EX-99.2 3 ef20034266_ex99-2.htm EXHIBIT 99.2
附件 99.2

OCm Denali Holdings, L.L.C.
 
营业收入和直接营业费用报表

截至2023年12月31日的一年
 
独立审计师报告
 
附件 99.2
目录

  页面
独立审计师报告
3
营业收入和直接营业费用的报表
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营业收入和直接营业费用报表的附注
5
补充石油和天然气储量信息（未经审计）
6

2
附件 99.2
独立审计师报告

致多样化能源公司管理层
 
意见
 
我们已审计OCm Denali Holdings, LLC（以下简称“OCm资产”）的天然气和石油资产的营业收入和直接营业费用的附表，截止至2023年12月31日，包括相关附注 （统称为“营业收入和直接营业费用表”）。
 
我们认为，附属的营业收入和直接营业费用表在所有重要方面公正地反映了OCm资产的营业收入和直接营业费用，如附注1所述，截止至2023年12月31日，符合美国公认的会计原则。
 
意见依据
 
我们按照美国公认审计标准（US GAAS）进行审计。我们在这些标准下的职责在我们报告的“审计营业收入和直接营业费用的审计师职责”部分进一步描述。我们需要保持与OCm资产的独立性，并满足与我们审计相关的其他伦理责任。我们认为，我们获得的审计证据足够且适当，为我们的审计意见提供了基础。
 
事项强调说明
 
附属的营业收入和直接营业费用表是为了配合Diversified Energy Company PLC收购OCm资产而准备的，并且如附注1所述，是按照证券交易委员会的规则和条例进行准备的。营业收入和直接营业费用表并不打算完整呈现OCm资产的财务状况、经营结果或现金流量。我们的意见对此事并未修改。
 
管理层的职责为 营业收入和直接营业费用表
 
管理层负责根据美国公认会计原则准备和公正呈现营业收入和直接营业费用的报表，并负责与准备和公正呈现营业收入和直接营业费用报表相关的内部控制的设计、实施和维护，以保证其不存在重大错报，无论是由于欺诈还是错误。
 
在准备营业收入和直接营业费用的报表时，管理层需要评估是否存在在整体上考虑的条件或事件，这些条件或事件对OCm Properties在营业收入和直接营业费用报表发布后的一年内持续经营的能力提出了实质性疑虑。

审计师在审计中的责任 营业收入和直接营业费用的报表
 
我们的目标是获得合理保证，确保整体营业收入和直接营业费用的报表不包含由于欺诈或错误而导致的重大错报，并出具包含我们意见的审计师报告。合理保证是高水平的保证，但不是绝对保证，因此并不能保证根据美国GAAS进行的审计在存在重大错报时总能发现。由于欺诈可能涉及勾结、伪造、故意遗漏、虚假陈述或覆盖内部控制，因此未发现由于欺诈导致的重大错报的风险高于因错误导致的风险。如果单独或整体上存在重大可能性，会影响合理用户基于营业收入和直接营业费用报表作出的判断，则认为误报是重大的。
 
在根据美国GAAS进行审计时，我们：

 
•
在整个审计过程中行使专业判断力并保持专业怀疑态度。
 
•
识别和评估营业收入和直接营业费用报表的重大错报风险，无论是由于欺诈还是错误，并设计和执行响应这些风险的审计程序。这些程序包括基于抽样方式检查与营业收入和直接营业费用报表中的金额和披露相关的证据。
 
•
了解与审计相关的内部控制，以便设计适合于特定情况的审计程序，但并不是为了表达对OCm Properties内部控制有效性的意见。因此，不表示任何此类意见。
 
•
评估所采用的会计政策的适当性以及管理层所作出的重大会计估计的合理性，并评估营业收入和直接营业费用报表的整体呈现。
 
•
我们需要与治理层就许多事项进行沟通，包括审计的计划范围和时间，重大审计发现以及我们在审计过程中识别出的某些内部控制相关事项。

我们被要求就其中一些事项与治理层进行沟通，包括审计的计划范围和时间、重大审计发现以及我们在审计过程中识别出的某些内部控制相关事项。

/s/ 普华永道会计师事务所

位于亚拉巴马州伯明翰
2024年8月20日

3
附件 99.2
OCm Denali控股有限责任公司
营业收入和直接营业费用报表

   
截止年度
  
(（以千为单位）
  
2023年12月31日
  
收入
  
$
152,521
  
直接营业费用
    
87,210
  
营业收入超过直接营业费用
  
$
65,311
  

请参见附录的营业收入和直接营业费用说明。

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附件 99.2
OCm Denali Holdings, L.L.C.（“Oaktree”）
营业收入和直接营业费用说明
 
备注1 - 编制基础
 
2024年6月6日，多元化能源公司PLC（“公司”）收购了Oaktree Capital Management, LP对OCm Denali Holdings, LLC及其子公司的100%成员权益（“Oaktree交易”），其 资产主要包括在生产井和相关设施中的非运营工作权益（“资产”）。
 
附带的营业收入和直接营业费用报表代表与资产相关的直接不分割权益的营业收入和直接营业费用。营业收入和 直接营业费用报表是根据与资产相关的历史财务记录得出的。出于本报表的目的，所有在购买协议中确定的财产均包含在内。在所呈现的期间，资产 未被视为独立实体、子公司、板块或Oaktree的部门。因此，未能为资产提供证券交易委员会“规则S-X”所要求的完整基本报表的情况下，无法准备符合美国通用会计原则（“美国GAAP”）的资产的资产负债表和现金流量表。附带的营业收入和 直接营业费用报表与符合美国GAAP的完整损益表有所不同，因为它未反映与资产的所有权和经营相关的一些费用，包括但不限于 折旧、枯竭和摊销、减值、资产退休义务的转增、一般和行政费用、利息费用及联邦和州所得税。这些费用在Oaktree的会计记录中并未单独分配给资产的工作权益。此外，该营业收入和直接营业费用报表并不能反映资产未来的经营结果。
 
注意2 - 重要会计政策摘要

收入确认

商品收入来自于天然气、NGLs和石油产品的销售，并在客户获得商品控制权时确认该收入。一般来说，这一转让发生在产品被实际转移到船只、管道、销售计量器或其他交付机制时。这也是在天然气、NGLs和石油销售合同中，单一履约义务履行给客户的时间点。
 
商品收入是根据客户在交货点每天接受的数量记录的，并使用适用商品的相应市场价格指数加上或减去适用的基础差异，基于产品的质量进行衡量。
 
直接营业费用
 
直接营业费用在发生时确认，包含运营资产的直接费用。直接营业费用包括租赁运营费用、生产税以及收集、加工和运输成本。租赁运营费用包括井修理费用、盐水处理费用、设施维护费用及其他与现场相关的费用。租赁运营费用还包括与支持人员、支持服务、设备和直接与天然气及石油生产活动相关的设施直接相关的费用。
 
使用估计
 
营业收入和直接营业费用的声明源自Oaktree的历史运营报表。美国通用会计准则要求管理层进行估算和假设，这些估算和假设会影响在营业收入和直接营业费用声明中报告的金额。实际结果可能与这些估算不同。收入和直接营业费用分别与资产的历史净收入权益和净运营权益相关。
 
注释3 - 后续事项
 
公司已评估截止2024年8月20日的后续事项，即收入及直接营业费用报表发布的日期，并 concluded 认为除注释1所述外，没有需要报告的事项。

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附件 99.2
OCm Denali Holdings, L.L.C.
燃料币补充信息（未经审计）
 
天然气、石油及天然气液体储量数量
 
公司石油工程师估算截至2023年12月31日Oaktree的已探明储量。
 
已探明的天然气、石油和天然气液体储量是指通过对地球科学和工程数据的分析，可以合理肯定地估算从某一日期起，从已知储层在现有经济条件、运营方法和政府法规下可经济生产的天然气、石油和天然气液体的数量 – 直至提供经营权的合同到期，除非有证据表明续约是合理确定的，无论采用确定性还是概率方法进行估算。现有经济条件包括确定某一储层的经济可生产性时所用的价格和成本。根据储量报告规则，价格的计算是根据报告覆盖期结束日期前12个月的平均价格，确定为该期间内每个月的月初价格算术平均数。
 
开发的天然气、石油和NGL储量是指任何类别的储量，预计可以通过现有井、现有设备和现有作业方法进行回收，其中生产可以相对较低的支出启动或恢复，与钻探新井的成本相比。
 
以下关于资产的天然气、石油和NGL储量的信息是根据证券交易委员会规定的法规呈现的。这些储量估计通常是基于对历史生产趋势的外推、与类似资产的类比以及体积计算。因此，随着未来信息的可用性以及商品价格的变化，这些估计将发生变化。这些变化可能是重要的，并可能在短期内发生。
 
以下是所呈报期间估计储量变化的摘要：

   
天然气
（MMcf）
    
天然气液体
(MBbls)为单位
    
石油
(MBbls)为单位
    
总计
(MMcfe)
  
期初的总已探明储量
    
555,228
      
13,352
      
6,469
      
674,154
  
之前估算的修正
    
(146,142
)
    
(3,737
)
    
(616
)
    
(172,260
)
延伸、发现和其他增加
    
3,383
      
50
      
83
      
4,181
  
生产
    
(39,539
)
    
(949
)
    
(657
)
    
(49,175
)
购买现有储量
    
—
      
—
      
—
      
—
  
储量销售
    
—
      
—
      
—
      
—
  
期末总已探明储量
    
372,930
      
8,716
      
5,279
      
456,900
  
已开发储量
                                
期初
    
555,228
      
13,352
      
6,469
      
674,154
  
期末
    
372,930
      
8,716
      
5,279
      
456,900
  
已探明未开发储量：
                                
期初
    
—
      
—
      
—
      
—
  
期末
    
—
      
—
      
—
      
—
  

标准化折现现金流量测量
 
以下摘要列出了截至2023年12月31日止年度，资产与已探明的天然气、石油和天然气液体储量相关的未来净现金流量的标准化测量：
 
(以千为单位)
  
2023年12月31日
  
未来现金流入
  
$
1,371,293
  
未来生产成本
    
(725,738
)
未来开发成本
    
(174,796
)
未来所得税费用
    
(1,621
)
未来净现金流
    
469,138
  
预估现金流时间的10%年贴现率
    
(140,870
)
标准化测量
  
$
328,268
  

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附件 99.2
(以千为单位)
  
2023年12月31日
  
标准化测量，年初
  
$
1,324,614
  
销售和转移的天然气和石油生产，扣除生产成本
    
(65,311
)
价格和生产成本的净变动
    
(760,888
)
扩展、发现及其他新增项，扣除未来的生产和开发成本
    
5,027
  
修订先前的数量估计
    
(342,713
)
所得税净变动
    
1,842
  
生产率变化（时间）和其他
    
32,965
  
折现因素增值额
    
132,732
  
年底标准化计量
  
$
328,268
  


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