EX-99.1 2 sophiageneticssaex991q32024.htm EX-99.1 文件

第99.1展示文本
合并财务报表目录
目录
F-1
SOPHiA遗传学股份公司
未经审计的中期摘要合并财务报表
F-2
SOPHiA GENETICS SA，罗尔
中期简化的合并损益报表
(金额以美元千元计算，除每股数据外)
(未经审计)
截至9月30日的三个月，截至9月30日的九个月
票据     2024202320242023
营业收入5$15,853 $16,303 $47,440 $45,323 
营业收入成本(5,199)(5,030)(15,605)(14,309)
毛利润10,654 11,273 31,835 31,014 
研究开发费用(7,874)(8,984)(25,223)(27,209)
销售和市场营销成本(7,306)(6,830)(21,515)(20,457)
总务及行政费用(10,880)(12,749)(34,288)(40,032)
其他营业收入，净额43 746 67 805 
营业亏损(15,363)(16,544)(49,124)(55,879)
利息收入，净额267 1,152 1,475 3,148 
期权义务的公允价值调整9182 — 266 — 
汇率期货（损失）利得，净额(3,394)1,867 655 (1,711)
税前亏损(18,308)(13,525)(46,728)(54,442)
所得税费用(130)(299)(607)(478)
本期亏损(18,438)(13,824)(47,335)(54,920)
归属于母公司所有者(18,438)(13,824)(47,335)(54,920)
每股基本和摊薄亏损7$(0.28)$(0.21)$(0.72)$(0.85)
这些未经审计的中期简明综合财务报表的附注构成其一部分。


F-3
SOPHiA GENETICS SA，Rolle
中期简明合并综合损益表
（金额单位：美元千位）
(未经审计)
截至9月30日的三个月，截至9月30日的九个月
2024202320242023
本期亏损$(18,438)$(13,824)$(47,335)$(54,920)
其他综合收益（损失）：
可能重新分类至损益表的项目（税后净额）
货币转换差异6,990 (3,382)(2,149)2,269 
可重新分类至损益表的项目总额6,990 (3,382)(2,149)2,269 
不会重新分类至损益表的项目（税后净额）
再测算定义利益计划(173)13 (231)(283)
不会重新分类至损益表的项目总额(173)13 (231)(283)
本期其他全面（亏损）收益$6,817 $(3,369)$(2,380)$1,986 
当期综合损失$(11,621)$(17,193)$(49,715)$(52,934)
归属于母公司所有者$(11,621)$(17,193)$(49,715)$(52,934)
注解构成这些未经审计的中期简明合并财务报表的一部分。
F-4
SOPHiA GENETICS SA，Rolle
中期简明合并资产负债表
（金额单位：美元千位）
(未经审计)
票据     2024年9月30日    2023年12月31日
资产
流动资产  
现金及现金等价物$95,787 $123,251 
应收账款5, 69,762 13,557 
库存6,477 6,482 
预付款项及其他流动资产5,178 4,757 
总流动资产117,204 148,047 
非流动资产
固定资产6,018 7,469 
无形资产30,354 27,185 
租赁资产15,768 15,635 
递延所得税资产1,826 1,720 
其他非流动资产6,438 6,100 
总非流动资产60,404 58,109 
总资产$177,608 $206,156 
负债和股本
流动负债
应付账款$5,869 $5,391 
应计费用13,818 17,808 
推迟执行的合同收入8,150 9,494 
租赁负债，短期部分2,477 2,928 
权证义务9546 — 
流动负债合计30,860 35,621 
非流动负债
借款913,162 — 
租赁负债，减去流动部分16,034 15,673 
确定福利计划负债3,603 3,086 
其他非流动负债442 334 
所有非流动负债33,241 19,093 
负债合计64,101 54,714 
股权
股本4,188 4,048 
股本溢价472,211 471,846 
库藏股份(719)(646)
其他储备金62,946 53,978 
累积赤字(425,119)(377,784)
股东权益总计113,507 151,442 
负债和所有者权益总额$177,608 $206,156 
这些未经审计的中期简明合并财务报表的附注构成了其整体组成部分。
F-5
SOPHiA GENETICS SA，Rolle
基本报表在2024年6月30日和2023年12月31日，股权变动及权益变动的中期集中报表。
（金额单位：美元千位）
(未经审计)

分享分享国库其他累积的
票据 资本    溢价股份留存收益    亏损    总费用
截至2024年1月1日$4,048 $471,846 $(646)$53,978 $(377,784) $151,442 
本期亏损— — — — (47,335)(47,335)
其他综合损失— — — (2,380)— (2,380)
总综合亏损— — — (2,380)(47,335)(49,715)
股权酬金10— — — 11,410 — 11,410 
与所有者的交易
受限制股票单位解除限制— — 62 (62)— — 
发行股份以作为库藏股140 — (140)— — — 
期权的行权— 365 5 — — 370 
截至2024年9月30日$4,188  $472,211 $(719)$62,946 $(425,119) $113,507 


分享分享国库其他累积的
票据 资本溢价股份留存收益亏损总费用
2024年7月1日的余额$4,048 $472,140 $(590)$52,526 $(406,681)$121,443 
本期亏损— — — — (18,438)(18,438)
其他综合收益— — — 6,817 — 6,817 
总综合亏损— — — 6,817 (18,438)(11,621)
股权酬金10— — — 3,613 — 3,613 
与所有者的交易
受限制股票单位解除限制— — 10 (10)— — 
发行股份以作为库藏股140 — (140)— — — 
期权的行权— 71 1 — — 72 
截至2024年9月30日$4,188  $472,211 $(719)$62,946 $(425,119) $113,507 











F-6
分享分享国库其他累积的
票据 资本溢价股份留存收益亏损总费用
截至2023年1月1日$3,464 $471,623 $(117)$23,963 $(298,803)$200,130 
本期亏损— — — — (54,920)(54,920)
其他综合收益— — — 1,986 — 1,986 
总综合亏损— — — 1,986 (54,920)(52,934)
股权酬金10— — — 11,036 — 11,036 
与业主的交易
受限制股票单位解除限制— — 46 (46)— — 
发行股份以作为库藏股584 — (584)— — — 
期权的行权— 204 3 — — 207 
截至2023年9月30日$4,048 $471,827 $(652)$36,939 $(353,723)$158,439 


分享分享国库其他累积的
票据 资本溢价股份留存收益亏损总费用
截至2023年7月1日的余额$4,048 $471,827 $(657)$36,383 $(339,899)$171,702 
本期亏损— — — — (13,824)(13,824)
其他综合损失— — — (3,369)— (3,369)
总综合亏损— — — (3,369)(13,824)(17,193)
股权酬金10— — — 3,930 — 3,930 
与所有者的交易
受限制股票单位解除限制— — 5 (5)— — 
截至2023年9月30日$4,048 $471,827 $(652)$36,939 $(353,723)$158,439 
附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表的组成部分。
F-7
SOPHiA GENETICS SA，Rolle
中期简明合并现金流量表
（金额单位：美元千位）
(未经审计)
截至9月30日的九个月
票据 20242023
经营活动  
税前亏损$(46,728)$(54,442)
调整非货币事项
折旧费用3,439 4,339 
摊销2,870 2,016 
财务（收入）费用，净额(2,333)1,641 
认股权证债务的公允价值调整9(266)— 
预期信用减值准备6(252)54 
股权酬金1011,410 11,036 
准备金和养老金的变动246 764 
研究税收信贷(460)(785)
处置固定资产的损失— 28 
租赁责任处置收益— (730)
营运资本变化
应收账款减少（增加）3,813 (2,880)
预付款及其他资产增加(420)(2,869)
存货减少（增加）48 (328)
应付账款、应计支出、合同收入递延和其他负债（减少）增加(4,822)2,284 
经营活动使用的现金(33,455)(39,872)
所缴纳所得税(374)(759)
支付的利息9(1,133)(6)
利息收入2,741 3,354 
经营活动产生的净现金流量(32,221)(37,283)
投资活动
购置固定资产等资产支出(187)(1,369)
购置无形资产(195)(1,033)
资本化发展成本(5,854)(4,575)
到期定期存款收益— 17,546 
投资活动中产生的净现金流量（使用）(6,236)10,569 
筹资活动
行权获得的股票期权收益370 207 
借款所得款项（扣除交易费用）913,930 — 
偿还租赁负债本金(2,142)(2,518)
融资活动中提供的净现金流量（使用）12,158 (2,311)
现金及现金等价物减少(26,299)(29,025)
汇兑差异对现金余额的影响(1,165)487 
年初现金及现金等价物余额123,251 161,305 
期末现金及现金等价物余额$95,787 $132,767 
注解构成这些未经审计的中期简明综合财务报表的组成部分。
F-8
SOPHiA GENETICS SA，Rolle
未经审计的中期简明综合附注
基本报表
1. Company information
基本信息
SOPHiA GENETICS SA and its consolidated subsidiaries (NASDAQ: SOPH) (“the Company”) is a cloud-native software company in the healthcare space, incorporated on March 18, 2011, and headquartered in Rolle, Switzerland. The Company is dedicated to establishing the practice of data-driven medicine as the standard of care in health care and for life sciences research. The Company has built a software platform capable of analyzing data and generating insights from complex multimodal datasets and different diagnostic modalities. This platform, commercialized as “SOPHiA DDMTM,” standardizes, computes and analyzes digital health data and is used in decentralized locations to break down data silos. The Company collectively refers to SOPHiA DDMTM Platform and related products and solutions as “SOPHiA DDm Platform.”
2023年6月26日，在公司的年度股东大会上，批准了将法定注册地从瑞士沃州圣苏尔皮斯转移到瑞士沃州罗尔的决定。
截至2024年9月30日，该公司拥有以下全资子公司:
姓名 注册国家
SOPHiA GENETICS S.A.S. 法国
SOPHiA GENETICS LTD 英国：
SOPHiA GENETICS，Inc。 美国交易法案交易所
SOPHiA GENETICS商业中介LTDA 巴西
SOPHiA GENETICS PTY LTD澳洲
SOPHiA GENETICS S.R.L。 意大利
在合并中，所有公司内部的交易和余额均已予以消除。
公司董事会批准于2024年11月5日发布未经审计的中期简明综合财务报表。
准备的基础
符合国际财务报告准则
公司截至2024年9月30日三个月和九个月的未经审计的中期简明综合财务报表，根据国际会计准则（“IAS”）34编制，中间期财务报告（IAS 34） （“IAS 34”） 根据国际会计准则理事会（“IASB”）发布的规定，应与截至2023年12月31日年度的审计综合财务报表一同阅读。
会计政策
在编制这些未经审计的中期摘要合并财务报表时所采用的会计政策与截至2023年12月31日的公司年度合并财务报表中采用的政策相同，并已经保持一致，除非另有说明。如果有些费用明确仅在年度基础上计算，比如所得税和养老金成本，那么适当的估计将用于中期报告期间。

F-9
借款

借款最初以公允价值减去发生的交易成本予以确认。交易成本包括与发行财务负债直接相关的任何增量成本，如果公司没有发行该金融工具，这些成本本来是不会发生的。借款后续以摊销成本使用有效利率法进行衡量。有效利率法认可贷款净额与交易成本之间以利息费用的形式出现在损益表中的差额。有效利率（“EIR”）的变化将根据每个报告期结束时的最新利息付款率远景地更新。借款在义务被解除、取消或偿还时会从资产负债表中移除。当借款从资产负债表中移除时，财务负债的账面价值与支付的代价之间的差额将被确认为非经营收入或费用出现在利润或损失中。除非到期日超过12个月或公司在报告期后至少有12个月的无条件权利推迟偿还负债，否则借款将被分类为流动负债。

所得税费用
中期期间的所得税根据每个公司实体预计的年度盈利或损失的所得税率计提。
发放后雇员确定福利计划支出
在中期报告期间，基于精算师在上一年年度报告中做出的本年度成本估算，发放后确定福利计划支出。根据报告期末相关指数估计确定福利计划的可能再衡量收益或损失，并记录在公司的综合损益表中。
指定现金
以前，公司在一个单独的银行账户内指定现金，该现金专门用于解决涉及公司董事和高管的索赔可能产生的责任。设置指定账户显著降低了与董事和高管责任保险政策（“董事和高管保险政策”）相关的保险费。截至2023年9月30日，公司在一个单独的银行账户内有1500万美元的指定现金，专门用于解决涉及公司董事和高管在董事和高管保险政策下受到的索赔可能产生的责任。2024年6月，公司续签了该保单，并根据新的董事和高管保险政策取消了公司需要维持一定金额指定现金的要求。新的董事和高管保险政策和取消指定现金的要求于2024年7月生效。
最近的新会计准则、准则修订和解释
最近发布的新准则、准则修订和解释的生效
As of January 1, 2024 the amendments to paragraphs 69 to 76 of IAS 1, 财务报表的编制（“IAS 1”） as issued by the IASb became effective. The Company assessed the changes to the accounting standard and determined the amendments did not have a material impact on the Company’s financial statements.
New standards, amendments to standards, and interpretations issued not yet effective
In April 2024, IFRS 18, 财务报表的呈现与披露, was issued to achieve comparability of the financial performance of similar entities. The standard, which will replace IAS 1 impacts the presentation of primary financial statements and notes, including the statement of profit and loss where companies will be required to present separate categories of income and expense for operating, investing, and financing activities with prescribed subtotals for each new category. The standard will also require management-defined performance measures to be explained and included in a separate note within the consolidated financial statements. The standard is effective for annual reporting periods beginning on or after January 1, 2027, and requires retrospective application. The Company is currently evaluating the new standard to determine if it will have a material impact on the Company’s financial statements.
F-10

There are no other IFRS Accounting Standards or IFRS Interpretations Committee interpretations that are not yet effective and that could have a material impact to the interim condensed consolidated financial statements.
Critical estimates and judgments
根据IAS 34的规定，编制符合条件的未经审计的中期简表合并财务报表需要管理层做出判断、估计和假设。有关会计领域的信息在年度财务报表的“重要估计和判断”部分详细说明了这些判断、估计和假设的重要性。
持续经营基础
这些未经审计的中期简表合并财务报表是基于持续经营假设编制的。
外币翻译
公司各实体财务报表中包含的项目是使用实体运营的主要经济环境的货币（“功能货币”）计量的。公司合并财务报表的报告货币是美元（“美元”）。以外币计价的资产和负债以月末即期汇率折算，损益表账户以该期间的平均汇率折算，股权以历史汇率折算。所有的折算收益或损失记录在其他综合收益（损失）中。外币交易产生的收益或损失计入净利润。
历史成本约定
这些财务报表是根据历史成本计价原则编制的，除了某些资产和负债以公允价值计量外。
41,504
截至2024年9月30日，公司发行了79,321,220股股票，其中66,438,595股流通，12,882,625股由公司作为库藏股持有。截至2023年9月30日，公司发行了76,898,164股股票，其中65,132,006股流通，11,766,158股由公司作为库藏股持有。
库藏股
2024年第三季度，公司根据股份交付和回购协议向SOPHiA GENETICS LTD发行了2,423,056股已登记股份，立即行使，并回购这些股份作为库藏股以用于管理公司的股权激励计划。截至2024年9月30日，公司持有12,882,625股库藏股。截至2023年9月30日，公司持有11,766,158股库藏股。

库藏股按收购成本确认，并在交易时记录。一旦行使股份期权或役权股单位，在此后将库藏股转移。任何收到的对价将计入股东权益。.
F-11
2. 公允价值
截至2024年9月30日，下列金融资产和金融负债的账面价值是公允价值的合理近似：
金融资产
•现金及现金等价物
•应收账款
•其他非流动资产—租赁保证金
财务负债
•应付账款
•应计负债
•借款

重复的公允价值衡量

下表显示了截至2024年9月30日日公司所持有的以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值层次结构（以千为单位）：

一级二级三级
金融资产：
现金及现金等价物：
货币市场基金$48,919 $— $— 
总金融资产$48,919 $— $— 
财务负债：
权证义务：
Perceptive Credit Holdings的权证$— $546 $— 
总金融负债$— $546 $— 

以下表格显示了截至2023年12月31日测得其金融资产公允价值的公司的公允价值层次结构（以千万美元计）：

一级二级三级
金融资产：
现金及现金等价物
货币市场基金$60,683 $— $— 
总金融资产$60,683 $— $— 

截至2023年12月31日，公司不存在以公允价值计量的重复发生性财务负债。

2024年9月30日结束的三个和九个月内，没有影响公司财务资产和负债公允价值的重大变化。
F-12
3.金融风险管理
在其业务过程中，公司面临着包括信用风险、对手方风险、资金和流动性风险以及市场风险（即外汇风险和利率风险）在内的许多金融风险。 未经审计的中期简明综合财务报表未包括所有年度财务报表要求的所有金融风险管理信息和披露，并应与截至2023年12月31日的公司综合财务报表一同阅读。 自年末以来，金融风险管理未发生重大变化。
4.分部报告
公司仅经营单一经营部门。 公司的财务信息由首席执行官（“CEO”）领导的高级管理团队以单一部门进行审查，并进行绩效评估，公司的首席运营决策者（“CODM”）领导。

5. 营业收入

分解的营业收入

在细分收入时，公司考虑的是可能影响其收入的所有经济因素。 公司根据四个地理区域评估其收入 欧洲、中东和非洲（“欧洲、中东、非洲”）；北美（“NORAM”）；拉丁美洲（“LATAM”）；亚太（“APAC”）。 以下表格按地理市场（以千美元计）细分公司与客户的合同收入：

截至9月30日的三个月，截至9月30日的九个月
2024202320242023
瑞士$308 $372 $833 $769 
法国2,721 2,450 7,805 7,411 
意大利2,342 2,014 7,035 6,300 
西班牙1,445 1,493 4,413 4,861 
欧洲、中东、非洲的其余部分4,600 5,158 13,523 13,037 
欧洲、中东、非洲$11,416 $11,487 $33,609 $32,378 
美国$2,021 $2,269 $6,922 $6,387 
北美的其余部分478 336 1,437 881 
NORAM$2,499 $2,605 $8,359 $7,268 
拉丁美洲$739 $1,149 $2,341 $3,062 
APAC（亚太地区）$1,199 $1,062 $3,131 $2,615 
总收入$15,853 $16,303 $47,440 $45,323 

F-13
营收来源
The Company’s revenue from contracts with customers has been allocated to the revenue streams indicated in the table below (in USD thousands):
截至9月30日的三个月，截至9月30日的九个月
2024202320242023
SOPHiA DDm平台$15,584 $15,995 $46,302 $44,331 
工作流设备和服务269 308 1,138 992 
总收入$15,853 $16,303 $47,440 $45,323 

6. 应收账款
以下表显示应收账款、应计合同收入和租赁应收款减去预期信用减值损失（以千美元计）：
2024年9月30日2023年12月31日
应收账款$5,760 $10,259 
应计合同收入4,895 4,451 
租赁应收款— 28 
预期信用损失准备金(893)(1,181)
净应收账款$9,762 $13,557 
公司记录预期信用损失准备金的增加、减少和冲销作为其中期简明合并损益报表中的“销售和营销”费用。以下表格提供了截至2024年9月30日和2023年9月30日的九个月内预期信用损失准备金的变动情况，这些准备金从应收账款的摊销成本基础中扣除，以呈现预计可收回净金额（以千美元计）：
20242023
截至1月1日$1,181 $1,095 
增长103 995 
冲销(355)(941)
核销(30)(110)
货币转换差异(6)17 
截至9月30日$893 $1,056 

截至2024年9月30日和2023年12月31日，公司最大客户的余额分别占应收账款的8%和24%。截至2024年9月30日和2023年12月31日，所有单独超过应收账款1%的客户余额合计分别为$340万和$670万。
F-14
7. 每股亏损
公司股份由普通股构成。每股面值为$0.05（CHF 0.05）。基本每股亏损是通过将归属于股东的净亏损除以期间发行的在外股份的加权平均数来计算的，不包括公司持有的库藏股，这些是公司拥有的股份。表格分别显示了截至2024年9月30日和2023年9月30日结束的三个月和九个月的亏损（以美元千元计，除股份和每股亏损外）。
截至9月30日的三个月，截至9月30日的九个月
2024202320242023
归属于股东的净亏损$(18,438)$(13,824)$(47,335)$(54,920)
发行在外加权平均股份66,383,160 65,072,600 65,871,305 64,607,758 
每股基本和摊薄亏损$(0.28)$(0.21)$(0.72)$(0.85)
截至2024年9月30日的三个月和九个月，与股份期权计划和认股权证相关的现有普通股发行前景对每股亏损计算的潜在影响未予披露，因为该影响将导致亏损被摊薄，这使其被视为“非摊薄”以满足披露要求的目的。
8. 租赁

波士顿租赁

2024年6月27日，公司与马萨诸塞州波士顿签订了一项为期73个月的办公空间租赁协议，主要是为了支持公司在美国的扩张。该租赁总面积约为12,807平方英尺，租赁自公司获得租赁空间开始生效。公司于2024年第三季度获得了该空间的使用权，并记录了一项200万美元的使用权资产和一项190万美元的租赁负债。

9. 借款
Perceptive Credit Agreement

2024年5月2日（“结束日期”），公司及其子公司SOPHiA GENETICS, Inc.签署了一项与Perceptive Credit Holdings IV, LP（“贷方”）作为贷款人和行政代理人的信贷协议和担保协议（“Perceptive Credit Agreement”）。根据该协议，公司可以借款总额高达50.0百万美元的保期贷款，包括（i）在结束日期借款15.0百万美元的首期贷款（“A款项”）以及（ii）在2026年3月31日或之前可以动用的高达35.0百万美元的保期贷款（“B款项”），前提是满足某些惯常条件。保期贷款定于结束日期五周年到期，并按照Term SOFR加6.25%的年利率计息；但是，在发生任何违约事件并持续期间，保期贷款将以Term SOFR加9.25%的年利率计息。Term SOFR指的是前一个日历月第一个交易日前的两个工作日的SOFR参考利率。公司有权随时提前偿还保期贷款，但要支付适用的提前偿还溢价。Perceptive Credit Agreement还包括一些强制性提前偿还条款，包括部分资产销售和意外事件的销售收益的提前还款（在180天内有权重新投资这些收益用于公司业务中的资产）和非允许负债的发行或负债，这也将受到提前偿还溢价的约束。Perceptive Credit Agreement下的义务由公司和公司的若干子公司的几乎全部资产担保，并在结束日期初始由SOPHiA GENETICS SA和SOPHiA GENETICS, Inc.提供担保。Perceptive Credit Agreement包括一些惯例契约，包括维持至少300百万美元合格现金的肯定契约，截至2024年6月30日开始每季度进行测试的肯定最近十二个月营收契约以及限制负债、留置权等消极契约。
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基本变化、资产销售、投资、股息和其他受限支付以及其他常见的限制在此类协议中的事项。Perceptive信贷协议还包括惯常的违约事件，包括付款违约、陈述和保证的实质性不准确、契约违约、破产和清算程序、对某些其他协议的跨违约、针对公司和公司子公司的裁决以及控制权的变更，发生这些事件使得贷款人有权宣布按照Perceptive信贷协议的条款贷款和所有义务立即到期偿清。截至2024年9月30日，公司仍然完全符合Perceptive信贷协议中包含的所有契约。

此外，公司向Perceptive Credit Holdings IV，LP发行了一份认股证书（“认股证书”），代表购买每股4.9992美元的高达400,000股普通股的权利，其中有200,000股普通股立即可购买，另外200,000股普通股在第二期贷款的支取后可购买。认股证书所代表的购买权可以在变得可购买后随时选择以现金方式行使，持有人可以选择在适用可购买日期的10周年之前的东部时间下午5:00之前的任何时间行使。认股证书包含惯常的防稀释调整。此外，公司要求在每个可购买日期后的30个工作日内提交一份注册声明，根据证券法注册以使认股证书所代表的购买权可行使的普通股可再销售。公司将需要保持此类注册声明有效，直到所有此类普通股被出售，有资格立即向公众出售而无需注册或限制，已不再持有或不再由有权享有注册权的人士持有。

对A档进行会计核算

公司将期限贷款和认股权证的A档分别视为两种独立的金融工具，15.0百万美元的购款：(i)认股权责任和(ii)贷款。

i) 认股权责任在中期简明合并资产负债表中被视为短期负债，因为认股权没有以实体的功能货币结算，因此不被视为以固定金额结算，并且可以在当前无限制或推迟权的情况下行使。认股权责任最初按Black-Scholes定价模型的公允价值进行计量，随后在每个报告日的公允价值进行重新计量。每个时期末认股权责任公允价值的变化（利得或损失）记录在中期简明合并损益表中。公司确定A档认股权责任符合二级公允价值负债，因为公允价值计量的输入主要来自于或通过观察市场数据的相关性或其他手段进行验证。有关认股权责任的当前公允价值金额，请参阅注释2“公允价值”。

ii) 该期贷款最初按1500万美元的摊销成本记录，减去任何在发行时应付的资本化费用和费用（“交易成本”），并在将部分收益分配给认股权责任的公允价值后，将贷款表现为中期简明合并资产负债表中的长期财务负债。

公司根据IFRS 9评估了交易成本的分配，并确定分配给认股权的金额微不足道，因此公司将交易成本的总金额分配给了期限贷款。交易成本呈现为中期简明合并资产负债表上的贷款净额。交易成本作为非现金利息费用摊销到中期简明合并损益表中，其差额为承诺利率与EIR之间的差额。 EIR是在A档最初出资时以15.2％确定，并根据Perceptive信贷协议中的可变利率的变化进行重新评估。公司估计从2024年9月30日到2024年12月31日的三个月内的EIR为15.4％。

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公司使用Black-Scholes定价模型在发行时计算了权证义务的公允价值。权证义务于2024年5月2日记录的初始公允价值为0.7百万美元。发行时权证义务估值的关键输入如下：

截至2024年5月2日
美元指数的行权价格$5.00
美元指数的股价$5.08
无风险利率4.53%
预期波动率（年化）71.77%
预期剩余合同期限(年)10.00
股息率—%
美元中的Black-Scholes价值$4.06

公司每季度重新计量权证义务的公允价值。截至2024年9月30日，重新计量权证义务的关键输入如下：

截至2024年9月30日
美元指数的行权价格$5.00
美元中的股价$3.65
无风险利率3.75%
预期波动率73.12%
预期剩余合同期限(年)9.58
股息率—%
Black-Scholes价值以美元计算$2.73

借款于2024年5月2日记录的初始摊销成本为1330万美元。此金额代表1500万美元吸收后分配700万美元作为权证责任的公允价值和1100万美元交易成本，将按照贷款期限分期摊销为利息费用。下表显示了贷款款项的分配以及2024年9月30日结束的九个月内负债的任何变化（以千美元计）：

发行贷款金额$15,000 
权证责任(656)
交易费用(1,070)
初始贷款摊销成本13,274 
利息支出810 
支付的利息(792)
外币重新计价(130)
2024年9月30日的净摊销成本$13,162 

公司注意到截至2023年9月30日的九个月内，该信贷协议下没有未偿金额。
循环信贷额度

于2024年4月23日，公司终止了与瑞士信贷银行股份有限公司的现有信贷协议，金额最高为500万瑞士法郎（550万美元）。此外，公司与瑞士信贷银行股份有限公司签订了新的信贷协议
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最多可用于现金贷款、有条件债务或作为场外衍生品交易保证金的 100 万瑞士法郎（100 万美元）的信贷额度已经厘定。根据新的信贷协议，借款将按照每笔提取时公司与瑞士信贷银行之间确定的利率计息。截至 2024 年 9 月 30 日，公司在信贷额度下尚未有任何未清偿借款。
10. 基于股份的薪酬
股票期权
所有股票奖励的基于股份的薪酬费用包括以下内容（以千美元计）：

截至9月30日的三个月，截至9月30日的九个月
2024    2023    20242023
研发$953 $932 $2,871 $2,489 
销售和营销567 416 1,453 794 
ZSCALER, INC.2,093 2,582 7,086 7,753 
总费用$3,613 $3,930 11,410 11,036 
11. 关联方交易
关联方包括公司的高管和董事会成员，包括他们的关联方，以及任何直接或间接通过一个或多个中介方控制公司，被公司控制，或者与公司共同控制的人。
关键管理人员由六名执行官和董事以及六名非执行董事组成，截至2024年9月30日。关键管理人员由六名执行官和董事以及七名非执行董事组成，截至2023年9月30日。
以下表格提供了截至2024年9月30日和2023年9月30日三个月和九个月的关键管理人员和非执行董事的报酬（以千美元计）:
截至9月30日的三个月，截至9月30日的九个月
2024202320242023
工资和其他短期雇员福利$1,459 $1,237 $2,975 $3,106 
养老金成本62 59 192 175 
基于股份的报酬支出2,447 2,917 7,936 7,713 
总费用$3,968 $4,213 $11,103 $10,994 
12. 报告日期后发生的事项

公司已经评估可能需要确认和披露的事项，这些事项发生在未经审计的中期简明的合并财务报表获得批准发行的日期之前。


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