報告の基礎

この会社は、米国のSECの規則および規制およびGAAPに従って財務諸表を準備しています。同梱の中間財務諸表は、Regulation S-X の第8条に従って中間財務情報のGAAPに従って準備されたものです。したがって、完全な財務諸表のGAAPで必要なすべての情報と注釈を含んでいません。同社は、公正な提示に必要なすべての調整（通常の再発生債務を含む）を行ったと考えています。2024年6月30日までの6ヶ月間の運営結果は、年間の結果を示すものではありません。同社の経営陣は、ここで提示されている開示が十分で、誤解を招かないと信じていますが、これらの中間財務諸表は、2024年3月27日に提出された同社のForm 10-kに含まれる、2023年12月31日までの決算書とそれに対する注釈と共に読まれる必要があります。

前年度の金額が一部再分類されて、今年度の表示に整合性を持たせました。これらの再分類により、業績には影響がありませんでした。2024年6月30日までの3か月間および6か月間、会社は営業費用を販売、一般および管理費用に再分類しました。

統合の原則

当社の財務諸表には、主要な受益者である変数利益提供体（「VIE」）のAurea Alas Limited（「Aurea」）が含まれています。Aureaは、衛星通信のための一定の使用可能な無線周波数スペクトルの使用権をライセンス供与する第三者ベンダーと契約締結したマン島に組織された有限会社です。全ての関連会社間取引および残高は、合併に際し除かれています。

VIEと判断された実体について、企業が主要な利益を得る者であるかを判断するために評価が必要です。企業は、その実体における経済的利益を特に考慮し、VIEの経済的パフォーマンスに最も影響を与える活動を指揮する権限（「権限」）と、VIEにおいて損失を吸収する義務またはVIEにとって潜在的に重要な利益を受け取る権利（「利益」）を有しているかどうかを判断します。企業が実体から受け取る利益が重要かどうかを決定する際には、実体の総経済を考慮し、経済のシェアが重要かどうか分析します。企業は、分析を実行する際に質的因子、必要に応じて定量的因子を使用します。

米国公認会計士協会の基準に従って、グループの財務諸表を作成する場合、管理陣が財務諸表および付属する注釈に記載されている金額に影響を及ぼすと評価される値を見積もる必要があります。したがって、実際の結果はこれらの見積もりと異なる場合があります。

GAAPに準拠した財務諸表の準備には、管理陣が勘定科目の決定と報告時点の資産および負債の金額、及び潜在的な資産や負債の開示に影響を及ぼす見積りや仮定を行う必要があり、また、報告期間中の費用の金額についても影響します。これらの判断の一部は主観的かつ複雑であるため、実際の結果はこれらの見積りと異なる場合があります。見積りや仮定の例には、売上認識に関するもの、履行義務の性質とタイミングの決定、固定資産および設備の公正価値の算定または潜在的な傷害の算定、製品のライフサイクル、固定資産および設備の耐用年数、不良債権の債務不履行資産の割当、在庫の市場価値および需要、ワラントの公正価値の算定、我々が認識した不確定な納税立替金を対象とした税務署理または対象とした連結財務諸表の税務申告についての潜在的な結果などが含まれます。

現金および現金同等物

バランスシートの提示とキャッシュフローの報告の目的において、企業はすべての制限のない預金、マネーマーケットファンド、および債務証券であり、オリジナルの債務の期限が90日以下である高度に流動性のある財務資産を現金および現金同等物と見なします。企業は2024年6月30日および2023年12月31日に現金及び現金同等物を持っていました。なし2024年6月30日および2023年12月31日に現金及び現金同等物がありました。

会社は定期的に、$連邦保険制度を超える現金残高をファイナンシャルインスティテューションズで保有することがあります。250,000FDIC保険金額を超える金額は2024年6月30日現在で約$百万でした。これらの口座で損失はまだ発生しておらず、管理陣はこれらの預金に関する信用リスクが重要ではないと考えています。1.0会社はファイナンシャルインスティテューションの品質に基づき、これらの預金に関する信用リスクが重要ではないと考えており、これらの預金で損失を被ったことはありません。

不良債権および不良債権引当金

従来、同社は過去の未払い金全てを回収しており、未払いの請求書は書き落とされていないため、現在の同社の損失履歴や予想される損失に関するデータは限られています。GAAPに準拠して、同社は未払いの顧客請求書に関する以下の方針が採用されます。

関連する債権の回収が期待できない価値を反映するために、不良債権費用を設定しました。 過去の回収経験と未回収収入の予想損失に基づいた現実的な予備費が確保するための審査手順が設定されています。

会社は、売掛金の歳入年齢に基づいて債権引当金を計上し、反対勘定の貸倒引当金口座を確定するために、手当法を利用します。売掛金の歳入年齢は、四半期ごとに見直し、必要に応じて貸倒引当金口座の残高を調整します。会社は、年次審査を実施し、より最近の売掛債権の動向に基づいて調整が必要かどうかを判断します。

2024年6月30日までの6か月間および2023年に、会社は債務不履行を記録しませんでした。なし

公正価値測定

当社は、再発生性及び再発生性でない純資産を含む、全セクターの公正価値によって測定された資産及び負債を分類・開示するために、三層の公正価値階層を使用しています。観察可能な入力値が利用可能な場合は利用し、公正価値を決定する際には不確定な入力値の使用を最小限に抑えることが要求されます。三層の定義は以下のとおりです。

当社の財務機器、現金、受取手形、前払費用、その他の流動資産、支払調整額、貸借対照表には、履歴的原価で記載されます。2024年6月30日と2023年12月31日時点で、これらの機器の帳簿価額は、これらの機器が短期的なものであるため、公正価値に近似しています。

売上高の認識

当社は修正前向き移行法を使用してASC 606：顧客との契約からの収益を採用しました。 ASC 606の核心原則は、商品やサービスを顧客に提供することを描写する方法で売上高を認識することであり、その商品やサービスを交換するために企業が受け取ると予想される考慮に応じて量を表します。当社の更新された会計方針と関連する開示は、以下に示します。収益の細分化に関する開示を含みます。ASC 606の採用の影響は、連結財務諸表に対して無形でした。

企業の売上高は、顧客にサービスや製品を提供し、期待される代償と引き換えに、合理的に反映される形でトピック606の下で認識され、次の要素を含みます。

以下は、会社の売上高カテゴリーごとに適用されるこれらの5つの要素の要約です:

月末時点で進行中の定額契約からの売上高は、契約ごとに適用工程法で認識され、日付ごとに発生した総費用に対する見積もり総費用の割合で測定されます。この方法は、総費用がこれらの契約の進捗度合いの最善の可用測定値であると管理部門が考えているため使用されます。作業開始月に完了する定額契約および時間単位契約からの売上高は、作業が出荷されたときに認識されます。この核心原則を実現するために、次の5つのステップを適用します。クライアントとの契約を特定し、契約の履行義務を特定し、取引価格を決定し、契約の履行義務に取引価格を割り当て、会社が履行義務を満たすときまたは次第に売上高を認識します。

里程碑支払いの条項を含む固定価格サービス契約からの収益は、マイルストーンが達成され支払いが受け取られた時点で認識されます。この方法は、管理部門が支払いが返金不可であると考えるため、使用されています。顧客が契約を解約した場合、会社は顧客からを受け取った進捗支払いのみを保持する権利があり、さらなる補償権利はありません。お客様が行った支払いが返金不可であっても、その支払いの累積額は契約全体を通じていつでも、実現済みの業績を補償するのに必要な額に相当するとは限らない。そのため、会社は契約下の進捗を、時間の経過とともに完了した業績として満たす性能義務として会計処理をします。この核心原則を実現するために、以下の5つの手順を適用します：クライアントとの契約を特定し、契約の業績義務を特定し、取引価格を判断し、契約の業績義務に取引価格を割り当て、会社が性能義務を満たす時点でまたはその場合に、収益を認識します。

ストックベースドコンペンセーション

当社は、ASCトピック718「報酬―株式報酬」に従って、ストックベースの報酬を考慮しています。株式インストルメントを授与する代わりに従業員および非従業員から受け取ったサービスの費用は、付与日の評価時の見込み公正価値に基づいて、必要サービス期間または付与期間に沿って年間均等割賦償却法に従って、合併財務諸表に認識されます。当社は放棄が発生したときにそれを記録します。

シェアベースの支払いは、Black-Scholesオプション価格モデルを使用して評価されます。グラントは、一般的にベスト期間で直線的に償却されます。賞が授与された場合、ベストが行われなくても、以前に認識されたすべての報酬費用は、サービスの終了に関連する期間において取り消されます。

「簡略化」メソッドを使用して、ASC 718-10-S99の規定の下で許可されたように、予想されるオプション期間を計算します。同社は、予想される期間を見積もる合理的な根拠を提供するための十分な歴史的な行使データを持っていないため、株式オプションや類似のインストルメントの予想期間を計算するために簡略化メソッドを使用します。付与日時点の株価は、当社の普通株式の現在の市場価格に基づいて決定されました。予想される変動率は、当社の株式に十分な歴史的な取引活動がないため、他の企業の普通株式の歴史的な株価変動率に基づいています。リスクフリーの金利は、該当期間の米国財務省の金利から取得されました。

warrants

当社は、FASB ASC 480「負債と資本の区別（「ASC 480」）」およびASC 815「デリバティブとヘッジ（「ASC 815」）」に関する適用可能な公式ガイダンスと、オプションの特定の条件に基づいて、ウォランティを資本分類または負債分類のいずれかとして計上します。この査定は、ASC 480に従い自立型金融商品であるか、ASC 480に従い負債の定義を満たしているか、および当社の普通株式にインデックスされているか、ウォランティホルダーが当社のコントロール外の状況で「純現金精算」を要求する可能性がある場合を含め、ASC 815の全ての資本分類の要件を満たしているかどうかを検討します。この査定は、プロの判断力が必要であり、ウォランティ発行時およびウォランティの有効期間中の毎四半期末に実施されます。

発行または修正されたウォラントで、全セクターの株式分類の基準をすべて満たしている場合、ウォラントは発行時に追加資本剰余金の一部として記録される必要があります。全セクターの株式分類の基準をすべて満たしていない発行または修正されたウォラントの場合、ウォラントは発行日の初期公正価格に記録され、その後の貸借対照表日付ごとに更新されます。ウォラントの見積もられる公正価値の変更は、オペレーション報告書の非現金利益または損失として認識されます。ウォラントの公正価値は、ブラック・ショールズの価格モデルを用いて見積もられました。

普通株式の1株当たりの純利益（損失）

当社は、複雑な資本構造を持つ全ての企業について、財務諸表の売上高に関するテーマ260を採用しています。そのため、全体的な基本的な株主1株あたりの利益を発表することを要求しており、基本的な株主1株あたりの利益を算出するための分子と分母の調整が必要です。同梱された財務諸表では、基本的な損失株式1株あたりは、当期純損失を期間中の普通株式の加重平均株式数で除算して算出されます。希薄化後の1株あたりの利益は、株主資本の希薄化の可能性を反映するため、基準となる期間中の普通株式と可能性のある希薄化の普通株式の加重平均株式数で、当期純利益を除算して算出されます。ただし、株式オプションやウォランツ、未決定株配当を通じて発行可能な普通株式を除いた場合、結果が希薄化されない場合に限ります。 財務諸表には、複雑な資本構造を持つ全ての企業について、売上高に基づく基本的な株主1株あたりの利益が明示される必要があります。当期純損失を年中に普通株式の加重平均数で除算することにより、基本的な1株あたりの損失が計算されます。また、株式オプションやウォランツ、未決定株配当を通じて発行可能な普通株式を考慮して、当期純利益を普通株式と潜在的に希薄化する普通株式の加重平均数で除算することにより、希薄化後の1株あたりの利益が計算されます。 普通株式の普及リスクを反映するため、普通株式の加重平均数と潜在的に希薄化する普通株式の加重平均数で当期純利益を除算することにより、希薄化後の1株あたりの利益が計算されます。オプション、ウォランツ、株式条件付株式を通じて、希薄化可能性がある普通株式が発行される場合、この種類の株式は希薄化後の株式数に対して因子として考慮されるべきですが、希薄化後の株式数が増加する場合、再帰的に考慮される必要があります。

2024年6月30日および2023年12月31日現在、アウレアの資産および負債は以下のとおりです:

変数利益実体の資産と負債のスケジュール