未經審計的簡明合併財務信息。
2024年9月16日（「收盤日」），特拉華州公司ANI Pharmaceuticals, Inc.（「ANI」或「公司」）完成了其先前宣佈的收購（「收購」或「合併」）Delaware州公司Alimera Sciences, Inc.（「Alimera」）根據2024年6月21日簽署的合併協議及計劃（「合併協議」）的條款，該協議是公司，Alimera和公司的全資子公司Delaware州的ANIP Merger Sub INC.之間簽署的。
根據併購協議，收購子公司與Alimera合併，Alimera作爲公司的全資間接子公司生存下來。
在合併生效時（「生效時間」），Alimera的每股普通股，每股面值$0.01，即前述生效時間包括Alimera RSA、Alimera PSU、Alimera RSU和Alimera Warrant的Alimera普通股（下文中定義），但不包括任何由公司、併購子公司或公司的任何其他子公司或Alimera持有的庫藏股或股份），均被取消並停止存在，並轉換爲有權收到（i）$5.50現金（「結束現金考慮」），以及（ii）一個附帶價值權利（「CVR」），代表有權收到目標支付（下文中定義）的權利，受限於2024年9月16日簽署的CVR協議中規定的條款和條件（條款（i）和（ii）合稱「合併對價」）。
每個CVR都有權獲得2026年和2027年的里程碑支付。每個CVR的里程碑支付金額等於$0.25乘以一個分數（不超過1，四捨五入到最接近$0.01的1/100），其中2026年的金額等於2026年淨收入超過$14000萬的部分（按照Eligible 期權的行權價格調整後）除以$1000萬，2027年的金額等於2027年淨收入超過$16000萬的部分（按照適用的Alimera期權的行權價格調整後）除以$1500萬。
除與封閉有關的持有人應支付的金額外，所有未解除的阿利美拉普通股獎勵（每個稱爲「阿利美拉RSA」的獎勵），每個阿利美拉績效股單元（「阿利美拉PSU」），每個阿利美拉限制股單元（「阿利美拉RSU」）和每個阿利美拉認股權在生效時間前均已自動取消，並轉換爲權利，按每股阿利美拉普通股的權益進行換算。
作爲對於此次交易生效時尚未行使的、每股行權價格低於交割現金對價的Alimera Common Stock的期權（每個期權稱爲「Alimera期權」），除了與交割有關的支付金額外，自動註銷並轉換爲每股以此類期權爲基礎的Alimera Common Stock的一(1)份觀察權證（CVR）。其他Alimera 期權不會被註銷和轉換爲觀察權證，但每一Alimera 期權行權價格大於或等於交割現金對價並小於總對價（根據併購協議定義）的期權，可能會在觀察權證支付（如有）時接受支付。
2024年8月13日，公司作爲主要借款人與摩根大通銀行股份有限公司（作爲行政代理）及其他金融機構（合稱「貸款人」）簽訂了一份新的優先擔保授信協議（「新授信協議」），根據該協議，貸款人同意提供延期動用3.25億美元的優先擔保期限貸款融資設施（「新期限設施」）以及7.5億美元的優先擔保循環信貸設施（「新循環設施」），加上新期限設施，被稱爲（「融資設施」或「融資交易」），用於融資併購。
公司可選擇將設施下的貸款按照每年一次的調整期限擔保隔夜融資利率（「SOFR」）利率積累利息，利息期爲一個月，再加上根據公司首期留置淨槓桿比率在2.25%和3.00%之間的利差，適用於調整期限SOFR利率貸款。根據新循環設施下未使用的承諾積累承諾費，並且在新信貸協議簽訂日期後兩個月之後，新期限設施按照每年一次的調整期限設施下未使用的承諾積累承諾費，並且在新信貸協議簽訂日期後兩個月之後，新期限設施按照每年一次的調整期限擔保隔夜融資利率（「SOFR」）利率積累利息，利息期爲一個月，再加上根據公司首期留置淨槓桿比率在2.25%和3.00%之間的利差。
1
截至2024年6月30日的未經審計的調整合並資產負債表，以及截至2024年6月30日的六個月和截至2023年12月31日的未經審計的調整合並利潤表，已根據《S-X條例第11條》編制，並呈現以反映交易會計調整的效果。
•合併包括：(i) 前期現金支付 $402.3 百萬，延期支付1620萬美元用於解決未決的股權獎勵以及與購買Alimera相關的CVR發行的估計公平價值 $8.6 百萬，(ii) 把公司取得的歷史資產和負債根據其估計的公允價值進行初步調整，並且 (iii) 其他調整，包括與合併相關的未來支出。
•融資交易，包括：（一）從於2024年9月16日發行的32500萬美元有關新期限設施的貸款中取得的現金收益，減去債券發行成本和約900萬美元的承諾費用的結算。 $316.0 從於2024年9月16日發行的32500萬美元有關新期限設施的貸款中取得的現金收益，減去債券發行成本和約900萬美元的承諾費用的結算，共計1000萬美元。
基本報表未經審計的調整合並財務信息基於可獲得的信息和公司認爲合理的某些假設。基本報表未經審計的調整合並財務信息是基於以下內容編制並應與以下內容一同閱讀：(i) 截至2024年6月30日的公司10-Q表格中的公司未審計的中期摘要合併財務報表，(ii) 截至2024年6月30日的阿利美拉公司10-Q表格中的阿利美拉公司未審計的中期摘要合併財務報表，(iii) 截至2023年12月31日的公司10-K表格中公司的審計合併財務報表，以及截至2023年12月31日的阿利美拉公司10-K表格中阿利美拉公司的審計合併財務報表。
未經審計的合併財務信息僅供參考，不意味着代表如果合併和融資交易發生在假定日期上，合併公司的實際合併經營結果或合併財務狀況會是什麼，也不一定能反映未來的合併經營結果或合併財務狀況。
未經審計的調整後的合併財務信息不反映任何關於合併相關的成本、負債，以及任何整合和類似活動的調整，包括未來可能產生的潛在協同效應等好處。
2
未經審計的拓展資產負債表
截至2024年6月30日
（以千計）
| 交易會計調整 | |||||||||||||||||||||||||||||
| ANI歷史 | Alimera歷史調整 | 合併調整 | 融資交易調整 | 合併後的財務數據 | |||||||||||||||||||||||||
| （注2） | （注3） | （注4） | |||||||||||||||||||||||||||
| 資產 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 流動資產： | |||||||||||||||||||||||||||||
| 現金及現金等價物 | $ | 240,110 | $ | 10,828 | $ | (408,945) | a (i), (ii), (iii), (iv), c | $ | 315,976 | a | $ | 157,969 | |||||||||||||||||
| 受限現金 | — | 33 | — | — | 33 | ||||||||||||||||||||||||
| 應收賬款淨額 | 166,091 | 37,079 | — | — | 203,170 | ||||||||||||||||||||||||
| 存貨 | 125,448 | 3,455 | 16,970 | b（ii） | — | 145,873 | |||||||||||||||||||||||
| 預付所得稅 | 2,867 | — | — | — | 2,867 | ||||||||||||||||||||||||
| 資產預付款和其他流動資產的變動 | 14,001 | 4,013 | — | — | 18,014 | ||||||||||||||||||||||||
| 股權投資 | 6,943 | — | — | — | 6,943 | ||||||||||||||||||||||||
| 流動資產合計 | 555,460 | 55,408 | (391,975) | 315,976 | 534,869 | ||||||||||||||||||||||||
| 非流動資產 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 資產和設備，淨值 | 51,640 | 2,278 | — | — | 53,918 | ||||||||||||||||||||||||
| 遞延稅款資產，淨額 | 89,506 | 101 | (77,027) | b (iv) | — | 12,580 | |||||||||||||||||||||||
| 無形資產, 淨額 | 183,078 | 91,587 | 268,413 | b (iii) | — | 543,078 | |||||||||||||||||||||||
| 商譽 | 28,221 | — | 96,814 | b (v) | — | 125,035 | |||||||||||||||||||||||
| 衍生金融工具和其他非流動資產 | 12,848 | 1,003 | — | 1,167 | b | 15,018 | |||||||||||||||||||||||
| 總資產 | $ | 920,753 | $ | 150,377 | $ | (103,775) | $ | 317,143 | $ | 1,284,498 | |||||||||||||||||||
| 負債、次級權益和股東權益 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 流動負債 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 流動債務，扣除延期融資成本 | $ | 850 | $ | — | $ | — | $ | 8,125 | c | $ | 8,975 | ||||||||||||||||||
| 應付賬款 | 48,681 | 10,208 | 15,223 | a (ii), (iv) | — | 74,112 | |||||||||||||||||||||||
| 應計版稅 | 20,357 | — | — | — | 20,357 | ||||||||||||||||||||||||
| 應計的報酬和相關費用 | 16,111 | — | — | — | 16,111 | ||||||||||||||||||||||||
| 政府應得的退稅 | 12,324 | 107 | — | — | 12,431 | ||||||||||||||||||||||||
| 退貨預留 | 33,897 | — | — | — | 33,897 | ||||||||||||||||||||||||
| 目前的或可能的事項負債 | 841 | 3,677 | — | — | 4,518 | ||||||||||||||||||||||||
| 應計費用和其他 | 6,917 | 5,846 | 2,100 | c | — | 14,863 | |||||||||||||||||||||||
| 總流動負債 | 139,978 | 19,838 | 17,323 | 8,125 | 185,264 | ||||||||||||||||||||||||
| 非流動負債 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 非流動負債合計 減:遞延融資成本和流動部分 | 284,394 | 69,731 | (69,731) | a（ii） | 311,818 | c | 596,212 | ||||||||||||||||||||||
| 非流動的或可能的事項負債 | 11,092 | 16,111 | 8,979 | a（v） | — | 36,182 | |||||||||||||||||||||||
| 其他非流動負債 | 4,679 | 5,909 | (3,625) | a (ii) | — | 6,963 | |||||||||||||||||||||||
| 總負債 | $ | 440,143 | $ | 111,589 | $ | (47,054) | $ | 319,943 | $ | 824,621 | |||||||||||||||||||
| 夾層權益 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 可轉換優先股票 | $ | 24,850 | $ | — | $ | — | $ | — | $ | 24,850 | |||||||||||||||||||
| 股東權益 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 普通股 | 2 | 4,920 | (4,920) | c | — | 2 | |||||||||||||||||||||||
| C類特別股 | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||
| 優先股 | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||
| 自家保管的股票 | (20,042) | — | — | — | (20,042) | ||||||||||||||||||||||||
| 額外實收資本 | 532,497 | 464,825 | (464,825) | c | — | 532,497 | |||||||||||||||||||||||
| 累積赤字 | (65,025) | (428,052) | 410,119 | c | (2,800) | a | (85,758) | ||||||||||||||||||||||
| 累計其他綜合收益（虧損），淨額稅後 | 8,328 | (2,905) | 2,905 | c | — | 8,328 | |||||||||||||||||||||||
| 股東權益合計 | $ | 455,760 | $ | 38,788 | $ | (56,721) | $ | (2,800) | $ | 435,027 | |||||||||||||||||||
| 總負債、優先股權益和普通股權益 | $ | 920,753 | $ | 150,377 | $ | (103,775) | $ | 317,143 | $ | 1,284,498 | |||||||||||||||||||
3
《未經審計的合併財務信息附註》
截至2024年6月30日，六個月的結束。
（以千爲單位，每股數據除外）
| 交易會計調整 | |||||||||||||||||||||||||||||
| ANI歷史 | Alimera歷史數據調整 | 合併調整 | 融資交易調整 | 合併後的合併表 | |||||||||||||||||||||||||
| （注2） | （注3） | （注4） | |||||||||||||||||||||||||||
| 淨收入 | $ | 275,470 | $ | 50,011 | $ | — | $ | — | $ | 325,481 | |||||||||||||||||||
| 研究和開發 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 銷售成本（不包括折舊和攤銷） | 106,855 | 7,184 | — | — | 114,039 | ||||||||||||||||||||||||
| 研發 | 17,807 | 8,624 | (79) | e | — | 26,352 | |||||||||||||||||||||||
| 銷售、總務和管理費用 | 100,842 | 30,404 | (2,223) | e | — | 129,023 | |||||||||||||||||||||||
| 折舊和攤銷 | 29,383 | 6,178 | 9,200 | g | — | 44,761 | |||||||||||||||||||||||
| 有條件的考慮公允價值的調整 | 449 | — | — | — | 449 | ||||||||||||||||||||||||
| 出售建築物的收益 | (5,347) | — | — | — | (5,347) | ||||||||||||||||||||||||
| 淨營業費用 | 249,989 | 52,390 | 6,898 | — | 309,277 | ||||||||||||||||||||||||
| 營業收入（虧損） | 25,481 | (2,379) | (6,898) | — | 16,204 | ||||||||||||||||||||||||
| 其他收入（費用），淨額 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 未實現的股票投資收益（虧損） | 6,943 | — | — | — | 6,943 | ||||||||||||||||||||||||
| 利息費用，淨額 | (9,256) | (6,892) | 6,884 | h | (13,030) | d | (22,294) | ||||||||||||||||||||||
| 其他費用，淨額 | (120) | (366) | — | — | (486) | ||||||||||||||||||||||||
| 稅前利潤（損失） | 23,048 | (9,637) | (14) | (13,030) | 367 | ||||||||||||||||||||||||
| 所得稅費用（收益） | 7,128 | (75) | (4) | j | (3,258) | e | 3,791 | ||||||||||||||||||||||
| 淨利潤（損失） | $ | 15,920 | $ | (9,562) | $ | (10) | $ | (9,772) | $ | (3,424) | |||||||||||||||||||
| A系列可轉換優先股股息 | (813) | — | — | — | (813) | ||||||||||||||||||||||||
| 淨利潤（虧損）可供普通股股東分配 | $ | 15,107 | $ | (9,562) | $ | (10) | $ | (9,772) | $ | (4,237) | |||||||||||||||||||
| 每股基本收益（虧損）和稀釋收益（虧損） | |||||||||||||||||||||||||||||
| 每股基本收益（虧損） | $ | 0.71 | $ | (0.18) | $ | (0.22) | |||||||||||||||||||||||
| 每股攤薄收益（虧損） | $ | 0.70 | $ | (0.18) | $ | (0.22) | |||||||||||||||||||||||
4
《未經審計的合併財務信息附註》
截至2023年12月31日的年度報告
（以千爲單位，每股數據除外）
| 交易會計調整 | |||||||||||||||||||||||||||||
| ANI歷史 | 阿利美拉歷史調整 | 合併調整 | 融資交易調整 | 綜合財務報表 | |||||||||||||||||||||||||
| （注2） | （注3） | （注4） | |||||||||||||||||||||||||||
| 淨收入 | $ | 486,816 | $ | 80,754 | $ | — | $ | — | $ | 567,570 | |||||||||||||||||||
| 研究和開發 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 銷售成本（不包括折舊和攤銷） | 181,513 | 10,837 | 16,970 | d | — | 209,320 | |||||||||||||||||||||||
| 研發 | 34,286 | 16,626 | 683 | f | — | 51,595 | |||||||||||||||||||||||
| 銷售、總務和管理費用 | 161,697 | 46,476 | 7,096 | f | — | 215,269 | |||||||||||||||||||||||
| 折舊和攤銷 | 59,791 | 8,747 | 22,100 | g | — | 90,638 | |||||||||||||||||||||||
| 有條件的考慮公允價值的調整 | 1,426 | — | — | — | 1,426 | ||||||||||||||||||||||||
| 重組活動 | 1,132 | — | — | — | 1,132 | ||||||||||||||||||||||||
| 淨營業費用 | 439,845 | 82,686 | 46,849 | — | 569,380 | ||||||||||||||||||||||||
| 營業收入（虧損） | 46,971 | (1,932) | (46,849) | — | (1,810) | ||||||||||||||||||||||||
| 其他收入（費用），淨額 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 利息費用，淨額 | (26,940) | (10,185) | 10,221 | h | (26,800) | d | (53,704) | ||||||||||||||||||||||
| 其他費用，淨額 | (159) | (7,930) | (803) | i | (2,800) | a | (11,692) | ||||||||||||||||||||||
| 稅前收入（損失） | 19,872 | (20,047) | (37,431) | (29,600) | (67,206) | ||||||||||||||||||||||||
| 所得稅費用（收益） | 1,093 | 85 | (9,358) | j | (7,400) | e | (15,580) | ||||||||||||||||||||||
| 淨利潤（損失） | $ | 18,779 | $ | (20,132) | $ | (28,073) | $ | (22,200) | $ | (51,626) | |||||||||||||||||||
| 優先股股息 | (1,625) | (1,259) | 1,259 | k | — | (1,625) | |||||||||||||||||||||||
| 淨利潤（虧損）可供普通股股東分配 | $ | 17,154 | $ | (21,391) | $ | (26,814) | $ | (22,200) | $ | (53,251) | |||||||||||||||||||
| 每股基本收益（虧損）和稀釋收益（虧損） | |||||||||||||||||||||||||||||
| 每股基本收益（虧損） | $ | 0.86 | $ | (0.18) | $ | (2.96) | |||||||||||||||||||||||
| 每股攤薄收益（虧損） | $ | 0.85 | $ | (0.18) | $ | (2.96) | |||||||||||||||||||||||
未經審計的未經審計的合併財務報表附註
註釋1-報表編制依據
未經審計的形式簡要合併資產負債表假定合併和融資交易於2024年6月30日完成，幷包括對所購資產和承擔的負債初步估值的交易會計調整。這些調整將隨着額外信息的披露和額外分析的進行而進行進一步修訂。未經審計的形式簡要合併損益表假定合併和融資交易於最早期間的開始日期2023年1月1日完成。
合併已根據會計準則規定的805號會計準則的收購方法進行覈算。 商業組合完成合並後，公司控制了Alimera，因此被確定爲會計收購方。已確定的總對價基於其收購日期估計的公允價值分配給Alimera的資產和負債。購買價格超過資產和負債公允價值的部分被分配給商譽。未經審計的摘要組合財務信息是基於被收購的資產和負債的初步估計的公允價值。管理層認爲所使用的假設爲展示交易的重大影響提供了合理基礎，並且未經審計的摘要組合財務信息中的假設的調整恰當地反映了這些假設。這些假設可能會隨着公允價值測定的最終確定而發生變化，這將對摘要財務信息產生相應的影響。
5
編制未經審計的簡化合並財務信息所遵循的會計政策與公司在歷史財務報表中所使用的相同。未經審計的簡化合並財務信息反映了目前已知的任何對阿利美利亞的歷史財務信息進行調整以符合公司會計政策的實質調整。
未經審計的簡明合併財務信息中反映的稅前調整的預計所得稅影響是使用估計的混合法定稅率進行計算的，該稅率基於有關調整所記錄的所在稅務司法轄區的初步假設。所預計的混合法定稅率和合並公司的有效稅率可能會因事後交易活動和利潤或損失在地理上的組成而有顯著差異。
備註2 - 重新分類
經審計的合併財務信息已調整以符合公司財務報表的展示方式。此外，管理層還審查了歷史上的Alimera會計政策，以符合ANI的會計政策。目前，公司不知道任何會計政策差異會對基本報表的財務信息產生重大影響。
收購日期後，公司將進一步審查Alimera的會計政策，以確定是否有任何額外差異需要調整Alimera的收入、費用、資產或負債，以符合我們的會計政策和分類。在該審查的結果，公司可能會發現兩家公司的會計政策之間的差異，在調整後可能對擬行財務信息產生重大影響。
重新分類包括以下內容（以千爲單位）：
未經審計的拓展資產負債表
| Alimera演示 | ANI演示 | 截至2024年6月30日 | ||||||||||||
| 使用權資產，淨額 | 衍生金融工具和其他非流動資產 | $ | 996 | |||||||||||
| 認股權資產 | 衍生金融工具和其他非流動資產 | 7 | ||||||||||||
| 應計費用 | 政府應得的退稅 | 107 | ||||||||||||
| 應計的許可支付 - 當前 | 目前的或可能的事項負債 | 3,677 | ||||||||||||
| 融資租賃義務 | 應計費用和其他 | 245 | ||||||||||||
| 應計的許可支付 - 非流動 | 非流動的或可能的事項負債 | 16,111 | ||||||||||||
| 普通股認股權證 | 4,396 | |||||||||||||
未經審計的預測簡化合並利潤表
| Alimera演示 | ANI演示 | 截至2024年6月30日的半年度彙總。 | 截至2023年12月31日的一年 | |||||||||||||||||
| 一般及管理費用 | 銷售、總務和管理費用 | $ | 12,811 | $ | 18,530 | |||||||||||||||
| 銷售及推廣費用 | 銷售、總務和管理費用 | 17,593 | 27,946 | |||||||||||||||||
| 未實現的外幣（損失）收益，淨額 | 其他費用，淨額 | (321) | 116 | |||||||||||||||||
| 債務清償損失 | 其他費用，淨額 | — | (1,079) | |||||||||||||||||
| 普通股認股權公允價值的變動 | 其他費用，淨額 | — | (6,836) | |||||||||||||||||
| 認股權資產公允價值的變動 | 其他費用，淨額 | (45) | (131) | |||||||||||||||||
6
註釋3 – 交易會計調整 - 合併調整
表示交易會計調整，以如下方式實施合併：
購買價格分配
(a) 反映了作爲下列計算的初步交易對價的公允價值：
| (以千爲單位，股票價格除外) | |||||||||||
| Alimera普通股份的流通數量 | 53,971 | ||||||||||
| 行使後Alimera認股權的流通數量 | 989 | ||||||||||
| 每股封閉現金支付金額 | $ | 5.50 | |||||||||
| 購買Alimera普通股的現金支付金額 | $ | 302,280 | (i) | ||||||||
| 償還Alimera債務 | $ | 78,540 | (ii) | ||||||||
| 支付Alimera交易成本 | 20,172 | (iii) | |||||||||
| 權益獎勵的公允價值 | 8,692 | (iv) | |||||||||
| 權證的公允價值 | 8,601 | (v) | |||||||||
| 轉移考慮的總公允價值 | $ | 418,285 | |||||||||
(i) 代表對未行使的Alimera普通股和Alimera認股權支付30,230萬美元的現金。每位持有Alimera普通股和行使認股權的持有人在收盤時有權收到5.50美元。 每股。
(ii) 公司支付了大約 $78.5 百萬美元，用於償還Alimera向SLR投資公司提供的未償定期貸款，其中包括大約 $3.6 百萬美元作爲期末費用， $1.3 百萬的退出費， $0.7 百萬美元的預付款費用，以及 $0.3 作爲和解協議的一部分支付了數百萬美元的利息。賬面價值爲6,970萬美元的未償債務是在合併結束時支付的，因此作爲轉讓對價的一部分包括在內。截至2024年6月30日，未償債務的賬面價值爲6,970萬美元，其中包括250萬美元的未攤銷債務折扣。Alimera在應付賬款中記錄了90萬美元的應付利息和退出費，在其他非流動負債中記錄了360萬美元的期末費用，
(iii)代表着艾利美拉發生的交易成本支付，由公司在合併完成後支付。
(iv) 代表公司根據合併協議支付給Alimera未解決的股權獎勵相關的870萬美元。該金額被確定與合併前提供的服務有關，因此被分配給轉讓的代價。其餘金額被歸因於合併後期，並被視爲是爲了公司ANI的利益。因此， 880萬美元 被確認爲補償成本。公司同意以總額1750萬美元解決尚未解決的股權獎勵，其中130萬美元在合併結束時以現金支付。
(v) 代表着約$8.6百萬的CVRs的公平價值，歸屬於合併前期間並作爲轉移的考慮予以確認。大約 40萬美元 的CVR公平價值被分配給合併後期間，並作爲補償費用予以確認。管理層確定CVR是一種形式的有條件支付，並將其納入轉移的考慮部分。CVR代表着根據特定的2026年和2027年營業收入目標，對前Alimera股東以現金支付的權利。管理層確定有條件支付屬於負債類別，並將在每個報告期內以公允價值衡量該負債。CVRs將使用蒙特卡洛模擬在期權定價框架下進行衡量。
7
(b) 反映了合併中根據購買會計方法對合並中獲取的可辨認資產的預估公允價值和承擔的負債的初步購買價款分配。初步分配彙總如下（以千元爲單位）：
| 賬面價值 | 調整 | 公正價值 | |||||||||||||||
| 現金及現金等價物 | $ | 10,861 | $ | — | $ | 10,861 | (i) | ||||||||||
| 應收賬款淨額 | 37,079 | — | 37,079 | (i) | |||||||||||||
| 資產預付款和其他流動資產的變動 | 4,013 | — | 4,013 | (i) | |||||||||||||
| 存貨 | 3,455 | 16,970 | 20,425 | (ii) | |||||||||||||
| 資產和設備，淨值 | 2,278 | — | 2,278 | (i) | |||||||||||||
| 無形資產, 淨額 | 91,587 | 268,413 | 360,000 | (iii) | |||||||||||||
| 遞延所得稅資產，減去遞延稅負和減值準備 | 101 | (77,027) | (76,926) | (iv) | |||||||||||||
| 衍生工具和其他非流動資產 | 1,003 | — | 1,003 | (i) | |||||||||||||
| 總資產 | $ | 150,377 | $ | 208,356 | $ | 358,733 | |||||||||||
| 應付賬款 | $ | 9,237 | $ | — | $ | 9,237 | (i) | ||||||||||
| 應計費用和其他 | 5,846 | — | 5,846 | (i) | |||||||||||||
| 政府應得的退稅 | 107 | — | 107 | (i) | |||||||||||||
| 目前的或可能的事項負債 | 3,677 | — | 3,677 | (i) | |||||||||||||
| 非流動的或可能的事項負債 | 16,111 | — | 16,111 | (i) | |||||||||||||
| 其他非流動負債 | 2,284 | — | 2,284 | (i) | |||||||||||||
| 負債合計 | $ | 37,262 | $ | — | $ | 37,262 | |||||||||||
| 轉移的考慮總公允價值 | $ | 418,285 | |||||||||||||||
| 減：獲取的可辨認資產和負債的公允價值 | 321,471 | ||||||||||||||||
| 商譽 | $ | 96,814 | (v) | ||||||||||||||
初步估算是基於公司可用數據進行的，最終購買價格分配完成後可能會更改。資產和負債的估計公允價值變化或考慮的估計公允價值變化，將對記錄的商譽金額產生相應影響。可辨認無形資產發生變化將直接影響未來期間收入中記錄的攤銷金額。購買價格分配的任何變化可能會對未來期間未經審計的摘要合併財務信息中呈現的金額產生重大影響。
（i）對上述所得資產和承擔負債分別進行了初步公允價值估計，其相當於當前的淨賬面價值。
(ii) 表示作爲併購的一部分所獲得的庫存的公允價值上調。完成品庫存的初步公允價值利用銷售比較方法估計庫存的銷售價格，減去處置費用和合理的銷售利潤補貼。
（iii）代表合併中獲取的無形資產的公允價值。作爲合併的一部分，公司收購了YUTIQ和ILUVIEN的產品權。獲取的無形資產的初步公允價值是使用收入法確定的，更具體地說是採用多期盈餘超額的方法。如果任何假設發生變化，則最終的無形資產估值結果可能與前期估計有顯著差異。
(iv) 反映了初步購買價格分配的結果，根據賬面和稅務基礎之間的暫時差異，調整了確認的遞延稅款。在建立遞延稅負時，使用了混合法定稅率爲25.0%。
(v) 代表合併中確認的商譽。商譽的計算方法是初步確定的購買對價的公允價值與已獲得的可識別有形和無形資產及承擔的負債的價值之間的差額。商譽代表已獲得的員工隊伍，以及未來的運營效率和成本節約。實際的商譽金額將取決於已獲得的資產和承擔的負債的公允價值的最終確定，並可能與這一初步確定有實質性差異。
8
（c）代表了由於合併的完成而導致阿萊瑪股本的清除。累積虧損還反映了公司預計在2024年6月30日後將承擔的剩餘預計交易費用，約爲870萬美元。其中，660萬美元以現金支付，餘額列爲截至2024年6月30日的應計費用。這些交易費用是一次性和非經常性的。
(d) 表示通過購買會計記錄的存貨減值攤銷。作爲合併的一部分，針對成品，存貨的公允價值增加了約$1700萬。存貨減值攤銷是根據所收購產品 ILUVIEN 和 YUTIQ 的預計存貨週轉率計算的。
(e) 表示在2024年6月30日止的六個月內，用於阿利美拉股權獎勵的歷史股票補償費用的消除。對於該期間，阿利美拉在研發費用和銷售、總務和行政費用中分別確認了79,000美元和2,200,000美元的股票補償費用。這些獎勵已通過ANI在合併協議中結算。有關一次性和非經常性費用的結算詳情，請參閱附錄(f)。
(f) 代表根據合併協議條款，代表Alimera股權獎勵結算的補償成本確認。Alimera所有尚未行權的股權獎勵在收盤日結算。相應金額已根據合併後分配給補償成本，以反映按照ANI的選擇結算未行權獎勵的情況。這些成本在收盤日確認，且爲一次性、非經常性成本。關於2023年12月31日年度的假設調整計算如下：
| （以千爲單位） | 併購協議股權報酬費用 | 減：Alimera股權報酬費用 | 截至2023年12月31日的調整數據 | |||||||||||||||||
| 銷售、一般及行政費用 | $ | 8,405 | $ | 1,309 | $ | 7,096 | ||||||||||||||
| 研發 | 809 | 126 | 683 | |||||||||||||||||
| 共計股份獎勵支出 | $ | 9,214 | $ | 1,435 | $ | 7,779 | ||||||||||||||
(g) 代表通過購買會計確認的公允價值識別產生的額外攤銷費用。該調整如下計算：
| (以千爲單位，年份除外) | 初步公允價值 | 預計壽命（年） | 2024年6月30日截至的攤銷費用 | |||||||||||||||||
| YUTIQ | $ | 150,000 | 12 | $ | 6,250 | |||||||||||||||
| ILUVIEN | 210,000 | 12 | 8,750 | |||||||||||||||||
| 總費用 | $ | 360,000 | $ | 15,000 | ||||||||||||||||
| 減：Alimera歷史攤銷費用 | 5,800 | |||||||||||||||||||
| 資產負債歷史仿真調整 | $ | 9,200 | ||||||||||||||||||
| (單位：千，除了年份) | 初步公允價值 | 預計壽命（年） | 2023年12月31日結束的攤銷費用 | |||||||||||||||||
| YUTIQ | $ | 150,000 | 12 | $ | 12,500 | |||||||||||||||
| ILUVIEN | 210,000 | 12 | 17,500 | |||||||||||||||||
| 總費用 | $ | 360,000 | $ | 30,000 | ||||||||||||||||
| 減：Alimera歷史攤銷費用 | 7,900 | |||||||||||||||||||
| 資產負債歷史仿真調整 | $ | 22,100 | ||||||||||||||||||
在收購中，YUTIQ和ILUVIEN所認可的無形資產將以直線法計提折舊，使用壽命爲12年。預估的無形資產公允價值、預估的使用壽命和預估的折舊費用可能會與初步確認的結果有實質性差異，因爲公司正在最終確定已獲得的資產和已承擔的負債的估值。對於有限壽命的無形資產初步公允價值的每10%增加或減少，假設使用壽命相同，折舊費用會相應增加或減少。
9
生活，攤銷費用將分別在截至2024年6月30日的半年度和截至2023年12月31日的年度增加或減少約150萬和300萬美元。
(h)表示作爲合併的一部分償還的Alimera貸款利息費用的消除。
(i)表示以下調整:
•消除 $6.8 數百萬美元的費用與普通股認股權公允價值變動有關。未行使的Alimera認股權作爲併購結束的一部分得到了結算。
•消除 $1.1 熄滅債務損失上百萬。阿里梅拉的未償還貸款已作爲合併的一部分償還。
•認可公司在收購過程中發生的數百萬美元交易成本。 這些成本是一次性的，不可重複。 $8.7 認可公司在收購過程中發生的數百萬美元交易成本。 這些成本是一次性的，不可重複。
(j)增值稅影響的計算是使用估計的法定稅率進行的 25.0%稅費已經調整以記錄據此估計稅率的調整對適用法定稅務的收入稅的影響。此稅率不反映公司的綜合有效稅率，其中包括其他項目，可能與編制未經審計的合併財務信息所假定的稅率顯著不同。
(k) 代表着優先股股利的取消，因爲截止日期時沒有優先股處於流通狀態。
注4 – 交易會計調整 - 融資交易調整
爲了爲合併提供融資，公司與摩根大通銀行簽訂了新的信貸協議。根據新的信貸協議，紅字調整包括以下內容：
(a) 由於簽訂新授信協議，公司獲得了淨現金款項 $316.0 百萬。這個金額包括了 $325.0 百萬的本金餘額，減去 $2.8 百萬的承諾費用和支付的債務發行成本6,200,000美元，其中包括與新循環貸款額度相關的1,000,000美元。這些承諾費用被視爲截至2023年12月31日的其他費用。
(b) 反映了分配給新循環信貸設施的債務發行成本。
這反映了與新信貸協議相關的債務的流動和非流動部分。流動部分表示截至6月30日的12個月內到期的合同本金償還金額。 2024非流動部分等於，減去流動部分的 $325.0 百萬，減去 $8.1 百萬的債務發行成本。
(d) 表示與新信貸協議相關的利息費用，反映了約8.5%的實際利率，該利率基於：（i）2024年6月30日和2023年12月31日的利息費用分別爲1240萬美元和2560萬美元。（ii）2024年6月30日和2023年12月31日的遞延發行費用攤銷分別爲60萬美元和120萬美元。年度利率上下調節0.125％將使年度利息費用大約變化40萬美元。
(e) 增值稅影響額是使用估計的法定稅率進行計算的 25.0%。稅費已經調整以記錄採用此估計稅率的調整的所得稅影響。此稅率不反映合併後公司的有效稅率，其中包括其他項目，可能與用於準備未經審計的合併財務信息的假設率顯著不同。
10
第5條 - 每股收益
按照併購協議的條款，假設2023年1月1日已結算並取消的Alimera股份，計算得出基本和攤薄加權平均流通股份。
| （以千爲單位，每股數據除外） | 截至2024年6月30日的六個月 | 截至2023年12月31日的一年 | ||||||||||||
| 合併資料淨可供普通股股東利潤 | $ | (4,237) | $ | (53,251) | ||||||||||
| 基本和稀釋平均每股普通股 | 19,210 | 18,001 | ||||||||||||
| 每股基本及稀釋盈利（虧損） | $ | (0.22) | $ | (2.96) | ||||||||||
11