附件99.2
EUDA 康盛控股有限公司及附属公司
未经审计 未来简明综合资产负债表
截至2023年12月31日
| EUDA | FCL | Transaction Accounting Adjustments | Pro Forma Combined | |||||||||||||
| 资产 | ||||||||||||||||
| 流动资产 | ||||||||||||||||
| 现金 | $ | 189,005 | $ | 10,812 | $ | - | $ | 199,817 | ||||||||
| 2,687,823 | 237,474 | - | - | 237,474 | ||||||||||||
| 资产预付款和其他流动资产的变动 | 194,123 | - | - | 194,123 | ||||||||||||
| 已停止运营部门的流动资产 | 102,839 | - | - | 102,839 | ||||||||||||
| 流动资产合计 | 723,441 | 10,812 | - | 734,253 | ||||||||||||
| 其他资产 | ||||||||||||||||
| 资产和设备，净值 | 6,732 | - | - | 6,732 | ||||||||||||
| 预付费用 - 非流动 | 380,073 | - | - | 380,073 | ||||||||||||
| 无形资产, 净额 | - | - | 337,828 | (a) | 337,828 | |||||||||||
| 租赁资产 | 200,262 | - | - | 200,262 | ||||||||||||
| 总资产 | $ | 1,310,508 | $ | 10,812 | $ | 337,828 | $ | 1,659,148 | ||||||||
| 负债和股东权益赤字 | ||||||||||||||||
| 流动负债 | ||||||||||||||||
| 开空期贷款 - 关联方 | $ | 759,442 | $ | - | $ | - | $ | 759,442 | ||||||||
| 转换票据 | 2,413,125 | - | - | 2,413,125 | ||||||||||||
| 应付账款 | 1,289 | - | - | 1,289 | ||||||||||||
| 其他应付款和应计费用 | 1,887,412 | 28,503 | - | 1,915,915 | ||||||||||||
| 其他应付款-关联方 | 696,495 | 1,620 | - | 698,115 | ||||||||||||
| 租赁负债 | 126,847 | - | - | 126,847 | ||||||||||||
| 应付税款 | 208,655 | - | - | 208,655 | ||||||||||||
| 已停止运营的流动负债 | 2,624,068 | - | - | 2,624,068 | ||||||||||||
| 总流动负债 | 8,717,333 | 30,123 | - | 8,747,456 | ||||||||||||
| 其他负债 | ||||||||||||||||
| 递延税款负债 | - | - | 81,079 | (a) | 81,079 | |||||||||||
| 租赁负债-非流动负债 | 75,111 | - | - | 75,111 | ||||||||||||
| 8,792,444 | 30,123 | 81,079 | 8,903,646 | |||||||||||||
| 优先股，授权股数为$0，未发行和未持有 | ||||||||||||||||
| 普通股，无面值，授权无限制，截至2023年12月31日实际持有份额24,627,509股，假设份额为33,198,938股 | 27,430,187 | 350 | 14,999,650 | (a) | 42,430,187 | |||||||||||
| 累积赤字 | (34,743,270 | ) | (19,788 | ) | (14,742,774 | )(a) | (49,505,832 | ) | ||||||||
| 累计其他综合损失 | (185,468 | ) | 127 | (127 | )(a) | (185,468 | ) | |||||||||
| 优达健康控股有限公司股东赤字总额 | (7,498,551 | ) | (19,311 | ) | 256,749 | (7,261,113 | ) | |||||||||
| 非控制权益 | 16,615 | - | - | 16,615 | ||||||||||||
| 负债和股东权益合计 | $ | 1,310,508 | $ | 10,812 | $ | 337,828 | $ | 1,659,148 | ||||||||
查看 未经审计的简式合并基本财务报表附注。
EUDA 康盛控股有限公司及附属公司
未经审计 调整后的综合利润和综合损失简明合并利润表
截至2023年12月31日的年度报表
| EUDA | FCL | 交易会计调整 | 合并财报 | |||||||||||||
| 营业费用 | $ | 3,706,458 | $ | - | $ | - | $ | 3,706,458 | ||||||||
| 营业费用 | 2,864,383 | - | - | 2,864,383 | ||||||||||||
| 营业费用 | 4,803,129 | 19,788 | 14,830,810 | (b) | 19,653,727 | |||||||||||
| 营业亏损 | (3,961,054 | ) | (19,788 | ) | (14,830,810 | ) | (18,811,652 | ) | ||||||||
| 其他费用 | (4,473,727 | ) | - | (4,473,727 | ) | |||||||||||
| 税前亏损 | (8,434,781 | ) | (19,788 | ) | (14,830,810 | ) | (23,285,379 | ) | ||||||||
| 所得税的福利 | - | - | (16,379 | )(b) | (16,379 | ) | ||||||||||
| 持续经营业务净亏损 | (8,434,781 | ) | (19,788 | ) | (14,814,431 | ) | (23,269,000 | ) | ||||||||
| 终止经营的净损失，扣除所得税后 | (1,601,323 | ) | - | - | (1,601,323 | ) | ||||||||||
| 净损失 | (10,036,104 | ) | (19,788 | ) | (14,814,431 | ) | (24,870,323 | ) | ||||||||
| 外币翻译调整 | (60,019 | ) | 127 | - | (59,892 | ) | ||||||||||
| 总综合损失 | (10,096,123 | ) | (19,661 | ) | (14,814,431 | ) | (24,930,215 | ) | ||||||||
| 少数股东应占综合收益 | 3,137 | - | - | 3,137 | ||||||||||||
| 属于EUDA HEALTH HOLDINGS LIMITED的综合损失 | $ | (10,099,260 | ) | $ | (19,661 | ) | $ | (14,814,431 | ) | $ | (24,933,352 | ) | ||||
| 普通股的加权平均数量* | ||||||||||||||||
| 基本和稀释 | 22,900,631 | 8,571,429 | (c) | 31,472,060 | ||||||||||||
| 每股损失 | ||||||||||||||||
| 基本和摊薄 - 继续经营 | $ | (0.37 | ) | $ | (0.74 | ) | ||||||||||
| 基本和摊薄 - 终止经营 | $ | (0.07 | ) | $ | (0.05 | ) | ||||||||||
| 总费用 | $ | (0.44 | ) | $ | (0.79 | ) | ||||||||||
查看 未经审计的简式合并基本财务报表附注。
EUDA 健赐控股有限公司及附属公司
基本报表附注 未经审计的调整后合并财务报表简表
1. 交易描述
2024年5月6日，EUDA Health Holdings Limited（以下简称“公司”或“EUDA”）与一些特定人士签订了一份股份购买协议（以下简称“股份购买协议”），以收购Fortress Cove Limited（“FCL”）的所有未上市股份，该公司是英属维尔京群岛公司，未设运营，且是Ck Health Plus Sdn Bhd的全部股本合法和受益所有人，后者是马来西亚公司，在马来西亚直销保健产品、疗法和服务，并将其市场扩展至东南亚。
CKHP是一家马来西亚公司，在2024年4月1日之前没有任何业务，除了启动活动。2024年3月11日，CKHP签署了代理合同开始其主要业务，包括在马来西亚、越南和印度尼西亚独家分销“YOROYAL”品牌的系列胶原蛋白，通过其成员和在线平台。2024年3月25日，CKHP签署了另一份代理合同，其中包括在马来西亚分销广州美康保健科技有限公司（“GBHT”）的生物能量舱的独家分销权。根据股份购买协议，EUDA已同意以8,571,429新发行的普通股（“代价股”）的总额为考虑，价值1500万美元，或每股1.75美元，基于2024年5月7日，ESt市场价格，使用Level 1 输入，即EUDA在活跃市场的报价股价。如果CKHP截至2024年12月31日的净利润至少为200万美元，并且截至2025年12月31日的净利润至少为500万美元，则将向股份购买协议中列名的人发行额外的100万普通股（“额外考虑股份”）。如果有的话，EUDA已同意向SEC提交销售相关文件的代价股份和额外考虑股份的注册声明。收购已于2024年5月8日，即完成日期，关闭。EUDA的重要股东Meng Dong（James）Tan持有EUDA目前发行的普通股25%以上，并且还是Fortress Cove Limited的40%股东。
2. 报告基础
附注的未经审计的简明合并财务报表汇总了根据会计准则Codification（“ASC”）805，“企业合并”和ASC350，“无形资产”中的资产收购会计方法，在EUDA和FCL的历史合并报表后，给收购产生影响，因为超过90％的资产集中在一组类似的可识别资产中，并应用了附注中描述的假设和调整。附带的未经审计的简明合并财务信息是根据《S-X条例》第11条编制的。
2023年12月31日的未经审计的简式合并资产负债表，将EUDA截至2023年12月31日的资产负债表与FCL截至2023年12月31日的资产负债表合并，给予资产收购以及那日已经达成的效应。
未经审计的合并摘要综合损益表将2023年12月31日结束的EUDA的损益表和综合损益表与2023年12月31日结束的FCL的损益表结合起来，考虑资产收购的影响，就好像该收购在2023年1月1日发生一样。
历史合并基本报表已在简明组合基本报表中进行调整，以反映直接归属于资产收购的基准事件，实事可查并预计将对资产收购后的合并业绩产生持续影响。未经审计的基准合并经营报表应与EUDA的年度20-F表中呈现的EUDA基本财务报表及相关附注一起阅读，该表中涵盖了截至2023年12月31日的年度报告。
3. 在资产收购中分配成本
EUDA 根据美国普遍公认的会计原则(U.S. GAAP)将收购视为资产的购买。购买价格根据其收购日期相对公平价值分配给所收购资产和可确定的无形资产以及所承担的负债，因为购买价格超过了所收购资产和承担负债的公允价值。
下表总结了转移的考虑:
| 2023年12月31日 | ||||
| 在完成日期转移的股权公允价值 | $ | 15,000,000 | ||
| 待定对价的公允价值 | - | |||
| 总对价转让 | $ | 15,000,000 | ||
| ● | 收购日期之时转让的考虑对等公允价值为$15,000,000（基于发行价为$1.75的8,571,429股新EUDA股票，基于2024年5月7日EST/5月8日SGT的EUDA收盘市场价格）。 | |
| ● | 如果CKHP公司2024财年的净利润至少为$2,000,000，并且2025财年为$5,000,000（“里程碑”），则将向FCL股东发行高达1,000,000股新的EUDA股票的有条件对等。一旦达到这两个里程碑，有条件对等将尽快发行。 | |
| ● | 基于CKHP的财务预测，CKHP预测在2024和2025财年实现里程碑的概率非常低。因此，CKHP认为有条件对等的公允价值为$0。 | |
| ● | 因此，转让的对等总公允价值为$15,000,000。 |
购买价格分配给资产和可识别无形资产，以及承担的负债，基于它们在收购日期的相对公允价值。公司认为可识别无形资产的公允价值低于它们分配的相对公允价值，并在收购相关的这些无形资产上记录了14,762,562美元的减值损失。因此，由于交易被公认为ASC 805下的资产收购而不是业务组合，没有为转让的对价超过净资产公允价值的剩余价值记录商誉。
可识别的无形资产包括与广州美容康健科技有限公司（“GBHT”）和广州永利医疗科技有限公司（“Yoroyal”）签订的分销合同，其公允价值分别为279,025美元和58,803美元，经减值损失后净额。这些分销合同按照经济利益模式进行摊销，预期寿命为GBHT的两年和Yoroyal的三年。通常用于估值产生大部分经济利益的无形资产的收入法被应用于评估这些资产。
4. 财务指标调整
包括在合并财务报表和合并综合损益表的财务指标栏中的前期调整，以及合并综合损益表中包括以下内容：
| (a) | 反映了对相关获取的无形资产和递延税负进行调整，减少减值损失后的情况。 | |
| (b) | 反映了对68248美元无形资产的摊销、14762562美元无形资产减值以及16379美元递延税收益的调整，基于获取无形资产的公允价值。 | |
| (c) | 反映了与收购相关联的EUDA的8571429股普通股发行情况。 |