美国
证券交易委员会
华盛顿特区20549
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6-K表格
根据13a-16或15d-16规则的外国私人发行人报告
证券交易所法案(1934年)
2024年11月6日
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委托文件编号：001-39007
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borr drilling有限公司
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S.E. Pearman Building
2nd 帕拉维勒路9号楼层
百慕大哈密尔顿市HM11
+1 (441) 542-9234
，（主要行政办公地址）
请使用勾号表示注册申报人是否提交或将提交以20-F表或40-F表为封面的年度报告 是 ☒ 否 ☐
第6-K表格中包含的信息
包括在本报告的6-k表中的我们截至2024年9月30日的九个月的未经审计的中期财务报告。
本6-k表中的信息特此被引用并纳入公司在2022年7月26日提交给美国证券交易委员会（"委员会"）的F-3表注册声明编号333-266328中，并纳入上述注册声明下的每份尚未被后续由公司根据1933年证券法或1934年证券交易法提交或提供的文件或报告所取代的招股说明书。
展示资料
99.1 截至2024年9月30日的九个月的未经审计的中期财务报告
签名
根据《1934年证券交易法》的要求，注册人已合法代表签署此报告的人签署此报告。
| borr drilling有限公司 | ||||||||
| （注册人） | ||||||||
| 作者： | /s/ 马格努斯·瓦勒 | |||||||
| 姓名： | Magnus Vaaler | |||||||
2024年11月6日 | 标题： | 信安金融官员 | ||||||
未经审计的中期财务报告
前瞻性声明
本文件及我们在此文件相关联的任何书面或口头声明包含涉及风险和不确定性的前瞻性声明。除历史事实陈述外，所有其他陈述均为前瞻性声明。这些前瞻性声明根据美国《私人证券诉讼改革法》的"安全港"规定提出。
您可以通过诸如“可能”，“将”，“期望”，“估计”，“打算”，“计划”，“相信”，“可能会”，“应该”，“继续”或其他类似表达来识别这些前瞻性声明。这些前瞻性声明包括关于计划，目标，目标，策略，未来事件或表现，展望，前景和趋势，市场前景，合同积压，预期的自升动力钻机及作业，钻井合同，期权，预期的日租率趋势，市场状况，与股利和股票回购有关的声明，涉及新造船厂的声明，包括预期的交付日期，自升钻机和石油行业的活动水平，预期的钻机需求和利用率，预期调整后的EBITDA和其他非历史声明。
这些前瞻性声明不是历史事实陈述，并基于当前估计，期望，信念和各种假设，其中许多又基于进一步的假设。这些声明涉及重大已知和未知风险，不确定性，事态和因素，难以预测甚至不可能预测，超出我们的控制，并可能导致我们的实际结果，表现，财务状况或业绩与前瞻性声明所表达或暗示的截然不同。许多因素可能导致我们的实际结果，活动水平，表现或成就与这些前瞻性声明表达或暗示的结果，活动水平，表现或成就不同，包括：与我们行业和业务相关的风险，与行业条件和招标活动相关的风险，与客户需求和签约活动相关的风险以及暂停和/或终止作业的风险，我们的合资企业拖欠付款的延迟风险以及因此向我们支付的风险，我们的客户不履行合同义务的风险，与我们的流动性相关的风险，包括我们可能无法通过运营现金流或通过发行额外债务或股权或资产出售满足我们的流动性要求的风险，与我们的债务协议相关的风险，包括我们的超级优先循环信贷设施及其他债务工具，包括2028年和2030年到期的优先担保债券，在2028年到期的可转换票据，包括与我们能够遵守超级优先循环信贷设施及其他债务工具规定并获得任何必要豁免的风险，跨界违约风险，与我们能够按时足额偿还到期的优先担保债券，包括2028年和2030年到期的优先担保债券，我们的可转换债券及到期还款义务和摊还付款，超额现金补偿要约和到期时应付的付款的风险，包括未来融资的风险，包括未来融资可能在所需时间完成和未来股权和可转换债券融资将稀释股东并由于上述原因而导致流动性不足以继续我们的运营的风险，与承包我们最新获得的钻井平台相关的风险，与气候变化相关的风险，包括与气候变化或温室气体相关的立法或法规可能对我们的业务造成的影响人为气候变化导致的实际变化或天气模式变化，以及与气候变化有关的新法规可能对对油气需求的影响，与军事行动相关的风险，包括乌克兰和中东的军事行动及其对我公司和行业的影响，以及第I部分中描述的其他风险。 我们最近一份年度报告20-F和提交给委员会的其他文件的“3.D.风险因素”中的风险等。
本报告中包含的任何前瞻性声明中包含的可能导致我们实际结果与所考虑的结果有实质性差异的因素，不应被视为详尽。我们在本报告中所作的任何前瞻性声明仅代表作出该等声明的日期，我们提醒本报告的读者不要过分依赖这些前瞻性声明。除法律规定外，我们对更新或修订任何前瞻性声明或陈述以反映该等声明所作日期之后发生的事件或情况不承担（并明确拒绝）任何义务。
第99.1展示文本
财务状况和经营成果管理讨论与分析
以下是关于我们截至2024年9月30日和2023年9月30日结束的九个月的财务状况和经营成果的讨论。除非上下文另有表示，“公司”、“我们”、“我们”、“我们的”及类似性质词语均指Borr Drilling Limited及其合并子公司。除非另有说明，本报告中所有对“USD”和“$”的引用均指美元。您应当阅读本报告中其他地方包含的财务报表和相关附注以及与之一起阅读本讨论和分析。有关额外信息，包括本处使用的某些术语的定义，请参阅我们于2024年3月27日向委员会提交的截至2023年12月31日年度报告20-F表第5项目。
概述
我们是一家为石油和天然气行业提供全球海上浅水钻井服务的海上浅水钻井承包商。我们的主要业务是拥有、承包和运营浅水区（即水深最多约400英尺）的升降钻机，包括提供相关设备和工作队伍，以进行探油和生产客户的油气钻井和修井作业。截至2024年9月30日，我们拥有23台高级升降钻机，并已同意购买正在建造的额外一台高级升降钻机。
最近的发展
从奥斯陆证券交易所摘牌
2024年10月，在公司的特别股东大会上通过了一项决议，批准了将公司普通股从奥斯陆证券交易所（"OSE"）摘牌，并授权董事会采取必要的步骤来实施摘牌，包括向OSE提交申请。 公司于2024年10月2日向OSE提交摘牌申请，该申请于2024年11月1日获得了OSE的批准。公司在OSE上交易的最后一个交易日将是2024年12月30日。
发行到期日为2030年的额外优先担保债券
2024年10月，公司定价发行了到期日为2030年的额外10.375%的优先担保债券（"额外2030年债券"，连同现有的2028年债券和2030年债券一起构成"债券"，募集了约17500万美元的总收益。 根据与2023年11月发行的5.15亿美元2023年债券相同的条款和条件，预计债券发行将于2024年11月8日左右结算，视情况而定。
发行到期日为2028年的额外优先担保债券
在2024年3月和2024年8月，公司分别发行了2.00亿美元和15000万美元的额外10%到期于2028年的优先担保票据。 （统称为“2028年额外票据和进一步额外的2028年票据”） 根据同一契约，以及与2023年11月发行的10.25亿美元2028年票据具有相同的条款和条件。
超级优先循环信贷设施的修正
公司于2023年11月签署了18000万美元的超级优先循环信贷设施，包括15000万美元的循环信贷设施和3000万美元的担保设施。2024年8月，公司将3000万美元的担保设施增加到4500万美元，将总超级优先循环信贷设施提高至19500万美元。
受限制股份单位、绩效股份单位和股票期权的授予
2024年5月，公司向首席执行官（“CEO”）授予了75万限制性股份单位（“RSUs”）和25万绩效股份单位（“PSUs”）。50万RSUs于2025年12月31日解禁，25万RSUs和25万PSUs于2026年12月31日解禁。这些奖励取决于CEO在解禁日期仍为公司高管，PSUs还受到与公司的股东总回报表现与某些行业同行进行比较的额外绩效标准的约束。
2024年9月，董事会决定向公司批准的员工授予299万股股票期权。每个股票期权赋予受奖者购买一股公司股票的权利。这些期权的行使价为6.68美元，自2025年8月15日开始并在三年内解禁，五年后到期。
运营和合同更新
2024年4月，我们收到了沙特阿拉伯“阿拉伯一号”钻井平台暂时停运通知。2024年6月，我们终止了该钻井平台的合同，这使我们得以为在巴西的钻井平台获得一份新合同，预计将于2025年开始。
2024年8月，公司接收了新建钻井平台“瓦利”。
经营和财务审查
下列所示为截至2024年9月30日的九个月选定财务信息，分别为2024年和2023年。
| 截至9月30日的九个月 | ||||||||||||||
| （以百万美元计） | 2024 | 2023 | 改变 | 涨跌幅 | ||||||||||
| 总营收 | 747.5 | 551.0 | 196.5 | 36 | % | |||||||||
| 处置收益 | 0.6 | 0.4 | 0.2 | 50 | % | |||||||||
| 钻机运营和维护费用 | (342.4) | (260.8) | (81.6) | 31 | % | |||||||||
| 非流动资产折旧 | (95.5) | (86.6) | (8.9) | 10 | % | |||||||||
| 一般及管理费用 | (37.0) | (34.3) | (2.7) | 8 | % | |||||||||
| 营业费用总计 | (474.9) | (381.7) | (93.2) | 24 | % | |||||||||
| 营业利润 | 273.2 | 169.7 | 103.5 | 61 | % | |||||||||
| 股权法下投资收益 | 1.3 | 7.4 | (6.1) | (82) | % | |||||||||
| 净财务费用总额 | (170.1) | (140.1) | (30.0) | 21 | % | |||||||||
| 税前收入 | 104.4 | 37.0 | 67.4 | 182 | % | |||||||||
| 所得税费用 | (48.6) | (43.3) | (5.3) | 12 | % | |||||||||
| 净利润 / （损失） | 55.8 | (6.3) | 62.1 | 986 | % | |||||||||
截至2024年9月30日的九个月与截至2023年9月30日的九个月相比
净收益/（净亏损）： 净收入增加6210万美元，截至2024年9月30日的九个月净收入为5580万美元，而截至2023年同期净亏损为630万美元。净收入增加主要是由于总营业收入增加，部分抵消了全部运营支出、固定资产折旧、总财务费用及所得税支出的增加，具体如下所述。
总营业收入： 截至2024年9月30日，截至2024年9月30日的9个月，总营业收入比2023年同期的5.51亿美元增加了19650万美元，达到了7.475亿美元。这一增长是由于日租金收入增加了16620万美元，其中7610万美元归因于作业钻机数量的增加，8590万美元归因于日租金平均水平的提高，1560万美元归因于其他收入，主要包括推迟动员和撤离收入的摊销以及可退还的收入。这些增长部分被9个月截至2023年9月30日已经运营的钻机作业天数减少了1140万美元所抵消。
总营业收入增加包括租用裸船的收入增加6530万美元，这归因于在截至2024年9月30日的9个月与外部方签订新的固定租用裸船协议，以及承包管理服务收入增加2380万美元，这归因于在截至2024年6月30日的3个月期间签订了新的承包管理协议，根据这些协议，我们为三个进行裸船租赁的钻机提供钻机运营和维护支持服务。这些增长部分被相关方收入减少5880万美元抵消，这是由于在截至2024年9月30日的9个月期间，赚取租用裸船收入的五个钻机在2019年同期已经赚取了相关方收入。
处置收益： 截至2024年9月30日的9个月，处置收益为60万美元，而2019年同期为40万美元。截至2024年9月30日的9个月和2019年同期的处置收益涉及出售废弃资产。
钻机运营和维护支出： 截至2024年9月30日的9个月，钻机运营和维护支出比2019年同期的26080万美元增加了8160万美元，达到了3.424亿美元。这一增长主要是由于运营钻机数量的增加，以及根据截至2024年6月30日的3个月签订的新的钻机管理合同的执行，根据这些合同，我们为三个与外部方签订裸船租赁合同的钻机提供钻机运营和维护支持服务。这三个钻机的费用先前计入我们的权益法投资Perfomex。
非流动资产的折旧： 到2024年9月30日止九个月，非流动资产的折旧增加了890万美元，达到了9550万美元，而2023年同期为8660万美元。这一增加主要是由于与资产基数增加相关的470万美元的增加，主要是由于阿拉伯三号和希德升降钻井平台以及舰队备件的增加，以及长期维护项目相关的420万美元的增加，主要是由于探勘者1号、伊顿、纳特和兰等升降钻井平台和舰队备件的增加。
一般和管理费用： 到2024年9月30日为止九个月，一般和行政费用增加了270万美元，达到了3700万美元，而2023年同期为3430万美元。这一增加主要包括人员及相关人员税费支出增加280万美元，以及与一般企业活动相关的各种单独微不足道的变动，部分抵消了员工股票期权计划相关的400万美元减少的股本补偿费用和社会保障费用的40万美元减少。
股权法下投资收益权益法下投资的收益，到2024年9月30日为止九个月，减少了610万美元，达到了1300万美元，而2023年同期为740万美元。这一减少主要是由于净外汇损失增加1060万美元所致，部分抵消了所得税费用减少620万美元。
总财务费用，净到2024年9月30日为止九个月，总财务费用，净，增加了3000万美元，达到了17010万美元，而2023年同期为14010万美元。这一增加主要是由于利息费用增加3260万美元，主要与未偿债务本金增加有关。此外，增加包括于2024年3月公司回购的可转换债券所支付的230万美元溢价相关的增加，部分抵消了净外汇损失减少240万美元、码头费用项目支出减少140万美元、利息收入增加120万美元以及与融资活动相关的各种单独微不足道的变动。
所得税费用： 截至2024年9月30日，为期九个月的所得税支出增加了530万美元，达到4860万美元，而2023年同期为4330万美元。总体增加主要是由于递延税款资产的670万美元利用，抵消了公司所得税支出减少的140万美元。
调整后的EBITDA： 截至2024年9月30日，为期九个月的调整后的EBITDA增加了1.124亿美元，达到3.687亿美元，而2023年同期为2.563亿美元。调整后的EBITDA是一项非GAAP财务指标。我们提供调整后的EBITDA，因为我们相信这一指标可以增加不同期间基础业务绩效的可比性，并且可以更容易地将我们的业绩与其他公司进行比较。我们将如何计算调整后的EBITDA以及为所呈现时期的净收入／（损失）做调解列在下方。截至2023年9月30日为期九个月的调整后的EBITDA已根据更新的调整后EBITDA定义进行重测。请参阅“非GAAP财务指标”。
| 截至9月30日的九个月 | ||||||||||||||
| 金额为百万美元 | 2024 | 2023 | 改变 | 涨跌幅 | ||||||||||
| 净利润 / （损失） | 55.8 | (6.3) | 62.1 | 986 | % | |||||||||
| 非流动资产折旧 | 95.5 | 86.6 | 8.9 | 10 | % | |||||||||
| 股权法下投资收益 | (1.3) | (7.4) | 6.1 | (82) | % | |||||||||
| 净财务费用总额 | 170.1 | 140.1 | 30.0 | 21 | % | |||||||||
| 所得税 | 48.6 | 43.3 | 5.3 | 12 | % | |||||||||
| Adjusted EBITDA | 368.7 | 256.3 | 112.4 | 44 | % | |||||||||
流动性和资本资源
历史上，我们主要通过运营活动产生的现金、股权发行、可转换债券、担保债券、担保贷款工具，包括船厂交付融资安排、循环信贷设施和非核心资产出售来满足流动性需求。
截至2024年9月30日，我们的现金及现金等价物为185.7百万美元，受限现金为0.9百万美元。
截至2023年12月31日的年度，公司就可转换债券与DNb签订了股票借贷协议，拟向DNb提供多达2500万普通股以便借给DNb，以允许可转换债券持有人在奥斯陆证券交易所进行对冲活动。 截至2024年9月30日，公司根据股票借贷协议向DNb Markets发行了12,331,900股。有关详细信息，请参阅附注23 - 普通股。
现金分配
2023年12月，我们的董事会批准了每股0.05美元的现金分配，用于第三季度，该分配于2024年1月22日支付。
2024年2月，我们的董事会批准了每股0.05美元的现金分配，用于2017年第四季度，该分配于2024年3月18日支付。
2024年5月，我们的董事会批准了每股0.10美元的现金分配，用于2017年第一季度，该分配于2024年6月17日支付。
2024年8月，我们的董事会批准了每股0.10美元的现金分配，用于2017年第二季度，该分配于2024年9月6日支付。
借款活动
截至2024年9月30日，我们的总债务本金余额为20.721亿美元，其中1.26亿美元将于接下来的十二个月内到期。
回购到2028年到期的1060万美元无担保可转换债券
2023年2月，我们发行了25000万美元无担保可转换债券，到期日为2028年2月。可转换债券的年息为5.0%，按半年付款，分期相等。2024年3月，我们回购了1060万美元的可转换债券本金。
在2024年1月和3月分别支付了每股0.05美元的现金分配，以及在2024年6月和8月分别支付了每股0.10美元的现金分配后，可转换债券的调整转换价格为每股7.0249美元，当前未偿还本金金额可转换为34,078,777股股份。
公司及其子公司可能不时进一步回购或以其他方式在公开市场或私下谈判中交易其自身债务。
发行额外的到期日为2028年的10%优先担保债券和到期日为2030年的10.375%优先担保债券
2024年3月和2024年8月，我们分别发行了20000万美元和15000万美元的额外10%优先担保债券，到期日为2028年，与2023年11月发行的102500万美元优先担保债券条件相同。2024年10月，我们发行了17500万美元额外的到期日为2030年的10.375%优先担保债券，与2023年11月发行的51500万美元到期日为2030年的优先担保债券条款和条件相同。
现金流量
下表列出了所呈现期间的现金流信息。
| 截至9月30日的九个月 | ||||||||||||||
| 单位：百万美元 | 2024 | 2023 | 改变 | 涨跌幅 | ||||||||||
| 经营活动产生的现金流量净额 | 81.4 | 28.7 | 52.7 | 184 | % | |||||||||
| 投资活动产生的净现金流出 | (219.5) | (68.7) | (150.8) | 220 | % | |||||||||
| 筹资活动产生的现金净额 | 222.1 | 16.0 | 206.1 | 1,288 | % | |||||||||
| 现金及现金等价物和受限现金净增加/(减少) | 84.0 | (24.0) | 108.0 | (450) | % | |||||||||
| 期初的现金及现金等价物和受限制的现金 | 102.6 | 118.5 | (15.9) | (13) | % | |||||||||
| 期末的现金及现金等价物和受限制的现金 | 186.6 | 94.5 | 92.1 | 97 | % | |||||||||
截至2024年9月30日的九个月，经营活动产生的净现金流为8140万美元，较2023年同期的经营活动净现金流2870万美元增加5270万美元，主要是由于经营活动井数增加、平均日租金增加以及与合同钻井服务相关的现金收入增加，部分抵消了合同钻井服务的现金支出和营运资本变动的时间安排。
截至2024年9月30日的九个月，投资活动中使用的净现金为21950万美元，其中3610万美元用于升降钻井平台的增加，主要是由于特殊周期性检修和长期维护成本，另外18300万美元用于新建设施的增加，主要是考虑到“Vali”最后的15990万美元分期付款以及与“Vali”和“Var”有关的2310万美元激活成本，以及购买的物业、厂房和设备的成本为400万美元。
截至2023年9月30日的九个月，投资活动中使用的净现金为6870万美元，其中7720万美元用于升降钻井平台的增加，主要是由于激活与重新激活成本，还有130万美元用于购买物业、厂房和设备。这些支出被980万美元的股权法投资分配所抵消，因为前股东资金回收。
截至2024年9月30日的九个月，筹资活动中提供的净现金为22210万美元，包括：
•2024年3月发行的额外2028年到期的Senior Secured Notes带来了20830万美元的净投资收益；
•2024年8月发行的额外2028年到期的Senior Secured Notes带来了15440万美元的净投资收益；
•由于"Vali"吊升钻机的交付时间与2024年8月发行的进一步额外2028年到期Notes的收益之间存在时间差，因此通过临时动用我们的RCF融资获得了8500万美元的净收益；
•来自股票期权行权的190万美元收益；抵消的是
•包括来自我们的RCF的8500万美元，2028年到期的Senior Secured Notes的4720万美元，2030年到期的Senior Secured Notes的1310万美元以及2024年3月回购可转换债券所关联的1060万美元在内的债务偿还15590万美元；
•向股东分配的现金总额为7160万美元；
2023年9月30日结束的九个月以来，从融资活动中提供的净现金为1600万美元，包括：
•2023年2月发行的可转债和Senior Secured Bonds带来了39130万美元的净投资收益。
• 2023年4月我们扩大了DNb融资额，获得2500万美元的资金。
• 通过ATm计划出售股票获得960万美元的净收益。
• 通过行权股票期权获得70万美元的资金，抵消了
• 包括偿还债务41060万美元，其中包括2023年5月到期的可转换债券32900万美元。
现金利息支出为2024年9月30日止九个月的104.2百万美元，2023年同期为118.2百万美元，已包含在营业活动中使用的净现金中。
非依照普遍公认会计准则的财务措施
除按照美国通用会计准则披露财务业绩外，本报告还包括非通用会计财务指标调整后的EBITDA。我们认为这一非通用会计财务指标为我们业务的财务业绩提供了有用的补充信息，使得各会计期间财务业绩的比较得以实现，其中某些项目可能会独立于业务表现而变化，并为管理层在营运业务和衡量业绩中使用的关键指标提供更大的透明度。
非通用会计财务指标不应被视为依照美国通用会计准则或财务结果的替代品或优越品。非通用会计措施并未被所有公司统一定义，可能与其他公司使用的同等标题措施和披露不可比。
在2024年9月30日结束的九个月内，公司将调整后的EBITDA的定义更改为排除递延动员和合同准备成本的摊销调整，以及排除递延动员、脱员和其他收入的摊销调整。我们相信这一变更使我们的计算方法更加符合许多行业同行的方法。根据以下定义，所有报告期的调整后EBITDA已更新。
| 非GAAP措施 | 最接近GAAP指标的等值指标 | 定义 | 呈现这一非GAAP指标的基本原理 | ||||||||
| Adjusted EBITDA | 归属于Borr Drilling Limited股东的净利润/(亏损) | 净利润/(亏损)已调整为：非流动资产折旧；(股权法投资的亏损)/(收益)；总财务费用净额；以及所得税费用。 | 通过排除我们的股权投资的结果，并消除折旧、融资和税务项目的影响，增加了总体业务绩效在不同时期之间和与其他公司业绩的可比性。 | ||||||||
我们认为调整后的EBITDA改善了时期对时期结果的可比性，并代表了我们的基础业绩，尽管调整后的EBITDA存在重大局限性，包括未反映我们的资本或递延成本的现金要求、钻机重新启动成本、新建钻机激活成本、合同承诺、税费、营运资本或债务偿还。非GAAP财务指标可能与其他公司的同类指标不具可比性，并且作为分析工具具有局限性，不应孤立使用，也不应作为美国通用会计准则下报告的营运结果分析的替代品。
borr drilling有限公司
未经审计的简明综合财务报表指标
| 2024年9月30日和2023年的三个和九个月未经审计的简明综合利润表 | ||||||||||||||
| 2024年9月30日和2023年12月31日未经审计的简明合并资产负债表 | ||||||||||||||
| 2024年9月30日截至的三个月和九个月未经审计简明综合现金流量表 | ||||||||||||||
| 2024年9月30日及2023年结束的三个和九个月的股东权益变动未经审计的简明合并资产负债表 | ||||||||||||||
| 未经审计的简明合并财务报表附注。 | ||||||||||||||
博尔钻探有限公司
未经审计的简化合并收支表
(单位：百万美元，除每股数据和每股数据之外)
| 票据 | 2024年9月30日止三个月 | 2023年9月30日结束的三个月 | 2024年9月30日结束的九个月 | 截至2023年9月30日的九个月中， | |||||||||||||
| 营业收入 | |||||||||||||||||
| 日租收入 | 4 | 202.1 | 160.4 | 623.4 | 457.2 | ||||||||||||
| 裸船租赁收入 | 4, 14 | 27.4 | — | 65.3 | — | ||||||||||||
| 管理合同收入 | 4 | 12.1 | — | 23.8 | — | ||||||||||||
| 关联方营业收入 | 4, 21 | — | 31.1 | 35.0 | 93.8 | ||||||||||||
| 总营收 | 241.6 | 191.5 | 747.5 | 551.0 | |||||||||||||
| 其他财务项目和非营业项目 | 0.2 | 0.1 | 0.6 | 0.4 | |||||||||||||
| 营业费用 | |||||||||||||||||
| 钻机营运和维护费用 | (114.3) | (85.8) | (342.4) | (260.8) | |||||||||||||
| 非流动资产折旧 | 13 | (31.8) | (30.4) | (95.5) | (86.6) | ||||||||||||
| 一般及管理费用 | (12.0) | (11.6) | (37.0) | (34.3) | |||||||||||||
| 营业费用总计 | (158.1) | (127.8) | (474.9) | (381.7) | |||||||||||||
| 营业利润 | 83.7 | 63.8 | 273.2 | 169.7 | |||||||||||||
| （损失）/来自权益法投资的收入 | 6 | (1.6) | 1.1 | 1.3 | 7.4 | ||||||||||||
| 财务收支净额 | |||||||||||||||||
| 利息收入 | 1.6 | 0.1 | 5.4 | 4.2 | |||||||||||||
| 利息支出 | 7 | (53.5) | (41.7) | (154.5) | (121.9) | ||||||||||||
| 其他财务费用，净额 | 8 | (5.0) | (8.4) | (21.0) | (22.4) | ||||||||||||
| 总财务费用，净额 | (56.9) | (50.0) | (170.1) | (140.1) | |||||||||||||
| 税前收入 | 25.2 | 14.9 | 104.4 | 37.0 | |||||||||||||
| 所得税费用 | 9 | (15.5) | (14.6) | (48.6) | (43.3) | ||||||||||||
| 归属于博瑞钻探有限公司股东的净收入/（损失） | 9.7 | 0.3 | 55.8 | (6.3) | |||||||||||||
归属于波尔钻探有限公司股东的综合收益/（损失）总额 | 9.7 | 0.3 | 55.8 | (6.3) | |||||||||||||
| 每股基本收益/（亏损） | 10 | 0.04 | — | 0.22 | (0.03) | ||||||||||||
| 每股摊薄收益 / （亏损） | 10 | 0.04 | — | 0.22 | (0.03) | ||||||||||||
| 基本加权平均股数 | 10 | 250,974,773 | 245,754,679 | 251,625,161 | 241,811,304 | ||||||||||||
| 摊薄加权平均流通股数 | 10 | 254,890,897 | 250,171,209 | 255,576,088 | 241,811,304 | ||||||||||||
1
borr drilling有限公司
未经审计的简明合并资产负债表
（单位：百万美元）
| 票据 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||||
| 资产 | 未经审计 | 已审核 | |||||||||
| 流动资产 | |||||||||||
| 现金及现金等价物 | 185.7 | 102.5 | |||||||||
| 受限现金 | 0.9 | 0.1 | |||||||||
| 交易应收账款净额 | 152.4 | 56.2 | |||||||||
| 预付费用 | 7.2 | 11.0 | |||||||||
| 推迟动员和合同准备成本 | 5 | 33.6 | 39.4 | ||||||||
| 已计入营业收入的收入 | 5 | 94.7 | 73.7 | ||||||||
| 应收关联方款项 | 21 | 78.3 | 95.0 | ||||||||
| 其他资产 | 11 | 29.8 | 32.0 | ||||||||
| 总流动资产 | 582.6 | 409.9 | |||||||||
| 非流动资产 | |||||||||||
| 房地产、厂房及设备 | 3.0 | 3.5 | |||||||||
| 新造船舶 | 12 | 169.2 | 5.4 | ||||||||
| 升降式钻井平台，净 | 13 | 2,526.2 | 2,578.3 | ||||||||
| 权益法投资 | 6 | 17.0 | 15.7 | ||||||||
| 其他非流动资产 | 15 | 45.3 | 67.3 | ||||||||
| 总非流动资产 | 2,760.7 | 2,670.2 | |||||||||
| 资产总额 | 3,343.3 | 3,080.1 | |||||||||
| 负债和股东权益 | |||||||||||
| 流动负债 | |||||||||||
| 交易应付款 | 59.0 | 35.5 | |||||||||
| 应计费用 | 16 | 75.3 | 77.0 | ||||||||
| 短期应计利息和其他项目 | 80.7 | 42.3 | |||||||||
| 短期债务 | 18 | 109.4 | 82.9 | ||||||||
| 短期推迟动员、撤离和其他收入 | 5 | 29.6 | 59.5 | ||||||||
| 其他流动负债 | 17 | 59.0 | 63.2 | ||||||||
| 流动负债合计 | 413.0 | 360.4 | |||||||||
| 非流动负债 | |||||||||||
| 长期债务 | 18 | 1,889.1 | 1,618.8 | ||||||||
| 长期延迟动员、撤离和其他收入 | 5 | 20.8 | 56.6 | ||||||||
| 其他非流动负债 | 4.6 | 5.8 | |||||||||
| 繁重合同 | 19 | 27.6 | 54.5 | ||||||||
| 所有非流动负债 | 1,942.1 | 1,735.7 | |||||||||
| 负债合计 | 2,355.1 | 2,096.1 | |||||||||
| 股东权益 | |||||||||||
每股面值为$0.10的普通股：授权股份315,000,000股（2023年：315,000,000股），已发行股份264,080,391股（2023年：264,080,391股），流通股份251,175,371股（2023年：252,582,036股） | 23 | 26.5 | 26.5 | ||||||||
| 库藏股 | (9.0) | (8.9) | |||||||||
| 股票认购应收款项。 | 345.4 | 337.2 | |||||||||
| 资本公积 | 1,928.4 | 1,988.1 | |||||||||
| 累积赤字 | (1,303.1) | (1,358.9) | |||||||||
| 股东权益总计 | 988.2 | 984.0 | |||||||||
| 负债和所有者权益总额 | 3,343.3 | 3,080.1 | |||||||||
2
borr drilling有限公司
未经审计的现金流量简明合并报表
（以百万美元为单位）
| 票据 | 2024年9月30日止三个月 | 2023年9月30日结束的三个月 | 2024年9月30日结束的九个月 | 截至2023年9月30日的九个月中， | |||||||||||||
| 经营活动现金流 | |||||||||||||||||
| 净利润 / （损失） | 9.7 | 0.3 | 55.8 | (6.3) | |||||||||||||
| 3,370 | |||||||||||||||||
| 与股权激励员工和董事薪酬相关的非现金补偿费用 | 2.5 | 1.3 | 6.1 | 3.9 | |||||||||||||
| 非流动资产的折旧 | 13 | 31.8 | 30.4 | 95.5 | 86.6 | ||||||||||||
| 延迟动员和合同准备成本摊销 | 13.3 | 8.0 | 45.1 | 32.8 | |||||||||||||
| 延迟动员、撤离和其他收入摊销 | (10.4) | (14.0) | (79.1) | (44.5) | |||||||||||||
| 资产处置收益 | (0.2) | (0.1) | (0.6) | (0.4) | |||||||||||||
| 债务折扣摊销 | 7 | 1.7 | — | 5.1 | — | ||||||||||||
| 债务溢价摊销 | 7 | (0.4) | — | (0.7) | — | ||||||||||||
| 延后金融费用 | 7 | 3.1 | 2.6 | 8.6 | 7.6 | ||||||||||||
| 银行承诺、担保及其他费用 | — | — | — | 0.3 | |||||||||||||
| 有效利率调整 | — | 0.5 | — | (2.7) | |||||||||||||
| 金融工具公允价值变动 | 8 | 0.3 | — | — | — | ||||||||||||
| 股权法投资损失/(收益) | 6 | 1.6 | (1.1) | (1.3) | (7.4) | ||||||||||||
| 递延所得税 | 9 | (3.0) | (1.2) | (7.4) | (0.4) | ||||||||||||
| 资产和负债的变动： | |||||||||||||||||
| 与关联方应收款项 | 0.1 | (8.5) | 10.8 | (24.7) | |||||||||||||
| 应计费用 | 2.1 | (16.4) | (9.9) | (18.0) | |||||||||||||
| 应计利息 | 39.7 | 7.0 | 30.6 | (0.5) | |||||||||||||
| 其他流动资产和非流动资产 | (49.8) | (43.9) | (121.6) | (75.7) | |||||||||||||
| 其他流动负债和非流动负债 | 6.3 | 69.6 | 44.4 | 78.1 | |||||||||||||
| 经营活动产生的现金流量净额 | 48.4 | 34.5 | 81.4 | 28.7 | |||||||||||||
| 投资活动现金流量 | |||||||||||||||||
| 购买固定资产和设备 | — | (0.4) | (0.4) | (1.3) | |||||||||||||
| 从权益法投资的贷款偿还 | 6 | — | — | — | 9.8 | ||||||||||||
| 新增建造费用 | (173.3) | — | (183.0) | — | |||||||||||||
| 升降式钻井平台的新增 | (14.1) | (23.4) | (36.1) | (77.2) | |||||||||||||
| 投资活动产生的净现金流出 | (187.4) | (23.8) | (219.5) | (68.7) | |||||||||||||
| 筹资活动现金流量 | |||||||||||||||||
| 发行股票所得款项，减去发行成本 | — | 9.6 | — | 9.6 | |||||||||||||
偿还债务 (1) | 18 | (85.0) | (10.3) | (155.9) | (410.6) | ||||||||||||
| 支付现金分红派息 | (23.9) | — | (71.6) | — | |||||||||||||
| 债务收入，扣除溢价/（折扣净额）和发行成本 | 18 | 239.4 | — | 447.7 | 416.3 | ||||||||||||
| 行权获得的股票期权收益 | 0.6 | 0.7 | 1.9 | 0.7 | |||||||||||||
| 筹资活动产生的现金净额 | 131.1 | — | 222.1 | 16.0 | |||||||||||||
| — | — | ||||||||||||||||
现金、现金等价物的净（减少）/增加 限制性现金 | (7.9) | 10.7 | 84.0 | (24.0) | |||||||||||||
| 期初现金、现金等价物和受限制的现金余额 | 194.5 | 83.8 | 102.6 | 118.5 | |||||||||||||
| 期末现金、现金等价物及受限制现金余额： | 186.6 | 94.5 | 186.6 | 94.5 | |||||||||||||
| 现金流量信息的补充披露 | |||||||||||||||||
| 支付的利息 | (6.0) | (21.6) | (104.2) | (118.2) | |||||||||||||
| 所得税已付款项 | (9.7) | (10.4) | (39.7) | (28.3) | |||||||||||||
(1) 债务偿还中包括我们2028年和2030年到期的高级担保票据的赎回溢价
3
borr drilling有限公司
未经审计的现金流量简明合并报表
（以百万美元为单位）
| （以百万美元为单位） | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | ||||||
| 现金及现金等价物 | 185.7 | 102.5 | ||||||
| 受限现金 | 0.9 | 0.1 | ||||||
| 现金及现金等价物和受限制现金总额 | 186.6 | 102.6 | ||||||
4
波尔钻探有限公司
未经审计的股东权益变动财务报表
（以百万美元计，除股份数据外）
| 尚未发行的股票数 | 普通股 | 库藏股 | 额外实收资本 | 超额出资 | 累积赤字 | 股东权益总计 | |||||||||||||||||
| 截至2022年12月31日的余额 | 228,948,087 | 23.0 | (9.8) | 2,265.6 | — | (1,381.0) | 897.8 | ||||||||||||||||
| 发行普通股份 | 15,000,000 | 2.5 | (1.0) | — | — | — | 1.5 | ||||||||||||||||
| 可转换债务发行成本 | — | — | — | 10.9 | — | 10.9 | |||||||||||||||||
| 基于股份的报酬 | — | — | — | 1.3 | — | — | 1.3 | ||||||||||||||||
| 总综合亏损 | — | — | — | — | — | (7.4) | (7.4) | ||||||||||||||||
| 2023年3月31日的余额 | 243,948,087 | 25.5 | (10.8) | 2,277.8 | — | (1,388.4) | 904.1 | ||||||||||||||||
| 发行普通股份 | 1,154,645 | — | 0.1 | (0.1) | — | — | — | ||||||||||||||||
| 股权发行成本 | — | — | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||
| 基于股份的报酬 | — | — | — | 1.3 | — | — | 1.3 | ||||||||||||||||
| 总综合收益 | — | — | — | — | — | 0.8 | 0.8 | ||||||||||||||||
| 截至2023年6月30日的余额 | 245,102,732 | 25.5 | (10.7) | 2,279.0 | — | (1,387.6) | 906.2 | ||||||||||||||||
| 普通股股份问题 | 430,437 | 0.2 | (0.2) | 9.6 | — | — | 9.6 | ||||||||||||||||
| 基于股份的报酬 | 380,302 | — | — | 2.0 | — | — | 2.0 | ||||||||||||||||
| 总综合收益 | — | — | — | — | — | 0.3 | 0.3 | ||||||||||||||||
| 2023年9月30日的结余 | 245,913,471 | 25.7 | (10.9) | 2,290.6 | — | (1,387.3) | 918.1 | ||||||||||||||||
| 流通股数量 | 普通股 | 库藏股 | 股票认购应收款项。 | 超额贡献 | 累积赤字 | 股东权益总计 | |||||||||||||||||
| 2023年12月31日余额 | 252,582,036 | 26.5 | (8.9) | 337.2 | 1,988.1 | (1,358.9) | 984.0 | ||||||||||||||||
| 发行普通股 | 3,067 | — | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||
| 股票补偿 | 411,336 | — | 0.1 | 3.0 | — | — | 3.1 | ||||||||||||||||
| 向股东分配 | — | — | — | — | (11.9) | — | (11.9) | ||||||||||||||||
| 总综合收益 | — | — | — | — | — | 14.4 | 14.4 | ||||||||||||||||
| 2024年3月31日的余额 | 252,996,439 | 26.5 | (8.8) | 340.2 | 1,976.2 | (1,344.5) | 989.6 | ||||||||||||||||
| 库藏股份变动 | (2,364,437) | — | (0.3) | 0.3 | — | — | — | ||||||||||||||||
| 股票补偿 | — | — | — | 1.8 | — | — | 1.8 | ||||||||||||||||
| 向股东分配 | — | — | — | — | (23.9) | — | (23.9) | ||||||||||||||||
| 总综合收益 | — | — | — | — | — | 31.7 | 31.7 | ||||||||||||||||
| 截至2024年6月30日的余额 | 250,632,002 | 26.5 | (9.1) | 342.3 | 1,952.3 | (1,312.8) | 999.2 | ||||||||||||||||
| 公司库存股份的变动 | 250,000 | — | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||
| 股票补偿 | 293,369 | — | 0.1 | 3.1 | — | — | 3.2 | ||||||||||||||||
| 分配给股东 | — | — | — | — | (23.9) | — | (23.9) | ||||||||||||||||
| 总综合收益 | — | — | — | — | — | 9.7 | 9.7 | ||||||||||||||||
| 2024年9月30日的余额 | 251,175,371 | 26.5 | (9.0) | 345.4 | 1,928.4 | (1,303.1) | 988.2 | ||||||||||||||||
5
Borr钻井有限公司
未经审计的简明合并财务报表附注。
附注1 - 一般信息
Borr Drilling Limited was incorporated in Bermuda on August 8, 2016. We are listed on the Oslo Stock Exchange ("OSE") and on the New York Stock Exchange ("NYSE") under the ticker "BORR". We have applied to delist our shares from the OSE and the OSE has approved such application on November 1, 2024. The last day of trading for the Company on the OSE will be on December 30, 2024. Borr Drilling Limited is an international offshore drilling contractor providing services to the oil and gas industry. Our primary business is the ownership, contracting and operation of modern jack-up drilling rigs for operations in shallow-water areas (i.e., in water depths up to approximately 400 feet), including the provision of related equipment and work crews to conduct drilling of oil and gas wells and workover operations for exploration and production customers. As of 2024年9月30日, we had 23 premium jack-up rigs and had agreed to purchase one additional premium jack-up rig under construction which is scheduled for delivery in the fourth quarter of 2024.
As used herein, and unless otherwise required by the context, the terms “Company,” “Borr”, “we,” “Group,” “our” and words of similar nature refer to Borr Drilling Limited and its consolidated companies. The use herein of such terms as “group”, “organization”, “we”, “us”, “our” and “its”, or references to specific entities, is not intended to be a precise description of corporate relationships.
Note 2 - Basis of Preparation and Accounting Policies
准备的基础
The unaudited condensed consolidated financial statements are prepared in accordance with accounting principles generally accepted in the United States (“U.S. GAAP”). The unaudited condensed consolidated financial statements do not include all of the disclosures required under U.S. GAAP in the annual consolidated financial statements, and should be read in conjunction with our audited annual financial statements for the year ended December 31, 2023, which are included in our annual report on Form 20-F for the fiscal year ended December 31, 2023, filed with the Securities and Exchange Commission on March 27, 2024. The Consolidated Balance Sheet data as of December 31, 2023 was derived from our audited annual financial statements. The amounts are presented in millions of United States dollars ("U.S. dollar" or "$"), unless otherwise stated. The financial statements have been prepared on a going concern basis and in management's opinion, all adjustments necessary for a fair presentation of the financial statements are reflected in the interim periods presented.
重要会计政策
在编制未经审计的精简合并财务报表时采用的会计政策截至2024年9月30日的九个月末为止，采用的会计政策与我们截至2023年12月31日年度审计合并财务报表编制时采用的一致，除了收入和可交易股权证券会计政策。 在编制我们截至2023年12月31日年度审计合并财务报表时所遵循的会计政策，与董事会秘书在本届年度及全球资本市场上的表现 公司已发行2019 ESPP下的股票，截至，由于执行裸船租赁协议与与第三方签订的运营和维护协议，导致收入会计政策有所更新，而由于公司投资于股权证券，可交易股权证券会计政策也随之纳入。
营业收入
公司执行的服务代表其钻井合同下的单一履约责任。该履行义务随时间履行。公司主要通过以下活动赚取收入：(i)提供钻机、作业人员、相关设备和操作钻机所需的服务 (ii)通过移动至钻井地点交付钻机，以及从钻机地点撤离 (iii)执行某些预先操作活动，包括为合同需求的钻机准备活动或设备修改。
公司根据钻探合同中可变日租率来确认所获得的收入，这些日租率从全面运营日租率到更低的率或在钻探作业受到中断或限制时为零。此收入是基于在合同期间执行的具体活动而确定的。对于每个个体合同，总交易价格是通过估计在固定期限合同期间预期获得的固定和可变报酬来确定的，也许包括当合同在固定期限合同期间设置可变日租率时的费率混合。这种日租率考虑是以与合同期限内相关的明确时间段为属性的，因此在公司提供服务时予以确认。
公司确认与我们向第三方提供钻机运营和维护支持服务的合同管理协议相关所获得的收入，无论是基于成本加或日租率。这种考虑是以与合同期限内相关的明确时间段为属性的，因此在公司提供服务时予以确认。
公司根据某些裸船租约协议中所获得的收入确认收入，其中我们将我们拥有的钻机按固定日租率出租给第三方，这些日租率从运营率到备用率或当钻探作业受到中断或限制时为零。此收入是基于在合同期间执行的具体活动而确定的。对于每个个体合同，总交易价格是通过估计在固定合同期内预期获得的固定和可变报酬来确定的，也许包括当合同在固定期限合同期间设置固定日租率时的费率混合。这种固定日租率考虑是以与合同期内相关的明确时间段为属性的，因此在公司提供服务时予以确认。
公司在作业过程中支出可报销成本并相应发生收入，将对应成本。公司于作业中提供客户所需货物和服务时，在发生可报销成本时，将在某一时间点按金额总计予以识别。可报销收入在未经审计的综合利润表的日租金收入中予以确认。
6
在进行作业钻井前，公司可能会收到预先作业收入，无论是以固定总额或按日租金计算基础，用于动用资金、准备合同、客户请求的货物和服务或资本升级或其他预付款项。公司按照履行绩效义务的满意程度逐步予以确认这些收入。这些活动在合同背景下不被视为独立，因此相关收入被分配到整体履行义务，并按照相关钻井合同预期期限的比例进行识别。我们记录动用费用收到的合同义务负债，该负债将随着服务在相关钻井合同的初始期限内的获得而逐步摊销至日租金收入。
我们可能会收到关于拆卸钻机的费用（无论是以固定总额还是按日租金计算），预计将在合同完成时收到拆除收入，并在合同期内予以确认。在我们的大多数合同中，关于预期拆除收入的概率和金额存在不确定性，因为该金额可能取决于钻机是否在合同结束后有额外的合同工作。因此，对于此类收入的估计可能受到约束，具体取决于特定合同的事实和情况。我们根据过去的经验和对市场状况的了解来评估获得此类收入的可能性。
在市场上可流通的股权投资
可轻易确定公平价值的可交易股本证券投资每个报告期都以公平价值计量，相关收益和损失（包括未实现的收益）计入“其他财务费用，净额”中的未经审计的财务业绩综合报表。
我们将我们在可交易股本证券上的投资分类为流动资产，因为这些证券可以随时出售以满足流动性需求，即使不打算在未来十二个月内处置这些证券。
估计的使用
按照美国通用会计准则编制财务报表要求管理层对资产和负债的报告金额以及在财务报表日期公布的资产和负债的金额，以及在报告期间公布的收入和支出金额进行估计和假设。实际结果可能会与这些估计有所不同。
附注3 - 最近发布的会计准则
新会计准则的采用
2022年6月，美国财务会计准则委员会（"FASB"）发布了ASU 2022-03《公允价值衡量（主题820）：受合同销售限制约束的股权证券的公允价值衡量》。修订澄清了对股权证券销售的合同限制不被视为股权证券的计量单位的一部分，因此，在衡量公平价值时不被考虑。修订还澄清了一个实体不能以一个独立的计量单位识别和衡量一项合同销售限制，并要求就受合同销售限制的股权证券披露以下内容：1）反映在资产负债表中受合同销售限制的股权证券的公允价值；2）限制的性质和剩余期限；3）可能导致限制解除的情况。本修订自2024年1月1日起对公司生效。这些修订对我们截至2024年9月30日这份未经审计的合并财务报表或相关披露未产生影响。
2023年3月，FASB发布了ASU 2023-01租赁（主题842）：共同控制安排。修订案为未成为传统债券债务人的私人公司和非营利实体提供了一个实用的便利条款，可使用共同控制安排的书面条款和条件来确定是否存在租赁，以及如何对该租赁进行分类和会计处理。如果没有书面条款和条件（包括在实施实用便利条款时，实体未将现有的口头条款和条件以书面形式记录的情况），则禁止实体应用该实用便利条款，并必须评估可执行的条款和条件以应用主题842。此外，修订案要求与共同控制租赁相关的租赁改良项目应：1）由承租方根据租赁改良项目对共同控制集团的使用寿命进行摊销（无论租约期限如何），只要承租方通过租赁控制了底层资产（租赁资产）的使用。但是，如果出租方通过与不属于同一共同控制集团的另一个实体之间的租赁获得控制底层资产使用的权利，则摊销期限不得超过共同控制集团的摊销期限；2）视为共同控制实体之间的资产转移，通过对净资产的调整来核算（对于非营利实体来说，则是调整净资产），当承租方不再控制底层资产的使用时。此外，这些租赁改良项目需遵循主题360《物业、厂房和设备》中的减值指引。这些修订案自2024年1月1日起对公司生效。对截至2024年9月30日的这份未经审计的综合财务报表或相关披露未造成影响。
2023年3月，FASB发布了ASU 2023-02投资-股权法、合营企业（主题323）：使用比例摊销法会计处理税收信贷结构投资（新兴问题工作组的共识）。修订案允许报告实体选择根据某些条件，无论从哪个税收信贷计划获得所得税信贷，使用比例摊销法核算其所得税信贷投资。根据比例摊销法，实体按照所获得的所得税信贷和其他所得税收益，摊销投资的初始成本，并将净摊销、所得税信贷和其他所得税收益在损益表中作为所得税费用（利益）的一部分予以确认。这些修订案自2024年1月1日起对公司生效。对截至2024年9月30日的这份未经审计的综合财务报表或相关披露未造成影响。
2023年11月，FASb发布了关于分部报告（主题280）的ASU 2023-07：改进报告分部披露。本次更新中的修订通过加强关于重大分部费用披露的方式，主要改进了分部可报告披露要求。本次更新中的修订如下：1）要求上市实体按年度和中期披露每个报告的分部利润或损失中定期提供给首席运营决策者（“CODM”）并包括的重大分部费用；2）要求上市实体按年度和中期披露其他分部项目的金额，以报告的分部和其构成的描述；3）要求上市实体在中期披露关于分部利润或损失和资产的所有年度披露，这些披露目前由主题280在中期要求；4）澄清如果CODm在评估分部绩效并决定如何分配资源时使用多个度量分部利润或损失的度量，上市实体可以报告一个或多个那些额外的度量分部利润。但是，报告的分部利润或损失措施之一（如果只披露一个，则是单个报告措施）应该是与上市实体合并财务报表中相应金额的测量原则最一致的措施；5）要求上市实体披露CODm的职务和职位，以及CODm如何使用报告的分部利润或损失措施评估分部绩效并决定如何分配资源的解释；6）要求具有单个报告分部的上市实体提供本次更新的修订所需的所有披露以及主题280中所有现有分部披露。这些修订适用于公司从2024年1月1日开始的年度和从2025年1月1日开始的中期。这些修订对我们的未经审计合并财务报表没有影响，也没有对我们在截至2024年9月30日的这组中期账户中呈现的相关披露造成重大影响。
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2023年11月，FASb发布了关于分部报告（主题280）的ASU 2023-07：改进报告分部披露。本次更新中的修订通过加强关于重大分部费用披露的方式，主要改进了分部可报告披露要求。本次更新中的修订如下：1）要求上市实体按年度和中期披露每个报告的分部利润或损失中定期提供给首席运营决策者（"CODM"）并包括的重大分部费用；2）要求上市实体按年度和中期披露其他分部项目的金额，以报告的分部和其构成的描述；3）要求上市实体在中期披露关于分部利润或损失和资产的所有年度披露，这些披露目前由主题280在中期要求；4）澄清如果CODm在评估分部绩效并决定如何分配资源时使用多个度量分部利润或损失的度量，上市实体可以报告一个或多个那些额外的度量分部利润。但是，报告的分部利润或损失措施之一（如果只披露一个，则是单个报告措施）应该是与上市实体合并财务报表中相应金额的测量原则最一致的措施；5）要求上市实体披露CODm的职务和职位，以及CODm如何使用报告的分部利润或损失措施评估分部绩效并决定如何分配资源；6）要求具有单个报告分部的上市实体提供本次更新的修订所需的所有披露以及主题280中所有现有分部披露。这些修订对公司从2024年1月1日开始的年度和从2025年1月1日开始的中期生效。这些修订对我们的未经审计合并财务报表没有影响，并且对我们截至2024年9月30日的这一组中期账户中呈现的相关披露没有任何重大影响。
已发布但尚未采用的会计规定
| 标准 | Description | 通过日期 | 对我们的合并财务报表的影响或其他重要事项 | ||||||||
| ASU 2023-05 业务组合——合资企业构成（分论题805-60）：确认和初始计量 | 此次更新中的修订内容涉及对合资企业在成立时所作出的贡献在合资企业独立财务报表中的会计处理。修订的目标是： （1）为合资企业财务报表中的投资者和其他资本分配人（统称为投资者）提供决策有用信息； (2) 减少实践中的多样性。 为了减少实践中的多样性，并为合资企业的投资者提供决策有用信息，董事会决定要求合资企业在成立时应用一种新的会计基础，导致合资企业在成立时必须按公允价值确认和初次计量其资产和负债（针对与企业合并指导一致的公允价值测量的例外）。 | 2025年1月1日 | 评估中 | ||||||||
| ASU 2023-09所得税（740号主题）：改进所得税披露 | 本更新中的修订要求上市公司每年（1）在税率调节中披露具体类别，以及（2）提供用于调和满足定量阈值的调和项目的额外信息（如果这些调和项目的影响等于或大于通过将税前收入（或损失）与适用的法定所得税税率相乘的金额的5%）。如果没有明显标识，上市公司必须就披露的单个调和项目提供解释，例如调和项目的性质、影响和根本原因，以及用于分类调和项目的判断。 在本更新中的其他修订通过（1）增加税前收入（或损失）和所得税费用（或收益）的披露，以与美国证券交易委员会（SEC）规章S-X 210.4-08(h)一致，财务报表一般规则适用—财务报表一般说明：所得税费用，并（2）删除不再被认为具有成本效益或相关性的披露，以提高披露的有效性和可比性。 | 2025年1月1日 | Under evaluation | ||||||||
| ASU 2024-01: Compensation—Stock Compensation (Topic 718) | The amendments in this Update improve GAAP by adding an illustrative example to demonstrate how an entity should apply the scope guidance in paragraph 718-10-15-3 to determine whether a profits interest award should be accounted for in accordance with Topic 718, Compensation—Stock Compensation. The fact patterns in the illustrative example focus on the scope conditions in paragraph 718-10-15-3. The illustrative example is intended to reduce (1) complexity in determining whether a profits interest award is subject to the guidance in Topic 718 and (2) existing diversity in practice. | 2025年1月1日 | Under evaluation | ||||||||
As of November 6, 2024, the FASb have issued further updates not included above. We do not currently expect any of these updates to have a material impact on our consolidated financial statements and related disclosures either on transition or in future periods.
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Note 4 - Segment Information
During the three months ended September 30, 2024 and September 30, 2023, we had a single reportable segment: our operations performed under our dayrate model (which includes rig charters and ancillary services). Our CODm, our Board of Directors, reviews financial information provided as an aggregate sum of assets, liabilities and activities that exist to generate cash flows, by our single operating segment. Given that we only have a single reportable segment, allocation of resources by our CODm is not determined by segment profit or loss.
以下是2024年9月30日结束的三个月的各业务部门财务信息：
| 日租率 | 调节项目 (2) | 合并总计 | |||||||||
| 日租率收入 | 206.1 | (4.0) | 202.1 | ||||||||
| 裸船租赁收入 | 27.4 | — | 27.4 | ||||||||
| 管理合同收入 | 32.6 | (20.5) | 12.1 | ||||||||
| 处置收益 | — | 0.2 | 0.2 | ||||||||
| 钻井操作和维护费用 | (137.9) | 23.6 | (114.3) | ||||||||
非流动资产折旧 (1) | (31.7) | (0.1) | (31.8) | ||||||||
总务及行政管理费用(1) | — | (12.0) | (12.0) | ||||||||
| 净值法投资亏损 | — | (1.6) | (1.6) | ||||||||
| 包括权益法投资的营业收入 | 96.5 | (14.4) | 82.1 | ||||||||
| 资产总额 | 3,569.0 | (225.7) | 3,343.3 | ||||||||
以下为2023年9月30日结束的三个月的各业务部门的财务信息： | |||||||||||
| （以百万美元计） | 日租费 | 调节项目 (2) | 合并总计 | ||||||||
| 日租费收入 | 237.5 | (77.1) | 160.4 | ||||||||
| 关联方营业收入 | — | 31.1 | 31.1 | ||||||||
| 处置收益 | — | 0.1 | 0.1 | ||||||||
| 钻机运营和维护费用 | (161.7) | 75.9 | (85.8) | ||||||||
非流动资产折旧 (1) | (29.6) | (0.8) | (30.4) | ||||||||
总务及行政管理费用(1) | — | (11.6) | (11.6) | ||||||||
| 股权法下投资收益 | — | 1.1 | 1.1 | ||||||||
| 经营收入包括权益法投资 | 46.2 | 18.7 | 64.9 | ||||||||
| 资产总额 | 3,312.2 | (268.4) | 3,043.8 | ||||||||
以下是截至2024年9月30日的九个月各部分的财务信息： | |||||||||||
| （以百万美元为单位） | 日租金 | 调节项目 (2) | 合并总计 | ||||||||
| 日租金收入 | 667.0 | (43.6) | 623.4 | ||||||||
| 裸艇租赁收入 | 65.3 | — | 65.3 | ||||||||
| 管理合同收入 | 87.1 | (63.3) | 23.8 | ||||||||
| 关联方收入 | — | 35.0 | 35.0 | ||||||||
| 处置收益 | — | 0.6 | 0.6 | ||||||||
| 钻机运营和维护费用 | (447.2) | 104.8 | (342.4) | ||||||||
非流动资产折旧 (1) | (94.7) | (0.8) | (95.5) | ||||||||
一般及管理费用(1) | — | (37.0) | (37.0) | ||||||||
| 股权法下投资收益 | — | 1.3 | 1.3 | ||||||||
| 营业收入包括权益法投资 | 277.5 | (3.0) | 274.5 | ||||||||
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以下是截至2023年9月30日的九个月分段财务信息： | |||||||||||
| （以百万美元为单位） | 日租金 | 调整项目 (2) | 合并总计 | ||||||||
| 日租金收入 | 692.2 | (235.0) | 457.2 | ||||||||
| 关联方收入 | — | 93.8 | 93.8 | ||||||||
| 处置收益 | — | 0.4 | 0.4 | ||||||||
| 钻机营运和维护费用 | (491.4) | 230.6 | (260.8) | ||||||||
非流动资产折旧 (1) | (85.0) | (1.6) | (86.6) | ||||||||
一般及管理费用(1) | — | (34.3) | (34.3) | ||||||||
| 股权法下投资收益 | — | 7.4 | 7.4 | ||||||||
| 包括权益法投资的营业收入 | 115.8 | 61.3 | 177.1 | ||||||||
(1) General and administrative expenses and depreciation expense incurred by our corporate office are not allocated to our operating segment for purposes of measuring segment operating income / (loss) and are included in "Reconciling items."
(2) The full operating results included above for our equity method investments are not included within our consolidated results and thus are deducted under "Reconciling items" and replaced with our income / (loss) from equity method investments (see Note 6 - Equity Method Investments).
Geographic data
Revenues are attributed to geographical location based on the country of operations for drilling activities, and thus the country where the revenues are generated.
The following presents our revenues by geographic area:
| 2024年9月30日止三个月 | 2023年9月30日结束的三个月 | 2024年9月30日结束的九个月 | 截至2023年9月30日的九个月中， | |||||||||||
| 东南亚 | 73.0 | 61.9 | 211.5 | 172.3 | ||||||||||
| Mexico | 71.0 | 44.6 | 217.5 | 127.1 | ||||||||||
| 西非 | 46.6 | 41.2 | 123.3 | 130.5 | ||||||||||
| 中东 | 43.8 | 35.6 | 173.1 | 97.8 | ||||||||||
| 欧洲 | 7.2 | 8.2 | 22.1 | 23.3 | ||||||||||
| 总计 | 241.6 | 191.5 | 747.5 | 551.0 | ||||||||||
主要客户
以下客户占我们的日租金和关联方收入的10%以上:
| 2024年9月30日止三个月 | 2023年9月30日结束的三个月 | 2024年9月30日结束的九个月 | 截至2023年9月30日的九个月中， | |||||||||||
| (作为运营收入的百分比) | ||||||||||||||
| PTt勘探与生产公众有限公司 | 13 | % | 3 | % | 11 | % | 6 | % | ||||||
| 刚果ENI有限公司。 | 12 | % | 14 | % | 11 | % | 14 | % | ||||||
| 爱尔兰能源钻井资产，DAC。 | 12 | % | — | % | 9 | % | — | % | ||||||
| 沙特阿拉伯国家石油公司 | 11 | % | 15 | % | 15 | % | 14 | % | ||||||
| Perfomex | — | % | 16 | % | 5 | % | 17 | % | ||||||
| 总计 | 48 | % | 48 | % | 51 | % | 51 | % | ||||||
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固定资产 — 升降钻井平台 (1)
以下数据展示了我们升降钻井平台的净账面价值按地理区域划分：
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
| （以百万美元为单位） | ||||||||
| Mexico | 798.8 | 815.4 | ||||||
| 东南亚 | 661.9 | 673.4 | ||||||
| 中东 | 537.5 | 553.0 | ||||||
| 西非 | 435.9 | 444.8 | ||||||
| 欧洲 | 92.1 | 91.7 | ||||||
| 总计 | 2,526.2 | 2,578.3 | ||||||
(1) 上表中所指的固定资产不包括正在建设中的资产。期末的资产位置并不一定代表这些资产在相关期间产生的营收或营业利润的地理分布。
注5 - 与客户的合同
合同资产和负债
当根据合同计费进度权利变得无条件时，确认已计提收入。在确认已计提收入的同时，确认应收账款。发票金额的付款期限通常为30天。
推迟动员、解除动员和合同准备收入包括用于钻机动员以及准备和升级活动的收入，以及预计将在合同开始时收到的解除动员收入，以及与我方合同的固定期间相关的其他总和收入。这些收入分配给整体履约责任，并按照合同的初始固定期间以直线方式确认。
以下展示了与我们的客户签订的合同中的合同资产和负债：
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
| （以百万美元为单位） | ||||||||
已结算收入 (1) | 94.7 | 73.7 | ||||||
| 当前合同资产 | 94.7 | 73.7 | ||||||
长期已结算收入 (2) | 2.5 | 2.3 | ||||||
长期合同资产 | 2.5 | 2.3 | ||||||
| 97.2 | 76.0 | |||||||
目前推迟动员、撤离和其他收入 | (29.6) | (59.5) | ||||||
| 目前合同负债 | (29.6) | (59.5) | ||||||
| 非流动延期动员、解散和其他收入 | (20.8) | (56.6) | ||||||
| 非流动合同负债 | (20.8) | (56.6) | ||||||
| 总合同负债 | (50.4) | (116.1) | ||||||
(1) 应计收入包括1600万美元（截至7350万美元 2023年12月31日与延期浮动利率收入的应收账款部分相关的600万美元（截至120万美元 2023年12月31日与我们合同中一项工作启动日期已知延迟相关的损失赔偿的应收账款部分（截至2023年12月31日，我们的两项合同）和零（截至110万美元 2023年12月31日涉及递延解除动员收入当前部分。
(2) 非流动预提收入包括250万美元（截至150万美元 2023年12月31日）涉及递延解除动员收入的非流动部分，以及零（截至080万美元 2023年12月31日）与我们某些合同的运营启动日期的已知延迟相关的非流动清偿损失部分（截至2023年12月31日两个合同）。非流动预提收入已包括在我们的未经审计的简明综合资产负债表中的“其他非流动资产”中（请参阅附注15 - 其他非流动资产）。
2024年9月30日结束的九个月内合同资产和合同负债余额的总变动如下：
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（以百万美元为单位） | 合同资产 | 合同负债 | ||||||
| 2023年12月31日的余额 | 76.0 | 116.1 | ||||||
报告期内已完成履约责任 | 85.7 | — | ||||||
收入摊销 | — | (79.1) | ||||||
| 未开票的可变利率收入 | 9.4 | — | ||||||
| 未开票的动员收入 | 0.6 | — | ||||||
| 除已认可为收入的金额外的已收现金 | — | 13.4 | ||||||
合同资产余额所收到的现金 | (74.5) | — | ||||||
2024年9月30日余额 | 97.2 | 50.4 | ||||||
营业收入的时机
公司的营收来自与顾客签订的合同，用于在输出法下，在一段时间内或多次提供货物和服务的各种活动。
| 2024年9月30日止三个月 | 2023年9月30日结束的三个月 | 2024年9月30日结束的九个月 | 截至2023年9月30日的九个月中， | |||||||||||
| （以百万美元为单位） | ||||||||||||||
| 随着时间的推移 | 236.0 | 186.3 | 728.7 | 533.4 | ||||||||||
| 特定时间点 | 5.6 | 5.2 | 18.8 | 17.6 | ||||||||||
| 总计 | 241.6 | 191.5 | 747.5 | 551.0 | ||||||||||
截至2024年9月30日，预计应识别未满足或部分未满足的履约义务的现有合同收入将按如下方式确认：
| 截至9月30日结束的期间 | ||||||||||||||
（以百万美元为单位） | 2025 | 2026 | 2027 | 2028年及以后 | ||||||||||
日租金收入 | 910.2 | 314.3 | 116.4 | 127.0 | ||||||||||
毛利率为2021年12月31日截止的三个月为4.1%，上季度为4.2%，去年同期为2.9%。毛利率同比扩张主要是由公司持续优化车辆采购流程和提高定价能力所推动的。(1) | 51.1 | 32.5 | 15.0 | 17.1 | ||||||||||
| 总计 | 961.3 | 346.8 | 131.4 | 144.1 | ||||||||||
(1) 其他收入代表与合同准备和动员相关的总和收入，按照相关合同的初始固定期限，在“日租金收入”中按比例确认。
合同费用
延迟动员和合同准备成本涉及准备钻机合同和交付的成本，或将钻机调集到钻井地点。我们推迟前期运营成本，如合同准备和动员成本，并按照估计的钻井合同期限以直线方式确认这些成本。在合同完成时对钻机进行撤离的成本在撤离期间确认为已发生的成本。
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
| （以百万美元为单位） | ||||||||
| 当前推迟的动员和合同准备成本 | 33.6 | 39.4 | ||||||
非流动推迟的动员和合同准备成本 (1) | 28.6 | 42.6 | ||||||
| 总推迟的动员和合同准备资产 | 62.2 | 82.0 | ||||||
(1) 不流动推迟的动员和合同准备成本包括在我们的未经审计的资产负债表中的“其他非流动资产”中（请参见注15 - 其他非流动资产）。
截至2024年9月30日的九个月减少了1980万美元的推迟的动员和合同准备成本，为6亿2200万美元，而2023年12月31日时为8亿2000万美元，主要是由于25.3亿美元的额外推迟成本，主要涉及到“Gerd”、“Hild”、“Idun”和“Arabia I”钻机的合同准备，同时抵消了2024年9月30日的九个月内4.51亿美元的摊销。
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注6 - 权益法投资
我们持有位于墨西哥的两家合资企业 Perfomex 和 Perfomex II 的 51% 股权。我们之前将五台升降式钻井平台以裸船租赁方式提供给这些合资企业。这些合资企业之前为 Opex Perforadora S.A. de C.V.（“Opex”）和Perforadora Profesional AKAL I, SA de CV（“Akal”）提供按日计费钻井服务，它们两家公司均为墨西哥石油公司（“Pemex”）提供综合井务。Opex 和 Akal 均由 Operadora Productora y Exploradora Mexicana, S.A. de C.V.（“Operadora”，Proyectos Globales de Energia y Servicos CME, S.A. DE C.V.（“CME”）的全资子公司）全资拥有。CME 持有我们的合资企业 Perfomex 和 Perfomex II 剩余 49% 的股权。
自2024年1月1日起，Perfomex 和 Opex 协商终止了钻井和技术服务协议 (DTSAs) 中"Grid" 和 "Gersemi" 两台升降式钻井平台的协议，导致 Opex 向 Perfomex 支付1,400万美元的解约费，每台由 Perfomex 经营的 Borr 升降式钻井平台为 700 万美元。自2024年4月1日起，Perfomex 和 Opex 协商终止了钻井和技术服务协议中 "Galar"、"Odin" 和 "Njord" 三台升降式钻井平台的协议，导致 Opex 向 Perfomex 支付2,100万美元的解约费，每台 Borr 升降式钻井平台为 700 万美元。Perfomex 与公司之间的裸船租赁协议也同时终止。与上述终止日期相同，公司与 Irish Energy Drilling Assets, DAC（"Irco"）订立了新的固定费率裸船租赁协议，针对 "Grid"、"Gersemi"、"Galar"、"Odin" 和 "Njord" 五台升降式钻井平台。这些新的裸船租赁协议有效期至2025年12月31日。
此外，自2024年1月1日起，Perfomex 与 Perforadora Ircomex, S.A. DE C.V.（"Ircomex"）订立了新的钻井、操作和管理协议 (DO&m Agreements)，提供 "Grid" 和 "Gersemi" 两台 Borr 升降式钻井平台的钻井、操作和管理服务，以及第三方拥有的 "CME I" 和 "CME II" 两台升降式钻井平台的服务。自2024年4月1日起，Borr Drilling Contracting S. de R.L. de C.V.（公司的全资子公司）也与 Ircomex 订立了 DO&m 协议，为 "Galar"、"Odin" 和 "Njord" 三台 Borr 升降式钻井平台提供钻井、操作和管理服务。这些 DO&m 协议基于成本加价格模式，有效期至2025年12月31日。
Irco和Ircomex将继续为Opex提供升降式钻机"Grid","Gersemi","Galar", "Odin"和"Njord"以及配套的运营服务，以服务其与Pemex的综合井服务合同。
以下表格概述了这些实体在截至2024年9月30日和2023年的三个月内，以100%的基础上的结果：
| 2024年9月30日止三个月 | 2023年9月30日结束的三个月 | |||||||||||||
| （以百万美元计） | Perfomex | Perfomex II | Perfomex | Perfomex II | ||||||||||
| 营业收入 | 22.4 | 2.1 | 72.6 | 4.5 | ||||||||||
| 营业费用 | (21.5) | (2.1) | (71.4) | (4.5) | ||||||||||
| 净利润 / （损失） | 1.2 | (4.4) | 0.2 | 1.9 | ||||||||||
下表详细列出了这些实体2024年和2023年9月30日结束的九个月的结果，按100%计算。 | ||||||||||||||
| 2024年9月30日结束的九个月 | 截至2023年9月30日的九个月中， | |||||||||||||
| 单位：百万美元 | Perfomex | Perfomex II | Perfomex | Perfomex II | ||||||||||
| 营业收入 | 100.0 | 6.9 | 215.5 | 19.5 | ||||||||||
| 营业费用 | (97.9) | (6.9) | (211.4) | (19.2) | ||||||||||
| 净利润 / （损失） | 8.6 | (6.1) | 10.3 | 4.1 | ||||||||||
截至2024年9月30日，Perfomex和Perfomex II从Opex和Akal那里有6700万美元的应收账款，其中6140万美元未偿还，560万美元未开票。截至2023年12月31日，Perfomex和Perfomex II从Opex和Akal那里有1.649亿美元的应收账款，其中1.317亿美元未偿还，3.32亿美元未开票。
资产负债表摘要， 按照公司股权法投资实体100%基础如下：
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截至2024年9月30日 | 截至2023年12月31日 | |||||||||||||
| 单位：百万美元 | Perfomex | Perfomex II | Perfomex | Perfomex II | ||||||||||
现金及受限制的现金 (1) | 2.7 | — | 11.4 | 0.5 | ||||||||||
| 总流动资产 | 187.0 | 13.0 | 271.4 | 35.1 | ||||||||||
| 总非流动资产 | 24.9 | 0.8 | 12.3 | 2.1 | ||||||||||
| 资产总额 | 211.9 | 13.8 | 283.7 | 37.2 | ||||||||||
| 流动负债合计 | 185.1 | 6.8 | 257.2 | 23.8 | ||||||||||
| 所有非流动负债 | — | — | 8.3 | 0.2 | ||||||||||
| 股权 | 26.8 | 7.0 | 18.2 | 13.2 | ||||||||||
| 总负债和股权 | 211.9 | 13.8 | 283.7 | 37.2 | ||||||||||
(1)截至2024年9月30日，Perfomex的限制性现金为230万美元。
以下展示了我们截至2024年9月30日的股权法下投资：
| 单位：百万美元 | Perfomex | Perfomex II | 合计 | ||||||||
| 2023年12月31日的余额 | 9.1 | 6.6 | 15.7 | ||||||||
| 按百分比计算的收入/（损失） | 4.4 | (3.1) | 1.3 | ||||||||
2024年9月30日余额 | 13.5 | 3.5 | 17.0 | ||||||||
注7 - 利息支出
利息费用包括以下内容：
| 2024年9月30日止三个月 | 2023年9月30日结束的三个月 | 2024年9月30日结束的九个月 | 截至2023年9月30日的九个月中， | |||||||||||
| （以百万美元为单位） | ||||||||||||||
| 债务利息支出 | (49.1) | (39.1) | (141.5) | (114.3) | ||||||||||
| 延后金融费用 | (3.1) | (2.6) | (8.6) | (7.6) | ||||||||||
| 债务折扣摊销 | (1.7) | — | (5.1) | — | ||||||||||
| 债务溢价摊销 | 0.4 | — | 0.7 | — | ||||||||||
| 总计 | (53.5) | (41.7) | (154.5) | (121.9) | ||||||||||
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注8 - 其他财务费用，净额
其他财务费用净额包括以下内容：
| 2024年9月30日止三个月 | 2023年9月30日结束的三个月 | 2024年9月30日结束的九个月 | 截至2023年9月30日的九个月中， | |||||||||||
| （以百万美元为单位） | ||||||||||||||
| 院地成本覆盖费用 | (4.2) | (5.6) | (15.4) | (16.5) | ||||||||||
| 银行承诺、担保和其他费用 | (1.2) | (0.4) | (3.1) | (1.6) | ||||||||||
| 汇率期货收益 / (损失) | 0.6 | (2.4) | (1.7) | (4.0) | ||||||||||
金融工具价值未实现变动 (2) | (0.3) | — | — | — | ||||||||||
金融工具价值实现变动 (2) | 0.2 | — | 0.2 | — | ||||||||||
其他金融费用 (1) | (0.1) | — | (1.0) | (0.3) | ||||||||||
| 总计 | (5.0) | (8.4) | (21.0) | (22.4) | ||||||||||
(1) 2024年9月30日止九个月的其他金融费用包括支付与2024年3月回购可转换债券相关的230万美元的溢价。
(2) 金融工具价值未实现和实现变化与另一上市实体购买的股份有关。2024年7月，我们出售了这些股份，不再持有任何上市股权证券投资。
递延财务费用摊销 2023年9月30日结束的三个月销售额为260万美元 并且 2023年9月30日结束的九个月 所有板块 760万美元 已在未经审计的简明综合利润表中的利息费用中提供，以符合本期的表现。详见附注7 - 利息费用。
附注9 - 税项
Borr Drilling Limited是一家百慕大公司，根据百慕大财政部长授予的税收豁免，目前不需要在百慕大就普通收入或资本利得支付税款，直至20年3月31日之前。2023年12月，百慕大企业所得税法案已颁布，并将于2025年1月1日开始生效，税率为15%。 我们通过各种子公司、关联公司和分支机构在世界各地的许多国家开展业务，并受到各国税法、政策、条约和法规的约束，以及所在司法管辖区对税法的解释或强制执行，不论是我们还是我们的任何子公司、关联公司和分支机构在其中开展业务、注册成立或被视为具有税收存在。我们的所得税费用基于我们对当时各国生效税法的解释而产生。
总税前（亏损）/收入由各司法管辖区如下构成：
| 2024年9月30日止三个月 | 2023年9月30日结束的三个月 | 2024年9月30日结束的九个月 | 截至2023年9月30日的九个月中， | |||||||||||
| （以百万美元为单位） | ||||||||||||||
| 百慕大 | (44.7) | (12.2) | (93.9) | (42.2) | ||||||||||
| 外币 | 69.9 | 27.1 | 198.3 | 79.2 | ||||||||||
| 总计 | 25.2 | 14.9 | 104.4 | 37.0 | ||||||||||
从一个时期到另一个时期有效税率的变化主要归因于我们在不同司法管辖区的运营盈利或损失组合的变化。随着我们的运营不断在众多司法管辖区和税收方法之间变化，这些司法管辖区的税收制度存在较大差异，所以所得税负债或收益与税前利润或亏损之间几乎没有直接的相关性。我们使用离散有效税率方法计算所得税。
所得税（支出）/ 收益包括以下内容：
| 2024年9月30日止三个月 | 2023年9月30日结束的三个月 | 2024年9月30日结束的九个月 | 截至2023年9月30日的九个月中， | |||||||||||
| （以百万美元为单位） | ||||||||||||||
| 当前税务 | (12.5) | (15.8) | (41.2) | (43.7) | ||||||||||
| 递延税款的变动 | (3.0) | 1.2 | (7.4) | 0.4 | ||||||||||
| 总计 | (15.5) | (14.6) | (48.6) | (43.3) | ||||||||||
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我们的净经营亏损相关的递延税款资产主要是在英国产生的，并且不会到期。当我们认为递延税款资产的收益很可能无法实现时，我们对递延税款资产计提减值准备。如果未来可征税收入的估计发生变化，考虑到可实现的递延税款资产金额可能会在短期内增加或减少。
针对经济合作与发展组织（OECD）基地侵蚀与利润转移倡议，一个按国家制定15%的全球最低税率已经实施，多个司法管辖区承诺自2024年1月1日开始执行。最终承载2模式规则仍存在许多不确定性，我们将密切关注该倡议的发展。
此外，于2023年12月27日，百慕大实施了企业所得税法，对作为跨国企业（MNE）集团一部分的百慕大企业征收15%的税。所得税的生效日期为2025年1月1日或之后的纳税年度。我们正在积极关注这些法规的发展，并评估其对未来时期的潜在影响。目前，我们预计这些法规不会对我们的短期财务结果产生重大影响。
注：每股收益/(亏损)
基本每股收益/(亏损)的计算是基于期间内的平均权重股份数目。
| 2024年9月30日止三个月 | 2023年9月30日结束的三个月 | 2024年9月30日结束的九个月 | 截至2023年9月30日的九个月中， | |||||||||||
| 每股基本收益/（亏损） | 0.04 | — | 0.22 | (0.03) | ||||||||||
| 每股摊薄收益 / （亏损） | 0.04 | — | 0.22 | (0.03) | ||||||||||
| 期末发行普通股 | 264,080,391 | 256,557,553 | 264,080,391 | 256,557,553 | ||||||||||
| 净收入 / （损失）-基本和摊薄 | 9.7 | 0.3 | 55.8 | (6.3) | ||||||||||
| 基本期间流通股平均数 | 250,974,773 | 245,754,679 | 251,625,161 | 241,811,304 | ||||||||||
| 股票期权和RSU的摊薄效应 | 3,916,124 | 4,416,530 | 3,950,927 | — | ||||||||||
| 摊薄期间流通股平均数 | 254,890,897 | 250,171,209 | 255,576,088 | 241,811,304 | ||||||||||
(1) 截至2024年9月30日的三个月期间，分别计入7,744,993份股票期权和862,780份受限股票单位，截至2024年9月30日的九个月期间，分别计入6,428,336份股票期权和862,780份受限股票单位，采用库藏股份方法进行计算，因为它们具有摊薄效应。截至2023年9月30日的三个月期间，分别计入8,559,698份股票期权和88,584份受限股票单位，采用库藏股份方法进行计算，因为它们具有摊薄效应。
截至2024年9月30日和2023年12月31日，基本上包括了分别作为公司发行25亿美元可转换债券的一部分而发行的12,331,900股和14,443,270股。股票出借安排（参见注23-普通股）。
可转换债券、股票期权、RSU和绩效单位的可能发行效应已从每个期间所呈现的摊薄每股收益计算中排除，因为这些效应是反摊薄的。
| 2024年9月30日止三个月 | 2023年9月30日结束的三个月 | 2024年9月30日结束的九个月 | 截至2023年9月30日的九个月中， | |||||||||||
| 可转债 | 34,078,777 | 34,027,031 | 34,078,777 | 34,027,031 | ||||||||||
| 股票期权 | 5,090,000 | 60,000 | 6,406,657 | 8,619,698 | ||||||||||
| 绩效股份单位 | 750,000 | 500,000 | 750,000 | 500,000 | ||||||||||
| 限制性股票单位 | — | — | — | 88,584 | ||||||||||
For the three months ended September 30, 2024, the impact of 5,090,000 share options and 750,000 performance share units were anti-dilutive as the exercise price was higher than the average share price, and therefore have been excluded from the calculation. In addition, 34,078,777 shares issuable upon exercise of our convertible bonds due in May 2028 with a conversion price of $7.0249 per share have been excluded as they are anti-dilutive. For the nine months ended September 30, 2024, the impact of 6,406,657 share options and 750,000 performance share units using the treasury stock method were anti-dilutive, as the exercise price was higher than the average share price, and therefore have been excluded from the calculation. In addition, 34,078,777 shares issuable upon exercise of our convertible bonds due in May 2028 with a conversion price of $7.0249 per share have been excluded as they are anti-dilutive.
For the three months ended September 30, 2023, the impact of 60,000 share options, 500,000 performance share units and for the nine months ended September 30, 2023, the impact of 8,619,698 share options, 500,000 performance share units and 88,584 restricted stock units using the
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treasury stock method were anti-dilutive, as the exercise price was higher than the average share price, and therefore have been excluded from the calculation. In addition, for the three months ended September 30, 2023, 34,027,031 shares issuable upon exercise of our convertible bonds due in May 2028 with a conversion price of $7.3471 per share, have been excluded as they are anti-dilutive.
2023年9月30日结束的九个月的稀释每股收益不包括上述潜在稀释工具的假设转换效果，因为在这一期间遭受了损失，这被认为对我们的每股收益具有抗稀释效果。
附注11 - 其他流动资产
其他流动资产包括以下内容：
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
| （以百万美元为单位） | ||||||||
| 应收增值税 | 11.2 | 16.5 | ||||||
| 其他税收应收款 | 6.7 | 4.7 | ||||||
| 客户可充电设备 | 6.3 | 5.3 | ||||||
租赁资产使用权 (1) | 0.5 | 0.5 | ||||||
| 递延融资费 | 0.5 | 0.5 | ||||||
| 其他应收款 | 4.6 | 4.5 | ||||||
| 总计 | 29.8 | 32.0 | ||||||
(1) 租赁资产使用权与我们的办公室和场地租赁有关。
附注12 - 新建筑
下表列出了我们新建设的账面价值：
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
| （以百万美元为单位） | ||||||||
| 期初余额 | 5.4 | 3.5 | ||||||
| 加法 | 190.7 | 1.9 | ||||||
| 重新分类来自负担过重的合同 | (26.9) | — | ||||||
| 总计 | 169.2 | 5.4 | ||||||
在2024年9月30日结束的三个月内，我们收到了交付物 newbuilding rig "Vali" and paid the remaining contract installments of $15990万. Upon delivery, we reclassified the respective onerous contract amount of $2690万 to newbuildings (see Note 19 - Onerous Contracts). The Company will reclassify the asset to jack-up rigs when it is available for its intended use.
减值损失
During the nine months ended September 30, 2024, we considered whether indicators existed that the carrying amounts of our newbuildings may not be recoverable as of September 30, 2024, and concluded that no indicators, events, or changes in circumstances, have occurred to warrant a change in the assumptions utilized in the December 31, 2023 impairment tests of our newbuilding jack-up rig fleet. We will continue to monitor developments in the markets in which we operate for indications that the carrying values of our long-lived assets are not recoverable.
承诺
The remaining contracted installments as of September 30, 2024 payable on delivery, for one Seatrium newbuild ordered in 2017 is $15990万. The remaining contracted installments as of December 31, 2023 related to two Seatrium newbuilds ordered in 2017, of which one has been delivered in the nine months ended September 30, 2024 are in total $31980万 (see Note 20 - Commitments and Contingencies).
Note 13 - Jack-Up Rigs
以下是我们升降式钻机的账面价值：
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| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
| （以百万美元为单位） | ||||||||
| 期初余额 | 2,578.3 | 2,589.1 | ||||||
| 加法 | 42.6 | 104.7 | ||||||
| 折旧和摊销 | (94.7) | (115.5) | ||||||
| 总计 | 2,526.2 | 2,578.3 | ||||||
截至2024年9月30日，与升降钻机相关的累计折旧为69280万美元（截至2023年12月31日为598.1亿美元）。
固定资产折旧
除上表中的折旧外，公司还于2024年9月30日三个月和九个月期间，就与物业、设备相关的折旧分别确认为20万美元和0.8百万美元（截至2023年9月30日三个月和九个月分别为0.8百万美元和160万美元）。
减值损失
在2024年9月30日期间结束的九个月内，我们考虑了可能表明我们升降钻机的账面价值在2024年9月30日时可能无法收回的减值迹象，得出结论表明没有发生任何事件或情况变化以要求更改我们在2023年12月31日减值测试中使用的假设。我们将继续监测我们所经营市场的发展，以查明我们长期资产的账面价值是否无法收回。
附注14 - 租赁
我们有各种经营租赁，主要用于办公空间、仓储设施和操作设备，到期日不同。
租赁相关的补充资产负债表信息如下：
| （以百万美元为单位） | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | ||||||
| 经营租赁权使用资产 | 1.4 | 1.6 | ||||||
| 当前经营租赁负债 | 0.5 | 0.5 | ||||||
| 非流动经营租赁负债 | 0.9 | 1.1 | ||||||
30,000美元的场地租赁资产中的不动产部分认定为“其他流动资产”（请参见注11 - 其他流动资产），90,000美元的场地租赁资产中的长期资产部分认定为“其他非流动资产”（请参见注15 - 其他非流动资产）在未经审计的简明合并资产负债表中。当前经营租赁负债认定为“其他流动负债”（请参见注17 - 其他流动负债），而长期经营租赁负债则在未经审计的简明合并资产负债表中声明为“其他非流动负债”。
租赁费用的构成如下：
| （以百万美元为单位） | 2024年9月30日止三个月 | 2023年9月30日结束的三个月 | 2024年9月30日结束的九个月 | 截至2023年9月30日的九个月中， | ||||||||||
钻机运营和维护费用 | 3.1 | 2.8 | 9.4 | 7.7 | ||||||||||
| 一般及管理费用 | 0.5 | 0.5 | 1.5 | 1.4 | ||||||||||
| 营业租赁费用 | 3.6 | 3.3 | 10.9 | 9.1 | ||||||||||
租赁收入
自2024年1月1日起，作为在墨西哥合资企业下重组运营的一部分，公司签订了两艘升降钻井平台的新的固定外部裸船租约协议，自2024年4月1日起，我们签订了进一步的三艘升降钻井平台的固定外部裸船租约协议，继续为与Pemex签订的Opex合同提供服务（请参阅附注6-股权法投资）。未来收入基于混合费率，符合我们的收入确认政策，因为该合同包括随合同期间内固定变化的每日费率。
截至2024年9月30日的三个月和九个月的运营租赁收入分别为2740万美元和6530万美元，已按直线法确认为“裸船租赁收入”在未经审计的汇总经营报表中。截至2023年9月30日的三个月和九个月没有任何来自运营租赁的收入。
公司截至2024年9月30日在其升降钻井平台上将要收到的未来最低收入如下：
| （以百万美元为单位） | 2024年9月30日 | ||||
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| 2024 | 27.0 | ||||
| 2025 | 106.9 | ||||
| 总最低合同未来收入 | 133.9 | ||||
截至2024年9月30日，已租给第三方的升降钻井平台的成本和累计折旧分别为7.496亿美元和5.831亿美元。截至2023年12月31日，没有向第三方出租升降钻井平台。
备注15 - 其他非流动资产
其他长期资产包括以下内容：
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
| （以百万美元为单位） | ||||||||
延滞动及合约准备费用 (1) | 28.6 | 42.6 | ||||||
| 递延税款资产 | 11.9 | 19.3 | ||||||
延滞撤离收入 (2) | 2.5 | 1.5 | ||||||
| 递延融资费用 | 1.4 | 1.7 | ||||||
非流动的使用权占有租赁资产 (3) | 0.9 | 1.1 | ||||||
清算损害赔偿 (4) | — | 0.8 | ||||||
| 预付款项 | — | 0.3 | ||||||
| 总计 | 45.3 | 67.3 | ||||||
(1) 非流动递延动员和合同准备成本与我们六艘升降船的合同动员和准备成本的非流动部分有关（参见注5 - 与客户的合同）。
(2) 非流动的递延脱位收入与我们两艘升降船的脱位收入相关，这将在合同完成后开具发票。
(3) 使用权占有租赁资产涉及我们的办公室。
(4) 涉及到2023年12月31日两份合同运营启动日期已知延误的非流动赔偿部分，按照公司合同期限摊销，并在未经审计的损益合并报表中扣减"日租收入"。
附注16 - 应计费用
应计费用由以下内容组成：
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
| （以百万美元为单位） | ||||||||
| 应计的已收货物和服务，未开具发票 | 17.3 | 19.7 | ||||||
| 应计薪资和奖金 | 12.2 | 12.3 | ||||||
Other accrued expenses (1) | 45.8 | 45.0 | ||||||
| 总计 | 75.3 | 77.0 | ||||||
(1) Other accrued expenses include holding costs incurred with the shipyards, professional fees, management fees and other accrued expenses related to rig operations.
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Note 17 - Other Current Liabilities
Other current liabilities are comprised of the following:
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
| （以百万美元为单位） | ||||||||
| 增值税应付 | 24.8 | 17.5 | ||||||
其他当前应交税款 (1) | 19.7 | 19.7 | ||||||
| 应交企业所得税 | 10.2 | 6.7 | ||||||
| 计提的工资和离职补偿 | 1.4 | 0.8 | ||||||
| 经营租赁负债，流动负债 | 0.5 | 0.5 | ||||||
应付股利 (2) | — | 11.9 | ||||||
| 其他流动负债 | 2.4 | 6.1 | ||||||
| 总计 | 59.0 | 63.2 | ||||||
(1) 其他应付的目前税额包括代扣税、工资税和其他间接税相关的负债。
(2) 2023年12月22日，公司宣布每股派发0.05美元的现金分配，总额达1190万美元，于2024年1月22日支付给股东。
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注18 - 债务
短期债务包括以下内容：
| Citigroup Global Markets Inc. | ||||||||
| （以百万美元为单位） | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | ||||||
| 2028票据 | 75.0 | 75.0 | ||||||
| 2030票据 | 25.0 | 25.0 | ||||||
| 2028年额外说明及进一步的2028年额外说明 | 26.0 | — | ||||||
| 本金余额 | 126.0 | 100.0 | ||||||
递延的财务费用 (1) | (11.8) | (10.3) | ||||||
| 债务贴现 | (6.8) | (6.8) | ||||||
| 债务溢价 | 2.0 | — | ||||||
携带价值短期债务 (2) | 109.4 | 82.9 | ||||||
长期债务包括以下内容：
| Citigroup Global Markets Inc. | ||||||||
| （以百万美元为单位） | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | ||||||
| 2028票据 | 912.5 | 950.0 | ||||||
| 2030票据 | 477.5 | 490.0 | ||||||
| 可转债 | 239.4 | 250.0 | ||||||
| 2028年额外说明及进一步额外2028年说明 | 316.7 | — | ||||||
| 未偿本金 | 1,946.1 | 1,690.0 | ||||||
递延融资费用 (1) | (37.5) | (40.5) | ||||||
| 债务折让 | (25.6) | (30.7) | ||||||
| 债务溢价 | 6.1 | — | ||||||
长期债务账面价值 (2) | 1,889.1 | 1,618.8 | ||||||
(1) 截至2024年9月30日，递延融资费用包括与2028年说明、额外2028年说明、进一步额外2028年说明、2030年说明、可转换债券、我们尚未动用的1.5亿美元循环信贷额度，以及与股票借贷协议公允价值相关的未摊销的法律和银行费用，以及债务发行成本的未摊销部分（详见第23号注 - 普通股）。
(2) 上表中的账面金额包括适用的递延融资费用、债务折让和债务溢价。
截至2024年9月30日，我们债务的计划到期如下：
| 到期日 | |||||
| （以百万美元为单位） | |||||
| 2024 | 63.0 | ||||
| 2025 | 126.0 | ||||
| 2026 | 126.0 | ||||
| 2027 | 126.0 | ||||
| 此后 | 1,631.1 | ||||
| 总本金债务 | 2,072.1 | ||||
发行额外的到期日为2028年的高级担保票据
2023年11月7日，公司全资子公司Borr IHC Limited和其他某些子公司发行总额为15.40亿美元的高级担保票据，其中包括总额为10.25亿美元到期日为2028年价格为97.750%、年息率为10%的高级担保票据（以下简称“2028票据”），和总额为5.15亿美元到期日为2030年价格为97.000%、年息率为10.375%的高级担保票据（以下简称“2030票据”）。2028票据到期日为2028年11月15日，2030票据到期日为2030年11月15日，2028票据和2030票据的利息将于每年5月15日和11月15日支付，自2024年5月15日起开始支付。
In March 2024 and August 2024 the Company issued $200.0 million and $15000万 principal amount of additional senior secured notes due in 2028, respectively (the "Additional 2028 Notes" and the "Further Additional 2028 Notes", and together with the 2028 Notes and the 2030
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Notes, the "Notes"), under the same terms and conditions as the $1,025.0 million notes issued in November 2023. The Additional 2028 notes were issued at a price equal to 102.5% plus accrued interest, raising gross proceeds of $211.9 million. The Further Additional 2028 notes were issued at a price equal to 102.5% plus accrued interest, raising gross proceeds of $15750万.
Super Senior Revolving Credit Facility
In November 2023, the Company entered into a $180.0 million Super Senior Revolving Credit Facility, comprised of a $150.0 million Revolving Credit Facility and a $30.0 million Guarantee Facility. In August 2024, the Company increased the $30.0 million Guarantee Facility to $45.0 million, bringing the total Super Senior Revolving Credit Facility to $195.0 million.
During the three months ended September 30, 2024, the Company drew down and subsequently repaid $8500万 of the RCF to facilitate the delivery of the jack-up rig '"Vali" due to the timing between the delivery of the rig and the proceeds received from the Further Additional 2028 notes issued in August 2024.
Repurchase of Unsecured Convertible Bonds due 2028 (Convertible Bonds)
In February 2023, we issued $250.0 million of unsecured convertible bonds, which mature in February 2028. The initial conversion price was $7.3471 per share, convertible into 34,027,031 common shares. In March 2024 we repurchased $10.6 million of the Convertible Bonds at an average price of 120.88% of par for a total consideration of $12.9 million, inclusive of accrued interest, and recognized a loss in "Other financial expenses, net" of $2.3 million. 在2024年1月和3月分别支付每股$0.05的现金分配，以及在2024年6月和9月分别支付每股$0.10的现金分配后，调整后的转换价格为每股$7.02490，当前可转换债券金额可转换为34,078,777股。可转换债券的票面利率为5%，按半年度到期付清，分期付款。我们的可转换债券条款和条件包括惯例的违约事件，包括未能按时支付到期的债券任何款项，以及某些限制，包括但不限于对资产的处置限制和我们进行任何合并或公司重组的能力，但有例外情况。
利息
The weigh截至2024年9月30日，我们所有计息债务的加权平均名义利率为9.6%（截至2023年9月30日止九个月为9.1%）。不包括我们的可转换债券，我们计息债务的加权平均利率为截至2024年9月30日止九个月为10.3%（截至2023年9月30日止九个月为10.3%）。
契约
截至2024年9月30日，我们已遵守债券和债务协议下的契约和义务。
注19 - 费弃合同
费弃合同是 包括以下内容：
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
| （以百万美元为单位） | ||||||||
| 繁重的钻机合同“瓦利” | — | 26.9 | ||||||
| 繁重的钻机合同“瓦尔” | 27.6 | 27.6 | ||||||
| 总计 | 27.6 | 54.5 | ||||||
繁重的合同指的是2017年收购新建合约中Seatrium要向造船厂付款剩余的部分比起购买时的公允价值估计，针对升降钻机“瓦利”和“瓦尔”。
2023年9月，我们与Seatrium New Energy Limited达成协议，修改“Vali”和“Var”的建设合同，仅尽最大努力，将交付日期分别提前至2024年8月和2024年11月。2024年8月，我们接收了“Vali”号，并将相应的不利合同金额重新分类为新建造 (请参阅注释12-新建建筑).
注释20-承诺和事项
公司有以下交付分期付款承诺:
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
| （以百万美元计） | ||||||||
| 升降式钻井平台的交付分期付款 | 159.9 | 319.8 | ||||||
| 总计 | 159.9 | 319.8 | ||||||
2023年9月，我们与Seatrium New Energy Limited签订协议，就加快"Vali"和"Var"的交付日期进行了修订，仅基于尽最大努力的原则，分别将交付日期调整为2024年8月和2024年11月，作为对
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每台设备在各自的交付日期上额外支付1250万美元（加速成本）。 2024年8月，我们接收了"Vali"的交付。
截至2024年9月30日，基于迫切交付日期为2024年11月的"Var"的交付分期承诺为15990万美元。
其他商业承诺
我们还有其他商业承诺，根据合同义务在某些情况下以现金结算。我们与某些客户和政府机构之间签订的银行和母公司担保，保证我们对各地法域中的某些钻井合同、海关进口税和其他义务的履行。
公司有以下担保承诺：
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
| （以百万美元计） | ||||||||
| 银行担保、信用证和履约保证金 | 29.7 | 29.0 | ||||||
| 总计 | 29.7 | 29.0 | ||||||
截至2024年9月30日，预计这些义务的到期日期如下：
| （以百万美元为单位） | 不满1年 | 1-3 年 | 此后 | 总计 | ||||||||||
| 银行保函和履约保证金 | 10.3 | 13.8 | 5.6 | 29.7 | ||||||||||
作为抵押品的资产
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
| （以百万美元计） | ||||||||
| 作为负债设施的抵押品的升降机平台钻井装置的账面价值 | 2,526.2 | 2,578.3 | ||||||
第21条注 - 关联方交易
a) 与我们具有重大影响力的实体的交易
我们按裸船租赁方式向Perfomex提供了三台钻机，以服务其与Opex的合同，并按裸船租赁方式向Perfomex II提供了两台钻机，以服务其与Akal的合同。 Perfomex和Perfomex II分别根据传统的日租和技术服务协议（"DTSAs"）向Opex和Akal提供升降式钻机。此结构使Opex和Akal能够向Pemex提供捆绑的综合井下服务。从2022年10月20日至2023年12月31日，我们按裸船租赁方式向Perfomex提供所有五台钻机，以服务其与Opex的合同。由此产生的裸船租赁收入在未经审计的简明综合利润表中被确认为"关联方收入"。有效日期为2024年1月1日，Perfomex和Opex同意终止升降式钻机"Grid"和"Gersemi"的DTSAs，并且自2024年4月1日起，Perfomex和Opex同意终止升降式钻机"Galar"，"Odin"和"Njord"的DTSAs。Perfomex与公司之间的相关裸船租赁协议也被终止。与上述终止日期相同的日期，公司与无关方达成了新的固定利率裸船租赁协议，以提供五台钻机来服务Opex与Pemex的合同。因此，自2024年4月1日起，我们不再按裸船租赁方式向Perfomex提供钻机（参见注6 - 股权法下的投资和注14 - 租赁）。这些合同的裸船租赁收入被确认为"关联方收入"，列在未经审计的简明综合利润表中。
自2024年1月1日起，Perfomex和Opex同意终止升降式钻机"Grid"和"Gersemi"的DTSAs，且自2024年4月1日起，Perfomex和Opex同意终止升降式钻机"Galar"，"Odin"和"Njord"的DTSAs。Perfomex与公司之间的相关裸船租赁协议也被终止。与上述终止日期相同的日期，公司与无关方达成了新的固定利率裸船租赁协议，以提供五台钻机来服务Opex与Pemex的合同。因此，自2024年4月1日起，我们不再按裸船租赁方式向Perfomex提供钻机（参见注6 - 股权法下的投资和注14 - 租赁）。
时间段为 三和 公司已发行2019 ESPP下的股票，截至 在2022年和2023年，来自我们相关方的裸船租金收入如下：
| 2024年9月30日止三个月 | 2023年9月30日结束的三个月 | 2024年9月30日结束的九个月 | 截至2023年9月30日的九个月中， | |||||||||||
| （以百万美元为单位） | ||||||||||||||
| 裸船租金 - Perfomex | — | 31.1 | 35.0 | 93.8 | ||||||||||
| 总计 | — | 31.1 | 35.0 | 93.8 | ||||||||||
截至2024年9月30日的裸船租赁收入主要由裸船租赁收入组成。 截至2024年9月30日的九个月主要由裸船租金构成，直至2024年3月31日，并且包括截至2024年6月30日的三个月与加速摊销有关的递延收入摊销，该摊销是由于与Perfomex和公司之间裸船租船协议的终止而导致的递延绩效费用的加速摊销。 由于截至2024年4月1日生效的Perfomex与公司之间的裸船租赁协议的终止，"Galar"、"Odin"和"Njord"三个升降式钻井平台的裸船租赁收入被关闭，从而推动了递延绩效费用的加速摊销。。每期分期付款应于该年的三个
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时间段为 裸船租赁协议 公司已发行2019 ESPP下的股票，截至 在2023年，我们从股权法下的投资偿还贷款包括以下几项：
| 2024年9月30日止三个月 | 2023年9月30日结束的三个月 | 2024年9月30日结束的九个月 | 截至2023年9月30日的九个月中， | |||||||||||
| （以百万美元为单位） | ||||||||||||||
| Perfomex | — | — | — | (9.8) | ||||||||||
| 总计 | — | — | — | (9.8) | ||||||||||
应收款项： 截至2024年9月30日和2023年12月31日，合资企业的余额如下所示：
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
| （以百万美元为单位） | ||||||||
| Perfomex | 78.3 | 92.4 | ||||||
| Perfomex II | — | 2.6 | ||||||
| 总计 | 78.3 | 95.0 | ||||||
b) 与其他相关方的交易
费用： 与其他相关方的交易 公司已发行2019 ESPP下的股票，截至 2022年和2023年包括以下内容：
| 2024年9月30日止三个月 | 2023年9月30日结束的三个月 | 2024年9月30日结束的九个月 | 截至2023年9月30日的九个月中， | |||||||||||
| （以百万美元为单位） | ||||||||||||||
Magni Partners有限公司 (1) | — | — | — | (0.2) | ||||||||||
Drew Holdings 有限公司 (2) | — | — | — | (1.0) | ||||||||||
Front End 有限公司 (3) | (0.7) | (0.6) | (2.9) | (1.7) | ||||||||||
(1) Magni Partners 有限公司（“Magni”）与本公司签订了公司服务协议，根据该协议，它提供战略建议，并帮助寻找投资机会、融资和公司希望参与的其他服务，根据公司的选择。协议中包含固定和浮动成本要素，固定成本元素代表了Magni的固定成本，任何浮动成本元素均由公司自行决定。我们董事会主席Tor Olav Trøim先生是Magni的唯一所有者。自2024年1月1日起，协议的固定要素已终止，协议的其余条款继续有效。
(2) 我们董事会主席Tor Olav Trøim先生是Drew Holdings有限公司（“Drew”）的唯一所有者。2023年1月，Drew与公司和DNb Markets签订了股票借出框架协议（“SLFA”），旨在促进投资者在与2028年到期的优先无抵押可转换债券相关的对冲活动。为了使公司的股票可供出借，并且仅在公司发行与此类借贷安排相关的一定数量的新股份之前，Drew在SLFA下向DNb Markets提供最多1500万股，以便促进向需要此类对冲活动的可转债投资者借贷。根据SLFA的条款，公司需支付费用给Drew以供出借的股票。截至2023年12月31日，Drew不再是SLA（请参见第23条 - 普通股票）的合约方。
(3) 前端有限公司（"前端"）拥有波尔亚拉伯钻井有限责任公司3%的股权，该实体由波尔钻控股有限公司在沙特阿拉伯王国（"沙特"）设立并进行合并。 前端与波尔亚拉伯钻井有限责任公司签订了一份管理协议，为沙特提供管理服务，以获得管理费。
此外，2023年1月，公司确认向Magni支付130万美元，用于根据合同支付直接与2023年2月完成的无担保可转换债券和有担保债券相关的协助成本，以及在2023年11月，公司确认向Magni支付100万美元，涵盖了协助与2028年和2030年票据相关的直接成本。由于这些成本直接归因于这些债券的发行，这些金额被确认为延期融资费用，作为相关设施账面价值的减少，并按照这些设施的期限分期摊销，在未经审计的简明合并利润表中列为"利息费用"。
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备注22 - 金融工具的公允价值
我们使用基于用于测定公允价值的输入的公允价值层次结构来确定我们的公允价值估计。该公允价值层次结构根据用于判断公允价值的输入的可靠性分为三个级别，如下所示：
一级：在活跃市场上相同资产和负债的报价市场价格。
二级：可观察的市场输入或由市场数据证实的不可观察输入。
3级：未通过市场数据协同证实的未观察到的输入
2024年9月30日和2023年12月31日，我公司金融工具的账面价值和预计公允价值分别如下：
| 截至2024年9月30日 | 截至2023年12月31日 | ||||||||||||||||
| （以百万美元为单位） | 等级制度 | 公允价值 | 账面价值 | 公允价值 | 账面价值 | ||||||||||||
| 资产 | |||||||||||||||||
现金及现金等价物 (1) | 1 | 185.7 | 185.7 | 102.5 | 102.5 | ||||||||||||
限制性现金(1) | 1 | 0.9 | 0.9 | 0.1 | 0.1 | ||||||||||||
应收账款 (1) | 1 | 152.4 | 152.4 | 56.2 | 56.2 | ||||||||||||
其他流动资产（不包括递延费用） (1) | 1 | 29.3 | 29.3 | 31.5 | 31.5 | ||||||||||||
应收关联方款项 (1) | 1 | 78.3 | 78.3 | 95.0 | 95.0 | ||||||||||||
| 负债 | |||||||||||||||||
交易应付账款 (1) | 1 | 59.0 | 59.0 | 35.5 | 35.5 | ||||||||||||
应计费用(1) | 1 | 75.3 | 75.3 | 77.0 | 77.0 | ||||||||||||
短期应计利息及其他项目 (1) | 1 | 80.7 | 80.7 | 42.3 | 42.3 | ||||||||||||
其他流动负债 (1) | 1 | 59.0 | 59.0 | 63.2 | 63.2 | ||||||||||||
短期债务(2) (3) | 2 | 130.7 | 126.0 | 104.4 | 100.0 | ||||||||||||
长期负债(2) (4) | 2 | 2,036.6 | 1,946.1 | 1,818.0 | 1,690.0 | ||||||||||||
(1) 资产账面价值接近公允价值，因为预期在短期内收到现金。
(2) 短期和长期债务不包括债务折扣、债务溢价和递延融资费用。
(3) 这涉及到我们的截至2028年的10%票据和截至2030年的10.375%票据。这些票据使用可观察的市场输入进行公允价值计量。
(4) 这与我们到期日期为2028年的10%票据和到期日期为2030年的10.375%票据以及到期日期为2028年的可转换债券有关，这些都是使用可观察市场为基础的输入进行公平价值评估的。
股份借贷协议
此外，在截至2023年12月31日的年度中，公司确认了一项1212.4万美元的延迟融资费用，涉及我们的股份借贷框架协议（"SFLA"），该费用是使用可观察市场为基础的输入进行公平价值评估的，并在可转换债券的期限内分期摊销。详见第23条 - 普通股相关信息。
第23条 - 普通股
授权股本
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
（每股面值为0.10美元的股份数量） | ||||||||
| 授权股份 | 315,000,000 | 315,000,000 | ||||||
已发行和流通的股本
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
（每股价值0.10美元的股份数量） | ||||||||
已发行 | 264,080,391 | 264,080,391 | ||||||
| 库藏股 | 12,905,020 | 11,498,355 | ||||||
| 未偿还金额 | 251,175,371 | 252,582,036 | ||||||
股票借贷协议
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与可转换债券（见附注18 - 债务）有关，在2023年，公司与DNb Markets（“DNB”）和Drew Holdings Limited（“Drew”）签订了一项股票借贷框架协议（“SLFA”），旨在提供最多25.0百万普通股（“发行人借贷股份”）供DNb借出，目的是允许新可转换债券持有人在OSE上进行对冲活动。SLFA包含一项规定，即发行人借贷股份仅供OSE交易使用。在签订SLFA的日期，公司没有足够数量的普通股可供OSE上交易，因此开始发行新股，并通过上市说明书使其在OSE上交易（“说明书事件”）开始。
公司和Drew，公司的股东，分别签署了一项股票贷款协议（“SLA”），Drew将最多15.0百万股（“Drew股份”）供DNb借出，直至说明书事件结束。在此期间，公司向Drew借出了15.0百万股尚未在OSE上交易的股份。说明书事件发生在2023年4月19日，届时Drew将这些股份返还给Borr。此外，DNb从Borr借入等额的Drew股份，再将这些股份返还给Drew（“结算”）。
SLFA的“贷款期”定义为（a）SLFA终止日期（b）可转换债券被全部赎回或转换为公司股份的任何日期和（c）2028年可转换债券到期日中较早者。在贷款期结束时，DNb必须将所有发行人借贷股份返还给Borr。在贷款期内，如果投资者将任何借贷股份返还给DNb，DNb应立即将这些借贷股份返还给公司。公司不会从将发行人借贷股份借出给DNb中获得任何收益。公司同意在SLFA签订日期后的头六个月内补偿DNb，以使DNb实际收到的年贷款费总额为1.0%。公司在收回发行人借贷股份时不向DNb支付任何补偿。除涉及违约的极为有限的场景外，任何当事方坝都无权选择以现金结算的单方机制。DNb无需为借入股份提供抵押。出于将发行人借贷股份借给DNb的原因，DNb不会收到任何股利。
在发行时，股份借贷协议依照ASC 470-20计入可转换债券的“递延财务费用”，同时在未经审计的简明合并资产负债表中对“股东额外贡献”进行抵消。股份借贷协议初次衡量时依照ASC 820以公允价值计量，公司据此确认1240万美元。
截至2024年9月30日，公司总共向DNb借出12331900股，以便允许新可转债的持有人进行OSE上的套期保值活动。
截至2024年9月30日，与SLFA相关的发行成本的未摊销金额为250万美元（截至2023年12月31日也是250万美元），分别计入我们简明合并资产负债表中的“短期债务”和580万美元（截至2013年12月31日为760万美元）计入“长期债务”。截至2024年9月30日结束的三个月和九个月中，与SLFA相关的发行成本摊销分别为60万美元和180万美元，在我们的简明合并业务报表的“利息费用”中予以确认。截至2023年9月30日结束的三个月和九个月中，与SLFA相关的发行成本摊销分别为60万美元和170万美元被确认。
股票期权计划
2024年9月2日，公司董事会决定向公司的某些雇员授予2990000股份选择权，根据公司批准的股份选择权计划。每个股份选择权赋予其持有人订阅公司一股的权利。这些选择权的行使价格为6.68美元，于2025年8月15日起至三年后逐渐生效，在五年后到期。
截至2024年9月30日结束的三个月中，公司发行了293369股库藏股，这是通过行使293369份期权而发行的。截至2024年9月30日结束的九个月中，公司发行了704705股库藏股，这是通过行使704705份股票期权而发行的。
截至2023年9月30日和2023年9月30日结束的三个月内，公司根据380,302股期权行使发行了380,302股库藏股。
股息
2024年8月14日，公司宣布每股派发现金$0.10，总额为 $23.9百万美元，于2024年9月6日支付给我们的股东。
2024年5月22日，公司宣布每股派发现金$0.10，总额为$23.9 百万美元，于2024年6月17日支付给我们的股东。
2024年2月22日，公司宣布每股派发现金$0.05，总额为$11.9 百万美元，于2024年3月18日支付给我们的股东。
附注24 - 后续事项
2024年10月1日，在公司特别股东大会上，通过决议批准了将公司普通股从OSE退市，并授权董事会采取必要措施实施退市，包括向OSE提交申请。公司于2024年10月2日向OSE提交了退市申请，该申请于2024年11月1日获得OSE批准。公司在OSE上的最后交易日将是2024年12月30日。
2024年10月，我们定价发行额外的10.375%到期日为2030年的优先担保票据，募资约17500万美元（“额外的2023票据”）。额外的2030票据将具有与2023年11月发行的5.15亿美元到期日为2030年的现有优先担保票据相同的条款和条件。票据发行的交割预计在2024年11月8日左右进行，需符合通常的交割条件。
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2024年11月6日，公司宣布每股分配0.02美元现金，预计于2024年12月16日左右支付给股东。
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