Captivision Inc.及其附属公司

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暂行综合财务报表

截至2024年6月30日和2023年12月31日

截至2024年和2023年6月30日的六个月

目录 页码

Captivision Inc.及其附属公司（以下简称本公司）主要业务包括制造、安装和销售LED显示屏G-玻璃。G-玻璃是一种集成ICt产品，具有透明玻璃的基本特性，同时可以显示媒体图像。透过玻璃表面实现媒体图像，同时保留清晰透明玻璃的特性。G-玻璃是世界上第一款可以应用于玻璃所用之处的建筑材料。

Captivision是一家免税有限公司，于2023年2月23日在开曼群岛注册成立。公司的主要执行办公室位于韩国京畿平泽市忠北忠昌路298-42号。该公司的业务在韩国进行，并在英国、中国和美国拥有子公司。

公司的合并基本报表是根据国际会计准则委员会（IASB）发行的国际财务报告准则（IFRS）编制的。这些基本报表是在假设公司以持续经营为基础编制的。

2024年6月30日的公司附属公司如下。

作为公司的附属公司，Captivision Korea, Inc. 截至2024年6月30日，已合并以下附属公司。

截至2024年6月30日止以及截至6月30日的六个月内之附属公司资讯（在取消公司内部交易前）：

截至2023年12月31日，公司的合并附属公司如下。

作为该公司的附属公司，截至2023年12月31日，Captivision Korea, Inc.已将其子公司列入合并财务报表。

截至2023年12月31日之附属公司资讯及截至2023年6月30日止六个月之资讯 （在清除公司间交易前）：

经营概念

公司截至2024年6月30日和2023年12月31日资产负债表中分别有1亿4583万6310美元和1亿3679万543美元的突出赤字，而当前负债亦分别超过2024年6月30日和2023年12月31日的当前资产4,703,5037美元和4,069,2649美元。

尽管累积了亏损，公司管理层已对公司继续经营的能力进行了全面评估，尽管其亏损营运和资本侵蚀，他们已确定在以下因素方面，就公司继续营运的能力并无重大问题。

(1) 随著Captivision Korea实施的最近业务改进，公司预计2024年将在营业收入和营业收入方面实现显著增长。

(2) 于2024年7月16日，公司、Captivision Korea和Captivision Korea的某些债权人签署了出资协议。根据这些协议，债权人同意根据与Captivision Korea的各种债务协议之中的尚未结清的余额，向公司出资，换取公司普通股的发行，每股面值为每股0.0001美元，以完成债务转换成权益的交易。转换后，总计

Captivision Korea的债务KRW 5,791,867,301（约等于美元4,244,681）已换取1,414,895股股份发行给公司，单股换股价为美元3.00。

(3) 于2024年6月12日，公司与New Circle主要投资有限责任公司签订了一份股份购买协议（“SPA”）。根据SPA，公司有权根据SPA中订明的某些限制和条件，于24个月内不时向New Circle发行及卖出高达3000万美元的普通股。

(4) 2024年2月16日和4月16日，公司与某些投资者签订了认购协议，根据协议，投资者同意认购并从公司购买美元1,250,000和美元1,175,000的可转换约定票据，该票据将于一年后到期，不带利息，并且在到期之前不包含限制性契约或强制性支付。此外，2024年7月30日，公司与某些投资者签订了认购协议，根据协议，投资者同意认购并购买总值1,675,000美元的公司股份。按每股2.47美元的购买价格，这导致发行总计678,138股。

(5) 于2024年7月18日和7月29日，Captivision Korea与特定个人签署了定向增发债券认购协议，以发行韩国31亿韩元（约合美元223万）和韩国19亿韩元（约合美元138万）的非注册私募债券。这些债券将在认购协议日起两年后到期，年利率为2.00%。

(6) 于2024年9月，本公司透过处分公司欧洲销售联属公司及部分拥有的子公司G-SMATt 欧洲进行战略和内部重组，将未偿清债务及三方股权持有人换股为本公司的股权，随后将子公司出售给第三方。楼层：33 party equity holders to the Company’s equity, and subsequently selling the subsidiary to a 3楼层：33

公司的合并基本报表是在公司将作为持续经营的前提下编制的，并且根据公司的资产和负债可以通过正常业务活动收回或偿还的假设进行核算。

在质疑公司基本报表准备假设之持续经营假设的情况下，可能存在关于偿还债务、新业务和财务改善计划融资方案的一定不确定性。然而，考虑以上管理的缓解计划，公司有望继续作为持续经营继续并在不久的将来实现正面营运利润。

衡量基础

基本报表已按历史成本基础编制，除了在合并资产负债表中以下重要项目。

比较信息

公司对于收购的会计处理，详见基本报表附注33，按采用反向收购及股份支付方式进行记录。因此，2023年6月30日结束的六个月的比较数字属于法定子公司Captivision Korea的数字，不包括公司的业绩。

功能和报告货币

功能和报告货币

公司每个子公司的基本报表以子公司的职能货币报告，该货币是每个子公司运营的主要经济环境中的货币。合并基本报表以美元呈现，这是公司的报告货币，而职能货币则是韩国圜。

交易和余额

外汇交易以交易日期的汇率折算为功能货币。通常，由于此类交易的结算以及在年底的汇率下折算以外币计价的金融资产和负债而产生的外汇汇兑收益和损失一般会认列于损益表中。如果这些收益和损失与符合现金流避险及符合净投资避险方面的合格部分有关，或者是属于在外国业务的净投资的货币部分，则会被推迟列入其他全面收益。与借款相关的外汇收益和损失将被呈报于损益表中的财务成本项目。

以外币计价且以公平价值计量的非货币项目，应使用在确定公平价值时的汇率进行换算。资产及负债的翻译差异，其来源是计值公平价值时的汇率，会被列报于公平价值增益或损失之一部分。举例来说，在公平价值按损益计量的非货币资产和负债，例如以公平价值持有的权益，其翻译差异会被承认在损益中作为公平价值增益或损失的一部分；而在其他非货币资产，例如归类为可供出售金融资产的权益，其翻译差异会被承认于其他全面收益中。

公允价值分类

为了提供有关确定公允价值所使用的输入可靠性的指标，公司将其金融工具分类到会计准则下规定的三个水平中。以公允价值衡量的金融工具根据公允价值层次进行分类，并下列定义的水平如下：

第一级：活跃市场交易的金融工具的公平价值基于报告期末的市场报价。公司持有的金融资产使用的市场报价是当前的买盘价。这些工具包含在第一级中。

第2级：若金融工具并非于活跃市场上进行交易，则其公允价值之确定将采用评估技术，最大限度地利用可观察市场数据，并尽量少依赖对实体的估计。 如果确定金融工具公允价值所需的所有重要输入均可观察，该工具将包括在第2级中。

第3级：如果一个或多个重要输入不基于可观察的市场数据，则该工具将包含在第3级。

编制依据

这些基本报表已按照国际财务报告准则（IFRS）由IASB发行编制。除某些按公允价值衡量的金融资产和负债外，基本报表以历史成本基础编制，下列会计政策已经一贯应用。根据IFRS编制基本报表需要使用某些关键的会计估计。它还要求管理层在适用会计政策的过程中行使其判断力。

在2023年11月15日，公司通过股份交换收购了GLAAm Co.，Ltd.（“Captivision Korea”）。该收购并非业务组合，Captivision Korea在会计目的上被确定为收购方，因此该交易为逆向收购（“去SPAC交易”）。由于收购并非业务组合，该交易属于IFRS 2‘股份支付’范畴。根据IFRIC的指引，该交易的会计处理如下:

重要会计政策

公司在编制其合并基本报表时遵循的重大会计政策如下：

按照IFRS制定基本报表需要管理层做出影响财产、负债、收入和支出等资产的重大估计和假设。管理层经常就本质上不确定的事项进行判断和估计。随著影响未来解决不确定性的变数和假设数量增加，这些判断变得更加主观和复杂。公司已确定以下会计政策对于财务状况和营运结果的呈现和披露最为重要。

附属机构

公司根据IFRS 10《合并财务报表》，准备了合并基本报表。

附属机构

所有子公司均为公司控制的所有实体。当公司面临或拥有对实体的变量回报的权利并且有能力通过指导实体的活动来影响这些回报时，公司即控制一实体。从控制权移转给公司之日起，子公司即完全合并。从控制权终止之日起，它们即被取消合并。

公司使用账户的收购方法来记录De-SPAC交易。所转让的对价按照转让资产的公允价值以及收购的可识别资产，以及在De-SPAC交易中承担的负债和可能负债，在收购日期最初按照其公允价值计量。公司根据每一次收购来承认所收购实体中的非控制权益，可以根据公允价值或者按照所收购实体的净可识别资产的非控制权益比例份额。除非其他标准要求，所有其他非控制权益均按照公允价值计量。与收购相关的成本按发生即费用化。

在普通资产中，资产业务收购时转移的考虑过剩值、获得实体中任何非控股权益的金额以及获得实体中任何先前股权利益的收购日期公允价值超出所获得的净可辨认资产的公允价值，会被记录为商誉。如果这些金额小于所获得的业务可辨认资产的公允价值，则差异将直接于利润或损失中承认为交易折让。

跨公司交易、余额和跨公司交易的未实现收益被消除。除非交易提供转移资产损耗的证据，否则未实现损失也将被消除。在必要时，子公司的会计政策已经修改，以确保与公司采用的政策一致。

子公司权益变动，但未改变控制权

在不导致控制权损失的非控制权调整金额和支付或收到的任何考虑之间的差异，将在归属于控制公司股东的权益内的一个独立储备中确认。

子公司处置

当公司因控制权损失而停止对子公司进行合并时，保留的子公司利益将重新评估其公允价值，并将带来的变动金额纳入损益中。

联属公司

联属企业是指公司对其具有重大影响力，但并未拥有控制权或共同控制权的实体。对联属企业的投资采用权益法核算，在最初确认成本后。公司与其联属企业之间的未实现收益在公司对联属企业的利益范围内予以消除。如果公司对联属企业的亏损份额等于或超过其对联属企业的利益（包括在实质上构成公司对联属企业净投资的长期利益）时，公司将停止承认其进一步亏损份额。在公司的利益降至零后，将提供额外亏损准备，并仅到达公司已承担法律或实质义务或代表联属企业支付的情况下才予以认列负债。如果对联属企业的投资存在损失的客观迹象，公司将将联属企业的回收金额与其帐面金额之间的差额予以认列为减值损失。如果一家联属企业对交易和事件使用与公司不同的会计政策，在必要时，将进行调整，使联属企业的会计政策与公司的会计政策一致，当公司使用联属企业的基本报表应用权益法时。

现金及现金等价物

现金及现金等价物包括所有现金结余和到期日不超过三个月且可立即转换为已知金额的短期高度流动投资。

非衍生金融资产

认知和初始计量

交易应收帐款和发行债务工具在产生时首次认列。所有其他财务资产仅在公司成为合约条款的一方时才在资产负债表中认列。

金融资产（除非为无重大融资组成之应收交易额外）最初按公允价值加上不属于公允价值计算损益项下（FVTPL）的项目，直接归属于取得或发行之交易成本进行衡量。初次确认没有重大融资组成的应收交易额将根据交易价格进行衡量。

分类及后续衡量

在初期确认时，将金融资产分类为以下方式进行衡量：摊销成本；公允价值并计入其他综合收益的金融资产（FVOCI）- 债务投资；FVOCI - 股权投资；或公允价值通过损益按市场价值衡量（FVTPL）。除非公司更改管理金融资产的业务模式，否则金融资产在初期确认后不会重新分类，若公司更改业务模式，则所有受影响的金融资产将在业务模式变更后的首个后续报告期首日重新分类。

财务资产如符合以下两个条件并且没有指定为以公允价值衡量并其变动计入损益的，则按摊销成本计量：

若债务投资符合以下两个条件且未指定为按公允价值减值衡量，则其应予以FVOCI衡量：

对于非交易持有的股权投资，在初始确认时，公司可选择无法撤回地选择将后续变动的投资公允价值呈现于OCI。此选择是根据投资逐项进行的。

所有财务资产，如果不归类为按摊销后成本计量或按FVOCI计量，则作为按FVTPL计量。这包括所有衍生财务资产。在初次确认时，公司可以不可撤销地指定一项本应根据要求按摊销后成本或按FVOCI计量的财务资产为按FVTPL计量，如果这样做可以消除或显著减少否则会产生的会计不匹配。

除购处置

当公司违约到期来自该资产现金流的合约权利时，或在一笔交易中转让该金融资产收取合约现金流的权利，其中金融资产的风险与报酬几乎全部转让，或者转让或不保留转让资产的几乎所有风险和奖励，并且未保留转让资产的控制权时，公司将取消金融资产。

如果公司已保留基本上所有转让资产的风险和报酬，则公司继续承认转让的资产。

抵销

财务资产和负债被相抵，净额仅在公司具有法定权利抵销金额并且意图以净额方式解决或同时实现资产并解决负债时，在综合财务状况报告中呈现。

应收货款

应收货款最初按其交易价格确认，除非它们包含重大融资元件，那么它们将按公平价值确认。如果它们包含重大融资元件，则后续将以使用有效利率方法减少损失预提的摊销成本计量。

存货

存货按成本与净实现价值中的较低者列示。成本是使用加权平均

平均法，除了在途存货。

产业、厂房及设备

认知与计量

不动产、厂房及设备项目以成本减除累计折旧及累计减损损失计量。成本包括直接归属于资产取得的支出。自行构建资产的成本包括材料和直接人工成本，将资产带至预期使用状态所需的任何成本，拆卸和移除项目以及还原所在地点的成本，以及符合资格的资产的借款成本。

资产、设备和设施项目的停止认列所产生的收益或亏损，乃根据清算净收益（如有）与该项目的帐面金额之间的差额来确定，并计入其他收入或其他支出。

后续成本

如果未来与该项目相关的经济利益有可能流向公司，并且该项目的成本可以可靠衡量，则对资产、设备上后续的支出仅会被认定为其成本的一部分。而资产、设备日常维护支出将按发生的方式被认定为损益中的成本。

折旧

土地不降价，其他财产、厂房及设备的折旧则以直线法在利润或损失中认列，反映公司预计资产未来经济利益预计被消耗的模式。财产、厂房及设备的剩余价值为零。

资产的预估使用寿命如下：

每个财务期末都会检讨折旧方法、使用寿命和残值，如果适当，则进行调整，并将任何变更列入会计估计的变更。

无形资产

无形资产最初以成本衡量。随后，无形资产以成本减除累积摊提和累积减损损失来衡量。无形资产以直线法分期摊提五年，摊提至零残值。

后续成本

后续支出仅在其增加与特定无形资产具体相关的未来经济利益时，才予以资本化。 其他所有支出，包括对内部创建的商誉和品牌之支出，在发生时列为损益。

非财务资产的减损

公司的非金融资产带入金额，除了由员工福利、存货和递延税资产产生的资产外，每个报告日期都会审查，以判断是否存在任何损耗的迹象。如有任何迹象，则估计资产的可回收金额。对于具有无限用途寿命或尚不可供使用的商誉和无形资产，无论是否有任何损耗迹象，每年都会估计可回收金额。

如果资产帐面金额超过其预估可回收金额，则会确认减损损失。减损损失在损益中确认。

关于除商誉以外的资产，先前认列的减值损失在每个报告日期被评估，以判断是否有任何指示显示损失已减少或不再存在。如果用来判断可回收金额的估计有所改变，则可以扭转减值损失。仅在资产的帐面金额不超过如果从收购成本起无需承认减值损失的情况下，才能扭转减值损失，扣除累计折旧或摊销。关于商誉的减值损失不会被扭转。

递延所得税

公司从这些业务产生的应税收入根据各种司法管辖区的税法和税务机关的解释而受到所得税的影响。有很多交易和计算，其最终税务决定是不确定的。

如果公司所得税的某一部分未按照企业所得税再循环税制进行投资、增加工资或派发股利，则公司应按照税法计算额外所得税。因此，当前及未来所得税的计量受新税制的税务影响。由于公司的所得税取决于投资、工资和股利的增加，因此测量最终税务影响存在不确定性。

金融工具的公允价值

尚未在活跃市场交易的金融工具的公平值是通过使用估值技术来确定的。公司采用判断力选择各种方法并做出假设，主要基于每个报告期末现有的市场条件。

财务资产损耗

对财务资产的减损提列是基于对违约风险和预期损失率的假设。公司在做出这些假设和根据公司的历史、现有市场条件以及每个报告期结束时的前瞻性估计时使用判断力选择来减损计算的输入。

净确定福利负债

净确定福利负债的现值取决于一些因素，这些因素是根据一系列假设，包括折现率，来由精算基础确定的。

非衍生金融负债

公司根据合同的实质和财务负债的定义，将金融负债分类为以公允价值计量并其它金融负债，在公司成为合同的一方时，在其财务状况表中予以认列。

利润或损失上的财务负债

财务负债（损益中）包括短期交易金融负债或在初次确认时指定为财务负债（损益中）的金融负债。财务负债（损益中）在初次确认后以公允价值计量，并将公允价值变动认列于损益中。另一方面，在初次确认时发生的相关交易成本立即认列于损益中。

其他金融负债

非衍生负债如果不被归类为损益表中的金融负债，则被归类为其他金融负债。其他金融负债在初始确认时以公平价值减去与发行直接相关的交易成本来衡量。随后，其他金融负债以有效利率法按摊销成本衡量，而利息费用则使用有效利率法确认。

财务负债只有在被清偿时才会从财务状况表中移除，即合约义务被履行、取消或到期。

交易及其他应付款

这些金额代表了在报告期结束前向公司提供的货物和服务的负债，并且尚未支付。 交易和其他应付款项被列为流动负债，除非在报告期后12个月内不应支付。 初始认列时按公允价值，并采用有效利率法按摊销成本后续衡量。

员工福利

短期员工福利

将于员工提供相关服务后的期末十二个月内结算的短期员工福利，将以未折现的方式计入损益。

定期给付计划

定期给付计划是一种非定额供款计划的职业退休福利计划。公司对于其定期给付计划的净负债是通过估计员工为弥补其现行及前期服务而获得的未来利益金额来计算；该利益金额经折现后以判断其现值。扣除任何计划资产的公平价值。

计算每年由独立精算师采用预测单位信贷法进行。折现率为报告日期的高质量公司债券收益率，其到期日大致接近公司义务的期限，并以预期支付福利的货币计价。公司立即于保留收益中承认由确定福利计划引起的所有精算增益和损失。

公司通过将用于测量年度开始时确定福利义务的折现率应用于当时的净确定福利资产（负债）来确定该期间的净利息支出（收入），考虑在期间内由于贡献和福利支付导致净确定福利资产（负债）的任何变动。因此，现在净确定福利资产（负债）的净利息包括确定福利义务的利息成本、计划资产的利息收入以及对资产上限影响的利息。

当计划的利益发生变动或计划被缩减时，与过去的服务相关的利益变动或缩减的收益或损失将立即在利润或损失中认列。当确定性福利计划结算时，公司将认列结算时的收益和损失。

终止福利

公司在以下两者中较早的日期确认解雇福利费用：实体不能再取消该福利的提供时，以及实体确认涉及支付解雇福利的重组成本时。如果预计解雇福利在年度报告期结束后十二个月内无法全数清算，公司将以未来现金支付的现值来衡量解雇福利。

基于股份的报酬

转换的期权

当分享期权授予Captivision Korea的员工时，期权在授予日期的公平价值将根据授予期间计入损益表。非市场控制项会考虑调整预计在每个报告日期授予的权益工具数量，从而最终基于最絈授予的期权或warrants数量来确定授予期间的累计金额。市场控制项将纳入授予的期权的公平价值。如果未达到市场控制条件，累积费用不会因而调整。

该奖项的公平价值还考虑了非实现条件。这些条件可能是双方无法控制的因素（例如基于指数的目标）或是某一方可以控制的因素（例如公司保持计划开放或员工继续维持计划所需的任何贡献）。

若期权的条款和条件在授予前被修改，则在修改前和修改后立即测量的期权公平价值增加额也将在其余授予期间计入损益表。

当向非员工授予股权工具时，利润及损失表赋予收到的商品和服务的公平价值。

当股份期权届满时，任何记入股份支付储备的金额将释放到保留盈余储备中。

受限股票权益 (Restricted Stock Rights)

RSR股份赠与Captivision Korea的创办人（Houng Ki Kim和Ho Joon Lee）。估算RSR的公平价值需要确定最合适的估值模型，这取决于RSR的条款和条件。此估算还需要确定估值模型的最合适输入，包括股本价值、执行价、波动性、股息率、无风险利率和执行期限，并对其进行假设。为了在收购和报告日期的RSR的公平价值，公司使用蒙特卡罗模拟。用于此估计的假设和模型已在附注35中披露。

认股证

认股权证属于衍生金融工具，初始时按合约起始日的公允价值确认。公司的认股权证随后每个报告日期重新测量，公允价值变动认列于损益中。

随著康瑞所持公司股票价格波动，认股权证的公平价值会波动，这些认股权证被视为衍生工具，因为在行使时将结算变动量现金。

计提

产品保固、诉讼及索赔等相关准备金是在公司目前承担法律或事实上的义务，是由过去发生的事件引起的，且可能需要流出资源来解决义务且金额能够可靠估计时认可。准备金按照管理层对报告期结束时解决目前义务所需支出的最佳估计现值计量，而由于时间的流逝而增加的准备金则认列为利息费用。

租赁

该公司租用各种中继器服务器柜架、办公室、通信线设施、机械和汽车。合同可能包含租赁元件和非租赁元件。该公司将合同中的考虑金额分配给租赁和非租赁元件，根据它们的独立价格。然而，对于该公司作为承租人租赁的房地产，该公司采用已选择不将租赁和非租赁元件划分开来的实务便利方法，而是将它们作为单一租赁元件进行核算。

租赁产生的资产和负债最初是按照现值计量。租赁负债包括以下租赁支付的净现值：

执行该选项，并

对租户的租执义务的衡量还包括如果租户有很大可能行使延长租约选择权而需要支付的选择期间的款项。

公司将租赁期限确定为租赁的不可取消期间，以及（a）如果承租人有合理把握行使该选择权，则包括延长租赁期限的期间；以及（b）如果承租人有合理把握不行使该选择权，则包括终止租赁的期间。当租赁人和出租人各自有权在无需得到对方许可的情况下终止租赁时，公司应在决定合约具有强制性之期间时考虑终止违约金。

租金支付金额是根据租赁中隐含的利率折现。如果无法确定该利率，则使用承租人的增量借贷利率，即承租人为获得具有相似价值的资产，在相似经济环境下与相似条款和条件下必须支付的借款资金。

公司可能会因变量租金支付按照指数或利率而增加，这部分在租赁负债中并不包含，直到生效为止。当根据指数或利率做的租金调整生效时，将重新评估租赁负债并与使用权资产相抵。

每笔租金支付都被分配给负债和融资成本。 融资成本在租期内计提于损益，以在每个期间内对负债的剩余余额产生恒定的周期利率。

租赁资产按成本计量，包括以下项目：

收到的

使用权资产按照较短的资产使用fulfulhet和租赁期限以直线基础折旧。如果公司合理确定要行使购置选择权，则使用权资产将按照基础资产的使用fulfulhet进行折旧。

与短期租赁和低价值资产相关的付款将按直线基准列为损益中的费用。短期租赁是指租赁期限为12个月或以下的租约，例如机械设备和汽车。低价值资产包括工具、设备等。

实收资本

普通股票被归类为资本，与资本交易直接相关的增量成本被扣除作为反映税务影响的净金额。如果公司重新收购自家的权益工具，这些权益工具将直接从权益中扣除作为权益的对象。购买、出售、发行或销毁自身股本产品的损益不被承认为利润或损失。

与顾客签约的收入

公司主要通过出售和安装LED显示屏来获得营业收入。产品销售收入是在客户取得对公司产品的控制时确认的，通常是根据与客户的合同条款在交付或安装完成时发生。

金融收入

财务收入包括投资资金所得的利息收入（包括以公允价值计量的债务工具）、处分以公允价值计量的债务工具所得的收益，以及金融资产以公允价值衡量并列入损益的公允价值变动。利息收入是根据有效利息法认列为损益中的应计利息。

所得税

所得税费用包括当期和递延税款。当期税款和递延税款均予以确认，除非与一次性SPAC交易有关，或直接在权益或其他综合收益中确认的项目。

当期税收

目前税款包括对本年度应纳税利润或亏损的预期税款，使用在财务报告日期制定或实质制定的税率，以及对往年度应纳税款的任何调整。应交或应收的目前税款金额是对预计支付或收到的税款金额的最佳估计，反映与所得税相关的任何不确定性。

应税盈利与会计期间的盈利不同，因为应税盈利是在不考虑暂时性差异的情况下计算的，这些差异将在未来期间确定应税盈利（税损）时算入应税或免税项目，以及来自会计盈利的非税项或不可抵扣项目。

递延税款

推迟认列税负，根据资产及负债法来认识暂时性差异，这些差异是指资产和负债在财务报告目的的携带金额与用于税务目的的金额之间的差异。推迟认列所得税资产是被认可的，程度是在未来可利用的税务所得预期对应的，这些所得应能用来抵销可抵减的暂时性差异、未使用的税务损失和未确认的税收抵减之前积累的数额。推迟所得税资产和负债是以预期将应用于在资产实现或债务解决时期的税率来衡量的，基于预期将适用的税率和截至报告期终时已制定或实质性制定的税法。推迟所得税负债和推迟所得税资产的衡量反映了公司在报告期末预期将恢复或解决其资产和负债的帐面金额方式所产生的税收后果。

公司认可对所有涉及子公司、联属公司和合资企业的应税暂时差异认定一项推迟课税责任，除非公司有能力控制暂时差异逆转的时间，并且暂时差异在可预见的将来不会逆转。对于所有应扣除暂时差异，如果可以明确暂时差异涉及的子公司、联属公司和合资企业将在可预见的将来逆转，并且将有可用于抵销暂时差异的应税利润，则认可一项延迟税资产。

递延税资产会在每个报告日期进行审查，并会减少到不再可能实现相关税收利益的程度。

公司仅可抵销透过法律有约束力的权利将当前税资产抵销当前税负债的情况。且透过相同税务机关征收的所得税，对相同或不同可纠正当前税负债及资产的累进税资产和累进税负债关系，意图要么净额方式解决当前税负债和资产，要么实现资产和同时解决负债。

每股盈(亏)利4

Captivision inc.，控股公司呈献其普通股的每股基本及稀释收益（亏损）（“EPS”）资料。每股基本收益由分配给控股公司普通股东的盈利或亏损除以期间内流通普通股的加权平均数计算。

合并基本报表中的权益结构反向收购后反映了法定收购方（会计被收购方）的权益结构，包括法定收购方为实现De-SPAC交易而发行的权益。

当反向收购发生期间内计算加权平均普通股份数（每股盈利计算的分母）：

(a) 从该期初至收购日期的常股份数，应根据法律受收购方(会计收购方)在该期间流通的常股份的加权平均数乘以并购协议中确立的汇率(0.8008)来计算；并

(b) 从收购日至该期结束止的普通股流通股份数量，应为法定收购人（即会计被收购方）在该期间持有的实际普通股数目。

为了反映法律承受人(会计被收购方)的权益结构

基本每股盈利为收购日期之前每个比较期在合并基本报表中呈现的，进行反向收购后应通过以下方式计算：

(a) 法定取得方在这些期间内归属于普通股东的盈利或损失。

(b) 法律受让方的历史加权平均普通股份数乘以在收购协议中确立的交换比率（0.8008）。

分红派息

将股息分配给公司股东在基本报表中被认定为一项负债，该负债在公司股东批准股息的期间予以承认。

依营业收入分类的资讯

营业收入：公司仅包括一个营运部门。

(*)(*)2023年3月27日，Captivision Korea和GLAAm Malaysia Sdn. Bhd签署了独家分销和授权协议(*)根据协议，GLAAm Malaysia Sdn. Bhd支付了总额为760,000美元的版税。

关于主要客户的资讯

AluEnc和Inspire Entertainment Resort这两家重要客户，在截至2024年6月30日的六个月内，分别占公司总销售额的33%和24%。

关键会计估计和假设

公司对未来进行估计和假设。这些估计和假设不断评估，基于历史经验和其他因素，包括预期属于目前情况下合理的未来事件。实际结果可能与这些估计不同。

反向收购

公司收购Captivision Korea的股本，令Captivision Korea成为公司的全资子公司，属于反向收购，因为Captivision Korea的先前股东拥有公司的大部分普通股。由于作为会计被收购方的Captivision并不符合业务定义，该交易将按照IFRS 2的规定作为以股份支付的交易进行记录，根据此交易Captivision Korea被认为已发行股份以换取Captivision的净资产和上市地位。被视为对价的是Captivision Korea需要对Captivision发行的股份的公平价值，以换取实现反向收购所导致的合并实体中的相同百分比股权。反向收购相关费用包括反向收购费用和纳斯达克上市费用，并被说明为

跟随。

(a) 逆向收购费用 代表获得公开上市所支付的溢价，并计算为被视为资产的公允价值与获得的净资产的公允价值之差，是一项非经常性费用。

(b) 纳斯达克上市费用 主要包括法律和其他专业费用，用于筹备和执行De-SPAC交易，并非一次性支出。

反向收购（编制和呈现合并基本报表）-

根据逆向收购准备的合并基本报表以法定母公司（会计被并购方 - Captivision, Inc.）的名义发行，但在附注中描述为其继续法定附属公司（会计并购方 - Captivision Korea）的基本报表，并进行一项调整，即将会计并购方的法定资本追溯调整以反映会计被并购方的法定资本。这项调整是为了反映法定母公司（会计被并购方）的资本。这些合并基本报表中呈现的相应资讯也会进行追溯性调整，以反映法定母公司（会计被并购方）的法定资本。

截至2024年6月30日和2023年12月31日的现金及现金等价物如下：

截至2024年6月30日和2023年12月31日，没有任何受限制的金融工具。

2024年6月30日的金融工具，按类别如下：
 

(*) 于2024年7月16日，公司与Captivision Korea签署了贡献协议，并与Joon Soo Jeon和Daesun, Inc.达成协议。根据贡献协议，Joon Soo Jeon和Daesun, Inc.同意将与Captivision Korea订立的Cb协议下尚未履行的余额贡献给公司，以换取公司发行每股面值为美元0.0001美元的普通股，在一项债转股交易中。每股转换价格为3.00美元。 根据贡献协议，Joon Soo Jeon和Daesun, Inc.同意将与Captivision Korea订立的Cb协议下尚未履行的余额贡献给公司，以换取公司发行每股面值为美元0.0001美元的普通股，在一项债转股交易中。每股转换价格为3.00美元。

(**) 在2024年，Captivision, Inc. 签订了两份订阅协议，分别在2月16日发行美元1,250,000元和在4月16日发行美元1,175,000元的可转让期票据。这些期票据在发行日起一年后到期，并且不收取利息，在到期之前不需要有强制性支付。根据预定的转换价格，它们可以按照美元6.21元和美元5.03元每股转换为公司的普通股。这些发行依赖于根据美国证券法9133条规定的私人发行豁免规定。在韩国证券登记获得批准后，将进行转换。

截至2023年12月31日，各类别的金融工具如下：