報告者ら間の合同提出契約に関するもので、2024年4月19日付けです。

ベビーブーム消費関連製品株式会社

未監査の簡易財務諸表

2024年3月31日までの3か月間

ベビーブーム消費関連製品株式会社

目次

ベビーブーム消費関連製品株式会社

バランスシート

現在

添付ノートは財務諸表の重要な一部です。

ベビーブーム消費関連製品株式会社

バランスシート

現在

添付ノートは財務諸表の重要な一部です。

ベビーブーム消費関連製品株式会社

所得の声明

過去12か月と3か月にわたる

添付ノートは財務諸表の重要な一部です。

ベビーブーム消費関連製品株式会社

株主資本の変動計算書

2023年12月31日および2024年3月31日までの年度末に関する内容

添付ノートは財務諸表の重要な一部です。

ベビーブーム消費関連製品株式会社

項目2：財務状況および業績の管理の議論と分析。

過去12か月と3か月にわたる

添付ノートは財務諸表の重要な一部です。

ベビーブーム消費関連製品株式会社

財務諸表注記

ノート1 - 組織およびビジネスの性質

消費関連製品株式会社（以下、「当社」）、1995年に設立されたニューヨーク法人は、オンラインおよび主要な全国小売店におむつバッグ、乳幼児用アクセサリー、おもちゃ、ハンドバッグ、お部屋の装飾品を販売しています。

注2. 主要会計方針の概要

最近採用された会計基準

2016年6月、財務会計基準委員会（FASB）は、会計基準アップデート2016-13号「金融商品-信用損失（トピック326）」現在の予想信用損失を発行し、ほとんどの金融資産および一部の場合について、特定の他の手段は、帳簿価額を通じて当期純利益に測定されていない資産の信用損失をどのように計測するかを大幅に変更しました。この基準の最も重要な変更点は、発生損失モデルから予想損失モデルへの移行です。基準に従い、開示が義務付けられ、財務諸表のユーザーに対して、企業の信用リスクへの露出と信用損失の計測を分析する際に有用な情報を提供する必要があります。

ASU 2016-13は、2022年12月15日以降に始まる財政年度の最初の中間期に採用する必要がありました。したがって、会社は変更後の前向き推移方法を使用して、ASU 2016-13を2023年1月1日より効果的に採用しました。ASU 2016-13の採用は、会社の全体的な財務諸表には実質的な影響を与えませんでした。

「Performance-Based Awards（成果に基づく受賞）」は、第7.7条に基づき、委員会によって設定されたパフォーマンス目標や他の事業目標の達成に依存して現金、株式またはその他の受賞を受け取るための受賞です。

同梱されている財務諸表は、米国公認会計原則（GAAP）に従って作成されています。

見積もりの使用

経営陣は、米国一般会計原則（「GAAP」）に従って財務諸表を作成する際に見積りや仮定を使用しています。これらの見積りや仮定は、資産および負債の報告額、潜在的資産および負債の開示、報告される収益および費用に影響を与えます。実績はこれらの見積りと異なる可能性があります。そのような見積りの変更は、将来の期間に報告される金額に影響を与える可能性があります。

注2-重要な会計方針の概要（続き）

現金

銀行での現金残高は、特定の制限条件に従って連邦預金保険公社によって保険されています。会社は現金残高を評価の高いファイナンシャルインスティテューションズに保管しています。時折、現金残高が連邦保険制限を超えることがあります。

売掛金、その他債権 - 差引支払い引当金

売掛金は、顧客契約の規定に従って請求される金額を表し、請求書が発行された際に財務諸表に記録されます。販売割引、チャージバック、手当を差し引いた金額を基に記録されます。 ASU 2016-13の採用に伴い、同様の特性がある場合は売掛金を一括して、具体的な顧客が既知の紛争や回収性の問題を特定した場合は個別に評価します。顧客の支払い能力に影響を及ぼすと推定される損失を売掛金に対して引当てます。見積もりは、企業の過去の損失額、業種の現在の経済状況、顧客の財務的安定性を基に行われます。特定の顧客の売掛金には信用保険が適用されています。企業が合理的な回収努力を行った後も未回収の残高は引当金に計上されます。クレジット損失引当金は2023年12月31日時点で約$253,000、2024年3月31日時点で約$279,000でした。売掛金と不良債権引当金は2023年1月1日時点でそれぞれ約$6,396,000と$233,000でした。

在庫

在庫は仕上がった商品と搬入中の商品から構成され、原価法（先入先出法）および純実現価値のうち低い方で計上されます。

固定資産

資産および設備は原価で計上されます。保守および修理にかかる費用は現在費用計上され、資産の寿命を実質的に延ばす更新および改良は資本化されます。売却、廃棄、またはその他の処分による資産の費用と、それに関連する減価償却費引当金は勘定から除外され、これによる利益または損失が認識されます。

注2-重要な会計方針の概要（続き）

有形固定資産（続き）

資産の見積もり有用年数にわたり、直線法およびさまざまな加速法を使用して減価償却および償却を提供しています。これらは次の通りです：

売上高認識、顧客との契約

会社は、ASU 2014-09「契約当事者との売上高（トピック606）に関する規定」に従い、暗黙的または明示的な義務から生じる変数の考慮を調整した売上高を認識しています。変数の考慮には、取引の割引、値引き、販売手当、共同広告、返品負債、顧客手当その他が含まれます。予測される変数の考慮は、関連する売上高が認識される期間において、売上高の減額として登録されます。変数の考慮は、歴史的な経験、現在の契約上および法令上の要件、特定の既知の事象、業種の動向に基づいて推定されます。

トピック606に基づき、変数の考慮対象別資金の予備金は、バランスシートに記載された売掛金の減額として処理され、2023年12月31日時点で約174,000ドル、2024年3月31日時点で約140,000ドルとしています。変数の考慮対象別資金の予備金は、2023年1月1日時点で約249,000ドルでした。

会社の製品の売上は、一般的に返却可能な条件で行われ、一つの契約ごとに唯一の履行義務を含んでいます。 契約とは、実行可能な権利と義務を生み出す2者以上の当事者間の合意を定義し、書面、口頭、または当該事業体の通常の業務慣行によって暗黙の了解によっております。 売上高は、商品が移転され買い手が商品を管理するとき（つまり履行義務が満たされると見なされる）に認識されます。 この管理権は、商品が顧客に出荷された時点で移行します。 認識される売上高の額は、変数の考慮に基づいており、会社が得られると予想している対価に基づいており、変数の考慮に関連する不確実性が後で解決されたときに累積売上高額が重大に逆転することはないことが高確率で起こると予測されます。 これらの出荷のための顧客の支払条件は、通常60日から120日の範囲である。

注2-重要な会計方針の概要（続き）

顧客との契約に基づく売上認識（続き）

ネット売上高とは、顧客に請求される総売上高と関連費用から、値引き、返品、およびその他の手当を考慮した変数であると見なされます。値引きは、パフォーマンスの義務によって識別可能であるため、パフォーマンスの義務ごとに販売時に適用されます。売上の返品と手当は分析され、過去の履歴に基づいて商品の返品および手当に関する合理的かつ信頼性のある見積りができるほどです。最低でも、各報告日に再評価され、事実や状況の変化を反映するようになっています。売上の返済と手当の見積りは、実際の返品や手当および顧客から会社に伝えられた返品および手当データを含むさまざまな要因に基づいています。したがって、会社はこの分析が売上の返品と手当の見積もりの合理的な根拠であると考えています。実際の結果は、これらの見積もりと異なる可能性があります。

消費税

会社は消費税を徴収し、商品が発送された州に全額を納付します。会計方針では、消費税を徴収し、適切な州に納めた金額を売上および売上原価から除外することとしています。

広告

広告費は、発生と同時に費用計上され、2023年12月31日までの年間約12,000ドル、2024年3月31日時点で0ドルであり、販売、一般および管理費に含まれています。

配送料と取扱料金

配送および取扱い費用は、販売、一般および管理費用に含まれており、2023年12月31日までの年で約93,000ドル、2024年3月31日現在で20,000ドルでした。

所得税

株主の同意を得て、会社は内国歳入法とニューヨーク州税法に基づきSコーポレーションとして課税されることを選択しました。法人所得税の代わりに、Sコーポレーションの株主は会社の課税所得に対する割合的なシェアに課税されます。

注2-重要な会計方針の概要（続き）

所得税（続き）

したがって、この事業体の財務諸表には、連邦または州の所得税に対する費用引当金または負債が含まれていません。ニューヨーク市はS法人の地位を認識していません。そのため、代替基礎でニューヨーク市法人税の備えがなされています。会社は、FASB ASC トピック740「所得税」の規定に従っています。したがって、税務当局の審査に持続させられる可能性が高いときには、税務上の立場は、会社の財務諸表に認識されます。

ニューヨークとカリフォルニアは、2021年1月1日以降に始まる課税年度に発効した流れ税法（PTET）を可決しました。この新法は、パススルー事業が個人レベルではなく法人レベルで所得税を支払うことを可能にします。法律により、この選択は毎年行うことができます。2023年には、会社はメンバーを代表して1,500ドルのPTEtを認識しました。さらに、2023年中には、以前に支払われたPTEt税金の約271,000ドルに相当する返金を受け取りました。これは、添付された損益計算書の所得税費用にも含まれています。

ニュージャージー州は、2020年1月1日以降に始まる課税年度に有効となるペイスルー・ビジネス・オルタナティブ・インカム・タックス（BAIT）を施行しました。この法律により、パススルービジネスは、そのメンバーの代わりに連邦、州、地方税を支払うことができます。会社は2023年に、連結損益計算書の所得税費用の一部として、メンバーの代わりに135,000ドルのBAITを認識しました。

その後の出来事

2024年7月19日、会社は買い手と資産売買契約を締結し、1800万ドルで売却することに同意しました。会社はほぼすべての資産を売却し、買い手は購入資産を引き受け、引き受けた負債を負担することに同意しましたが、これは売買契約の条件に従います。

これらの財務諸表は2024年9月25日に管理者によって承認され、発行のために利用可能です。管理者は、この日までのその後の出来事を評価しました。

ノート3 - 在庫

在庫は以下の通りです：

ノート4 - 資産および設備

固定資産および設備は以下の通りです。

2023年12月31日までの償却費は2,267ドルでした。2024年3月31日までの3か月間の償却費は6,663ドルでした。

ノート5 - 新規売借入金

会社は、関係パーティーグループとの合意に基づき、2つのクレジット施設へのアクセスを提供され、短期借入金や為替手形を通じて資金を調達できます。これらの施設は、会社と関係パーティーグループのほぼ全ての資産を担保にしており、役員によって保証されています。2021年10月31日に、各々の最大借入金額は合計$28,000,000のうち$14,000,000でありました。さらに、商業為替手形向けの$2,000,000の副限度額、一般為替手形向けの$2,000,000の副限度額、スタンバイ為替手形向けの$150,000の副限度額があります。2022年4月13日には、両方のクレジット施設が修正され、最大借入金額が$16,000,000に引き上げられ、合計$32,000,000となり、スタンバイ為替手形の限度額もさらに$1,750,000に増額されました。

2022年10月29日より、1つのクレジット施設に関してクレジット期間が2023年10月27日まで延長され、その後2023年に2024年10月27日までさらに延長されました。2023年の契約ではその他の条件は変更されていませんでした。

この同一クレジット施設に関して、2022年の改正では利息が年間0.50％マイナスのプライムレート（2023年12月31日時点で8.00％）に変更されました。この改正の前は、ロンドン銀行間取引金利（「LIBOR」）に2％を加えた利息が付されていました。

その他のクレジット施設に関して、2022年10月30日からクレジット期間が2024年10月27日まで延長されました。同じクレジット施設について、2022年の修正では、利率が2.25％の床付プライムレートに変更されました（2023年12月31日時点で8.50％）。この修正以前は、最低2.35％の床を設定したプライムレートから0.90％引いた利率が適用されました。

2023年12月31日と2024年3月31日現在、企業がこの回転信用取引に支払う未清算残高はありません。また、運営に課される利子費用もありません。

ノート6 - 普通株式と資本金

2023年12月31日および2024年3月31日時点で、会社には普通株式の1,300ドルがあり、権限を持つ株式数が200株あり、発行済みかつ未払いの株式が6株ありますが、譲り値はありません。

注7-所得税

2023年12月31日および2024年3月31日終了の所得税の利益は、以下の通りです：

ノート8 - 関係者取引

関係会社からの支払い

2023年12月31日および2024年3月31日時点で、会社はそれぞれ約$106,000と$（13,000）の関連会社からの未収金を有しています。この金額は非利息軸受であり、請求時に支払われるものとみなされています。

アフィリエイトによる

2023年12月31日および2024年3月31日時点で、会社は、通常の業務遂行に関連する様々な営業費用について、それぞれ約$5,000および$1,230,000の、関連する子会社に支払うべき未払金を有しています。この金額は非利子負債であり、請求に応じて支払われるものと見なされています。

ノート8 - 関連当事者取引（続き）

割り当てられた経費

割り当てられた経費は、共通の所有権を通じて関連する関連会社からの様々な一般および管理の請求を表しており、共有サービスのためです。定額配分は、各月の総経費に対する純売上高の比率に基づいて、関連会社から会社に請求されます。これらの請求に関連する総費用は、2023年12月31日までの年間約$2,705,000、2024年3月31日までの3か月間で約$655,000で、損益計算書の売上総利益と一般管理費に含まれています。

会社はさらに、さまざまな一般経費に対する別の提携関連会社に管理手数料と管理手数料を請求しています。これらの料金は、会社と提携会社によって合意されており、収入は毎月の総 FOb 購入額に基づいて割り当てられます。合計の管理手数料および管理手数料収入は、2023年12月31日に終了した年には約$ 684,000、および2024年3月31日に終了した3ヵ月には$ 39,000であり、損益計算書の売上総利益と販管費用に含まれています。

従業員の利用、売上、その他適切なサービスの利用に基づいて、関連会社から追加の営業費用が割り当てられ、発生した時点でエンティティに請求されます。

ノート9 - 集中度

主要な顧客

2023年12月31日までの売上高および売掛金の主要顧客からの割合が10％を超える内訳は次の通りです:

2024年3月31日までの3か月間の主要顧客からの売上高と売掛金の10％超は以下の通りです:

ノート9 - 濃縮物（続き）

主要サプライヤー

2023年12月31日までの1年間と2024年3月31日までの3ヶ月間に購入された商品のほとんどは、中国で生産されました。

2023年12月31日までの年度における主要サプライヤーからの10%超の購買および支払残高は以下の通りです:

2023年3月31日までの3か月間で、主要サプライヤーからの購入と支払いが10％を超えるものは次の通りです：

ノート10 - 義務と不確実性

ロイヤルティ契約

会社は、2024年3月31日から2027年12月までの有効期限を持つさまざまなライセンス契約を締結しており、会社が映画、アニメーション、および漫画からキャラクターの類似物を複製し、会社が販売する製品にその名前を使用することができる代わりに、適用される純売上高の7％から17％の手数料を支払うことがあります。 2023年12月31日に終了した年に、会社の売上高の約71％がロイヤルティ契約の対象となっていました。 2024年3月31日に終了した3ヶ月間で、会社の売上高の約73％がロイヤルティ契約の対象となっていました。

ノート10 - 契約と負債（続き）

これらの契約に基づく未来の最低ロイヤリティ支払額（2023年12月31日以降に締結されたロイヤリティ契約を含む）は、おおよそ以下の通りです:

2023年12月31日までの王室費用は約$2,265,000であり、売上原価（cogs）に含まれています。2024年3月31日までの3か月間の王室費用は約$528,000であり、売上原価（cogs）に含まれています。