Aduro清洁科技公司。

中期简明合并财务报表

截至2024年8月31日的三个月内

(未经审计)

（加拿大元）

Aduro Clean Technologies Inc.

综合资产负债表

以加币表示

经营性质及持续时间（注1）

2024年10月30日代表董事会批准：

附注是这些中期简明合并财务报表的一个组成部分。

艾度洛清洁科技股份有限公司。

损失和综合损失的合并财务报表

以加元表示。

附注是这些中期简明合并财务报表的组成部分。

Aduro Clean Technologies Inc。

股东权益变动表

以加币表示

附注是这些中期摘要合并财务报表的一部分。

Aduro Clean Technologies Inc。

合并现金流量表

以加币表示

附注是这些中期简明合并财务报表的 integra l部分。

1. 公司的性质和业务的持续性

Aduro Clean Technologies Inc.（"公司"）于2018年1月10日根据不列颠哥伦比亚省商业法人法在不列颠哥伦比亚省成立。2019年2月12日，公司股票在加拿大证券交易所（"CSE"）以"DFt."符号开始交易。2021年4月23日，公司将名称从Dimension Five Technologies Inc.更改为"Aduro Clean Technologies Inc."，公司股票重新上市，代码为ACt。2021年7月20日，公司股票在美国的OTCQb上开始交易，并于2023年10月31日升级为OTCQX，代码为"ACTHF"，同年7月28日，公司股票在德国的法兰克福证券交易所开始交易，代码为"9D50"。

公司的主要业务是Aduro Energy Inc.（"Aduro"）的控股公司。Aduro是一家早期业务，专注于开发环保技术，用于将废塑料和轮胎橡胶转化为特种化学品和燃料，以取代石油，升级重质原油，并将可再生油转化为可再生燃料和特种化学品。水基化学回收平台具有三个行业重点应用，即水基化学塑料再生利用（"HPU"），水基化学可再生能源升级（"HRU"）和水基化学沥青升级（"HBU"）。 截至2024年8月31日，公司已开发并拥有九项专利，其中七项已获批准，两项待批。

公司的注册和记录办事处位于加拿大BC省温哥华市Burrard街550号Bentall 5楼2300室，公司的总部位于加拿大ON省伦敦市Newbold街542号邮编N6E 2S5。在截至2024年8月31日的三个月内和截至2024年5月31日期间，公司完成了一项非经纪人私募（注9），实现了净收益3,348,844美元，用于一般营运资金目的，推进Aduro的规模扩大和商业化道路。截至2024年8月31日，公司自成立以来亏损25,358,608美元，经营现金流为负值。截至2024年8月31日，公司的营运资本余额为6,455,041美元（2024年5月31日：3,200,274美元），可用现金为5,950,892美元（2024年5月31日：2,814,576美元）。因此，管理层得出结论，公司有足够资金维持未来12个月的运营。公司的持续运营最终取决于实现盈利运营和获得必要的资金，以使公司实现其业务目标。虽然公司管理层认为存在许多融资机会，但无法保证公司将能够成功获得所需的额外融资。这些合并财务报表使用的是适用于进行中业务的会计政策而编制，这种政策考虑了资产的实现和债务在到期时的偿还，未反映出如果进行中业务基础不适用将需要进行的任何调整。如果进行中业务基础不适用，则必须对资产和负债的账面价值，报告的费用以及合并资产负债表中使用的分类进行重要调整。

2. 编制依据

a) 合规声明

这些未经审计的中期简明合并财务报表是基于国际财务报告准则（IFRS）和国际会计准则34 "中期财务报告" 准则制定的，这些准则是由国际会计准则委员会（IASB）颁布，总部位于伦敦，以及国际财务报告解释委员会（IFRIC）的解释，并遵循与公司最近一份年度财务报表相同的会计政策和应用方法。应当将这些未经审计的中期简明合并财务报表与截至2024年5月31日的公司审计合并财务报表以及附注一起阅读。

这些财务报表经董事会于2024年10月30日批准发行。b) 合并基础

所有由公司控制的实体的财务报表，包括Aduro能源公司和Aduro Clean Technologies欧洲有限公司，在控制日期开始即纳入财务报表。当公司暴露于实体的可变回报，或具有与实体相关的权利，并且通过对实体的控制具有影响这些回报的能力时，公司就控制该实体。公司的子公司与公司具有相同的报告日期。合并时消除公司内部的余额和交易。

c) 计量基础

财务报表已经根据历史成本基础编制，除了在公司会计政策中详细说明的除外，详见截至2024年5月31日的合并财务报表第3号附注。

d) 功能和报告货币

这些财务报表以加币列示，加币是公司及其子公司的功能货币。

3. 重要会计判断、估计和假设

按照IFRS准则编制财务报表要求管理层进行影响会计政策应用和资产、负债、营业收入和费用报告金额的估计、判断和假设。实际结果可能与这些估计不同。估计和基本假设将持续审视。会计估计的修订将在修订估计的会计期间及任何受影响的未来期间中确认。

公司的某些会计政策和披露要求涉及关于未来的关键假设和其他估计，可能会导致在下一个会计年度内对资产和负债的账面金额或披露进行重大调整的重大风险。如适用，有关所做假设的进一步信息已在特定于该资产或负债的附注中披露。以下列出的关键会计估计和判断已经在这些财务报表中的所有期间中一贯应用。

a) 作为持续经营实体的能力

评估公司实现其未来营运资金需求的策略的能力涉及做出判断。

b) 物业和设备

物业和设备按资产的预估有用寿命及管理层判断的资产残值加以折旧/摊销。评估预估有用寿命、残值以及适当的折旧/摊销方法的合理性需要判断，并基于管理层在行业中的经验和知识。

c) 减值损失

评估资产是否存在减值涉及考虑减值迹象是否存在。可能表明存在减值情况的因素包括：相较于历史或预期营运结果，资产表现显著不佳；资产使用方式或公司整体业务策略发生重大变化；公司净资产账面价值超过市值或行业或经济趋势呈现重大负面。在某些情况下，这些事件是明显的。然而，在许多情况下，并不存在能明显指示可能发生减值的事件。反而，一系列个体上看似微不足道的事件会在一段时间内发生，最终指示资产可能存在减值。在这些情况下可能会发生一些事件，直到发生后某个日期才会得知。当存在减值迹象时，将估计资产的可收回金额，以确定是否存在减值。如果迹象得出资产不再存在减值，公司将仅在资产的账面价值不超过若未确认减值损失时将确定的账面价值减去折旧或摊销净额时，才反转资产减值损失。类似于判断是否存在减值，评估是否需要减值损失的冲销也需要判断。

d) 期权、股票期权和受限制的股票单位

购股认股证和股票期权最初被定为公平价值，基于Black-Scholes期权定价模型的应用。这种定价模型要求管理层做出各种假设和估计，这些都容易受到不确定性的影响，包括股价的波动性、预期的股息率、认股证或股票期权的预期期限以及预期的无风险利率。在2023年6月1日之前，公司的股票具有有限的交易历史，因此管理层使用了管理层估计与公司活动性质相似的四家公司的股价波动率。2023年6月1日后，公司已选择使用自己的交易历史来计算波动率。

受限制的股票单位（RSUs）的公平价值是基于公司普通股授予日的收盘价测量的。每批次RSUs的公平价值按照其归属期分摊到费用中。RSUs的公平价值计入利润或损失中，股东权益中的购股溢价相应增加。计入为费用的金额基于预计将授予的奖励数量的估计，如果随后的信息表明实际放弃可能与估计有所不同，则进行修订。RSUs获得股权后，RSU相关的购股溢价被重新分类为股本。

4. 存款和预付费用

5. 其他应收款

公司与交易及其他应收款相关的信用风险披露在第16条附注中。

6. 物业和设备

以下表格汇总了公司截至2024年8月31日、2024年5月31日和2023年5月31日的固定资产。

截至2024年8月31日，公司尚未确定任何减值指标。

7. 使用权资产

以下表格总结了公司截至2024年8月31日、2024年5月31日和2023年5月31日的使用权资产。

物业租赁位于安大略省伦敦纽博尔德街542号的Aduro研究办公室。

8. 租赁负债

公司与租赁负债相关的流动性风险披露在附注16中。

9. 股本

普通股和优先股： 授权：

i. 无面值无限制的普通股

ii. 无面值无限制的优先股

已发行和流通股数为：

截至2024年8月31日，公司已发行流通的普通股为27,225,729股，优先股为零（2024年5月31日：普通股21,759,130股，优先股为零）。

在截至2024年5月31日的一年中，有198,515份2021年2月份期权以1.625美元的行权价格行使，有547,531份2021年4月份期权以1.625美元的行权价格行使，有1,018,271份2022年4月份期权以3.25美元的行权价格行使，有17,522份2022年7月份期权以3.25美元的行权价格行使，有36,154份2023年4月份期权以4.225美元的行权价格行使，有41,767份2022年4月份搜寻期权以3.25美元的行权价格行使，有538份2023年4月份搜寻期权以4.225美元的行权价格行使，共有69,231份期权以2.438美元的行权价格行使，有23,077份期权以3.413美元的行权价格行使，有23,077份期权以2.113美元的行权价格行使，有13,538份期权以2.34美元的行权价格行使，有13,385份期权以3.25美元的行权价格行使，有46,154份期权以2.275美元的行权价格行使，并有46,154份已授予的受限股本单位获得，发行了2,094,914股普通股，募集总额为5,345,848美元。

2024年6月17日，公司完成了一项非经纪私募发行，根据该私募，公司发行了834,178个单位（每个单位称为“2024年6月单位”），每个单位价格为4.225美元，总募集资金为3,524,400美元。每个2024年6月单位由一股普通股和一个半普通股购买权证（“2024年6月股权证”）组成。每个2024年6月股权证使持有人有权在期限为自结束日起两年的时间内以5.20美元的行权价格获得一股普通股。如果在结束日后四个月零一天的日期起的任何时候，加拿大证券交易所（或当时普通股可能被交易的其他交易所）的普通股收盘价连续十个交易日为6.175美元或更高，则公司拥有加速权力。公司支付了144,054美元的现金寻找者费用，所有这些费用均计为股份发行成本，并向与本次发行相关的某些寻找者发放了22,789份寻找者认购权（“2024年6月寻找者认购权”）。每份2024年6月寻找者认购权在结束日后的两年内以5.20美元的价格行使成一股。

截至2024年8月31日为止的三个月期间内，6,648股2021年2月股票认股权证以1.625美元的行使价格行使，338,590股2022年7月股票认股权证以3.25美元的行使价格行使，73,479股2023年4月股票认股权证以4.225美元的行使价格行使，3,604股2023年4月Finder认股权证以4.225美元的行使价格行使，80,769股2024年6月股票认股权证以5.20美元的行使价格行使，20,615份期权以4.843美元的行使价格行使，6,154份期权以3.25美元的行使价格行使，发行了529,859股普通股，总收益为1,976,727美元。

期权：

截至2024年8月31日，以下表格详细说明了未行权的股票期权:

激励股票期权的连续表如下：

授予的股票期权的公允价值是根据以下假设范围使用Black-Scholes期权定价模型估算的

2024年8月31日结束的三个月中，根据股票期权的获权条件确认了$589,051的费用（2024年：$309,179），确认的金额反映了期权的获权期限。

股票认购权证：

截至2024年8月31日，以下表详细列出了公司发行的股票认购权证：

股票认购权数量的连续时间表如下：

2021年2月查找权证、2021年5月查找权证、2022年4月查找权证、2023年4月查找权证和2024年6月查找权证的账面金额被确认为股本账户的一部分，而其他股票认购权证的账面金额则包括在权证储备中。

截至2024年5月31日，有198,515份2021年2月认股权证行权价为1.625美元，有547,531份2021年4月认股权证行权价为1.625美元，有1,018,271份2022年4月认股权证行权价为3.25美元，有17,522份2022年7月认股权证行权价为3.25美元，有36,154份2023年4月认股权证行权价为4.225美元，有41,767份2022年4月查找权证行权价为3.25美元，有538份2023年4月查找权证行权价为4.225美元，这导致发行了1,860,298股普通股，1,229,017美元从权证储备重新分类为股本，42,521美元从股本账户重新分类为股本。

截至2024年8月31日的三个月内，有6,648份2021年2月认股权证行权价为1.625美元，有338,590份2022年7月认股权证行权价为3.25美元，有73,479份2023年4月认股权证行权价为4.225美元，有3,604份2023年4月查找权证行权价为4.225美元，有80,769份2024年6月认股权证行权价为5.20美元，导致发行了503,090股普通股，513,736美元从权证储备重新分类为股本，3,916美元从股本账户重新分类为股本。

发行的权证的公允价值是根据以下假设范围使用Black-Scholes期权定价模型估算的：

特别认股权

在与Aduro Energy Inc.和Aduro的安全持有人交易结束时，Aduro的安全持有人向公司出售股份，从而使Aduro已发行和流通的普通股全部归公司所有（"交易"），公司发行了8,205,124特种认股权证（"SWs"），包括4,102,562份A类特种认股证（"ASWs"）和4,102,562份B类特种认股证（"BSWs"），价格定为等于公司的折扣股价（定义见公司通知），发给Aduro的特种认股权证受托人以信托方式持有，直到在第一个里程碑（"FM"）实现日期进行分配。 SWs可以按照一对一的比率无需额外支付转换成该公司的股份，条件是在ASWs的情况下实现Fm或在BSWs的情况下实现第二里程碑（"SM"）后，及其由受托人分配。 FM在2022年1月18日实现，导致4,102,562份ASWs分配并按照一对一的比率无需额外支付自动转换为该公司的普通股，4,102,562份BSWs特种认股权证根据证券交换协议（"SEA"）向Aduro的安全持有人发行。 SM在2024年8月14日实现，导致4,102,562份BSWs自动转换为该公司的普通股，比率为一对一，无需额外支付。

受限股份单位

2023年9月11日，公司根据公司的股权激励计划向一名公司高管授予了46,154份限制性股票单位（RSU）。所有RSU在授予日期立即解锁，公司当时发行了46,154股普通股。

10. 相关方交易

关键管理人员的薪酬

关键管理人员是具有计划、指导和控制公司活动的权力和责任的人员，直接和间接包括公司的所有董事和高管。

截至2024年8月31日和2023年，关键管理人员的薪酬如下：

与关联方的所有交易均属于正常经营范围，并根据关联方约定的交易金额进行计量，该金额为相关方确定并同意的金额。

截至2024年8月31日和2024年5月31日，相关方欠款的余额如下：

这些金额未担保，不带利息，并没有明确的偿还条款。

11. 营业收入

公司与机密的上市组织签订了技术评估协议，以执行概念验证和评估公司的HPU和HBU技术。营业收入55,000美元确认在损益表和综合损益表中，是在2024年8月31日结束的三个月内完成的服务产生的，根据技术评估和合作协议（2024年：58,545美元）。

12. 财务成本

在损益表和综合损益表中确认的财务成本包括如下内容：

13. 一般及管理费用

在损益表和综合损益表中确认的一般和行政费用包括以下内容：

14. 研究和开发

在损益表和综合损益表中确认的研发费用主要包括以下内容：

15. 股份-based支付支出

在损益表和综合损益表中确认的股份支付报酬包括以下内容：

股份报酬费用已包含在损益表及综合损益表中，如下所示：

16. 金融工具和金融风险管理 现金及现金等价物和投资是通过持有不同到期日的固定利率工具进行投资。因此，由于持有不同到期日的投资及与客户的某些收入合同中的重要资金组件，该公司面临利率风险。投资组合的公允价值以及从投资组合中获得的投资收入将随着市场利率的变化而波动。该公司还在与客户的某些收入合同中有重要的融资组件，因此会由于按照固定利率贴现未来的客户支付而面临利率风险。该公司还发行了具有固定利率的票据，如备注5所述。因此，该公司由于票据而面临利率风险。该公司目前不使用利率衍生工具。

公司面临利率风险。租赁负债在到期前有固定的资金成本利率，但如果再融资则会受到利率波动的影响。

汇率风险

公司主要面临与美元应付交易相关的外币波动风险。受外汇风险影响的美元金融工具概述如下。公司已评估风险并决定不对冲这一风险。

截至2024年8月31日，在其他变量不变的情况下，加币对美元每0.10美元的变动将导致公司财务工具产生5,420美元税前损失（2024年5月31日：3,751美元）。

信用风险

信用风险源自存放在银行的现金及现金等价物，以及对客户的信贷暴露，包括未结交易和其他应收账款，但不包括来自政府实体的应收余额。信用风险的最大敞口等于公司现金和其他应收款的账面价值，反映了管理层对信用风险的评估，截至2024年8月31日为6,131,764美元（2024年5月31日：3,066,515美元）。

减值损失

用于记录其他应收款的坏账准备金，除非公司确定无法收回欠款。在那时，这些金额被视为无法收回，并直接冲销财务资产。公司在2024年8月31日结束的三个月和2024年5月31日结束的年度中未记录任何减值损失。

流动性风险

流动性风险是公司面临的风险，即在到期时无法满足其财务义务。公司通过管理现金及现金等价物和营运资本余额来管理流动性风险。

下表提供了截至2024年8月31日的公司未偿还义务的预期到期分析：

市场风险

市场风险是指市场价格变动，如汇率、利率和股票价格的变化会影响公司的收入（损失）或其金融工具的价值。市场风险管理的目标是在可接受的范围内管理和控制市场风险敞口，同时优化回报。

资本管理

管理重点关注公司资本结构管理时的几个目标，具体包括：

• 确保公司具有融资能力来执行其业务计划，并实现其战略目标，同时利用增加公司股东价值的机会；

• 维持强健的资本基础；

• 保障公司作为持续经营实体的能力，从而为股东提供回报并使其他利益相关方受益。

17. 经营部门

可报告部门

该业务处于初创阶段，专注于开发环保技术，将废塑料和轮胎橡胶转化为特种化学品和燃料，以取代石油，升级重质原油，将可再生油转化为可再生燃料和特种化学品。为方便管理，公司活动由高级管理层作为一个运营部门进行管理和监控。包括的财务报表是公司管理用来监测公司绩效和资源分配的财务报表。

整体实体披露

截至2024年8月31日和2024年5月31日结束的期间，公司的运营和资产位于加拿大和荷兰。

截至2024年8月31日，地理信息如下：

作为一家早期发展公司，该公司尚未从其开发活动中产生可持续收入。截至2024年8月31日的三个月内，55000美元的营业收入与根据技术评估和合作协议完成服务后获得的收入有关，用于执行概念验证和评估公司的HPU和HBU技术（注11）。

18. 补充现金流量资料

截至2024年8月31日和2023年的三个月，非现金流动资本余额的净变化包括以下内容：