展品 99。2
于2024年5月9日，TROOPS, Inc.（以下简称「公司」、「登记人」 ，「购买者」）与LIANTENG有限公司（以下简称「LIANTENG」、「供应商」）就Riches Holdings Limited（以下简称「RHL」、「目标公司」）进行买卖，签订了一份购买和出售协议（以下简称「协议」）。根据该协议，公司从独资法定和受益所有人LIANTENG以1340万美元的价格，通过发行可转换票据（以下简称「收购」），收购了RHL已发行和流通的所有股本，RHL是一家私人公司，设立于开曼群岛。
在附带的未经审计的简明合并基本报表中，没有显著的会计政策差异或其他需要调整的项目。
根据《2023年12月31日有关声明》提供的附表财务状况未经核数的简明合并报表，假设收购在2023年12月31日已经完成；并且根据《2023年12月31日有关声明》提供的附表财务状况未经核数的简明合并营运报表，假设收购在2023年1月1日已经完成。
基本报表应与RHL的历史合并基本报表（已纳入本文）以及公司的基本报表一起阅读。上述公司的历史合并基本报表已包含在其截至2023年12月31日的20-F表格的年度报告中。本文已提及的RHL的历史合并基本报表已包含在本报告中提交的公司6-k表格中。
应该与公司的历史合并财务报表和附注一起阅读，这里呈现的附带未经审计的专项整合财务资讯和历史合并财务资讯。
未经审核的简明合并财务资料已按照《美国证券交易委员会X规则第11条》的规定编制，该规则已受到最终规则Release No. 33-10786“关于收购和处置企业的财务披露修正”的修订。 Release No. 33-10786取代现有的简明调整标准，采用简化要求来呈现交易会计调整并提出可合理估计的协同效应和其他交易效应已发生或合理预期将发生的调整。这些简明调整在合并历史资讯呈现后以独立栏位呈现。 公司及其附属公司以及目标公司及其附属公司的合并历史资讯呈现后，公司选择不提出管理层调整，并仅在未经审核的简明合并财务资料中呈现交易会计调整。未经审核的简明合并财务资料不反映收购完成后可能发生的未来事件。未经审核的简明合并财务资料仅供信息目的，不一定反映收购完成后合并公司财务状况和经营结果的真实情况。简明调整可能会变动，基于目前可用资讯和公司认为合理的某些假设。
FF-1
截至2023年12月31日
(以千美元计，除股份和每股资料外)
| 登记人及其股东 子公司 历史 | RHL及其
子公司 历史 会计 | 交易 会计 调整 | 注释 | 其他交易 会计 调整 | 注释 | 根据推测 合并 | ||||||||||||||||||
| 资产 | ||||||||||||||||||||||||
| 当前 资产 | ||||||||||||||||||||||||
| 现金及现金等价物 | $ | 3,113 | $ | 555 | - | (124 | ) | (c) | $ | 3,544 | ||||||||||||||
| 应收帐款净额 | 2 | 428 | - | - | 430 | |||||||||||||||||||
| 净放款 | 7,195 | - | - | - | 7,195 | |||||||||||||||||||
| 应收利息 | 41 | - | - | - | 41 | |||||||||||||||||||
| 其他应收款项、预付款及存款净额 | 319 | 63 | - | 109 | (d) | 491 | ||||||||||||||||||
| 合约成本 | - | 17 | - | - | 17 | |||||||||||||||||||
| 董事应收款项 | - | 48 | - | (48 | ) | (d) | - | |||||||||||||||||
| 关联公司应收款项 | - | 61 | - | (61 | ) | (d) | - | |||||||||||||||||
| 应收所得税 | - | 1 | - | - | 1 | |||||||||||||||||||
| 全部流动资产 | 10,670 | 1,173 | - | (124 | ) | 11,719 | ||||||||||||||||||
| 非流动资产 | ||||||||||||||||||||||||
| 植物和设备，净值 | 46,773 | - | - | - | 46,773 | |||||||||||||||||||
| 营运租赁权利资产，净额 | 4 | - | - | - | 4 | |||||||||||||||||||
| 无形资产，扣除累计摊销 | 29 | 31 | 1,408 | (a) | - | 1,468 | ||||||||||||||||||
| 应收长期贷款净额 | 12,484 | - | - | - | 12,484 | |||||||||||||||||||
| 商誉 | 385 | - | 12,044 | (a) | - | 12,429 | ||||||||||||||||||
| 非流动资产总额 | 59,675 | 31 | 13,452 | - | 73,158 | |||||||||||||||||||
| 资产总额 | $ | 70,345 | $ | 1,204 | 13,452 | (124 | ) | $ | 84,877 | |||||||||||||||
| 负债及股东权益 | ||||||||||||||||||||||||
| 当前负债 | ||||||||||||||||||||||||
| 应付股东款项 | $ | 1,923 | $ | - | - | - | $ | 1,923 | ||||||||||||||||
| 其他应付款及应计负债 | 2,278 | 135 | - | 6 | (d) | 2,419 | ||||||||||||||||||
| 营运租赁负债，流动 | 4 | - | - | - | 4 | |||||||||||||||||||
| 客户存款。 | 5 | - | - | - | 5 | |||||||||||||||||||
| 应交税款 | 513 | 14 | - | - | 527 | |||||||||||||||||||
| 应付帐款 | - | 752 | - | - | 752 | |||||||||||||||||||
| 合约负债 | - | 117 | - | - | 117 | |||||||||||||||||||
| 由于相关公司 | - | 6 | - | (6 | ) | (d) | - | |||||||||||||||||
| 财务负债以公正价值计量并列入损益 | - | - | 13,400 | (b) | - | 13,400 | ||||||||||||||||||
| 流动负债合计 | 4,723 | 1,024 | 13,400 | - | 19,147 | |||||||||||||||||||
| 非流动负债 | ||||||||||||||||||||||||
| Non-current Deferred tax liabilities | 5,043 | - | 232 | (a) | - | 5,275 | ||||||||||||||||||
| 5,043 | - | 232 | - | 5,275 | ||||||||||||||||||||
| 负债合计 | 9,766 | 1,024 | 13,632 | - | 24,422 | |||||||||||||||||||
| COMMITMENTS AND CONTIGNECIES | ||||||||||||||||||||||||
| 股东权益 | ||||||||||||||||||||||||
| 股本 | 406 | 50 | (50 | ) | (a) | - | 406 | |||||||||||||||||
| 资本公积金额外 | 135,768 | - | 135,768 | |||||||||||||||||||||
| Retained (deficit) earnings | (75,598 | ) | 154 | (154 | ) | (a) | (124 | ) | (c) | (75,722 | ) | |||||||||||||
| 累积其他全面收益（费用） | 3 | (24 | ) | 24 | (a) | - | 3 | |||||||||||||||||
| 总股本 | 60,579 | 180 | (180 | ) | (124 | ) | 60,455 | |||||||||||||||||
| 负债及股东权益总额 | $ | 70,345 | $ | 1,204 | 13,452 | (124 | ) | $ | 84,877 | |||||||||||||||
FF-2
对于 截至2023年12月31日的年度
(以千美元计，除股份和每股资料外)
| 申报人于2024年股东权益计划协议（以下简称“权益计划协议”）中提交的Registrant的股东权益计划（以下简称“权益计划”），已于2024年7月24日获得董事会批准。权益计划的目的是，尽可能防止公司被潜在买盘接管，并确保诚实和公平的证券接管竞标过程，以及确保董事会有足够时间评估未经请求的证券接管竞标并探索和发展最大化股东价值的替代方案。 历史的 | RHL及其 子公司 历史的 | 交易 会计 调整 | 认股权证 | 其他交易 会计 调整 | 认股权证 | 根据推测 合并 | ||||||||||||||||||
| 营收 | $ | 3,569 | $ | 6,307 | $ | 9,876 | ||||||||||||||||||
| $ | 2,793 | 5,640 | 8,433 | |||||||||||||||||||||
| 毛利润 | 776 | 667 | 1,443 | |||||||||||||||||||||
| 营业费用：销售、市场和营运 | ||||||||||||||||||||||||
| 总部及行政费用 | 2,754 | 656 | 141 | (e) | 124 | (c) | 3,675 | |||||||||||||||||
| 应收账款减值损失（反转）净额 | - | (1 | ) | (1 | ) | |||||||||||||||||||
| 贷款及利息账款减值损失（反转） | (49 | ) | - | (49 | ) | |||||||||||||||||||
| 其他应收款、预付款及存款减值损失（反转） | (127 | ) | - | (127 | ) | |||||||||||||||||||
| 营业费用总计 | 2,578 | 655 | 141 | 124 | 3,498 | |||||||||||||||||||
| 营业损益 | (1,802 | ) | 12 | (141 | ) | (124 | ) | (2,055 | ) | |||||||||||||||
| 其他费用/收入： | ||||||||||||||||||||||||
| 利息收入 | 14 | 2 | 16 | |||||||||||||||||||||
| 利息费用 | (62 | ) | - | (62 | ) | |||||||||||||||||||
| 其他 (费用)/收益，净额 | (9 | ) | 13 | 4 | ||||||||||||||||||||
| 其他费用/收入总额，净额 | (57 | ) | 15 | - | - | (42 | ) | |||||||||||||||||
| 税前损益 | (1,859 | ) | 27 | (141 | ) | (124 | ) | (2,097 | ) | |||||||||||||||
| 所得税效益/（费用） | 140 | (7 | ) | 23 | (e) | 156 | ||||||||||||||||||
| 净（亏损）/利润 | (1,719 | ) | 20 | (118 | ) | (124 | ) | (1,941 | ) | |||||||||||||||
| 其他综合（亏损）/收益： | ||||||||||||||||||||||||
| 外币兑换调整 | - | (15 | ) | (15 | ) | |||||||||||||||||||
| 综合（亏损）/收益 | (1,719 | ) | 5 | (118 | ) | (124 | ) | (1,956 | ) | |||||||||||||||
| 每股亏损： | ||||||||||||||||||||||||
| 基础 | (0.02 | ) | (0.02 | ) | ||||||||||||||||||||
| 稀释 | (0.02 | ) | (0.02 | ) | ||||||||||||||||||||
| 普通股加权平均数量： | ||||||||||||||||||||||||
| 基础 | 101,597,998 | 101,597,998 | ||||||||||||||||||||||
| 稀释 | 101,597,998 | 101,597,998 | ||||||||||||||||||||||
资料来源： 申报人及其附属公司（以下简称「集团」）的财务资讯系从截至2023年12月31日年度的集团经过审核的合并财务报告中提取，该报告载于2024年8月23日编制的年度报告表格20-F/A；RHL及其附属公司的财务资讯系从公司在本报告中提交的表格6-k中提取。 资料来源： 申报人及其附属公司（以下简称「集团」）的财务资讯系从截至2023年12月31日年度的集团经过审核的合并财务报告中提取，该报告载于2024年8月23日编制的年度报告表格20-F/A；RHL及其附属公司的财务资讯系从公司在本报告中提交的表格6-k中提取。
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TROOPS, INC.
交易描述及报告呈现基础
基本报表应与RHL的历史合并基本报表（已纳入本文）以及公司的基本报表一起阅读。上述公司的历史合并基本报表已包含在其截至2023年12月31日的20-F表格的年度报告中。本文已提及的RHL的历史合并基本报表已包含在本报告中提交的公司6-k表格中。
未经审核的合并财务简明综合账目反映了收购，仿佛收购在2023年12月31日完成；未经审核的合并营运简明综合账目反映了收购，仿佛收购在2023年1月1日完成。
Pro Forma调整
未经审计的摘要经过调整，包含在未经审计的摘要经过调整的资金报表中：
| (a) |
这项收购被视为业务组合，并根据ASC 805“业务组合”采用收购方法进行账户，因为公司董事认为被收购的目标集团符合ASC 805的业务标准。
完成收购后，集团将持有目标公司100%的股权并取得对目标公司的控制权。因此，目标公司将成为该公司的附属公司。财务状况的合并未经审计的财务总表说明了如果收购在2023年12月31日完成后的财务结果。
为编制未经审定的资料的目的，公司董事假设除了无形资产（下文有详细资料）外，目标集团的可识别资产和负债的未经审计的未来公允价值截至2023年12月31日与该日的帐面价值相同。 |
| 集团已根据ASC 805采用收购方法来账户收购，就好像收购在2023年12月31日完成，未经审计的商誉净值计算如下所示： |
| 美元 ('000) | ||||
| 总考量公允价值 | 13,400 | |||
| 扣除： | ||||
| 作为目标集团截至2023年12月31日之资产净值 | 180 | |||
| 无形资产公允价值调整 (附注 i) | 1,408 | |||
| 递延税负 (附注 ii) | (232 | ) | ||
| 收购可辨识净资产公允价值 | 1,356 | |||
| 资本公积 (附注 iii) | 12,044 | |||
|
备注i：有关无形资产的赋值拟拟在目标集团内订客户关系的认可，其预期寿命为10年。这些无形资产的拟拟公平值是由本公司董事基于估算而订立的，参照一位与本集团无关连的独立专业估值师进行的估值。
收购将使集团能够扩大咨询和转介服务组合，从而进入新的业务市场并以有效的方式扩展其业务组合，因此是实现集团业务策略的有效途径。 | |
FF-4
| 备注II：有关无形资产的虚拟公平值调整所产生的递延税负总额为232,000美元，以香港特别行政区的利润税税率16.5%计算。 | |
|
备注III：收购所支付的代价有效地包括了涉及预期营业收入增长、未来市场开发和标的集团的组建员工等项目，此项目预期将有助于营造策略性合作伙伴关系及创建集团与标的集团之间的协同效应，并进而强化集团的持续盈利能力。这些益处未被单独于商誉中认定，因为它们不符合可识别无形资产的认定标准。
为了未经审计的虚拟资料之目的，公司管理层依照ASC 350-20-35执行了对收购产生的潜在商誉的减损评估并得出结论：如果收购于2023年12月31日完成，未经审计的虚拟简明合并财务报表之目的下，商誉不会有任何减损。
集团管理层首先评估定性因素以判断是否有必要进行定量商誉减损测试。如果确定有必要，则应使用定量减损测试来识别商誉减损并衡量应认列的商誉减损损失金额（如有）。
但是，如果标的集团的业务出现任何不利变化，包括但不限于业务运营出现任何后续不利变化，则根据ASC 350-20-35和集团的会计政策，可能需要确认对潜在商誉的减损。
集团董事确认他们将根据ASC 350-20-35的要求采取一致的方法来评估商誉在后续报告期间的减损，并将在集团的年度报告中揭示集团董事在减损评估中采用的基础和假设，符合ASC 350-20-35的披露要求。
与收购相关的识别资产和负债的展望公允价值及商誉，如有的话，可能根据收购价格分配的完成后而改变，该分配是基于对审计的 Target集团财务状况的实际日期，可能与其预估金额有很大不同，此预估金额用于准备此未经审计的展望基本报表。
| |
| (b) |
该调整代表截至2023年12月31日集团欠款的全部未清结算。根据于2024年5月9日订定的正式股份转让协议，该协议是为了收购而由购买方和 卖方订定，总对价应为13,400,000美元，并将通过发行面值和公允价值均为13,400,000美元的可转换票据来支付。
该可转换票据是一种混合金融工具，内含持有人持有的转换权和集团持有的回赎选择权。该集团已选择根据ASC 825-10-15-3至ASC 825-10-15-5， 最初和后续按公允价值对整体混合金融工具进行衡量。 |
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| (c) | 该调整代表了估计的交易成本，包括直接归因于收购的法律和专业费用，约为124,000美元，现金支付。 |
| (d) | 从/至目标集团的董事/股东/相关公司应收款项/应付款项，将于2023年12月31日未经审计的资金信息中列为其他应收款/其他应付款。 |
| (e) | 该调整代表了目标公司所取得的无形资产之摊销及相应的税务影响。 |
| (f) | 除以上调整外，未做出任何调整以反映2023年12月31日后进行的任何交易结果或其他交易。除非另有声明，上述调整不具有循环效应。 |
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