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美国 证券交易所 华盛顿特区20549
6-K表格
外国私人发行人报告 根据规则13a-16或15d-16 1934年证券交易法
2024年8月份
佣金文件编号:001-38353
pagseguro digital有限公司。 (登记者名称)
康尼尔斯信托公司(开曼)有限公司, 板球广场,哈钦斯德里夫特,邮政信箱2681号, 大开曼岛KY1-1111,开曼群岛 (总行地址)
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pagseguro digital有限公司。
未经审计的基本报表
截至2024年6月30日,以及截至2024年6月30日和2023年的六个月期间
内容。
未经审计的基本报表
pagseguro digital有限公司。
未经审计的综合收益简明合并资产负债表
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(所有金额以千雷亚尔计)
注意 2024年6月30日 2023 年 12 月 31 日 资产 流动资产 现金和现金等价物 5 1,374,218 2,899,060 金融投资 6 4,843,874 3,308,583 应收账款 7 52,051,026 41,757,204 来自关联方的应收款 9 5,740 4,307 衍生金融工具 27 20,934 — 库存 30,210 33,537 应收税款 8 466,104 563,305 其他应收账款 191,096 162,832 流动资产总额 58,983,202 48,728,828 非流动资产 应收账款 7 1,699,502 1,143,779 来自关联方的应收款 9 26,253 27,974 司法存款 61,333 50,992 应收税款 8 200,637 — 递延所得税和社会缴款 20 104,443 98,856 其他应收账款 77,303 35,584 财产和设备 11 2,593,968 2,451,011 无形资产 12 2,731,501 2,571,069 非流动资产总额 7,494,940 6,379,265 总资产 66,478,142 55,108,093
附注是这些未经审计的简明合并财务报表的组成部分。 4
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未经审计的综合收益简明合并资产负债表
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(所有金额以千雷亚尔计)
单张债券 2024年6月30日 2023年12月31日 负债和股本 流动负债 向第三方付款 13 10,948,730 9,965,603 支票账户 14 11,508,734 11,382,924 银行发行 15 13,305,190 11,365,373 借款 19 2,457,755 189,427 衍生金融工具 27 7,891 40,945 应付账款 638,928 513,920 应付关联方款项 9 118,805 135,478 工资和社会保险费 16 311,925 345,248 税费及社会保险费 17 343,647 240,671 拨备 18 44,067 91,490 递延收入 134,642 128,461 其他负债 36,106 32,379 流动负债合计 39,856,420 34,431,919 非流动负债 Total equity 13 53,156 185,861 Total liabilities and equity 15 9,428,802 4,823,067 应付关联方款项 9 652,734 341,326 递延所得税和社会保险费 20 1,848,619 1,832,087 拨备 18 70,977 5,729 递延收入 20,823 17,724 其他负债 228,720 229,695 所有非流动负债 12,303,831 7,435,489 负债合计 52,160,251 41,867,408 股权 股本 21 26 26 库藏股 21 (583,220) (760,317) 资本公积金 21 6,046,551 6,132,745 保留盈余 21 8,877,267 7,891,076 21 (22,372) (22,372) 其他综合收益 21 (361) (473) 股东权益总计 14,317,891 13,240,685 负债和所有者权益总额 66,478,142 55,108,093
附注是这些未经审计的简明合并财务报表的组成部分。 5
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未经审计的简要合并财务报表
截至2024年6月30日和2023年,三个和六个月期间的未经审计的中期简明合并财务报表(以千巴西雷亚尔计)
(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
三个月的时间段 六个月时间 单张债券 2024年6月30日 2023年6月30日 2024年6月30日 2023年6月30日 交易活动和其他服务的营业收入 23 2,311,965 2,166,009 4,681,315 4,317,025 财务收入 23 2,113,085 1,594,974 3,945,081 3,129,176 其他财务收入 23 131,657 64,929 236,736 129,443 总收入 4,556,707 3,825,912 8,863,132 7,575,644 销售和服务成本 24 (2,332,155) (1,926,072) (4,502,857) (3,855,370) 销售费用 24 (467,319) (321,442) (904,746) (639,350) 行政费用 24 (216,236) (203,391) (446,852) (374,745) 财务费用 24 (863,421) (795,627) (1,690,554) (1,608,598) 其他收益(费用),净额 24 (99,851) (94,117) (168,030) (176,280) 税前利润 577,726 485,263 1,150,094 921,301 当前所得税和社会保障费用 20 (131,304) (42,239) (154,629) (60,295) 递延所得税和社会保险费 20 57,223 (57,929) (9,273) (106,067) 所得税和社会保险费 (74,081) (100,168) (163,902) (166,362) 净利润 503,645 385,095 986,192 754,939 每普通股基本每股收益 - R$ 22 1.5785 1.1903 3.1012 2.3292 每普通股摊薄每股收益 - R$ 22 1.5629 1.1832 3.0653 2.3122
附注是这些未经审计的简明合并财务报表的组成部分。 6
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未经审计的简要合并综合收益报表
截至2024年6月30日和2023年,三个和六个月期间的未经审计的中期简明合并财务报表(以千巴西雷亚尔计)
(所有金额以千雷亚尔计)
三个月的时间段 六个月时间 2024年6月30日 2023年6月30日 2024年6月30日 2023年6月30日 净利润 503,645 385,095 986,192 754,939 可能在后续期间重新分类到损益表的其他综合收益: 货币翻译调整 650 (50) 644 (73) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的投资收益 691 242 701 351 衍生金融工具公允价值变动损失 (527) (2,098) (1,507) (1,695) 所得税和社会保险费 (56) 631 274 457 本期其他综合收益 504,403 383,820 986,304 753,979
附注是这些未经审计的简明合并财务报表的组成部分。 7
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未经审计的简要合并股东权益变动表
截至2024年6月30日和2023年,三个和六个月期间的未经审计的中期简明合并财务报表(以千巴西雷亚尔计)
(所有金额以千雷亚尔计)
资本储备 利润储备 单张债券 股本 库存股 资本储备 基于股份的长期激励计划(LTIP) 留存收益 资产估值调整 其他全面收益 总权益 截至2022年12月31日 26 (475,353) 5,828,754 273,818 6,237,392 (22,372) (138) 11,842,127 净利润 — — — — 754,939 — — 754,939 货币转换调整 — — — — — — (73) (73) 金融资产溢价收益 — — — — — — 231 231 衍生金融工具损失 — — — — — — (1,119) (1,119) 基于股份的长期激励计划 (LTIP) — — — 73,116 — — — 73,116 回购公司股份 — (143,669) — — — — — (143,669) 国库股份的 (LTIP) — 113,385 — (113,385) — — — — 2023年6月30日 26 (505,638) 5,828,754 233,550 6,992,331 (22,372) (1,100) 12,525,551 净利润 — — — — 898,744 — — 898,744 货币翻译调整 — — — — — — 129 129 金融资产按公允价值计量且其变动计入OCI的损失 — — — — — — (788) (788) 衍生金融工具按公允价值计量且其变动计入OCI的收益 — — — — — — 1,285 1,285 分享基于长期激励计划(LTIP) — — — 71,501 — — — 71,501 回购公司股份 — (255,739) — — — — — (255,739) (LTIP)的库存股份 — 1,059 — (1,059) — — — — 2023年12月31日 26 (760,319) 5,828,754 303,991 7,891,075 (22,372) (473) 13,240,685 净利润 21 — — — — 986,192 — — 986,192 货币翻译调整
21 — — — — — — 644 644 以其他综合收益计入损益的金融资产收益 21 — — — — — — 463 463 以其他综合收益计入损益的衍生金融工具损失 21 — — — — — — (995) (995) 长期股权激励计划(LTIP) 21 — — — 90,905 — — — 90,905 (LTIP)的库存股份 21 — 177,099 — (177,099) — — — — 2024年6月30日 26 (583,220) 5,828,754 217,797 8,877,267 (22,372) (361) 14,317,891
附注是这些未经审计的简明合并财务报表的组成部分。 8
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pagseguro digital 有限公司,
未经审计的简要合并现金流量表
截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月期间
(所有金额以千雷亚尔计)
六个月时间 单张债券 2024年6月30日 2023年6月30日 经营活动产生的现金流量 税前利润 1,150,094 921,301 不影响现金的支出(收入):
折旧和摊销
24
762,686 642,998 总损失
24
215,758 248,203 计提备用金
31,893 13,378 基于股份的长期激励计划(LTIP)
90,905 73,116 处置固定资产、设备、无形资产和投资资产的损失
97,216 130,927 衍生金融工具净额
(15,423) (10,915) 应计利息
675,257 208,663 其他(收入)成本,净额
1,959 1,214 营运资产和负债的变化
应收账款
(13,115,645) 441,202 金融投资(强制担保)
(943,679) 213,861 存货
3,590 (19,509) 可收回税款
(47,864) 46,586 其他应收款
(70,193) 14,633 递延收入
9,280 (758) 其他负债
(908) 7,333 Total equity
855,634 (687,401) 支票账户
(235,584) (626,412) 应付账款
125,227 14,581 来自(支付给)关联方的应收款项
276,762 (406,648) Total liabilities and equity
7,442,065 (1,314,997) 工资和社会保障费
(33,323) (16,324) 税费及社会保险费
(18,597) (24,213) 拨备
(20,344) (9,548) (2,763,236) (138,729) 所支付的所得税和社会保障费
(38,744) (59,086) 收到(支付)利息收入
675,373 1,060,125 经营活动产生的现金流量净额 (2,126,607) 862,310 投资活动产生的现金流量 购买固定资产
11
(639,767) (425,773) 无形资产的购置和开发
12
(555,305) (512,736) 金融投资的赎回(收购)
(379,311) (176,254) 投资活动产生的净现金流量 (1,574,383) (1,114,763) 筹资活动产生的现金流量 借款
19
2,398,160 300,000 借款的付款
19
(190,432) — 偿还借款利息
19
(6,290) — 回购公司股份
21
— (143,669) 租赁付款
11
(9,263) (8,894) 金融衍生品净额
(16,028) — 筹资活动提供的净现金流量 2,176,148 147,437 现金及现金等价物的增加(减少) (1,524,842) (105,017) 期初现金及现金等价物余额
5
2,899,060 1,829,097 期末现金及现金等价物余额
5
1,374,218 1,724,081
附注是这些未经审计的简明合并财务报表的组成部分。 9
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未经审计的简明合并中期财务报表附注
截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六个月期间
(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
pagseguro digital有限公司(“PagSeguro Digital”或“公司”)是一家总部设在开曼群岛的控股公司,是Universo Online S.A.(“UOL”的子公司),与其子公司一起被称为“PagSeguro集团”,于2017年7月19日成立。2018年1月4日,PagSeguro Digital出资交出了PagSeguro Internet Instituição de Pagamento S.A.(“PagSeguro Brazil”)99.99%的股份,并继续控制PagSeguro Brazil。
PagSeguro Brazil是一家成立于2006年12月20日的私人控股公司,致力于提供金融科技解决方案、服务和相关活动,主要关注微型商家和中小企业(SMBs)。
2023年1月,PagSeguro Biva Serviços Financeiros Ltda. 公司成立了PagSeguro Biva Correspondente Bancário Ltda,而2023年7月,PagSeguro Instituição de Pagamento S.A. 公司并购了Registra Seguro S.A。
2023年7月,PagSeguro Brazil收购了NetPos Serviços de Informática S.A.(“NetPos”)90%的股份,加上之前收购的10%的股份,使PagSeguro Brazil持有Netpos全部股本的100%。
2024年6月,PagSeguro Digital从其子公司PagSeguro Brazil收购了Fundo de Investimento em Direitos Creditórios - PagSeguro(“FIDC”)股份的5%,再加上之前收购的15%的FIDC股份,PagSeguro Digital现在拥有该基金20%的股本。
2024年6月28日,PagSeguro集团成立了一个基金作为PagSeguro巴西的子公司,名为Pagbank Multiadquirencia投资权益基金(FIDM)。该基金的目标是根据市场操作,提前预付第三方权益分配。
PagSeguro Digital的子公司包括PagSeguro Brazil、PagSeg Participações Ltda.(“PagSeg”)、BS Holding Financeira Ltda.(“BS Holding”)和PagSeguro Holding Ltd.(“PSHC”)。PagSeguro集团的子公司如下:
• PagSeguro巴西子公司包括PagSeguro Biva Securitizadora de Créditos Financeiras S.A.(“Biva Sec”),FIDC,Wirecard Brazil Instituição de Pagamento S.A.(“MOIP”),Concil Inteligência em Conciliação S.A.(“Concil”),NetPos和FIDm。
• PagSeg的子公司包括Net+Phone Telecomunicações Ltda.(“Net+Phone”),PagSeguro Tecnologia(“PagSeguro Tecnologia”),BCPS Online Services Lda.(“BCPS”),CDS Serviços Financeiros Ltda.(“CDS”),PagSeguro Biva Serviços Financeiros Ltda.(“Biva Serviços”)和PagBank Participações Ltda.(“Pag Participações”)。
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未经审计的简明合并中期财务报表附注
截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六个月期间
(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
1. 一般信息 根据与我们签订的协议,代理商、承销商和经销商可能有资格通过我们对抗某些责任进行赔款,包括证券法下的责任。我们在与美国联邦证券法和纽约州法有关的某些法律事项方面由Simpson Thacher & Bartlett LLP代表。有关此次发行与美国联邦证券法和纽约州法有关的某些法律事项将由适用的招股说明书中指定的一家或多家法律事务所审定。在关于开曼群岛法的证券的有效性和法律事宜方面,我们的事务所是Maples和Calder(Hong Kong)LPP。涉及中国法律事项的某些法律事项将由中国中伦和达智业律师事务所代表我们,由适用的招股说明书中指定的一家或多家法律事务所代表承销商。Simpson Thacher & Bartlett LLP可能根据开曼群岛法相关事项向Maples and Calder (Hong Kong) LLP请求回复。Simpson Thacher & Bartlett LLP和Maples and Calder (Hong Kong) LLP可能在中国法律事务所的关系方面向Zhonglun W&D Law Firm请求回复。 (续)
• Pag Participações的子公司包括Tilix Digital Ltda.(“TILIX”),Yamí Software & Inovação Ltda.(“YAMÍ”)和Zygo Serviços de Tecnologia S.A.(“ZYGO”),
• PSHC子公司包括PagSeguro Chile SPA(“PagSeguro Chile”)、PagSeguro Colombia S.A.S(“PagSeguro Colombia”)、PSGP México S.A de C.V.(“PSGP Mexico”)和PagSeguro Peru S.A.C.(“PagSeguro Peru”)
• BS控股子公司包括BancoSeguro S.A.(巴西银行保险)和PagInvest CTVm Ltda.(巴西投资)
这些未经审计的简明综合中期财务报表包括PagSeguro Brazil,PagSeg,PSHC,BS Holding及其相应的子公司。
2. 对未经审计的简明综合财务报表的呈报和编制以及重要会计政策的准备
2.1. 编制简明的合并财务报表中期财务信息的基础
这些未经审计的简明综合中期财务报表是根据国际财务报告准则("IFRS®")编制的,这些准则由国际会计准则委员会("IASB®")发布,并披露了与财务报表相关的所有(且仅为)适用重要信息,这些信息与管理履行职责所使用的信息一致。这些综合中期财务报表以巴西雷亚尔的千分为单位呈现,除非另有说明,这是PagSeguro集团的功能货币。
这些截至2024年6月30日和2024年和2023年6月30日结束的未经审计的简明综合暂行财务报表(“中期财务报表”)已于2024年8月13日获得pagseguro digital董事会授权发布。
这些中期财务报表根据国际会计准则34号《中期财务报告》(IAS 34)的要求编制,并披露与财务报表相关的所有(仅限)适用的重要信息。 一个实体应在其中期财务报告中说明与理解实体自上一个年度报告期结束以来财务状况和业绩变化相关的重大事件和交易。与这些事件和交易相关的信息应更新最近一期年度财务报告中呈现的相关信息。
这份中期财务报表不包括一般情况下包含在年度合并财务报表中的所有附注。因此,应结合2023年12月31日结束的年度合并财务报表(“年度财务报表”)阅读本报告。
采用的会计政策以及关键的会计估计和判断与上一财年和对应的中期报告期一致。
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未经审计的简明合并中期财务报表附注
截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六个月期间
(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
2.2. 2024年采纳的新会计准则
在准备截至2024年6月30日的合并中期财务报表时采用的会计政策与2023年12月31日终了财务报表所采用的一致,除了下文所述的由于于2024年1月1日生效的公告、解读和准则所要求的变更。
– 《基本报表的呈现》(IAS 1)的修订:于2020年和2022年发布,旨在澄清期末根据权益划分流动负债和非流动负债。其分类不受报告日后的预期或事件(例如获得豁免或违反契约)的影响。修订还澄清了IAS 1下“偿还”负债的含义。IAS 1的修订将于2024年1月1日生效。Pagseguro集团未发现财务结果有实质性变化。
– IFRS 16修订案 - IFRS 16的修订案明确规定,在出售和租赁回租之后衡量租赁负债时,卖方承租方以一种不会导致卖方承租方确认与其保留的使用权相关的任何损益金额的方式确定'租赁支付'和'修订后的租赁支付'。这可能特别影响包含不依赖于指数或利率的变量支付的出售和租赁回租交易。IFRS 16的修订案自2024年1月1日起生效。Pagseguro集团未发现财务结果方面的重大变化。
– 对《国际财务报告准则第7号和国际财务报告准则第7号的修订》的目标是提供关于SFAs的信息,以使投资者能够评估对实体的负债、现金流和流动性风险的影响。《国际财务报告准则第7号的修订》将于2024年1月1日生效。Pagseguro集团没有发现财务结果中的重大变化。
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未经审计的简明合并中期财务报表附注
截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六个月期间
(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
截至2024年6月30日 公司 资产 负债 股权 净利润(净亏损) 所有权 - % 等级 Pagseguro巴西 52,605,225 42,864,423 9,740,802 560,371 99.99 直接 BS控股 894,659 88 894,571 60,096 100.00 直接 PagSeg参与 2,256,457 871 2,255,586 141,718 99.99 直接 PagSeguro控股 13,751 1,929 11,822 (3,114) 99.99 直接 Pag参股 443,901 22,380 421,521 12,893 99.99 间接 PagInvest券商 16,389 21 16,369 393 99.99 间接 网+电话 613,798 133,639 480,159 65,112 99.99 间接 PagSeguro技术 1,459,259 477,816 981,443 49,703 99.99 间接 BCPS 4,268 161 4,106 1,415 99.99 间接 BSEC 1,285,443 1,225,464 59,979 15,504 99.99 间接 Biva Serviços 157,226 6,159 151,066 5,461 99.99 间接 FIDC 5,096,118 721,024 4,375,094 1,649,502 100.00 间接 FIDM 60,024 — 60,024 24 100.00 间接 TILIX 52,751 1,200 51,551 2,263 99.99 间接 BancoSeguro 38,604,576 37,748,701 855,875 59,491 100.00 间接 139,050 1,071 137,978 3,821 99.99 间接 CDS 220,139 2,882 217,257 7,144 99.99 间接 ZYGO 221,456 561 220,895 7,121 99.99 间接 MOIP 703,413 39,317 664,096 41,931 100.00 间接 Concil 332,799 3,414 329,385 15,743 100.00 间接 3,120 1,368 1,753 (376) 100.00 间接 PagSeguro智利 7,584 9,038 (1,454) (1,136) 100.00 间接 PagSeguro哥伦比亚 4,986 4,667 319 (200) 100.00 间接 PSGP 墨西哥 2,532 4,123 (1,592) (1,548) 100.00 间接 5,430 3,872 1,558 (229) 100.00 间接
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六个月期间
(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
3. 子公司合并 (续)
截至2023年12月31日(除净利润外,该数据截止到2023年6月30日的六个月期间)
公司 资产 负债 股权 净利润(净亏损) 所有权 - % 等级 PagSeguro巴西 43,589,543 34,397,103 9,192,440 527,268 99.99 直接 BS控股 834,565 225 834,340 34,573 100.00 直接 PagSeg参与 2,114,250 871 2,113,379 31,965 99.99 直接 PagSeguro控股 4,369 2,351 2,018 (1,845) 99.99 直接 Pag 参股 430,782 272,154 158,628 606 99.99 间接 PagInvest 证券公司 16,252 276 15,976 382 99.99 间接 Net+Phone 536,583 121,535 415,048 29,935 99.99 间接 PagSeguro 科技 1,123,363 891,623 231,740 (196) 99.99 间接 BCPS 2,247 44 2,203 58 99.99 间接 BSEC 1,514,756 146,978 44,778 13,651 99.99 间接 Biva Serviços 146,606 101,001 45,605 1,562 99.99 间接 FIDC 5,324,969 728,280 4,596,689 1,183,357 100.00 间接 TILIX 51,473 2,185 49,288 1,918 99.99 间接 BancoSeguro 30,858,054 30,061,363 796,691 33,903 100.00 间接 Yamí 135,126 100,968 34,158 (236) 99.99 间接 CDS 210,517 200,403 10,114 6 99.99 间接 Zygo 215,856 152,082 63,774 (845) 99.99 间接 Moip 666,847 544,695 122,152 (14,652) 100.00 间接 Concil 317,283 303,640 13,643 (168) 100.00 间接 PagSeguro Chile 7,807 8,092 (285) (570) 100.00 间接 PagSeguro哥伦比亚 5,585 5,122 463 (346) 100.00 间接 PSGP墨西哥 1,590 2,387 (797) (505) 100.00 间接 PagSeguro秘鲁 2,967 1,330 1,637 (635) 100.00 间接
子公司的运营背景应该与截至2023年12月31日的年度基本报表一起阅读。
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六个月期间
(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
经营部门是根据首席运营决策者(CODM)报告和审查的信息确定的。董事会被确定为CODM,并负责分配资源、评估业务绩效并制定PagSeguro集团的战略决策。
考虑到所有决策都是基于综合报告,所有与战略和财务规划、采购、投资和资金分配有关的决策都是以综合方式进行的,PagSeguro集团及其子公司以金融服务代理的形式在单一板块运作。
PagSeguro集团的主要公司注册在巴西,并且营业收入来自国内客户和海外客户。主要收入与国内市场销售有关。 国际市场的收入占三个和六个月截至2024年6月30日的1%(分别为2023年6月30日结束的三个和六个月期间的0.4%和0.4%)。
2024年6月30日 2023年12月31日 开空期银行存款 450,911 2,039,952 开空投资 923,307 859,108 1,374,218 2,899,060
现金及现金等价物是为了满足短期现金需求而持有的,包括手头现金、存在银行的存款以及其他短期高流动性投资,其原始到期日短于三个月或者更短,并且价值变动的风险极小。
短期银行存款主要是指用于支付即时支付(PIX)、ATM现金和客户支付的金额。减少主要是由于2023年底假期期间用于支付即时支付(PIX)覆盖的预留金额。
短期投资主要包括与银行的存款和高流动性投资,其原始期限不超过三个月,平均回报率达到CDI的100%(截至2024年6月30日为10.40%年化,截至2023年12月31日为11.65%年化)。
主要由于作为巴西中央银行规定的授权支付机构需求的投资组合和强制性准备金所构成,截至2024年6月30日金额达到4843874雷亚尔(截至2023年12月31日为3308583雷亚尔),平均收益率为CDI的100%(截至2024年6月30日为10.40%,截至2023年12月31日为11.65%),用于满足巴西中央银行规定的金融机构操作的相关要求。LFTs被归类为其他综合收益的公允价值,强制储备被列入摊销成本。截至2024年6月30日,LFTs的未实现累积损失总额为236雷亚尔(2024年6月30日前六个月净损失463雷亚尔,扣除税款)
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六个月期间
(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
应收账款的构成如下:
2024年6月30日 2023年12月31日 发卡机构和收单机构(i) 51,090,790 40,938,386 其他应收款(iii) 127,002 19,241 发卡机构、收单机构和其他合计 51,217,792 40,957,627 工资贷款净额(ii) 1,935,461 1,317,306 信用卡账款净额(ii) 561,926 578,092 其他贷款净额(ii) 35,349 47,957 总信用应收款 2,532,736 1,943,355 总应收帐款 53,750,528 42,900,983 现任 52,051,026 41,757,204 非流动 1,699,502 1,143,779
(i)卡发行商:这是从PagSeguro Brazil作为金融中介在与发行银行之间的操作中派生的应收款项,与PagSeguro Brazil与Visa、Mastercard、Hipercard、Amex或Elo之间的中介协议有关。然而,PagSeguro Brazil的合同应收款项是与金融机构的,金融机构是应收款项支付的法定债务人。此外,原始交易后27天内到期的金额,包括到期的首期分期收款,如果法定债务人不进行支付,则由Visa、Mastercard、Hipercard、Amex或Elo等相关方保证。收购方指的是来自收购方的卡处理交易,收购方是发行银行与PagSeguro Brazil之间充当金融中介的第三方。
(ii)工资贷款、信用卡应收账款和其他贷款以预期信用损失(ECL)为基础进行抵扣,并根据IFRS 9进行计量:展期(EAD)涉及到违约时面临的信用风险;违约概率(PD)涉及到交易方未履行合同付款义务的概率;违约损失比例(LGD)涉及到在违约情况下无法收回的暴露额的比例。除了计算减除损失准备金的方法(EAD x PD x LGD)之外,公司还考虑了前瞻性信息和假设,如个别交易层面的历史损失经历、信用质量和担保、经济因素和预估未来现金流量,这些因素可能会对预计信用损失的计算模型产生影响。
(iii) 指法定债务人的其他分散应收款项。
以下是应收账款的到期分析:
2024年6月30日 2023年12月31日 逾期 358,560 664,855 30天内到期 20,877,295 16,823,103 31至120天内到期 19,381,576 14,658,671 121至180天内到期 5,762,786 5,022,732 181至365天内到期 6,031,859 5,173,286 365天后到期 1,699,502 1,143,779 预期信贷损失 (361,052) (585,443) 53,750,528 42,900,983
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六个月期间
(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
7. 应收账款 (续)
截至2024年6月30日和2023年12月31日,信用应收账款的到期分析如下:
2024年6月30日 工资贷款 信用卡应收款 其他贷款 总费用 逾期 10,333 176,745 171,482 358,560 30天内到期 58,563 241,350 1,925 301,838 31至120天内到期 185,342 146,162 3,649 335,153 在121到180天内到期 113,213 87,749 2,941 203,903 在181到360天内到期 291,760 45,435 7,921 345,115 在360天后到期 1,331,653 3,455 14,111 1,349,220 1,990,864 700,896 202,029 2,893,789 预期信贷损失 (55,403) (138,970) (166,679) (361,052) 应收账款净额 1,935,461 561,926 35,349 2,532,736
2023年12月31日 工资贷款 信用卡应收款 其他贷款 总费用 逾期 21,921 247,542 395,392 664,855 30天内到期 39,939 233,190 3,611 276,739 31到120天内到期 125,458 143,967 6,518 275,944 121至180天内到期 74,979 86,614 1,063 162,655 181至360天内到期 207,902 46,120 1,482 255,505 超过360天到期 885,366 6,061 1,672 893,100 1,355,565 763,496 409,737 2,528,798 预期信贷损失 (38,259) (185,404) (361,780) (585,443) 应收账款减预计信用损失后净额 1,317,306 578,092 47,957 1,943,355
对于应收账款,客观数量的权重以及辅助担保的覆盖率分析共同决定了客户评级,从而将具有相似信用风险的客户分组,并按照IFRS9的建议将其分类到以下阶段之一:
2024年6月30日 信用额度 未使用的非平衡信用额度 预期信贷损失 工资贷款 阶段1 1,953,258 — (19,688) 阶段2 3,744 — (3,364) 第3阶段 33,862 — (32,351) 信用卡应收款项 阶段1 371,788 1,076,072 (4,345) 阶段2 186,160 722,798 (12,151) 第3阶段 142,948 2,738 (122,474) 其他贷款 阶段1 30,002 — (3,162) 阶段2 184 — (137) 第3阶段 171,843 — (163,380) 总费用 2,893,789 1,801,608 (361,052)
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六个月期间
(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
7. 应收账款 (续)
2023年12月31日 信用额度 未使用的非结算信用限额 预期信贷损失 工资贷款 阶段1 1,317,858 — (6,564) 阶段2 5,147 — (887) 第3阶段 32,560 — (30,808) 信用卡应收款项 阶段1 360,231 852,138 (3,685) 阶段2 185,325 323,776 (10,203) 第3阶段 217,937 3,618 (171,516) 其他贷款 阶段1 12,710 — (4,609) 阶段2 2,194 — (1,415) 第3阶段 394,834 — (355,756) 总费用 2,528,797 1,179,532 (585,443)
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六个月期间
(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
7. 应收账款 (续)
按阶段分隔的信贷投资组合运营的调和:
阶段1 2023年12月31日 转移到第二阶段 转移到第三阶段 从第二阶段治愈 从第三阶段治愈 核销 添加/冲销 2024年6月30日 工资贷款 1,317,860 (7,121) (3,026) 281 540 — 644,726 1,953,258 信用卡应收款 360,231 (81,548) (1,564) 46,953 234 — 47,482 371,788 其他贷款 12,710 (79) (3,417) 30 — — 20,758 30,002 1,690,801 (88,748) (8,007) 47,264 774 712,966 2,355,048 阶段2 2023年12月31日 从阶段1转移 转移到阶段3 一期治愈 三期治愈 核销 追加/逆转 2024年6月30日 工资贷款 5,147 7,121 (8,269) (281) 86 — (62) 3,744 信用卡应收款 185,325 81,548 (41,151) (46,953) 200 — 7,191 186,160 其他贷款 2,194 79 (1,619) (30) 4 — (445) 184 192,666 88,748 (51,039) (47,264) 290 6,684 190,088 第3阶段 2023年12月31日 从第一阶段转移 从第二阶段转移 治愈到第一阶段 治愈到第二阶段 核销 增加/撤销 2024年6月30日 工资贷款 32,560 3,026 8,269 (540) (86) (8,408) (959) 33,862 信用卡应收款 217,937 1,564 41,151 (234) (200) (76,133) (41,137) 142,948 其他贷款 394,834 3,417 1,619 — (4) (207,713) (20,309) 171,843 645,331 8,007 51,039 (774) (290) (292,254) (62,405) 348,653
按阶段划分的信贷组合应收账款预期信贷损失的调节:
阶段1 2023年12月31日 转至第2阶段 转至第3阶段 从第2阶段治愈 从第3阶段治愈 核销 增加/撤销 2024年6月30日 工资贷款 (6,564) 194 336 (17) (31) — (13,606) (19,688) 信用卡应收款项 (3,685) 915 42 (630) (5) — (984) (4,345) 其他贷款 (4,609) 7 2,859 (4) — — (1,414) (3,162) (14,858) 1,116 3,237 (651) (36) — (16,002) (27,195) 阶段2 2023年12月31日 从第一阶段转移 转移到第三阶段 一期治愈 三期治愈 核销 其他/逆转 2024年6月30日 工资贷款 (887) (194) 1,291 17 (5) (3,586) (3,364) 信用卡应收款项 (10,203) (915) 10,191 630 (67) (11,786) (12,151) 其他贷款 (1,415) (7) 1,044 4 (3) 238 (137) (12,505) (1,116) 12,526 651 (75) — (15,134) (15,652) 第3阶段 2023年12月31日 从阶段1转移 从阶段2转移 治愈至阶段1 治愈至阶段2 核销 加法/撤销 2024年6月30日 工资贷款 (30,808) (336) (1,291) 31 5 8,408 (8,361) (32,351) 信用卡应收款项 (171,516) (42) (10,191) 5 67 76,133 (16,930) (122,474) 其他贷款 (355,756) (2,859) (1,044) — 3 207,713 (11,436) (163,380) (558,080) (3,237) (12,526) 36 75 292,254 (36,727) (318,205)
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(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
7. 应收账款 (续)
信用应收账款预计信用损失的变动如下所示:
预期信贷损失 工资贷款 信用卡应收款项 其他贷款 总费用 2023年12月31日 (38,259) (185,404) (361,780) (585,443) 加法 (43,004) (81,248) (33,147) (157,399) 冲销 17,452 51,549 20,535 89,536 8,408 76,133 207,713 292,254 2024年6月30日 (55,403) (138,970) (166,679) (361,052)
(i)根据PagSeguro信用风险分类模型,评估与信用应收款项相关的交易对手破产和违约风险,在2024年6月30日结束的六个月期间,PagSeguro集团对部分应收款进行了核销,对于公司预计将无法收回的金额。信用卡应收款金额为R$76,133,其他贷款核销金额为R$207,713,工资贷款核销金额为R$8,408,相应准许准备金是由以前期间确认的预计信用损失准备金。
2024年6月30日 2023年12月31日 所得税和社会保险(i) 602,584 449,080 社会融合计划(ii) 46,841 94,932 其他 17,316 19,293 666,741 563,305 当前 466,104 563,305 非流动负债 200,637 —
(i) 主要指来自所得税和社会保障的预扣税。
(ii) 指的是与交易活动和其他服务相关的可回收的社会整合计划(PIS)和收入的社会贡献(COFINS)。
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六个月期间
(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
i)3月30日普通股东大会批准的向国家支付股息的截止日期从2022年9月30日修改为2022年10月31日。 与关联方的余额和交易
2024年6月30日 2023年12月31日 应收账款 应付款 应收账款 应付款 银行发行(a)
OFL Participações S.A. — 272,610 — — 华业集团 — 226,679 — 208,718 华业集团教育技术有限公司 — 127,228 — 127,471 Ingresso.com有限公司 — 45,476 — 30,856 Invillia数字产品开发有限公司 — 17,883 — 41,554 Invillia控股有限公司 — 3,557 — 3,132 Web Jump信息技术设计有限公司 — 3,056 — 8,684 — 696,489 — 420,415 其他交易和服务 华业集团 - 服务销售(b) — 22,877 — 15,784 Compasso华业集团科技-服务销售 (b) — 5,628 — 646 Compasso华业集团信息技术有限公司-服务销售 (b) — 14,649 — 13,089 Invillia数字产品开发有限公司-服务销售 (b) — 11,905 — 11,121 EDGE.UOL科技有限公司-服务销售 (b) — 25 — 171 UOL-共享服务成本 (c) — 10,434 — 8,659 Digital Services UOL S.A.-借款 (d) 31,993 — 32,281 — 其他 — 9,531 — 6,920 31,993 75,050 32,281 56,390 当前 5,740 118,805 4,307 135,478 非流动 26,253 652,734 27,974 341,326
(a) 由相关方从BancoSeguro获得的存款凭证(CD),年利率在104%至106%之间(2023年12月31日为104%至106%)CDI基准利率。到期分析如下:
2024年6月30日 2023年12月31日 181至365天内到期 43,755 79,089 由于365天或更多天 652,734 341,326 696,489 420,415
(b) 服务销售主要是指从华业集团内的其他实体购买广告服务、托管、软件开发和云服务。
(c) 共享服务成本主要与母公司华业集团担任的与支付相关的薪资成本有关,并由母公司华业集团向PagSeguro集团收取。
(d) 此应收款项是从Biva Sec获得的借款,利率为每年基准利率的100%加上2.5%。
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六个月期间
(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
9. 关联方余额和交易 (续)
ii)将公司偶发准备金的用途改为在2022年6月30日前以每股168哥伦比亚披索(COP$168)的特别股息方式分配,分配如下: 与关联方交易的营业收入和费用
截至6月30日的三个月 截至6月30日的六个月 2024 2023 2024 2023 营业收入 费用 营业收入 费用 营业收入 费用 营业收入 费用 Banking issuances (a) 华业集团 — 4,094 — 5,895 — 8,434 — 15,219 华业集团教育技术 — — — — — — — 323 Web Jump Design em Informática Ltda. — 326 — 273 — 519 — 810 Ingresso.com Ltda. — 798 — 511 — 1,591 — 1,015 华业集团技术教育课程有限公司 — 2,823 — 2,499 — 5,570 — 5,143 Invillia数字产品开发有限公司。 — 1,002 — 3,513 — 2,045 — 3,513 OFL参股有限公司。 — 110 — — — 110 — — — 9,153 — 12,691 — 18,269 — 26,023 其他交易和服务。 华业集团 - 服务销售(业务) 819 19,496 774 16,711 1,603 41,453 1,567 35,515 数字服务华业集团 - 服务销售(业务) — — — 111 — — 166 690 Compasso技术有限公司 - 服务销售(业务) — 1,394 — 2,432 — 2,504 — 3,965 Compasso华业集团 - 服务销售(业务) — 42,274 — 36,329 — 80,398 — 79,228 Invillia数字产品开发有限公司 - 服务销售(业务) — 1 — 439 — 460 — 3,388 EDGE.UOL Tecnologia Ltda. - 销售服务收入 (b) — 73 — — — 629 — — UOL-共享服务成本 (c) — 25,732 — 23,298 — 55,691 — 51,053 Digital Services UOL S.A. - 借款 (d) 1,042 — 166 — 2,068 — — — 其他 250 2,450 256 2,543 494 4,345 460 3,862 2,111 91,420 1,196 81,863 4,165 185,482 2,189 177,701
(a) 费用与来自BancoSeguro的定期存款(CD)有关。
(b) 服务销售与华业集团的广告服务相关,营业收入与居间费用相关,与其他华业集团实体从中介服务和云服务中获得。
(c) 共享服务成本主要涉及由华业集团(UOL)承担并计入PagSeguro集团的行政费用中的工资成本共享。
(d) 营业收入是指从Biva Sec以CDI利率的100%加上2.5%年利率借款。
iii) 关键管理人员薪酬
关键人员薪酬包括PagSeguro巴西执行官的短期和长期福利。截至2024年6月30日的三个月和六个月期间,执行官的短期和长期薪酬分别为10,145卢布和24,161卢布(2023年6月30日结束的三个月和六个月期间为10,672卢布和19,403卢布)。
2023年7月18日,PagSeguro Brazil收购了NetPos股份的90%,再加上之前收购的10%,获得了NetPos全部股份。现金支付的总对价为3200万雷亚尔,并在一次付清,总净资产按公允价值计量为16069雷亚尔。NetPos的主要业务是为信息科技行业提供软件解决方案,以改善业务管理。
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(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
10. 业务组合 评估公司的不确定的所得税立场和所得税规定也需要进行重要判断。根据两步法,不确定所得税立场的负债被记录。第一步是评估是否达到确认标准,通过确定是否有足够的证据表明其更有可能在检查时得到维持来决定是否达到确认标准。第二步是将达到确认标准的所得税立场的金额测量为最大金额,该金额超过50%的概率实现。公司不断评估可能进行调整的可能性和金额,并在出现导致修订的事实的期间调整所得税规定,应付所得税和递延所得税。公司认可与不确定收入税立场相关的利息和罚款作为利息费用。
初步购买价格分配(“PPA”)考虑了计入的客户组合的公允价值为R$1,367,无竞争协议为R$1,154和软件为R$22,208,并考虑关于上述分配的递延所得税,从而确认了劳动力和收购业务的高盈利能力,从而确认了R$15,931的商誉。这一商誉归因于劳动力和收购企业的高盈利能力,不可减除税务用途。
该购电协议是根据管理层对NetPos的预算以及适用于服务部门的通胀率(每年在3.5%至5%之间波动)加上预计的GDP增长率,对未来现金流进行预测的基础上编制的,使用加权平均成本资本的贴现率(每年在16%至16.5%之间波动)进行折现。
这次收购符合PagSeguro集团的业务战略,加大对集团数字生态系统的新技术、产品和服务的投资。2023年收购的资产和负债的公允价值如下:
2023年12月31日 在收购时确认的公允价值 现金及现金等价物 4,567 应收帐款 1,409 应收税款 26 其他资产 472 短期借款: (2,415) 其他应付款(分红派息) (4,311) 递延所得税和社会保险费 (8,408) 无形资产: 软件 22,208 客户投资组合 1,367 不竞争协议 1,154 已识别的净资产收购 16,069 商誉 15,931 已获得净资产 32,000 现金的考虑的公允价值 32,000 分红派息 3,880 收购的现金及现金等价物 (4,567) 并购支付的金额,扣除获取的现金 31,313
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(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
第一期于2021年1月交付的产品的计划交付期前不迟于55天支付总购买价格的8.33%; 固定资产分为以下几部分:
2024年6月30日 成本 累计折旧 净 数据处理设备 244,992 (99,446) 145,546 机械和设备(一) 4,070,025 (1,737,260) 2,332,765 租赁建筑物(二) 156,127 (69,989) 86,138 其他 52,666 (23,147) 29,518 总费用 4,523,810 (1,929,842) 2,593,968 2023年12月31日 成本 累计折旧 净 数据处理设备 244,452 (90,976) 153,476 机械和设备(一) 3,658,969 (1,482,900) 2,176,069 建筑物租赁(二) 154,343 (60,812) 93,531 其他 47,540 (19,605) 27,935 总费用 4,105,304 (1,654,293) 2,451,011
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(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
11. 财产和设备 (续)
第二期于2021年2月交付的产品的计划交付期前不迟于55天支付总购买价格的8.33%; 成本和累计折旧的变化如下:
数据处理设备 机械设备(一) 楼宇租赁(二) 其他 总费用 截至2022年12月31日 成本 214,279 3,382,067 102,145 33,692 3,732,183 累计折旧 (68,274) (1,115,120) (43,901) (11,389) (1,238,684) 净账面价值 146,005 2,266,947 58,244 22,303 2,493,499 2023年12月31日 期初余额 成本 30,173 276,902 52,198 13,848 373,121 购买 30,242 902,688 55,975 18,628 1,007,533 处置/准备(三) (862) (625,786) (3,777) (4,822) (635,247) 子公司收购 793 — — 42 835 折旧 (22,702) (367,780) (16,911) (8,216) (415,609) 折旧 (23,200) (692,762) (18,525) (9,335) (743,822) 处置 844 324,982 1,614 1,136 328,576 子公司收购 (346) — — (17) (363) 净账面价值 153,476 2,176,069 93,531 27,935 2,451,011 2023年12月31日 成本 244,452 3,658,969 154,343 47,540 4,105,304 累计折旧 (90,976) (1,482,900) (60,812) (19,605) (1,654,293) 净账面价值 153,476 2,176,069 93,531 27,935 2,451,011 2024年6月30日 成本 540 411,056 1,784 5,126 418,506 购买 3,600 625,704 1,784 10,463 641,551 (3,060) (214,648) — (5,337) (223,045) 折旧 (8,470) (254,359) (9,177) (3,543) (275,549) 折旧 (11,414) (372,695) (9,177) (8,092) (401,377) 处置 2,944 118,336 — 4,549 125,829 净账面价值 145,546 2,332,765 86,138 29,518 2,593,968 2024年6月30日 成本 244,992 4,070,025 156,127 52,666 4,523,810 累计折旧 (99,446) (1,737,260) (69,989) (23,147) (1,929,842) 净账面价值 145,546 2,332,765 86,138 29,518 2,593,968
(i) POS设备的净账面价值为R$2,285,163(截至2023年12月31日为R$2,127,236),按照5年折旧。截至2024年6月30日的六个月期间,POS设备的折旧额为R$369,167(2023年6月30日的六个月期间为R$330,130)。截至2024年6月30日,PagSeguro有按合同规定购买总额为R$625,601(截至2023年12月31日为R$366,172)的POS设备的义务。
(ii) 截至2024年6月30日,PagSeguro的租赁负债以其他流动负债的形式呈现,金额为R$16,319(2023年12月31日为R$14,777),以非流动负债的形式呈现,金额为R$73,024(2023年12月31日为R$81,087)。截至2024年6月30日的前六个月,公司发生了与这些租赁业务相关的财务费用,金额为R$9,263(截至2023年6月30日的前六个月为R$8,894)。
(iii) 公司密切监测商户活动和pos终身价值。如果公司发现一定时期内未活动,公司将计提与pos设备相关的呆账。在截至2024年6月30日的六个月期间,净账面价值计提为R$95,865(其中成本为R$210,815,累计折旧为R$114,950),而截至2023年6月30日的六个月期间为R$126,323(其中成本为R$257,258,累计折旧为R$130,935)。
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(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
第一期于2021年1月交付的产品的计划交付期前不迟于55天支付总购买价格的8.33%; 无形资产的组成如下:
2024年6月30日 成本 累计摊销 净 与软件和科技相关的支出 (i) 4,427,327 (2,116,807) 2,310,520 软件许可证 350,731 (180,395) 170,336 商誉 227,066 — 227,066 其他 70,569 (46,990) 23,579 5,075,693 (2,344,192) 2,731,501 2023年12月31日 成本 累计摊销 净 与软件和科技相关的支出(i) 3,887,300 (1,756,871) 2,130,429 软件许可证 335,561 (152,123) 183,438 商誉 227,066 — 227,066 其他 70,569 (40,433) 30,136 4,520,496 (1,949,427) 2,571,069
(i) PagSeguro集团对开发平台产生的费用进行资本化,其摊销期为约五年。
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(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
12. 无形资产 (续)
费用和累计摊销的变动如下所示:
支出包括软件和科技 软件许可证 商誉 其他 总费用 截至2022年12月31日 成本 2,904,505 257,096 209,908 67,768 3,439,277 累计摊销 (1,155,187) (97,698) — (27,619) (1,280,504) 净账面价值 1,749,318 159,398 209,908 40,149 2,158,773 2023年12月31日 成本 982,795 78,465 17,158 2,801 1,081,219 增加型资产 983,017 78,465 17,158 2,801 1,081,441 处置 (222) — — — (222) 摊销 (601,684) (54,425) — (12,814) (668,923) 摊销 (601,777) (54,425) — (12,814) (669,016) 处置 93 — — — 93 净账面价值 2,130,429 183,438 227,066 30,136 2,571,069 2023年12月31日 成本 3,887,300 335,561 227,066 70,569 4,520,496 累计摊销 (1,756,871) (152,123) — (40,433) (1,949,427) 净账面价值 2,130,429 183,438 227,066 30,136 2,571,069 2024年6月30日 成本 540,027 15,170 — — 555,197 增加型资产 540,027 15,278 — — 555,305 处置 — (108) — — (108) 摊销 (359,936) (28,272) — (6,557) (394,765) 摊销 (359,936) (28,380) — (6,557) (394,874) 处置 — 108 — — 108 净账面价值 2,310,520 170,336 227,066 23,579 2,731,501 2023年12月31日 成本 4,427,327 350,731 227,066 70,569 5,075,693 累计摊销 (2,116,807) (180,395) — (46,990) (2,344,192) 净账面价值 2,310,520 170,336 227,066 23,579 2,731,501
(i)指的是与软件和科技有关的各种不同支出,主要涉及客户体验功能,例如数字支付和数字银行账户。
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12. 无形资产 (续)
资产净额的定价分配给了所收购公司中的每个创造了资产净额的现金流生成单位(CGUs),如下所示:
2024年6月30日 2023年12月31日 MOIP 148,218 148,218 Concil 20,731 20,731 网上点餐系统 17,158 17,158 Biva服务 14,627 14,627 安全银行 12,612 12,612 PagSeguro科技 6,570 6,570 Zygo 5,768 5,768 1,382 1,382 总费用 227,066 227,066
PagSeguro集团在2023年12月31日结束的一年中测试了这些资产的可恢复性,结论是商誉的帐面余额低于预计的使用价值。到2024年6月30日,公司的评估得出了没有发现新的指标,因此没有计提减值准备。
应付商户款项总额为R$11,001,886(截至2023年12月31日为R$10,151,464),主要对应于卡片持有人进行的交易所产生的向商户支付的金额,扣除中介费和折扣。
在2023年12月31日的年度财务报表中,支票账户被列在应付给第三方的附注中。今后,支票账户将单独披露,包括下文描述的以下余额:
2024年6月30日 2023年12月31日 银行账户(i) 9,526,209 9,316,715 商家付款账户(ii) 1,982,525 2,066,209 11,508,734 11,382,924
(i) 指客户在其银行账户中持有的投资于存款凭证的余额,其利息为CDI的100%,但仅在存款满30天时支付。
(ii)指的是PagSeguro购买国债以满足第6条提示中提到的某些要求的商户付款账户。
截至2024年6月30日的六个月期间,与支票账户相关的平均利息成本占CDI的68%(2023年12月31日的CDI的72%)。
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2024年6月30日 2023年12月31日 定期存单 (i) 16,715,862 13,062,034 同业存单 (ii) 6,018,130 3,126,406 22,733,992 16,188,440 现任 13,305,190 11,365,373 非流动 9,428,802 4,823,067
(i) 在截至2024年6月30日的六个月期间,平均利息成本相当于CDI的110% (2023年12月31日CDI的110%)。一些存款的利率与IPCA(巴西通胀率)和固定利率相关。针对这些存款凭证,公司签订衍生金融工具(掉期合同),旨在保护存款免受通胀、IPCA和固定利率变化的影响,以CDI利率替换IPCA和固定利率。有关金融工具的详细信息请参阅附注27。
(ii) 在2024年6月30日结束的六个月期间,相关的平均利息成本占CDI的111%(2023年12月31日的CDI的111%)。
根据合同到期日进行的银行发行品的到期分析(忽略一些可以随时撤回的情况)如下:
2024年6月30日 2023年12月31日 30天内到期 2,721,407 1,621,234 31到120天内到期 6,403,816 6,087,472 121至180天内到期 1,307,274 2,513,783 181至360天内到期 2,872,693 1,142,884 在361天或更多天内到期 9,428,802 4,823,067 22,733,992 16,188,440
数量的变化如下:
截至2022年12月31日 11,995,288 补充内容 17,958,706 提款 (14,408,110) 利息 642,556 2023年12月31日 16,188,440 补充内容 23,719,429 提款 (17,754,824) 利息 580,947 2024年6月30日 22,733,992
2024年6月30日 2023年12月31日 工资应计和利润分享 207,976 209,343 工资税(LTIP)(i) 45,606 73,881 社会保障费 43,045 47,603 其他 15,298 14,421 311,925 345,248
(i) 指的是在较长时间内,对LTIP和LTIP目标余额所需要支付的社会费用和所得税。
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六个月期间
(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
2024年6月30日 2023年12月31日 税收 服务税(i) 196,369 193,048 社会融合计划(ii) 65,770 57,318 收入社会保障(ii) 414,579 358,429 所得税和社会保障(iii) 55,803 4,476 其他 21,987 24,840 754,508 638,111 2024年6月30日 2023年12月31日 司法保证金(第四条) 服务税(第一条) (181,598) (176,330) 社会融合计划(ii) (32,048) (30,908) 营业收入社会保障费(第二条) (197,215) (190,202) (410,861) (397,440) 343,647 240,671
(i) 指的是对收入征税。
(ii) 主要是指社会融入计划(PIS)和社会贡献税(COFINS)对金融收入的征收。
(iii) 指应缴纳的所得税和社会保险费。
(iv) PagSeguro集团截至2021年1月获得了法院的判决,将与“i”和“ii”以及以上事项相关的支付金额存入托管。
PagSeguro集团正在进行劳动和民事诉讼,并正在行政和司法层面讨论此类事项,其中在某些情况下,PagSeguro集团已经进行了相应的司法存款。负面结果可能性被定期评估,并在适当时由管理层调整。此类评估考虑了外部法律顾问的意见。
2024年6月30日 2023年12月31日 民用 52,749 43,716 人工费 62,295 53,503 115,044 97,219 当前 44,067 91,490 非流动负债: 70,977 5,729
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六个月期间
(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
18. 应急情况准备金 (续)
下面展示了截至2024年6月30日结束的六个月期间的应急准备金的变动情况:
截至2022年12月31日 60,603 计提 69,916 结算 (39,371) 利息 6,071 2023年12月31日 97,219 计提 35,358 结算 (23,809) 利息 6,276 2024年6月30日 115,044
PagSeguro集团参与了税务和民事诉讼,存在被归类为可能损失的风险,截至2024年6月30日还未确认预计损失,合计为R$864,884(2023年12月31日为R$760,947)。以下是主要的税务诉讼:
2021年10月15日,Pagseguro Internet被巴西国内税务局(“IRS”)评估,在公司间贷款上没有收取金融业务(“IOF”)的税款,IOF适用于任何性质的信贷交易,包括公司间贷款。此次评估金额为R$304,420(截至2023年12月31日为R$293,264)。
公司已提出辩护,澄清其子公司之间进行的交易并不是信贷交易。PagSeguro集团拥有一个集中的现金池,并且根据法律规定,这种公司之间的交易不受IOF的税收影响。
此外,该公司还有一个与劳动税有关的应急准备金,金额为R$209,265(截至2023年12月31日为R$190,709)。
2023年3月,PagSeguro集团与一家3840万美元的借款协议签订合同,借款期限为一年,分两个半年分期付款。 在签订协议的当天,外汇汇率为每美元5.2149雷亚尔,总计为20万雷亚尔。公司签署了衍生金融工具(掉期交易),其具体目的是保护借款免受汇率波动的影响。 考虑到所有操作成本,最终报酬相当于基准利息(CDI)的111.0%。 PagSeguro集团已经累计了12,630雷亚尔的利息,并在两个分期中清算了该金额,第一笔6,340雷亚尔于2023年9月清算,第二笔6,290雷亚尔于2024年3月清算。公司还在2024年3月偿还了19.0432万雷亚尔的借款本金。
2023年4月,集团与借款协议签署,金额为1亿雷亚尔,期限为签署日起的三个月,并于到期日还清,利率为107.5%的CDI。2023年7月,PagSeguro集团以总金额为103,273雷亚尔的方式清偿了这笔借款,包括本金、利息和税款。
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六个月期间
(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
19. 借款 (续)
2024年3月,PagSeguro集团签订了一项7亿巴西雷亚尔的借款协议,于执行日起一年到期,到期时一次性支付,并且利率为CDI的109.9%。
2024年3月,PagSeguro集团还签订了一份4000万美元的借款协议,从签订日期起到期一年,并分两个半年还款。在协议签订日,汇率为1美元对应4.954巴西雷亚尔,总金额为198,160巴西雷亚尔。为了保护借款免受汇率波动的影响,公司签订了衍生金融工具(掉期),最终报酬,考虑到所有操作成本,相当于CDI的110.1%。
2024年5月和2024年6月,PagSeguro集团分别与两家借款人签订了两份每份7500万巴西雷亚尔的贷款合同,利率分别为107.3%和107.5%的CDI,到期日为执行日期后的三个月。两笔贷款的还款都将在到期日一次性支付。
2024年6月30日,公司以其浮动汇率期货的净效应为资产,金额为R$20,934,基本上是由于进入借款协议和2024年6月30日时的不同汇率所致。有关金融工具的详细信息请参阅第27条注释。
下表展示了借款的变化:
2024年6月30日 截至2022年12月31日 — 加法 300,000 利息 16,671 适用于拖欠余额的合格住宅客户的分期付款安排长达12个月。先支付欠款金额的定金,然后通过分期支付剩余金额,加上常规月度账单。 (109,613) 金融工具 (17,631) 2023年12月31日 189,427 加法 2,398,160 利息 39,047 支付利息 (6,290) 适用于拖欠余额的合格住宅客户的分期付款安排长达12个月。先支付欠款金额的定金,然后通过分期支付剩余金额,加上常规月度账单。 (190,432) 基本报表注释 27,843 2024年6月30日 2,457,755
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六个月期间
(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
第一期于2021年1月交付的产品的计划交付期前不迟于55天支付总购买价格的8.33%; 递延所得税和社会捐献的调解
税务损失 税收抵免 技术创新(i) 其他暂时性差异-资产(ii) 其他暂时性差异-负债(iii) 总费用 递延税 截至2022年12月31日 67,578 (2,248) (602,536) 544,602 (1,472,213) (1,464,817) 包含在损益表中 (13,342) (2,248) (128,995) (59,858) (57,129) (261,573) 其他(四) 1,663 (8,505) (6,841) 2023年12月31日 54,236 (4,496) (729,868) 484,744 (1,537,847) (1,733,231) 包含在损益表中 (15,022) (1,124) (60,666) (65,132) 111,509 (30,435) 其他 21,616 (2,040) (86) 19,490 2024年6月30日 60,830 (5,620) (792,574) 419,612 (1,426,424) (1,744,176) 递延税款资产 104,443 递延所得税负债 1,848,619
(i) 指的是《技术创新法》(Bem法案)所授予的利益,该法案减少了资本化不动产的税收。
(ii) 主要其他资产的暂时差异主要涉及预计信用损失(注释7)和税款及贡献(注释17)。
(iii) 主要的其他负债暂时差异主要指FIDC配额的所有权产生的收益,这些收益只能在赎回这些配额时实现。
(iv) 其他负债短期差异的增加主要是指对Netpos收购分配确认的递延税金。更多详细信息请参见附注10。
递延所得税资产是基于预计通过未来可税利润来实现相关税款益处。税损不具有过期日期。
第二期于2021年2月交付的产品的计划交付期前不迟于55天支付总购买价格的8.33%; 所得税和社会保险费的调解
PagSeguro集团根据应纳税所得额方法计算所得税和社会保险费。以下是截至2024年和2023年6月30日三个月和六个月期间实际所得税和社会保险费用与应用巴西联邦法定税率计算的费用之间差异的调查。
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六个月期间
(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
20.所得税和社会保险费 (续)
三个月的时间段 六个月时间 2024年6月30日 2023年6月30日 2024年6月30日 2023年6月30日 税前利润期间 577,726 485,263 1,150,094 921,301 法定税率: 34% 34% 34% 34% 预计所得税和社会保险费 (196,427) (164,989) (391,032) (313,242) 所得税和社会保险费对影响: 永久补充(排除) 赠与 (961) (111) (1,673) (488) 研发和技术创新收益(一) 56,471 49,278 109,551 100,892 境外所得纳税(二) 36,836 24,028 76,654 54,805 确认(未确认)递延税项 20,272 (3,240) 21,617 (6,980) 其他补充(排除) 9,728 (5,135) 20,982 (1,350) 所得税和社会保障费用 (74,081) (100,169) (163,902) (166,363) 有效税率 13% 21% 14% 18% 所得税和社会保险费-流动 (131,304) (42,239) (154,629) (60,295) 所得税和社会保险费-递延 57,223 (57,929) (9,273) (106,067)
(i) 指的是技术创新法(Lei do Bem)所授予的福利,根据PagSeguro集团在特定无形资产上投资的金额减免所得税费用,详见备注12。
(ii) 一些实体和投资基金根据其所在司法管辖区的适用规则采用不同的税务制度,这与巴西的34%税率不同,本注释使用的是巴西税率。
a) 股本
2024年6月30日,股本由32,960,842,400美元的普通股组成,每股价值为US$0,000025。股本由以下股份组成,截至2024年6月30日:
截至2022年12月31日,股份已发行 329,608,424 库藏股 8,407,818 开多期权激励计划 1,288,144 回购普通股 (9,695,962) 截至2023年12月31日,股份已发行 329,608,424 库藏股 (3,200,293) 开多期权激励计划 3,200,293 截至2024年6月30日,股份已发行 329,608,424
b) 资本公积金
资本储备只能用于增加资本、抵消亏损、赎回、偿还或购买股份,或者支付优先股的累积分红派息。截至2024年6月30日和2023年,公司未确认任何资本储备的变动,因为所有LTIP和LTIP目标股份均已用库存股交付。
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六个月期间
(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
21. 股权 评估公司的不确定的所得税立场和所得税规定也需要进行重要判断。根据两步法,不确定所得税立场的负债被记录。第一步是评估是否达到确认标准,通过确定是否有足够的证据表明其更有可能在检查时得到维持来决定是否达到确认标准。第二步是将达到确认标准的所得税立场的金额测量为最大金额,该金额超过50%的概率实现。公司不断评估可能进行调整的可能性和金额,并在出现导致修订的事实的期间调整所得税规定,应付所得税和递延所得税。公司认可与不确定收入税立场相关的利息和罚款作为利息费用。
c) 基于股份的长期激励计划(LTIP和LTIP目标)
根据LTIP条款,在IPO完成后,每位受益人的LTIP权益中已获得部分将按照IPO价格(21.50美元)转换为pagseguro digital的A类普通股,即IPO发放日期的公允价值。因此,在IPO完成后,LTIP受益人共获得了1,823,727股新的A类普通股。每位受益人的未获授的LTIP权益部分将在未来每年的归属日期以股份形式偿付。
这项安排被归类为股权结算。截至2024年6月30日的六个月期间,公司在股权中确认了与LTIP和LTIP目标有关的成本,总额为R$90,905(截至2023年6月30日的六个月期间为R$73,116)。截至2024年6月30日,LTIP和LTIP目标的社会费用(包括代扣所得税,注16)为R$45,606(截至2023年12月31日为R$73,881)。
LTIP和LTIP目标下可以交付给受益人的普通股的最大数量,分别为PagSeguro集团发行的股本的3%和1%每年。截至2024年6月30日的六个月,总共发行的股份为3,200,293股(截至2023年6月30日结束的六个月为2,376,843股),占总股份的1%(截至2023年6月30日结束的六个月为0.72%)。此外,总发放的股份为3,157,044股,占总股份的0.96%。
d) OCI和股权估值调整
公司在这个账户中确认了汇率期货的累积效果,该效果来自于BCPS、Pagseguro Colombia、Pagseguro Chile、Pagseguro Peru 和 Pagseguro Mexico 的财务报表转换而产生的汇兑差异,截至2024年6月30日的六个月期间产生了R$644的盈利(截至2023年6月30日的六个月期间产生了R$73的亏损)。只有在投资清算或注销时,这个累积效果才能在年度结果中以盈利或亏损的方式恢复。
6号注释中提到的金融投资以其他综合收益计量。2024年6个月期间截止到6月30日,LFTs的未实现损益净额为R$463(2023年6个月期间截止到6月30日,未实现损益为R$231,净额为R$231)。
在附注19中提到的衍生金融工具以其他综合收益公允价值计量分类。截至2024年6月30日的六个月期间SWAPs的未实现公允价值调整损失,扣除税款,共计R$995(截至2023年6月30日的六个月期间损失为R$1,119)。
作为以往年度已完成的交易的一部分,PagSeguro集团还在该账户中确认了从非控股股东处收购额外利益时的账面价值与支付金额之间的差异,这由累计金额R$22,372(截至2023年6月30日为止)来表示。
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(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
21. 股权 评估公司的不确定的所得税立场和所得税规定也需要进行重要判断。根据两步法,不确定所得税立场的负债被记录。第一步是评估是否达到确认标准,通过确定是否有足够的证据表明其更有可能在检查时得到维持来决定是否达到确认标准。第二步是将达到确认标准的所得税立场的金额测量为最大金额,该金额超过50%的概率实现。公司不断评估可能进行调整的可能性和金额,并在出现导致修订的事实的期间调整所得税规定,应付所得税和递延所得税。公司认可与不确定收入税立场相关的利息和罚款作为利息费用。
e) 库藏股
在2018年10月30日,PagSeguro Digital的董事会授权了一项股份回购计划,在该计划下,PagSeguro Group有权回购在纽交所(NYSE)上交易的多达2.5亿美元的A类普通股。公司管理层负责确定收购的时间和股票数量,同时要在授权限度内进行。Treasur股由以下股份组成,截至2024年6月30日的六个月期间:
股份 数量 平均价格(美元) 回购股份 2022年12月31日国库股 5,331,600 475,354 16.00 回购普通股 9,695,962 399,408 8.22 开多期权激励计划 (1,288,144) (114,444) 16.00 2023年12月31日国库股 13,739,418 760,319 10.51 开多期权激励计划 (3,200,293) (177,099) 10.51 2024年6月30日国库股份 10,539,125 583,220 10.51
第一期于2021年1月交付的产品的计划交付期前不迟于55天支付总购买价格的8.33%; 基本
基本每股收益是通过将PagSeguro Digital归属于股东的净利润除以2024年和2023年截至6月30日的三个月和六个月的加权平均已发行和流通的普通股数量而计算的:
三个月的时间段 六个月时间 2024年6月30日 2023年6月30日 2024年6月30日 2023年6月30日 归属于公司股东的利润 503,645 385,095 986,192 754,939 加权平均未来发行普通股数量(千股) 319,069,299 323,522,068 318,004,257 324,112,990 每股基本收益 - R$ 1.5785 1.1903 3.1012 2.3292
第二期于2021年2月交付的产品的计划交付期前不迟于55天支付总购买价格的8.33%; 摊薄
稀释每股收益是通过将净利润归属于PagSeguro Digital的权益持有人除以期间内平均流通股数加上所有可稀释潜在普通股转换为普通股的期间加权平均流通股数来计算的。 LTIP和LTIP目标中的股份是唯一具有潜在稀释效应的股份。在这种情况下,将进行一项计算来确定可以以公允价值获得的股份数量。
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22. 每股收益 (续)
三个月的时间段 六个月时间 2024年6月30日 2023年6月30日 2024年6月30日 2023年6月30日 利润用于判断每股摊薄盈利 503,645 385,095 986,192 754,939 加权平均每股优先股 319,069,299 323,522,068 318,004,257 324,112,990 以平均市价计算的权重平均发行股数 3,190,901 1,958,364 3,718,777 2,388,347 稀释每股收益的普通股加权平均数(千股) 322,260,200 325,480,431 321,723,033 326,501,337 1,5629 1,1832 3,0653 2,3122
因为回购普通股(库藏股),普通股的加权平均未行使股份数减少。
三个月的时间段 六个月期间 2024年6月30日 2023年6月30日 2024年6月30日 2023年6月30日 交易活动和其他服务的总额(i) 2,617,775 2,469,519 5,302,126 4,905,662 金融总额(ii) 2,175,871 1,644,588 4,058,253 3,224,575 其他金融金额总额 (iii) 178,604 94,475 327,815 189,957 总毛额 4,972,250 4,208,582 9,688,194 8,320,194 从交易活动和其他服务中减除的毛额 (iv) (305,810) (303,508) (620,811) (588,635) 从毛金融金额中减除的金额 (v) (62,786) (49,614) (113,172) (95,399) 从其他金融金额中减除的金额 (vi) (46,947) (29,547) (91,079) (60,516) 总减除金额 (415,543) (382,669) (825,062) (744,550) 总营业收入和收益 4,556,707 3,825,912 8,863,132 7,575,644
(i) 主要包括中介费、会员费和信贷业务收入。
(ii) 包括从第三方提前支付的应付票据的收入。
(iii) 包括(a)金融投资的利息和(b)汇兑收益。
(iv) 扣除包括交易税。
(v) 扣除包括对财务收入的税收。
(vi) 扣除款项包括对其他财务收入的税款。
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三个月的时间段
六个月时间 2024年6月30日 2023年6月30日 2024年6月30日 2023年6月30日 交易成本(i) (1,760,914) (1,414,229) (3,387,456) (2,802,989) 营销和广告(ii) (220,276) (129,327) (429,579) (247,075) 人事费用 (iii) (351,179) (275,679) (685,860) (547,606) 财务成本 (iv) (863,421) (795,627) (1,690,554) (1,608,598) 总损失 (v) (113,020) (121,717) (215,758) (248,203) 折旧和摊销 (vii) (391,172) (325,572) (762,686) (642,998) 其他 (vi) (278,999) (278,498) (541,145) (556,873) (3,978,981) (3,340,649) (7,713,038) (6,654,342) 分类为: 服务成本 (2,332,155) (1,926,072) (4,502,856) (3,855,370) 销售费用 (467,319) (321,442) (904,746) (639,350) 行政费用 (216,236) (203,391) (446,852) (374,745) 财务费用 (863,421) (795,627) (1,690,554) (1,608,598) 其他收益(费用),净额 (99,850) (94,117) (168,030) (176,280) (3,978,981) (3,340,649) (7,713,038) (6,654,343)
(i) 主要增加原因是:(i) 卡发行人的互换费用分别为2024年6月30日三个月和六个月期间的R$1,453,990和R$2,788,220(2023年6月30日三个月和六个月期间的R$1,125,537和R$2,241,052),(ii) 卡组织费用分别为2024年6月30日三个月和六个月期间的R$274,296和R$531,314(2023年6月30日三个月和六个月期间的R$231,481和R$454,145)。
(ii) 市场营销和广告费用包括佣金和线上/线下广告。支出增加是因为为吸引具有更好单位经济和分发银行金融服务的新客户而增加了支出。
(iii) 人事费用包括2024年6月30日三个月和六个月期间的补偿费用为38,273雷亚尔和与LTIP和LTIP目标相关的79,714雷亚尔(2023年6月30日三个月和六个月期间的补偿费用为29,794雷亚尔和与LTIP和LTIP目标相关的48,496雷亚尔)。人事费用包括2024年6月30日三个月和六个月期间的LTIP和LTIP目标的资本化金额为29,903雷亚尔和60,414雷亚尔(2023年6月30日三个月和六个月期间的LTIP和LTIP目标的资本化金额为21,688雷亚尔和46,275雷亚尔)。
(iv) 与2024年6月30日结束的三个月和六个月期间相比(2023年6月30日结束的三个月和六个月期间为R$245,334和R$458,878),与收款的早期收集有关,金额为R$92,647和R$254,688(2024年6月30日结束的三个月和六个月期间),(ii)存款利息和银行账户利息在2024年6月30日结束的三个月和六个月期间达到R$723,147和R$1,351,751(2023年6月30日结束的三个月和六个月期间为R$479,002和R$989,746)。
(v) 总亏损是指截至2024年6月30日的三个月和六个月期间,与以下事项有关的金额:(i)卡处理业务(收购和发行)和数字账户的亏损金额分别为58,323雷亚尔和130,440雷亚尔,在2024年6月30日的三个月和六个月期间结束(相比之下,2023年6月30日的三个月和六个月期间为115,305雷亚尔和201,582雷亚尔);以及(ii)信贷组合逾期率拨备金额分别为37,243雷亚尔和67,864雷亚尔,在2024年6月30日的三个月和六个月期间结束(2023年6月30日的三个月和六个月期间为6,412雷亚尔和46,621雷亚尔)。
(vi) 截至2024年6月30日的三个月期间和六个月期间,该金额受到R$39,702和R$95,865的影响(截至2023年6月30日的三个月期间和六个月期间为R$61,654和R$126,323),与POS设备的储备有关,请参见注释11。
(vii) 在该期间发生的折旧和摊销金额被分为以下成本和费用:
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六个月期间
(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
(续)
三个月的时间段 六个月时间 2024年6月30日 2023年6月30日 2024年6月30日 2023年6月30日 折旧费用 销售和服务成本(i) (198,565) (170,504) (387,964) (342,992) 销售费用 (257) (51) (294) (105) 行政费用 (6,322) (7,162) (13,120) (14,477) (205,144) (177,718) (401,378) (357,574) 摊销 销售和服务成本 (196,471) (155,096) (380,909) (299,598) 管理费用 (ii) (6,842) (6,371) (13,965) (12,709) (203,313) (161,467) (394,874) (312,307) PIS和COFINS抵免 (iii) 17,285 13,613 33,566 26,882 折旧及摊销费用,净额 (391,172) (325,572) (762,686) (642,998)
(i) 截至2024年6月30日的三个月和六个月,pos的折旧分别为R$189,066和R$369,167(2023年6月30日的三个月和六个月分别为R$163,721和R$330,130)。
(ii) 在这笔金额中,包括截至2024年6月30日的三个月和六个月的LTIP和LTIP目标分别为R$14,404和R$27,572(2023年6月30日结束的三个月和六个月分别为R$11,391和R$21,595)。另外,还有收购公司的资产摊销额分别为R$5,408和R$10,816(2023年6月30日结束的三个月和六个月分别为R$4,617和R$9,234)。
(iii) PagSeguro Brazil在PIS和COFINS上享有税收优惠,可以在发生时减少折旧和摊销一些营运费用。这项税收优惠直接被认定为折旧和摊销费用的减少。
PagSeguro集团根据可用市场信息和适当的估值方法为每种情况估计其金融工具的公允价值。
市场数据的解释在选择方法论时需要相当的判断和估计以便得出在每一种情况下都被认为是适当的数额。因此,所呈现的估计可能不一定表示在当前市场上可以获得的数额。使用不同的假设来计算市场价值或公允价值可能对所获得的数额产生重大影响。此附注中呈现的资产和负债是基于其相关性进行选择的。
PagSeguro集团认为,这些合并中期财务报表中确认的金融工具的账面价值与其公允价值基本相似。然而,由于它们没有活跃的市场(除了金融投资中包括的LFt,在市场上有活跃交易),若PagSeguro集团决定提前清算或实现这些金融工具,可能会出现价值波动。
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六个月期间
(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
25. 按类别划分的金融工具 (续)
PagSeguro集团将其金融工具分为以下几个类别:
2024年6月30日 2023年12月31日 金融资产 分摊成本: 现金及现金等价物 1,374,218 2,899,060 应收账款 53,750,528 42,900,983 金融投资 3,765,970 1,428,893 其他应收款 268,399 198,416 司法性存款 61,334 50,992 关联方应收款项 31,993 32,281 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 金融投资 1,077,904 1,879,689 衍生金融工具 20,934 — 60,351,280 49,390,316 2024年6月30日 2023年12月31日 金融负债 分摊成本: Total equity 11,001,886 10,151,463 支票账户 11,508,734 11,382,924 应付账款 638,928 513,920 771,539 476,804 Total liabilities and equity 22,733,992 16,188,440 借款 2,457,755 189,427 递延收入 155,465 146,184 其他负债 264,826 262,074 衍生金融工具 7,891 23,314 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 衍生金融工具 — 17,631 49,541,016 39,352,181
PagSeguro集团的业务使其面临各种金融风险:市场风险、欺诈风险(退款),信用风险和流动性风险。PagSeguro集团的整体风险管理计划关注金融市场的不可预测性,并力图将对PagSeguro集团财务绩效的潜在不利影响降至最低。
市场风险
市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量由于市场价格变动而波动的风险。在Pagseguro集团中,市场风险包括利率风险、外汇风险和其他价格风险,如股价风险。
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六个月期间
(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
26. 金融风险管理 (续)
现金及现金等价物和投资是通过持有不同到期日的固定利率工具进行投资。因此,由于持有不同到期日的投资及与客户的某些收入合同中的重要资金组件,该公司面临利率风险。投资组合的公允价值以及从投资组合中获得的投资收入将随着市场利率的变化而波动。该公司还在与客户的某些收入合同中有重要的融资组件,因此会由于按照固定利率贴现未来的客户支付而面临利率风险。该公司还发行了具有固定利率的票据,如备注5所述。因此,该公司由于票据而面临利率风险。该公司目前不使用利率衍生工具。
利率期货风险是指金融工具的公允价值或未来现金流由于市场利率变动而波动的风险。Pagseguro集团面临着市场利率变动风险的主要原因是金融投资和存款都受到变动利率的影响,主要是CDI利率。Pagseguro集团对2024年6月30日的金融工具所面临的利率风险进行了敏感性分析,并采用10.40%的CDI利率和100个基点的降低进行了仿真模拟。因此,财务收入(关于金融投资)和财务费用(关于存款证明、公司证券、银行账户和同业存款)将受到以下影响:
交易 现金及现金等价物和投资是通过持有不同到期日的固定利率工具进行投资。因此,由于持有不同到期日的投资及与客户的某些收入合同中的重要资金组件,该公司面临利率风险。投资组合的公允价值以及从投资组合中获得的投资收入将随着市场利率的变化而波动。该公司还在与客户的某些收入合同中有重要的融资组件,因此会由于按照固定利率贴现未来的客户支付而面临利率风险。该公司还发行了具有固定利率的票据,如备注5所述。因此,该公司由于票据而面临利率风险。该公司目前不使用利率衍生工具。 账面价值 保持CDI (10.40%)的情景 模拟情景:CDI降低至(9.40%) 开空投资 100%的CDI 923,307 96,024 86,791 金融投资 CDI的100% 4,843,874 503,763 455,324 定期存款 CDI的110% 16,715,861 (1,912,295) (1,728,420) 存款证书 - 关联方 CDI的105% 696,487 (76,056) (68,743) 银行间存款 CDI的111% 6,018,130 (694,733) (627,932) 银行账户 CDI的68% 11,508,734 (813,898) (735,638) 借款 CDI的108% 2,457,755 (276,055) (249,511) 其他负债 (i) CDI的117% 126,333 (15,372) (13,894) 总费用 (3,188,622) (2,882,023)
i. FIDC的高级股份
汇率风险
汇率风险是指由于外汇汇率变动导致一个资产或负债的公允价值或未来现金流量波动的风险。Pagseguro集团在未来的商业交易中,或者在承认的资产或负债以非本实体的功能性货币计价时所面临的风险。公司的风险主要与pos购买、Pagseguro Tecnologia、BCPS、PSGP Mexico、Pagseguro Colombia、Pagseguro Chile和Pagseguro Peru有关,这些公司在其他货币中拥有收入和在其他国家保有的现金及等值物也存在外汇风险,像PagSeguro Colombia,PagSeguro Chile一样的外汇风险通过非衍生远期合约进行对冲。
股票价格风险
Pagseguro集团的非上市权益投资受到市场价格风险的影响,这是由于对投资未来价值的不确定性。截至2024年6月30日和2023年12月31日,这些投资对股票价格的敞口不是实质性的。
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六个月期间
(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
26. 金融风险管理 (续)
欺诈风险(退款)
PagSeguro集团的销售交易可能面临潜在的欺诈或不当销售风险,它使用以下两个过程来控制欺诈风险:
(i) 第一个流程是通过一个反欺诈系统,实时监控使用信用卡、借记卡和付款凭证进行的交易。该流程在授权时根据定期修订的统计模型批准或拒绝可疑交易。
(ii) 第二个流程检测到第一个流程未识别的拒付和交易纠纷。这是一个补充流程,增加了PagSeguro集团避免新欺诈的能力。PagSeguro对拒付的支出详见第24条注解。
信用风险
信用风险是指交易对方在金融工具或客户合同下未能履行其义务,导致金融损失的风险。Pagseguro集团面临来自营运活动(主要是应收账款)以及融资活动(包括与银行和金融机构的存款以及与公司客户的贷款和信用卡应收账款等其他金融工具)的信用风险。
信用风险在集团范围内进行管理,对其应收账款的风险仅限于以下违约可能性:(a)发卡机构,其有将交易费用转移给信用与借记卡标识的义务,(b)收单机构,该机构被PagSeguro集团用于与发卡机构批准交易,以及(c)对客户背景进行分析,以提供对信贷投资组合的访问。
为了减轻这一风险,PagSeguro巴西成立了信用和流动性风险委员会,其职责是评估PagSeguro集团服务的每个发卡方的风险水平,并将其分类为三组:
(i) 信用评级机构FITCH、S&P和穆迪评定的风险水平较低的发卡行,不需要额外监测;以及
(ii) 信用卡发卡方风险中等,同时根据财务指标和比率进行监控;并且
(iii) 高风险的信用卡发行机构,由委员会在每月会议上进行评估。
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六个月期间
(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
26. 金融风险管理 (续)
PagSeguro集团针对贷款和信用设立了评级流程,该流程基于统计申请模型(用于客户关系的初期阶段)和行为评分(用于已有交易历史的客户)。该流程用于设计、校准和实施授信政策和指南,以及校准催收规则。
通过前瞻性视角监控投资组合的风险特征,并及时向信贷授予政策和风险分类模型生成预警反馈。
流动性风险
PagSeguro集团通过保留储备金,银行和信贷额度来管理流动性风险,以便在适当时候获得借款。PagSeguro集团不断监测实际和预计的现金流,并通过匹配其金融资产和负债的到期日剖面,以确保PagSeguro集团有足够的资金来履行对第三方的义务和满足其运营需求。
PagSeguro集团将多余现金投资于带息金融投资,选择具有适当到期日或足够流动性以提供足够的利润空间的工具,如预测所确定。2024年6月30日,PagSeguro集团持有现金及现金等价物1,374,218巴西雷亚尔(2023年12月31日为2,899,060巴西雷亚尔)。
下表显示了PagSeguro集团的非衍生金融负债,根据资产负债表日期和合同到期日期之间的剩余期限和合同到期日期分为相关的到期期限组。表中披露的金额是合同未折现现金流量。
30天内到期 31到120天内到期 121至180天内到期 181至360天内到期 由于361天或更多天 2024年6月30日 Total equity 6,102,177 2,966,957 778,449 1,071,147 53,156 支票账户 11,609,435 — — — — 应付账款 629,939 9,482 160 — — 向关联方欠款 — 75,052 — 47,376 724,817 借款 — 2,301,183 — 506,115 — 银行发行量 2,747,539 6,588,927 1,370,041 3,120,962 10,515,303 其他负债 — — — — 141,853 2023年12月31日 Total equity 4,380,229 2,636,667 573,115 2,375,592 185,861 支票账户 11,382,924 — — — — 应付账款 513,920 — — — — 与关联方的应付交易 — 56,390 — 86,450 383,687 借款 — 195,603 — — — 银行发行量 1,638,743 6,284,683 2,649,511 1,253,959 5,448,062
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六个月期间
(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
26. 金融风险管理 (续)
社会、环保母基和气候风险
社会、环境和气候风险是由于公司所进行的活动与社会、环境和/或气候相关的事件而导致损失的可能性。管理层评估了其业务所处的社会、环境和气候因素,并认为它们对短、中、长期的共享价值创造没有很大影响。
尽管如此,为了减轻社会、环境和气候风险,我们采取行动来分析流程、风险和控制,遵循与该主题相关的新规则并在内部系统中记录事件。除了识别,评估风险的优先顺序、风险应对、减轻、监控和报告阶段还补充了公司对该风险的管理。
PagSeguro集团交易衍生金融工具(SWAPs)以管理其整体风险敞口(外币、通胀指数和利率)。
i)3月30日普通股东大会批准的向国家支付股息的截止日期从2022年9月30日修改为2022年10月31日。 现金流量套期工具
2024年3月,PagSeguro集团与一家借款方签订了一项总额为4000万美元的借款协议,期限为一年,付款将在执行日期后一次性支付。在同一交易中,公司进行了一项掉期交易,其特定目的是保护该借款免受汇率波动的影响,将风险转换为CDI。所有金额都由衍生工具进行了覆盖,并适用同一到期日。下面是按照仪器类型、资产价值、负债价值和公允价值以及在OCI中注册的金融工具和MTm组成的衍生金融工具组合:
2024年6月30日 风险因素 金融工具 - 名义金额 负债 金融工具 公正价值 MTM 货币互换 2,479,517 2,457,755 21,762 20,934 828 2023年12月31日 风险因素 金融工具 - 名义 负债 金融工具 公正价值 MTM 货币互换 207,608 189,427 18,181 17,631 550
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六个月期间
(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
27. 衍生金融工具用来进行套期保值会计 评估公司的不确定的所得税立场和所得税规定也需要进行重要判断。根据两步法,不确定所得税立场的负债被记录。第一步是评估是否达到确认标准,通过确定是否有足够的证据表明其更有可能在检查时得到维持来决定是否达到确认标准。第二步是将达到确认标准的所得税立场的金额测量为最大金额,该金额超过50%的概率实现。公司不断评估可能进行调整的可能性和金额,并在出现导致修订的事实的期间调整所得税规定,应付所得税和递延所得税。公司认可与不确定收入税立场相关的利息和罚款作为利息费用。
ii)将公司偶发准备金的用途改为在2022年6月30日前以每股168哥伦比亚披索(COP$168)的特别股息方式分配,分配如下: 公允价值套期保值
PagSeguro集团以与IPC(巴西通胀率)和固定利率相关的证书存款发行了利率期货。对于这些证书存款,公司进行了掉期交易,其特定目标是保护这些存款免受通胀和高利率的波动,将其换成CDI利率。所有金额,包括本金和利息,都得到了保障,并应用相同的到期日。以下是衍生金融工具组合的组成,以及各种工具、负债价值和公允价值、金融工具和在损益中登记的MTm。
2024年6月30日 名义责任 负债公允价值 mTM (a) IPCA cdB 121,409 121,347 (62) 固定额定的 cdB 4,264,984 4,195,267 (69,717) 总计 4,386,393 4,316,614 (69,779) 名义互换 交换 mTM 总计 (b) 损益 (a) + (b)) IPCA cdB 120,582 (120,569) (37) (98) 固定额定的 cdB 4,255,204 (4,188,154) 63,091 (6,626) 总计 4,375,786 (4,308,723) 63,054 (6,724) 2023 年 12 月 31 日 名义责任 负债公允价值 mTM (a) IPCA cdB 698,917 697,059 (1,858) 固定额定的 cdB 951,777 944,862 (6,915) 总计 1,650,694 1,641,922 (8,772) 名义互换 交换 mTM 总计 (b) 损益 (a) + (b)) IPCA cdB 678,597 (675,381) 2,440 582 固定额定的 cdB 951,209 (943,227) 7,566 651 总计 1,629,806 (1,618,608) 10,006 1,233
风险限额的结构扩展到风险因素层面,特定限额旨在改进监测和理解过程,避免这些风险的集中。另外,由于公司的主要财务资产和金融负债是以CDI进行衡量的,支付宝集团的策略是将任何其他风险因素转换为CDI。支付宝集团通过对冲工具和被对冲项目之间的经济关系进行风险管理,在预期这些工具将以相反的方向、相同的比例移动,以中和风险因素。公司在每个报告日期测试并在截至2024年6月30日的六个月期间以及截至2023年12月31日的年度内进行对冲账户效力测试,这些测试结果有效。
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六个月期间
(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
六个月时间 2024年6月30日 2023年6月30日 非现金投资活动 通过租赁获得的房地产和设备 1,784 51,834 金融投资的MTm 463 231
公允价值是指在资产或负债的主要或最有利市场上,以在计量日期进行市场参与者之间有序交易的出售资产或转让负债(退出价格)而收到的价格。采用三级层次结构来衡量公允价值,如下所示:
• 一级 - 在活跃市场上报价的价格(未调整)相同的资产和负债。
• 二级 - 在一级报价中包括的除报价价格之外的,对于资产或负债是可观察的输入,可以直接(即价格)或间接地(即从价格派生而来)观察到。
• 三级 - 针对非基于可观察市场数据(即不可观察的输入)的资产和负债的输入。
PagSeguro集团认为,在这些合并的中期财务报表中确认的金融工具的账面价值与其公允价值基本相同。就金融资产而言,它们包括来自信用/借记卡发行商和收单方的应收账款,这些账款源自PagSeguro集团支付平台上通过大型金融机构批准的在正常业务过程中发生的交易。金融投资以政府债券为代表,其在活跃市场上有报价价格,并根据其公允价值在资产负债表中确认。
金融负债主要以存款和短期应付账款的形式存在,这些账款按照与商家约定的合同支付,并且与业务的日常运作类似,其公允价值也接近。2024年没有在1级、2级和3级之间进行转移。
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六个月期间
(所有金额以千巴西雷亚尔计,除非另有说明)
29. 公允价值计量 (续)
以下表格提供了PagSeguro集团于2024年6月30日的金融资产和金融负债的公允价值测量层次:
2024年6月30日 在活跃市场上引用的价格(一级) 重要的可观察输入(二级) 重要的不可观察到的市场数据(三级) 金融资产 现金及现金等价物 92,540 1,281,678 — 金融投资 4,307,864 536,010 — 应收账款 — 53,750,528 — 衍生金融工具 — 20,934 — 其他应收款 — 268,399 — 司法性存款 — 61,333 — 关联方应收款项 — 31,993 — 财务负债 Total equity — 11,001,885 — 支票账户 — 11,508,734 — 应付账款 — 638,298 — 与关联方的应付交易 — 771,540 — 银行发行量 — 22,733,991 — 衍生金融工具 — 7,891 — 借款 — 2,457,755 — 递延收入 — 155,465 — 其他负债 — 264,827 — 2023年12月31日 在活跃市场上引用的价格(一级) 借款 重要的不可观察到的市场数据(三级) Other liabilities 现金及现金等价物 654,363 2,244,697 — 3,308,583 — — 应收账款 — 42,900,983 — — 198,416 — — 50,992 — — 32,280 — 财务负债 — 10,151,463 — — 11,382,924 — — 513,920 — — 476,804 — — 16,188,440 — — 40,945 — — 189,427 — — 146,184 — 其他负债 — 262,074 —
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签名
根据1934年证券交易法的要求,注册人已授权下列人员代表其签署这份报告。
日期:2024年8月20日
pagseguro digital有限公司。 通过: /s/Artur Schunck 姓名: Artur Schunck 标题: 致富金融(临时代码) 官方人员, 财务总监和 投资者关系官员
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