譲渡異議申立書 99.2

パーブルバイオテック株式会社

簡単にまとめた連結決算報告書

未監査の四半期間財務諸表

2024年6月30日現在

目次

Transactions with Related Parties

添付の注記は、これらの要約連結中間財務諸表の一部です。

Transactions with Related Parties

これらの簡約連結中間財務諸表に付随する注釈が重要である。

注記1 - 概要

会社は1968年8月にイスラエルで設立され、1978年9月以来テルアビブ証券取引所で取引が上場されています。2012年10月に会社は以前の事業を売却し、2013年7月に株式を取引所の株主からキトフファルマ株式会社の株式と交換しました。2020年12月、会社はキトフファルマ株式会社からパープルバイオテック株式会社に社名を変更しました。

会社の住所はイスラエルのレホヴォト市のサイエンスパークのオッペンハイマーストリート4番地です。

これらの連結財務諸表では、当社と関連会社であるTyrNovo LTD、FameWave LTD、Purple Biotech GmbHおよびImmunorizon LTDを「グループ」として言及します。

ノート2 - 準備の基礎

これらの簡潔な連結中間財務諸表は、IAS 34前進的な財務報告に従って準備され、完全な年次財務諸表に必要な情報を含んでいません。これらは2023年12月31日までの財務諸表とともに読まれるべきです（以下、「年次財務諸表」とします）。ただし、グループの財務状況と業績の変化の理解に重要な出来事や取引を説明するために、選択された補足説明が含まれています。

これらの簡易連結中間財務諸表は2024年8月15日にグループの取締役会で発行承認されました。

国際財務報告基準（IFRS）に従った財務諸表の作成には、経営陣が会計方針の適用と資産、負債、収益、費用の報告額に影響を及ぼす判断、見積り、仮定を行う必要があります。実際の結果はこれらの見積もりと異なる場合があります。

経営陣が行った主な判断は、グループの会計方針の適用に関連し、不確実性の見積もりに使用される主な仮定と、年次財務諸表に適用されたものと同じでした。

注釈3- 資材会計ポリシー

これらの要約された連結中間財務諸表に適用されている会計方針は、年次財務諸表でのグループが適用しているものと同じですが、以下に記載のとおり異なります。

新基準の初回適用、基準の修正、および解説コメント:

財務諸表の提示に関するIAS 1の改正：負債の分類を流動負債または非流動負債とする

改正案は、特定の負債の分類要件を現在のものまたは非流動のものとして置き換えます。改正案によれば、負債は、報告期間終了時に存在する、支払いの延期権が実質的であり、報告期間終了後少なくとも12ヶ月支払いを延期する権利を持っている場合に、非流動のものとして分類されます。改正案は、債務の換金権が株式でない限り、債務全体の分類に影響を与えることを明確にしています。改正案は2024年1月1日以降の報告期間から追溯的に適用されます。

改正の結果、会社は負債として分類されるワラントに関する方針を変更しました。改正の実施前は、ワラントを現行負債または非流動負債として分類する際にカウンターパーティの変換オプションは考慮されませんでした。改正の実施後、ワラントには変換要素が含まれており、ワラントを現行負債または非流動負債として分類する際に変換可能な日付を考慮に入れています。報告期間終了後12か月以内に変換オプションを行使できるため、会社はワラントを現行負債として追望的に分類しました。

まだ採択されていない発行された会計基準:

IFRS 18、財務諸表における提示と開示

この基準は、財務諸表の発表（IAS 1）を置き換えます。この基準の目的は、特に損益計算書において、財務諸表の構造と内容を改善することです。この基準には、新しい開示要件と表示要件が含まれており、IAS 1からも追加され、わずかな文言の変更が行われています。新しい開示要件の一環として、企業は損益計算書において2つの中間サマリー（営業利益と金融及び税金前の利益）を提示する必要があります。また、ほとんどの企業にとって、損益計算書の結果は営業利益、投資利益、および融資利益の3つのカテゴリに分類されます。損益計算書の構造の変更に加えて、この基準には、経営陣によって定義された業績指標の使用に関する財務諸表における別個の開示が必要となる要件も含まれています（非GAAP基準）。また、修正の一環として、財務諸表および注記における項目の集約と分解に関する具体的な指示が追加されました。この基準は、項目を「その他」として分類することを避けるよう企業に促すものであり、そのような分類は追加の開示要件を引き起こします。この基準は、2027年1月1日以降の年度から追溯的に適用され、早期適用も許可されています。グループは、この修正が財務諸表に与える影響を検討しています。

IFRS 9およびIFRS 7（金融商品）の修正

2024年5月、IASBはIFRS 9（金融商品）およびIFRS 7（金融商品-開示）に修正案を発表しました。修正案には、金融商品の認識および仕訳のタイミングに関する明確化が含まれており、電子送金によって除去された金融負債の償却日に関する例外が追加されています。修正案には金融資産の分類に関する規定も含まれ、金融資産の契約現金流が主元と金利の支払いのみ（SPPI）かどうかを評価する方法に関する更新されたガイダンスが含まれています。契約条件や金利に条件付き要素が含まれる金融資産の主元支払いと利子のみ（SPPI）であるかどうかを評価する方法に関する事例が追加され、イベントリンクなどの例が含まれています。修正案では、金融商品が契約上リンクしているか、支払いが主元と利子のみ（SPPI）を含むかを決定する目的で無返済金融資産を構成するかどうかを明確化しています。修正案には、条件付き要素を有する金融商品やファーバリューを通じて計上される株式商品に対する特定の開示要件が追加されています。修正案は2026年1月1日以降の開始年度に適用され、早期適用が認められています。当該グループは現在、これらの修正の潜在的な影響を評価中です。

ノート4 - 資本と準備金

報告された期間中に、以下の株が発行されました:

これらのローンに関する詳細については、「ノート5-金融商品」を参照してください。

公正価値で測定される金融商品

財務業務の公正価値階層 公正価値で測定される金融商品:

レベル3での公正価値評価の詳細:

ノート6 - シェアベースの報酬

報告期間中、シェアベースの支払いは行われませんでした。

2024年6月30日までの3か月および6か月の期間において、会社はUSD 23.8万とUSD 53.5万の総費用を計上しました。これには、従業員が退職したために没収された費用がUSD 2万およびUSD 5.1万を差し引いたものが含まれています。

これらの金額のうち、22万米ドルと48.5万円がそれぞれ主要な管理者に帰属しています。（2023年6月30日までの3か月と6か月期間において、当社は経費として49.3万米ドルおよび124.5万米ドルの費用を計上しましたが、そのうち41.7万米ドルおよび109.5万米ドルが主要な管理者に対して計上されました）。

ノート7 - 負債および準備措置および法的責任

2017年に階級訴訟を承認する動議 イスラエル

2023年の財務諸表のNote 13B(3)で述べられた手続きに従い、2024年6月19日、テルアビブ地方裁判所(経済部)は、以前に公開された訴訟およびその訴訟を集団訴訟として承認する請願を棄却しました。この訴訟は2017年2月に同社および現行及び元取締役に対して提起されたものです(以下、「2017年請願」という)。以前に公開された情報によれば、2017年請願で原告らは、その他の事項の中で、会社が元リード薬品候補Consensiに関連する公開ファイリングに誤解を招く情報を含め、原告らが認識を求めたクラスにおよそ約2900万シケル(およそ780万ドル)の総損失をもたらしたと主張していました。裁判所は2017年請願について最終判断を下し、被告らに対する訴訟およびその訴訟を集団訴訟として承認する請願を完全に棄却しました。各当事者は自らの裁判所費用を負担することとなります。

ノート8 - 後続イベント

既存のワラントの行使に対して、会社は新たに登録されていないシリーズA-1のワラントを発行し、合計4,979,383株のADS、新たな登録されていないシリーズA-2のワラントを発行し、合計6,287,635株のADSを購入する権利を付与しました。新たなワラントは即時に行使することができ、ADSごとに0.40ドルの行使価格があります。シリーズA-1のワラントは発行日から5年間の期間を持ち、シリーズA-2のワラントは発行日から24か月の期間を持ちます。

また、会社はプレースメントエージェント（またはその指定者）に対して、発行済みの報酬株式購入証券（warrants）を提供しました。これにより、最大394,346株のADSをUSD 0.45の行使価格で購入することができます。発行済みのプレースメントエージェント証券（warrants）は即座に行使することができ、2024年7月2日から5年間有効です。