第99.1展示文本
初步说明
截至2024年9月30日三个月和九个月的未经审计的简明合并财务报表已按照国际会计准则第34号（“IAS 34”）- 由国际会计准则理事会（“IASB”）发布的中期财务报告准则编制。合并财务报表以美元表示。本中期报告中对“$”和“美元”的所有引用均指美元，对“€”和“欧元”的所有引用均指欧元，除非另有说明。
本中期报告，包括“财务状况和经营成果的管理讨论与分析”，包含适用证券法，包括1995年私人证券诉讼改革法案和《证券法》第27A条规定范围内的前瞻性声明。本中期报告中除现有和历史事实和状况外的一切陈述，包括关于我们未来经营成果和财务状况、业务策略、计划和未来经营目标的声明，均为前瞻性声明。在本中期报告中使用“预期”，“相信”，“can”，“能够”，“估计”，“预计”，“打算”，“旨在”，“可能”，“计划”，“潜在”，“预测”，“目标”，“应该”或这些及类似表达识别的前瞻性声明。这些前瞻性声明将受到众多风险和不确定性的影响，是基于我们当前提供的信息进行的。实际结果、绩效或事件可能与任何前瞻性声明中所预测的有实质不同。许多重要因素可能对此类前瞻性声明产生不利影响，导致实际结果与任何前瞻性声明中的结果不同，包括但不限于：不明确的临床试验结果或临床试验未能达到一个或多个终点；早期数据未在正在进行中或未来的临床试验中得到重复；有前景的临床前数据未产生积极的临床结果；未能获得所需的监管批准；美国和欧洲联盟及其成员国的监管发展，以及其他国家的监管发展；我们依赖的第三方在我们的临床试验中出现的故障引发的中断；监管机构的延误或否定决定；监督和管理变化或加强；竞争加剧；制造延误或问题；无法实现招募目标；与我们的合作伙伴的意见分歧或合作伙伴未能推进产品候选药物；法律挑战，包括产品责任索赔或知识产权纠纷或关于许可协议的争议；未能实现潜在好处或我们与被许可方的许可协议或未来安排有关的争议；被许可方积极开展我们的合作协议项下的开发活动的能力和意愿；商业化因素，包括监管批准和定价决定；获取原材料或起始物质的访问中断；我们内部制造设施的延误或中断；新技术的蔓延和持续演变；资本资源约束；市场对我们产品候选药物的接受程度和需求的速率和程度；资本市场的错位；我们吸引和保留关键科学和管理人员的能力；以及其他在我们于2024年4月29日向证券交易委员会（“SEC”）提交的20-F形式年度报告中描述的重要因素下的“风险因素”和“关于前瞻性声明的特别说明”，以及我们向SEC提交的中期报告中的“风险因素”。由于这些因素的存在，我们无法保证本中期报告中的前瞻性声明将被证明是准确的。此外，如果我们的前瞻性声明被证明是不准确的，这种错误可能是重大的。鉴于这些前瞻性声明中的重大不确定性，您不应将这些声明视为我们或任何其他人将在任何特定时间范围内或根本实现我们的目标和计划的陈述或保证。我们不承担任何公开更新任何前瞻性声明的义务，无论是因为有新信息、未来事件或其他原因，除非法律要求。
我们拥有各种商标注册和申请，以及未注册的商标和服务标记，包括cellectis®，TALEN® 和我们公司标识，以及本中期报告中出现的所有这些商标和服务标记均为cellectis拥有。本中期报告中出现的其他公司的商业名称、商标和服务标记均为其各自持有人所有。仅供方便起见，本中期报告中的商标和商业名称可能被提及而未注明。 ®和页面。™ 对于符号的使用，或者对于这些符号未出现的情况，不应被解释为各自所有者不会根据适用法律的最大范围主张其权利。我们不打算使用或展示其他公司的商标和商号，以暗示我们与其他公司存在关系，或者暗示其他公司对我们具有认可或赞助。
在本中期报告中使用的术语“cellectis”、“我们”、“我们的”、“我们”，以及“公司”均指Cellectis S.A.及其子公司，整体看待（对于Calyxt, Inc.仅至2023年5月31日为止），除非上下文另有要求。对“Calyxt”的参考指的是Calyxt, Inc.（自2023年5月31日起更名为Cibus, Inc.）及其子公司，整体看待。就2023年5月31日前期间的披露而言，“集团”一词指Cellectis S.A.、Cellectis, Inc.、Cellectis Biologics, Inc.和Calyxt, Inc.的整体。就2023年5月31日后期间的披露而言，“集团”一词指Cellectis S.A.、Cellectis, Inc.和Cellectis Biologics, Inc。
1
3 |
||
|
|
|
项目1。 |
3 |
|
|
|
|
事项二 |
44 |
|
|
|
|
第3项。 |
55 |
|
|
|
|
事项4。 |
55 |
|
|
|
|
56 |
||
|
|
|
项目1。 |
56 |
|
|
|
|
项目1A。 |
56 |
|
|
|
|
事项二 |
56 |
|
|
|
|
第3项。 |
56 |
|
|
|
|
事项4。 |
56 |
|
|
|
|
项目5。 |
56 |
|
|
|
|
项目6。 |
56 |
|
2
第一部分 - 财务信息财务信息
项目1. 未经审计的中期简明合并财务报表ments
cellectis
未经审计的简明合并财务报表财务状况表
以千美元为单位
|
|
|
截至 |
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|
票据 |
|
2023年12月31日 |
|
|
2024年9月30日 |
|
||
资产 |
|
|
|
|
|
|
|
||
非流动资产 |
|
|
|
|
|
|
|
||
无形资产 |
|
|
|
671 |
|
|
|
691 |
|
资产：固定资产 |
8 |
|
|
54,681 |
|
|
|
48,956 |
|
租赁资产 |
7 |
|
|
38,060 |
|
|
|
32,225 |
|
非流动金融资产 |
9 |
|
|
7,853 |
|
|
|
7,651 |
|
其他非流动资产 |
9 |
|
|
- |
|
|
|
11,120 |
|
递延所得税资产 |
4.5 |
|
|
- |
|
|
|
803 |
|
总非流动资产 |
|
|
|
101,265 |
|
|
|
101,445 |
|
流动资产 |
|
|
|
|
|
|
|
||
交易应收款 |
10.1 |
|
|
569 |
|
|
|
11,180 |
|
补助款项应收 |
10.2 |
|
|
20,900 |
|
|
|
15,661 |
|
其他资产 |
10.3 |
|
|
7,722 |
|
|
|
6,643 |
|
流动金融资产 |
11 |
|
|
67,107 |
|
|
|
101,860 |
|
现金及现金等价物 |
11 |
|
|
136,708 |
|
|
|
159,087 |
|
总流动资产 |
|
|
|
233,005 |
|
|
|
294,431 |
|
资产总计 |
|
|
|
334,270 |
|
|
|
395,876 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
负债 |
|
|
|
|
|
|
|
||
股东权益 |
|
|
|
|
|
|
|
||
股本 |
15 |
|
|
4,365 |
|
|
|
5,906 |
|
与股本相关的保费 |
15 |
|
|
522,785 |
|
|
|
607,153 |
|
货币翻译调整 |
|
|
|
(36,690 |
) |
|
|
(35,154 |
) |
保留收益（赤字） |
|
|
|
(304,707 |
) |
|
|
(405,798 |
) |
|
|
|
|
(101,059 |
) |
|
|
(42,683 |
) |
股东权益合计-集团份额 |
|
|
|
84,695 |
|
|
|
129,424 |
|
股东权益合计 |
|
|
|
84,695 |
|
|
|
129,424 |
|
非流动负债 |
|
|
|
|
|
|
|
||
非流动负债 |
12 |
|
|
49,125 |
|
|
|
61,575 |
|
非流动租赁债务 |
12 |
|
|
42,948 |
|
|
|
36,683 |
|
非流动负债准备 |
18 |
|
|
2,200 |
|
|
|
2,427 |
|
递延税款负债 |
4.5 |
|
|
158 |
|
|
|
118 |
|
所有非流动负债 |
|
|
|
94,431 |
|
|
|
100,802 |
|
流动负债 |
|
|
|
|
|
|
|
||
流动负债 |
12 |
|
|
5,289 |
|
|
|
5,350 |
|
当前租赁债务 |
12 |
|
|
8,502 |
|
|
|
8,508 |
|
交易应付款 |
|
|
|
19,069 |
|
|
|
18,511 |
|
递延收入和合同负债 |
14 |
|
|
110,325 |
|
|
|
122,006 |
|
当前拨备 |
18 |
|
|
1,740 |
|
|
|
899 |
|
其他流动负债 |
13 |
|
|
10,219 |
|
|
|
10,376 |
|
流动负债合计 |
|
|
|
155,144 |
|
|
|
165,650 |
|
负债合计 |
|
|
|
249,575 |
|
|
|
266,452 |
|
负债和股东权益总计 |
|
|
|
334,270 |
|
|
|
395,876 |
|
附注构成了这些未经审计的中期摘要合并财务报表的组成部分
3
cellectis
未经审计的中期摘要合并利润表
千美元，除每股份额和每股数额外，所有金额均以千美元表示
|
|
截至9月30日的九个月期间 |
|
||||||
|
票据 |
|
2023* |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
营业收入及其他收入 |
|
|
|
|
|
|
|
||
收入 |
4.1 |
|
|
472 |
|
|
|
28,789 |
|
其他收入 |
4.1 |
|
|
6,731 |
|
|
|
5,263 |
|
总收入和其他收入 |
|
|
|
7,203 |
|
|
|
34,052 |
|
营业费用 |
|
|
|
|
|
|
|
||
研发费用 |
4.2 |
|
|
(62,690 |
) |
|
|
(69,670 |
) |
销售，总务及管理费用 |
4.2 |
|
|
(12,141 |
) |
|
|
(14,153 |
) |
其他经营收入（费用） |
4.2 |
|
|
(96 |
) |
|
|
896 |
|
营业费用总计 |
|
|
|
(74,926 |
) |
|
|
(82,926 |
) |
业务利润（亏损） |
|
|
|
(67,723 |
) |
|
|
(48,874 |
) |
财务收入 |
4.4 |
|
|
16,133 |
|
|
|
29,727 |
|
财务费用 |
4.4 |
|
|
(23,085 |
) |
|
|
(24,049 |
) |
净财务收益（损失） |
|
|
|
(6,952 |
) |
|
|
5,677 |
|
所得税 |
4.5 |
|
|
(365 |
) |
|
|
514 |
|
持续经营利润（损失） |
|
|
|
(75,040 |
) |
|
|
(42,683 |
) |
来自终止经营业务的收入（损失） |
5 |
|
|
8,392 |
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
(66,648 |
) |
|
|
(42,683 |
) |
归属于Cellectis股东 |
|
|
|
(59,264 |
) |
|
|
(42,683 |
) |
归属于非控股权益的净利润 |
|
|
|
(7,384 |
) |
|
|
- |
|
Cellectis股东归属的基本/摊薄每股净利润（亏损） |
17 |
|
|
|
|
|
|
||
Cellectis股东归属的基本每股净利润（亏损）（$ /股） |
|
|
|
(1.09 |
) |
|
|
(0.49 |
) |
Cellectis股东归属的摊薄每股净利润（亏损）（$ /股） |
|
|
|
(1.09 |
) |
|
|
(0.49 |
) |
Cellectis股东归属的基本每股净利润（亏损）（来自已中止经营）（$ /股） |
|
|
|
0.29 |
|
|
|
- |
|
Cellectis股东归属的摊薄每股净利润（亏损）（来自已中止经营）（$ /股） |
|
|
|
0.29 |
|
|
|
- |
|
用于计算的股份数量 |
|
|
|
|
|
|
|
||
基本 |
|
|
|
54,231,943 |
|
|
|
87,355,605 |
|
稀释 |
|
|
|
54,231,943 |
|
|
|
87,355,605 |
|
* 这些金额反映了Calyxt在Cellectis 2023年20F中提出的调整（注3）
附注构成了这些未经审计的中期摘要合并财务报表的组成部分
4
未经审计的综合损益综合收入综合表
截至9月30日的九个月期间
以千美元为单位
|
|
截至9月30日的九个月期间 |
|
||||||
|
|
|
2023* |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
(66,648 |
) |
|
|
(42,683 |
) |
精算增益和损失 |
|
|
|
55 |
|
|
|
(8 |
) |
货币翻译调整 |
|
|
|
1,602 |
|
|
|
1,536 |
|
停止经营的其他综合收益（损失） |
|
|
|
(994 |
) |
|
|
- |
|
其他综合收益（损失）总额 |
|
|
|
663 |
|
|
|
1,527 |
|
合计综合收益（损失） |
|
|
|
(65,985 |
) |
|
|
(41,156 |
) |
归属于Cellectis股东 |
|
|
|
(60,086 |
) |
|
|
(41,156 |
) |
归属于非控股权益的净利润 |
|
|
|
(5,899 |
) |
|
|
0 |
|
* 这些金额反映了Calyxt在Cellectis 2023 20F（注3）中的调整
附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表的一部分
5
cellectis
未经审计的中期简明合并损益表
千美元，股数和每股金额除外
|
|
|
截至九月三十日止三个月期间 |
|
|||||
|
票据 |
|
2023* |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
营业收入及其他收入 |
|
|
|
|
|
|
|
||
收入 |
4.1 |
|
|
155 |
|
|
|
16,200 |
|
其他收入 |
4.1 |
|
|
1,489 |
|
|
|
1,851 |
|
总收入和其他收入 |
|
|
|
1,644 |
|
|
|
18,050 |
|
营业费用 |
|
|
|
|
|
|
|
||
研发费用 |
4.2 |
|
|
(19,075 |
) |
|
|
(23,829 |
) |
销售，总务及管理费用 |
4.2 |
|
|
(3,227 |
) |
|
|
(5,167 |
) |
其他经营收入（费用） |
|
|
|
(12 |
) |
|
|
175 |
|
营业费用总计 |
|
|
|
(22,314 |
) |
|
|
(28,820 |
) |
业务利润（亏损） |
|
|
|
(20,671 |
) |
|
|
(10,769 |
) |
财务收入 |
4.4 |
|
|
4,919 |
|
|
|
3,062 |
|
财务费用 |
4.4 |
|
|
(1,624 |
) |
|
|
(15,408 |
) |
净财务收益（损失） |
|
|
|
3,295 |
|
|
|
(12,346 |
) |
所得税 |
|
|
|
(106 |
) |
|
|
59 |
|
持续经营利润（损失） |
|
|
|
(17,482 |
) |
|
|
(23,056 |
) |
来自终止经营业务的收入（损失） |
|
|
|
0 |
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
(17,482 |
) |
|
|
(23,056 |
) |
归属于Cellectis股东 |
|
|
|
(17,482 |
) |
|
|
(23,056 |
) |
归属于非控股权益的净利润 |
|
|
|
(0 |
) |
|
|
- |
|
Cellectis股东应占基本/摊薄每股净收益（亏损） |
17 |
|
|
|
|
|
|
||
Cellectis股东应占基本每股净收益（亏损）（每股美元） |
|
|
|
(0.31 |
) |
|
|
(0.23 |
) |
Cellectis股东应占摊薄每股净收益（亏损）（每股美元） |
|
|
|
(0.31 |
) |
|
|
(0.23 |
) |
Cellectis股东应占基本每股净收益（亏损）（每股美元）来自已停业运营 |
|
|
|
0.00 |
|
|
|
- |
|
Cellectis股东应占摊薄每股净收益（亏损）（每股美元）来自已停业运营 |
|
|
|
0.00 |
|
|
|
- |
|
用于计算的股份数 |
|
|
|
|
|
|
|
||
基本 |
|
|
|
55,583,768 |
|
|
|
100,093,635 |
|
稀释 |
|
|
|
55,583,768 |
|
|
|
100,093,635 |
|
* 这些金额反映了Calyxt在Cellectis 2023 20F（注3）中提出的调整
附注构成了这些未经审计的中期简明综合财务报表的组成部分
6
未经审计的综合损益综合收入（损失）综合财务报表
截至9月30日止三个月的
以千美元表示
|
|
|
截至9月30日止三个月的 |
|
|||||
|
|
|
2023* |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
(17,482 |
) |
|
|
(23,056 |
) |
精算增益和损失 |
|
|
|
97 |
|
|
|
(67 |
) |
货币翻译调整 |
|
|
|
(652 |
) |
|
|
2,923 |
|
终止运营的其他综合收益(损失) |
|
|
|
221 |
|
|
|
- |
|
其他综合收益（损失）总额 |
|
|
|
(334 |
) |
|
|
2,856 |
|
合计综合收益（损失） |
|
|
|
(17,816 |
) |
|
|
(20,200 |
) |
归属于Cellectis股东 |
|
|
|
(17,829 |
) |
|
|
(20,200 |
) |
归属于非控股权益的净利润 |
|
|
|
13 |
|
|
|
0 |
|
* 这些金额反映了Calyxt的调整，如Cellectis 2023 20F (注释3)中所述
附注是这些未经审计的中期简明综合财务报表的组成部分
7
cellectis
未经审计的综合经营活动现金流量表
以千美元为单位
|
|
截至9月30日的九个月期间 |
|
||||||
|
票据 |
|
2023* |
|
|
2024 |
|
||
经营活动现金流 |
|
|
|
|
|
|
|
||
净利润（净亏损） |
|
|
|
(66,648 |
) |
|
|
(42,683 |
) |
已停止经营期间净损失 |
|
|
|
8,392 |
|
|
|
- |
|
持续经营期间的净（损失）收入 |
|
|
|
(75,040 |
) |
|
|
(42,683 |
) |
调整以调和净收入（损失）与经营活动中提供的现金 |
|
|
|
|
|
|
|
||
调整项目 |
|
|
|
|
|
|
|
||
摊销和折旧 |
|
|
|
13,341 |
|
|
|
14,017 |
|
处置资产时的净亏损（收入） |
|
|
|
0 |
|
|
|
(62 |
) |
净财务损失（收益） |
|
|
|
6,952 |
|
|
|
(5,677 |
) |
所得税 |
|
|
|
365 |
|
|
|
(514 |
) |
与股份支付相关的费用 |
|
|
|
612 |
|
|
|
2,283 |
|
应计负债 |
|
|
|
679 |
|
|
|
(739 |
) |
实现汇率期货收益（损失） |
|
|
|
177 |
|
|
|
254 |
|
经营活动产生的现金流量（不含运营资本变动） |
|
|
|
(52,914 |
) |
|
|
(33,122 |
) |
贸易应收账款和其他流动资产减少（增加）（1） |
11 |
|
|
499 |
|
|
|
48,305 |
|
补贴和税收应收款减少（增加） |
|
|
|
(6,193 |
) |
|
|
(5,772 |
) |
贸易应付账款和其他流动负债减少（增加） |
|
|
|
(4,548 |
) |
|
|
(899 |
) |
递延收入和合同责任减少（增加） |
|
|
|
59 |
|
|
|
6,769 |
|
变动的营运资本 |
|
|
|
(10,183 |
) |
|
|
48,404 |
|
利息收入 |
|
|
|
2,277 |
|
|
|
7,754 |
|
持续经营活动提供的现金流量（使用） |
|
|
|
(60,819 |
) |
|
|
23,036 |
|
终止经营活动提供的现金流量（使用） |
|
|
|
(3,645 |
) |
|
|
- |
|
经营活动提供的净现金流量 |
|
|
|
(64,463 |
) |
|
|
23,036 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
投资活动现金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
||
购置无形资产 |
|
|
|
- |
|
|
|
(65 |
) |
Calyxt的现金及现金等价物处置 |
|
|
|
(1,627 |
) |
|
|
- |
|
购置固定资产 |
8 |
|
|
(797 |
) |
|
|
(2,033 |
) |
非流动金融资产的净变动 |
9 |
|
|
489 |
|
|
|
(3 |
) |
现金等价物净变动 |
11 |
|
|
0 |
|
|
|
14,756 |
|
现金等价物净变动 |
11 |
|
|
0 |
|
|
|
(98,803 |
) |
持续经营活动提供的现金流量 |
|
|
|
(1,936 |
) |
|
|
(86,147 |
) |
终止经营活动提供的现金流量 |
|
|
|
79 |
|
|
|
- |
|
投资活动产生的现金流量 |
|
|
|
(1,858 |
) |
|
|
(86,147 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
筹资活动现金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
||
在扣除交易成本后，Cellectis股本增加（1） |
15 |
|
|
23,614 |
|
|
|
82,823 |
|
借款增加 |
12 |
|
|
28,282 |
|
|
|
16,317 |
|
借款减少 |
12 |
|
|
(3,831 |
) |
|
|
(3,954 |
) |
支付的金融债务利息 |
|
|
|
(229 |
) |
|
|
(631 |
) |
租赁债务支付 |
12 |
|
|
(8,332 |
) |
|
|
(8,367 |
) |
持续经营的融资活动产生的净现金流量 |
|
|
|
39,504 |
|
|
|
86,188 |
|
终止业务的融资活动提供的（使用的）净现金流量 |
|
|
|
1,781 |
|
|
|
- |
|
经营活动产生的净现金流量 |
|
|
|
41,285 |
|
|
|
86,188 |
|
现金及现金等价物的减少（增加） |
|
|
|
(25,035 |
) |
|
|
23,077 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
年初现金及现金等价物余额 |
|
|
|
93,216 |
|
|
|
136,708 |
|
汇率变动对现金的影响 |
|
|
|
(822 |
) |
|
|
(697 |
) |
持续经营活动现金 |
|
|
|
67,358 |
|
|
|
159,087 |
|
期末现金及现金等价物 |
11 |
|
|
67,358 |
|
|
|
159,087 |
|
* 这些金额反映了Calyxt在Cellectis 2023年20F中提出的调整（注释3）
(1) 与Cellectis'资本增加相关的AZ收到的14000万美元现金记录为来自经营活动的5700万美元（SIA衍生品），以及为来自融资活动的8300万美元现金流量-请参见注释2.4
附注构成这些未经审计的中期简明综合财务报表的组成部分
8
cellectis
股东权益变动表未经审计的中期简明财务报表
（单位：千美元，股份数据除外）
|
|
股本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股权 |
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
票据 |
股数 |
|
|
数量 |
|
|
与股本相关的保险费 |
|
|
货币翻译调整 |
|
|
保留收益（赤字） |
|
|
收入 |
|
|
归属于Cellectis股东 |
|
|
非控股利益 |
|
|
总费用 |
|
|||||||||
截至2023年1月1日 |
|
|
45,675,968 |
|
|
|
2,955 |
|
|
|
583,122 |
|
|
|
(28,605 |
) |
|
|
(333,365 |
) |
|
|
(106,139 |
) |
|
|
117,968 |
|
|
|
7,973 |
|
|
|
125,941 |
|
净利润 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(59,264 |
) |
|
|
(59,264 |
) |
|
|
(7,384 |
) |
|
|
(66,648 |
) |
|||||
其他综合收益（损失） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(877 |
) |
|
|
55 |
|
|
|
- |
|
|
|
(822 |
) |
|
|
1,485 |
|
|
|
663 |
|
|||
总综合收益（损失） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(877 |
) |
|
|
55 |
|
|
|
(59,264 |
) |
|
|
(60,086 |
) |
|
|
(5,899 |
) |
|
|
(65,985 |
) |
|||
归属于之前期间亏损的分配 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(106,139 |
) |
|
|
106,139 |
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
- |
|
|||||
Cellectis的增资 |
15 |
|
9,907,800 |
|
|
|
537 |
|
|
|
24,536 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25,073 |
|
|
|
- |
|
|
|
25,073 |
|
|||
与Cellectis增资相关的交易成本 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
(1,459 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(1,459 |
) |
|
|
|
|
|
(1,458 |
) |
||||||
股东之间的业务 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
343 |
|
|
|
|
|
|
343 |
|
|
|
(343 |
) |
|
|
- |
|
|||||
失去对Calyxt的控制权 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
(3,625 |
) |
|
|
(3,625 |
) |
||||||
根据Calyxt去除合并报表的OCI重新分类 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(8,024 |
) |
|
|
(12 |
) |
|
|
|
|
|
(8,036 |
) |
|
|
- |
|
|
|
(8,036 |
) |
||||
非现金股份报酬支出 |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
2,466 |
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
2,466 |
|
|
|
2,006 |
|
|
|
4,472 |
|
||||
其他变动 |
|
|
|
|
|
|
|
|
(134,273 |
) |
|
|
|
|
|
134,125 |
|
|
|
|
|
|
(148 |
) |
|
|
(111 |
) |
|
|
(259 |
) |
||||
截至2023年9月30日* |
|
|
55,583,768 |
|
|
|
3,492 |
|
|
|
474,391 |
|
|
|
(37,506 |
) |
|
|
(304,994 |
) |
|
|
(59,264 |
) |
|
|
76,121 |
|
|
|
0 |
|
|
|
76,123 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
截至2024年1月1日 |
|
|
71,751,201 |
|
|
|
4,365 |
|
|
|
522,785 |
|
|
|
(36,690 |
) |
|
|
(304,707 |
) |
|
|
(101,059 |
) |
|
|
84,695 |
|
|
|
- |
|
|
|
84,695 |
|
净利润 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(42,683 |
) |
|
|
(42,683 |
) |
|
|
- |
|
|
|
(42,683 |
) |
|||||
其他综合收益（损失） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1,536 |
|
|
|
(8 |
) |
|
|
- |
|
|
|
1,527 |
|
|
|
0 |
|
|
|
1,527 |
|
|||
总综合收益（损失） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1,536 |
|
|
|
(8 |
) |
|
|
(42,683 |
) |
|
|
(41,156 |
) |
|
|
0 |
|
|
|
(41,156 |
) |
|||
分配前期亏损(1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(101,059 |
) |
|
|
101,059 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Cellectis的股本增加(2) |
15 |
|
28,000,000 |
|
|
|
1,522 |
|
|
|
140,006 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
141,527 |
|
|
|
|
|
|
141,527 |
|
||||
与Cellectis股本增加相关的交易成本(3) |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
(208 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(208 |
) |
|
|
|
|
|
(208 |
) |
||||||
AZ SIA衍生工具的确认取消 |
2.4 |
|
|
|
|
|
|
|
(57,638 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(57,638 |
) |
|
|
|
|
|
(57,638 |
) |
||||||
行使认股权证、员工认股权、股票期权，以及解禁免费股份 |
15 |
|
342,672 |
|
|
|
19 |
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
(25 |
) |
|
|
|
|
|
0 |
|
|
|
|
|
|
0 |
|
|||
非现金股份报酬支出 |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
2,283 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2,283 |
|
|
|
- |
|
|
|
2,283 |
|
|||||
其他变动 |
|
|
|
|
|
|
|
|
(79 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(79 |
) |
|
|
- |
|
|
|
(79 |
) |
|||||
截至2024年9月30日 |
|
|
100,093,873 |
|
|
|
5,906 |
|
|
|
607,153 |
|
|
|
(35,154 |
) |
|
|
(405,798 |
) |
|
|
(42,683 |
) |
|
|
129,424 |
|
|
|
(0 |
) |
|
|
129,424 |
|
* 这些金额反映Calyxt在Cellectis 2023 20F（注释3）中呈现的调整
（1）截至2023年12月31日的年度亏损根据2024年6月28日股东年度大会的分配决定分配给保留收益
（2）截至2024年9月30日的九个月，2800万股于2024年5月3日按5美元每股的价格为AstraZeneca后续投资协议（"SIA"）发行，金额为14000万美元。
（3）截至2024年9月30日的九个月，确认的交易成本作为股份溢价的减少，相应于涉及AstraZeneca的额外投资（"SIA"）的20万美元发行成本。
附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表的组成部分。
9
未经审计的中期简析合并财务报表注释
2024年9月30日
注1. 公司
Cellectis S.A.（以下简称“Cellectis”或“我们”）是一家注册成立并注册办公地点在法国巴黎的有限责任公司（“société anonyme”）。
我们是一家处于临床阶段的生物技术公司，利用我们的核心专有技术开发基于基因编辑的产品，其中包括抗原受体融合嵌合T细胞（“UCART”）治疗候选产品组合，适用于免疫肿瘤学领域，以及其他治疗适应症中的基因编辑造血干细胞（“HSPC”）治疗候选产品组合。
我们的基因编辑T细胞产品候选者，基于表达融合抗原受体（“CARs”）的基因编辑T细胞，旨在利用免疫系统的力量来靶向和清除癌细胞。我们认为基于CAR的免疫疗法是癌症研究中最有前途的领域之一，代表了癌症治疗的新范式。我们正在设计基于基因编辑CAR T细胞的下一代免疫疗法。我们的基因编辑技术使我们能够创造异基因CAR T细胞，这意味着它们来源于健康供体而非患者本身。我们相信异基因CAR T细胞的生产将使我们能够开发具有成本效益的，可存放和全球分发的“即时供应”产品。我们的基因编辑专业知识还使我们能够开发具有额外安全性和有效性属性的产品候选者，包括设计的控制属性，旨在防止它们攻击健康组织，使其能够耐受标准的肿瘤治疗，并装备它们以抵抗抑制免疫系统活动的机制。
除了我们在免疫肿瘤学领域的关注，通过我们的HEAL平台，我们还利用我们的基因编辑技术开发基于HSPC的基因疗法产品候选者，用于遗传疾病。
Cellectis S.A.、Cellectis, Inc.、Cellectis Biologics, Inc.（截至2023年5月31日为止还包括Calyxt, Inc.），作为一组合并公司，有时被称为“集团”。
2023年5月31日，Calyxt, Inc.完成了与Cibus Global, LLC（“Cibus Global”）的全股票、反向合并业务组合（“合并”）。 作为合并的一部分，Calyxt的每股普通股，面值为$0.0001每股，在合并前即已存在和流通，作为一股面值为$0.0001每股（“A类普通股”）的股份仍继续有效，没有任何转换或交换，并且根据合并协议（“合并协议”）中规定的换股比率，Calyxt向Cibus Global的合伙人发行了大约16,527,484股A类普通股。 合并的结束后，于2023年6月1日起生效，合并公司将以Cibus, Inc.的名称运营（简称为“Cibus”）。 合并结束后，Cellectis对Calyxt的股权被减至2.9%，导致Cellectis失去对Calyxt的控制。 因此，自2023年6月1日起，Calyxt不再被纳入综合报表。
注释2. 会计原则
2.1 编制基础
Cellectis截至2024年9月30日止九个月的未经审计的简明合并财务报表董事会于2024年11月4日批准。
这些简明合并财务报表以千美元的形式呈现。请参阅注释2.2。
这些截至2024年9月30日止九个月的简明合并财务报表已按照国际会计准则（IAS）34 编制，由国际会计准则理事会（IASB）发布。
这些截至2024年9月30日止九个月的简明合并财务报表使用与2023年12月31日结束的年度相同的会计政策和方法编制，除下文描述的涉及新或修订的会计准则。
10
IFRS会计准则包括国际财务报告准则（“IFRS”），国际会计准则（“IAS”），以及标准解释委员会（“SIC”）和国际财务报告解释委员会（IFRIC”）发布的解释。
应用新的或修订的会计准则或新增修订事项
我们已经自2024年1月1日起采纳了以下公告和相关修订，但对中期合并财务报表没有重大影响：
已发布但尚未生效的会计准则、解释和修订
以下公告和相关修订适用于2025年1月1日或之后开始的期间，具体如下：
The Group has not early adopted any of these pronouncements and amendments and is in progress to assess if any impact.
持续经营
中期简明综合财务报表是根据持续经营的基础进行编制的。
截至2024年9月30日，现金及现金等价物为15910万美元，存款为10030万美元，公司相信其现金及现金等价物以及存款将足以支持其运营至2027年甚至在未经审计的中期简明综合财务报表发布后的至少十二个月。
我们对财务资源能够支持业务的时段进行评估是一个前瞻性声明，涉及风险和不确定性，实际结果可能会因多种因素而有所不同。我们基于可能被证明错误的假设作出了此估计，我们可能会更早地使用可用的资本资源，或选择修改我们的策略以延长现金消耗周期。
2.2 财务报表的货币
中期汇总财务报表以美元呈现，这与Cellectis的功能货币欧元不同。我们相信这种呈现提高了与同行的可比性，主要与以美元呈现财务报表的同行相比。
11
所有财务信息（除非另有说明）以千美元呈现。
具有不同于美元的功能货币的合并实体的财务状况报表按照期末汇率（财务状况报表日期的即期汇率）转换为美元，这些合并实体的损益表、综合收益（损失）表和现金流量表按照至今日平均汇率进行转换。由此产生的外币折算调整包括在股东权益变动表中的“货币转换调整”栏目下。
2.3 合并实体和非控股权益
会计政策
我们在可比较期间包括的所有法律实体中具有控制权。投资者控制被投资者的情况发生在投资者通过对被投资者的掌控来暴露于可变回报并且有能力通过其对被投资者的权力来影响这些回报。控制需要权力、暴露于回报的变动以及两者之间的关联。
为了具有权力，投资者需要拥有赋予其当前能力来指导那些显著影响被投资者回报的相关活动的现有权利。
为了确定控制，将重大的潜在投票权考虑在内。
作为子公司的实体的合并始于集团获得对实体的控制，并在集团失去对实体的控制时终止。
所有集团内部资产、负债、股权、收入、费用以及成员之间的交易所涉及的现金流量在合并中完全被消除。
对联营企业投资
关联方是指集团在财务和经营决策方面具有重大影响力但没有控制权的实体。重要的影响力是通过投票权和其他定性因素来评估的。
关联公司的投资按权益法核算，并最初按成本确认。
合并财务报表包括集团从获得重大影响力之日起至停止的关联公司的综合收益占比。
如果集团的亏损份额超过其股权份额，按权益法合并的投资账面金额将减少至零，集团将停止确认其额外亏损份额，除非集团有法律或实际义务承担额外亏损的部分或代表关联公司支付款项。
2.4 影响期间的重大交易的会计处理
我们在本注释2.4中介绍了截至2023年12月31日和截至2024年9月30日的九个月期间，Cellectis的简明合并财务报表中关于与AstraZeneca Holdings b.V.（"AZ Holdings"）和AstraZeneca Ireland Limited（"AZ Ireland"）以及AZ Holdings和各自关联公司共同签订的合作和投资协议的会计处理。本注释2.4的目的是汇集有关这些交易及其在集团财务报表中的会计处理的信息。它还附注了与这些交易相关的特定财务报表项目的信息，这些项目在专门致力于这些项目的财务报表注释中被影响。
2023年11月1日，Cellectis和AstraZeneca宣布，他们签署了一项《联合研究与合作协议》（"AZ JRCA"）和一份《初始投资协议》（"IIA"）。
根据AZ JRCA，AZ Ireland和Cellectis同意合作开发高达10款新型细胞和基因疗法候选产品，从AZ Ireland确定的潜在靶标较多的池中选择，用于人类治疗、预防、姑息和止痛目的。每方负责进行研究和开发。
12
基于研究计划（每个“研究计划”）在AZ JRCA初始五年合作期内达成一致进行的活动。
根据IIA，AZ Holdings通过以每股5.00美元的价格认购了1600万股普通股，向Cellectis进行了8000万美元的初始股权投资（“初次投资”）。 初始投资后，AZ Holdings拥有公司约22%的股本和21%的表决权。
在2023年11月14日，AZ Holdings首次进行了股权投资之后，Cellectis和AZ Holdings就由AZ Holdings进行14000万美元的额外股权投资（“后续投资”）签署了SIA，该投资受到某些结束条件的履行，此项额外投资是通过认购1000万股“甲类”可转换优先股和1800万股“乙类”可转换优先股的方式进行的，每股价格为5美元。 两类优先股均享有清算优先权，并可按照一比一的比例转换为具有与未偿付普通股相同权利的普通股。 这项额外投资于2024年5月3日完成。
联合研究合作协议的分析
除了AZ Ireland在AZ JRCA下向Cellectis支付的2500万美元的预付款外，AZ Ireland同意为与AZ JRCA下确定的目标相关的预算研究成本向Cellectis进行偿还。 Cellectis还有资格获得行权费和发展、监管和销售相关的里程碑付款，每个10个候选产品可获得的范围从7000万美元到22000万美元不等，加上分层特许税，根据已授权产品的销售，特许税可能从中位数到低两位数不等（在AZ JRCA中定义）。
作为我们根据IFRS 15要求对AZ JRCA的分析的一部分，我们得出结论，2500万美元的预付款应该在合同成立时纳入交易价格，并根据合理依据分配给每项研究活动的表现。
2024年3月4日，AZ爱尔兰和Cellectis批准了AZ JRCA下的第一个研究计划。作为这一里程碑的结果，根据AZ JRCA的规定，Cellectis有权收到相应的1000万美元里程碑支付。根据我们对履行义务进度的测量，在2024年9月30日结束的九个月期间，该里程碑支付已被确认为收入390万美元，剩余金额被归类为2024年9月30日的递延收入。
2024年9月13日，AZ爱尔兰和Cellectis批准了AZ JRCA下的两个额外研究计划。由于这些里程碑，根据AZ JRCA的规定，Cellectis有权收到相应的200万美元和500万美元的里程碑支付。根据我们对履行义务进度的测量，这些里程碑支付分别被确认为在2024年9月30日结束的九个月期间收入50万美元和4万美元，剩余金额被归类为2024年9月30日的递延收入。
初始投资协议与后续与AZ JRCA相关的投资协议的相互依存关系
IIA和AZ JRCA均于2023年11月1日签署，而SIA随后于2023年11月14日签署。IIA、SIA和AZ JRCA是同时进行谈判的，IIA的执行是签署AZ JRCA的条件。此外，对于IIA和SIA，根据这些协议，每股价格显著高于公司普通股在各自签署日期的报价市场价格。
考虑到所有这些因素，我们得出结论，根据IFRS会计准则，仅用于会计目的，IIA、SIA和AZ JRCA被视为一笔交易进行核算，因为它们的谈判不是基于独立的市场条件进行的。
因此，根据适用的会计准则，我们将从AZ控股收到的收益的一部分分配给IIA，以及从为SIA确认的初始衍生工具的公允价值分配给AZ JRCA，作为为在AZ JRCA下提供的服务的额外考虑，被记录为递延收入。
为了估计超过公平价值的股票购买价格部分，我们首先评估了投资协议在初始确认日期（即2023年11月1日对IIA和2023年11月14日对SIA）的公平价值，并将股票购买收益的一部分分配给AZ JRCA，即初始公平价值测定与交易价格之间的差额，即收益。由于2023年11月14日的SIA收益为零，因此将SIA的初始公平价值全部分配给了AZ JRCA。
13
IIA在初始确认日期的公允价值是基于签署日期Cellectis股价确定。
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截至2023年11月1日 |
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发行股票数量 |
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16,000,000 |
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股票现货价格（以€为单位） |
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2.63 |
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即期外汇汇率 |
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1.05 |
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以千美元计算的股票公允价值 |
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44,272 |
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以千美元计算的收入 |
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80,000 |
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收益以千万美元重新分配给JRCA |
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35,728 |
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在初始确认日期估算SIA公允价值的估值方法和参数详见"后续投资协议的会计处理SIA的初始公允价值为4840万美元。
根据适用的IFRS标准，我们将根据IIA出售普通股所收到的3570万美元收益分配给AZ JRCA，并将 SIA衍生品的公允价值4840万美元分配给AZ JRCA。
由于IIA和SIA从一开始附加的考虑额是确定的，因此从一开始反映在AZ JRCA交易价格中，并记录为8410万美元的递延收入。 相应的收入将根据AZ JRCA履约义务的特性，在满足时会在损益中确认为收入。
后续投资协议的会计处理
在SIA签订日期，此额外股权投资的关闭需要符合以下条件：
本合同符合所有衍生工具标准，因此应根据IFRS 9准则予以确认，在该准则下，衍生工具应按其公允价值确认，任何后续公允价值变动应确认在损益之中。
此项额外投资于2024年5月3日完成。所收取的现金已在资产负债表上确认，衍生工具已摊销，且在截至日期的现金收取额与衍生工具公允价值之间的差额已确认对股本溢价和股本进行认定。
衍生工具估值
2023年11月14日，SIA的执行构成AZ Holdings的承诺，不构成Cellectis交付股票的实质性承诺，因为交易的完成仍要取决于先决条件，包括Cellectis股东大会的批准。股东大会被召集就此次交易进行表决，该股东大会于2023年12月22日举行，并要求的事项获得批准。
根据这些事实，我们将SIA在初始确认时定位为由Cellectis持有的看涨期权，到股东大会当日的到期日。从Cellectis股东大会批准之日起，我们将SIA定为新股的远期销售，到投资完成之日的到期日。由于无股息且远期销售的较短剩余期限，使这两种类型的工具在经济上类似并且这种区别对估值影响有限。
14
衍生物的公允价值估计如下：
鉴于股价在2023年11月14日及之后没有明显波动，我们认为市场已经预期到2023年11月14日这笔投资，因此估值不应调整为摊薄效应。
由于估值基于可观察和不可观察输入（主要是投资完成概率和衍生物预期寿命），这是根据IFRS 13公允价值层次结构的第3级工具。
在2023年11月14日的初次确认、截至2023年12月31日、截至2024年5月3日（即SIA的结束日期）时，使用的假设和估计的公允价值如下：
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截至2023年11月14日 |
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截至2023年12月31日 |
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截止到2024年5月3日 |
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发行的股份数量 |
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28,000,000 |
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28,000,000 |
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|
|
28,000,000 |
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订阅价格（美元） |
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5.00 |
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5.00 |
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5.00 |
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衍生品预期寿命（年） |
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0.11 |
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0.25 |
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0.00 |
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现货股价（欧元） |
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2.33 |
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2.76 |
|
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|
2.76 |
|
外汇汇率 |
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1.09 |
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1.10 |
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1.07 |
|
到期时的无风险利率 |
|
|
5.7 |
% |
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|
5.5 |
% |
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暂无数据 |
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|
波动性 |
|
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119.6 |
% |
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暂无数据 |
|
|
暂无数据 |
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交易完成的概率 |
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72.0 |
% |
|
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81.0 |
% |
|
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100.0 |
% |
以千美元为单位的公允价值 |
|
|
48,365 |
|
|
|
42,694 |
|
|
|
56,970 |
|
在初始确认时，衍生工具的公允价值衡量为4840万美元。该工具的公允价值已于2023年12月31日和2024年5月3日重新计量，分别为4270万美元和5700万美元。2023年12月31日和2024年5月3日之间的公允价值测量差额为1430万美元，已在2024年9月30日结束的九个月期间的财务收入中确认为损益。衍生工具的公允价值已在2024年9月30日结束的九个月期间被完全取消确认。支付57.0美元被记录在"减少（增加）应收账款和其他流动资产"的综合现金流量表中，作为经营活动现金流入的一部分。
Cellectis的合作研究协议下履行的履约义务分析
我们认为Cellectis在每个研究计划下提供两项承诺。特别是，Cellectis和AZ Ireland进行了（i）作为委托研究活动形式的服务组件，以及（ii）作为AZ Ireland行使其选择权后由Cellectis授予AZ Ireland的作为AZ JRCA一部分创造的知识产权的许可组件。两个组件都是必不可少的且高度相互关联的。
根据AZ JRCA的条款，AZ Ireland对每个研究计划所创建的知识产权拥有独家权利，因此综合履约义务是随时间满足的。因此，Cellectis对此类知识产权没有权利，因此在研究计划的履行之外没有其他用途，Cellectis有权获得至今已完成的履行款项。
Cellectis生成的知识产权受限于研究计划活动，且在每个研究计划完成后将不再进行进一步的研究活动。 因此，在研究计划期间，即Cellectis将进行研究活动的期间内，研究计划下的综合履约义务是随研究计划期满而满足的。
15
在每个研究计划下，我们将根据发生的研究成本与该研究计划预算总成本的比例来衡量我们履约义务的进展。
我们将总共的预付款项分配给每个研究计划，共计$10910万美元，即AZ JRCA的2500万美元、IIA的3570万美元和SIA的4840万美元，按照合理的基础进行分配。
我们将在每个期末评估分配给每个研究计划的交易价格，仅在极有可能不会发生重大逆转的情况下考虑交易价格中的可变因素，并结合分配给每个研究计划的预付款项份额。我们将根据上述确定的完成百分比来确定每个研究计划应确认于损益中的收入。
注释3. 一体化范围及未纳入一体化实体
合并实体
截至2024年9月30日，Cellectis S.A.拥有Cellectis，Inc.100%的股权，后者又拥有Cellectis Biologics，Inc.100%的股权。
截至2024年9月30日，为期九个月的时间内，公司集团（有时称为“集团”）包括Cellectis S.A.，Cellectis，Inc.和Cellectis Biologics，Inc。
截至2023年9月30日，为期九个月的时间内，公司集团（有时称为“集团”）包括Cellectis S.A.，Cellectis，Inc.和Cellectis Biologics，Inc，并于2023年5月31日期间取消包含Calyxt，Inc。 请参见下文中的非合并实体。
对联营企业投资
2022年12月29日，我们与Primera Therapeutics，Inc.（“Primera”）签署了合作协议（“Primera Collaboration Agreement”）。根据Primera Collaboration Agreement，Primera和Cellectis已同意共同开发线粒体DNA工程工具箱，用于治疗线粒体疾病。
根据Primera Collaboration Agreement，Cellectis正在提供基因编辑研究、技术、制造和临床开发经验和专业知识。 Primera Collaboration Agreement还授予Primera一项独家全球选择权，以获得Cellectis在Primera Collaboration Agreement下开发的最多五个产品候选药物的许可证。 在Primera行使该选择权后，Cellectis将有资格获得里程碑付款和根据Primera Collaboration Agreement下开发的产品的净销售额支付的版税付款。
根据Primera Collaboration Agreement，2023年5月17日，Cellectis与Primera签署了一份认购协议和一份股东协议，在该协议下，Cellectis收到了Primera普通股234,570股，代表当日Primera 19.0%的持股权益和19%的表决权益，并有权指定一位董事进入Primera董事会。
因此，我们认为，自2023年5月17日起，根据IAS 28的定义，我们对Primera具有重大影响，因为除了表决权外，Cellectis还可在Primera董事会中持有一席之地，并向Primera提供必要的技术信息。 因此，我们对Primera的投资自2023年5月17日起按照权益法核算。
在最初确认时，对联营企业的投资以成本计量。我们认为对Primera给予的考虑的公平价值的最佳估计是Cellectis收到Primera股票的公平市场价值。投资的公允价值不重要。
截至2024年9月30日，在自2023年5月17日以来发生的Primera股份资本变动后，我们持有Primera 17.0%的股份和表决权，并认为我们继续对Primera施加重大影响。在考虑自2023年5月17日以来Primera的净损失并应用我们的持股比率后，我们投资的价值不重要。我们没有法律或合同义务承担超出我们股份的损失。
16
鉴于我们对Primera的投资在起初及截至2024年9月30日的价值不重要，我们没有在财务状况表或损益表中单独列示联营企业的投资。
非合并实体
Calyxt在2023年5月31日之前合并。
2022年11月23日，Calyxt收到Cibus Global发出的关于与Calyxt进行潜在逆向合并（Calyxt吸收Cibus Global）的非约束性意向书（“合并”）。以Calyxt作为生存实体，Cibus Global的现有股权持有人将收到发行用于交易目的的Calyxt普通股。2023年1月13日，Calyxt、Calypso Merger子公司（Calyxt全资子公司）、Cibus Global和其他相关方就此次合并达成了合并协议。在拟议合并完成后，Cellectis S.A.预计将拥有合并后公司约2.4%的股权利益，导致Cellectis对Calyxt的控制权丧失。
在此背景下，自2022年11月23日以来，只要Cellectis对Calyxt保持控制，Calyxt的资产和负债被按照IFRS 5准则在财务报表中作为持有待售的非流动资产和负债呈现，对所有期间均做出了这一呈现。合并利润表，合并综合利润表和合并现金流量表反映了Calyxt作为终止经营的呈现，对所有比较期间均做出了这一呈现。
2023年5月31日，在完成合并之前，Cellectis S.A.对Calyxt的所有权比例为48.0%。Cellectis的表决权继续赋予Cellectis指导Calyxt相关活动的权力，因此，通过2023年5月31日完成的合并，Calyxt继续被合并。2023年5月31日，Calyxt完成了合并，并从2023年6月1日起，合并后的公司以Cibus, Inc.的名义运营。
作为合并的一部分，每股Calyxt普通股在合并前继续作为A类普通股而存在，无需转换或交换，并根据合并协议中规定的换股比率向Cibus Global的持股人发行了16,527,484股A类普通股。在合并结束后，Cellectis对Cibus的股权比例降至2.9%，导致Cellectis失去了对Cibus的控制权。
集团认为，自2023年6月1日起，Cellectis不再控制Calyxt。因此，Calyxt于2023年5月31日被去合并。Calyxt的业绩直到2023年5月31日包含在集团的业绩中，并继续作为截至该日期的停止经营结果进行展示。
在去合并的日期，我们按其账面价值取消确认了Calyxt的资产和负债以及Calyxt中的任何非控股权益。我们按控制丧失的日期以公允价值确认了在Calyxt中持有的投资。我们还将根据相关IFRS将与Calyxt相关的应重新分类至其他综合收益的金额重新分类为利润或损失。
根据Calyxt的去合并，截至2024年9月30日，我们对Calyxt的投资被分类为非流动金融资产，并按公允价值计量。
非控股权益
非控制股东在2023年5月31日持有Calyxt的利益比例为52%。这些非控制权益是在Calyxt的首次公开发行、随后的跟投发行以及Calyxt的市场投资计划中生成的，以及通过股权奖励的累积和行权而生成。
2023年6月1日，随着Calyxt的脱离共同控制，我们取消了对Calyxt非控股权益的确认。
自2023年6月1日起，集团持有所有完全合并实体100%的权益，不再有少数股东权益。
17
注4. 关于集团合并运营的信息
4.1 收入和其他收入
4.1.1 截至9月30日的九个月期间
按性质划分的收入
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截至9月30日的九个月期间 |
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2023 |
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2024 |
|
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|
|
以千美元为单位 |
|
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合作协议 |
|
|
- |
|
|
|
28,334 |
|
许可证 |
|
|
386 |
|
|
|
375 |
|
产品和服务 |
|
|
86 |
|
|
|
80 |
|
总收入 |
|
|
472 |
|
|
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28,789 |
|
按原产国和其他收入划分的收入
|
|
截至9月30日的九个月期间 |
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2023 |
|
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2024 |
|
||
|
|
以千美元为单位 |
|
|||||
来自法国 |
|
|
472 |
|
|
|
28,789 |
|
来自美国 |
|
|
- |
|
|
|
- |
|
收入 |
|
|
472 |
|
|
|
28,789 |
|
研究税收信贷 |
|
|
5,836 |
|
|
|
5,154 |
|
补贴和其他 |
|
|
895 |
|
|
|
109 |
|
其他收入 |
|
|
6,731 |
|
|
|
5,263 |
|
总收入和其他收入 |
|
|
7,203 |
|
|
|
34,052 |
|
截至2024年9月30日的九个月期间的2880万美元收入主要反映了在AZ爱尔兰协议下根据我们在2024年的表现义务而确认的2290万美元，以及与ALPHA2慢性淋巴细胞白血病临床试验相关的Servier许可协议下的540万美元，而截至2023年9月30日的九个月期间的收入主要与Cellectis与Iovance Biotherapeutics，Inc.于2019年12月30日订立并修订的研究合作与独家许可协议（“Iovance协议”）有关。
根据第2.4款规定估计了与每项与AZ爱尔兰的研究计划相关的收入确认。我们根据迄今为止发生的成本与每项研究计划的总预算成本进行比较，估计了表现义务的完成进度。我们将获得的完工百分比分配给每项研究计划的总交易价格，不包括极有可能发生重大逆转的可变报酬。截至2024年9月30日，分配给每个研究计划的总交易价格，不包括极有可能发生重大逆转的可变报酬，对应于已实现的发展里程碑、根据协议的可充值成本金额，以及分配给每项研究计划的前期付款份额。
2023年和2024年截至9月30日的九个月期间，其他收入减少150万美元，反映出研究税收抵免减少70万美元，这是由于符合条件的费用减少，并反映出2023年截至9月30日的九个月期间，从法国国家投资银行（"BPI"）收到的800,000美元的初始付款中的部分，这笔款项对应于与BPI签署的一项补助金，该补助金于2023年3月签署。
与许可证相关的收入包括根据各种许可协议收到的款项。
18
截至9月30日止三个月期间
按性质划分的收入
|
|
截至9月30日止三个月期间 |
|
|||||
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
|
|
以千美元为单位 |
|
|||||
合作协议 |
|
|
- |
|
|
|
16,085 |
|
许可证 |
|
|
122 |
|
|
|
79 |
|
产品和服务 |
|
|
33 |
|
|
|
36 |
|
总收入 |
|
|
155 |
|
|
|
16,200 |
|
按来源国家的收入和其他收入
|
|
截至9月30日为止的三个月期间 |
|
|||||
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
|
|
以千美元为单位 |
|
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来自法国 |
|
|
155 |
|
|
|
16,200 |
|
来自美国 |
|
|
- |
|
|
|
- |
|
收入 |
|
|
155 |
|
|
|
16,200 |
|
研究税收信贷 |
|
|
1,445 |
|
|
|
1,817 |
|
补贴和其他 |
|
|
43 |
|
|
|
33 |
|
其他收入 |
|
|
1,489 |
|
|
|
1,851 |
|
总收入和其他收入 |
|
|
1,644 |
|
|
|
18,050 |
|
公司在2024年9月30日结束的三个月内，从合作协议中认定了1610万美元的收入，而公司在2023年9月30日结束的三个月内未从合作协议中认定重要的收入。
2023年9月30日和2024年结束的三个月内，其他收入增加了40万美元，反映了由于合格费用增加导致研究税收抵免增加了40万美元。
与许可证相关的收入包括根据我们的各种许可协议收到的支付。
19
4.2运营费用
截至9月30日的九个月期间
|
截至9月30日的九个月期间， |
|
||||||
研发费用 |
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
工资和薪金 |
|
|
(25,382 |
) |
|
|
(25,835 |
) |
股票期权授予的社会费用 |
|
|
(174 |
) |
|
|
(289 |
) |
非现金股份报酬支出 |
|
|
(131 |
) |
|
|
(1,668 |
) |
人员费用 |
|
|
(25,686 |
) |
|
|
(27,792 |
) |
购买和外部支出 |
|
|
(23,791 |
) |
|
|
(26,868 |
) |
其他 |
|
|
(13,212 |
) |
|
|
(15,009 |
) |
所有研发费用 |
|
|
(62,690 |
) |
|
|
(69,670 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
截至9月30日的九个月期间 |
|
||||||
销售，总务及管理费用 |
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
工资和薪金 |
|
|
(4,485 |
) |
|
|
(4,861 |
) |
股票期权授予的社会费用 |
|
|
(80 |
) |
|
|
(106 |
) |
非现金股份报酬支出 |
|
|
(482 |
) |
|
|
(615 |
) |
人员费用 |
|
|
(5,047 |
) |
|
|
(5,582 |
) |
购买和外部费用 |
|
|
(5,096 |
) |
|
|
(6,667 |
) |
其他 |
|
|
(1,998 |
) |
|
|
(1,904 |
) |
总销售、一般及管理开支 |
|
|
(12,141 |
) |
|
|
(14,153 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
截至9月30日的九个月期间 |
|
||||||
人员费用 |
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
工资和薪金 |
|
|
(29,867 |
) |
|
|
(30,696 |
) |
股票期权授予的社会费用 |
|
|
(254 |
) |
|
|
(395 |
) |
非现金股份报酬支出 |
|
|
(612 |
) |
|
|
(2,283 |
) |
人员总支出 |
|
|
(30,733 |
) |
|
|
(33,374 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
截至9月30日的九个月期间 |
|
||||||
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
其他经营收入（费用） |
|
|
(96 |
) |
|
|
896 |
|
集团决定相应调整经营支出的呈现方式和比较信息。
从2023年9月30日结束的九个月到2024年9月30日结束的九个月，总经营支出增加了800万美元，主要源自(i)采购、外部费用及其他方面640万美元的增加，(ii)工资提高80万美元，(iii)股票期权授予的社会费用增加10万美元，(iv)非现金股票补偿增加170万美元，部分抵消了净其他经营费用减少的100万美元。
20
截至9月30日结束的三个月期间
|
|
截至9月30日结束的三个月期间 |
|
|||||
研发费用 |
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
工资和薪金 |
|
|
(7,862 |
) |
|
|
(8,268 |
) |
股票期权授予的社会税费 |
|
|
8 |
|
|
|
(21 |
) |
非现金股份报酬支出 |
|
|
2,158 |
|
|
|
(348 |
) |
人员费用 |
|
|
(5,697 |
) |
|
|
(8,638 |
) |
购买和外部费用 |
|
|
(8,782 |
) |
|
|
(9,669 |
) |
其他 |
|
|
(4,597 |
) |
|
|
(5,522 |
) |
所有研发费用 |
|
|
(19,075 |
) |
|
|
(23,829 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
截至9月30日为止的三个月期间 |
|
|||||
销售，总务及管理费用 |
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
工资和薪金 |
|
|
(1,502 |
) |
|
|
(1,526 |
) |
股票期权授予的社会费用 |
|
|
1 |
|
|
|
(10 |
) |
非现金股份报酬支出 |
|
|
495 |
|
|
|
(218 |
) |
人员费用 |
|
|
(1,006 |
) |
|
|
(1,753 |
) |
购买和外部费用 |
|
|
(1,670 |
) |
|
|
(2,792 |
) |
其他 |
|
|
(551 |
) |
|
|
(621 |
) |
总销售、一般及管理开支 |
|
|
(3,227 |
) |
|
|
(5,167 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
截至9月30日结束的三个月期间 |
|
|||||
人员费用 |
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
工资和薪金 |
|
|
(9,364 |
) |
|
|
(9,794 |
) |
股票期权授予的社会保障费 |
|
|
9 |
|
|
|
(31 |
) |
非现金股份报酬支出 |
|
|
2,653 |
|
|
|
(566 |
) |
总人员费用 |
|
|
(6,702 |
) |
|
|
(10,391 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
截至9月30日结束的三个月期间 |
|
|||||
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
其他经营收入（费用） |
|
|
(12 |
) |
|
|
175 |
|
从2023年9月30日结束的三个月期间到2024年9月30日结束的三个月期间，总营运费用增加了650万美元，主要原因是购买、外部费用等方面增加了300万美元，工资、薪金和非现金股票补偿增加了370万美元，部分抵消了净其他营运费用减少20万美元。
4.3 可报告部门
会计政策
可报告部门被确定为集团的组成部分，这些部分有可供最高经营决策者（“CODM”）评估的离散财务信息，用于绩效评估和资源配置。
21
截至2024年9月30日的九个月期间，Cellectis的CODM由以下人员组成：
直至2023年5月31日，我们将经营活动和业务管理划分为两个经营和报告部门，在以下活动中进行：
As from June 1, 2023 and the deconsolidation of Calyxt, we view our operations and manage our business in a single operating and reportable segment corresponding to the Therapeutics segment.
22
4.4 Financial income and expenses
4.4.1 For the nine-month period ended September 30
|
|
截至9月30日的九个月期间 |
|
|||||
包括IP Networks的净销售额为5,860万欧元，Optical Networks的净销售额为4,050万欧元，Fixed Networks的净销售额为5,320万欧元。 |
|
2023 * |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|||||
现金、现金等价物和金融资产的收入 |
|
|
2,164 |
|
|
|
7,708 |
|
汇率期货获利 |
|
|
12,424 |
|
|
|
3,811 |
|
公允价值计量收益 |
|
|
1,545 |
|
|
|
18,166 |
|
其他财务收入 |
|
|
0 |
|
|
|
42 |
|
财务收入 |
|
|
16,133 |
|
|
|
29,727 |
|
金融负债的利息 |
|
|
(1,442 |
) |
|
|
(3,540 |
) |
汇率期货损失 |
|
|
(5,182 |
) |
|
|
(10,528 |
) |
公允价值衡量损失 |
|
|
(13,021 |
) |
|
|
(7,751 |
) |
租赁负债利息 |
|
|
(2,319 |
) |
|
|
(2,005 |
) |
其他金融费用 |
|
|
(1,121 |
) |
|
|
(226 |
) |
财务费用 |
|
|
(23,085 |
) |
|
|
(24,049 |
) |
净财务收益（损失） |
|
|
(6,952 |
) |
|
|
5,677 |
|
* 这些金额反映了卡利维矿业公司在我们2023年20F报告中提出的调整（附注3）
在2023年9月30日至2024年之间的九个月期间，财务收入增加了1360万美元，主要是因为我们金融投资收益增加了560万美元，SIA衍生工具公允价值变动增加了1430万美元，欧洲投资银行（“EIB”）按照2022年12月28日Cellectis与EIB之间签署的融资协议（“EIB融资协议”）的A和B期权的公允价值变动增加了260万美元，部分抵消外汇收益减少了860万美元（从2023年的1240万美元盈利减少到2024年的380万美元盈利）
2023年9月30日和2024年之间的九个月期间财务支出增加100万美元，主要是由于EIb贷款利息增加180万美元，BPI研究税收贷款预融资利息增加20万美元，外汇损失增加530万美元（从2023年510万美元的损失增加到2024年1050万美元的损失），在Cibus（Calyxt）投资的公允价值变动损失增加150万美元，部分抵消了租赁责任利息减少300万美元以及2023年9月30日结束的九个月期间确定的Cytovia可转换票据公允价值测量损失790万美元。
截至2023年9月30日止三个月期间
|
|
截至2023年9月30日止三个月期间 |
|
|||||
包括IP Networks的净销售额为5,860万欧元，Optical Networks的净销售额为4,050万欧元，Fixed Networks的净销售额为5,320万欧元。 |
|
2023 * |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|||||
现金、现金等价物和金融资产收入 |
|
|
723 |
|
|
|
3,020 |
|
汇率期货获利 |
|
|
3,176 |
|
|
|
- |
|
公允价值测量收益 |
|
|
952 |
|
|
|
- |
|
其他财务收入 |
|
|
68 |
|
|
|
42 |
|
财务收入 |
|
|
4,919 |
|
|
|
3,062 |
|
金融负债的利息 |
|
|
(752 |
) |
|
|
(1,270 |
) |
汇率期货损失 |
|
|
(2,904 |
) |
|
|
(9,439 |
) |
公允价值测量损失 |
|
|
3,910 |
|
|
|
(3,821 |
) |
租赁负债利息 |
|
|
(759 |
) |
|
|
(652 |
) |
其他金融费用 |
|
|
(1,120 |
) |
|
|
(226 |
) |
财务费用 |
|
|
(1,624 |
) |
|
|
(15,408 |
) |
净财务收益（损失） |
|
|
3,295 |
|
|
|
(12,346 |
) |
* 这些金额反映了Calyxt在我们的2023年20F中的调整(附注3)
23
在2023年9月30日和2024年结束的三个月期间，财务收入下降190万美元，主要是由于外汇收益减少了320万美元(从2023年的320万美元增加到2024年的0万美元)，以及EIb tranche A和b认股权的公允价值收益减少了100万美元，部分抵消了我们的金融投资收益增加了230万美元。
在2023年9月30日和2024年结束的三个月期间，财务费用增加1380万美元，主要是由于EIb贷款利息增加了50万美元，外汇损失增加了650万美元(从2023年的290万美元减少到2024年的940万美元)，以及对Cibus (Calyxt)投资和EIb tranche A和b认股权价值损失增加了700万美元和80万美元，部分抵消了租赁负债利息减少了10万美元，以及2023年9月30日结束的三个月期间确认的Cytovia应收票据预计信用损失准备110万美元。
4.5 所得税
4.5.1 截至2023年9月30日的九个月期间
|
|
截至2023年9月30日的九个月期间 |
|
|||||
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
所得税 |
|
|
(365 |
) |
|
|
514 |
|
截至2023年9月30日的九个月期间的有效税率是通过将预估的全年有效税率应用于截至2023年9月30日的税前净利润或净亏损来计算的。
2024年9月30日止九个月期的有效所得税税率为+1.2%，基于4320万美元的税前净亏损，而2023年9月30日止九个月期的税率为-0.6%。2024年9月30日止九个月期的正面有效税率是由于估计的2024财年有效税率中包含了与先前未承认的美国联邦研发税收抵免上的递延所得税收入相关的递延税收资产的确认。集团现在认为对这些递延税收资产的收回能力有足够的确定性。
2024年9月30日止三个月期
|
|
2024年9月30日止三个月期 |
|
|||||
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
所得税 |
|
|
(106 |
) |
|
|
59 |
|
2024年9月30日止三个月期的有效所得税税率是通过将估计的2024财年有效所得税税率应用于截至2024年9月30日止三个月期的税前净收入或亏损来计算的。
2024年9月30日止三个月期的有效所得税税率为+0.3%，基于2300万美元的税前净亏损，而2023年9月30日止三个月期的税率为-0.6%。2024年9月30日止三个月期的正面有效税率是由于估计的2024财年有效税率中包含了与先前未承认的美国联邦研发税收抵免上的递延所得税收入相关的递延税收资产的确认。集团现在认为对这些递延税收资产的收回能力有足够的确定性。
附注5. 已中止的业务
会计政策
待售非流动资产及处置集团
根据《国际财务报告准则第5号 非流动资产处置组和终止经营的规定》，如果非流动资产（包括物业、厂房及设备和无形资产）和处置组（一组待处置的资产）的账面价值主要通过销售交易收回，并且满足以下条件
24
i) 管理层致力于销售计划；ii) 资产或处置组可立即出售；iii) 已启动积极寻找买家的计划；iv) 在划分为待售资产后的12个月内，销售极有可能实现；v) 资产或处置组正在积极以合理于其公允价值的销售价格进行市场推广；vi) 完成计划所需的行动指示出不太可能大幅改变或被取消。
作为待售资产和待售处置组的非流动资产按其账面价值和公允价值减去销售成本中较低者计量。
当这些资产符合被划分为待售非流动资产的标准时，对它们的折旧和摊销停止。
作为待售资产和相关负债划分为一项单独呈列，并在综合财务状况表中被视为流动项目。
已停业的业务
该集团将作为终止经营的组合分为已处置或划分为待售的集团，条件是i) 代表独立的一大业务线或地理经营区域；ii) 是处置独立的一大业务线或地理经营区域的单一协调计划的一部分；或iii) 是专门用于转售而收购的子公司。
终止经营的利润或损失的各组成部分以及在计入公允价值减去出售成本或资产或组成终止经营的处置产生的税后收益或损失将作为综合收益表中的单行项目显示。
构成终止经营的资产或处置群组产生的现金流量作为财务综合报告的各现金流量类别中的单行项目呈现。
终止经营和处置群组的详细信息
2022年11月23日，Calyxt收到了Cibus Global关于潜在与Calyxt进行反向合并（Calyxt吸收Cibus Global）的非约束性意向函（“合并”）。2023年1月13日，Calyxt、Calypso Merger Subsidiary，LLC（Calyxt的全资子公司），Cibus Global以及其他某些方，就合并事宜达成了合并协议。与合并协议相关，Cellectis与Cibus Global签署了一项投票协议，同意并批准合并协议中规定的所有交易，但需遵守其中的条款和条件。
2023年5月31日，Calyxt完成了合并，并于2023年6月1日生效，合并后的公司以Cibus，Inc.的名称运营。因此，Cellectis S.A.拥有合并后公司股权的2.9％，致使集团对Calyxt失去了控制权。合并后公司以Cibus，Inc.的名义运营，Cellectis S.A.在合并前拥有Calyxt总发行股份997,745股中的479,264股（在每种情况下，考虑到Calyxt于2023年4月24日生效的1:10反向股份拆分和于2023年5月31日生效的1:5反向股份拆分后）。作为合并的一部分，Calyxt常股在合并前仍然有效并发行，每股Calyxt普通股立即保持为一股A类普通股，无需进行任何转换或交换，并根据合并协议中规定的换股比率向Cibus Global的出资人发行了约16,527,484股A类普通股。
集团认为，根据IFRS 5规定的标准，Calyxt于2022年11月23日符合作为待售资产组的定义，直至2023年5月31日失去控制权并摊销。在目前的财务报表中，Calyxt因此被归类为截至2023年9月30日的九个月期间的停业运营。由于Calyxt于2023年5月31日摊销，截至2024年9月30日的九个月期间不包括Calyxt的业绩。
根据IFRS 5的规定，从2022年11月23日至2023年5月31日，Calyxt的资产和负债按其账面价值与公允价值减去销售成本的较低者计量。根据此计量未确认任何收益或损失。
25
Calyxt的结果如下：
|
|
截至2023年9月30日的九个月期间 |
|
|||||
|
|
2023 * |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
营业收入及其他收入 |
|
|
43 |
|
|
|
- |
|
营业费用 |
|
|
(10,944 |
) |
|
|
- |
|
业务利润（亏损） |
|
|
(10,901 |
) |
|
|
- |
|
净财务收益（亏损） |
|
|
(3,307 |
) |
|
|
- |
|
脱离合并带来的利润 |
|
|
22,600 |
|
|
|
|
|
净利润 (终止经营) |
|
|
8,392 |
|
|
|
- |
|
* 这些金额反映了Calyxt在Cellectis 2023年20F（注3）中呈现的调整
归因于Calyxt的每股收益如下：
|
|
截至9月30日的九个月期间 |
|
|||||
|
|
2023 * |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
基本和摊薄的每股净收益（损失），归属于Cellectis股东，来自已停止经营的每股（$ /股） |
|
|
0.29 |
|
|
|
- |
|
摊薄的每股净收益（损失），归属于Cellectis股东，来自已停止经营的每股（$ /股） |
|
|
0.29 |
|
|
|
- |
|
* 这些金额反映了Calyxt在Cellectis 2023年20F（注3）中呈现的调整
Calyxt所归属的净现金流量如下：
|
|
截至9月30日的九个月期间， |
||||
|
|
2023 * |
|
|
2024 |
|
|
|
|
|
|
|
|
停止运营业务的经营活动提供的现金流量 |
|
|
(3,645 |
) |
|
|
停止运营业务的投资活动提供的现金流量 |
|
|
79 |
|
|
|
停止运营业务的融资活动提供的现金流量 |
|
|
1,781 |
|
|
|
现金及现金等价物的减少（增加） |
|
|
(1,785 |
) |
|
|
* 这些金额反映了Calyxt在Cellectis 2023年20F报告中所做的调整（注3）
注6. 减值测试
会计政策
可以摊销的无形资产、可折旧有形资产和租赁权在出现减值迹象时进行减值测试。减值测试涉及将现金产生单位的账面价值与其可收回价值进行比较。资产的可收回金额为（i）其公允价值减去出售成本和（ii）其使用价值中较高者。如果任何资产的可收回金额低于其账面价值，则确认减值损失以将账面金额减少到可收回金额。
直至2023年5月31日，我们的现金产生单位（“CGUs”）对应于经营/报表部门：治疗和植物。从2023年6月1日起，只有一个对应于治疗部门的CGU。
减值测试结果
截至2023年9月30日或2024年9月30日的九个月期间，对任何现金产生单位的无形资产或有形资产均未发现减值迹象。
26
由于公司决定在不久的将来不充分利用位于其Raleigh租赁设施中的制造空间，根据IAS 36要求，于2023年12月31日评估了可分配给未使用空间的租赁权的部分。鉴于基于其估计公允价值减去处置成本的资产的可收回金额，该减值测试导致于2023年12月31日确认了50万美元的减值费用，认定针对于2023年12月31日的租赁权资产。在进行此减值测试更新后，租赁权资产的减值截至2024年9月30日保持不变。
对应于植物部门的CGU仅包括Calyxt。自2023年5月31日解除对Calyxt的合并以来，我们对Calyxt的保留投资以纳斯达克上Cibus股价为基础进行公允价值衡量。
注7. 租赁权资产
使用权资产详情
根据《国际财务报告准则IFRS 16“租赁”》，公司在财务状况表上确认使用权资产和租赁负债。
使用权资产的拆分如下：
|
|
建筑租赁 |
|
|
办公室和实验室设备 |
|
|
总费用 |
|
|||
|
|
以千美元为单位 |
|
|||||||||
2023年1月1日的净账面价值 |
|
|
33,666 |
|
|
|
10,608 |
|
|
|
44,275 |
|
加法 |
|
|
881 |
|
|
|
96 |
|
|
|
977 |
|
处理 |
|
|
(102 |
) |
|
|
- |
|
|
|
(102 |
) |
折旧及减值费用 |
|
|
(3,441 |
) |
|
|
(2,509 |
) |
|
|
(5,950 |
) |
外币资产翻译差额 |
|
|
(65 |
) |
|
|
12 |
|
|
|
(53 |
) |
截至2023年9月30日的净账面价值 |
|
|
30,939 |
|
|
|
8,207 |
|
|
|
39,146 |
|
期末毛值 |
|
|
50,147 |
|
|
|
17,802 |
|
|
|
67,949 |
|
期末累计折旧和减值 |
|
|
(19,208 |
) |
|
|
(9,595 |
) |
|
|
(28,803 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
截至2024年1月1日的净账面价值 |
|
|
30,602 |
|
|
|
7,457 |
|
|
|
38,060 |
|
加法 |
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
处理 |
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
折旧与减值费用 |
|
|
(3,586 |
) |
|
|
(2,357 |
) |
|
|
(5,943 |
) |
外币资产翻译差额 |
|
|
112 |
|
|
|
(3 |
) |
|
|
108 |
|
2024年9月30日的账面价值 |
|
|
27,128 |
|
|
|
5,097 |
|
|
|
32,225 |
|
期末毛值 |
|
|
52,162 |
|
|
|
18,092 |
|
|
|
70,253 |
|
期末累计折旧 |
|
|
(25,034 |
) |
|
|
(12,994 |
) |
|
|
(38,029 |
) |
27
附注8. 有形资产
|
|
土地和建筑物 |
|
|
技术设备 |
|
|
装置、配件和其他设备 |
|
|
在建工程资产 |
|
|
总费用 |
|
|||||
|
|
以千美元为单位 |
|
|||||||||||||||||
2023年1月1日净账面价值 |
|
|
9,321 |
|
|
|
51,072 |
|
|
|
2,277 |
|
|
|
952 |
|
|
|
63,621 |
|
加法 |
|
|
- |
|
|
|
27 |
|
|
|
17 |
|
|
|
836 |
|
|
|
880 |
|
处理 |
|
|
(173 |
) |
|
|
(153 |
) |
|
|
(1 |
) |
|
|
(1 |
) |
|
|
(328 |
) |
重分类 |
|
|
317 |
|
|
|
168 |
|
|
|
2 |
|
|
|
(486 |
) |
|
|
(0 |
) |
折旧和减值费用 |
|
|
(1,437 |
) |
|
|
(5,388 |
) |
|
|
(523 |
) |
|
|
- |
|
|
|
(7,347 |
) |
外币资产翻译差额 |
|
|
(34 |
) |
|
|
(4 |
) |
|
|
(1 |
) |
|
|
(14 |
) |
|
|
(53 |
) |
2023年9月30日的净账面价值 |
|
|
7,994 |
|
|
|
45,722 |
|
|
|
1,771 |
|
|
|
1,287 |
|
|
|
56,774 |
|
期末总值 |
|
|
17,762 |
|
|
|
72,801 |
|
|
|
4,917 |
|
|
|
1,233 |
|
|
|
96,714 |
|
期末累计折旧和减值 |
|
|
(9,769 |
) |
|
|
(27,079 |
) |
|
|
(3,146 |
) |
|
|
54 |
|
|
|
(39,940 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
2024年1月1日的净账面价值 |
|
|
7,868 |
|
|
|
44,131 |
|
|
|
1,354 |
|
|
|
1,328 |
|
|
|
54,681 |
|
加法 |
|
|
20 |
|
|
|
650 |
|
|
|
40 |
|
|
|
1,499 |
|
|
|
2,209 |
|
处理 |
|
|
- |
|
|
|
(11 |
) |
|
|
- |
|
|
|
(23 |
) |
|
|
(34 |
) |
重分类 |
|
|
470 |
|
|
|
1,401 |
|
|
|
75 |
|
|
|
(1,946 |
) |
|
|
(0 |
) |
折旧与减值费用 |
|
|
(1,408 |
) |
|
|
(6,295 |
) |
|
|
(322 |
) |
|
|
- |
|
|
|
(8,025 |
) |
外币资产翻译差额 |
|
|
76 |
|
|
|
46 |
|
|
|
4 |
|
|
|
(2 |
) |
|
|
125 |
|
2024年9月30日的净账面价值 |
|
|
7,026 |
|
|
|
39,923 |
|
|
|
1,151 |
|
|
|
856 |
|
|
|
48,956 |
|
期末总值 |
|
|
19,293 |
|
|
|
75,729 |
|
|
|
5,115 |
|
|
|
666 |
|
|
|
100,804 |
|
期末累计折旧与减值 |
|
|
(12,267 |
) |
|
|
(35,807 |
) |
|
|
(3,964 |
) |
|
|
189 |
|
|
|
(51,848 |
) |
注释9.非流动金融资产和其他非流动资产
|
|
截至12月31日， |
|
|
截至2022年9月30日， |
|
||
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
|
|
以千美元为单位 |
|
|||||
存入资金 |
|
|
811 |
|
|
|
926 |
|
受限现金 |
|
|
4,656 |
|
|
|
4,556 |
|
其他金融资产 |
|
|
2,386 |
|
|
|
2,169 |
|
非流动金融资产 |
|
|
7,853 |
|
|
|
7,651 |
|
研究税收信贷 |
|
|
- |
|
|
|
11,120 |
|
其他非流动资产 |
|
|
- |
|
|
|
11,120 |
|
截至2024年9月30日，我们的存款包括巴黎租赁场地的一笔存款，由于用作设置存款金额的基础租金增加，自2023年12月31日以来增加了$10万。
截至2024年9月30日，我们的限制性现金主要包括与Raleigh设备租赁协议相关的$190万，Raleigh租赁场地的$250万以及纽约租赁场地的$20万。
截至2024年9月30日，其他金融资产与我们在2022年6月开始的纽约场地部分转租有关。
其他非流动资产对应于2024年9月30日的研究税收抵免应收账款，根据新的税收时间表，应在三年内收回。
28
附注10.应收账款和其他流动资产
10.1 应收账款
|
|
截至12月31日， |
|
|
截至2022年9月30日， |
|
||
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
|
|
以千美元为单位 |
|
|||||
交易应收款 |
|
|
569 |
|
|
|
11,180 |
|
预期信用损失准备金 |
|
|
- |
|
|
|
- |
|
贸易应收账款的净价值总额 |
|
|
569 |
|
|
|
11,180 |
|
所有贸易应收账款的付款期限均不超过一年。
截至2024年9月30日，贸易应收账款的增加主要是由于2024年9月13日根据AZ JRCA与爱尔兰制药公司签订的两项额外研究计划获得批准，应收款项为1070万美元，并向爱尔兰制药公司重新开具了可再收取的研究成本。截至2023年12月31日，贸易应收账款不重大，涉及许可协议。其他应收款项对应于根据我们的许可协议开具的发票。
10.2 补助款应收款项
|
|
截至12月31日， |
|
|
截至2022年9月30日， |
|
||
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
|
|
以千美元为单位 |
|
|||||
研究税收信贷 |
|
|
20,900 |
|
|
|
15,661 |
|
其他补助款 |
|
|
- |
|
|
|
- |
|
总补助款应收款项 |
|
|
20,900 |
|
|
|
15,661 |
|
10.3 其他流动资产
|
|
截至12月31日， |
|
|
截至2022年9月30日， |
|
||
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
|
|
以千美元为单位 |
|
|||||
增值税应收款 |
|
|
1,414 |
|
|
|
1,033 |
|
应收所得税 |
|
|
192 |
|
|
|
0 |
|
预付款项及其他预付款 |
|
|
5,716 |
|
|
|
5,323 |
|
税收和社会应收款 |
|
|
55 |
|
|
|
2 |
|
递延支出和其他流动资产 |
|
|
345 |
|
|
|
286 |
|
其他流动资产合计 |
|
|
7,722 |
|
|
|
6,643 |
|
预付款和其他预付款主要包括对我们的分包商在研究和开发活动中的预付款。这些主要涉及对生物原材料供应商和参与产品制造的第三方的预付款。
在截至2023年12月31日和截至2024年9月30日的九个月期间，我们预付了与我们的产品候选品UCART123、UCART22和UCART20x22相关的某些制造成本。
29
附注11. 流动金融资产和现金及现金等价物
截至2023年12月31日 |
账面余额 |
|
|
未实现收益/(损失) |
|
|
估计公允价值 |
|
|||
|
|
|
|
以千美元为单位 |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
流动金融资产 |
|
67,107 |
|
|
|
- |
|
|
|
67,107 |
|
现金及现金等价物 |
|
136,708 |
|
|
|
- |
|
|
|
136,708 |
|
当前金融资产和现金及现金等价物 |
|
203,815 |
|
|
|
- |
|
|
|
203,815 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
截至2024年9月30日 |
账面余额 |
|
|
未实现收益/(损失) |
|
|
估计公允价值 |
|
|||
|
|
|
|
以千美元为单位 |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
流动金融资产 |
|
101,860 |
|
|
|
- |
|
|
|
101,860 |
|
现金及现金等价物 |
|
159,087 |
|
|
|
- |
|
|
|
159,087 |
|
当前的金融资产和现金及现金等价物 |
|
260,947 |
|
|
|
- |
|
|
|
260,947 |
|
11.1当前金融资产
截至2024年9月30日，当前金融资产由一笔金额为10030万的存款组成，存款期限超过三个月，不符合国际会计准则第7号要求，无法作为现金等价物，以及一笔150万对应我们对Cibus的公允价值投资。
截至2023年12月31日，当前金融资产由一笔金额为1500万的存款组成，存款期限超过三个月，不符合国际会计准则第7号要求，无法作为现金等价物，一笔4270万美元与AZ合作的与SIA相关的金融衍生工具，以及一笔940万对应我们对Cibus的公允价值投资。
当前金融资产中不包括短期受限现金。
阿斯利康后续投资
SIA的会计处理详见财务报表附注2.4“影响期间的重大交易的会计处理”。
初始确认时，SIA导致以其4840万美元的公允价值计量的金融衍生工具的确认。该工具的公允价值分别于2023年12月31日和2024年5月3日重新计量为4270万美元和5700万美元。公允价值的增加主要归因于交易完成概率的增加（从2023年12月31日的81%增至2024年5月3日的100%）以及Cellectis的股票价格在2023年12月31日和2024年5月3日间的下降。5700万美元的金融衍生工具于2024年5月3日取消确认，相应的本期公允价值变动1430万美元已记录在财务收入中。57.0美元的支付已记录在“减少（增加）应收账款和其他流动资产”中的合并现金流量表中，作为经营活动现金流量的一部分。
Cytovia转换性可转换票据
2021年2月12日，我们与Cytovia Therapeutics, Inc.（“Cytovia”）进入了一项研究合作和非独家许可协议，根据需要修订（“Cytovia协议”），以开发诱导多能干细胞（iPSC）iPSC衍生的天然杀伤NK和CAR-Nk细胞，采用我们的TALEN编辑。
在签订Cytovia协议时，公司根据如果2021年12月31日前未满足某些条件，则支付的预付款合作考虑分录了应收票据和相关的许可收入2000万美元（“Cytovia条件”）。截至2021年12月31日，Cytovia条件未满足，因此应收票据转为应收账款。2022年4月，与Cytovia与SPAC签订最终业务组合协议相关，我们对Cytovia协议进行了修订，
30
作为前期合作费的支付方式，我们收到了一张2000万美元可转换债券，以及一份权证，用于购买合并公司额外股份，其比例高达35%，该比例基于债券以预定行使价格转换后发行的股份。
由于SPAC业务组合被放弃，并且可转换债券的条件未得到满足，我们和Cytovia签署了一份修正和重述的借据，自2022年12月22日起生效。修正和重述的借据规定，在业务交易完成后，根据Cytovia公司的普通股转换成合并公司的Cytovia公司的情况下，将自动转换为Cytovia的普通股，针对Cytovia成为公众报告公司以及在公司出售和最终到期时，在特定基础交易的情况下，可由Cellectis选择转换。修正和重述的借据延长了剩余未偿还金额的最终到期日至2023年6月30日，除其他变更外。
在2023年6月30日到期日，我们选择不将可转债券转换为Cytovia的股份，因此债券的未偿还金额自动全部到期应付给Cytovia，金额为2240万美元，其中包括自2022年4月发行可转债券以来未偿还的利息，总计240万美元。 Cytovia未支付此金额，该金额仍然应付，Cytovia关于借据的应收账款在此违约期间继续产生利息，根据10%的利率上调。
直到2023年6月30日，可转换债券被分类为按公允价值计量的金融资产，事实上，Cytovia的违约显著改变了与该资产相关的现金流，主要原因是可转换债券现在仅可用现金偿还（不再可以转换为Cytovia的股份）。我们认为，在2023年6月30日达到了该金融资产摊销的条件，因此，我们摊销了该资产以确认一个新的资产，基于这种新特征。
2023年11月30日，考虑到我们与Cytovia的谈判进展不足，并且鉴于他们未能支付应付款项的金额，我们通知Cytovia终止了Cytovia协议。根据终止信函的条款，Cytovia不再被授权使用Cytovia协议授予的许可和权利，但仍需对票据的未偿金额负责，而Cytovia目前已经违约。
考虑到自2023年6月30日以来发生的新情况，包括合同的终止，我们与Cytovia的谈判结束，Cytovia的资源和融资选择以及我们收回应收账款的能力，截至2023年12月31日，我们不能合理预期能够收回款项。因此，我们于2023年12月31日对资产进行了全额核销。
2024年9月30日结束的九个月期间没有发生任何新情况。
11.2现金及现金等价物
|
截至12月31日， |
|
|
截至2022年9月30日， |
|
||
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
|
以千美元为单位 |
|
|||||
现金和银行账户 |
|
81,708 |
|
|
|
74,087 |
|
固定银行存款 |
|
55,000 |
|
|
|
85,000 |
|
现金及现金等价物总额 |
|
136,708 |
|
|
|
159,087 |
|
固定银行存款具有不足三个月的固定期限，或者可以轻松兑换为已知金额的现金，且面临微不足道的价值变动风险。
31
附注12. 金融负债
12.1 金融负债明细
|
|
截至2023年12月31日 |
|
|
截至2024年9月30日 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
以千美元为单位 |
|
|||||
条件性预付款 |
|
|
1,448 |
|
|
|
1,648 |
|
租赁债务 |
|
|
42,948 |
|
|
|
36,683 |
|
国家担保贷款« PGE » |
|
|
8,950 |
|
|
|
5,177 |
|
EIb贷款 |
|
|
18,046 |
|
|
|
34,283 |
|
EIb认股权 |
|
|
7,797 |
|
|
|
7,527 |
|
其他非流动财务负债 |
|
|
12,884 |
|
|
|
12,940 |
|
非流动财务负债总额和非流动租赁债务 |
|
|
92,073 |
|
|
|
98,258 |
|
租赁债务 |
|
|
8,502 |
|
|
|
8,508 |
|
国家担保贷款“PGE” |
|
|
5,162 |
|
|
|
5,217 |
|
其他流动财务负债 |
|
|
126 |
|
|
|
133 |
|
总流动负债和流动租赁债务 |
|
|
13,790 |
|
|
|
13,858 |
|
交易应付款 |
|
|
19,069 |
|
|
|
18,511 |
|
其他流动负债 |
|
|
10,219 |
|
|
|
10,376 |
|
总财务负债 |
|
|
135,151 |
|
|
|
141,003 |
|
有条件拨款
2023年3月8日，Cellectis与BPI签署了一份补助和可退还预付款协议，部分资助集团的研发项目之一，该项目对应于UCART20x22以及某些相关制造活动。根据该协议，Cellectis于2023年6月19日收到了90万美元作为可退还预付款的第一笔分期款，于2023年10月6日收到了190万美元作为第二笔款项。
该预付款应在3年期内期限内偿还，开始于2028年3月31日。应偿还的金额等于按照欧盟委员会关于国家援助原则进行的每年3.04%的年利率对本金进行调整后的金额。预计这种贴现调整的金额为60万美元，总共应偿还的金额为340万美元。
来自BPI的可退还预付款被视为根据IAS 20定义的政府贷款。由于该贷款的利率低于市场利率，该集团每期测量贷款的公允价值，使用市场利率，并将其与收到的现金之间的差额视为拨款进行确认。根据首期和第二期的市场利率分别为16.1%和15.2%，该集团在初始时刻将贷款的公允价值测定为140万美元。这个140万美元的公允价值与以现金形式收到的280万美元之间的差额在收到付款时被确认为140万美元的损益中的拨款收入。贷款随后按摊销成本计量。
国家担保贷款
国家担保贷款（“Prêt Garanti par l'Etat”，或“PGE”）对应Cellectis从HSBC、Société Générale、Banque Palatine和BPI组成的银行债券团体获得的1850万欧元（或根据2024年9月30日的汇率为2070万美元）贷款形式的PGE。PGE是一笔银行贷款，固定利率为0.31%至3.35%。在两年的最初仅利息期后，该贷款可由公司自行选择在最多四年内摊销。法国政府担保所借金额的90%。截至2024年9月30日，与国家担保贷款相关的流动负债金额为520万美元，非流动负债金额为520万美元。
其他非流动财务负债
截至2024年9月30日，其他非流动财务负债主要包括1200万美元的研究税收信贷融资，包括与BPI于2022年6月和2023年8月建立的利息，并先前与之签订的90万美元贷款
32
我们位于纽约的场所进行了财务租赁改善。截至2023年12月31日，其他非流动财务负债具有相同性质。
欧洲投资银行（“EIB”）授信额度
2022年12月28日，Cellectis与EIB签订了一份融资合同（“融资合同”），最多可获得4000万欧元贷款，用于支持我们的研发活动，推进我们的基因编辑异基因细胞疗法候选产品管线，针对肿瘤适应症的研究和开发活动（“R&D Activities”）。融资合同规定分三个Tranches提供资金，具体如下：（i）首期2000万欧元（“Tranche A”）；（ii）第二期1500万欧元（“Tranche B”）；及（iii）第三期500万欧元（“Tranche C”，每个Tranche A、Tranche B和Tranche C被称为一个“Tranche”），只能整数发行。我们的主要子公司各自担保我们在融资合同下的义务。2023年3月30日，公司与EIB签署了Cellectis S.A.发行认股权证的认购协议（“认股权证协议”），按照融资合同的要求。
2000万欧元Tranche A于2023年4月17日发放。作为发放Tranche A的条件，公司根据2022年6月28日举行的股东大会第11号决议和法国商法典L. 228-91及其后续条款，向EIB发行了2,779,188份Tranche A认股权证，占公司发行日股本的5.0%。Tranche A认股权证的行权价格为1.92欧元，相当于公司普通股在发放Tranche A认股权证前三个交易日每股的加权平均价格的99%。Tranche A将于发放日后六年到期。Tranche A的利息按年率8%计算。利息将按年资本化，增加本金金额。
1500万欧元Tranche B于2024年1月25日发放。作为发放Tranche B的条件，公司根据2023年6月27日举行的股东大会第14号决议和法国商法典L. 228-91及其后续条款，向EIB发行了1,460,053份Tranche B认股权证，占公司发行日股本的2.0%。Tranche B认股权证的行权价格为2.53欧元，相当于公司普通股在发放Tranche B认股权证前三个交易日每股的加权平均价格的99%。Tranche B将于发放日后六年到期。Tranche B的利息按年率7%计算。利息将按年资本化，增加本金金额。
每个EIb认股权证将授予EIb一股公司普通股，作为执行价格的换股（须符合适用调整和防稀释规定）。每股EIb认股权证的执行价格等于公司在其发行前的最后三个交易日内每股股价的加权平均价的99%。关于C期的EIb认股权证，仅当公司选择提取该期时才会发行。
EIb认股权证在发行日期的二十周年到期，未行使的EIb认股权证将自动视为作废。任何未行使的EIb认股权证将在以下首先发生的情况下变为可行使权：（i）发生控制事件，（ii）其相关期的到期日期，（iii）公司董事会批准的公开收购要约，（iv）Cellectis及其子公司的全部或几乎全部特定资产的出售，（v）债务偿还事件（例如根据融资合同的任何强制偿还或任何逾期支付其相关期的75%以上的自愿支付）（vi）接收EIb关于融资协议违约事件的书面偿还要求（统称为“行使事件”）。
在任何行使事件之后直至适用的EIb认股权证到期，EIb可以行使看跌期权，通过此看跌期权，EIb可以要求公司回购当时可行使但尚未行使的EIb认股权证全部或部分。此类看跌期权的行使将按EIb认股权证的市价进行，但受一项上限约束，该上限等于EIb根据融资合同在看跌期权行使时所支付的总本金金额，扣除某些已偿还金额。
此外，在第三方的公开收购要约或公司全部股份的售予某人或团体的情况下，公司将在某些条件（包括某些股东出售其全部股份及其他有价证券）下有权回购所有但不少于所有EIb认股权证，回购价格为以下各项较大者：（a）EIb根据融资合同支付的金额除以已发行EIb认股权证的总数量（扣除已行使EIb认股权证的数量）的0.3倍，（b）EIb认股权证的市价。
33
公司有优先购回EIb认股权的权利，可以按照第三方提出的相同条件下的出售来回购，前提是在公开收购出现在第三方之前出售的情况下，这种优先购回权不适用。
财务合同和认股权协议是独立的合同，因为它们的到期日不同，认股权是可转让的（受到一定条件的限制）。因此，认股权单独列示，而不纳入贷款中。
A等级和B等级贷款融资，以及A等级和B等级认股权根据IFRS 9的规定分开列示。B等级的动用不能视为对A等级贷款和认股权合同的修改，因为其拨款受到额外条件的限制，贷款和认股权的到期日不同，有效利率也不同，对应于每一笔两个等级的动用日期的市场条件。
2000万欧元的A等级贷款被归类为按摊销成本计量的金融负债。在初始确认时，即2023年4月17日，该贷款的公允价值包括30万美元的交易成本和530万美元的认股权公允价值（见下文《衍生工具》），因为认股权是给予EIb的考虑之一。该贷款的初始公允价值为1620万美元。随后，该贷款按摊销成本计量，贷款的有效利率为13.4%。 衍生工具）。 贷款的初始公允价值为1620万美元。随后，该贷款按摊销成本计量，贷款的有效利率为13.4%。
1500万欧元的B等级贷款被归类为按摊销成本计量的金融负债。在初始确认时，即2024年1月24日，该贷款的公允价值包括350万美元的认股权公允价值（见下文《衍生工具》）。 衍生工具）。 作为对EIb给予的考量的一部分，认股权证的初始公允价值为1270万美元。该贷款随后按摊销成本计量，贷款的有效利率为11.4%。
衍生工具 - EIb认股权证
分别发行给EIb与第A和第b期放款有关的2,779,188份和1,460,053份行权认股证券（“BSA”）的认股权证是衍生工具。
由于EIB看跌期权的条款和条件，我们认为各期放款下的看跌期权和第A期和第b期认股权证应被视为单一复合衍生工具。
由于公司看涨期权的条款和条件，我们认为公司几乎不太可能行使看涨期权。因此，看涨期权价值为零，不予以核算。
《IAS 32》的“固定对固定”规定规定，如果衍生工具只能通过交付固定数量的股票换取固定金额的现金或其他金融资产来解决，则应将其分类为权益。但由于可能导致在行使看跌期权时以可变价格交换可变数量股票的结算选项，这一规定未满足。
由于它们不是权益工具，第A期认股权证、第b期认股权证和附加的看跌期权将被分类为金融负债，并将按公允价值计量，并计入损益。
使用长斯塔夫-施瓦兹方法估计了第A期认股权证和第b期认股权证及看跌期权的公允价值。这些衍生工具在公允价值等级制度中被分类为3级。
这种方法最适合用于估计美式期权的价值（这些期权可以在行权事件发生之后至到期任何时候行权），这些期权具有复杂的行权条款（EIb可以根据Cellectis的即期股价行权权证，也可以根据90天内股票的平均价格行权看跌期权）。
Longstaff Schwartz方法也基于估值日的标的股价、公司历史股价的观察波动率以及工具合同期限。
34
Tranche A权证估值的假设和结果详见下表：
|
Tranche A权证 |
|
4/17/2023 |
到期日 |
4/17/2043 |
授予的期权数量 |
2,779,188 |
每份期权的股票配额 |
1 |
执行价格（每份期权的欧元） |
1.92 |
估值方法 |
Longstaff Schwartz |
* 保留的授予日期为Tranche A的支取日期，因为这是合同中定义的发行日期。
|
认股权证Tranche A |
|
|||||||||
|
截至2023年4月17日 |
|
|
截至2023年12月31日 |
|
|
截至2024年9月30日 |
|
|||
授予的认股权数量 |
2,779,188 |
|
|
|
2,779,188 |
|
|
|
2,779,188 |
|
|
股价（欧元） |
1.87 |
|
|
|
2.76 |
|
|
|
1.94 |
|
|
期权的平均存续期（年） |
|
20.00 |
|
|
|
19.55 |
|
|
|
18.55 |
|
预期波动率 |
81.3% |
|
|
|
67.6 |
% |
|
|
54.6 |
% |
|
折现率 |
|
2.9 |
% |
|
|
2.5 |
% |
|
|
2.4 |
% |
预期的分红派息 |
|
0 |
% |
|
|
0 |
% |
|
|
0 |
% |
每股期权的公允价值（每股欧元） |
1.73 |
|
|
|
2.54 |
|
|
|
1.60 |
|
|
以千美元计的公允价值 |
|
5,280 |
|
|
|
7,797 |
|
|
|
4,971 |
|
我们对预期波动率进行了敏感性分析。如下表所示，公平价值对预期波动率的敏感性并不显著：
截至2023年4月17日 |
以千美元计的公平价值 |
|
|
预期波动率-5% |
|
5,261 |
|
预期波动率 |
|
5,280 |
|
预期波动率+5% |
|
5,286 |
|
截至2024年9月30日 |
以千美元计的公平价值 |
|
|
预期波动率-5% |
|
4,812 |
|
预期波动率 |
|
4,971 |
|
预期波动率+5% |
|
5,102 |
|
Tranche b认股权估值的假设和结果详见下表：
|
认股权Tranche B |
|
|
|
1/25/2024 |
|
|
到期日 |
1/25/2044 |
|
|
授予的期权数量 |
|
1,460,053 |
|
每个期权的份额 |
1 |
|
|
行权价（每个期权的欧元） |
|
2.53 |
|
估值方法 |
Longstaff Schwartz |
|
|
*授予日期保留为Tranche b的发放日期，因为这是合同中定义的发行日期。
35
|
认股权证Tranche B |
|
|||||
|
截至2024年1月25日 |
|
|
截至2024年9月30日 |
|
||
授予的认股权证数量 |
|
1,460,053 |
|
|
|
1,460,053 |
|
股价（欧元） |
|
2.22 |
|
|
|
1.94 |
|
期权的平均期限（年） |
|
20.00 |
|
|
|
19.34 |
|
预期波动率 |
|
60.4 |
% |
|
|
54.6 |
% |
折现率 |
|
2.7 |
% |
|
|
2.4 |
% |
预期的分红派息 |
|
0 |
% |
|
|
0 |
% |
期权的公允价值（每股欧元） |
|
2.22 |
|
|
|
1.56 |
|
公允价值（以千美元计） |
|
3,534 |
|
|
|
2,555 |
|
我们对预期波动率进行了敏感性分析。如下表所示，公允价值对预期波动率的敏感性并不显著：
截至2024年1月25日 |
公允价值（千美元） |
|
|
预期波动率-5% |
|
3,358 |
|
预期波动率 |
|
3,534 |
|
预期波动率+5% |
|
3,711 |
|
截至2024年9月30日 |
公允价值（千美元） |
|
|
预期波动率-5% |
|
2,447 |
|
预期波动率 |
|
2,555 |
|
预期波动率+5% |
|
2,648 |
|
12.2 财务负债的到期日
2024年9月30日余额 |
|
账面价值 |
|
|
少于一年 |
|
|
一至五年 |
|
|
超过五年 |
|
||||
|
|
以千美元为单位 |
|
|||||||||||||
租赁债务 |
|
|
45,190 |
|
|
|
8,508 |
|
|
|
24,975 |
|
|
|
11,708 |
|
财务负债 |
|
|
66,926 |
|
|
|
5,350 |
|
|
|
19,340 |
|
|
|
42,235 |
|
财务负债 |
|
|
112,116 |
|
|
|
13,858 |
|
|
|
44,315 |
|
|
|
53,943 |
|
交易应付款 |
|
|
18,511 |
|
|
|
18,511 |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
其他流动负债 |
|
|
10,376 |
|
|
|
10,376 |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
总金融负债 |
|
|
141,003 |
|
|
|
42,745 |
|
|
|
44,315 |
|
|
|
53,943 |
|
2023年12月31日的余额 |
|
账面价值 |
|
|
少于一年 |
|
|
一至五年 |
|
|
五年以上 |
|
||||
|
|
以千美元为单位 |
|
|||||||||||||
租赁债务 |
|
|
51,450 |
|
|
|
8,502 |
|
|
|
28,369 |
|
|
|
14,579 |
|
其他金融负债 |
|
|
54,413 |
|
|
|
5,289 |
|
|
|
21,862 |
|
|
|
27,263 |
|
财务负债 |
|
|
105,863 |
|
|
|
13,790 |
|
|
|
50,230 |
|
|
|
41,842 |
|
交易应付款 |
|
|
19,069 |
|
|
|
19,069 |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
其他流动负债 |
|
|
10,219 |
|
|
|
10,219 |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
总金融负债 |
|
|
135,151 |
|
|
|
43,078 |
|
|
|
50,230 |
|
|
|
41,842 |
|
36
备注13. 其他流动负债
|
|
截至2023年12月31日 |
|
|
截至2024年9月30日 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
以千美元为单位 |
|
|||||
应交增值税 |
|
|
- |
|
|
|
704 |
|
应交所得税 |
|
|
|
|
|
138 |
|
|
与人员相关费用的预提 |
|
|
9,368 |
|
|
|
8,203 |
|
其他 |
|
|
852 |
|
|
|
1,332 |
|
其他流动负债总额 |
|
|
10,219 |
|
|
|
10,376 |
|
与人员相关费用的预提与年终奖金、带薪休假预提以及股票期权的社会费用有关。2023年12月31日至2024年9月30日期间与人员相关费用的预提减少120万美元主要与在2024年2月支付2023年度奖金有关。
附注14：递延收入和合同负债
|
|
截至2023年12月31日 |
|
|
截至2024年9月30日 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
以千美元为单位 |
|
|||||
递延收入和合同负债 |
|
|
110,325 |
|
|
|
122,006 |
|
总递延收入和合同负债 |
|
|
110,325 |
|
|
|
122,006 |
|
截至2024年9月30日，递延收入和合同负债中包括120,000,000美元与AZ JRCA相关的递延收入，包括IIA和SIA的预付款。
截至2023年12月31日，递延收入和合同负债主要包括2023年11月收到的2,500,000美元预付款以及从IIA和SIA重新分配的8,410,000美元，均属于AZ JRCA。
2023年12月31日至2024年9月30日期间，递延收入和合同负债增加1,170,000美元，主要来自于与2024年3月和9月认可的三个研究计划相关的额外开票，其中仅已确认满足我们履行义务进展部分的收入已在截至2024年9月30日为止的九个月期间中确认。
AZ JRCA，IIA和SIA的会计处理将在中期摘要财务报表附注2.4“影响当期的重大交易的会计处理”中详细说明。
37
15. 股本及与股本相关的股本溢价
交易性质 |
|
股本 |
|
|
股本溢价 |
|
|
股数 |
|
|
名义价值 |
|||
|
|
千美元（除股份数量外） |
|
|
资产 |
|||||||||
2023年1月1日余额 |
|
|
2,955 |
|
|
|
583,122 |
|
|
|
45,675,968 |
|
|
0.05 |
Cellectis增资 |
|
|
537 |
|
|
|
24,536 |
|
|
|
9,907,800 |
|
|
|
股本增加相关的交易费用 |
|
|
|
|
|
(1,459 |
) |
|
|
|
|
|
||
非现金股份报酬支出 |
|
|
|
|
|
2,466 |
|
|
|
- |
|
|
|
|
其他变动 |
|
|
|
|
|
(134,273 |
) |
|
|
- |
|
|
|
|
截至2023年9月30日的余额 |
|
|
3,492 |
|
|
|
474,391 |
|
|
|
55,583,768 |
|
|
0.05 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
2024年1月1日的余额 |
|
|
4,365 |
|
|
|
522,785 |
|
|
|
71,751,201 |
|
|
0.05 |
增资 (1) |
|
|
1,522 |
|
|
|
140,006 |
|
|
|
28,000,000 |
|
|
|
与增资相关的交易成本（2） |
|
|
|
|
|
(208 |
) |
|
|
|
|
|
||
取消AZ衍生工具 |
|
|
|
|
|
(57,638 |
) |
|
|
|
|
|
||
行使股票认股权证、员工认股权证、股票期权并实现免费股份的权利（3） |
|
|
19 |
|
|
|
6 |
|
|
|
342,672 |
|
|
|
非现金股份报酬支出 |
|
|
- |
|
|
|
2,283 |
|
|
|
- |
|
|
|
其他变动 |
|
|
- |
|
|
|
(79 |
) |
|
|
- |
|
|
|
2024年9月30日余额 |
|
|
5,906 |
|
|
|
607,153 |
|
|
|
100,093,873 |
|
|
0.05 |
2024年9月30日结束的九个月期间的资本发展
2024年3月5日，向Cellectis员工发行了204,334股普通股，对应于2021年3月5日免费股份奖励项下的已归属的免费股份。
2024年5月12日，向Cellectis员工发行了2,120股普通股，对应于2021年5月12日免费股份奖励项下的已归属的免费股份。
2024年5月28日，向Cellectis员工发行了135,980股普通股，对应于2021年5月28日免费股份奖励项下的已归属的免费股份。
2024年9月30日，向Cellectis员工发行了238股普通股，对应于2021年9月30日免费股份奖励项下的已归属的免费股份。
附注16. 非现金股权激励
16.1 Cellectis股权奖励详情
已授予的Cellectis股票期权持有人和非雇员认股权有权行使该期权和认股权，以在它们的有效期内购买Cellectis普通股，行权价格固定为授予该期权和认股权时确定的价位。
对于股票期权和非雇员认股权，我们估计每个期权的公允价值为授予日期或其他适用的测量日期，使用Black-Scholes期权定价模型进行计算，这要求我们对未来股价波动率、员工行使行为、股息收益率和放弃率做出预测性假设。我们基于Cellectis历史收盘股价来估计未来股价波动率，并根据预期期限制定我们的预期期限。
38
此处期限表示授予的期权预计会有效的时间段，使用了简化方法确定。在预期期限内，期权的无风险利率基于法国政府证券的到期日与授予期权预期期限相似时生效的利率。我们从未宣布或支付任何现金股息，也没有计划在可预见的未来支付现金股息。因此，我们使用了0的预期股息收益率。期权的价格可能为授予日期的公平市场价值的100%或更高，通常在授予后四年内解锁。期权通常在授予后的十年内到期。
随着AstraZeneca于2024年5月3日进行了2,800万股的股权投资，包括10,000,000“ A类”可转换优先股和18,000,000“ B类”可转换优先股，董事会采取了必要措施，以保护截至2024年5月3日持有的股票认股权、股票期权和免费股份的权益（根据法国法规第L. 228-99 3°条款的规定。 Code de commerce).
为实施这一调整，董事会在独立专家的协助下得出结论，认为有必要根据调整比率设置为1.06倍来调整股票认股权、股票期权和免费股份持有人的权利。额外的基于股票的补偿费用为截至2024年9月30日为止的九个月期间的30万美元。
截至2024年9月30日和2023年9月30日结束的九个月期间，授予的股票期权的加权平均公允价值和用于Black-Scholes期权定价模型的假设如下：
|
截至9月30日结束的九个月期间， |
|
|
2023 |
2024 |
|
|
|
授予的股票期权的加权平均公允价值 |
1.65€ |
1.41€ |
假设： |
|
|
无风险利率 |
2.45% - 2.75% |
2.51% - 2.99% |
每个期权的股份配额 |
1 |
1 - 1.06 |
行权价格 |
1.74€ - 3.17€ |
1.90€ - 2.82€ |
授予日期的股份公平价值 |
1.70€-3.09€ |
1.67€-2.76€ |
预期波动率 |
63.7% - 64.4% |
64.6%- 65.2% |
预计期限（年） |
6.03 - 6.15 |
6.03 - 6.15 |
维持条件 |
性能与服务或服务 |
性能与服务或服务 |
归属期 |
评分 |
评分 |
股票期权活动信息如下:
|
可行权期权 |
每股加权平均行权价格（以€计算） |
期权未行权 |
每股加权平均行权价格（以€计算） |
剩余平均有用寿命 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2023年1月1日余额 |
7,400,519 |
24.58 |
8,787,264 |
22.31 |
4.6y |
已行权 |
|
- |
1,835,411 |
2.86 |
|
行使 |
|
- |
- |
- |
|
被放弃或过期 |
|
- |
(74,611) |
23.26 |
|
|
|
|
|
|
|
截至2023年9月30日的余额 |
7,826,129 |
23.75 |
10,548,064 |
18.92 |
4.8y |
|
|
|
|
|
|
2024年1月1日的余额 |
7,913,183 |
23.63 |
10,543,159 |
18.92 |
4.6y |
已行权 |
|
- |
3,034,488 |
2.52 |
|
由于换股比例变化而产生的额外股份 |
|
|
712,121 |
17.03 |
|
行使 |
|
- |
- |
- |
|
被放弃或过期 |
|
- |
(913,335) |
3.88 |
|
|
|
|
|
|
|
2024年9月30日余额 |
9,116,199 |
22.23 |
13,376,433 |
16.13 |
4.8y |
39
与Cellectis的股票期权授予相关的股份报酬费用分别为2024年和2023年截至2024年9月30日的180万美元和200万美元。
2024年1月25日，董事会向高管员工授予了1,682,476股期权。股票期权的实现时间为三年，基于绩效标准。
2024年5月15日，董事会向非高管员工授予了643,450股期权。股票期权的实现时间为三年，不基于绩效标准。
2024年6月26日，董事会向高管和非高管员工授予了587,562股期权。股票期权的实现时间为三年，高管员工基于绩效标准，非高管员工不基于绩效标准。
2024年8月7日，董事会向高管员工授予了10万股期权。股票期权的实现时间为三年，基于绩效标准。
2024年9月5日，董事会向非高管员工授予了21,000股期权。股票期权的实现时间为三年，不基于绩效标准。
非雇员认股权证
在所示期间内，并未授予任何非雇员认股权证（或“Bons de Souscriptions d’Actions”或“BSAs”）。
有关非雇员认股权证交易活动的信息如下：
|
可行使认股权 |
每股加权平均行使价格（以€为单位） |
未行使认股权 |
每股加权平均行使价格（以€为单位） |
剩余平均有用寿命 |
|
|
|
|
|
|
2023年1月1日余额 |
896,225 |
27.18 |
896,225 |
27.18 |
3.3y |
已行权 |
- |
- |
- |
- |
|
行使 |
- |
- |
- |
- |
|
被放弃或过期 |
557,350 |
27.48 |
557,350 |
27.48 |
|
|
|
|
|
|
|
截至2023年9月30日的余额 |
338,875 |
26.69 |
338,875 |
26.69 |
2.7y |
|
|
|
|
|
|
2024年1月1日的余额 |
338,875 |
26.69 |
338,875 |
26.69 |
2.4y |
已行权 |
- |
- |
- |
- |
|
由于转换比率变化产生的额外股份 |
20,332 |
26.69 |
20,332 |
26.69 |
|
行使 |
- |
- |
- |
- |
|
被放弃或过期 |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
2024年9月30日余额 |
359,207 |
26.69 |
359,207 |
26.69 |
1.7y |
考虑到所有非雇员认股权证已经到期，截至2024年9月30日和2023年9月30日结束的九个月期间没有与非雇员认股权证奖励相关的股份报酬费用。
免费股份
2018年至2021年授予的免费股份需至少进行一年的解禁，对于法国居民还需额外进行一年的持有期，对外国居民则需进行两年的解禁期。2020年10月授予公司高管的免费股份的解禁受绩效条件限制，最短解禁期为3年。
40
2021年及以后授予的免费股份需进行三年的解禁期，对所有员工都适用，但授予公司高管的免费股份需符合绩效条件，最短解禁期为3年。
免费股份活动信息如下：
|
未解禁的免费股份数量 |
|
加权平均授予日期公允价值（以€为单位） |
|
||
|
|
|
|
|
||
截至2023年1月1日未获得的余额 |
|
909,113 |
|
|
11.18 |
|
已行权 |
|
342,900 |
|
|
3.08 |
|
34,105 |
|
0 |
|
|
- |
|
已取消 |
|
(51,347 |
) |
|
9.49 |
|
|
|
|
|
|
||
截至2023年9月30日的余额 |
|
1,200,666 |
|
|
8.94 |
|
|
|
|
|
|
||
截至2024年1月1日未归属余额 |
|
1,017,538 |
|
|
6.59 |
|
已行权 |
|
- |
|
|
- |
|
由于转换比率变化而产生的额外股份 |
|
41,990 |
|
|
4.76 |
|
34,105 |
|
(342,672 |
) |
|
12.57 |
|
已取消 |
|
(171,196 |
) |
|
5.64 |
|
|
|
|
|
|
||
2024年9月30日余额 |
|
545,659 |
|
|
2.99 |
|
免费股份的公允价值对应于授予日的股份公允价值。
我们从未宣布或支付任何现金股利，且目前也没有计划在可预见的未来支付现金股利。因此，在确定公允价值时，我们使用了预期股利收益率为零。
与Cellectis的免费股份奖励相关的股基补偿费用为50万美元，截至2024年9月30日和2023年分别为140万美元的九个月期间发生了一项逆向。2023年的逆转是因为关于实现一个免费股份授予计划绩效条件可能性的变化。
在截至2024年9月30日的九个月期间内，未授予任何免费股份。
16.2 Calyxt股权奖励详情
根据Calyxt公司的脱consolidation，截至2023年5月31日的与Calyxt股权奖励相关的股票和股权补偿费用被分类为已中止的业务。
截至2023年9月30日结束的为期九个月的期间，与股票期权奖励相关的股票补偿费用为80万美元。
截至2023年9月30日结束的为期九个月的期间，与限制性股票单位奖励相关的股权补偿费用为50万美元。
截至2023年9月30日结束的为期九个月的期间，与绩效股单位奖励相关的股权补偿费用为30万美元。
41
注17.每股收益
|
|
截至2023年9月30日结束的为期九个月的期间 |
|
|||||
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
Cellectis股东应占净收益（以千美元计） |
|
|
(59,264 |
) |
|
|
(42,683 |
) |
Cellectis股东停止运营的净收入（损失）（以千美元计） |
|
|
15,776 |
|
|
|
- |
|
用于计算每股基本净结果的未偿付的平均股份数量 |
|
|
54,231,943 |
|
|
|
87,355,605 |
|
未偿付的潜在普通股效应净平均持股数 |
|
|
54,231,943 |
|
|
|
87,355,605 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Cellectis股东的每股基本/摊薄净收入（损失） |
|
|
|
|
|
|
||
Cellectis股东的每股基本净收入（损失）（$/每股） |
|
|
(1.09 |
) |
|
|
(0.49 |
) |
Cellectis股东停止运营的每股基本净收入（损失）（$/每股） |
|
|
0.29 |
|
|
|
- |
|
Cellectis股东的每股摊薄净收入（损失）（$/每股） |
|
|
(1.09 |
) |
|
|
(0.49 |
) |
Cellectis股东停止运营的每股摊薄净收入（损失）（$/每股） |
|
|
0.29 |
|
|
|
- |
|
注意事项18. 准备金
|
|
截至2024年1月1日 |
|
|
加法 |
|
|
本期使用金额 |
|
|
冲销 |
|
|
收益 |
|
|
截至2024年9月30日 |
|
||||||
|
|
以千美元为单位 |
|
|||||||||||||||||||||
养老金 |
|
|
2,200 |
|
|
|
183 |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
43 |
|
|
|
2,427 |
|
雇员诉讼和离职费用 |
|
|
242 |
|
|
|
- |
|
|
|
(11 |
) |
|
|
(39 |
) |
|
|
2 |
|
|
|
194 |
|
商业诉讼 |
|
|
588 |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
8 |
|
|
|
596 |
|
税务诉讼准备 |
|
|
628 |
|
|
|
- |
|
|
|
(618 |
) |
|
|
- |
|
|
|
(10 |
) |
|
|
- |
|
其他费用准备 |
|
|
281 |
|
|
|
26 |
|
|
|
(196 |
) |
|
|
- |
|
|
|
(1 |
) |
|
|
109 |
|
总费用 |
|
|
3,940 |
|
|
|
209 |
|
|
|
(825 |
) |
|
|
(39 |
) |
|
|
41 |
|
|
|
3,326 |
|
非流动负债准备 |
|
|
2,200 |
|
|
|
183 |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
43 |
|
|
|
2,427 |
|
当前拨备 |
|
|
1,740 |
|
|
|
26 |
|
|
|
(825 |
) |
|
|
(39 |
) |
|
|
(2 |
) |
|
|
899 |
|
2024年9月30日结束的九个月期间，减值准备的变动主要是由于支付的60万美元的税务诉讼准备金的撤销。
42
附注19. 未列入资产负债表的承诺
截至2024年9月30日 |
|
总费用 |
|
|
不满1年 |
|
|
1 - 3年 |
|
|
3-5年 |
|
|
超过5年 |
|
|||||
|
|
以千美元为单位 |
|
|||||||||||||||||
许可和合作协议 |
|
|
12,430 |
|
|
|
1,400 |
|
|
|
2,800 |
|
|
|
2,800 |
|
|
|
5,430 |
|
临床及研究开发协议 |
|
|
72 |
|
|
|
72 |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
许可协议 |
|
|
1,443 |
|
|
|
510 |
|
|
|
932 |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
承诺总额 |
|
|
13,944 |
|
|
|
1,982 |
|
|
|
3,732 |
|
|
|
2,800 |
|
|
|
5,430 |
|
截至2023年12月31日 |
|
总费用 |
|
|
不满1年 |
|
|
1 - 3年 |
|
|
3-5年 |
|
|
超过5年 |
|
|||||
|
|
0 |
|
|||||||||||||||||
许可和合作协议 |
|
|
13,480 |
|
|
|
1,400 |
|
|
|
2,800 |
|
|
|
2,800 |
|
|
|
6,480 |
|
临床与研究开发协议 |
|
|
71 |
|
|
|
71 |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
许可协议 |
|
|
319 |
|
|
|
233 |
|
|
|
86 |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
承诺总额 |
|
|
13,870 |
|
|
|
1,704 |
|
|
|
2,886 |
|
|
|
2,800 |
|
|
|
6,480 |
|
根据许可和合作协议的条款
我们已经与第三方签订了各种许可协议，使我们需要支付一定的固定许可费用，以及基于未来事件的费用，例如研究和销售里程碑。我们还有许可协议，根据未来不确定的事件，我们有义务支付基于未来事件的版税和里程碑付款，因此它们未包括在上述表格中。
根据临床和研究协议条款的义务
我们已经签订了临床和研究协议，其中我们有义务支付涉及我们的研究合作协议、临床试验和转化研究项目的服务费用。
根据IT许可协议的条款的义务
我们已签订了IT许可协议，并有相关义务支付许可费用。
附注20. 后续事件
2024年11月4日，自2024年9月30日后未发生后续事件。
43
事项2. 管理讨论与分析alysis of Financial Condition and Results of Operations
概述
We are a clinical stage biotechnological company, employing our core proprietary technologies to develop products based on gene-editing with a portfolio of allogeneic Chimeric Antigen Receptor t-cells (“UCART”) product candidates in the field of immuno-oncology and gene-edited hematopoietic stem and progenitor cells (“HSPC”) product candidates in other therapeutic indications.
Our UCARt product candidates, based on gene-edited t-cells that express chimeric antigen receptors, or CARs, seek to harness the power of the immune system to target and eradicate cancers. We believe that CAR-based immunotherapy is one of the most promising areas of cancer research, representing a new paradigm for cancer treatment. We are designing next-generation immunotherapies that are based on gene-edited CAR t-cells. Our gene-editing technologies allow us to create allogeneic CAR t-cells, meaning they are derived from healthy donors rather than the patients themselves. We believe that the allogeneic production of CAR t-cells will allow us to develop cost-effective, “off-the-shelf” products that are capable of being stored and distributed worldwide. Our gene-editing expertise also enables us to develop product candidates that feature additional safety and efficacy attributes, including control properties designed to prevent them from attacking healthy tissues, to enable them to tolerate standard oncology treatments, and to equip them to resist mechanisms that inhibit immune-system activity.
Together with our focus on immuno-oncology, we are using, through our HEAL platform, our gene editing technologies to develop HSPC product candidates in genetic diseases. HEAL is a new gene editing platform developed by Cellectis that leverages the power of TALEN® technology, to allow highly efficient gene inactivation, insertion and correction in HSPCs. Through the date of this interim report, Cellectis has announced preclinical programs in sickle cell disease, lysosomal storage disorders and primary immunodeficiencies.
截至2023年5月31日，我们通过两个业务部门进行业务，分别为治疗和植物。我们的治疗部门专注于免疫肿瘤学和单基因疾病领域的产品开发。我们的植物部门，通过我们对Calyxt的持股权益（截至2023年5月31日为48.0%）进行，着重于通过其PlantSpring平台开发合成生物学解决方案，使用其独有和差异化的BioFactory生产系统为跨扩展的一系列目标客户群体提供制造。在2023年5月31日Calyxt和Cibus Global完成合并后，Cellectis失去了对Calyxt的控制，并对Calyxt进行了非共同控制。
自2000年初创立以来，我们已将几乎所有财务资源投入到研究和开发工作中。我们目前的研究和开发主要集中在CAR T细胞和HSPC产品候选项目上，包括进行临床前活动，并准备进行我们UCARt产品候选项目的临床研究，为这些运营提供一般和管理支持并保护我们的知识产权。
我们没有任何治疗产品获得批准销售，并且尚未从治疗产品销售中产生任何收入。
根据2019年3月6日与Les Laboratoires Servier和Institut de Recherches Internationales Servier（统称“Servier”）及Cellectis签订并于2020年3月4日修订的许可、开发和商业化协议（“Servier许可协议”）和2019年3月7日与Allogene Therapeutics，Inc.（“Allogene”）签订的许可协议（“Allogene许可协议”），我们有资格获得高达4.10亿美元（41000万美元）和高达28亿美元（2.8亿美元）的潜在开发和商业化里程碑支付。根据Allogene许可协议，我们有资格根据Allogene许可协议授权给Allogene的任何包含或整合、使用或声明或涵盖我们在Allogene许可协议下授权给Allogene的知识产权的产品的年度全球净销售按高个位数百分比的分层提供版税。根据Servier许可协议，我们有资格根据商业化产品的年度净销售获得固定的低两位数百分比的版税以及根据Servier获得的某些开发里程碑支付获得低两位数百分比的版税。
我们还与Iovance Biotherapeutics, Inc.签订了合作与许可协议，并与Primera Therapeutics, Inc.签订了合作协议，用于特定技术的特定用途。
截至本报告日期，我们正在赞助关于三个Cellectis UCARt专有产品候选药物的临床研究，分别在八个(8)研究地点进行AMELI-01研究，在十七个(17)研究地点进行BALLI-01研究，在十个(10)研究地点进行NATHALI-01研究，具体如下：
44
45
我们决定将发展重点集中在BALLI-01和NATHALI-01研究上，因此不再优先开发UCART123，该产品目前正在复发或难治性急性髓系白血病中进行评估。
此外，我们正在评估三个UCARt前期项目，具体如下：
合作临床试验更新
Allogene宣布关键的2期ALPHA3试验于2024年6月启动。该研究正在评估将Cemacabtagene ansegedleucel（cema-cel）作为首线（1L）治疗方案的一部分，针对那些在标准首线治疗后可能复发的LBCL患者。Allogene宣布ALPHA3是第一项关键试验，提供CAR T作为1L治疗巩固的一部分。
Allogene宣布，CEMA-CELⅠ期ALPHA2试验中复发/难治（r/r）CLL队列的招募正在进行中，并预计到2025年初从CLL队列中获得初步数据。
Allogene宣布，计划在2024年年底之前对约20例CD70阳性RCC患者进行ALLO-316特拉维斯试验的I期数据更新。2024年10月，Allogene宣布，美国食品药品监督管理局（FDA）已授予ALLO-316用于治疗CD70阳性晚期或转移性肾细胞癌（RCC）的再生医学先进疗法（RMAT）认定。
有关我们的运营资本需求和资金来源，详情请参阅下文的“流动性和资本资源”。
截至2024年9月30日九个月期间的重要事件
自2024年初以来，Cellectis的主要成就包括：
46
2024年1月16日，Cellectis宣布根据与欧洲投资银行（EIB）签订的授信协议中的第二批1500万欧元的提款;并发行了1,460,053份b期权证。每个b期权证允许EIB以2.53欧元的价格认购公司的一股普通股，相当于公司普通股在发行b期权证前3个交易日的成交量加权平均价格的99%。b期权证的行权股份数量总共约占公司发行日的流通股本的2%。b期权证将于发放日期后六年到期，年利率为7%，每年 capital化，到期支付。
2024年3月4日，AZ Ireland和Cellectis批准了AZ JRCA下的第一个研究计划。根据达到此里程碑的成绩，根据AZ JRCA，Cellectis有权收到相应的1000万美元里程碑付款。
2024年9月13日，AZ Ireland和Cellectis批准了AZ JRCA下的另外两个研究计划。根据达到此里程碑的成绩，根据AZ JRCA，Cellectis分别有权收到相应的200万美元和500万美元的里程碑付款。
经法国经济部批准并满足所有其他封闭条件后，AZ Holdings于2024年5月3日完成了对Cellectis的14000万美元的额外股权投资，正如Cellectis于2023年11月1日和15日之前宣布的那样（“后续投资”）。
作为后续投资的一部分，AZ Holdings认购了1000万“甲类”可转换优先股和1800万“乙类”可转换优先股，每股价格为5.00美元，根据Cellectis董事会根据Cellectis股东特别股东大会于2023年12月22日授权的授权发行。
在转换为普通股之前，“甲类”可转换优先股享有单一投票权，且无论任何情况下都不具有双重投票权资格，“乙类”可转换优先股在分配红利或储备方面除外均无投票权。这两类优先股享有清算优先权（如果在偿还Cellectis债权人和所有股东的票面价值后仍有清算超额）。“甲类”优先股和“乙类”优先股仅向AZ Holdings受益；它们不可转让，但可转让至AZ Holdings的关联公司（按照我们的公司章程定义）。 “甲类”优先股和“乙类”优先股以记名形式持有（主格纯净）且不得在任何证券交易所上市交易。
持有“甲类”优先股的任何持有人将有权书面通知公司，要求将其持有的“甲类”优先股中的部分或全部转换为普通股，并在此类通知日期起的第三个工作日后自动转换，除非经公司和相关“甲类”优先股持有人的书面同意，否则这些“甲类”优先股将自动转换。 “甲类”优先股将按照每持有一股“甲类”优先股转换为一股普通股的比率进行转换（“转换比率”）。 此类转换产生的普通股在其他方面与已发行的普通股同等排位。
“乙类”优先股在其认购之日起的74年期间不具有任何表决权，除有关决定的任何股东大会决定的任何股息或分配（包括本公司资本的任何股份的回购或赎回）之外。任何“乙类”优先股股东都有权书面通知公司，要求将其所持有的部分或全部“乙类”优先股转换为普通股，并且在未经公司和相关“乙类”优先股持有人书面同意的情况下，这些“乙类”优先股将在通知的第三个工作日后自动转换。 “乙类”优先股将以转换比率为基础转换为普通股。 由此类转换产生的普通股在其他方面排名同等。平价 与已发行的普通股同等。
尽管如上所述，任何未偿还的“甲类”优先股和/或“乙类”优先股在任何个人收购数量超过该公司股本和表决权90%的普通股时将自动按照转换比率转换为普通股。
47
在下一轮投资后，AZ Holdings持有公司约44%的股份和30%的表决权（基于当时未行使的表决权数量）.
随着后续投资的完成，由AstraZeneca指定的Marc Dunoyer先生和Tyrell Rivers博士的任命为Cellectis董事会成员，于2023年12月22日举行的Cellectis股东大会获得批准，并取决于额外投资的完成而生效.
Marc Dunoyer先生是AstraZeneca首席战略官，同时也是Alexion，AstraZeneca罕见病的首席执行官。他此前曾于2013年11月担任AstraZeneca的执行董事兼首席财务官。Marc Dunoyer在制药行业的职业生涯中担任过Roussel Uclaf，Hoechst Marion Roussel和GlaxoSmithKline（“GSK”）等公司的职位，积累了丰富的行业经验。他是一名合格的会计师，于2013年加入AstraZeneca，自2013年6月至10月担任全球产品和组合战略执行副总裁。在此之前，他曾担任GSK全球罕见疾病负责人（兼任GSK日本董事长）。Dunoyer先生还是Orchard Therapeutics Plc和JCR Pharmaceuticals的董事会成员。他拥有HEC巴黎的工商管理硕士学位和巴黎大学法学学士学位.
Dr. Tyrell Rivers是AstraZeneca企业风险投资执行董事，负责制定和执行创新的、增值的业务战略。在2014年担任这一职务之前，他曾在MedImmune Ventures工作，专注于生命科学投资。在早些时候的职业生涯中，Rivers博士在Merck & Co.担任不同职位，负责商业疫苗的技术支持，并指导全球业务计划以获取研发关键技术。目前，他担任ADC Therapeutics，Cerapedics和Quell Therapeutics的董事会成员。Rivers博士拥有麻省理工学院化学工程学士学位、得克萨斯大学奥斯汀分校化学工程博士学位和纽约大学斯特恩商学院工商管理硕士学位.
2024年5月2日，亚瑟·斯特里尔先生被任命为Cellectis的临时首席财务官。
我们已经通过巴黎调解与仲裁中心启动了仲裁程序 巴黎调解与仲裁中心我们要求仲裁庭做出决定，（i）终止Servier许可协议，（ii）要求Servier就由于授权产品未能开发和在Servier许可协议下已实现的里程碑未支付里程碑付款而造成的损失向我们支付公平的经济补偿。
2024年5月13日，Allogene宣布执行了一项修订和和解协议（"Servier修订"），该协议修订了Servier与Allogene之间的许可协议，在这个许可协议中，Servier专属地将其在Cellectis与Servier之间的授权协议（"Servier许可"）下的权利再授权给Allogene，用于在美国开发和商业化异基因抗CD19 CAR T细胞产品候选物（"Allogene再许可"）。Allogene披露，根据Servier修订的Allogene再许可，授权领域扩大到包括欧盟和英国，并授予Allogene选项进一步扩大其授权领域以涵盖中国和日本，但需符合一定条件。
2024年8月7日，Adrian Kilcoyne博士被任命为首席医疗官，并取代了Mark Frattini博士。
2024年9月30日后的重要事件
2024年11月4日，截至2024年9月30日，没有发生重要事件。
48
财务业务概况
自成立以来，我们几乎每年都出现净亏损。几乎所有的净亏损都是由我们开发项目所产生的成本以及与我们业务相关的销售、一般和行政费用造成的。随着我们持续进行密集的研究与开发项目，我们预计将继续承担重大费用，并预计在短期内继续亏损。预计这些费用将在以下情况下大幅增加：
在我们成功完成一个或多个产品候选者的开发，并获得营销批准之前，我们不打算通过医疗产品候选者的销售产生实质性收入，这将需要相当长的时间，而且具有重大不确定性。因此，我们预计在完成任何医疗产品候选者的临床开发之前，我们需要筹集额外的资本。在我们能够通过销售产品候选者来产生实质性收入之前，如果有可能的话，我们预计将通过合作和许可协议获得的阶段性支付、股权发行、债务融资、政府或其他第三方资助以及新的合作和许可安排来支持我们的运营活动。但是，当我们需要时，我们可能无法以优惠的条件或根本无法筹集到额外资金或达成此类安排，这将对我们的财务状况产生负面影响，并可能迫使我们推迟、限制、减少或终止我们的开发项目或商业化工作，或授予其他方发展或销售我们本来更愿意自己开发和销售的产品候选者的权利。未能获得额外资金可能会导致我们部分或全部停止运营。
我们截至2024年9月30日的九个月期间的中期合并财务报表是根据国际会计准则第34号（“IAS 34”）《中期财务报告》，由国际会计准则委员会发布，或IASB制定的。
49
经营结果
比较截至2023年和2024年9月30日的九个月期间
收入
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截至9月30日的九个月期间 |
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％变化 |
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2023 |
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2024 |
|
|
2024年相对2023年增长 |
|
|||
合作协议 |
|
|
0 |
|
|
|
28,334 |
|
|
- |
|
|
其他营业收入 |
|
|
472 |
|
|
|
455 |
|
|
|
-3.50 |
% |
收入 |
|
|
472 |
|
|
|
28,789 |
|
|
5,999.0% |
|
|
2023年9月30日和2024年之间的九个月期间，营收增加2830万美元，主要反映出在AZ JRCA的三个研究计划下，我们根据履行的绩效义务在2024年确认的2290万美元以及Servier许可协议项下Servier支付的5.4万美元里程碑款项的确认，而截至2023年9月30日的九个月期间的营收金额不重要。
其他收入
|
|
截至2022年9月30日的九个月期间， |
|
|
％变化 |
|
||||||
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
|
2024年相对2023年增长 |
|
|||
研究税收信贷 |
|
|
5,836 |
|
|
|
5,154 |
|
|
|
-11.7 |
% |
其他收入 |
|
|
895 |
|
|
|
109 |
|
|
|
-87.8 |
% |
其他收入 |
|
|
6,731 |
|
|
|
5,263 |
|
|
|
-21.8 |
% |
其他收入减少150万美元, 反映了截至2023年9月30日和2024年的九个月期间研究税收抵免减少70万美元，因为符合的费用减少，并反映了截至2023年9月30日的九个月期间BPI初次付款的80万美元确认，该付款是与BPI签署的一项资助的一部分。
研发费用
|
|
截至9月30日的九个月期间, |
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|
％变化 |
|
||||||
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
|
2024年相对2023年增长 |
|
|||
人员费用 |
|
|
(25,686 |
) |
|
|
(27,792 |
) |
|
|
8.2 |
% |
采购、外部支出和其他 |
|
|
(37,003 |
) |
|
|
(41,878 |
) |
|
|
13.2 |
% |
研发费用 |
|
|
(62,690 |
) |
|
|
(69,670 |
) |
|
|
11.1 |
% |
集团决定修改截至2024年9月30日和2023年9月30日为止的九个月期间的运营费用呈现，并将收入成本重新包含在研发费用中。
在截至2023年9月30日和2024年9月30日为止的九个月期间，研发费用增加了700万美元。 人员费用从2023年的2570万美元增加到2024年的2780万美元，主要是由于非现金股份补偿费用的扭转，该费用在截至2023年9月30日的九个月期间内确认。 采购、外部支出和其他增加了490万美元（从2023年的3700万美元增至2024年的4190万美元），主要与增加的制造活动以支持我们的研发管线有关。
50
销售，总务及管理费用
|
|
截至9月30日的九个月期间 |
|
|
％变化 |
|
||||||
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
|
2024年相对2023年增长 |
|
|||
人员费用 |
|
|
(5,047 |
) |
|
|
(5,582 |
) |
|
|
10.6 |
% |
采购、外部费用和其他 |
|
|
(7,094 |
) |
|
|
(8,570 |
) |
|
|
20.8 |
% |
销售，总务及管理费用 |
|
|
(12,141 |
) |
|
|
(14,153 |
) |
|
|
16.6 |
% |
在截至2023年和2024年9月30日的九个月期间内，销售、一般及行政费用增加了200万美元。人员费用增加了50万美元（从2023年的500万美元增加到2024年的560万美元）。采购、外部费用和其他增加了150万美元（从2023年的710万增加到2024年的860万）。
其他营业收入和支出
|
|
截至9月30日的九个月期间 |
|
|
％变化 |
|
||||||
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
|
2024年相对2023年增长 |
|
|||
其他经营收入（费用） |
|
|
(96 |
) |
|
|
896 |
|
|
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-1036.1 |
% |
在截至2023年9月30日和2024年之间的九个月期间，收入中其他营业收入增加了100万美元，主要是由于在截至2024年9月30日的九个月期间内，来自美国存托股票（"ADS"）交易的收入和与在纽约的租赁部分相关的30万美元。
净财务收益（损失）
|
|
截至9月30日的九个月期间 |
|
|
％变化 |
|
||||||
|
|
2023* |
|
|
2024 |
|
|
2024年相对2023年增长 |
|
|||
财务收入 |
|
|
16,133 |
|
|
|
29,727 |
|
|
|
84.3 |
% |
财务费用 |
|
|
(23,085 |
) |
|
|
(24,049 |
) |
|
|
4.2 |
% |
财务净收益（损失） |
|
|
(6,952 |
) |
|
|
5,677 |
|
|
|
-181.7 |
% |
* 这些金额反映了卡利特（Calyxt）在塞莱克提斯（Cellectis）2023年20F（附注3）中呈现的调整
2023年9月30日和2024年之间的九个月期间，财务收入增加1360万美元，主要归因于我们的金融投资收益增加560万美元，SIA衍生工具公允价值变动收益1430万美元，欧洲投资银行（"EIB"）A和B权证公允价值变动收益260万美元，部分抵消外汇收益减少860万美元（从2023年1240万美元的收益减少到2024年380万美元的收益）。
2023年9月30日和2024年之间的九个月期间，财务支出增加100万美元，主要是由于EIB贷款利息增加180万美元，BPI研究税收预融资利息增加20万美元，外汇损失增加530万美元（从2023年510万美元的损失增加到2024年1050万美元的损失），在Cibus投资的公允价值变动损失增加150万美元的同时，租赁负债利息减少30万美元，以及2023年9月30日的Cytovia可转换票据公允价值衡量损失790万美元。
来自终止经营业务的收入（损失）
|
|
截至2023年9月30日的九个月期间 |
|
|
％变化 |
|
||||||
|
|
2023* |
|
|
2024 |
|
|
2024年相对2023年增长 |
|
|||
来自终止经营业务的收入（损失） |
|
|
8,392 |
|
|
|
0 |
|
|
|
-100.0 |
% |
* 这些金额反映了Calyxt的调整，如Cellectis 2023 20F（注3）中所述
停止经营活动的收入（亏损）包括Calyxt的亏损，直至2023年5月31日取消合并。
51
截至2023年9月30日的九个月期间，840万美元分解如下：研发费用480万美元，销售和管理费用480万美元，其他运营费用130万美元，净金融亏损330万美元，取消合并利润2260万美元。
|
|
截至2023年9月30日的九个月期间 |
|
|
％变化 |
|
||||||
|
|
2023* |
|
|
2024 |
|
|
2024年相对2023年增长 |
|
|||
|
|
|
(66,648 |
) |
|
|
(42,683 |
) |
|
|
-36.0 |
% |
* 这些金额反映了Calyxt在Cellectis 2023 20F（附注3）中提出的调整。
净收入包括来自已停止经营的业务的净收入。
由2023年9月30日结束的九个月期间的净损失6670万美元变为2024年9月30日结束的九个月期间的净损失4270万美元主要是由于（i）收入和其他收入增加了2680万美元，（ii）从净财务损失的700万美元变为净财务收益的560万美元的变化1260万美元，（iii）净其他营业费用减少了100万美元，（iv）来自已停止经营的业务的净收入减少了840万美元，部分抵消了（i）购买、外部费用和其他项增加了640万美元，（ii）工资增加了80万美元，以及（iii）非现金股票报酬支出增加了170万美元。
非控股权益
|
|
截至9月30日的九个月期间。 |
|
|
％变化 |
|
||||||
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
|
2024年相对2023年增长 |
|
|||
归属于非控制权益的收益（损失） |
|
|
(7,384 |
) |
|
|
0 |
|
|
|
-100.0 |
% |
截至2024年9月30日止九个月期间，没有归属于非控制权益的收益或损失记录。非控制权益净损失减少740万美元主要是由于Calyxt的去除合并。
流动性和资本资源
介绍
自2000年成立以来，我们几乎每年都遭受亏损和累积负面经营现金流，我们预计未来数年仍将继续亏损。我们预计研发、销售、总务及行政费用将继续增加，因此我们需要额外资金来资助经营，我们可能通过股权发行、债务融资、其他第三方资金、市场营销和分销协议以及其他合作、战略联盟和许可安排的组合筹集这些资金。
在我们能够从产品候选品销售中获得实质性收入之前，我们预计将通过根据我们的合作协议和许可协议获得的里程碑付款、股权发行、债务融资、政府或其他第三方资金以及新合作及许可安排的组合来为我们的运营活动融资。然而，我们可能无法按需要以优惠条款或根本无法筹集到额外资金或达成此类安排，这将对我们的财务状况产生负面影响，并可能迫使我们延迟、限制、缩减或终止开发项目或商业化努力，或授予其他方发展或推广产品候选品的权利，而我们本来更愿意自行开发和推广。未能获得额外资金可能导致我们部分或全部停止运营。
自成立以来，我们主要通过发行股票（包括私募和公开发行）、根据合作和许可协议收到的里程碑付款组合、债务融资、政府资助、研究税收抵免或其他第三方资金和新的合作、许可安排来资助我们的运营。
自2007年2月7日起，我们的普通股在巴黎EURONEXT成长市场上交易，自2015年3月30日起，我们的ADS在纽约纳斯达克全球市场上交易。
52
流动性管理
截至2024年9月30日，我们的定期存款资产为10030万美元，作为流动资产和现金及现金等价物为15910万美元。
根据我们的投资政策，超过即时需求的现金主要以流动性和资本保值为目标进行投资。截至2024年9月30日，我们的现金及现金等价物存放在银行账户和法国的定期存款中，其中以美元计价的现金及现金等价物金额为10940万美元。
现金流量的历史变化
下表总结了截至2023年和2024年9月30日止的九个月期间我们的现金来源和运用。
Calyxt的现金流量在2023年9月30日的财务报表中被归类为已中止运营，并包含在下文所呈现的数据中。
|
|
截至9月30日的九个月期间， |
|
|||||
|
|
2023 |
|
|
2024 |
|
||
|
|
以千为单位 |
|
|||||
经营活动提供的净现金流量 |
|
|
(64,463 |
) |
|
|
23,036 |
|
投资活动提供的净现金流入额（使用额） |
|
|
(1,858 |
) |
|
|
(86,147 |
) |
经营活动产生的净现金流量 |
|
|
41,285 |
|
|
|
86,188 |
|
总费用 |
|
|
(25,035 |
) |
|
|
23,077 |
|
汇率变动对现金的影响 |
|
|
(822 |
) |
|
|
(697 |
) |
截至2024年9月30日的九个月期间，我们的经营活动产生了2300万美元的净现金流，主要是因为我们从许可和合作协议中获得了2680万美元现金流入，从增值税抵扣获得了290万美元现金流入，从金融投资收益获得了760万美元现金流入，从SIA衍生工具的摊销中获得了5700万美元，部分抵销了Cellectis向供应商支付的4200万美元现金，Cellectis支付的工资、奖金及社会福利支出为3160万美元，并根据巴黎行政法院的裁决，追溯到2017年和2018年法国研究税收退税70万美元。.
截至2023年9月30日的九个月期间，我们经营活动中使用的净现金流为6,450万美元，主要是由Cellectis支付给供应商3,440万美元、Cellectis支付的工资和社会费用3,170万美元以及Calyxt的运营支出360万美元所致，部分抵消了Cellectis许可收入现金流入150万美元、与股票期权相关的税款退款现金流入100万美元以及金融投资收入现金流入210万美元。
截至2024年9月30日的九个月期间，我们投资活动中使用的净现金流为8,610万美元，主要反映出我们目前金融资产增加8,220万美元（不包括与公平价值非现金变动相关）的情况，以及我们定期存款所产生的180万美元利息，以及法国研发设备和在法国和美国建筑配套设备的100万美元投资，以及我们在巴黎租赁场所存款增加的10万美元。
截至2023年9月30日的九个月期间，我们投资活动中使用的净现金流为190万美元，主要是因为主要反映出跟随对Calyxt控制权的丧失而处置的现金及现金等价物160万美元，以及从美国供应商那里返还的40万美元的安全保证金。
截至2024年9月30日的九个月期间，我们融资活动提供的净现金流为8,620万美元，主要反映出从AZ那里收到的与Cellectis资本增加相关的14000万美元现金（其中5,700万美元记录为来自经营活动的现金流，详见备注11.1），以及根据发放Tranche b而收到的1,630万美元现金，部分抵消了租赁债务支付830万美元，还清“PGE”贷款400万美元，以及向我们借款支付的60万美元利息。
截至2023年9月30日的九个月期间，我们融资活动提供的净现金流为4,130万美元，主要反映出从Cellectis跟进发行中获得的2,510万美元收入，以及根据发放Tranche A而收到的2,170万美元现金，以及关于2022年研究税收预融资收到的570万美元。
53
从BPI收到的80万美元可退还预付款项，来自Cibus向Calyxt提供的250万美元临时资金，部分抵消了Cellectis跟投相关的交易成本150万美元，还包括支付910万美元的租赁债务和还款380万美元的“PGE”贷款。
经营资本需求
我们的现金消耗主要来自内部运营活动，包括在内部制造设施进行的制造活动，以及外包活动，包括支付给CMO提供商的临床前研究和开发活动、制造和技术转让费用，与我们的临床试验相关的成本和费用，包括支付给临床研究中心、参与临床试验的CRO和提供物流和测试服务的第三方等费用。此外，我们因与包括Life Technologies和明尼苏达大学在内的不同方签订的许可协议而产生的年度支付和版税费用可观。我们还需要支付与我们在美国上市公司义务和符合适用美国交易所上市和SEC要求相关的审计、法律、监管和税务服务相关的重要费用。
到目前为止，我们尚未通过治疗产品销售产生任何收入。除了通过运营活动产生的现金（包括根据我们的合作协议支付的款项），我们主要通过私人和公开发行权益证券、根据合作和许可协议收到的里程碑付款组合、债务融资、政府资助、研究税收抵免金的返还或其他第三方资金以及新的合作和许可安排资助我们的运营。
我们不知道何时，或是否，将通过治疗产品销售产生任何收入。除非我们获得目前或未来的治疗产品候选者之一的监管批准并进行商业化，否则我们预计不会通过产品销售产生重要收入。
我们在开发新基因治疗产品过程中面临所有风险，可能会遇到意料之外的费用、困难、并发症、延迟和其他未知因素，可能对我们的业务造成不利影响。
我们预计在进行持续运营期间需要额外资金，包括进一步发展我们现有产品候选药物和开展与额外产品候选药物相关的其他开发活动。
截至2024年9月30日，公司拥有15910万美元的现金及现金等价物，和10030万美元的存款，公司认为其现金及现金等价物和存款将足以支持运营至2027年，并且至少在合并财务报表公布后的十二个月内足够。
我们关于我们的财务资源足以支持我们业务的时间段的评估是前瞻性陈述，并涉及风险和不确定性，实际结果可能因多种因素而有所不同。我们基于这些估计的假设可能被证明是错误的，我们可能会比目前预期更快地使用我们的可用资本资源。我们未来的资金需求，无论是近期还是长期，将取决于许多因素，包括但不限于：
54
如果由于缺乏足够资本而无法扩大业务或充分利用业务机会，我们的业务、财务状况和运营结果可能会受到重大不利影响。
不设为资产负债表账目之离线安排
截至2024年9月30日，我们并无根据SEC规则定义的任何转让类资产负债表安排。
项目3.市场风险的定量和定性披露市场风险披露
有关影响我们的市场风险的定量和定性披露，请参阅年度报告第I部分第11项中关于市场风险的定量和定性披露。从前一年结束至2024年9月30日，相关信息没有发生重大变化，该信息将作为第3项内容提供。
第4条。控制和程序nd程序
为准确及及时报告我们的运营结果和财务状况，我们必须保持有效的内部财务报告控制。此外，作为一家上市公司，2002年通过的萨班斯-奥克斯法案，或萨班斯-奥克斯法案，要求我们在每个财政年度结束时评估我们的披露控制和程序的有效性以及我们的内部财务报告控制的有效性。根据萨班斯-奥克斯法案第404条，我们于2023年12月31日发布了关于内部财务报告控制的管理年度报告。
55
第II部分-其他信息RMATION
第1项. 法律诉讼。 程序
我们偶尔可能涉及到与业务有关的各种索赔和法律诉讼。我们已经通过"巴黎调解与仲裁中心"发起了仲裁程序，如果仲裁庭不偏向我们，可能会对我们的业务产生负面影响。有关详情，请参阅"2023年12月31日止年度20-F表格的年度报告-风险因素-与我们对第三方的依赖相关的风险-赛维尔停止参与CD19产品开发以及相关分歧可能带来不利后果"。诉讼的结果不管怎样，都可能对我们产生不利影响，因为会增加辩护和解决成本、耗费管理资源以及其他因素。 巴黎调解与仲裁中心，如果仲裁庭不偏向我们，可能会对我们的业务产生负面影响。有关详情，请参阅"2023年12月31日止年度20-F表格的年度报告-风险因素-与我们对第三方的依赖相关的风险-赛维尔停止参与CD19产品开发以及相关分歧可能带来不利后果"。不论结果如何，诉讼都可能因为辩护和解决成本、管理资源分散以及其他因素对我们产生不利影响。
项目1A. 风险因素风险因素
Cellectis年度报告20-F表格第3.D节中描述的风险因素没有实质性变化。
项目2. 未注册的股权销售及使用资金。股本证券和款项使用
无。
第3项 违约增加涉及高级证券
无。
第4项 矿山安全矿工股的披露
不适用。
Item 5. Oth其他信息
无。
Item 6. Exhi比特
无。
56