経営は、未監査の要約された連結財務諸表で、重要な金融資産および負債、および公正価値で認識または開示される非金融資産および負債に対して、定期的に公正価値会計を適用します。経営は、公正価値を、市場参加者間の取引における収益の価格、または負債の譲渡に支払われる価格と定義します。測定日において、資産と負債の公正価値の測定を決定する際に、公正価値で記録される必要がある資産と負債について、経営は、取引される最も主要な市場、および資産または負債の価格設定に使用される市場ベースのリスク測定値または仮定、これらには、評価技術に固有のリスク、譲渡制限、信用リスクなどのリスクが含まれます。公正価値は、以下の階層を適用して推定され、公正価値を測定するために使用される入力を3つのレベルに優先順位付けし、階層内で使用されるカテゴリを、利用可能で公正価値の測定に重要な最低水準の入力に基づいて、次のように配置します：レベル1 - 同一の資産または負債についての活発な市場での引用価格。レベル2 - 活発な市場での引用価格以外の観測可能な入力、非活性市場での同一または類似した資産または負債の引用価格、または観測可能な市場データによって裏付けられるその他の入力によるもの。資産または負債の全期間にわたる大部分に対する。レベル3 - 一般に観測不能であり、通常、市場参加者が資産または負債の価格設定に使用すると推定される経営の想定の推定値を表します。

経営は、株式オプションとワラントの公正価値を計算するために、ブラック-ショールズのオプション価格モデルを使用します。この方法の使用には、オプションとワラントの期待寿命、予想される喪失、無リスク金利、および会社の株価の変動率についての仮定と見積もりを行う必要があります。これらの仮定と見積もりを行う際に、経営は、歴史的な市場データに依存しています。

主に現金および売掛金に重大な信用リスクの集中がある可能性のある金融施策。 各時間帯の会社の売掛金における信用リスクの集中は、会社の評価プロセス、比較的短い回収条件、および顧客の高い信用力によって大幅に緩和されていると会社は考えています。 会社は、顧客の財務状況について継続的な内部信用評価を行い、必要に応じて預金を取得し、クレジットの拡大額を制限しますが、通常は担保を必要としません。

重要な顧客とは、各提示された期間の会社の売上高の10％以上を代表し、または各バランスシート日の会社の売掛金残高を表す顧客です。 各重要な顧客について、売上高が全売上高に対する割合と、売掛金が純売掛金全体に対する割合は次のとおりです：

Accounts receivable are comprised of amounts billed and currently due from customers. Accounts receivable are amounts related to any unconditional right the Company has for receiving consideration and are presented as accounts receivable in the condensed consolidated balance sheets. The Company maintains an allowance for credit losses for estimated losses resulting from the inability of our customers to make required payments. The Company employs an expected credit loss model utilizing historical loss rates and historical trends in credit quality indicators (e.g., delinquency, risk ratings), adjusted to reflect current economic conditions and knowledge or customer relationships.

Management considers the following factors when determining the collectability of specific customer accounts: customer creditworthiness, past transaction history with the customer, current industry trends, changes in customer payment terms, and specific customer situations. The Company’s normal collection cycle ranges between thirty and 60 days. Estimated uncollectible amounts are charged to earnings and a credit to a valuation allowance. Balances which remain outstanding after reasonable collection efforts are written off through a charge to the valuation allowance and a credit to accounts receivable. The Company has assessed that certain receivables may not be collectable and has recorded an allowance for credit losses of $20,000 as of June 30, 2024. The Company did not record an allowance for credit losses as of December 31, 2023.

のれん

Goodwill is recorded as the difference, if any, between the aggregate consideration paid for an acquisition and the fair value of the net tangible and identified intangible assets acquired under a business combination. Goodwill also includes acquired assembled workforce, which does not qualify as an identifiable intangible asset. The Company reviews impairment of goodwill annually in the fourth quarter, or more frequently if events or circumstances indicate that the goodwill might be impaired. The Company first assesses qualitative factors to determine whether it is necessary to perform the quantitative goodwill impairment test. If, after assessing the totality of events or circumstances, the Company determines that it is not more likely than not that the fair value of a reporting unit is less than its carrying amount, then the quantitative goodwill impairment test is unnecessary.

会社は、約束された商品やサービスの譲渡を描写するために、諸考会計基準コーディフィケーション（"ASC"）トピック606に従って収益を認識し、その商品やサービスに交換される見込みのある考慮額を反映した金額で収益を認識します。トピック606の対象範囲内の取引における収益認識を判断するために、会社は以下の手順を実施します：

会社は、契約に複数の履行義務が含まれているかどうかを判断するために、収益ガイダンスの下で606号に従います。履行義務は収益認識のための会計単位であり、通常、顧客に約束された明確な財貨またはサービスを表します。

会社は、SaaS契約に含まれる以下の履行義務を特定しました:

契約には通常、データの正規化、SaaS、およびメンテナンスが含まれ、これらは個別の完了義務であり、別々に処理されます。トランザクション価格は、個々の完了義務に相対的な独立した販売価格に基づいて割り当てられます。各独立した完了義務の独立した販売価格を決定するには、重要な判断が必要であり、通常、これらのサービスが独立して販売される際の観察可能な取引を基に推定されます。契約成立時には、契約した顧客との契約における約束された商品とサービスに対する評価が行われ、各独立した約束ごとに顧客に引き渡すべき商品またはサービス（または商品またはサービスの組み合わせ）の完了義務が識別されます。完了義務を特定するために、企業は、商習慣に明示的に記載されているかどうかにかかわらず、契約に約束されたすべての商品またはサービスを検討します。売上高は、完了義務が満たされた時点で認識されます。企業は、コントロールが引き渡し時に移転したと考えています。なぜなら、その時点で企業は支払い権利を有し、企業は商品またはサービスの使用権を引き渡し、顧客は商品またはサービスの使用を指示し、残りの利益のほぼすべてを得ることができるからです

企業のSaaSおよびメンテナンス契約には通常、ペナルティなしの都合による解約条項があり、そのため、通常、月々の契約として処理されます。企業が完了義務を満たしていないと判断された場合、売上高認識は完了義務が満たされたと見なされるまで延期されます

企業の完了義務に対する売上高認識は次のとおりです：

データの正規化とプロフェッショナルサービス

会社のデータ正規化およびプロフェッショナルサービスは通常固定料金です。これらのサービスがsaaSまたはメンテナンス収益と単一の会計単位として組み合わされていない場合、これらの収益はサービスが提供されると認識され、契約のマイルストーンが達成され、お客様に承認された時点で認識されます。これらのサービスがSaaSまたはメンテナンス収益と組み合わされている場合、収益は契約期間全体にわたって均等に認識されます。

SaaSとメンテナンス

SaaSおよびメンテナンス収益は、契約期間全体にわたって一律に認識されます。各契約の開始日である顧客へのサービス提供日を基準として開始されます。

会社には収益認識のタイミングと異なる支払条件を持つ契約もいくつかあり、これにより、それらの契約の取引価格が重要な財務コンポーネントを含んでいるかどうかを評価する必要があります。会社は、実務上の簡略化措置を選択しました。これにより、取引の開始時点で、当該取引において約束される商品やサービスを顧客に移転し、その商品やサービスに対して顧客が支払うまでの期間が1年以下であると予想している場合、重要な財務コンポーネントの影響を調整する必要はありません。会社は、契約の開始時点で、企業が約束した商品やサービスを顧客に移転し、顧客がその商品やサービスを支払うまでの期間が1年を超えるものを維持していません。

会社はSaaSビジネスからの収益ストリームを1つ持っており、収益およびキャッシュフローの性質、タイミング、不確実性に影響するさまざまな要因をすべて提示していると考えています。

残りの業務履行義務

2024年6月30日および2023年12月31日時点で、会社の売上は1つの収益ストリーム、SaaS事業からの売上を持っており、収益およびキャッシュフローの性質、タイミング、不確実性に影響を与えるすべての要因を提示していると信じています。387,958と $378,583残存する履行義務の代わりに記録された収益の前払いとして認識されます。 会社は、現在の履行義務に関連する収益を、次の12か月の期間中に認識する見込みです。

契約を締結するための費用と履行費用

契約を履行するための費用には、履行義務を満たすための関連する費用と、明示的に顧客契約に請求されない一般管理費用が含まれます。 これらの費用は、ASC 340-40に従って発生時に認識および費用として計上されます。

収益費用の原価は、主にidc関連のホスティング費用、コンサルティングサービス、および会社の大規模なデータ配列のメンテナンスを代表し、プロフェッショナルサービスの提供および会社の大規模なデータ配列のメンテナンス中に発生した費用を表します。

契約資産は、顧客との契約に基づいて、会社が無条件に支払いを受け取る権利を有する前に収益が生じた場合に発生し（未請求収益）、それが債権となったときまたは現金が受領されたときに償却されます。 なし 2024年6月30日および2023年12月31日現在の契約資産。

顧客が契約現金支払いを会社の履行義務を満たす前に前払いすると、契約負債が発生し、契約に関連する収益が認識されたときに債務は相殺されます。契約負債は$387,958と $378,583 2024年6月30日および2023年12月31日時点で。

アセットおよび負債を使って収益課税会計を行い、ASCトピック740「所得税」に従っています。所得税この方法では、(i) 当期税金債務または返済可能な金額、および(ii) 一時的な相違から生じる税金の繰延税金の影響が、企業の財務諸表または税務申告書に認識された事項に基づいて認識されます。繰延税金資産および負債は、見込まれる繰越または解決が予測される年に適用されると予想される承認税率を使用して測定されます。税率の変更による繰延税金資産および負債への影響は、法令公布日を含む期間の業績に認識されます。

評価引当金は、利用可能な証拠の重みに基づいて、繰延税金資産の一部または全部が実現されない可能性が高いと考えられる場合に設定されます。2024年6月30日および2023年12月31日時点で、企業は利用可能な証拠を評価し、繰延税金資産のすべての利益を実現できない可能性があると結論付けたため、繰延税金資産に対する評価引当金が設定されています。

ASCトピック740-10-30は、企業の財務諸表に認識される所得税の不確実性に関する会計処理を明確にし、税務申告書に記載された取られる税務の立場の財務諸表認識および測定のための認識閾値と測定属性を規定しています。 ASCトピック740-10-40は、不確定な税務立場に関する材料ないし影響度、区分、利息および過料、四半期の会計、開示、過渡に関するガイダンスを提供しています。会社は、提示された報告期間のいずれにおいても重要な不確定な税務立場を有していません。

2024年6月30日および2023年に終了した3か月および6か月について、所得税費用は発生しませんでした。

企業は、株式報酬費用を株式ベース支払いに関する権威あるガイダンスに従って処理しています。 ガイダンスの規定によれば、株式ベースの報酬費用は、ブラック-ショールズオプション価格モデルを使用してオプションまたはワラントの公正価値を付与日に基づいて測定され、通常は取引期間（一般的にはベスティング期間）にわたって直線的に費用として認識されます。

The authoritative guidance also requires that the Company measures and recognizes stock-based compensation expense upon modification of the term of stock award. The stock-based compensation expense for such modification is accounted for as a repurchase of the original award and the issuance of a new award.

Calculating stock-based compensation expense requires the input of highly subjective assumptions, including the expected term of the stock-based awards, stock price volatility, and the pre-vesting option forfeiture rate. The Company estimates the expected life of options granted based on historical exercise patterns, which are believed to be representative of future behavior. The Company estimates the volatility of the Company’s common stock on the date of grant based on historical volatility. The assumptions used in calculating the fair value of stock-based awards represent the Company’s best estimates, but these estimates involve inherent uncertainties and the application of management’s judgment. As a result, if factors change and the Company uses different assumptions, its stock-based compensation expense could be materially different in the future. In addition, the Company is required to estimate the expected forfeiture rate and only recognize expense for those shares expected to vest. The Company estimates the forfeiture rate based on historical experience of its stock-based awards that are granted, exercised and cancelled. If the actual forfeiture rate is materially different from the estimate, stock-based compensation expense could be significantly different from what was recorded in the current period. The Company also grants performance-based restricted stock awards to employees and consultants. These awards will vest if certain employee\consultant-specific or Company-designated performance targets are achieved. If minimum performance thresholds are achieved, each award will convert into a designated number of the Company’s common stock. If minimum performance thresholds are not achieved, then no shares will be issued. Based upon the expected levels of achievement, stock-based compensation is recognized on a straight-line basis over the requisite service period. The expected levels of achievement are reassessed over the requisite service periods and, to the extent that the expected levels of achievement change, stock-based compensation is adjusted in the period of change and recorded on the statements of operations and the remaining unrecognized stock-based compensation is recorded over the remaining requisite service period. Refer to Note 7, Stockholders’ Equity, for additional detail.

The Company computes earnings (loss) per share in accordance with ASC 260, “1株当たりの収益” which requires presentation of both basic and diluted earnings (loss) per share (“EPS”) on the face of the income statement. Basic EPS is computed by dividing the loss available to common shareholders (numerator) by the weighted average number of shares outstanding (denominator) during the period. Diluted EPS gives effect to all dilutive potential common shares outstanding during the period using the treasury stock method and convertible preferred stock using the if-converted method. In computing diluted EPS, the average stock price for the period is used in determining the number of shares assumed to be purchased from the exercise of stock options or warrants and the exercise of fully vested restricted stock units. Diluted EPS excludes all dilutive potential shares if their effect is anti-dilutive.

The Company provides indemnification of varying scope to certain customers against claims of intellectual property infringement made by third parties arising from the use of the Company’s software. In accordance with authoritative guidance for accounting for guarantees, the Company evaluates estimated losses for such indemnification. The Company considers such factors as the degree of probability of an unfavorable outcome and the ability to make a reasonable estimate of the amount of loss. To date, no such claims have been filed against the Company and no liability has been recorded in its condensed consolidated financial statements.

As permitted under Delaware law, the Company has agreements whereby it indemnifies its officers and directors for certain events or occurrences while the officer or director is, or was, serving at the Company’s request in such capacity. The maximum potential amount of future payments the Company could be required to make under these indemnification agreements is unlimited. In addition, the Company has directors’ and officers’ liability insurance coverage that is intended to reduce its financial exposure and may enable it to recover any payments above the applicable policy retention, should they occur.

会社は、損失が発生した可能性が高いと合理的に見積もれる金額であると信じる時点で負債を記録します。会社が損失が発生する可能性がそれほど高くないと判断し、損失や損失の範囲を見積もることができる場合、会社は、簡易連結財務諸表の注記に可能な損失を開示します。会社は、以前に記録された規定の金額に影響を与える可能性のある訴訟の進展、開示された事項および関連する潜在的な損失を精査します。会社は交渉、決済、判決、法的助言、および更新された情報の影響を反映するように、規定を調整し開示を変更します。確率と見積もられる金額を決定するには重要な判断力が必要です。

損失の不確実性に関連する法的費用は、報告期末までに発生した法的費用に基づいて計上されます。

米国の会計基準（U.S. GAAP）に準拠して総合的な財務諸表を作成するためには、経営陣は報告される金額や開示に影響を与える概算と仮定を行わなければなりません。会社は、問題な部門の引当金、節減可能性の見積もり有用寿命および償却、株式報酬、かつ善意、先延損益税資産の評価免許を評価します。会社は、現在の事実、過去の経験、および他の事項を根拠に合理的であると考えるさまざまな他の要因に基づいて見積もりと仮定を定期的に評価します。この結果を基に資産と負債の帳簿価額と、その他の情報源から容易に明らかにされないコストと支出の負債の負債の発生について判断します。会社が経験する実際の結果は、会社の見積もりと著しく異なる可能性があります。見積もりと実際の結果との間に実質的な差異がある場合、今後の事業結果に影響を受けるでしょう。実際の結果は、それらの見積もりと実質的に異なる可能性があります。

時々、FASBによって発行された新しい会計基準があり、会社は指定された有効日からそれを採用します。取り上げられていない場合、経営陣は、まだ有効でない最近発行された基準が会社の財務諸表に与える影響が採択後には会社の財務諸表に与える影響は重要でないと信じています。