美国
证券交易委员会
华盛顿特区20549
表格 |
根据1934年证券交易法第13或15(d)条款的季度报告。 |
截止至本季度结束
根据1934年证券交易法第13或15(d)条款的过渡报告 |
从 到 的过渡期。
委员会档案编号
（根据其组织宪章规定的正式名称） |
（成立或组织的）州或其他辖区 或组织成立的州或其他司法管辖区) |
(国税局雇主识别号码) 识别号码) |
(首席行政主管办公室的地址，包括邮递区号)
(
（注册人的电话号码，包括区号）
根据法案第12(b)条规定注册的证券：
每种类别的名称 |
交易标的（s） |
每个注册交易所的名称 |
请用勾选标记表示是否该登记者已提交在过去12个月内（或该登记者被要求提交这些报告的更短期间内）依据1934年证券交易法第13或15(d)条所要求提交的所有报告，并且过去90天内一直受到这些文件提交要求的规定影响。
标示√表示，登记人是否在过去12个月内（或登记人需要提交和发帖此类档案的较短时期内）根据Regulation S-t第405条规定所需提交的每个互动数据档案？
请勾选以下选项以指示报告人是大型加速档案提交者、加速档案提交者、非加速档案提交者、小型报告公司还是新兴成长企业。详细定义请参阅交易所法1202条中“大型加速档案提交者”、“加速档案提交者”、“小型报告公司”和“新兴成长企业”的规定。
大型加速归档人 |
☐ |
☒ |
|
非加速归档人 |
☐ |
小型报告公司 |
|
|
|
新兴成长型企业 |
如果一家新兴成长型公司，请用勾选标记表示该申报人已选择不使用根据证交所法案13(a)条款提供的任何新的或修订过的财务会计准则的延长过渡期。 ☐
请勾选是否属于外壳公司（根据交易所法案第120亿2条的定义）。是 ☐ 否
截至2024年10月24日，登记人持有未变
有关前瞻性陈述的警语性声明
本季度10-Q表格中包含的某些声明，除了历史事实之外，特别是那些预期未来财务表现、业务前景、增长、策略、业务运营及类似事项、业务业况、流动性和财务状况以及与成本削减和预期税前节省和重组成本有关的声明，属于「前瞻性声明」，依据1995年《私人证券诉讼改革法案（Private Securities Litigation Reform Act of 1995）》的含义。这些声明是基于管理层对我们当时可用信息的信仰和假设所作出的。这些声明通常可以通过使用「将」、「相信」、「期望」、「打算」、「预期」、「估计」、「预测」、「未来」、「预测」、「项目」、「计划」和类似表达方式来识别，由于某些风险和不确定性，未来情况而定，且我们将不承担更新的义务或责任。由于涉及大量已知风险和不确定性的因素，前瞻性声明可能会受到公司无法控制的事件的影响，实际结果和事件的时间可能与此类前瞻性声明所暗示或指明的有显著不同，投资者和其他人在决定是否买入、卖出或持有公司证券时，应警惕不要过度依赖前瞻性声明。
本季度报告表格10-Q中包含的前瞻性陈述若对我们的业务产生影响或导致我们的计划、行动和结果与2023年12月31日结束的年度报告表格10-K中“第一部分，第一项业务” 和“第一部分，第1A项风险因素”的预测性陈述有实质不同，详细内容在我们本年度报告表格10Q的“第一部分，第2项管理对财务状况和营运结果的讨论和分析”，并不时反映在我们的其他证券交易委员会（“SEC”）的申报文件中。
网站访问证券交易委员会报告
公司的网站地址可在以下找到 www.accobrands.com公司提供免费阅览或通过其网站访问Annual Reports on Form 10-k、Quarterly Reports on Form 10-Q、Current Reports on Form 8-k以及根据1934年证券交易法第13(a)或15(d)条款提交或提供的修订版本，公司会在提交或提供这些报告给证券交易委员会后尽快提供。
2
目 录
4 |
|
4 |
|
4 |
|
5 |
|
6 |
|
7 |
|
8 |
|
10 |
|
30 |
|
37 |
|
37 |
|
38 |
|
38 |
|
38 |
|
38 |
|
39 |
|
39 |
|
39 |
|
39 |
|
40 |
3
第一部分 — 金融资讯资讯
项目一。 财务人所有陈述
acco brands公司及其子公司
缩短的合并财务报表
|
|
九月三十日， |
|
|
12月31日， |
|
||
(以百万为单位) |
|
（未经审计） |
|
|
|
|
||
资产 |
|
|
|
|
|
|
||
流动资产: |
|
|
|
|
|
|
||
现金及现金等价物 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
应收帐款净额 |
|
|
|
|
|
|
||
存货 |
|
|
|
|
|
|
||
其他流动资产 |
|
|
|
|
|
|
||
全部流动资产 |
|
|
|
|
|
|
||
资产总额、厂房及设备 |
|
|
|
|
|
|
||
减：累积折旧 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
不动产、厂房及设备净值 |
|
|
|
|
|
|
||
使用权资产、租赁 |
|
|
|
|
|
|
||
推延所得税 |
|
|
|
|
|
|
||
商誉 |
|
|
|
|
|
|
||
可辨识无形资产，净额 |
|
|
|
|
|
|
||
其他非流动资产 |
|
|
|
|
|
|
||
资产总额 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
负债及股东权益 |
|
|
|
|
|
|
||
流动负债： |
|
|
|
|
|
|
||
应付票据 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
长期债务的当期偿还 |
|
|
|
|
|
|
||
应付账款 |
|
|
|
|
|
|
||
应计薪酬 |
|
|
|
|
|
|
||
应计客户计划负债 |
|
|
|
|
|
|
||
租赁负债 |
|
|
|
|
|
|
||
其他流动负债 |
|
|
|
|
|
|
||
流动负债合计 |
|
|
|
|
|
|
||
长期负债净额 |
|
|
|
|
|
|
||
长期租赁负债 |
|
|
|
|
|
|
||
推延所得税 |
|
|
|
|
|
|
||
养老金和退休后福利义务 |
|
|
|
|
|
|
||
其他非流动负债 |
|
|
|
|
|
|
||
总负债 |
|
|
|
|
|
|
||
股东权益： |
|
|
|
|
|
|
||
普通股票 |
|
|
|
|
|
|
||
库藏股 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
资本剩余 |
|
|
|
|
|
|
||
累积其他全面损失 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
累积亏损 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
股东权益总额 |
|
|
|
|
|
|
||
负债总额及股东权益合计 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
查看未经审计的简明综合财务报表附注。
4
ACCO品牌公司及其子公司
综合损益表（损益）
(未经查核)
|
|
结束于三个月的期间 |
|
|
九个月结束了 |
|
||||||||||
（以百万为单位，除每股数据外） |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||||
净销售额 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
||||
产品成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
毛利润 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
营业成本和支出: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
销售、一般及管理费用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
无形资产摊销 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
重组 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
商誉和无形资产的减值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
营业成本和费用总额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
营业利益（损失） |
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|||
非营运支出（收入）： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
利息费用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
利息收入 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
非营运性退休金费用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
其他收益（费用），净额 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
应税前收益（亏损） |
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|||
所得税支出 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
净利润（损失） |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
每股: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
每股基本收益（损失） |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|||
每股稀释收益（损失） |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
加权平均已发行流通股数： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
基础 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
稀释 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
查看未经审计的简明综合财务报表附注。
5
ACCO品牌公司及其子公司
综合收益（损失）附注
(未经查核)
|
|
结束于三个月的期间 |
|
|
九个月结束了 |
|
||||||||||
(以百万为单位) |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||||
净利润（损失） |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|||
其他全面收益(损失)税后净额： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
金融工具的未实现（亏损）利益，税后受益（费用）为$ |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
||
外汇转换调整，税后支出$ |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
||
承认延后养老金和其他发帖退休事宜，扣除税收效益（费用） $ |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
其他全面收益(损失)税后净额： |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
综合收益（损失） |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|||
查看未经审计的简明综合财务报表附注。
6
ACCO品牌公司及其子公司
简明合并现金流量量表
(未经查核)
|
|
截至9月30日的九个月 |
|
|||||
(以百万为单位) |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
营运活动 |
|
|
|
|
|
|
||
净（亏损）收益 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|
资产处置亏损（收益） |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
折旧 |
|
|
|
|
|
|
||
债务发行成本摊销 |
|
|
|
|
|
|
||
无形资产摊销 |
|
|
|
|
|
|
||
股份报酬 |
|
|
|
|
|
|
||
对商誉和无形资产减损的非现金费用 |
|
|
|
|
|
|
||
营运资产和负债的变化： |
|
|
|
|
|
|
||
应收帐款 |
|
|
|
|
|
|
||
存货 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
其他资产 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
应付账款 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
应计费用及其他负债 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
应计所得税 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
经营活动产生的净现金流量 |
|
|
|
|
|
|
||
投资活动 |
|
|
|
|
|
|
||
新增固定资产、厂房及设备 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
处分资产所得 |
|
|
|
|
|
|
||
投资活动所使用之净现金 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
融资活动 |
|
|
|
|
|
|
||
长期借款所得 |
|
|
|
|
|
|
||
偿还长期债务 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
应付票据借款（还款）净额 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
分红派息 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
购回普通股 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
与员工股票报酬相关的代扣税款支付 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
筹资活动所使用之净现金 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
汇率期货对现金及现金等价物影响 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
现金及现金等价物净增加 |
|
|
|
|
|
|
||
现金及现金等价物 |
|
|
|
|
|
|
||
期初 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
期末 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
支付的现金： |
|
|
|
|
|
|
||
利息 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
所得税 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
查看未经审计的简明综合财务报表附注。
7
ACCO品牌公司及其子公司
综合股东权益表
(未经查核)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
其他累积额 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
普通股 |
|
|
实收资本 |
|
|
库藏股 |
|
|
综合 |
|
|
累计 |
|
|
|
|
||||||||||||||
(以百万为单位) |
|
股份 |
|
|
价值 |
|
|
资本 |
|
|
股份 |
|
|
价值 |
|
|
收入（损失） |
|
|
赤字累计 |
|
|
总计 |
|
||||||||
2023年12月31日余额 |
|
|
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
|
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|||||
净损失 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
衍生金融工具之增值（税后净利润） |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
|
||
翻译影响（税后净利润） |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
养老及养老后调整（税后净利润） |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
|
||
股份报酬 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
|
||
发行普通股（扣除员工所持股份后的净股） |
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
||
宣布的分红 $ |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
其他 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
|
||
2024年3月31日止结余 |
|
|
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
|
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|||||
净损失 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
衍生金融工具损益，税后 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
|
||
翻译影响，税后 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
养老金和发帖调整，税后 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
|
||
股份报酬 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
|
||
普通股发行，扣除员工税款后的股份 |
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
宣布分红派息，$ |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
其他 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
2024年6月30日余额 |
|
|
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
|
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|||||
净利润 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
|
||
金融衍生工具亏损，税后净额 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
翻译影响 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
|
||
养老金和养老金后调整，税后净额 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
普通股回购 |
|
|
( |
) |
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
股份报酬 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
|
||
宣布分红派息，$ |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
其他 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
|
||
2024年9月30日结余 |
|
|
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
|
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|||||
查看未经审计的简明综合财务报表附注。
8
ACCO品牌公司及其子公司
持有人权益综合表持续
(未经查核)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
累积其他 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
普通股 |
|
|
已付款 |
|
|
库务股票 |
|
|
综合 |
|
|
累积 |
|
|
|
|
||||||||||||||
(以百万计) |
|
股票 |
|
|
价值 |
|
|
资本 |
|
|
股票 |
|
|
价值 |
|
|
收入（亏损） |
|
|
赤字 |
|
|
总计 |
|
||||||||
二零二二年十二月三十一日结余 |
|
|
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
|
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|||||
净亏损 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
衍生金融工具亏损（除税） |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
翻译影响 (除税) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
|
||
退休金及退休后调整，除税 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
基于股票的补偿 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
|
||
已发行普通股，扣除雇员税预扣股 |
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
||
宣告股息 $ |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
其他 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
|
|||
二零二三年三月三十一日结余 |
|
|
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
|
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|||||
净收入 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
|
||
衍生金融工具收益（除税） |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
|
||
翻译影响 (除税) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
退休金及退休后调整，除税 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
基于股票的补偿 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
|
||
申报股息，$ |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
其他 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
二零二三年六月三十日结余 |
|
|
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
|
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|||||
净收入 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
|
||
衍生金融工具收益（除税） |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
|
||
翻译影响 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
退休金及退休后调整，除税 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
|
||
基于股票的补偿 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
|
||
申报股息，$ |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
其他 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
|
||
二零二三年九月三十日止余额 |
|
|
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
|
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|||||
查看未经审计的简明综合财务报表附注。
9
ACCO品牌公司及其子公司
基本报表注脚（未经审计）
1. 报告基础
根据截至2024年9月30日的第10-Q表格中使用的术语，“ACCO Brands”，“ACCO”，“公司”，“我们”，“我们”和“我们的”指的是ACCO Brands公司及其合并子公司。
ACCO Brands Corporation的管理层负责准确性和内部一致性，包括准备本第10-Q表格中包含的简明综合财务报表和附注。
根据SEC的规则和条例，这些简明综合中期财务报表已经准备好。尽管公司认为披露足以使所呈现的信息不具有误导性，但根据该等规则和法规，根据美国通用会计准则（“GAAP”）准备的年度财务报表通常会被简化或省略部分信息和附注披露。应该阅读这些简明合并财务报表并结合该公司截至2023年12月31日的年度报告中包含的合并财务报表及附注。
截至2024年9月30日的简明合并资产负债表，以及截至2024年9月30日和2023年9月30日三个月和九个月的相关合并综合损益表、综合损益表、股东权益合并报表，以及截至2024年9月30日和2023年9月30日九个月的简明合并现金流量表未经审计。 2023年12月31日的简明合并资产负债表数据源自经审核的财务报表，但不包括GAAP要求的全部年度披露。这里包含的财务报表由管理团队准备，反映了所有调整（仅包括常规项目，除非另有说明），在管理层认为必要以公平呈现截至2024年9月30日和2023年9月30日中期财务状况及公司财务运营和现金流量的结果的调整，而中间结果可能并不代表全年的结果。
自2024年1月1日生效，该公司将其先前报告的北美、EMEA和国际营运板块重新组织为
按照GAAP准则编制财务报表，管理层需要对在财务报表日期对资产和负债以及在报告期间所报告的收入和支出等进行某些估计和假设。实际结果可能与这些估计有所不同。
2最近的会计准则和适用的会计标准
最近会计宣告
在2023年11月，财务会计准则委员会（FASB）发布了ASU 2023-07，分部报告（主题280）：改善报告部门披露，该准则要求公众实体在年度和中期基础上披露重大部门费用和其他部门项目，并在中期提供有关报告部门利润或损失以及目前每年要求的资产的所有披露。 这项ASU不会改变公众实体如何识别其营运部门，将它们聚合，或者应用定量阀值来确定其报告部门。 这项ASU将于2023年12月15日后开始的年度期间生效，并于2024年12月15日后开始的中期期间生效，允许提前领取。 我们正在评估这项指南对我们的部门披露会产生的影响。
10
ACCO品牌公司及其子公司
基本报表注脚（未经审计）
2023年12月，FASB发布了ASU 2023-09《所得税（第740号主题）:改善所得税披露》，以增强所得税披露，提供更多信息以更好地评估实体的运营和相关税务风险以及税务策划和运营机会如何影响其税率和未来现金流量的前景。该ASU自2024年12月15日后开始的年度期间生效，允许提前适用。我们正在评估此指引对我们税务披露的影响。
最近没有其他预料对公司财务状况、营运结果或现金流量产生影响的会计标准。
最近采纳的会计准则
2024年前九个月未采纳其他会计准则。 在2024年前九个月没有对公司财务状况、营运结果或现金流量产生重大影响的会计准则。
3。长期债务及短期贷款
应付债券及长期债券，按照本公司资产保证权益的优先顺序上市，包括以下项目： 二零二四年九月三十日及二零三年十二月三十一日：
(以百万计) |
|
九月三十日 |
|
|
十二月三十一日 |
|
||
欧元高级担保定期贷款 A，2026 年 3 月到期（浮息率为 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
美元高级抵押定期贷款 A，2026 年 3 月到期（浮息率为 |
|
|
|
|
|
|
||
澳元高级抵押定期贷款 A，2026 年 3 月到期（浮息率为 |
|
|
|
|
|
|
||
美元高级安全循环信贷设施，截止于 2026 年 3 月 (浮息率为 |
|
|
|
|
|
|
||
澳元高级安全循环信贷设施，截止于 2026 年 3 月 (浮息率为 |
|
|
|
|
|
|
||
2029 年 3 月到期的高级无抵押债券 (固定利率为 |
|
|
|
|
|
|
||
其他贷款 |
|
|
|
|
|
|
||
总债务 |
|
|
|
|
|
|
||
较少： |
|
|
|
|
|
|
||
当前部分 |
|
|
|
|
|
|
||
债务发行成本，未摊销 |
|
|
|
|
|
|
||
长期债务，净值 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
信用协议
本公司是于二零一七年一月二十七日发出的第三次修订及重订信贷协议（「信贷协议」）之一方，其中包括本公司、本公司的若干子公司、美国银行 (N.A.) 作为行政代理人，以及其他代理商及其他贷款人。该信贷协议（经修订）规定了一项高级抵押信贷安排，其中包括一个欧元
于 2018 年 7 月至 2022 年 11 月，本公司对信贷协议作出六项修订（「修订」）。以下是因修订而导致信用协议的主要变更：
11
ACCO品牌公司及其子公司
基本报表注脚（未经审计）
截至2024年9月30日，信贷协议的到期日期为
综合杠杆比率 |
|
欧元/澳币/加拿大元贷款的适用利率 |
|
基准利率贷款的适用利率 |
|
未动用费用 |
＞ 4.50至 1.00 |
|
|
|
|||
≤ 4.50 至 1.00 和 ＞ 4.00 至 1.00 |
|
|
|
|||
≤ 4.00 至 1.00 和 ＞ 3.50 至 1.00 |
|
|
|
|||
≤ 3.50 至 1.00 和 ＞ 3.00 至 1.00 |
|
|
|
|||
≤ 3.00 至 1.00 和 ＞ 2.00 至 1.00 |
|
|
|
|||
≤ 2.00转至1.00 |
|
|
|
截至2024年9月30日，有 $
截至2024年9月30日，我们的综合杠杆比率大约是
2024年10月30日，公司与信贷协议达成第七次修订，将优先担保授信设施到期日延长至
12
ACCO品牌公司及其子公司
基本报表注脚（未经审计）
财务契约未作任何更改，定价更新如下：
阶层 |
|
综合杠杆比率 |
|
SOFR利差 |
|
未动用费用 |
I |
|
> 4.25倍 |
|
|
||
II |
|
> 3.50倍 |
|
|
||
III |
|
超过 2.50 倍 |
|
|
||
IV |
|
不超过 2.50 倍 |
|
|
优先无担保票据
2021年3月15日，该公司完成了一笔价值美元[资产]的私募发行。
担保和[安防]
通常，《信贷协议》下的责任由公司现有和未来的子公司提供担保，并由公司及某些保证人子公司的几乎所有[资产]提供抵押，但需遵守一定的排除和限制。
4. 租赁
公司租用其位于总部的办公室，各种其他配送、制造和办公设施，以及车辆、堆高机和其他设备。
租赁费用的元件如下：
|
|
三个月结束 |
|
|
九个月结束了 |
|
||||||||||
(以百万为单位) |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||||
营运租赁成本 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
||||
次租收入 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
总租赁成本 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
||||
13
ACCO品牌公司及其子公司
基本报表注脚（未经审计）
租赁相关的其他信息如下：
|
|
九个月结束了 |
|
|||||
(以百万计，不包括租赁期限和折扣率) |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
计入租赁负债衡量的金额所支付的现金： |
|
|
|
|
|
|
||
来自经营租赁的营运现金流量 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
作为租赁义务换取而得的使用权资产: |
|
|
|
|
|
|
||
营运租赁 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
加权平均剩余租赁期限： |
|
|
|
|
|
|
||
营运租赁 |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
||
加权平均折扣率： |
|
|
|
|
|
|
||
营运租赁 |
|
|
% |
|
|
|
||
未来截至所有非可取消租约的最低租金支付，已扣除次租金收入为： 于2024年9月30日的情况如下：
(以百万为单位) |
|
营运 |
|
|
2024 |
|
$ |
|
|
2025 |
|
|
|
|
2026 |
|
|
|
|
2027 |
|
|
|
|
2028 |
|
|
|
|
2029 |
|
|
|
|
此后 |
|
|
|
|
租赁最低支付款总额 |
|
|
|
|
扣除假定利息 |
|
|
|
|
未来最低租金支付，扣除次租金收入和拟虑利息 |
|
$ |
|
|
14
ACCO品牌公司及其子公司
基本报表注脚（未经审计）
5养老金和其他退休福利
截至2024年9月30日和2023年结束的三个和九个月的养老金和退休后计划的净周期福利（收入）成本元件如下： 截至2024年9月30日和2023年结束的三个和九个月的养老金和退休后计划的净周期福利（收入）成本元件如下：
|
|
截至9月30日的三个月 |
|
|||||||||||||||||||||
|
|
养老金 |
|
|
退休后 |
|
||||||||||||||||||
|
|
美国。 |
|
|
国际 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
(以百万为单位) |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||||||
劳务成本 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
||||||
利息费用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
计划资产预期回报 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
||
亏损（收益）摊销 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
||||
先前服务费用摊销 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
网络周期性福利（收益）成本 (2) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
||
|
|
截至9月30日的九个月 |
|
|||||||||||||||||||||
|
|
养老金 |
|
|
养老后发帖 |
|
||||||||||||||||||
|
|
美国。 |
|
|
国际 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
(以百万为单位) |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||||||
劳务成本 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
||||||
利息费用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
计划资产预期回报 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
||
亏损（收益）摊销 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
||||
先前服务费用摊销 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
and, in extreme situations, you could lose your entire investment in the Securities.(1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
养老金的元件（支出）成本 (2) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
||
我们预计在2024年为我们的确定福利计划贡献约 $
6股票基础薪酬。
以下表格总结了我们的股票期权基础薪酬支出（包括股票期权、限制性股票单位（"RSUs"）和绩效股票单位（"PSUs"）为 截至2024年9月30日和2023年9月30日之三个和九个月的数量总结如下：
|
|
三个月结束 |
|
|
九个月结束了 |
|
||||||||||
(以百万为单位) |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||||
股票期权补偿费用 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
||||
RSU补偿费用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
PSU补偿费用 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|||
总股份补偿费用 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
||||
15
ACCO品牌公司及其子公司
基本报表注脚（未经审计）
以下表格总结了我们尚未承认的补偿支出，以及支出将被认可的加权平均期限。 2024年9月30日:
|
|
2024年9月30日 |
||
(以百万美元为单位，除了加权平均年限) |
|
尚未确认的补偿支出 |
|
支出须认可的加权平均年限 |
加权平均行使价 |
|
$ |
|
|
限制性股票单位 |
|
$ |
|
|
PSUs |
|
$ |
|
|
7存货元件。
存货的元件如下：
(以百万为单位) |
|
2024年9月30日 |
|
|
2023年12月31日 |
|
||
原材料 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
在制品 |
|
|
|
|
|
|
||
成品 |
|
|
|
|
|
|
||
库存总额 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
8。商誉和可识别无形资产
善良
截至 5 月 31 日计算日起，我们至少每年对商誉进行减值测试，如果事件或情况表明出现减值损失的可能性较高，则会以中期评估。在第二季度，我们在美洲报告单位发现触发事件，表明出现减值损失的可能性较高。触发事件包括特定产品类别内预测现金流量下降，以及我们的股价下降。因此，截至 2024 年 5 月 31 日，我们完成了对美洲和国际报表单位的商誉评估，以量化为基础。我们的评估结果是，美洲报告单位的公平价值不超过其帐面价值，导致减值费用为 $
估算每个报告单位的公平价值需要我们对我们的未来做出假设和估计。我们使用了折扣现金流和市场方法的结合。估值模型中使用的财务预测反映了管理层对于收入增长率、经济和市场趋势、成本结构、折扣率以及其他对每个公司的预期短期和长期经营业绩的预期的假设
我们认为我们的商誉减值分析中使用的假设是合理的，并且会对每个报表单位的隐含公平价值进行合理估计。然而，鉴于经济环境和对我们业务的影响的不确定性，我们为了进行商誉减值测试而作出的估计和假设将证明是对未来的准确预测。如果未能实现我们对未来表现的假设，或未来发生不利影响我们企业价值的事件，我们可能需要在未来期间记录额外的商誉减值费用。
16
ACCO品牌公司及其子公司
基本报表注脚（未经审计）
各业务部门商认资产的商誉带来的净额变动如下:
(以百万为单位) |
|
acco brands 美洲 |
|
|
acco brands 国际 |
|
|
总计 |
|
|||
2023年12月31日余额 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|||
商誉减损 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
外币兑换 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
2024年9月30日结余 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|||
商誉余额包括 $
可识别无形资产
我们至少每年检验无限期无形资产是否存在减损风险，检验日期为5月31日，并在必要时进行短期检验，如果出现事件或情况表明更可能发生减损损失。在第二季度，我们在美洲业务部门内确认了我们无限期无形资产交易名称存在引发减损可能的事件，表明更可能发生减损损失。引发事件是某些产品类别预测现金流量下降。因此，截至2024年5月31日，我们对无限期无形资产交易名称完成了一项评估，根据定量基础。我们评估的结果是，五星科创板的公允价值® 无限期使用的商标没有超过其账面价值，导致减值费用为$
对每个商标的公平价值进行估计需要我们进行关于未来的假设和估计。我们使用了一种免除专利费用的折现现金流量法。估值模型中使用的财务预测反映了管理层对营收增长率、经济和市场趋势、专利费率、折现率以及对预期短期和长期营运结果的其他期望的假设。
我们相信在我们的减损分析中使用的假设是合适的，并得出对每个无限期使用的商标隐含公平价值的合理估计。然而，鉴于经济环境和对我们业务影响的不确定性，不能保证我们为无限期无形减损测试目的制定的估计和假设，将证明是未来准确预测。
截至2024年6月1日，我们将五星 科创板® 和 Swingline® 无限期使用的商标为可摊销无形资产，因为它们不再符合无限期标准。我们开始以直线基础分摊两个商标在
17
ACCO品牌公司及其子公司
基本报表注脚（未经审计）
截至2024年9月30日及2023年12月31日，可识别无形资产按类别的总携带金额及累积摊销金额如下： 2024年9月30日和2023年12月31日的总携带金额和累积摊销情况如下：
|
|
2024年9月30日 |
|
|
2023年12月31日 |
|
||||||||||||||||||
(以百万为单位) |
|
总携带金额 |
|
|
累积摊提 |
|
|
净书价值 |
|
|
总携带金额 |
|
|
累积摊提 |
|
|
净书价值 |
|
||||||
无限定使用寿命之无形资产： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
商标名称(1) |
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
||||
可摊销无形资产： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
商标名称(2) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
||||
客户和合同关系 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
||||
供应商关系 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
||||
专利年限 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
||||
小计 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
||||
总体可识别无形资产 |
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
||||
公司截至2024年9月30日的三个月和九个月的无形资产摊销费用为 $
截至该日估计摊销支出为可摊销无形资产。 2024年9月30日，当年及接下来的五年情况如下：
(以百万为单位) |
|
2024 |
|
|
2025 |
|
|
2026 |
|
|
2027 |
|
|
2028 |
|
|
2029 |
|
||||||
估计摊提费用(3) |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
||||||
9重组。
该公司记录了 $
18
ACCO品牌公司及其子公司
基本报表注脚（未经审计）
有关2024年9月30日结束的九个月内重组负债活动的摘要为： 2024年9月30日结束的九个月内的摘要如下：
(以百万为单位) |
|
2023年12月31日余额 |
|
|
备用款 |
|
|
现金支出 |
|
非现金项目/货币变动 |
|
|
2024年9月30日结余 |
|
|||||
员工解雇成本(1) |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|||
其他 |
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
||||
总重组责任 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|||
2023年9月30日结束的九个月内，重组负债的活动摘要如下：
(以百万为单位) |
|
2022年12月31日结余 |
|
|
备用款 |
|
|
现金支出 |
|
|
非现金项目/货币变动 |
|
|
截至2023年9月30日的结余 |
|
|||||
员工解雇成本 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|
$ |
|
||||
其他 |
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
||||
总的重组负债 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|
$ |
|
||||
10所得税
截至2024年9月30日的三个月，我们记录了所得税费用 $
截至2024年9月30日结束的九个月，我们记录了所得税费用 $
美国联邦时效法令对2020年及以后年份仍然开放。外国和美国各州的时效法律一般范围从
经济合作暨发展组织（OECD）全球反基地侵蚀模型规则（第二支柱）
在我们所操作的许多司法管辖区，立法机关和税务机关可能会修改或力图执行他们税务规则的新颖解读。这些变化可能包括暂时或永久的修改。例如，经济合作暨发展组织（OECD）、欧洲联盟和其他国家（包括我们所操作的国家）已经承诺制定重大的改革，影响跨国企业如何纳税的众多长期税收原则。特别是，OECD的第二支柱倡议引入了一种按国家分配的全球最低税率，许多司法管辖区现已承诺自2024年1月1日起有效实施日期。管理层目前正在评估这些潜在新规则以及国内和国际税收法规中的任何其他修改对业务的影响和重要性。
19
ACCO品牌公司及其子公司
基本报表注脚（未经审计）
巴西税务评估
关于我们2012年5月1日收购Mead消费者及办公用品业务（"Mead C&OP"）的相关事宜，我们承担了所有收购的外国业务的税务责任，包括其在巴西的营运实体（"ACCO巴西"）。 2012年12月，巴西财政部联邦税收局（"FRD"）对ACCO巴西发布了一份税务评估，挑战ACCO巴西2007年的商誉税额扣除（"第一评估"）。 FRD于2013年10月发布了第二份评估，挑战ACCO巴西2008年、2009年和2010年商誉税额扣除的决定（"第二评估"，与第一评估合称"巴西税务评估"）。
对第二次评估的最后行政申诉在2017年对公司不利。 2018年，我们挑战了这一决定到第一级法院。 2022年第四季度，这一案件由第一级法院对公司不利。 我们已就此决定提出第二级法院上诉。 如果我们在司法层面未能成功，我们将需要支付额外罚款，代表律师费用; 因此，2019年第一季度，公司记录了一笔额外储备，金额为$
2020年第三季度，对第一次评估的最终行政上诉对公司不利，我们决定挑战这一决定。 2022年，我们在司法层面挑战了这一不利决定，寻求收回税款。 为了应对司法挑战，我们需要提供安全保证，以确保在未能获胜的情况下支付第一次评估。
我们相信我们有合理的辩护理由，并打算积极抗辩巴西的两份税务评估; 然而，无法保证我们最终会胜诉。 最终结果将在巴西司法程序完成后确定。 在接下来的十二至十八个月中的任何时候，可能对第二次评估做出最终决定。 如果FRD的最初立场最终被坚持，支付评估金额将在结算年对我们的现金流产生重大和不利影响。
由于没有明确的法律先例可以确定我们最终是否能获胜，因此我们认为这些争议的结果是不确定的。由于我们未能更有可能胜诉，2012年，我们根据这种情况记录了一笔储备金，金额为$
在2023年第三季度，巴西法律发生变化，使我们有资格寻求取消在我们挑战巴西税务评估时，如果我们未能获胜将需支付的百分之
我们将继续积极监控行政和司法法院的裁决，并评估其对我们争议最终结果的法律评估是否有影响。此外，我们将继续根据这种情况累计利息直到结果确定或者出现更有可能胜诉的证据为止。截至2024年9月30日和2023年9月30日的九个月，我们将额外利息作为当期所得税支出。 $
20
亚科品牌股份有限公司及附属公司
简明综合财务报表附注 (未经审核)
11。每股盈利
截至2024年和2023年9月底，总发行股份为
普通股每股基本盈利的计算以普通股在有效年度或期间内的加权平均股份数为基础。我们对普通股每股稀释盈利的计算假定在有效期内有任何流通股份的增加，其增加量等于进行股票奖励行使后应发行的股份减去期间内的市价平均价超过行使价的股份数减去公司可能用相关收益购买的股份，包括尚未认列的补偿费用。
我们在有效年度内的加权平均流通股份为 2024年和2023年9月30日结束的三个月和九个月的财务状况如下：
|
|
截至9月30日的三个月内， |
|
|
截至9月30日的九个月 |
|
||||||||||
(以百万为单位) |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||||
普通股加权平均流通股份 - 基本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
稀释证券的影响： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
限制性股票单位 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
加权平均股数和假设换股-稀释(1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
潜在稀释共同股的奖励，其行使价高于期间内的平均市价，不包括在稀释每股盈利的计算中，因为其效果本将是反稀释的。截至2024年9月30日，三个月和九个月结束时，抗稀释股份数约为
12附注5. 衍生金融工具
我们面临各种市场风险，包括外汇汇率和利率变化。我们参与金融工具以管理和降低这些风险的影响，而不是用于交易或投机目的。这些金融工具的交易对手是主要的金融机构。我们会持续监控我们的外汇风险，以最大化我们的外汇避险头寸的整体效力。对抗美元的主要货币包括欧元指数、澳币、加币、瑞典克朗、英镑和日币。我们面临信用风险，与交易对手履行合同支付义务的能力或金融工具合同的交易对手潜在违约有关。管理层将继续监控我们交易对手的状况，并采取必要措施进一步管理我们的交易对手信用风险。我们的衍生金融工具中没有信用担保条款。
当适用避险会计时，我们在进入衍生品的当天将该衍生品指定为识别风险的避险。我们会在避险关系建立时和持续进行时测量我们避险关系的有效性。
21
ACCO品牌公司及其子公司
基本报表注脚（未经审计）
Forward Currency Contracts
We enter into forward foreign currency contracts with third parties to reduce the effect of fluctuating foreign currencies, primarily on foreign denominated inventory purchases and intercompany loans. Our primary exposure to currency movements is in the Euro, the Swedish krona, the British pound, the Brazilian real, the Australian dollar, the Canadian dollar, and the Mexican peso.
Forward currency contracts are used to hedge foreign denominated inventory purchases for Europe, Australia, Canada, Japan and New Zealand, and are designated as cash flow hedges. Unrealized gains and losses on these contracts are deferred in Accumulated Other Comprehensive Income (Loss) ("AOCI") until the contracts are settled and the underlying hedged transactions relating to inventory purchases are recognized, at which time the deferred gains or losses will be reported in the "Cost of products sold" line in the Consolidated Statements of Income (Loss). As of September 30, 2024 and December 31, 2023, we had cash flow foreign exchange contracts outstanding with a U.S. dollar equivalent notional value of $
Forward currency contracts used to hedge foreign denominated intercompany loans are not designated as hedging instruments. Gains and losses on these derivative instruments are recognized within "Other (income) expense, net" in the Consolidated Statements of Income (Loss) and are largely offset by the change in the current translated value of the hedged item. The periods of the forward foreign exchange contracts correspond to the periods of the hedged transactions, with some relating to intercompany loans which extend beyond September 2025. As of September 30, 2024 and December 31, 2023, we had foreign exchange contracts outstanding with a U.S. dollar equivalent notional value of $
以下表格总结了截至2024年9月30日和2023年12月31日的衍生金融工具的公允价值： 2024年9月30日及2023年12月31日的衍生金融工具的公允价值如下：
|
|
衍生工具的公允价值 |
|
|||||||||||||||||
|
|
衍生资产 |
|
|
衍生负债 |
|
||||||||||||||
(以百万为单位) |
|
资产负债表位置 |
|
九月三十日， |
|
|
12月31日， |
|
|
资产负债表位置 |
|
九月三十日， |
|
|
12月31日， |
|
||||
指定为避险工具的衍生品： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
汇率期货合约 |
|
其他流动资产 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
其他流动负债 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||||
非指定为避险工具的衍生品： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
汇率期货合约 |
|
其他流动资产 |
|
|
|
|
|
|
|
其他流动负债 |
|
|
|
|
|
|
||||
汇率期货合约 |
|
其他非流动资产 |
|
|
|
|
|
|
|
其他非流动负债 |
|
|
|
|
|
|
||||
衍生产品总计 |
|
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
|
|
$ |
|
|
$ |
|
||||
22
ACCO品牌公司及其子公司
基本报表注脚（未经审计）
以下表格汇总了我们衍生金融工具对基本报表的税前影响。 截至2024年9月30日和2023年9月30日之三个和九个月的数量总结如下：
|
|
衍生工具在货币流量避险关系中对合并基本报表的影响 |
|
|||||||||||||||
|
|
认列于综合损益他项之合理部分的盈利（亏损）金额 |
|
|
由综合损益他项重分类至净收入的（盈利）亏损金额之位置 |
|
由综合损益他项重分类至净收入的（合理部分）盈利亏损金额 |
|
||||||||||
|
|
截至9月30日的三个月内， |
|
|
|
|
截至9月30日的三个月内， |
|
||||||||||
(以百万为单位) |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||||
现金流量避险： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
汇率期货合约 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|
产品成本 |
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
||
|
|
衍生工具在汇率期货关系中对合并基本报表的影响 |
|
|||||||||||||||
|
|
切实部分认列在AOCI中的收益（损失）金额 |
|
|
（收益）损失从AOCI重分类至收入的地点 |
|
从AOCI重分类至收入的（切实部分）收益（损失）金额 |
|
||||||||||
|
|
截至九月三十日止九个月， |
|
|
|
|
截至九月三十日止九个月， |
|
||||||||||
(以百万为单位) |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||||
现金流量避险： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
汇率期货合约 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|
产品成本 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
|
|
对于未指定为避险工具的衍生工具对合并基本报表的影响 |
|
|||||||||||||||
|
|
(收益)损失认列于基本报表的衍生工具位置 |
|
（利润）亏损金额 |
|
|
（利润）亏损金额承认于收入中 |
|
||||||||||
|
|
|
|
截至9月30日的三个月内， |
|
|
截至九月三十日止九个月， |
|
||||||||||
(以百万为单位) |
|
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||||
汇率期货合约 |
|
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
||
13金融工具的公允价值
在确定公允价值时，存在著优先考虑估值技术中所使用的输入的公允价值层级。公允价值测量的基础分为三个层级，按优先顺序排列，如下所述：
一级 |
具有活跃市场上相同资产或负债的未经调整报价价格 |
二级 |
具有活跃市场上类似资产或负债的未经调整报价价格，或 |
|
具有非活跃市场上相同或类似资产或负债的未经调整报价价格，或 |
|
对于该资产或负债可观察到的非报价价格输入 |
等级 3 |
资产或负债的不可观察输入 |
我们利用最可靠的资讯来衡量公平价值。财务资产和负债根据对公平价值衡量具有重要意义的最低层级进行分类。
23
ACCO品牌公司及其子公司
基本报表注脚（未经审计）
我们确定我们在「注 12」中所述的金融资产和负债。衍生金融工具」是公平价值阶层中的第 2 级。
(以百万计) |
|
九月三十日 |
|
|
十二月三十一日 |
|
||
资产： |
|
|
|
|
|
|
||
远期货币合约 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
负债： |
|
|
|
|
|
|
||
远期货币合约 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
我们的货币远期合约包括在「其他流动资产」、「其他流动负债」、「其他非流动资产」或「其他非流动负债」中。外币远期兑换合约主要根据银行或外币交易商所报价的外币现货及远期汇率进行估值。因此，这些衍生工具分类在第 2 级内。
现金及现金等值、应付银行票据、应收帐款及应付帐款的公平价值，主要由于短期到期限而应付的公平价值。总债务的记录价值为 $
非经常性公平价值评估
如果事件或情况表明已发生减值损失的可能性较高，我们会重新评估报表单位商誉的公平价值和我们的商业名称无形资产。我们的报表单位和商业名称的公平价值被视为第 3 级衡量。第 3 级测量需要显著不可观察的输入，这些输入反映在我们的假设中。请参阅「注 8」。商誉和可识别无形资产」了解更多信息。
14其他综合收益（损失）累积额
AOCI定义为除了股东之外的来源的净利润（损失）和其他对股东权益的变动。
(以百万为单位) |
|
衍生金融工具 |
|
|
外币调整 |
|
|
未核定的养老金和其他养老福利成本 |
|
|
累计其他综合收益（损失） |
|
||||
2023年12月31日余额 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
其他综合损失（未重分类前），税后 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
从累积其他综合收益（损失）重分类的金额，税后 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
2024年9月30日结余 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
24
ACCO品牌公司及其子公司
基本报表注脚（未经审计）
关于从AOCI中重新分类的事项 截至2024年9月30日和2023年结束的三个和九个月的养老金和退休后计划的净周期福利（收入）成本元件如下：
|
|
三个月结束 |
|
|
截至九月三十日止九个月， |
|
|
|
||||||||||
(以百万为单位) |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
关于累积其他全面收益（损失）元件的详细信息 |
|
从综合收益（损失）数额重新分类 |
|
|
重新分类从累计其他综合损益中的元件金额 |
|
|
损益表上的地点 |
||||||||||
现金流量避险的收益（损失）： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
汇率期货合约 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
产品成本 |
|||
税费（受益） |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
所得税支出 |
|
税后净额 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
|
|||
Defined benefit plan items: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
净资料库亏损摊销(1) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
|
先前服务费用摊销(1) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
税前总额 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
税收效益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所得税支出 |
||||
税后净额 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
本期总重新分类金额（税后净额） |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
|
15收入认识
当我们将承诺的商品或服务的控制权转移给客户，并按照我们预期将收到的对偶考虑金额时，才认定为收入。我们与产生收入活动同时征收的税款不计入收入。在合同范畴内被认为微不足道的附带项目将予以支出。
在每项合同成立时，公司评估许下的产品与服务，并确认每项独立的履约承诺。为了确认履约承诺，公司考虑所有明示或隐含在合同中或通过标准业务惯例中许下的产品与服务。
在客户取得商品控制权之前进行的运输和分销活动不被视为客户合同下的承诺服务，因此不属于独立的履约承诺。公司选择将运输和分销活动作为履行活动进行会计处理，因此在商品被运送时将运输和分销费用计入「已售出产品成本」。
截至2023年12月31日，未变现的收入中有$
25
ACCO品牌公司及其子公司
基本报表注脚（未经审计）
以下表格按区域分解了我们的净销售额，按报告业务部门和营收承认时机分解了我们的净销售额。 截至2024年9月30日和2023年9月30日之三个和九个月的数量总结如下：
|
|
截至9月30日的三个月内， |
|
|
截至九月三十日止九个月， |
|
||||||||||
(以百万为单位) |
|
|
2024 |
|
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
美国 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
||||
加拿大 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
拉丁美洲 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
acco brands 美洲 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
欧洲、中东和非洲(1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
澳洲/纽西兰。 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
亚洲 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
acco brands 国际 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
净销售额(2) |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
||||
(1) 欧洲、中东和非洲主要由欧洲组成，还包括向中东和非洲出口销售。
(2) 净销售额归属于地理区域，根据销售子公司的所在地。
|
|
截至9月30日的三个月内， |
|
|
截至九月三十日止九个月， |
|
||||||||||
(以百万为单位) |
|
|
2024 |
|
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||
产品和服务在特定时间点转移 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
||||
产品和服务随著时间的推移转移 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
净销售额 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
||||
26
ACCO品牌公司及其子公司
基本报表注脚（未经审计）
16业务部门信息
自2024年1月1日生效，该公司将其先前报告的北美、EMEA和国际营运板块重新组织为
公司的
营运部门 |
|
地理 |
|
主要品牌 |
|
主要产品 |
acco brands 美洲 |
|
美国、加拿大和拉丁美洲 |
|
五星®, PowerA®, Tilibra®, At-A-GLANCE®, Kensington® , 四重奏® , acco brands® , 米德® , Swingline®，巴里里托®，富隆尼®以及 Hilroy® |
|
笔记产品、计算机和游戏配件；计划书；工作空间机器、工具和必需品以及干擦板和配件。 |
|
|
|
|
|
|
|
acco brands 国际 |
|
欧洲、中东和非洲、澳洲/纽西兰和亚洲 |
|
莱兹®，雷普®，肯辛顿®，埃塞尔特®，雷士®，PowerA®，GBC®，NOBO®, 富兰肯®, 德温特®, 马比®, 阿特莱恩®*和Spirax® *只限澳洲/纽西兰 |
|
产品包括归档和组织产品；工作空间设备、工具和必需品；计算机和游戏配件；干擦板和配件；以及书写和艺术用品。 |
顾客
我们通过各种渠道分发产品，以确保消费者和其他终端用户可以随时方便购买，无论他们喜欢到哪里购物。这些渠道包括大型零售商、电子商务、技术经销商、折扣店、药品/杂货和综合连锁店、仓储俱乐部、五金和专卖店、独立办公用品经销商、办公室超市、批发商和合约文具店。我们还通过电子商务网站和我们的直销机构直接销售。
按报告业务部门的净销售额 截至2024年9月30日和2023年结束的三个和九个月的养老金和退休后计划的净周期福利（收入）成本元件如下：
|
|
截至9月30日的三个月 |
|
|
截至9月30日的九个月 |
|
||||||||||
(以百万为单位) |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||||
acco brands 美洲 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
||||
acco brands 国际 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
净销售额 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
||||
27
ACCO品牌公司及其子公司
基本报表注脚（未经审计）
营运 2024年和2023年截至9月30日的三个月和九个月的业务部门收入（亏损）如下所示：
|
|
截至9月30日的三个月 |
|
|
截至9月30日的九个月 |
|
||||||||||
(以百万为单位) |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
||||
acco brands 美洲 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|||
acco brands 国际 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
各部门的营业利益（损失） |
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|||
公司股份 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
营业利润（损失）⁽¹⁾ |
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|||
利息费用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
利息收入 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
非营运性退休金费用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
其他收益（费用），净额 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
应税前收益（亏损） |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|||
17. 承诺和可能的责任
巴西税收评估诉讼待定
关于我们于2012年5月1日收购Mead C&OP业务时，我们承担了所收购外国业务的所有税务负担，包括ACCO巴西。有关更多信息，请参见“附注10。所得税 -”以了解FRD针对ACCO巴西发出的税收评估详情，该评估挑战了ACCO巴西在2007年至2010年间从应纳税额中扣除商誉的税款。如果FRD的初步立场最终得以维持，结算年的支付金额将对我们的现金流量造成重大不利影响。 巴西税务评估如果最终FRD的初步立场得以维持，结算年的支付金额将对我们的现金流量造成重大不利影响。
巴西税收抵免
2021年5月，巴西最高法院就某项涉及间接税款计算的重要案件发布了最终裁定，裁定间接税基础不应包括被称为“ICMS”的增值税的总额。最高法院进一步裁定，纳税人可以因过去时期ICMS被纳入间接税基础而产生的过多税款而承认未来营运抵免（“税收抵免”），在纳税人在2017年3月15日之前提起司法挑战以寻求收回过多税款并在2017年3月15日后进行过多税款支付的情况下。
ACCO巴西提起法律诉讼，要求通过未来税收抵免方式来回收这些过多的税款，涵盖2017年3月15日之前的各个时间段。所有这些案件最终已根据法律的裁定支持ACCO巴西。在2024年9月30日止九个月中ACCO巴西完成了必要的行政步骤，使其获得额外的税收抵免，并录得了一笔$的收益。
Indústria Gráfica Foroni Ltda.（“Foroni”）在被ACCO巴西收购之前几年，也在巴西提起法律诉讼以收回这些超额间接税款，该法律诉讼已经结束。在适用时效条件到期后，根据与Foroni业务前所有者的协议，我们必须支付某些追回的税收抵免款项，扣除应缴的税金和费用，只要这些税收抵免与收购日期之前的税期有关。
28
ACCO品牌公司及其子公司
基本报表注脚（未经审计）
2021年9月，巴西最高法院就主要案件作出最终裁决，指出公司所得税（IRPJ）和净利润社会贡献金（CSLL）不应征收于纳税人因退税而收取的特殊清算和保管系统（SELIC）利率。在截至2024年9月30日的九个月内。ACCO巴西提起法律诉讼，要求收回这些过多缴纳的税款并完成必要的行政步骤，使其能够记录所得税益处$
其他待定诉讼
我们正在参与各种诉讼和监管程序，主要涉及涉嫌侵权，以及与我们业务相关的其他索赔。此外，我们可能不知晓与我们的技术、品牌或产品相关的第三方知识产权侵权索赔，并可能面临与业务运营相关的其他索赔。任何有关专利或其他知识产权的诉讼可能会耗费资金和时间，可能需要我们支付金钱损害赔偿或进入昂贵的许可协议。我们也可能受到禁令，禁止我们开发和销售某些产品。
经营管理部门认为（除了巴西税务评估以外），目前未解决的问题最终解决将不会对我们的财务状况、营运结果或现金流产生重大不利影响。然而，无法保证我们最终对这些事项中的任何一项成功抗辩或任何事项的不利结果不会影响我们的营运结果、财务状况或现金流。此外，未来的索赔、诉讼和法律程序可能会对我们的业务、声誉、营运结果和财务状况产生重大不利影响。
29
条目 2。 管理层对财务状况和营运结果的讨论与分析财务状况和营运结果的分析与讨论
介绍
管理层就控制项的财务状况和截至2024年和2023年9月30日为止的运营结果所作的讨论及分析，应与acco brands公司的未经审核简明综合基本报表以及其中包含的附注一同阅读。
公司简介
acco brands是一家领先的全球消费、 科技和业务品牌产品公司，提供广为人知的品牌和创新产品解决方案，用于学校、家庭和工作场所。我们已扩展至增长较快的产品类别，同时将销售组合增至增长较快的渠道，包括零售商和大型零售商、电子商务网站和 科技 专家。我们拥有经验丰富的管理团队，具有增长品牌、整合收购、管理季节性业务、运行精简组织，以及应对充满挑战的环境能力。我们的产品主要在美国、 欧洲 、 澳洲 、加拿大、巴西和墨西哥销售。
截至2024年1月1日，该公司将其先前报告的北美、EMEA和国际营运板块重组成为两个营运板块，美洲和国际。美洲包括美国、加拿大、巴西、墨西哥和智利，而国际包括欧洲、澳洲、纽西兰和亚洲。此变更将通过减少员工人数、优化供应链、全球足迹合理化以及更好地利用我们的采购能力来简化和分层公司的营运结构并降低成本。以前期间的结果已重新分类，以反映对我们营运板块的此变更。每个业务板块均设计、行销、采购、制造和销售在学校、家庭和工作场所使用的知名消费、科技和商业品牌产品。产品设计根据每个地理区域的最终用户偏好进行定制，并在可能的情况下利用共同的工程、设计和采购。
我们的产品类别包括游戏和计算机配件；存储和组织；笔记本电脑；碎纸机；塑封机和装订机；订书钉；打孔机；日程安排本；白板；和其他各种自助工具。我们通过各种渠道分发我们的产品，以确保消费者和其他终端用户可以方便地购买我们的产品，无论他们首选在哪里购物。这些渠道包括大型零售商、电子商务零售商、科技经销商、折扣店、药品/杂货连锁店、仓储俱乐部、硬件和特色店、独立办公用品经销商、办公用品超级商店、批发商，以及合约文具商。我们也通过电子商务网站和我们的直接销售组织直接销售。
表现概况
公司持续受到较软的全球需求影响，反映出较低的消费和办公支出，这是由于宏观经济环境和地缘政治不确定性所导致的。我们预计这些全球趋势将继续影响我们的财务业绩。
在第三季，我们的净销售额较去年同期减少了2710万美元，降幅为6.0％。这是因为拉丁美洲和北美地区的客户在返校购物上减少。此外，部分与办公室相关产品的全球需求较弱。这些下降部分地被科技配件类别的增长所抵销。毛利率较去年同期增加了20个基点，主要是由于成本降低措施的影响，部分被成交量下降的影响所抵销。
我们在第三季度报告的营运收入为2630万美元，较去年同期的3220万美元有所下降。营运结果下降主要是由于销售量较低和重组费用较高。
30
我们前九个月的营运现金流为提供的现金为9550万美元，与去年提供的现金为7070万美元相比，主要反映了工作资本的减少。我们的营运现金流继续呈季节性，历史模式表明，每年下半年有较强劲的现金流入。
2024年和2023年截至9月30日三个月和九个月的综合营运业绩
|
结束于三个月的期间 |
|
变动金额 |
|
|
九个月结束了 |
|
变动金额 |
|||||||||
（以百万为单位，除每股数据外） |
2024 |
|
2023 |
|
$ |
|
%/百分点 |
|
|
2024 |
|
2023 |
|
$ |
|
%/pts |
|
净销售额 |
$420.9 |
|
$448.0 |
|
$(27.1) |
|
(6.0)% |
|
|
$1,218.1 |
|
$1,344.2 |
|
$(126.1) |
|
(9.4)% |
|
产品成本 |
284.0 |
|
303.2 |
|
(19.2) |
|
(6.3)% |
|
|
818.2 |
|
915.9 |
|
(97.7) |
|
(10.7)% |
|
毛利润 |
136.9 |
|
144.8 |
|
(7.9) |
|
(5.5)% |
|
|
399.9 |
|
428.3 |
|
(28.4) |
|
(6.6)% |
|
毛利润率 |
32.5 % |
|
32.3 % |
|
|
|
0.2 |
点 |
|
32.8 % |
|
31.9 % |
|
|
|
0.9 |
点 |
销售、一般及管理费用 |
92.2 |
|
98.8 |
|
(6.6) |
|
(6.7)% |
|
|
274.4 |
|
291.8 |
|
(17.4) |
|
(6.0)% |
|
营业费用与销售额之比 |
21.9 % |
|
22.1 % |
|
|
|
(0.2) |
点 |
|
22.5 % |
|
21.7 % |
|
|
|
0.8 |
点 |
无形资产摊销 |
11.7 |
|
10.8 |
|
0.9 |
|
8.3 % |
|
|
33.2 |
|
32.7 |
|
0.5 |
|
1.5 % |
|
重组 |
6.7 |
|
3.0 |
|
3.7 |
|
123.3 % |
|
|
6.1 |
|
6.3 |
|
(0.2) |
|
(3.2)% |
|
商誉和无形资产的减值 |
— |
|
— |
|
— |
|
不适用 |
|
|
165.2 |
|
— |
|
165.2 |
|
不适用 |
|
营业利益（损失） |
26.3 |
|
32.2 |
|
(5.9) |
|
(18.3)% |
|
|
(79.0) |
|
97.5 |
|
(176.5) |
|
不适用 |
|
营业收入利润率 |
6.2 % |
|
7.2 % |
|
|
|
(1.0) |
点 |
|
(6.5)% |
|
7.3 % |
|
|
|
(13.8) |
点 |
利息费用 |
13.7 |
|
15.6 |
|
(1.9) |
|
(12.2)% |
|
|
40.8 |
|
45.0 |
|
(4.2) |
|
(9.3)% |
|
利息收入 |
(2.0) |
|
(1.6) |
|
(0.4) |
|
25.0 % |
|
|
(6.1) |
|
(6.2) |
|
0.1 |
|
(1.6)% |
|
非营运性退休金费用 |
0.4 |
|
0.2 |
|
0.2 |
|
100.0 % |
|
|
5.6 |
|
0.5 |
|
5.1 |
|
不适用 |
|
其他收益（费用），净额 |
0.4 |
|
(3.6) |
|
4.0 |
|
(111.1)% |
|
|
(0.4) |
|
(2.1) |
|
1.7 |
|
(81.0)% |
|
应税前收益（亏损） |
13.8 |
|
21.6 |
|
(7.8) |
|
(36.1)% |
|
|
(118.9) |
|
60.3 |
|
(179.2) |
|
不适用 |
|
所得税支出 |
4.5 |
|
6.7 |
|
(2.2) |
|
(32.8)% |
|
|
3.3 |
|
22.7 |
|
(19.4) |
|
(85.5)% |
|
有效税率 |
32.6 % |
|
31.0 % |
|
|
|
1.6 |
|
|
(2.8)% |
|
37.6 % |
|
|
|
(40.4) |
点 |
净利润（损失） |
9.3 |
|
14.9 |
|
(5.6) |
|
(37.6)% |
|
|
(122.2) |
|
37.6 |
|
(159.8) |
|
不适用 |
|
加权平均摊薄后流通股数： |
97.5 |
|
96.7 |
|
0.8 |
|
0.8 % |
|
|
96.2 |
|
96.8 |
|
(0.6) |
|
(0.6)% |
|
每股稀释收益（损失） |
$0.09 |
|
$0.15 |
|
$(0.06) |
|
(40.0)% |
|
|
$(1.27) |
|
$0.39 |
|
$(1.66) |
|
不适用 |
|
可比销售额（非GAAP）(1) |
$425.3 |
|
$448.0 |
|
$(22.7) |
|
(5.0)% |
|
|
$1,225.5 |
|
$1,344.2 |
|
$(118.7) |
|
(8.8)% |
|
净销售额
截至2024年9月30日三个月结束，净销售额下降了2710万美元，或6.0％，其中包括4440万美元，或1.0％，来自不利的汇率期货。可比净销售额下降了5.0％。销售下滑主要是由于成交量减少，下降了4.7％，这是由于拉丁美洲和北美洲的返校销售下降。此外，全球对某些办公相关产品的需求疲软。这些下降部分被科技配件类别的增长所抵销。北美业务失利低利润业务占下降约2.0％。
截至2024年9月30日的九个月中，净销售额减少了12610万美元，或9.4％，其中包括来自负面汇率期货的740万美元，占9.6％。可比净销售额下降了8.8％。销售下降主要来自成交量的降低，下降了8.5％，主要是由于全球业务和消费对某些产品类别的需求较弱，以及北美地区降低边际业务占总下降约3.0％的退出。
毛利润
截止到2024年9月30日的三个月内，毛利润减少了790万美元，或5.5％，主要由于成交量下降，部分抵销了全球成本削减行动的影响。不利的汇率期货导致毛利润减少了140万美元，或1.0％。
截至2024年9月30日的九个月，毛利润减少了$2840万，或6.6％，主要是由于成交量下降，部分抵销了全球成本削减行动和产品组合改进的影响。不利的汇率期货降低了毛利润$200万，或0.5％。
31
销售、一般及管理费用
销售、总务和行政费用（"SG&A"）包括广告、行销、销售（包括佣金）、研发、客户服务、与制造和配送过程无关的资产折旧，以及所有其他与制造和配送功能无关的一切一般和行政费用（例如，财务、人力资源、资讯科技）。
截止于2024年9月30日的三个月，SG&A减少了660万美元，或6.7％，主要是由于全球成本削减措施和较低的激励性补偿支出的影响，部分抵销了人员成本通膨。有利的汇率期货使SG&A减少了70万美元，或0.7％。
截至2024年9月30日九个月止，销售及行政费用减少1740万美元，或6.0%，主要是由于全球成本降低措施和较低的激励补偿支出所致，部分抵销了人员成本通胀。有利的汇率期货将销售及行政费用减少了100万美元，或0.3%。
营业收入（损失）
截至2024年9月30日三个月结束时，我们报告了2630万美元的营运收入，较上年同期减少590万美元，主要是由于较低的销售量和较高的重组费用所致，部分抵销了较低的SG&A费用。
截至2024年9月30日的九个月结束时，我们报告的营运损失为7900万美元，较去年同期减少了17650万美元，主要是由于与美洲报告单位内的商誉和无限寿命商标相关的16520万美元的非现金减值费用。此外，较低的销售成交量的影响超过了逐渐降低的产品成本和较低的销售及管理费用。
所得税费用
截至2024年9月30日三个月结束，我们在税前1380万的收入中记录了450万的所得税支出。相比之下，截至2023年9月30日为止的三个月的税前收入为2160万，所得税支出为670万。
截至2024年9月30日的九个月中，我们在未税亏损11890万的基础上记录了330万的所得税支出。相比之下，截至2023年9月30日的九个月中，我们在未税收入6030万的基础上记录了2270万的所得税支出。
请参阅「附注10. 所得税」以获取更多资讯。
净利润（亏损）/每股基本盈利（亏损）
截至2024年9月30日的三个月，净利润为930万美元，较去年同期的净利润1490万美元下降。这是由于上述所述的营业利益较低。
截至2024年9月30日的九个月，净损为1.22亿美元，较前一年的净利润3760万美元下降。净损主要是由于与商誉和无限期商标相关的无现金减值费用。
32
2024年及2023年截至9月30日三个月和九个月的分段净销售额和营业收入（损失）
acco brands 美洲
|
结束于三个月的期间 |
|
变动金额 |
|
|
九个月结束了 |
|
变动金额 |
|||||||||
(以百万为单位) |
2024 |
|
2023 |
|
$ |
|
%/pts |
|
|
2024 |
|
2023 |
|
$ |
|
%/pts |
|
净销售额 |
$259.1 |
|
$284.4 |
|
$(25.3) |
|
(8.9)% |
|
|
$748.6 |
|
$850.8 |
|
$(102.2) |
|
(12.0)% |
|
单元营业收入（损失）⁽¹⁾ |
25.9 |
|
33.8 |
|
(7.9) |
|
(23.4)% |
|
|
(76.7) |
|
106.5 |
|
(183.2) |
|
不适用 |
|
单元营业收入（损失）利润率 |
10.0 % |
|
11.9 % |
|
|
|
(1.9) |
点 |
|
(10.2)% |
|
12.5 % |
|
|
|
(22.7) |
点 |
可比销售（非依照美国通用会计原则）⁽²⁾ |
$265.5 |
|
$284.4 |
|
$(18.9) |
|
(6.6)% |
|
|
$754.1 |
|
$850.8 |
|
$(96.7) |
|
(11.4)% |
|
截至2024年9月30日的三个月中，网络销售额减少了2530万美元，或8.9％，主要是因为1530万美元的成交量下降了5.4％，价格下降导致销售减少360万美元，或1.3％。成交量下降主要是由于拉丁美洲需求趋势趋缓以及北美返校产品补货的减少。北美低毛利业务退出占下降的约3.0％。这些下降部分被科技配件的增长所抵消。不利的汇率期货导致净销售额减少640万美元，或2.3％。
2024年9月30日结束的九个月，净销售额下降了10220万美元，或12.0％，这是由于成交量减少了8400万美元，或9.9％，和价格下降导致销售额减少了1270万美元，或1.5％。成交量下降主要是由于办公用品业务和消费需求较弱，以及退出北美低毛利业务所致，这占约4.0％。不利的汇率期货导致净销售额减少了550万美元，或0.6％。
截至2024年9月30日为止的三个月内，我们报告营运收入为2590万美元，较上年同期减少790万美元，主要是由于销售量减少和增加了340万美元的重组费用所致，部分抵销了由于我们成本削减措施和减少激励性薪酬而导致的SG&A费用降低。不利的汇率期货导致营运收入减少60万美元，或1.8%。
截至2024年9月30日的九个月，我们报告了营运亏损7670万美元，这是18320万美元的减少，主要是由于非现金减值费用总计16520万美元，涉及商誉和永续交易名称。营运结果变动的其余部分来自于销售量下降和320万美元的更高净重组费用，部分被产品成本的缓和和由于我们的成本削减举措和降低激励酬金而导致的较低SG&A费用所抵销。不利的汇率期货导致营运亏损增加20万美元，占0.2%。
33
acco brands 国际
|
结束于三个月的期间 |
|
|
变动金额 |
|
|
|
九个月结束了 |
|
|
变动金额 |
||||||||||||||||||||||
(以百万为单位) |
2024 |
|
|
2023 |
|
|
$ |
|
|
%/pts |
|
|
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
$ |
|
|
%/pts |
|
|
||||||||
净销售额 |
$ |
161.8 |
|
|
$ |
163.6 |
|
|
$ |
(1.8 |
) |
|
|
(1.1 |
)% |
|
|
$ |
469.5 |
|
|
$ |
493.4 |
|
|
$ |
(23.9 |
) |
|
|
(4.8 |
)% |
|
分段运营收入（¹） |
|
9.5 |
|
|
|
9.4 |
|
|
|
0.1 |
|
|
|
1.1 |
% |
|
|
|
30.1 |
|
|
|
26.2 |
|
|
|
3.9 |
|
|
|
14.9 |
% |
|
分段运营收入率 |
|
5.9 |
% |
|
|
5.7 |
% |
|
|
|
|
|
0.2 |
|
点 |
|
|
6.4 |
% |
|
|
5.3 |
% |
|
|
|
|
|
1.1 |
|
点 |
||
可比销售（非依照美国通用会计原则）⁽²⁾ |
$ |
159.8 |
|
|
$ |
163.6 |
|
|
$ |
(3.8 |
) |
|
|
(2.3 |
)% |
|
|
$ |
471.4 |
|
|
$ |
493.4 |
|
|
$ |
(22.0 |
) |
|
|
(4.4 |
)% |
|
截至2024年9月30日三个月的净销售额下降180万美元，或1.1％，主要是由于560万美元，或3.4％的成交量下降，部分抵消了价格上升增加的180万美元，或1.1％。较低的成交量反映了我们办公用品业务和消费者需求减少，部分被科技配件业务的增长部分抵消。有利的汇率期货增加了净销售额200万美元，或1.2％。
截至2024年9月30日的九个月，净销售额减少了2390万美元，或4.8％，主要是由于成交量减少3070万美元，或6.2％，部分抵销了增加的870万美元，或1.8％的价格。较低的交易量反映出对我们办公产品的业务和消费需求下降，部分抵销了科技配件的增长。不利的汇率期货导致净销售额减少了190万美元，或0.4％。
2024年9月30日结束的三个月内，营业收入增加了10万美元，主要是由于成本减少措施的累积效益抵消了较低成交量的影响。有利的汇率期货增加了20万美元的营业收入，增幅为2.1%。
2024年9月30日止九个月，营业收入增加了390万美元，主要是因为低重组费用和成本降低措施的累积效益抵消了成交量下降的影响。不利的汇率期货导致营业收入减少50万美元，或1.9%。
流动性和资本资源
我们主要的流动性需求是支持我们的营运资金需求、偿还债务、资本支出和分红派息。我们的流动性主要来源是来自营运活动的现金流、持有的现金及现金等价物，以及根据我们60,000万美元的多货币循环信贷方案（“循环设施”）的季节性借款。截至2024年9月30日，在循环设施下有2,250万美元的借款未还（账面上报告为“长期负债的当期部分”1,700万美元和报告为“长期负债，净额”550万美元），可借款金额为56,900万美元（该日期上有85,000美元的信用证未还）。我们手头上有10,200万美元现金。我们以市场利率维持适当的融资安排。
截至2024年9月30日，我们的综合杠杆率约为3.50比1.00，远低于我们的最大契约规定的4.00比1.00。在2026年3月之前，我们没有任何到期债务。
在资金运用方面，我们的优先考量包括资助业务运营后的偿债、分红派息、股份回购和资助战略收购。
截至2024年9月30日，我们的优先担保信贷余额为33940万美元，带有加权平均利率6.72％；我们到2029年到期的优先无担保票据本金金额为57500万美元，固定利率为4.25％。
2024年10月30日，公司签署第七项修订协议，将信贷协议的到期日延长至2029年10月30日。公司全额偿还了未偿还的美元指数优先担保A期贷款、澳币优先担保A期贷款和部分未偿还的欧元指数优先担保A期贷款。
34
依据循环设施。在进行第七项修订后，目前的循环设施提供的未偿款项不得超过46750万美元。详细资讯请参阅「附录3. 长期负债和短期借款」。
流动性来源的充分性
我们相信，来自营运活动的现金流、我们目前的现金余额和其他流动性来源，包括我们可透过循环设施借款，将足以满足我们对营运资本和重组支出的需求，并在可见的将来偿还债务。
重组活动
公司不时可能实施重组、重新调整或降低成本的计划和活动，包括与整合收购企业相关的计划。
有关详细资料，请参阅本第十四表格十－Ｑ季度报告中包含的基本报表中的“注9.重组”一节“第一部分，项目1.财务资讯”。
截至2024年和2023年9月30日的现金流量
截至2024年9月30日止九个月，我们的现金及现金等价物相比前一年同期的九个月增加了3560万美元，而不是前一年的第一个九个月增加1150万美元。以下表格汇总了我们的这段期间现金流量：
|
|
截至9月30日的九个月 |
|
|
|
|
||||||
(以百万为单位) |
|
2024 |
|
|
2023 |
|
|
变动金额 |
|
|||
现金流量由以下提供： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
营运活动 |
|
$ |
95.5 |
|
|
$ |
70.7 |
|
|
$ |
24.8 |
|
投资活动 |
|
|
(8.5 |
) |
|
|
(7.5 |
) |
|
|
(1.0 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
净（还款）借款 |
|
|
(13.6 |
) |
|
|
(30.8 |
) |
|
|
17.2 |
|
分红派息 |
|
|
(21.5 |
) |
|
|
(21.4 |
) |
|
|
(0.1 |
) |
所有其他融资 |
|
|
(14.4 |
) |
|
|
(1.7 |
) |
|
|
(12.7 |
) |
融资活动 |
|
|
(49.5 |
) |
|
|
(53.9 |
) |
|
|
4.4 |
|
汇率期货对现金及现金等价物影响 |
|
|
(1.9 |
) |
|
|
2.2 |
|
|
|
(4.1 |
) |
现金及现金等价物净增加 |
|
$ |
35.6 |
|
|
$ |
11.5 |
|
|
$ |
24.1 |
|
营运活动现金流量
2024年9月30日结束的九个月内，经营活动提供的现金主要来自于提供交易工作资金的8670万美元，其中包括应收账款、存货和应付账款。这部分被用于激励酬劳、利息和税金的现金支付部分抵消。
2023年9月30日结束的九个月内，营运活动提供的现金主要是由调整后的净利润驱动，其中主要包括无形资产的摊销、折旧和股票基础的补偿费用。这部分被用于奖励补偿、利息和税款的现金支付部分抵销。
投资活动现金流量
2024年9月30日及2023年结束的九个月中，投资活动使用现金主要是由于资本支出。前一年亦包括从我们在日本设施出售的收入为$220万。
35
筹资活动之净现金流入额
2024年9月30日结束的九个月内，融资活动使用现金主要是由于债务减少、股息支付以及用于回购普通股的现金流出。
2023年9月30日结束的九个月内，融资活动使用的现金主要是由于来自债务净额减少和股利支付。
补充性非依照美国通用会计原则的财务指标
为补充我们按照美国通用会计准则（"GAAP"）编制的简明综合财务报表，我们为投资者提供某些非GAAP财务指标，其中包括可比销售额。 可比销售额代表排除主要收购（如有）的净销售额，并将当期外国营运销售按照去年货币汇率进行转换。 我们有时将可比销售称为可比净销售。
我们使用可比销售数据来向股东、投资社区解释我们的业绩，并在内部评估和管理业务时使用。我们认为可比销售数据能够为管理层和投资者提供对我们基本业务业绩和趋势的更全面理解，促进有意义的期间间比较，增进对我们过去和未来财务绩效的整体理解。可比销售数据不应孤立考虑，也不应视为或优于GAAP净销售的替代，应阅读并参照根据GAAP编制的公司财务报表。
以下表格提供了根据报告的GAAP净销售额与非GAAP可比销售额的调整：
|
可比销售额 - 截至2024年9月30日三个月 |
|||
|
|
|
非美国通用会计准则 |
|
|
|
|
|
|
(以百万为单位) |
GAAP净销售额 |
|
货币翻译 |
可比销售额 |
acco brands 美洲 |
$259.1 |
|
$(6.4) |
$265.5 |
acco brands 国际 |
161.8 |
|
2.0 |
159.8 |
总计 |
$420.9 |
|
$(4.4) |
$425.3 |
|
2024年9月30日结束的三个月与2023年9月30日结束的三个月相比的变化量 |
|||
|
净销售额变动 |
|||
|
|
|
非美国通用会计准则 |
|
|
|
|
|
|
(以百万为单位) |
GAAP净销售额变动 |
|
货币翻译 |
可比销售额变动 |
acco brands 美洲 |
$(25.3) |
|
$(6.4) |
$(18.9) |
acco brands 国际 |
(1.8) |
|
2.0 |
(3.8) |
总计 |
$(27.1) |
|
$(4.4) |
$(22.7) |
|
净销售额变动百分比 |
|||
|
|
|
非美国通用会计准则 |
|
|
|
|
|
|
|
GAAP净销售额变动 |
|
货币翻译 |
可比销售额变动 |
acco brands 美洲 |
(8.9)% |
|
(2.3)% |
(6.6)% |
acco brands 国际 |
(1.1)% |
|
1.2% |
(2.3)% |
总计 |
(6.0)% |
|
(1.0)% |
(5.0)% |
36
|
可比销售额-截至2024年9月30日的九个月 |
|||
|
|
|
非美国通用会计准则 |
|
|
|
|
|
|
(以百万为单位) |
GAAP净销售额 |
|
货币翻译 |
可比销售额 |
acco brands 美洲 |
$748.6 |
|
$(5.5) |
$754.1 |
acco brands 国际 |
469.5 |
|
(1.9) |
471.4 |
总计 |
$1,218.1 |
|
$(7.4) |
$1,225.5 |
|
2024年9月30日结束的九个月份与2023年9月30日结束的九个月份的变化金额 |
|||
|
净销售额变动 |
|||
|
|
|
非美国通用会计准则 |
|
|
|
|
|
|
(以百万为单位) |
GAAP净销售额变动 |
|
货币翻译 |
可比销售额 |
acco brands 美洲 |
$(102.2) |
|
$(5.5) |
$(96.7) |
acco brands 国际 |
(23.9) |
|
(1.9) |
(22.0) |
总计 |
$(126.1) |
|
$(7.4) |
$(118.7) |
|
净销售额变动百分比 |
|||
|
|
|
非美国通用会计准则 |
|
|
|
|
|
|
|
GAAP净销售额变动 |
|
货币翻译 |
可比销售额 |
acco brands 美洲 |
(12.0)% |
|
(0.6)% |
(11.4)% |
acco brands 国际 |
(4.8)% |
|
(0.4)% |
(4.4)% |
总计 |
(9.4)% |
|
(0.6)% |
(8.8)% |
条目 3。 关于市场风险的定性和定量披露
参见「第二部分，项目7A。」 有关市场风险的定量和定性披露」的该公司2023年12月31日止年度的10-k表格年度报告。截至2024年9月30日季度结束或本报告日期，汇率期货风险管理或利率风险管理均未出现重大变化。
条目 4。 控制和程序
(a) 揭露控制和程序的评估。
截至本季度报告Form 10-Q涵盖期末，我们在首席执行官和致富金融(临时代码)的监督下，并在我们的披露委员会的参与下，对我们的披露控制和程序的设计和控制项（按照1934年修改后的证券交易所法规13a-15(e)和15d-15(e)的定义）进行了评估。基于该评估，首席执行官和致富金融(临时代码)得出结论，即截至2024年9月30日，我们的披露控制和程序是有效的。
(b)财务报告内部控制变动。
在截至2024年9月30日的季度内，我们的财务报告内部控制没有发生任何变化，这些变化对公司的财务报告内部控制产生了重大影响，或者有可能对其产生重大影响。
37
第二部分 — 其他资讯
项目 1。 法律诉讼
我们的营运中涉及各种索赔、诉讼和未了结等事项，包括针对我们巴西子公司 ACCO Brands Brasil Ltda. 的所得税评估（"巴西税务评估"），详细说明请参阅"第I部分, 第1项 注10. 所得税"。 "巴西税务评估" 包含在本季度报告的简明合并基本报表中。
管理层认为（除巴西税务评估外），目前尚未解决的事项的最终解决将不会对我们的财务状况、营运结果或现金流产生重大不利影响。然而，不能保证我们最终能成功捍卫这些事项中的任何一项，或者任何事项的不利结果不会影响我们的营运结果、财务状况或现金流。此外，未来的索赔、诉讼和法律诉讼可能会对我们的业务、声誉、营运结果和财务状况产生重大不利影响。
项目1A. 风险因素
从我们2023年12月31日结束的年度报告的“第I部分，项目1A。风险因素”中披露的风险因素来看，我们的风险因素没有出现重大变化。
条目 2。 未注册的股本销售和款项使用
（a）不适用。
(b) 不适用。
(c) 普通股购买
以下表格提供了有关我们截至2024年9月30日购买股权证券的信息：
周期 |
|
总数量 |
|
|
平均价格 |
|
|
已购买总数量 |
|
|
近似金额的余下可买股票价值 |
|
||||
2024年7月1日至2024年7月31日 |
|
|
— |
|
|
$ |
— |
|
|
|
— |
|
|
$ |
105,645,579 |
|
2024年8月1日至2024年8月31日 |
|
|
1,510,580 |
|
|
|
4.97 |
|
|
|
1,510,580 |
|
|
|
98,132,394 |
|
2024年9月1日至2024年9月30日 |
|
|
929,761 |
|
|
|
5.33 |
|
|
|
929,761 |
|
|
|
93,179,856 |
|
总计 |
|
|
2,440,341 |
|
|
$ |
5.11 |
|
|
|
2,440,341 |
|
|
$ |
93,179,856 |
|
(1) 公司的董事会已授权回购最多20000万美元的普通股。
如有必要购买股份的数量以及时间，将基于公司的股价、杠杆比率、现金结余、一般业务和市场条件以及其他因素，包括替代投资机会和营运资金需求。公司可能不时通过各种方法回购其股份，包括公开市场购买、私下谈判交易和大宗交易，或根据拟定的回购计划进行购买，以遵守1934年修订的证券交易法案第10b5-1条例的要求。任何股票回购都将受到
38
根据市场条件、SEC法规和其他考量，回购计划可能会在任何时候或不时开始或暂停，而无需事先通知。因此，无法保证回购的股数，如果有的话，将有多少，或回购的时间安排。
条目 3。 高级证券违约
无。
条目 4。 矿山安全披露
不适用。
条目 5。 其他资讯
在2023年12月31日以及期间，我们的退休金计划资产的投资指南旨在将投资分配目标设置为%股票和%债券。 主要与对前期的未实现收益重新分类，转为我们在2024年9月30日之前实现投资时的实现收益有关，公司董事会或主管在交易所法案第16条要求提交报告的情况下，未通知我们他或她
条目 6。 附件
展览 数字 |
|
展品描述 |
|
|
|
31.1 |
|
|
|
|
|
31.2 |
|
|
|
|
|
32.1 |
|
|
|
|
|
32.2 |
|
|
|
|
|
101.INS |
|
Inline XBRL 实例文件 - 实例文件在交互式数据文件中未出现，因为其XBRL标签嵌入在Inline XBRL文件中。 |
|
|
|
101.SCH |
|
内嵌连结文档的XBRL分类扩展模式。 |
|
|
|
104 |
|
封面互动数据档（格式为内嵌XBRL，包含于展览101中） |
|
|
|
* |
|
随函附呈。 |
|
|
|
** |
|
随函附上。 |
39
签名
根据《证券交易法》的要求，被登记者已经按照授权人的要求在本报告上签名。
申报人: |
|
|
|
acco brands 公司 |
|
|
|
作者： |
/s/ Thomas W. Tedford |
Thomas W. Tedford |
|
总裁兼首席执行官 (首席执行官) |
|
|
|
作者： |
/s/ Deborah A. O'Connor |
Deborah A. O'Connor |
|
执行副总裁兼财务长 (信安金融财务长) |
|
|
|
作者： |
/s/ James m. Dudek, Jr. |
James m. Dudek, Jr. |
|
高级副总裁、公司控制器及首席会计师 （主要会计负责人） |
|
日期：2024年11月1日
40