第99.1展示文本
美国通用会计准则（U.S. GAAP）与国际财务报告准则（IFRS）会计准则的调和
美国主要上市的公司合并财务报表是根据美国通用会计原则编制的。作为香港交易所的次级上市公司，公司被要求从2022年1月1日或之后的首个完整财政年度开始，在所有随后的财务报表（包括中期财务报表）中包括一份调节报表。美国通用会计准则作为香港交易所的次级上市公司，公司被要求从2022年1月1日或之后的首个完整财政年度开始，在所有随后的财务报表（包括中期财务报表）中包括一份调节报表。1.
针对期截止于2024年6月30日的香港交易所中期报告，我们已经准备并作为附录包含了未经审计的综合损益简明综合损益报表对账单以及截止于2024年6月30日的未经审计的简明综合损益资产负债表，这些对账单涵盖了公司、其子公司和合并的重要经济实体（统称为“集团实体包含”）的财务报表编制期间依照美国通用会计准则和国际会计准则学会发布的国际金融报告准则所采用的会计政策之间的“IFRS 会计准则：”（合称为“”）对账单”).
普华永道，作为香港公司的审计机构，按照国际审计准则3000（修订）“除历史财务信息的审计或复核之外的保证工作”对账目调和报告进行了有限保证工作。
| 1 | 根据香港证券交易所《新上市申请人指南》第2.1章第17脚注规定，境外上市的美国次要上市发行人无需就根据境外规章制度发表的美国企业会计准则季度财务报告，编制对照表。 |
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附录
美国通用会计准则（U.S. GAAP）与国际财务报告准则（IFRS）会计准则的调和
未经审计的综合损益简明综合报表和未经审计的简明综合资产负债表是根据美国通用会计准则编制的，与IFRS会计准则在某些方面有所不同。 主要差异对于集团未经审计的中期简明综合财务信息根据美国通用会计准则和IFRS会计准则的差异如下：
未经审计的简明综合损益综合报告的调和
| 截至2024年6月30日的六个月 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 金额 在 亏损, | 根据国际财务报告准则 调整后的数据 | 金额 根据国际财务报告准则 会计 标准 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 人民币（以千为单位） | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基于股份的 报酬 | 可转换证券 备注 | 衍生品 金融 工具- 上限 看涨期权 | 可赎回 非 控制权 其他权益 | 10. 基本报表注释 — (续)
10. 累积其他全面收益（损失）
每个累积其他全面收益（净税）变化的余额组成成分，减税后，作为废物管理公司股东权益组成部分，如下表所示（以百万计，用括号表示减少到其他全面收益的金额）：
可供出售
其他综合收益（损失），在重分类之前，净税费用（益）6500万美元的金额重新分类累计其他全面收益（收益）的数额，净税后的复兴（贡献），净税（贡献）6500万美元；
余额，2024年6月30日 可供出售 证券 | 股权 证券 没有 可立即 确定性债务 公允价值 | 租约 | 保修 应计 | 软件 | |||||||||||||||||||||||||
| 注1 | 注2 | 注3 | 票据（iv） | 注（五） | 注（六） | 注（七） | 注（八） | 注（九） | |||||||||||||||||||||||||
| 营收成本 | (25,178,158 | ) | 15,686 | – | – | – | – | – | 85,798 | 126,786 | – | (24,949,888 | ) | ||||||||||||||||||||
| 研发 | (6,082,738 | ) | 226,530 | – | – | – | – | – | 11,460 | – | – | (5,844,748 | ) | ||||||||||||||||||||
| 销售、一般及管理费用 | (6,754,256 | ) | 106,596 | – | – | – | – | – | 113,444 | – | – | (6,534,216 | ) | ||||||||||||||||||||
| 营业亏损 | (10,603,371 | ) | 348,812 | – | – | – | – | – | 210,702 | 126,786 | – | (9,917,071 | ) | ||||||||||||||||||||
| 利息和投资收益 | 713,524 | – | (43,867) | – | – | – | 24,480 | – | – | – | 694,137 | ||||||||||||||||||||||
| 利息开支 | (347,016 | ) | – | 196,364 | – | (162,546 | ) | – | – | (299,762 | ) | (73,545 | ) | – | (686,505 | ) | |||||||||||||||||
| 偿还债务损失 | (11,326 | ) | – | 11,326 | – | – | – | – | – | – | – | – | |||||||||||||||||||||
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具公允价值变动 | – | – | – | (49,838 | ) | – | – | – | – | – | – | (49,838 | ) | ||||||||||||||||||||
| 可转换票据公允价值变动 | – | – | 2,367,552 | – | – | – | – | – | – | – | 2,367,552 | ||||||||||||||||||||||
| 所得税前损失 | (10,221,551 | ) | 348,812 | 2,531,375 | (49,838 | ) | (162,546 | ) | – | 24,480 | (89,060 | ) | 53,241 | – | (7,565,087 | ) | |||||||||||||||||
| 净亏损 | (10,230,560 | ) | 348,812 | 2,531,375 | (49,838 | ) | (162,546 | ) | – | 24,480 | (89,060 | ) | 53,241 | – | (7,574,096 | ) | |||||||||||||||||
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| 截至2024年6月30日的六个月期间 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 金额 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 金额 | 根据IFRS | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 在...之下 | 会计 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 美国通用会计准则 | IFRS调整 | 标准 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 人民币 (以千为单位) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股权 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 衍生品 | 证券 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 银行业 | 可赎回 | 10. 基本报表注释 — (续) 10. 累积其他全面收益（损失） 每个累积其他全面收益（净税）变化的余额组成成分，减税后，作为废物管理公司股东权益组成部分，如下表所示（以百万计，用括号表示减少到其他全面收益的金额）： 可供出售 其他综合收益（损失），在重分类之前，净税费用（益）6500万美元的金额重新分类累计其他全面收益（收益）的数额，净税后的复兴（贡献），净税（贡献）6500万美元； 余额，2024年6月30日 | 不包含 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 可出售的工具- | 非优先 | 待售的 | 易于获得 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 基于股份的 | 可转换证券 | 上限 | 控制权 | 债务 | 明确 | 保修 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 股票补偿 | 备注 | 看涨 期权 | 利益 | 证券 | 公允价值 | 租约 | 计提 | 软件 | ||||||||||||||||||||||||||
| 注意 (i) | 注意 (ii) | 注意 (iii) | 注意 (iv) | 注意 (v) | 注意 (vi) | 注意 (vii) | 注意 (viii) | 注意 (ix) | ||||||||||||||||||||||||||
| 可转换期权由于自身信用风险的公允价值变动可转债因自身信用风险而产生的公允价值变动 | – | – | (99,099 | ) | – | – | – | – | – | – | – | (99,099 | ) | |||||||||||||||||||||
| 公允价值变动以公允价值计量的权益工具通过其他综合收益或损失计入综合收益或损失 | – | – | – | – | – | – | (24,480 | ) | – | – | – | (24,480 | ) | |||||||||||||||||||||
| 其他综合收益总计 | 96,951 | – | (99,099 | ) | – | – | – | (24,480 | ) | – | – | – | (26,628 | ) | ||||||||||||||||||||
| 总综合损失 | (10,133,609 | ) | 348,812 | 2,432,276 | (49,838 | ) | (162,546 | ) | – | – | (89,060 | ) | 53,241 | – | (7,600,724 | ) | ||||||||||||||||||
| 可赎回非控股权益计入赎回价值的累计贴现 | (162,546 | ) | – | – | – | 162,546 | – | – | – | – | – | – | ||||||||||||||||||||||
| 蔚来公司普通股股东所承担的综合亏损 | (10,287,337 | ) | 348,812 | 2,432,276 | (49,838 | ) | – | – | – | (89,060 | ) | 53,241 | – | (7,591,906 | ) | |||||||||||||||||||
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| 截至2023年6月30日的六个月内 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 金额 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 金额 | 按照国际财务报告准则 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 在...之下 | 会计 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 美国通用会计准则 | 国际财务报告准则调整 | 标准 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 人民币（以千元计） | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股权 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 衍生品 | 证券 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 银行业 | 可赎回 | 10. 基本报表注释 — (续) 10. 累积其他全面收益（损失） 每个累积其他全面收益（净税）变化的余额组成成分，减税后，作为废物管理公司股东权益组成部分，如下表所示（以百万计，用括号表示减少到其他全面收益的金额）： 可供出售 其他综合收益（损失），在重分类之前，净税费用（益）6500万美元的金额重新分类累计其他全面收益（收益）的数额，净税后的复兴（贡献），净税（贡献）6500万美元； 余额，2024年6月30日 | 不包含 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| instrument- | 非优先 | for-sale | readily | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 基于股份的 | 可转换证券 | capped | 控制权 | 债务 | 明确 | 保修 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 股票补偿 | 备注 | 期权 | 利益 | 证券 | 公允价值 | 租约 | 计提 | 软件 | ||||||||||||||||||||||||||
| 注意（i） | 注意（ii） | 注意（iii） | 票据（iv） | 注意（v） | 注意（vi） | 注意（vii） | 注意（viii） | 注意（ix） | ||||||||||||||||||||||||||
| 营收成本 | (19,198,961 | ) | (820 | ) | – | – | – | – | – | 42,537 | 58,426 | – | (19,098,818 | ) | ||||||||||||||||||||
| 研发 | (6,420,183 | ) | (165,744 | ) | – | – | – | – | – | 13,081 | – | – | (6,572,846 | ) | ||||||||||||||||||||
| 销售、总务和行政费用 | (5,302,531 | ) | (29,348 | ) | – | – | – | – | – | 86,206 | – | – | (5,245,673 | ) | ||||||||||||||||||||
| 经营亏损 | (11,185,963 | ) | (195,912 | ) | – | – | – | – | – | 141,824 | 58,426 | – | (11,181,625 | ) | ||||||||||||||||||||
| 利息开支 | (151,103 | ) | – | 56,448 | – | (147,237 | ) | – | – | (220,638 | ) | (51,778 | ) | – | (514,308 | ) | ||||||||||||||||||
| 按公允价值计量且其变动计入损益的金融工具的公允价值变动 | – | – | – | (56,517 | ) | – | – | – | – | – | – | (56,517 | ) | |||||||||||||||||||||
| 可转换票据的公允价值变动 | – | – | (376,547 | ) | – | – | – | – | – | – | – | (376,547 | ) | |||||||||||||||||||||
| 税前赤字 所得税费用 | (10,768,939 | ) | (195,912 | ) | (320,099 | ) | (56,517 | ) | (147,237 | ) | – | – | (78,814 | ) | 6,648 | – | (11,560,870 | ) | ||||||||||||||||
| 所得税费用 | (26,345 | ) | – | – | – | – | – | – | – | – | – | (26,345 | ) | |||||||||||||||||||||
| 净亏损 | (10,795,284 | ) | (195,912 | ) | (320,099 | ) | (56,517 | ) | (147,237 | ) | – | – | (78,814 | ) | 6,648 | – | (11,587,215 | ) | ||||||||||||||||
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| 截至2023年6月30日的六个月内 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 金额 在 美国通用会计准则下 | 根据IFRS的调整 | 金额 （IFRS下调整） （会计制度） 标准 | |||||||||||||||||||||||||||
| 人民币（以千为单位） | |||||||||||||||||||||||||||||
| 基于股份的 薪酬 | 可转换证券 备注 | 衍生品 工具- | 可赎回 非- 控股 利益 | 10. 基本报表注释 — (续)
10. 累积其他全面收益（损失）
每个累积其他全面收益（净税）变化的余额组成成分，减税后，作为废物管理公司股东权益组成部分，如下表所示（以百万计，用括号表示减少到其他全面收益的金额）：
可供出售
其他综合收益（损失），在重分类之前，净税费用（益）6500万美元的金额重新分类累计其他全面收益（收益）的数额，净税后的复兴（贡献），净税（贡献）6500万美元；
余额，2024年6月30日 出售 债务 待 注 册 |
股权
证券 无需 确定性差 不易确定 公允价值 |
租约 | 保修 应计 |
软件 | |||||||||||||||||||||
| 注意事项 (i) | 注意事项 (ii) | 注意事项 (iii) | 注释 (iv) | 注释 (v) | 注释 (vi) | 注释 (vii) | 注释 (viii) | 注释 (ix) | |||||||||||||||||||||
| 转换期间转换权益债务的公允价值变动 由于自身信用风险导致的可转债公允价值变动 |
– | – | (64,824 | ) | – | – | – | – | – | – | – | (64,824 | ) | ||||||||||||||||
全面 其他全部收益 |
272,867 | – | (64,824 | ) | – | – | – | – | – | – | – | 208,043 | |||||||||||||||||
| 总综合损失 | (10,522,417 | ) | (195,912 | ) | (384,923 | ) | (56,517 | ) | (147,237 | ) | – | – | (78,814 | ) | 6,648 | – | (11,379,172 | ) | |||||||||||
| 将赎回义务限制权益计入赎回金额 | (147,237 | ) | – | – | – | 147,237 | – | – | – | – | – | – | |||||||||||||||||
归属于蔚来普通股股东的综合损失 |
(10,652,698 | ) | (195,912 | ) | (384,923 | ) | (56,517 | ) | – | – | – | (78,814 | ) | 6,648 | – | (11,362,216 | ) | ||||||||||||
5
未经审计的简明综合资产负债表对账
| 截至2024年6月30日 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 金额 依照 U.S. GAAP 标准进行调整 根据 U.S. GAAP 标准 |
IFRS 调整 | 金额 根据 IFRS 标准 会计 标准 |
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| 人民币 （以千为单位） | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基于股份的 报酬 |
可转换债券 注解 |
衍生工具 财务 instrument- capped call options |
可赎回的 non- controlling interests |
Available- 可售 债务 有价证券 |
股权 有价证券 没有 易确定 不确定 公允价值 |
租赁 | 保固 应计 |
软体 | |||||||||||||||||||||||||
| 注（i） | 注（ii） | 注（iii） | 备注 (iv) | 备注 (v) | 备注 (vi) | 备注 (vii) | 备注 (viii) | 备注 (ix) | |||||||||||||||||||||||||
| 预付款项 及其他流动资产 | 5,032,716 | – | – | – | 500,000 | – | – | – | – | – | 5,532,716 | ||||||||||||||||||||||
| 以公允价值衡量并列入损益按金融资产 | – | – | – | – | – | 173,208 | – | – | – | – | 173,208 | ||||||||||||||||||||||
| 以其他综合损益或损失公允价值计量的金融资产 | – | – | – | – | – | – | 480,195 | – | – | – | 480,195 | ||||||||||||||||||||||
| 不动产、厂房及设备净值 | 24,517,864 | – | – | – | – | – | – | – | – | (454,632 | ) | 24,063,232 | |||||||||||||||||||||
| 无形资产净值 | 29,648 | – | – | – | – | – | – | – | – | 454,632 | 484,280 | ||||||||||||||||||||||
| 长期投资 | 5,375,958 | – | – | – | – | (173,208 | ) | (480,195 | ) | – | – | – | 4,722,555 | ||||||||||||||||||||
| 租赁资产权 | 11,563,603 | – | – | – | – | – | – | (385,419 | ) | – | – | 11,178,184 | |||||||||||||||||||||
| 总资产 | 100,515,815 | – | – | – | 500,000 | – | – | (385,419 | ) | – | – | 100,630,396 | |||||||||||||||||||||
| 长期借款的流动部分 | 4,211,017 | – | (3,579,016 | ) | – | – | – | – | – | – | – | 632,001 | |||||||||||||||||||||
| 应计费用及其他负债 | 13,295,715 | – | (80,767 | ) | – | – | – | – | – | – | – | 13,214,948 | |||||||||||||||||||||
| 按摊销成本计量的财务负债 | – | – | – | – | 4,961,563 | – | – | – | – | – | 4,961,563 | ||||||||||||||||||||||
| 长期借款 | 11,614,644 | – | (8,088,413 | ) | – | – | – | – | – | – | – | 3,526,231 | |||||||||||||||||||||
| 按公允价值衡量并列于损益之财务负债 | – | – | 9,218,066 | – | – | – | – | – | – | – | 9,218,066 | ||||||||||||||||||||||
| 其他非流动负债 | 7,289,020 | – | – | – | – | – | – | – | (637,620 | ) | – | 6,651,400 | |||||||||||||||||||||
| 负债合计 | 79,799,362 | – | (2,530,130 | ) | – | 4,961,563 | – | – | – | (637,620 | ) | – | 81,593,175 | ||||||||||||||||||||
| 可赎回非控股权益 | 4,461,563 | – | – | – | (4,461,563 | ) | – | – | – | – | – | – | |||||||||||||||||||||
| 中间资本 | 4,461,563 | – | – | – | (4,461,563 | ) | – | – | – | – | – | – | |||||||||||||||||||||
| 资本剩余 | 119,068,225 | 1,551,060 | – | (614,849 | ) | 7,833,200 | – | – | – | – | – | 127,837,636 | |||||||||||||||||||||
| 累积 其他全面损失 | 529,942 | – | (549,700 | ) | – | – | – | 62,591 | – | – | – | 42,833 | |||||||||||||||||||||
| 累积亏损 | (100,979,776 | ) | (1,551,060 | ) | 3,079,830 | 614,849 | (7,833,200 | ) | – | (62,591 | ) | (385,419 | ) | 637,620 | – | (106,479,747 | ) | ||||||||||||||||
| 股东权益总额 | 16,254,890 | – | 2,530,130 | – | – | – | – | (385,419 | ) | 637,620 | – | 19,037,221 | |||||||||||||||||||||
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| 截至2023年12月31日 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 金额 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 金额 | 根据IFRS | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 根据 | 会计 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 根据美国通用会计原则（U.S. GAAP） | IFRS 调整项目 | 标准 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 人民币（以千为单位） | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股权 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 衍生工具 | 证券 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 金融 | 可赎回的 | 可用的 | 无法 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 仪器- | 非- | 待售 | 容易 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基于股份的 | 可转换债券 | 受限 | 控制 | 债务 | 可确定 | 保固 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 补偿 | 票据 | 看涨 期权 | 利益 | 证券 | 公允价值 | 租赁 | 应计 | 软体 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 注（i） | 注（ii） | 注（iii） | 注释 (iv) | 注释 (v) | 注释 (vi) | 注释 (vii) | 注释 (viii) | 注释 (ix) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 财务资产以公允价值衡量并列入损益 | – | – | – | – | – | 120,000 | – | – | – | – | 120,000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 财务资产以公允价值衡量并列入其他综合损益 | – | – | – | – | – | – | 391,205 | – | – | – | 391,205 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 不动产、厂房及设备净值 | 24,847,004 | – | – | – | – | – | – | – | – | (593,797 | ) | 24,253,207 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 无形资产净值 | 29,648 | – | – | – | – | – | – | – | – | 593,797 | 623,445 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 长期投资 | 5,487,216 | – | – | – | – | (120,000 | ) | (391,205 | ) | – | – | – | 4,976,011 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 租赁资产 | 11,404,116 | – | – | – | – | – | – | (296,359 | ) | – | – | 11,107,757 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 衍生金融工具 | – | – | – | 49,838 | – | – | – | – | – | – | 49,838 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 总资产 | 117,383,202 | – | – | 49,838 | – | – | – | (296,359 | ) | – | – | 117,136,681 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 长期借款的当前部分 | 4,736,087 | – | (3,286,640 | ) | – | – | – | – | – | – | – | 1,449,447 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 应付费用及其他负债 | 15,556,354 | – | (124,627 | ) | – | – | – | – | – | – | – | 15,431,727 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 以摊销后成本计量的财务负债 | – | – | – | – | 3,860,384 | – | – | – | – | – | 3,860,384 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 长期借款 | 13,042,861 | – | (11,575,725 | ) | – | – | – | – | – | – | – | 1,467,136 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 以公允价值衡量并列于损益之财务负债 | – | – | 14,889,138 | – | – | – | – | – | – | – | 14,889,138 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他非流动负债 | 6,663,805 | – | – | – | – | – | – | – | (584,379 | ) | – | 6,079,426 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 负债合计 | 87,787,186 | – | (97,854 | ) | – | 3,860,384 | – | – | – | (584,379 | ) | – | 90,965,337 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 可赎回非控制权益 | 3,860,384 | – | – | – | (3,860,384 | ) | – | – | – | – | – | – | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 中期资本 | 3,860,384 | – | – | – | (3,860,384 | ) | – | – | – | – | – | – | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 额外实收资本 | 117,717,254 | 1,899,872 | – | (614,849 | ) | 7,670,654 | – | – | – | – | – | 126,672,931 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 累计其他综合损失 | 432,991 | – | (450,601 | ) | – | – | – | 87,071 | – | – | – | 69,461 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 累积亏损 | (90,758,034 | ) | (1,899,872 | ) | 548,455 | 664,687 | (7,670,654 | ) | – | (87,071 | ) | (296,359 | ) | 584,379 | – | (98,914,469 | ) | |||||||||||||||||||||||||||
| 股东权益总额 | 25,735,632 | – | 97,854 | 49,838 | – | – | – | (296,359 | ) | 584,379 | – | 26,171,344 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
7
我们的附注简化合并财务报表的货币为美元，除特别说明或金额以千为计算外，请注意所有金额均以百万美元计算。表格内的某个列或行内的特定金额可能因进行了四舍五入而与实际情况略微有异。多数百分比和每股收益数据皆根据相应未经舍入的数据计算。
公司董事需要根据香港上市规则的相关要求以及《新上市申请指南》第2.1章的相关指导，编制对账表。这份对账表是根据本集团未经审计的截至2024年6月30日的中期汇总财务信息（按照美国通用会计准则（U.S. GAAP）编制）进行编制的，在编制集团未经审计财务信息时对其进行了调整（如有）。这些调整反映了本集团在美国通用会计准则（U.S. GAAP）和国际财务报告准则（IFRS）下的会计政策之间的差异。
| （一） | 基于股份的报酬 |
根据U.S. GAAP，该集团选择使用直线法承认所有员工股权奖励的报酬费用，这些股权奖励在服务期间逐渐发放。
根据IFRS会计标准，采用分级授予法需要承认所有采用分级授予的员工股权奖励的报酬费用。
| （ii） | 可换债券 |
根据美国通用会计原则（U.S. GAAP），可转换票据以摊销成本计量，根据从发行日到到期日的期间使用有效利率方法，将初始携带金额和还款金额之间的差异作为利息费用认列。
根据国际财务报告准则(IFRS)的会计准则，集团的可转换债券被指定为以公允价值计入损益，因此可转换债券在首次确认时按照公允价值进行确认。根据首次确认之后的情况，归因于信用风险变动的可转换债券公允价值变动金额在其他综合收益中进行披露，剩余的公允价值变动金额在损益中进行披露。
| （三） | 衍生金融工具 - 期权上限看涨 |
根据美国总体会计准则（U.S. GAAP），期权的成本将被记录为资本额附加抵减项，并计入股东权益总额。
根据IFRS会计准则，限制性看涨期权被认定为以公允价值计入损益的金融资产，因此它们在最初确认时以公允价值计入，并且在最初确认后，公允价值变动的金额计入损益。
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| (iv) | 可赎回非控制权益 |
根据美国GAAP会计准则，SEC指南除了负债和永久股权分类外，还提供了夹层权益（临时股权）类别。这个“夹在中间”的类别的目的是表明某一安防可能不是股东权益的永久部分。 股份。集团将可赎回的非控股权益在合并资产负债表上归类为夹层权益，并在初始记录时以公允价值扣除发行成本。集团从发行日至最早赎回日的期间内确认可赎回的非控股权益相应赎回价值的增加。此外，集团将可赎回的非控股股东的应收款项确认为夹层权益的减少。
依据国际财务报导准则(IFRS)会计准则，集团根据向前合约进行现金购买自有权益工具的义务，最初被认列为赎回金额的现值，并从股权重分。随后，该金融负债按照 IFRS 会计准则，使用有效利率方法按摊销成本计量。此外，鉴于集团对可赎回非控股股东有收到现金的合约权利，集团将其认列为资产中的应收款项。
| (v) | 可供出售债务工具 |
根据美国GAAP，归类于第三级的可出售债务证券的估值是基于使用不可观察的输入的模型，这需要重要的管理判断和估计。该集团在每个资产负债表日期报告可出售债务证券的公允价值，其中的累计未实现损益（税后）反映在其他综合收益中。
根据IFRS会计准则，由于这些债务性投资从发行人的角度而言无法符合权益工具的定义，且这些金融资产的合约现金流量未仅代表本金和利息支付，因此应将其从长期投资重新分类为以公允价值衡量的金融资产，以便最初以公允价值确认，并在初次确认后，公允价值变动金额亦于损益中确认。
| (vi) | 没有明确可确定公平价值的股权证券 |
根据美国通用会计准则（U.S. GAAP），集团选择使用一种衡量替代方案，对于没有明确确定公允价值的股权安防-半导体，衡量采用成本减去减值（如果有），加上或减去符合条件的可观察价格变动引起的变化。
根据国际财务报导准则(IFRS)，该集团选择以其他综合收益或损失(FVOCI)计量股权工具的投资。这些投资的公允价值变动在其他综合收益或损失中予以认列。
9
| （七） | 租赁 |
根据美国公会计原则（U.S. GAAP），对于营运租赁，将使用权资产的摊销和租赁负债的利息费用一起记录为租赁费用，在利润或损益中产生直线认列效应。
根据IFRS会计准则，在使用权资产通常采用直线法进行折旧，而与租赁负债相关的利息费用则根据有效利率方法进行衡量，这导致在较早期的期间有较高的费用而在较后期的期间有较低的费用。使用权资产的摊销记录为租赁费用，利息费用需要在另外的行项中呈现。
| (viii) | 担保准备金 |
根据美国通用会计准则，集团选择在记录保修费用时不考虑折扣影响，因为保修费用的支付时间由集团决定但不是固定或可预测的。
根据国际财务报导准则（IFRS）会计准则，没有会计政策的选择，保修负债初始金额是预期需要支付的现金流量的现值。保修负债的携带金额在每个期间增加，以反映时间的流逝，该增加额认列为利息费用。
| (ix) | 软体 |
根据美国通用会计准则，软件不被视为无形资产，因此集团将软件记录在固定资产和设备中。
根据IFRS会计准则，软件被报告在无形资产类别下。因此，软件从固定资产类别重新分类为无形资产。
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附录 I
加权投票权结构
我们公司通过加权投票权（"WVR"）来控制。根据我们的WVR结构，每个A类普通股股份有一票投票权，每个C类普通股股份有八票投票权，在我们的股东大会上，对于提出的任何决议都可以行使这些投票权，受到香港上市规则8A.24条的限制，这些特定事项（"」)必须按照每股一票的基础进行投票。我们公司通过加权投票权（"WVR"）来控制。根据我们的WVR结构，每个A类普通股股份有一票投票权，每个C类普通股股份有八票投票权，在我们的股东大会上，对于提出的任何决议都可以行使这些投票权，受到香港上市规则8A.24条的限制，这些特定事项（"」)必须按照每股一票的基础进行投票。我们公司通过加权投票权（"WVR"）来控制。根据我们的WVR结构，每个A类普通股股份有一票投票权，每个C类普通股股份有八票投票权，在我们的股东大会上，对于提出的任何决议都可以行使这些投票权，受到香港上市规则8A.24条的限制，这些特定事项（"」)必须按照每股一票的基础进行投票。保留事项我们公司通过加权投票权（"WVR"）来控制。根据我们的WVR结构，每个A类普通股股份有一票投票权，每个C类普通股股份有八票投票权，在我们的股东大会上，对于提出的任何决议都可以行使这些投票权，受到香港上市规则8A.24条的限制，这些特定事项（"」)必须按照每股一票的基础进行投票。
我们的WVR结构允许我们的创始人李斌先生，透过Originalwish Limited、摩拜Global Ltd.和NIO用户有限公司持有的C类普通股，对我们公司行使投票控制权，尽管WVR受益人在我们公司的股本中不占有多数经济利益。这将使我们能够从WVR受益人的持续愿景和领导力中受益，他将通过考虑我们的长期前景和策略来控制我们的公司。 WVR受益人），通过Originalwish Limited、摩拜Global Ltd.和NIO用户有限公司控制C类普通股的股权，以选择对我们的公司行使投票控股权，尽管WVR受益人不占有我们公司的股本中的大多数经济利益。这将使我们能够从持续的愿景和领导力中受益，WVR受益人将根据我们的长期前景和策略来控制我们的公司。
建议股东和潜在投资者注意在我们公司以WVR结构进行投资的潜在风险，尤其是WVR受益人的利益可能并不总是与整体股东的利益一致，并且WVR受益人将能够对我们公司的事务和股东决议的结果产生重大影响，而不论其他股东如何投票。股东和潜在投资者应在经过慎重考虑后才作出投资我们公司的决定。
截至2024年6月30日，李斌先生通过以下方式持有和控制着：(a) Originalwish有限公司，89,013,451股C类普通股；(b) 摩拜全球有限公司，26,454,325股C类普通股；(c) NIO用户有限公司，14,967,776股A类普通股和33,032,224股C类普通股。 并且(d) NIO用户社区有限公司持有2,000,000股A类普通股，总计为16,967,776股A类普通股和148,500,000股C类普通股。 在2024年6月30日的基础上， 总计约占本公司投票权的38.5%。关于股东决议而言（与特定保留事项以外的事项），根据截至2024年6月30日已发行和流通的普通股共计2,090,434,842股计算，其中包括1,941,934,842股A类普通股（不包括根据我们的股票激励计划行使或授予的股权奖励而发行和留存供将来发行的7,366,381股A类普通股）和148,500,000股C类普通股。
NIO 用户社区有限公司是 一家英属维尔京群岛公司由 NIO 用户有限公司全资拥有。NIO 用户有限公司是一家全部英属维尔京群岛控股公司 由梅普尔信托服务（开曼）有限公司以 NIO 用户信托人的身份拥有，该信托基金是李斌先生的信托人 定居者， 保护者，投资顾问 和唯一现有的 事实上受益人 截至二零二四年六月三十日。先生 垃圾桶 李有权指导受托人有关保留 或处置及行使任何投票及其他 与我公司 NIO 用户社区有限公司和 NIO 用户有限公司持有的股份相关权利。原创希望有限公司和摩托车 环球有限公司是英属维尔京群岛公司，由李斌先生全资拥有。
如果C类普通股股东选择将C类普通股转换为A类普通股，每股C类普通股可以按一对一的比例转换为一股A类普通股。在所有已发行和流通的C类普通股转换完毕后，我司将重新指定这些股份为1.485亿股A类普通股，相当于我司已发行股份总数的约7.1%（截至2024年6月30日，不包括因行使或发放股权激励计划授予所保留的736.6381万股A类普通股）。 股票将C类普通股转换为A类普通股后，每股C类普通股可以按一对一的比例转换为一股A类普通股。 机器人在所有已发行和流通的C类普通股转换完毕后，我司将重新指定这些股份为1.485亿股A类普通股，相当于我司已发行股份总数的约7.1%（截至2024年6月30日，不包括因行使或发放股权激励计划授予所保留的736.6381万股A类普通股）。 在所有已发行和流通的C类普通股转换完毕后，我司将重新指定这些股份为1.485亿股A类普通股，相当于我司已发行股份总数的约7.1%（截至2024年6月30日，不包括因行使或发放股权激励计划授予所保留的736.6381万股A类普通股）。
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当WVR受益人不再对任何C类普通股具有任何有利的所有权时，附带在C类普通股上的WVR将停止有效，根据香港上市规则的8A.22条。可能会发生以下情况：
| （一） | 根据香港上市规则8A.17条规定的任何情况，尤其是当WVR受益人：（1）死亡；（2）不再是董事会成员；（3）被香港联合交易所视为无法履行其董事职务；或（4）被香港联合交易所认为不再符合香港上市规则中董事的要求。 董事无论发生何种情况，根据香港上市规则8A.17条规定的任何情况，尤其是当WVR受益人：（1）死亡；（2）不再是董事会成员；（3）被香港联合交易所视为无法履行其董事职务；或（4）被香港联合交易所认为不再符合香港上市规则中董事的要求。 “香港联合交易所> 香港联合交易所香港联合交易所 无法履行其 董事职务 |
| （ii） | 当 WVR 受益人已将所持有的全部 C 类普通股的利益所有权或经济利益，以及与之相关的表决权，转让给其他人，且不属于香港上市规则 8A.18 条所允许的情况时； |
| （三） | 当一辆车辆代表WVR受益人持有C级普通股不再符合香港上市规则第8A.18(2)条的情况；或 |
| （iv） | 当所有C类普通股转换为A类普通股时。 |
WVR受益人在NIO用户数信任中的角色
在截至2024年6月30日的六个月内，李斌先生是NIO用户信托的委托人、保护人、投资顾问和唯一现存的实际受益人，并继续保留着由NIO用户信托和NIO用户有限公司持有的我公司所控制的股份的表决权。李先生一直是唯一的现存受益人，具体被命名和确认在NIO用户信托的信托契约（“信托契约”）中，并且作为唯一的委托人、保护人和投资顾问完全控制着NIO用户信托自成立以来。虽然在信托契约中写入了其他两类受益人，包括（i）慈善机构（指任何公司、机构或信托，其目的是慈善的 事实上 委托人、保护人和投资顾问完全控制着NIO用户信托自成立以来。虽然在信托契约中写入了其他两类受益人，包括（i）慈善机构（指任何公司、机构或信托，其目的是慈善的信托契约自其成立以来，李先生一直是唯一的现存 尽管信托 契约 包括（i）慈善机构（指任何公司、机构或信托，其目的是慈善的 在这个行业板块中，地点 指所在地、注册地、成立地并且符合慈善法的要求 通过受托人交付给受托人的文件，选择将某个人或某个人类置于受益人范畴。截至2024年6月30日，还没有确定任何慈善机构为受益人，并且李先生也没有作为保护人将任何其他的个人或者人类添加到受益人范畴中。因此，李先生对持有NIO用户有限公司的股份（包括C类普通股）拥有唯一的表决权，并且是该信托基金唯一的经济利益人。
对于NIO用户信托的保护人、投资顾问或受益人的任何变动都将对我们的WVR结构产生重大影响，因为他们被赋予的权力（对于投资顾问和保护人）或他们所持有的经济利益（对于受益人）将影响NIO用户有限公司持有的C类普通股的所有权或由其所持股份所附带的表决权的控制权。在任何此类角色转移到李斌先生以外的任何其他人的情况下，NIO用户有限公司持有的C类普通股的受益所有权或经济利益，或对所持股份的表决权的控制权将不再完全掌握在李斌先生手中。如果李斌先生因死亡、向受托人提交书面辞职通知、拒绝、不合格或无法行使职务而不再担任保护人或投资顾问，则根据香港上市规则8A.18（1）的规定，NIO用户有限公司持有的C类普通股将自动转换为A类普通股。
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截至2024年6月30日，NIO用户信托的(i)保护人、(ii)投资顾问或(iii)受益人的权力、权益和义务没有发生对我们WVR架构有任何重大影响的重大变化。
提名和esg委员会
根据香港上市规则第8A章所订定的公司治理相关要求，自从我们的A级普通股于2022年3月10日在香港交易所首次上市及交易开始之日起，对我们适用。
我们遵守香港上市规则8A.27、8A.28和8A.30成立了提名和esg委员会。提名和esg委员会的所有成员都是独立董事，分别是余龙女士、李定斌先生和吴海先生。余龙女士是提名和esg委员会主席。
以下是董事提名和esg委员会在截至2024年6月30日的六个月内就其公司治理职能以及其授权范围内的其他职能所执行的工作摘要:
| · | 就董事会会议频率和结构提出建议，并监察董事会各委员会的运作。 |
| · | 审核并监督我们公司的公司治理政策和做法的充分性以及对法律和监管要求的合规性。 |
| · | 审查了我们公司对香港上市规则附录C1中所列的公司治理准则的合规情况，以满足香港上市规则第8A章节的要求，并对我们公司遵守香港上市规则第8A章节的披露进行了评估。对我们公司根据香港上市规则第8A章节要求的范围内遵守公司治理准则的情况进行了审查，并对我们公司履行香港上市规则第8A章节要求的披露进行了评估。对我们公司根据香港上市规则第8A章节要求的范围内遵守公司治理准则的情况进行了审查，并评估了我们公司对香港上市规则第8A章节的披露是否合规。 |
| · | 已审查并监视本公司及其子公司和合并关联实体（以下简称“其他单位”）之间以及股东和WVR受益人之间的利益冲突管理。集团）以及/或股东一方与WVR受益人一方之间利益的管理。 |
| · | 审查并监控与WVR结构相关的所有风险，包括集团与WVR受益人之间的任何相关交易，并对此类交易向董事会提出建议。 |
| · | 审查了董事和高级管理层的培训和持续专业发展安排（特别是《香港上市规则》第8A章以及与加权投票权结构相关的风险知识）。 |
| · | 务求确保本公司与股东之间的有效和持续沟通，特别是关于香港上市规则Rule 8A.35的要求。 |
| · | 审查整个董事会的结构、规模和构成（包括技能、知识和经验）。 |
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| · | 确定并访问具备合适资格的人选，成为董事会成员并选择或向董事会提出推荐，供董事会选出候选董事。 |
| · | 向董事会提出了对董事的任命或重新任命以及董事后继计划的建议。 |
| · | 审查委员会任务分配和委员会成员和/或主席的轮换政策。 | |
| · | 每半年报告提名及esg委员会的工作，包括其参考范畴。 |
| · | 定期向董事会提供有关法律和公司治理实践的重大发展以及我们公司遵守相关法律法规的情况，并对所有公司治理事项向董事会提出建议，并就任何需采取的补救措施提供建议。 |
| · | 通过评估提名与esg委员会的表现：(i)审查委员会章程是否适当地涵盖了提名与esg委员会的工作范围内或应该包括的事项;以及(ii)解决提名与esg委员会认为与其表现相关的事项。 | |
| · | 审查了合规顾问的薪酬和合同条款。 |
特别是，提名和esg委员会已向董事会确认，我们公司已采取足够的公司治理措施来管理我们集团或股东一方与WVR受益人另一方之间的潜在利益冲突，以确保我们公司的运营和管理符合整体股东的利益。这些措施包括提名和esg委员会 (i)审查和监控集团拟进行的交易，并向董事会就存在潜在利益冲突的任何事项提出建议，以及 (ii)确保 (a)我们集团和WVR受益人之间的任何交易均根据适用于我们的香港上市规则的要求进行披露和处理， (b)我们集团和WVR受益人之间的交易条款公平合理且符合我们公司和整体股东的利益， (c)具有利益冲突的任何董事在相关董事会决议上弃权投票，以及 (d)就我们集团与WVR受益人之间的交易或涉及潜在利益冲突的任何事项向合规顾问咨询。提名和esg委员会建议董事会继续执行这些措施，并定期评估其对这些目标的有效性。
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杂项费用
在我们公司保持于香港交易所的二级上市地位期间，股东的保护
根据公司的第十三份修订和再次修改的章程，我们将我们公司的期间，从我们的股票首次在香港交易所上市之日开始，到次级上市退出香港交易所之前的日期（即相关期间）称为“相关期间”第十三次修订和再次修改的章程），我们称从我们的股票首次次级上市开始的日期起，到退出香港证券交易所的日期不含当天为相关期间相关期间”).
在相关期间内：
| （一） | NIO 用户数的 trust 将不具有任何董事提名的权利； |
| （ii） | 我们只会有一类股份，具备增强或加权投票权。 |
| （三） | 我们的董事不得拥有权力，包括但不限于授权进行股份分割、指定具有增强投票权的新股类，或发行优先股； |
| (iv) | 我们公司根据香港《上市规则》第8A章对WVR结构设有某些限制，例如，不得再增加C类普通股在已发行股份总数中的比例，只有董事或持有C类普通股的董事持有车辆才能持有C类普通股，在某些情况下，C类普通股可能会自动转换为A类普通股。 例如，根据香港上市规则第 8A 章，我们公司对WVR结构有特定限制，例如，C类普通股所占的比例不能再增加，只有董事或董事持股公司有资格持有 C类普通股，而且在特定情况下，C类普通股可能会被自动转换为A类普通股。 |
尽管上述如此，而在相关期限过后的任何时间，受到相关期限约束的条款仍然在下列情况下适用，即我们公司在香港交易所以外的其他情况下更改上市地位，除非我公司在香港交易所撤回我公司的二次上市（指本段所述(a)情形），并根据适用的香港上市规则进行。
根据香港上市规则，某些股东保护仅适用于相关期间，相较于在香港副上市的其他公司，股东在相关期间结束后可能享有较少的保护。具体而言，香港上市规则8A.07、8A.09、8A.13、8A.14、8A.15、8A.16、8A.17、8A.18、8A.19、8A.21、8A.22、8A.23和8A.24条款将根据第十三次修订和重订章程在相关期间结束后不再适用。此外，在相关期间结束后，(i) NIO用户信托有资格提名一位董事加入董事会；以及 (ii) 如果李斌先生不是现任董事且董事会由不少于六名董事组成，NIO用户信托有资格向董事会提名一位额外的董事。此外，在相关期间结束后，我们的董事也将有权力，包括但不限于，授权股份分割、指定拥有强化投票权的新股类，或发行特别股。建议潜在投资者注意任何上市地点变更可能涉及的潜在风险。例如，如果我们的股份不再在香港交易所交易，投资者可能会失去根据相关香港上市规则享有的股东保护机制。
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我们公司只有在以下情况之一下，才可能根据香港上市规则第19C章停止次级上市：
| (a) | 在我们主要上市于另一个股票交易所且自愿撤销其在香港交易所的次要上市的情况下，撤回。 |
| (b) | 在以下情况下，将大部分交易迁移到香港交易所市场：我们上市股票的大部分交易永久迁移到香港交易所市场。 |
| （c） | 主要转换，即，我司主动选择在香港交易所进行双重主要上市; |
| (d) | 境外退市，即股票或存托凭证在其主要上市交易所上停止上市； |
| (e) | 如果香港交易所取消我们证券的上市；并且 |
| (f) | 如果证券及期货事务监察委员会指示香港交易所取消我们证券的上市。 |
我们可能停止在香港交易所作为次要上市，取决于市场条件的变化、我们在其他司法管辖区的上市或下市、我们遵守香港上市规则及其他我们无法控制的因素。因此，在我们从香港交易所退市的情况下，涉及第十三次修订和重定修章程所规定的股东权益和保护的适用性存在重大不确定性。
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