第99.1展示文本

財務指數財務報表

Zapata Computing, Inc. 的財務報表：

代表獨立註冊會計師事務所報告

致Zapata Computing, Inc.的股東和董事會。

基本報表意見

我們已經對Zapata Computing, Inc.及其子公司（以下簡稱「公司」）截至2023年和2022年12月31日的附表資產負債表進行了審計，以及相關的合併損益表、轉換優先股和股東權益赤字，以及當年已結束的現金流量表，以及相關附註（統稱爲「基本報表」）。我們認爲，基本報表以美國通用會計準則公平地、在所有重大方面準確地反映了公司截至2023年和2022年12月31日的財務狀況，以及截至當年結束的經營結果和現金流量，符合美國通用會計準則。

公司繼續作爲一個持續經營實體的能力存在重大疑慮。

附屬的基本報表已經根據公司將作爲持續經營的前提進行編制。如基本報表註釋1所述，公司經營中持續虧損，並存在淨資本不足，這些情況極大地加劇了公司持續經營能力的疑慮。管理層已在基本報表註釋1中描述了針對這些問題的計劃。基本報表未包括可能因此不確定性的結果而導致的任何調整。

意見依據

這些財務報表是公司管理層的責任。我們的責任是根據我們的審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家註冊於公認會計監督委員會（美國）（PCAOB）的會計事務所，根據美國聯邦證券法和證券交易委員會及PCAOB的適用法規與規定，要求我們對公司持有獨立性。

我們按照PCAOb的標準進行了審計。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得關於財務報表是否不存在重大錯誤陳述的合理保證，無論是由於錯誤還是欺詐。公司無需進行內部控制審核，我們也未被委託執行此類審核。作爲審計的一部分，我們需要了解財務報告內部控制，但並非出於表達對公司內部控制有效性的意見之目的。因此，我們不發表此類意見。

我們的審計包括執行程序以評估財務報表重大錯報風險（無論是由於錯誤還是欺詐行爲引起的），並執行響應這些風險的程序。這些程序包括在測試基礎上檢查財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和進行的重大估計，以及評估財務報表的總體呈現。我們認爲，我們的審計爲我們的意見提供了合理的依據。

/s/Deloitte&Touche LLP

馬薩諸塞州波士頓

2024 年 4 月 2 日（2024 年 9 月 3 日，關於註釋 1 中描述的反向資本重組的影響）

自2020年以來，我們一直擔任公司的核數師。

ZAPATA COMPUTING，INC。

CO 資產負債表

（以千爲單位，除股份數量和每股金額外）

附註是這些合併財務報表的一部分。

ZAPATA COMPUTING，INC。

CONSOLI綜合損益及綜合損益表

（以千爲單位，除股份數量和每股金額外）

附註是這些合併財務報表的一部分。

ZAPATA COMPUTING，INC。

CON，指的是DENSED CONSOLIDATED BALANCE SHEETS中的一個部分，是合併資產負債表可轉換優先股及股東赤字的清算報表

（單位：千元，股份數量除外）

附註是這些合併財務報表的一部分。

ZAPATA COMPUTING，INC。

CO 現金流量表合併

（以千爲單位）

附註是這些合併財務報表的一部分。

ZAPATA COMPUTING，INC。

未英順至合併基本報表

(除每股和股份之外，金額以千美元計)

Zapata Computing, Inc.（「Zapata」 或 「公司」），一家特拉華州公司，成立於2017年11月2日，位於馬薩諸塞州波士頓。 Zapata 在加拿大、西班牙、日本、英國以及總部位於特拉華的 Zapata 政府服務和總部位於馬薩諸塞的 Zapata Security Corporation 擁有全資子公司。 該公司爲客戶提供工業生成人工智能（「AI」）解決方案（如下所定義），旨在解決計算複雜問題。 這些是基於訂閱的解決方案，結合軟件和服務，開發定製的工業生成 AI 應用程序。 Zapata 的軟件利用廣泛的計算資源，包括經典的、高性能的和量子計算硬件，並在開發和應用其軟件工具到特定應用領域時，Zapata 使用受量子物理啓發的技術，然後將這些技術應用於適當的硬件。

反向股本重組

2024年3月28日，Zapata Computing Holdings Inc.（前身爲Andretti Acquisition Corp.）（以下簡稱「SPAC」或「AAC」）完成了根據於2023年9月6日簽署的某項業務合併協議（以下簡稱「業務合併協議」）中約定的交易，該協議是SPAC、Tigre Merger Sub, Inc.（一家特拉華州公司，爲SPAC的全資直接子公司）（下稱「Merger Sub」）和Zapata之間簽訂的。根據業務合併協議的約定，SPAC向開曼群島公司註冊處申請註銷登記，提交了必要的隨附文件，並向特拉華州州務大臣提交了公司章程和公司國內化證書，根據這些文件，SPAC已完成國內化並繼續爲特拉華州公司。根據業務合併協議中規定的條款和條件，並根據特拉華州通用公司法，Merger Sub與Zapata合併，Zapata作爲被合併公司得以生存，成爲SPAC的全資子公司（以下簡稱「合併」）。此外，爲了完成合並，SPAC更名爲「Zapata Computing Holdings Inc.」。Zapata Computing Holdings Inc.的普通股和認股權證分別於2024年4月1日在納斯達克全球市場和納斯達克資本市場開始交易，新的交易符號分別爲「ZPTA」和「ZPTAW」。

根據美國通用會計準則，合併作爲一種逆向重組而進行會計處理。根據這種會計處理方法，法定收購方AAC在財務報告目的上被視爲「被收購」公司，而AAC的直接全資子公司Zapata被視爲會計收購方。因此，從會計角度看，合併被視爲Zapata發行股票收購AAC淨資產，並伴隨着資本重組。因此，在合併完成後，Zapata的歷史財務報表變爲合併公司的歷史財務報表。

公司已將回溯性地將回顧本公司的資產重新應用到這些合併財務報表中，以反映Zapata Computing Holdings Inc.的普通股股票數量，面值爲0.0001美元，在與合併有關的情況下發行給Zapata的股東。由於合併的結果，與合併前Zapata尚未行使的優先轉換股、普通股和期權相關的股份和相應的資本金額和每股虧損已在這些合併財務報表中進行了回顧性地重新調整爲反映業務組合協議中確定的0.9141（「交易比率」）的股份。所有Zapata期權的行使價格也已被回溯地重新調整以反映交易比率。

流動性和持續經營

公司面臨與行業內其他規模相似公司類似的風險和不確定性，包括但不限於產品成功開發的需求、來自更大公司替代產品和服務的競爭、專有技術的保護、專利訴訟、對關鍵人員的依賴、與信息技術變化相關的風險，以及籌集額外資金以資助業務的能力。公司的長期成功取決於其成功推廣、交付和擴展其工業生成式人工智能解決方案，增加營業收入，履行義務，獲取額外資金當需要時，並最終實現盈利性經營。

截至2023年12月31日的財政年度，公司主要依靠可轉換優先股的銷售收入和可轉換票據的發行籌集經營資金，具體定義如下。公司在截至2023年12月31日和2022年12月31日的財政年度中分別錄得經營淨虧損29,734美元和23,448美元。截至2023年12月31日和2022年12月31日，公司的累計赤字分別爲89,526美元和59,792美元。公司繼續經營的能力取決於公司能否確定未來的債務或股權融資，並從經營中獲利。公司正在追求所有可用的資金來源，包括尋求公開或私人投資以及通過其經營活動融資的所有板塊。

與林肯公園資本基金有關的購買協議（見註釋16）。不能保證將有足夠數量或對公司可接受的條款可提供上述資金。這些因素對公司作爲持續經營實體的能力提出了重大質疑。

附帶的合併基本報表是基於持續經營的基礎編制的，該基礎假定資產的實現和負債在業務的正常過程中得以實現。合併基本報表不包括任何與已記錄資產金額的收回能力和分類，或者公司若無法繼續作爲持續經營實體所可能需要的任何調整有關的調整。

附帶的合併基本報表反映了公司及其全資子公司的業務。合併中已經消除了公司間餘額和交易。

報告範圍

附註的綜合基本報表已按照美國通用會計準則（「GAAP」）編制。這些附註中對適用指引的任何提及，指的是美國會計準則編碼（「ASC」）和美國財務會計準則委員會（「FASB」）的會計準則更新（「ASU」）中的權威GAAP。

使用估計

按照GAAP要求，公司編制的合併基本報表需要管理層進行估計和假設，這些估計和假設會影響資產和負債的報告金額以及合併基本報表日期時的待披露資產和負債，以及報告期間的營業收入和費用金額。這些合併基本報表中反映的重要估計和假設包括但不限於營業收入確認、公司普通股、可轉換優先股和基於股票的獎勵的估值。公司的估計基於合併基本報表日期之前可獲得的歷史信息以及公司認爲在當時情況下合理的各種其他假設。實際結果可能會與這些估計或假設有實質性差異。

外幣和貨幣翻譯

公司在加拿大、日本、西班牙和英國的全資子公司的功能貨幣分別爲美元、日幣、歐元和英鎊。這些子公司的資產和負債以當期資產負債表日的匯率轉換爲美元（「USD」）。收入和支出以在報告期間平均匯率轉換。未實現的外匯收益和損失作爲翻譯調整記錄，被包括在可轉換優先股和股東赤字的合併陳述中作爲其他全面損失的一部分。由於以當地貨幣以外的貨幣計價的交易所產生的調整被包括在合併經營業績和全面損失的其他費用淨額中。

信用風險集中度

使公司面臨信用風險的金融工具主要包括現金及現金等價物和應收賬款。公司將其現金及現金等價物存放在高質量和認可的金融機構。

公司對客戶進行持續的信用評估，通常不需要抵押品來擔保應收賬款。在考慮信用損失準備金後，應收賬款呈現出來，信用損失準備金是對可能無法收回的金額的估計。在每個報告日期確定準備金金額時，公司對一般經濟狀況、歷史壞賬經驗以及客戶收款事項中確定的任何特定風險做出判斷，包括未付賬款的賬齡和客戶財務狀況的變化。 帳戶餘額在所有收款方式耗盡且無法恢復的情況下被註銷，恢復可能性被確定爲不太可能。 截至2023年12月31日和2022年，公司未記錄任何信用損失準備金。

截至2023年12月31日，公司應收賬款主要來自三家主要客戶，分別佔公司總應收賬款的約43％、31％和26％。 截至2022年12月31日，公司應收賬款主要來自三家主要客戶，分別佔公司總應收賬款的約37％、35％和21％。

截至2023年12月31日止，公司有四個客戶佔公司總營業收入的10%以上，來自這些客戶的營業收入分別佔總營業收入的約35％、26％、20％和17％。

截至2022年12月31日，公司有四家客戶佔公司總營業收入的10%以上，從這些客戶那裏確認的營業收入分別佔總營業收入的約30%、27%、19%和15%。

現金及現金等價物

公司認爲在首次購買時具有不超過三個月原始到期日的所有高度流動的投資爲現金等價物。截至2023年12月31日和2022年，包括在現金及現金等價物中的現金等價物總額分別爲$2,693和$9,763。

限制性現金

受限現金包括2023年和2022年12月31日必須爲公司租賃安排保持的信用證存款總額爲137美元的現金。預計信用證將持續更新直到2024年的租賃到期日。截至2023年和2022年12月31日，公司根據限制解除的釋放日期，在合併資產負債表上將其受限現金分類爲非流動資產。

下表提供了現金、現金等價物和受限現金的調解，該調解計入了總計於同一份報表中所顯示的同等金額。

遞延發行成本

延期交易成本包括直接法律、會計和其他與公司的Merger（如下定義）與Andretti Acquisition Corp.（「AAC」）有關的費用和成本（請參閱註釋15和16）。公司在Merger結束之前資本化了延期交易成本，這些成本包括在2023年12月31日的合併資產負債表中的遞延發行成本中。公司將重新分類與Merger相關的延期交易成本，以抵銷與Andretti Acquisition Corp.的合併（「Merger」）的Closing時收到的收益。截至2023年12月31日，延期交易成本爲1,943美元。

公允價值衡量

根據GAAP，某些資產和負債以公允價值計量。公允價值定義爲在衡量日市場參與者之間進行有序交易（退出價格）中最主要或最優勢的市場上獲得的資產交換價格，或支付的負債。用於衡量公允價值的估值技術必須最大限度地利用可觀察輸入，並最小化使用不可觀察輸入。以公允價值計量的金融資產和負債應分類和披露爲以下三個公允價值層次之一，其中前兩個被認爲是可觀察的，最後一個被認爲是不可觀察的：

一級 - 相同資產或負債在活躍市場上的報價價格。

第二級——可觀察到的輸入（不包括一級引用價格），如在活躍市場上的類似資產或負債的引用價格，在不活躍的市場上的相同或類似資產或負債的引用價格，或可觀察的或可由可觀察的市場數據證實的其他輸入。

三級——幾乎沒有市場活動支持的不可觀測輸入，這對確定資產或負債的公允價值至關重要，包括定價模型、折現現金流方法和類似技術。

公司的現金及現金等價物按照上述描述的公允價值一級水平進行確認（請參閱附註3）。公司應收賬款、應付賬款和應計費用的賬面價值與其公允價值相近，因爲這些工具具有短期性質。公司的債務證券（請參閱附註6）按照上述公允價值層次中的三級輸入進行確認。

資產和設備

房地產和設備以成本減少累計折舊和攤銷計入。按照每項資產的預計使用壽命，採用直線法確認折舊和攤銷費用如下所示：

尚未投入使用的資本資產成本將被資本化，並在投入使用後進行折舊。在退役或出售時，處置的資產成本以及相關累計折舊和攤銷將從帳戶中清除，並任何由此產生的利潤或損失將包括在營運利潤中。對於不改善或延長各項資產壽命的維修和維護支出將按發生時計入費用。

長期資產的減值損失

長期資產主要包括房地產和設備。 每當業務情況的事件或變化表明資產的賬面價值可能無法完全收回時，將對擬持有和使用的長期資產進行收回性測試。 當預計從資產組使用中產生的未折現未來現金流量小於其賬面價值時，將在經營虧損中確認減值損失。 如果認爲該資產組存在減值，將根據減值資產組的賬面價值超過其公允價值的差額來衡量應確認的減值損失。

截至2023年12月31日和2022年，公司沒有確認任何長期資產的減值損失。

租約

截至2022年1月1日，公司按照ASC主題842《租賃》（「ASC 842」）的規定覈算租賃。根據ASC 842的規定，公司確定合同在開始時是否是或包含租賃。如果合同轉讓了對已確定資產的使用權以換取對價，該合同就是或包含租賃。公司在租賃開始日期對租賃進行分類，當基礎資產的控制權從出租方轉移給承租方時，按照經營租賃或融資租賃記錄權益使用（「ROU」）資產及資產負債表上的租賃負債。對於所有資產類別，公司選擇不在資產負債表上確認租賃期限爲十二個月或更短的租賃，並將這類短期租賃的租金按照直線法作爲費用確認。

公司簽訂了既包含租賃組成份，又包含非租賃元件的合同。非租賃組成份是指向承租方轉讓物品或服務的物品或活動，可能包括維護、公用事業或其他運營成本等項目。公司在採納ASC 842後，選擇將租賃和相關非租賃組成份視爲所有基礎資產現有類別的單獨租賃組成份進行覈算。與租賃相關的可變成本，比如公用事業或維護費用，並未包括在使用權資產和租賃負債的計量中，而是在決定要支付的可變代價數額的事件發生時予以費用化。

財務和經營租賃資產和負債將於租賃開始日期根據租賃期內租金的現值確認，並使用租約內含的折現率進行衡量，如果該折現率容易確定。如果租約內含的折現率不容易確定，公司將根據租賃開始日期可獲得的信息使用其增量借貸利率。公司的增量借貸利率反映了公司可以以擔保方式借入同等貨幣金額租金的固定利率，以相似期限和相似經濟環境中支付租金的金額。ROU資產還將根據諸如初始直接成本、預付租金或租賃激勵等項目進行調整。按直線法將經營租賃支付作爲經營費用在租賃期內支出。公司的租賃條款可能包括在公司合理確定將行使該選項時延長租賃期的選擇。

可轉換債券

公司對所有條款和高級票據以及高級擔保票據的所有功能進行了分析（統稱爲「可轉換票據」）。 公司選擇了公允價值選擇，以記錄高級票據。 高級票據在每個資產負債表日重新計量爲公允價值，直至轉換爲高級擔保票據（見註釋9）。 高級票據的公允價值變動記錄在其他綜合損益中。 公司選擇將利息費用和公允價值變動合併爲綜合損益表中的一項單獨項目。 高級票據的公允價值與

收到的收益在綜合損益表中的其他收入（費用）淨額中呈現。

公司按攤餘成本覈算優先擔保票據，因爲其發行價格高出很多，不符合公允價值選擇。公司認定可選擇的轉換特性無需拆分，並按照衍生工具單獨覈算。與發行優先擔保票據相關的費用被記錄爲債務貼現，並按照期限攤銷，使用有效利率方法記入其他收益（費用），淨額在綜合損益表中。

分段信息

公司將其業務管理爲單一經營部門，以評估績效並做出經營決策。公司首席執行官，即首席運營決策者，以合併基礎審閱公司財務信息，以評估財務績效和分配資源。截至2023年和2022年12月31日，公司在美國境外沒有重大長期資產。

可轉換優先股的分類

公司已將其可轉換優先股分類至公司合併資產負債表之外，因爲此類股票持有者在被視爲清算時具有贖回特徵和某些清算權利，在某些情況下不完全受公司控制，並要求贖回當時未償還的可轉換優先股。

軟件開發成本的資本化

公司發生了與其量子計算平台開發相關的軟件開發成本。鑑於公司可能將平台作爲服務和許可證兩種形式出售，公司評估軟件開發成本以確定技術可行性確立的時間點。公司已經確定技術可行性通常與發佈同時，並且因此截至2023年12月31日，並沒有通過資本化來支持重大成本。與維護和客戶支持相關的成本也隨着發生而支出。

收入確認

當公司通過向客戶轉讓合同中承諾的貨物或服務來滿足業績義務時，將確認營業收入，金額反映了公司期望爲這些貨物或服務收到的對價。合同中的履約義務代表了公司向客戶提供的獨立或單獨的貨物或服務。

公司按以下步驟確認營業收入：1）確定與客戶訂立的合同或合同，2）確定合同中的履約義務，3）確定交易價格，4）將交易價格分配給合同中的履約義務，5）當公司滿足履約義務時或按照合同約定的方式確認收入。

在合同簽訂之初，公司評估與客戶簽訂的合同中承諾的貨物和服務，併爲每項轉移給客戶的商品或服務（或商品或服務組合）確定履約義務，該商品或服務是獨立的。

公司目前主要通過對其軟件平台（稱爲Orquestra平台）和服務的訂閱獲得營業收入。公司對Orquestra平台的訂閱目前以年度或多年的方式提供，作爲對公司雲環境的即時訪問。公司的諮詢服務可能導致基於合同條款的單一或多個履約義務。公司還可能提供即時的科學和軟件工程服務，這些服務通常僅與Orquestra平台一起提供。公司在合同初始階段評估其合同，以判斷這些承諾是否代表單一的、合併的履約義務或多個履約義務。公司將交易價格分配給已確認的履約義務。需要判斷將交易價格分配給每個履約義務。公司採用基於可觀察或估算價格的獨立售價法，爲每個履約義務估計獨立銷售價格時，公司考慮市場條件、實體特定因素以及對於實體合理可獲得的有關客戶的信息。公司的合同不包含退貨權，並且因服務水平協議而產生的任何變量考慮均微不足道。公司沒有其他引起可變考慮的合同條款。

截至目前，公司的Orquestra平台訂閱收入僅作爲在託管環境中訪問該平台的銷售，並因此按合同期限按比例確認，因爲該承諾代表一項隨時提供的履約義務。

諮詢服務的營業收入通常會隨時間確認。公司的合同通常包含固定費用交易價格。當合同完工時的總成本的當前估計超過公司預期收到的總考慮時，公司會確定並記錄合同層面的虧損準備。截至2023年12月31日或2022年12月31日，公司未記錄任何虧損合同準備。

對於諮詢服務，公司在提供服務時衡量履行績效義務的進展，並通常基於隨時間消耗的勞務小時才確認營業收入。通過這種方法，公司根據迄今爲止發生的實際勞務小時與滿足績效義務所需的總勞務小時的當前估計進行確認營收。公司認爲這種方法最能反映對客戶的控制移交。這種方法要求定期更新完成合同所需的總預估小時數，並且這些更新可能包括主觀評估和判斷。公司有少量合同，根據公司對付款條件可執行性的確定，當付款變得可執行時即確認營業收入。

在合同期內，以分期償還的方式確認以現成科學和軟件工程服務形式出售的服務的營業收入，因爲該義務代表一項現成義務。

公司的付款條款根據合同而有所不同，不含有重大的融資元件。在確認營業收入之前收取的金額記錄爲合併資產負債表中的遞延營收。

公司與客戶簽訂的合同餘額包括以下內容：

合同獲取成本—公司在合同簽訂時發生並支付佣金。相關營業收入流的期限通常不超過一年，因此公司應用便利規定在發生成本的期間支出成本。

公司爲那些與相關營業收入流超過一年的合同資本化了合同取得成本。截至2023年、2022年和2021年12月31日，在預付費用和其他流動資產中分別包括了38美元、281美元和84美元的合同取得成本，分別在其他非流動資產中包括了零、142美元和零，分別在合併資產負債表上。截至2023年12月31日和2022年底，合併利潤表和綜合損益表中確認了75美元和275美元的合同取得成本攤銷。

應收賬款-應收賬款代表已向客戶開具或未開具發票但尚未收回的金額，表示公司有權無條件地從客戶處收取該款項。帳戶餘額會在公司確定應收款項將無法收回的期間進行覈銷抵消。截至2023年和2022年12月31日，公司的壞賬準備爲零。

遞延營業收入—遞延收入代表已收到但尚未確認收入的付款。

2023年12月31日結束的客戶合同餘額包括以下內容：

所有貼現營業收入截至2022年12月31日已在截至2023年12月31日的年度內確認爲營業收入。貼現收入的增加是由於對諮詢服務尚未交付的營業收入及與公司履約義務履行時機有關的訂閱服務的客戶賬單增加所致。

2022年12月31日結束的客戶合同餘額如下：

所有遞延營業收入截至2021年12月31日已在截至2022年12月31日的財年中確認爲營業收入。所有與客戶訂立的合同所得營收均產生於美國，並在截至2023年和2022年12月31日的年度內逐漸確認。

營收成本

營業收入成本包括支持產品提供的費用。 公司的主要營業收入成本是人員成本，包括工資和其他與人員相關的費用。 營業收入成本還包括與公司信息技術和系統相關的成本，包括折舊、網絡成本、idc概念維護、數據庫管理和數據處理成本。 公司根據人數分配這些間接費用，因此這些費用反映在營業收入和每個運營費用類別中。

研發費用

研發費用主要包括開發新產品所發生的費用和間接成本。公司扣除所有研發成本。

銷售和市場費用

廣告費用包括在綜合損益表的銷售和營銷費用中，主要包括促銷支出，並在發生時予以支出。截至2023年12月31日和2022年結束的廣告費用發生額均不大。

此外，銷售和營銷支出主要包括與人員相關的成本，包括工資和薪酬、福利、佣金、獎金以及公司員工從事銷售和銷售支持、業務發展、營銷、公司合作伙伴關係和客戶服務職能的股票補償支出。銷售和營銷支出還包括用於市場研究、展會、品牌推廣和公共關係以及設施和其他支持性間接費用的成本，包括折舊和攤銷。

一般行政費用

一般行政費用主要包括公司行政和財務職能的人員和顧問的工資、福利和其他相關成本。一般行政費用還包括法律、財務、會計、知識產權、審計、稅務和諮詢服務的專業費用，差旅費以及與設施相關的費用，其中包括租金和設施維護的分攤費用以及未包括在研發費用或銷售和市場費用中的其他運營成本。

以股票爲基礎的補償

公司根據Black-Scholes期權定價模型，在授予給員工、董事和非員工的所有股票獎勵的授予日期的獎勵公平價值上進行測量。公司使用購買價格每股獎勵與授予日期公司普通股的公允價值之間的差異來衡量受限制的股票獎勵。

公司授予股票期權和受限股股票獎勵，這些獎勵受限於基於服務的歸屬條件。頒發給員工和董事的具有基於服務的歸屬條件的獎勵的補償費用，按照通常爲相關獎勵的歸屬期利用直線法確定。頒發給非員工的具有基於服務的歸屬條件的獎勵的補償費用，按照公司實際支付現金換取貨物或服務的方式確定，通常在獎勵的歸屬期內確認。公司根據發生的棄股進行會計處理。

公司按照股票獎勵受獎者的薪水成本或服務付款分類會計記錄其合併的營業和全面虧損聲明中的股票補償費用。

綜合虧損

綜合損失包括淨損失以及由股東而非股東之間的交易和經濟事件導致的股東赤字變動。公司的綜合損失等於其淨損失加上所有期間的外幣翻譯變動。

所得稅

公司採用資產和負債法覈算所得稅，要求承認延遲所得稅資產和負債，用於預期未來稅務後果的確認以及已被確認於合併財務報表或公司納稅申報表中的事件。延遲所得稅資產和負債根據資產和負債的財務報表基礎與稅基之間的差異，使用預計將會逆轉這些差異的年度實施的稅率來確定。延遲所得稅資產和負債的變動記錄在所得稅負債準備中。公司評估其延遲所得稅資產能否從未來納稅所得中收回的可能性，以及在其認爲，根據有關證據的權重，更可能其延遲所得稅資產無法實現全部或部分的情況下，通過計入所得稅費用來建立估值準備。延遲所得稅資產的可回收性通過估算未來可預期的應納稅利潤並考慮審慎和可行的稅務規劃策略來評估。

公司通過應用兩步流程來確定應在合併基本報表中確認的所得稅不確定性。首先，必須評估稅務立場，以判斷在稅務機構的外部審查中維持下去的可能性。如果判定稅務立場比可能性大，則繼續評估稅務立場，以確定在合併基本報表中確認的利益金額。可以確認的利益金額是在最終解決時有超過50%可能性實現的最大金額。所得稅準備金包括任何所得稅準備金的影響，或被視爲合適的未確認稅收益利益，以及相關的淨利息和罰款。截至2023年和2022年12月31日，公司未爲與不確定稅務立場相關的利息或罰款計提任何金額。

新興成長公司

公司不時會有新的會計準則頒佈，由FASb或其他標準制定機構發佈，並在指定的生效日期前由公司採納。在2024年3月28日完成併購之後（請參見附註16），公司符合《2012年創業公司啓動法案》（「JOBS法案」）中定義的「新興增長型公司」資格。根據JOBS法案，新興增長型公司可以選擇在FASb或SEC頒佈的新的或修訂的會計準則，要麼（i）在適用於非新興增長型公司的相同期間內，要麼（ii）在適用於私人公司的相同期間內採納。公司打算利用與私人公司在相同期間內遵守新的或修訂的會計準則的豁免權，這意味着當某一會計準則發佈或修訂並且對公開和非公開公司有不同的適用日期時，公司將在非公開公司採納新的或修訂的準則時採納新的或修訂的準則，並會一直這樣做，直到公司在以下情況中選擇（i）無可更改地選擇退出這種延長過渡期的選項，或者（ii）不再符合新興增長型公司資格。因此，公司的財務報表可能無法與在公開公司生效日期前遵守新的或修訂的會計原則的公開公司相媲美。公司可以選擇在非公開公司允許時提前採納任何新的或修訂的會計準則。

最近採用的會計準則

金融工具信用損失的財務工具 （「ASU 2016-13」）要求實體根據歷史經驗、當前情況和合理可支持的預測，在報告日確定資產的所有預期信用損失。這取代了現有的計提損失模型，並適用於計量攤銷成本上的金融資產的信用損失。ASU 2016-13於2022年12月15日後開始的年度和中期報告期間對公司生效。公司於2023年1月1日採納了ASU 2016-13。該準則的採納對公司的綜合財務報表沒有重大影響。

最近發佈的未採納會計準則

負債-具有轉換和其他期權（主題470-20）和衍生品和對沖-實體自身股權中的合同（主題815-40） （ASU 2020-06）。ASU 2020-06簡化了具有債務和權益特徵的某些金融工具的會計處理，包括可轉換工具和實體自身股本上的合同。ASU是FASB簡化倡議的一部分，旨在簡化美國通用會計準則中不必要的複雜性。ASU的修訂將於2023年12月15日後開始的財政年度以及這些財政年度內的中間期間生效。公司目前正在評估ASU 2020-06對其合併財務報表的影響。

2023年11月，FASB發佈了ASU 2023-07，分部報告（主題280）：改進可報告部門披露，要求所有公衆實體，在包括只有一個可報告部門的公衆實體在內， 提供一個或多個由首席營運決策者用於分配資源和評估績效的分部利潤或損失指標。此外，該標準還要求披露重要的分部費用和其他分部項目，以及增量性的定性披露。此更新的指導意見將於2023年12月15日後開始的財政年度以及2024年12月15日後的中期生效。公司目前正在評估此公告對相關披露的影響。

2023年12月，FASB發佈了ASU 2023-09《所得稅（主題740）：改善所得稅披露》，要求增強所得稅披露，包括在有效稅率協調錶中對信息進行特定類別和細分，細分涉及已支付的所得稅，繼續經營前的所得稅費用或利潤，以及繼續經營的所得稅費用或利益。ASU的要求從2024年12月15日後開始的年度報道週期起生效，允許提前採納。公司目前正在評估該公告對相關披露的影響。

以下表格介紹了公司資產和負債的公允價值層次結構，這些資產和負債是根據重複性基礎上的公允價值衡量，並說明了公司用於判斷此類公允價值的估值技術在公允價值層次結構中的級別：

公司根據活躍市場的報價價格對貨幣市場基金進行了估值，這代表了公允價值層次中的一級衡量標準。公司的高級票據在滅記前的每次重新計量日期上進行重新估值（見註釋6），使用通常難以觀察到的輸入，並反映了管理層對市場參與者在定價負債時可能使用的假設的估計，這代表了公允價值層次中的三級衡量標準。截至2023年和2022年12月31日止的年度，未發生一級、二級和三級之間的轉移。

下表顯示了截至2023年12月31日止的Senior Notes公允價值變動。

Senior Notes在發行時被記爲公允價值，等於在Senior Notes發行日收到的現金。Senior Notes清償損失的計算是指清償後Senior Notes的公允價值減去清償前Senior Notes的公允價值，並記錄在綜合損益表中的其他收入（費用）。

Senior Notes的公允價值是基於市場中不可觀察的重要輸入，這代表了公允價值層次結構內的第3級測量。公司對Senior Notes的估值採用了概率加權方法，結合基於情景的估值分析，其中包括假設和估計以確定Senior Notes的價值，以及轉換或償還Senior Notes的概率和預計時間。公司在發行時、每季度和Senior Notes的註銷日期——2023年12月15日評估這些假設和估計。

下表列出了2023年12月15日首次發行及贖回日期內納入高級票據估值的假設和估計：

淨固定資產包括以下內容:

2023年和2022年截至12月31日的固定資產和設備折舊及攤銷費分別爲164美元和176美元。

應計費用和其他流動負債包括以下內容：

優先票據

2023年6月13日，公司與某些貸款人簽訂了一份高級票據購買協議，並向其發行了高級本票。根據協議，公司被允許發行總面值高達20,000美元的可轉換票據（「高級票據」）。高級票據以年利率20.0%計息，到期日爲2024年6月13日，並可按公司選擇延期一年。在到期之前，不需要支付本金或利息。到期日，高級票據應支付四分之一的未付利息，公司以公司的普通股支付。

公司被允許在到期日之前提前償還高級票據和任何應計利息。在公司提前償還的通知後，每個票據持有人都可以選擇（而不是收到提前償還款項）將其應提前償還的部分轉換爲公司普通股，轉換價格爲提前償還通知書日期當天的公允市值。

在公司履行日期之前若公司發生控制權變更，每位債券持有人均有選擇權，可以選擇獲得相等於假設他們各自的債券被轉換爲B-2系列可轉換優先股(以下稱爲"B-2優先股")的數額。所獲得的補償將等於通過將各債券持有人債券的任何應計未付利息和本金的數額除以( i )公司章程中定義的B-2優先股的原始發行價格的0.85倍與公司轉換日期(「上限價格」)上最初發行價格的0.85倍和250,000美元分之一的公司普通股的個數進行除法得到的商。

如果公司在到期日之前完成股權融資併發行公司股權證券，總收益超過6,000美元，每個持有人都有權將其各自票據的任何應計未付利息和未償本金轉換爲新發行的股權證券，每股價格等於(一)對投資者支付的每股價格的0.85倍和 (二) 上限價格的較低者。此外，如果公司在到期日之前完成首次公開募股（「IPO」），則每個高級票據將自動轉換爲普通股，每名持有人可轉換票據的任何應計未付利息和任何未償本金數量除以上市價格，該價格等於首次公開募股投資者應支付的每股價格和上限價格中的較低者的商。

在公司與特殊目的收購公司（SPAC）之間業務合併完成的同時，如有私募股權投資（PIPE）發生，且高級票據仍然未清償，公司將使特殊目的收購公司書面同意，允許每位持票人在PIPE結賬時將其可轉換票據交換爲繼續存在的公司（Pubco）的股份，價格爲（i）私募人士支付的每股價格的0.85倍或（ii）限定價格中較低的價格。如果SPAC交易不包括PIPE，而可轉換票據仍未清償，公司將使特殊目的收購公司與每位持票人簽訂書面協議，允許每位高級票據持有人在SPAC交易完成時交換爲Pubco的股份，價格爲（i）特殊目的收購公司IPO投資者支付的每股價格的0.85倍或（ii）限定價格中較低的價格。

優先擔保票據。

2023年12月15日，公司簽署了安防-半導體協議和高級擔保票據購買協議（合稱爲「高級擔保票據協議」），與新老債券持有人達成一致。根據高級擔保票據協議，公司被授權發行總額高達14,375美元的可轉債（「高級擔保票據」），並提議用高級擔保票據交換其未償付的高級票據。高級擔保票據以每年15.0%的複利率計息，並於2026年12月15日到期。高級擔保票據協議允許現有債券持有人選擇放棄其現有的高級票據，換取等額的高級擔保票據以及應計及未支付利息。所有現有高級票據持有人均行使了此選項。高級票據的總本金及應計利息換取金額分別爲5,625美元和557美元。公司確定該交換爲債務銷減，並在高級票據上錄得6,864美元的虧損，這是在交換後立即的高級票據的公允價值減去交換前立即的公允價值計算得出的。高級票據的銷減虧損記錄在其他收入（費用）、淨額內，形成了綜合收益（損失）的財務報表中。

截至2023年12月31日，公司已發行總額爲9,057美元的優先擔保票據，其中6,182美元來自優先票據轉換，2,875美元來自新發行的優先擔保票據。這些優先擔保票據是以高額溢價發行的。因此，公司按攤銷成本模式覈算這些優先擔保票據。優先擔保票據所涉及的溢價被記錄爲發行日損失金額11,086美元，並計入其他收入（費用）以及額外實收資本。

從高級擔保票據發行日至2023年12月31日，公司認定利息費用爲63美元，記錄在綜合損益表中的其他收入（費用），淨額內。與高級擔保票據有關的債務發行成本爲157美元，並按折讓處理。

合併前公司的資本金額已根據合併中確定的交易所比率0.9141進行了追溯重述，以股份形式反映（見注1）。

公司已發行Series Seed優先股（「Series Seed優先股」），Series A優先股（「Series A優先股」），Series b-1優先股和Series b-2優先股（「Series b優先股」及與Series Seed優先股和Series A優先股合稱「可轉換優先股」）。

截至2023年和2022年12月31日，可轉換優先股的授權、發行和流通股本及其主要條款如下：

2020年8月，公司發行了6,648,543股B系列優先股。其中包括5,337,972股B-1系列優先股，每股發行價格爲5.7625美元，現金收益爲30,760美元。該發行還包括將總計7,175美元的可轉換債務和應計利息轉換爲1,310,571股B-2系列優先股。公司發行費用爲216美元，已記錄爲減少B-1系列優先股賬面價值。

截至2023年和2022年12月31日，可轉換優先股持有人具有以下權利和優先權：

表決權—可轉換優先股持有人按照可轉換爲其他所有股類和系列股票的比例作爲一個單一類別進行投票。每股可轉換優先股給予持有人的投票權數等於當時可轉換成的普通股數量。A系列優先股持有人有權推選一位公司董事會成員，B系列優先股持有人有權推選一位公司董事會成員，全部可轉換優先股持有人一起投票有權推選兩位公司董事會成員，普通股持有人有權推選兩位公司董事會成員。

分紅派息—可轉換優先股只有在公司董事會宣佈分紅時才有權獲得股息。截止2023年12月31日，尚未宣佈任何分紅。

贖回-種子優先股、A輪優先股和B輪優先股不可贖回。

清算——在公司清算、解散或清盤的情況下，可轉換優先股股東有權優先於所有普通股股東獲得每股$2.7524的種子輪系列、每股$4.9433的A輪系列、每股$5.7626的b-1輪系列，以及每股$5.4745的b-2輪系列，根據特定事件進行調整，另加上任何宣佈或應計未付的股利。如果在該等清算、解散、清盤或被視爲清算事件發生時，公司可供分配給股東的資產不足以支付可轉換優先股股東完全有權享有的金額，可轉換優先股股東應按比例分享可供分配的資產分配中的資產，按照如果所有需要支付或涉及這些股份的金額全部支付完畢時將按比例分配給他們的可轉換優先股份，分配完此類分配之後，可供分配的剩餘資產將按持有的普通股數量按比例分配給普通股股東。

轉換—每股種子優先股、A輪優先股、B-1輪優先股和B-2輪優先股可按照轉換價格分別爲$2.7524、$4.9433、$5.7626和$5.4745每股轉換爲一股普通股，根據某些稀釋事件進行調整。轉換由持有人選擇。一旦首次公開發行導致淨收益至少爲$50,000，或者在持有至少已發行種子優先股、A輪優先股和B輪優先股中至少五成的持有人決定時，可自動轉換可轉換優先股。

截至2023年12月31日和2022年，公司授權發行了23,500,000股面值$0.0001的普通股。公司普通股股東的投票、分紅和清算權利將受到Convertible Preferred Stock股東的權利、權力和偏好的約束並受董事會決議指定的限制。每股普通股授權持有人一票，與Convertible Preferred Stock持有人一同，在提交給股東投票的所有事項上行使投票權。普通股股東有權按照公司董事會宣佈的情況，獲得分紅，但需受Convertible Preferred Stock的優先股利權約束。

截至2023年12月31日，在根據附註1中描述的合併效應進行回顧性調整後，公司已經保留了3,276,073股普通股，以提供未行使的股票期權，未來發行普通股期權和根據2018年股權激勵計劃和2023年12月31日及2022年12月31日保留13,001,114股以提供可能將優先轉換爲普通股的股票的潛在發行。

2018年股權激勵計劃

2018年，董事會通過了2018年股票激勵計劃（「2018年計劃」）。根據2018年計劃的條款，可以向公司的僱員授予激勵期權，或向公司的董事、顧問、員工和高管授予非合格期權或受限制股股票獎勵。期權的行權價格不能低於授予日公司普通股的公允價值。期權的解禁期由董事會確定，通常爲四年，並在授予日起不超過十年後到期。

在按照附註1所述的合併效應進行追溯調整後，2018年計劃下指定用於發行的普通股總數截至2023年和2022年12月31日分別爲4,058,126股。截至2023年和2022年12月31日，分別尚有197,598股和155,649股未來授予2018年計劃下的股票獎勵。在任何未實現價值變現之前由公司取消、收回或回購的未使用普通股股票獎勵將重新可用於在2018年計劃下授予獎勵。

期權評估

公司使用Black-Scholes 期權定價模型來估算授予日期的期權授予價值，並確定相關的補償費用。計算股權支付獎勵的公允價值所使用的假設代表管理層的最佳估計。公司基於某些公開交易的同行公司的波動率來確定其預期波動率。管理層認爲公司股價的歷史波動性並不能最好地代表股價的預期波動性。公司是一傢俬人持有公司，因此缺乏公司特定的歷史和引伸波幅信息。無風險利率是根據美國國債收益率曲線確定的，該曲線在授予股票期權獎的時間段內大致等於預期期限。公司使用簡化方法（基於獲授日期和合約期限結束之間中點的預期期限）來計算符合「普通香草」期權條件的獎勵的預期期限，因爲公司沒有足夠的歷史行權數據可提供合理的基礎，以估計授予員工的期權的預期期限。預期的股息收益率假設基於公司的歷史和股息支付預期。

在確定授予期權的行權價格時，公司已考慮截至測量日期的普通股的公允價值。普通股的公允價值由管理層確定，考慮到第三方估值，該估值涵蓋了包括公司普通股投資的非流動特性、公司歷史財務表現和財務狀況、公司未來前景和流動性事件機會，以及近期私下交易中按照公允價格協商的普通股和可轉換優先股的銷售和報價，如果有的話。

以下表格按加權平均數顯示了Black-Scholes期權定價模型中使用的假設，以判斷授予的股票期權的公允價值：

股票期權

根據2023年12月31日結束的年度，在回顧性地調整Merger影響的情況下，2018年計劃下的股票期權活動如下：

所有期權授予均設有基於時間的歸屬條件，並在四年內歸屬。截至2023年12月31日結束的年度，期權授予的加權平均授予日公允價值分別爲每股1.86美元和2.82美元。截至2023年12月31日，未歸屬期權相關的總未認列補償成本爲1,341美元。公司預計將在剩餘的加權平均期限爲1.74年的時間內確認未認列的補償金額。

限制普通股

公司可以向員工、董事和顧問授予非限制性受限普通股，可以有或無現金作爲對價。這些授予包含對股票出售的某些限制。直到解除限制，非限制性受限普通股對會計目的不被視爲已發行或流通。與持有人關係終止時，公司有權重新購買這些非限制性受限普通股股份，回購價格是持有人支付的價格，或者如果沒有任何對價，價格根據協議中規定的每股價格。

未發行的受限普通股發行日期截至2017年12月31日，按當時的公允價值發行。支付的未發行受限普通股金額被記錄爲負債，直到這些股份獲得完全投資。截至2022年12月31日，所有未獲投資的受限股票均已完全獲得投資。截至2022年12月31日或2023年12月31日，沒有未發行的受限普通股。

以股票爲基礎的補償

以下表格總結了公司股票期權和受限普通股相關的股票期權和受限普通股股票基礎報酬費用在綜合損益表中的分類：

經營租賃

作爲承租人，公司在美國和加拿大租賃了一些不可取消的營運租賃辦公空間。

以下表格詳細列出了截至2023年12月31日和2022年的公司經營租賃成本信息：

截至2023年和2022年12月31日，沒有變量租賃成本。

以下表格列出了截至2023年和2022年12月31日的租約補充信息：

以下表格展示了公司截至2023年12月31日的經營租賃負債到期情況：

(損失)扣除稅前收入的組成部分分別爲2023年12月31日和2022年12月31日：