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美國 證券交易所 華盛頓特區20549
6-K表格
外國私人發行人報告 根據規則13a-16或15d-16 1934年證券交易法
2024年8月份
佣金文件編號:001-38353
pagseguro digital有限公司。 (登記者名稱)
康尼爾斯信託公司(開曼)有限公司, 板球廣場,哈欽斯德里夫特,郵政信箱2681號, 大開曼島KY1-1111,開曼群島 (總行地址)
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未經審計的基本報表
截至2024年6月30日,以及截至2024年6月30日和2023年的六個月期間
內容。
未經審計的基本報表
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未經審計的綜合收益簡明合併資產負債表
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(所有金額以千雷亞爾計)
注意 2024年6月30日 2023 年 12 月 31 日 資產 流動資產 現金和現金等價物 5 1,374,218 2,899,060 金融投資 6 4,843,874 3,308,583 應收賬款 7 52,051,026 41,757,204 來自關聯方的應收款 9 5,740 4,307 衍生金融工具 27 20,934 — 庫存 30,210 33,537 應收稅款 8 466,104 563,305 其他應收賬款 191,096 162,832 流動資產總額 58,983,202 48,728,828 非流動資產 應收賬款 7 1,699,502 1,143,779 來自關聯方的應收款 9 26,253 27,974 司法存款 61,333 50,992 應收稅款 8 200,637 — 遞延所得稅和社會繳款 20 104,443 98,856 其他應收賬款 77,303 35,584 財產和設備 11 2,593,968 2,451,011 無形資產 12 2,731,501 2,571,069 非流動資產總額 7,494,940 6,379,265 總資產 66,478,142 55,108,093
附註是這些未經審計的簡明合併財務報表的組成部分。 4
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未經審計的綜合收益簡明合併資產負債表
截至2024年6月30日和2023年12月31日
(所有金額以千雷亞爾計)
單張債券 2024年6月30日 2023年12月31日 負債和股本 流動負債 向第三方付款 13 10,948,730 9,965,603 支票帳戶 14 11,508,734 11,382,924 銀行發行 15 13,305,190 11,365,373 借款 19 2,457,755 189,427 衍生金融工具 27 7,891 40,945 應付賬款 638,928 513,920 應付關聯方款項 9 118,805 135,478 工資和社會保險費 16 311,925 345,248 稅費及社會保險費 17 343,647 240,671 撥備 18 44,067 91,490 遞延收入 134,642 128,461 其他負債 36,106 32,379 流動負債合計 39,856,420 34,431,919 非流動負債 Total equity 13 53,156 185,861 Total liabilities and equity 15 9,428,802 4,823,067 應付關聯方款項 9 652,734 341,326 遞延所得稅和社會保險費 20 1,848,619 1,832,087 撥備 18 70,977 5,729 遞延收入 20,823 17,724 其他負債 228,720 229,695 所有非流動負債 12,303,831 7,435,489 負債合計 52,160,251 41,867,408 股權 股本 21 26 26 庫藏股 21 (583,220) (760,317) 資本公積金 21 6,046,551 6,132,745 保留盈餘 21 8,877,267 7,891,076 21 (22,372) (22,372) 其他綜合收益 21 (361) (473) 股東權益總計 14,317,891 13,240,685 負債和所有者權益總額 66,478,142 55,108,093
附註是這些未經審計的簡明合併財務報表的組成部分。 5
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未經審計的簡要合併財務報表
截至2024年6月30日和2023年,三個和六個月期間的未經審計的中期簡明合併財務報表(以千巴西雷亞爾計)
(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
三個月的時間段 六個月時間 單張債券 2024年6月30日 2023年6月30日 2024年6月30日 2023年6月30日 交易活動和其他服務的營業收入 23 2,311,965 2,166,009 4,681,315 4,317,025 財務收入 23 2,113,085 1,594,974 3,945,081 3,129,176 其他財務收入 23 131,657 64,929 236,736 129,443 總收入 4,556,707 3,825,912 8,863,132 7,575,644 銷售和服務成本 24 (2,332,155) (1,926,072) (4,502,857) (3,855,370) 銷售費用 24 (467,319) (321,442) (904,746) (639,350) 行政費用 24 (216,236) (203,391) (446,852) (374,745) 財務費用 24 (863,421) (795,627) (1,690,554) (1,608,598) 其他收益(費用),淨額 24 (99,851) (94,117) (168,030) (176,280) 稅前利潤 577,726 485,263 1,150,094 921,301 當前所得稅和社會保障費用 20 (131,304) (42,239) (154,629) (60,295) 遞延所得稅和社會保險費 20 57,223 (57,929) (9,273) (106,067) 所得稅和社會保險費 (74,081) (100,168) (163,902) (166,362) 淨利潤 503,645 385,095 986,192 754,939 每普通股基本每股收益 - R$ 22 1.5785 1.1903 3.1012 2.3292 每普通股攤薄每股收益 - R$ 22 1.5629 1.1832 3.0653 2.3122
附註是這些未經審計的簡明合併財務報表的組成部分。 6
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未經審計的簡要合併綜合收益報表
截至2024年6月30日和2023年,三個和六個月期間的未經審計的中期簡明合併財務報表(以千巴西雷亞爾計)
(所有金額以千雷亞爾計)
三個月的時間段 六個月時間 2024年6月30日 2023年6月30日 2024年6月30日 2023年6月30日 淨利潤 503,645 385,095 986,192 754,939 可能在後續期間重新分類到損益表的其他綜合收益: 貨幣翻譯調整 650 (50) 644 (73) 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的投資收益 691 242 701 351 衍生金融工具公允價值變動損失 (527) (2,098) (1,507) (1,695) 所得稅和社會保險費 (56) 631 274 457 本期其他綜合收益 504,403 383,820 986,304 753,979
附註是這些未經審計的簡明合併財務報表的組成部分。 7
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未經審計的簡要合併股東權益變動表
截至2024年6月30日和2023年,三個和六個月期間的未經審計的中期簡明合併財務報表(以千巴西雷亞爾計)
(所有金額以千雷亞爾計)
資本儲備 利潤儲備 單張債券 股本 庫存股 資本儲備 基於股份的長期激勵計劃(LTIP) 留存收益 資產估值調整 其他全面收益 總權益 截至2022年12月31日 26 (475,353) 5,828,754 273,818 6,237,392 (22,372) (138) 11,842,127 淨利潤 — — — — 754,939 — — 754,939 貨幣轉換調整 — — — — — — (73) (73) 金融資產溢價收益 — — — — — — 231 231 衍生金融工具損失 — — — — — — (1,119) (1,119) 基於股份的長期激勵計劃 (LTIP) — — — 73,116 — — — 73,116 回購公司股份 — (143,669) — — — — — (143,669) 國庫股份的 (LTIP) — 113,385 — (113,385) — — — — 2023年6月30日 26 (505,638) 5,828,754 233,550 6,992,331 (22,372) (1,100) 12,525,551 淨利潤 — — — — 898,744 — — 898,744 貨幣翻譯調整 — — — — — — 129 129 金融資產按公允價值計量且其變動計入OCI的損失 — — — — — — (788) (788) 衍生金融工具按公允價值計量且其變動計入OCI的收益 — — — — — — 1,285 1,285 分享基於長期激勵計劃(LTIP) — — — 71,501 — — — 71,501 回購公司股份 — (255,739) — — — — — (255,739) (LTIP)的庫存股份 — 1,059 — (1,059) — — — — 2023年12月31日 26 (760,319) 5,828,754 303,991 7,891,075 (22,372) (473) 13,240,685 淨利潤 21 — — — — 986,192 — — 986,192 貨幣翻譯調整
21 — — — — — — 644 644 以其他綜合收益計入損益的金融資產收益 21 — — — — — — 463 463 以其他綜合收益計入損益的衍生金融工具損失 21 — — — — — — (995) (995) 長期股權激勵計劃(LTIP) 21 — — — 90,905 — — — 90,905 (LTIP)的庫存股份 21 — 177,099 — (177,099) — — — — 2024年6月30日 26 (583,220) 5,828,754 217,797 8,877,267 (22,372) (361) 14,317,891
附註是這些未經審計的簡明合併財務報表的組成部分。 8
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未經審計的簡要合併現金流量表
截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月期間
(所有金額以千雷亞爾計)
六個月時間 單張債券 2024年6月30日 2023年6月30日 經營活動產生的現金流量 稅前利潤 1,150,094 921,301 不影響現金的支出(收入):
折舊和攤銷
24
762,686 642,998 總損失
24
215,758 248,203 計提備用金
31,893 13,378 基於股份的長期激勵計劃(LTIP)
90,905 73,116 處置固定資產、設備、無形資產和投資資產的損失
97,216 130,927 衍生金融工具淨額
(15,423) (10,915) 應計利息
675,257 208,663 其他(收入)成本,淨額
1,959 1,214 營運資產和負債的變化
應收賬款
(13,115,645) 441,202 金融投資(強制擔保)
(943,679) 213,861 存貨
3,590 (19,509) 可收回稅款
(47,864) 46,586 其他應收款
(70,193) 14,633 遞延收入
9,280 (758) 其他負債
(908) 7,333 Total equity
855,634 (687,401) 支票帳戶
(235,584) (626,412) 應付賬款
125,227 14,581 來自(支付給)關聯方的應收款項
276,762 (406,648) Total liabilities and equity
7,442,065 (1,314,997) 工資和社會保障費
(33,323) (16,324) 稅費及社會保險費
(18,597) (24,213) 撥備
(20,344) (9,548) (2,763,236) (138,729) 所支付的所得稅和社會保障費
(38,744) (59,086) 收到(支付)利息收入
675,373 1,060,125 經營活動產生的現金流量淨額 (2,126,607) 862,310 投資活動產生的現金流量 購買固定資產
11
(639,767) (425,773) 無形資產的購置和開發
12
(555,305) (512,736) 金融投資的贖回(收購)
(379,311) (176,254) 投資活動產生的淨現金流量 (1,574,383) (1,114,763) 籌資活動產生的現金流量 借款
19
2,398,160 300,000 借款的付款
19
(190,432) — 償還借款利息
19
(6,290) — 回購公司股份
21
— (143,669) 租賃付款
11
(9,263) (8,894) 金融衍生品淨額
(16,028) — 籌資活動提供的淨現金流量 2,176,148 147,437 現金及現金等價物的增加(減少) (1,524,842) (105,017) 期初現金及現金等價物餘額
5
2,899,060 1,829,097 期末現金及現金等價物餘額
5
1,374,218 1,724,081
附註是這些未經審計的簡明合併財務報表的組成部分。 9
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註
截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六個月期間
(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
pagseguro digital有限公司(「PagSeguro Digital」或「公司」)是一家總部設在開曼群島的控股公司,是Universo Online S.A.(「UOL」的子公司),與其子公司一起被稱爲「PagSeguro集團」,於2017年7月19日成立。2018年1月4日,PagSeguro Digital出資交出了PagSeguro Internet Instituição de Pagamento S.A.(「PagSeguro Brazil」)99.99%的股份,並繼續控制PagSeguro Brazil。
PagSeguro Brazil是一家成立於2006年12月20日的私人控股公司,致力於提供金融科技解決方案、服務和相關活動,主要關注微型商家和中小企業(SMBs)。
2023年1月,PagSeguro Biva Serviços Financeiros Ltda. 公司成立了PagSeguro Biva Correspondente Bancário Ltda,而2023年7月,PagSeguro Instituição de Pagamento S.A. 公司併購了Registra Seguro S.A。
2023年7月,PagSeguro Brazil收購了NetPos Serviços de Informática S.A.(「NetPos」)90%的股份,加上之前收購的10%的股份,使PagSeguro Brazil持有Netpos全部股本的100%。
2024年6月,PagSeguro Digital從其子公司PagSeguro Brazil收購了Fundo de Investimento em Direitos Creditórios - PagSeguro(「FIDC」)股份的5%,再加上之前收購的15%的FIDC股份,PagSeguro Digital現在擁有該基金20%的股本。
2024年6月28日,PagSeguro集團成立了一個基金作爲PagSeguro巴西的子公司,名爲Pagbank Multiadquirencia投資權益基金(FIDM)。該基金的目標是根據市場操作,提前預付第三方權益分配。
PagSeguro Digital的子公司包括PagSeguro Brazil、PagSeg Participações Ltda.(「PagSeg」)、BS Holding Financeira Ltda.(「BS Holding」)和PagSeguro Holding Ltd.(「PSHC」)。PagSeguro集團的子公司如下:
• PagSeguro巴西子公司包括PagSeguro Biva Securitizadora de Créditos Financeiras S.A.(「Biva Sec」),FIDC,Wirecard Brazil Instituição de Pagamento S.A.(「MOIP」),Concil Inteligência em Conciliação S.A.(「Concil」),NetPos和FIDm。
• PagSeg的子公司包括Net+Phone Telecomunicações Ltda.(「Net+Phone」),PagSeguro Tecnologia(「PagSeguro Tecnologia」),BCPS Online Services Lda.(「BCPS」),CDS Serviços Financeiros Ltda.(「CDS」),PagSeguro Biva Serviços Financeiros Ltda.(「Biva Serviços」)和PagBank Participações Ltda.(「Pag Participações」)。
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註
截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六個月期間
(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
1. 一般信息 根據與我們簽訂的協議,代理商、承銷商和經銷商可能有資格通過我們對抗某些責任進行賠款,包括證券法下的責任。我們在與美國聯邦證券法和紐約州法有關的某些法律事項方面由Simpson Thacher & Bartlett LLP代表。有關此次發行與美國聯邦證券法和紐約州法有關的某些法律事項將由適用的招股說明書中指定的一家或多家法律事務所審定。在關於開曼群島法的證券的有效性和法律事宜方面,我們的事務所是Maples和Calder(Hong Kong)LPP。涉及中國法律事項的某些法律事項將由中國中倫和達智業律師事務所代表我們,由適用的招股說明書中指定的一家或多家法律事務所代表承銷商。Simpson Thacher & Bartlett LLP可能根據開曼群島法相關事項向Maples and Calder (Hong Kong) LLP請求回覆。Simpson Thacher & Bartlett LLP和Maples and Calder (Hong Kong) LLP可能在中國法律事務所的關係方面向Zhonglun W&D Law Firm請求回覆。 (續)
• Pag Participações的子公司包括Tilix Digital Ltda.(「TILIX」),Yamí Software & Inovação Ltda.(「YAMÍ」)和Zygo Serviços de Tecnologia S.A.(「ZYGO」),
• PSHC子公司包括PagSeguro Chile SPA(「PagSeguro Chile」)、PagSeguro Colombia S.A.S(「PagSeguro Colombia」)、PSGP México S.A de C.V.(「PSGP Mexico」)和PagSeguro Peru S.A.C.(「PagSeguro Peru」)
• BS控股子公司包括BancoSeguro S.A.(巴西銀行保險)和PagInvest CTVm Ltda.(巴西投資)
這些未經審計的簡明綜合中期財務報表包括PagSeguro Brazil,PagSeg,PSHC,BS Holding及其相應的子公司。
2. 對未經審計的簡明綜合財務報表的呈報和編制以及重要會計政策的準備
2.1. 編制簡明的合併財務報表中期財務信息的基礎
這些未經審計的簡明綜合中期財務報表是根據國際財務報告準則("IFRS®")編制的,這些準則由國際會計準則委員會("IASB®")發佈,並披露了與財務報表相關的所有(且僅爲)適用重要信息,這些信息與管理履行職責所使用的信息一致。這些綜合中期財務報表以巴西雷亞爾的千分爲單位呈現,除非另有說明,這是PagSeguro集團的功能貨幣。
這些截至2024年6月30日和2024年和2023年6月30日結束的未經審計的簡明綜合暫行財務報表(「中期財務報表」)已於2024年8月13日獲得pagseguro digital董事會授權發佈。
這些中期財務報表根據國際會計準則34號《中期財務報告》(IAS 34)的要求編制,並披露與財務報表相關的所有(僅限)適用的重要信息。 一個實體應在其中期財務報告中說明與理解實體自上一個年度報告期結束以來財務狀況和業績變化相關的重大事件和交易。與這些事件和交易相關的信息應更新最近一期年度財務報告中呈現的相關信息。
這份中期財務報表不包括一般情況下包含在年度合併財務報表中的所有附註。因此,應結合2023年12月31日結束的年度合併財務報表(「年度財務報表」)閱讀本報告。
採用的會計政策以及關鍵的會計估計和判斷與上一財年和對應的中期報告期一致。
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註
截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六個月期間
(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
2.2. 2024年採納的新會計準則
在準備截至2024年6月30日的合併中期財務報表時採用的會計政策與2023年12月31日終了財務報表所採用的一致,除了下文所述的由於於2024年1月1日生效的公告、解讀和準則所要求的變更。
– 《基本報表的呈現》(IAS 1)的修訂:於2020年和2022年發佈,旨在澄清期末根據權益劃分流動負債和非流動負債。其分類不受報告日後的預期或事件(例如獲得豁免或違反契約)的影響。修訂還澄清了IAS 1下「償還」負債的含義。IAS 1的修訂將於2024年1月1日生效。Pagseguro集團未發現財務結果有實質性變化。
– IFRS 16修訂案 - IFRS 16的修訂案明確規定,在出售和租賃回租之後衡量租賃負債時,賣方承租方以一種不會導致賣方承租方確認與其保留的使用權相關的任何損益金額的方式確定'租賃支付'和'修訂後的租賃支付'。這可能特別影響包含不依賴於指數或利率的變量支付的出售和租賃回租交易。IFRS 16的修訂案自2024年1月1日起生效。Pagseguro集團未發現財務結果方面的重大變化。
– 對《國際財務報告準則第7號和國際財務報告準則第7號的修訂》的目標是提供關於SFAs的信息,以使投資者能夠評估對實體的負債、現金流和流動性風險的影響。《國際財務報告準則第7號的修訂》將於2024年1月1日生效。Pagseguro集團沒有發現財務結果中的重大變化。
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註
截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六個月期間
(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
截至2024年6月30日 公司 資產 負債 股權 淨利潤(淨虧損) 所有權 - % 等級 Pagseguro巴西 52,605,225 42,864,423 9,740,802 560,371 99.99 直接 BS控股 894,659 88 894,571 60,096 100.00 直接 PagSeg參與 2,256,457 871 2,255,586 141,718 99.99 直接 PagSeguro控股 13,751 1,929 11,822 (3,114) 99.99 直接 Pag參股 443,901 22,380 421,521 12,893 99.99 間接 PagInvest券商 16,389 21 16,369 393 99.99 間接 網+電話 613,798 133,639 480,159 65,112 99.99 間接 PagSeguro技術 1,459,259 477,816 981,443 49,703 99.99 間接 BCPS 4,268 161 4,106 1,415 99.99 間接 BSEC 1,285,443 1,225,464 59,979 15,504 99.99 間接 Biva Serviços 157,226 6,159 151,066 5,461 99.99 間接 FIDC 5,096,118 721,024 4,375,094 1,649,502 100.00 間接 FIDM 60,024 — 60,024 24 100.00 間接 TILIX 52,751 1,200 51,551 2,263 99.99 間接 BancoSeguro 38,604,576 37,748,701 855,875 59,491 100.00 間接 139,050 1,071 137,978 3,821 99.99 間接 CDS 220,139 2,882 217,257 7,144 99.99 間接 ZYGO 221,456 561 220,895 7,121 99.99 間接 MOIP 703,413 39,317 664,096 41,931 100.00 間接 Concil 332,799 3,414 329,385 15,743 100.00 間接 3,120 1,368 1,753 (376) 100.00 間接 PagSeguro智利 7,584 9,038 (1,454) (1,136) 100.00 間接 PagSeguro哥倫比亞 4,986 4,667 319 (200) 100.00 間接 PSGP 墨西哥 2,532 4,123 (1,592) (1,548) 100.00 間接 5,430 3,872 1,558 (229) 100.00 間接
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六個月期間
(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
3. 子公司合併 (續)
截至2023年12月31日(除淨利潤外,該數據截止到2023年6月30日的六個月期間)
公司 資產 負債 股權 淨利潤(淨虧損) 所有權 - % 等級 PagSeguro巴西 43,589,543 34,397,103 9,192,440 527,268 99.99 直接 BS控股 834,565 225 834,340 34,573 100.00 直接 PagSeg參與 2,114,250 871 2,113,379 31,965 99.99 直接 PagSeguro控股 4,369 2,351 2,018 (1,845) 99.99 直接 Pag 參股 430,782 272,154 158,628 606 99.99 間接 PagInvest 證券公司 16,252 276 15,976 382 99.99 間接 Net+Phone 536,583 121,535 415,048 29,935 99.99 間接 PagSeguro 科技 1,123,363 891,623 231,740 (196) 99.99 間接 BCPS 2,247 44 2,203 58 99.99 間接 BSEC 1,514,756 146,978 44,778 13,651 99.99 間接 Biva Serviços 146,606 101,001 45,605 1,562 99.99 間接 FIDC 5,324,969 728,280 4,596,689 1,183,357 100.00 間接 TILIX 51,473 2,185 49,288 1,918 99.99 間接 BancoSeguro 30,858,054 30,061,363 796,691 33,903 100.00 間接 Yamí 135,126 100,968 34,158 (236) 99.99 間接 CDS 210,517 200,403 10,114 6 99.99 間接 Zygo 215,856 152,082 63,774 (845) 99.99 間接 Moip 666,847 544,695 122,152 (14,652) 100.00 間接 Concil 317,283 303,640 13,643 (168) 100.00 間接 PagSeguro Chile 7,807 8,092 (285) (570) 100.00 間接 PagSeguro哥倫比亞 5,585 5,122 463 (346) 100.00 間接 PSGP墨西哥 1,590 2,387 (797) (505) 100.00 間接 PagSeguro秘魯 2,967 1,330 1,637 (635) 100.00 間接
子公司的運營背景應該與截至2023年12月31日的年度基本報表一起閱讀。
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六個月期間
(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
經營部門是根據首席運營決策者(CODM)報告和審查的信息確定的。董事會被確定爲CODM,並負責分配資源、評估業務績效並制定PagSeguro集團的戰略決策。
考慮到所有決策都是基於綜合報告,所有與戰略和財務規劃、採購、投資和資金分配有關的決策都是以綜合方式進行的,PagSeguro集團及其子公司以金融服務代理的形式在單一板塊運作。
PagSeguro集團的主要公司註冊在巴西,並且營業收入來自國內客戶和海外客戶。主要收入與國內市場銷售有關。 國際市場的收入佔三個和六個月截至2024年6月30日的1%(分別爲2023年6月30日結束的三個和六個月期間的0.4%和0.4%)。
2024年6月30日 2023年12月31日 開空期銀行存款 450,911 2,039,952 開空投資 923,307 859,108 1,374,218 2,899,060
現金及現金等價物是爲了滿足短期現金需求而持有的,包括手頭現金、存在銀行的存款以及其他短期高流動性投資,其原始到期日短於三個月或者更短,並且價值變動的風險極小。
短期銀行存款主要是指用於支付即時支付(PIX)、ATM現金和客戶支付的金額。減少主要是由於2023年底假期期間用於支付即時支付(PIX)覆蓋的預留金額。
短期投資主要包括與銀行的存款和高流動性投資,其原始期限不超過三個月,平均回報率達到CDI的100%(截至2024年6月30日爲10.40%年化,截至2023年12月31日爲11.65%年化)。
主要由於作爲巴西中央銀行規定的授權支付機構需求的投資組合和強制性準備金所構成,截至2024年6月30日金額達到4843874雷亞爾(截至2023年12月31日爲3308583雷亞爾),平均收益率爲CDI的100%(截至2024年6月30日爲10.40%,截至2023年12月31日爲11.65%),用於滿足巴西中央銀行規定的金融機構操作的相關要求。LFTs被歸類爲其他綜合收益的公允價值,強制儲備被列入攤銷成本。截至2024年6月30日,LFTs的未實現累積損失總額爲236雷亞爾(2024年6月30日前六個月淨損失463雷亞爾,扣除稅款)
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六個月期間
(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
應收賬款的構成如下:
2024年6月30日 2023年12月31日 髮卡機構和收單機構(i) 51,090,790 40,938,386 其他應收款(iii) 127,002 19,241 髮卡機構、收單機構和其他合計 51,217,792 40,957,627 工資貸款淨額(ii) 1,935,461 1,317,306 信用卡賬款淨額(ii) 561,926 578,092 其他貸款淨額(ii) 35,349 47,957 總信用應收款 2,532,736 1,943,355 總應收帳款 53,750,528 42,900,983 現任 52,051,026 41,757,204 非流動 1,699,502 1,143,779
(i)卡發行商:這是從PagSeguro Brazil作爲金融中介在與發行銀行之間的操作中派生的應收款項,與PagSeguro Brazil與Visa、Mastercard、Hipercard、Amex或Elo之間的中介協議有關。然而,PagSeguro Brazil的合同應收款項是與金融機構的,金融機構是應收款項支付的法定債務人。此外,原始交易後27天內到期的金額,包括到期的首期分期收款,如果法定債務人不進行支付,則由Visa、Mastercard、Hipercard、Amex或Elo等相關方保證。收購方指的是來自收購方的卡處理交易,收購方是發行銀行與PagSeguro Brazil之間充當金融中介的第三方。
(ii)工資貸款、信用卡應收賬款和其他貸款以預期信用損失(ECL)爲基礎進行抵扣,並根據IFRS 9進行計量:展期(EAD)涉及到違約時面臨的信用風險;違約概率(PD)涉及到交易方未履行合同付款義務的概率;違約損失比例(LGD)涉及到在違約情況下無法收回的暴露額的比例。除了計算減除損失準備金的方法(EAD x PD x LGD)之外,公司還考慮了前瞻性信息和假設,如個別交易層面的歷史損失經歷、信用質量和擔保、經濟因素和預估未來現金流量,這些因素可能會對預計信用損失的計算模型產生影響。
(iii) 指法定債務人的其他分散應收款項。
以下是應收賬款的到期分析:
2024年6月30日 2023年12月31日 逾期 358,560 664,855 30天內到期 20,877,295 16,823,103 31至120天內到期 19,381,576 14,658,671 121至180天內到期 5,762,786 5,022,732 181至365天內到期 6,031,859 5,173,286 365天后到期 1,699,502 1,143,779 預期信貸損失 (361,052) (585,443) 53,750,528 42,900,983
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六個月期間
(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
7. 應收賬款 (續)
截至2024年6月30日和2023年12月31日,信用應收賬款的到期分析如下:
2024年6月30日 工資貸款 信用卡應收款 其他貸款 總費用 逾期 10,333 176,745 171,482 358,560 30天內到期 58,563 241,350 1,925 301,838 31至120天內到期 185,342 146,162 3,649 335,153 在121到180天內到期 113,213 87,749 2,941 203,903 在181到360天內到期 291,760 45,435 7,921 345,115 在360天后到期 1,331,653 3,455 14,111 1,349,220 1,990,864 700,896 202,029 2,893,789 預期信貸損失 (55,403) (138,970) (166,679) (361,052) 應收賬款淨額 1,935,461 561,926 35,349 2,532,736
2023年12月31日 工資貸款 信用卡應收款 其他貸款 總費用 逾期 21,921 247,542 395,392 664,855 30天內到期 39,939 233,190 3,611 276,739 31到120天內到期 125,458 143,967 6,518 275,944 121至180天內到期 74,979 86,614 1,063 162,655 181至360天內到期 207,902 46,120 1,482 255,505 超過360天到期 885,366 6,061 1,672 893,100 1,355,565 763,496 409,737 2,528,798 預期信貸損失 (38,259) (185,404) (361,780) (585,443) 應收賬款減預計信用損失後淨額 1,317,306 578,092 47,957 1,943,355
對於應收賬款,客觀數量的權重以及輔助擔保的覆蓋率分析共同決定了客戶評級,從而將具有相似信用風險的客戶分組,並按照IFRS9的建議將其分類到以下階段之一:
2024年6月30日 信用額度 未使用的非平衡信用額度 預期信貸損失 工資貸款 階段1 1,953,258 — (19,688) 階段2 3,744 — (3,364) 第3階段 33,862 — (32,351) 信用卡應收款項 階段1 371,788 1,076,072 (4,345) 階段2 186,160 722,798 (12,151) 第3階段 142,948 2,738 (122,474) 其他貸款 階段1 30,002 — (3,162) 階段2 184 — (137) 第3階段 171,843 — (163,380) 總費用 2,893,789 1,801,608 (361,052)
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六個月期間
(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
7. 應收賬款 (續)
2023年12月31日 信用額度 未使用的非結算信用限額 預期信貸損失 工資貸款 階段1 1,317,858 — (6,564) 階段2 5,147 — (887) 第3階段 32,560 — (30,808) 信用卡應收款項 階段1 360,231 852,138 (3,685) 階段2 185,325 323,776 (10,203) 第3階段 217,937 3,618 (171,516) 其他貸款 階段1 12,710 — (4,609) 階段2 2,194 — (1,415) 第3階段 394,834 — (355,756) 總費用 2,528,797 1,179,532 (585,443)
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註
截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六個月期間
(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
7. 應收賬款 (續)
按階段分隔的信貸投資組合運營的調和:
階段1 2023年12月31日 轉移到第二階段 轉移到第三階段 從第二階段治癒 從第三階段治癒 覈銷 添加/沖銷 2024年6月30日 工資貸款 1,317,860 (7,121) (3,026) 281 540 — 644,726 1,953,258 信用卡應收款 360,231 (81,548) (1,564) 46,953 234 — 47,482 371,788 其他貸款 12,710 (79) (3,417) 30 — — 20,758 30,002 1,690,801 (88,748) (8,007) 47,264 774 712,966 2,355,048 階段2 2023年12月31日 從階段1轉移 轉移到階段3 一期治癒 三期治癒 覈銷 追加/逆轉 2024年6月30日 工資貸款 5,147 7,121 (8,269) (281) 86 — (62) 3,744 信用卡應收款 185,325 81,548 (41,151) (46,953) 200 — 7,191 186,160 其他貸款 2,194 79 (1,619) (30) 4 — (445) 184 192,666 88,748 (51,039) (47,264) 290 6,684 190,088 第3階段 2023年12月31日 從第一階段轉移 從第二階段轉移 治癒到第一階段 治癒到第二階段 覈銷 增加/撤銷 2024年6月30日 工資貸款 32,560 3,026 8,269 (540) (86) (8,408) (959) 33,862 信用卡應收款 217,937 1,564 41,151 (234) (200) (76,133) (41,137) 142,948 其他貸款 394,834 3,417 1,619 — (4) (207,713) (20,309) 171,843 645,331 8,007 51,039 (774) (290) (292,254) (62,405) 348,653
按階段劃分的信貸組合應收賬款預期信貸損失的調節:
階段1 2023年12月31日 轉至第2階段 轉至第3階段 從第2階段治癒 從第3階段治癒 覈銷 增加/撤銷 2024年6月30日 工資貸款 (6,564) 194 336 (17) (31) — (13,606) (19,688) 信用卡應收款項 (3,685) 915 42 (630) (5) — (984) (4,345) 其他貸款 (4,609) 7 2,859 (4) — — (1,414) (3,162) (14,858) 1,116 3,237 (651) (36) — (16,002) (27,195) 階段2 2023年12月31日 從第一階段轉移 轉移到第三階段 一期治癒 三期治癒 覈銷 其他/逆轉 2024年6月30日 工資貸款 (887) (194) 1,291 17 (5) (3,586) (3,364) 信用卡應收款項 (10,203) (915) 10,191 630 (67) (11,786) (12,151) 其他貸款 (1,415) (7) 1,044 4 (3) 238 (137) (12,505) (1,116) 12,526 651 (75) — (15,134) (15,652) 第3階段 2023年12月31日 從階段1轉移 從階段2轉移 治癒至階段1 治癒至階段2 覈銷 加法/撤銷 2024年6月30日 工資貸款 (30,808) (336) (1,291) 31 5 8,408 (8,361) (32,351) 信用卡應收款項 (171,516) (42) (10,191) 5 67 76,133 (16,930) (122,474) 其他貸款 (355,756) (2,859) (1,044) — 3 207,713 (11,436) (163,380) (558,080) (3,237) (12,526) 36 75 292,254 (36,727) (318,205)
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7. 應收賬款 (續)
信用應收賬款預計信用損失的變動如下所示:
預期信貸損失 工資貸款 信用卡應收款項 其他貸款 總費用 2023年12月31日 (38,259) (185,404) (361,780) (585,443) 加法 (43,004) (81,248) (33,147) (157,399) 沖銷 17,452 51,549 20,535 89,536 8,408 76,133 207,713 292,254 2024年6月30日 (55,403) (138,970) (166,679) (361,052)
(i)根據PagSeguro信用風險分類模型,評估與信用應收款項相關的交易對手破產和違約風險,在2024年6月30日結束的六個月期間,PagSeguro集團對部分應收款進行了覈銷,對於公司預計將無法收回的金額。信用卡應收款金額爲R$76,133,其他貸款覈銷金額爲R$207,713,工資貸款覈銷金額爲R$8,408,相應准許準備金是由以前期間確認的預計信用損失準備金。
2024年6月30日 2023年12月31日 所得稅和社會保險(i) 602,584 449,080 社會融合計劃(ii) 46,841 94,932 其他 17,316 19,293 666,741 563,305 當前 466,104 563,305 非流動負債 200,637 —
(i) 主要指來自所得稅和社會保障的預扣稅。
(ii) 指的是與交易活動和其他服務相關的可回收的社會整合計劃(PIS)和收入的社會貢獻(COFINS)。
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六個月期間
(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
i)3月30日普通股東大會批准的向國家支付股息的截止日期從2022年9月30日修改爲2022年10月31日。 與關聯方的餘額和交易
2024年6月30日 2023年12月31日 應收賬款 應付款 應收賬款 應付款 銀行發行(a)
OFL Participações S.A. — 272,610 — — 華業集團 — 226,679 — 208,718 華業集團教育技術有限公司 — 127,228 — 127,471 Ingresso.com有限公司 — 45,476 — 30,856 Invillia數字產品開發有限公司 — 17,883 — 41,554 Invillia控股有限公司 — 3,557 — 3,132 Web Jump信息技術設計有限公司 — 3,056 — 8,684 — 696,489 — 420,415 其他交易和服務 華業集團 - 服務銷售(b) — 22,877 — 15,784 Compasso華業集團科技-服務銷售 (b) — 5,628 — 646 Compasso華業集團信息技術有限公司-服務銷售 (b) — 14,649 — 13,089 Invillia數字產品開發有限公司-服務銷售 (b) — 11,905 — 11,121 EDGE.UOL科技有限公司-服務銷售 (b) — 25 — 171 UOL-共享服務成本 (c) — 10,434 — 8,659 Digital Services UOL S.A.-借款 (d) 31,993 — 32,281 — 其他 — 9,531 — 6,920 31,993 75,050 32,281 56,390 當前 5,740 118,805 4,307 135,478 非流動 26,253 652,734 27,974 341,326
(a) 由相關方從BancoSeguro獲得的存款憑證(CD),年利率在104%至106%之間(2023年12月31日爲104%至106%)CDI基準利率。到期分析如下:
2024年6月30日 2023年12月31日 181至365天內到期 43,755 79,089 由於365天或更多天 652,734 341,326 696,489 420,415
(b) 服務銷售主要是指從華業集團內的其他實體購買廣告服務、託管、軟件開發和雲服務。
(c) 共享服務成本主要與母公司華業集團擔任的與支付相關的薪資成本有關,並由母公司華業集團向PagSeguro集團收取。
(d) 此應收款項是從Biva Sec獲得的借款,利率爲每年基準利率的100%加上2.5%。
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六個月期間
(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
9. 關聯方餘額和交易 (續)
ii)將公司偶發準備金的用途改爲在2022年6月30日前以每股168哥倫比亞披索(COP$168)的特別股息方式分配,分配如下: 與關聯方交易的營業收入和費用
截至6月30日的三個月 截至6月30日的六個月 2024 2023 2024 2023 營業收入 費用 營業收入 費用 營業收入 費用 營業收入 費用 Banking issuances (a) 華業集團 — 4,094 — 5,895 — 8,434 — 15,219 華業集團教育技術 — — — — — — — 323 Web Jump Design em Informática Ltda. — 326 — 273 — 519 — 810 Ingresso.com Ltda. — 798 — 511 — 1,591 — 1,015 華業集團技術教育課程有限公司 — 2,823 — 2,499 — 5,570 — 5,143 Invillia數字產品開發有限公司。 — 1,002 — 3,513 — 2,045 — 3,513 OFL參股有限公司。 — 110 — — — 110 — — — 9,153 — 12,691 — 18,269 — 26,023 其他交易和服務。 華業集團 - 服務銷售(業務) 819 19,496 774 16,711 1,603 41,453 1,567 35,515 數字服務華業集團 - 服務銷售(業務) — — — 111 — — 166 690 Compasso技術有限公司 - 服務銷售(業務) — 1,394 — 2,432 — 2,504 — 3,965 Compasso華業集團 - 服務銷售(業務) — 42,274 — 36,329 — 80,398 — 79,228 Invillia數字產品開發有限公司 - 服務銷售(業務) — 1 — 439 — 460 — 3,388 EDGE.UOL Tecnologia Ltda. - 銷售服務收入 (b) — 73 — — — 629 — — UOL-共享服務成本 (c) — 25,732 — 23,298 — 55,691 — 51,053 Digital Services UOL S.A. - 借款 (d) 1,042 — 166 — 2,068 — — — 其他 250 2,450 256 2,543 494 4,345 460 3,862 2,111 91,420 1,196 81,863 4,165 185,482 2,189 177,701
(a) 費用與來自BancoSeguro的定期存款(CD)有關。
(b) 服務銷售與華業集團的廣告服務相關,營業收入與居間費用相關,與其他華業集團實體從中介服務和雲服務中獲得。
(c) 共享服務成本主要涉及由華業集團(UOL)承擔並計入PagSeguro集團的行政費用中的工資成本共享。
(d) 營業收入是指從Biva Sec以CDI利率的100%加上2.5%年利率借款。
iii) 關鍵管理人員薪酬
關鍵人員薪酬包括PagSeguro巴西執行官的短期和長期福利。截至2024年6月30日的三個月和六個月期間,執行官的短期和長期薪酬分別爲10,145盧布和24,161盧布(2023年6月30日結束的三個月和六個月期間爲10,672盧布和19,403盧布)。
2023年7月18日,PagSeguro Brazil收購了NetPos股份的90%,再加上之前收購的10%,獲得了NetPos全部股份。現金支付的總對價爲3200萬雷亞爾,並在一次付清,總淨資產按公允價值計量爲16069雷亞爾。NetPos的主要業務是爲信息科技行業提供軟件解決方案,以改善業務管理。
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六個月期間
(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
10. 業務組合 評估公司的不確定的所得稅立場和所得稅規定也需要進行重要判斷。根據兩步法,不確定所得稅立場的負債被記錄。第一步是評估是否達到確認標準,通過確定是否有足夠的證據表明其更有可能在檢查時得到維持來決定是否達到確認標準。第二步是將達到確認標準的所得稅立場的金額測量爲最大金額,該金額超過50%的概率實現。公司不斷評估可能進行調整的可能性和金額,並在出現導致修訂的事實的期間調整所得稅規定,應付所得稅和遞延所得稅。公司認可與不確定收入稅立場相關的利息和罰款作爲利息費用。
初步購買價格分配(「PPA」)考慮了計入的客戶組合的公允價值爲R$1,367,無競爭協議爲R$1,154和軟件爲R$22,208,並考慮關於上述分配的遞延所得稅,從而確認了勞動力和收購業務的高盈利能力,從而確認了R$15,931的商譽。這一商譽歸因於勞動力和收購企業的高盈利能力,不可減除稅務用途。
該購電協議是根據管理層對NetPos的預算以及適用於服務部門的通脹率(每年在3.5%至5%之間波動)加上預計的GDP增長率,對未來現金流進行預測的基礎上編制的,使用加權平均成本資本的貼現率(每年在16%至16.5%之間波動)進行折現。
這次收購符合PagSeguro集團的業務戰略,加大對集團數字生態系統的新技術、產品和服務的投資。2023年收購的資產和負債的公允價值如下:
2023年12月31日 在收購時確認的公允價值 現金及現金等價物 4,567 應收帳款 1,409 應收稅款 26 其他資產 472 短期借款: (2,415) 其他應付款(分紅派息) (4,311) 遞延所得稅和社會保險費 (8,408) 無形資產: 軟件 22,208 客戶投資組合 1,367 不競爭協議 1,154 已識別的淨資產收購 16,069 商譽 15,931 已獲得淨資產 32,000 現金的考慮的公允價值 32,000 分紅派息 3,880 收購的現金及現金等價物 (4,567) 併購支付的金額,扣除獲取的現金 31,313
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六個月期間
(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
第一期於2021年1月交付的產品的計劃交付期前不遲於55天支付總購買價格的8.33%; 固定資產分爲以下幾部分:
2024年6月30日 成本 累計折舊 淨 數據處理設備 244,992 (99,446) 145,546 機械和設備(一) 4,070,025 (1,737,260) 2,332,765 租賃建築物(二) 156,127 (69,989) 86,138 其他 52,666 (23,147) 29,518 總費用 4,523,810 (1,929,842) 2,593,968 2023年12月31日 成本 累計折舊 淨 數據處理設備 244,452 (90,976) 153,476 機械和設備(一) 3,658,969 (1,482,900) 2,176,069 建築物租賃(二) 154,343 (60,812) 93,531 其他 47,540 (19,605) 27,935 總費用 4,105,304 (1,654,293) 2,451,011
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六個月期間
(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
11. 財產和設備 (續)
第二期於2021年2月交付的產品的計劃交付期前不遲於55天支付總購買價格的8.33%; 成本和累計折舊的變化如下:
數據處理設備 機械設備(一) 樓宇租賃(二) 其他 總費用 截至2022年12月31日 成本 214,279 3,382,067 102,145 33,692 3,732,183 累計折舊 (68,274) (1,115,120) (43,901) (11,389) (1,238,684) 淨賬面價值 146,005 2,266,947 58,244 22,303 2,493,499 2023年12月31日 期初餘額 成本 30,173 276,902 52,198 13,848 373,121 購買 30,242 902,688 55,975 18,628 1,007,533 處置/準備(三) (862) (625,786) (3,777) (4,822) (635,247) 子公司收購 793 — — 42 835 折舊 (22,702) (367,780) (16,911) (8,216) (415,609) 折舊 (23,200) (692,762) (18,525) (9,335) (743,822) 處置 844 324,982 1,614 1,136 328,576 子公司收購 (346) — — (17) (363) 淨賬面價值 153,476 2,176,069 93,531 27,935 2,451,011 2023年12月31日 成本 244,452 3,658,969 154,343 47,540 4,105,304 累計折舊 (90,976) (1,482,900) (60,812) (19,605) (1,654,293) 淨賬面價值 153,476 2,176,069 93,531 27,935 2,451,011 2024年6月30日 成本 540 411,056 1,784 5,126 418,506 購買 3,600 625,704 1,784 10,463 641,551 (3,060) (214,648) — (5,337) (223,045) 折舊 (8,470) (254,359) (9,177) (3,543) (275,549) 折舊 (11,414) (372,695) (9,177) (8,092) (401,377) 處置 2,944 118,336 — 4,549 125,829 淨賬面價值 145,546 2,332,765 86,138 29,518 2,593,968 2024年6月30日 成本 244,992 4,070,025 156,127 52,666 4,523,810 累計折舊 (99,446) (1,737,260) (69,989) (23,147) (1,929,842) 淨賬面價值 145,546 2,332,765 86,138 29,518 2,593,968
(i) POS設備的淨賬面價值爲R$2,285,163(截至2023年12月31日爲R$2,127,236),按照5年折舊。截至2024年6月30日的六個月期間,POS設備的折舊額爲R$369,167(2023年6月30日的六個月期間爲R$330,130)。截至2024年6月30日,PagSeguro有按合同規定購買總額爲R$625,601(截至2023年12月31日爲R$366,172)的POS設備的義務。
(ii) 截至2024年6月30日,PagSeguro的租賃負債以其他流動負債的形式呈現,金額爲R$16,319(2023年12月31日爲R$14,777),以非流動負債的形式呈現,金額爲R$73,024(2023年12月31日爲R$81,087)。截至2024年6月30日的前六個月,公司發生了與這些租賃業務相關的財務費用,金額爲R$9,263(截至2023年6月30日的前六個月爲R$8,894)。
(iii) 公司密切監測商戶活動和pos終身價值。如果公司發現一定時期內未活動,公司將計提與pos設備相關的呆賬。在截至2024年6月30日的六個月期間,淨賬面價值計提爲R$95,865(其中成本爲R$210,815,累計折舊爲R$114,950),而截至2023年6月30日的六個月期間爲R$126,323(其中成本爲R$257,258,累計折舊爲R$130,935)。
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(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
第一期於2021年1月交付的產品的計劃交付期前不遲於55天支付總購買價格的8.33%; 無形資產的組成如下:
2024年6月30日 成本 累計攤銷 淨 與軟件和科技相關的支出 (i) 4,427,327 (2,116,807) 2,310,520 軟件許可證 350,731 (180,395) 170,336 商譽 227,066 — 227,066 其他 70,569 (46,990) 23,579 5,075,693 (2,344,192) 2,731,501 2023年12月31日 成本 累計攤銷 淨 與軟件和科技相關的支出(i) 3,887,300 (1,756,871) 2,130,429 軟件許可證 335,561 (152,123) 183,438 商譽 227,066 — 227,066 其他 70,569 (40,433) 30,136 4,520,496 (1,949,427) 2,571,069
(i) PagSeguro集團對開發平台產生的費用進行資本化,其攤銷期爲約五年。
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(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
12. 無形資產 (續)
費用和累計攤銷的變動如下所示:
支出包括軟件和科技 軟件許可證 商譽 其他 總費用 截至2022年12月31日 成本 2,904,505 257,096 209,908 67,768 3,439,277 累計攤銷 (1,155,187) (97,698) — (27,619) (1,280,504) 淨賬面價值 1,749,318 159,398 209,908 40,149 2,158,773 2023年12月31日 成本 982,795 78,465 17,158 2,801 1,081,219 增加型資產 983,017 78,465 17,158 2,801 1,081,441 處置 (222) — — — (222) 攤銷 (601,684) (54,425) — (12,814) (668,923) 攤銷 (601,777) (54,425) — (12,814) (669,016) 處置 93 — — — 93 淨賬面價值 2,130,429 183,438 227,066 30,136 2,571,069 2023年12月31日 成本 3,887,300 335,561 227,066 70,569 4,520,496 累計攤銷 (1,756,871) (152,123) — (40,433) (1,949,427) 淨賬面價值 2,130,429 183,438 227,066 30,136 2,571,069 2024年6月30日 成本 540,027 15,170 — — 555,197 增加型資產 540,027 15,278 — — 555,305 處置 — (108) — — (108) 攤銷 (359,936) (28,272) — (6,557) (394,765) 攤銷 (359,936) (28,380) — (6,557) (394,874) 處置 — 108 — — 108 淨賬面價值 2,310,520 170,336 227,066 23,579 2,731,501 2023年12月31日 成本 4,427,327 350,731 227,066 70,569 5,075,693 累計攤銷 (2,116,807) (180,395) — (46,990) (2,344,192) 淨賬面價值 2,310,520 170,336 227,066 23,579 2,731,501
(i)指的是與軟件和科技有關的各種不同支出,主要涉及客戶體驗功能,例如數字支付和數字銀行帳戶。
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12. 無形資產 (續)
資產淨額的定價分配給了所收購公司中的每個創造了資產淨額的現金流生成單位(CGUs),如下所示:
2024年6月30日 2023年12月31日 MOIP 148,218 148,218 Concil 20,731 20,731 網上點餐系統 17,158 17,158 Biva服務 14,627 14,627 安全銀行 12,612 12,612 PagSeguro科技 6,570 6,570 Zygo 5,768 5,768 1,382 1,382 總費用 227,066 227,066
PagSeguro集團在2023年12月31日結束的一年中測試了這些資產的可恢復性,結論是商譽的帳面餘額低於預計的使用價值。到2024年6月30日,公司的評估得出了沒有發現新的指標,因此沒有計提減值準備。
應付商戶款項總額爲R$11,001,886(截至2023年12月31日爲R$10,151,464),主要對應於卡片持有人進行的交易所產生的向商戶支付的金額,扣除中介費和折扣。
在2023年12月31日的年度財務報表中,支票帳戶被列在應付給第三方的附註中。今後,支票帳戶將單獨披露,包括下文描述的以下餘額:
2024年6月30日 2023年12月31日 銀行帳戶(i) 9,526,209 9,316,715 商家付款帳戶(ii) 1,982,525 2,066,209 11,508,734 11,382,924
(i) 指客戶在其銀行帳戶中持有的投資於存款憑證的餘額,其利息爲CDI的100%,但僅在存款滿30天時支付。
(ii)指的是PagSeguro購買國債以滿足第6條提示中提到的某些要求的商戶付款帳戶。
截至2024年6月30日的六個月期間,與支票帳戶相關的平均利息成本佔CDI的68%(2023年12月31日的CDI的72%)。
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六個月期間
(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
2024年6月30日 2023年12月31日 定期存單 (i) 16,715,862 13,062,034 同業存單 (ii) 6,018,130 3,126,406 22,733,992 16,188,440 現任 13,305,190 11,365,373 非流動 9,428,802 4,823,067
(i) 在截至2024年6月30日的六個月期間,平均利息成本相當於CDI的110% (2023年12月31日CDI的110%)。一些存款的利率與IPCA(巴西通脹率)和固定利率相關。針對這些存款憑證,公司簽訂衍生金融工具(掉期合同),旨在保護存款免受通脹、IPCA和固定利率變化的影響,以CDI利率替換IPCA和固定利率。有關金融工具的詳細信息請參閱附註27。
(ii) 在2024年6月30日結束的六個月期間,相關的平均利息成本佔CDI的111%(2023年12月31日的CDI的111%)。
根據合同到期日進行的銀行發行品的到期分析(忽略一些可以隨時撤回的情況)如下:
2024年6月30日 2023年12月31日 30天內到期 2,721,407 1,621,234 31到120天內到期 6,403,816 6,087,472 121至180天內到期 1,307,274 2,513,783 181至360天內到期 2,872,693 1,142,884 在361天或更多天內到期 9,428,802 4,823,067 22,733,992 16,188,440
數量的變化如下:
截至2022年12月31日 11,995,288 補充內容 17,958,706 提款 (14,408,110) 利息 642,556 2023年12月31日 16,188,440 補充內容 23,719,429 提款 (17,754,824) 利息 580,947 2024年6月30日 22,733,992
2024年6月30日 2023年12月31日 工資應計和利潤分享 207,976 209,343 工資稅(LTIP)(i) 45,606 73,881 社會保障費 43,045 47,603 其他 15,298 14,421 311,925 345,248
(i) 指的是在較長時間內,對LTIP和LTIP目標餘額所需要支付的社會費用和所得稅。
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六個月期間
(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
2024年6月30日 2023年12月31日 稅收 服務稅(i) 196,369 193,048 社會融合計劃(ii) 65,770 57,318 收入社會保障(ii) 414,579 358,429 所得稅和社會保障(iii) 55,803 4,476 其他 21,987 24,840 754,508 638,111 2024年6月30日 2023年12月31日 司法按金(第四條) 服務稅(第一條) (181,598) (176,330) 社會融合計劃(ii) (32,048) (30,908) 營業收入社會保障費(第二條) (197,215) (190,202) (410,861) (397,440) 343,647 240,671
(i) 指的是對收入徵稅。
(ii) 主要是指社會融入計劃(PIS)和社會貢獻稅(COFINS)對金融收入的徵收。
(iii) 指應繳納的所得稅和社會保險費。
(iv) PagSeguro集團截至2021年1月獲得了法院的判決,將與「i」和「ii」以及以上事項相關的支付金額存入托管。
PagSeguro集團正在進行勞動和民事訴訟,並正在行政和司法層面討論此類事項,其中在某些情況下,PagSeguro集團已經進行了相應的司法存款。負面結果可能性被定期評估,並在適當時由管理層調整。此類評估考慮了外部法律顧問的意見。
2024年6月30日 2023年12月31日 民用 52,749 43,716 人工費 62,295 53,503 115,044 97,219 當前 44,067 91,490 非流動負債: 70,977 5,729
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六個月期間
(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
18. 應急情況準備金 (續)
下面展示了截至2024年6月30日結束的六個月期間的應急準備金的變動情況:
截至2022年12月31日 60,603 計提 69,916 結算 (39,371) 利息 6,071 2023年12月31日 97,219 計提 35,358 結算 (23,809) 利息 6,276 2024年6月30日 115,044
PagSeguro集團參與了稅務和民事訴訟,存在被歸類爲可能損失的風險,截至2024年6月30日還未確認預計損失,合計爲R$864,884(2023年12月31日爲R$760,947)。以下是主要的稅務訴訟:
2021年10月15日,Pagseguro Internet被巴西國內稅務局(「IRS」)評估,在公司間貸款上沒有收取金融業務(「IOF」)的稅款,IOF適用於任何性質的信貸交易,包括公司間貸款。此次評估金額爲R$304,420(截至2023年12月31日爲R$293,264)。
公司已提出辯護,澄清其子公司之間進行的交易並不是信貸交易。PagSeguro集團擁有一個集中的現金池,並且根據法律規定,這種公司之間的交易不受IOF的稅收影響。
此外,該公司還有一個與勞動稅有關的應急準備金,金額爲R$209,265(截至2023年12月31日爲R$190,709)。
2023年3月,PagSeguro集團與一家3840萬美元的借款協議簽訂合同,借款期限爲一年,分兩個半年分期付款。 在簽訂協議的當天,外匯匯率爲每美元5.2149雷亞爾,總計爲20萬雷亞爾。公司簽署了衍生金融工具(掉期交易),其具體目的是保護借款免受匯率波動的影響。 考慮到所有操作成本,最終報酬相當於基準利息(CDI)的111.0%。 PagSeguro集團已經累計了12,630雷亞爾的利息,並在兩個分期中清算了該金額,第一筆6,340雷亞爾於2023年9月清算,第二筆6,290雷亞爾於2024年3月清算。公司還在2024年3月償還了19.0432萬雷亞爾的借款本金。
2023年4月,集團與借款協議簽署,金額爲1億雷亞爾,期限爲簽署日起的三個月,並於到期日還清,利率爲107.5%的CDI。2023年7月,PagSeguro集團以總金額爲103,273雷亞爾的方式清償了這筆借款,包括本金、利息和稅款。
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六個月期間
(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
19. 借款 (續)
2024年3月,PagSeguro集團簽訂了一項7億巴西雷亞爾的借款協議,於執行日起一年到期,到期時一次性支付,並且利率爲CDI的109.9%。
2024年3月,PagSeguro集團還簽訂了一份4000萬美元的借款協議,從簽訂日期起到期一年,並分兩個半年還款。在協議簽訂日,匯率爲1美元對應4.954巴西雷亞爾,總金額爲198,160巴西雷亞爾。爲了保護借款免受匯率波動的影響,公司簽訂了衍生金融工具(掉期),最終報酬,考慮到所有操作成本,相當於CDI的110.1%。
2024年5月和2024年6月,PagSeguro集團分別與兩家借款人簽訂了兩份每份7500萬巴西雷亞爾的貸款合同,利率分別爲107.3%和107.5%的CDI,到期日爲執行日期後的三個月。兩筆貸款的還款都將在到期日一次性支付。
2024年6月30日,公司以其浮動匯率期貨的淨效應爲資產,金額爲R$20,934,基本上是由於進入借款協議和2024年6月30日時的不同匯率所致。有關金融工具的詳細信息請參閱第27條註釋。
下表展示了借款的變化:
2024年6月30日 截至2022年12月31日 — 加法 300,000 利息 16,671 適用於拖欠餘額的合格住宅客戶的分期付款安排長達12個月。先支付欠款金額的定金,然後通過分期支付剩餘金額,加上常規月度賬單。 (109,613) 金融工具 (17,631) 2023年12月31日 189,427 加法 2,398,160 利息 39,047 支付利息 (6,290) 適用於拖欠餘額的合格住宅客戶的分期付款安排長達12個月。先支付欠款金額的定金,然後通過分期支付剩餘金額,加上常規月度賬單。 (190,432) 基本報表註釋 27,843 2024年6月30日 2,457,755
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六個月期間
(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
第一期於2021年1月交付的產品的計劃交付期前不遲於55天支付總購買價格的8.33%; 遞延所得稅和社會捐獻的調解
稅務損失 稅收抵免 技術創新(i) 其他暫時性差異-資產(ii) 其他暫時性差異-負債(iii) 總費用 遞延稅 截至2022年12月31日 67,578 (2,248) (602,536) 544,602 (1,472,213) (1,464,817) 包含在損益表中 (13,342) (2,248) (128,995) (59,858) (57,129) (261,573) 其他(四) 1,663 (8,505) (6,841) 2023年12月31日 54,236 (4,496) (729,868) 484,744 (1,537,847) (1,733,231) 包含在損益表中 (15,022) (1,124) (60,666) (65,132) 111,509 (30,435) 其他 21,616 (2,040) (86) 19,490 2024年6月30日 60,830 (5,620) (792,574) 419,612 (1,426,424) (1,744,176) 遞延稅款資產 104,443 遞延所得稅負債 1,848,619
(i) 指的是《技術創新法》(Bem法案)所授予的利益,該法案減少了資本化不動產的稅收。
(ii) 主要其他資產的暫時差異主要涉及預計信用損失(註釋7)和稅款及貢獻(註釋17)。
(iii) 主要的其他負債暫時差異主要指FIDC配額的所有權產生的收益,這些收益只能在贖回這些配額時實現。
(iv) 其他負債短期差異的增加主要是指對Netpos收購分配確認的遞延稅金。更多詳細信息請參見附註10。
遞延所得稅資產是基於預計通過未來可稅利潤來實現相關稅款益處。稅損不具有過期日期。
第二期於2021年2月交付的產品的計劃交付期前不遲於55天支付總購買價格的8.33%; 所得稅和社會保險費的調解
PagSeguro集團根據應納稅所得額方法計算所得稅和社會保險費。以下是截至2024年和2023年6月30日三個月和六個月期間實際所得稅和社會保險費用與應用巴西聯邦法定稅率計算的費用之間差異的調查。
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六個月期間
(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
20.所得稅和社會保險費 (續)
三個月的時間段 六個月時間 2024年6月30日 2023年6月30日 2024年6月30日 2023年6月30日 稅前利潤期間 577,726 485,263 1,150,094 921,301 法定稅率: 34% 34% 34% 34% 預計所得稅和社會保險費 (196,427) (164,989) (391,032) (313,242) 所得稅和社會保險費對影響: 永久補充(排除) 贈與 (961) (111) (1,673) (488) 研發和技術創新收益(一) 56,471 49,278 109,551 100,892 境外所得納稅(二) 36,836 24,028 76,654 54,805 確認(未確認)遞延稅項 20,272 (3,240) 21,617 (6,980) 其他補充(排除) 9,728 (5,135) 20,982 (1,350) 所得稅和社會保障費用 (74,081) (100,169) (163,902) (166,363) 有效稅率 13% 21% 14% 18% 所得稅和社會保險費-流動 (131,304) (42,239) (154,629) (60,295) 所得稅和社會保險費-遞延 57,223 (57,929) (9,273) (106,067)
(i) 指的是技術創新法(Lei do Bem)所授予的福利,根據PagSeguro集團在特定無形資產上投資的金額減免所得稅費用,詳見備註12。
(ii) 一些實體和投資基金根據其所在司法管轄區的適用規則採用不同的稅務制度,這與巴西的34%稅率不同,本註釋使用的是巴西稅率。
a) 股本
2024年6月30日,股本由32,960,842,400美元的普通股組成,每股價值爲US$0,000025。股本由以下股份組成,截至2024年6月30日:
截至2022年12月31日,股份已發行 329,608,424 庫藏股 8,407,818 開多期權激勵計劃 1,288,144 回購普通股 (9,695,962) 截至2023年12月31日,股份已發行 329,608,424 庫藏股 (3,200,293) 開多期權激勵計劃 3,200,293 截至2024年6月30日,股份已發行 329,608,424
b) 資本公積金
資本儲備只能用於增加資本、抵消虧損、贖回、償還或購買股份,或者支付優先股的累積分紅派息。截至2024年6月30日和2023年,公司未確認任何資本儲備的變動,因爲所有LTIP和LTIP目標股份均已用庫存股交付。
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六個月期間
(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
21. 股權 評估公司的不確定的所得稅立場和所得稅規定也需要進行重要判斷。根據兩步法,不確定所得稅立場的負債被記錄。第一步是評估是否達到確認標準,通過確定是否有足夠的證據表明其更有可能在檢查時得到維持來決定是否達到確認標準。第二步是將達到確認標準的所得稅立場的金額測量爲最大金額,該金額超過50%的概率實現。公司不斷評估可能進行調整的可能性和金額,並在出現導致修訂的事實的期間調整所得稅規定,應付所得稅和遞延所得稅。公司認可與不確定收入稅立場相關的利息和罰款作爲利息費用。
c) 基於股份的長期激勵計劃(LTIP和LTIP目標)
根據LTIP條款,在IPO完成後,每位受益人的LTIP權益中已獲得部分將按照IPO價格(21.50美元)轉換爲pagseguro digital的A類普通股,即IPO發放日期的公允價值。因此,在IPO完成後,LTIP受益人共獲得了1,823,727股新的A類普通股。每位受益人的未獲授的LTIP權益部分將在未來每年的歸屬日期以股份形式償付。
這項安排被歸類爲股權結算。截至2024年6月30日的六個月期間,公司在股權中確認了與LTIP和LTIP目標有關的成本,總額爲R$90,905(截至2023年6月30日的六個月期間爲R$73,116)。截至2024年6月30日,LTIP和LTIP目標的社會費用(包括代扣所得稅,注16)爲R$45,606(截至2023年12月31日爲R$73,881)。
LTIP和LTIP目標下可以交付給受益人的普通股的最大數量,分別爲PagSeguro集團發行的股本的3%和1%每年。截至2024年6月30日的六個月,總共發行的股份爲3,200,293股(截至2023年6月30日結束的六個月爲2,376,843股),佔總股份的1%(截至2023年6月30日結束的六個月爲0.72%)。此外,總髮放的股份爲3,157,044股,佔總股份的0.96%。
d) OCI和股權估值調整
公司在這個帳戶中確認了匯率期貨的累積效果,該效果來自於BCPS、Pagseguro Colombia、Pagseguro Chile、Pagseguro Peru 和 Pagseguro Mexico 的財務報表轉換而產生的匯兌差異,截至2024年6月30日的六個月期間產生了R$644的盈利(截至2023年6月30日的六個月期間產生了R$73的虧損)。只有在投資清算或註銷時,這個累積效果才能在年度結果中以盈利或虧損的方式恢復。
6號註釋中提到的金融投資以其他綜合收益計量。2024年6個月期間截止到6月30日,LFTs的未實現損益淨額爲R$463(2023年6個月期間截止到6月30日,未實現損益爲R$231,淨額爲R$231)。
在附註19中提到的衍生金融工具以其他綜合收益公允價值計量分類。截至2024年6月30日的六個月期間SWAPs的未實現公允價值調整損失,扣除稅款,共計R$995(截至2023年6月30日的六個月期間損失爲R$1,119)。
作爲以往年度已完成的交易的一部分,PagSeguro集團還在該帳戶中確認了從非控股股東處收購額外利益時的賬面價值與支付金額之間的差異,這由累計金額R$22,372(截至2023年6月30日爲止)來表示。
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六個月期間
(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
21. 股權 評估公司的不確定的所得稅立場和所得稅規定也需要進行重要判斷。根據兩步法,不確定所得稅立場的負債被記錄。第一步是評估是否達到確認標準,通過確定是否有足夠的證據表明其更有可能在檢查時得到維持來決定是否達到確認標準。第二步是將達到確認標準的所得稅立場的金額測量爲最大金額,該金額超過50%的概率實現。公司不斷評估可能進行調整的可能性和金額,並在出現導致修訂的事實的期間調整所得稅規定,應付所得稅和遞延所得稅。公司認可與不確定收入稅立場相關的利息和罰款作爲利息費用。
e) 庫藏股
在2018年10月30日,PagSeguro Digital的董事會授權了一項股份回購計劃,在該計劃下,PagSeguro Group有權回購在紐交所(NYSE)上交易的多達2.5億美元的A類普通股。公司管理層負責確定收購的時間和股票數量,同時要在授權限度內進行。Treasur股由以下股份組成,截至2024年6月30日的六個月期間:
股份 數量 平均價格(美元) 回購股份 2022年12月31日國庫股 5,331,600 475,354 16.00 回購普通股 9,695,962 399,408 8.22 開多期權激勵計劃 (1,288,144) (114,444) 16.00 2023年12月31日國庫股 13,739,418 760,319 10.51 開多期權激勵計劃 (3,200,293) (177,099) 10.51 2024年6月30日國庫股份 10,539,125 583,220 10.51
第一期於2021年1月交付的產品的計劃交付期前不遲於55天支付總購買價格的8.33%; 基本
基本每股收益是通過將PagSeguro Digital歸屬於股東的淨利潤除以2024年和2023年截至6月30日的三個月和六個月的加權平均已發行和流通的普通股數量而計算的:
三個月的時間段 六個月時間 2024年6月30日 2023年6月30日 2024年6月30日 2023年6月30日 歸屬於公司股東的利潤 503,645 385,095 986,192 754,939 加權平均未來發行普通股數量(千股) 319,069,299 323,522,068 318,004,257 324,112,990 每股基本收益 - R$ 1.5785 1.1903 3.1012 2.3292
第二期於2021年2月交付的產品的計劃交付期前不遲於55天支付總購買價格的8.33%; 攤薄
稀釋每股收益是通過將淨利潤歸屬於PagSeguro Digital的權益持有人除以期間內平均流通股數加上所有可稀釋潛在普通股轉換爲普通股的期間加權平均流通股數來計算的。 LTIP和LTIP目標中的股份是唯一具有潛在稀釋效應的股份。在這種情況下,將進行一項計算來確定可以以公允價值獲得的股份數量。
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22. 每股收益 (續)
三個月的時間段 六個月時間 2024年6月30日 2023年6月30日 2024年6月30日 2023年6月30日 利潤用於判斷每股攤薄盈利 503,645 385,095 986,192 754,939 加權平均每股優先股 319,069,299 323,522,068 318,004,257 324,112,990 以平均市價計算的權重平均發行股數 3,190,901 1,958,364 3,718,777 2,388,347 稀釋每股收益的普通股加權平均數(千股) 322,260,200 325,480,431 321,723,033 326,501,337 1,5629 1,1832 3,0653 2,3122
因爲回購普通股(庫藏股),普通股的加權平均未行使股份數減少。
三個月的時間段 六個月期間 2024年6月30日 2023年6月30日 2024年6月30日 2023年6月30日 交易活動和其他服務的總額(i) 2,617,775 2,469,519 5,302,126 4,905,662 金融總額(ii) 2,175,871 1,644,588 4,058,253 3,224,575 其他金融金額總額 (iii) 178,604 94,475 327,815 189,957 總毛額 4,972,250 4,208,582 9,688,194 8,320,194 從交易活動和其他服務中減除的毛額 (iv) (305,810) (303,508) (620,811) (588,635) 從毛金融金額中減除的金額 (v) (62,786) (49,614) (113,172) (95,399) 從其他金融金額中減除的金額 (vi) (46,947) (29,547) (91,079) (60,516) 總減除金額 (415,543) (382,669) (825,062) (744,550) 總營業收入和收益 4,556,707 3,825,912 8,863,132 7,575,644
(i) 主要包括中介費、會員費和信貸業務收入。
(ii) 包括從第三方提前支付的應付票據的收入。
(iii) 包括(a)金融投資的利息和(b)匯兌收益。
(iv) 扣除包括交易稅。
(v) 扣除包括對財務收入的稅收。
(vi) 扣除款項包括對其他財務收入的稅款。
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(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
三個月的時間段
六個月時間 2024年6月30日 2023年6月30日 2024年6月30日 2023年6月30日 交易成本(i) (1,760,914) (1,414,229) (3,387,456) (2,802,989) 營銷和廣告(ii) (220,276) (129,327) (429,579) (247,075) 人事費用 (iii) (351,179) (275,679) (685,860) (547,606) 財務成本 (iv) (863,421) (795,627) (1,690,554) (1,608,598) 總損失 (v) (113,020) (121,717) (215,758) (248,203) 折舊和攤銷 (vii) (391,172) (325,572) (762,686) (642,998) 其他 (vi) (278,999) (278,498) (541,145) (556,873) (3,978,981) (3,340,649) (7,713,038) (6,654,342) 分類爲: 服務成本 (2,332,155) (1,926,072) (4,502,856) (3,855,370) 銷售費用 (467,319) (321,442) (904,746) (639,350) 行政費用 (216,236) (203,391) (446,852) (374,745) 財務費用 (863,421) (795,627) (1,690,554) (1,608,598) 其他收益(費用),淨額 (99,850) (94,117) (168,030) (176,280) (3,978,981) (3,340,649) (7,713,038) (6,654,343)
(i) 主要增加原因是:(i) 卡發行人的互換費用分別爲2024年6月30日三個月和六個月期間的R$1,453,990和R$2,788,220(2023年6月30日三個月和六個月期間的R$1,125,537和R$2,241,052),(ii) 卡組織費用分別爲2024年6月30日三個月和六個月期間的R$274,296和R$531,314(2023年6月30日三個月和六個月期間的R$231,481和R$454,145)。
(ii) 市場營銷和廣告費用包括佣金和線上/線下廣告。支出增加是因爲爲吸引具有更好單位經濟和分發銀行金融服務的新客戶而增加了支出。
(iii) 人事費用包括2024年6月30日三個月和六個月期間的補償費用爲38,273雷亞爾和與LTIP和LTIP目標相關的79,714雷亞爾(2023年6月30日三個月和六個月期間的補償費用爲29,794雷亞爾和與LTIP和LTIP目標相關的48,496雷亞爾)。人事費用包括2024年6月30日三個月和六個月期間的LTIP和LTIP目標的資本化金額爲29,903雷亞爾和60,414雷亞爾(2023年6月30日三個月和六個月期間的LTIP和LTIP目標的資本化金額爲21,688雷亞爾和46,275雷亞爾)。
(iv) 與2024年6月30日結束的三個月和六個月期間相比(2023年6月30日結束的三個月和六個月期間爲R$245,334和R$458,878),與收款的早期收集有關,金額爲R$92,647和R$254,688(2024年6月30日結束的三個月和六個月期間),(ii)存款利息和銀行帳戶利息在2024年6月30日結束的三個月和六個月期間達到R$723,147和R$1,351,751(2023年6月30日結束的三個月和六個月期間爲R$479,002和R$989,746)。
(v) 總虧損是指截至2024年6月30日的三個月和六個月期間,與以下事項有關的金額:(i)卡處理業務(收購和發行)和數字帳戶的虧損金額分別爲58,323雷亞爾和130,440雷亞爾,在2024年6月30日的三個月和六個月期間結束(相比之下,2023年6月30日的三個月和六個月期間爲115,305雷亞爾和201,582雷亞爾);以及(ii)信貸組合逾期率撥備金額分別爲37,243雷亞爾和67,864雷亞爾,在2024年6月30日的三個月和六個月期間結束(2023年6月30日的三個月和六個月期間爲6,412雷亞爾和46,621雷亞爾)。
(vi) 截至2024年6月30日的三個月期間和六個月期間,該金額受到R$39,702和R$95,865的影響(截至2023年6月30日的三個月期間和六個月期間爲R$61,654和R$126,323),與POS設備的儲備有關,請參見注釋11。
(vii) 在該期間發生的折舊和攤銷金額被分爲以下成本和費用:
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六個月期間
(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
(續)
三個月的時間段 六個月時間 2024年6月30日 2023年6月30日 2024年6月30日 2023年6月30日 折舊費用 銷售和服務成本(i) (198,565) (170,504) (387,964) (342,992) 銷售費用 (257) (51) (294) (105) 行政費用 (6,322) (7,162) (13,120) (14,477) (205,144) (177,718) (401,378) (357,574) 攤銷 銷售和服務成本 (196,471) (155,096) (380,909) (299,598) 管理費用 (ii) (6,842) (6,371) (13,965) (12,709) (203,313) (161,467) (394,874) (312,307) PIS和COFINS抵免 (iii) 17,285 13,613 33,566 26,882 折舊及攤銷費用,淨額 (391,172) (325,572) (762,686) (642,998)
(i) 截至2024年6月30日的三個月和六個月,pos的折舊分別爲R$189,066和R$369,167(2023年6月30日的三個月和六個月分別爲R$163,721和R$330,130)。
(ii) 在這筆金額中,包括截至2024年6月30日的三個月和六個月的LTIP和LTIP目標分別爲R$14,404和R$27,572(2023年6月30日結束的三個月和六個月分別爲R$11,391和R$21,595)。另外,還有收購公司的資產攤銷額分別爲R$5,408和R$10,816(2023年6月30日結束的三個月和六個月分別爲R$4,617和R$9,234)。
(iii) PagSeguro Brazil在PIS和COFINS上享有稅收優惠,可以在發生時減少折舊和攤銷一些營運費用。這項稅收優惠直接被認定爲折舊和攤銷費用的減少。
PagSeguro集團根據可用市場信息和適當的估值方法爲每種情況估計其金融工具的公允價值。
市場數據的解釋在選擇方法論時需要相當的判斷和估計以便得出在每一種情況下都被認爲是適當的數額。因此,所呈現的估計可能不一定表示在當前市場上可以獲得的數額。使用不同的假設來計算市場價值或公允價值可能對所獲得的數額產生重大影響。此附註中呈現的資產和負債是基於其相關性進行選擇的。
PagSeguro集團認爲,這些合併中期財務報表中確認的金融工具的賬面價值與其公允價值基本相似。然而,由於它們沒有活躍的市場(除了金融投資中包括的LFt,在市場上有活躍交易),若PagSeguro集團決定提前清算或實現這些金融工具,可能會出現價值波動。
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六個月期間
(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
25. 按類別劃分的金融工具 (續)
PagSeguro集團將其金融工具分爲以下幾個類別:
2024年6月30日 2023年12月31日 金融資產 分攤成本: 現金及現金等價物 1,374,218 2,899,060 應收賬款 53,750,528 42,900,983 金融投資 3,765,970 1,428,893 其他應收款 268,399 198,416 司法性存款 61,334 50,992 關聯方應收款項 31,993 32,281 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產 金融投資 1,077,904 1,879,689 衍生金融工具 20,934 — 60,351,280 49,390,316 2024年6月30日 2023年12月31日 金融負債 分攤成本: Total equity 11,001,886 10,151,463 支票帳戶 11,508,734 11,382,924 應付賬款 638,928 513,920 771,539 476,804 Total liabilities and equity 22,733,992 16,188,440 借款 2,457,755 189,427 遞延收入 155,465 146,184 其他負債 264,826 262,074 衍生金融工具 7,891 23,314 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產 衍生金融工具 — 17,631 49,541,016 39,352,181
PagSeguro集團的業務使其面臨各種金融風險:市場風險、欺詐風險(退款),信用風險和流動性風險。PagSeguro集團的整體風險管理計劃關注金融市場的不可預測性,併力圖將對PagSeguro集團財務績效的潛在不利影響降至最低。
市場風險
市場風險是指金融工具的公允價值或未來現金流量由於市場價格變動而波動的風險。在Pagseguro集團中,市場風險包括利率風險、外匯風險和其他價格風險,如股價風險。
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六個月期間
(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
26. 金融風險管理 (續)
現金及現金等價物和投資是通過持有不同到期日的固定利率工具進行投資。因此,由於持有不同到期日的投資及與客戶的某些收入合同中的重要資金組件,該公司面臨利率風險。投資組合的公允價值以及從投資組合中獲得的投資收入將隨着市場利率的變化而波動。該公司還在與客戶的某些收入合同中有重要的融資組件,因此會由於按照固定利率貼現未來的客戶支付而面臨利率風險。該公司還發行了具有固定利率的票據,如備註5所述。因此,該公司由於票據而面臨利率風險。該公司目前不使用利率衍生工具。
利率期貨風險是指金融工具的公允價值或未來現金流由於市場利率變動而波動的風險。Pagseguro集團面臨着市場利率變動風險的主要原因是金融投資和存款都受到變動利率的影響,主要是CDI利率。Pagseguro集團對2024年6月30日的金融工具所面臨的利率風險進行了敏感性分析,並採用10.40%的CDI利率和100個點子的降低進行了仿真模擬。因此,財務收入(關於金融投資)和財務費用(關於存款證明、公司證券、銀行帳戶和同業存款)將受到以下影響:
交易 現金及現金等價物和投資是通過持有不同到期日的固定利率工具進行投資。因此,由於持有不同到期日的投資及與客戶的某些收入合同中的重要資金組件,該公司面臨利率風險。投資組合的公允價值以及從投資組合中獲得的投資收入將隨着市場利率的變化而波動。該公司還在與客戶的某些收入合同中有重要的融資組件,因此會由於按照固定利率貼現未來的客戶支付而面臨利率風險。該公司還發行了具有固定利率的票據,如備註5所述。因此,該公司由於票據而面臨利率風險。該公司目前不使用利率衍生工具。 賬面價值 保持CDI (10.40%)的情景 模擬情景:CDI降低至(9.40%) 開空投資 100%的CDI 923,307 96,024 86,791 金融投資 CDI的100% 4,843,874 503,763 455,324 定期存款 CDI的110% 16,715,861 (1,912,295) (1,728,420) 存款證書 - 關聯方 CDI的105% 696,487 (76,056) (68,743) 銀行間存款 CDI的111% 6,018,130 (694,733) (627,932) 銀行帳戶 CDI的68% 11,508,734 (813,898) (735,638) 借款 CDI的108% 2,457,755 (276,055) (249,511) 其他負債 (i) CDI的117% 126,333 (15,372) (13,894) 總費用 (3,188,622) (2,882,023)
i. FIDC的高級股份
匯率風險
匯率風險是指由於外匯匯率變動導致一個資產或負債的公允價值或未來現金流量波動的風險。Pagseguro集團在未來的商業交易中,或者在承認的資產或負債以非本實體的功能性貨幣計價時所面臨的風險。公司的風險主要與pos購買、Pagseguro Tecnologia、BCPS、PSGP Mexico、Pagseguro Colombia、Pagseguro Chile和Pagseguro Peru有關,這些公司在其他貨幣中擁有收入和在其他國家保有的現金及等值物也存在外匯風險,像PagSeguro Colombia,PagSeguro Chile一樣的外匯風險通過非衍生遠期合約進行對沖。
股票價格風險
Pagseguro集團的非上市權益投資受到市場價格風險的影響,這是由於對投資未來價值的不確定性。截至2024年6月30日和2023年12月31日,這些投資對股票價格的敞口不是實質性的。
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六個月期間
(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
26. 金融風險管理 (續)
欺詐風險(退款)
PagSeguro集團的銷售交易可能面臨潛在的欺詐或不當銷售風險,它使用以下兩個過程來控制欺詐風險:
(i) 第一個流程是通過一個反欺詐系統,實時監控使用信用卡、借記卡和付款憑證進行的交易。該流程在授權時根據定期修訂的統計模型批准或拒絕可疑交易。
(ii) 第二個流程檢測到第一個流程未識別的拒付和交易糾紛。這是一個補充流程,增加了PagSeguro集團避免新欺詐的能力。PagSeguro對拒付的支出詳見第24條註解。
信用風險
信用風險是指交易對方在金融工具或客戶合同下未能履行其義務,導致金融損失的風險。Pagseguro集團面臨來自營運活動(主要是應收賬款)以及融資活動(包括與銀行和金融機構的存款以及與公司客戶的貸款和信用卡應收賬款等其他金融工具)的信用風險。
信用風險在集團範圍內進行管理,對其應收賬款的風險僅限於以下違約可能性:(a)髮卡機構,其有將交易費用轉移給信用與借記卡標識的義務,(b)收單機構,該機構被PagSeguro集團用於與髮卡機構批准交易,以及(c)對客戶背景進行分析,以提供對信貸投資組合的訪問。
爲了減輕這一風險,PagSeguro巴西成立了信用和流動性風險委員會,其職責是評估PagSeguro集團服務的每個髮卡方的風險水平,並將其分類爲三組:
(i) 信用評級機構FITCH、S&P和穆迪評定的風險水平較低的髮卡行,不需要額外監測;以及
(ii) 信用卡髮卡方風險中等,同時根據財務指標和比率進行監控;並且
(iii) 高風險的信用卡發行機構,由委員會在每月會議上進行評估。
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六個月期間
(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
26. 金融風險管理 (續)
PagSeguro集團針對貸款和信用設立了評級流程,該流程基於統計申請模型(用於客戶關係的初期階段)和行爲評分(用於已有交易歷史的客戶)。該流程用於設計、校準和實施授信政策和指南,以及校準催收規則。
通過前瞻性視角監控投資組合的風險特徵,並及時向信貸授予政策和風險分類模型生成預警反饋。
流動性風險
PagSeguro集團通過保留儲備金,銀行和信貸額度來管理流動性風險,以便在適當時候獲得借款。PagSeguro集團不斷監測實際和預計的現金流,並通過匹配其金融資產和負債的到期日剖面,以確保PagSeguro集團有足夠的資金來履行對第三方的義務和滿足其運營需求。
PagSeguro集團將多餘現金投資於帶息金融投資,選擇具有適當到期日或足夠流動性以提供足夠的利潤空間的工具,如預測所確定。2024年6月30日,PagSeguro集團持有現金及現金等價物1,374,218巴西雷亞爾(2023年12月31日爲2,899,060巴西雷亞爾)。
下表顯示了PagSeguro集團的非衍生金融負債,根據資產負債表日期和合同到期日期之間的剩餘期限和合同到期日期分爲相關的到期期限組。表中披露的金額是合同未折現現金流量。
30天內到期 31到120天內到期 121至180天內到期 181至360天內到期 由於361天或更多天 2024年6月30日 Total equity 6,102,177 2,966,957 778,449 1,071,147 53,156 支票帳戶 11,609,435 — — — — 應付賬款 629,939 9,482 160 — — 向關聯方欠款 — 75,052 — 47,376 724,817 借款 — 2,301,183 — 506,115 — 銀行發行量 2,747,539 6,588,927 1,370,041 3,120,962 10,515,303 其他負債 — — — — 141,853 2023年12月31日 Total equity 4,380,229 2,636,667 573,115 2,375,592 185,861 支票帳戶 11,382,924 — — — — 應付賬款 513,920 — — — — 與關聯方的應付交易 — 56,390 — 86,450 383,687 借款 — 195,603 — — — 銀行發行量 1,638,743 6,284,683 2,649,511 1,253,959 5,448,062
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26. 金融風險管理 (續)
社會、環保母基和氣候風險
社會、環境和氣候風險是由於公司所進行的活動與社會、環境和/或氣候相關的事件而導致損失的可能性。管理層評估了其業務所處的社會、環境和氣候因素,並認爲它們對短、中、長期的共享價值創造沒有很大影響。
儘管如此,爲了減輕社會、環境和氣候風險,我們採取行動來分析流程、風險和控制,遵循與該主題相關的新規則並在內部系統中記錄事件。除了識別,評估風險的優先順序、風險應對、減輕、監控和報告階段還補充了公司對該風險的管理。
PagSeguro集團交易衍生金融工具(SWAPs)以管理其整體風險敞口(外幣、通脹指數和利率)。
i)3月30日普通股東大會批准的向國家支付股息的截止日期從2022年9月30日修改爲2022年10月31日。 現金流量套期工具
2024年3月,PagSeguro集團與一家借款方簽訂了一項總額爲4000萬美元的借款協議,期限爲一年,付款將在執行日期後一次性支付。在同一交易中,公司進行了一項掉期交易,其特定目的是保護該借款免受匯率波動的影響,將風險轉換爲CDI。所有金額都由衍生工具進行了覆蓋,並適用同一到期日。下面是按照儀器類型、資產價值、負債價值和公允價值以及在OCI中註冊的金融工具和MTm組成的衍生金融工具組合:
2024年6月30日 風險因素 金融工具 - 名義金額 負債 金融工具 公正價值 MTM 貨幣互換 2,479,517 2,457,755 21,762 20,934 828 2023年12月31日 風險因素 金融工具 - 名義 負債 金融工具 公正價值 MTM 貨幣互換 207,608 189,427 18,181 17,631 550
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27. 衍生金融工具用來進行套期保值會計 評估公司的不確定的所得稅立場和所得稅規定也需要進行重要判斷。根據兩步法,不確定所得稅立場的負債被記錄。第一步是評估是否達到確認標準,通過確定是否有足夠的證據表明其更有可能在檢查時得到維持來決定是否達到確認標準。第二步是將達到確認標準的所得稅立場的金額測量爲最大金額,該金額超過50%的概率實現。公司不斷評估可能進行調整的可能性和金額,並在出現導致修訂的事實的期間調整所得稅規定,應付所得稅和遞延所得稅。公司認可與不確定收入稅立場相關的利息和罰款作爲利息費用。
ii)將公司偶發準備金的用途改爲在2022年6月30日前以每股168哥倫比亞披索(COP$168)的特別股息方式分配,分配如下: 公允價值套期保值
PagSeguro集團以與IPC(巴西通脹率)和固定利率相關的證書存款發行了利率期貨。對於這些證書存款,公司進行了掉期交易,其特定目標是保護這些存款免受通脹和高利率的波動,將其換成CDI利率。所有金額,包括本金和利息,都得到了保障,並應用相同的到期日。以下是衍生金融工具組合的組成,以及各種工具、負債價值和公允價值、金融工具和在損益中登記的MTm。
2024年6月30日 名義責任 負債公允價值 mTM (a) IPCA cdB 121,409 121,347 (62) 固定額定的 cdB 4,264,984 4,195,267 (69,717) 總計 4,386,393 4,316,614 (69,779) 名義互換 交換 mTM 總計 (b) 損益 (a) + (b)) IPCA cdB 120,582 (120,569) (37) (98) 固定額定的 cdB 4,255,204 (4,188,154) 63,091 (6,626) 總計 4,375,786 (4,308,723) 63,054 (6,724) 2023 年 12 月 31 日 名義責任 負債公允價值 mTM (a) IPCA cdB 698,917 697,059 (1,858) 固定額定的 cdB 951,777 944,862 (6,915) 總計 1,650,694 1,641,922 (8,772) 名義互換 交換 mTM 總計 (b) 損益 (a) + (b)) IPCA cdB 678,597 (675,381) 2,440 582 固定額定的 cdB 951,209 (943,227) 7,566 651 總計 1,629,806 (1,618,608) 10,006 1,233
風險限額的結構擴展到風險因素層面,特定限額旨在改進監測和理解過程,避免這些風險的集中。另外,由於公司的主要財務資產和金融負債是以CDI進行衡量的,支付寶集團的策略是將任何其他風險因素轉換爲CDI。支付寶集團通過對沖工具和被對沖項目之間的經濟關係進行風險管理,在預期這些工具將以相反的方向、相同的比例移動,以中和風險因素。公司在每個報告日期測試並在截至2024年6月30日的六個月期間以及截至2023年12月31日的年度內進行對沖帳戶效力測試,這些測試結果有效。
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截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六個月期間
(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
六個月時間 2024年6月30日 2023年6月30日 非現金投資活動 通過租賃獲得的房地產和設備 1,784 51,834 金融投資的MTm 463 231
公允價值是指在資產或負債的主要或最有利市場上,以在計量日期進行市場參與者之間有序交易的出售資產或轉讓負債(退出價格)而收到的價格。採用三級層次結構來衡量公允價值,如下所示:
• 一級 - 在活躍市場上報價的價格(未調整)相同的資產和負債。
• 二級 - 在一級報價中包括的除報價價格之外的,對於資產或負債是可觀察的輸入,可以直接(即價格)或間接地(即從價格派生而來)觀察到。
• 三級 - 針對非基於可觀察市場數據(即不可觀察的輸入)的資產和負債的輸入。
PagSeguro集團認爲,在這些合併的中期財務報表中確認的金融工具的賬面價值與其公允價值基本相同。就金融資產而言,它們包括來自信用/借記卡發行商和收單方的應收賬款,這些賬款源自PagSeguro集團支付平台上通過大型金融機構批准的在正常業務過程中發生的交易。金融投資以政府債券爲代表,其在活躍市場上有報價價格,並根據其公允價值在資產負債表中確認。
金融負債主要以存款和短期應付賬款的形式存在,這些賬款按照與商家約定的合同支付,並且與業務的日常運作類似,其公允價值也接近。2024年沒有在1級、2級和3級之間進行轉移。
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註
截至2024年6月30日,以及截至2024年和2023年6月30日的六個月期間
(所有金額以千巴西雷亞爾計,除非另有說明)
29. 公允價值計量 (續)
以下表格提供了PagSeguro集團於2024年6月30日的金融資產和金融負債的公允價值測量層次:
2024年6月30日 在活躍市場上引用的價格(一級) 重要的可觀察輸入(二級) 重要的不可觀察到的市場數據(三級) 金融資產 現金及現金等價物 92,540 1,281,678 — 金融投資 4,307,864 536,010 — 應收賬款 — 53,750,528 — 衍生金融工具 — 20,934 — 其他應收款 — 268,399 — 司法性存款 — 61,333 — 關聯方應收款項 — 31,993 — 財務負債 Total equity — 11,001,885 — 支票帳戶 — 11,508,734 — 應付賬款 — 638,298 — 與關聯方的應付交易 — 771,540 — 銀行發行量 — 22,733,991 — 衍生金融工具 — 7,891 — 借款 — 2,457,755 — 遞延收入 — 155,465 — 其他負債 — 264,827 — 2023年12月31日 在活躍市場上引用的價格(一級) 借款 重要的不可觀察到的市場數據(三級) Other liabilities 現金及現金等價物 654,363 2,244,697 — 3,308,583 — — 應收賬款 — 42,900,983 — — 198,416 — — 50,992 — — 32,280 — 財務負債 — 10,151,463 — — 11,382,924 — — 513,920 — — 476,804 — — 16,188,440 — — 40,945 — — 189,427 — — 146,184 — 其他負債 — 262,074 —
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簽名
根據1934年證券交易法的要求,註冊人已授權下列人員代表其簽署這份報告。
日期:2024年8月20日
pagseguro digital有限公司。 通過: /s/Artur Schunck 姓名: Artur Schunck 標題: 致富金融(臨時代碼) 官方人員, 財務總監和 投資者關係官員
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