配当。報酬費用は、ブラックショールズモデルから導き出された値に基づいて記録されます。使用された前提条件 ブラック・ショールズモデルは、将来の期間に記録される報酬費用に重大な影響を与える可能性があります。

の機能通貨 会社は米ドルです。すべての外貨取引は、最初に企業の部門で測定され、記録されます 取引日の為替レートを使用した通貨。すべての金銭的資産と負債は、それぞれの終了時に再測定されます その日の為替レートを使った報告期間。すべての非貨幣資産および関連費用、減価償却費はそうではありません その後、再測定され、過去の為替レートを使用して測定されます。平均為替レートを使って収入を見分けることができます と、ある期間に均等に稼いだまたは発生した経費項目。そのような取引の決済から生じる為替差益と損失 の帳簿価額の転換から生じる損益を除き、営業報告書に計上されています 純損失の調整として提示される機能通貨への外貨建て転換優先株式 普通株主に帰属する純損失を算出します。

1株当たりの基本純損失は その期間の純損失を、交換可能な株式と発行済普通株式の加重平均数で割って計算されます 期間中は (WASO)。さらに、会社には、事前資金の行使時に発行可能な普通株式の数も含まれています 新株予約権は未払いです。希薄化後の1株当たり純損失は、希薄化する可能性のあるすべての交換可能株式および発行済普通株式に影響します 期間中。希薄化する可能性のある普通株式は、段階的に交換可能な株式と発行可能な普通株式で構成されます エスクロー条件の達成、ストックオプションの行使、株式報奨の権利確定、新株予約権の行使

2023年6月30日より前は、 会社は、事前積立ワラントの行使時に発行可能な普通株式をWASOの計算から除外しました。前払いされたワラント 現在、株式はWASOの計算に含まれています。前期の金額は、当期の表示と一致しています。インパクト 変更により、以前に報告された1株当たり損失が$減少しました0.04、そしてWASOをおよそ増やしました 4,000 3株分の株です 2023年6月30日に終了した月です。この変更の影響により、以前に報告された1株当たり損失は$減少しました0.63、そしてWASOをおよそ増やしました 29,000 2023年6月30日までの6か月間の株式をそれぞれ。再分類は会社の純損失に影響を与えませんでした または2023年6月30日までの3か月と6か月のキャッシュフロー。

次の表は 希薄化後の1株当たり純損失の計算から除外された発行済み有価証券は、それらを含めると希薄化防止になります (千単位):

2023年11月、FASBは ASU番号2023-07を発行しました、 セグメント報告（トピック280）：報告対象セグメントの開示の改善、 開示が必要です 年次および中間ベースでセグメント情報を追加しています。ASU番号2023-07は、12月以降に開始する会計年度に有効です 15年、2023年、および2024年12月15日以降に開始する会計年度内の中間期間。すべての人に遡及申請が必要です 財務諸表に記載されている以前の期間。同社は現在、このASUがプレゼンテーションに与える影響を評価しています その連結財務諸表の。

2023年12月、FASBは ASU番号2023-09を発行しました、 所得税（トピック740）：所得税開示の改善、これは企業における開示を拡大します 米国および海外の法域で支払われる現金税に関する所得税率調整表と開示。アップデート は、2024年12月15日以降に開始する年間期間に有効になります。会社は現在、このASUが与える影響を評価しています 連結財務諸表のプレゼンテーションに持っています。

その他の最近の権威者 FaSB（ASCの技術的な修正を含む）、米国公認会計士協会が発行したガイダンス、および 証券取引委員会（SEC）は、会社の連結に重大な影響を与えなかった、または与えると予想されていません 財務諸表と関連する開示。