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未經審計的專項合併財務信息摘要
介紹
在2024年7月1日（「結束日期」），six flags entertainment公司（前身爲CopperSteel HoldCo, Inc.）完成了根據於2023年11月2日達成的《合併協議和計劃》（「合併協議」）所規定的先前宣佈的合併交易。該協議由CopperSteel HoldCo, Inc.（「CopperSteel」）、Cedar Fair, L.P.（「合作伙伴」、「雪松娛樂」或「原雪松娛樂」）、Six Flags Entertainment Corporation（「原six flags」）和CopperSteel Merger Sub, LLC（「Copper Merger Sub」）簽署。根據合併協議，（i）Copper Merger Sub與合作伙伴合併（「雪松娛樂第一次合併」），合作伙伴作爲存續實體（「雪松娛樂存續實體」）併成爲CopperSteel的直接子公司，（ii）隨後，雪松娛樂存續實體與CopperSteel合併（「雪松娛樂第二次合併」及與雪松娛樂第一次合併一起稱爲「雪松娛樂合併」），CopperSteel作爲存活的公司繼續存在，（iii）原six flags合併至CopperSteel（「six flags合併」及與雪松娛樂合併一起稱爲「合併」），CopperSteel作爲存續公司。合併完成後，Copper Merger Sub、合作伙伴和原six flags的法律實體停止存在，CopperSteel將其名稱更改爲「six flags entertainment公司」。未經審計的專項合併財務信息中，CopperSteel將被稱爲「公司」或「six flags」以後。
公司於2023年10月24日由原six flags成立，目的是實施合併，並在合併之前由原six flags和原雪松娛樂共同擁有。在合併生效之前，公司未進行除了與其成立和與合併有關的合併協議中規定的事項以外的任何活動，並且只具有名義資產和負債。公司是原six flags和原雪松娛樂的繼任公司。在合併結束後，公司總部位於北卡羅來納州夏洛特，其每股面值爲0.01美元的普通股（「six flags普通股」）在紐約證券交易所以「FUN」股票代碼掛牌。
併購完成後，在某些特定例外情況下，(i) 前雪松娛樂發行和流通的有限合夥權益單位(每個稱爲「雪松娛樂單位」，集體稱爲「雪松娛樂單位」)轉換爲有權接收根據併購協議調整後的六旗普通股的權利，(之前雪松娛樂交換比率)，以及六旗普通股碎股代金，不附利息 (ii) 前六旗發行和流通的每股普通股，每股面值0.025美元的前六旗普通股，轉換爲有權接收根據併購協議調整後的0.5800股六旗普通股的權利(之前六旗交換比率)，以及六旗普通股碎股代金，不附利息。
諸如六旗股票期權、六旗受限股份、六旗RSU獎勵、六旗推遲股份單位獎勵、六旗PSU獎勵、CopperSteel股票期權、CopperSteel受限股份、CopperSteel RSU獎勵、CopperSteel PSU獎勵、雪松娛樂債券、雪松娛樂單位結算遞延單位、特別股息和認可費用等術語在以下未經審計的合併財務信息中使用，應與公司的代理表決權書/招股說明書中賦予的相同含義相符，該表決權書/招股說明書是該公司333-276255號表文件的組成部分。 S-4 （卷宗333-261845） 不適用。 2024年5月1日，前雪松娛樂、加拿大仙境公司(「加拿大仙境」)、Millennium Operations LLC(「Millennium」)、其他參與者的其他子借款人，擔保人，貸款人和威爾斯法 高銀行股份有限公司，作爲管理代理人和抵押代理(「管理代理人」)，簽署了一項新的信貸協議(「2024信貸協議」)。
在併購完成後，在某些特定例外情況下，(i) 前雪松娛樂發行和流通的有限合夥權益單位(每個稱爲「雪松娛樂單位」，集體稱爲「雪松娛樂單位」)轉換爲有權接收根據併購協議調整後的六旗普通股的權利，(之前雪松娛樂交換比率)，以及六旗普通股碎股代金，不附利息 (ii) 前六旗發行和流通的每股普通股，每股面值0.025美元的前六旗普通股，轉換爲有權接收根據併購協議調整後的0.5800股六旗普通股的權利(之前六旗交換比率)，以及六旗普通股碎股代金，不附利息。
其中包括10億美元的優先擔保期限貸款設施，以及3億美元的循環信貸設施。與合併交割的時間緊密相關，公司繼承並承擔了雪松娛樂以前根據2024年信貸協議的所有義務，六旗主題公園公司（「SFTP」）成爲2024年信貸協議的借款人，並且某些前六旗子公司保證了2024年信貸協議下的義務。與合併交割的時間緊密相關，六旗、SFTP、加拿大仙境、千禧以及其他在此同意書中充當擔保人的子公司、在此充當貸款人的各方以及行政代理人，簽署了關於2024年信貸協議的首次修正和增量承擔協議（「首次修正」以及與2024年信貸協議一起構成的「信貸協議」）。首次修正將循環信貸設施的規模擴大到8.5億美元，並將到期日延長至2029年7月1日，但在某個日期前91天的日子中，當時在該日期之前未償還的某項債務總額超過2億美元，終止到期。在合併交割時，信貸協議下的3.3億美元借款被用於：（a）償還前六旗和前雪松娛樂循環信貸設施分別應付的2.05億美元和8800萬美元的本金，以及應計的利息（b）支付與首次修正相關的債務發行成本，以及（c）爲一般企業目的提供現金，包括支付與合併交割相關產生的交易成本的結算。此外，在合併交割前，前六旗利用手頭現金償還了對SFTP發行的到期日爲2025年的7.000%優先擔保票據（「六旗2025年優先票據」）應付的1.65億美元本金，加上應計利息，截至2024年6月30日，該票據的未償本金金額爲3.65億美元。
以下的未經審計的合併財務信息概述已經根據前雪松娛樂和前Cedar Fair的歷史合併財務報表進行了調整，以反映（i）完成合並，（ii）與合併相關的信貸協議的款項和使用，（iii）在合併之前對Six Flags 2025年優先票據應收款項的部分結算，以及（iv）將Cedar Fair單位轉換爲Six Flags普通股及相關所得稅影響，總稱爲「交易」。此外，以下未經審計的合併財務信息已經經調整以反映信貸協議的款項和使用，以重新融資前Cedar Fair現有借款的情況。未經審核的合併資產負債表呈現爲如果交易和融資發生在2024年6月30日，未經審核的合併利潤表呈現爲如果交易和融資發生在2023年1月1日，則截至2023年12月31日的年度及2024年6月30日的前六個月期間的情況。
合併作爲業務組合根據收購會計方法進行覈算，前Cedar Fair作爲會計收購人。前Cedar Fair被確定爲會計收購人，主要基於以下事實和情況的評估：（i）Cedar Fair股東在合併完成後擁有公司大部分表決權；在合併完成後，原Cedar Fair和原Six Flags的持有人約佔Six Flags普通股的51.2%和48.8%，在充分攤薄的基礎上；（ii）前Cedar Fair的首席執行官和首席財務官領導公司管理團隊擔任首席執行官和首席財務官，而前Six Flags的首席執行官和首席財務官分別擔任公司董事會執行主席和首席整合官；（iii）公司董事會由十二位成員組成，其中六位由前Cedar Fair和前Six Flags指定；（iv）公司總部位於北卡羅來納州夏洛特，這與前Cedar Fair合併前的執行領導團隊所在地一致，並且不代表前Cedar Fair的經營或管理方式發生變化。已經準備的合併財務信息反映了對前Cedar Fair的歷史財務信息進行交易會計和融資調整。
合併方案中考慮的代表金額（定義見第3條）和購買價格分配是初步的，並基於對前六旗資產和負債的公允市場價值的估計，截至2024年6月30日，利用目前可獲得的信息。合併調整、初步合併代表金額和初步購買價格分配的假設和估計情況在附註中有描述，應與合併簡明合併財務信息一起閱讀。
截至此申報日期，尚未確定達到所需最終估值的資產購買價值和相關分配，也尚未確認出轉變六旗會計政策以符合前雪松娛樂的所有板塊所需的所有調整。封盤後發放的六旗普通股的價值是根據封盤日的六旗普通股市價確定的。盈餘預測調整是初步的，可能隨着獲取更多信息以及進行更多分析而發生變化。最終購買價格分配和收購代價的衡量可能與此處反映的情況存在重大差異。
未經審計的 pro forma 簡明合併財務信息僅供說明目的，並不一定反映如果交易發生在指定日期時，六旗的財務狀況或經營業績會是怎樣的。此外，未經審計的 pro forma 簡明合併財務信息也可能無法預測六旗未來的財務狀況和經營業績。未經審計的 pro forma 調整代表管理層根據申報日期可獲得的信息所作出的估計，可能隨着獲取更多信息和進行進一步分析而發生變化。支持 pro forma 調整的假設和估計見附註說明。
未經審計的基本合併資產負債表
截至2024年6月30日
（以千爲單位）
| 雪松娛樂有限合夥 （前雪松娛樂） (歷史數據) |
六旗娛樂 公司（前六旗） (歷史調整) |
交易 會計 調整 |
融資情況 調整 |
合併後形式 | ||||||||||||||||||||
| 資產 |
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| 流動資產 |
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| 現金及現金等價物 |
$ | 52,858 | $ | 441,241 | $ | (425,744 | ) | C | $ | — | S | $ | 68,355 | |||||||||||
| 應收賬款 |
114,554 | 88,060 | — | — | 202,614 | |||||||||||||||||||
| 存貨 |
61,480 | 48,134 | — | — | 109,614 | |||||||||||||||||||
| 其他資產 |
42,501 | 83,667 | (33,691 | ) | O | — | 84,321 | |||||||||||||||||
| (8,156 | ) | P | ||||||||||||||||||||||
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| 271,393 | 661,102 | (467,591 | ) | — | 464,904 | |||||||||||||||||||
| 非流動資產 |
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| 資產和設備，淨值 |
1,689,029 | 1,329,871 | 2,014,926 | A | — | 5,033,826 | ||||||||||||||||||
| 商譽 |
262,592 | 659,618 | 1,945,608 | D | — | 2,867,818 | ||||||||||||||||||
| 其他無形資產，淨額 |
48,581 | 344,129 | 485,871 | B | — | 878,581 | ||||||||||||||||||
| 租賃權使用權資產 |
75,175 | 141,598 | 11,128 | G | — | 227,901 | ||||||||||||||||||
| 其他資產 |
1,060 | 25,414 | 72 | O | — | 26,546 | ||||||||||||||||||
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| $ | 2,347,830 | $ | 3,161,732 | $ | 3,990,014 | $ | — | $ | 9,499,576 | |||||||||||||||
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| 負債和所有者權益（赤字） |
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| 流動負債 |
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| 長期債務的流動部分 |
$ | 10,000 | $ | 56,867 | $ | (284 | ) | I | $ | — | $ | 66,583 | ||||||||||||
| 應付賬款 |
84,130 | 71,187 | — | — | 155,317 | |||||||||||||||||||
| 遞延收入 |
281,795 | 195,385 | 10,710 | O | — | 487,890 | ||||||||||||||||||
| 應計利息 |
28,501 | 36,425 | (12,795 | ) | Q | (305 | ) | S | 51,826 | |||||||||||||||
| 應計稅費 |
21,322 | 8,112 | — | — | 29,434 | |||||||||||||||||||
| 應計的工資、工資和福利 |
35,081 | 19,215 | — | — | 54,296 | |||||||||||||||||||
| 自保留款 |
28,039 | 64,767 | 9,195 | O | — | 102,001 | ||||||||||||||||||
| 其他應計負債 |
51,001 | 191,682 | (133,902 | ) | R | — | 112,254 | |||||||||||||||||
| 623 | G | — | ||||||||||||||||||||||
| 2,850 | O | |||||||||||||||||||||||
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| 539,869 | 643,640 | (123,603 | ) | (305 | ) | 1,059,601 | ||||||||||||||||||
| 遞延所得稅負債 |
65,382 | 171,117 | 632,920 | F | — | 620,150 | ||||||||||||||||||
| (249,269 | ) | H | — | |||||||||||||||||||||
| 租賃負債 |
66,871 | 167,335 | 2,563 | G | — | 236,769 | ||||||||||||||||||
| 其他負債 |
8,996 | 23,236 | — | — | 32,232 | |||||||||||||||||||
| 長期債務 |
2,348,790 | 2,689,496 | (139,593 | ) | J | 305 | S | 4,947,719 | ||||||||||||||||
| 48,721 | I | |||||||||||||||||||||||
| 次級債券託管人最初將是初級次級債券的證券註冊人和支付代理人。所有與初級次級債券有關的交易，包括初級次級債券的登記、轉讓和交換，將由證券註冊人在紐約市的一個辦事處處理，該辦事處由NEE Capital指定。NEE Capital最初指定了次級信託銀行的企業信託辦事處作爲該辦事處。此外，持有初級次級債券的持有人應將有關初級次級債券的通知地址寄往該辦事處。NEE Capital將通知初級次級債券的持有人該辦事處的位置變化。 |
— | 544,234 | 1,451 | K | — | 545,685 | ||||||||||||||||||
| 業主（赤字）權益 |
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| 雪松娛樂特殊有限合夥人權益 |
5,290 | — | (5,290 | ) | C | — | — | |||||||||||||||||
| 雪松娛樂普通合夥人 |
(7 | ) | — | 7 | L | — | — | |||||||||||||||||
| 雪松娛樂有限合夥人 |
(702,046 | ) | — | 702,046 | L | — | — | |||||||||||||||||
| 前六旗優先股，面值$1.00 |
— | — | — | — | — | |||||||||||||||||||
| 之前的六旗普通股，面值$0.025 |
— | 2,117 | (2,117 | ) | L | — | — | |||||||||||||||||
| 六旗普通股，面值$0.01 |
— | — | 1,003 | L | — | 1,003 | ||||||||||||||||||
| 超過面值的資本 |
— | 1,136,698 | 982,446 | M | — | 2,119,144 | ||||||||||||||||||
| 累積赤字 |
— | (2,141,711 | ) | 2,064,299 | N | — | (77,412 | ) | ||||||||||||||||
| 累計其他綜合收益(虧損) |
14,685 | (74,430 | ) | 74,430 | E | — | 14,685 | |||||||||||||||||
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| (682,078 | ) | (1,077,326 | ) | 3,816,824 | — | 2,057,420 | ||||||||||||||||||
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| $ | 2,347,830 | $ | 3,161,732 | $ | 3,990,014 | $ | — | $ | 9,499,576 | |||||||||||||||
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未經審計的業務合併利潤簡表
截至2023年12月31日的年度報告（以千美元計）
（以千爲單位，除每單位和每股數據外）
| 雪松娛樂有限合夥 （前雪松娛樂） (歷史數據) |
六旗娛樂 公司 (前六旗) (歷史調整) |
交易 會計 調整 |
融資調整 | 基本報表 合併 |
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| 淨收入： |
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| 入院人數 |
$ | 894,728 | $ | 805,974 | $ | — | $ | — | $ | 1,700,702 | ||||||||||||||
| 食品、商品和遊戲 |
613,969 | 420,776 | — | — | 1,034,745 | |||||||||||||||||||
| 0.5 |
289,971 | 206,960 | — | — | 496,931 | |||||||||||||||||||
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| 1,798,668 | 1,433,710 | — | — | 3,232,378 | ||||||||||||||||||||
| 食品、商品和遊戲的成本 |
159,830 | 110,471 | — | — | 270,301 | |||||||||||||||||||
| 營業費用 |
860,154 | 688,213 | 2,469 | II | — | 1,550,836 | ||||||||||||||||||
| 銷售、一般及行政費用 |
296,458 | 190,354 | 35,696 | CC | — | 580,946 | ||||||||||||||||||
| 39,728 | 杜邦 | — | ||||||||||||||||||||||
| 18,710 | GG | — | ||||||||||||||||||||||
| 折舊和攤銷 |
157,995 | 115,086 | 130,573 | AA | — | 402,768 | ||||||||||||||||||
| (886 | ) | BB | — | |||||||||||||||||||||
| 淨資產減值/固定資產報廢損失 |
18,067 | 39,349 | — | — | 57,416 | |||||||||||||||||||
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| 1,492,504 | 1,143,473 | 226,290 | — | 2,862,267 | ||||||||||||||||||||
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| 營業利潤 |
306,164 | 290,237 | (226,290 | ) | — | 370,111 | ||||||||||||||||||
| 利息費用 |
141,770 | 161,071 | 5,151 | HH | (1,235 | ) | LL | 306,757 | ||||||||||||||||
| 提早清償債務的損失 |
— | 13,982 | 2,063 | KK | — | 16,045 | ||||||||||||||||||
| 其他（收入）支出，淨額 |
(8,208 | ) | 6,393 | — | — | (1,815 | ) | |||||||||||||||||
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| 稅前收入（虧損） |
172,602 | 108,791 | (233,504 | ) | 1,235 | 49,124 | ||||||||||||||||||
| 稅金預提 |
48,043 | 22,290 | 3,347 | EE | 312 | MM | 24,967 | |||||||||||||||||
| (49,025 | ) | FF | — | |||||||||||||||||||||
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$ | 124,559 | $ | 86,501 | $ | (187,826 | ) | $ | 923 | $ | 24,157 | |||||||||||||
| 減：分配給雪松娛樂普通合夥人的淨利潤 |
1 | — | (1 | ) | JJ | — | — | |||||||||||||||||
| 減：分配給六旗非控股權益的淨利潤 |
— | 47,501 | — | — | 47,501 | |||||||||||||||||||
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| 分配/歸屬於有限合夥人和控股利益的淨利潤（虧損） |
$ | 124,558 | $ | 39,000 | $ | (187,825 | ) | $ | 923 | $ | (23,344 | ) | ||||||||||||
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| 每有限合夥人單位/普通股份的基本收入（虧損）： |
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| 加權平均有限合夥人單位/普通股份的發行量 |
50,938 | 83,410 | — | — | 100,367 | |||||||||||||||||||
| 每有限合夥人單位/普通股份的淨收入（虧損） |
$ | 2.45 | $ | 0.47 | — | — | $ | (0.23 | ) | |||||||||||||||
| 每股稀釋收益（虧損） |
— | — | ||||||||||||||||||||||
| 加權平均有限合夥人單位/普通股股份 |
51,508 | 83,935 | — | — | 100,367 | |||||||||||||||||||
| 每股有限合夥人單位/普通股股份淨利潤（虧損） |
$ | 2.42 | $ | 0.46 | — | — | $ | (0.23 | ) | |||||||||||||||
未經審計的聯合運營利潤簡表
2024年6月30日止六個月的報表
(以千爲單位，除每單位和每股數據外)
| 雪松娛樂有限合夥 (前雪松娛樂) (歷史數據) |
六旗娛樂公司(前六 Corporation) 旗幟) (歷史調整) |
交易會計 調整 |
融資調整 | 專項合併 | ||||||||||||||||||||
| 淨收入： |
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| 入院人數 |
$ | 312,556 | $ | 326,881 | $ | — | $ | — | $ | 639,437 | ||||||||||||||
| 食品、商品和遊戲 |
248,882 | 178,819 | — | — | 427,701 | |||||||||||||||||||
| 0.5 |
111,793 | 70,345 | — | — | 182,138 | |||||||||||||||||||
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| 673,231 | 576,045 | — | — | 1,249,276 | ||||||||||||||||||||
| 成本和費用： |
||||||||||||||||||||||||
| 食品、商品和遊戲的成本 |
64,869 | 45,700 | — | — | 110,569 | |||||||||||||||||||
| 營業費用 |
383,003 | 315,418 | 1,503 | II | — | 699,924 | ||||||||||||||||||
| 銷售、一般及行政費用 |
154,382 | 91,464 | 6,224 | CC | — | 252,070 | ||||||||||||||||||
| — | — | |||||||||||||||||||||||
| — | — | |||||||||||||||||||||||
| 折舊和攤銷 |
67,327 | 58,121 | 64,769 | AA | — | 189,586 | ||||||||||||||||||
| (631 | ) | BB | — | |||||||||||||||||||||
| 淨資產減值/固定資產報廢損失 |
6,735 | 7,840 | — | — | 14,575 | |||||||||||||||||||
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| 676,316 | 518,543 | 71,865 | — | 1,266,724 | ||||||||||||||||||||
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| 營業（虧損）收入 |
(3,085 | ) | 57,502 | (71,865 | ) | — | (17,448 | ) | ||||||||||||||||
| 利息費用 |
74,736 | 86,133 | 935 | HH | (1,564 | ) | LL | 160,240 | ||||||||||||||||
| 提前償債損失 |
5,911 | 2,736 | — | — | 8,647 | |||||||||||||||||||
| 其他（收入）支出，淨額 |
6,388 | 1,134 | — | — | 7,522 | |||||||||||||||||||
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| 稅前虧損 |
(90,120 | ) | (32,501 | ) | (72,800 | ) | 1,564 | (193,857 | ) | |||||||||||||||
| 稅金預提 |
(12,206 | ) | (8,402 | ) | 3,912 | EE | 395 | MM | (32,214 | ) | ||||||||||||||
| (15,913 | ) | FF | ||||||||||||||||||||||
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| 淨虧損 |
$ | (77,914 | ) | $ | (24,099 | ) | $ | (60,799 | ) | $ | 1,169 | $ | (161,643 | ) | ||||||||||
| 減少：分配給雪松娛樂總合夥人的淨虧損 |
(1 | ) | — | 1 | JJ | — | — | |||||||||||||||||
| 減少：歸屬於六旗非控制權益的淨利潤 |
— | 24,499 | — | — | 24,499 | |||||||||||||||||||
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|
|
|
|||||||||||||||
| 分配給有限合夥人和控股利益的淨損失 |
$ | (77,913 | ) | $ | (48,598 | ) | $ | (60,800 | ) | $ | 1,169 | $ | (186,142 | ) | ||||||||||
|
|
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| 每個有限合夥人單位/普通股的基本虧損 |
||||||||||||||||||||||||
| 加權平均有限合夥人單位/普通股的未償還數 |
50,717 | 84,229 | — | — | 100,738 | |||||||||||||||||||
| 每個有限合夥人單位/普通股的淨虧損 |
$ | (1.54 | ) | $ | (0.58 | ) | $ | — | $ | — | $ | (1.85 | ) | |||||||||||
| 每個有限合夥人單位/普通股的攤薄虧損 |
— | — | ||||||||||||||||||||||
| 加權平均有限合夥人單位/普通股的未償還數 |
50,717 | 84,229 | — | — | 100,738 | |||||||||||||||||||
| 每個有限合夥人單位/普通股的淨虧損 |
$ | (1.54 | ) | $ | (0.58 | ) | $ | — | $ | — | $ | (1.85 | ) | |||||||||||
未經審計的簡明合併財務信息附註
注意事項 1.演示基礎
專業人士 根據美國證券交易委員會條例第11條，合併財務報表是根據前雪松博覽會和前六旗的歷史財務信息編制的 S-X， 還有他們 根據公認會計原則納入收購會計方法。計算了某些交易會計調整和融資調整，以顯示合併和融資對未經審計的影響 精簡了前雪松博覽會和前六旗的綜合歷史財務信息。這些調整是初步的，基於合併對價的估計公允價值和管理層對合並對價公允價值的估計 收購的資產和承擔的負債。
未經審計的簡明合併財務信息列報如下：
| • | 截至2024年6月30日的未經審計的簡明合併資產負債表的編制依據是 (i) 截至2024年6月30日的前雪松博覽會未經審計的歷史合併資產負債表，以及 (ii) 截至2024年6月30日的前六旗歷史未經審計的合併資產負債表。 |
| • | 截至2023年12月31日止年度未經審計的簡明合併運營報表爲 根據 (i) 前雪松博覽會截至2023年12月31日止年度的歷史審計綜合運營報表以及 (ii) 前六旗經審計的歷史合併運營報表編制 截至 2023 年 12 月 31 日的財年。 |
| • | 截至2024年6月30日的六個月未經審計的簡明合併運營報表 基於 (i) 前雪松博覽會截至2024年6月30日的六個月未經審計的歷史合併運營報表以及 (ii) 前六家公司未經審計的歷史合併運營報表編制 截至2024年6月30日的六個月的旗幟。 |
閉幕後，公司採用了前雪松博覽會 財政日曆。因此，未經審計的預計簡明合併資產負債表按交易和融資發生於2024年6月30日一樣列報，未經審計的預計簡明合併運營報表列報 在截至2023年12月31日的年度以及截至2024年6月30日的六個月中，使交易和融資生效，就好像它們發生在2023年1月1日一樣。
未經審計的預計簡明合併財務信息並未反映任何預期的協同效應或 失效， 可能產生的合併和整合成本可能帶來的運營效率或成本節約。預計調整代表了管理層的最佳估計，是 基於目前可用的信息和管理層認爲在當時情況下合理的某些假設.在本報告所述期間，Former Cedar Fair和Former Six Flags之間沒有實質性交易。
注意事項 2.會計政策和重新分類調整
公司的會計政策將是會計收購方前Cedar Fair的會計政策。自合併完成以來， 公司管理層已對這兩個實體的會計政策進行了全面審查。未經審計的簡明合併財務信息使會計政策調整生效，以及 重新分類 截至申報之日，管理層已經確定了這些信息。截至本文件提交之日，進行了必要的調整，以使前六旗會計政策與前雪松的會計政策保持一致 博覽會是初步的。根據管理層的初步分析，下文討論的某些重新分類調整以及導致遞延收入增加和減少的某些收入確認政策除外 在截至截止日期取消確認維護零件庫存導致的其他流動資產中（見下文調整O），公司管理層沒有發現任何可能對維修零件產生重大影響的差異 未經審計的預計彙總財務信息。
未經審計的基本合併資產負債表
截至2024年6月30日
（以千爲單位）
| 雪松娛樂有限合夥 |
Six Flags 娛樂 公司 (前 六 旗) |
Six Flags 娛樂 公司 (前 六 旗) 歷史數據 |
重分類 調整 |
票據 | Six Flags 娛樂 公司 (Former Six Flags) （歷史 調整) |
|||||||||||
| 資產： |
||||||||||||||||
| 存貨 |
存貨 | 41,380 | 6,754 | (h) | 48,134 | |||||||||||
| 其他資產 |
預付費用和其他流動資產 | 90,421 | (6,754 | ) | (h) | 83,667 | ||||||||||
| 其他資產 |
其他資產淨額 | 30,514 | (5,100 | ) | (a) | 25,414 | ||||||||||
| 負債和所有者權益（赤字） |
||||||||||||||||
| 長期債務的流動部分 |
短期借款 | 205,000 | (205,000 | ) | (b) | — | ||||||||||
| 應付賬款 |
應付賬款 | 61,545 | 20,619 | (c) | 71,187 | |||||||||||
| (10,977 | ) | (g) | ||||||||||||||
| 遞延收入 |
遞延收入 | 191,365 | 4,020 | (d) | 195,385 | |||||||||||
| 應計稅費 |
— | 8,112 | (e) | 8,112 | ||||||||||||
| 應計的工資、工資和福利 |
應計薪酬、工資稅和福利 | 22,824 | (3,609 | ) | (c) | 19,215 | ||||||||||
| 其他應計負債 |
其他應計負債 | 199,078 | (17,010 | ) | (c) | 191,682 | ||||||||||
| (8,112 | ) | (e) | ||||||||||||||
| (4,020 | ) | (d) | ||||||||||||||
| 10,769 | (f) | |||||||||||||||
| 10,977 | (g) | |||||||||||||||
| 短期租賃負債總額 | 10,769 | (10,769 | ) | (f) | — | |||||||||||
| 長期債務 |
長期債務 | 2,489,596 | (5,100 | ) | (a) | 2,689,496 | ||||||||||
| 205,000 | (b) | |||||||||||||||
| (a) | 反映了從其他資產淨額重新分類到長期債務，以符合雪松娛樂以前財務報表的呈現方式。 |
| (b) | 反映了從短期借款重新分類爲長期債務，以符合雪松娛樂以前財務報表的呈現方式。 |
| (c) | 反映了從應計薪酬、工資稅和福利和其他應計負債重新分類到應付賬款，以符合雪松娛樂以前財務報表的呈現方式。 |
| (d) | 反映了從其他應計負債重新分類爲遞延收入，以符合雪松娛樂以前財務報表的呈現方式。 |
| (e) | 反映了從其他應計負債重新分類爲應計所得稅，以符合雪松娛樂以前財務報表的呈現方式。 |
| (f) | 反映了從短期租賃負債重新分類爲其他應計負債，以符合雪松娛樂以前財務報表的呈現方式。 |
| (g) | 反映了從應付賬款重新分類爲其他應計負債，以符合雪松娛樂以前財務報表的呈現方式。 |
| (h) | 反映了從預付費用和其他流動資產重新分類爲存貨，以符合雪松娛樂以前財務報表的呈現方式。 |
未經審計的營業收入合併簡明綜合損益表
截至2023年12月31日止的年度
（以千爲單位）
| 雪松娛樂有限合夥 (前雪松娛樂) |
Six Flags 娛樂 公司 (前者 六 旗幟) |
Six Flags 娛樂 公司 (前者 六 旗幟) 歷史數據 |
重分類 調整 |
票據 |
Six Flags 娛樂 公司 （前六旗 旗幟） （歷史 調整後 |
|||||||||||
| 入院人數 |
公園門票 | 743,657 | 52,195 | (i)，(k) | 805,974 | |||||||||||
| (34,879 | ) | (i) | ||||||||||||||
| 45,000 | (i) | |||||||||||||||
| 食品、商品和遊戲 |
公園食品、商品和其他 | 614,036 | (148,260 | ) | (i)，(k) | 420,776 | ||||||||||
| (45,000 | ) | (i) | ||||||||||||||
| 0.5 |
Sponsorship, international agreements and accommodations | 68,210 | 103,871 | (i), (k) | 206,960 | |||||||||||
| 34,879 | (i) | |||||||||||||||
| 食品、商品和遊戲的成本 |
銷售產品成本 | 110,397 | 74 | (j) | 110,471 | |||||||||||
| 營業費用 |
營業費用 | 622,952 | 100,708 | (k) | 688,213 | |||||||||||
| (35,447 | ) | (j) | ||||||||||||||
| 銷售、一般及行政費用 |
銷售，總務及管理費用 | 247,883 | (92,976 | ) | (j) | 190,354 | ||||||||||
| 35,447 | (j) | |||||||||||||||
| 淨資產減值/固定資產報廢損失 |
39,349 | (l) | 39,349 | |||||||||||||
| 停產資產減值損失 | 22,956 | (22,956 | ) | (l) | ||||||||||||
| 資產處置損失 | 16,393 | (16,393 | ) | (l) | ||||||||||||
| 利息費用 |
利息費用，淨額 | 158,256 | 2,815 | (m) | 161,071 | |||||||||||
| 其他收入 |
其他（收入）支出，淨額 | 9,208 | (2,815 | ) | (m) | 6,393 | ||||||||||
| (i) | 反映了營業收入科目之間的再分類，以符合雪松娛樂以前財務報表的呈現。 |
| (j) | 反映了營業收入內部科目之間的再分類，以符合雪松娛樂以前財務報表的呈現。 |
| (k) | 反映了營業費用和營業收入科目之間的再分類，以符合雪松娛樂以前財務報表的呈現。 |
| (l) | 反映了與資產減值和處置相關的活動的再分類，以符合雪松娛樂以前財務報表的呈現。 |
| (m) | 反映了在營業費用內部的活動的再分類，以符合雪松娛樂以前財務報表的呈現。 非營運性 反映了費用內部的活動再分類，以符合雪松娛樂以前財務報表的呈現。 |
未經審計的預算簡明聯合利潤表
截至2024年6月30日止六個月
（以千爲單位，每股數據除外）
| 雪松娛樂有限合夥公司 (前雪松娛樂) |
Six Flags 娛樂 公司 (前 六 旗) |
Six Flags 娛樂 公司 (前六 旗) 歷史數據 |
重分類 調整 |
票據 |
Six Flags 娛樂 公司 (Former Six Flags) （歷史 調整) |
|||||||||||
| 入院人數 |
園區門票 | 299,031 | 23,671 | (n), (p) | 326,881 | |||||||||||
| (13,821 | ) | (n) | ||||||||||||||
| 18,000 | (n) | |||||||||||||||
| 食品、商品和遊戲 |
園區食品、商品及其他 | 249,677 | (52,858 | ) | (n), (p) | 178,819 | ||||||||||
| (18,000 | ) | (n) | ||||||||||||||
| 0.5 |
Sponsorship, international agreements and accommodations | 23,076 | 33,448 | (n), (p) | 70,345 | |||||||||||
| 13,821 | (n) | |||||||||||||||
| 食品、商品和遊戲的成本 |
銷售產品成本 | 45,632 | 68 | (o) | 45,700 | |||||||||||
| 營業費用 |
營業費用 | 299,785 | 30,075 | (p) | 315,418 | |||||||||||
| (14,442 | ) | (o) | ||||||||||||||
| 銷售、一般及行政費用 |
銷售，總務及管理費用 | 102,903 | (25,880 | ) | (o) | 91,464 | ||||||||||
| 14,442 | (o) | |||||||||||||||
| 淨資產減值/固定資產報廢損失 |
7,840 | (q) | 7,840 | |||||||||||||
| 資產處置損失 | 7,840 | (7,840 | ) | (q) | — | |||||||||||
| 利息費用 |
利息費用，淨額 | 82,593 | 3,540 | (r) | 86,133 | |||||||||||
| 其他收入 |
其他（收入）支出，淨額 | 4,674 | (3,540 | ) | (r) | 1,134 | ||||||||||
| (n) | 反映了收入項目之間的重新分類，以符合雪松娛樂以前的財務報表的呈現。 |
| (o) | 反映了對營業收入內部項目之間的重新分類，以符合之前雪松娛樂財務報表的呈現。 |
| (p) | 反映了對營業費用和營業收入項目之間的重新分類，以符合之前雪松娛樂財務報表的呈現。 |
| (q) | 反映了與資產減值和處置相關的活動的重新分類，以符合之前雪松娛樂財務報表的呈現。 |
| (r) | 反映了在營業費用內部活動的重新分類，以符合之前雪松娛樂財務報表的呈現。 非營運性 反映了在 營業費用中的活動重新分類，以符合之前雪松娛樂財務報表的呈現。 |
注意事項 3.初步收購價格分配
根據 「會計準則編纂」 (「ASC」) 805的規定, 合併被列爲企業合併, 商業 組合，使用收購會計方法，Cedar Former Fair已被確定爲會計收購方。合併的初步估計收購價格的分配以前六名爲基礎 根據當前可用信息，弗拉格斯和前雪松博覽會管理層對截至2024年6月30日的收購資產和負債的公允價值的估計和假設。的估計公允價值 轉讓的合併對價基於截至2024年7月1日的每股六旗普通股收盤價、截至2024年7月1日的前六旗已發行股票以及前六旗證券交易所比率。
對估計金額的調整或對額外購置資產或承擔的負債的確認可能會作爲補充信息進行 已獲得並完成更詳細的分析，購買價格分配將在合理可行的情況下儘快確定。鑑於預計，簡明的合併財務信息是根據這些初步資料編制的 估計，最終購買價格分配可能與此處包含的預計金額存在重大差異。
初步的 由於多種因素，購買價格分配可能會發生變化，包括但不限於：
| • | 截至收盤時收購的可識別資產和承擔的負債的估計公允價值的變化 日期，這可能由貼現率、成本假設和其他因素產生；以及 |
| • | 以公司股權獎勵交換的前六旗股票獎勵的估計公允價值的變化 在截止日期. |
有關合並初步估計公允價值的計算，請參閱下表 對價已轉移：
| （以千計，每股除外 數據） |
||||
| 前六旗普通股的股票 轉換(1) |
83,766 | |||
| 前六旗交易所比率 |
0.58 | |||
|
|
|
|||
| 發行的六旗普通股股票 |
48,584 | |||
| 六旗普通股每股價格 (2) |
$ | 52.11 | ||
|
|
|
|||
| 合併對價的股權部分 |
$ | 2,531,714 | ||
| 添加：分配的前六旗股票獎勵的公允價值 到預組合期 (3) |
20,323 | |||
| 添加：六旗代表前六旗支付的交易費用 (4) |
80,552 | |||
| 添加：合併結束時償還的前六旗循環信貸額度 |
205,169 | |||
| 加：未繳款項 合併前 特別股息 根據合併協議 |
128,161 | |||
|
|
|
|||
| 合併對價的公允價值已轉移 |
$ | 2,965,919 | ||
| 非控制性可贖回資產的公允價值 利益(5) |
545,686 | |||
|
|
|
|||
| 轉讓的合併對價的公允價值加上可贖回的非控股權 利息 |
$ | 3,511,605 | ||
|
|
|
|||
| (1) | 截至2024年7月1日已發行的前六旗普通股，轉換爲基於六旗普通股的普通股 以以前的六旗交易所比率爲基礎。 |
| (2) | 截至2024年7月1日，六旗普通股每股價格。 |
| (3) | 某些前六旗股票獎勵被換成了與之相關的六旗股票獎勵 合併；該調整反映了前六旗股票獎勵的預計截止日期公允價值，該獎勵已分配給該獎項的相關服務 預組合 時期。估計的公允價值 基於截至2024年7月1日的前六旗普通股的交易價格，減去 合併前 每股特別股息（「特別股息」），就像這些前六旗股票獎勵一樣 沒有資格獲得特別股息。 |
| (4) | 交易費用由前六旗集團產生，但由六旗在截止日期支付。 |
| (5) | 前六旗可兌換的公允價值 非控制性 利益 截至截止日期. |
以下表格總結了合併中取得的資產和承擔的負債的初步購買價格分配：
| （以千計） |
初步購買 價格分配 |
|||
| 現金及現金等價物 |
$ | 263,466 | ||
| 應收賬款 |
88,060 | |||
| 存貨 |
48,134 | |||
| 其他資產 |
49,976 | |||
| 固定資產 |
3,344,797 | |||
| 其他無形資產 |
830,000 | |||
| 使用權 資產 |
152,726 | |||
| 其他 |
25,486 | |||
|
|
|
|||
| 獲取的總資產 |
4,802,645 | |||
| 應付賬款 |
71,187 | |||
| 應計稅費 |
8,112 | |||
| 應計的工資、工資和福利 |
19,215 | |||
| 自保留款 |
73,962 | |||
| 應計利息 |
23,630 | |||
| 其他應計負債 |
66,994 | |||
| 開多次數 |
56,583 | |||
| 遞延收入 |
206,095 | |||
| 長期債務 |
2,373,316 | |||
| 租賃負債 |
169,898 | |||
| 其他負債 |
23,236 | |||
| 遞延稅款負債 |
804,038 | |||
|
|
|
|||
| 承擔的總負債 |
3,896,266 | |||
| 待收購的總淨資產 |
906,379 | |||
| 商譽 |
2,605,226 | |||
|
|
|
|||
| 合併對價支付的公允價值加上可贖回非控制權益 |
$ | 3,511,605 | ||
|
|
|
|||
注意4. 交易會計調整至未經審計的前形式簡表合併資產負債表。
包括在2024年6月30日未經審計的前形式簡表合併資產負債表中的前形式調整如下：
| (A) | 表示調整以錄入收購中初步估算的房屋和設備的預估公允價值調整。 預計的收購的房屋和設備的一般類別如下： |
| （以千計） |
預計使用壽命 （年） |
初步估計的 公正價值 |
||||||
| 土地 |
無限期 | $ | 519,750 | |||||
| 土地改良 |
8 | 481,717 | ||||||
| 建築物和改善 |
10-27 | 612,582 | ||||||
| 結構和設備 |
2-11 | 1,563,648 | ||||||
| 施工進度 |
暫無數據 | 167,100 | ||||||
|
|
|
|||||||
| 前六旗的有形資產總公允價值 |
3,344,797 | |||||||
| 減少：以前的六旗歷史有形資產 |
1,329,871 | |||||||
|
|
|
|||||||
| 資產負債歷史仿真調整 |
$ | 2,014,926 | ||||||
|
|
|
|||||||
公平價值估計是通過成本和市場方法的組合確定的。成本方法考慮的重要因素包括替換成本、再現成本、折舊、物理磨損、功能性過時和經濟過時等資產的情況。市場方法通過利用類似資產的市場數據來估計公允價值。這個公允價值估計可能包括那些並非用於使用、可能出售或打算以其他方式使用的資產。關於財產和設備的公允價值以及預計使用壽命的最終確定仍然可能會發生變化。最終的確定可能會對財產和設備的估值以及購買價格分攤產生重大影響，預計將在儘快確定後最終完成。
| (B) | 代表調整以記錄收購合併中獲得的無形資產的初步估計公允價值。 收購確定的無形資產的一般類別預計將是以下： |
| （以千計） |
預計有用壽命 壽命 （年） |
初步估算 公正價值 |
||||||
| 商標名稱 |
無限期 | $ | 830,000 | |||||
| 減：先前六旗歷史無形資產 |
344,129 | |||||||
|
|
|
|||||||
| 資產負債歷史仿真調整 |
$ | 485,871 | ||||||
|
|
|
|||||||
所有可識別無形資產的公允價值估計是初步的，基於市場參與者在定價資產時將使用的假設，基於對資產最有利的市場（即其最高和最佳用途）。這一初步的公平價值估計可能包括未打算使用、可能出售或打算以非最佳用途使用的資產。無形資產的公平價值以及預估使用壽命的最終確定仍可能發生變化。最終確定有可能對無形資產的估值和購買價格分配產生重大影響，預計將盡快完成最終確定。
| (C) | 現金及現金等價物已經針對以下進行了調整： |
| （以千計） |
||||
| 新循環信貸設施的淨收益（扣除已支付的費用） |
$ | 227,688 | ||
| 向前六旗股東支付特別股息 |
(128,161 | ) | ||
| 同意支付給前雪松娛樂債券持有人及相關第三方費用（i） |
(5,199 | ) | ||
| 用於清算或贖回雪松娛樂特殊有限合夥權益的支付（ii） |
(5,290 | ) | ||
| 已終止信貸設施上支付的結構費用（iii） |
(5,750 | ) | ||
| 前雪松娛樂代表前六旗支付的交易成本（iv） |
(80,552 | ) | ||
| 隨着合併的結束，前六旗債務已償還(v) |
(205,169 | ) | ||
| 支付用於前雪松娛樂交易成本的現金(vi) |
(45,536 | ) | ||
| 結算已有債券型前六旗2025 Notes(vii) |
(177,775 | ) | ||
|
|
|
|||
| 資產負債歷史仿真調整 |
$ | (425,744 | ) | |
|
|
|
|||
| (i) | 反映與向前雪松娛樂債券持有人和與合併有關的修改前雪松娛樂債券的第三方服務提供商的同意支付相關的成本。 |
| (ii) | 反映用於解決或贖回前雪松娛樂特殊有限合夥權益的支付。在向雪松娛樂特殊有限合夥權益持有人支付此類款項後，相關資本帳戶將被自動取消和註銷。在前雪松娛樂首次合併生效前，已發行和流通的雪松娛樂特殊有限合夥權益將轉換爲合計5.29百萬美元的收益權，隨後將被自動取消和註銷，從而停止存在。 |
| (iii) | 反映與終止承諾有關的結構費用支付364天 貸款設施。 |
| (iv) | 反映前雪松娛樂代表前六旗在交割日期支付的交易成本，納入轉讓考慮的公允價值中。 |
| (v) | 反映於交割日期償還和結算與前六旗循環設施相關的未償餘額、利息和費用，納入轉讓考慮的公允價值中。 |
| (vi) | 反映前雪松娛樂在資產負債表日期後支付的交易費用；其中$5.8百萬已列入其他應計負債中，截至2024年6月30日。請參考下方的未經審計的合併運營利潤簡表(DD)。 |
| (vii) | 反映部分償還未償餘額的本金，包括截至2024年7月1日前六旗2025年次級票據相關的應計利息，該金額由前六旗利用手頭現金在合併之前支付，幷包括$12.8百萬的應計利息。請參考下方的調整(J)、(M)和(Q)。 |
| (D) | 代表轉讓考慮的公允價值超過已獲得的淨有形和可識別無形資產的初步公允價值淨額從前六旗合併之前的商譽賬面價值增加了19億美元達到26億美元。預計將承認的商譽歸因於前雪松娛樂運營與前六旗運營結合後管理層認爲產生的運營和一般行政成本協同效益、擴大市場機會和其他好處。獲得的商譽不得在所得稅上抵扣。 |
| (E) | 代表與合併相關形式前六旗歷史累積其他綜合損失的消除。 |
| (F) | 代表$6.329億的遞延稅負調整，因資產獲得和負債承擔的經營對比校正。 |
這些估計僅爲初步，並且由於我們的遞延稅款可能會因在衡量遞延稅款所使用的我們的法定所得稅率進一步細化和隨着最終確認購買會計而可能發生的資產和負債的公允價值估計的變化而發生變化。這些估計變化可能具有重大性。
| (G) | 反映根據ASC 842《租賃》調整收購租賃負債和ROU資產。對ROU資產的調整淨額已考慮到收購的不利租賃安排影響25.4百萬美元。 |
| (H) | 在美國聯邦和州稅務方面，Cedar Fair，L.P.在歷史上被視爲一家公開交易合作伙伴。在Cedar Fair合併之後，六旗將須繳納美國聯邦所得稅以及州和地方所得稅。因此，未經審計的摘要合併財務信息反映了爲了納入所得稅影響而對遞延稅務責任進行的調整。這項調整255.7百萬美元已初步分配給股權，因管理層認定它主要代表股東之間的交易，並部分抵消了與基於股票的薪酬相關的累積赤字的6.4百萬美元調整。此調整的分配尚未最終確定，可能會因未經審計的摘要合併財務報表中的變化而發生變化，並可能導致稅項預備金髮生重大變化。 |
這些估計是初步的，因爲隨着我們用於測量遞延稅款的法定所得稅率的進一步細化和用於衡量遞延稅款的資產和負債的公允價值估計的改變隨着購買會計的最終確定可能發生的，這些估計變化可能是重大的。
| (I) | 反映與合併有關承擔的債務賬面價值的初步公允價值調整。 |
| (J) | 反映與以下情況有關的長期債務的初步調整： |
| （以千計） |
||||
| 來自修訂後的循環信貸授信額度的收益（扣除支付費用）（i） |
$ | 227,688 | ||
| 解決舊六旗循環信貸授信額度負債 |
(205,000 | ) | ||
| 對原六旗2025年優先票據的現有債務部分結算 (iii) |
(164,245 | ) | ||
| 對原六旗循環信貸設施尚未攤銷成本的註銷 |
5,100 | |||
| 對原雪松娛樂債券持有人的同意支付 (ii) |
(3,136 | ) | ||
|
|
|
|||
| 資產負債歷史仿真調整 |
$ | (139,593 | ) | |
|
|
|
|||
| (i) | 代表截至交割日期根據修訂後循環信貸設施的借款，扣除1400萬美元的債務發行成本。 |
| (ii) | 反映了與併購相關的對原雪松娛樂債券持有人的同意支付所涉及的遞延債務發行成本的確認，涉及對原雪松娛樂債券的修改。 |
| (iii) | 原六旗2025年優先票據的賬面價值已扣除75.5萬美元的遞延債務發行成本；請參考下面的調整（M）。 |
| (K) | 與併購相關的對原六旗可贖回非控股權益的預估公允價值高於2024年7月1日的賬面價值，高出150萬美元。 預估公允價值可能會發生變化。 |
| (L) | 表示對六旗普通股造成影響的調整如下： |
另請參閱相應的勾號解釋。
| （以千計） |
||||
| 清除以前的六旗普通股 |
$ | (2,117 | ) | |
| 以0.01元面值發行了4860萬股六旗普通股（i） |
486 | |||
| 將以前的雪松娛樂單位轉換爲六旗普通股（ii） |
513 | |||
| 將以前的雪松娛樂推遲單位根據合併的收盤價轉爲股票歸類爲權益 |
1 | |||
| 與合併相關，加快發放部分以前的六旗PSU和RSU獎勵轉換爲六旗普通股（iii） |
2 | |||
| 前六旗公司發行的受限股份和受限股票獎項與合併有關(iv) |
1 | |||
|
|
|
|||
| 資產負債歷史仿真調整 |
$ | (1,114 | ) | |
|
|
|
|||
| (i) | 以交易所規定的前六旗交易比率，換髮了48.6百萬股六旗普通股，以交換前六旗已發行和流通股，超過面值的公允價值反映在超過面值的資本內。 |
| (ii) | 反映了在雪松娛樂第一次合併生效時，按照雪松娛樂交易比率規定，將雪松娛樂單位和雪松娛樂單位結算延期單位轉換爲六旗普通股，並反映了在雪松娛樂第二次合併生效時，歷史成本爲7百萬美元和7千美元的雪松娛樂單位和雪松娛樂一般合夥權益的自動註銷和養老。 |
| (iii) | 反映了之前授予前六旗公司CEO和CFO的特定前六旗PSU獎項和前六旗RSU獎項，根據並規定在合併協議中的前六旗交易比率，將這些前六旗PSU獎項和前六旗RSU獎項轉換爲六旗普通股的成熟股份。這些前六旗PSU獎項和前六旗RSU獎項在2024年7月1日之前轉換爲前六旗受限股份。 |
| (iv) | 反映了前六旗CEO和其他特定前六旗員工在合併中獲得的前六旗受限股份和受限股票獎項的發行。 |
| (M) | 代表對超出面值資本有影響的調整如下: |
另請參閱相應的核對說明。
| （以千計） |
||||
| 關於六旗普通股發行給前六旗的與合併相關的公允價值超過面值的調整（L）（附註3） |
$ | 2,531,229 | ||
| 換股的計算和換股價格合併前 前雪松娛樂歷史股權給六旗（L） |
(702,566 | ) | ||
| 在合併中部分前六旗PSU獎勵、RSU獎勵和延期股權單位獎勵加速貼現爲六旗普通股（L） |
11,711 | |||
| 與合併相關發行的前六旗限制股和限制性股票獎勵（i） |
3,047 | |||
| 消除 預合併 前六旗歷史 資本超過面值 |
(1,136,698 | ) | ||
| Six Flags發行的股權獎勵對前六旗僱員應占的公允價值 預合併服務 (ii) |
20,323 | |||
| 六旗發行給某些前六旗員工的股權獎勵的淨股份結算 (iii) (P) |
(8,156 | ) | ||
| 前六旗在前六旗2025年到期Senior Notes關閉前熄滅的借款相關的遞延債務發行成本的取消 |
(755 | ) | ||
| 前雪松娛樂員工發行的PSU獎勵的累積補償調整與併購相關 |
5,153 | |||
| 將前雪松娛樂遞延單位在併購結束時轉換爲六旗普通股的權益重新分類 |
3,507 | |||
| 與雪松娛樂併購相關的稅務調整 (H) |
255,651 | |||
|
|
|
|||
| 資產負債歷史仿真調整 |
$ | 982,446 | ||
|
|
|
| (i) | 反映了在合併中向前六旗CEO和其他前六旗僱員發行前六旗受限股份。 |
| (ii) | 反映了六旗向前六旗僱員發行的權益獎勵的公允價值，該獎勵歸因於 預合併 服務的公允價值，包括合併考慮事項轉移的公允價值。 |
| (iii) | 反映了與向前六旗CEO、CFO和其他前六旗員工發行的某些權益獎勵相關的預付所得稅的取消確認，這些稅款由前六旗在合併關閉前提交，並反映在前六旗截至2024年6月30日未經審計的資產負債表中的其他流動資產中。 |
| (N) | 表示對累積赤字的影響的調整，如下: |
另見相應的對勾解釋。
| （以千計） |
||||
| 雪松娛樂(前C)的交易成本 (ii) |
$ | (39,728 | ) | |
| 減少 合併前的 前六旗的歷史累計赤字 |
2,141,711 | |||
| 加速授予某些前六旗PSU獎勵和前六旗RSU獎勵轉換爲六旗普通股，與併購(L)相關 |
(11,714 | ) | ||
| 終止的結構性費用的確認 364天 終止的貸款設施的構建費用的確認 |
(5,750 | ) | ||
| 現金交易獎金的積累 |
(3,575 | ) | ||
| 發行給前六旗員工的限制股份和限制性股票獎勵，與合併有關 |
(3,047 | ) | ||
| 與雪松娛樂前僱員的PSU獎勵相關的累計薪酬調整，與合併有關 |
(5,153 | ) | ||
| 與雪松娛樂合併有關的稅收調整 |
(6,382 | ) | ||
| 同意支付給雪松娛樂前債券持有人和第三方債務修改費用 |
(2,063 | ) | ||
|
|
|
|||
| 資產負債歷史仿真調整 |
$ | 2,064,299 | ||
|
|
|
|||
| (i) | 反映了發行給前六旗CEO和其他前六旗員工的限制股份，與合併有關 |
| (ii) | 代表雪松娛樂總估計交易成本的部分，超過了未經審計的合併資產負債表其他應計負債中記錄的4550萬美元的580萬美元 |
| (O) | 反映調整，截至2024年6月30日，將前Six Flags之待處理收入增加1070萬美元並將前Six Flags其他流動資產減少3290萬美元，以符合前Cedar Fair的會計政策，並另外反映與初步購買會計相關的某些其他資產和負債的公允價值調整。 |
| (P) | 反映了與合併有關，發放給前六旗CEO、CFO和其他前六旗員工的淨股份結算相關的預付所得稅的攤銷。有關所得稅是在合併完成前由前六旗匯繳的，在2024年6月30日前六旗未經審計的合併資產負債表中列爲其他流動資產。 |
| (Q) | 反映了前六旗在合併完成前利用手頭現金結清2025年前六旗優先票據上的已計利息。 |
| (R) | 反映了與其他應計負債相關的調整， |
| （以千計） |
||||
| 向前六旗股東支付特別股息（C）的付款 |
$ | (128,161 | ) | |
| 已發生並應於合併完成時支付的交易獎金的應計 |
3,575 | |||
| 支付與合併相關的應計交易費用（C）(vi) |
(5,808 | ) | ||
| 在合併完成時，將前雪松娛樂延期單位重新分類爲六旗普通股 |
(3,508 | ) | ||
|
|
|
|||
| 資產負債歷史仿真調整 |
$ | (133,902 | ) | |
|
|
|
|||
注意 5. 交易會計調整至未經審計的專項利潤和綜合損益簡明合併報表
專項調整包括在未經審計的專項利潤和綜合損益簡明合併報表中，根據初步估計的確定無形資產的公允價值：
| （AA） | 該調整反映了與所收購的固定資產和設備價值增值相關的折舊費用淨增加。折舊調整已按照直線法計算，如下所示： 增值 。折舊調整已應用直線法計算，如下： |
| （以千計） |
預計 有用壽命 （年） |
初步 預計 公正價值 |
Depreciation for 年終 2023年12月31日 |
折舊費用爲 銷售額最高的六個月 2024年6月30日 |
||||||||||||
| 土地 |
無限期 | $ | 519,750 | $ | — | $ | — | |||||||||
| 土地改良 |
8 | 481,717 | 62,561 | 31,280 | ||||||||||||
| 建築物和改善 |
10-27 | 612,582 | 22,891 | 11,446 | ||||||||||||
| 建築和設備 |
2-11 | 1,563,648 | 159,322 | 79,533 | ||||||||||||
| 施工進度 |
暫無數據 | 167,100 | — | — | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 總費用 |
3,344,797 | 244,773 | 122,259 | |||||||||||||
| 少：歷史折舊費用 |
114,200 | 57,490 | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
| 增量折舊費用的專項調整 |
$ | 130,573 | $ | 64,769 | ||||||||||||
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|||||||||||||
| （BB） | 代表了對於在2023年12月31日結束的一年和在2024年6月30日結束的六個月，基於初步估計的確定無形資產公允價值，錄入額外攤銷費用0.9百萬美元和0.6百萬美元的業務調整。 |
| （以千計） |
預計 有用壽命 （年） |
初步 預計 公正價值 |
攤銷爲 年終 2023年12月31日 |
Amortization for the 銷售額最高的六個月 2024年6月30日 |
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| 商標名稱 |
無限期 | $ | 830,000 | $ | — | $ | — | |||||||||
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| 總費用 |
830,000 | — | — | |||||||||||||
| 減: 歷史攤銷費用 |
886 | 631 | ||||||||||||||
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|
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|||||||||||||
| 調整爲額外攤銷費用的專項項目 |
$ | (886 | ) | $ | (631 | ) | ||||||||||
|
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| (CC) | 反映了在收盤前的雪松娛樂之前的六旗股票期權、六旗受限制的股票、六旗 RSU 獎項和六旗 PSU 獎項，這些獎項隨後被轉換爲六旗股票期權、六旗受限制的股票、六旗 RSU 獎項和六旗 PSU 獎項。該調整反映了與收盤後將要提供的服務相關的六旗發放的股權支付獎項的公允價值，以及與歷史時期承認的股權補償費用發生變化超出的金額。替代性權益獎勵的公允價值是基於2024年7月1日的六旗普通股交易價格估算的。 |
| (DD) | 反映了雪松娛樂以前的非經常性交易相關費用，爲3970萬美元，這些費用未反映在經營歷史結果中。這些一次性費用不會影響關店後超過十二個月的未經審計的未調整的合併營業收入表現。 |
| (EE) | 反映了前雪松娛樂合作伙伴稅款準備金的減除，並按預估的25.3%標準稅率記載合夥企業收入的企業稅款。未經審計的摘要合併財務信息使用的預估混合標準稅率可能與交易完成之時及隨後期間的實際有效稅率有所不同。 |
| (FF) | 反映了與交易會計調整相關的估計所得稅影響效應。 與任何最終且具約束力的附表中規定的一致的方式處理與稅收相關的項目（包括但不限於稅收屬性和每筆稅收益支付），除非適用法律另有規定。 調整基於預估的25.3%標準稅率。未經審計的摘要合併財務信息使用的預估標準稅率可能與交易完成之時及隨後期間的實際有效稅率有所不同。 |
| (GG) | 反映了前雪松娛樂與合併相關的新增就業安排的補償成本，包括200萬美元現金交易獎金，可在交易完成日期支付；另外，在交易完成日期後九個月內支付的30萬美元現金交易獎金；以及從2023年12月起18個月內逐步解禁的1060萬美元股權獎勵，取決於合併的完成。此外，還包括與前六旗CEO在交易完成日期一起支付的150萬美元現金交易獎金，以及授予前六旗CEO和其他前六旗僱員的420萬美元限制性股票獎勵。 |
| （HH） | 代表截至2023年12月31日和截至2024年6月30日六個月的利息支出增加了520萬美元和90萬美元，其中包括以下內容： |
| （以千計） |
時間段爲 2,185 2023年12月31日 |
時間段爲 六個月結束 2024年6月30日 |
||||||
| 修訂後循環信貸額度的利息支出 |
$ | 22,709 | $ | 11,517 | ||||
| 修訂後循環信貸額度的遞延發行成本攤銷 |
2,322 | 1,249 | ||||||
| 向雪松娛樂債券持有人支付的同意費用攤銷 |
784 | 392 | ||||||
| 已終止的構造費用認定 364天 到期日期 貸款額度的攤銷公平價值調整 |
5,750 | — | ||||||
| 收購前西部六旗債務公平價值調整的攤銷 |
(2,590 | ) | (1,295 | ) | ||||
| 消除了關於前六旗債務融資工具的歷史利息費用和債務發行成本攤銷。 |
(11,519 | ) | (4,807 | ) | ||||
| 消除了有關前六旗2025年優先票據的歷史利息費用和債務發行成本攤銷。 |
(12,305 | ) | (6,121 | ) | ||||
|
|
|
|
|
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| 資產負債歷史仿真調整 |
$ | 5,151 | $ | 935 | ||||
|
|
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|
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|||||
| (i) | 修訂後的循環信貸工具具有不定利率； 利率調整假設爲7.40％，利率增加或降低1/8 百分點將導致截至2023年12月31日的一年和截至2024年6月30日的前六個月的利息費用分別增加或減少0.4百萬美元和0.2百萬美元。 反映了對於2023年12月31日截止的一年以及2024年6月30日截止的前六個月的營業費用中與維護零部件相關的額外450萬美元和250萬美元的確認，以符合前雪松娛樂的會計政策。 調整部分抵消了由於重新測量已取得的租賃債務和ROU資產而導致的2013年12月31日截止的一年以及2024年6月30日截止的前六個月中的租賃費用減少20百萬美元和10百萬美元。th 利率貸款的歷史利息費用和債券發行費用的消除 |
| (II) | 只修改了年至2023年12月31日結束的某個具體時期的數字。同時反映了所述調整對區分淨利潤和營業費用的影響。 |
| (JJ) | 反映了截至2023年12月31日和2024年6月30日的一年及六個月之淨利潤（虧損）消除的調整，歸屬於雪松娛樂管理公司（即「雪松娛樂的普通合夥人」）—— 一個俄亥俄州公司，也是雪松娛樂的普通合夥人，在與合併有關時自動註銷並停止存在。 |
| (KK) | 反映了歸因於熄滅債券的前雪松娛樂債券持有人的同意付款部分，以及在修改前雪松娛樂債券時發生的第三方費用。 |
註釋6. 融資調整
這些調整涉及修改前雪松娛樂的循環信貸設施，以重新融資合併的截止日尚有的8800萬美元借款餘額，並顯示在未經審計的項目合併財務信息中的獨立一欄「融資調整」中。
| (S) | 未經審計的合併簡明資產負債表調整——以下表格反映了2024年7月1日對雪松娛樂先前的循環信貸設施的修訂： |
| （以千計） |
現金和現金 等值物 |
長期債務 | 應計利息 | |||||||||
| 雪松娛樂先前循環信貸設施的修改： |
||||||||||||
| 來自修訂後循環信貸設施的收益 |
$ | 88,305 | $ | 88,305 | $ | — | ||||||
| 清償現有的雪松娛樂循環信貸設施 |
(88,000 | ) | (88,000 | ) | — | |||||||
| 支付未償利息 |
(305 | ) | — | (305 | ) | |||||||
|
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| 資產負債歷史仿真調整 |
$ | — | $ | 305 | $ | (305 | ) | |||||
|
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| (LL) | 非審計的重分類合併損益表調整 - 代表2023年12月31日和2024年6月30日利息費用調整，因修改之前的雪松娛樂循環信貸設施，包括以下內容： |
| （以千計） | 截至年度報告日 2023年12月31日 |
在過去的六個月裏 2024年6月30日結束 |
||||||
| 雪松娛樂現有循環信貸設施的歷史利息費用消除 |
$ | (7,770 | ) | $ | (4,831 | ) | ||
| 根據修訂後的循環信貸設施進行再融資的利息費用 |
6,536 | 3,267 | ||||||
|
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|
|
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|||||
| 資產負債歷史仿真調整 |
$ | (1,235 | ) | $ | (1,564 | ) | ||
|
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|||||
| (MM) | 反映與融資有關的預估所得稅影響與任何最終且具約束力的附表中規定的一致的方式處理與稅收相關的項目（包括但不限於稅收屬性和每筆稅收益支付），除非適用法律另有規定。 調整基於25.3%的預估法定稅率。未經審計的前瞻性簡明合併財務信息所使用的預估法定稅率可能與融資完成後及其後期的實際有效稅率有所不同。 |
第7條。每股收益
以下表格列出了2023年12月31日年度和2024年6月30日半年度的基本和攤薄每股收益計算。
| （以千計） | 截至年度報告日 2023年12月31日 |
在過去的六個月裏 2024年6月30日結束 |
||||||
| 分子： |
||||||||
| |
$ | 24,157 | $ | (161,643 | ) | |||
| 扣除：歸屬於的調整後淨利潤 非控制股權差異 |
47,501 | 24,499 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 歸屬於普通股股東的調整後淨虧損（基本和稀釋） |
$ | (23,344 | ) | $ | (186,142 | ) | ||
| 分母： |
||||||||
| 調整後的加權平均普通股股份（基本和稀釋） |
100,367 | 100,738 | ||||||
| 歸屬於六旗普通股的每股調整後淨虧損： |
||||||||
| 基本和稀釋 |
$ | (0.23 | ) | $ | (1.85 | ) | ||