業務組合

 

公司對包含輸入和過程並能夠創建輸出的實體的收購進行會計處理，作爲業務組合。公司根據它們的預計公平價值將收購的購買價分配給所購買的有形資產、負債和可辨認的無形資產。購買價超出這些公平價值的部分被記錄爲商譽。與收購有關的費用和整合成本會在發生時列爲費用。

某些風險和不確定性

 

公司依賴全球認證託管提供商提供基於雲的託管服務。管理層認爲可以提供備用來源，但是當前關係的中斷或終止可能會在短期內對其運營結果產生不利影響。

業務分部報告

 

操作部門被定義爲一個企業的組成部分，其可獲得單獨的財務信息，由我們的首席運營決策者或決策者小組在決定如何分配資源和評估業績時定期評估。

 

DATALogiq是由我們在2020年1月收購Push Holdings Inc並收購Fixel AI Inc而創建的業務部門，包括由Push Holdings Inc和Fixel AI Inc擁有和運營的品牌推出的消費者數據管理平台。 DataLogiq已開發出專有的數據管理平台，並與幾家第三方服務提供商進行整合，以優化其營銷效果。 DataLogiq專注於消費者參與和數據豐富，以實現通過每位消費者的重複貨幣化來最大程度地實現收益。

 

我們將交易額或毛利潤超過總合計收入的客戶群體確定爲應報告的板塊。我們按照兩個應報告的板塊-電子商務解決方案和服務提供商來管理我們的業務。板塊報告的會計政策與整體公司相同。由於我們的首席運營決策者或決策群體不以資產作爲評估板塊績效的基礎，因此我們不按板塊進行資產分離。10GOODWILL和無形資產淨值

商譽是商業合併中的總代價與所獲得的淨有形和無形資產之間的差額。公司每年第四季度進行商譽減值測試，或如果存在減值指標，可能會將報告單位的公允價值降低至其賬面價值，則更頻繁地進行商譽減值測試。首先，公司評估定性因素以判斷報告單位的公允價值是否可能低於其賬面價值。根據該定性評估，如果公允價值可能低於其賬面價值，公司將進行定量商譽減值測試，包括將報告單位的估計公允價值與其賬面價值（包括商譽）進行比較。公司使用收入和市場方法相結合來估計報告單位的公允價值。如果報告單位的賬面價值超過其估計公允價值，則應對其差額進行減值。公司進行了定性評估並確定在2024年和2023年的前三個月內不存在減值指標。

 

商譽是記錄爲業務合併中的總體考慮和收購的淨有形和無形資產的公允價值之間的差額。公司在每年第四季度評估商譽是否存在減值，或者如果存在減值跡象，很可能會導致報告單位的公允價值低於其賬面金額，公司可能更頻繁地進行評估。公司首先評估定性因素，以確定報告單位的公允價值是否很可能低於其賬面價值。根據這一定性評估，如果報告單位的公允價值很可能低於其賬面價值，公司將進行定量商譽減值測試，其中包括將報告單位的估計公允價值與其賬面價值（含商譽）進行比較。公司使用收入和市場方法組合估計報告單位的公允價值。如果報告單位的賬面價值超過其估計的公允價值，就會記錄減值損失。公司進行了定性評估，並確定在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月內沒有減值跡象存在。

 

公司將長期資產分爲：（一）計算機和辦公設備；（二）傢俱和裝置；（三）租賃改善；和（四）有限壽命無形資產。當事件或情況的變化表明這些資產的賬面價值可能無法完全收回時，公司會對其持有和使用的長期資產進行審核。由於技術、經濟或其他行業的變化，這些資產可能會發生減值。如果情況要求對長期資產或資產組進行可能的減值測試，則公司首先將預期由該資產或資產組產生的未折現現金流與其賬面價值進行比較。如果長期資產或資產組的賬面價值不能通過未折現的現金流來收回，則對其超過其公允價值的賬面價值進行減值。根據需要，通過各種估值技術確定子公司和長期資產的公允價值，包括折現現金流模型、豁免專利收入法、引用市場價值和第三方獨立評估。月內。2023年和2022年的三個和九個月期權授予均以授予日公司普通股的公允價值相等的行權價格授予，並且是非法定股票期權。截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月，攤銷費用總額爲$無 和 $840,013，均包括與攤銷無形資產的費用相應的伴隨綜合營業利潤費用。

長期資產減值損失

 

公司將其長期資產分類爲：(i) 計算機和辦公設備；(ii) 傢俱和固定裝置；(iii) 租賃改良；和(iv) 有限壽命無形資產。

 

公司持有和使用的長期資產每當事件或情況的變化表明這些資產的賬面價值可能無法完全收回時，就要進行減值審核。 子要素和公司的淨補償。 如果長期資產或資產組的賬面價值不能在未折現的現金流基礎上收回，則對其超過其公允價值的賬面價值進行減值。

 

公司對估計未來現金流量和其他因素進行各種假設和估計，以確定各項資產的公允價值。用於確定長期資產未來價值和剩餘使用壽命的假設和估計是複雜且主觀的。它們受到各種因素的影響，包括行業和經濟趨勢等外部因素，以及公司的業務策略和特定市場擴張的預測等內部因素。

集團會計

 

子公司是指集團有權統治其財務和經營政策的實體（包括特殊目的實體），通常伴隨着超過半數表決權的股權。在評估集團是否控制其他實體時，將考慮當前可行使或可轉換的潛在表決權的存在和影響。收購子公司採用購買法會計方法。收購成本定爲在交換日期的資產負債表現金價值、發行的權益工具或承擔的債務，加上與收購直接相關的成本。在企業合併中初次計量的已獲取可識別資產和所承擔的債務及或具有的潛在負債將根據其在收購日的公允價值計量，而不管任何少數股東權益的程度如何。子公司從控制轉移至集團的日期開始合併至控制終止的日期。編制合併財務報表時，集團公司間的交易、餘額和未實現的交易利潤將被消除。除非交易提供了資產轉讓減值的證據，否則未實現損失也會被消除。如有必要，將調整子公司的財務報表，以確保會計政策與集團保持一致。少數股權是附屬公司的淨利潤和淨資產中因股權不直接或間接屬於集團所有而歸屬於少數股東的部分。它在由集團收購時的附屬公司可識別資產和負債的公允價值及自收購之日以來股東權益變動的少數股東份額上計量，除非附屬公司中少數股東應分擔的損失超過其在該附屬公司的股權權益。在這種情況下，超額部分和進一步分擔的損失將歸因於公司的股東，除非少數股東有義務並且能夠彌補這些損失。當附屬公司隨後報告利潤時，歸屬於少數股東的利潤將歸於公司的股東，直至公司股東先前吸收的少數股東損失份額得以收回。

子公司

 

當子公司從合併中去除時，因攜帶開銷並且無法很好地回報公司成員，子公司的投資將在公司的資產負債表中以成本減去已記發生損失而列示。子公司投資的出售差額以淨處置收益和投資的帶掛賬面值之間的差額記入損益表。

聯盟單位

 

聯營企業是指集團有重大影響但沒有控制或共同控制的所有實體，通常附帶持有權益股份在20%和50擁有表決權的投資百分比。對聯營企業的投資採用權益法覈算，首次以成本覈算。集團對聯營企業的投資包括在收購時確認的商譽。集團對其聯營企業後收購的利潤或損失的份額在損益表中確認，對後續的其他綜合收益的份額在其他綜合收益中確認。累積的後收購變動額抵減投資的賬面價值。從聯營企業應收的股息在投資的賬面價值中確認爲減少。當集團對聯營企業的損失等於或超過其對聯營企業的權益，包括任何其他無抵押長期應收款時，集團不再承認進一步的損失，除非其對聯營企業產生了義務或代表其付款。集團與其聯營企業之間的交易未實現的利潤在聯營企業的權益範圍內予以消除。未實現的損失也予以消除，除非交易證明了轉移的資產發生減值。已更改聯營企業的會計政策，必要時以確保與集團採用的政策一致。

近期會計準則

 

2017年10月2日，FASB發佈了《會計準則更新（ASU）2017-13號，關於收入確認（主題605），與客戶簽訂合同的收入（主題606），租賃（主題840），以及租賃（主題842）：根據2017年7月20日EITF會議工作人員公告對SEC段落的修訂，並撤銷先前的SEC工作人員公告和觀察員評論。ASU向Codification的新收入和租賃章節添加了SEC段落，關於SEC Observer在2017年7月20日新興問題工作組（EITF）會議上發表的公告。SEC Observer表示，如果被認爲是公開業務實體僅僅是因爲其財務報表或財務信息需要包括在另一實體的SEC申報中，那麼當它們採用ASC 606《與客戶簽訂合同的收入》和ASC 842《租賃》時，SEC工作人員不會反對它們使用私人公司的有效日期。這將包括其財務報表包括在另一實體的SEC申報中的實體，因爲它們是根據S-X條例3-05規則而屬於重要被收購方，根據S-X條例3-09規則而屬於重要權益法投資方，以及根據S-X條例4-08(g)規則其摘要財務信息包括在註冊企業財務報表附註中的權益法投資方。ASU還取代了Codification中與以前SEC工作人員公告相關的某些SEC段落，並在採用ASC 606或ASC 842時移動其他段落。公司預計採用這一指導不會對其簡明整體財務報表產生重大影響。

 

2017年11月22日，FASB發佈了《會計準則更新（ASU）2017-14號，關於彙報綜合收益（主題220），收入確認（主題605），以及與客戶簽訂合同的收入（主題606）：根據《工作人員會計法規公告第116號》和《SEC發行公告33-10403號》修改SEC段落。ASU修改了包含SEC指導的ASC 220《損益表 - 彙報綜合收益》；ASC 605《收入確認》；以及ASC 606《與客戶簽訂合同的收入》，包括廢止ASC 605-10-S25-1（SAB Topic 13）以響應於SEC工作人員會計法規公告第116號，並添加ASC 606-10-S25-1以響應於SEC發行公告33-10403號。公司預計採用這一指導不會對其簡明整體財務報表產生重大影響。

 

2018年2月，FASB發佈了ASU No. 2018-02，「對累積其他綜合收益項中的某些稅收影響進行重新分類」。該ASU修訂了ASC 220《利潤表 - 報告綜合收益》，以「允許將由《減稅和就業法案》導致的滯留稅收影響從累積其他綜合收益項重新分類至留存收益」。此外，根據該ASU，實體將需要提供有關滯留稅收影響的某些披露。該ASU適用於所有實體，適用於2018年12月15日後開始的財政年度和這些財政年度內的中期時段。公司預計採納該指南不會對其簡明合併財務報表產生實質性影響。

 

2018年3月，FASB發佈了ASU 2018-05 -《所得稅（主題740）：根據SEC員工會計公告第118號修改SEC段落》，修訂了FASB會計準則法典和XBRL分類標準，根據於2017年12月22日簽署的《減稅和就業法案》（「法案」）以及《證券交易委員會》發佈的《員工會計公告第118號》（「SAb 118」）。該法案修改了許多影響美國企業稅率、與業務相關的排除項目以及扣除項目和抵免項目的規定，對許多在國際範圍內經營的公司可能產生國際稅務後果。公司認爲該指南不會對其簡明合併財務報表產生實質性影響。

 

2018年7月，FASB發佈了ASU 2018-10，「主題842《租賃》的法規改進」。該ASU涉及16個獨立問題，包括關於殘值擔保的交叉參考更正、與租賃合同中隱含利率有關的澄清以及有關租賃分類重新評估要求的整合。該指南還涉及出租方對租賃條款和購買選擇進行重新評估、依賴於指數或利率的可變租金支付、投資稅收抵免、租賃條款和購買選擇、業務組合中先前確認金額的過渡指南以及某些過渡調整等內容。對於早期採納主題842的實體，修訂修改的日期爲發佈本更新之日，過渡要求與主題842中的相同。對於尚未採納主題842的實體，有效日期和過渡要求將與主題842中的有效日期和過渡要求相同。公司認爲該指南不會對其簡明合併財務報表產生實質性影響。

 

2018年7月，FASB發佈了ASU 2018-11 - 租賃（主題842）：目標改進。 ASU簡化了過渡要求，併爲出租方提供了一個關於將非租賃元件與租賃元件分開的實際簡便方法。 具體來說，ASU提供了：（1）當採納ASC 842時實體可以使用的可選過渡方法和（2）允許出租方在滿足某些條件的情況下不將非租賃元件與相關租賃元件分開的實際簡便。 對於在本更新發布之前未採納主題842的實體，本更新中的修訂的有效日期和過渡要求與更新2016-02中的有效日期和過渡要求相同。 對於在本更新發布之前已經採用主題842的實體，本更新中修訂的過渡和有效日期如下：1）實踐簡便方法可以選擇在本更新發布後的首個報告期內使用，或在該實體的主題842的原始有效日期上使用。 2）實踐簡便方法可以以追溯形式或前瞻形式應用。 所有公司，包括早期採納者，如果在本更新中選擇與合同組件分開有關的實際簡便方法，則必須按所選日期按基礎資產類，對所有符合實便方法條件的現有租賃交易進行應用。 公司認爲該指南不會對其簡明合併財務報表產生實質影響。