第99.1展示文本
聯合股份公司
KASPI.KZ
截至2024年3月31日三個月的中期簡明合併財務報表
財務信息
截至2024年9月30日的九個月結束
2024年9月30日（未經審計）
股份公司Kaspi.kz
目錄
中期簡明合併財務信息
三個和其他 截至2024年9月30日的九個月（未經審計）： 2024年9月30日止（未經審計）：
中期摘要合併利潤或損失表（未經審計） |
3 |
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其他全面收益的中期簡明綜合收入表（未經審計） |
4 |
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|
其他綜合地位的中期簡明綜合收入表（未經審計） |
5 |
|
|
其他權益變動的中期簡明綜合收入表（未經審計） |
6 |
|
|
其他現金流量的中期簡明綜合收入表（未經審計） |
7-8 |
|
|
未經審計的中期簡明綜合財務信息的選擇性說明註釋 |
9-32 |
2
股份公司Kaspi.kz
中期簡明合併利潤表
2023年和2024年9月30日止三個月和九個月（未經審計）
（以KZt百萬爲單位，每股收益以KZT計算）
|
票據 |
九個月結束 |
三個月之內結束 |
|
||
|
|
30 九月 2023 |
30 九月 2024 |
30 九月 2023 |
30九月 2024 |
|
|
|
|
|
|
|
|
營業收入 |
4,5,18 |
1,342,697 |
1,801,805 |
508,436 |
649,754 |
|
淨費用收入 |
|
682,287 |
907,495 |
266,833 |
329,430 |
|
營業收入 |
|
602,604 |
773,757 |
217,166 |
283,620 |
|
零售收入 |
|
37,133 |
115,216 |
16,027 |
39,542 |
|
其他收益/(損失) |
|
20,673 |
5,337 |
8,410 |
(2,838) |
|
|
|
|
|
|
|
|
成本和營業費用 |
6,18 |
(621,834) |
(903,108) |
(228,873) |
(316,441) |
|
利息開支 |
|
(344,431) |
(451,521) |
(123,957) |
(158,937) |
|
交易費用 |
|
(20,078) |
(21,418) |
(7,238) |
(8,009) |
|
貨物和服務成本 |
|
(108,085) |
(212,147) |
(40,749) |
(76,449) |
|
科技與產品開發 |
|
(60,079) |
(80,212) |
(22,138) |
(27,538) |
|
銷售和市場營銷 |
|
(13,802) |
(31,058) |
(5,073) |
(10,651) |
|
總管理費用 |
|
(18,194) |
(22,458) |
(6,515) |
(7,293) |
|
撥備費用 |
7 |
(57,165) |
(84,294) |
(23,203) |
(27,564) |
|
|
|
|
|
|
|
|
稅前淨利潤 |
|
720,863 |
898,697 |
279,563 |
333,313 |
|
|
|
|
|
|
|
|
所得稅 |
8 |
(120,086) |
(158,264) |
(47,071) |
(58,937) |
|
|
|
|
|
|
|
|
淨利潤 |
|
600,777 |
740,433 |
232,492 |
274,376 |
|
|
|
|
|
|
|
|
歸屬於： |
|
|
|
|
|
|
公司股東 |
|
597,073 |
727,843 |
231,156 |
269,693 |
|
非控制權益 |
|
3,704 |
12,590 |
1,336 |
4,683 |
|
淨利潤 |
|
600,777 |
740,433 |
232,492 |
274,376 |
|
|
|
|
|
|
|
|
每股收益 |
|
|
|
|
|
|
基本(KZT) |
9 |
3,143 |
3,835 |
1,218 |
1,419 |
|
稀釋(KZT) |
9 |
3,116 |
3,806 |
1,207 |
1,409 |
|
3
股份公司Kaspi.kz
其他綜合收益的中期簡明合併財務報表
截至2023年和2024年9月30日三個月和九個月（未經審計）
(以KZT千萬計)
|
九個月結束 |
三個月之內結束 |
||
|
30九月 2023 |
30九月 2024 |
30九月 2023 |
30九月 2024 |
淨利潤 |
600,777 |
740,433 |
232,492 |
274,376 |
|
|
|
|
|
其他全面收益 |
|
|
|
|
不會重新分類至損益的項目: |
|
|
|
|
以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權益工具投資再估值準備金的變動 |
67 |
48 |
48 |
10 |
可能隨後重新分類爲利潤或損失的項目： |
|
|
|
|
以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資再估值準備金的變動： |
|
|
|
|
淨額，稅後KZt 0 |
14,334 |
8,197 |
(2,458) |
28,218 |
計入損益的預期信用損失/（回收） |
720 |
(278) |
536 |
(19) |
淨額，稅後KZt 0 |
3,116 |
1,600 |
2,015 |
22 |
匯率期貨變動導致的外國業務翻譯差異 |
(59) |
408 |
(247) |
799 |
|
|
|
|
|
本期其他綜合收益/(虧損) |
18,178 |
9,975 |
(106) |
29,030 |
|
|
|
|
|
綜合收益總額 |
618,955 |
750,408 |
232,386 |
303,406 |
歸屬於： |
|
|
|
|
公司股東 |
615,060 |
737,713 |
231,051 |
298,418 |
非控制權益 |
3,895 |
12,695 |
1,335 |
4,988 |
綜合收益總額 |
618,955 |
750,408 |
232,386 |
303,406 |
4
股份公司Kaspi.kz
基本報表2024年6月30日的中期集中資產負債表。
截至2023年12月31日和2024年9月30日（未經審計）
（單位：百萬KZt，每股收益以KZT計）
|
票據 |
31 December 2023 |
30九月 2024 |
資產: |
|
|
|
現金及現金等價物 |
10 |
820,466 |
506,634 |
與哈薩克斯坦國家銀行的強制性現金餘額 |
|
47,110 |
52,679 |
來自銀行的到期款 |
17 |
30,683 |
35,050 |
投資證券和衍生產品 |
11,17 |
1,377,772 |
1,431,290 |
向客戶貸款 |
12,17,18 |
4,235,957 |
5,244,716 |
財產、設備和無形資產 |
|
174,346 |
205,224 |
其他 |
18 |
135,598 |
145,018 |
|
|
|
|
資產總計 |
|
6,821,932 |
7,620,611 |
|
|
|
|
負債和股東權益 |
|
|
|
|
|
|
|
負債： |
|
|
|
由於銀行 |
13,17 |
154 |
50,927 |
客戶帳戶 |
14,17,18 |
5,441,456 |
5,959,138 |
發行的債務證券 |
17 |
99,468 |
49,831 |
從屬債務 |
17 |
62,369 |
60,910 |
其他負債 |
18 |
115,272 |
124,257 |
|
|
|
|
負債合計 |
|
5,718,719 |
6,245,063 |
|
|
|
|
股本： |
|
|
|
已發行股本 |
15 |
130,144 |
130,144 |
庫藏股 |
15 |
(152,001) |
(151,521) |
股本溢價 |
|
506 |
506 |
金融資產重估準備及其他儲備 |
|
9,719 |
19,589 |
股份支付費用準備 |
16 |
34,810 |
26,477 |
保留盈餘 |
|
1,054,945 |
1,314,913 |
歸屬於公司股東的股東權益總額 |
|
1,078,123 |
1,340,108 |
非控制權益 |
|
25,090 |
35,440 |
總股本 |
|
1,103,213 |
1,375,548 |
|
|
|
|
負債和所有者權益總計 |
|
6,821,932 |
7,620,611 |
5
股份公司Kaspi.kz
基本報表在2024年6月30日和2023年12月31日，股權變動及權益變動的中期集中報表。
截至2023年和2024年9月30日的九個月（未經審計）
(以KZT千萬計)
|
已發行股本 |
庫藏股 |
其他已付 |
金融資產重估準備和其他準備金 |
股份支付費用準備 |
保留盈餘 |
歸屬於母公司股東的權益合計 |
非控制權益 |
股東權益總計 |
|
130,144 |
(94,058) |
506 |
(9,201) |
29,274 |
762,500 |
819,165 |
6,524 |
825,689 |
淨收入 |
- |
- |
- |
- |
- |
597,073 |
597,073 |
3,704 |
600,777 |
其他綜合收益 |
- |
- |
- |
17,987 |
- |
- |
17,987 |
191 |
18,178 |
總綜合收益 |
- |
- |
- |
17,987 |
- |
597,073 |
615,060 |
3,895 |
618,955 |
收購附屬公司，其非控制權益 |
- |
- |
- |
- |
- |
(2,080) |
(2,080) |
2,080 |
- |
3,341,700 |
- |
- |
- |
- |
- |
(399,067) |
(399,067) |
- |
(399,067) |
附屬公司向非控制權益宣佈的分紅 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(2,548) |
(2,548) |
股票期權累計 |
- |
- |
- |
- |
11,651 |
- |
11,651 |
- |
11,651 |
股份認購期權行權 |
- |
2,760 |
- |
- |
(15,323) |
12,563 |
- |
- |
- |
股票回購計劃 |
- |
(45,234) |
- |
- |
- |
- |
(45,234) |
- |
(45,234) |
2023年9月30日的餘額 |
130,144 |
(136,532) |
506 |
8,786 |
25,602 |
970,989 |
999,495 |
9,951 |
1,009,446 |
2023年12月31日結餘 |
130,144 |
(152,001) |
506 |
9,719 |
34,810 |
1,054,945 |
1,078,123 |
25,090 |
1,103,213 |
淨收入 |
- |
- |
- |
- |
- |
727,843 |
727,843 |
12,590 |
740,433 |
其他綜合收益 |
- |
- |
- |
9,870 |
- |
|
9,870 |
105 |
9,975 |
總綜合收益 |
- |
- |
- |
9,870 |
- |
727,843 |
737,713 |
12,695 |
750,408 |
3,341,700 |
- |
- |
- |
- |
- |
(484,542) |
(484,542) |
- |
(484,542) |
子公司向非控股權益宣佈的分紅 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(2,345) |
(2,345) |
股票期權已積累 |
- |
- |
- |
- |
11,666 |
|
11,666 |
- |
11,666 |
股份認購期權行權 |
- |
3,332 |
- |
- |
(19,999) |
16,667 |
- |
- |
- |
股票回購計劃 |
- |
(2,852) |
- |
- |
- |
- |
(2,852) |
- |
(2,852) |
2024年9月30日的餘額 |
130,144 |
(151,521) |
506 |
19,589 |
26,477 |
1,314,913 |
1,340,108 |
35,440 |
1,375,548 |
6
股份公司Kaspi.kz
中期簡明合併現金流量表（續）
截至2023年和2024年9月30日的九個月（未經審計）
(以KZT千萬計)
|
九個月 時間段爲 30九月 2023 |
|
九個月 時間段爲 30九月 2024 |
經營活動產生的現金流量： |
|
|
|
從向客戶貸款中獲得的利息 |
424,259 |
|
585,592 |
其他利息收入 |
57,208 |
|
139,913 |
支付的利息 |
(330,833) |
|
(439,598) |
個人存款強制保險支出 |
(7,604) |
|
(9,608) |
淨費用收入 |
682,431 |
|
917,119 |
零售營業收入已收取 |
37,133 |
|
115,216 |
銷售與營銷支出已支付 |
(13,622) |
|
(30,936) |
其他收入 |
21,289 |
|
4,955 |
交易費用已支付 |
(20,078) |
|
(21,418) |
購買的貨物和服務成本 |
(106,714) |
|
(211,041) |
支付的科技與產品開發支出 |
(50,907) |
|
(54,504) |
支付的一般與行政支出 |
(11,519) |
|
(15,856) |
經營活動產生的現金流量（未計算經營資產和負債變動前情況） |
681,043 |
|
979,834 |
|
|
|
|
營運資產和負債的變化 |
|
|
|
營運資產減少/(增加)： |
|
|
|
與NBRK的強制性現金結存 |
(4,014) |
|
(5,569) |
來自銀行的到期款 |
(3,425) |
|
(5,977) |
以公允價值計量的金融資產 |
3,303 |
|
(889) |
向客戶貸款 |
(669,550) |
|
(1,077,308) |
其他 |
(31,311) |
|
(4,605) |
營運負債增加/(減少)： |
|
|
|
由於銀行 |
(11,368) |
|
50,679 |
客戶帳戶 |
813,091 |
|
495,210 |
公允價值計量下的金融負債 |
881 |
|
438 |
其他負債 |
1,847 |
|
(5,634) |
稅前營業活動現金流入 |
780,497 |
|
426,179 |
所繳納所得稅 |
(110,435) |
|
(130,634) |
經營活動產生的淨現金流入 |
670,062 |
|
295,545 |
投資活動產生的現金流量： |
|
|
|
購買的房地產、設備和無形資產 |
(43,301) |
|
(64,716) |
處置固定資產所獲得的收益 |
155 |
|
273 |
按公平價值計量且其它綜合收益中確認的投資證券處置收益 |
1,751,639 |
|
513,137 |
購買公允價值計量且其它綜合收益中確認的投資證券 |
(1,976,849) |
|
(527,586) |
子公司收購，扣除取得的現金及現金等價物 |
(4,820) |
|
- |
|
|
|
|
投資活動現金流出淨額 |
(273,176) |
|
(78,892) |
7
股份公司Kaspi.kz
中期簡明合併現金流量表（續）
截至2023年和2024年9月30日的九個月（未經審計）
(以KZT千萬計)
|
九個月 結束 9月30日 2023 |
|
九個月 結束 9月30日 2024 |
|
|
|
|
籌資活動產生的現金流量： |
|
|
|
分紅派息 |
(399,067) |
|
(484,542) |
子公司支付給非控股權益的分紅派息 |
(2,548) |
|
(2,345) |
購買公司庫存股 |
(45,234) |
|
(2,852) |
償還發行的債務證券 |
(41,261) |
|
(51,195) |
償還次級債務 |
(5,300) |
|
- |
基本報表顯示的籌資活動現金流量流出淨額 |
(493,410) |
|
(540,934) |
|
|
|
|
外匯匯率變動對現金及現金等價物的影響 |
9,679 |
|
10,449 |
|
|
|
|
現金及現金等價物淨減少額 |
(86,845) |
|
(313,832) |
|
|
|
|
現金及現金等價物期初餘額 |
615,360 |
|
820,466 |
|
|
|
|
期末現金及現金等價物餘額 |
528,515 |
|
506,634 |
8
股份公司Kaspi.kz
中期簡明綜合財務信息註釋（續）
2024年9月30日止九個月（未經審計）
(以KZT千萬計)
概覽
Kaspi.kz股份公司運營雙面超級應用業務模式：Kaspi.kz面向消費者的超級應用和Kaspi Pay面向商家和企業家的超級應用。我們的產品包括支付、市場和金融科技解決方案，旨在滿足消費者和商家的需求。我們的業務模式得到了高度認可的品牌和不斷創新的產品的支持，產生了強大的網絡效應，從而在所有平台實現增長和良好的財務業績。
Kaspi.kz板塊
我們的業務板塊報告基於我們的三大業務平台:
9
股份公司Kaspi.kz
中期簡明合併基本報表附註（續）
截至2024年9月30日的九個月（未經審核）
(以KZT千萬計)
關於公司集團的信息
股份有限公司Kaspi.kz（「公司」或「集團」）於2008年在哈薩克斯坦共和國註冊成立。該公司受哈薩克斯坦共和國國家銀行（「NBRK」）和哈薩克斯坦共和國金融市場監管與發展局的監管。公司的註冊地址爲哈薩克斯坦共和國阿拉木圖市Nauryzbai Batyr街154A，郵政編碼050013。
自2023年12月31日以來，集團結構沒有顯著變化。
股東情況如下：
|
12月31日 2023 % |
|
9月30日 2024 % |
貝爾基金* |
27.53 |
|
24.97 |
Mikheil Lomtadze |
24.67 |
|
22.60 |
維亞切斯拉夫·金 |
23.47 |
|
21.40 |
公衆投資者 |
20.92 |
|
27.38 |
管理 |
3.41 |
|
3.65 |
|
|
|
|
總計 |
100.00 |
|
100.00 |
*截至2023年12月31日和2024年9月30日，亞洲股權合夥有限公司分別持有21.06%和9.02%的總股份，金融科技合夥有限公司分別持有0%和9.5%的總股份，貝瑞金融科技網絡有限公司分別持有6.47%和6.45%的總股份，代表所有基金類型
該中期簡明合併基本報表於2024年10月29日獲得批准。
該中期簡明合併基本報表是根據國際會計準則（「IAS」）第34號編制的， 中間期財務報告（IAS 34）該中期簡明合併基本報表是基於集團持續經營的假設編制的，因爲集團具備繼續控件的資源，至少可以持續到未來12個月。在做出這一評估時，管理層考慮了與當前和未來經濟狀況相關的廣泛信息，包括現金流、利潤和資本資源的預測。
該中期簡明合併基本報表未包含年度合併基本報表中所需的所有信息和披露。集團省略了那些會實質性重複2023年根據國際財務報告準則（「IFRS」）編制的經審計年度合併基本報表中所含信息的披露，例如會計政策和帳戶明細，這些內容在數量或組成上沒有發生重大變化。
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中期簡明合併基本報表附註（續）
截至2024年9月30日的九個月（未經審核）
(以KZT千萬計)
集團在編制中期簡明合併基本報表時使用的期末匯率如下：
|
12月31日 2023 |
|
9月30日 2024 |
|
|
|
|
哈薩克斯坦堅戈/美元 |
454.56 |
|
481.19 |
哈薩克斯坦堅戈/eur |
502.24 |
|
538.45 |
本中期簡明合併財務信息是根據歷史成本慣例編制的，但對某些物業和金融工具進行了重估。
本中期簡明合併財務信息遵循與截至2023年12月31日集團合併基本報表編制時所採用的相同會計政策、展示和計算方法。
新修訂準則的採納
本年度有效的新修訂國際財務報告準則
以下修訂及業績解讀將於集團自
2024年1月1日起生效：
國際財務報告準則S2 氣候相關披露 |
2024年1月1日 |
國際財務報告準則S1 可持續性相關財務信息披露的通用要求 |
2024年1月1日 |
負債的分類爲流動負債或非流動負債（國際會計準則第1號修訂） |
2024年1月1日 |
負債分類爲流動負債或非流動負債 — 推遲生效日期（對國際會計準則第1號的修訂） |
2024年1月1日 |
上述標準和解釋已由集團管理層審核，並確定對集團的合併基本報表沒有重大影響。
新發布和修訂的國際財務報告準則（IFRS）尚未生效
在授權本財務信息之日，集團尚未應用以下新發布和修訂的國際財務報告準則，這些準則已發佈但尚未生效：
新發布或修訂的標準或解釋 |
適用於年度報告期間 自以下日期或之後開始 |
對國際財務報告準則第16號的修訂 - 銷售及租回中的租賃負債 |
2024年1月1日 |
對國際會計準則第1號的修訂 – 含有契約的非流動負債 |
2024年1月1日 |
管理層不認爲上述標準的採用會對集團未來期間的壓縮合並基本報表產生重大影響。
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中期簡明合併基本報表附註（續）
截至2024年9月30日的九個月（未經審核）
(以KZT千萬計)
營業收入包括手續費收入、利息收入、零售收入、獎勵和其他收益。集團零售客戶獲得的獎勵將從營業收入中扣除。
|
九個月 結束 9月30日 2023 |
九個月 結束 9月30日 2024 |
三個月 結束 9月30日 2023 |
三個月 結束 9月30日 2024 |
|
|
|
|
|
收入 |
1,342,697 |
1,801,805 |
508,436 |
649,754 |
收費收入 |
710,162 |
946,900 |
276,318 |
342,212 |
利息收入 |
602,604 |
773,757 |
217,166 |
283,620 |
零售收入 |
37,133 |
115,216 |
16,027 |
39,542 |
獎勵 |
(27,875) |
(39,405) |
(9,485) |
(12,782) |
其他收益/(損失) |
20,673 |
5,337 |
8,410 |
(2,838) |
按業務部門劃分的營業收入如下：
|
九個月 結束 9月30日 2023 |
九個月 結束 9月30日 2024 |
三個月 結束 9月30日 2023 |
三個月 結束 9月30日 2024 |
支付 |
339,014 |
421,293 |
124,873 |
155,980 |
支付費用營業收入 |
260,788 |
328,450 |
97,009 |
121,027 |
利息收入 |
78,226 |
92,843 |
27,864 |
34,953 |
|
|
|
|
|
購物中心 |
283,566 |
497,996 |
125,250 |
178,940 |
市場費用營業收入 |
243,479 |
379,858 |
108,158 |
137,377 |
零售收入 |
37,133 |
115,216 |
16,027 |
39,542 |
其他收益 |
2,954 |
1,040 |
1,065 |
139 |
利息收入 |
- |
1,882 |
- |
1,882 |
|
|
|
|
|
金融科技 |
747,992 |
929,691 |
267,798 |
331,605 |
利息收入 |
524,378 |
680,757 |
189,302 |
248,510 |
金融科技費用營業收入 |
205,895 |
244,637 |
71,151 |
86,072 |
其他收益/(損失) |
17,719 |
4,297 |
7,345 |
(2,977) |
Intergroup |
- |
(7,770) |
- |
(3,989) |
營業收入 |
1,370,572 |
1,841,210 |
517,921 |
662,536 |
獎勵 |
(27,875) |
(39,405) |
(9,485) |
(12,782) |
收入 |
1,342,697 |
1,801,805 |
508,436 |
649,754 |
截至2024年9月30日的九個月內，內部集團代表了市場費用收入，抵消了吸引金融科技汽車貸款客戶的市場營銷費用。此外，內部集團還包括由於將自由現金流存入銀行的定期存款而產生的市場和支付平台的利息收入，這被金融科技的利息支出所抵消。
其他收益/(損失)主要是外匯操作的淨收益和金融資產及負債的淨收益。截至2023年和2024年9月30日的九個月內，外匯操作的淨收益分別爲 KZt 1081700萬 和 KZt 184400萬。截止2023年和2024年9月30日的三個月內，外匯操作的淨收益分別爲 KZt 625100萬 和 KZt 39900萬。
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中期簡明合併基本報表附註（續）
截至2024年9月30日的九個月（未經審核）
(以KZT千萬計)
截至2023年9月30日和2024年9月30日的九個月內，金融資產和負債的淨收益分別爲KZt 653500萬和KZt 178100萬。 截至2023年9月30日和2024年9月30日的三個月內，按公允價值計入損益的金融資產和負債的淨收益/(損失)分別爲KZt 100000萬和KZt (3,555)百萬。
以下表格中分別按照收入確認的時間展示了手續費收入和零售收入：
|
九個月 結束 9月30日 2023 |
九個月 結束 9月30日 2024 |
三個月 結束 9月30日 2023 |
三個月 結束 9月30日 2024 |
按照時間點轉移的商品和服務 |
521,912 |
799,552 |
214,435 |
289,500 |
支付費用收入 - 交易收入 |
241,300 |
304,478 |
90,250 |
112,581 |
市場平台費用收入 - 賣方費用 |
243,479 |
379,858 |
108,158 |
137,377 |
零售收入 |
37,133 |
115,216 |
16,027 |
39,542 |
隨着時間的推移轉移的貨物和服務 |
225,383 |
268,609 |
77,910 |
94,518 |
支付費用收入 - 會員收入 |
19,488 |
23,972 |
6,759 |
8,446 |
金融科技費用收入 - 會員收入 |
2,375 |
2,589 |
847 |
869 |
金融科技費用收入 - 金融科技銀行服務費用 |
203,520 |
242,048 |
70,304 |
85,203 |
總費用和零售營業收入 |
747,295 |
1,068,161 |
292,345 |
384,018 |
集團將其業務報告爲三個營業部門。
以下表格呈現每個部門的營業收入和淨利潤摘要：
|
九個月 結束 9月30日 2023 |
九個月 結束 9月30日 2024 |
三個月 結束 9月30日 2023 |
三個月 結束 9月30日 2024 |
|
|
|
|
|
細分營業收入 |
1,370,572 |
1,841,210 |
517,921 |
662,536 |
支付 |
339,014 |
421,293 |
124,873 |
155,980 |
購物中心 |
283,566 |
497,996 |
125,250 |
178,940 |
金融科技 |
747,992 |
929,691 |
267,798 |
331,605 |
Intergroup |
- |
(7,770) |
- |
(3,989) |
|
|
|
|
|
淨利潤 |
600,777 |
740,433 |
232,492 |
274,376 |
支付 |
219,531 |
272,195 |
81,939 |
102,551 |
購物中心 |
160,474 |
232,761 |
73,862 |
83,873 |
金融科技 |
220,772 |
235,477 |
76,691 |
87,952 |
經營部門是根據集團如何日常管理業務及提供的產品和服務類型來識別的。經營部門的報告方式與內部報告一致，這些報告由管理委員會審閱並使用（管理委員會被認定爲首席經營決策者，即「CODM」）。每個經營部門的經營業績指標是營業收入和淨利潤。
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中期簡明合併基本報表附註（續）
截至2024年9月30日的九個月（未經審核）
(以KZT千萬計)
截至2023年和2024年9月30日的九個月內，從營業收入中扣除的成本和營業費用包括利息支出分別爲KZt 34443100萬和KZt 45152100萬，預備費用分別爲KZt 5716500萬和KZt 8429400萬，均歸因於金融科技部門，還包括各業務領域共同確認的股份報酬費用和其他費用。
管理層認爲，其他業務領域的費用對於分析我們持續經營並不重要。
以下表格呈現了按業務領域劃分的股份報酬費用摘要：
|
九個月 結束 9月30日 2023 |
九個月 結束 9月30日 2024 |
三個月 結束 9月30日 2023 |
三個月 結束 9月30日 2024 |
|
|
|
|
|
股權基礎補償 |
(11,651) |
(11,666) |
(3,952) |
(3,888) |
支付 |
(3,775) |
(4,405) |
(1,262) |
(1,470) |
購物中心 |
(1,194) |
(1,506) |
(398) |
(510) |
金融科技 |
(6,682) |
(5,755) |
(2,292) |
(1,908) |
|
|
|
|
|
|
九個月 結束 9月30日 2023 |
九個月 結束 9月30日 2024 |
三個月 結束 9月30日 2023 |
三個月 結束 9月30日 2024 |
|
|
|
|
|
成本和營業費用 |
(621,834) |
(903,108) |
(228,873) |
(316,441) |
利息支出 |
(344,431) |
(451,521) |
(123,957) |
(158,937) |
交易費用 |
(20,078) |
(21,418) |
(7,238) |
(8,009) |
貨物和服務成本 |
(108,085) |
(212,147) |
(40,749) |
(76,449) |
科技與產品開發 |
(60,079) |
(80,212) |
(22,138) |
(27,538) |
銷售和市場營銷 |
(13,802) |
(31,058) |
(5,073) |
(10,651) |
總管理費用 |
(18,194) |
(22,458) |
(6,515) |
(7,293) |
預提費用（注7） |
(57,165) |
(84,294) |
(23,203) |
(27,564) |
利息費用包括客戶帳戶利息、零售存款強制保險的利息費用以及債務證券利息費用，包括次級債務和對銀行的到期款項
交易費用主要由與接受、處理和促進支付交易相關的成本組成。這些成本包括支付處理商、支付網絡和各種服務提供商支付的費用
貨物和服務成本包括爲運營零售網絡、24小時來電支持和與客戶溝通、產品包裝和交付以及其他可以歸屬於集團與產品和服務相關的營運活動的成本。這還包括我們爲消費品支付的價格，隨後銷售產生零售收入的產品
技術與產品開發包括與新產品研發以及現有產品和服務的維護相關的員工和承包商成本，產品和服務的開發、設計、數據科學和維護，以及基礎設施成本。基礎設施成本包括服務器、網絡設備、idc概念、kartomats、postomats 和支付設備的折舊、租金、水電費和其他費用
14
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中期簡明合併基本報表附註（續）
截至2024年9月30日的九個月（未經審核）
(以KZT千萬計)
這些費用對於支持我們的科技和平台是必要的。總體而言，這些成本反映了我們爲向客戶提供各種產品和服務而進行的投資。
銷售和市場營銷主要包括在線和離線廣告費用、促銷費用、員工成本以及爲吸引或留住消費者和商家而直接發生的其他費用。還包括我們的慈善和贊助活動。
一般和管理費用主要包括爲支持我們的業務而發生的成本，包括法律、人力資源、財務、風險、合規、執行、專業服務費用、辦公設施及其他支持職能。
員工福利、折舊和攤銷費用以及經營租賃費用如下所示：
|
截至九個月 2023年9月30日 |
截至九個月 2024年9月30日 |
|||||
|
員工福利 |
折舊與攤銷 |
營業 |
|
員工福利 |
折舊與攤銷 |
經營租賃 |
貨物和服務成本 |
(16,665) |
(237) |
(939) |
|
(21,233) |
- |
(955) |
科技與產品開發 |
(28,011) |
(15,854) |
(2,426) |
|
(40,292) |
(18,374) |
(4,050) |
銷售和市場營銷 |
(1,254) |
- |
(85) |
|
(2,126) |
- |
(114) |
總管理費用 |
(11,755) |
(2,630) |
(257) |
|
(12,713) |
(2,953) |
(736) |
總計 |
(57,685) |
(18,721) |
(3,707) |
|
(76,364) |
(21,327) |
(5,855) |
|
截至三個月 2023年9月30日 |
截至三個月 2024年9月30日 |
|||||
|
員工福利 |
折舊與攤銷 |
營業 |
|
員工福利 |
折舊和攤銷 |
經營租賃 |
貨物和服務成本 |
(5,682) |
- |
(290) |
|
(7,364) |
- |
(329) |
科技與產品開發 |
(9,872) |
(6,249) |
(896) |
|
(13,846) |
(6,217) |
(1,503) |
銷售和市場營銷 |
(438) |
- |
(26) |
|
(733) |
- |
(45) |
總管理費用 |
(4,049) |
(891) |
(132) |
|
(4,195) |
(1,031) |
(220) |
總計 |
(20,041) |
(7,140) |
(1,344) |
|
(26,138) |
(7,248) |
(2,097) |
與股票基礎補償相關的費用在補償接受者所任職的各個職能中進行確認。下表列出了所指期間按職能分類的股票基礎補償費用分析：
|
九個月 結束 9月30日 2023 |
九個月 結束 30 九月 2024 |
三個月 結束 30 九月 2023 |
三個月 結束 30 九月 2024 |
|
|
|
|
|
股權基礎補償 |
(11,651) |
(11,666) |
(3,952) |
(3,888) |
貨物和服務成本 |
(988) |
(988) |
(330) |
(330) |
科技與產品開發 |
(5,192) |
(6,705) |
(1,696) |
(2,235) |
銷售和市場營銷 |
(377) |
(406) |
(125) |
(136) |
總管理費用 |
(5,094) |
(3,567) |
(1,801) |
(1,187) |
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中期簡明合併基本報表附註（續）
截至2024年9月30日的九個月（未經審核）
(以KZT千萬計)
2023年9月30日止九個月的減值準備變動情況如下：
|
貸款給客戶 |
來自銀行的到期款 |
|
以公允價值計量的其他綜合收益金融資產 |
|
現金及現金等價物 |
|
其他 |
|
應急情況 |
|
總計 |
|||||
|
階段 1 |
階段 2 |
階段 3 |
POCI |
階段 1 |
|
階段 1 |
階段 2 |
第三階段 |
|
階段 1 |
|
階段 3 |
|
階段 1 |
|
|
截至ECL的減值準備 |
67,604 |
11,785 |
135,313 |
- |
6 |
|
82 |
656 |
- |
|
3 |
|
7,794 |
|
39 |
|
223,282 |
減值準備變動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-轉入第1階段 |
14,411 |
(1,737) |
(12,674) |
- |
- |
|
- |
- |
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
-轉入第2階段 |
(8,382) |
13,579 |
(5,197) |
- |
- |
|
(1) |
1 |
|
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
-轉入第3階段 |
(13,518) |
(8,204) |
21,722 |
- |
- |
|
|
(530) |
530 |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
由於信用風險參數變化而產生的淨變動 |
(26,163) |
1,385 |
46,641 |
70 |
7 |
|
(3) |
39 |
656 |
|
3 |
|
1,322 |
|
(5) |
|
23,952 |
新資產發行或收購 |
57,322 |
- |
- |
- |
- |
|
28 |
|
|
|
- |
|
- |
|
- |
|
57,350 |
償還資產（除計提減值準備外） |
(27,703) |
(1,473) |
(9,518) |
- |
- |
|
- |
- |
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
(38,694) |
修改效應 |
- |
- |
14,557 |
- |
- |
|
- |
- |
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
14,557 |
對合並利潤表的總體影響 |
3,456 |
(88) |
51,680 |
70 |
7 |
|
25 |
39 |
656 |
|
3 |
|
1,322 |
|
(5) |
|
57,165 |
覈銷後的收回款淨額 |
- |
- |
(43,134) |
- |
- |
|
- |
- |
- |
|
- |
|
(3,737) |
|
- |
|
(46,871) |
匯率期貨差額 |
- |
- |
(1) |
- |
- |
|
- |
- |
- |
|
- |
|
(48) |
|
- |
|
(49) |
截至2023年9月30日 |
63,571 |
15,335 |
147,709 |
70 |
13 |
|
106 |
166 |
1,186 |
|
6 |
|
5,331 |
|
34 |
|
233,527 |
16
股份公司Kaspi.kz
中期簡明合併基本報表附註（續）
截至2024年9月30日的九個月（未經審核）
(以KZT千萬計)
截至2024年9月30日的九個月內，損失準備的變動情況如下：
|
貸款給客戶 |
應收款項 銀行 |
|
以公允價值計量的其他綜合收益金融資產 |
|
現金及現金 等值物 |
|
其他 |
|
應急情況 |
|
總計 |
|||||
|
階段 1 |
階段 2 |
階段 3 |
POCI |
階段 1 |
|
階段 1 |
階段 2 |
階段 3 |
|
階段 1 |
|
階段 3 |
|
階段 1 |
|
|
截止至2023年12月31日的預期信用損失準備金 |
59,939 |
16,290 |
166,042 |
261 |
6 |
|
114 |
158 |
1,136 |
|
23 |
|
5,640 |
|
35 |
|
249,644 |
減值準備變動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- 轉入階段1 |
25,849 |
(4,343) |
(21,506) |
- |
- |
|
- |
- |
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
- 轉入階段2 |
(9,409) |
17,655 |
(8,246) |
- |
- |
|
- |
- |
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
- 轉入階段3 |
(21,498) |
(8,158) |
29,656 |
- |
- |
|
- |
- |
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
由於信用風險參數變動而導致的淨變動 |
(29,401) |
2,882 |
50,637 |
1,152 |
1 |
|
167 |
(18) |
(548) |
|
39 |
|
1,468 |
|
(11) |
|
26,368 |
新發行或獲得的資產 |
69,082 |
- |
- |
- |
- |
|
120 |
- |
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
69,202 |
償還的資產（除註銷外） |
(24,238) |
(1,300) |
(8,208) |
- |
- |
|
- |
- |
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
(33,746) |
修改效果 |
- |
- |
22,470 |
- |
- |
|
- |
- |
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
22,470 |
對綜合損益表的總影響 |
15,443 |
1,582 |
64,899 |
1,152 |
1 |
|
287 |
(18) |
(548) |
|
39 |
|
1,468 |
|
(11) |
|
84,294 |
註銷，扣除回收款項後 |
|
|
(44,175) |
- |
- |
|
- |
- |
- |
|
- |
|
565 |
|
- |
|
(43,610) |
匯率期貨差額 |
|
|
(3) |
- |
- |
|
- |
- |
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
(3) |
截止2024年9月30日 |
70,324 |
23,026 |
186,667 |
1,413 |
7 |
|
401 |
140 |
588 |
|
62 |
|
7,673 |
|
24 |
|
290,325 |
由於貸款部分償還導致的信用風險參數變化所產生的淨變動，包括撥備的減少。
截至2023年12月31日和2024年9月30日，金融資產公允價值變動計入其他綜合收益的減值損失準備爲KZt 140800萬和
KZt 112900萬，分別計入權益中的「金融資產重估準備和其他儲備」。
在截至2024年9月30日的九個月期間，集團對其準備金方法進行了修訂，根據該修訂，逾期1080天后無法合理預計能追回 有擔保的違約汽車貸款。因此，汽車貸款在逾期超過1080天時將被全額沖銷。該政策對以前期間的影響不大。
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股份公司Kaspi.kz
中期簡明合併基本報表附註（續）
截至2024年9月30日的九個月（未經審核）
(以KZT千萬計)
該集團根據哈薩克斯坦共和國、阿塞拜疆共和國、烏克蘭和烏茲別克斯坦的相應稅收法規維護和編制的稅務賬目，爲當前期間提供稅款，這些法規可能與國際財務報告準則(IFRS)不同。
由於某些費用不具備稅收抵扣性以及某些收入享有免稅政策，該集團面臨某些永久性稅務差異。
遞延稅款反映了財務報告目的下資產和負債的賬面金額與稅務用途下使用的金額之間的暫時差異的淨稅務影響。暫時差異主要涉及收入和費用確認的不同方法以及某些資產的記錄價值。
遞延所得稅負債包括：
|
2023年12月31日 |
9月30日 2024 |
|
|
|
休假準備金、應計獎金和基於股份的補償 |
1,242 |
975 |
財產、設備和無形資產 |
(4,012) |
(3,729) |
其他 |
527 |
(843) |
淨遞延稅負債 |
(2,243) |
(3,597) |
稅前淨利潤與所得稅費用之間的關係解釋如下：
|
九個月 結束 9月30日 2023 |
九個月 結束 9月30日 2024 |
三個月 結束 9月30日 2023 |
三個月 結束 9月30日 2024 |
稅前淨利潤 |
720,863 |
898,697 |
279,563 |
333,313 |
按法定稅率20%計算的稅款 |
(144,173) |
(179,739) |
(55,913) |
(66,662) |
不應徵稅收入 |
29,120 |
25,017 |
10,511 |
8,578 |
不可抵扣費用 |
(5,033) |
(3,542) |
(1,669) |
(853) |
|
|
|
|
|
所得稅費用 |
(120,086) |
(158,264) |
(47,071) |
(58,937) |
|
|
|
|
|
目前所得稅費用 |
(121,373) |
(156,910) |
(47,153) |
(58,661) |
遞延所得稅收益/(費用) |
1,287 |
(1,354) |
82 |
(276) |
所得稅費用 |
(120,086) |
(158,264) |
(47,071) |
(58,937) |
根據稅收立法，非應稅收入是指政府和其他合格證券的利息收入。哈薩克斯坦和阿塞拜疆的法定所得稅稅率爲20%，烏克蘭爲18%，烏茲別克斯坦爲15%。
|
9月30日 2023 |
9月30日 2024 |
淨遞延稅務負債： |
|
|
截至12月31日的餘額 |
(3,205) |
(2,243) |
已確認在損益中的遞延所得稅餘額變動 |
1,287 |
(1,354) |
期末 |
(1,918) |
(3,597) |
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股份公司Kaspi.kz
中期簡明合併基本報表附註（續）
截至2024年9月30日的九個月（未經審核）
(以KZT千萬計)
每股收益是通過將歸屬於股東的淨利潤除以公司在截至2024年9月30日的九個月內的加權平均在外普通股數量來確定的。
在稀釋每股收益計算中，集團考慮基於股份的補償的稀釋效應。
|
9月30日 2023 |
9月30日 2024 |
歸屬於公司股東的淨利潤 |
597,073 |
727,843 |
基本每股收益加權平均普通股數量 |
189,976,406 |
189,770,380 |
稀釋每股收益的加權平均普通股數量 |
191,624,662 |
191,225,640 |
每股收益 – 基本 (KZT) |
3,143 |
3,835 |
每股收益 – 稀釋 (KZT) |
3,116 |
3,806 |
基本和稀釋每股收益使用的股份數量的調整：
|
9月30日 |
9月30日 |
|
2023 |
2024 |
基本每股收益加權平均普通股數量 |
189,976,406 |
189,770,380 |
可歸屬於股票激勵的潛在普通股數量 |
1,648,256 |
1,455,260 |
稀釋每股收益的加權平均普通股數量 |
191,624,662 |
191,225,640 |
|
31 December |
9月30日 2024 |
|
|
|
庫存現金 |
259,639 |
165,548 |
其他銀行的活期帳戶 |
274,534 |
86,573 |
其他銀行的短期存款 |
216,217 |
254,513 |
逆回購協議 |
70,076 |
- |
|
|
|
現金及現金等價物總額 |
820,466 |
506,634 |
手頭現金包括ATM帳戶中的現金餘額和在途現金。
截至2023年12月31日和2024年9月30日，NBRk的活期帳戶和短期存款分別爲KZt 9009800萬和KZt 19130100萬。
截至2023年12月31日和2024年9月30日，分類爲現金及現金等價物的逆回購協議的擔保公允價值分別爲KZt 7016000萬和KZt Nil。
截至2023年12月31日和2024年9月30日，由於投資信用評級（高於‘BBb-‘）而包含在銀行應收款中的限制性存款分別爲KZt 2735700萬和KZt 3190500萬。
19
股份公司Kaspi.kz
中期簡明合併基本報表附註（續）
截至2024年9月30日的九個月（未經審核）
(以KZT千萬計)
投資證券和衍生品包括：
|
31 December |
9月30日 2024 |
|
|
|
以公允價值計入其他綜合收益的金融資產總額 |
1,377,130 |
1,429,940 |
以公允價值計入損益的金融資產總額 |
642 |
1,350 |
|
|
|
投資證券和衍生品總額 |
1,377,772 |
1,431,290 |
|
|
|
|
|
|
以公允價值計入其他綜合收益的金融資產包括： |
31 December |
9月30日 2024 |
|
|
|
債務證券 |
1,376,728 |
1,429,502 |
股權投資 |
402 |
438 |
|
|
|
以公允價值計入其他綜合收益的金融資產總額 |
1,377,130 |
1,429,940 |
|
利息 |
31 December |
利息 |
9月30日 2024 |
債務證券 |
|
|
|
|
哈薩克斯坦共和國財政部的債券 |
0.60-16.70 |
930,726 |
0.60-16.70 |
1,151,317 |
公司債券 |
2.00-15.88 |
252,946 |
2.00-15.88 |
275,400 |
外國的主權債券 |
0.63-3.50 |
1,687 |
0.63-4.00 |
2,785 |
哈薩克國家銀行的貼現票據 |
14.44 |
191,369 |
- |
- |
|
|
|
|
|
所有債務證券 |
|
1,376,728 |
|
1,429,502 |
|
A級及以上 |
|
BBB+到BBb- |
|
BB+ 至b- |
|
不 rated |
|
總計 |
截至2023年12月31日的債務證券 |
33,681 |
|
1,335,500 |
|
4,037 |
|
3,510 |
|
1,376,728 |
截至2024年9月30日的債務證券 |
37,053 |
|
1,314,508 |
|
4,615 |
|
73,326 |
|
1,429,502 |
以公允價值計入損益的金融資產包括：
|
31 December |
|
9月30日 2024 |
|
|
|
|
衍生金融工具 |
642 |
|
1,350 |
按公允價值計入損益的金融資產總額 |
642 |
|
1,350 |
截至2024年9月30日，按公允價值計入損益的金融資產包括掉期和現貨工具，
KZt 4300萬（2023年：KZt 64200萬），名義金額爲KZt 23570700萬
（2023年：KZt 16555500萬），以及KZt 1,307的遠期（2023年：KZt Nil），名義金額爲KZt 187,603（2023年：KZt Nil）。
截至2024年9月30日，按公允價值計入損益的金融負債包括掉期和現貨工具，
KZt 21700萬（2023年：KZt 18700萬），名義金額爲KZt 24008300萬
(2023: KZt 16468600萬) 和 KZt 138700萬 的遠期合約 (2023: KZt 97800萬) 及名義金額爲 KZt 19287400萬 (2023: KZt 1473900萬)。
20
卡斯皮股份有限公司
interim condensed consolidated financial information（續）
截至2024年9月30日的九個月（未經審計）
(以百萬KZT計)
截至2023年12月31日和2024年9月30日，投資證券未被質押或以其他方式受到限制，除了哈薩克斯坦共和國財政部的債券、NBRk的票據和在與其他銀行的回購協議下質押的公司債券，總計KZt 15400萬和KZt 2238400萬（注13）。
|
2023年12月31日 |
2024年9月30日 2024 |
|
|
|
客戶總貸款 |
4,478,489 |
5,526,146 |
減值損失準備 (註釋 7) |
(242,532) |
(281,430) |
|
|
|
客戶總貸款 |
4,235,957 |
5,244,716 |
集團發行的所有客戶貸款均被分配至金融科技板塊，以便進行內部板塊報告。
截至2023年9月30日和2024年9月30日，關於客戶貸款減值損失準備的變動已在註釋7中披露。
截至2023年12月31日和2024年9月30日，累計利息爲KZt 4620700萬和
KZt 5913400萬，分別包含在客戶貸款中。
逾期超過90天的本金或應計利息的貸款被歸類爲
不良貸款（「NPL」）。這些貸款被分類爲第3階段。不良貸款的減值損失準備反映了集團對不良貸款的總撥備佔不良貸款的百分比。考慮到該比例表示所有貸款的減值損失準備佔不良貸款的百分比，該比例可以超過100%。
下表列出了集團的未償還不良貸款與對客戶總貸款的減值損失總撥備的比較：
|
未償還不良貸款總額 |
減值損失總撥備 |
對不良貸款的減值損失總撥備 未償還不良貸款總額 |
|
|
|
|
截至2023年12月31日 |
244,161 |
242,532 |
99% |
截至2024年9月30日 |
310,958 |
281,430 |
91% |
21
卡斯皮股份有限公司
合併財務信息的附註（續）
截至2024年9月30日的九個月（未經審計）
(單位：百萬KZT)
對客戶貸款的準備支出：
|
九個月 結束 9月30日 2023 |
九個月 結束於 9月30日 2024 |
三個月 結束於 9月30日 2023 |
三個月 結束於 2023年9月30日 2024 |
客戶貸款的撥備費用： |
|
|
|
|
客戶貸款 |
(55,118) |
(83,076) |
(22,569) |
(27,036) |
客戶貸款的總撥備費用 |
(55,118) |
(83,076) |
(22,569) |
(27,036) |
集團沒有提供超過集團股本10%的貸款。
客戶貸款的總賬面金額及相關減值損失撥備情況如下：
|
第一階段 |
第二階段 |
階段3 |
|
|
|
12個月預期信貸損失 |
終身 |
終身 |
購置中的客戶的合計投資 |
總計 |
|
|
|
|
|
|
客戶的總貸款 |
4,048,478 |
55,804 |
363,703 |
10,504 |
4,478,489 |
減值損失準備 |
(59,939) |
(16,290) |
(166,042) |
(261) |
(242,532) |
賬面金額 截至2023年12月31日 |
3,988,539 |
39,514 |
197,661 |
10,243 |
4,235,957 |
|
第一階段 |
第二階段 |
第三階段 |
|
|
|
12個月預期信用損失 |
終身 |
終身 |
POCI |
總計 |
|
|
|
|
|
|
對客戶的總貸款 |
4,983,639 |
87,431 |
439,183 |
15,893 |
5,526,146 |
減值損失準備金 |
(70,324) |
(23,026) |
(186,667) |
(1,413) |
(281,430) |
賬面價值 截至2024年9月30日 |
4,910,731 |
(67,420) |
252,572 |
13,994 |
5,244,716 |
在截至2023年和2024年9月30日的九個月期間，集團已重新結構化客戶的貸款，這些貸款被分類爲不良貸款，金額爲KZt 7187700萬和
KZt 9360100萬，分別通過提供無息的延期還款計劃。在截至2023年和2024年9月30日的九個月期間，重組貸款的回收金額分別爲KZt 2402400萬和
KZt 4157700萬。
截至2023年12月31日和2024年9月30日，集團的重組貸款在
第3階段的總賬面金額分別爲KZt 5757100萬和KZt 8102400萬。
截至2023年12月31日和2024年9月30日，集團的重組貸款在第2階段的總賬面金額分別爲KZt 882100萬和KZt 1392100萬。
截至2023年12月31日和2024年9月30日，集團重組的第一階段貸款的賬面總額分別爲KZt 156800萬和KZt 1281800萬。
截至2023年12月31日和2024年9月30日，集團重新分類爲購買後信用損失（POCI）的貸款的賬面總額分別爲KZt 1050400萬和KZt 1589300萬。
22
股份公司Kaspi.kz
中期簡明合併基本報表附註（續）
截至2024年9月30日的九個月（未經審核）
(以KZT千萬計)
|
12月31日 2023 |
9月30日 2024 |
按照攤餘成本記錄: |
|
|
銀行和其他金融機構的定期存款 |
- |
28,056 |
回購協議 |
154 |
22,871 |
|
|
|
應付銀行總額 |
154 |
50,927 |
截至2023年12月31日和2024年9月30日，應付銀行中包括利息應計KZt 100萬和KZt 9400萬。
截至2023年12月31日和2024年9月30日，作爲回購協議抵押品的證券公允價值，分類爲應付銀行，分別爲KZt 15400萬和KZt 2238400萬。
|
2023年12月31日 2023 |
9月30日 2024 |
|
|
|
|
|
個人 |
|
|
|
定期存款 |
4,316,825 |
4,880,422 |
|
活期帳戶 |
826,328 |
790,503 |
|
應付個人的總額 |
5,143,153 |
5,670,925 |
|
|
|
|
|
企業客戶 |
|
|
|
定期存款 |
44,233 |
79,628 |
|
活期帳戶 |
254,070 |
208,585 |
|
應付企業客戶的總額 |
298,303 |
288,213 |
|
|
|
|
|
客戶帳戶總數 |
5,441,456 |
5,959,138 |
|
截至2023年12月31日和2024年9月30日，累計利息爲KZt 4404400萬和
KZt 5100800萬，其中包括在客戶帳戶中的定期存款。
截至2023年12月31日和2024年9月30日，客戶帳戶的金額分別爲KZt 6026000萬和
KZt 5319500萬，作爲對客戶貸款的安防-半導體抵押。
截至2023年12月31日和2024年9月30日，客戶帳戶的金額分別爲KZt 9780600萬（佔客戶帳戶總數的1.80%）和KZt 9019200萬（佔客戶帳戶總數的1.51%），均來自前二十名客戶。
截至2023年12月31日和2024年9月30日，客戶帳戶主要以KZt計價，分別佔91%和92%。
23
卡斯皮股份有限公司
合併財務信息的附註（續）
截至2024年9月30日的九個月（未經審計）
(單位：百萬KZT)
下表提供了授權股份、已發行並全額支付股份、庫存股和已發行股份數量變化的調節：
|
授權股份 |
已發行並全額支付的股份 |
庫存股 |
流通股 |
|
|
|
|
|
普通股 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2023年1月1日 |
216,742,000 |
199,500,000 |
(9,190,030) |
190,309,970 |
已行使的GDR期權（附註16） |
- |
- |
618,788 |
618,788 |
GDR回購計劃 |
- |
- |
(1,595,293) |
(1,595,293) |
|
|
|
|
|
2023年12月31日 |
216,742,000 |
199,500,000 |
(10,166,535) |
189,333,465 |
|
|
|
|
|
已行使的GDR期權（附註16） |
- |
- |
747,178 |
747,178 |
GDR買回計劃 |
- |
- |
(64,914) |
(64,914) |
2024年9月30日 |
216,742,000 |
199,500,000 |
(9,484,271) |
190,015,729 |
截至2022年12月31日、2023年及截至2024年9月30日的九個月，董事會批准了九個單獨的GDR買回計劃。
集團將回購的GDR記入股份資本的庫藏股部分。
一個GDR代表一股。
以下表格總結了GDR買回計劃的詳細信息：
|
開始日期 |
|
終止 |
|
收購的GDR數量 |
|
總計 支付金額 |
第一次回購計劃 |
2022年4月22日 |
|
2022年7月21日 |
|
998,429 |
|
22,841 |
第二次回購計劃 |
2022年7月22日 |
|
2022年10月21日 |
|
788,153 |
|
21,325 |
第三次買入計劃 |
2022年10月22日 |
|
2023年2月24日 |
|
1,131,380 |
|
38,474 |
第四次買入計劃 |
2023年3月22日 |
|
2023年7月21日 |
|
531,995 |
|
18,740 |
第五次買入計劃 |
2023年7月22日 |
|
2023年10月21日 |
|
283,689 |
|
12,614 |
第六次買入計劃 |
2023年10月22日 |
|
2024年1月16日 |
|
303,286 |
|
13,233 |
2024年9月30日 |
|
|
|
|
4,036,932 |
|
127,227 |
集團將回購的GDR視爲庫藏股。
下表提供了已支付股份變動的調節：
|
|
已發行的 已支付股份 |
庫存 |
總計 |
截至2023年1月1日的餘額 |
|
130,144 |
(94,058) |
36,086 |
已行使的GDR期權 |
|
- |
2,760 |
2,760 |
GDR 買入回購計劃 |
|
- |
(60,703) |
(60,703) |
截至2023年12月31日的餘額 |
|
130,144 |
(152,001) |
(21,857) |
GDR 期權已行使 |
|
- |
3,332 |
3,332 |
GDR 買入回購計劃 |
|
- |
(2,852) |
(2,852) |
截至2024年9月30日的餘額 |
|
130,144 |
(151,521) |
(21,377) |
24
卡斯皮股份有限公司
合併財務信息的附註（續）
截至2024年9月30日的九個月（未經審計）
(單位：百萬KZT)
以下表格展示了已宣告的分紅派息：
|
分紅派息 已宣告 |
分紅派息 每股 |
|
|
|
2023年3月 |
269,365 |
KZt 1,350 |
2023年9月 |
129,702 |
KZt 750 |
截至2023年9月30日的期間總計 |
399,067 |
|
|
分紅派息 已聲明 |
分紅派息 每股 |
|
|
|
2024年2月 |
161,514 |
KZt 850 |
2024年4月 |
161,514 |
KZt 850 |
2024年8月 |
161,514 |
KZt 850 |
截至2024年9月30日的期間總計 |
484,542 |
|
在2023年，期權計劃擴大到包括更多高級管理人員和其他核心集團人員。基於股票的獎勵用於吸引、激勵和留住員工，以便在長期內獲得集團管理層的支持。
股份-based薪酬費用
根據國際財務報告準則第2號，這加速了補償費用的確認，導致整體計劃的早期年份中確認更高比例的費用。
|
|
30 September |
9月30日 2024 |
|
|
|
|
股份-based薪酬費用 |
|
(11,651) |
(11,666) |
分享期權 |
|
(11,651) |
(11,666) |
全球存託憑證期權
全球存託憑證期權在授予日期的公允價值是通過布萊克-舒爾斯模型確定的。授予日期確定的公允價值在五年歸屬期內攤銷，基於集團對最終歸屬的全球存託憑證期權數量的估計。獲得全球存託憑證期權的受益人在全球存託憑證期權歸屬並行使後有權獲得分紅派息。
布萊克-舒爾斯模型的輸入如下：
|
12月31日 2023 |
9月30日 2024 |
|
|
|
布萊克-舒爾斯模型輸入： |
|
|
美元指數加權平均分享價格 |
67.3 |
67.3 |
預期波動率 |
42.4% |
42.4% |
無風險利率 |
4.2% |
4.2% |
分紅派息收益率 |
7.0% |
7.0% |
預期波動率是基於過去三年曆史股票價格波動率的分析。
25
卡斯皮股份有限公司
合併財務信息的附註（續）
截至2024年9月30日的九個月（未經審計）
(單位：百萬KZT)
下表總結了未償還GDR期權的詳細信息：
|
2023年12月31日 (GDRs) |
9月30日 2024 (GDRs) |
期初未行使 |
2,266,166 |
2,202,438 |
授予 |
564,800 |
- |
被註銷 |
(9,740) |
- |
已行使 |
(618,788) |
(747,178) |
已到期 |
- |
- |
期末未行使 |
2,202,438 |
1,455,260 |
截至2023年12月31日和2024年9月30日的期間，618,788個GDR期權和
分別行使了747,178個GDR期權，並從庫藏股中發行了GDR。
下表代表了未兌現的基於股票的薪酬儲備：
|
|
基於股份 薪酬儲備 |
2023年1月1日 |
|
29,274 |
GDR期權累積 |
|
20,859 |
GDR期權行使 |
|
(15,323) |
2023年12月31日 |
|
34,810 |
GDR期權累計 |
|
11,666 |
GDR期權行使 |
|
(19,999) |
2024年9月30日 |
|
26,477 |
國際財務報告準則（IFRS）將公允價值定義爲在計量日市場參與者之間的有序交易中，出售資產時能收到的價格或轉移負債時需支付的價格。
集團的一些金融資產和金融負債在每個報告期末以公允價值進行計量。下表提供關於如何確定這些金融資產和金融負債公允價值的信息（特別是，使用的估值技術和輸入）。
26
卡斯皮股份有限公司
合併財務信息的附註（續）
截至2024年9月30日的九個月（未經審計）
(單位：百萬KZT)
金融資產/金融負債 |
截至公允價值 12月31日 2023 |
截至公允價值 9月30日 2024 |
公允價值層次結構 |
估值技術及關鍵輸入 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
以公允價值計入其他綜合收益的非衍生金融資產（注11） |
3,968 |
7,886 |
一級 |
活躍市場上的報價 |
以公允價值計入其他綜合收益的非衍生金融資產（注11） |
1,370,806 |
1,419,124 |
二級 |
在不活躍的市場中報價。 |
以公允價值計入其他綜合收益的非衍生金融資產（註釋11） |
2,322 |
2,871 |
第三級 |
使用加權平均折現率7.3%的現金流折現法 |
列爲以公允價值計入其他綜合收益的未上市股權投資（註釋11） |
34 |
59 |
第三級 |
根據最近發佈的未上市公司的基本報表調整後的淨資產，考慮市場性和流動性的折扣。折扣率從10%到30%不等。 |
衍生金融資產（註釋11） |
642 |
1,350 |
二級 |
折現現金流法。未來現金流是根據遠期匯率（基於報告期末可觀察的遠期匯率）和合同遠期匯率估計的，以反映各種交易對手信用風險的利率進行折現。 |
衍生金融負債（注11） |
1,165 |
1,604 |
二級 |
折現現金流法。未來現金流是根據遠期匯率（基於報告期末可觀察的遠期匯率）和合同遠期匯率估計的，以反映各種交易對手信用風險的利率進行折現。 |
截至2023年12月31日，二級投資證券的公允價值包括短期和長期主權債務證券，分別爲KZt 40708600萬和KZt 71313100萬。截至2024年9月30日，二級投資證券的公允價值包括短期和長期主權債務證券，分別爲KZt 37203700萬和KZt 77722600萬。這些投資證券由於其性質和監管目的被視爲高質量流動資產，但由於在受監管市場上的交易不足而被歸類爲二級。
該期間內沒有一級和二級之間的轉移。
27
卡斯皮股份有限公司
合併財務信息的附註（續）
截至2024年9月30日的九個月（未經審計）
(單位：百萬KZT)
金融資產的三級公允價值計量的對賬情況如下：
|
|
|
通過其他綜合收益的公允價值 收入 |
|||
|
|
未報價的債務證券 |
|
|
總計 |
|
2024年1月1日 |
|
2,322 |
|
|
2,322 |
|
|
|
|
|
|
|
|
總收益或損失： |
|
|
|
|
|
|
- 在利潤或損失中 |
|
- |
|
|
- |
|
- 在其他綜合收益中 |
|
549 |
|
|
549 |
|
採購 |
|
- |
|
|
- |
|
問題 |
|
- |
|
|
- |
|
處置/結算 |
|
- |
|
|
- |
|
轉入第3層 |
|
- |
|
|
- |
|
轉出第3層 |
|
- |
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
2024年9月30日 |
|
2,871 |
|
|
2,871 |
|
截至2023年和2024年9月30日的九個月內，一級、二級和三級之間沒有轉移。
除下表詳述外，集團管理層認爲合併基本報表中確認的金融資產和金融負債的賬面金額近似其公允價值。
|
2023年12月31日 |
|
|||
|
賬面 的資本量 |
|
公平 值 |
|
公允價值 層級 |
|
|
|
|
|
|
來自銀行的應收款 |
30,683 |
|
30,048 |
|
二級 |
客戶貸款 |
4,235,957 |
|
4,230,722 |
|
第三級 |
由於銀行 |
154 |
|
154 |
|
二級 |
客戶賬戶 |
5,441,456 |
|
5,382,189 |
|
二級 |
發行的債務證券 |
99,468 |
|
96,666 |
|
二級 |
次級債務 |
62,369 |
|
60,895 |
|
二級 |
|
2024年9月30日 |
|
|||
|
賬面 的資本量 |
|
公平 值 |
|
公允價值 層級 |
|
|
|
|
|
|
來自銀行的應收款 |
35,050 |
|
34,644 |
|
二級 |
客戶貸款 |
5,244,716 |
|
4,952,192 |
|
第三級 |
由於銀行 |
50,927 |
|
50,275 |
|
二級 |
客戶賬戶 |
5,959,138 |
|
5,907,540 |
|
二級 |
發行的債務證券 |
49,831 |
|
48,625 |
|
二級 |
次級債務 |
60,910 |
|
59,160 |
|
二級 |
28
卡斯皮股份有限公司
合併財務信息的附註（續）
截至2024年9月30日的九個月（未經審計）
(單位：百萬KZT)
公允價值近似於賬面價值的資產和負債
對於短期到期（少於3個月）的金融資產和負債，假設賬面金額近似於其公允價值。此假設也適用於沒有到期的活期存款和儲蓄賬戶。
來自銀行的應收款
來自銀行的到期定期的估計公允價值是通過使用當前針對相似條件的銀行到期利率折現合同現金流確定的。
客戶貸款
個人客戶的貸款採用固定利率。固定利率貸款的公允價值是通過參考報告日期市場上具有相似到期特徵的貸款的市場利率進行估計的。
應付銀行
第應付銀行的估計公允價值 i通過使用與相似條件的應付銀行所提供的利率對合同現金流進行折現來確定公允價值。
客戶賬戶
定期存款的估計公允價值是通過使用目前對具有相似條件的存款所提供的利率折現合同現金流來確定的。對於不計利息的活期賬戶，集團認爲公允價值等於賬面價值，這相當於在資產負債表日應支付的金額。
發行的債務證券，次級債務
發行的債務證券和次級債務採用報價價格評估。
29
卡斯皮股份有限公司
合併財務信息的附註（續）
截至2024年9月30日的九個月（未經審計）
(單位：百萬KZT)
在考慮每一個可能的關聯方關係時，應關注關係的實質，而不僅僅是法律形式。集團與關聯方之間有以下未結交易：
|
2023年12月31日 |
2024年9月30日 |
||
|
與相關方的交易 |
總計 類別 根據 基本報表標題 |
與相關方的交易 |
總計 類別 根據 基本報表標題 |
|
|
|
|
|
綜合財務狀況報表 |
|
|
|
|
客戶的總貸款 |
2,435 |
4,478,489 |
1,283 |
5,526,146 |
- 由集團關鍵管理人員控制的實體 |
2,435 |
|
1,283 |
|
|
|
|
|
|
對客戶貸款減值損失的撥備 |
(2) |
(242,532) |
- |
(281,430) |
- 由集團關鍵管理人員控制的實體 |
(2) |
|
- |
|
|
|
|
|
|
其他資產 |
1,196 |
135,598 |
1,267 |
145,018 |
- 由集團關鍵管理人員控制的實體 |
1,196 |
|
1,267 |
|
|
|
|
|
|
客戶賬戶 |
15,259 |
5,441,456 |
6,959 |
5,959,138 |
- 由集團關鍵管理人員控制的實體 |
9,526 |
|
1,643 |
|
- 集團關鍵管理人員 |
5,662 |
|
5,297 |
|
- 其他相關方 |
71 |
|
19 |
|
|
|
|
|
|
其他負債 |
5,050 |
115,272 |
724 |
124,257 |
- 由集團關鍵管理人員控制的實體 |
5,004 |
|
724 |
|
- 集團關鍵管理人員 |
46 |
|
- |
|
30
卡斯皮股份有限公司
合併財務信息的附註（續）
截至2024年9月30日的九個月（未經審計）
(單位：百萬KZT)
|
|
2023年9月30日 |
2024年9月30日 |
|||
|
|
|
與相關方的交易 |
總計 |
與相關方的交易 |
總計 |
綜合損益表 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
營業收入 |
|
|
|
|
|
|
淨手續費營業收入 |
|
|
3,107 |
682,287 |
3,199 |
907,495 |
- 由集團的關鍵管理人員控制的實體 |
|
|
2,994 |
|
3,075 |
|
- 關鍵管理人員 |
|
|
113 |
|
124 |
|
|
|
|
|
|
|
|
利息收入 |
|
|
199 |
602,604 |
157 |
773,757 |
- 由集團的關鍵管理人員控制的實體 |
|
|
199 |
|
157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
其他收益/(損失) |
|
|
2 |
20,673 |
- |
5,337 |
- 由集團關鍵管理人員控制的實體 |
|
|
2 |
|
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
成本與營業費用 |
|
|
|
|
|
|
利息支出 |
|
|
(427) |
(344,431) |
(490) |
(451,521) |
- 由集團關鍵管理人員控制的實體 |
|
|
(409) |
|
(5) |
|
- 集團關鍵管理人員 |
|
|
(16) |
|
(484) |
|
- 其他相關方 |
|
|
(2) |
|
(1) |
|
交易費用 |
|
|
(113) |
(20,078) |
(134) |
(21,418) |
- 由集團關鍵管理人員控制的實體 |
|
|
(113) |
|
(134) |
|
|
|
|
|
|
|
|
商品和服務的成本 |
|
|
(3,065) |
(108,085) |
(4,856) |
(212,147) |
- 集團關鍵管理人員控制的實體 |
|
|
(3,065) |
|
(4,856) |
|
|
|
|
|
|
|
|
在2023年10月收購之前，Kolesa集團是一個由集團關鍵管理人員控制的實體，並且是我們與其簽署的協議的一方，根據該協議，我們爲基於Kolesa汽車分類平台生成的汽車貸款向Kolesa集團支付費用。在截至2023年9月30日和2024年的九個月內，支付給由集團關鍵管理人員控制的實體的客戶貸款發放相關交易費用分別爲306100萬堅戈和零。
在截至2023年9月30日和2024年的九個月內，從由集團關鍵管理人員控制的實體購買的商品總值分別爲250700萬堅戈和431200萬堅戈，其中260000萬堅戈和435600萬堅戈分別計入商品及服務成本。
在截至2023年9月30日和2024年的九個月內，從由集團關鍵管理人員控制的實體購買的設備和其他資產的總值分別爲零和102600萬堅戈。
31
卡斯皮股份有限公司
合併財務信息的附註（續）
截至2024年9月30日的九個月（未經審計）
(單位：百萬KZT)
對董事和其他關鍵管理人員的薪酬如下：
|
|
截至九個月 2023年9月30日 |
截至九個月 2024年9月30日 |
|||
|
|
與相關方的交易 |
根據基本報表標題的總類別 |
|
與相關方的交易 |
根據基本報表標題的總類別 |
對關鍵管理人員的補償： |
|
|
|
|
|
|
員工福利 |
|
(402) |
(57,685) |
|
(322) |
(76,364) |
基於股份的薪酬 |
|
(3,157) |
(11,651) |
|
(1,362) |
(11,666) |
Kaspi銀行股份公司（"銀行"-公司的子公司）根據巴塞爾銀行監管委員會"巴塞爾III：更具韌性的銀行和銀行系統的全球監管框架"（2010年12月，2011年6月更新）的標準化方法要求監測資本充足率。
根據巴塞爾III及更新後的RWA方法計算的銀行合併基本報表的資本充足率見下表：
|
12月31日 2023 |
|
9月30日 2024 |
|
|
|
|
一級資本 (k1.2) |
17.4% |
|
17.5% |
總資本 (k.2) |
18.1% |
|
18.0% |
銀行符合NBRK的資本要求。最低監管資本充足率要求爲k1.2的6.5%和k.2的8%，不包括3%的保護緩衝和每個1%的系統緩衝。
下表展示了銀行根據NBRK要求的資本充足率：
|
12月31日 2023 |
|
9月30日 2024 |
|
|
|
|
一級資本（k1.2） |
12.6% |
|
12.5% |
總資本（k.2） |
13.0% |
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12.7% |
2024年10月17日，Kaspi.kz簽署了一份股票購買協議，以購買代表Hepsiburada總股本65.41%的A級和B級股份。交易的總對價約爲美元112700萬，以現金方式分兩期支付：在交割時支付60000萬美元，交割後不遲於六個月內支付52700萬美元。須滿足 customary closing conditions，並獲得某些土耳其政府機構的監管批准。
2024年10月18日，公司董事會提議分紅
每股850哈薩克堅戈，需經股東批准。
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