附件99.3
未经审计的财务信息简明合并表
Oaktree Capital Management, L.P.（“Oaktree”）工作权益资产收购
2024年6月6日，Diversified Energy Company, PLC（“公司”）收购了Oaktree Capital Management, LP在OCm Denali Holdings, LLC及其子公司中的100%会员权益（“Oaktree交易”），
其资产主要包括公司运营的生产井和相关设施的非运营工作权益（“资产”）。公司对资产进行了评估，并确定Oaktree交易被视为资产收购，而非业务合并。在做出这一决定时，管理层根据国际财务报告准则3（“IFRS 3”）评估了Oaktree交易。 and
最终得出结论，所购资产不符合业务的定义。公司支付了22080万美元的购买对价，包括120万美元的交易费用和惯常的购买价格调整。作为Oaktree交易的一部分，公司承担了Oaktree的13260万美元债务。公司通过现有和扩展的流动性组合融资购买，并向Oaktree发行了约8330万美元的应付票据。
未经审计的备考合并财务报表
以下未经审计的备考合并财务报表来源于公司的历史合并财务报表以及与Oaktree交易相关的历史营业收入和直接营业费用报表。
公司根据IFRS将Oaktree交易账务处理为资产收购，因为在Oaktree交易中获得的资产和运营不符合IFRS 3下的业务定义。
橡树交易于2024年6月6日完成。因此，橡树交易包含在公司截至2024年6月30日的简明合并财务状况表中。以下为截至2024年6月30日的六个月期间和截至2023年12月31日的年度的未审核备考简明合并经营报表，假设橡树交易于2023年1月1日发生。
未审核备考简明合并基本报表反映了与橡树交易相关的以下备考调整，基于可用信息和公司认为合理的某些假设：
| • |
对公司与其信贷设施相关借款的额外利息费用、向橡树发行的应付票据以及承担橡树债务的调整；
|
| • |
与收购的生产性资产相关的额外耗竭费用的调整；
|
| • |
与橡树在资产退休义务中的比例工作权益相关的额外折旧费用的调整；以及
|
| • |
备考调整的估计税务影响的确认。
|
备考调整的假设和估计在随附的说明中进行了描述，应与未经审计的备考简明合并基本报表一起阅读。在公司看来，所有必要的调整均已进行，以公平地呈现备考信息。历史合并财务报表已在未经审计的备考简明合并基本报表中进行了调整，以反映橡树交易的影响。
未经审计的备考简明合并财务信息并不打算代表如果在假定日期实际完成橡树交易时公司的财务状况或经营结果会是什么样，也不假设预测橡树交易后合并公司未来的经营结果。未经审计的备考简明合并财务信息不反映橡树交易后可能发生的未来事件，包括但不限于预期实现的潜在运营效率、资产处置、成本节约或合并公司可能在合并运营中实现的规模经济的持续节省。特别是，未经审计的备考简明合并经营报表不包括预计作为橡树交易结果所实现的协同效应和为实现识别的协同效应可能需要发生的任何相关费用。未经审计的备考简明合并经营报表还排除了可能因橡树交易而导致的整合活动成本和资产处置的影响。
未经审计的汇总合并基本报表应与公司在截至2023年12月31日的年度报告中包含的历史合并基本报表及其附注一起阅读，此外，还应参阅截至2024年6月30日的六个月临时报告及依据本报告作为附录99.1和99.2提交的历史Oaktree收入及直接营业费用报表及其附注，附录99.3是其中的一部分。
1
附件99.3
多元化能源公司PLC合并汇总营业报表（未经审计）截至2024年6月30日的六个月。
|
(以千为单位，除每股数据外)
|
DEC历史数据
|
”于2024年9月19日修改了贡献和翻转协议，将Gen IV Investment Opportunities（LS Power）纳入了“翻转卖方”，并且母公司已经与LS Power、Luminus Energy Partners Master Fund, Ltd（Luminus）以及OCm HLCN Holdings, L.P.（Oaktree）签署了贡献协议。
历史数据 (a)
|
”于2024年9月19日修改了贡献和翻转协议，将Gen IV Investment Opportunities（LS Power）纳入了“翻转卖方”，并且母公司已经与LS Power、Luminus Energy Partners Master Fund, Ltd（Luminus）以及OCm HLCN Holdings, L.P.（Oaktree）签署了贡献协议。
交易
调整
|
Pro Forma
综合
|
|||||||||||||
|
收入
|
$
|
368,674 $
|
35,398
|
$
|
20,891
|
(b)
|
$
|
424,963
|
|||||||||
|
营业费用
|
(196,112
|
)
|
(19,344
|
)
|
(8,562
|
)
|
(b)
|
(224,018
|
)
|
||||||||
|
折旧、衰减和摊销
|
(119,220
|
)
|
—
|
(14,887
|
)
|
(c)
|
(134,097
|
)
|
|||||||||
|
毛利润
|
53,342
|
16,054
|
(2,548
|
)
|
|
66,848
|
|||||||||||
|
一般和行政费用
|
(58,326
|
)
|
—
|
—
|
|
(58,326
|
)
|
||||||||||
|
天然气和石油股财产及设备的收益（损失）
|
7,210
|
—
|
—
|
7,210
|
|||||||||||||
|
投资的未实现盈亏
|
2,433
|
—
|
—
|
|
2,433
|
||||||||||||
|
衍生金融工具的收益（损失）
|
(2,268
|
)
|
—
|
—
|
|
(2,268
|
)
|
||||||||||
|
营业利润（亏损）
|
2,391
|
16,054
|
(2,548
|
)
|
|
15,897
|
|||||||||||
|
财务成本
|
(60,581
|
)
|
—
|
(10,684 | ) | (d) | (71,265 | ) | |||||||||
|
资产退休责任的累积
|
(14,667
|
)
|
—
|
(754 | ) | (e) | (15,421 | ) | |||||||||
|
提前偿还债务的损失
|
(10,649
|
)
|
—
|
— |
|
(10,649
|
)
|
||||||||||
|
其他收入（费用）
|
1,254
|
—
|
— |
1,254
|
|||||||||||||
|
税前收入（亏损）
|
(82,252
|
)
|
16,054
|
(13,986
|
)
|
(80,184 | ) | ||||||||||
|
所得税收益（费用）
|
97,997
|
—
|
(497
|
)
|
(f) | 97,500 | |||||||||||
|
净利润（损失）
|
15,745
|
16,054
|
(14,483
|
)
|
17,316
|
||||||||||||
|
其他综合收益（损失）
|
(1,905
|
)
|
—
|
—
|
(1,905
|
)
|
|||||||||||
|
总的全面收入（亏损）
|
$
|
13,840
|
$
|
16,054
|
$
|
(14,483
|
)
|
$
|
15,411
|
||||||||
|
归属于母公司的净利润（亏损）
|
|||||||||||||||||
|
多元化能源公司PLC
|
$
|
15,061
|
$
|
16,054
|
$
|
(14,483
|
)
|
$
|
16,632
|
||||||||
|
非控制权益
|
684
|
—
|
—
|
684 | |||||||||||||
|
净利润（损失）
|
$
|
15,745
|
$
|
16,054
|
$
|
(14,483
|
)
|
$
|
17,316
|
||||||||
|
归属于母公司的每股收益（亏损）
|
|||||||||||||||||
|
每股收益（损失） - 基本
|
$
|
0.32
|
$ | — | $ | — |
$
|
0.35
|
|||||||||
|
稀释每股收益（损失）
|
$
|
0.32
|
$ | — | $ | — |
$
|
0.35
|
|||||||||
|
|
|||||||||||||||||
|
Weighted average shares outstanding - basic
|
47,202 | — |
— |
47,202 | |||||||||||||
|
期末按普通股股份加权平均计算的股本
|
47,561
|
— |
— |
47,561 | |||||||||||||
请参阅未经审计的临时合并财务信息附注。
2
附件99.3
多元化能源公司PLC 2023年12月31日止年度的合并业绩简表（未经审计）
| (以千为单位，除每股数据外) |
DEC历史资料
|
”于2024年9月19日修改了贡献和翻转协议，将Gen IV Investment Opportunities（LS Power）纳入了“翻转卖方”，并且母公司已经与LS Power、Luminus Energy Partners Master Fund, Ltd（Luminus）以及OCm HLCN Holdings, L.P.（Oaktree）签署了贡献协议。 历史数据 (g) |
”于2024年9月19日修改了贡献和翻转协议，将Gen IV Investment Opportunities（LS Power）纳入了“翻转卖方”，并且母公司已经与LS Power、Luminus Energy Partners Master Fund, Ltd（Luminus）以及OCm HLCN Holdings, L.P.（Oaktree）签署了贡献协议。
交易
调整
|
Pro Forma
综合
|
|||||||||||||
|
收入
|
$
|
868,263 $
|
152,521
|
$
|
—
|
$ | 1,020,784 | ||||||||||
|
营业费用
|
(440,562
|
)
|
(87,210
|
)
|
—
|
(527,772 | ) | ||||||||||
|
折旧、衰减和摊销
|
(224,546
|
)
|
—
|
(38,720
|
)
|
(c) | (263,266 | ) | |||||||||
|
毛利润
|
203,155
|
65,311
|
(38,720
|
)
|
229,746
|
||||||||||||
|
一般和行政费用
|
(119,722
|
)
|
—
|
—
|
(119,722
|
)
|
|||||||||||
|
预期信贷损失准备金
|
(8,478
|
)
|
—
|
—
|
(8,478
|
)
|
|||||||||||
|
天然气和石油资产设备的收益（损失）
|
24,146
|
—
|
—
|
24,146
|
|||||||||||||
|
股权投资出售的收益（损失）
|
18,440
|
—
|
—
|
18,440
|
|||||||||||||
|
投资的未实现盈亏
|
4,610
|
—
|
—
|
4,610
|
|||||||||||||
|
衍生金融工具的收益（损失）
|
1,080,516
|
—
|
—
|
1,080,516
|
|||||||||||||
|
已证实资产减值
|
(41,616
|
)
|
—
|
—
|
(41,616
|
)
|
|||||||||||
|
营业利润（亏损）
|
1,161,051
|
65,311
|
(38,720
|
)
|
1,187,642
|
||||||||||||
|
财务成本
|
(134,166
|
)
|
—
|
(29,605 | ) | (d) | (163,771 | ) | |||||||||
|
资产退休责任的累积
|
(26,926
|
)
|
—
|
(1,809 | ) | (e) | (28,735 | ) | |||||||||
|
其他收入（费用）
|
385
|
—
|
— |
385 | |||||||||||||
|
税前收入（损失）
|
1,000,344
|
65,311
|
(70,134
|
)
|
995,521 | ||||||||||||
|
所得税收益（费用）
|
(240,643
|
)
|
—
|
1,160
|
(f) |
(239,483 | ) | ||||||||||
|
净利润（损失）
|
759,701
|
65,311
|
(68,974
|
)
|
756,038
|
||||||||||||
|
其他综合收益（损失）
|
(270
|
)
|
—
|
—
|
(270
|
)
|
|||||||||||
|
总的全面收入（亏损）
|
$
|
759,431
|
$
|
65,311
|
$
|
(68,974
|
)
|
$
|
755,768
|
||||||||
|
归属于母公司的净利润（损失）
|
|||||||||||||||||
|
多元化能源公司PLC
|
$
|
758,018
|
$
|
65,311
|
$
|
(68,974
|
)
|
$
|
754,355
|
||||||||
|
非控制权益
|
1,683
|
—
|
—
|
1,683
|
|||||||||||||
|
净利润（损失）
|
$
|
759,701
|
$
|
65,311
|
$
|
(68,974
|
)
|
$
|
756,038
|
||||||||
|
归属于母公司所有者的每股收益（亏损）
|
|||||||||||||||||
|
每股收益（损失） - 基本
|
$
|
16.07
|
$
|
—
|
$ | — |
|
$ | 15.99 | ||||||||
|
稀释每股收益（损失）
|
$
|
15.95
|
$
|
—
|
$ | — |
|
$ | 15.88 | ||||||||
|
|
|||||||||||||||||
|
Weighted average shares outstanding - basic
|
47,165
|
—
|
— |
|
47,165 | ||||||||||||
|
期末按普通股股份加权平均计算的股本
|
47,514
|
—
|
—
|
47,514 | |||||||||||||
请参阅未经审计的临时合并财务信息的附带说明。
3
附件99.3
未经审计的临时合并财务信息附注
备注1 - 临时报告的基础
随附的未经审计的临时合并财务信息是基于公司截至2023年12月31日的历史合并财务报表以及截至2024年6月30日的六个月期间的历史信息、Oaktree的营业收入与直接营业费用的历史数据，以及Oaktree在2024年4月1日至2024年6月6日的财务活动（Oaktree交易的截止日期）编制的。对于截至2024年6月30日的六个月和截至2023年12月31年的未经审计的临时合并损益表假设Oaktree交易已经在2023年1月1日发生。Oaktree交易于2024年6月6日完成。因此，Oaktree交易已纳入公司截至2024年6月30日的合并财务状况表中。
未经审计的临时合并财务信息反映了附带说明中描述的临时调整，并基于公司认为合理的可用信息和某些假设。然而，实际结果可能与此声明中反映的结果有所不同。在公司看来，所有必要的调整已经做出，以公正地呈现临时信息。未经审计的临时合并财务信息并不声称代表如果Oaktree交易在上述日期实际发生，公司营业结果将会是什么，也不表明公司的未来营业结果。未经审计的临时合并财务信息应与公司的历史合并财务报表及相关附注一起阅读，以适用于所呈现的期间。
注2 - 形式调整
公司根据国际财务报告准则（"IFRS"）将Oaktree交易视为资产收购，因为在Oaktree交易中获得的资产和运营不符合IFRS 3中的业务定义。购置价格的分配基于管理层对截至2024年6月6日获得的资产和承担的负债的相对公允价值的估计和假设。
对附带的未经审计的临时合并财务信息进行了以下调整：
| (a) |
金额来源于Oaktree截至2024年3月31日的历史营业收入和直接营业费用的报表，其中包含在99.1号展品中。
|
| (b) |
调整适用于2024年4月1日至2024年6月6日期间，即Oaktree交易完成的日期。
|
| (c) |
与所购生产性资产相关的耗竭费用，按各自的6个月和12个月期间列示。
|
| (d) |
公司的利息费用为与17600万元的信贷额度和ABS仓库融资相关的借款，使用当前的利率，以及向Oaktree发行的8300万元应付票据和承担Oaktree的13300万元的ABS VI债务的比例份额。
|
| (e) |
与Oaktree的比例工作权益相关的资产退休义务的增值。
|
| (f) |
所得税准备金的调整反映了历史和调整后的税前收入（亏损），乘以所报期间约24%的有效税率。
|
| (g) |
数据来源于Oaktree历史的营业收入和直接营业费用的基本报表，截止到2023年12月31日，已包含于附录99.2中。
|
注3 - 额外石油和天然气储量信息
证明石油和天然气储量的估计数量
以下表格提供了截至2023年12月31日与本公司在证明财产中的权利相关的净证明石油和天然气储量的信息。表格中所列的本公司历史储量信息基于按照证券交易委员会（"SEC"）规则编制的证明储量报告。本公司的石油工程师在2023年12月31日编制了证明储量报告。
此外，以下表格还列出了截至2023年12月31日与Oaktree交易相关的估计净证明石油和天然气储量的信息，以及如果Oaktree交易在2023年1月1日发生，则按假设计算的净证明石油和天然气储量的预计值。截止至2023年12月31日，表格中与Oaktree交易相关的储量估计是按照SEC在石油和天然气储量估算和披露方面的权威指导编制的。
储量估计本质上是不精确的，并且通常基于历史生产趋势的外推、与类似财产的类比以及体积计算。因此，储量估计预计会发生变化，并且这种变化可能是显著的，并将在未来信息可用时近期发生。
4
附件99.3
|
天然气（MMcf）
|
||||||||||||
|
橡树
|
|
|||||||||||
| 交易 |
Pro Forma
|
|||||||||||
|
DEC历史数据
|
调整
|
合并
|
||||||||||
|
期初已探明储量总计
|
4,349,611
|
555,228
|
4,904,839
|
|||||||||
|
对之前估计的修订
|
(658,917
|
)
|
(146,142
|
)
|
(805,059
|
)
|
||||||
|
延伸、发现和其他增加
|
712
|
3,383
|
4,095
|
|||||||||
|
生产
|
(256,378
|
)
|
(39,539
|
)
|
(295,917
|
)
|
||||||
|
现有储量的购买
|
105,713
|
—
|
105,713
|
|||||||||
|
储量销售
|
(340,697
|
)
|
—
|
(340,697
|
)
|
|||||||
|
期末的已探明储量总和
|
3,200,044
|
372,930
|
3,572,974
|
|||||||||
|
已开发储量
|
||||||||||||
|
期初
|
4,340,779
|
555,228
|
4,896,007
|
|||||||||
|
期末
|
3,184,499
|
372,930
|
3,557,429
|
|||||||||
|
已探明未开发储量：
|
||||||||||||
|
期初
|
8,832
|
—
|
8,832
|
|||||||||
|
期末
|
15,545
|
—
|
15,545
|
|||||||||
|
天然气液体（MBbls）
|
||||||||||||
| 橡树 | ||||||||||||
|
交易
|
Pro Forma
|
|||||||||||
|
DEC历史
|
调整
|
合并
|
||||||||||
|
期初总探明储量
|
101,931
|
13,352
|
115,283
|
|||||||||
|
之前估计的修订
|
153
|
(3,737
|
)
|
(3,584
|
)
|
|||||||
|
延伸、发现和其他增加
|
—
|
50
|
50
|
|||||||||
|
生产
|
(5,832
|
)
|
(949
|
)
|
(6,781
|
)
|
||||||
|
购买在位储量
|
2,592
|
—
|
2,592
|
|||||||||
|
储量销售
|
(3,143
|
)
|
—
|
(3,143
|
)
|
|||||||
|
期末总可采储量
|
95,701
|
8,716
|
104,417
|
|||||||||
|
已开发储量
|
||||||||||||
|
期初
|
101,931
|
13,352
|
115,283
|
|||||||||
|
期末
|
94,391
|
8,716
|
103,107
|
|||||||||
|
可采未开发储量：
|
||||||||||||
|
期初
|
— | — | — |
|||||||||
|
期末
|
1,310
|
— |
1,310
|
|||||||||
|
石油（千桶）
|
||||||||||||
| 橡树基金 | ||||||||||||
|
交易
|
Pro Forma
|
|||||||||||
|
DEC历史数据
|
调整
|
合并
|
||||||||||
|
期初总探明储量
|
14,830
|
6,469
|
21,299
|
|||||||||
|
对之前估计的修订
|
(230
|
)
|
(616
|
)
|
(846
|
)
|
||||||
|
延伸、发现和其他增加
|
50
|
83
|
133
|
|||||||||
|
生产
|
(1,377
|
)
|
(657
|
)
|
(2,034
|
)
|
||||||
|
现有储备的购买
|
923
|
—
|
923
|
|||||||||
|
储量销售
|
(1,580
|
)
|
—
|
(1,580
|
)
|
|||||||
|
期末总探明储量
|
12,616
|
5,279
|
17,895
|
|||||||||
|
已开发储量
|
||||||||||||
|
期初
|
14,830
|
6,469
|
21,299
|
|||||||||
|
期末
|
12,380
|
5,279
|
17,659
|
|||||||||
|
已探明未开发储量：
|
||||||||||||
|
期初
|
— | — | — | |||||||||
|
期末
|
236 | — | 236 | |||||||||
5
附件99.3
油气储量确认的折现未来净现金流的标准化衡量
以下表格展示了截至2023年12月31日，公司及Oaktree交易在形式合并基础上与已探明石油和天然气储量相关的折现未来净现金流的标准化度量。下面所示的标准化度量仅代表估算，不应被解释为公司估计的石油和天然气储量的当前市场价值，或与Oaktree交易相关的估计石油和天然气储量。
| 2023年12月31日 | ||||||||||||
|
(以千为单位)
|
DEC历史数据
|
”于2024年9月19日修改了贡献和翻转协议，将Gen IV Investment Opportunities（LS Power）纳入了“翻转卖方”，并且母公司已经与LS Power、Luminus Energy Partners Master Fund, Ltd（Luminus）以及OCm HLCN Holdings, L.P.（Oaktree）签署了贡献协议。
交易
调整
|
Pro Forma
综合
|
|||||||||
|
未来现金流入
|
$
|
10,900,742
|
$
|
1,371,293
|
$
|
12,272,035
|
||||||
|
未来生产成本
|
(5,345,117
|
)
|
(725,738
|
)
|
(6,070,855
|
)
|
||||||
|
未来开发成本
|
(1,937,293
|
)
|
(174,796
|
)
|
(2,112,089
|
)
|
||||||
|
未来所得税费用
|
(653,216
|
)
|
(1,621
|
)
|
(654,837
|
)
|
||||||
|
未来净现金流
|
2,965,116
|
469,138
|
3,434,254
|
|||||||||
|
预估现金流时间的10%年贴现率
|
(1,219,580
|
)
|
(140,870
|
)
|
(1,360,450
|
)
|
||||||
|
标准化测量
|
$ |
1,745,536
|
$ |
328,268
|
$ |
2,073,804
|
||||||
下表列出了截至2023年12月31日，公司估计的净探明石油和天然气储量及Oaktree交易的折现未来净现金流标准化测量的主要变更，按合并基准计算：
| 2023年12月31日 | ||||||||||||
| ”于2024年9月19日修改了贡献和翻转协议，将Gen IV Investment Opportunities（LS Power）纳入了“翻转卖方”，并且母公司已经与LS Power、Luminus Energy Partners Master Fund, Ltd（Luminus）以及OCm HLCN Holdings, L.P.（Oaktree）签署了贡献协议。 | ||||||||||||
| 交易 | 基本 |
|||||||||||
| (以千为单位) | DEC历史数据 | 调整 |
综合
|
|||||||||
|
标准化指标，年初
|
$
|
6,743,100
|
$
|
1,324,614
|
$
|
8,067,714
|
||||||
|
销售和转移的天然气和石油的产生，扣除生产成本
|
(431,629
|
)
|
(65,311
|
)
|
(496,940
|
)
|
||||||
|
价格和生产成本的净变动
|
(5,850,625
|
)
|
(760,888
|
)
|
(6,611,513
|
)
|
||||||
|
扩展、发现和其他新增，扣除未来生产和开发成本
|
(13,682
|
)
|
5,027
|
(8,655
|
)
|
|||||||
|
已探明储量的收购
|
122,613
|
—
|
122,613
|
|||||||||
|
已探明储量的剥离
|
(377,097
|
)
|
—
|
(377,097
|
)
|
|||||||
|
修订先前的数量估计
|
(1,224,544
|
)
|
(342,713
|
)
|
(1,567,257
|
)
|
||||||
|
所得税净变动
|
1,688,208
|
1,842
|
1,690,050
|
|||||||||
|
生产率（时机）和其他的变化
|
206,646
|
32,965
|
239,611
|
|||||||||
|
折现因素增值额
|
882,546
|
132,732
|
1,015,278
|
|||||||||
|
标准化指标，年末
|
$
|
1,745,536
|
$
|
328,268
|
$
|
2,073,804
|
||||||
6