第99.1展示文本
EPAm報告了2024年第三季度的業績，並提高了全年展望
•第三季度營業收入爲11.68億美元，同比增長1.3%
•根據GAAP，第三季度營業利潤率佔營業收入的15.2％，而根據非GAAP，第三季度營業利潤率佔營業收入的19.1％
•第三季度GAAP攤薄後每股收益爲2.37美元，同比增加0.72美元，非GAAP攤薄後每股收益爲3.12美元，同比增加0.39美元
•對於全年，EPAm將預計的營業收入範圍提高至現在的46.85億至46.95億美元，將預計的GAAP攤薄後每股收益範圍提高至7.78至7.86美元，而非GAAP攤薄後每股收益範圍現在爲10.73至10.81美元
•對於第四季度，EPAm預計營業收入範圍爲12.05億至12.15億美元，GAAP攤薄後每股收益範圍爲1.73至1.81美元，非GAAP攤薄後每股收益範圍爲2.70至2.78美元
美國賓夕法尼亞新城-2024年11月7日-EPAm Systems, Inc.（紐交所：EPAM），一家領先的數字轉型服務和產品工程公司，今天宣佈截至2024年9月30日的第三季度業績。
「我們對我們強勁的第三季度業績和業務持續改善感到滿意。我們繼續幫助客戶適應並現代化他們的業務，包括通過GenAI實現的世界一流解決方案，」 EPAm的首席執行官兼總裁Arkadiy Dobkin表示。「我們最近收購NEORIS展示了我們多元化全球交付平台的堅定承諾，以及我們準備進入新市場以最好地服務我們的企業客戶。」
2024年第三季度業績亮點
•營業收入增至11.68億美元，同比增長1540萬美元，增幅爲1.3%。根據有機固定匯率（不考慮退出俄羅斯的影響），營業收入較2023年第三季度下降0.3%；
•我們在波蘭的研發政府獎勵中獲得了5200萬美元的利益。具體而言，該利益中有2290萬美元與2023年進行的活動有關，2910萬美元與2024年前9個月進行的活動有關。這一利益被計入我們的營收成本中。這些激勵根據波蘭法律授予，允許企業通過對執行創新活動時發生的某些成本進行獎金扣除以減少其稅基，包括補償支出。這一利益對淨利潤的影響部分被抵消，因爲這些激勵導致了GAAP和非GAAP業績的較高有效稅率。我們預計這一刺激將在第四季度及以後持續獲得認可。
•根據GAAP，營業收入爲17700萬美元，較2023年第三季度的11400萬美元增長6300萬美元，增幅爲55.2%。GAAP營業收入受益於與波蘭進行的研發活動相關的5200萬美元激勵的認可；
•非通用會計淨營收爲22290萬元，相比2023年第三季度的19560萬元增長了2730萬美元，增幅爲14.0%。非通用會計淨營收受益於2024年在波蘭進行的研發活動相關的2910萬美元獎勵的確認；
•攤薄後每股收益（EPS）按照普通會計準則爲2.37美元，與2023年第三季度的1.65美元相比增長了0.72美元，增幅爲43.6%。按照普通會計準則，EPS受益於波蘭獎勵的確認，從而增加了營業收入。然而，這一收益部分被增加的有效稅率抵消；
•攤薄後非通用每股收益爲3.12美元，相比2023年第三季度的2.73美元增長了0.39美元，增幅爲14.3%。非通用基礎的EPS受益於2024年前九個月在波蘭進行的活動相關獎勵的確認，從而增加了營業收入。然而，這一收益部分被增加的有效稅率抵消；
•2024年11月1日，EPAm完成了對NEORIS的收購，NEORIS是總部位於邁阿密的全球高級技術諮詢公司，在拉丁美洲、西班牙和美國的主要人才中心擁有約4800名專業人員；
現金流量和其他指標
•2024年前九個月經營活動提供的現金爲42890萬元，相比2023年前九個月的39130萬元提供的現金增加了3760萬美元；
•截至2024年9月30日，現金、現金等價物和受限現金總額爲20.41億美元，相比2023年12月31日的20.43億美元減少了240萬美元，下降了0.1%；
•截至2024年9月30日，總人數約爲53,250人，在這一數字中，約有47,750名交付專業人員，比2024年6月30日增長了1.6%。
2024年展望-全年及第四季度
全年
展望反映了包括NEORIS在內的已關閉收購的影響。我們尚未包括對First Derivative待定收購的影響。EPAm現在預計全年如下：
•公司目前預計全年營業收入爲46.85億至46.95億美元，反映年同比增長率在範圍中點處爲持平。展望中包括不機構化營收貢獻的2.4%，其中1.2%來自2024年11月1日收購的NEORIS。公司預計在有機不變貨幣基礎上的營業收入，在排除退出俄羅斯影響後，在範圍中點將下降2.3%；
•全年，EPAm預計按照財務會計準則計算的營業收入佔營業收入的比例將調整至11.0%至11.5%的區間，非財務會計準則計算的營業收入佔營業收入的比例將調整至16.0%至16.5%的區間；
•公司預計其按照財務會計準則計算的有效稅率現在將約爲23%，並繼續預計其按照非財務會計準則計算的有效稅率約爲24%；
•EPAm預計GAAP攤薄後每股收益目前範圍爲7.78至7.86美元，非GAAP攤薄後每股收益目前範圍爲10.73至10.81美元。公司仍預計全年加權平均攤薄後的股份爲5790萬。
第四季度
展望反映了收購已辦理幷包括NEORIS的影響。我們尚未包括對First Derivative待定收購的影響。EPAm預計第四季度如下：
•公司預計第四季度營業收入將在12.05億美元至12.15億美元的區間內，反映了年增長率爲4.6%，處於區間中點。展望中包括5.7%的非結構性營業收入貢獻，其中4.7%來自於2024年11月1日收購的NEORIS。公司預計，按照有機恒定貨幣基礎的營業收入，排除退出俄羅斯的影響，將在區間中點下降1.5%；
•第四季度，EPAm預計按照GAAP會計標準，營業利潤率將在10.5%至11.5%的區間內，非GAAP營業利潤率將在16.0%至17.0%的區間內。展望中包含GAAP和非GAAP均獲得的來自波蘭研發獎勵的900萬美元效益；
•公司預計其GAAP有效稅率約爲26%，非GAAP有效稅率約爲24%；
•EPAm預計按照GAAP攤薄後每股收益將在1.73美元至1.81美元的區間內，非GAAP攤薄後每股收益將在2.70美元至2.78美元的區間內。公司預計本季度加權平均攤薄股數爲5720萬股；
電話會議信息
EPAm將於2024年11月7日星期四上午8:00（美國東部時間）舉行電話會議討論業績。電話會議將在EPAm網站上實時提供。 https://investors.epam.com請在電話會議開始前至少15分鐘訪問網站註冊活動。對於無法訪問實時網絡直播的人，可以在網站的投資者關係部分找到回放。
關於EPAm Systems
自1993年以來，EPAm Systems，Inc. (NYSE: EPAM)利用其軟件工程專業知識成爲全球領先的數字工程、雲和AI驅動轉型服務提供商，以及全球企業和雄心勃勃的初創公司的領先業務和經驗諮詢合作伙伴。我們通過聚焦EPAm Continuum的綜合戰略、經驗和技術諮詢，並結合我們超過30年的工程執行，來應對客戶的轉型挑戰，加快客戶推向市場的速度，並從其創新和數字投資中獲得更大價值。
我們通過我們的人工智能LLm編排、測試和工程解決方案EPAm DIAL，EPAm EliteA™和EPAm AI/RUN™，將GenAI變爲現實。
我們在全球範圍內提供服務，但通過我們專家團隊的顧問、架構師、設計師和工程師進行本地化交流，爲我們的客戶、合作伙伴和全球各地的人們創造真實的未來。我們相信正確的解決方案是改善人們生活併爲我們的客戶在各行業獲取競爭優勢的解決方案。我們的思想在我們設計和推向市場的體驗、產品和平台中得以實現。
2021年被列入標普500和Forbes Global 2000，並被Glassdoor和Newsweek評爲百強最佳工作場所，我們的跨學科團隊爲全球六大洲的客戶提供服務。我們自豪地成爲財富1000中信息技術服務前15家公司之一，並被國際數據公司IDC MarketScapes認可爲全球體驗搭建服務、全球體驗設計服務和全球軟件工程服務的領導者。
了解更多請訪問 www.epam.com並關注我們 領英.
非依照普遍公認會計准則的財務措施
EPAm補充了按照美國通用會計原則編制的財務報告，稱爲GAAP，以非GAAP財務指標。管理層認爲這些指標有助於說明EPAM業務的基本趨勢，並用這些指標制定預算和運營目標，內部和外部溝通，管理EPAM的業務以及評估其績效。管理層還認爲這些指標有助於投資者比較EPAM在過去時期的營業績效。EPAm預計將繼續在其財務報告中報告GAAP和某些非GAAP財務指標，包括排除股票酬勞費用、收購相關成本（包括收購無形資產攤銷、資產減值、與EPAM在烏克蘭專業人士的人道主義承諾相關的開支、由於俄羅斯入侵烏克蘭而導致的未計費的業務連續性資源、與受戰爭和地緣政治不穩定影響而在烏克蘭以外地區工作的EPAm員工的地理重新定位成本、與包括公司退出俄羅斯在內的重組計劃相關的員工離職成本、某些其他一次性費用和利潤餘額、應計考慮的未來稅前調整對所得稅的影響。管理層還對「有機恒定貨幣基礎上除俄羅斯退出影響外」的收入和「有機恒定貨幣基礎」進行比較，這也是非GAAP財務指標。這些指標通過排除收購的效果來剔除完成收購後12個月內的收益，並通過以前期比較的加權平均匯率將當期收入轉換爲美元來排除外幣匯率波動的影響。此外，「有機恒定貨幣基礎上除去俄羅斯退出影響」的收入反映了退出俄羅斯的決定，通過剔除在俄羅斯的客戶的收入來反映當前期和前期比較期間的內容。由於EPAM報告的非GAAP財務指標未按照GAAP計算，這些措施與GAAP不可比，可能與EPAM行業內其他公司報告的類似描述的非GAAP措施不可比。因此，不應僅看EPAM的非GAAP財務指標，它們不應取代相應的GAAP措施，而應與EPAM的按照GAAP編制的合併財務報表一起考慮。
前瞻性聲明
本新聞稿包含了估計和聲明，這些聲明可能構成根據1995年《私人證券訴訟改革法》安全港條款作出的前瞻性聲明，其準確性必然受到未來事件的風險、不確定性和假設的影響，這些未來事件可能會證明不準確。我們的估計和前瞻性聲明主要基於我們對未來事件和趨勢的當前期望和估計，這些事件和趨勢影響或可能影響我們的業務和運營。這些聲明可能包括"可能"、"將"、"應該"、"相信"、"期望"、"預期"、"打算"、"計劃"、"估計"或類似表述。這些未來事件和趨勢可能涉及到， 與 烏克蘭戰爭及周邊地區戰爭升級有關的情況，我們開展業務和運營的地理區域發生政治和社會動盪或軍事行動， 全球資本市場、外匯市場和更廣泛的經濟環境困難條件， 以及這些事件的影響 對客戶需求、我們的營業收入、業務、資金獲取以及盈利能力可能造成的影響其他可能導致實際結果與所述或暗示結果存在重大不同的因素包括一般經濟狀況，公司最近年度10-k表格中討論的風險因素，以及公司的季度10-Q報告中討論的因素，特別是在「管理對財務狀況和經營業績的討論」和「風險因素」標籤下，以及與美國證券交易委員會的其他備案請求。儘管我們相信這些估計和前瞻性陳述基於合理假設，但它們面臨多種風險和不確定性，並基於目前我們可獲取的信息。EPAm不承擔更新或修訂任何前瞻性聲明的義務，除非根據適用證券法律可能要求的情況。
聯繫方式：
EPAm 系統，公司。
股東關係主管Mike Rowshandel
電話：+1-267-759-9000 x393336
郵箱：mike_rowshandel@epam.com
Epam Systems及其子公司
簡明合併利潤表
(未經審計)
(以千爲單位，除每股面值和股份數據之外) 以千計，除每股數據外)
| 三個月結束 9月30日， | 九個月結束 9月30日， | ||||||||||||||||||||||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | ||||||||||||||||||||
| 收入 | $ | 1,167,527 | $ | 1,152,136 | $ | 3,479,589 | $ | 3,533,283 | |||||||||||||||
| 營業費用： | |||||||||||||||||||||||
| 收入成本（獨有折舊和攤銷） | 763,992 | 794,265 | 2,409,183 | 2,458,881 | |||||||||||||||||||
| 銷售，總務及管理費用 | 206,820 | 194,829 | 599,331 | 601,093 | |||||||||||||||||||
| 折舊與攤銷費用 | 19,736 | 23,092 | 63,003 | 68,642 | |||||||||||||||||||
| 業務出售損失 | — | 25,922 | — | 25,922 | |||||||||||||||||||
| 營業利潤 | 176,979 | 114,028 | 408,072 | 378,745 | |||||||||||||||||||
| 利息和其他收入，淨額 | 13,347 | 13,931 | 40,425 | 37,162 | |||||||||||||||||||
| 匯率期貨損益 | (710) | 3,893 | (1,416) | (6,725) | |||||||||||||||||||
| 稅前收益 | 189,616 | 131,852 | 447,081 | 409,182 | |||||||||||||||||||
| 所得稅費用 | 53,270 | 34,648 | 95,847 | 89,653 | |||||||||||||||||||
| 淨利潤 | $ | 136,346 | $ | 97,204 | $ | 351,234 | $ | 319,529 | |||||||||||||||
| 每股淨利潤： | |||||||||||||||||||||||
| 基本 | $ | 2.40 | $ | 1.68 | $ | 6.11 | $ | 5.52 | |||||||||||||||
| 攤薄 | $ | 2.37 | $ | 1.65 | $ | 6.04 | $ | 5.40 | |||||||||||||||
| 淨利潤每股收入計算中使用的股票數量: | |||||||||||||||||||||||
| 基本 | 56,910 | 57,853 | 57,445 | 57,850 | |||||||||||||||||||
| 攤薄 | 57,425 | 58,948 | 58,166 | 59,143 | |||||||||||||||||||
EPAm SYSTEMS, INC.及子公司
簡明合併資產負債表
(未經審計)
（以千爲單位，除每股面值外）
| 截至 9月30日， 2024 | 截至 12月31日, 2023 | ||||||||||
資產 | |||||||||||
流動資產 | |||||||||||
現金及現金等價物 | $ | 2,036,394 | $ | 2,036,235 | |||||||
| 應收賬款和合同資產減去$5,864的準備金 分別爲$11,864 | 935,077 | 897,032 | |||||||||
| 短期投資 | 22,316 | 60,739 | |||||||||
| 預付和其他流動資產 | 113,069 | 97,355 | |||||||||
總流動資產 | 3,106,856 | 3,091,361 | |||||||||
| 資產和設備，淨值 | 207,502 | 235,053 | |||||||||
| 經營租賃使用權資產，淨值 | 129,929 | 134,898 | |||||||||
| 無形資產, 淨額 | 74,494 | 71,118 | |||||||||
| 商譽 | 621,903 | 562,459 | |||||||||
| 遞延所得稅資產 | 218,320 | 197,901 | |||||||||
| 其他非流動資產 | 98,193 | 59,575 | |||||||||
資產總額 | $ | 4,457,197 | $ | 4,352,365 | |||||||
負債 | |||||||||||
流動負債 | |||||||||||
應付賬款 | $ | 30,774 | $ | 31,992 | |||||||
| 應計工資和福利支出 | 422,548 | 412,747 | |||||||||
| 應計費用及其他流動負債 | 155,817 | 124,823 | |||||||||
| 應交所得稅款項，流動 | 34,346 | 38,812 | |||||||||
| 經營租賃負債，流動負債 | 37,561 | 36,558 | |||||||||
流動負債合計 | 681,046 | 644,932 | |||||||||
| 長期債務 | 25,331 | 26,126 | |||||||||
| 非流動營業租賃負債 | 102,551 | 109,261 | |||||||||
| 其他非流動負債 | 93,640 | 100,576 | |||||||||
負債合計 | 902,568 | 880,895 | |||||||||
承諾和事項 | |||||||||||
| 股權 | |||||||||||
股東權益 | |||||||||||
| 普通股，面值0.001美元；已授權160,000股；截至2024年9月30日，已發行並流通56,708股；截至2023年12月31日，已發行並流通57,787股 | 57 | 58 | |||||||||
額外實收資本 | 1,129,238 | 1,008,766 | |||||||||
保留盈餘 | 2,465,269 | 2,501,107 | |||||||||
累計其他綜合損失 | (40,517) | (39,040) | |||||||||
| EPAm Systems, Inc.股東權益總計 | 3,554,047 | 3,470,891 | |||||||||
| 被合併子公司的非控制權益 | 582 | 579 | |||||||||
| 股東權益總計 | 3,554,629 | 3,471,470 | |||||||||
負債和所有者權益總額 | $ | 4,457,197 | $ | 4,352,365 | |||||||
epam systems及其附屬公司
將非GAAP財務指標與相應的GAAP財務指標進行調解
(未經審計)
(以千爲單位，除了百分比和每股金額)
在下表中，將按照GAAP準則報告的營業收入增長/(下降)與按照有機恒定貨幣基礎排除退出俄羅斯影響後的營業收入下降進行調解：
| 三個月結束 2024年9月30日 | 九個月結束 2024年9月30日 | ||||||||||
按照報告的營業收入增長/(下降) | 1.3 | % | (1.5) | % | |||||||
外匯匯率的影響 | (0.4) | % | (0.3) | % | |||||||
| 非機構營收增長 | (1.4) | % | (1.3) | % | |||||||
| 退出俄羅斯的影響 | 0.2 | % | 0.4 | % | |||||||
考慮退出俄羅斯的影響，按照有機的恒定貨幣基礎的營收下降 | (0.3) | % | (2.7) | % | |||||||
對截至2024年和2023年9月30日的三個月和九個月的各項利潤表金額從GAAP轉換爲非GAAP的調和
| 三個月結束 2024年9月30日 | 九個月結束 2024年9月30日 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 通用會計準則 | 調整 | 非通用會計原則 | 通用會計準則 | 調整 | 非通用會計原則 | ||||||||||||||||||||||||||||||
成本費用（不包括折舊及攤銷）(1) | $ | 763,992 | $ | 2,739 | $ | 766,731 | $ | 2,409,183 | $ | (37,781) | $ | 2,371,402 | |||||||||||||||||||||||
銷售，總務及管理費用(2) | $ | 206,820 | $ | (42,979) | $ | 163,841 | $ | 599,331 | $ | (107,692) | $ | 491,639 | |||||||||||||||||||||||
營業利潤(3) | $ | 176,979 | $ | 45,947 | $ | 222,926 | $ | 408,072 | $ | 162,950 | $ | 571,022 | |||||||||||||||||||||||
營業利潤率 | 15.2 | % | 3.9 | % | 19.1 | % | 11.7 | % | 4.7 | % | 16.4 | % | |||||||||||||||||||||||
淨利潤(4) | $ | 136,346 | $ | 42,740 | $ | 179,086 | $ | 351,234 | $ | 115,364 | $ | 466,598 | |||||||||||||||||||||||
攤薄每股收益 | $ | 2.37 | $ | 3.12 | $ | 6.04 | $ | 8.02 | |||||||||||||||||||||||||||
| 三個月結束 2023年9月30日 | 九個月結束 2023年9月30日 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 通用會計準則 | 調整 | 非通用會計原則 | 通用會計準則 | 調整 | 非通用會計原則 | ||||||||||||||||||||||||||||||
營收成本（不包括折舊和攤銷）(1) | $ | 794,265 | $ | (21,146) | $ | 773,119 | $ | 2,458,881 | $ | (67,281) | $ | 2,391,600 | |||||||||||||||||||||||
銷售，總務及管理費用(2) | $ | 194,829 | $ | (28,828) | $ | 166,001 | $ | 601,093 | $ | (76,021) | $ | 525,072 | |||||||||||||||||||||||
營業利潤(3) | $ | 114,028 | $ | 81,584 | $ | 195,612 | $ | 378,745 | $ | 185,932 | $ | 564,677 | |||||||||||||||||||||||
營業利潤率 | 9.9 | % | 7.1 | % | 17.0 | % | 10.7 | % | 5.3 | % | 16.0 | % | |||||||||||||||||||||||
淨利潤(4) | $ | 97,204 | $ | 63,876 | $ | 161,080 | $ | 319,529 | $ | 144,344 | $ | 463,873 | |||||||||||||||||||||||
攤薄每股收益 | $ | 1.65 | $ | 2.73 | $ | 5.40 | $ | 7.84 | |||||||||||||||||||||||||||
| 上述項目（1）至（4）在下表中詳細列出，並在適當項目中註明具體交叉參考。 | ||
| 三個月結束 9月30日， | 九個月結束 9月30日， | ||||||||||||||||||||||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | ||||||||||||||||||||
| 股權激勵支出 | $ | 19,576 | $ | 18,142 | $ | 58,870 | $ | 49,569 | |||||||||||||||
波蘭研發激勵(a) | (22,917) | — | (22,917) | — | |||||||||||||||||||
烏克蘭人道主義支援(b) | 602 | 3,004 | 1,828 | 8,297 | |||||||||||||||||||
未計費的業務連續性資源(c) | — | — | — | 9,415 | |||||||||||||||||||
調整後的總成本費用(1) | (2,739) | 21,146 | 37,781 | 67,281 | |||||||||||||||||||
股權激勵支出 | 22,548 | 19,705 | 63,729 | 59,967 | |||||||||||||||||||
成本優化費用(d) | 9,903 | 7,116 | 26,433 | 7,116 | |||||||||||||||||||
其他收購相關費用 | 7,098 | 867 | 8,777 | 2,448 | |||||||||||||||||||
烏克蘭的人道主義支持(b) | 2,955 | 643 | 7,694 | 5,309 | |||||||||||||||||||
地理重新定位(e) | 28 | 435 | 853 | 877 | |||||||||||||||||||
| 一次性費用，淨額 | 447 | 62 | 206 | 304 | |||||||||||||||||||
調整後的總銷售、一般和管理費用(2) | 42,979 | 28,828 | 107,692 | 76,021 | |||||||||||||||||||
取得的無形資產攤銷 | 5,707 | 5,688 | 17,477 | 16,708 | |||||||||||||||||||
出售業務的損失(f) | — | 25,922 | — | 25,922 | |||||||||||||||||||
從經營收入中調整的總數(3) | 45,947 | 81,584 | 162,950 | 185,932 | |||||||||||||||||||
| 匯率損失/（收益） | 710 | (3,893) | 1,416 | 6,725 | |||||||||||||||||||
| 包括在利息和其他收入淨額中的一次性收益 | (1,812) | — | (1,812) | — | |||||||||||||||||||
按公允價值計量的待定對代價的變動，包括在利息和其他收入淨額中 | 1,492 | 300 | 4,027 | 1,818 | |||||||||||||||||||
所得稅費用： | |||||||||||||||||||||||
非通用會計調整的稅收影響 | (3,855) | (12,395) | (28,882) | (34,060) | |||||||||||||||||||
由於與股權報酬相關的稅收不足/(過多稅收優惠) | 258 | (1,720) | (20,505) | (15,103) | |||||||||||||||||||
稅收規劃淨離散收益(g) | — | — | (1,830) | (968) | |||||||||||||||||||
對GAAP淨利潤的總調整(4) | $ | 42,740 | $ | 63,876 | $ | 115,364 | $ | 144,344 | |||||||||||||||
(a)我們已從非GAAP結果中排除了來自波蘭研發激勵計劃的部分收益，該收益與2023年進行的符合資格的活動有關，因爲這代表了一次性的非經常性收益。
(b)烏克蘭的人道主義支持包括 EPAM 承諾的$10000萬人道主義支援，以應對俄羅斯入侵烏克蘭，在協助 EPAm 專業人員和他們在烏克蘭境內及離開烏克蘭的家人方面的費用。這些費用與危機爆發前產生的費用是增量的，明顯可分離於正常業務操作，並且一旦危機平息並業務恢復正常後，不預計再次發生。
(c)鑑於俄羅斯入侵烏克蘭所導致的該地區不確定性，EPAm 已將駐紮在該地區外的交付專業人員用於確保那些對烏克蘭具有重大交付暴露或因入侵導致其他交付問題的客戶的交付連續性。這些員工不計費給客戶，主要以備用或備份方式運作。這些費用與危機爆發前產生的費用是增量的，明顯可分離於正常業務操作，並且一旦危機平息並業務恢復正常後，不預計再次發生。
(d)成本優化費用包括第三季度 2023 年和第二季度 2024 年啓動的項目相關的解僱、設施和合同終止費用。與公司的歷史非GAAP政策一致，與正式重組計劃有關的費用已從非GAAP結果中排除，因爲這些費用具有一次性和不尋常的性質。
(e)地理重新定位包括與將基地設在烏克蘭以外的員工重新定位到其他國家所相關的費用，受戰爭和該地區地緣政治不穩定性的影響，包括住宿、旅行和膳食費。這些費用與危機爆發前產生的費用是增量的，明顯可分離於正常業務操作，並且一旦危機平息並業務恢復正常後，不預計再次發生。
(f) 2023年7月26日，公司完成了對俄羅斯剩餘業務的出售，並在2023年第三季度錄得了約2590萬美元的出售虧損，包括之前包含在簡明合併財務報表中累計其它綜合虧損中的與該外國實體相關的匯兌虧損的確認。由於這是一次性和不尋常的性質，公司在非依據美國通用會計準則的結果中排除了這筆虧損。
(g) 一次性利益與實施稅務規劃有關，以將某些外國子公司視爲獨立實體而排除美國所得稅目的。與公司歷史非依據美國通用會計準則政策一致，與稅務規劃實施相關的利益已被排除在非依據美國通用會計準則的結果中，因爲它是一次性且不尋常的。
EPAm SYSTEMS, INC.和子公司
將指導非依據美國通用會計準則財務指標與可比美國通用會計準則財務指標協調一致
(未經審計)
以下指南構成《聯邦證券法》意義下的前瞻性聲明，基於許多可能經過變更且許多不受公司控制的假設。實際結果可能根據公司在與證券交易委員會提交的文件中討論的因素而有實質不同。
以下表格列出了預期營業收入增長按美國通用會計準則的預期收入下降與在有機恒定貨幣基礎上排除退出俄羅斯的影響的協調
| 2024年第四季度 | 2024全年 | ||||||||||
營業收入增長（在區間中點） | 4.6 | % | — | % | |||||||
外匯匯率影響 | (0.3) | % | (0.2) | % | |||||||
| 非有機營收增長 | (5.7) | % | (2.4) | % | |||||||
| 退出俄羅斯的影響 | — | % | 0.3 | % | |||||||
在有機恒定貨幣匯率基礎上，不包括退出俄羅斯的影響的營收下降（在區間中點） | (1.4) | % | (2.3) | % | |||||||
預計普通準則與非普通準則營業收入佔營收的比例在下表中呈現：
| 2024年第四季度 | 2024全年 | ||||||||||
GAAP經營活動收入佔營業收入比例 | 10.5%至11.5% | 11.0%至11.5% | |||||||||
股權激勵支出 | 3.6 | % | 3.6 | % | |||||||
包含在營業成本中（不包括折舊和攤銷） | 1.7 | % | 1.7 | % | |||||||
包含在銷售、一般和行政費用中 | 1.9 | % | 1.9 | % | |||||||
波蘭研發激勵措施(a) | — | (0.5) | % | ||||||||
烏克蘭的人道主義支援(b) | 0.4 | % | 0.3 | % | |||||||
成本優化費用(d) | 0.8 | % | 0.7 | % | |||||||
一次性費用和其他與併購相關的費用(h) | — | % | 0.3 | % | |||||||
取得的無形資產攤銷 | 0.7 | % | 0.6 | % | |||||||
營運非通用會計原則收入佔營收的比例 | 16.0%至17.0% | 16.0% 到 16.5% | |||||||||
(h) EPAm未納入未來潛在的一次性費用的影響，包括資產減值、非一般性利得和損失、與未來成本優化行動相關的費用以及其他與併購相關的費用，因爲公司無法合理確定這些金額。
預計的GAAP與非GAAP實際稅率協調錶如下所示：
| 2024年第四季度 | 2024全年 | ||||||||||
GAAP有效稅率（約） | 26 | % | 23 | % | |||||||
| 非通用會計調整的稅收影響 | (1.6) | % | (2.4) | % | |||||||
（與基於股票的薪酬相關的稅收不足）/稅收過多的稅收優惠 | (0.4) | % | 3.4 | % | |||||||
Non-GAAP有效稅率（約） | 24 | % | 24 | % | |||||||
預計的GAAP與非GAAP攤薄後每股收益協調錶如下所示：
| 2024年第四季度 | 2024全年 | ||||||||||
GAAP攤薄每股收益 | 1.73美元至1.81美元 | 7.78美元至7.86美元 | |||||||||
股權激勵支出 | 0.76 | 2.87 | |||||||||
包括在成本支出中（不包括折舊和攤銷） | 0.35 | 1.37 | |||||||||
包括在銷售、一般和管理費用中 | 0.41 | 1.50 | |||||||||
Poland R&D incentives(a) | — | (0.40) | |||||||||
Humanitarian support in Ukraine(b) | 0.09 | 0.26 | |||||||||
Cost Optimization charges(d) | 0.16 | 0.61 | |||||||||
One-time charges and Other acquisition-related expenses(h) | 0.03 | 0.17 | |||||||||
取得的無形資產攤銷 | 0.15 | 0.45 | |||||||||
| 應計可變對價公允價值變動 | — | 0.07 | |||||||||
匯率期貨損失 | 0.02 | 0.04 | |||||||||
Provision for income taxes: | |||||||||||
非普通會計調整的稅收影響 | (0.25) | (0.74) | |||||||||
與股權補償相關的稅收不足/(超額稅收優惠) | 0.01 | (0.35) | |||||||||
稅收規劃的淨離散收益(g) | — | (0.03) | |||||||||
非通用會計原則攤薄每股收益 | 2.70 到 2.78 美元 | 10.73 到 10.81 美元 | |||||||||