UNITED STATES
証券取引委員会
ワシントンDC20549
 
フォーム 10-Q
☒          1934年の証券取引所法第13条または15条(d)に基づく四半期報告書
報告期間中の四半期が終了しました2024年6月30日
OR
☐          1934年の証券取引所法第13条または第15(d)条に基づく移行レポート
コミッションファイル番号：001-08504001-40146
FORIAN INC.
（会社設立時の指定名）
デラウェア
  
85-3467693
（設立または組織の他の管轄区域の州）
  
（国税庁雇用者識別番号）

41 ユニバーシティ ドライブ, Suite 400, ニュータウン, ペンシルベニア州
  
18940
(主要執行オフィスの住所)
  
（郵便番号）

登録者の電話番号（地域コードを含む）: (267) 225-6263
法第12条（b）に基づく登録証券
各クラスの名称
  
取引シンボル
  
登録されている各取引所の名称
普通株式、株式名額0.001ドル
 
FORA
 
The Nasdaq Stock Market LLC

法12(g)条に基づく登録証券：なし
登録者が、1934年の証券取引法の第13条または第15条（d）の規定に基づいて提出が必要なすべての報告書を前年12か月間に提出していたかどうかをチェックマークで示しました（または登録者がそのような報告書を提出する必要があった短い期間）、および（2）過去90日間にわたってそのような提出要件を満たしていたかを示しました。 はい ☒   いいえ ☐
登録者が12か月以内に提出が必要なすべての相互作用データファイルを電子的に提出したかどうかをチェックマークで示してください（または登録者がそのようなファイルを提出する必要があった短い期間）。 はい☒   いいえ ☐
登録者が大幅加速ファイラー、加速ファイラー、非加速ファイラー、小規模報告会社、または新興成長企業であるかどうかをチェックマークで示してください。証券取引所法の第1202条の定義である「大幅加速ファイラー」、「加速ファイラー」、「小規模報告会社」、「新興成長企業」をご参照ください。
大型加速フィラー ☐
加速フィラー ☐
非加速ファイラー☒
中小企業☒
       
     
新興成長企業 ☒

新興成長企業の場合は、登録申請者が、取引法第13条(a)に基づき提供された新しいまたは修正された会計基準の遵守に拡張過渡期を使用しないことを選択した場合は、チェックマークを付けて示してください。 ☐
登録対象がシェル企業であるかどうかをチェックマークで示してください（法令第120-2条で定義されているとおり）。はい ☐いいえ ☒
2024年8月12日時点で、当該会社の普通株式の発行済株式数には、未行使の制限付き株式を含む。株式が発行されていました。 31,110,865


第I部分
財務情報
  
     
項目1。
 1
   
  1
   
  2
   
  3
   
  4
   
  5
   
アイテム 2.
 27
   
項目3。
 38
   
項目4。
 38
   
第2部
 40
   
項目1。
 40
   
項目1A。
 41
   
アイテム 2.
 41
   
項目3。
 41
   
項目4。
 41
   
項目5。
 41
   
項目6。
 42
   
43

目次
FORIAN INC.
縮 総合 バランスシート
2024年6月30日および2023年12月31日現在

項目1。
および 補足された未監査データ

   
6月30日
    
12月31日
  
   
2024
    
2023
  
   
未監査
        
資産
            
流動資産:
            
現金及び現金同等物
  
$
1,999,118
    
$
6,042,986
  
売買可能有価証券
    
46,011,230
      
42,296,589
  
売掛金の純額
    
3,670,368
      
2,572,931
  
廃止された事業の売上金からの債権、純額
     —       1,645,954  
契約資産
    
955,355
      
1,126,713
  
前払費用
    
1,015,985
      
1,077,233
  
その他の流動資産
    
2,783,185
      
2,515,509
  
流動資産合計
    
56,435,241
      
57,277,915
  
                 
有形固定資産、正味額
    
59,309
      
76,085
  
使用権資産、純額
     46,876       10,664  
預金及びその他の資産
    
1,828,425
      
1,523,948
  
総資産
  
$
58,369,851
    
$
58,888,612
  

               
負債と株主’ 株式
                
流動負債：
                
支払調整
    
1,489,766
      
161,590
  
発生利息およびその他流動負債
    
3,320,571
      
4,252,257
  
短期運用リース債務
     22,872       10,664  
ワラントの負債
    
20
      
563
  
前受収益
    
3,202,703
      
2,413,551
  
流動負債合計
    
8,035,932
      
6,838,625
  
                 
長期負債：
                
その他の長期負債
     524,004       1,000,000  
転換社債の支払可能額、債務発行コストの差引額（注11）（$6,000,000 主資本は関連会社が所有しています。注14を参照してください)
     24,175,094
       24,870,181
  
長期負債の合計
   
24,699,098
      
25,870,181
  
負債合計
    
32,735,030
      
32,708,806
  
コミットメントおよびコンティンジェンシー（注16）
 
     


    —
       —
  
株主資本:
                
優先株式; 資本金 $0.001; 5,000,000 発行株式数: 0 発行済株式数; 発行済株式総数 2024年6月30日 と 2023年12月31日
    
—
      
—
  
普通株式；希釈価値 $0.001; 95,000,000 株式認可数; 31,110,187 発行済み株式数および発行株式数； 2024年6月30日 と 30,920,450 発行済み株式数および発行株式数； 2023年12月31日
    
31,110
      
30,920
  
追加の資本金
    
77,054,999
      
73,834,300
  
累積欠損
    
(51,451,288
)
    
(47,685,414
)
純資産合計
    
25,634,821
      
26,179,806
  
負債および純資産合計
  
$
58,369,851
    
$
58,888,612
  

添付の注記は、これらの未監査の簡約連結財務諸表の統合一体の部分です。

1
FORIAN INC.
コンデンスド CONSOLIDATED 株主の財産状況報告書 種類
（未監査）

   
期間3か月の終わりに6月30日
   
過去6か月間にわたる終了分 6月30日
 

 
2024
    
2023
     2024
     2023
  
売上高   $ 4,777,101     $ 4,893,542     $ 9,654,479     $ 9,763,929  

                               
コストと費用：
                                
売上総利益
    
1,806,918
      
1,276,712
       3,510,275       2,528,927  
研究開発
    
307,201
      
304,187
       697,090       835,876  
営業・マーケティング
    
1,017,659
      
1,237,327
       2,072,800       2,433,519  
一般管理費用
    
3,665,601
      
3,198,290
       6,949,090       6,753,765  
分離費用     —       —       —       599,832  
訴訟和関連費用の和解
     942,311       350,309       1,151,276       434,660  
減価償却費および償却費
    
7,889
      
15,257
       16,776       53,687  
総費用及び経費
    
7,747,579
      
6,382,082
       14,397,307       13,640,266  

                               
継続する事業からの営業損失
    
(2,970,478
)
    
(1,488,540
)
     (4,742,828 )     (3,876,337 )

                               
その他の収益（費用）:
                                
ワラント債務負担の公正価値変動
    
430
      
8,053
       543       2,494  
利息及び投資収益
    
618,316
      
637,032
       1,293,473       1,019,954  
投資の売却益
     —
       —
       48,612
       —
  
会社の利子費用は両期ともに約200,000ドルでした。
     (193,306 )     (210,758 )     (392,269 )     (419,214 )
債務償還による利益
     —
       —
       137,356
       —
  
その他の収益純額合計
    
425,440
      
434,327
       1,087,715       603,234  

                               
税引き前継続事業の損失
    
(2,545,038
)
    
(1,054,213
)
     (3,655,113 )     (3,273,103 )
法人税等課税当期純利益
    
(8,221
)
    
(36,187
)
     (110,761 )     (66,096 )
当期の継続事業における損失（税引前）
     (2,553,259 )     (1,090,400 )     (3,765,874 )     (3,339,199 )

                               
中止処分事業の損失     —       —       —       (94,427 )
中止された業務の売却による利益     —       —       —       11,531,849  
中止された業務に対する所得税効果     —       (32,426 )     —       (2,722,570 )
Chart Industries, Inc.に帰属する当期純利益（損失）     —       (32,426 )     —       8,714,852  

                               
純損失
  
$
(2,553,259
)
  
$
(1,122,826
)
   $ (3,765,874 )   $ 5,375,653  

                               
1株当たりの純損益:
                                
普通株式発行前後（希薄化後）
                                
持続する事業
   $ (0.08 )   $ (0.03 )   $ (0.12 )   $ (0.10 )
中止された事業
     —       —       —       0.27  
1株あたりの純損益（①）基本と希釈後
   $ (0.08 )   $ (0.03 )   $ (0.12 )   $ 0.17  

                               
加重平均発行済株式数
     31,098,497       32,260,992       31,049,647       32,369,904  

添付の注記は、これらの未監査の簡約連結財務諸表の統合一体の部分です。

2
フォリアン株式会社。
簡潔な CONSOLIDATED 報告書 株主資本
（未审核）

 
  
優先株式
    
普通株式
                    
 
  
株式
    
株式ごとに0.001ドルの額面価値
    
株式
    
株式ごとに0.001ドルの額面価値
    
追加
支払われるべき
資本で
    
累積赤字
    
株主資本
 
2024年1月1日の残高
    
—
    
$
—
      
30,920,450
    
$
30,920
    
$
73,834,300
    
$
(47,685,414
)
  
$
26,179,806
  
制限株および株式賞の配当、純額
税金のために引き渡された株式の数
    
—
      
—
      
170,260
      
170
      
(81,533
)
    
—
      
(81,363
)
ストックオプションの行使によるフォリアン普通株式の発行
    
—
      
—
      
2,462
      
3
      
(3
)
    
—
      
—
  
普通株式の取得および消却、除く負担税の純額
     —       —       —       —       —       —       —  
株式報酬費用
   
—
      
—
      
—
      
—
      
1,658,915
      
—
      
1,658,915
  
純損失
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
(1,212,615
)
    
(1,212,615
)
2024年3月31日の残高
    
—
      
—
      
31,093,172
      
31,093
      
75,411,679
      
(48,898,029
)
    
26,544,743
  
制限株および株式報酬の組入れ、純額
税金の支払いによる株式の引き渡し
     —       —       17,127       17       (19,316 )     —       (19,299 )
行使によるForian普通株の発行
株式オプションの組入れ
     —       —       (112 )     —       —       —       —  
株式ベースの報酬費用
     —       —       —       —       1,662,636       —       1,662,636  
純損失
     —       —       —       —       —       (2,553,259 )     (2,553,259 )
2024年6月30日の残高
     —     $ —    
31,110,187     $ 31,110     $ 77,054,999     $ (51,451,288 )   $ 25,634,821  

 
  
優先株式
    
普通株式
                    
 
  
株式
    
株式1株あたりの指定校値は$0.001です
    
株式
    
株式1株あたりの指定校値は$0.001です
    
追加
支払われるべき
首都で
    
累積赤字
    
株主資本
 
2023年1月1日の残高
    
—
    
$
—
      
32,251,326
    
$
32,251
    
$
71,182,326
    
$
(58,792,101
)
  
$
12,422,476
  
制限株式および株式賞与の帰属、純額
税金支払いのために引き渡された株式
     —       —       166,615       167       (94,766 )     —       (94,599 )
株式オプションの行使に伴うフォリアン普通株の発行
    
—
      
—
      
901
      
1
      
(1
)
    
—
      
—
  
ワラントの行使に伴うフォリアン普通株の発行
     —       —       —       —       —       —       —  
株式報酬費用
   
—
      
—
      
—
      
—
      
1,580,925
      
—
      
1,580,925
  
当期純利益
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
6,498,479
      
6,498,479
  
2023年3月31日の残高
    
—
      
—
      
32,418,842
      
32,419
      
72,668,484
      
(52,293,622
)
    
20,407,281
  
制限付き株式および株式賞与のベスティング、純額
税金支払いのために引き渡された株式の数量
     —       —       33,209       33       (32,791 )     —       (32,758 )
株式ベースの報酬費用
     —       —       —       —       1,540,342
       —       1,540,342
  
純損失
     —       —       —       —       —       (1,122,826 )     (1,122,826 )
2023年6月30日の残高
     —     $ —       32,452,051     $ 32,452     $ 74,176,035     $ (53,416,448 )   $ 20,792,039  

添付の注記は、これらの未監査の簡約連結財務諸表の統合一体の部分です。

3
フォリアンインク
コンデンスドコンソリデーテッド 株主の財産状況報告書 キャッシュフロー
（未审核）
   
2021年6月30日までの6ヶ月間にわたる
  
   
2024
    
2023
  
営業活動からのキャッシュ・フロー:
            
最終（損失）収益
  
$
(3,765,874
)
  
$
5,375,653
  
中断された業務からの収入の減少
     —       8,714,852  
継続事業に関する損失
     (3,765,874 )     (3,339,199 )
当社の純損益を純現金利用額に調整する項目：
                
減価償却費および償却費
    
16,776
      
53,687
  
使用権資産の償却
     10,664       11,724
  
債務発行コストの減価償却
     2,667       2,667
  
割引償却 - 売却中止オペレーションからの受け取り
     (20,712 )     (245,041 )
転換社債の未払利息
     389,602       416,548
  
有価証券の割引償却
    (1,237,337 )     (767,533 )
投資の売却益
     (48,612 )     —  
債務償還による利益
     (137,356 )     —  
貸倒引当金
    168,750       —  
株式報酬費用
   
3,321,551
      
3,368,575
  
ワラント債務負担の公正価値変動
    
(543
)
    
(2,494
)
営業資産及び負債の変動:
                
売掛金
   
(1,266,187
)
    
(2,030,800
)
契約資産
    
171,358
      
442,616
  
前払費用
    
61,248
      
(132,344
)
リース債務
     (21,624 )     (11,724 )
預金及びその他の資産
    
(572,153
)
    
(235,656
)
支払調整
    
1,328,176
      
605,437
  
未払費用
     (931,686 )     (236,088 )
前受収益
    
789,152
      
681,476
  
その他の負債
     (489,040 )     —  
継続するオペレーティング活動における現金流出額
     (2,231,180 )     (1,418,149 )
営業活動からの純現金使用額-中断された業務
     —       (59,075 )
営業によるキャッシュフローの純流出
    
(2,231,180
)
    
(1,477,224
)
                 
投資活動からのキャッシュフロー:
                
有形固定資産の追加
    
—
      
(75,493
)
有価証券の購入
    
(87,732,380
)
    
(61,573,237
)
売買可能有価証券の売却と満期
     85,255,076       41,392,821  
Proceeds from exercise of stock options
     48,612       —  
中断された事業の売却からの純現金
    
1,666,666
      
21,967,193
  
投資活動における純現金（続行中の事業）
     (762,026 )     1,711,284  
投資活動による純現金流出入
    
(762,026
)
    
1,711,284
  
                 
財務活動からのキャッシュフロー:
                
株式関連の税金支払いは、付与された制限付き株式ユニットに保留される
     (100,662 )     (127,357 )
転換社債償還に使用された現金
     (950,000 )     —  
継続する運用における財務活動における純現金使用量
     (1,050,662 )     (127,357 )
資金調達活動に使用された純現金流入額
    
(1,050,662
)
    
(127,357
)
                 
キャッシュの純変化
    
(4,043,868
)
    
106,703
  
                 
現金及び現金同等物期首残高
    
6,042,986
      
2,795,743
  
                 
期末現金及び現金同等物
  
$
1,999,118
    
$
2,902,446
  
                 
キャッシュフロー情報の補足開示:
                
支払利息の現金
   $ —     $ —  
支払われた税金
   $ 48,492     $ 1,423,000  

添付の注記は、これらの未監査の簡約連結財務諸表の統合一体の部分です。

4
フォリアン株式会社。
未決算縮小連結財務諸表への注記

注1
ビジネス組織と事業の性質


Forian Inc. (the “Company” or “Forian”) was incorporated in Delaware on October 15, 2020 as a wholly owned subsidiary of Medical Outcomes Research Analytics, LLC (“MOR”) for the purpose of effecting the business combination with Helix Technologies, Inc. (“Helix”). Forian provides a unique suite of data management capabilities and proprietary information and analytics solutions to optimize and measure operational, clinical and financial performance for customers within the healthcare and life sciences industries.


The business combination with Helix in March 2021 was accounted for as a reverse acquisition using the acquisition method of accounting in accordance with Accounting Standards Codification (“ASC”) Topic 805, Business Combinations (“ASC 805”), with the Company deemed the accounting acquirer for financial reporting purposes. Helix provided software and analytics solutions to state governments and licensed operators in the cannabis industry, primarily through its subsidiary, Bio-Tech Medical Software, Inc. (“BioTrack”), until its sale of BioTrack in 2023.


On February 10, 2023, Helix completed the sale of 100% of the outstanding capital stock of BioTrack; on March 3, 2022, Helix completed the sale of the assets of its security monitoring business; and on October 31, 2022, Helix completed the sale of 100% of the outstanding membership interest of its Engeni LLC subsidiary (these businesses are collectively referred to as the “Helix Businesses”). As a result of these transactions, Helix has no remaining active operations and the Company no longer provides products or services to the cannabis industry. The results of the Helix Businesses are presented as discontinued operations in the Condensed Consolidated Statements of Operations and, as such, have been excluded from continuing operations. The Company will continue to provide analytics solutions to customers within the healthcare and life sciences industries. For further discussion on the discontinued operations, refer to Note 4.

注2
報告の根拠


連結された要約された連結財務諸表は、米国一般受容会計原則に従って準備されています。米国GAAPが要求する特定の脚注やその他の財務情報は、10-QフォームとS-X規則第8条に従って要約または省略されています。 、2024年6月30日現在の会社の要約された連結財務諸表を公正に提示するために必要とされると考えられるすべての調整を含んでいる。 ここに提示されている業績結果は、その年に期待される結果を必ずしも示すものではありません。 要約された連結財務諸表は、2023年12月31日までの会社の監査済み連結財務諸表と併せて読まれるべきです。 2024年3月29日に証券取引委員会（SEC）に提出された年次報告書の10-kフォームに含まれます。

注3
重要な会計方針の概要

連結財務諸表の原則


会社の連結財務諸表には、以下の会社の口座が含まれています。(i) メディカルアウトカムスリサーチアナリティクス株式会社および(ii) ヘリックステクノロジーズ株式会社及びその完全子会社であるHelix Legacy, Inc.（旧: Security Grade Protective Services, Ltd.）、Green Tree International, Inc.、Bio-Tech Medical Software, Inc.（2023年2月10日まで、この日にBio-Tech Medical Software, Inc.の発行済株式の割合は売却されました）。 すべての企業間取引は、連結される際に取り除かれています。 100すべての企業間取引は、連結する際に取り除かれています。

5
中止された事業


On February 10, 2023, Helix completed the sale of 100% of the outstanding capital stock of its wholly owned subsidiary, BioTrack.


As the sale of BioTrack, the security monitoring business and Engeni, LLC, together, represented a strategic shift that will have a major effect on the Company’s operations and financial results, they have been presented in discontinued operations separate from continuing operations for the three and six months ended June 30, 2023, as applicable. The results from operations and gain (loss) on sale of the security monitoring business and Engeni LLC, net, was previously classified as part of continuing operations as their disposition individually did not have a major impact on the business prior to the sale of BioTrack. For further discussion, refer to Note 4.


見積もりの使用


Preparation of financial statements in conformity with U.S. GAAP requires management to make estimates, judgements and assumptions that affect the reported amounts of assets, liabilities, revenues and expenses together with amounts disclosed in the related notes to the financial statements. The significant areas of estimation include but are not limited to accounting for the allowance for credit losses, income taxes, contingencies, discontinued operations and stock-based compensation. Certain of the Company’s estimates could be affected by external conditions, including those unique to the Company and general economic conditions. It is possible that the external factors could have an effect on the Company’s estimates and could cause actual results to differ from those estimates.

再分類


過去期の財務諸表を現在期の財務諸表の表示に整合させるため、一部の再分類が行われました。先行期の財務諸表の一般管理費に含まれていた特定の訴訟関連費用が、現在の表示に合致するように訴訟解決および関連費用に再分類されました。

金融機関の公正価値


会社は、ASC 820のガイダンスに基づいて金融資産と金融負債の公正価値を測定しています。 当社は、ASC Topic 820に従って公正価値を計測します。 ASC Topic 820では、公正価値を定義し、公正価値を測定する方法に関する指南を与えています。 ASC Topic 820により、公正価格はマーケット・パーティシパント間の正常な取引において支払われる価格である「退場価格」を意味することが明確にされています。 （ASC 820）は、公正価値を定義し、公正価値を測定する枠組みを確立し、公正価値の計測に関する開示を拡大します。


ASC 820は、財務諸表の計測日に市場参加者の間で通常の取引における資産の売却価格または負債の譲渡価格（脱出価格）として受領または支払われる交換価格を公正価値と定義しています。ASC 820は、観測可能な入力の使用を最大化し、不観測可能な入力の使用を最小化することを求める公正価値の階層を確立します。ASC 820は、公正価値を測定するために使用できる3つのレベルの入力を説明しています。


レベル1 — 同一の資産または負債について活発な市場で引用される価格;


レベル2 — 活発な市場で引用される類似の資産や負債の価格または観察可能な入力;および


レベル3−観測不能な入力

6

現金、有価証券、売掛金、またはその他の負債など、会社の金融商品の簿価は、これらの取引が短期的であるため、公正価値に近いです。2024年6月30日および2023年12月31日時点での会社のワラント債の公正価値の見積もりは、それぞれ、レベル3の入力に基づいています。注記10を参照してください。20と $563キャッシュや金融商品の信用リスク

会社は、引き出し制限のないすべての現金口座や、購入時に3か月未満の高い流動性を持つ投資を現金や現金同等物として考慮しています。


会社は、主要な金融機関に現金を保有しています。米国銀行機関で保有する現金は、現在、連邦預金保険公社（FDIC）によって最大で$


保証されています。250,000各機関ごとに、カバレッジは個別の口座に基づいています。FDICのカバレッジを超える預金部分はこの保険によって保護されず、会社に信用リスクをもたらします。時折、会社の預金はこのカバレッジを超えます。

売掛金、純額：


売掛金は請求額で記録され、信用損失の備え金を差し引いた金額です。会社は、信用損失の備え金を、過去の償却経験、顧客固有の事実、および経済状況に基づいて決定します。


未収額は回収可能性について個別に審査されます。信用損失の備え金は、会社の既存の売掛金における信用損失の確実な額の最良見積もりです。信用損失の備え金は、2023年12月31日時点で、$168,750 2024年6月30日および$0 です。


回収手段がすべて尽き、回収見込みがないと判断された後、経営陣は備え金に対する残高をチャージします。

廃止された事業の売却からの受取手形、純額


2023年2月、会社は$のノートを受け取りました10,000,000 支払い可能な 月額払いの一部として BioTrackの売却に係る対価として 12 会社は2024年6月30日現在、ノートが全額支払われました。売上高$0と $20,712と $190,000と $245,041 の$の償却が認識されました410,000 2024年6月30日および2023年6月30日を終了した3か月および6か月間で投資利息として利息として残された割引を収益として収益として収益として収益として収益として収益として収益として収益として収益として記録されたオリジナルの割引については、それぞれの注釈。

収益認識


会社はFASbトピック606に準拠して収益を認識します。 契約に基づく収益 （「ASC 606」）です。


ASC 606に基づいて、会社は約束された貨物またはサービスの管理が顧客によって取得されたとき（または）それを示す金額に収益を認識します。取引が見込まれる金額に対して交換の対価として受け取られると想定される金額。会社はASC 606の下で規定された5段階モデルに従って収益を認識します：（i）顧客との契約を特定する；（ii）契約の中の履行義務を特定する；（iii）取引価格を決定する；（iv）取引価格を取引価格をもって配分する；そして（v）会社が履行義務を満たしたとき（または）するとき収益を認識します。会社は実質的な契約が存在し回収可能性が高い場合、ASC 606の規定を取引に適用します。

7

会社は主に会社の情報商品のライセンス料から収益を得ています。情報商品契約は一般的に… 1か月間to 5年. 会社が提供するツールを使用するか、契約に従って独自のツールを利用することにより、情報製品の顧客はデータ分析製品にアクセスできます。データ製品には、納品時点で存在する過去の情報または顧客との合意に基づいて一定期間にわたって更新される情報が含まれる場合があります。ほとんどの場合、情報製品の提供は単一の履行義務と見なされます。当社が情報のアップデートに義務付けられず、製品の利用のコントロールが顧客に移される場合、情報製品が顧客に提供される際に収益が認識されます。契約期間中に情報のアップデートが提供される場合、これらは契約締結時に提供された情報製品と密接に関連しており、収益は契約の寿命全体にわたって分割されて認識されます。顧客は、契約で指定された月次、四半期、または年次金額に従って請求されることが一般的です。認識された収益を超過した金額は、未収収益として記録されます。請求された金額を超過する収益は、契約資産として記録される。


契約には不確かな将来の事象の発生に応じた可変報酬が含まれる場合があり、これには、会社が提供するデータ分析製品から派生した顧客による製品の販売や、将来の情報のアップデートに使用可能なデータ量などが含まれます。顧客による製品の販売に基づく可変報酬は、契約で指定された最低金額に従い、販売期に認識されます。可変報酬は、見込額または最も可能性の高い金額で見積もられ、見積金額が重大な収益認識の累積が逆転する可能性が低いことが確実である範囲内で、取引価格に含まれます。可変報酬の見積もりおよび見積金額を取引価格に含めるかどうかの決定は、主に、当社が合理的に入手可能なすべての情報（歴史的な情報、現在の情報、予測情報を含む）を評価し、毎回の報告期間に再評価されます。最低限度を超える見積もりされた変動報酬の見直しの影響は、見積もりが見直された期間から記録されます。実績は、定期的な見積もりとは異なる場合があります。


重要な判断と見積もりは、契約における履行義務が明確であり、時間の経過とともに提供されるかどうかを判断するために必要な場合があります。判断はまた、条件付きの収益配分に基づいて認識される収益を評価するためにも必要です。


顧客との契約を獲得するためのコストである売上手数料は、進歩および再契約の売上手数料は、契約期間の直線的な分償で延期され、償却されると見なされます。


2020年11月に、会社は顧客とのマスターサービス契約（以下「2020年11月契約」という）を締結し、2020年11月契約のもとでの作業内容を記載した一部の作業報告書を提供することで顧客と締結しました。2020年11月契約の一環として、会社は発行時に顧客の発行済普通株式の約」%「を表す制限株式を授与され、2023年12月までの2020年11月契約で指定された四半期ごとのベストから成る。同時に、会社は株主契約に署名し、株主としての権利を明記しました。その結果、会社は顧客に影響を及ぼしていないと判断しました。ASC 606-10-32-21は、契約成立時に非現金の対価の公正価値を測定することを規定しています。制限株式の公正価値は発端時に$」とされました。 23.4顧客からの収益は$から記録されました0 、$798,320、$1,596,454と $654,489および$1,306,251 2024年および2023年6月30日に終了した3か月および6か月について、会社はこの顧客から未収金額を保有していました。796,789と $1,827 を負担していました。


8

2023年7月21日、顧客はVox Merger Sub, Inc.と合併しました。この合併の結果、会社は顧客の全株式持分に対する対価として、ホールドバックを差し引いた現金収益額を獲得しました。5,805,858 売却益として記録された顧客の全株式持分に対する2023年12月31日に終了した年に対する検討された売上投資の売却に対する現金収益、ホールドバックを差し引いた純額です。Forianは、2025年および2026年に最大約$までの総額で追加のアーノート支払いを受け取る可能性があります。3,600,000 特定の条件が満たされた場合には、2025年および2026年に最大約$までの総額を受け取る可能性があります。



2024年6月30日および2023年12月31日現在の契約資産および未収収益は、以下のとおりです。

 
  
契約資産
    
契約
責任
  
 
  
費用の
取得
 
    
未請求の
売上高
    
総計
    
繰延税金負債
売上高
  
2023年1月1日の残高
  
$
158,016
    
$
2,094,942
    
$
2,252,958
    
$
2,581,287
  
期間中に認識された遅延収益残高の開始
    
—
      
—
      
—
      
(2,581,286
)
請求書発行、支払い、認識のタイミングによる純変化
    
(50,684
)
    
(1,075,561
)
    
(1,126,245
)
    
2,413,550
  
2023年12月31日の残高
    
107,332
      
1,019,381
      
1,126,713
      
2,413,551
  
期間中に認識された遅延収益残高の開始
    
—
      
—
      
—
      
(2,133,447
)
請求書、支払い、認識のタイミングによる純変動
    
(9,881
)
    
(161,477
)
    
(171,358
)
    
2,922,599
  
2024年6月30日の残高
  
$
97,451
    
$
857,904
    
$
955,355
    
$
3,202,703
  


残存業績に配分された取引価格は、まだ認識されていない契約収益を表し、これには今後期間中に収益として認識される未収収益と未請求金額が含まれます。2024年6月30日および2023年6月30日に終了した3か月分および6か月分に認識された未収収益の金額は、それぞれ$384,771と $2,133,447と $501,596と $2,168,624であり、企業の大半の非流動残存業績は、次の 36ヶ月.


残存業務に割り当てられた取引価格は、以下の通りです:

 
  
2024年6月30日
    
2023年12月31日
  
次回の見積り 財務諸表の作成時点では、2024年3月31日でした。
  
$
16,191,125
    
$
17,202,223
  
それ以降
    
16,944,792
      
20,831,200
  
総計
  
$
33,135,917
    
$
38,033,423
  

セグメント情報


FASb ASC 280、 セグメント レポーティング （ASC 280）は、企業の運営セグメントに関する情報の報告基準を定めており、運営セグメントとは、資源の配分方法やパフォーマンスの評価について最高執行責任者または意思決定グループが定期的に評価し、判断するための別々の財務情報が利用できる企業の構成要素として定義されています。企業の最高執行責任者は最高経営責任者であり、企業の資源の配分とパフォーマンスの評価に関する意思決定を下す際に、米国の基準に従って準備されたセグメントの財務パフォーマンスおよび業績を確認しています。


9

前述のように、2023年に大麻産業を対象とする事業を売却し、過去の業績を中断した業務として再分類しました。したがって、企業の継続的な運営は、医療およびライフサイエンス産業に情報サービスを提供する単一の報告セグメントから構成されています。

顧客集中度


2024年6月30日までの3か月および6か月にわたる、企業の資産は two 2013年12月31日時点で、売掛金総額の％を代表する顧客がありました。 16.7償還期限が2025年のUS$11.6償還期限が2025年のUS$16.5償還期限が2025年のUS$12.7売上高の％は、それぞれです。2024年6月30日時点で、会社は "4人" 2013年12月31日時点で、売掛金総額の％を代表する顧客がありました。 21.9%, 20.8%, 12.1償還期限が2025年のUS$10.1売掛金の%


2023年6月30日終了時点で、会社は two 2013年12月31日時点で、売掛金総額の％を代表する顧客がありました。 13.4償還期限が2025年のUS$12.6収益の%を記録しました。2023年6月30日時点で、会社は 過去1週間は株主にとって大変な期間であったため、基本的なファンダメンタル分析を行い、何を学ぶことができるかを調べてみましょう。 2013年12月31日時点で、売掛金総額の％を代表する顧客がありました。 34.7%, 14.3償還期限が2025年のUS$11.8の％を占めています。

ベンダーおよびライセンサー

会社は、特定の情報資産を第三者からライセンス供与しており、これは特定の情報およびソフトウェア製品の主要な入力要素となっています。これらのサプライヤーに関連する任意の中断は、代替ソースが確保されるまで、ビジネスに対して短期的な影響を与える可能性があります。情報ライセンスは、固定料金および期間ごとのコンテンツ納品物と指定使用権を明示しており、情報ライセンスの支払条件は、通常、前払いと年間ライセンス料で構成されています。会社は契約コストを見込まれる利益期間にわたって経費計上し、支出額と支払額の差額を契約ごとに、他の資産または負債として計上しています。ライセンスされた情報の支払い、関連資産および負債の変動を含む支出は、「営業活動による純現金提供額」内で分類されています。会社がコンテンツ使用に基づく可変料金を支払う場合、そのようなコストは発生時に支出として計上されます。

ベンダー構築


2024年6月30日までの3ヵ月間にわたり、会社は two 総購入額の4つ以上を代表しているベンダーがいたため、2024年3月31日までの3か月間には 13.5償還期限が2025年のUS$11.2物件の購入と費用についてのうち、それぞれ%です。2024年6月30日までの6ヶ月間、会社は 過去1週間は株主にとって大変な期間であったため、基本的なファンダメンタル分析を行い、何を学ぶことができるかを調べてみましょう。 総購入額の4つ以上を代表しているベンダーがいたため、2024年3月31日までの3か月間には 14.3%, 11.9償還期限が2025年のUS$10.1物件の購入と費用についてのうち、それぞれ%です。


2023年6月30日までの3ヶ月と6ヶ月間、会社は two 総購入額の4つ以上を代表しているベンダーがいたため、2024年3月31日までの3か月間には 18.6償還期限が2025年のUS$14.1％14.0償還期限が2025年のUS$13.2それぞれ、購入と経費の%。

固定資産純額


資産および設備は、取得原価で表示されており、累積償却控除後の額で記載され、耐用開始日から直線法を用いて記録されます。減価償却資産の原価を全額を運転費用に計上するためのレートは、償却資産の見積もられた有用​​寿命にわたり、どれくらい十分です。 1売上高 調整後 EBITDA の7 年。メンテナンスおよび修理は発生した際に運用費用として計上されます。

10
コンティンジェンシー


会社は時折、業務の通常過程から発生するクレームや法的紛争に巻き込まれることがあります。会社は、責任が発生している可能性が高く、その金額が合理的に見積もられると信じている場合に負債の積立金を記録します。これらの見積もりや仮定が変更されたり、誤っていることが判明した場合、会社の連結財務諸表に重大な影響を与える可能性があります。コンティンジェンシーは予測不可能な性質を持ち、その価値の評価には将来の事象に関する一連の複雑な判断が必要となり、見積もりや仮定に大きく依存します。

広告


広告費は発生した際に費用として計上され、営業および販売費用に含まれ、次のような金額になりました $24,864 と $60,506と $20,294 と $35,419 であり、そのうち 過去1週間は株主にとって大変な期間であったため、基本的なファンダメンタル分析を行い、何を学ぶことができるかを調べてみましょう。 および6月が終わったところです 30, 2024年と2023年はFASBに最近発行されたASUについては、上記のものを除き、会社の連結業績や財務状況には重大な影響を与えません。

当期純利益（損失）／シェア


1株当たりの純利益の計算は、該当期間中に発行済みの普通株式または普通株式に換算される株式の加重平均数に基づいています。普通株式に換算される株式の希薄化効果は、基本的な1株当たりの純利益から除外され、希薄化された1株当たりの純利益の計算には含まれます。ただし、その影響が「支配数」である収益（損失）に対して希薄化される場合は、希薄化しません。企業が発行した普通株式・従業員株式オプション・従業員制限付株式報酬および同様の株式などは、希薄化された1株当たりの純利益を計算する際に、潜在的な普通株式として扱われます。希薄化された発行済み株数は、変換後の方法を使用して換算可能証券の場合には変換可能証券、その他の潜在的希薄性証券の場合には自己株式取得方法を使用して計算されます。変換後の方法では、証券の希薄化影響は、報告期間の初めに変換が発生したかのように計算されます。自己株式取得方法では、従業員が株式オプションを行使する際に支払わなければならない金額、まだ認識されていない将来のサービスのための賠償費用の金額、および企業がまだ認識していない共通株式に記録されるであろう利益の金額が、株式を買い戻すために使用されるものと見なされます。

これらの埋め込み型機能は別々に行使できますが、法的に分離できないため、バイオエヌテックのライセンスおよびオプション契約は独立した財務取引として会計処理されます。


会社は、ASCトピック480によって提供されるガイダンスに依存しています。 これらの埋め込み型機能は別々に行使できますが、法的に分離できないため、バイオエヌテックのライセンスおよびオプション契約は独立した財務取引として会計処理されます。 Derivatives and Hedging- Contracts in Entity’s Own Equity デリバティブとヘッジ：エンティティ自身の株式に関する契約（ASC 815-40）を分類するために、 特定の償還可能および/または転換可能な証券を分類します。会社は、財務証券を負債と分類すべきかどうかを最初に決定します。その財務証券が強制的に償還可能であるか、または、発行済株式以外の場合に、会社が可変数の株式を発行することによって決済しなければならないかもしくはできるような条件付きの義務を具体化しているかを会社が決定します。


会社が財務証券を負債と分類すべきでないと判断した場合、会社は、その財務証券が負債部門と純資本部門の間に提示されるべきかどうかを決定します（「一時的純資本」）。財務証券の償還が会社のコントロール外である場合（すなわち、持株人の選択による場合）、会社は一時的純資本分類を決定します。そうでない場合は、会社は財務証券を恒久的純資本として処理します。

11
初期計測


企業は、債務、一時的持分または永久的持分に分類される金融機器を、発行時の公正価値、または現金受領額に評価します。

後続の計測 - 負債に分類される金融機器


企業は、負債に分類される金融機器の公正価値を各後続計測日に記録します。負債に分類される金融機器の公正価値の変動は、その他の収益/費用として記録されます。

報酬期間中に支払われる想定のサービス期間を基に、オプションの公正価額を決定する必要があります。


企業の2020年の持分インセンティブ計画（「2020年計画」）は、株式オプション、制限付き株式賞、および/または制限付き株式ユニットの付与を許可しています。合計で 4,000,000株が元々2020年計画の下で発行および予約されました。2022年6月15日、企業の株主は2020年計画の修正を承認し、2020年計画を改定して発行可能な株式の数を追加して、 2,400,000 株へと合計数を増やしました。 6,400,000 株式。株式オプションは、将来の日付に株式オプションの行使価格で会社の普通株を購入する権利を表します。 制限付き株式賞は、会社の普通株の株式の付与です。制限付き株式ユニットは、将来の特定の日付に会社の普通株を受け取る権利を表します。付与される株式オプション、制限付き株式賞、制限付き 株式ユニットには制限が含まれ、受取人による購入、売却、その他の譲渡が許可されるまで転機に若干のリスクを抱え、制限がかけられています。2020年の計画の下で付与された株式オプション、制限付き株 式賞、単位の条件は、授与を証明する合意書で取締役会によって決定され、株式の数、制限期間またはベスティングスケジュール、その他の条件が含まれます。株式オプション、制限付き株 式賞、制限付き株式ユニットの公正価値は、会社の普通株式の基本となる付与日の公正価値に基づいています。その後、公正価値は賞の必要なサービス期間中に、放棄金額を差し引いたうえで費用 に計上されます。この費用は一般にはサービス期間であり、関連する金額が収益の要約された合算累計貸借対照表に認識されます。

所得税


会社は、FASb ASC 740（“ASC 740”）に従って所得税を処理しています。繰延所得税資産と負債は、資産と負債の財務報告と税務基礎との相違に基づいて決定され、その測定はこの相違 が逆転すると予想される際に有効とされる税率と法律を使用しています。評価引当金は、繰延税金資産を実現される額に削減するために必要な場合に設定されます。


所得税引当金は、連邦および州および地方所得税を示します。効果税率は、州および地方所得税、R＆Dクレジットの税制利益および一部の控除不能経費の影響により、法定税率と異なります。私たちの有効税率は、四半期ごとに、収益の地理的な割合、制定された税法、州および地方所得税を含む、連続的および非連続的な要因に基づいて変化します。さらに、前期に取り入れられた税務を評価する過程で新しい情報の評価から生じる変化が認識、取消し、または以前の会計期間で行われていた税の立場の再評価が一定期間内に別々に認識されます。

12

2024年6月30日および2023年6月30日に終了した3か月と6か月について、会社は$を所得税費用として認識しました。8,221と $110,761と $36,187と $66,096会社は対象の研究開発(R&D)支出に対するR&D減税を主張しています。R&D減税は所得税費用の軽減として認識されます。


会社は2023年6月30日に終了した6か月間の中止された業務の売却で課税利益を認識し、特定の利用可能な連邦および州の純運営損失の繰越控除を行いました。その結果、会社は2023年6月30日に終了した中止業務に関連する所得税$を記録しました。2,722,570 2023年6月30日に終了した6か月間中に連邦および州の純運営損失を利用した後、中止業務に関連する所得税を計上しました。2023年6月30日に終了した3か月間の中止業務に関連する所得税は、税務配分に影響を及ぼす見積もりの調整から生じています。


会社は、米国の連結所得税申告書を提出し、特定の州および地方の管轄区域で税務申告書を提出しています。2024年6月30日現在、会社は現在、いかなる税務管轄区域でも調査を受けていません。


税金に関するリスクは、会社が取った税務上の立場に関わる潜在的リスクに対処するために必要に応じて記録されます。これらの潜在的リスクは、様々な法令、規則、規制および解釈の適用から生じる可能性があります。税金に関するリスクの見積りには、課税管轄区域による潜在的な行動に関する憶測と判断が含まれます。不確実な税務上の立場に関連する利子および罰金は、所得税処理の一部として含まれます。会社の不確実な税務上の立場に関する結論は、税法、規則およびそれらの解釈、およびその他の要因の分析または変更に基づいて、後日見直しや調整の対象となる可能性があります。

分離費用


2023年2月10日、会社の最高経営責任者、社長、および取締役会の第IIクラスのメンバーが辞任しました。辞任に伴い、会社は分離協定を締結し、（i）給与の継続と、（ii）未発行の会社普通株式に関する加速の付与を定めています。分離費用は、 財務諸表の作成時点では、2024年3月31日でした。 106,656未付与の会社普通株式の分離費用 累積その他包括収益はその他収入に解消され、9680万ドルの利益が発生しました。 include $250,000 related to the salary continuation and $349,832 related to the accelerated vesting of stock.


In addition, the Company records normal course of business severance expenses in the operating expense line item related to its employees’ activities.

最近の会計原則


In December 2023, the FASb issued Accounting Standards Update No. 2023-09, 所得税（トピック740）：所得税関連の開示の改善 (“ASU 2023-09”)ASU 2023-09に関連する追加の開示が必要であり、レートの調整、支払われる法人税、およびその他の開示に関連しています。ASU 2023-09に基づくと、提示される各年次期間において、公開事業体は(1)表形式のレートの調整に特定のカテゴリを開示し、かつ(2)定量的な閾値を満たす調整項目に関する追加情報を提供することが求められます。さらに、ASU 2023-09では、すべての報告主体が、年次ベースで、連邦、州、および外国税に分解された法人税の支払額、および個々の管轄区域に支払われる法人税の金額を開示することが求められます。ASU 2023-09は、2024年12月15日以降の年次期間に開始する連邦公募会社に対して有効であり、段階抜きで適用できる選択肢を持ちながら基準を遡って適用することも可能です。早期適用も認められています。会社は現在、ASU 2023-09が収支計算書や関連開示に与える影響を評価しています。


13

2023年11月、FASBは会計基準改訂第2023-07号を発行しました。 セグメント報告（トピック280）：報告対象セグメントの開示の改善 （“ASU 2023-07”）ASU 2023-07は、重要セグメント費用に関する開示要件を改善し、主に重要なセグメント費用に関する強化された開示を通じて行われます。この改訂では、定期的に最高経営責任者(CODM)に提供される重要なセグメント費用について、公開企業は年次および四半期ベースで開示することが求められるほか、公開主体が報告セグメントごとに他のセグメント項目の金額とその構成について開示するようにも要求されます。また、この改正では、公開主体が四半期に要求されるセグメント収益または損失および資産に関するすべての年次開示を提供し、CODmのタイトルと役職、およびCODmがセグメント収益または損失の報告測定値をどのように使用してセグメントのパフォーマンスを評価し、リソースの配分を決定するかの説明を開示することが求められます。早期適用が認められています。会社は現在、ASU 2023-07が収支計算書や関連開示に与える影響を評価しています。この改正は、2023年12月15日以降の開始予定の会計年度および2024年12月15日以降の開始予定の会計年度における四半期において発効します。



会社は最近発表された全ての会計基準を検討し、その基準の採用が財務諸表に対して実質的な影響を及ぼすとは考えていません。
  
注4
中止処分事業


Helixビジネスの運営を中止



2023年2月10日、Helixは、完全子会社のBioTrackの発行済株式の%を、クロージング時に支払われる$と引き換えに売却されることを完了しました。 100オーセンティング・キャピタルストックの%を、$のクロージング時および$の支払いで30,000,000$20,000,000 クロージング時に支払われた$10,000,000 支払い済み 12 その後の無条件の月々の分割払い。2022年3月、Helixはセキュリティモニタリング事業を売却し、2022年10月にはアルゼンチン子会社Engeni LLCを売却しました。セキュリティモニタリング事業のBioTrackおよびEngeniは総称して「Helix Businesses」という。これらの取引の結果、2023年2月10日時点で、会社はもはや大麻業界に製品やサービスを提供していません。会社は引き続き、ヘルスケアおよびライフサイエンス産業への顧客への分析ソリューションを提供しています。



Helix Businessesは、2023年6月30日に終了した三ヶ月および六ヶ月について、継続業務とは別に中断業務として提示されています。



会社は、BioTrack事業の発行済株式売却による利益を $11,531,849 、中断業務による損失を $94,427 の間に記録しました増加、これは中止された業務の一部として含まれています。会社はまた、中止された業務に関連する所得税を記録しました8,000,000ドルが収益として認識されました。32,426と $2,722,570 2023年6月30日までの3か月および6か月間にわたる間に。

14

以下の表は、2023年6月30日までの3か月および6か月間のヘリックス事業の主要な収入および費用項目をまとめたものであり、売却日までの要約連結損益計算書に報告されています。

 
  
三ヶ月間のため
2023年6月30日終了
    
６か月のために
２０２３年６月３０日に終了
  
ヘリックス事業に関連する収入および経費項目：
            
収益:
            
情報とソフトウェア
  
$
—
    
$
1,121,677
  
サービス
    
—
      
179,798
  
収益合計
    
—
      
1,301,475
  
 
                
コストと費用：
                
売上総利益
    
—
      
699,015
  
研究開発
    
—
      
160,164
  
営業・マーケティング
    
—
      
35,005
  
一般管理費用
    
—
      
129,283
  
減価償却費および償却費
    
—
      
372,435
  
総費用及び経費
    
—
      
1,395,902
  
 
                
ヘリックス事業の中止に伴う税引前の純損失
    
—
      
(94,427
)
中止された業務の売却による利益
    
—
      
11,531,849
  
法人税等課税当期純利益
    
(32,426
)
    
(2,722,570
)
 
                
Helix事業からの中止された運用による純利益、税引後
  
$
(32,426
)
  
$
8,714,852
  

注5.投資およびその他の資産 可変利益体（"VIE"）は、株式投資家が、（1）直接または間接的に投票権または同様の権利を通じてエンティティの活動を決定できない、（2）そのエンティティの活動を資本で賄うために十分な資本を提供しなかった、および（3）エンティティの活動に関連する想定される損失を吸収する義務を負わないことについて、会計基準で定義されています。 私たちは、クルーズ事業に関連するベンチャー投資を保持しています。主に株式法投資または親子会社としてこれらの投資を報告しています。 2023年3月31日以降、私たちはiCON Infrastructure Partners VI、LP（「iCON」）とのパートナーシップ契約を締結しました。この合意に基づき、最初にイタリアとスペインのいくつかの開発プロジェクトを含む主要港湾のクルーズターミナル施設とインフラストラクチャを保有し、開発、管理します。 iCONによる取引の一環として、私たちはPortMiamiのターミナルを所有するエンティティのXX％を売却しました。 iCONの取引については、さらに詳細に説明するために、持分法投資および親子会社を参照してください。その他、パートナーシップは、将来的に米国ビルギン諸島でのインフラストラクチャプロジェクトを所有、開発、管理する計画があります。
売れる証券


売買可能証券は、現在の市況に基づいて推定された公正価値で計上され（レベル1の入力基準）、売買可能証券として分類されています。実現損益は、投資収入に含まれています。未実現損益は無視できるほど小さく、そのため、会社はその金額を投資収入内に表示しています。 連結損益計算書. 売買可能証券は、米国債で構成されています。 2024年6月30日および2023年12月31日時点で、売買可能証券は以下の構成でした:

   
2024年6月30日
    
2023年12月31日
  
アメリカ合衆国財務省手形
            
償却原価
 
$
46,009,675
    
$
42,289,441
  
「公正市場価値」とは、任意の日付における、コードの第409A条に準拠して取締役会が決定する普通株式の価値を意味します。また、インセンティブストックオプションの場合は、コードの第422条に準拠する場合もあります。
  
$
46,011,230
    
$
42,296,589
  

注釈6
前払費用とその他の流動資産


会社は前払いおよび定期払いを必要とする様々な契約を有しています。会社はこれらの契約に関連する経費を年次期間全体にわたって分割記録します。2024年6月30日および2023年12月31日時点で、会社の貸借対照表には前払経費が$1,015,985と $1,077,233それぞれ、主にさまざまなソフトウェアおよび情報のライセンス、および期間が異なる保険ポリシーに関連しています 3ヶ月売上高 調整後 EBITDA の1年.

15

2024年6月30日時点の他の流動資産には、$の法人税債権が含まれています1,828,123、$の逓延ライセンス費用760,259 および社員からの債権$148,130.


2023年12月31日時点の現在の他の資産に含まれるのは、$の債務債権と1,890,391、$の繰延ライセンスコスト381,820 および社員からの債権$236,364.

注釈7
PROPERTY AND EQUIPMENT, NET


2024年6月30日および2023年12月31日時点で、資産および設備は次のように構成されていました:

   
2024年6月30日
    
2023年12月31日
  
パーソナルコンピューティング機器
  
$
94,521
    
$
94,521
  
オフィス機器と資本化されたソフトウェア
    
73,260
      
73,260
  
総計
    
167,781
      
167,781
  
減価償却累計額より
    
(108,472
)
    
(91,696
)
有形固定資産、正味額
  
$
59,309
    
$
76,085
  

注釈8
預金およびその他の資産


2024年6月30日と2023年12月31日時点で、預金およびその他の資産には$が含まれていました1,718,167と $1,390,156 情報ライセンス ベンダーに関連する資産のうち、それぞれに$が含まれていました(注3-重要な会計方針の概要-ベンダーおよびライセンサーを参照)

注釈9
発生費用およびその他の流動負債


2024年6月30日と2023年12月31日時点で、未払費用は以下の通りでした:

   
2024年6月30日
    
2023年12月31日
  
従業員報酬
   $ 968,961     $ 1,546,614  
情報契約（注3 - ベンダーおよびライセンサー参照）
     1,440,592       1,533,861  
未払費用
    
911,018
      
1,171,782
  
総計
  
$
3,320,571
    
$
4,252,257
  

注釈10


Helixとの事業結合とともに、Helixの普通株式を購入するための未決済ワラントが企業の普通株式を購入するためのワラントに換金されました。一部の状況で普通株式の代わりに現金を受け取るオプションをワラント保有者に持たせることから、当社はASC 815-40に基づきワラントを負債として分類する必要があると判断しました。適用可能な会計基準に従い、未精算のワラントは短縮してる貸借対照表にワラント債務として認識され、設定日時点の公正価値（Helixとの事業結合の閉鎖日）で計測され、その後の各報告期について公正価値に再計測され、変更点は収益連結財務諸表に記録されます。2024年6月30日および2023年2024年6月30日までに、当社は100万を超えるオプションを持ち、重み付け平均行使価格は$です。 9,375 と 55,121 負債として分類される未払いの株式習得証書はそれぞれあります。$433.1百万及び 2023年、 41,579 と 36,936それぞれの株式習得証書は期限切れとなりました。

16

会社のウォランティの公正価値は、公正価値階層のLevel 3で計測され、次の入力を使用してBlack-Scholesモデルを使用して計算されました:

   
2024年6月30日現在
     2023年12月31日現在  
会社の普通株式の公正価値
  
$
2.65
     $ 2.93  
配当利回り
    
0%

    0%
オプションの取引時に使用される債務不履行リスクフリー金利を使用する必要があります。
   
80%

    68% - 83%
無リスク利子率
    
5.00%

    5.06% - 5.54%
予想寿命（年）
    
0.30
       0.30
  
行使価格
  
$
8.70 - $28.00
     $ 8.00 - $28.00  
金融商品の公正価値 - ワラント
  
$
20
     $ 563  


以下の表は、会社の金融商品であるワラントの公正価値の変化を、公正価値階層でレベル3で測定したものを要約しています。

   
数量
  
2024年1月1日の残高
  
$
563
  
ワラント債務負担の公正価値変動
    
(543
)
以下は、2024年6月30日に終了した6か月間の再編成に関連する未収債務の変遷表です。 6月30日, 2024
  
$
20
  

   
数量
  
1月1日の残高 2023
  
$
4,547
  
ワラント債務負担の公正価値変動
    
(2,494
)
以下は、2024年6月30日に終了した6か月間の再編成に関連する未収債務の変遷表です。 6月30日, 2023
  
$
2,053
  

   
数量
  
4月1日の残高 2024
  
$
450
  
ワラント債務負担の公正価値変動
    
(430
)
以下は、2024年6月30日に終了した6か月間の再編成に関連する未収債務の変遷表です。 6月30日, 2024
  
$
20
  

   
数量
  
4月1日時点の残高 2023
  
$
10,106
  
ワラント債務負担の公正価値変動
    
(8,053
)
以下は、2024年6月30日に終了した6か月間の再編成に関連する未収債務の変遷表です。 6月30日, 2023
  
$
2,053
  

17
注釈11
転換社債

   
2024年6月30日
    
2023年12月31日
  
元本残高
  
$
22,000,000
    
$
23,000,000
  
追加：償却利息
    
2,181,315
      
1,879,068
  
流動負債部分：18,876
   
(6,221
)
    
(8,887
)
債務発行手数料の差し引き後の転換社債
  
$
24,175,094
    
$
24,870,181
  


2021年9月1日、会社は一部の認定投資家および会社の取締役とノート購入契約を締結しました。これに基づき、会社は発行しました 100%の割合で総元本残高が$24,000,000 、2025年9月1日担保転換社債券（「ノート」）の総元本残高が 3.5%であり、これは会社の普通株式に換算可能であり（i）会社の普通株式の株式化および（ii）株式購入権が含まれています。この株式化価格および株式購入権の行使価格は、ノートの換算価格である$ 20であり、これはノートの換算価格である$11.98 であり、これは2021年8月31日にナスダックに報告された会社の普通株式の総合最終引け値であり、ノート購入契約を締結した前日です。ノート保有者は、いつでもノートのすべてまたは一部（最低限の元本額は$100,000）を換算価格で換算できます。会社は、発行日から1年目以降にいつでも、未払いのノートのすべてまたは一部を元本金の 112.5%および未払い利子で 価格で償還することができます。会社の経営権が変更された場合、会社は未払いのノートをすべて で償還できることがあります。 108割引額と償還利息の合計。 ノートの利息費用は、満期または初期償還時に支払われるものであり、その前にノートが変換されない限り、ノートが変換されます。ノートの保有者が全てまたは一部のノートを変換した場合、関連する償還利息は変換価格で変換されます。ノートに関連する利息費用は、 それぞれの2024年と2023年の6月30日に終了する三ヶ月と六ヶ月で、$191,973と $389,602と $209,425と $416,547 であった。


会社は、ASC 815-15-25に従って埋め込まれた機能を評価し、埋め込まれた機能が全て債務主体と密接に関連していると判断され、それゆえ分割して公正価値で個別に計測する必要はありませんでした。ワラントは ノートとは関連付けられず、ワラントの発行はホルダーの選択によるノートの変換が条件となっているため、その一部の収益はワラントに割り当てられません。


ノートに関連する債務発行コストは、$21,330であり、これらは繰延され、ノートの期間にわたって償却されています。2024年と2023年の6月30日に終了する三ヶ月と六ヶ月 で、会社は$1,333と $2,667と $1,333と $2,667 債務発行費の償還については、それぞれが連結損益計算書の利息費用で認識される。


2024年2月28日、会社は$を償還しました1,000,000 メモ5を参照のこと。87,356 の未払い利息について、合計償還価格は$です950,000 その結果、当社は$の利益を得ました。137,356これは、総合損益計算書のその他の収入と費用に含まれていました。

18
ノート12
株式報酬

制限付き株式賞与および制限付き株式ユニット


以下の表は、2020年計画の下での制限付き株式賞およびユニットの発行を含み、MORの未熟練株式権利が制限付き普通株式に転換されたものです。

   
制限された数
株およびユニット
   
加重平均
付与日公正価値
シェアあたり
  
2023年1月1日時点の未発行株
    
551,258
    
$
3.28
  
発行済株式
    
570,000
      
3.79
  
Vested
    
(331,934
)
    
7.30
  
キャンセル済み
    
(44,339
)
    
0.44
  
未発行 12月31日, 2023
    
744,985
      
2.05
  
発行済株式
    
350,000
      
2.68
  
Vested
    
(223,718
)
    
4.68
  
キャンセル済み
    
—
      
—
  
未発効の 6月30日, 2024
    
871,267
    
$
4.09
  


The 871,267 未発効のアワードの 2024年6月30日 優先株式は、1シリーズあたり最低100万株および優先的な配当により区別されます。 863,498 制限付き株式ユニットおよび 7,769 制限付き株の株数。

ストックオプション


Helixとの事業統合の一環として、会社はHelix TCS, Inc. Omnibus Stock Incentive PlanおよびBio-Tech Medical Software, Inc. 2014 Stock Incentive Planを引き継ぎ、それぞれ修正された状態で、$の間で行使可能なオプションを行使する。2.00と $51.80 株式1株あたり 455,089 会社の普通株式の株式が発行済みです。2024年6月30日現在で、株式購入オプションは未だに株式を購入する権利があります。 210,493 普通株式の現在株数は、購入オプションを持つ未だ存在します。


株式オプションの公正価値は、ブラック・ショールズオプション価格モデルを使用して公正価値ヒエラルキーのレベル3で推定され、株式ベースの報酬の公正価値を計算する際に使用される仮定は、経営陣の最良の見積もりを表し、固有の不確実性と経営陣の裁量の適用が関与します。 2024年6月30日および2023年に終了する6か月間に付与されたオプションの授与日公正価値を計算するのに使用される仮定は、次の通りです。

 
2021年6月30日までの6ヶ月間にわたる
  
 
2024
  
2023
  
行使価格
 $

2.67我々は、再編成計画に関連して、約$100から$100万の総コストが発生することを予想し、2024年度の末までにコストを完全に吸収することを期待しています。3.69
   $

3.14我々は、再編成計画に関連して、約$100から$100万の総コストが発生することを予想し、2024年度の末までにコストを完全に吸収することを期待しています。3.79
  
企業の普通株式の公正価値
 $

2.68我々は、再編成計画に関連して、約$100から$100万の総コストが発生することを予想し、2024年度の末までにコストを完全に吸収することを期待しています。3.69
   $

3.14我々は、再編成計画に関連して、約$100から$100万の総コストが発生することを予想し、2024年度の末までにコストを完全に吸収することを期待しています。3.79
  
配当利回り
     0%
    0%
オプションの取引時に使用される債務不履行リスクフリー金利を使用する必要があります。
78%から％へ79%
  
79%から％へ80%
  
無リスク利回り
3.9%から％へ4.2%
  
3.4%から％へ3.9%
  
残された予想寿命（年）
6.10売上高 調整後 EBITDA の6.25
  
6.08売上高 調整後 EBITDA の6.25
  

19

以下に、2024年6月30日までの6か月間および2023年12月31日までの年間にわたる会社の株式計画におけるオプション取引の概要が示されています:

   
株式
基礎となる
オプション
    
加重平均
行使価格
    
加重平均
先物取引の対象残高
契約条件
(年)
  
2023年1月1日時点での未決済数
    
3,983,808
    
$
10.53
      
8.23
  
承諾されました
    
1,416,000
    
$
3.46
      
9.28
  
行使
    
(2,452
)
  
$
2.20
      
4.42
  
破棄および期限切れ
    
(1,556,812
)
  
$
12.53
      
7.40
  
素晴らしいです 12月31日, 2023
    
3,840,544
    
$
7.12
      
8.96
  
承諾されました     467,500     $ 2.81       9.59  
行使     (14,375 )   $ 2.98       (0.50 )
破棄および期限切れ     (146,626 )   $ 8.07       6.97  
2024年6月30日時点の未解決問題     4,147,043     $ 6.52       7.72  
付与されたオプションは 6月30日, 2024
    
1,989,123
    
$
8.94
      
6.80
  


2024年6月30日現在の行使可能なオプションの加重平均行使価格および残存契約期間は、$8.94と $6.80です。2024年6月30日現在の行使可能なオプションの合計潜在的価値は、およそ$9,534.

株式報酬費用


The 加重平均 株式オプションの付与に対する授与日の公正価値は$2.00と $3.422024年と2023年6月30日を終了する6か月間にわたり


2023年2月10日、企業の最高経営責任者、社長および取締役会のクラスIIメンバーが辞任しました。退任に伴い、企業は分離合意に署名し、その他の事項の中に加速されたベストを提供しました 106,656 未発行の制限株式があります349,832 2023年6月30日を終了する6か月間の株式報酬費には、加速された関連する$が含まれています 株式のベスティングは、簡略化された合算された事業損益計算書の「離職費用」に含まれています。

20

2024年6月30日時点で、未認識の株式報酬費用の総額は、未発行の株式オプション付与および制限株式付与、及び制限株式ユニットに関連して、$9,663,271、会社が約にわたって認識すると予想している。 3.73年間。2024年6月30日及び2023年は以下のようになります： 株式報酬費用は、3か月および6か月間で終了する2024年6月30日及び2023年6月30日。

   
期間：6月30日までの3か月間
    
2021年6月30日までの6ヶ月間にわたる
  

 
2024
    
2023
     2024     2023  
サービス
  
$
43,849
    
$
34,272
     $ 76,170     $ 72,198  
研究開発
    
(5,496
)
    
36,964
       52,995       75,156  
営業・マーケティング
    
61,096
      
49,915
       136,444       103,917  
一般管理費用
    
1,563,187
      
1,419,191
       3,055,942       2,767,472  
分離費用
     —       —       —       349,832  
小計
     1,662,636       1,540,342       3,321,551       3,368,575  
中止された事業
     —       —       —       (247,308 )
総計   $ 1,662,636     $ 1,540,342     $ 3,321,551     $ 3,121,267  


期間中に行使されたオプションの総内在価値は、2024年6月30日に終了した時点で$8,3752024年6月30日に終了した3か月および6か月の期間中に授与された制限株式の合計公正価値は、$63,597と $726,664それぞれ。
 
21
ノート13
株式当たり当期純利益（損失）


次の表は、1株あたりの基本および希釈後の純利益（損失）の計算を示しています。


   
期間終了時点： 9月30日For the Six Months Ending
    
6月30日までの半期決算について
 

 
2024
    
2023
    
2024
    
2023
  
純利益（損失）
                        
継続事業に関する損失
  
$
(2,553,259)
  
$
(1,090,400)
   $ (3,765,874)   $ (3,339,199)
中止された事業からの（損失）収益
    
—
      
(32,426)
     —       8,714,852  
純損失
  
$
(2,553,259)
  
$
(1,122,826)
   $ (3,765,874)   $ 5,375,653  
 
                                
普通株主に帰属する継続事業からの基本損失１株当たり
  
$
(0.08)
  
$
(0.03)
   $ (0.12)   $ (0.10)
廃止された業務からの基礎所得は一株当たりです:
    
—
      
—
       —       0.27  
一般株式一株当たりの純（損失）利益
  
$
(0.08)
  
$
(0.03)
   $ (0.12)   $ 0.17  
 
                                
希薄化後一株当たりの純損失：
                                
継続事業に関する損失
    
(2,553,259)
    
(1,090,400)
     (3,765,874)     (3,339,199)
想定される換算効果後の継続する運営からの損失
  
$
(2,553,259)
  
$
(1,090,400)
   $ (3,765,874)   $ (3,339,199)
 
                                
税引き前の（損失）処分事業からの利益
   $ —    
$
(32,426)
   $ —     $ 8,714,852  
 
                                
基本と希薄化後の平均発行株式数
    
31,098,497
      
32,260,992
       31,049,647       32,369,904  
 
                                
普通株式1株当たりの希釈された継続する運営からの損失
    
(0.08)
    
(0.03)
     (0.12)     (0.10)
廃止された事業からの希釈された収入（1株当たり）
    
—
      
—
       —       0.27  
1株当たりの純利益（損失）
  
$
(0.08)
  
$
(0.03)
   $ (0.12)   $ 0.17  
   

以下の表は、希薄化された収益1株当たりの計算に含まれなかったすべての未解決の可能性のある株式証券を示しており、その影響が会社の「管理番号」である継続事業からの損失を希薄化することになるためです。

   
2021年6月30日までの6ヶ月間にわたる
  
   
2024
    
2023
  
希薄化可能な証券:
            
warrants
    
9,375
      
65,119
  
ストックオプション
    
4,147,043
      
3,550,544
  
交換可能ノート
    
2,385,752
      
2,532,330
  
未付与の制限付き株式報酬および単位
    
871,267
      
865,610
  
総計
    
7,413,437
      
7,013,603
  
 
ノート14
関係者間取引


アダム ダブリン、会社の最高戦略責任者（CSO）、は以前、当社の現在のベンダーのコンサルタントでした。ダブリン氏のベンダーとのコンサルティング契約は2020年12月11日に終了し、当事者間でコンサルティング契約を更新しないことに合意しました。 ベンダーとのダブリン氏のコンサルティング契約に基づき、ダブリン氏はベンダーから2024年および2023年6月30日終了の３か月および６か月の支払を受け取りました7,975と $60,025と $127,050と $176,082彼はそれぞれに権利があるため、彼が販売した口座の手数料が差し引かれます。

22

2021年9月1日、会社は債券を発行し、額面価格の％で＄ 100の総元本残高、％の転換社債（2025年到期）を、一部の機関投資家や認定投資家グループに発行しました。この中には、2024年4月11日に亡くなられた会社の取締役が保有していた＄24,000,000 の約 3.5％を、転換価格で算出した株価により、会社の普通株式の株数および同社の普通株式購入権証書に転換できる。 20債権の会社による配布には、会社の取締役の一人が含まれていました。この取締役は自身が保有していた＄6,000,000 の債権を、2024年4月11日に亡くなられた後も、故人の配偶者が保持しています。詳細は注11を参照してください。

ノート15
リース

オペレーティングリース


会社は、ASCトピック842に従ってリースを処理しています。 リース （ASC 842）すべての契約は、リースを代表するかどうかを判断するために評価されます。リースは、対価と引き換えに一定の期間にわたって識別可能な資産の使用を制御する権利を伝達します。会社は、設備を主とする運用リースを有しています残存リース期間は、 1-2年。リース期間は、早期解約日までの期間を表し、早期解約オプションを行使しないことが十分に確実でない限りです。特定のリースには、消費者物価やその他の指数の変化に基づいて定期的に調整される賃料支払いが含まれています。


ASC 842の指針に従って、リースはファイナンスリースまたはオペレーティングリースに分類されます。会社はファイナンスリースを保有していません。



2024年7月1日に始まる、マサチューセッツ州ヒンガムのオフィススペースのリース契約を更新しました。リースの最初の契約期間は 2年以内で、年間の基本家賃はおよそ$25,000.


会社はペンシルベニアのオフィスに関連する短期リースの義務も負っています。この短期リースは現在、月単位の賃貸契約となっています。短期リースは12ヶ月以下の契約期間を持ち、会社が行使することを期待している基礎資産の購入オプションを含んでいません。会社はASC 842の短期リース免除を選択し、そのためこれらの短期リースに対して「使用権」資産またはリース債務を認識していません。


会社のリース契約は一般的に暗黙の借入金利を提供していません。そのため、リース支払の現在価値を決定するために、リース開始日に利用可能な情報に基づいて内部の増分借入金利が決定されます。


リースに関する補足的なキャッシュフロー情報やノンキャッシュ活動は以下の通りです：

 
  
6月30日までの6か月間について
  
 
  
2024
    
2023
  
運転リースに使用される現金
   $ 10,962     $ 11,412  
新しいリース債務と引き換えに取得されたROU資産
  $
46,876     $
—  

23

会社の運転リースに関するROUリース資産とリース債務は、以下のように簡略化された連結貸借対照表に計上されました:

 
   2024年6月30日    
2023年12月31日
  
使用権資産、純額
  
$
46,876
    
$
10,664
  
                 
短期運用リース債務
  
$
22,872
    
$
10,664
  
新規買期間が長いリース債務
     24,004       —  
リース pass トータル
  
$
46,876
    
$
10,664
  
加重平均残存リース期間（年）
    2.00
      0.50
 
加重平均割引率
    
4.8%

   
9.5%




長期運用リース債務は、会社の簡易連結貸借対照表のその他の長期債務に含まれています。



リース費用の構成要素は、提示された各期間について次のようになっており、これらは簡略連結損益計算書の一般管理費に含まれています：

   
6月30日までの3ヶ月間の場合、
   
終了する6か月間の場合d 6月30日
 
   
2024
    
2023
     2024     2023  
オペレーティング・リース費用
  
$
5,481
    
$
5,481
     $ 10,962     $ 11,412  
短期リース費用
 
6,956    
8,067    
14,998    
12,879  
営業リースの総費用
   $ 12,437     $ 13,548     $ 25,960     $ 24,291  


2024年6月30日時点の短縮連結貸借対照表に含まれるリース pass 財務諸表の測定に含まれる将来のリース支払額は、次の通りでした:

   
6月30日、2024年
  
2024 （残存）
  
$
12,306
  
2025
    24,612  
2026
    12,306  
​
     49,224  
算入された利息額を差し引いた金額
    
(2,348
)
総計
  
$
46,876
  

注16
コミットメント及びコンティンジェンシー

サービスとライセンス契約


会社は将来の最低支払額を定めた特定のサービスとライセンス契約を締結しました。これらの契約の条件は、期間が異なります。 次の表は、2024年6月30日時点でのこれらの契約に基づく残りの支払義務を示しています:

   
2024年6月30日
  
12月31日終了の年 2024
   $ 2,686,205  
12月31日終了の年 2025
     4,152,500  
2026年12月31日時点での年次決算     3,302,500  
それ以降     5,267,500  
    $ 15,408,705  

24

コミットメントおよびコンティンジェンシーには$が含まれています1,940,591未払費用およびその他の負債に記録された、様々なライセンス契約の情報ライセンス負債（注3を参照 - 主要な会計方針の概要 - ベンダーおよびライセンサー）

法的措置


会社は業務遂行の間に発生する請求に巻き込まれることがあります。会社が損失を被る可能性が高いと現在の管理陣が考える事案について、確実な損失又は損失の範囲が合理的に見積もられるとき、会社はその損失に関する最良の見積もりに基づいて、短縮された合併財務諸表に準備金を計上します。その他の場合、確実な結果や損失の額や範囲に関連する不確実性のため、管理陣は責任を合理的に見積もることができない場合があります。結果に関わらず、訴訟は費用と時間がかかり、経営陣の重要な業務や取り組みから注意をそらすことがあり、会社全体の運営に悪影響を及ぼす可能性があります。訴訟や請求の結果は確実に予測できませんが、現在会社が重要であると考えている材料ないし関係する財産に対し当事者であるものや本当に未完了の訴訟は現在持っていません。以下を除いて。

オーデー対グリーンツリーインターナショナルら。


2020年2月14日に、ジョンオーデーはフロリダパームビーチ郡の第15司法回路裁判所にまで訴訟を提起しました。被告にはグリーンツリーインターナショナル（“GTI”）を含む複数の当事者が列挙されています、これは会社の間接的な子会社です。 GTIの100％を所有していると主張しています。 10GTIの100％の株主が、その後のヘリックス取引およびフォリアン取引において受け取ったであろう金銭上の損失相当額に相当する未特定の金銭的損害を求める訴状が商談されました。 10GTIの100％の株主が、その後のヘリックスやフォリアンの取引で受け取ったであろう金額に相当する未特定の金銭的損害を求める訴状が商談されました。恒久的な利益分配の損失がオーデーシャズをもたらしたかどうかを決定するための公正な会計処理および建設的信託を求めています。 2024年3月8日に、当事者間で和解合意書および一般的な免責書が締結されました。この中にはGTI、会社およびその関連子会社、全ての関係当事者が含まれます。当事者はこの問題に関して2024年3月18日に異議を全面撤回する合意書を提出しました。裁判所は2024年3月27日にこの問題に関して終局判決を下し、拒否権を含めた最終命令を出しました。


Grant Whitus et al. v. Forian Inc., Zachary Venegas and Scott Ogur



On July 30, 2021, "4人" former Helix employees filed a lawsuit in the Arapahoe County, Colorado District Court against the Company and Helix’s former managers asserting claims of breach of contract, promissory estoppel, breach of the covenant of good faith and fair dealing, civil theft and conversion, fraudulent misrepresentation, civil conspiracy and unjust enrichment / quantum meruit, all relating to the plaintiffs’ claims that they were promised equity interest in Helix or compensation that they never received. The original complaint was never served, and in November 2021, the plaintiffs filed and served an amended complaint adding a fifth plaintiff and seeking over $27.5 million in damages as well as attorneys’ fees and costs. The Company removed the matter to the United States District Court for the District of Colorado in December 2021, and both the Company and the individual defendants filed motions to dismiss on January 20, 2022. Plaintiffs subsequently amended their complaint on April 21, 2022, adding Helix TCS LLC and Helix Technologies, Inc. as defendants and advancing additional claims for breach of fiduciary duty and violation of the Colorado Wage Claims Act. On November 22, 2023, the Company entered into a Settlement Agreement and Release with the fifth plaintiff, which included a release of the Company and its subsidiaries and all related parties. That plaintiff filed a stipulation dismissing her claims on December 12, 2023. On May 31, 2024, the remaining parties entered into a Settlement Agreement and Release, which included a release of the Company and its subsidiaries and all related parties. Plaintiffs filed a Stipulation of Dismissal on June 7, 2024. The Court entered a Minute Order dismissing the case with prejudice on June 7, 2024.

25

The Company classified related legal and settlement expenses as “Litigation and related expenses” within Operating loss from continuing operations. Any insurance reimbursements related to the settlements are treated as gain contingencies and will be recorded when all contingencies are resolved.

ノート17
今後の事象


2024年7月31日、会社は情報提供業者から連絡を受けました oneworldアライアンスのメンバーと追加のグローバルパートナーとともに、お客様はalaskaair.comで30以上の航空会社と世界中の1,000以上の目的地で購入、獲得、または交換する選択肢が今まで以上にあります。 2024年12月31日以降、ベンダーは会社にライセンス供与する情報製品に特定のデータを含まなくなることが伝えられました。この変更は、ベンダーと oneworldアライアンスのメンバーと追加のグローバルパートナーとともに、お客様はalaskaair.comで30以上の航空会社と世界中の1,000以上の目的地で購入、獲得、または交換する選択肢が今まで以上にあります。 のデータサプライヤーとのライセンス関係の明確化と更新によるものだとベンダーは述べました社のデータ供給業者との間で行われた 企業は現在、ベンダーとの契約関係および顧客のパフォーマンスコミットメントへの影響、および類似データの代替ソースの入手可能性について評価しています。類似データの代替ソースが入手でき、かつ現行の契約の条件と実質的に同等の条件で得られることを保証するものではありません。

26

アイテム 2.
経営陣による財務状況と業績に関する会話と分析

将来に関する情報の注意説明書

当社の財務状況および オペレーション 2024年および2023年6月30日に終了した3か月および6か月分についての以下の議論 当社の未監査の要約された連結財務諸表と、これらの諸表に含まれる注記と一緒に本報告書の他の箇所に含まれているものに関連して読まれるべきです。 当社の議論には予想事項に基づく前向きな発言が含まれており、計画、目標、期待、意図などのリスクおよび不確実性を伴う現在の期待に基づくものです。 実際の結果やイベントのタイミングは、予想されるこれらの前向きな発言と異なる場合があり、その理由は、 1A項目に記載されている要因、つまり年次報告書の第10-k条で提示されている要因のいくつかによるものです。 2023年12月31日, 、SECに提出された所定のフォーム10-kに掲載された当社のアニュアルレポートで示される年度末 2024年3月29日。 当社は、これらの前向きな声明を特定するために「予測する」「見積もる」「計画する」「プロジェクトする」「続く」「継続」「期待する」「信じる」「意図する」「可能性がある」 等、同様の表現を使用しています。

明確に示されていない限り、または文脈によって異なる場合、「Forian」、「会社」、「当社」、「私たち」および「弊社」の用語は、Forian Inc.を指します。

概要

Forian Inc.（「会社」「Forian」「私たち」または「我々」と呼ばれる）は、2020年10月15日にデラウェア州に法人設立され、Medical Outcomes Research Analytics, LLC（「MOR」）の完全子会社としてヘリックス・テクノロジーズ・インク（「Helix」）との事業統合を実現する目的で設立されました。 Forianは、健康医療およびライフサイエンス業界の顧客のためにオペレーション、臨床、財務パフォーマンスを最適化および測定するための独自のデータ管理機能とプロプライエタリな情報および分析ソリューションの一意のスイートを提供しています。

27
Helixとの事業組み合わせは、会計基準コーディケーション（「ASC」）第805号を遵守し、会計取得方式を用いた逆取得として処理されました。 事業再編 （「ASC 805」）によると、企業は財務報告目的で会計取得者と見なされます。Helixは、州政府およびライセンスを保持する事業者向けにソフトウェアと分析ソリューションを提供しており、その主要な手段は、子会社のBio-Tech Medical Software, Inc.（「BioTrack」）を通じてのものでした。BioTrackは2023年にBioTrackを売却するまで、大部分は大麻産業に提供していました。

2023年2月10日に、HelixはBioTrackの発行済株式の100％を売却しました。2022年3月3日に、Helixはセキュリティ監視事業の資産を売却しました。2022年10月31日に、HelixはEngeni LLC子会社の発行済会員権の100％を売却しました（これらの事業は総称して「Helixビジネス」と呼ばれます）。これらの取引の結果、Helixは現在事業を行っておらず、企業はもはや大麻産業に製品やサービスを提供していません。Helixビジネスの結果は、続行中の業務から除外されており、業務継続には含まれていません。企業は引き続き、医療およびライフサイエンス業界の顧客に分析ソリューションを提供します。

財務運営概要

以下の議論は、企業の損益計算書の特定の部分と、それらの項目に影響を与える要因を示しています。

収益

収益は、会社の独自の情報製品のライセンス料から派生しています。会社は、情報製品からの収益を、顧客との契約に基づく履行義務が満たされると認識します。 2024年6月30日までの3か月間の売上高は、国別の売上のうち米国が91.9％で、オーストラリアが8.1％でした。これに対し、2023年6月30日までの3か月間の売上高は、国別の売上のうち米国が87.6％、カナダが5.1％、オーストラリアが7.2％でした。

2024年6月30日までの6か月間の売上は、国別の売上のうち米国が89.4％、カナダが2.6％、オーストラリアが8.0％でした。これに対し、2023年6月30日までの6か月間の売上は、国別の売上のうち米国が90.2％、カナダが2.6％、オーストラリアが7.3％でした。

販売費用

収益の原価は、会社の製品やサービスの提供に関連する直接コストから生成されます。収益の原価は、主に労働コスト、情報ライセンス料、ホスティングおよびインフラコスト、およびクライアントサービスチームコストに関連しています。

2024年7月31日、会社は情報ベンダーの1つから、2024年12月31日をもって同社が会社にライセンス供与している情報製品に特定のデータを含めなくなるとの通知を受けました。ベンダーは、これはベンダーとそのデータ供給者のライセンス関係に関する明確化と更新のためだと述べました。会社は現在、ベンダーとの契約関係、顧客の履行義務への影響、および同等のデータ源の利用可能性についての潜在的な影響を評価しています。同等のデータ源を入手できるかどうか、およびその場合には、既存の契約の条件と実質的に同等の条件で得られるかどうかを保証するものではありません。

28
研究開発

研究開発費は、主に従業員関連費用、下請けと第三者コンサルティング料、ホストされたインフラストラクチャコストから構成されます。会社は引き続き製品提供に新機能やアプリケーションを追加するための研究開発に焦点を当てています。

販売とマーケティング

営業およびマーケティング費用は主に営業、マーケティング、製品管理スタッフの給与および関連費用（売り上げ、マーケティング、製品管理スタッフ向けのコミッションを含む）が含まれます。マーケティングプログラムコストも広告、市場調査、展示会（貿易展、企業コミュニケーション、ブランド構築など）などの営業およびマーケティング費用として計上されます。会社は販売およびマーケティングスタッフの拡大、ブランド認知度の構築、新規顧客の獲得、追加のマーケティングイベントのスポンサード継続投資を計画しています。これらのマーケティングイベントのタイミングは、特定の四半期でマーケティングコストに影響を与える可能性があります。

一般行政費用
 
一般および管理費用には、幹部、ファイナンス、会計、人事などの管理職機能を担当する部署の給与、福利厚生などの費用が含まれます。さらに、一般および管理費用には、非人件費（プロフェッショナル料金、法的費用、会計およびファイナンスアドバイザリー費用、収益原価、製品開発、営業およびマーケティングに割り当てられていないその他のサポート企業費用など）も含まれます。
 
訴訟の和解と関連費用
 
ヘリックス合併で引き継がれた旧訴訟の調査と和解に起因する訴訟和解及び関連費用です。
 
減価償却費および償却費

減価償却および償却は、会社の事業で使用される長期資産に関連しています。減価償却費は主に家具や設備、コンピュータに関連しています。

29
業績結果2024年6月30日と2023年6月30日に終了した3か月および6か月の期間について

以下の表は、示された期間の業績の要約を示しています。

   
期間：6月30日までの3か月間
    
2021年6月30日までの6ヶ月間にわたる
  
   
2024
    
2023
    
2024
    
2023
  
収益
  
$
4,777,101
    
$
4,893,542
    
$
9,654,479
    
$
9,763,929
  
                                 
2023年第4四半期において、MPLXの総費用および費用は16億ドルからわずかに減少しています。総費用および費用の減少は、営業費用（仕入品の費用を含む）の低下に帰することができます。
                                
売上総利益
    
1,806,918
      
1,276,712
      
3,510,275
      
2,528,927
  
研究開発
    
307,201
      
304,187
      
697,090
      
835,876
  
営業・マーケティング
    
1,017,659
      
1,237,327
      
2,072,800
      
2,433,519
  
一般管理費用
    
3,665,601
      
3,198,290
      
6,949,090
      
6,753,765
  
分離費用
    
—
      
—
      
—
      
599,832
  
訴訟和関連費用の解決
    
942,311
      
350,309
      
1,151,276
      
434,660
  
減価償却費および償却費
    
7,889
      
15,257
      
16,776
      
53,687
  
継続する事業からの営業損失
  
$
(2,970,478
)
  
$
(1,488,540
)
  
$
(4,742,828
)
  
$
(3,876,337
)

2024年6月30日までの3ヶ月と2023年の比較

収益

売上高 2024年6月30日終了の3か月間48億ドル$4,777,101、これは 減少となりましたof$116,441、収益が増加した主な理由は、健康産業の新規および既存顧客への情報製品の販売増によるもので、より大きな顧客の離職の影響が相殺されました。 $4,893,542 2023年6月30日に終了した3か月間の売上高に比べて 減少 主に、健康産業向けの情報製品の新規および既存顧客への売上増により、より大きな顧客の離職の影響が相殺されました。

販売費用

売上原価2024年6月30日までの3か月間にわたるでした$1,806,918、これはを表す 増加 の$530,206 売上原価合計が比較して増加したことに対応して、1,276,712 2023年6月30日までの3か月間にわたる。売上原価は、2023年第4四半期に追加された情報ソースの増加により主に上昇し、その結果、売上高に対する粗利益率が低下した 62% であり、そのうち 2024年6月30日までの3か月間、前年度の$4.13から74% 2023年と同じ期間について。情報ライセンス料は一般的に半変動的であり、会社が収益を増やすとオペレーティングレバレッジを提供します。

研究開発

研究開発費用2024年6月30日までの3か月間 はそれぞれ2024年8月31日と2024年2月29日に$でした。307,201, これは増加を表しています 増加を示しましたof$3,014 、合計研究開発費用の$と比較して304,187 2023年6月30日までに終了した3か月間のものです研究開発費用は前年と一貫していました

販売とマーケティング

セールスおよびマーケティング費用2024年6月30日までの3ヵ月間 はそれぞれ2024年8月31日と2024年2月29日に$でした。1,017,659、それは 減少をof$219,668 合計販売およびマーケティング費用が$と比較して1,237,327 2023年6月30日までの3ヵ月間 減少 低い給与とセールスフォース構成の変化に関連する手数料が下がったためです。

30
一般および管理費用

2024年6月30日までの3か月間の一般管理費は3,665,601ドルで、2023年6月30日までの3か月間の一般管理費3,198,290ドルと比較して467,311ドル増加しました。この増加は、会社の戦略的選択肢の見直しに関連する専門家費用の増加や貸倒債権費用の増加に主に起因しており、その一部が他の専門家費用の減少によって相殺されています。

訴訟和解および関連費用

訴訟和解および関連費用は、Helix合併で引き継いだ遺産請求の防衛と和解に起因しています。2024年6月30日までの3か月間に、会社は会社およびその子会社に提出された未解決の請求を解決するための費用を負担しました（「第16号参照 – 約束事項および不確実性 – 財務諸表における「訴訟手続き」。

比較 2024年6月30日および2023年6月30日までの6か月間

収益

2024年6月30日までの6ヶ月間の収益は9,654,479ドルで、前年の2023年6月30日までの6ヶ月間の収益9,763,929ドルと比べて109,450ドル減少した。この減少は主に、医療業界の新規および既存顧客に情報製品の販売が増加したことによるものであり、大口顧客の離反の影響を相殺しています。

販売費用

売上原価同時期に比べて、2024年6月30日終了時点でのSG&A費用の減少を反映しています。。しかしながら、MicrosoftがBethesdaの親会社であるZeniMax Mediaを買収した後、この契約を変更して、このゲームをXboxコンソールだけに限定してリリースしました。FTCはまた、フェローベセスダタイトルのうち、StarfieldとRedfallがPS5向けにリリースされる予定であったという信念を持っていました。$3,510,275、それを表していた 増加of$981,348 総収益費用に比べて増加した $2,528,927 2023年6月30日までの6か月間。収益費用は、2023年第4四半期に追加された情報源の増加により主に増加しました。この結果、売上高に対する粗利益率は下がりました 64% 同時期に比べて、2024年6月30日終了時点でのSG&A費用の減少を反映しています。、前年度の$4.13から74% 同じ期間中に 2023情報ライセンスの費用は一般的に半可変性であり、会社が収益を増やすにつれて運転レバレッジを提供します.

研究開発

研究開発費用同時期に比べて、2024年6月30日終了時点でのSG&A費用の減少を反映しています。48億ドル$697,090を表していました 減少をof$138,786 総研究開発費に比べると、 $835,876 6か月間 平成30年6月30日までに 減少 は、新製品開発に関連する人件費、外部委託労働費、インフラ費が低かったため、会社が医療分析市場に焦点を移した結果です。

販売とマーケティング

セールスおよびマーケティング費用同時期に比べて、2024年6月30日終了時点でのSG&A費用の減少を反映しています。48億ドル$2,072,800、これは2000年から6月30日までの6か月間の総売上高と販売費用に対する比較である 減少をof$360,719 2,023年6月30日までの6か月間の総売上高と販売費用に比べて $2,433,519 2023年6月30日までの6か月間終了時点の天候はどうでしたか？ 減少 低い給与や売り手構成の変化に関連する手数料の低下が原因です。

31
一般および管理費用

2024年6月30日に終了した6ヶ月間の一般管理費は6,949,090ドルであり、2023年6月30日に終了した6ヶ月間の一般管理費6,753,765ドルに比べて195,325ドル増加しました。この増加は、会社の戦略的選択肢の見直しに伴う専門家費の増加や不良債権費の増加に主に起因しており、その一部はその他の専門家費の減少によって部分的に相殺されています。

訴訟の和解および関連費用

訴訟の和解および関連費用は、ヘリックス合併で引き継がれた過去の請求の防衛と和解に起因しています。2024年6月30日に終了した6ヶ月間中、会社は会社およびその一部子会社に対して提起された未解決の請求を解決するための費用を負担しました（財務諸表の「注16 – 約款および懸案事項 – 法的手続き」を参照）。

Separation Expenses

Effective February 10, 2023, the Company’s Chief Executive Officer, President and Class II member of the Board of Directors resigned. In connection with the resignation, the Company entered into a separation agreement providing for, among other things, (i) salary continuation for 12 months and (ii) accelerated vesting of 106,656 unvested restricted shares of the Company common stock. Separation expenses for the six months ended June 30, 2023 include $250,000 related to the salary continuation and $349,832 related to the accelerated vesting of stock.

非GAAP財務指標

In this Quarterly Report on Form 10-Q the Company has provided a non-GAAP measure, which is defined as financial information that has not been prepared in accordance with accounting principles generally accepted in the United States of America (“U.S. GAAP”). The non-GAAP financial measure provided herein is earnings before interest, taxes, non-cash and other items (“Adjusted EBITDA”), which should be viewed as supplemental to, and not as an alternative for, net income or loss calculated in accordance with U.S. GAAP (referred to below as “net loss”).

Adjusted EBITDA is used by management as an additional measure of the Company’s performance for purposes of business decision-making, including developing budgets, managing expenditures and evaluating potential acquisitions or divestitures. Period-to-period comparisons of Adjusted EBITDA help management identify additional trends in the Company’s financial results that may not be shown solely by period-to-period comparisons of net loss. In addition, management may use Adjusted EBITDA in the incentive compensation programs applicable to some employees in order to evaluate the Company’s performance. Management recognizes that Adjusted EBITDA has inherent limitations because of the excluded items, particularly those items that are recurring in nature. In order to compensate for those limitations, management also reviews the specific items that are excluded from Adjusted EBITDA, but included in net loss, as well as trends in those items contained in Management’s Discussion and Analysis of Financial Condition and Results of Operations.

経営陣は、企業の結果を分析する際にAdjusted EBITDAの提示が投資家にとって有用であると考えています。この理由は、経営陣が信じる理由と類似しているからです。さらに、Adjusted EBITDAは、経営陣が決定を下す際に使用されるパフォーマンス指標を考慮して、経営陣による意思決定を投資家が理解するのを助けます。以下で詳細に説明されているように、経営陣は、異なる資本構造、異なる実効所得税率および税属性、異なる資産の帳簿価額、または異なる形態の従業員報酬を有する可能性のある他の企業との比較を投資家が行えるよう、Adjusted EBITDAの提供と、純損失からAdjusted EBITDAへの調整を提供することが、比較を容易にすると考えています。ただし、Adjusted EBITDAは純損失に基づいた比較の代替手段として意図されていません。他社との比較を行う際に、投資家は、企業が財務パフォーマンスを評価するために異なる非GAAP指標を使用していることに留意すべきです。投資家は使用されている具体的な定義と、その措置と対応する米国会計基準（U.S. GAAP）の措置との調整に注視すべきです。

32
Adjusted EBITDAから除外されるが継続する営業部門の純損失に含まれる項目の説明は次の通りです:


 •
償却費および減価償却費。 償却費および減価償却費は、取得に起因する資本支出や無形資産に関連する非現金費用であり、関連する資産の推定便益期間にわたって直線的に費用計上されるものです。経営陣は、償却費および減価償却費をAdjusted EBITDAから除外している理由は、(i) 特定期間におけるそのような費用の金額が業務運営の実質的パフォーマンスとは直接関連しない可能性があるため、および (ii) このような費用は、新規取得および以前に取得した有形および無形資産の全額償却の結果、期間によって大幅に異なる可能性があるためです。従って、経営陣は、この除外が、運営パフォーマンスの期間間比較を行う際に経営陣および投資家を支援すると考えています。投資家は、有形および無形資産の使用が示された期間に収益に寄与したこと、および将来の収益生み出しに寄与することを注意すべきであり、そのような費用が将来の期間に再発生することにも留意すべきです。


•
株式ベースの報酬費用。 株式ベースの報酬費用は、従業員に対する株式ベースの報酬の付与に起因する非現金費用です。経営陣は、調整後EBITDAから株式ベースの報酬の影響を除外することが、会社の運用業績における経営陣や投資家が期間間の比較を行うのを助けると信じています。なぜなら、（i）特定の期間におけるこのような費用の額は、事業運用の基本的なパフォーマンスと直接的に関連付けられない可能性があり、（ii）新しい株式ベースの報酬の付与のタイミング、企業買収に伴う付与を含む場合、このような費用は期間によって大きく異なる可能性があるためです。株式ベースの報酬費用には、株式オプションの付与の帰属に関連する一部の分離費用が含まれます。2023年2月10日より、会社の最高経営責任者、社長兼取締役会第2部員が辞任しました。辞任に伴い、会社は分離契約を締結し、未発行の106,656株の一般株式の迅速な帰属を含むものです。2023年の株式ベースの報酬費用には、迅速に帰属した株の額に関連する349,832ドルが含まれており、これは収益計算書において分離費用として認識されます。これらの費用は2023年3月31日までの3か月間に発生し、2023年6月30日までの3か月間には追加の関連費用が発生していませんでした。経営陣は、調整後EBITDAから株式ベースの報酬を除外することが、経営陣や投資家が会社の運用業績と、従業員への異なる報酬形態や株式ベースの報酬の異なる評価方法を使用するかもしれない他社の運用業績との意味のある比較を行うのを助けると考えています。投資家は、株式ベースの報酬が、提示された期間の運用結果に貢献した従業員に提供される主なインセンティブであり、将来の期間における運用結果に貢献すると予想されることに注意すべきです。投資家はまた、このような費用が将来繰り返されることに留意すべきです。


•
利息費用。 2021年9月1日に締結された転換社債に関連する利子費用は24,000,000ドルです。ノートの満期は2025年9月1日であり、年率3.5%で利子が発生します。経営陣は調整後EBITDAから利子費用を除外します。なぜなら、それはビジネス運営のパフォーマンスに直接帰属されないためであり、その除外によって経営陣と投資家は営業パフォーマンスの期間比較を行いやすくなり、(ii) 異なる資本構造を持つ企業との比較を行うためです。投資家は、ノートに関連する利子費用が将来の期間でも発生することに注意すべきです。

33

 •
投資収益。 投資収益は、会社が投資する市場可能な債券や他の利子を生む口座の水準に関連しています。利子収入と投資収益は、利子率や投資水準の変化によって時間とともに変動することがあります。経営陣は調整後EBITDAから利子収入と投資収入を除外します。(i) なぜなら、これらの項目はビジネス運営のパフォーマンスに直接帰属されないためであり、その除外によって経営陣と投資家は営業パフォーマンスの期間比較を行いやすくなり、(ii) 異なる資本構造を持つ企業との比較を行うためです。投資家は、利子収入が将来の期間でも発生することに注意すべきです。


•
その他の事項。 会社は、純利益（損失）に影響を与える他の活動や取引に参加しています。報告された期間において、これらの他の項目には以下が含まれています。(i) Helixの取得に伴うワラント債務の公正価値変動；(ii) 少数株式持分の売却に関連する投資売却益；および (iii) 転換社債の部分的な早期償還に伴う借金償還益（詳細については、「注釈10 – Warrant Liability” and “注釈11 – Convertible Notes” to the financial statements). Management excludes these other items from Adjusted EBITDA because management believes these activities or transactions are not directly attributable to the performance of business operations and, accordingly, their exclusion assists management and investors in making period-to-period comparisons of operating performance. Investors should note that some of these other items may recur in future periods.


•
Severance expenses. Effective February 10, 2023, the Company’s Chief Executive Officer, President and Class II member of the Board of Directors resigned. In connection with the resignation, the Company entered into a separation agreement providing for, among other things, (i) salary continuation for twelve months and (ii) accelerated vesting of 106,656 unvested restricted shares of the Company common stock. Severance expenses for the six months ended June 30, 2023 includes $250,000 related to the salary continuation. Managements excludes these other items from Adjusted EBITDA because management believes these costs are not recurring and not directly attributable to the performance of business operations and, accordingly, their exclusion assists management and investors in making period-to-period comparisons of operating performance. In addition, the Company records normal course of business severance expenses in the operating expense line item related to its employees’ activities.


•
訴訟関連費用。 経営は、業務に関連しない特定の異例の訴訟費用を除外します。これらの費用の性質は、Helixの合併で取得した実体に関連する第三者の法的費用に主に関連しています。該当する訴訟に関連する直接かつ増分の費用については、詳細は「項目3訴訟手続き」および「負債及びコンティンジェンシー」を参照してください。注16 財務諸表の「コミットメントおよびコンティンジェンシー」に詳細があります。


•
戦略レビューに関連する費用。 経営は、業務に関連しない特定の専門家費用を除外します。これらの費用の性質は、主に会社の業務に関する戦略的レビューに関連しています。

34

 •
所得税費用。 経営陣は、所得税費用を調整後EBITDAから除外しています。これは、経営陣が所得税費用が事業活動の基本的なパフォーマンスに直接関連していないと考えるためです。従って、その除外により、経営陣と投資家は営業パフォーマンスの期間ごとの比較を行うのを支援し、(ii) 異なる税属性を持つ企業との比較の支援をし

非GAAP財務指標の使用には制限があります

非GAAP財務指標の使用には制限があります。なぜなら、非GAAP財務指標は米国会計基準（U.S. GAAP）に準拠して準備されていない場合があり、他の企業から提供される非GAAP財務指標と異なる場合があるためです

非GAAP財務指標には制限があります。報告された財務結果に重要な影響を及ぼす可能性がある特定の項目が除外されているため、その価値が制限されます。また、非GAAP財務指標を計算する際に調整される項目を管理が判断していることを反映しているため、本質的な制限があります。管理は、これらの制限を補償するために、現在および将来の結果を米国会計基準（U.S. GAAP）および非GAAP基準で分析し、また、会社の公開情報でU.S. GAAP基準も提供しています

非GAAP財務指標は、米国会計基準（U.S. GAAP）に準拠して準備された財務情報から孤立して考慮すべきではありません。経営陣は、投資家や他の人々に全体の財務情報を確認し、ビジネスを評価するための単一の財務指標に頼ることなく、非GAAP財務指標を直接比較可能な米国会計基準（U.S. GAAP）財務指標と組み合わせて閲覧するよう奨励しています

以下の表は、以下に示す期間の調整後EBITDAの計算においてU.S. GAAPメトリクスから除外される特定の項目を調整しています

   
期間：6月30日までの3か月間
    
2021年6月30日までの6ヶ月間にわたる
  
   
2024
    
2023
    
2024
    
2023
  
売上高
  
$
4,777,101
    
$
4,893,542
    
$
9,654,479
    
$
9,763,929
  
                                 
持続する事業からの純損失
    
(2,553,259
)
    
(1,090,400
)
    
(3,765,874
)
    
(3,339,199
)
                                 
減価償却費および償却費
    
7,889
      
15,257
      
16,776
      
53,687
  
株式ベースの報酬費用
    
1,662,636
      
1,540,342
      
3,321,551
      
3,368,575
  
ワラント債務負担の公正価値変動
    
(430
)
    
(8,053
)
    
(543
)
    
(2,494
)
利息及び投資収益
    
(618,316
)
    
(637,032
)
    
(1,293,473
)
    
(1,019,954
)
利子費用
    
193,306
      
210,758
      
392,269
      
419,214
  
投資の売却益
    
—
      
—
      
(48,612
)
    
—
  
債務償還による利益
    
—
      
—
      
(137,356
)
    
—
  
解雇費用
    
—
      
—
      
—
      
250,000
  
訴訟関連費用
    
942,311
      
350,309
      
1,151,276
      
434,660
  
戦略的レビューに関連する費用
    
435,844
      
—
      
435,844
      
—
  
法人税等課税当期純利益
    
8,221
      
36,187
      
110,761
      
66,096
  
調整後のEBITDA-継続業務
  
$
78,202
    
$
417,368
    
$
182,619
    
$
230,585
  

35
2024年6月30日までの3か月と2023年の比較

営業利益（EBITDA）- 継続する事業

売上高 調整後 EBITDA の貢献度2024年6月30日までの3か月間。しかしながら、MicrosoftがBethesdaの親会社であるZeniMax Mediaを買収した後、この契約を変更して、このゲームをXboxコンソールだけに限定してリリースしました。FTCはまた、フェローベセスダタイトルのうち、StarfieldとRedfallがPS5向けにリリースされる予定であったという信念を持っていました。$78,202 比較すると、 $417,368 2023年6月30日までの3か月間, 減少をof$339,166 減少 主に売上高の減少と高い販売費用によるものであり、上記で議論された運営費の他の減少に一部相殺されています。

比較 2024年6月30日および2023年6月30日までの6か月間

調整後のEBITDA - 継続事業

2024年6月30日までの6ヶ月間の調整後のEBITDAは、$182,619であり、2023年6月30日までの6ヶ月間の$230,585に比べて$47,966の減少しています。この減少は、主に売上高の減少と高い販売費用によるものであり、上記で議論された運営費の他の減少に一部相殺されています。

流動性と資本リソース 2024年2月29日までの3か月間の運営活動において、アメリカおよびカナダ証券委員会に関連するプロフェッショナル料金と、年次規制申請書、トロント証券取引所およびNYSE American取引所への年会費、および企業の人件費に対して、合計60万ドルを支出しました。

過去、当社の運営資金は主に株式発行から得た現金収入とノートの発行によって賄われてきました。2023年2月10日、当社はBioTrackを3000万ドルで売却しました。これには、COVID-19の影響で差し引き2000万ドルの現金とその後1000万ドルの12回の不条件の月々の支払いが含まれています。2023年7月21日、当社は顧客に対して少数株式の利益に対して現金収入と2025年と2026年に最大360万ドルまでの将来の変動性の支払いを売却しました。これらの取引により、当社に追加の現金と流動性が提供されました。 $5,805,858 2024年6月30日時点で、当社の現金および流動証券の残高は合計 ノートの未返済残高および2025年9月1日到達分の利息が合計 でした。当社は引き続き、営業活動から生み出される現金フロー、利用可能な現金および流動証券、債務ファイナンス、および/または追加の株式発行を組み合わせて、運営資金と潜在的な将来の取得の資金を調達することを期待しています。 2024年6月30日 $48,010,348 $24,175,094

キャッシュ・フロー

以下の表は、提示された期間の現金および現金同等物の資金源および用途に関する選択された情報を要約しています：

   
2021年6月30日までの6ヶ月間にわたる
  
   
2024
    
2023
  
継続するオペレーティング活動における現金流出額
  
$
(2,231,180
)
  
$
(1,418,149
)
継続する運用活動における投資活動に係る純現金（使用された）提供払い
    
(762,026
)
    
1,711,284
  
継続する運用活動における財務活動に使用された純現金
    
(1,050,662
)
    
(127,357
)
継続する運用活動における現金及び現金同等物の減少（増加）
  
$
(4,043,868
)
  
$
165,778
  

営業活動に使用された純現金

ドルの運用活動に使用された純現金2,231,180 増加しました $813,031 2024年6月30日終了時点の6か月間について 運営活動で使用された現金と比較して$1,418,149 2023年6月30日終了時点の6か月間についてこれは主に、運用キャッシュフローのタイミングに関連する運転資本勘定の変化の結果です。

36
投資活動による純現金流出

投資活動における純現金使用額は$762,026 増加しました$2,473,310 2024年6月30日を終了した6ヶ月間 現金に対する比較 によって 投資活動の$1,711,284 2023年6月30日を終了した6ヶ月間のためのこれは主に、買い入れ可能証券の純購入額が減少した結果であり、廃止業務の売却から受け取った現金が2030万527ドル減少したことに起因します。 $17,703,112、および廃止業務の売却から受け取った現金が$20,300,527減少したことが主な要因です。

財務活動による現金の流出

資金調達活動におけるネット現金利用額は$です1,050,662 同時期に比べて、2024年6月30日終了時点でのSG&A費用の減少を反映しています。 が$増加しました923,305 資金調達活動における現金利用と比較して$増加しました127,357 2023年6月30日終了時点の6か月間にわたって増加の主な要因は、転換社債の償還に使用された現金です $950,000

重要な会計方針および見積り

会社の財務状態と業績に関する経営陣の分析は、米国の会計基準（U.S. GAAP）に従って準備された会社の簡易連結財務諸表に基づいています。 会社は、いくつかの会計方針が歴史的なパフォーマンスや将来のパフォーマンスを理解する上で重要であると考えています。 会社はこれらの方針を「重要」と呼んでおり、これらの特定の領域では一般的に見て、見積もりが不確かであるとされる問題について判断や見積もりを行う必要があり、別の見積もり（理にかなっているものとしても）を使用することもできました。 会社は継続的に見積もりと判断を評価しており、これらの見積もりは、過去の経験や他の市場固有のまたは関連する前提に基づいて合理的であると考えられるものに基づいています。 その結果が、他の情報源からは明らかではない資産や負債の帳簿価額について判断するための基礎となります。 実際の結果は、異なる前提や条件の下ではこれらの見積もりから異なる場合があります。

重要な会計方針と見積もりについては、平成年度の年次報告書でさらに詳しく説明されています。 2023年12月31日、SECに提出された平成年度第10-Kフォームの中で 2024年3月29日。これらの方針と見積もりに変更はありません。

最近の会計原則

​会計基準更新第2023-09号, 所得税 （トピック740）：所得税開示の改善 (“ASU 2023-09）。 ASU 2023-09では、税率調整、納税所得、およびその他の開示に関連する追加開示が求められます。 ASU 2023-09に基づき、各年次報告期において、公開企業は（1）表形式の税率調整で特定のカテゴリを開示し、（2）定量的閾値を満たすアイテムを調整するための追加情報を提供することが義務づけられます。さらに、ASU 2023-09は、全報告主体が年次ベースで、連邦、州、および外国税によって分解された払われた法人税額、および個々の管轄区域別に支払われた法人税額を開示することを義務づけます。 ASU 2023-09は、2024年12月15日以降の年次報告期において、会計基準に適用され、解釈適用が選択可能な先行適用が認められています。 会社 は現在、ASU 2023-09がその要約連結財務諸表および関連開示に与える影響を評価しています。

37
2023年11月、FASBは会計基準改正第2023-07号（「ASU 2023-07」）を発行しました。 セグメント報告（トピック280）: 報告セグメント開示の改善 (ASU 2023-07)は報告セグメントの開示要件を改善します。主に、重要なセグメントの費用に関する開示を強化します。このアップデートの改正では、公開企業に、最高執行責任者（CODM）に定期的に提供される重要なセグメントの費用を年次および四半期ごとに開示することを義務付け、他のセグメント項目の金額を報告セグメント別に年次および四半期ごとに開示し、その構成について説明することを求めています。さらに、この改正では、公開企業が中間期間で要求される報告セグメントの利益または損失および資産に関する全ての年次開示を提供することと、公開企業がCODMの職称と地位を開示し、CODMがセグメントの業績を評価し、リソースを割り当てる際にセグメントの利益または損失の報告基準をどのように使用するかについて説明することを要求しています。早期適用が認められています。会社は現在、ASU 2023-07が収支簿と関連開示に与える影響を評価しています。 この修正は2023年12月15日以降の会計年度および2024年12月15日以降の会計年度内の四半期に発効します。

会社は最近発行されたすべての会計原則の通達を検討し、そのような通達の採用が財務諸表に与える影響が重要でないと考えています。

JOBS Act

2012年4月5日、JOBS法が成立しました。JOBS法には、新しいまたは改訂された会計基準の実施に対する拡張移行期間を提供するなどの規定が含まれています。「新興成長企業」である会社は、JOBS法による拡張移行期間を利用することを選択しています。

JOBS法に規定された条件に従えば、「新興成長企業」として、会社は、内部統制に関する監査人の保証報告書を提供すること、ドッドフランク・ウォール街改革・消費者保護法による非新興成長公開企業に要求される可能性がある報酬開示すべてを提供すること、会計監査規制委員会が採用する必要がある要件、強制的な監査法人交代または監査人報告に追加情報を提供する補足情報（監査人の議論と分析）についての開示を従うこと、執行主任とパフォーマンスとの相関関係や最高経営幹部の報酬とメディアン従業員の報酬の比較など、特定の経営報酬関連項目を開示する必要はありません。これらの免除は、事業統合の5回目の記念日まで、または新興成長企業の要件を満たさなくなるまで、いずれか早い時点まで適用されます。

項目3。
市場リスクに関する数量的および質的な開示

このアイテムは必要ありません。

項目4。
内部統制および手順

開示管理および手順の評価

当社は、1934年の証券取引法の下で提出された報告書で開示が求められる情報が、SECの規則とフォームで指定された期間内に記録、処理、要約、報告されるように設計されている開示管理と手続きを維持しています。この情報は蓄積され、当社の経営陣、当社の最高経営責任者（また当社の最高経営責任者）、当社の最高財務責任者（また当社の最高財務会計責任者）などにタイムリーな開示に関する意思決定を可能にするために伝達されます。さらに、証券取引法の13a-15(b)条に従い、当社は開示管理および手続きの有効性に関する評価を行いました。この評価は、当社の経営陣、最高経営責任者、最高財務責任者の監督および参加のもとで行われました。 2024年6月30日、この四半期報告書第10-Qフォームに記載された三ヶ月間の期間の終わりです。

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当社は、2023年12月31日に終了した会計年度に関する当社の年次報告書10-kフォームの項目9Aで開示されたように、当社の内部統制における重大な弱点を特定しました。当社の最高経営責任者および最高財務責任者は、したがって、2024年6月30日における開示管理および手続きが特定された重大な弱点の程度について、無効であるとの結論に至りました。

当社は、前述の欠陥を是正するために、以下に概説したプロセスや管理手順を含むいくつかの対策を2023年に導入しました。

現在、これらのコントロールの運営効果を評価し改善しており、それらが適正な保証レベルで運用されることを確認しています。

当社は2023年に新しいERPシステムを導入し、システムに関する適切な論理アクセスおよびその他のコントロールの設定とテストを行っています。財務報告管理の内部統制を改善するために追加のシステムを導入する可能性があります。さらに、2023年2月のBioTrackの売却により、財務報告、金庫、債務の支払い、給与に関するコントロール環境が複雑性が低下し、新しい事業単位レベル、財務報告、金庫、債務支払い、給与のコントロールの実効的な運用と組み合わされ、以前に特定された以下の重要な弱点（1）現金、債務の支払い、給与および財務報告取引クラスに対する組織権限の不十分な分離；および（2）内部統制と財務クローズプロセスの正式化の証拠が完全に是正されているという結論に至りました。

内部統制に関する財務報告の設計と運用効率の全体的な評価と文書化を支援するために外部のコンサルティング企業を契約しました。新しく設計されたコントロールを実装し、その運用効果をテストしています。

これらのアクションが完了すると、コントロールの弱点が是正されると信じています。しかし、マネジメントが適切なコントロールが効果的に作動するための一定期間、弱点は完全に解消されたとは考慮されません。実施後、内部統制の定期的なテストおよび報告を継続し、コンプライアンスの連続性を確保するつもりです。

財務報告内部統制に関する変更はありませんでした。この報告書でカバーされる期間については、財務報告内部統制に重大な影響を与える、または重大な影響を与える可能性がある変更はありませんでした。

上記で説明した項目を除いて、2024年6月30日までの3か月間に発生した取引法13a-15(d)の規定に従って行われた評価に関連して特定された財務報告上の内部統制に変更はありませんでした。当社の財務報告上の内部統制に重大な影響を与えた、または重大な影響を与える可能性のある事項はありません。

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第II部 – その他の情報

項目1。
法的措置

時折、我々は業務過程中に発生するクレームに巻き込まれる可能性があります。経営陣が現在損失を被る可能性が高く、損失額または損失幅が合理的に推定できると信じている事柄については、その損失に関して最良の見積もりに基づいて、当社の簡易連結財務諸表に引当て金を記録します。他の場合では、予測される結果や損失の額または幅に関連する不確実性のため、経営陣が責任を合理的に見積もることができない場合があります。結果に関わらず、訴訟は高額かつ時間がかかり、経営陣の重要な業務やイニシアティブからの注意を逸らし、全体の業務に悪影響を与える可能性があります。訴訟やクレームの結果は確実に予測することはできませんが、現在は、以下を除き、当社が当事者となるまたは当社の資産が対象となると信じられる重要な訴訟は現在ありません。

グラント・ホイタスら対Forian Inc.、ザカリー・ベネガス、スコット・オグル

2021年7月30日、ヘリックスの元従業員4人が、会社とヘリックスの元マネージャーに対してコロラド州アラパホ郡地方裁判所に訴訟を起こしました。原告たちは契約違反、約束に基づく当然の依存、誠実性と公正の信義に違反したと主張し、民事窃盗および転用、詐欺的な誤った表現、民事共謀、不当な利得/量刑薄利での請求を行いました。原告たちは、ヘリックスへのエクイティ利益または受け取らなかった報酬が約束されていたと主張しています。元の訴状は配達されることはなく、2021年11月、原告たちは第5原告を追加し、2750万ドル以上の損害賠償と弁護士費用を求める修訂訴状を提出しました。当社はこの件を2021年12月にコロラド州連邦地方裁判所に移送し、2022年1月20日に会社と個々の被告は却下動議を提出しました。その後、原告たちは2022年4月21日に訴状を修正し、ヘリックスTCS LLCおよびHelix Technologies, Inc.を被告として追加し、信託義務違反およびコロラド州給料請求法の違反に関する追加の請求を行いました。2023年11月22日、当社は第5原告との和解契約書と解除合意書を締結し、当社およびその子会社および関連当事者の解放を含んでいます。その原告は2023年12月12日に自らの請求を取り下げる和議を提出しました。残りの当事者は2024年5月31日に和解契約書と解除合意書に署名し、会社およびその子会社および関連当事者の解放を含んでいます。原告たちは2024年6月7日に棄却の和議書を提出しました。裁判所は2024年6月7日に本件を絶対的に却下する分割命令を出しました。

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商品1A。未登録の株式販売及び資金の使途
リスクファクター

このアイテムは必要ありません。

アイテム 2.
未登録の株式の販売および手数料の利用

なし。

項目3。
優先有価証券に対する債務不履行

なし。

項目4。
鉱山安全開示

該当なし。

項目5。
その他の情報

取締役および経営幹部の取引条件

2024年6月30日終了時点の3か月間、会社の取締役または役員はいませんでした。 採用しました or 解除しました 「Rule 10b5-1取引契約」と「Rule 10b5-1非取引契約」とは、Regulation S-kの第408(a)で定義される各用語です。

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項目6。
展示資料

登記申請人の設立証明書（2020年11月24日に米国証券取引委員会に提出された会社のフォームS-4（登録番号333-250938）の展示書3.1に言及して取り込まれたもの。2020年12月31日、2021年1月19日、2021年2月1日および2021年2月9日に修正されました）。
登記申請人の定款（2020年11月24日に米国証券取引委員会に提出された会社のフォームS-4（登録番号333-250938）の展示書3.2に言及して取り込まれたもの。2020年12月31日、2021年1月19日、2021年2月1日および2021年2月9日に修正されました）。
2002年サーベイン・オクスリー法第302条に基づく最高経営責任者の認証書。
2002年サーベイン・オクスリー法第302条に基づく最高財務責任者の認証書。
2002年サーベインズ・オクスリー法第906条に基づく最高経営責任者および最高財務責任者の証明書。
101.INS
インラインXBRLインスタンスドキュメント（XBRLタグがインラインXBRLドキュメント内に埋め込まれているため、インタラクティブデータファイルにインスタンスドキュメントは含まれません）。
101.SCH
Inline XBRLタクソノミ拡張スキーマドキュメント。
101.PRE
Inline XBRLタクソノミ拡張プレゼンテーションリンクベースドキュメント。
101.LAB
インラインXBRLタクソノミ拡張ラベルリンクベースドキュメント。
101.DEF
インラインXBRLタクソノミ拡張定義リンクベースドキュメント。
104
表紙インタラクティブデータファイル（インラインXBRL形式で、展示101に含まれている）

*              この四半期報告書には 10‑Q.

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署名

1934年証券取引法の要件に基づき、発行者は、正式な代表者によってこの報告書に署名させ、 8月 14, 2024.

 
FORIAN INC.
     
 
署名:
/s/ Max Wygod
   
マックス ワイゴッド
   
最高経営責任者
   
（主要経営責任者）
     
 
署名:
マイケル ヴィーシー
   
マイケル ヴィーシー
   
最高財務責任者
   
（主要財務責任者及び主要会計責任者）


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