附件99.3
未經審計的財務信息簡明合併表
Oaktree Capital Management, L.P.（「Oaktree」）工作權益資產收購
2024年6月6日，Diversified Energy Company, PLC（「公司」）收購了Oaktree Capital Management, LP在OCm Denali Holdings, LLC及其子公司中的100%會員權益（「Oaktree交易」），
其資產主要包括公司運營的生產井和相關設施的非運營工作權益（「資產」）。公司對資產進行了評估，並確定Oaktree交易被視爲資產收購，而非業務合併。在做出這一決定時，管理層根據國際財務報告準則3（「IFRS 3」）評估了Oaktree交易。 and
最終得出結論，所購資產不符合業務的定義。公司支付了22080萬美元的購買對價，包括120萬美元的交易費用和慣常的購買價格調整。作爲Oaktree交易的一部分，公司承擔了Oaktree的13260萬美元債務。公司通過現有和擴展的流動性組合融資購買，並向Oaktree發行了約8330萬美元的應付票據。
未經審計的備考合併財務報表
以下未經審計的備考合併財務報表來源於公司的歷史合併財務報表以及與Oaktree交易相關的歷史營業收入和直接營業費用報表。
公司根據IFRS將Oaktree交易賬務處理爲資產收購，因爲在Oaktree交易中獲得的資產和運營不符合IFRS 3下的業務定義。
橡樹交易於2024年6月6日完成。因此，橡樹交易包含在公司截至2024年6月30日的簡明合併財務狀況表中。以下爲截至2024年6月30日的六個月期間和截至2023年12月31日的年度的未審核備考簡明合併經營報表，假設橡樹交易於2023年1月1日發生。
未審核備考簡明合併基本報表反映了與橡樹交易相關的以下備考調整，基於可用信息和公司認爲合理的某些假設：
| • |
對公司與其信貸設施相關借款的額外利息費用、向橡樹發行的應付票據以及承擔橡樹債務的調整；
|
| • |
與收購的生產性資產相關的額外耗竭費用的調整；
|
| • |
與橡樹在資產退休義務中的比例工作權益相關的額外折舊費用的調整；以及
|
| • |
備考調整的估計稅務影響的確認。
|
備考調整的假設和估計在隨附的說明中進行了描述，應與未經審計的備考簡明合併基本報表一起閱讀。在公司看來，所有必要的調整均已進行，以公平地呈現備考信息。歷史合併財務報表已在未經審計的備考簡明合併基本報表中進行了調整，以反映橡樹交易的影響。
未經審計的備考簡明合併財務信息並不打算代表如果在假定日期實際完成橡樹交易時公司的財務狀況或經營結果會是什麼樣，也不假設預測橡樹交易後合併公司未來的經營結果。未經審計的備考簡明合併財務信息不反映橡樹交易後可能發生的未來事件，包括但不限於預期實現的潛在運營效率、資產處置、成本節約或合併公司可能在合併運營中實現的規模經濟的持續節省。特別是，未經審計的備考簡明合併經營報表不包括預計作爲橡樹交易結果所實現的協同效應和爲實現識別的協同效應可能需要發生的任何相關費用。未經審計的備考簡明合併經營報表還排除了可能因橡樹交易而導致的整合活動成本和資產處置的影響。
未經審計的彙總合併基本報表應與公司在截至2023年12月31日的年度報告中包含的歷史合併基本報表及其附註一起閱讀，此外，還應參閱截至2024年6月30日的六個月臨時報告及依據本報告作爲附錄99.1和99.2提交的歷史Oaktree收入及直接營業費用報表及其附註，附錄99.3是其中的一部分。
1
附件99.3
多元化能源公司PLC合併彙總營業報表（未經審計）截至2024年6月30日的六個月。
|
(以千爲單位，除每股數據外)
|
DEC歷史數據
|
”於2024年9月19日修改了貢獻和翻轉協議，將Gen IV Investment Opportunities（LS Power）納入了「翻轉賣方」，並且母公司已經與LS Power、Luminus Energy Partners Master Fund, Ltd（Luminus）以及OCm HLCN Holdings, L.P.（Oaktree）簽署了貢獻協議。
歷史數據 (a)
|
”於2024年9月19日修改了貢獻和翻轉協議，將Gen IV Investment Opportunities（LS Power）納入了「翻轉賣方」，並且母公司已經與LS Power、Luminus Energy Partners Master Fund, Ltd（Luminus）以及OCm HLCN Holdings, L.P.（Oaktree）簽署了貢獻協議。
交易
調整
|
Pro Forma
綜合
|
|||||||||||||
|
收入
|
$
|
368,674 $
|
35,398
|
$
|
20,891
|
(b)
|
$
|
424,963
|
|||||||||
|
營業費用
|
(196,112
|
)
|
(19,344
|
)
|
(8,562
|
)
|
(b)
|
(224,018
|
)
|
||||||||
|
折舊、衰減和攤銷
|
(119,220
|
)
|
—
|
(14,887
|
)
|
(c)
|
(134,097
|
)
|
|||||||||
|
毛利潤
|
53,342
|
16,054
|
(2,548
|
)
|
|
66,848
|
|||||||||||
|
一般和行政費用
|
(58,326
|
)
|
—
|
—
|
|
(58,326
|
)
|
||||||||||
|
天然氣和石油股財產及設備的收益（損失）
|
7,210
|
—
|
—
|
7,210
|
|||||||||||||
|
投資的未實現盈虧
|
2,433
|
—
|
—
|
|
2,433
|
||||||||||||
|
衍生金融工具的收益（損失）
|
(2,268
|
)
|
—
|
—
|
|
(2,268
|
)
|
||||||||||
|
營業利潤（虧損）
|
2,391
|
16,054
|
(2,548
|
)
|
|
15,897
|
|||||||||||
|
財務成本
|
(60,581
|
)
|
—
|
(10,684 | ) | (d) | (71,265 | ) | |||||||||
|
資產退休責任的累積
|
(14,667
|
)
|
—
|
(754 | ) | (e) | (15,421 | ) | |||||||||
|
提前償還債務的損失
|
(10,649
|
)
|
—
|
— |
|
(10,649
|
)
|
||||||||||
|
其他收入（費用）
|
1,254
|
—
|
— |
1,254
|
|||||||||||||
|
稅前收入（虧損）
|
(82,252
|
)
|
16,054
|
(13,986
|
)
|
(80,184 | ) | ||||||||||
|
所得稅收益（費用）
|
97,997
|
—
|
(497
|
)
|
(f) | 97,500 | |||||||||||
|
淨利潤（損失）
|
15,745
|
16,054
|
(14,483
|
)
|
17,316
|
||||||||||||
|
其他綜合收益（損失）
|
(1,905
|
)
|
—
|
—
|
(1,905
|
)
|
|||||||||||
|
總的全面收入（虧損）
|
$
|
13,840
|
$
|
16,054
|
$
|
(14,483
|
)
|
$
|
15,411
|
||||||||
|
歸屬於母公司的淨利潤（虧損）
|
|||||||||||||||||
|
多元化能源公司PLC
|
$
|
15,061
|
$
|
16,054
|
$
|
(14,483
|
)
|
$
|
16,632
|
||||||||
|
非控制權益
|
684
|
—
|
—
|
684 | |||||||||||||
|
淨利潤（損失）
|
$
|
15,745
|
$
|
16,054
|
$
|
(14,483
|
)
|
$
|
17,316
|
||||||||
|
歸屬於母公司的每股收益（虧損）
|
|||||||||||||||||
|
每股收益（損失） - 基本
|
$
|
0.32
|
$ | — | $ | — |
$
|
0.35
|
|||||||||
|
稀釋每股收益（損失）
|
$
|
0.32
|
$ | — | $ | — |
$
|
0.35
|
|||||||||
|
|
|||||||||||||||||
|
Weighted average shares outstanding - basic
|
47,202 | — |
— |
47,202 | |||||||||||||
|
期末按普通股股份加權平均計算的股本
|
47,561
|
— |
— |
47,561 | |||||||||||||
請參閱未經審計的臨時合併財務信息附註。
2
附件99.3
多元化能源公司PLC 2023年12月31日止年度的合併業績簡表（未經審計）
| (以千爲單位，除每股數據外) |
DEC歷史資料
|
”於2024年9月19日修改了貢獻和翻轉協議，將Gen IV Investment Opportunities（LS Power）納入了「翻轉賣方」，並且母公司已經與LS Power、Luminus Energy Partners Master Fund, Ltd（Luminus）以及OCm HLCN Holdings, L.P.（Oaktree）簽署了貢獻協議。 歷史數據 (g) |
”於2024年9月19日修改了貢獻和翻轉協議，將Gen IV Investment Opportunities（LS Power）納入了「翻轉賣方」，並且母公司已經與LS Power、Luminus Energy Partners Master Fund, Ltd（Luminus）以及OCm HLCN Holdings, L.P.（Oaktree）簽署了貢獻協議。
交易
調整
|
Pro Forma
綜合
|
|||||||||||||
|
收入
|
$
|
868,263 $
|
152,521
|
$
|
—
|
$ | 1,020,784 | ||||||||||
|
營業費用
|
(440,562
|
)
|
(87,210
|
)
|
—
|
(527,772 | ) | ||||||||||
|
折舊、衰減和攤銷
|
(224,546
|
)
|
—
|
(38,720
|
)
|
(c) | (263,266 | ) | |||||||||
|
毛利潤
|
203,155
|
65,311
|
(38,720
|
)
|
229,746
|
||||||||||||
|
一般和行政費用
|
(119,722
|
)
|
—
|
—
|
(119,722
|
)
|
|||||||||||
|
預期信貸損失準備金
|
(8,478
|
)
|
—
|
—
|
(8,478
|
)
|
|||||||||||
|
天然氣和石油資產設備的收益（損失）
|
24,146
|
—
|
—
|
24,146
|
|||||||||||||
|
股權投資出售的收益（損失）
|
18,440
|
—
|
—
|
18,440
|
|||||||||||||
|
投資的未實現盈虧
|
4,610
|
—
|
—
|
4,610
|
|||||||||||||
|
衍生金融工具的收益（損失）
|
1,080,516
|
—
|
—
|
1,080,516
|
|||||||||||||
|
已證實資產減值
|
(41,616
|
)
|
—
|
—
|
(41,616
|
)
|
|||||||||||
|
營業利潤（虧損）
|
1,161,051
|
65,311
|
(38,720
|
)
|
1,187,642
|
||||||||||||
|
財務成本
|
(134,166
|
)
|
—
|
(29,605 | ) | (d) | (163,771 | ) | |||||||||
|
資產退休責任的累積
|
(26,926
|
)
|
—
|
(1,809 | ) | (e) | (28,735 | ) | |||||||||
|
其他收入（費用）
|
385
|
—
|
— |
385 | |||||||||||||
|
稅前收入（損失）
|
1,000,344
|
65,311
|
(70,134
|
)
|
995,521 | ||||||||||||
|
所得稅收益（費用）
|
(240,643
|
)
|
—
|
1,160
|
(f) |
(239,483 | ) | ||||||||||
|
淨利潤（損失）
|
759,701
|
65,311
|
(68,974
|
)
|
756,038
|
||||||||||||
|
其他綜合收益（損失）
|
(270
|
)
|
—
|
—
|
(270
|
)
|
|||||||||||
|
總的全面收入（虧損）
|
$
|
759,431
|
$
|
65,311
|
$
|
(68,974
|
)
|
$
|
755,768
|
||||||||
|
歸屬於母公司的淨利潤（損失）
|
|||||||||||||||||
|
多元化能源公司PLC
|
$
|
758,018
|
$
|
65,311
|
$
|
(68,974
|
)
|
$
|
754,355
|
||||||||
|
非控制權益
|
1,683
|
—
|
—
|
1,683
|
|||||||||||||
|
淨利潤（損失）
|
$
|
759,701
|
$
|
65,311
|
$
|
(68,974
|
)
|
$
|
756,038
|
||||||||
|
歸屬於母公司所有者的每股收益（虧損）
|
|||||||||||||||||
|
每股收益（損失） - 基本
|
$
|
16.07
|
$
|
—
|
$ | — |
|
$ | 15.99 | ||||||||
|
稀釋每股收益（損失）
|
$
|
15.95
|
$
|
—
|
$ | — |
|
$ | 15.88 | ||||||||
|
|
|||||||||||||||||
|
Weighted average shares outstanding - basic
|
47,165
|
—
|
— |
|
47,165 | ||||||||||||
|
期末按普通股股份加權平均計算的股本
|
47,514
|
—
|
—
|
47,514 | |||||||||||||
請參閱未經審計的臨時合併財務信息的附帶說明。
3
附件99.3
未經審計的臨時合併財務信息附註
備註1 - 臨時報告的基礎
隨附的未經審計的臨時合併財務信息是基於公司截至2023年12月31日的歷史合併財務報表以及截至2024年6月30日的六個月期間的歷史信息、Oaktree的營業收入與直接營業費用的歷史數據，以及Oaktree在2024年4月1日至2024年6月6日的財務活動（Oaktree交易的截止日期）編制的。對於截至2024年6月30日的六個月和截至2023年12月31年的未經審計的臨時合併損益表假設Oaktree交易已經在2023年1月1日發生。Oaktree交易於2024年6月6日完成。因此，Oaktree交易已納入公司截至2024年6月30日的合併財務狀況表中。
未經審計的臨時合併財務信息反映了附帶說明中描述的臨時調整，並基於公司認爲合理的可用信息和某些假設。然而，實際結果可能與此聲明中反映的結果有所不同。在公司看來，所有必要的調整已經做出，以公正地呈現臨時信息。未經審計的臨時合併財務信息並不聲稱代表如果Oaktree交易在上述日期實際發生，公司營業結果將會是什麼，也不表明公司的未來營業結果。未經審計的臨時合併財務信息應與公司的歷史合併財務報表及相關附註一起閱讀，以適用於所呈現的期間。
注2 - 形式調整
公司根據國際財務報告準則（"IFRS"）將Oaktree交易視爲資產收購，因爲在Oaktree交易中獲得的資產和運營不符合IFRS 3中的業務定義。購置價格的分配基於管理層對截至2024年6月6日獲得的資產和承擔的負債的相對公允價值的估計和假設。
對附帶的未經審計的臨時合併財務信息進行了以下調整：
| (a) |
金額來源於Oaktree截至2024年3月31日的歷史營業收入和直接營業費用的報表，其中包含在99.1號展品中。
|
| (b) |
調整適用於2024年4月1日至2024年6月6日期間，即Oaktree交易完成的日期。
|
| (c) |
與所購生產性資產相關的耗竭費用，按各自的6個月和12個月期間列示。
|
| (d) |
公司的利息費用爲與17600萬元的信貸額度和ABS倉庫融資相關的借款，使用當前的利率，以及向Oaktree發行的8300萬元應付票據和承擔Oaktree的13300萬元的ABS VI債務的比例份額。
|
| (e) |
與Oaktree的比例工作權益相關的資產退休義務的增值。
|
| (f) |
所得稅準備金的調整反映了歷史和調整後的稅前收入（虧損），乘以所報期間約24%的有效稅率。
|
| (g) |
數據來源於Oaktree歷史的營業收入和直接營業費用的基本報表，截止到2023年12月31日，已包含於附錄99.2中。
|
注3 - 額外石油和天然氣儲量信息
證明石油和天然氣儲量的估計數量
以下表格提供了截至2023年12月31日與本公司在證明財產中的權利相關的淨證明石油和天然氣儲量的信息。表格中所列的本公司歷史儲量信息基於按照證券交易委員會（"SEC"）規則編制的證明儲量報告。本公司的石油工程師在2023年12月31日編制了證明儲量報告。
此外，以下表格還列出了截至2023年12月31日與Oaktree交易相關的估計淨證明石油和天然氣儲量的信息，以及如果Oaktree交易在2023年1月1日發生，則按假設計算的淨證明石油和天然氣儲量的預計值。截止至2023年12月31日，表格中與Oaktree交易相關的儲量估計是按照SEC在石油和天然氣儲量估算和披露方面的權威指導編制的。
儲量估計本質上是不精確的，並且通常基於歷史生產趨勢的外推、與類似財產的類比以及體積計算。因此，儲量估計預計會發生變化，並且這種變化可能是顯著的，並將在未來信息可用時近期發生。
4
附件99.3
|
天然氣（MMcf）
|
||||||||||||
|
橡樹
|
|
|||||||||||
| 交易 |
Pro Forma
|
|||||||||||
|
DEC歷史數據
|
調整
|
合併
|
||||||||||
|
期初已探明儲量總計
|
4,349,611
|
555,228
|
4,904,839
|
|||||||||
|
對之前估計的修訂
|
(658,917
|
)
|
(146,142
|
)
|
(805,059
|
)
|
||||||
|
延伸、發現和其他增加
|
712
|
3,383
|
4,095
|
|||||||||
|
生產
|
(256,378
|
)
|
(39,539
|
)
|
(295,917
|
)
|
||||||
|
現有儲量的購買
|
105,713
|
—
|
105,713
|
|||||||||
|
儲量銷售
|
(340,697
|
)
|
—
|
(340,697
|
)
|
|||||||
|
期末的已探明儲量總和
|
3,200,044
|
372,930
|
3,572,974
|
|||||||||
|
已開發儲量
|
||||||||||||
|
期初
|
4,340,779
|
555,228
|
4,896,007
|
|||||||||
|
期末
|
3,184,499
|
372,930
|
3,557,429
|
|||||||||
|
已探明未開發儲量：
|
||||||||||||
|
期初
|
8,832
|
—
|
8,832
|
|||||||||
|
期末
|
15,545
|
—
|
15,545
|
|||||||||
|
天然氣液體（MBbls）
|
||||||||||||
| 橡樹 | ||||||||||||
|
交易
|
Pro Forma
|
|||||||||||
|
DEC歷史
|
調整
|
合併
|
||||||||||
|
期初總探明儲量
|
101,931
|
13,352
|
115,283
|
|||||||||
|
之前估計的修訂
|
153
|
(3,737
|
)
|
(3,584
|
)
|
|||||||
|
延伸、發現和其他增加
|
—
|
50
|
50
|
|||||||||
|
生產
|
(5,832
|
)
|
(949
|
)
|
(6,781
|
)
|
||||||
|
購買在位儲量
|
2,592
|
—
|
2,592
|
|||||||||
|
儲量銷售
|
(3,143
|
)
|
—
|
(3,143
|
)
|
|||||||
|
期末總可採儲量
|
95,701
|
8,716
|
104,417
|
|||||||||
|
已開發儲量
|
||||||||||||
|
期初
|
101,931
|
13,352
|
115,283
|
|||||||||
|
期末
|
94,391
|
8,716
|
103,107
|
|||||||||
|
可採未開發儲量：
|
||||||||||||
|
期初
|
— | — | — |
|||||||||
|
期末
|
1,310
|
— |
1,310
|
|||||||||
|
石油（千桶）
|
||||||||||||
| 橡樹基金 | ||||||||||||
|
交易
|
Pro Forma
|
|||||||||||
|
DEC歷史數據
|
調整
|
合併
|
||||||||||
|
期初總探明儲量
|
14,830
|
6,469
|
21,299
|
|||||||||
|
對之前估計的修訂
|
(230
|
)
|
(616
|
)
|
(846
|
)
|
||||||
|
延伸、發現和其他增加
|
50
|
83
|
133
|
|||||||||
|
生產
|
(1,377
|
)
|
(657
|
)
|
(2,034
|
)
|
||||||
|
現有儲備的購買
|
923
|
—
|
923
|
|||||||||
|
儲量銷售
|
(1,580
|
)
|
—
|
(1,580
|
)
|
|||||||
|
期末總探明儲量
|
12,616
|
5,279
|
17,895
|
|||||||||
|
已開發儲量
|
||||||||||||
|
期初
|
14,830
|
6,469
|
21,299
|
|||||||||
|
期末
|
12,380
|
5,279
|
17,659
|
|||||||||
|
已探明未開發儲量：
|
||||||||||||
|
期初
|
— | — | — | |||||||||
|
期末
|
236 | — | 236 | |||||||||
5
附件99.3
油氣儲量確認的折現未來淨現金流的標準化衡量
以下表格展示了截至2023年12月31日，公司及Oaktree交易在形式合併基礎上與已探明石油和天然氣儲量相關的折現未來淨現金流的標準化度量。下面所示的標準化度量僅代表估算，不應被解釋爲公司估計的石油和天然氣儲量的當前市場價值，或與Oaktree交易相關的估計石油和天然氣儲量。
| 2023年12月31日 | ||||||||||||
|
(以千爲單位)
|
DEC歷史數據
|
”於2024年9月19日修改了貢獻和翻轉協議，將Gen IV Investment Opportunities（LS Power）納入了「翻轉賣方」，並且母公司已經與LS Power、Luminus Energy Partners Master Fund, Ltd（Luminus）以及OCm HLCN Holdings, L.P.（Oaktree）簽署了貢獻協議。
交易
調整
|
Pro Forma
綜合
|
|||||||||
|
未來現金流入
|
$
|
10,900,742
|
$
|
1,371,293
|
$
|
12,272,035
|
||||||
|
未來生產成本
|
(5,345,117
|
)
|
(725,738
|
)
|
(6,070,855
|
)
|
||||||
|
未來開發成本
|
(1,937,293
|
)
|
(174,796
|
)
|
(2,112,089
|
)
|
||||||
|
未來所得稅費用
|
(653,216
|
)
|
(1,621
|
)
|
(654,837
|
)
|
||||||
|
未來淨現金流
|
2,965,116
|
469,138
|
3,434,254
|
|||||||||
|
預估現金流時間的10%年貼現率
|
(1,219,580
|
)
|
(140,870
|
)
|
(1,360,450
|
)
|
||||||
|
標準化測量
|
$ |
1,745,536
|
$ |
328,268
|
$ |
2,073,804
|
||||||
下表列出了截至2023年12月31日，公司估計的淨探明石油和天然氣儲量及Oaktree交易的折現未來淨現金流標準化測量的主要變更，按合併基準計算：
| 2023年12月31日 | ||||||||||||
| ”於2024年9月19日修改了貢獻和翻轉協議，將Gen IV Investment Opportunities（LS Power）納入了「翻轉賣方」，並且母公司已經與LS Power、Luminus Energy Partners Master Fund, Ltd（Luminus）以及OCm HLCN Holdings, L.P.（Oaktree）簽署了貢獻協議。 | ||||||||||||
| 交易 | 基本 |
|||||||||||
| (以千爲單位) | DEC歷史數據 | 調整 |
綜合
|
|||||||||
|
標準化指標，年初
|
$
|
6,743,100
|
$
|
1,324,614
|
$
|
8,067,714
|
||||||
|
銷售和轉移的天然氣和石油的產生，扣除生產成本
|
(431,629
|
)
|
(65,311
|
)
|
(496,940
|
)
|
||||||
|
價格和生產成本的淨變動
|
(5,850,625
|
)
|
(760,888
|
)
|
(6,611,513
|
)
|
||||||
|
擴展、發現和其他新增，扣除未來生產和開發成本
|
(13,682
|
)
|
5,027
|
(8,655
|
)
|
|||||||
|
已探明儲量的收購
|
122,613
|
—
|
122,613
|
|||||||||
|
已探明儲量的剝離
|
(377,097
|
)
|
—
|
(377,097
|
)
|
|||||||
|
修訂先前的數量估計
|
(1,224,544
|
)
|
(342,713
|
)
|
(1,567,257
|
)
|
||||||
|
所得稅淨變動
|
1,688,208
|
1,842
|
1,690,050
|
|||||||||
|
生產率（時機）和其他的變化
|
206,646
|
32,965
|
239,611
|
|||||||||
|
折現因素增值額
|
882,546
|
132,732
|
1,015,278
|
|||||||||
|
標準化指標，年末
|
$
|
1,745,536
|
$
|
328,268
|
$
|
2,073,804
|
||||||
6