展示31.b
私、Robert P. Mackは、次のことを証明します。
1.私はポラリスの第10-Qフォームの四半期報告書を確認しました。
2.私の知る限り、この報告書には事実と異なる陳述が含まれていないか、必要な事実を省略しているわけではありません。この報告書で述べられた状況を考慮すると、その陳述が虚偽であるとは誤解を招かないよう配慮しました。この報告書がカバーする期間に関しても同様です。
3.私の知識に基づき、この報告書に含まれる財務諸表およびその他の財務情報は、報告書に示された期間の登録者の財務状況、業績およびキャッシュ・フローを全ての重要な点において公正に表しています。
4.その他の認証担当者と私は、取引所法規定の13a-15（e）および15d-15（e）で定義される開示管理および手続き、および取引所法規定の13a-15（f）および15d-15（f）で定義される財務報告の内部統制を設立し維持する責任があります。
a.弊社は、一体となって、親会社や子会社に関連する重要な情報が、特に本報告書の準備期間中に他の関係者から当社に知らされるようにするために、開示管理および手続きを設計した、または監督下に開示管理および手続きを設計させた。
b.私たちの監督下において財務諸表の信頼性について合理的な保証を提供し、一般的に受け入れられている会計基準に従い財務諸表の作成を行うための内部統制を設計したり、その内部統制の設計を引き起こしたりしました。
c.本報告書では、登録者の開示コントロールおよび手続きの有効性を評価し、その評価に基づいて、本報告書で述べた開示コントロールおよび手続きの有効性について、この報告書の期間末時点までに
d.この報告書に開示された内容は、登録者の最新の財務四半期（年次報告書の場合は登録者の第四四半期）に発生した、または発生する可能性のある登録者の財務報告への内部統制に実質的な影響を与えた変更があります。
5.全セクターの（規制対象者の）証明者として、私たちは、規制対象者の報告書が1934年の証券取引法の13（a）または15（d）条の要件を完全に満たしていることを証明するとともに、報告書に含まれる情報が規制対象者の財務状況および業績をすべての重要な点で正確に表していることを証明します。主査会計責任者が署名した書類または報告書に、監査人のレポート、対経営者の意見書を添付する必要があります。
a.適切に記録、処理、要約および財務情報の報告能力に不利に影響を与える可能性が合理的にある、内部統制の設計や運用に関するすべての重大な欠陥と実質的な弱点；そして
b.登録者の財務報告に対する内部統制に重要な役割を持つ管理職または他の従業員が関与する、物質的であるかどうかに関わらず、いかなる詐欺行為も含まれます。
ROBERT P. MACK | ||
| Robert P. Mack | ||
| 最高財務責任者 | ||
日付：2024年10月22日