基本報表 （以美元爲單位） 巴拉德動力系統 2024年9月30日及2023年的三個和九個月結束於9月30日 | ||||||||
巴拉德動力系統
簡明綜合資產負債表（以美元千計）
未經審計 （以千美元表示）
| 單張債券 | 2020年9月30日 2024 | 12月31日 2023 | |||||||||
| 資產 | |||||||||||
| 流動資產： | |||||||||||
| 現金及現金等價物 | $ | 635,113 | $ | 751,130 | |||||||
| 開空期投資 | 2,111 | 2,113 | |||||||||
| 貿易及其他應收款 | 5 | 30,708 | 58,565 | ||||||||
| 存貨 | 6 | 67,169 | 45,870 | ||||||||
| 預付費用和其他流動資產 | 7,373 | 7,063 | |||||||||
| 總流動資產 | 742,474 | 864,741 | |||||||||
| 非流動資產： | |||||||||||
| 資產：固定資產 | 7 | 32,356 | 116,325 | ||||||||
| 無形資產 | 8 | 2,187 | 1,406 | ||||||||
| 商譽 | 24 | — | 40,277 | ||||||||
| 權益法下投資 | 9 | 11,271 | 13,901 | ||||||||
| 開多期長期金融投資 | 10 | 41,588 | 40,345 | ||||||||
| 其他非流動資產 | 524 | 547 | |||||||||
| 總資產 | $ | 830,400 | $ | 1,077,542 | |||||||
| 負債和股東權益 | |||||||||||
| 流動負債: | |||||||||||
| 交易和其他應付款 | 12 | $ | 39,708 | $ | 39,696 | ||||||
| 當前遞延收入 | 13 | 6,873 | 4,588 | ||||||||
| 撥備及其他流動負債 | 14 | 32,299 | 21,797 | ||||||||
| Non-underlying items | 15 | 3,532 | 4,505 | ||||||||
| 流動負債合計 | 82,412 | 70,586 | |||||||||
| 非流動負債: | |||||||||||
| 非流動租賃負債 | 15 | 23,985 | 13,393 | ||||||||
| 租賃負債的遞延收益 | 15 | 173 | 485 | ||||||||
| 非流動遞延營收 | 13 | 2,470 | — | ||||||||
| 其他非流動負債和僱員福利 | 16 | 1,849 | 1,862 | ||||||||
| 負債合計 | 110,889 | 86,326 | |||||||||
| 股東權益： | |||||||||||
| 股本 | 17 | 2,428,555 | 2,425,641 | ||||||||
| 資本公積 | 308,989 | 306,042 | |||||||||
| 累積赤字 | (2,015,279) | (1,737,505) | |||||||||
| 貨幣兌換儲備 | (2,754) | (2,962) | |||||||||
| 股東權益總計 | 719,511 | 991,216 | |||||||||
| 負債和所有者權益總額 | $ | 830,400 | $ | 1,077,542 | |||||||
請參閱簡化合並中期財務報表註釋。
經董事會批准：
| 「Kathy Bayless」 | 「Jim Roche」 | ||||
| 董事 | 董事 | ||||
巴拉德動力系統
損益和綜合損益簡明綜合損益表
未經審計 （以美元千位計，除每股金額和股數外）
| 截至9月30日的三個月， | 截至9月30日的九個月 | ||||||||||||||||
| 單張債券 | 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |||||||||||||
| 營收： | |||||||||||||||||
| 產品和服務收入 | 18 | $ | 14,756 | $ | 27,060 | $ | 45,211 | $ | 55,617 | ||||||||
| 產品和服務收入成本 | 22,972 | 29,922 | 63,966 | 67,281 | |||||||||||||
| 毛利率 | (8,216) | (2,862) | (18,755) | (11,664) | |||||||||||||
| 營業費用： | |||||||||||||||||
| 研究和產品開發 | 23,742 | 23,866 | 74,585 | 73,847 | |||||||||||||
| ZSCALER, INC. | 4,281 | 6,970 | 17,242 | 18,832 | |||||||||||||
| 銷售及營銷費用 | 2,834 | 3,569 | 10,436 | 11,394 | |||||||||||||
| 其他支出 | 19 | 24,010 | 288 | 25,892 | 2,028 | ||||||||||||
| 營業費用總計 | 54,867 | 34,693 | 128,155 | 106,101 | |||||||||||||
| 營業活動利潤 | (63,083) | (37,555) | (146,910) | (117,765) | |||||||||||||
| 財務收入及其他 | 20 | 7,288 | 7,176 | 21,013 | 29,183 | ||||||||||||
| 財務費用 | 20 | (586) | (290) | (1,607) | (835) | ||||||||||||
| 淨金融收入 | 6,702 | 6,886 | 19,406 | 28,348 | |||||||||||||
| 合營企業和聯營企業投資損失擠壓股本 | 9 & 21 | (1,111) | (4,032) | (2,413) | (5,787) | ||||||||||||
| 對房地產、廠房及設備的減值損失 | 23 | (106,762) | — | (106,762) | — | ||||||||||||
| 商譽減值損失 | 24 | (40,277) | — | (40,277) | — | ||||||||||||
| 稅前虧損 | (204,531) | (34,701) | (276,956) | (95,204) | |||||||||||||
| 所得稅費用 | — | (20) | (103) | (118) | |||||||||||||
| 持續經營期間淨損失 | $ | (204,531) | $ | (34,721) | $ | (277,059) | $ | (95,322) | |||||||||
| 已停止經營期間淨損失 | 22 | (487) | (27,733) | (715) | (31,146) | ||||||||||||
| 本期淨損失 | $ | (205,018) | $ | (62,454) | $ | (277,774) | $ | (126,468) | |||||||||
| 其他綜合損失: | |||||||||||||||||
| 可能隨後重新分類爲利潤或損失的項目： | |||||||||||||||||
| 外幣翻譯差異 | 1,387 | (185) | 208 | (2,406) | |||||||||||||
| 當期綜合損失 | $ | (203,631) | $ | (62,639) | $ | (277,566) | $ | (128,874) | |||||||||
| 每股基本和攤薄虧損 | |||||||||||||||||
| 每股期間虧損 | $ | (0.68) | $ | (0.12) | $ | (0.93) | $ | (0.32) | |||||||||
| 流通的加權平均普通股股數 | 299,411,559 | 298,702,372 | 299,271,952 | 298,605,348 | |||||||||||||
| 請查看簡化綜合中期財務報表附註。 | |||||||||||||||||
巴拉德動力系統公司
簡明合併中間期權益變動表
未經審計 （除每股數量外，金額以千美元表示）
外幣 | ||||||||||||||||||||
數量 | 分享 | 貢獻 | 累積的 | 貨幣翻譯(b) | 總費用 | |||||||||||||||
股份 | 資本 | 盈餘 | 虧損 | 儲備金 | 股東權益 | |||||||||||||||
| 2023年12月31日的餘額 | 298,935,706 | $ | 2,425,641 | $ | 306,042 | $ | (1,737,505) | $ | (2,962) | $ | 991,216 | |||||||||
| 淨虧損 | — | — | — | (277,774) | — | (277,774) | ||||||||||||||
| RSUs 贖回（注17） | 330,651 | 2,442 | (3,277) | — | — | (835) | ||||||||||||||
| 期權行權（注17） | 154,509 | 472 | (164) | — | — | 308 | ||||||||||||||
| 以股份爲基礎的補償（注17） | — | — | 6,388 | — | — | 6,388 | ||||||||||||||
| 其他綜合損失: | ||||||||||||||||||||
| 外幣業務外匯換算 | — | — | — | — | 208 | 208 | ||||||||||||||
| 2024年9月30日餘額 | 299,420,866 | $ | 2,428,555 | $ | 308,989 | $ | (2,015,279) | $ | (2,754) | $ | 719,511 | |||||||||
外幣 | ||||||||||||||||||||
數量 | 分享 | 貢獻 | 累積的 | 貨幣翻譯(b) | 總費用 | |||||||||||||||
股份 | 資本 | 盈餘 | 虧損 | 儲備金 | 股東權益 | |||||||||||||||
| 2022年12月31日的餘額 | 298,394,203 | $ | 2,420,396 | $ | 300,764 | $ | (1,560,759) | $ | (1,490) | $ | 1,158,911 | |||||||||
| 淨虧損 | — | — | — | (126,468) | — | (126,468) | ||||||||||||||
| 爲收購發行的推遲股份交換 | 112,451 | 1,612 | (1,612) | — | — | — | ||||||||||||||
| DSUs 贖回（注17） | 31,736 | 194 | (365) | — | — | (171) | ||||||||||||||
| 已動用RSU（注17） | 50,336 | 288 | (556) | — | — | (268) | ||||||||||||||
| 已執行期權（注17） | 130,951 | 428 | (143) | — | — | 285 | ||||||||||||||
| 股份補償（注17） | — | — | 8,515 | — | — | 8,515 | ||||||||||||||
| 其他綜合收益: | ||||||||||||||||||||
| 外匯期貨用於外國業務 | — | — | — | — | (2,406) | (2,406) | ||||||||||||||
| 2023年9月30日餘額 | 298,719,677 | $ | 2,422,918 | $ | 306,603 | $ | (1,687,227) | $ | (3,896) | $ | 1,038,398 | |||||||||
請參閱附註以獲取簡明一覽的中期財務報表
巴拉德動力系統
精簡合併中期現金流量表
未經審計 (以美元表示，金額爲千美元)
| 截至9月30日的九個月 | |||||||||||
| 單張債券 | 2024 | 2023 | |||||||||
| 現金淨流入（流出）情況： | |||||||||||
| 經營活動： | |||||||||||
| 本期淨損失 | $ | (277,774) | $ | (126,468) | |||||||
| 調整原因： | |||||||||||
| 折舊和攤銷 | 7 & 8 | 10,874 | 9,881 | ||||||||
| 融資租賃協議的遞延收益攤銷 | 15 | (312) | (313) | ||||||||
| 交易應收款損失減值 | 19 & 22 | 10,014 | 62 | ||||||||
| 存貨減值和負債合同計提調整 | 6 | 4,371 | 4,240 | ||||||||
| 未實現外匯套期收益/損失 | 243 | (600) | |||||||||
| 聯營企業和聯營公司投資損失的股權 | 9 & 21 | 2,413 | 5,787 | ||||||||
| 投資公允價值減少淨額 | 10, 20 & 27 | 7,371 | 2,568 | ||||||||
| 租賃款項攤銷 | (10) | 107 | |||||||||
| 固定資產減值損失 | 23 | 106,762 | — | ||||||||
| 無形資產減值費用 | 22 | — | 2,266 | ||||||||
| 商譽減值損失 | 22 & 24 | 40,277 | 23,991 | ||||||||
| 廢棄負債應計支出 | (2) | 47 | |||||||||
| 僱員福利 | — | 33 | |||||||||
| 員工福利計劃繳費 | (11) | (8) | |||||||||
| 股權酬金 | 17 | 6,388 | 8,515 | ||||||||
| (89,396) | (69,892) | ||||||||||
| 非現金營運資本的變動: | |||||||||||
| 貿易及其他應收款 | 18,036 | 3,358 | |||||||||
| 存貨 | (23,461) | (15,884) | |||||||||
| 預付費用和其他流動資產 | (287) | (3,446) | |||||||||
| 交易和其他應付款 | 8,118 | (2,731) | |||||||||
| 遞延收入 | 4,755 | 588 | |||||||||
| 保修提供 | (1,459) | 1,778 | |||||||||
| 5,702 | (16,337) | ||||||||||
| 經營活動使用的現金 | (83,694) | (86,229) | |||||||||
| 投資活動： | |||||||||||
| 長期投資的貢獻 | 10 | (8,614) | (8,444) | ||||||||
| 長期投資的追溯捐款 | 10 | — | 1,000 | ||||||||
| 固定資產和設備的增加 | 7 | (20,273) | (33,867) | ||||||||
| 無形資產投資 | 8 | (1,415) | (122) | ||||||||
| 與收購有關的應計對價 | 14 | (100) | (2,000) | ||||||||
| 投資活動使用的現金 | (30,402) | (43,433) | |||||||||
| 籌資活動： | |||||||||||
| 租賃負債本金支付 | 15 | (2,664) | (2,860) | ||||||||
| 行使股票期權所獲得的股份發行淨收益 | 17 | 308 | 285 | ||||||||
| 融資活動使用的現金 | (2,356) | (2,575) | |||||||||
| 現金及現金等價物匯率波動的影響 | 435 | (502) | |||||||||
| 現金及現金等價物減少 | (116,017) | (132,739) | |||||||||
| 現金及現金等價物期初餘額 | 751,130 | 913,730 | |||||||||
| 現金及現金等價物期末餘額 | $ | 635,113 | $ | 780,991 | |||||||
現金流信息的補充披露（注25）
請查看附註以獲得簡明合併中期財務報表的說明
巴拉德動力系統股份有限公司 簡明合併中期財務報表註釋 2024年9月30日及2023年的三個和九個月結束於9月30日 未經審計 (除股份數量外，表格金額以美元千爲單位) | ||
1.報告實體：
巴拉德動力系統公司（下稱「公司」）的主要業務是設計、開發、製造、銷售和服務於一系列應用的質子交換膜（「PEM」）燃料電池產品，重點是巴士、卡車、鐵路、海運、固定和新興市場（物流、越野和其他）應用的動力產品，以及提供技術解決方案、售後服務和培訓等服務。 燃料電池是一種環保的電化學設備，將氫燃料與氧氣（來自空氣）結合產生電力。
該公司是一家設在加拿大的公司，註冊辦公地址位於加拿大不列顛哥倫比亞省本拿比市Glenlyon Parkway 9000號，郵編：V5J 5J8。截至2024年9月30日和2023年止三個月和九個月的公司簡明合併中期財務報表包括公司及其子公司。
2.編制依據
（a）合規聲明：
公司的這些簡明綜合中期財務報表，已按照國際會計準則（「IAS」）34號準則的規定編制 中間期財務報告（IAS 34） 根據國際會計準則委員會（「IASB」）發佈的國際會計準則，以與最近的年度綜合財務報表一致的基礎編制，除非另有說明，因此應與2023年12月31日審計的綜合財務報表及其附註一起閱讀
這些簡明綜合中期財務報表已於2024年11月4日董事會審計委員會批准發佈
（b）計量基礎
本簡化合並中期財務報表採用歷史成本計量方法，除財務狀況表中的以下重大項目：
•金融資產分類爲以公允價值計量並計入當期損益（FVTPL）；和
•僱員未來福利責任按照承諾福利義務的現值減去計劃資產的公允價值的淨額來確認。
（c）功能和報告貨幣
本簡化合並中期財務報表以美元爲單位，這是本公司的功能貨幣。
（d）使用估計
根據IFRS會計準則，編制本簡化合並中期財務報表需要本公司管理層對影響會計政策的估計和假設進行估計，包括對資產、負債、收入和費用數額進行估計。實際結果可能與這些估計值有所不同。
6
巴拉德動力系統公司 簡明綜合中期財務報表附註 2024年9月30日及2023年的三個和九個月結束於9月30日 未經審計 （以美元千元爲單位的表格金額，股份數除外） | ||
2.編制依據（續）：
（d）使用估計（續）：
估計和基本假設是根據持續的評估進行審查的。會計估計的修訂將在修訂估計並影響未來期間的當期認可。
具有估計不確定性的重要領域包括營業收入確認、資產減值（包括商譽和固定資產）、存貨和負擔合同準備、以及公允價值計量（包括長期金融投資）。這些假設在這些簡明綜合期間財務報表中沒有變化，並與截至2023年12月31日的公司合併財務報表中應用的相同。然而，在當前環境下，其中一些估計不確定性風險的幅度有所增加，主要是商譽的公允價值計量。
(e)將來經營:
公司必須評估其作爲持續經營的能力，或者公司作爲持續經營的能力是否存在重大疑慮，以預見的未來。公司已經對預見的未來進行了現金流預測，儘管業務內在波動和不確定性持續存在，公司認爲它在現金和營運資本方面有足夠的流動性，以實現其流動性目標。公司能夠繼續作爲持續經營，並能夠在正常業務流程中實現其資產、償付債務和承諾取決於公司具有足夠的流動性和具有可持續性的盈利業務。
公司應對這種不確定性的策略是，繼續推進可持續的盈利業務，執行業務計劃，繼續專注於營收增長，提高整體毛利潤，對現金營業費用保持紀律，管理營運資本和資本支出需求，並獲得額外資金以資助運營，直到公司實現可持續的盈利業務。如果不能實施此計劃，可能會對公司的財務狀況或業務結果產生重大不利影響。
3.會計政策的重要方面:
自2024年1月1日起，公司採用了一些新的準則和解釋，但它們對公司的簡明合併財務報表沒有重大影響。
這些簡明合併財務報表的會計政策與截至2023年12月31日的公司合併財務報表所運用的會計政策相同。
4.在應用會計政策方面的重要判斷和主要的估計不確定性:
在應用會計政策方面的重要判斷:
在應用公司會計政策的過程中，管理層做出的關鍵判斷，對簡明一覽表中承認金額產生最重大影響，僅限於管理層對公司繼續作爲營業實體的評估（注2(e)）。
7
巴拉德動力系統公司 簡化綜合中期財務報表附註 2024年9月30日及2023年的三個和九個月結束於9月30日 未經審計 （除每股數量外，表格金額以千美元計） | ||
4.在應用會計政策方面的重要判斷和主要的估計不確定性（續）:
主要的估計不確定性來源:
關於未來的基本假設和其他關鍵的估計不確定性來源，可能導致在未來財政年度內對資產、負債、收入和費用報告金額進行重大調整的主要風險包括：收入確認、資產減值（包括商譽和房地產、廠房和設備）、存貨和無理賠約定準備金、以及公允價值測量（包括長期財務投資）。這些假設在這些簡化的綜合中期財務報表中保持不變，並與截至2023年12月31日的公司綜合財務報表中應用的相同。然而，在當前環境下，某些這些估計不確定性風險的風險程度已經增加，主要是商譽的公允價值測量。
5.應收貿易賬款和其他應收賬款:
| 2020年9月30日 | 12月31日 | |||||||
| 2024 | 2023 | |||||||
| 應收貿易賬款，不含其他應收賬款 | $ | 25,518 | $ | 39,157 | ||||
| 壞賬準備金 | (5,412) | (1,667) | ||||||
| 交易應收賬款淨額 | 20,106 | 37,490 | ||||||
| 其他應收款 | 5,198 | 7,806 | ||||||
| 合同資產 | 5,404 | 13,269 | ||||||
| $ | 30,708 | $ | 58,565 | |||||
合同資產
合同資產主要涉及截至2024年9月30日的工程服務和技術轉讓服務的已完成但尚未開具發票的報酬權。
| 2020年9月30日 | |||||
| 合同資產 | 2024 | ||||
| 2024年1月1日，到期日期。 | $ | 13,269 | |||
| 合同資產新增 | 860 | ||||
| 本期開具發票 | (2,725) | ||||
| 在該期間受損 | (6,000) | ||||
| 2024年9月30日 | $ | 5,404 | |||
有關公司對信用和市場風險以及應收款和合同資產減值損失的信息已納入附註27。
8
巴拉德動力系統公司 簡表合併中期財務報表附註 2024年9月30日及2023年的三個和九個月結束於9月30日 未經審計 （除每股數量外，以千美元爲單位的表格金額） | ||
6.存貨：
2024年9月30日結束的三個月和九個月內，庫存減值調整至淨實現價值，包括負擔過重的合同調整金額分別爲3,303,000美元和6,754,000美元（2023年分別爲2,273,000美元和5,571,000美元），先前記錄的減值和負擔過重的合同調整的逆轉金額爲1,105,000美元和2,383,000美元（2023年分別爲867,000美元和1,331,000美元），導致淨減值額爲2,198,000美元和4,371,000美元（2023年分別爲1,406,000美元和4,240,000美元）。減值和逆轉金額分別納入產品和服務收入成本或研究和產品開發費用中，具體取決於存貨性質。
7.不動產、廠房和設備：
| 2020年9月30日 | 12月31日 | |||||||
| 2024 | 2023 | |||||||
| 不動產、廠房和設備所有 | $ | 8,920 | $ | 102,206 | ||||
| 租賃資產 | 23,436 | 14,119 | ||||||
| $ | 32,356 | $ | 116,325 | |||||
不動產、廠房和設備所有：
| 2020年9月30日 | 12月31日 | |||||||
| 淨賬面金額 | 2024 | 2023 | ||||||
| 建造業 | $ | 852 | $ | — | ||||
| 計算機設備 | 1,258 | 1,405 | ||||||
| 2,551 | 4,038 | 1,436 | ||||||
| 租賃改良 | 3,396 | 2,245 | ||||||
| 生產和測試設備 | 104,376 | 97,120 | ||||||
| 減值準備（注23） | (105,000) | — | ||||||
| $ | 8,920 | $ | 102,206 | |||||
資產爲:
該公司根據租賃協議租用某些資產，主要包括土地和建築物的租賃、辦公設備和車輛租賃（參見注15）。
| 2020年9月30日 | 12月31日 | |||||||
| 淨賬面價值 | 2024 | 2023 | ||||||
| 產業 | $ | 23,041 | $ | 13,691 | ||||
| 設備 | 44 | 70 | ||||||
| 汽車 | 351 | 358 | ||||||
| $ | 23,436 | $ | 14,119 | |||||
按照底層資產的性質，物業、設備折舊費用分配給營業費用或銷售成本。截至2024年9月30日的三個月和九個月，折舊費用分別爲3,411,000美元和10,240,000美元（2023年爲2,757,000美元 和 記錄了8,554,000美元)。
截止到2024年9月30日的九個月，物業、廠房和設備資產增加總額爲20,741,000美元（2023年爲33,867,000美元）。
9
巴拉德動力系統公司 簡要附註的綜合中期財務報表 2024年9月30日及2023年的三個和九個月結束於9月30日 未經審計 (以千美元爲單位的表格金額，股數除外) | ||
7. 資產、設備和設施（續）：
在截至2024年9月30日的三個和九個月期間，公司確認了對總計106,762,000美元的資產、設備和設施的減值損失（注23），其中包括105,000,000美元的對綜合資本資產的減值準備，以將這些經營資產減值至估計的殘值，並對主要位於丹麥和中國的某些特定資產進行了1,762,000美元的減記，這些資產將被停止使用。
8. 無形資產：
| 2020年9月30日 | 12月31日 | ||||||||||
| 2024 | 2023 | ||||||||||
| ERP管理報告軟件系統 | $ | 2,187 | $ | 1,406 | |||||||
| $ | 2,187 | $ | 1,406 | ||||||||
| 累積的 | 淨賬面價值 | ||||||||||
| 餘額 | 成本 | 攤銷 | ROCE 趨勢可以告訴我們什麼？比起 Enphase Energy，有更好的資本回報率選擇。在過去的五年中，該公司增加了 1,306% 的資本，而該資本的回報率保持穩定在 9.9%。這樣差的回報率現在並不令人信服，而且隨着資本的增加，很明顯企業並沒有將資金投入到高回報的投資中。 | ||||||||
| 2023年1月1日 | $ | 79,227 | $ | 74,013 | $ | 5,214 | |||||
| 無形資產的增加 | 154 | — | 154 | ||||||||
| 攤銷費用 | — | 1,696 | (1,696) | ||||||||
| 無形資產減值（附註22） | — | 2,266 | (2,266) | ||||||||
| 2023年12月31日 | 79,381 | 77,975 | 1,406 | ||||||||
| 減值後資產退役調整 | (19,799) | (19,799) | — | ||||||||
| 調整後的2023年12月31日的期初餘額 | 59,582 | 58,176 | 1,406 | ||||||||
| 無形資產的增加 | 1,415 | — | 1,415 | ||||||||
| 攤銷費用 | — | 634 | (634) | ||||||||
| 2024年9月30日 | $ | 60,997 | $ | 58,810 | $ | 2,187 | |||||
無形資產的攤銷費用根據基礎資產的性質，分配給研究和產品開發費用或一般和管理費用。截至2024年9月30日的三個月和九個月，記錄了124,000美元和634,000美元的攤銷費用（2023年爲463,000美元和1,327,000美元）。
截至2024年9月30日的九個月，無形資產增加額爲1,415,000美元（2023年爲122,000美元），主要包括用於擴展和增強ERP管理報告軟件系統能力的成本。
截至2023年9月30日的三個月期間，公司在Ballard動力解決方案（注22）的業務重組中，對無形資產計提了2,266,000美元的減值損失，在終止運營的淨損失中記錄了這一金額。
9. 股權法計量投資：
截至2024年9月30日的三個月和九個月期間, 公司記錄了在關聯公司和合營企業的股權虧損，分別爲1,111,000美元和2,413,000美元（2023年爲4,032,000美元和5,787,000美元），包括Weichai Ballard JV（協議Ballard JV）的股權虧損。
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巴拉德動力系統 簡明的綜合中期財務報表附註 2024年9月30日及2023年的三個和九個月結束於9月30日 未經審計 （以美元千位計的數字，股份數量除外的金額表） | ||
9. 股權法計量投資（續）：
對威馳巴拉德合資企業的投資
| 2020年9月30日 | 12月31日 | |||||||
| 對威馳巴拉德合資企業的投資 | 2024 | 2023 | ||||||
| 期初餘額 | $ | 13,901 | $ | 24,026 | ||||
| 已確認（推遲）尚未出售給第三方的49％存貨利潤，淨額 | (191) | 1,205 | ||||||
| 損益中的投資權益 | (2,413) | (9,931) | ||||||
| 由於匯率期貨的累計翻譯調整 | (26) | (1,399) | ||||||
| 期末餘額 | $ | 11,271 | $ | 13,901 | ||||
威馳巴拉德合資公司是合資企業，在這家公司中具有重大影響力和49%的所有權利益。
以下表格總結了2024年9月30日威馳巴拉德合資公司的財務信息，已調整外匯差額、公司會計政策的應用以及公司的成立成本。
| 2020年9月30日 | 12月31日 | |||||||
| 2024 | 2023 | |||||||
| 所佔股權比例（49％） | ||||||||
| 流動資產 | $ | 49,729 | $ | 63,023 | ||||
| 非流動資產 | 70 | 132 | ||||||
| 流動負債 | (20,894) | (29,265) | ||||||
| 淨資產 (100%) | 28,905 | 33,890 | ||||||
| 公司持有的淨資產份額 (49%) | 14,163 | 16,607 | ||||||
| 設立成本 | 324 | 324 | ||||||
| 由於下游銷售導致的未實現收益淨額，扣除與第三方銷售的銷售淨額 | (3,216) | (3,030) | ||||||
| 威馳巴洛合資公司中的投資賬面價值 | $ | 11,271 | $ | 13,901 | ||||
| 截至9月30日的三個月， | 截至9月30日的九個月 | |||||||||||||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |||||||||||
| 營業收入 (100%) | $ | 759 | $ | 1,437 | $ | 2,070 | $ | 2,036 | ||||||
| 淨虧損 (100%) | 2,270 | 7,821 | 4,925 | 11,403 | ||||||||||
| 公司持有的淨虧損份額 (49%) | $ | 1,111 | $ | 3,832 | $ | 2,413 | $ | 5,587 | ||||||
10. 長期財務投資:
除上述股權投資外，公司還取得了各種其他投資的所有權股權，這些投資以公允價值計量（注27）。
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巴拉德動力系統公司 基本報表附註 2024年9月30日及2023年的三個和九個月結束於9月30日 未經審計 （除股份數以外，表格金額以千美元計） | ||
10. 長期財務投資（續）：
| 12月31日 | 捐款 | 公允價值變動 | 2020年9月30日 | |||||||||||
| 淨賬面價值 | 2023 | (Proceeds) | 數值 | 2024 | ||||||||||
| 長期投資 - Forsee Power SA | $ | 14,969 | $ | — | $ | (9,903) | $ | 5,066 | ||||||
| 長期投資-智明電動 | 4,100 | — | — | 4,100 | ||||||||||
| 長期投資-Quantron AG | 4,400 | 1 | (4,401) | — | ||||||||||
| 長期投資-HyCap Fund | 12,801 | 4,007 | 6,848 | 23,656 | ||||||||||
| 長期投資-Clean H2 Fund | 4,075 | 4,110 | 85 | 8,270 | ||||||||||
| 長期投資-Templewater Fund | — | 496 | — | 496 | ||||||||||
| $ | 40,345 | $ | 8,614 | $ | (7,371) | $ | 41,588 | |||||||
| 12月31日 | 捐款 | Change in Fair | 2020年9月30日 | |||||||||||
| 淨賬面價值 | 2022 | (Proceeds) | 數值 | 2023 | ||||||||||
| 長期投資 - Forsee Power SA | $ | 18,470 | $ | — | $ | (1,199) | $ | 17,271 | ||||||
| 長期投資 - Wisdom Motor | 10,000 | (1,000) | — | 9,000 | ||||||||||
| 長期投資 - Quantron AG | 5,333 | 3,304 | (162) | 8,475 | ||||||||||
| 長期投資 - HyCap Fund | 7,963 | 2,686 | (715) | 9,934 | ||||||||||
| 長期投資 - Clean H2 Fund | 565 | 2,454 | (492) | 2,527 | ||||||||||
| $ | 42,331 | $ | 7,444 | $ | (2,568) | $ | 47,207 | |||||||
在2024年9月30日止三個月和九個月內，長期投資的公允價值變動和外匯調整合計爲（$2,748,000）和（$7,371,000）（2023年 -（$2,464,000）和（$2,568,000））被確認爲未實現損失，並計入財務收入及其他（附註20和27）。
在Forsee Power SA的投資
2021年10月，公司收購了法國公司Forsee Power SA（「Forsee Power」）的非控制性9.8%股權，該公司專注於智能電池系統的設計，開發，製造，銷售和融資，以支持可持續的電氣化交通。
在2024年9月30日結束的三個月和九個月內，合計33,000美元和（9,903,000）美元的公允價值變動和外匯調整（2023年 - （1,347,000）美元和（1,199,000）美元）被確認爲未實現收益（損失），幷包括在財務收入和其他（注20和27）中，導致Forsee Power的淨公允價值投資爲5,066,000美元（2023年 - 17,271,000美元）截至2024年9月30日，現在代表了一個7.3%的非控制股權。
對智慧集團控股有限公司的投資。
2022年6月，公司投資了10,000,000美元，並收購了威斯達集團控股有限公司（"Wisdom Motor"）7.2%的非控制權益，該公司是一個私營開曼群島控股公司，其經營子公司的業務包括設計和製造包括零排放燃料電池電動公交車、卡車和電池電動車在內的車輛。隨後，公司將其持有的購買威斯達公司額外A系列優先股的期權轉讓給另一方，對價爲1,000,000美元，導致1,000,000美元的出資收回。通過收購對手行使該期權，截至2024年9月30日，公司的所有權比例從7.2%下降至6.7%。
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巴拉德動力系統 簡明合併中期財務報表註釋 2024年9月30日及2023年的三個和九個月結束於9月30日 未經審計 (除股份數量外，表格金額以美元千爲單位) | ||
10. 長期財務投資（續）：
繼續投資於智慧集團控股有限公司
截至2024年9月30日的三個月和九個月期間, 在2024年9月30日止的三個月和九個月期間，公允價值變動和外匯調整的變化共計$零（2023年 - $零）被確認爲未實現（損失）收益，包括在財務收入和其他中（見20和27注），導致智慧電機的淨公允價值投資爲$4,100,000（2023年 - $9,000,000）。
對Quantron AG的投資。
2022年9月，公司投資了500萬歐元（$5,183,000），並收購了Quantron AG的非控制權益1.9％，Quantron AG是一家全球電動車整車製造商和新興專業OEm，旨在加速燃料電池卡車的採用。隨後在2023年4月，公司承諾額外投入300萬歐元（$3,304,000）行使其購買額外793股的期權，導致截至2024年9月30日，公司在Quantron AG擁有3.0％的非控制股權。2024年5月，公司進行了名義額外投入$1,000，購買額外股份以維持其3.0％的非控制股權。
在2024年9月30日結束的三個月和九個月期間, 控件中的公平價值變動和匯兌調整合計爲($4,263,000)和($4,401,000) (2023年爲($218,000)和($162,000))
被確認爲淨損失中的未實現損失，幷包括在財務收入和其他項目中（注20和27），從而導致2024年9月30日Quantron AG的淨公允價值投資爲$nil（2023年爲$8,475,000）。
對氫能源基金的投資
HyCap基金I SCSp
2021年8月，公司投資於在盧森堡註冊的特殊有限合夥企業HyCap Fund I SCSp（「HyCap」）。在2024年9月30日結束的三個月和九個月期間，公司額外投入了£2,030,000和£3,134,000 ($2,611,000和$4,007,000)（2023年爲£1,424,000和£2,148,000 ($1,817,000和$2,686,000))，累計投入£14,120,000 ($18,216,000)。
2024年9月30日結束的三個月和九個月期間, 控件中的公平價值變動和匯兌調整合計爲$1,084,000和$6,848,000（2023年爲($606,000)和($715,000))
被確認爲淨損失中的未實現收益（虧損），幷包括在財務收入和其他項目中（注20和27），導致2024年9月30日HyCap的淨公允價值投資爲$23,656,000（2023年爲$9,934,000)。
清潔H2基礎設施基金
2021年12月，公司投資於在法國註冊的特殊有限合夥企業Clean H2 Infrastructure Fund I（「Clean H2」）。在2024年9月30日結束的三個月和九個月期間，公司額外投入了€nil和€3,804,000 ($nil和$4,110,000)（2023年爲€1,365,000和€2,280,000 ($1,465,000和$2,454,000))，累計投入€8,505,000 ($9,256,000)。
2024年9月30日結束的三個月和九個月內, 公允價值變動和外匯調整共計398,000美元和85,000美元（2023年-293,000美元和492,000美元）被確認爲未實現收益（損失），包括在財務收入和其他中（注20和27），導致Clean H2的淨公允價值投資爲8,270,000美元（2023年-2,527,000美元）) 截至2024年9月30日
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巴拉德動力系統公司 摘要合併中期財務報表附註 2024年9月30日及2023年的三個和九個月結束於9月30日 未經審計 (以千美元計的表格金額，除股數外) | ||
10. 長期財務投資（續）：
氫基金投資（續）
Templewater基金
2024年2月，公司投資了位於開曼群島註冊的特殊有限合夥企業Templewater Decarbonization I, L.P（"Templewater"）。截至2024年9月30日的三個月和九個月，公司首次投資額爲$nil和$496,000（2023年 - $nil），佔總承諾額$1,000,000的2%股權，餘額尚未支付。
截至2024年9月30日的三個月和九個月, 認定爲未實現損益（2023年 - $nil）的公允價值變動和外匯調整共計$nil，已包括在財務收入和其他（附註20和27）中，導致Templewater的淨公允價值投資爲$496,000（2023年 - $nil） 截至2024年9月30日。
11. 銀行授信額度：
公司擁有以下銀行授信額度：
保函額度
The Corporation has a Letter of Guarantee Facility (「LG Facility」), enabling the bank to issue letters of guarantees, standby letters of credit, performance bonds, counter guarantees, counter standby letters of credit or similar credits on the Corporation's behalf from time to time up to a maximum of $2,000,000.
As at September 30, 2024, €979,000 ($1,096,000) (2023 - $nil) was outstanding on the LG Facility.
公司還擁有一項$25,000,000的外匯期貨額度（「FX Facility」），使公司能夠進行外匯期貨合約（以超過FX額度的名義金額）並由加拿大出口發展銀行提供擔保。
At September 30, 2024, the Corporation had outstanding foreign exchange currency contracts to purchase a total of CDN $33,000,000 (2023 – CDN $39,000,000) at an average rate of 1.36 CDN per U.S. dollar, resulting in an unrealized gain (loss) of CDN $166,000 (2023 – CDN ($386,000)) at September 30, 2024. The unrealized gain on forward foreign exchange contracts is presented in prepaid expenses and other current assets on the statement of financial position and the unrealized loss on forward foreign exchange contracts is presented in trade and other payables.
12. 貿易及其他應付款：
| 2020年9月30日 | 12月31日 | |||||||
| 2024 | 2023 | |||||||
| 應付賬款 | $ | 19,368 | $ | 13,724 | ||||
| 應付薪酬 | 15,027 | 19,235 | ||||||
| 其他負債 | 4,972 | 5,628 | ||||||
| 應付稅款 | 341 | 1,109 | ||||||
| $ | 39,708 | $ | 39,696 | |||||
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巴拉德動力系統公司 簡明綜合中期財務報表附註 2024年9月30日及2023年的三個和九個月結束於9月30日 未經審計 (以美元千元爲單位的表格金額，除股票數量外) | ||
13. 遞延收益：
遞延收益（即合同負債）代表從客戶處收到的超出未完成合同收入的現金。
| 2020年9月30日 | 12月31日 | |||||||
| 遞延收入 | 2024 | 2023 | ||||||
| 期初餘額 | $ | 4,588 | $ | 8,030 | ||||
| 遞延收益的增加 | 9,661 | 21,790 | ||||||
| 新的延期（1） | (4,906) | (25,232) | ||||||
| 期末餘額 | $ | 9,343 | $ | 4,588 | ||||
| 2020年9月30日 | 12月31日 | |||||||
| 2024 | 2023 | |||||||
| 當前遞延收入 | $ | 6,873 | $ | 4,588 | ||||
| 非流動遞延收入 | 2,470 | — | ||||||
| 期末餘額 | $ | 9,343 | $ | 4,588 | ||||
14. 負債計提：
| 2020年9月30日 | 12月31日 | |||||||
| 2024 | 2023 | |||||||
| 重組計提 | $ | 10,250 | $ | 422 | ||||
| 保修提供 | 13,539 | 14,997 | ||||||
| 繁重合同條款 | 8,510 | 6,300 | ||||||
| 或有事項考慮 | — | 78 | ||||||
| 當前 | $ | 32,299 | $ | 21,797 | ||||
Restructuring Provision
During the three months ended September 30, 2024, the Corporation accrued $10,250,000 in restructuring costs in provisions and other current liabilities, as part of a global corporate restructuring consisting primarily of cost reduction measures including a reduction in workforce, a rationalization of products and product development activities, and a reduction or cancellation of certain capital projects. Restructuring and related charges include personnel change costs, inventory impairment charges related to product rationalization, contract exit and modification costs, grant adjustment charges, and legal and advisory costs, net of expected recoveries. This provision will be adjusted as actual costs are incurred each quarter.
保修條款
The Corporation recorded warranty provisions of $4,057,000 (2023 - $4,056,000), comprised of $4,057,000
(2023 - $3,415,000) related to new product sales and $nil (2023 - $641,000) related to upward warranty adjustments. This was offset by warranty expenditures of $3,562,000 (2023 - $2,273,000) and downward warranty adjustments of $1,968,000 (2023 - $nil), due primarily to contractual expirations and changes in estimated and actual costs to repair. As of September 30, 2024, total warranty provision of $13,539,000 has been accrued in provisions and other current liabilities.
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BALLARD POWER SYSTEMS INC. Notes to Condensed Consolidated Interim Financial Statements 2024年9月30日及2023年的三個和九個月結束於9月30日 未經審計 (以美元千元計的表格金額，每股數量除外) | ||
14. 撥備（續）：
無利可圖合同撥備
在審查截至2024年9月30日的公司"未完成"合同後，總計爲8,510,000美元（2023年12月31日 - 6,300,000美元）的不利合同成本已計入準備金和其他流動負債中。
公司將繼續每季度審查未完成的合同，以判斷是否有任何正在進行或新簽訂的合同成爲無利可圖合同，並確定是否有任何基礎條件或假設發生變化需要對撥備進行調整。
待定對價
作爲2022年巴拉德動力系統在英國的收購重組的一部分（注22），由於對實現里程碑的期望發生變化，對權益待支付款項的公允價值進行了估值變更。權益待支付款項現已全額支付，因此剩餘餘額爲$nil（2023年12月31日 - $78,000）。
截至2024年9月30日的九個月期間，公司已支付現金總額爲$100,000（2023年 - $2,000,000）以實現某些業績里程碑的成功。
15. 租賃負債：
公司根據租約租賃某些資產。租賃負債主要包括土地和建築、辦公設備和車輛的租賃。租賃利率爲2.95%至9.42%每年，並於2025年5月至2035年2月到期。
| 2020年9月30日 | 12月31日 | |||||||
| 2024 | 2023 | |||||||
| 產業 | $ | 3,374 | $ | 4,368 | ||||
| 設備 | 35 | 38 | ||||||
| 汽車 | 123 | 99 | ||||||
| 當前租賃負債 | $ | 3,532 | $ | 4,505 | ||||
| 產業 | $ | 23,715 | $ | 13,078 | ||||
| 設備 | 7 | 32 | ||||||
| 汽車 | 263 | 283 | ||||||
| 非流動租賃負債 | $ | 23,985 | $ | 13,393 | ||||
| 租賃負債總計 | $ | 27,517 | $ | 17,898 | ||||
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巴拉德動力系統公司。 基本報表註解 2024年9月30日及2023年的三個和九個月結束於9月30日 未經審計 （金額均以美元千美元爲單位，除股份數量外） | ||
15. 租賃負債（續）：
截至2024年9月30日的九個月內，公司償還租賃負債本金共計2,664,000美元（2023年爲2,860,000美元）。公司承諾未來的最低租賃支付額（包括本金和利息）如下：
| 到期分析 | 2020年9月30日 | ||||
| 2024 | |||||
| 不足一年 | $ | 5,585 | |||
| 1到5年之間 | 16,923 | ||||
| 超過五年 | 15,670 | ||||
| 總未折現租賃負債 | $ | 38,178 | |||
融資租賃協議結束時的遞延收益按租賃期限攤銷。截至2024年9月30日，未清償的遞延收益爲173,000美元（2023年12月31日爲485,000美元）。
16. 其他非流動負債和僱員福利：
| 2020年9月30日 | 12月31日 | |||||||
| 2024 | 2023 | |||||||
| 其他非流動負債 | $ | 2,335 | $ | 2,337 | ||||
| 僱員福利 | (486) | (475) | ||||||
| 其他非流動負債和僱員福利 | $ | 1,849 | $ | 1,862 | ||||
非流動負債： 停產負債
公司總部大樓的退役責任準備金與租約期結束後的估計場地恢復義務有關。截至2024年9月30日，總退役責任金額爲$2,335,000（2023年12月31日 - $2,337,000），由於按年累積（稀釋）($2,000)（2023年 - $47,000）。
17. 股東權益：
| 截至9月30日的三個月， | 截至9月30日的九個月 | |||||||||||||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |||||||||||
| 期權費用 | $ | 159 | $ | 693 | $ | 816 | $ | 2,659 | ||||||
| DSU費用 | 135 | 95 | 384 | 301 | ||||||||||
| RSU費用 | 726 | 2,170 | 5,188 | 5,185 | ||||||||||
| 持續經營業務的總股權報酬（損益表） | $ | 1,020 | $ | 2,958 | $ | 6,388 | $ | 8,145 | ||||||
| 已停業的業務 | — | 148 | — | 370 | ||||||||||
| 股權報酬總額（股東權益表） | $ | 1,020 | $ | 3,106 | $ | 6,388 | $ | 8,515 | ||||||
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巴拉德動力系統 簡明綜合中期財務報表附註 2024年9月30日及2023年的三個和九個月結束於9月30日 未經審計 (表格金額以美元千爲單位，除股份數量外) | ||
17.股權（續）：
（a）股份資本：
截至2024年9月30日，共發行並流通普通股爲299,420,866股。
（b）期權：
| 普通股期權 | |||||
| 2023年12月31日 | 4,390,222 | ||||
| 期權行權 | (154,509) | ||||
| 已取消的期權 | (185,093) | ||||
| 2024年9月30日 | 4,050,620 | ||||
在2024年9月30日結束的三個和九個月內，根據授予日期公允價值記錄的期權補償費用分別爲$159,000和$816,000（2023年爲$693,000和$2,659,000），計入淨損失中，該費用在認可期內確認。
在2024年9月30日結束的三個和九個月內，零和154,509（2023年爲11,667和130,951）期權行使相同數量的普通股，收入爲$nil和$308,000（2023年分別爲$38,000和$285,000）。
截至2024年9月30日，購買4,050,620股普通股的期權尚未行使（2023年爲4,462,654股）。
（三） 延期股份單位：
| 普通股的DSU | |||||
| 2023年12月31日 | 737,369 | ||||
| 授予的DSU | 175,941 | ||||
| 2024年9月30日 | 913,310 | ||||
對董事會和高管授予延期股份單位（「DSUs」）。符合條件的董事必須選擇至少將其年度保留金的一半和高管的年度獎金的全部或一部分換成DSUs。每個DSU可在董事或高管停止向公司提供服務後，在扣除法定稅款後贖回一股普通股。
在截至2024年9月30日的三個和九個月內，與期間授出的75,102和175,941（2023年-25,504和67,218） DSU 相關的薪酬費用達到了135,000美元和384,000美元（2023年-95,000美元和301,000美元），記錄在與淨損失相關的費用中。
同期內，未行使DSU（2023年-未行使和65,499個），扣除適用稅款，導致發行零普通股（2023年-未發行和31,736），對股權的影響爲0美元（2023年-0美元和（$171,000））。
截至2024年9月30日，尚有913,310個推遲股份單位未償付（2023年爲711,399個）。
18
巴拉德動力系統股份有限公司 簡表附註 2024年9月30日及2023年的三個和九個月結束於9月30日 未經審計 （除股份數量外，表格金額以千美元爲單位) | ||
17. 股權（續）：
（四） 受限制的股份單位：
| 普通股的RSUs | |||||
| 2023年12月31日 | 3,141,446 | ||||
| 授予RSU數量 | 3,151,938 | ||||
| RSU績效因素調整 | (4,161) | ||||
| 已行使的RSUs | (614,777) | ||||
| 放棄的RSU數量 | (629,597) | ||||
| 2024年9月30日 | 5,044,849 | ||||
某些員工和高管被授予受限股份單位（「RSUs」）。每個RSU可以在補繳應納稅款後轉換爲一股普通股。RSUs按照指定年限從發行日期開始發放，根據特定的績效標準和/或市場標準，在特定情況下會有所限制。如果實現了特定的績效標準，會進行績效因素調整，這將導致將額外的（或更少的）RSUs進行轉換。
2024年9月30日結束的三個月和九個月期間，補償支出分別爲$726,000和$5,188,000（2023年 - $2,170,000和$5,185,000），記錄在淨損失中。
2024年9月30日結束的三個月和九個月期間，分別有18,356和614,777 RSU（2023年 - 9,437和104,673）被行使，扣除適用稅款，結果發行了12,487和330,651普通股（2023 - 5,638和50,336），對淨資產產生影響爲$（10,000）和$（835,000）（2023 - $（15,000）和$（268,000））。
截至2024年9月30日，尚有5,044,849個受限制股份單位尚未落實（2023年 - 3,402,726）。
18.收入的分項披露：
公司的運營和主要收入來源與公司2013年12月31日的合併財務報表中描述的相同。包括技術解決方案、售後服務和培訓在內的服務交付收入包括在各個市場中。公司的收入來源於與客戶的合同。
在以下表格中，按地理市場（基於客戶的位置）、市場應用和收入確認的時間進行了收入分項披露。
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巴拉德動力系統公司 基本報表摘要說明 2024年9月30日及2023年的三個和九個月結束於9月30日 未經審計 (以美元千位計的金額，除股份數量外)
| ||
18. 營業收入的細分(續):
| 截至9月30日的三個月， | 截至9月30日的九個月 | |||||||||||||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |||||||||||
| 地理市場 | ||||||||||||||
| 歐洲 | $ | 9,344 | $ | 9,132 | $ | 30,484 | $ | 24,051 | ||||||
| 北美洲 | 4,775 | 12,889 | 10,874 | 22,630 | ||||||||||
| 中國 | 203 | 3,122 | 2,562 | 6,484 | ||||||||||
| 其餘地區 | 434 | 1,917 | 1,291 | 2,452 | ||||||||||
| $ | 14,756 | $ | 27,060 | $ | 45,211 | $ | 55,617 | |||||||
| 應用 | ||||||||||||||
| 巴士預訂 | $ | 11,174 | $ | 8,377 | $ | 31,078 | $ | 17,287 | ||||||
| 卡車 | 286 | 1,620 | 3,116 | 4,970 | ||||||||||
| 鐵路 | 1,212 | 9,266 | 1,558 | 12,061 | ||||||||||
| 海洋 | 149 | 1,282 | 820 | 3,335 | ||||||||||
| HD移動小計 | $ | 12,821 | $ | 20,545 | $ | 36,572 | $ | 37,653 | ||||||
| 固定 | 509 | 2,908 | 5,823 | 8,902 | ||||||||||
| 新興市場和其他 13,428 | 1,426 | 3,607 | 2,816 | 9,062 | ||||||||||
| $ | 14,756 | $ | 27,060 | $ | 45,211 | $ | 55,617 | |||||||
| 營業收入確認的時間 | ||||||||||||||
| 在一定時間點轉移的產品 | $ | 12,467 | $ | 20,987 | $ | 37,758 | $ | 38,794 | ||||||
| 隨時間推移轉移的產品和服務 | 2,289 | 6,073 | 7,453 | 16,823 | ||||||||||
| $ | 14,756 | $ | 27,060 | $ | 45,211 | $ | 55,617 | |||||||
19.其他營業費用：
| 截至9月30日的三個月， | 截至9月30日的九個月 | |||||||||||||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |||||||||||
| 出售應收賬款的淨減值損失 | $ | 7,863 | $ | 45 | $ | 9,554 | $ | 62 | ||||||
| 收購相關成本 | — | 33 | — | 776 | ||||||||||
| 重組和相關成本 | 16,147 | 210 | 16,338 | 1,190 | ||||||||||
| $ | 24,010 | $ | 288 | $ | 25,892 | $ | 2,028 | |||||||
交易應收款損失減值
截至2024年9月30日，在爲期三個月和九個月的時間裏，公司錄得了7,863,000美元和9,554,000美元（2023年爲45,000美元和62,000美元）的淨應收賬款減值損失，主要包括來自中國某些客戶的應收款項，不再視爲可收回。如果公司收回之前記錄爲減值損失的任何金額，收回的金額將在收回期間作爲減值損失的逆轉予以確認。
收購相關費用
截至2023年9月30日爲期三個月和九個月的收購相關費用主要爲33,000美元和776,000美元，主要包括在企業發展活動中發生的法律、諮詢和交易相關費用。
20
巴拉德動力系統公司 基本報表附註 2024年9月30日及2023年的三個和九個月結束於9月30日 未經審計 (以美元千元爲單位，股份數量除外) | ||
19.其他營業費用（續）：
重組和相關成本
截至2024年9月30日的三個月和九個月，總計16147000美元和16338000美元的重組及相關費用與於2024年9月啓動的全球公司重組有關，主要包括成本削減措施，包括減少員工、產品和產品開發活動的理性化，以及對某些資本項目的減少或取消。重組及相關費用包括人員變動成本、與產品理性化有關的存貨減值費用、合同退出和修改費用、撥款調整費用、以及法律和諮詢費用，扣除預期收回。
在2023年9月30日結束的三個和九個月內，總的重組及相關費用爲$210,000和$1,190,000，主要包括某些削減成本措施和相關人員變動成本。
20.財務收入（費用）：
| 截至9月30日的三個月， | 截至9月30日的九個月 | |||||||||||||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |||||||||||
| 員工未來福利計劃費用 | $ | (2) | $ | (12) | $ | (11) | $ | (94) | ||||||
| 投資收益 | 9,141 | 11,017 | 29,242 | 32,434 | ||||||||||
| 金融資產的按市值計算的損失（見附註10及27） | (2,748) | (2,464) | (7,371) | (2,568) | ||||||||||
| 匯率期貨損益 | 897 | (1,365) | (847) | (489) | ||||||||||
| 政府徵費 | — | — | — | (100) | ||||||||||
| 財務收入及其他 | $ | 7,288 | $ | 7,176 | $ | 21,013 | $ | 29,183 | ||||||
| 財務費用 | $ | (586) | $ | (290) | $ | (1,607) | $ | (835) | ||||||
21. 相關方交易：
相關方包括擁有公司重要股權的股東，包括其子公司和關聯公司，以及公司的權益投資公司，威馳巴拉德合資公司（注 9）。
2024年9月30日結束的三個月和九個月，與公司持有49%股權的權益法計量投資者Weichai Ballard JV相關的交易和餘額如下：
| 2020年9月30日 | 12月31日 | |||||||
| 與相關方的餘額-威馳巴拉德合資公司 | 2024 | 2023 | ||||||
| 貿易及其他應收款 | $ | 7,775 | $ | 13,697 | ||||
| 投資 | 11,271 | 13,901 | ||||||
| 遞延收入 | 1,831 | 1,904 | ||||||
| 截至9月30日的三個月， | 截至9月30日的九個月 | |||||||||||||
| 本期與威馳巴拉德合資公司的交易 | 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | ||||||||||
| 收入 | $ | 198 | $ | 1,535 | $ | 2,416 | $ | 3,444 | ||||||
| 營業成本和操作費用 | 158 | 256 | 1,819 | 1,413 | ||||||||||
21
巴拉德動力系統 基本報表附註 2024年9月30日及2023年的三個和九個月結束於9月30日 未經審計 （除股份數目外，表內金額以千美元計） | ||
22. 終止的業務：
2021年11月11日，公司收購了巴拉德電力解決方案（原阿克拉能源有限公司），一家總部位於英國的系統工程公司，專門從事氫燃料電池系統和動力總成集成。公司以高達$40,000,000的總對價收購了100% 的阿克拉股份，包括$7,157,000的淨現金對價，以及337,353股公司股票，具有約$4,851,000的收購日公允價值（截至2023年12月31日，所有股票已發行），此外根據收購日起期滿兩年的時間從收購日起生效並基於在期限最長達三年的時間內實現某些績效里程碑而支付的$26,258,000的現金業績相關對價。
在收購後，公司重新評估了巴拉德動力系統的業務模型，在截至2022年12月31日的年度內，公司決定退出巴拉德動力系統的車輛整合業務，並對其運營進行了一些重組性變更。在截至2023年12月31日的年度內，公司完成了進一步的巴拉德動力系統運營重組，並有效關閉了運營。因此，巴拉德動力系統業務在2024年和2023年的歷史營運業績已從持續運營業績中剔除，並分別呈現在簡明綜合損益陳述中作爲終止經營虧損。
2024年和2023年截至9月30日的三個月和九個月的終止運營淨虧損如下:
| 截至9月30日的三個月， | 截至9月30日的九個月 | |||||||||||||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |||||||||||
| 產品和服務收入 | $ | — | $ | 515 | $ | — | $ | 611 | ||||||
| 產品和服務收入成本 | — | 466 | — | 499 | ||||||||||
| 毛利率 | — | 49 | — | 112 | ||||||||||
| 營業費用總計 | (484) | (1,587) | (719) | (5,214) | ||||||||||
| 財務收入及其他 | (3) | 63 | (1) | 215 | ||||||||||
| 財務費用 | — | (1) | 5 | (2) | ||||||||||
| 無形資產減值損失 | — | (2,266) | — | (2,266) | ||||||||||
| 商譽減值損失 | — | (23,991) | — | (23,991) | ||||||||||
| 已停止運營業務的淨虧損 | $ | (487) | $ | (27,733) | $ | (715) | $ | (31,146) | ||||||
2024年9月30日結束的三個月和九個月期間，公司在已停止運營的淨虧損中，主要包括不再視爲可收回的應收賬款，記錄了對應收賬款的淨減值損失分別爲$292,000和$460,000（2023年 - $nil和$nil）。
2023年9月30日結束的三個月和九個月期間，公司對Ballard Motive Solutions的業務重組記錄了$2,266,000的無形資產減值損失和$23,991,000的商譽減值損失。由於減值損失，無形資產和商譽分別於2023年9月30日調降至$1,743,000和$40,277,000。
22
巴拉德動力系統股票公司 基本報表附註 2024年9月30日及2023年的三個和九個月結束於9月30日 未經審計 （除每股數量外，表內金額以千美元表示） | ||
22. 已中止操作（續）：
2024年和2023年9月30日結束的三個月和九個月的已中止操作的現金流量如下:
| 截至9月30日的九個月 | ||||||||||||||
| 2024 | 2023 | |||||||||||||
| 經營活動使用的現金 | $ | (592) | $ | (4,616) | ||||||||||
| 融資活動使用的現金 | — | (199) | ||||||||||||
| 停止經營的現金流量淨額 | $ | (592) | $ | (4,815) | ||||||||||
23. 公司對房地產、廠房及設備的減值損失進行覈算：
公司除存貨外的非金融資產的賬面價值在每個報告日進行審查，以確定是否存在任何減值跡象。如果存在任何此類指標，則估計資產的可收回金額。對於具有無限使用壽命的商譽和無形資產，每年估計可收回金額，或者在事件或情況暗示賬面價值可能無法收回時進行估算。
由於公司市值下降、2024年9月啓動的全球公司重組（見14和19註釋）以及氫氣和燃料電池政策實施和市場接受減緩跡象，公司已更新了其商譽和非金融資產減值測試截至2024年9月30日，因爲存在這些潛在的減值跡象。資產或現金產生單位的可收回金額是其使用價值和減去銷售成本的公允價值中較大者。但是，現金產生單位內的個別資產不得低於其殘值以下減值。
公司在2024年9月30日結束的三個和九個月中，對房地產、廠房和設備的減值損失已超過1億零676.2萬美元，其中包括對公司合併房地產、廠房和設備的105,000,000美元的減值準備，以使這些營運資產減值至預估殘值，並對主要位於丹麥和中國的特定資產的1,762,000美元進行折舊，這些資產即將停止使用。
24. 公司對無形資產和商譽的減值損失進行覈算：
公司除存貨外的非金融資產的賬面價值在每個報告日進行審查，以確定是否存在任何減值跡象。如果存在任何此類指標，則估計資產的可收回金額。對於具有無限使用壽命的商譽和無形資產，每年估計可收回金額，或者在事件或情況暗示賬面價值可能無法收回時進行估算。
由於公司市值下降、全球企業重組（注14和19）於2024年9月啓動，並且氫燃料電池政策實施和市場採納放緩的跡象，公司已於2024年9月30日更新了商譽和非財務資產減值測試，因爲存在這些潛在減值跡象。資產或現金產生單位的可收回金額爲使用價值和公允價值減去銷售成本兩者中較大者。但現金產生單位內各項資產不得減值至其殘值以下。
在截至2024年9月30日的三個月和九個月內，公司確認商譽減值費用爲40,277,000美元，將商譽減值至零。
23
巴拉德動力系統公司 基本報表附註 2024年9月30日及2023年的三個和九個月結束於9月30日 未經審計 （金額以美元計，除股份數量外，一律以千爲單位 | ||
24. 無形資產和商譽減值費（續）：
2023年9月30日結束的三個月和九個月期間，公司在關於Ballard動力解決方案的運營重組中，對無形資產和商譽記錄了226.6萬美元的減值損失和2399.1萬美元的商譽減值損失。由於減值損失，無形資產和商譽分別截至2023年9月30日減記至174.3萬美元和4027.7萬美元。
25.補充現金流信息披露:
| 截至9月30日的九個月 | ||||||||||||||
| 非現金融資和投資活動： | 2024 | 2023 | ||||||||||||
| 補償股份 | $ | 2,442 | $ | 482 | ||||||||||
26.經營部門:
本公司僅經營一種產品，並集中在燃料電池產品和服務上。該產品和服務適用於多種應用，包括重型移動設備（包括巴士、卡車、鐵路和船舶應用）、靜態電力、新興市場和其他市場（包括物料搬運、非公路以及其他應用）。在各個市場內都包含服務的提供，包括技術解決方案、售後服務和培訓。
27.金融工具:
(a) 公允價值:
本公司的金融工具包括現金及現金等價物、短期投資、交易和其他應收款、長期金融投資以及交易和其他應付款。由於這些工具的短期性質，現金及現金等價物、交易和其他應收款以及交易和其他應付款的公允價值近似於其賬面價值。
長期財務投資（附註10）包括對氫基礎設施和成長股權基金的投資: HyCap基金，清潔H2基金和Templewater，以及對Forsee Power，Wisdom Motor和Quantron AG的投資。公允價值變動和匯兌調整確認爲其他損益中的損益，並計入財務收入和其他項目（注20）。截至2024年9月30日的三個月和九個月期間，公司確認的淨按市價計算的損失和匯率損失分別爲（-2,748,000）和（-7,371,000）（2023年爲（-2,464,000）和（-2,568,000））。
| 截至九月底的九個月的營業租賃成本 | 年度完結 | |||||||
| 由於MTM和匯率的原因導致公允價值增加（減少） | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | ||||||
| 長期投資-Forsee Power | $ | (9,903) | $ | (3,501) | ||||
| 長期投資-智明電動 | — | (4,900) | ||||||
| 長期投資-Quantron AG | (4,401) | (4,237) | ||||||
| 長期投資-HyCap Fund | 6,848 | 214 | ||||||
| 長期投資-Clean H2 Fund | 85 | (473) | ||||||
| 長期投資-Templewater Fund | — | — | ||||||
| 投資公允價值減少 | $ | (7,371) | $ | (12,897) | ||||
24
巴拉德動力系統 簡明合併中期財務報表註釋 2024年9月30日及2023年的三個和九個月結束於9月30日 未經審計 (除股份數量外，表格金額以美元千爲單位) | ||
27. 金融工具（續）：
(b) 信用風險:
IFRS 9 金融工具需要根據未來預期損失確認減值損失，融入與違約有關的前瞻信息，並應用適用於範圍內所有金融資產的單一ECL減值模型。ECL是信用損失的概率加權估計。信用損失以所有現金缺口的現值來衡量（即根據合同應當支付給公司的現金流與公司預期收到的現金流之間的差額）。在 IFRS 9 金融工具要求根據未來預期損失確認減值損失，融入與違約有關的前瞻信息，並應用適用於範圍內所有金融資產的單一ECL減值模型。ECL是信用損失的概率加權估計。信用損失以所有現金缺口的現值來衡量（即根據合同應當支付給公司的現金流與公司預期收到的現金流之間的差額）。在 國際財務報告準則9在每個報告日期，公司必須評估按攤餘成本計量的金融資產是否出現信用損壞。
截至2024年9月30日的三個月和九個月的審查結果，公司未確認任何額外的預計信貸損失準備金，不包括具體減值損失（注19）。截至2024年9月30日，累計金額爲$500,000。
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