迦裏仕人才集團有限公司
25樓，Ovest
77永樂街
香港上環
2024年8月14日
通過EDGAR
美國證券交易所委員會
公司融資部
貿易與服務辦公室
100 F街，東北區
華盛頓，DC 20549
致：Brian Fetterolf和Donald Field
| 關於： | 迦裏仕人才集團有限公司 |
表格F-1上第11號修正案
2024年7月31日提交
文件編號333-269043
尊敬的費特羅夫先生和菲爾德先生,
本函答覆證券和交易委員會公司融資司（「公司融資司」）工作人員於2024年8月9日（「評論函」）致Galaxy Payroll Group Ltd（「公司」）有關F-1表格第11號修訂登記聲明的意見。
本函件提供公司對員工在評論函中的評論的回覆。下文粗體標註了員工的評論文字，公司的回覆緊隨其後。
於2024年7月31日提交的關於表格F-1的第11號修訂登記聲明
常規
| 1. | 我們注意到您的申請包括超過12個月的已審計財務報表。由於這涉及您普通股的首次公開發行，請根據20-F表格第8.A.4條更新您的財務報表或提供適當的聲明展示。請參考第8.A.4條的第2項說明。 |
回應：作爲對公司融資司意見的回應，公司已將公司聲明信作爲第12號修訂F-1表格的附件（“F-1/A”).
| 2. | 請查看註冊聲明封面頁。請在封面頁上勾選相關的複選框，以便符合1933年證券法第415條規定的證券註冊。此外，請修改第II-1頁的第9條承諾部分，以包括與第512(a)條規則S-k相關的第415條要求的承諾。 |
回應：針對工作人員的意見，公司已在封面頁上勾選了適用的複選框，並在F-1/A的第9條下添加了相關的承諾。
| 3. | 請參考Alt-3頁的銷售股東分配計劃部分。我們注意到您披露了「[任何被視爲承銷商的證券經紀或代理商，除非我們在本說明書的補充中提出承銷商的名稱和他們的承銷安排的重要細節，否則不得出售本說明書所提供的股份，或者如果需要，在本說明書的後效修訂中被包含的替代說明書中提供。」 請確認您理解保留承銷商的賣方股東將構成需要後效修訂的分銷計劃的重大變更。請參考根據規則S-k的512(a)(1)(iii)條提供的您的承諾。 |
回應：公司向工作人員確認這是公司的理解，如果任何賣方股東僱傭承銷商，公司將提交後效修訂。
| 4. | 請更新披露至2024年6月30日止最後一個完整財政年度的董事和高管薪酬部分，並在第63頁更新披露該時期按地理市場和活動劃分的營業收入。另外，請修改「關聯方交易」部分，以包括截至說明書日期的過去三個財政年度的討論。參考20-F表的4.b.2條、6.b條和7.b條。 |
作出回應：作爲對員工評論的回應，公司已就F-1/A文檔第131頁和第133頁進行了修訂，以包括截至2024年6月30日的最近一個完整財政年度下的董事和高管薪酬，以及相關方交易的更新。此外，由於財務結果尚未經審計或審查人員審計，公司在MD&A部分第63頁保留了截至2023年和2022年6月30日結束的財政年度的原始審計表，並在F-1/A文檔第101頁的業務部分中增加了截至2024年、2023年和2022年6月30日結束的「地理市場和活動收入細分」。
我們感謝員工對上述事項的審查。如果您有任何問題，請勿猶豫聯繫簽名人frank.lao@galaxy-hk.com，或者公司外部律師Elizabeth Fei Chen的Pryor Cashman LLP，電子郵件爲echen@pryorcashman.com（電話：212-326-0199）。
| 非常真誠地你的, | ||
| 簽署： | /s/ Wai Hong Lao | |
| 姓名：Luisa Ingargiola | Wai Hong Lao | |
| 職稱： | 首席執行官 | |
| cc: | 陳費律師 |