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美國

證券交易委員會

華盛頓特區20549

形式 10-Q

(Mark一）

☒			根據1934年《證券交易法》第13或15（d）條的季度報告
			截至季度 2024年9月30日

或

☐			根據1934年《證券交易所法》第13或15（d）條提交的過渡報告

委員會文件號： 001-16577

FlGSTAR FINANCIAL，Inc.

（章程中規定的註冊人的確切名稱）

德拉瓦

06-1377322

（成立或組織的州或其他司法管轄區）

（國稅局僱主識別號）

達菲大道102號

希克斯維爾，

紐約

11801

（主要行政辦公室地址）

(Zip代碼）

註冊人的電話號碼，包括地區代碼： (516) 683-4100

根據該法第12（b）條登記的證券：

每個班級的標題

交易符號

註冊的每個交易所的名稱

普通股，每股面值0.01美金

FLG

紐約證券交易所

分叉期權票據單位證券SM

FLG PRU

紐約證券交易所

存托股份每股代表固定利率至浮動利率系列A非累積永久優先股股份的1/40權益

FLG TRA

紐約證券交易所

通過勾選標記標明註冊人是否（1）在過去12個月內（或在註冊人被要求提交此類報告的較短期限內）提交了1934年證券交易法第13或15（d）條要求提交的所有報告，以及（2）在過去90天內是否已遵守此類提交要求。    是的 ☒ 沒有預設

通過勾選標記檢查註冊人是否已在過去12個月內（或在註冊人被要求提交此類文件的較短期限內）以電子方式提交了根據S-t法規第405條（本章第232.405條）要求提交的所有交互數據文件。     是的 ☒ 沒有預設

通過複選標記來確定註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型報告公司還是新興成長型公司。請參閱《交易法》第120條第2條中「大型加速申報人」、「加速申報人」、「小型報告公司」和「新興成長型公司」的定義。

大型加速文件管理器

☒

加速編報公司

☐

小型上市公司

☐

非加速文件管理器

☐

新興成長型公司

☐

如果是新興成長型公司，請通過勾選標記表明註冊人是否選擇不利用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13（a）條規定的任何新的或修訂的財務會計準則。 。

通過勾選標記檢查註冊人是否是空殼公司（定義見該法案第120條第2款）。 是的 ☐ 沒有預設

截至2024年11月6日，註冊人已發行普通股股數為 415,114,894 股份.

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FlGSTAR FINANCIAL，Inc.

10-Q表

截至2024年9月30日的季度

目錄

第一部分. - 財務資料
項目2.			管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析			6
項目1.			財務報表
			合併狀況陳述-2024年9月30日（未經審計）和2023年12月31日			34
			合併（損失）收益表和全面（損失）收益表-截至2024年9月30日和2023年9月30日的三個月和九個月（未經審計）			35
			合併股東權益報表-截至2024年9月30日和2023年9月30日的三個月和九個月（未經審計）			36
			合併現金流量表-截至2024年9月30日和2023年9月30日的九個月（未經審計）			38
			合併財務報表附註（未經審計）
			注1 -陳述的組織基礎			40
			注2 - 每股普通股收益的計算			42
			注3 - 業務合併			42
			注4 - 累積其他全面收益			45
			注5 - I投資證券			46
			注6 - 貸款和租賃			49
			注7 - A信用損失優惠			57
			注8 - L緩解			59
			注9 - 按揭服務權			61
			注10 -可變利益實體			62
			注11 - 借入資金			62
			注12 - 養老金和其他退休後福利			64
			注釋13 - S與股票相關的福利計劃			64
			注14 - D衍生和對沖活動			65
			注15 - I無形資產			69
			注16 - F空氣價值措施			70
			注17 -夾層和股東權益			78
			注18 -承諾和或有事項			81
			注19 - A待售資產和相關負債			82
			注意 20 -後續事件			84
項目3.			市場風險的定量和定性披露			85
項目4.			控制和程式			85
第二部分. - 其他信息
項目1.			法律訴訟			88
項目1A.			危險因素			88
項目2.			股權證券的未登記銷售和收益的使用			93
項目3.			優先證券			94
項目4.			礦山安全披露			94
項目5.			其他信息			95
項目6.			展品			95
簽名						97

2

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就本10-Q表格季度報告而言，「母公司」一詞用於指Flagstar Financial，Inc.單獨使用，詞語「我們」、「我們」、「我們的」和「公司」用於指代Flagstar Financial，Inc.。以及我們的合併子公司Flagstar Bank，不適用(the「銀行」）。

關於前瞻性語言的預防性聲明

    

本報告，與公司和我們的授權官員提交的許多書面和口頭通訊一樣，可能包含有關我們預期業績和戰略的某些前瞻性陳述，這些前瞻性陳述符合修訂後的1933年證券法第27 A條和修訂後的1934年證券交易法第21 E條的含義。我們打算將此類前瞻性陳述納入1995年《私人證券訴訟改革法案》中所載前瞻性陳述的安全港條款，並出於上述安全港條款的目的納入本陳述。

前瞻性陳述基於某些假設並描述公司未來的計劃、戰略和預期，通常通過使用「預期」、「相信」、「估計」、「預期」、「意圖」、「計劃」、「項目」、「尋求」、「努力」、「嘗試」或未來或條件動詞，例如「將」、「會」、「應該」、「可能」等詞語來識別。」或類似的表達。儘管我們相信這些前瞻性陳述中反映的我們的計劃、意圖和期望是合理的，但我們無法保證它們將被實現或實現。

我們預測結果或計劃和戰略實際效果的能力本質上是不確定的。因此，實際結果、績效或成就可能與本報告中包含的前瞻性陳述所設想、表達或暗示的結果存在重大差異。

有許多因素（其中許多超出了我們的控制範圍）可能導致實際情況、事件或結果與我們前瞻性陳述中描述的情況顯著不同。這些因素包括但不限於：

•總體經濟狀況，包括通貨膨脹和利率的影響，以及在全國範圍內或在我們和客戶開展各自業務的部分或所有領域出現衰退環境的可能性;

•證券市場、房地產市場或銀行業的狀況;

•房地產價值的變化，這可能會影響我們投資組合中擔保貸款的資產的質量;

•利率變化，這可能影響我們的淨利潤、預付罰款收入和其他未來現金流，或我們資產（包括我們的投資證券）的市值;

•我們的貸款或證券投資組合的質量或組成發生變化;

•我們的資本管理政策的變化，包括有關業務合併、股息和股份回購等的政策;

•加大對商業房地產和商業房地產貸款集中度的監管力度;

•金融機構之間或非金融機構競爭壓力的變化;

•存款流量和批發借貸便利的變化;

•我們有能力維持足夠的流動性和資金，以履行短期和長期到期的現金義務和承諾;

•我們所服務的市場對存款、貸款和投資產品以及其他金融服務的需求變化;

•我們在不斷變化的環境中及時開發新的業務線和有競爭力的產品或服務，以及我們的客戶對此類產品或服務的接受程度;

•我們有能力及時獲得股東和監管機構對我們可能提議的任何合併交易、融資交易、公司重組或其他重大交易的批准;

•我們有能力成功地將我們可能收購的任何資產、負債、客戶、系統和管理人員整合到我們的運營中，以及我們在預期時間範圍內實現相關協同效應和成本節約的能力，包括與我們2022年收購Flagstar Bancorp，Inc（「Flagstar Bancorp」）相關的協同效應和成本節約1.以及購買和承擔Signature Bridge Bank，NA的某些資產和負債（「簽名」）;

•我們已收購、可能收購或目標收購的公司的潛在未知或或有負債風險，包括我們對Flagstar Bancorp的收購以及Signature的資產和負債;

•有效投資新信息技術系統和平台的能力;

•與糾正先前發現的財務報告內部控制重大缺陷相關的費用;

•與改進風險基礎設施和擴展商業銀行業務相關的成本;

•由於我們向第四類銀行業轉型，我們將遵守更嚴格的監管框架和審慎標準，包括報告、資本壓力測試和流動性風險管理

3

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組織以及我們爲制定符合這些增強標準的政策、計劃和系統而將發生的費用;

•相關會計和監管要求下未來信用損失撥備要求的變化;

•支付未來股息的能力，包括由於未能獲得支付股息所需的監管批准或任何其他原因;

•我們董事會和執行管理團隊的最近變動情況;

•僱用和保留董事會關鍵人員和合格成員的能力;

•執行我們戰略計劃的能力，包括我們的內部資源、程序和系統的充足性;

•實現戰略財務和其他戰略目標的能力;

•以預期的方式吸引新客戶並保留現有客戶的能力;

•我們的客戶群或我們客戶業務的財務或運營績效的變化;

•存款流失的可能性，包括與以下相關的原因：（i）私人銀行團隊離職，其職責包括收購和保留客戶存款;（ii）與我們的抵押貸款服務業務相關的某些託管存款預計將轉出銀行;

•由於我們無法控制的情況而導致客戶服務中斷;

•未決或威脅的訴訟的結果，或調查或監管機構面臨的任何其他事項的結果，無論是目前存在的還是未來開始的，包括與以下相關的任何訴訟、調查或其他監管行動：(I)被收購公司的業務和披露做法，包括我們對Flagstar Bancorp的收購以及購買和承擔某些簽名資產和負債；(Ii)我們於2024年3月完成的融資交易；(Iii)我們最近的10-K/A年報中披露的財務報告內部控制的重大弱點；(Iv)過去的網絡安全漏洞。以及(V)最近涉及公司的事件和情況，包括我們2023年全年收益公告、關於信貸損失、撥備和商譽減值的披露，以及對公司前景的負面消息和預期(以及相關的股價波動和變化)；

•公司擁有、租賃或抵押給公司的財產上存在或可能存在的環境條件;

•與我們2024年3月10.5億美元融資、Flagstar Bancorp收購以及不受公司控制的額外潛在市場交易相關的新股東股票發行和認購權行使的彙總風險，可能會產生與《國內稅務法》第382條相關的遞延稅收資產估值津貼。

•網絡安全事件，包括導致客戶帳戶管理、總分類帳、存款、貸款或我們或第三方管理的其他系統故障或中斷的任何安全中斷或破壞;

•由於適應我們高度依賴的信息技術系統行業變化的潛在需求而產生的運營問題和/或必要的資本支出;

•跟上並及時實施技術變革的能力;

•我們的區塊鏈和金融科技活動、投資和戰略合作伙伴關係的成功;

•立法、法規、政策、指導或行政實踐的變化，無論是通過司法、政府或立法行動，以及與銀行、證券、稅收、租金監管和住房（2019年《紐約住房穩定和租戶保護法案》）、財務會計和報告、環境保護、保險以及及時遵守此類變化的能力有關的其他變化;

•美國政府貨幣和財政政策的變化，包括美國財政部和聯儲局理事會的政策;

•會計原則、政策、實踐和準則的變化;

•與我們在壓力測試和其他預測方面使用的預測模型或預測此類建模和預測所依據的假設相關的監管預期發生變化;

•聯邦、州和地方所得稅法的變更;

•我們的信用評級或我們進入資本市場的能力發生變化;

•我們的聯邦存款保險公司（「FDIC」）保險費或未來評估的增加;

•與氣候變化相關的立法和監管舉措;

•氣候變化對公司的潛在影響，包括更高的監管合規性、增加的費用、運營變化和聲譽風險;

•不可預見或災難性事件，包括自然災害、戰爭、恐怖活動以及流行病、流行病和其他衛生緊急情況;

•地緣政治不穩定的影響，包括戰爭、衝突、內亂和恐怖襲擊，以及對我們業務的直接或間接影響;

•影響我們的運營、定價和服務的其他經濟、競爭、政府、監管、技術和地緣政治因素;以及

•完成公司貸款組合的多元化可能比預期更困難、成本更高或更耗時，並且該計劃的預期效益和成本節省可能無法實現。

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•能夠認識到我們最近宣佈的戰略性裁員的預期費用減少和效率提高;以及

•最近出售我們的抵押貸款業務和抵押倉庫業務的影響。

此外，事件的時間和發生或不發生可能受到我們無法控制的情況的影響。

請參閱截至2023年12月31日的10-K/A表格年度報告中的第1A項風險因素、截至2024年3月31日的季度10-Q表格季度報告、截至2024年6月30日的季度10-Q表格季度報告以及本季度10-Q表格報告進一步討論可能導致實際結果與我們的前瞻性陳述存在重大差異的重要風險因素。

讀者不應過度依賴這些前瞻性陳述，這些陳述僅反映了我們截至本報告日期的預期。除法律要求外，我們不承擔任何修改或更新這些前瞻性陳述的義務。

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第一部分財務信息

第二項。			管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

背景

Flagstar Financial，Inc.是一家銀行控股公司(與其子公司統稱爲「公司」)，其主要業務是其子公司Flagstar Bank，N.A.(「銀行」)。該公司在過去22個月中經歷了許多事件，這些事件對其資產負債表、經營業績、信貸損失、流動性和資金以及監管資本產生了重大影響。2022年底，公司收購併與Flagstar Bancorp Inc.(以下簡稱Flagstar Bancorp)合併，使資產增加260億美元，負債增加240億美元。2023年3月，該公司收購了380億美元的億資產，並承擔了聯邦存款保險公司與前簽名橋樑銀行有關的360億億的債務。這些交易導致公司總資產超過1,000億，從而被歸類爲監管目的的IV類機構，增加了與流動性、風險管理和治理有關的要求和預期。有關更多信息，請參閱監管資本和第四類標準的要求。自2024年10月25日起，公司名稱從紐約社區銀行更名爲Flagstar金融公司。

從2023年末開始，公司的貸款組合開始面臨壓力，主要與寫字樓部門空置導致的下降以及多戶部門的通脹和高利率有關，特別是公司貸款組合中由主要受租金管制的抵押品組成的子集，其中一部分受到2019年紐約州法律變化的影響。對這些投資組合壓力影響的擔憂導致公司股價和客戶存款提款在2024年第一季度大幅下降。爲了應對這些下降，公司於2024年3月通過發行公司普通股和可轉換爲普通股的優先股籌集了10.5億的股本，並通過中介存款和批發融資籌集了流動資金。這些事件和條件的結果導致2024年的淨息差大幅下降，貸款損失撥備增加。在2024年3月融資後，公司的客戶存款基礎穩定下來，並在2024年第二季度和第三季度大幅增長，這是私人銀行客戶向銀行退還存款以及通過面向零售客戶的促銷計劃的結果。

爲了進一步簡化公司的運營，降低經營風險，開始向更多元化的地區性銀行轉型，並提高其監管資本比率和流動性，2024年第三季度，公司完成了其倉庫貸款組合的出售(約60億資產)和(Ii)達成了出售其抵押貸款服務、次級服務和第三方發起業務的最終協議，該銷售於2024年10月31日完成。出售倉庫貸款提供了顯著增加的流動性，使我們能夠在2024年第三季度末償還批發借款。它還將公司的資本充足率提高了約70個點子。我們估計，抵押貸款出售交易將使公司的普通股一級資本比率在2024年第四季度進一步增加約60個點子。該公司預計將在2024年第四季度產生與出售相關的減值和遣散費。這些交易將減少利息收入和手續費收入，直到公司將由此產生的資本重新配置到貸款和投資活動中。這些減少將被與所出售活動相關的費用減少部分抵消。

經營成果

該公司報告2024年第三季度淨虧損爲2.8億美元，而2024年第二季度淨虧損爲3.23億美元。2024年第三季度歸屬於普通股股東的淨虧損爲2.89億美元，即稀釋後每股0.79美元，而2024年第二季度的淨虧損爲3.33億美元，即稀釋後每股1.14美元。2024年第三季度業績包括3700萬美元的合併相關費用以及與2024年7月出售抵押倉庫業務相關的某些項目，合併後每股0.10美元。2024年第二季度業績包括2500萬美元的合併相關費用，即稀釋後每股0.09美元。

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2024年前9個月，該公司報告淨虧損93000萬美元，而2023年前9個月淨利潤爲26億美元。2024年前9個月歸屬於普通股股東的淨虧損爲95700萬美元，即稀釋後每股3.16美元，而2023年前9個月歸屬於普通股股東的淨利潤爲26億美元，即稀釋後每股10.84美元。2024年前9個月的業績包括Signature交易產生的討價還價收購收益減少12100萬美元、9400萬美元的合併相關費用以及與2024年7月出售抵押倉庫業務相關的某些項目，合計爲每股稀釋0.71美元。2023年前9個月的業績包括Signature交易產生的21億美元廉價收購收益和19800萬美元的合併相關費用，合計爲每股稀釋後的8.10美元。

淨利息收入

淨利息收入是我們的主要收入來源。我們的淨利息收入金額是我們持有的生息資產金額、我們爲這些資產（包括生息負債）提供資金的方式以及我們從資產中賺取的利率與我們爲負債支付的利率之間的利差的函數。這些因素受到我們生息資產和生息負債的定價和組合的影響，而這些資產和負債又受到各種外部因素的影響，包括當地經濟、貸款和存款競爭、聯邦公開市場委員會的貨幣政策和市場利率。

我們的生息負債由客戶存款和我們借入的資金組成。我們固定利率存款的平均期限不到十二個月，因此我們的存款和大部分借入資金的成本主要基於短期利率，其水平部分受到聯邦公開市場委員會行動的影響。我們持有投資貸款的收益率以及大部分現金餘額根據短期市場利率重置。然而，我們的很大一部分持作投資貸款採用固定利率，並通常在達到重新定價日期時重置爲中期市場利率。

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下表列出了有關我們在所示期間的淨利息收入和平均資產負債表的某些信息。平均收益率的計算方法是將產生的利息收入除以生息資產的平均餘額。平均成本的計算方法是將產生的利息費用除以有息負債的平均餘額。期間的平均餘額來自每日計算的平均餘額。

			三個月過去了，
			2024年9月30日												2024年6月30日
(百萬美元)			平均餘額			利息			平均產量/成本						平均餘額			利息			平均產量/成本
資產：
生息資產：
抵押貸款和其他貸款和租賃，淨值 (1)			$	76,553		$	1,061		5.53		%				$	83,235		$	1,167		5.62		%
證券 (2) (3)			12,862			153			4.85		%				12,094			139			4.68		%
產生利息的現金和現金等價物			23,561			320			5.40		%				17,883			242			5.44		%
生息資產總額			$	112,976		$	1,534		5.42		%				$	113,212		$	1,548		5.48		%
非息資產			5,420												5,141
總資產			$	118,396											$	118,353
負債和股東權益：
計息存款：
債務支票和貨幣市場帳戶			$	22,207		$	218		3.90		%				$	23,000		$	214		3.73		%
儲蓄帳戶			12,281			110			3.57		%				9,173			64			2.82		%
存單			29,159			372			5.07		%				27,434			337			4.95		%
有息存款總額			$	63,647		$	700		4.37		%				$	59,607		$	615		4.15		%
借入資金總額			$	24,456		$	324		5.28		%				$	28,612		$	376		5.28		%
計息負債總額			$	88,103		$	1,024		4.62		%				$	88,219		$	991		4.52		%
無息存款			18,631												18,632
其他負債			2,858												2,521
總負債			$	109,593											$	109,372
股東和夾層股權			8,803												8,981
總負債和股東權益			$	118,396											$	118,353
淨利息收入/利差						$	510		0.80		%							$	557		0.97		%
淨息差									1.79		%										1.98		%
生息資產與生息負債之比									1.28		x										1.28		x

(1)金額扣除淨遞延貸款發起成本/（費用），包括待售貸款和非應計貸款。

(2)金額按攤銷成本計算。

(3)包括FHLb股票和FRb股票。

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			九個月結束，
			2024年9月30日												2023年9月30日
(百萬美元)			平均餘額			利息			平均產量/成本						平均餘額			利息			平均產量/成本
資產：
生息資產：
抵押貸款和其他貸款和租賃，淨值 (1)			$	81,286		$	3,421		5.62		%				$	80,569		$	3,279		5.43		%
證券 (2) (3)			12,180			415			4.59		%				10,314			318			4.11		%
逆回購協議			0			0			—		%				503			21			5.74		%
產生利息的現金和現金等價物			18,615			758			5.44		%				11,127			426			5.11		%
生息資產總額			$	112,081		$	4,594		5.47		%				$	102,513		$	4,044		5.27		%
非息資產			5,414												7,582
總資產			$	117,495											$	110,095
負債和股東權益：
計息存款：
債務支票和貨幣市場帳戶			$	23,872		$	664		3.71		%				$	28,385		$	657		3.09		%
儲蓄帳戶			9,960			221			2.97		%				10,240			122			1.60		%
存單			27,109			1,000			4.93		%				16,627			436			3.50		%
有息存款總額			$	60,941		$	1,885		4.13		%				$	55,252		$	1,215		2.94		%
借入資金總額			$	26,259		$	1,019		5.31		%				$	18,683		$	492		3.52		%
計息負債總額			$	87,200		$	2,904		4.45		%				$	73,935		$	1,707		3.09		%
無息存款			18,872												21,214
其他負債			2,648												4,518
總負債			$	108,720											$	99,667
股東和夾層股權			8,775												10,428
總負債和股東權益			$	117,495											$	110,095
淨利息收入/利差						$	1,691		1.02		%							$	2,337		2.18		%
淨息差									2.01		%										3.05		%
生息資產與生息負債之比									1.29		x										1.39		x

(1)金額扣除淨遞延貸款發起成本/（費用），包括待售貸款和非應計貸款。

(2)金額按攤銷成本計算。

(3)包括FHLb股票和FRb股票。

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下表列出了利率變化以及生息資產和生息負債數量變化對所示期間利息收入和利息支出的影響程度。每個類別中提供了有關（i）因數量變化而產生的變化（數量變化乘以先前匯率）的信息;（ii）因費率變化而產生的變化（匯率變化乘以先前匯率）;和（iii）淨變化。

						三個月過去了，												九個月結束，
						2024年9月30日與2024年6月30日相比 增加/（減少）由於：												2024年9月30日與2023年9月30日相比 增加/（減少）由於：
(單位：百萬)						卷1			費率1 2			網絡						卷1			費率1 2			網絡
生息資產：
抵押貸款和其他貸款和租賃						$	(66)		$	(40)		$	(106)					$	30		$	112		$	142
證券						6			8			14						61			36			97
逆回購協議						—			—			—						(11)			(10)			(21)
賺取利息的現金和現金等值物						53			25			78						296			36			332
利息收益資產總額						$	(7)		$	(7)		$	(14)					$	376		$	174		$	550
利息承擔責任：
債務支票和貨幣市場帳戶						$	(7)		$	11		$	4					$	(115)		$	122		$	7
儲蓄帳戶						21			25			46						(5)			104			99
存單						20			15			35						331			233			564
短期借入資金						(10)			(5)			(15)						(31)			(5)			(36)
其他借入資金						(40)			3			(37)						265			298			563
計息負債總額						$	(16)		$	49		$	33					$	445		$	752		$	1,197
淨利息收入變動						$	9		$	(56)		$	(47)					$	(69)		$	(578)		$	(647)

(1)由於利率和數量而引起的利息收入或費用變化已按照每個因素變化的絕對美元金額的關係比例在各個因素之間分配。

(2)包括非應計貸款的影響。

與上一季度相比

2024年第三季度淨息差爲1.79%，較2024年第二季度下降19個點子，較2023年第三季度下降148個點子。 與2024年第二季度相比下降19個點子，是由於附息存款平均成本上升22個點子至4.37%。此外，存款持續增長40億美元，即平均生息存款增長7%，達到636億美元。此外，在本季度末償還債務之前，我們通過出售倉庫投資組合獲得了更高的現金餘額。借入資金的平均成本保持不變，爲5.28%。

我們的商業房地產貸款組合的很大一部分在重新定價日期之前都是固定利率，該日期可能會延長几年。由於這些貸款大多數是在市場利率低於當前利率時發放的，因此對我們的淨息差產生了負面影響。然而，在達到重新定價選項日期後，如果利率持續較高，由此產生的利率重置將增加我們的利息收入。請參閱下面的「貸款成熟度和重新定價」。影響我們2024年第三季度淨利息收入金額的其他因素包括非應計貸款增加6億美元以及這些貸款之前應計利息收入的相關逆轉。

與上一年迄今爲止的比較

2024年前9個月，淨息差爲2.01%，較2023年前9個月下降104個點子。這一下降主要是由於2024年第一季度客戶存款提取的影響，以及由此導致的存款結構轉向促銷性高收益儲蓄產品、短期存款單和批發借款。

與2023年前9個月相比，影響2024年前9個月淨利息收入的其他因素包括：

•非應計貸款增加23億美元，這些貸款之前應計利息收入的相關逆轉。

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•由於我們採取行動增加資產負債表內流動性以及2024年7月出售倉庫投資組合，現金和投資證券增加了94億美元。

•平均貸款收益率的增加主要是由於多家庭貸款在初始固定利率期限結束後重新定價至更高利率的影響。

•受較低利率證券到期並被較高利率證券取代的推動，投資證券平均收益率上漲48個點子，與市場利率的上漲一致。

信貸損失準備

與上一季度相比

2024年第三季度，信用損失撥備總額爲24200萬美元，而2024年第二季度爲39000萬美元。該撥備反映了2024年第三季度的沖銷減少，主要是由於2024年第一季度和第二季度審查了該投資組合的大部分，因此較大餘額的辦公物業降級和沖銷減少。 由於前兩年利率上升和通脹影響持續存在，該公司的多家庭投資組合繼續受到市場狀況的影響。該公司預計，隨着這些房產在重新定價日期附近收到額外貸款和評估，沖銷將繼續增加。

2024年第三季度淨沖銷總計24000萬美元，而2024年第二季度爲34900萬美元。非年化淨沖銷佔2024年第三季度平均未償貸款的0.31%，而2024年第二季度平均未償貸款的0.42%。第三季度淨沖銷包括對非應計貸款進行的約4500萬美元的沖銷，這些貸款已按商定的售價轉爲持有待售。

與上一年迄今爲止的比較

2024年前9個月，信用損失撥備總額爲9.47億美元，而2023年前9個月的撥備爲28100萬美元。該撥備反映了本期貸款和租賃信用損失撥備以及沖銷的大幅增加，主要與即將到期的商業房地產和多家庭貸款的風險評級下調或重新定價有關，估計的房地產淨營業收入不足以完全覆蓋在適用當前市場利率和條款時的形式債務償還，以及辦公室投資組合的基礎抵押品價值主要下降。

2024年前9個月淨沖銷總計67000萬美元，而2023年前9個月爲2300萬美元，主要是由於商業房地產和多家庭投資組合中的非應計貸款增加以及基礎抵押品價值下降。

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非利息收入

下表總結了我們各個時期的非利息收入：

						三個月過去了，												九個月結束，
(單位：百萬)						2024年9月30日						2024年6月30日						2024年9月30日						2023年9月30日
費用收入						$	42					$	41					$	117					$	133
抵押貸款服務權淨回報率						34						19						74						70
銀行擁有的人壽保險						10						12						32						32
貸款銷售和證券化淨收益						5						18						43						73
證券淨（損失）收益						—						$	—					—						(1)
淨貸款管理收入（損失）						(8)						(5)						3						65
其他						30						29						88						46
便宜貨買入收益						—						—						(121)						2,142
非利息收入總額						$	113					$	114					$	236					$	2,560

與上一季度相比

2024年第三季度，非利息收入總計1.1300萬美元，而2024年第二季度爲1.14億美元。由於與出售抵押貸款倉庫貸款組合相關的銷售成本2300萬美元，貸款銷售和證券化的淨收益下降了13億美元。這被抵押貸款服務權淨回報率增加1500萬美元所抵消。淨貸款管理損失略高是由於次級託管存款支付的利息較高。

由於該公司於2024年10月31日出售其抵押貸款服務、子服務和第三方發起活動，幾乎所有與服務權相關的收入、貸款銷售收益和貸款管理收入在交易結束後停止。

與上一年迄今爲止的比較

2024年前9個月，非利息收入總計236億美元，而2023年前9個月爲260億美元。剔除與Signature交易相關的廉價購買收益的影響，非利息收入減少了61億美元。2024年前9個月淨貸款管理收入總計3億美元，而2023年前9個月爲65億美元。下降主要是由於Signature交易導致短期服務的子服務收入減少。 受2024年抵押貸款倉庫貸款組合相關銷售成本23億美元的推動，貸款銷售和證券化淨收益下降了30億美元。受商業貸款和投資產品手續費收入增加的推動，其他非利息收入增加了42億美元，但零售存款交易費下降導致手續費收入減少16億美元部分抵消了這一增長。

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非利息支出

下表總結了各個時期的非利息費用：

						三個月過去了，												九個月結束，
(單位：百萬)						2024年9月30日						2024年6月30日						2024年9月30日						2023年9月30日
運營費用：
薪酬和福利						$	316					$	312					$	961					$	854
FDIC保險						98						91						239						56
入住率和設備						59						52						163						142
一般和行政						188						183						557						440
總運營費用						661						638						1,920						1,492
無形資產攤銷						37						33						105						90
合併相關和重組費用						18						34						95						267
非利息支出總額						$	716					$	705					$	2,120					$	1,849

與上一季度相比

非利息費用總額爲7.16億美元，比2024年第二季度增加1100萬美元，即2%。這一增長主要是由於受批評和分類貸款金額增加以及影響評估率的其他因素導致FDIC保險費用增加700萬美元或8%。

2024年第四季度，我們已採取行動通過裁員和其他成本削減來減少運營費用。雖然我們預計與改善風險基礎設施和擴展商業銀行業務相關的成本將增加，但我們目前預計2025年非利息費用的總體水平將下降。

與上一年迄今爲止的比較

2024年前9個月的非利息費用總額為21日元，比2023年前9個月增加了27100日元，即15%。這一增長主要是由於受批評和分類貸款金額增加、連續四季度虧損頭寸以及影響評估率的其他因素導致FDIC保險費用增加18300美金。截至2024年9月30日的九個月期間還包括2023年3月完成的Signature交易的全面影響，包括員工數量的增加、與公司地點數量增加相關的占用成本增加以及之前描述的更高的監管成本。

所得稅開支

與上一季度相比

2024年第三季度，該公司報告所得稅收益為5500萬美金，而2024年第二季度所得稅收益為1.01億美金。2024年第三季度的有效稅率為16.34%，而2024年第二季度的有效稅率為23.69%。2024年第三季度的所得稅收益低於2024年第二季度，主要是由於帳面損失較低，這主要是由於信用損失撥備較低。某些不可免賠項目影響了公司的實際稅率，包括FDIC保險費用和討價還價購買收益調整。

與上一年迄今為止的比較

2024年前9個月，該公司報告的所得稅優惠為21，000加元，而2023年前9個月的所得稅費用為14，100加元。2024年前9個月的有效稅率為18.40%，而2023年前9個月為5.09%。2023年有效稅率較低主要是由於Signature交易的稅收影響被記錄為討價還價收益的減少，而未計入所得稅撥備，這與採購會計要求一致。

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財務狀況

資產負債表摘要

截至2024年9月30日，總資產增加3億美元至1，144億美元，而2023年12月31日爲1，141億美元。該公司使現金和現金等值物表內流動性增加了116億美元，但被投資貸款餘額減少所抵消，詳情如下。

截至2024年9月30日，用於投資的貸款和租賃總額減少135億美元，至711億美元，而2023年12月31日爲846億美元。這一下降主要是由於第三季度倉庫貸款組合的出售，以及商業和工業貸款的減少，我們做出了戰略決定，減少了一些貸款頭寸的規模並退出了某些非關係型客戶。此外，隨着借款人償還貸款，我們的商業房地產和多家庭投資組合繼續下降，我們努力戰略性地降低這些投資組合的集中度。

截至2024年9月30日，證券投資組合增加了14億美元，至105億美元，而2023年12月31日爲91億美元。我們的證券投資組合被歸類爲可供出售、信用風險較低的美國政府機構債券，佔2024年9月30日和2023年12月31日總投資組合的90%以上。這些工具按公允價值記錄，利率驅動的未實現損益計入其他全面收益。

截至2024年9月30日，存款總額增加15億美元，達到830億美元，而2023年12月31日爲815億美元。2024年2月和3月，在第三方信用評級機構下調我們的債務和存款評級後，我們經歷了97億美元的存款流失。2024年3月6日，我們宣佈融資10.5億美元，此後2024年第一季度剩餘時間存款趨於穩定。爲了應對客戶存款流失，我們彌補了存款的下降，並增加了資產負債表內流動性，主要通過41億美元的經紀存款和55億美元的批發借款。隨後，在2024年第二季度和第三季度，通過有針對性的存款收集計劃和私人銀行客戶參與，我們的客戶存款大幅增加，加上倉庫貸款組合出售的流動性，使我們能夠償還今年早些時候的批發借款。

截至2024年9月30日，與出售我們的抵押貸款服務、次級服務、第三方抵押貸款發起活動和抵押貸款服務權資產相關的某些資產和負債已被歸類爲持有待售。

爲投資而持有的貸款    

下表總結了我們貸款組合的組成：

			2024年9月30日									2023年12月31日
(百萬美元)			量			投資貸款比例						量			投資貸款比例
多戶住宅			$	35,140		49.4		%				$	37,265		44.0		%
商業地產			9,217			13.0						10,470			12.4
一到四家庭第一抵押貸款			5,247			7.4						6,061			7.2
收購、開發和建設			3,265			4.6						2,912			3.4
工商業 (1)			16,474			23.1						25,254			29.9
其他貸款			1,773			2.5						2,657			3.1
爲投資而持有的貸款和租賃總額			$	71,116		100.0		%				$	84,619		100.0		%
貸款和租賃的信用損失備抵			(1,264)									(992)
持有用於投資的貸款和租賃總額，淨額			$	69,852								$	83,627
持有待售貸款			1,851									1,182
貸款和租賃總額，淨額			$	71,703								$	84,809

(1)包括我們截至2023年12月31日的倉庫貸款組合。

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下表總結了我們持有的投資貸款的產生：

			三個月過去了，												九個月結束，
			2024年9月30日						2024年6月30日						2024年9月30日						2023年9月30日
(百萬美元)			量						量						量						量
多戶			$	—					$	3					$	22					$	761
商業地產			88						172						472						867
一到四家庭第一抵押貸款			104						93						283						487
收購、開發和建設			369						284						840						1,273
專業金融			842						740						2,665						5,468
工商業			401						735						2,013						3,270
其他			108						132						344						1,056
用於投資的貸款總額			$	1,912					$	2,159					$	6,639					$	13,181

貸款到期日和重新定價

下表列出了截至2024年9月30日持作投資的貸款中我們的多家庭和商業房地產投資組合按重新定價年份列出的期權貸款和按合同到期年份列出的非期權貸款。具有可調利率的貸款在其利率下一次發生變化的時期顯示爲到期。信用質量部分討論了與貸款重新定價相關的風險。

			2024年9月30日
(百萬美元)			多戶												商業地產
重新定價/合同成熟年			按重新定價日期列出的期權貸款						按合同期限劃分的非期權貸款						按重新定價日期列出的期權貸款						按合同期限劃分的非期權貸款						總(1)
2024			$	725					$	277					$	93					$	317					$	1,412
2025			3,669						1,274						393						1,129						6,465
2026			4,140						1,041						783						746						6,710
2027			7,592						1,197						999						1,016						10,804
2028			3,798						2,175						327						1,032						7,332
2029			2,323						1,798						283						587						4,991
2030+			164						4,879						9						1,183						6,235
到期或重新定價總額，毛額			$	22,411					$	12,641					$	2,887					$	6,010					$	43,949

(1)不包括由其他人提供服務的Specialty Finance商業房地產貸款和多家庭貸款，總額分別爲4.08億美元和9600萬美元。所列金額反映未付本金餘額;攤銷成本調整總額爲9600萬美元。

多家庭貸款

截至2024年9月30日，多家庭貸款組合爲351億美元，比2023年12月31日的373億美元減少了21億美元。這反映了我們持續努力戰略性地多元化投資組合，因爲沒有存款關係的借款人尋求與其他貸方更優惠的貸款條款。

我們的多家庭貸款可能包含初始只付息期;然而，它們是在完全攤銷的基礎上承保的，包括計算償債覆蓋率。借款人是否有資格享受只付息期取決於借款人的個人信用狀況，特別是房產的貸款與價值。截至2024年9月30日，我們的多家庭貸款在只付息期內爲140億美元。這些貸款的平均無息期約爲36個月。一年代 2024年9月30日，加權平均純利息期約爲20個月的雷姆艾寧. 約 百分之56 這些貸款將於2025年底進入攤銷期。

我們的大部分多家庭貸款都是無追索權的，並以出租公寓樓爲抵押。截至2024年9月30日，該公司多家庭貸款組合總額的198億美元（56%）由紐約州的房產擔保，其中許多房產在不同程度上受到租金監管法的約束。2019年《紐約住房穩定和租戶保護法案》（「該法案」）極大地限制了在空置時提高受監管公寓租金的能力。這些限制可能會降低借款人從這些部門產生額外收入以抵消因通貨膨脹和當前利率環境而增加的運營費用的能力。這可能導致淨營業利潤下降，並可能影響

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借款人在貸款期限內履行還款義務的能力。此外，該房產產生的收入水平可能不足以獲得到期再融資的資格。對當前和未來現金流的影響對租金監管單位高度集中的房產的價值產生了不利影響，這增加了2024年的沖銷。

爲了減輕我們對租金監管房地產的風險，我們正在減少未來以租金監管房地產爲抵押的此類貸款的發放。我們不再利用抵押貸款經紀人將貸款發放機會轉介給我們。我們將重點關注借款人的發放和續訂保留，我們將與他們建立除貸款之外更廣泛的客戶關係。此外，我們正在戰略性地多元化我們的貸款組合，從多家庭貸款轉向其他貸款領域。我們已開始增加經驗豐富的商業銀行貸方和信貸人員，這將影響我們的非利息費用。

我們繼續監控我們爲投資組合持有的貸款以及相關的信用損失準備金，特別是

鑑於商業房地產和多家庭市場面臨的經濟壓力。儘管由於租金低於市場，入住率歷來趨於穩定，但重新定價的租金監管貸款正在產生償債水平，再加上運營成本面臨的通脹壓力和提高租金利率能力的限制，接近或超過某些房產的淨營業收入，並可能要求借款人支持與抵押品無關的來源的貸款，直到利率上升平息。

下表列出了我們持作投資貸款組合中多家庭貸款的地理分析：

			2024年9月30日									2023年12月31日
			多家庭貸款									多家庭貸款
(百萬美元)			量			佔總數的百分比						量			合計百分比
紐約市：
曼哈頓			$	6,483		18		%				$	6,893		18		%
布魯克林			5,551			16						5,840			16
布朗克斯			3,364			10						3,619			10
皇后區			2,598			7						2,831			8
斯塔頓島			116			—						133			—
紐約市總數			$	18,112		52		%				$	19,316		52		%
新澤西			$	4,723		13		%				$	5,064		14		%
長島			497			1						509			1
紐約地鐵總數			$	23,332		66		%				$	24,889		67		%
其他紐約州			$	1,199		3		%				$	1,233		3		%
賓夕法尼亞州			3,490			10						3,682			10
佛羅里達州			1,592			5						1,681			5
俄亥俄州			1,047			3						1,085			3
所有其他州			4,480			13						4,695			13
總			$	35,140		100		%				$	37,265		100		%

商業地產

截至2024年9月30日，商業房地產貸款佔投資貸款總額的92億美元，即13.0%，與2023年12月31日的105億美元相比減少了13億美元，主要是由於償還以及沖銷和貸款銷售。

我們的某些商業房地產貸款可能包含只付息期;但是，這些貸款是按照完全攤銷的方式承保的，包括計算償債覆蓋率。借款人是否有資格享受只付息期取決於借款人的個人信用狀況和房產的貸款與價值。

我們發放的幾乎所有商業房地產貸款都是無追索權的，並以辦公樓、零售中心、綜合用途建築和多租戶輕工業物業等創收物業爲抵押。過去三年，辦公空間的佔用率大幅下降，這對借款人產生了影響

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淨營業收入及其償還債務的能力。這些不利的市場狀況也降低了基礎抵押品的價值，這對2024年的貸款沖銷產生了重大影響。

下表列出了對我們持作投資貸款組合中商業房地產貸款抵押的房地產類型的分析：

			2024年9月30日									2023年12月31日
			商業房地產貸款									商業房地產貸款
(數十億美元)			量			合計百分比						量			合計百分比
辦公室非業主佔用			$	2,540		28		%				$	3,243		31		%
零售（包括業主和非業主居住）			2,050			22						2,234			21
工業			2,943			32						2,995			29
其他			1,684			18						1,998			19
總			$	9,217		100		%				$	10,470		100		%

下表列出了我們持作投資貸款組合中商業房地產貸款的地理分析：

			2024年9月30日									2023年12月31日
			商業房地產貸款									商業房地產貸款
(百萬美元)			量			合計百分比						量			合計百分比
紐約			$	4,537		49		%				$	5,319		51		%
密西根			900			10						1,000			10
新澤西			587			6						580			6
加利福尼亞			459			5						457			4
佛羅里達州			434			5						105			1
賓夕法尼亞州			280			3						374			4
所有其他州			2,020			22						2,635			24
總			$	9,217		100		%				$	10,470		100		%

工商業

我們提供的商業和工業貸款主要提供給中小企業和金融公司。此類貸款旨在滿足借款人的特定需求，包括定期貸款、活期貸款和循環信貸額度。

企業可獲得廣泛的商業和工業貸款，包括有抵押和無擔保，用於運營資金（包括庫存和應收賬款）、業務擴張、購買機械和設備以及其他一般企業需求。在確定商業和工業貸款的期限和結構時，會考慮幾個因素，包括目的、抵押品和預期的還款來源。商業和工業貸款通常由借款人的商業資產和個人擔保作爲擔保，幷包括監控借款人財務穩定性的財務契約。

一對四家庭貸款

截至2024年9月30日，一對四家庭貸款爲52億美元，其中包括3.86億美元的政府擔保貸款，佔投資貸款總額的7.4%，而2023年12月31日爲61億美元。截至2024年9月30日，該投資組合中的非政府擔保貸款當前FICO平均評分爲743分，平均LTV爲51%。

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其他貸款

截至2024年9月30日，其他貸款總額爲18億美元，主要包括房屋淨值信貸額度和其他消費者貸款，包括房屋淨值貸款、第二抵押貸款和透支貸款。 截至2024年9月30日，該投資組合中的貸款平均流動性nt FICO評分爲751。

持有待售貸款

截至2024年9月30日，待售貸款總額爲19億美元，比2023年12月31日的12億美元增加了7億美元。當我們發起或購買我們打算出售的貸款以及當我們改變我們對源自爲持作投資的貸款的意圖時，我們會將貸款歸類爲持作出售。我們的待售抵押貸款按公允價值列賬。我們根據類似類型貸款支持的證券的市場報價（如果有的話），或通過使用可觀察輸入數據（包括利率、提前還款速度和類似抵押品的損失假設）貼現估計現金流來估計抵押貸款的公允價值。

2024年第三季度，我們以約60億美元的價格完成了倉庫貸款組合的出售。我們按面值出售了貸款，併產生了與出售相關的交易成本約2300萬美元。

持有待售資產

2024年10月31日，我們完成了之前宣佈的出售住宅抵押貸款服務和次級服務業務、抵押貸款服務權資產和第三方發起平台的交易，總現金對價約爲13美元億。這包括出售幾乎所有的抵押貸款償還權、爲投資而持有的貸款、其他資產和其他負債，這些資產和負債被歸類爲持有供出售的資產以及與截至2024年9月30日持有的待售資產相關的負債。這筆交易預計將使我們的資本充足率增加約60個點子。我們預計2024年第四季度的銷售淨收益約爲1.75億美元。我們還預計將產生約7500萬美元的成本，主要是與交易相關的資本化資產減值和遣散費。此外，我們預計與我們的抵押貸款服務活動相關的託管存款將在2024年10月31日收盤後的五個月內轉移出銀行。

證券

截至2024年9月30日，證券總額爲105億美元，佔總資產的9%， 相比之下，截至2023年12月31日爲92億美元，佔總資產的8%.於2024年9月30日和2023年12月31日，我們的所有證券均被指定爲「可供出售」。 截至2024年9月30日，我們投資組合的20%由浮動利率證券組成。

截至2024年9月30日，可供出售證券的未實現淨虧損（扣除稅後）爲4.68億美元，而2024年9月爲5.81億美元 2023年12月31日，反映市場利率的變化。

截至2024年9月30日，可供出售證券的估計加權平均壽命 六年了。 季度末金額中包括85億美元的抵押貸款相關證券和100億美元的其他債務證券 20億美元.

截至去年年底，可供出售證券爲92億美元，估計加權平均壽命爲六年。抵押貸款相關證券佔年終餘額的66億美元，其他債務證券佔剩餘的26億美元。

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下表總結了2024年9月30日所示到期日債務證券的加權平均收益率：

			抵押貸款- 相關 證券						美國 政府 和GSE 義務						州政府， 縣， 和 市政						其他 債務 證券業：(2)
可供出售債務證券： (1)
在一年內到期			3.50		%				—		%				—		%				—		%
到期一至五年			3.04						—						—						5.22
到期五至十年			2.55						1.61						3.16						5.29
十年後到期			4.55						—						—						6.11
可供出售的債務證券總額			4.46						—						3.16						5.22

(1)加權平均收益率的計算方法是將每個公允價值乘以其公允價值，並將這些結果之和除以總公允價值，並且不以稅收等值的方式呈列。

(2)包括公司債券、資本信託票據、外國票據和資產支持證券。

借入資金

我們的大部分借入資金包括有擔保的批發借款，包括聯邦住房貸款銀行（「FLB」）預付款、紐約聯邦儲備銀行（「FRB」）的貼現窗口貸款以及回購協議。我們還有未償還的無擔保借款，包括初級次級債券和次級票據。截至2024年9月30日，借入資金總額從2024年6月30日的289億美元減少到203億美元，從2023年12月31日減少到90億美元。相關季度下降是由於出售倉庫貸款組合和增加客戶存款以償還債務而動用流動性。我們預計2024年第四季度批發借款將進一步減少約20億美元。

批發借款

截至2024年9月30日，批發借款爲193億美元，而2023年12月31日爲203億美元。

FHLb預付款從2023年12月31日的193億美元減少至2024年9月30日的183億美元。根據與FHLb的一攬子抵押品協議，FHLb預付款由貸款和證券形式的合格抵押品作爲擔保。截至2024年9月30日，我們的批發借款中有25000萬美元具有可贖回功能，截至2023年12月31日，有20億美元具有可贖回功能。2024年第一季度，我們增加了從FHLb的借款。2024年第三季度，該公司償還了超過4500萬美元的FHLb預付款。我們將2024年第三季度的累計其他綜合損失中的5億美元重新分類爲利息費用，與之前終止的與已償還預付款相關的預測現金流對沖有關。

2024年第三季度，該公司還償還了2024年第二季度初從FRB貼現窗口提取的40億美元，其中包括客戶存款增長和出售倉庫貸款組合的可用流動性。該公司於2023年根據銀行定期融資計劃提取了10億美元，截至2024年9月30日仍未償還，計劃於2024年12月到期。該公司於2024年10月償還了這筆預付款。請參閱注20 -後續事件。

截至2024年9月30日，尚未完成的回購協議爲6000萬美元。我們沒有任何未完成的回購協議 2023年12月31日. 這些協議主要以美國政府和政府支持的企業（「GSE」）義務作爲抵押品，並與FHLb或特定經紀公司簽訂，主要是爲了確保證券抵押借款的運營準備就緒，作爲現成的資金來源。

有關我們的批發借款、次級次級債券和次級債務的進一步討論，請參閱第1項「財務報表和補充數據」中的註釋11「借入資金」。

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聯儲局和聯邦住房貸款銀行股票

截至2024年9月30日，該公司持有價值8.16億美元的FHLb-NY股票，按成本3.29億美元的FHLb-Indianapolis股票。截至2023年12月31日，該公司持有價值8.61億美元的FHLb-NY股票，按成本3.29億美元的FHLb-Indianapolis股票。該公司維持對FHLb股票的投資，部分原因是其在FHLb中的會員資格，部分原因是其獲得其使用的FHLb資金。此外，截至2024年9月30日和2023年12月31日，該公司持有價值2.19億美元的聯邦儲備銀行股票。

信用風險

爲了減輕信貸損失的可能性，我們根據我們認爲謹慎的信貸標準承保貸款，正如我們截至年底的10-K/A表格年度報告中更全面地描述的那樣 2023年12月31日.

信用質量

我們的做法是不斷審查我們貸款組合中的風險。該公司每年從借款人那裏收到財務信息，大部分財務信息是在第二個日曆季度收到的。在收到最新的借款人財務信息後，我們進行分析，以確定基礎抵押品的現金流是否足以滿足合同貸款付款，通常被稱爲償債覆蓋率。我們考慮基於當前合同利率的償債能力，或如果借款人的初始固定利率期限在18個月內到期，則爲貸款條款下可用的最低合同利率重置選項，使用參考指數的當前水平。根據本分析，抵押品的償債覆蓋率不是1.0或更高的貸款被評爲不合格。我們要求對所有不合格貸款進行評估。若評估(扣除估計銷售成本)不支持收回抵押品依賴型貸款的貸款賬面金額，我們將貸款歸類爲非應計項目，而不考慮付款狀態，並將貸款計入其可收回金額。一旦下令進行評估，大約需要兩到三個月的時間才能收到並適當審查評估結果。所有不合標準的貸款，包括非應計貸款，每年都會重新評估，以確定是否需要對賬面金額進行調整。風險評估委員會至少每季度向風險評估委員會報告和審查非應計貸款和最大的不合標準貸款。

2024年前9個月，21億美元的多家庭貸款達到了重新定價日期。截至2024年9月30日，這些貸款中約有三分之一已償還，其餘貸款中超過80%已按合同付款。

分類貸款年內增加12億美元至114億美元他 第三季度 2024年，從102億美元起 第二季度 2024.這些降級主要與即將到期的貸款或重新定價有關，在應用當前市場利率和條款時，該物業的估計淨營業收入不足以完全覆蓋形式債務償還。分類貸款反映瞭如果主要還款來源的缺陷無法得到糾正並且借款人不願意或無法以其他方式支持貸款，則可能發生損失的可能性。參閱 注6 -貸款和租賃 請參閱第1項「財務報表和補充數據」以了解更多詳細信息。

我們對拖欠貸款遵循的程序在所有類別中通常是一致的，評估滯納金，並在指定日期向借款人發送通知。我們試圖通過電話聯繫借款人，以確定拖欠原因和還款前景。當在取消抵押品贖回權或收回抵押品之前的任何時候與借款人聯繫時，我們會嘗試獲得全額付款，並將考慮還款時間表以避免採取此類行動。我們的貸款解決部門負責解決拖欠問題，並盡一切努力追回而不是啓動止贖程序。

當貸款逾期90天或以上或被視爲已發生損害時，貸款通常被歸類爲「非應計」貸款，因爲我們是否能夠根據貸款協議的合同條款（本金和利息）收取所有到期金額存在重大不確定性。當貸款是非應計性質時，我們停止記錄貸款的利息收入，之前應計和未收取的利息將轉回利息收入，並且任何後續收取的利息將記錄爲貸款賬面金額的減少。只有當貸款是當前的（至少六個月的付款履行）並且我們有合理保證貸款的所有合同本金和利息都可以完全收回時，貸款才會恢復到應計狀態。截至2024年9月30日，根據現有付款條款，有17億美元（約68%）的非應計貸款是流動的。

根據我們的沖銷政策，抵押品依賴貸款減記至當前評估價值，減去某些交易成本。我們貸款培訓部門的培訓專家積極尋找拖欠貸款的借款人

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償還貸款以收取付款。此外，還聘請了在止贖程序方面具有經驗的外部律師來支持這些努力。沖銷of 5.99億美元w截至九個月內，商業房地產和多家庭貸款均記錄在案 2024年9月30日主要由這些貸款收到的評估驅動。

如果該房產的最新評估已超過一年，我們的政策是對所有以多戶建築、商業房地產或土地爲抵押的不合格和非應計貸款進行更新評估。至少每年進行一次評估，直到貸款評級通過爲止。我們的政策不是爲沒有表現出信用疲軟跡象的已償還貸款獲取更新的評估。然而，當借款人要求增加貸款金額、修改貸款條款或延長到期貸款時，或者當我們根據我們正在進行的信用分析確定需要更新評估時，可能會下令對貸款的執行進行評估。 我們至少每季度評估一次之前計入非應計貸款的貸款，以確定是否需要額外的沖銷。

通過止贖獲得的房產和其他資產被分類爲收回資產，並按收購日期的公允價值減去出售房產的估計成本記錄。資產公允價值的後續下降計入收益並計入非利息費用。我們的政策是要求對被歸類爲止贖前擁有的其他房地產的房產進行評估和環境評估，並根據需要重新評估這些房產，至少每年重新評估一次，直到它們被出售。鑑於當前的市場狀況和房產狀況，我們將盡快、謹慎地處置此類房產。

資產質量指標

所有資產質量信息不包括由美國政府機構承保的政府擔保貸款。

下表列出了公司在各個日期的資產質量指標：

			2024年9月30日						2023年12月31日
非應計貸款佔投資貸款總額			3.54		%				0.51		%
不良資產佔總資產的比例			2.21						0.39
貸款和非應計貸款租賃的信用損失備抵			50.28						231.51
貸款和租賃信貸損失撥備佔投資貸款總額			1.78						1.17

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非權責發生制貸款

下表按貸款類型列出了我們持作投資的非應計貸款以及各自餘額的變化：

															變化
															2023年12月31日
															到
															2024年9月30日
(百萬美元)			2024年9月30日						2023年12月31日						量
多戶住宅			$	1,504					$	138					$	1,366
商業地產			692						128						564
一到四家庭第一抵押貸款			39						95						(56)
收購、開發和建設			21						2						19
工商業			235						43						192
其他非應計貸款(1)			23						22						1
非權責發生制貸款總額			$	2,514					$	428					$	2,086
收回的資產			15						14						1
非應計貸款和收回資產總額			$	2,529					$	442					$	2,087

(1)包括房屋淨值、消費者和其他貸款。

(2)不包括1.89億美元的非應計待售貸款。

2024年前9個月，該公司收到了大部分商業房地產和多家庭投資組合的更新財務信息。此外，還收到了大量對錶現出信用疲軟的貸款的評估，導致自2023年12月31日起非應計貸款增加。我們大約68%的非應計貸款是按合同付款條款進行的。在確定是否將貸款按非應計方式進行時，我們考慮了借款人是否能夠根據當前抵押品和淨營業收入在未來18個月內的預期條款償還債務。如果淨營業收入低於預計的債務償還額並且抵押品價值低於貸款金額，我們將貸款置於非應計狀態。借款人更新的財務信息和收到的評估導致2024年非應計貸款增加。

下表列出了2024年前9個月非應計貸款的變化情況：

(單位：百萬)
2023年12月31日餘額			$	428
新的非應計貸款			2,822
沖銷			(254)
轉入持有待售			(216)
貸款償還，包括處置和本金償還			(235)
恢復到執行狀態			(31)
2024年9月30日的餘額			$	2,514

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拖欠

下表按貸款類型列出了我們逾期30至89天的貸款以及各自餘額的變化。

															2024年9月30日
															與
															2023年12月31日
(百萬美元)			2024年9月30日						2023年12月31日						量
貸款逾期30至89天：
多戶住宅			$	124					$	121					$	3
商業地產			43						28						15
一到四家庭第一抵押貸款			21						40						(19)
收購、開發和建設			16						2						14
工商業			47						37						10
其他貸款			10						22						(12)
貸款總額逾期30-89天			$	261					$	250					$	11

信貸損失準備

下表載列各期末貸款及租賃綜合信用損失撥備的分配：

			2024年9月30日																		2023年12月31日
(百萬美元)			信貸損失準備						每個投資組合中貸款的百分比						每個投資組合中的貸款佔貸款總額的百分比						信貸損失準備						每個投資組合中貸款的百分比						每個投資組合中的貸款佔貸款總額的百分比
多家庭貸款			$	624					1.78		%				49.4		%				$	307					0.82		%				44.0		%
商業房地產貸款			292						3.17						13.0						366						3.50						12.4
一對四家庭首次抵押貸款			42						0.80						7.4						48						0.79						7.2
收購、開發和建設貸款			50						1.53						4.6						36						1.24						3.4
工商業			187						1.14						23.2						132						0.52						29.9
其他貸款			69						3.89						2.5						103						3.88						3.1
貸款總額			$	1,264					1.78		%				100.1		%				$	992					1.17		%				100.0		%

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截至2024年9月30日，貸款和租賃的信用損失撥備爲13億美元，而2023年12月31日爲10億美元，增加了2.72億美元。市場利率持續處於高位，這將對某些利率重置在當前水平的借款人償還債務的能力造成壓力。當加上運營成本的通脹壓力和提高租金率的能力限制時，債務償還水平可能會接近或超過一些房產的淨運營收入，從而增加虧損風險。我們相信，更長時間內的較高利率將對我們的貸款產生更顯着的影響，這些貸款將在未來18個月內重新定價。因此，在衡量我們的信用損失撥備時，我們將與這些貸款相關的違約可能性較高。

我們的信貸損失撥備是基於結合了各種經濟預測情景的定量建模來確定的。我們的信貸損失定量撥備模型的關鍵數據包括借款人基於最新的可用財務信息和潛在抵押品財產價值預測的償債能力。房地產價值對我們的多戶家庭和商業房地產投資組合特別有意義。我們的模型考慮了貸款的整個生命週期，包括貸款的僅利息期限(如果適用)和攤銷期限，以評估違約概率和違約造成的損失。對於我們的多系列投資組合，我們在預測中獲取並利用當前和預測的特定地理區域的市場信息。在估計信貸損失撥備的質量部分時，我們已調整了模型對某些貸款的平均基礎使用的關鍵投入，最明顯的是淨營業收入和物業價值，以反映基礎數據中的弱點，包括評估價值的新近，以及現有數據中缺乏重大損失歷史，特別是受租金管制的多戶貸款。我們在估計信貸損失準備的質量部分時，也考慮了我們最近的評估經驗和未評估貸款中存在的估值風險。

截至2024年9月30日，貸款和租賃的信用損失撥備佔投資貸款總額的比例增至1.78%，而2023年12月31日爲1.17%。不包括政府擔保貸款和倉庫貸款，2024年9月30日的信用損失備抵爲1.80%，而2023年12月31日爲1.26%。

沖銷

下表列出了有關公司淨沖銷的信息：

			截至以下三個月												在截至的9個月中
			2024年9月30日						2024年6月30日						2024年9月30日						2023年9月30日
(百萬美元)
沖銷：
多戶住宅			$	101					$	76					$	188					$	2
商業地產			110						237						411						14
一到四戶住宅			7						1						8						3
收購、開發和建設			4						—						4						—
工商業			33						35						79						6
其他			5						5						15						9
總沖銷			$	260					$	354					$	705					$	34
恢復：
多戶住宅			$	(3)					$	—					$	(4)					$	—
商業地產			(6)						—						(6)						—
一到四戶住宅			(5)						—						(5)						—
收購、開發和建設			—						—						—						—
工商業			(4)						(4)						(15)						(8)
其他			(2)						(1)						(5)						(3)
總回收率			$	(20)					$	(5)					$	(35)					$	(11)
淨沖銷			$	240					$	349					$	670					$	23

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下表列出了公司淨沖銷與平均未償貸款相比的信息：

						九個月結束，
(百萬美元)						2024年9月30日												2023年9月30日
多戶住宅
期內淨沖銷（收回）						$	184											$	2
平均未償還金額						$	35,722											$	37,908
淨沖銷（收回）佔平均貸款的百分比						0.52		%										0.01		%
商業地產
期內淨沖銷（收回）						$	405											$	14
平均未償金額						$	9,808											$	9,950
淨沖銷（收回）佔平均貸款的百分比						4.13		%										0.14		%
一對四家庭第一抵押貸款
期內淨沖銷（收回）						$	3											$	3
平均未償金額						$	5,798											$	5,901
淨沖銷（收回）佔平均貸款的百分比						0.05		%										0.05		%
收購、開發和建設
期內淨沖銷（收回）						$	4											$	—
平均未償金額						$	3,265											$	2,403
淨沖銷（收回）佔平均貸款的百分比						0.12		%										—		%
商業和工業貸款
期內淨沖銷（收回）						$	64											$	(2)
平均未償還金額						$	17,003											$	20,218
淨沖銷（收回）佔平均貸款的百分比						0.38		%										(0.01)		%
其他貸款
期內淨沖銷（收回）						$	10											$	6
平均未償金額						$	1,775											$	4,188
淨沖銷（收回）佔平均貸款的百分比						0.56		%										0.14		%
貸款總額
期內淨沖銷（收回）						$	670											$	23
平均未償金額						$	73,373											$	80,569
淨沖銷（收回）佔平均貸款的百分比						0.91		%										0.03		%

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流動性風險

我們管理流動性，以確保我們的現金流足以支持我們的運營，並防止可變貸款和存款需求導致的資金來源和用途之間暫時不匹配。

綜合而言，我們的資金主要來自以下來源的組合：零售、機構和經紀存款;借入資金，主要以批發借款的形式;通過償還和出售貸款產生的現金流;以及通過償還和出售證券產生的現金流。

銀行流動資金和資金來源

我們每天監控我們的流動性，並在壓力時期更頻繁地向管理層和董事會報告。我們最具流動性的資產是現金、現金等值物和歸類爲可供人使用的高流動性投資證券。額外的流動性來自存款、批發資金來源（包括批發借款和經紀存款）以及與包括FHLb在內的各個交易對手的批准信貸額度。這些資金來源取決於抵押貸款抵押品和可用抵押證券的金額。該銀行還與聯邦儲備銀行達成了進入貼現窗口的協議，以某些貸款和證券作爲抵押品。

下表總結了我們來自表內和表外資金來源的總流動性：

(以十億計)						2024年9月30日						2023年12月31日
聯儲局現金						$	22.5					$	11.5
優質流動性資產						7.7						6.3
資產負債表內流動性總額						30.2						17.8
FHLb可用容量						2.9						8.4
折扣窗口可用容量						8.3						1.7
總流動資金						$	41.4					$	27.9

截至2024年9月30日，我們的流動性總額（現金及現金等值物、優質流動資產和借貸能力）爲414億美元。現金及現金等值物增加1，160億美元是由於採取行動進一步提高第四類銀行所需的表內流動性水平。我們的FHLb可用容量目前僅限於隔夜融資請求。

存款

我們留住和吸引存款的能力取決於許多因素，包括客戶滿意度、我們支付的利率、我們提供的產品類型及其條款的吸引力。我們的大部分存款是零售性質的(即，它們是我們通過分支機構收集的存款或通過業務合併獲得的零售存款)；然而，我們也根據其可用性和相對於其他資金來源的定價使用經紀存款。從2023年12月31日至2024年3月7日，在信用評級機構於2024年2月和3月下調我們公司的信用和存款評級後，我們經歷了97美元的核心存款流失億。2024年3月6日，我們宣佈了一項10.5美元的億融資，之後存款穩定下來。我們彌補了存款的下降，並增加了表內流動性，主要是通過經紀存單和2024年第一季度的批發借款。隨後，在2024年第二季度和第三季度，有針對性的存款收集計劃和客戶參與度使客戶存款增加了超過70美元的億。

下表列出了公司經紀存款的構成：

(單位：百萬)						2024年9月30日						2023年12月31日
經紀貨幣市場帳戶						$	112					$	1,258
代理生息支票帳戶						966						1,599
經紀存款單						11,693						6,605
經紀存款總額(1)						$	12,771					$	9,462

(1)不包括互惠存款，這些存款在向監管機構提交的財務報告中被報告爲經紀存款，但公司認爲是客戶存款。

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下表按帳戶列出了按到期剩餘時間計算的每位儲戶超過250，000美元的定期存款金額：

(單位：百萬)			2024年9月30日						2023年12月31日
3個月或更短時間			$	2,983					$	1,675
超過3個月至6個月			3,025						1,623
超過6個月至12個月			4,763						2,325
超過12個月			4,139						2,271
每位儲戶定期存款總額超過25萬美元(1)			$	14,910					$	7,894

(1)包括2024年9月30日和2023年12月31日分別爲1155900萬美元和620100萬美元的經紀定期存款帳戶，其中每個帳戶都包括從單次發行中籌集的所有資金。雖然每個經紀存款單帳戶的餘額超過250，000美元，但這些資金由FDIC全額保險，因爲每個資金的最終所有者都將餘額維持在FDIC保險限額以下。

下表按來源列出託管存款金額：

(以十億計)			2024年9月30日						2023年12月31日
自有服務的託管按金			$	1.1					$	0.7
來自子服務關係的託管存款			3.0						$	2.2
非服務託管存款			5.1						3.7
			$	9.2					$	6.6

無保險存款

我們管理流動性，以確保我們的現金流足以支持我們的運營，並補償可變貸款和存款需求導致的資金來源和用途之間的任何暫時不匹配。因此，我們的流動性總額爲414億美元，比我們未保險存款餘額多出248億美元。我們的未保險存款是指存款帳戶中超過FDIC保險限額（目前爲250，000美元）的部分。這些金額是根據用於監管報告目的的相同方法和假設估計的，但不包括內部帳戶。

截至2024年9月30日，我們的存款基礎包括1，660億美元的未保險存款。繼我們於2024年1月宣佈盈利以及隨後信用評級機構於2024年2月和3月下調我們的信用評級後，無保險存款有所減少。

信用評級

我們維持三家評級機構的信用評級：穆迪、惠譽和晨星DBRS。截至所示日期，我們的信用評級如下：

2024年9月30日

2023年12月31日

2023年9月30日

長期發行人評級：

穆迪

B2

Baa3

Baa3

惠譽

BB

BBB

BBB

晨星DBRS

BBB(低)

BBB(高)

BBB（高）

短期存款評級：

穆迪

NP

P-2

P-2

一級抵押貸款機構維護的標準定義了機構必須滿足的標準，以便有資格成爲與這些實體擁有的貸款相關的存款的合格託管機構，包括具有穆迪或標準普爾的投資級短期發行人/存款評級。我們目前不遵守該標準。我們已收到對所有託管存款的這些標準的豁免，任何機構都可以自行決定撤銷這些標準。我們沒有與信用評級進一步下調相關的其他直接合同關係，但可能會面臨聲譽風險，如果發生這種情況，可能會對我們的業務產生不利影響。

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合同義務和承諾

在正常業務過程中，我們簽訂了各種合同義務，以管理我們的資產和負債、爲貸款增長提供資金、運營我們的分支機構網絡並滿足我們的資本需求。

例如，我們向客戶提供具有合同條款的存款單，並根據合同從FHLb借入資金。這些合同義務分別反映在綜合狀況表中的「存款」和「借入資金」項下。截至2024年9月30日，我們的存款單爲293億美元，長期債務（定義爲原到期日爲一年或一年以上的借入資金）爲143億美元。

我們還承擔着對我們用於運營分支網絡和履行後臺職責的建築物和土地的某些不可取消的經營租賃的義務。這些義務計入其他負債的綜合狀況報表，截至2024年9月30日，總計4.84億美元，比2023年12月31日的4.46億美元增加了3800萬美元。

截至2024年9月30日，我們還承諾以抵押貸款和其他貸款發放以及商業、績效備用和財務備用信用證形式提供信貸。這些承諾包括在不違反貸款合同中規定的任何條件的情況下延長信貸的協議。承諾通常有固定的到期日期或其他終止條款，並且可能需要支付費用。我們收取的與簽發信用證有關的費用包括在綜合（損失）收益表和綜合（損失）收益表中的「費用收入」中。

根據我們當前231億美元的現金和現金等值物餘額以及414億美元的總流動性狀況，我們預計我們的資金將足以履行這些現金義務和承諾短期和長期到期。

2024年第三季度，我們沒有進行任何預計會對我們的財務狀況、經營業績或現金流產生重大影響的表外交易。

於2024年9月30日和2023年12月31日，我們沒有購買證券的承諾。

母公司流動資金

母公司是與銀行獨立的法律實體，必須提供自己的流動性。截至2024年9月30日，母公司持有現金及現金等值物61300萬美元。除了運營費用和任何股份回購外，母公司還負責支付向普通股和優先股股東宣佈的任何股息。

各種法律限制限制了公司子公司向母公司及其非銀行子公司提供資金的程度。該銀行目前需要獲得貨幣審計署的批准才能宣佈股息。我們已將向普通股股東發放的季度現金股息減少至每股普通股0.01美元，並且在銀行能夠實現可重複營業收入回報之前，我們預計銀行不會向母公司發放重大股息。

截至2024年9月30日，我們相信公司擁有足夠的流動性和資本資源來履行其截至2028年的現金流義務。

利率風險

作爲一家金融機構，我們專注於減少利率波動的風險，這代表了我們的一級市場風險。市場利率的變化是對我們財務業績的最大挑戰，因爲此類變化可能會對我們大部分生息資產和生息負債記錄的收入和費用水平以及所有生息資產（到期期限較短的資產除外）的市場價值產生重大影響。爲了減少我們面臨的利率變化風險，董事會和管理層定期監控利率敏感性，以便在認爲合適的時候對資產和負債組合進行調整。

持有投資抵押貸款和抵押貸款相關證券的實際期限可能會受到預付款水平和市場利率變化的顯着影響。提前還款水平反過來可能受到多種因素的影響，包括基礎抵押貸款起源地區的經濟;季節性因素;人口結構

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變量;以及基礎抵押貸款的可轉讓性。然而，對提前還款影響最大的因素是市場利率和再融資機會的可用性。

利率敏感度分析

利率敏感性是通過使用模型來監控的，該模型會對一系列利率情景下的權益經濟價值（「EVE」）的變化進行估計。EVE定義爲資產、負債和表外合同的預期現金流量的淨現值。在任何利率情景下，EVE的估計百分比變化定義爲該情景中的EVE除以相同情景中資產的市值。該模型假設估計的貸款和抵押貸款支持證券預付利率、當前市場價值利差以及存款衰變率和貝塔值。

根據2024年9月30日有效的信息和假設，下表列出了我們的EVE，假設指出的利率變化：

利率變化（點子）						股權經濟價值估計百分比變化
-200震驚						3.1%
-100震驚						2.0%
+100震驚						(3.4)%
+200震驚						(6.1)%

    

上表所示的EVE淨變化在公司和銀行董事會批准的參數範圍內。

雖然EVE分析提供了我們在特定時間點的利率風險暴露的指示，但此類測量並不是爲了也不會提供市場利率變化對我們淨利息收入影響的精確預測，並且可能與實際結果存在很大差異。

利率風險也通過使用一個模型來監測，該模型在一系列利率情景下產生淨利息收入(NII)模擬。對NII的變化進行建模需要做出某些假設，這些假設可能反映也可能不反映實際收益率和成本對市場利率變化的反應方式。在這方面，下文提出的NII分析假設，我們在一個期間開始時存在的對利率敏感的資產和負債的構成在被衡量的期間內保持不變，還假設利率的特定變化在收益率曲線上得到統一反映，而無論特定資產和負債的到期期限或重新定價。此外，該模型沒有考慮到我們可能採取的任何戰略行動的好處，以進一步降低我們對利率風險的敞口。淨利息收入模擬中使用的假設本身就是不確定的。由於利率變化的頻率、時間和幅度；到期和重新定價類別之間的利差變化；以及提前還款以及爲抵消任何此類變化的影響而採取的任何行動等因素，實際結果可能與下表所示的結果大不相同。

根據2024年9月30日有效的信息和假設，下表反映了未來十二個月未來淨利息收入的估計百分比變化（假設所指出的利率變化），以及當前的資產負債表組合:

利率變化（點子） (1)						未來淨利息收入的估計百分比變化
-200震驚						(3.1)%
-100震驚						(1.4)%
+100震驚						0.6%
+200震驚						0.7%

(1)一般來說，短期和長期利率被假設同時上升，然後保持不變。

上表所示的NII淨變化在公司和銀行董事會批准的參數範圍內。

我們資產和負債組合的未來變化可能會導致我們的EVE和/或NII模擬發生更大變化。

29

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如果我們的EVE和淨利息收入敏感性違反了我們的內部政策限制，我們將通知董事會並採取補救行動，通常通過資本市場交易進行補救。

當市場狀況或成交量水平的暫時變化導致風險顯着增加時，策略可能涉及減少未平倉頭寸或採用其他資產負債表管理活動，包括潛在使用衍生品來減少風險敞口。當核心貸款和存款產品風險狀況中更根本的失衡引發政策容忍度的差異時，補救策略可能涉及在採用合成對沖技術之前儘可能通過自然對沖恢復平衡。其他策略可能包括：

•資產重組，涉及出售風險較高的資產，或隨着時間的推移逐步重組資產組合，以影響資產的到期日或重新定價時間表;

•負債重組，改變產品供應和定價或採用批發借款來影響負債的期限結構或重新定價;

•資產負債表的擴張或收縮，以糾正資產與負債之間重新定價或到期期的失衡;和/或

•表外頭寸的使用或變更，包括利率掉期、上限、下限、期權以及遠期購買或銷售承諾。

A截至2024年9月30日，短期利率下降100個點子而長期利率不變，未來12個月淨利息收入的估計變化爲-0.20%，短期利率上升100個點子的估計變化爲-0.6%。

30

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監管資本和第四類標準要求

該公司是一家受聯儲局監管、審查和監督的銀行控股公司，而該銀行是一家受貨幣審計署監管、審查和監督的國家銀行。自2023年10月1日起，我們將遵守第四類審慎標準，其中包括與資本、流動性和風險管理相關的更高要求，具體如下：

•作爲第四類公司，我們維持着董事會批准的資本計劃，其中包括各種公司衍生壓力情景下的分析。該公司根據法規要求向聯儲局提交了2024年資本計劃，並收到了有關該計劃和相關治理的書面反饋，並已開始作爲2025年及以後時期資本規劃活動的一部分解決這些問題。第四類機構每隔一年接受一次監督壓力測試。監督壓力測試將於2026年首次適用於該公司。

•第四類機構必須進行流動性壓力測試，考慮市場和特殊壓力在不同時間範圍內的潛在影響，並維持至少等於30天壓力範圍的表內流動性緩衝。公司已發展並持續增強其流動性壓力能力。由於需要保持流動性緩衝，公司在2024年大幅增加了表內流動性。

•第四類公司必須準備和維護正式的解決計劃，以便在公司倒閉時採取行動。FDIC發佈了修訂決議計劃要求的最終規則，於2024年10月1日生效。 該公司將於2025年中期根據最終規則提交第一份決議計劃。該公司正在制定一項計劃來制定解決計劃，預計制定該計劃不會對公司產生任何重大影響。

•根據監管提高的標準，需要制定和維護風險治理框架，以管理和控制公司的風險承擔活動。管理層已經開發了一個書面框架，並隨着底層業務流程的成熟，以集成的方式實施各個組件。更高的標準還需要風險限制、指標和分析，以監控組織中關鍵風險的規模和方向。公司已制定風險限額，由董事會監控，並繼續增強相關指標和分析。

該銀行受到迅速糾正行動監管資本框架的約束，該框架規定了五類資本充足率，從「資本充足」到「資本嚴重不足」。機構的資本類別影響各種事項，包括監管機構迅速採取糾正行動的法律要求以及銀行聯邦存款保險公司（「FDIC」）存款保險費評估的水平。資本金額和分類還取決於監管機構對資本和風險加權資產組成部分的定性判斷等因素，監管機構有權酌情要求機構保持超過最低水平的資本。

爲確保資本充足率而制定的量化措施要求銀行和銀行控股公司保持槓桿資本與平均資產的最低金額和比率以及普通股權一級資本、一級資本和總資本與風險加權資產的最低金額和比率（這些措施在法規中定義）。截至2024年9月30日，我們的資本措施繼續超過聯邦對銀行控股公司和銀行的最低要求。下表列出了截至所示日期，公司合併基礎上和銀行單獨基礎上的普通股權第一級、基於風險的一級、基於總風險的一級和槓桿資本金額和比率，以及各自的最低監管資本要求：

下表列出了公司的實際資本金額和比率：

			基於風險的資本
2024年9月30日			普通股一級股權									第1層									總									槓桿資本
(百萬美元)			量			比率						量			比						量			比						量			比
總資本			$	8,182		10.76		%				$	8,686		11.42		%				$	10,585		13.92		%				$	8,686		7.32		%
資本充足率的最低限度			3,422			4.50						4,562			6.00						6,083			8.00						4,746			4.00
過剩			$	4,760		6.26		%				$	4,124		5.42		%				$	4,502		5.92		%				$	3,940		3.32		%
2023年12月31日
總資本			$	8,009		9.05		%				$	8,512		9.62		%				$	10,415		11.77		%				$	8,512		7.75		%
資本充足率的最低限度			3,983			4.50						5,310			6.00						7,081			8.00						4,392			4.00
過剩			$	4,026		4.55		%				$	3,202		3.62		%				$	3,334		3.77		%				$	4,120		3.75		%

31

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自2023年12月31日起，我們資本比率的增加主要是由2024年第一季度10.5億美元的資本投資以及由於我們退出某些非關係型業務的戰略決策（包括出售我們於2024年第三季度結束的倉庫貸款組合）導致風險加權資產減少125億美元推動的。在資本投資之日，41300萬美元的資本投資記錄在普通股中，其餘部分記錄在夾層股權中，直到相關優先股轉換或交換爲普通股。2024年第二季度和第三季度，幾乎所有優先股都轉換爲普通股。更多詳情請參閱注17 -夾層和股東權益。

下表列出了該銀行的實際資本金額和比率：

			基於風險的資本
2024年9月30日			普通股一級股權									第1層									總									槓桿資本
(百萬美元)			量			比率						量			比率						量			比						量			比
總資本			$	9,061		11.94		%				$	9,061		11.94		%				$	10,014		13.19		%				$	9,061		7.64		%
資本充足率的最低限度			3,415			4.50						4,554			6.00						6,072			8.00						4,743			4.00
過剩			$	5,646		7.44		%				$	4,507		5.94		%				$	3,942		5.19		%				$	4,318		3.64		%
2023年12月31日
總資本			$	9,305		10.52		%				$	9,305		10.52		%				$	10,271		11.61		%				$	9,305		8.48		%
資本充足率的最低限度			3,980			4.50						5,307			6.00						7,076			8.00						4,389			4.00
過剩			$	5,325		6.02		%				$	3,998		4.52		%				$	3,195		3.61		%				$	4,916		4.48		%

該銀行還超過了被歸類爲「資本充足」的最低資本要求。要被歸類爲資本充足，銀行必須保持6.50%的最低一級普通股比率; 8%的最低一級風險資本比率;最低總風險資本比率爲10%;最低槓桿資本比率爲5%。

2024年7月25日，該公司宣佈已達成最終協議，將其住宅抵押貸款服務業務（包括抵押貸款服務權和第三方發起平台）出售給Cooper先生的一家運營子公司。Inc.，領先的抵押貸款發起人和服務商，價值約13億美元。該交易於2024年10月31日完成，預計將使普通股一級比率提高約60個點子。

最近的其他發展

2023年11月16日，FDIC在《聯邦公報》上公佈了其最終規則，要求進行特別評估以彌補存款保險基金的損失。FDIC繼續提供每個機構的季度和總特別評估費用的更新估計，雖然我們預計這可能會導致增加，但我們預計增幅不會很大。最終規則要求FDIC在八個季度評估期內收集特別評估，迄今爲止我們已經支付了兩筆付款，其中第一筆於2024年6月支付。

2023年7月27日，聯邦銀行機構、FDIC、聯儲局和貨幣監理署發佈了一份擬議規則制定通知，將對適用於公司和銀行的巴塞爾III資本規則進行重大修訂。一般而言，擬議規則將使第三類和第四類銀行組織的監管資本計算方法與適用於第一類和第二類銀行組織的方法保持一致。除了在當前的美國標準化方法下計算風險加權資產外，該提案還引入了一種新的「擴展的基於風險的方法」，包括信用風險、操作風險和信用估值調整風險的標準化方法，以及基於內部模型和標準化監管模型的市場風險新方法。如果按建議採用，公司和銀行將被要求在當前的美國標準化方法和擴展的基於風險的方法下計算其基於風險的資本比率，並將受到每個基於風險的資本比率的兩個結果比率中的較低者的約束。此外，該提案將要求銀行組織在監管資本中確認AOCI的大部分要素，包括可供出售證券的未實現收益和虧損，以及降低從CET1資本扣除抵押貸款服務資產和遞延稅項資產的門檻等。如果獲得通過，該提案的生效日期將爲2025年7月1日，其中包含某些要素，如在監管資本中確認累積的其他全面收入，以及根據擴大風險基礎方法計算的風險加權資產的變化，分階段實施三年。該提案尚未最終敲定。最近的公開聲明表明，該提案最終將在最終敲定之前做出修改，唯一可能影響公司的重大條款是與AOCI相關的條款。我們正在評估這項擬議的規則制定，並評估其對公司和銀行的潛在影響，如果按建議通過的話。

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2023年8月29日，聯邦銀行機構發佈了一項徵求公衆意見的提案，該提案將要求合併資產總額超過1,000美元的銀行保持最低限度的長期債務(億)，在銀行倒閉的情況下，這些債務可用於吸收損失並增加解決破產銀行的選擇。根據該提案，所需的最低LTD金額將是實體總風險加權資產的6%、實體平均總合並資產的3.5%或實體總槓桿敞口(如果受補充槓桿率限制)的2.5%中的較大者。爲滿足LTD最低要求而發行的債務工具必須是無抵押的，到期日超過一年，並具有普通的普通特徵(例如，沒有結構性票據或信用敏感工具)。該提案將進一步要求銀行遵守某些「乾淨的控股公司」要求，例如禁止與外部交易對手簽訂衍生品交易。該提案將提供三年過渡期，在此期間逐步實施各項要求。該提案尚未最終敲定。

我們發現了管理層關於財務報告內部控制的報告中的某些重大弱點，這些弱點包含在截至2023年12月31日的年度10-K/A表格年度報告第9A項中。截至2024年9月30日我們在補救方面的進展在本表格10-Q的第4項中討論。我們預計彌補這些重大弱點的運營成本不會對合並財務報表產生重大影響。

關鍵會計估計

我們會計政策的各個要素就其性質而言，受估計技術、估值假設和其他主觀評估的影響。由於判斷、估計和假設對理解我們的合併財務報表和註釋至關重要的某些會計政策在第1項中進行了描述。這些政策涉及：（a）確定我們的信用損失撥備，（b）抵押貸款服務權的估值和（c）收購會計方法。我們相信，考慮到當時的實際情況，編制合併財務報表和附註時使用的判斷、估計和假設是適當的。然而，鑑於我們的綜合財務報表和這些關鍵會計政策註釋的敏感性，使用其他判斷、估計和假設可能會導致我們的經營業績和/或財務狀況出現重大差異。

有關我們關鍵會計政策的更多信息，請參閱我們截至2023年12月31日的年度10-k表格，該表格可在我們網站的投資者關係部分或美國證券交易委員會網站上獲取，網址爲sec.gov。

可報告部門和報告單位

我們以單一的可報告分部運營，並已確定一個與我們的經營分部相同的報告單位。

第1項。			財務報表

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Flagstar Financial，Inc

綜合狀況陳述

			2024年9月30日						2023年12月31日
(單位：百萬，不包括每股數據)			(未經審計)
資產：
現金及現金等價物			$	23,080					$	11,475
證券：
可供出售的債務證券（美元10,236 和$2,822 於2024年9月30日和2023年12月31日承諾）			10,511						9,145
公允價值易於確定的股權投資，按公允價值計算			14						14
扣除信用損失撥備的證券總額			10,525						9,159
待售貸款（美元1,595 和$902 分別按公允價值計量）			1,851						1,182
爲投資而持有的貸款和租賃，扣除遞延貸款費用和成本（美元67 和 零 分別按2024年9月30日和2023年12月31日的公允價值計量）			71,116						84,619
減：貸款和租賃信用損失備抵			(1,264)						(992)
持有用於投資的貸款和租賃總額，淨額			69,852						83,627
聯邦住房貸款銀行股票和聯邦儲備銀行股票，按成本計算			1,364						1,392
房舍和設備，淨額			649						652
核心存款和其他無形資產			519						625
抵押貸款償還權			—						1,111
銀行擁有的人壽保險			1,595						1,580
其他資產			3,301						3,254
持作出售的資產（見註釋19 -持作出售的資產和相關負債）			1,631						—
總資產			$	114,367					$	114,057
負債和股東權益：
存款：
債務支票和貨幣市場帳戶			$	21,680					$	30,700
儲蓄帳戶			13,510						8,773
存單			29,251						21,554
無息帳戶			18,572						20,499
總存款			83,013						81,526
借入資金：
聯邦住房貸款銀行和聯邦儲備銀行預付款			19,250						20,250
回購協議			60						—
批發借款總額			19,310						20,250
次級債券			581						579
附屬票據			442						438
借入資金總額			20,333						21,267
其他負債			1,978						2,897
與持作出售的資產相關的負債（見註釋20 -持作出售的資產和相關負債）			471						—
總負債			$	105,795					$	105,690
夾層股本：
優先股-系列b（見註釋17 -夾層和股東權益）			1						—
股東權益：
優先股-系列A和D（見注17 -夾層和股東權益）			503						503
按面值計算的普通股 0.01 (666,666,666 和 300,000,000 授權股份; 422,729,599 和 248,051,930 已發行的股份;以及 415,257,967 和 240,688,790 已發行股份分別）(1)			4						2
超面值實繳資本			9,266						8,236
(累計虧損)/留存收益			(562)						443
庫存股，按成本計算(7,471,632 和 7,363,140 分別是股份）			(219)						(218)
累計其他綜合虧損，稅後淨額：
可供出售證券的未實現淨虧損，扣除稅款美元185 和$225，分別			(468)						(581)
養老金和退休後義務未實現淨損失，扣除稅款美元11 和$12，分別			(27)						(28)
現金流對沖未實現淨收益，扣除稅款美元（27)和$(6)，分別			74						10
累計其他綜合虧損合計稅後淨額			(421)						(599)
股東權益總額			8,571						8,367
負債總額、夾層和股東權益			$	114,367					$	114,057

(1)2024年6月27日，公司宣佈進行1比3反向股票拆分，自2024年7月11日生效。這種反向股票分割在所呈現的所有期間追溯反映。請參閱注1 -表述的組織和基礎。

見合併財務報表附註。

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紐約社區銀行公司。

合併（損失）收益表和全面（損失）收益表
(未經審計)

			截至9月30日的三個月，												截至9月30日的9個月，
(單位：百萬，不包括每股數據)			2024												2023						2024						2023
利息收入：
貸款和租賃			$	1,061											$	1,251					$	3,421					$	3,279
證券和貨幣市場投資			473												261						1,174						765
利息收入總額			1,534												1,512						4,595						4,044
利息支出：
債務支票和貨幣市場帳戶			218												268						664						657
儲蓄帳戶			110												43						221						122
存單			372												180						1,000						436
借入資金			324												139						1,019						492
利息支出總額			1,024												630						2,904						1,707
淨利息收入			510												882						1,691						2,337
信貸損失準備金			242												62						947						281
信用貸款損失撥備後的淨利息收入			268												820						744						2,056
非利息收入：
費用收入			42												58						117						133
銀行擁有的人壽保險			10												11						32						32
證券淨（損失）			—												—						—						(1)
抵押貸款服務權淨回報率			34												23						74						70
貸款銷售和證券化淨收益			5												28						43						73
淨貸款管理（損失）收入			(8)												19						3						65
便宜貨買入收益			—												—						(121)						2,142
其他			30												21						88						46
非利息收入總額			$	113											$	160					$	236					$	2,560
非利息支出：
運營費用：
薪酬和福利			316												346						961						854
FDIC保險			98												19						239						56
入住率和設備			59												55						163						142
一般和行政			188												165						557						440
總運營費用			661												585						1,920						1,492
無形資產攤銷			37												36						105						90
合併相關和重組費用			18												91						95						267
非利息支出總額			716												712						2,120						1,849
所得稅前收入(虧損)			(335)												268						(1,140)						2,767
所得稅(福利)費用			(55)												61						(210)						141
淨(虧損)收益			$	(280)											$	207					$	(930)					$	2,626
優先股股息			9												8						27						25
普通股股東應占淨(虧損)收入			$	(289)											$	199					$	(957)					$	2,601
普通股每股基本(虧損)收益(1)			$	(0.79)											$	0.82					$	(3.16)					$	10.86
每股普通股稀釋（損失）收益(1)			$	(0.79)											$	0.81					$	(3.16)					$	10.84
淨(虧損)收益			$	(280)											$	207					$	(930)					$	2,626
其他綜合(虧損)收入，稅後淨額：
可供出售證券未實現淨虧損變化，扣除稅款美元（71); $69; $(40)及$84			206												(195)						113						(237)
養老金和退休後義務變化，扣除稅款美元1; $—; $— 和$（1)			1												—						(1)						2
現金流對沖未實現淨收益變化，扣除稅款美元—; $(17); $(36)和$(26)			(1)												47						106						72
固定福利養老金計劃的重新分類調整，扣除稅款$（1); $—; $(1)及$—			—												1						2						2
現金流對沖淨收益的重新分類調整包括在淨利潤中，扣除稅款美元5; $2; $15 和$5			(13)												(6)						(42)						(14)
其他綜合虧損總額，稅後淨額			193												(153)						178						(175)
綜合(虧損)收入總額，稅後淨額			$	(87)											$	54					$	(752)					$	2,451

(1)2024年6月27日，公司宣佈進行1比3反向股票拆分，自2024年7月11日生效。這種反向股票分割在所呈現的所有期間追溯反映。請參閱注1 -表述的組織和基礎。

見合併財務報表附註。

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Flagstar Financial，Inc

合併股東權益變動表

(未經審計)

(單位：百萬，共享數據除外)			未償還股份(1)						優先股A（面值：美元0.01)						普通股（面值：美元0.01)						實繳資本超過帕						(累計赤字)						國庫券，按成本計算						累計其他綜合損失，扣除稅款						股東權益總額						優先股夾層（面值：美元0.01)
截至2024年9月30日的三個月
2024年6月30日的餘額			351,304,364						$	503					$	4					$	8,997					$	(270)					$	(223)					$	(614)					$	8,397					$	258
發行普通股用於轉換b系列優先股，淨值			63,770,655						—						—						257						—						—						—						257						(257)
將2024年3月的股票轉換爲D系列優先普通股			—						—						—						(302)						—						—						—						(302)						—
發行認購普通股的認購權			—						—						—						302						—						—						—						302						—
爲限制性股票發行的股份，扣除沒收			282,417						—						—						(5)						—						5						—						—						—
與限制性股票獎勵相關的補償費用			—						—						—						17						—						—						—						17						—
淨虧損			—						—						—						—						(280)						—						—						(280)						—
普通股支付的股息（美元0.01)			—						—						—						—						(3)						—						—						(3)						—
A系列優先股支付的股息（美元15.94）、B系列（美元3.33)			—						—						—						—						(9)						—						—						(9)						—
購買普通股			(99,469)						—						—						—						—						(1)						—						(1)						—
其他綜合虧損，稅後淨額			—						—						—						—						—						—						193						193						—
2024年9月30日餘額			415,257,967						$	503					$	4					$	9,266					$	(562)					$	(219)					$	(421)					$	8,571					$	1
截至2023年9月30日的三個月
2023年6月30日的餘額			240,825,252						$	503					$	2					$	8,209					$	3,205					$	(217)					$	(642)					$	11,060					$	—
爲限制性股票發行的股份，扣除沒收			43,458						—						—						—						—						—						—						—						—
與限制性股票獎勵相關的補償費用			—						—						—						13						—						—						—						13						—
淨收入			—						—						—						—						207						—						—						207						—
普通股支付的股息（美元0.51)			—						—						—						—						(125)						—						—						(125)						—
優先股支付的股息（美元15.94)			—						—						—						—						(9)						—						—						(9)						—
購買普通股			(33,956)						—						—						—						—						—						—						—						—
其他綜合虧損，稅後淨額			—						—						—						—						—						—						(153)						(153)						—
2023年9月30日的餘額			240,834,754						$	503					$	2					$	8,222					$	3,278					$	(217)					$	(795)					$	10,993					$	—

(1)2024年6月27日，公司宣佈進行1比3反向股票拆分，自2024年7月11日生效。這種反向股票分割在所呈現的所有期間追溯反映。請參閱注1 -表述的組織和基礎。

見合併財務報表附註。

36

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Flagstar Financial，Inc

合併股東權益變動表

(未經審計)

(單位：百萬，共享數據除外)			未償還股份(1)						優先股（面值：美元0.01)						普通股（面值： 0.01)						實繳資本超過帕						（累計赤字）/留存收益						國庫券，按成本計算						累計其他綜合損失，扣除稅款						股東權益總額						優先股夾層（面值：美元0.01)
截至2024年9月30日的九個月
2023年12月31日的餘額			240,688,790						$	503					$	2					$	8,236					$	443					$	(218)					$	(599)					$	8,367					$	—
發行夾層優先股系列b，淨（192,062 股份）			—						—						—						—						—						—						—						—						258
發行夾層優先股系列C，淨（256,307 股份）			—						—						—						—						—						—						—						—						346
發行普通股用於轉換b系列優先股，淨值			63,770,655						—						—						257						—						—						—						257						(257)
發行普通股用於轉換C系列優先股，淨值			85,435,618						—						1						340						—						—						—						341						(346)
爲2024年3月融資發行普通股			25,543,655						—						1						102						—						—						—						103						—
發行認購普通股的認購權			—						—						—						302						—						—						—						302						—
爲限制性股票發行的股份，扣除沒收			275,051						—						—						(9)						—						9						—						—						—
與限制性股票獎勵相關的補償費用			—						—						—						38						—						—						—						38						—
淨虧損			—						—						—						—						(930)						—						—						(930)						—
普通股支付的股息（美元0.19)			—						—						—						—						(48)						—						—						(48)						—
A系列優先股支付的股息（美元47.82）、B系列（美元6.66)			—						—						—						—						(27)						—						—						(27)						—
購買普通股			(455,802)						—						—						—						—						(10)						—						(10)						—
其他綜合虧損，稅後淨額			—						—						—						—						—						—						178						178						—
2024年9月30日餘額			415,257,967						$	503					$	4					$	9,266					$	(562)					$	(219)					$	(421)					$	8,571					$	1
截至2023年9月30日的9個月
2022年12月31日的餘額			227,072,445						$	503					$	2					$	8,135					$	1,041					$	(237)					$	(620)					$	8,824					$	—
FDIC股票增值工具的發行和行使			13,010,669						—						—						85						—						—						—						85						—
爲限制性股票發行的股份，扣除沒收			1,174,473						—						—						(31)						—						31						—						—						—
與限制性股票獎勵相關的補償費用			—						—						—						33						—						—						—						33						—
淨收入			—						—						—						—						2,626						—						—						2,626						—
普通股支付的股息（美元2.04)			—						—						—						—						(364)						—						—						(364)						—
A系列優先股支付的股息（美元47.82)			—						—						—						—						(25)						—						—						(25)						—
購買普通股			(422,833)						—						—						—						—						(11)						—						(11)						—
其他綜合虧損，稅後淨額			—						—						—						—						—						—						(175)						(175)						—
2023年9月30日的餘額			240,834,754						$	503					$	2					$	8,222					$	3,278					$	(217)					$	(795)					$	10,993					$	—

(1)2024年6月27日，公司宣佈進行1比3反向股票拆分，自2024年7月11日生效。這種反向股票分割在所呈現的所有期間追溯反映。請參閱注1 -表述的組織和基礎。

見合併財務報表附註。

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Flagstar Financial，Inc

合併現金流量表

(未經審計)

			在截至9月30日的9個月內，
(單位：百萬)			2024						2023
經營活動的現金流：
淨(虧損)收益			$	(930)					$	2,626
將淨收入與業務活動中使用的現金淨額進行調整：
信貸損失準備金			947						281
無形資產攤銷			105						90
折舊			34						29
折扣和保費攤銷，淨額			141						(221)
證券淨損失			—						1
貸款銷售淨收益			(43)						(73)
業務收購損失（收益）			121						(2,142)
基於股票的薪酬			38						33
遞延稅費			(229)						(32)
經營資產和負債變化：
其他雜項資產增加			(423)						(135)
其他雜項負債增加（減少）			125						(358)
購買持作交易的證券			—						(10)
出售持作交易的證券所得款項			—						10
待售貸款變化，淨			(423)						(615)
用於經營活動的現金淨額			(537)						(516)
投資活動產生的現金流：
償還可供出售證券的收益			1,525						1,254
出售可供出售的證券所得款項			269						1,341
購買可供出售的證券			(2,607)						(2,346)
贖回聯邦住房貸款銀行股票			217						1,069
購買聯邦住房貸款銀行和聯邦儲備銀行股票			(189)						(912)
銀行自有人壽保險收益，淨			18						27
出售抵押貸款服務權的淨收益			66						50
投資性貸款淨變化，包括貸款銷售			11,733						(3,077)
購置房舍和設備，淨額			(33)						(42)
業務收購中獲得的現金			—						25,043
投資活動提供的現金淨額			10,999						22,407
融資活動的現金流：
存款淨增(減)			1,476						(9,641)
短期借入資金淨減少			(940)						(705)
長期借入資金的收益			12,250						3,675
償還長期借入資金			(12,250)						(9,725)
爲他人服務的貸款支付淨支出			(375)						(48)
普通股支付的現金股利			(48)						(364)
優先股支付的現金股利			(27)						(25)
普通股和已發行的股票的收益			1,003						—
發行優先股的收益			1						—
與限制性股票獎勵稅款付款所收到的庫藏股相關的付款			(10)						(11)
融資活動提供(用於)的現金淨額			1,080						(16,844)
現金、現金等價物和限制性現金淨增加			11,542						5,047
期初現金、現金等價物和限制性現金 (1)			11,609						2,082
期末現金、現金等價物和限制性現金 (1)			$	23,151					$	7,129
補充信息：
支付利息的現金			$	2,722					$	1,656
繳納所得稅的現金			31						32

38

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非現金投資和融資活動：
從貸款轉入收回資產			$	8					$	4
可供出售的抵押貸款支持證券的貸款證券化			262						109
貸款從持作投資轉移至持作出售			7,486						—
爲限制性股票獎勵而發行的股份			9						31
業務合併：
取得的有形資產的公允價值			—						37,526
無形資產			—						464
承擔的負債			—						35,763
FDIC股票增值工具的發行			—						85

(1)包括受限制現金美元71 億和$200 2024年9月30日和2023年9月30日分別爲百萬。

請參閱合併財務報表隨附的附註。

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Flagstar Financial，Inc

合併財務報表附註

注1 - 陳述的組織和基礎

組織

Flagstar Financial，Inc (on「母公司」或與其子公司統稱爲「公司」或「我們」）於1993年7月20日根據特拉華州法律組建，是Flagstar Bank NA的控股公司。（以下簡稱「銀行」）。該公司總部位於紐約州希克斯維爾，地區總部位於密歇根州特洛伊。

該公司接受聯儲局的監管、審查和監督。該銀行是一個全國性協會，接受聯邦監管和貨幣審計署的監督。

1993年11月23日，公司首次發行普通股（面值：美元0.01 每股），價格爲美元25.00 每股（美元2.79 每股按分拆調整計算，反映了1994年至2024年間十次股票分拆的影響）。該公司通過一系列併購實現了有機增長，最終收購了Flagstar Bancorp，Inc.（「Flagstar Bancorp」）於2022年12月1日結束，簽名交易（定義見註釋3 -業務合併）於2023年3月20日結束。

Flagstar Bank，NA目前運營 419 分支機構 十二 各州，包括在東北部和中西部的強大立足點以及東南部和西海岸的市場。Flagstar Mortgage在全國範圍內運營。

流動性

綜合而言，我們的資金主要來自以下來源的組合：零售、機構和經紀存款;借入資金，主要以批發借款的形式;通過償還和出售貸款產生的現金流;以及通過償還和出售證券產生的現金流。

我們管理我們的流動性，以確保我們的現金流足以支持我們的運營，防止可變貸款和存款需求導致的資金來源和用途之間暫時不匹配，並履行我們的財務義務。

陳述的基礎

有關公司會計政策的信息，請參閱公司截至2023年12月31日止年度10-K/A表格年度報告中合併財務報表的註釋1。

隨附的公司和公司擁有控股財務權益的其他實體的財務報表是使用美國中期財務報表公認會計原則編制的。公司隨附的財務報表符合美國公認會計原則和銀行業的一般做法。按照美國公認會計原則編制財務報表要求公司做出影響合併財務報表日資產和負債報告金額、或有資產和負債披露以及報告期內收入和費用報告金額的估計和判斷。估計用於確定信貸損失撥備、抵押貸款服務權和收購會計方法。

所有公司間賬戶和交易都在合併中消除。該公司目前擁有一些以全資法定商業信託形式的未合併子公司，旨在發行擔保資本證券。 有關這些信託的更多信息，請參閱註釋11「借入資金」。

如有必要，將對上年金額進行某些重新分類，以符合當年的列報方式。2024年7月11日，之前宣佈的公司已發行和發行普通股以1比-3萬億的比例進行反向股票拆分。ok效應。根據ASC 260-10-55-12，公司已追溯調整了財務報表和相關附註中列出的所有期間的股數、每股計算以及基本和稀釋每股收益的計算。

40

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採納新會計準則

標準			描述			對財務報表的影響
ASU 2022-03，公允價值計量(主題820)：受合同銷售限制的股權證券的公允價值計量			本會計準則更新(「ASU」)澄清，在計量股權證券的公允價值時，不應考慮對股權證券銷售的合同限制。此外，ASU要求與受合同銷售限制的股權證券相關的具體披露。			採用這一ASU並未對合並財務報表產生實質性影響。
ASU 2023-08，無形資產-商譽和其他-加密資產(子主題350-60)：加密資產的會計和披露			這一最新修訂要求持有某些加密資產的實體按公允價值計量此類資產，並確認每個報告期淨收入公允價值的任何變化，以及其他列報和披露事項。			採用這項ASU不會對綜合財務報表產生影響，因爲本公司並無持有加密資產，亦無計劃持有加密資產。
ASU 2024-02，編碼改進-刪除對概念語句的引用的修正			此更新包含對編纂的修訂，刪除了對各種概念聲明的引用。在大多數情況下，這些參考資料是無關的，不需要理解或應用指南。			我們很早就採用了這一ASU，這對合並財務報表沒有實質性影響。

已發佈但尚未採用的會計準則

標準			描述			對財務報表的影響			需要採用的日期
ASU2023-06，信息披露改進：響應美國證券交易委員會信息披露更新和簡化倡議的編纂修正案			本ASU澄清並改進了各種主題的披露要求。修正案應具有前瞻性地適用。			採用這一ASU預計不會對合並財務報表和披露產生實質性影響。			美國證券交易委員會從S-X條例或S-k條例中刪除相關披露的生效日期。 禁止提前領養。
ASU 2023-07，分部報告(主題280)：改進可報告分部披露			本次更新中的修訂要求披露與年度和中期分部報告相關的某些信息。ASU還澄清，如果首席運營決策者在評估部門業績和決定如何分配資源時使用一個以上的部門損益衡量標準，公司可以報告額外的衡量標準。ASU應在追溯的基礎上應用。			我們正在評估採用這一ASU對合並財務報表和披露的影響。			2024年1月1日開始的年度期間2025年1月1日開始的過渡期 允許及早領養。
ASU 2023-09，所得稅(專題740)：所得稅披露的改進			ASU通過要求(1)稅率調節中的類別一致和更大程度地分解信息，以及(2)按司法管轄區分列繳納的所得稅，提高了所得稅披露的透明度。它還包括一些其他修訂，以提高所得稅披露的有效性。該指南應在前瞻性或回溯性的基礎上應用。			我們正在評估採用這一ASU對合並財務報表和披露的影響。			2025年1月1日 允許及早領養。
ASU 2024-01，薪酬-股票薪酬(主題718)：利潤、利息和類似獎勵的適用範圍			本指南添加了說明性示例，澄清了利潤、利息和類似獎勵的會計處理。該指南應前瞻性或追溯性地應用。			預計採用該ASO不會對綜合財務報表和披露產生重大影響。			2025年1月1日 允許提前收養。
ASO 2024-03，利潤表-報告全面利潤-分配分解披露（子主題220-40）			亞利桑那州立大學改進了有關公共商業實體費用的披露，並滿足投資者要求提供有關常見費用標題中費用類型的更詳細信息。			我們正在評估採用該ASO對綜合財務報表和披露的影響。			2027年1月1日 允許提前收養。

41

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注2 - 每股普通股收益的計算

每股普通股收益（基本和稀釋）

每股基本收益的計算方法是將歸屬於普通股股東的淨收入除以期內已發行普通股的加權平均數。稀釋每股收益採用與基本每股收益相同的方法計算，然而，計算反映瞭如果行使已發行的現金股票期權並將其轉換爲普通股時可能發生的稀釋。稀釋每股收益是指報告期內每股已發行普通股的可用收益數額，經調整以計入潛在攤薄普通股的影響。可能稀釋的普通股包括認股權證、可轉換優先股、股票期權和其他基於股票的獎勵。潛在的稀釋性普通股不包括在影響將是反攤薄的期間的稀釋每股收益的計算中。由於平均普通股價格高於1美元7.50認股權證的每股行權價(按折算後普通股計算)，相應的1051,000,000股普通股，作爲本公司無投票權、普通股等值優先股的基礎，面值$0.01以每股盈利(「D系列NVCE股票」)計算，如本公司於該期間錄得正收益，相關認股權證將計入攤薄股數。有關優先股及認股權證轉換的其他資料載於附註17-夾層及股東權益。

包含對公司普通股支付的股息不可沒收的權利的未歸屬股票補償獎勵被視爲參與證券，因此包括在計算每股收益的兩級方法中。根據兩級法，所有收益（已分配和未分配）根據各自接受普通股股息的權利分配給普通股和參與證券。該公司根據其股票薪酬計劃向某些員工授予限制性股票。收件人在這些獎勵的歸屬期內獲得現金股息，包括該獎勵的未歸屬部分。由於這些股息不可沒收，因此未歸屬的獎勵被視爲參與證券，因此將收益分配給它們。

下表反映了反向股票分拆生效的基本股和稀釋加權平均股以及每股凈利潤（虧損），就好像它已在2024年7月11日反向股票分拆生效的所有期間生效一樣：

			截至9月30日的三個月，												截至9月30日的9個月，
(in百萬，份額和每股金額除外）			2024						2023						2024						2023
歸屬於普通股股東的淨（損失）收入			$	(289)					$	199					$	(957)					$	2,601
減：支付的股息和分配給參與證券的收益			—						(2)						—						(27)
歸屬於普通股的（虧損）收益			$	(289)					$	197					$	(957)					$	2,574
加權平均流通普通股			366,637,882						240,828,836						302,382,890						236,894,841
每股普通股基本（損失）收益			$	(0.79)					$	0.82					$	(3.16)					$	10.86
歸屬於普通股的（虧損）收益			$	(289)					$	197					$	(957)					$	2,574
加權平均流通普通股			366,637,882						240,828,836						302,382,890						236,894,841
潛在稀釋普通股			—						808,794						—						584,509
計算每股普通股稀釋收益的總股數			366,637,882						241,637,630						302,382,890						237,479,350
每股普通股和普通股等值稀釋（損失）收益			$	(0.79)					$	0.81					$	(3.16)					$	10.84

注3 - 業務合併

簽名橋銀行

2023年3月20日，公司全資銀行子公司Flagstar Bank NA (the「銀行」）作爲Signature Bridge Bank，NA的接管人（「FDIC接管人」）與聯邦存款保險公司（「FDIC接管人」）簽訂了購買和假設協議（「協議」）（「簽名」）收購簽名的某些資產並承擔簽名的某些責任（「簽名交易」）。Signature總部位於紐約州紐約，是一家提供全方位服務的商業銀行， 29 紐約分行， 七 位於加利福尼亞州的分支機構， 二 位於北卡羅來納州的分支機構， 一 康涅狄格州分行，以及 一 內華達州的分支機構。就Signature交易而言，銀行接管了Signature的所有分支機構。該銀行僅收購了Signature的某些部分，它認爲這些部分在財務和戰略上具有互補性，旨在增強公司的未來增長。

42

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根據協議條款，公司無需於2023年3月20日向FDIC支付現金作爲所收購資產和承擔負債的代價。公司與FDIC之間的最終和解程序於 一年制 簽名交易週年紀念日。此外，作爲簽名交易對價的一部分，公司根據股權增值工具（「股權增值工具」）向FDIC授予了公司普通股的股權增值權。2023年3月31日，公司發佈 13,010,668 根據股權增值工具向FDIC提供公司普通股股份。2023年5月19日，FDIC完成了這些股票的二次發行。

公司已確定簽名交易構成會計準則法典（「ASC」）805、業務合併（「ASC 805」）定義的業務合併。ASC 805確立了企業收購方如何在其財務報表中確認和衡量所收購的可識別資產、所承擔的負債以及被收購方的任何非控股權益的原則和要求。因此，公司記錄了截至2023年3月20日所收購資產和所承擔負債的估計公允價值，該估計公允價值可在最長時間內進行調整。 一年 2023年3月20日之後（「測量期」）。計量期於2024年3月20日結束，公司已完成對所收購資產和所承擔負債的審查。

根據該協議，公司向FDIC提供某些服務，以協助FDIC管理公司未承擔但仍由FDIC控制的某些資產和負債（「臨時服務」）。FDIC根據商定的費用（接近提供此類服務的成本）向公司報銷與臨時服務相關的費用。臨時服務於2024年3月完成。

確定所收購資產和所承擔負債的公允價值需要管理層對貼現率、未來預期現金流量、市場狀況和其他具有高度主觀性且可能發生變化的未來事件做出估計。

所收購的淨資產以及導致討價還價收購收益的估計公允價值調整的摘要如下：

(in數百萬）			2023年3月20日
公允價值調整前收購的淨資產			$	2,973
公允價值調整：
貸款			(727)
核心存款和其他無形資產			464
存單			27
其他淨資產和負債			39
FDIC股票增值工具			(85)
遞延稅項負債			(690)
正如最初報道的那樣，Signature Transaction的討價還價收益			$	2,001
與截至2023年3月20日的初始報告期後識別的項目相關的調整：
測量期調整，不包括稅			(134)
遞延所得稅負債的變化			143
簽名交易的討價還價購買收益（經調整）			$	2,010

就簽名交易而言，公司錄得經調整的討價還價收購收益約爲美元2.0 億這包括一美元121 截至2024年3月31日的三個月內，由於對收到的資產和承擔的負債（包括在途和其他共享賬戶）的公允價值進行了最終調整，討價還價購買收益減少了100萬美元。此次調整計入公司截至2024年9月30日止九個月的合併（損失）收入和全面（損失）收益表中的非利息收入。2024年3月20日計量期結束後，未進行任何調整。

討價還價收購收益代表所收購資產的估計公允價值（包括從FDIC收到的現金付款）超過所承擔負債的估計公允價值的差額，並且受到FDIC協助交易流程的顯着影響。

43

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簽名交易中收購的資產和承擔的負債以及支付的代價是根據管理層使用簽名交易日期可用的信息的最佳估計，以其估計公允價值記錄的。 下表提供了截至簽署交易日期按估計公允價值計算的所收購資產和所承擔負債的購買價格分配：

(in數百萬）			據最初報道			計量期間調整			調整後的
購買價格考慮			$	85					$	85
所收購資產的公允價值：
現金及現金等值物			25,043			(142)			24,901
待售貸款			232						232
投資貸款：
商業和工業			10,102			(214)			9,888
商業地產			1,942			(262)			1,680
消費者和其他			174			(1)			173
投資貸款總額			12,218			(477)			11,741
CDI和其他無形資產			464			—			464
其他資產			679			(266)			413
收購的總資產			38,636			(885)			37,751
所承擔負債的公允價值：
存款			33,568			(61)			33,507
其他負債			2,982			(833)			2,149
承擔的總負債			36,550			(894)			35,656
辨認淨資產公允價值			2,086			9			2,095
便宜貨買入收益			$	2,001		$	9		$	2,010

在計量期內，公司根據交易日後收到的信息記錄了對所收購貸款和租賃的估計公允價值的調整，並就FDIC最終保留的餘額調整其他資產和應計費用和其他負債。由於計量期調整和FDIC完成的股票二次發行，該公司還確認了遞延所得稅負債的淨變化。

所收購資產的公允價值和所承擔負債

公允價值定義爲市場參與者之間在計量日的有序交易中出售資產所收到的價格或轉讓負債所支付的價格，反映了市場參與者在爲資產或負債定價時將使用的假設。在某些情況下，公允價值的估計需要管理層對貼現率、未來預期現金流量、市場狀況以及其他具有高度主觀性且可能發生變化的未來事件進行估計。

有關簽名交易的信息，包括用於確定所收購的重大資產和所承擔的負債公允價值的方法，請參閱公司截至2023年12月31日的年度10-K/A表格年度報告中合併財務報表的註釋3 -業務合併。

未經審計的形式信息-簽名交易

公司截至2023年12月31日止年度以及截至2024年9月30日止三個月和九個月的經營業績包括Signature在2023年3月20日收購後所收購資產和承擔負債的經營業績。由於使用多個系統以及將經營活動整合到公司的業務中，前Signature業務的歷史報告是不切實際的，因此在收購後的時期披露所收購資產的收入和所得稅前收入是不切實際的。

Signature僅在2023年3月12日至2023年3月20日期間運作，並且沒有我們可以作爲形式信息基礎的歷史財務信息。此外，我們沒有收購所有資產或承擔所有負債

44

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簽名和歷史操作與交易不一致。因此，根據ASC 805-10-50-2提供有關簽名交易收入和收益的形式信息是不切實際的。

注4 - 累積其他全面收益

下表載列所示期間從累計其他全面虧損重新分類至淨虧損，包括相關稅務影響：

			從累計其他綜合損失中重新分類的金額 (1)
			截至9月30日的三個月，												截至9月30日的9個月，
(in數百萬）			2024						2023						2024						2023			合併利潤表和全面收益表中受影響的細目
現金流量對沖淨收益：			$	18					$	7					$	57					$	19		利息開支
			(5)						(1)						(15)						(5)			所得稅開支
			$	13					$	6					$	42					$	14
固定收益養老金計劃項目攤銷：
精算損失			(1)						(1)						(3)						(2)			一般和行政(2)
			1						—						1						—			所得稅利益
			$	—					$	(1)					$	(2)					$	(2)
本期重新分類總數			$	13					$	5					$	40					$	12

(1)括號中的金額表示費用項目。

(2)包括在淨定期成本的計算中。有關更多信息，請參閱註釋12 -養老金和其他退休後福利。

45

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注5 - 投資證券

下表總結了公司可供出售的債務證券組合和公允價值易於確定的股權投資：

			2024年9月30日
(in數百萬）			攤餘成本 (1)						未實現收益總額						未實現總損失						公平值
可供出售債務證券
抵押貸款相關債務證券：
GSE證書			$	1,296					$	2					$	123					$	1,175
GSE CMO			7,452						67						341						7,178
自有品牌抵押貸款義務			160						12						—						172
抵押貸款相關債務證券總額			$	8,908					$	81					$	464					$	8,525
其他債務證券：
GSE債券			1,502						—						248						1,254
資產支持證券 (2)			246						—						3						243
市政債券			6						—						—						6
公司債券			364						—						7						357
外國紙幣			35						—						—						35
資本信託票據			95						6						10						91
其他債務證券總額			$	2,248					$	6					$	268					$	1,986
可供出售的債務證券總額			$	11,156					$	87					$	732					$	10,511
股票證券：
共同基金			$	16					$	—					$	2					$	14
股本證券總額			$	16					$	—					$	2					$	14
證券總額 (3)			$	11,172					$	87					$	734					$	10,525

(1)投資證券的攤銷成本已扣除信用損失撥備美元后報告31000萬美元。

(2)資產支持證券的基礎資產基本上由美國政府提供擔保。

(3)不包括應計應收利息美元35 百萬包括 其他資產 在合併狀況陳述中。

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			2023年12月31日
(in數百萬）			攤餘成本 (1)						未實現收益總額						未實現總損失						公平值
可供出售債務證券
抵押貸款相關債務證券：
GSE證書			$	1,366					$	1					$	146					$	1,221
GSE CMO			5,495						48						381						5,162
自有品牌抵押貸款義務			174						7						1						180
抵押貸款相關債務證券總額			$	7,035					$	56					$	528					$	6,563
其他債務證券：
聯合S.國債的現金流			$	198					$	—					$	—					$	198
GSE債券			1,899						1						291						1,609
資產支持證券 (2)			307						—						5						302
市政債券			6						—						—						6
公司債券			365						—						22						343
外國票據			35						—						1						34
資本信託票據			97						5						12						90
其他債務證券總額			$	2,907					$	6					$	331					$	2,582
其他可供出售證券總數			$	9,942					$	62					$	859					$	9,145
股票證券：
共同基金			$	16					$	—					$	2					$	14
股本證券總額			$	16					$	—					$	2					$	14
證券總額			$	9,958					$	62					$	861					$	9,159

(1)資產支持證券的基礎資產基本上由美國政府提供擔保。

(2)不包括應計應收利息美元38 百萬包括 其他資產 在合併狀況陳述中。

截至2024年9月30日，公司 有$816 萬 FHLb-NY股票，按成本計算 和$329 萬 FHLb-Indianapolis股票，按成本價計算。截至2023年12月31日，公司擁有美元861 百萬FHLb-NY股票，按成本和美元計算329 萬 的 FHLb-Indianapolis股票，按成本價計算。該公司維持對FHLb股票的投資，部分原因是其在FHLb中的會員資格，部分原因是其獲得其使用的FHLb資金。此外，截至2024年9月30日，公司擁有美元219 按成本計算，價值100萬美元的聯邦儲備銀行股票。該公司有美元203 截至2023年12月31日，聯邦儲備銀行股票爲百萬美元。

有 沒有 2024年第三季度可供出售證券銷售已實現損益且低於美元1 2024年前9個月爲百萬。 不是 出售可供出售證券 期間 截至2023年9月30日的三個月和九個月期間。

下表按合同到期日總結了2024年9月30日證券的攤銷成本：

			抵押貸款相關證券						美國政府和GSE義務						州、縣和市						其他債務證券 (1)						公平值
(in數百萬）
可供出售債務證券：
一年內到期			$	80					$	—					$	—					$	50					$	129
到期一至五年			115						—						—						303						414
到期五至十年			276						1,502						6						101						1,604
十年後到期			8,437						—						—						285						8,364
可供出售的債務證券總額			$	8,908					$	1,502					$	6					$	739					$	10,511

(1)包括公司債券、資本信託票據、外國票據和資產支持證券。

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下表列出了截至2024年9月30日連續未實現虧損頭寸少於十二個月且十二個月或更長時間的證券：

			少於十二個月												十二個月或更長												總
(in數百萬）			公平值						未實現損失						公平值						未實現損失						公平值						未實現損失
處於持續未實現虧損頭寸的證券：
美國政府機構和GSE義務			$	—					$	—					$	1,254					$	248					$	1,254					$	248
GSE證書			—						—						1,104						123						1,104						123
自有品牌抵押貸款義務			—						—						17						—						17						—
GSE抵押貸款債務抵押品			1						—						2,958						341						2,959						341
資產支持證券			—						—						175						3						175						3
市政債券			—						—						6						—						6						—
公司債券			—						—						356						7						356						7
外國紙幣			—						—						10						—						10						—
資本信託票據			—						—						33						10						33						10
股本證券			—						—						14						2						14						2
持續未實現虧損頭寸的證券總額			$	1					$	—					$	5,927					$	734					$	5,928					$	734

下表列出了截至2023年12月31日連續未實現虧損頭寸少於十二個月且十二個月或更長時間的證券：

			少於十二個月												十二個月或更長												總
(in數百萬）			公平值						未實現損失						公平值						未實現損失						公平值						未實現損失
處於持續未實現虧損頭寸的證券：
美國政府機構和GSE義務			$	181					$	1					$	1,362					$	290					$	1,543					$	291
GSE證書			312						5						843						141						1,155						146
自有品牌抵押貸款義務			29						1						—						—						29						1
GSE抵押貸款債務抵押品			1,835						77						1,312						304						3,147						381
資產支持證券			—						—						228						5						228						5
市政債券			—						—						6						—						6						—
公司債券			—						—						343						22						343						22
外國紙幣			—						—						9						1						9						1
資本信託票據			—						—						81						12						81						12
股本證券			—						—						14						2						14						2
持續未實現虧損頭寸的證券總額			$	2,357					$	84					$	4,198					$	777					$	6,555					$	861

截至2024年9月30日，連續虧損頭寸十二個月或以上的投資證券包括 二百二十二 機構抵押貸款義務， 五 資本信託票據， 五 資產支持證券， 十二 公司債券， 三十三 美國政府機構債券、 三百二十八 抵押貸款支持證券， 一 共同基金， 一 市政債券， 二 私人抵押貸款債務和 一 外國紙幣。截至2023年12月31日，指定爲持續虧損頭寸十二個月或以上的投資證券包括 八十四 機構抵押貸款義務， 六 資本信託票據， 八 資產支持證券， 十二 公司債券， 三十七 美國政府機構債券、 三百二 抵押貸款支持證券， 一 共同基金， 一 外債和 一 市政債券。

該公司至少每季度評估一次未實現損失頭寸中的可供出售債務證券，以確定是否需要爲信貸損失撥備。吾等亦會評估是否(I)吾等擬出售該證券，或(Ii)吾等更有可能須在收回其攤銷成本基準前出售該證券。如果符合上述任何一項標準，任何以前確認的備抵將被註銷，證券的攤銷成本基礎將通過收入減記爲公允價值。如果這兩個標準都不符合，我們就會評估公允價值的下降是由信用損失還是其他因素造成的。如果這項評估表明存在信用損失，則將預期從證券中收取的現金流量現值與證券的攤餘成本基礎進行比較。如果預期收取的現金流量現值低於攤銷成本基礎，則存在信用損失，併爲信用損失計入信用損失準備，但以金額爲限。

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公允價值低於攤銷成本基礎。任何尚未通過信用損失撥備記錄的損失均在其他全面收益中確認。

截至2024年9月30日或2023年12月31日，其餘未實現虧損均與證券的可銷售性或發行人履行贖回義務的能力無關。相反，未實現損失與相對於購買投資證券時的利率變化有關，並且不表明信貸相關的損失。公司無意出售，而且公司也不太可能被要求在收回攤銷成本基礎（可能在到期時）之前出售這些頭寸。

注6 - 貸款和租賃

該公司將我們有意並有能力在可預見的未來持有或直至到期的貸款歸類爲持作投資的貸款。 我們按攤銷成本報告爲投資貸款持有的貸款，其中包括根據所獲貸款的任何未攤銷溢價、折扣、遞延費用和未攤銷公允價值調整進行調整的未償還本金餘額：

			2024年9月30日									2023年12月31日
（百萬美元）			量			百分比 貸款 持作 投資						量			百分比 貸款 持作 投資
爲投資而持有的貸款和租賃：
多戶			$	35,140		49.4		%				$	37,265		44.0		%
商業地產			9,217			13.0		%				10,470			12.4		%
一到四家庭第一抵押貸款			5,247			7.4		%				6,061			7.2		%
收購、開發和建設			3,265			4.6		%				2,912			3.4		%
商業和工業(1)			14,045			19.7		%				22,065			26.1		%
租賃融資，扣除非勞動收入美元193 和$258，分別			2,429			3.4		%				3,189			3.8		%
其他			1,773			2.5		%				2,657			3.1		%
爲投資而持有的貸款和租賃總額 (2)			$	71,116		100.0		%				$	84,619		100.0		%
貸款和租賃的信用損失備抵			(1,264)									(992)
持有用於投資的貸款和租賃總額，淨額			69,852									83,627
持作出售的貸款，按公允價值計算			1,851									1,182
貸款和租賃總額，淨額			$	71,703								$	84,809

(1)包括專業融資貸款和租賃美元4.6 億和$5.2 2024年9月30日和2023年12月31日分別爲10億美元。

(2)不包括應計應收利息美元304 億和$423 於2024年9月30日和2023年12月31日分別爲百萬，該金額計入綜合狀況表中的其他資產。

待售貸款

截至2024年9月30日持有待售貸款總計美元1.9 億美元，高於美元1.2 截至2023年12月31日，爲10億美元。

當我們發起或購買我們打算出售的貸款以及當我們改變持作投資的意圖時，我們會將貸款歸類爲持作出售。我們選擇公允價值選擇權的持作出售抵押貸款按公允價值列賬。我們改變意圖並計劃出售的最初用於投資的貸款按攤銷成本或市場中的較低者計算。我們根據類似類型貸款支持的證券的市場報價（如果有的話），或通過使用可觀察輸入數據（包括利率、提前還款速度和類似抵押品的損失假設）貼現估計現金流來估計抵押貸款的公允價值。

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下表爲持作出售的非應計貸款摘要：

(in數百萬）						2024年9月30日						2023年12月30日
持作出售的非應計貸款：
商業地產						$	112					$	163
一到四家庭第一抵押貸款						64						—
收購、開發和建設						13						1
持有待售的非應計貸款總額						$	189					$	164

資產質量

所有資產質量信息不包括由美國政府機構承保的政府擔保貸款。一截至2024年9月30日，這些貸款總額爲美元386 萬

當貸款逾期90天或以上或因公司不再預期根據貸款協議的合同條款收取所有到期金額（本金和利息）而被視爲已發生損失時，貸款通常被歸類爲非應計貸款。當貸款處於非應計狀態時，管理層停止記錄利息收入，並將之前應計的利息轉回利息收入。只有當貸款是當前貸款時（通常至少是 六個月 付款績效），並且管理層有合理的保證貸款將完全收回。非應計貸款收到的利息記錄爲公允價值的減少。2024年9月30日和2023年12月31日，我們有 沒有 逾期90天或以上且仍在累積的貸款。

下表列出了截至2024年9月30日公司持有的投資貸款質量信息：

(in數百萬）						貸款逾期30-89天						非利息貸款						剩餘						應收貸款總額
多戶						$	124					$	1,504					$	33,512					$	35,140
商業地產						43						692						$	8,482					9,217
一到四家庭第一抵押貸款						21						39						$	5,187					5,247
收購、開發和建設						16						21						$	3,228					3,265
商業和工業(1)						47						235						$	16,192					16,474
其他						10						23						$	1,740					1,773
總						$	261					$	2,514					$	68,341					$	71,116

(1)包括租賃融資應收款。

下表列出了有關公司截至2023年12月31日持有的投資貸款質量的信息：

(in數百萬）						貸款逾期30-89天						非利息貸款						剩餘						應收貸款總額
多戶						$	121					$	138					$	37,006					$	37,265
商業地產						28						128						$	10,314					10,470
一到四家庭第一抵押貸款						40						95						$	5,926					6,061
收購、開發和建設						2						2						$	2,908					2,912
商業和工業(1)						37						43						$	25,174					25,254
其他						22						22						$	2,613					2,657
總						$	250					$	428					$	83,941					$	84,619

(1)包括租賃融資應收款。

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下表按信用質量指標、貸款類別和發放年份列出了截至2024年9月30日公司貸款和租賃的攤銷成本基礎：

			定期貸款																																				旋轉 貸款						旋轉 貸款轉爲定期貸款
			按年末攤銷成本基礎
(in數百萬）			2024						2023						2022						2021						2020						之前 2020																		總
多家庭：
通過			$	17					$	743					$	6,631					$	6,870					$	5,719					$	4,381					$	—					$	—					$	24,361
特別提到			—						11						817						294						466						829						18						—						2,435
不合格			2						84						441						643						1,282						4,388						—						—						6,840
不計息			—						—						100						96						240						1,068						—						—						1,504
多家庭總數			19						838						7,989						7,903						7,707						10,666						18						—						35,140
年初至今毛額沖銷			—						—						(18)						(24)						(34)						(112)						—						—						(188)
商業房地產：
通過			$	130					$	705					$	1,667					$	1,061					$	673					$	2,336					$	97					$	409					$	7,078
特別提到			—						35						3						12						69						139						9						—						267
不合格			1						12						201						62						110						793						—						1						1,180
不計息			—						36						138						1						33						484						—						—						692
商業房地產總額			131						788						2,009						1,136						885						3,752						106						410						9,217
年初至今毛額沖銷			—						(8)						(81)						—						(19)						(303)						—						—						(411)
一到四家庭
通過			$	123					$	551					$	2,503					$	875					$	183					$	652					$	84					$	1					$	4,972
特別提到			—						—						—						—						—						2						—						—						2
不合格			—						1						7						2						20						204						—						—						234
不計息			—						1						5						5						4						21						3						—						39
總數一到四家庭			123						553						2,515						882						207						879						87						1						5,247
年初至今毛額沖銷			—						—						(1)						(1)						—						(6)						—						—						(8)
收購、開發和建設
通過			$	314					$	542					$	169					$	186					$	1					$	10					$	1,640					$	2					$	2,864
特別提到			—						20						61						42						3						—						133						—						259
不合格			1						11						10						2						—						—						97						—						121
不計息			—						—						18						1						—						2						—						—						21
總收購、開發和建設			315						573						258						231						4						12						1,870						2						3,265
年初至今毛額沖銷			—						—						—						—						—						(4)						—						—						(4)
商業和工業
通過			$	892					$	3,099					$	2,269					$	786					$	537					$	966					$	5,696					$	1,319					$	15,564
特別提到			15						19						24						9						8						4						69						6						154
不合格			32						38						110						83						6						43						209						—						521
不計息			0						14						187						8						14						12						0						—						235
商業和工業總計			$	939					$	3,170					$	2,590					$	886					$	565					$	1,025					$	5,974					$	1,325					$	16,474
年初至今毛額沖銷			(3)						(12)						(17)						(5)						(11)						(31)						—						—						(79)
其他貸款
通過			$	97					$	31					$	13					$	5					$	2					$	37					$	1,434					$	130					$	1,749
特別提到			—						—						—						1						—						—						—						—						1
不合格			—						—						—						—						—						—						—						—						—
不計息			—						—						—						—						—						5						18						—						23
其他貸款總額			97						31						13						6						2						42						1,452						130						1,773
年初至今毛額沖銷			(2)						(3)						(3)						(1)						(1)						(5)						—						—						(15)

51

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下表按信用質量指標、貸款類別和發放年份列出了截至2023年12月31日公司貸款和租賃的攤銷成本基礎：

			定期貸款																																				旋轉 貸款						旋轉 貸款轉爲定期貸款
			按年末攤銷成本基礎
(in數百萬）			2023						2022						2021						2020						2019						之前 2019																		總
多家庭：
通過			$	840					$	7,945					$	7,967					$	7,310					$	3,525					$	6,537					$	46					$	—					$	34,170
特別提到			—						95						33						377						36						227						—						—						768
不合格			—						21						176						237						451						1,304						—						—						2,189
不計息			—						5						6						—						28						99						—						—						138
多家庭總數			840						8,066						8,182						7,924						4,040						8,167						46						—						37,265
年初至今毛額沖銷			—						(112)						—						—						—						(7)						—						—						(119)
商業房地產：
通過			$	880					$	2,110					$	1,182					$	939					$	1,011					$	2,439					$	172					$	1					$	8,734
特別提到			—						122						12						—						116						106						11						—						367
不合格			44						49						47						72						239						790						—						—						1,241
不計息			—						—						1						—						4						123						—						—						128
商業房地產總額			924						2,281						1,242						1,011						1,370						3,458						183						1						10,470
年初至今毛額沖銷			—						—						—						—						—						(56)						—						—						(56)
一到四家庭
通過			$	526					$	2,627					$	920					$	210					$	239					$	721					$	78					$	7					$	5,328
特別提到			—						—						—						—						—						—						—						—						—
不合格			—						5						2						20						69						542						—						—						638
不計息			1						11						17						8						18						37						—						3						95
總數一到四家庭			527						2,643						939						238						326						1,300						78						10						6,061
年初至今毛額沖銷			—						—						—						—						(1)						(2)						—						—						(3)
收購、開發和建設
通過			$	406					$	322					$	298					$	4					$	4					$	6					$	1,685					$	100					$	2,825
特別提到			—						—						24						30						—						—						3						—						57
不合格			—						6						7						—						—						15						—						—						28
不計息			—						1						1						—						—						—						—						—						2
總收購、開發和建設			406						329						330						34						4						21						1,688						100						2,912
年初至今毛額沖銷			—						—						—						—						—						—						—						—						—
商業和工業
通過			$	9,418					$	3,547					$	1,633					$	984					$	719					$	791					$	7,535					$	56					$	24,683
特別提到			1						182						17						8						6						20						101						—						335
不合格			7						24						43						16						38						33						32						—						193
不計息			2						14						2						11						1						2						11						—						43
商業和工業總計			9,428						3,767						1,695						1,019						764						846						7,679						56						25,254
年初至今毛額沖銷			(2)						(7)						(1)						(7)						—						(14)						—						—						(31)
其他貸款
通過			$	171					$	346					$	244					$	133					$	133					$	117					$	1,223					$	268					$	2,635
不計息			—						2						1						1						1						2						4						11						22
其他貸款總額			171						348						245						134						134						119						1,227						279						2,657
年初至今毛額沖銷			—						(3)						(4)						(1)						(2)						(4)						—						—						(14)

52

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上表中的分類是當前可用的分類，通常已在過去十二個月內更新。此外，它們遵循監管指南，一般可以描述爲：通過貸款質量令人滿意;特別提及貸款存在潛在弱點，值得管理層密切關注;不合格貸款沒有得到借款人或抵押品當前淨值和支付能力的充分保護（這些貸款存在明確的弱點，公司可能會遭受一定損失）;以及基於現有情況的非應計貸款，具有弱點，使得完全收取或清算非常可疑且不可能。一到四的家庭貸款根據拖欠的持續時間進行分類。

當管理層確定個別評估的貸款可能喪失抵押品贖回權時，預期的信貸損失基於抵押品的公允價值，經銷售成本調整後計算。當借款人於報告日期遇到財務困難，而預期大部分還款將透過經營或出售抵押品而提供時，則已選擇依賴抵押品的實際方法，而預期信貸損失則以報告日期抵押品的公允價值爲基礎，並按銷售成本作出適當調整。對於商業房地產貸款，抵押品物業包括寫字樓、倉庫/配送樓、購物中心、公寓樓、住宅和商業區開發。這些貸款的主要償還來源預計將來自房地產抵押品的出售、永久融資或租賃。商業房地產貸款受到抵押品價值波動以及借款人獲得永久融資能力的影響。

下表彙總了截至2024年9月30日公司按抵押品類型劃分的投資類抵押品依賴貸款的記錄投資情況：

			抵押品類型
(in數百萬）			不動產						其他
多戶			$	1,582					$	—
商業地產			708						—
一到四家庭第一抵押貸款			37						—
收購、開發和建設			20						—
商業和工業			—						207
爲投資而持有的抵押品依賴貸款總額			$	2,347					$	207

截至2024年9月30日和2023年12月31日，公司擁有美元57 億和$81 分別有數百萬美元的住宅抵押貸款處於止贖過程中。

對遇到財務困難的借款人的修改

當借款人遇到財務困難時，公司可能會做出某些貸款修改，作爲損失緩解策略的一部分，以最大限度地提高預期付款。本報告期內發生的對遇到財務困難的借款人的本金免除、利率降低或非微不足道的付款延遲或期限延長等形式的修改將與修改的財務影響一起披露。

53

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下表總結了報告期內向遇到財務困難的借款人修改的貸款的攤銷成本基礎，按應收融資類別和修改類型細分：

			攤餘成本
（百萬美元）			利率下調						Term擴展						組合-減息和延期						主要寬恕						總						佔總貸款類別的百分比
截至2024年9月30日的三個月
一到四家庭第一抵押貸款			—						$	1					—						$	1					$	2					0.04		%
商業和工業			—						1						—						—						1						0.01		%
總			$	—					$	2					$	—					$	1					$	3
截至2023年9月30日的三個月
多戶			$	100					$	—					$	—					$	—					$	100					0.95		%
商業地產			67						—						—						—						67						0.64		%
一到四家庭第一抵押貸款			3						1						2						—						6						0.10		%
商業和工業			1						11						2						—						14						0.07		%
其他消費			$	—					$	—					$	1					—						1						0.04		%
總			$	171					$	12					$	5					$	—					$	188
截至2024年9月30日的九個月
多戶			$	2					$	—					$	—					$	—					$	2					0.01		%
商業地產			8						4						—						—						12						0.13		%
一到四家庭第一抵押貸款			—						6						2						1						9						0.15		%
商業和工業			—						8						1						—						9						0.05		%
總			$	10					$	18					$	3					$	1					$	32
截至2023年9月30日的九個月
多戶			$	100					$	—					$	—					$	—					$	100					0.95		%
商業地產			119						—						—						—						119						1.13		%
一到四家庭第一抵押貸款			3						4						5						—						12						0.20		%
商業和工業			1						18						2						—						21						0.10		%
其他消費			—						—						1						—						1						0.04		%
總			$	223					$	22					$	8					$	—					$	253

54

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下表描述了修改對遇到財務困難的借款人的財務影響：

			利率下調												Term擴展
			加權平均合同利率
			從						到						加權平均任期（年）
截至2024年9月30日的三個月
一到四家庭第一抵押貸款			—		%				—		%				10.73
商業和工業			—						—						1.9
截至2023年9月30日的三個月
多戶			7.73		%				6.17		%
商業地產			10.77		%				4.32		%
一到四家庭第一抵押貸款			—						—						9.9
商業和工業			8.02		%				7.74		%				0.36
其他消費			9.28		%				4.75		%				4.8
截至2024年9月30日的九個月
多戶			8.08		%				6.0		%
商業地產			8.13						7.0
一到四家庭第一抵押貸款			4.69						3.7						12.1
商業和工業			7.81						6.1						0.6
其他消費			10.73						4.3						1.8
截至2023年9月30日的九個月
多戶			7.73		%				6.17		%
商業地產			10.48		%				4.18		%
一到四家庭第一抵押貸款			—						—						12.0
商業和工業			8.02		%				7.74						0.46
其他消費			14.49		%				8.00		%				4.8

下表列出了經歷財務困難、隨後在2024年前9個月違約且在修改日期後12個月內違約的借款人的修改的攤銷成本基礎：

（百萬美元）									Term擴展												組合-減息和期限/延長/延遲付款
商業地產									$	4											$	—
一到四家庭第一抵押貸款									—												1
商業和工業									4												—
總									$	8											$	1

截至2023年9月30日，有美元3 爲借款人修改的百萬一至四家庭首次抵押貸款

經歷財務困難，獲得延期，隨後在2023年前9個月違約，美元5 2023年前9個月，有000萬一對四家庭首次抵押貸款是組合修改並隨後違約。

55

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向經歷財務困難並進行修改的借款人提供的貸款的表現受到密切監控，以了解修改工作的有效性。

下表按應收融資類別和拖欠狀況列出了截至2024年9月30日的貸款餘額摘要，這些餘額在過去十二個月內進行了修改：

						2024年9月30日
（百萬美元）						當前						30 - 89逾期						90+逾期						總
多戶						$	24					$	—					$	—					$	24
商業地產						8						—						4						12
一到四家庭第一抵押貸款						7						—						5						12
商業和工業						2						2						5						9
其他消費						1						—						—						1
總						$	42					$	2					$	14					$	58

下表按應收融資類別和拖欠狀態提供了截至2023年9月30日的貸款餘額摘要，這些貸款餘額在2023年1月1日（公司採用會計指導之日）或之後進行了修改，該指導刪除了問題債務重組的單獨確認和計量，截至2023年6月30日：

						2023年9月30日
（百萬美元）						當前						30 - 89逾期						90+逾期						總
一到四家庭第一抵押貸款						$	1					$	—					$	9					$	10
商業和工業						21						—						—						21
其他消費						1						—						—						1
總						$	23					$	—					$	9					$	32

56

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注7 - 貸款和租賃信貸損失備抵

貸款和租賃信貸損失備抵

下表總結了所示期間的信用損失撥備活動：

			多戶						商業地產						一對四家庭首次抵押貸款						收購、開發和建設						其他						總
截至2024年9月30日的三個月			(in數百萬）
餘額，期末			$	618					$	328					$	40					$	43					$	239					$	1,268
撇帳			(101)						(110)						(7)						(4)						(38)						(260)
回收率			3						6						5						—						7						21
貸款和租賃信用損失（收回）撥備			104						68						4						11						48						235
期末餘額			$	624					$	292					$	42					$	50					$	256					$	1,264
截至2023年9月30日的三個月
餘額，期末			$	192					$	69					$	45					$	23					$	265					$	594
撇帳			(2)						(13)						(1)						—						(10)						(26)
回收率			—						—						—						—						2						2
貸款和租賃信用損失（收回）撥備			(6)						64						(1)						8						(16)						49
期末餘額			$	184					$	120					$	43					$	31					$	241					$	619
截至2024年9月30日的九個月
餘額，期末			$	307					$	366					$	47					$	36					$	236					$	992
撇帳			(188)						(411)						(8)						(4)						(94)						(705)
回收率			4						6						5						—						20						35
貸款和租賃信用損失（收回）撥備			501						331						(2)						18						94						942
期末餘額			$	624					$	292					$	42					$	50					$	256					$	1,264
截至2023年9月30日的九個月
餘額，期末			$	178					$	46					$	46					$	20					$	103					$	393
購買的PDC貸款的調整			—						—						—						—						13						13
撇帳			(2)						(14)						(3)						—						(16)						(35)
回收率			—						—						—						—						12						12
貸款和租賃信用損失（收回）撥備			8						88						—						11						129						236
期末餘額			$	184					$	120					$	43					$	31					$	241					$	619

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截至2024年9月30日，貸款和租賃信貸損失撥備爲#美元。1.330億美元，相比之下，1.02023年12月31日，30億美元，增加了$2721000萬美元。利率居高不下，這將對某些借款人的償債能力構成壓力，因爲利率將重新設定在目前的水平。當結合經營成本的通脹壓力和提高租金的能力限制時，償債水平可能接近或超過一些物業的淨營業收入，這增加了虧損的風險。我們相信，較長時間的較高利率將對我們的貸款產生更重大的影響，這些貸款將在下一年重新定價。18月份。儘管聯儲局在2024年第三季度宣佈的短期減息確實緩解了借款人的一些壓力，但利率仍然居高不下，未來可能的減息仍然存在不確定性。因此，當這些貸款接近預定的重新定價日期時，我們在衡量信貸損失撥備時納入了與這些貸款相關的更高的違約概率。

我們的信貸損失準備金是基於量化模型確定的，該模型納入並權衡了經濟預測情景。我們的信貸損失定量撥備模型的關鍵數據包括借款人基於最新的可用財務信息和潛在抵押品財產價值預測的償債能力。房地產價值對我們的多戶家庭和商業房地產投資組合特別有意義。我們的模型考慮了貸款的整個生命週期，包括貸款的僅利息期限(如果適用)和攤銷期限，以評估違約概率和違約造成的損失。對於我們的多系列投資組合，我們在預測中獲取並利用當前和預測的特定地理區域的市場信息。在估計信貸損失撥備的質量部分時，我們已調整了模型用於某些貸款的平均基礎上的關鍵投入，最明顯的是淨營業收入和物業價值，以反映基礎數據中的弱點，包括評估價值的新近，以及現有數據中缺乏重大損失歷史，特別是多戶貸款，最值得注意的是，租金管制的多戶貸款。

截至2024年9月30日和2023年12月31日，無資金承諾的津貼總計爲美元64 億和$52 分別爲百萬。

貸款和租賃的信用損失撥備佔投資貸款總額的比例增加至 1.78 截至2024年9月30日，%，相比之下 1.17 截至2023年12月31日爲%。不包括政府擔保貸款和倉庫貸款，信用損失備抵爲 1.80 截至2024年9月30日，%，相比之下 1.26 截至2023年12月31日爲%。

下表列出了有關公司截至2024年9月30日非應計貸款的更多信息：

(in數百萬）			錄得投資						相關津貼						已確認的利息收入
無相關備抵的非應計貸款：
多戶			$	837					$	—					$	23
商業地產			722						—						33
一到四家庭第一抵押貸款			94						—						—
收購、開發和建設			17						—						1
其他（包括商業和工業）			7						—						—
無相關備抵的非應計貸款總額			$	1,677					$	—					$	57
已記錄備抵的非應計貸款：
多戶			$	667					$	56					$	22
商業地產			83						24						4
一到四家庭第一抵押貸款			9						1						—
收購、開發和建設			17						4						1
其他（包括商業和工業）			250						78						7
已記錄備抵的非應計貸款總額			$	1,026					$	163					$	34
非應計貸款總額：
多戶			$	1,504					$	56					$	45
商業地產			805						24						37
一到四家庭第一抵押貸款			103						1						—
收購、開發和建設			34						4						2
其他（包括商業和工業）			257						78						7
非應計貸款總額			$	2,703					$	163					$	91

58

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下表列出了有關公司截至2023年12月31日非應計貸款的更多信息：

(in數百萬）			錄得投資						相關津貼						已確認的利息收入
無相關備抵的非應計貸款：
多戶			$	134					$	—					$	5
商業地產			53						—						2
一到四家庭第一抵押貸款			85						—						—
其他（包括商業和工業）			22						—						—
無相關備抵的非應計貸款總額			$	294					$	—					$	7
已記錄備抵的非應計貸款：
多戶			$	4					$	—					$	—
商業地產			$	75					$	17					$	3
一到四家庭第一抵押貸款			11						2						—
其他（包括商業和工業）			44						28						—
已記錄備抵的非應計貸款總額			$	134					$	47					$	3
非應計貸款總額：
多戶			$	138					$	—					$	5
商業地產			128						17						5
一到四家庭第一抵押貸款			96						2						—
其他（包括商業和工業）			66						28						—
非應計貸款總額			$	428					$	47					$	10

注8 - 租賃

出租人安排

該公司是設備融資業務的出租人，已執行直接融資租賃（「租賃融資應收賬款」）。該公司通過一家專業融資子公司生產租賃融資應收賬款，該子公司參與由一組選定的國家認可來源向其提供的銀團貸款以及分配給他們的設備貸款和租賃，通常向大型企業債務人提供，其中許多是公開交易的，具有投資級或接近投資級評級，並參與全國穩定的行業。租賃融資應收賬款按應收租賃付款加上租賃資產的估計剩餘價值和發起這些租賃所產生的任何初始直接成本的總和，減去未賺取的收入，該未賺取的收入在租賃期內使用利率法計入利息收入。

標準租賃通常按月償還，期限從 24 到 120 個月租賃期結束時，承租人通常可以選擇退回設備、續簽租賃或以當時的公平市場價值（「FMV」）價格購買設備。對於具有FMV續訂/購買選擇權的租賃，相關剩餘價值假設基於租賃期結束時租賃資產的估計價值，包括對關鍵因素的評估，例如租賃資產的估計剩餘使用壽命、其歷史二級市場價值（包括承租人執行FMV選項的歷史）、總體信用評估和回報準備金。公司以公平市場價值收購租賃資產，並以收購成本減去任何數量或貿易折扣（如適用）向相應承租人提供資金。因此，租賃開始時通常沒有需要確認或推遲的銷售損益。

應收租賃融資的剩餘價值部分代表租賃設備在租賃期結束時的估計公允價值。在建立剩餘價值估計時，公司可能會依賴行業數據、歷史經驗和獨立評估，並在適當的情況下，依賴關於產品生命週期、產品升級和競爭產品的信息。租賃期滿時，剩餘資產被註明，導致承租人延長租期，租賃給新客戶，或由承租人或另一方購買剩餘資產。若預期公允價值少於賬面值，則會產生剩餘價值減值。本公司按年度評估其租賃融資應收賬款(包括剩餘價值)投資淨額，並根據金融工具減值指引確認任何減值損失。因此，租賃融資應收賬款的淨投資可通過計入確認爲撥備費用的變化的信貸損失準備而減少。在某些租賃融資方面，本公司從第三方獲得剩餘價值保險，以管理和降低與租賃資產剩餘價值相關的風險。在2024年9月30日和2023年12月31日，以第三方殘值保險至少佔資產價值一部分的剩餘資產的賬面價值爲$17 億和$280 分別爲百萬。

59

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公司使用租賃中隱含的利率確定其租賃融資應收款的現值。

租賃收入的組成部分如下：

			截至9月30日的三個月，												截至9月30日的9個月，
(in數百萬）			2024						2023						2024						2023
租賃融資利息收入 (1)			$	32					$	28					$	105					$	80

(1)包括在綜合利潤表和綜合收益表中的利息收入-貸款和租賃中。

於2024年9月30日和2023年12月31日，租賃淨投資的公允價值（不包括購買會計調整）爲美元2.7 億和$3.5 分別爲十億。 直接融資租賃淨投資的組成部分（包括租賃應收賬款的公允價值以及無擔保剩餘資產）如下：

(in數百萬）			2024年9月30日						2023年12月31日
租賃淨投資-應收租賃付款			$	2,345					$	3,187
租賃淨投資-無擔保剩餘資產			306						321
租賃付款總額			$	2,651					$	3,508

下表列出了未貼現租賃應收賬款的剩餘到期日分析，以及與綜合狀況表中確認的應收賬款總額的對賬：

(in數百萬）			2024年9月30日
2024			$	131
2025			492
2026			658
2027			444
2028			276
此後			650
租賃付款總額			$	2,651
加：遞延發起成本			26
減：非勞動收入			(193)
減：採購會計調整			(55)
租賃融資應收賬款總額，淨額			$	2,429

安排

該公司擁有公司辦公室、分支機構和某些設備的經營租賃。這些租賃通常有以下條款 20 年或更短，根據租賃的合同到期日確定，幷包括當公司合理確定將行使這些選擇權時延長或終止租賃的選擇權涵蓋的期限。對於公司的絕大多數租賃，我們不能合理地確定我們是否會行使續訂選擇權直至所有續訂選擇權期限結束。公司在開始時確定安排是否爲租賃。經營租賃計入綜合狀況表中的其他資產和其他負債。

使用權資產資產指公司在租賃期內使用基礎資產的權利，租賃負債指因租賃產生的支付租賃付款的義務。經營租賃使用權資產和負債根據租賃期內租賃付款額的現值於開始日確認。由於絕大多數租賃不提供隱含利率，因此根據開始日期可用的信息使用增量借款利率（FHLb借款利率）來確定租賃付款的現值。當易於確定時，使用隱含利率。經營租賃使用權資產按成本計量，包括租賃負債、預付租金和公司發生的初始直接成本的初始計量，減去收到的激勵。

可變成本，例如公用事業、公共區域維護、財產稅和保險的實際成本的比例份額，不包括在租賃負債中，而是在發生期間確認。

60

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租賃費用的組成部分如下：

						截至9月30日的三個月，												截至9月30日的9個月，
(in數百萬）						2024						2023						2024						2023
經營租賃成本						$	20					$	25					$	58					$	60
總租賃成本						$	20					$	25					$	58					$	60

與以下期間租賃相關的補充現金流信息：

			截至9月30日的三個月，												截至9月30日的9個月，
(in數百萬）			2024						2023						2024						2023
就計入租賃負債計量的金額支付的現金：
來自經營租賃的經營現金流			$	18					$	16					$	54					$	46

與以下期間租賃相關的補充資產負債表信息：

(in百萬，租期和貼現率除外）			2024年9月30日						2023年12月31日
經營租賃：
經營租賃使用權資產 (1)			$	459					$	426
經營租賃負債 (2)			$	484					$	446
加權平均剩餘租期			10.7 年						11.2 年
加權平均折扣率%			4.76		%				4.71		%

(1)包括在綜合狀況表中的其他資產中。

(2)計入綜合狀況表中的其他負債。

(in數百萬）			2024年9月30日
租賃負債的期限：
2024			$	19
2025			74
2026			70
2027			63
2028			56
此後			347
租賃付款總額			$	629
減：估算利息			(145)
租賃負債總現值			$	484

注9 - 按揭服務權

於2024年9月30日，我們已將所有抵押貸款服務權分類爲條件聲明中持作出售的資產。請參閱注19 -持有待售資產和相關負債。爲進行比較，與2023年12月31日抵押貸款服務權餘額相關的披露已包含在附註19 -持作出售的資產和相關負債中。

61

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注10 - 可變利息實體

我們有 沒有 截至2024年9月30日和2023年12月31日的合併VIE。

對於我們的非合格抵押貸款證券化活動，我們保留了五在某些信託的投資證券中享有百分之百的權益，並作爲基礎貸款的次級服務商簽訂合同，根據市場利率補償，這構成了對這些信託的持續參與。雖然我們對這些證券化信託基金有不同的利益，但我們不是它們的主要受益者，因爲我們的投資與VIE發行的證券總額相比相對較大，而且我們無法指導對VIE的經濟表現最重要的活動。因此，我們沒有在我們的綜合條件報表中合併VIE的資產和負債。銀行對損失的最大風險僅限於我們的五公允價值爲#美元的投資證券的留存權益百分比172截至2024年9月30日的600萬美元，以及與貸款轉移相關的標準陳述和擔保。

注11 - 借入資金

下表彙總了公司的借入資金：

(in數百萬）			2024年9月30日						2023年12月31日
批發借款：
FHLb進展			$	18,250					$	19,250
聯邦儲備銀行定期融資			1,000						1,000
回購協議			60						—
批發借款總額			$	19,310					$	20,250
初級次級債券			581						579
後償票據			442						438
借入資金總額			$	20,333					$	21,267

借入資金的應計利息計入綜合狀況表的「其他負債」中，金額爲 $109 億和$50 截至2024年9月30日和2023年12月31日，分別爲百萬。

FHLb進展

截至2024年9月30日，未償FHLb預付款的合同到期日和下一個贖回日期如下：

			合約到期												合同到期日或下一個贖回日期的較早者
（百萬美元）年份			量						加權平均利率（1）						量						加權平均利率（1）
2024			$	5,100					3.20						$	5,100					3.01
2025			2,500						3.79						2,750						3.77
2026			4,000						5.42						4,000						5.42
2027			4,000						4.92						4,000						4.92
2028			2,400						5.31						2,400						5.31
2032			250						1.17						—						—
FHLb預付款總額			$	18,250											$	18,250

(1)不包括利率互換協議的影響。代表當前的票息率;大多數預付款均爲浮動利率。

FHLb預付款包括固定利率預付款、浮動利率預付款和FHLb可轉換預付款計劃下的預付款，該計劃使FHLb可以選擇在最初的禁售期後收回預付款，最長爲 五年 此後每季度一次直至到期，或在初始贖回日期一次性贖回。

聯儲局預付款

不是 截至2024年9月30日，貼現窗口借款尚未償還，因爲所有此類借款均已於2024年9月償還。該公司有美元1.0 2024年9月30日，根據銀行定期融資計劃提取了10億美元，該計劃原定於2024年12月到期，並於2024年10月償還。請參閱注20 -後續事件。

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初級次級債券

該公司有美金609 2024年9月30日和2023年12月31日，發行擔保資本證券的法定商業信託（「信託」）持有的未償還次級次級可延期利息債券（「次級次級債券」）均為百萬美金，不包括購買會計調整。

下表列出了截至2024年9月30日尚未發行的初級次級債券的合同條款：

發行人			資本證券和債券利率						未償初級次級債券金額 (3)						未償資本證券金額						發行日期						指定到期
									（百萬美金）
紐約社區資本信託V（花紅單位） (1)			6.00		%				$	147					$	141					2002年11月4日						2051年11月1日
紐約社區資本信託X (2)			6.81		%				124						120						2006年12月14日						2036年12月15日
PennFed資本信託III (2)			8.46		%				31						30						2003年6月2日						2033年6月15日
紐約社區資本信託Xi (2)			6.52		%				59						58						2007年4月16日						2037年6月30日
Flagstar法定信託基金II (2)			8.17		%				26						25						2002年12月26日						2032年12月26日
Flagstar法定信託基金III (2)			8.81		%				26						25						2003年2月19日						2033年4月7日
Flagstar法定信託基金IV (2)			8.12		%				26						25						2003年3月19						2033年3月19日
Flagstar法定信託基金V (2)			7.56		%				26						25						2004年12月29日						2035年1月7日
Flagstar法定信託基金VI (2)			7.56		%				26						25						2005年3月30						2035年4月7日
Flagstar法定信託基金VII (2)			6.96		%				51						50						2005年3月29日						2035年6月15日
Flagstar法定信託基金VIII (2)			7.06		%				26						25						2005年9月22日						2035年10月7日
Flagstar法定信託基金九號 (2)			6.66		%				26						25						2007年6月28日						2037年9月15日
Flagstar法定信託X (2)			7.71		%				15						15						2007年8月31日						2037年9月15日
次級次級債券總額 (3)									$	609					$	589

(1)可根據2002年11月4日向SEC提交的招股說明書中所述的某些條件贖回。

(2)可隨時致電。

(3)不包括Flagstar Bancorp收購公允價值調整F $28 萬

後償票據

該公司有美金442 截至2024年9月30日未償次級票據為百萬美金，美金438 截至2023年12月31日，未償還金額為百萬美金。所有次級票據均包括合同期內的固定利率，然後在此後浮動利率，如下表和信息所總結.

			發行日期						指定到期						2024年9月30日利率						原始發行金額
(1)			2018年11月6日						2028年11月6日						8.269%						$	300
(2)			2020年10月28日						2030年11月1日						4.125%						$	150

(1)自最初發行之日起（包括該日）至（但不包括2023年11月6日），票據的初始利率為 5.90 每年百分之一，每半年支付一次。從2023年11月6日（含）起至（不包括到期日），利率將按季度重置為相當於當時的三個月有擔保隔夜融資利率加上 304.16 每季度支付一個基點。

(2)自最初發行之日起（包括最初發行之日），票據將按固定利率支付利息 4.125 2025年10月31日之前為%，此後直至到期，浮動利率與擔保隔夜融資利率掛鈎。公司有權選擇從2025年11月1日開始以及隨後的任何利息支付日期贖回全部或部分票據。

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注12 - 養老金和其他退休後福利

下表列出了公司在所示期間的養老金和退休後計劃的某些披露：

			截至9月30日的三個月，																								截至9月30日的九個月，
			2024												2023												2024												2023
(in數百萬）			養恤金福利						退休後福利 (2)						養恤金福利						退休後福利						養恤金福利						退休後福利 (2)						養恤金福利						退休後福利
淨定期養老金費用（抵免）的組成部分：(1)
利息成本			$	1					$	—					$	1					$	—					$	3					$	—					$	4					$	—
計劃資產預期回報			(4)						—						(4)						—						(12)						—						(11)						—
精算損失淨額攤銷			1						—						2						—						3						—						5						—
淨定期（抵免）費用			$	(2)					$	—					$	(1)					$	—					$	(6)					$	—					$	(2)					$	—

(1)該金額包含在綜合損益計算書和綜合損益計算書的一般和行政費用中

(2)退休後福利平衡為零。

公司預計貢獻美金1 向其退休後計劃支付100萬美金，以支付截至2024年12月31日財年的保費和索賠。該公司預計不會在2024年為其養老金計劃做出任何繳款。

注13 - 股票相關福利計劃

基於股票的薪酬

截至2024年9月30日，公司共有 12,949,972 2020年激勵計劃下可作為限制性股票、期權或其他形式的相關權利授予的股份（反映了2024年7月11日生效的1對3反向股票拆分），其中包括剩餘可用股份，按合併轉換係數從遺留Flagstar Bancorp，Inc. 2016年股票計劃。本公司之 2,068,462 限制性股票，平均公允價值為美金8.86 截至2024年9月30日止九個月內，於授出之日每股。

與限制性股票獎勵相關的補償和福利費用在歸屬期內以直線法確認，總計美金39 億和$31 截至2024年9月30日和2023年9月30日的九個月分別為百萬美金。

截至2024年9月30日，與未歸屬限制性股票相關的未確認補償成本總計為美金79 萬該金額將在剩餘加權平均期內確認 2.1 年

限制性股票獎勵的沒收在發生時進行會計處理。

股票期權

2024年3月6日，公司授予 6,333,333 股票期權（1,333,333 背心於2025年3月6日和 5,000,000 歸屬 12 從2024年6月30日開始，每個季度的最後一天按季度分期付款）給公司高級管理人員。這些期權將於2034年3月6日到期。公司於2024年4月25日授予 3,000,000 授予公司高級管理人員的股票期權;這些期權歸屬於 三 第一批分期付款 三 授予日期的周年紀念日將於2031年4月25日到期。公司於2024年6月21日授予 1,000,000 授予公司高級管理人員的股票期權，該期權歸屬於 三 第一批分期付款 三 授予日期的周年紀念日。這些期權將於2031年6月21日到期。公司於2024年7月24日授予 1,000,000 授予公司高級管理人員的股票期權，其歸屬於 三 第一批分期付款 三 授予日期的周年紀念日。這些期權將於2031年7月24日到期。公司於2024年7月29日授予 2,000,000 授予公司高級管理人員的股票期權，其歸屬於 三 第一批分期付款 三 授予日期的周年紀念日。這些期權將於2031年7月29日到期。與股票期權相關的所有相關股票信息均反映了2024年7月11日生效的1比3反向股票拆分。該公司通常利用布萊克-斯科爾斯期權定價模型來衡量股票期權授予的公允價值，儘管由於缺乏適合工具壽命的市場數據，長期期權的測量很困難。 不是 截至2024年9月30日的九個月內，股票期權被沒收。公司估計截至2024年9月30日止九個月內授予的期權的授予日期公允價值為美金72 百萬，將在歸屬期內確認為補償費用。

64

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下表總結了所示期間的股票期權活動：

(單位為千，每股數據除外)			截至2024年9月30日的九個月
股票期權			選項數量						加權- 平均 每股行使價
截至1月1日未償還			$	—					$	—
授予			13,333						8.44
既得			(833)						6.00
期末未歸屬			12,500						8.60
期末可撤銷			833

注14 - 衍生品和對沖活動

該公司面臨因其業務運營和經濟狀況而產生的某些風險。公司主要通過管理其核心業務活動來管理其面臨的各種業務和運營風險。公司主要通過管理其資產和負債的金額、來源和期限以及衍生金融工具的使用來管理經濟風險，包括利率和流動性風險。具體而言，公司訂立衍生金融工具以管理業務活動產生的風險，這些業務活動導致支付未來已知和不確定的現金金額，其價值由利率確定。

衍生金融工具按公允價值計入綜合狀況表的其他資產和其他負債。公司的政策是在綜合狀況表中按總額列報我們的衍生資產和衍生負債，即使允許抵消的條款已經到位。然而，對於通過某些中央清算方清算的衍生品合同，變更保證金付款被確認為結算。我們面臨各種衍生金融工具交易對手方的不履行風險。我們的大多數衍生品都是通過中央對手方清算所集中清算的，或者由住宅抵押貸款利率鎖定承諾組成，進一步限制了我們面臨的不履行風險。我們相信，根據信用標準和衍生品協議的抵押品條款，我們剩餘衍生品合同固有的不履行風險極小。

未指定為對沖工具的衍生品。 該公司維持利率掉期、外幣掉期、期貨、掉期和遠期承諾的衍生品投資組合，用於管理利率和抵押貸款服務權資產價值變化的風險並滿足客戶的需求。該公司還達成了利率鎖定承諾，即發放抵押貸款的承諾，貸款利率在融資之前確定，客戶已鎖定該利率。利率鎖定承諾和待售抵押貸款的市場風險使用相應的遠期銷售承諾和美國國債期貨進行管理。未指定為對沖工具的衍生品的公允價值變化在合併利潤表和全面收益表中確認。

指定為對沖工具之衍生工具.該公司此前已指定某些利率掉期作為聯邦住房貸款銀行預付款基於隔夜有擔保隔夜融資利率的可變利息付款的現金流對沖。先前指定為現金流量對沖的衍生品的公允價值變化記錄在綜合狀況表的其他全面收益中，並在對沖交易在收益中確認的同期重新分類為利息費用。截至2024年9月30日，公司擁有美金74 萬 分類為現金流量對沖的衍生品的未實現收益（稅後）計入累計其他全面損失。 公司 有$10 2023年12月31日，分類為現金流對沖的衍生品未實現收益的百萬（稅後）計入其他全面虧損。有 不是 截至2024年9月30日指定對沖關係。

除非認為有必要進行回歸分析，否則在對沖關係中指定的衍生品在開始時和之後進行定性評估，以評估有效性。

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利率風險對沖的公允價值

由於利率的變化，本公司的某些固定利率資產的公允價值可能會發生變化。本公司此前使用利率掉期來管理其在這些工具上因指定基準利率變化而導致的公允價值變化的風險敞口。被指定為公允價值對沖的利率掉期涉及向交易對手支付固定利率金額，以換取公司在協定有效期內獲得可變利率付款，而不交換相關名義金額。這類衍生品被用來對沖其某些可預付固定利率資產池的公允價值變動。對於先前指定且符合公允價值套期保值的衍生工具，衍生工具的收益或虧損以及對沖專案應佔對沖風險的抵銷虧損或收益在利息收入中確認。因終止對沖而剩餘的公允價值基礎調整在對沖專案剩餘壽命的利息收入中確認。

截至2024年9月30日止九個月，隨附綜合（損失）收益表和綜合（損失）收益表中貸款和租賃的利息收入增加了美金7 由於掉期收到的浮動利率付款高於固定利率付款，以及終止對沖後公允價值基礎調整的增加，因此損失為百萬美金。

我們之前對沖的房地產貸款的公允價值基礎調整包括在我們綜合條件表中持作投資用途的貸款和租賃中。我們的對沖貸款的公允價值為美金5.9 截至2024年9月30日，億美金，其中未實現虧損美金24 百萬美金是由於公允價值對沖關係終止造成的。

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下表列出了有關公司衍生金融工具的信息：

			2024年9月30日
									公平值
(in數百萬）			名義金額						其他資產						其他負債						到期日期
未指定為對沖工具的衍生品：
資產
期貨			$	870					$	—					$	—					2024
抵押貸款支持證券遠期			1,469						6						—						2024
利率鎖定承諾			1,996						11						—						2024
利率掉期和掉期			1,505						23						—						2024-2041
負債
抵押貸款支持證券遠期			$	742					$	—					$	12					2024
利率鎖定承諾			464						—						3						2024
利率掉期和掉期			2,646						—						31						2024-2054

			2023年12月31日
									公平值
(in數百萬）			名義金額						其他資產						其他負債						失效日期
指定為現金流量對沖工具的衍生品：
FHLb預付款的利率互換			$	5,500					$	—					$	2					2025-2028
指定為公允價值對沖工具的衍生品：
多家庭投資貸款的利率互換			$	2,000					—						1						2025-2027
未指定為對沖工具的衍生品：
資產
期貨			$	—					$	—					$	—
抵押貸款支持證券遠期			1,012						11						—						2024
利率鎖定承諾			1,490						12						—						2024
利率掉期和掉期			5,431						115						—						2024-2041
負債
期貨			2,235						—						1						2024
抵押貸款支持證券遠期			1,048						—						32						2024
利率鎖定承諾			77						—						3						2024
利率掉期和掉期			2,720						—						59						2024-2054

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下表列出了截至2024年9月30日的衍生資產和負債總額以及抵押作為抵押品的相關現金。條件聲明中沒有扣除任何金額。

						2024年9月30日
						條件聲明中未抵消的總額
(in數百萬）						金融工具						已質押現金抵押品（已收到）
未指定為對沖工具的衍生品：
資產
抵押貸款支持證券遠期						$	6					$	—
利率互換						23						—
衍生資產總額						$	29					$	—
負債
抵押貸款支持證券遠期						12						14
利率掉期 (1)						31						110
衍生負債總額						$	43					$	124

(1)就會計目的而言，向中央對手清算所承諾或從中央對手清算所收取以涵蓋前幾天未平倉頭寸公允價值的變更保證金被視為衍生品頭寸的結算。

下表列出了2023年12月31日的衍生資產和負債總額以及抵押作為抵押品的相關現金。條件聲明中沒有扣除任何金額。

						2023年12月31日
						條件聲明中未抵消的總額
(in數百萬）						金融工具						已質押現金抵押品（已收到）
衍生品指定對沖工具：
FHLb預付款的利率互換						$	2					$	75
多家庭投資貸款利率互換（1）						1						27
未指定為對沖工具的衍生品：
資產
抵押貸款支持證券遠期						$	11					$	(1)
利率互換						115						(34)
衍生資產總額						$	126					$	(35)
負債
期貨						$	1					$	3
抵押貸款支持證券遠期						32						57
利率掉期 (1)						59						42
衍生負債總額						$	92					$	102

(1)就會計目的而言，向中央對手清算所承諾或從中央對手清算所收取以涵蓋前幾天未平倉頭寸公允價值的變更保證金被視為衍生品頭寸的結算。

現金流利率風險對沖

該公司使用利率衍生品的目標是增加利息支出的穩定性並管理其利率變動風險。指定為現金流對沖的利率掉期涉及從交易對手方接收受利率變化引起的變化影響的金額，以換取公司在協議有效期內進行固定利率付款，而無需交換基礎名義金額。指定並符合現金流量對沖條件的衍生品的公允價值變化最初計入其他全面收益，隨後在對沖交易影響盈利的期間重新分類為盈利。

名義金額總計美金的利率掉期5.5 截至2023年12月31日，億美金被指定為某些FHLb借款的現金流對沖。有 不是 截至2024年9月30日指定對沖關係。

68

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下表列出了公司現金流量衍生工具對累計其他全面損失的影響：

			截至9月30日的三個月，												截至9月30日的九個月，
(in數百萬）			2024						2023						2024						2023
在累計其他全面損失中確認的收益（損失）金額			$	(1)					$	64					$	142					$	98
從累計其他全面損失重新分類至利息費用的金額			$	(18)					$	(7)					$	(57)					$	(19)

2024年第三季度，公司償還了美金2 與之前取消指定的現金流對沖關係相關的數十億FHLb預付款。由於還款不會產生未來現金流，公司重新分類了約美金的收益5 本季度累計其他綜合損失中的百萬美金轉為利息費用。

與衍生品相關的累計其他全面損失中報告的金額將重新分類為利息費用，因為利息是對公司的浮動利率借款支付的。我們將認可$80 與重新分類相關的下一個滾動十二個月內利息支出將減少數百萬美金。

未指定為對沖工具的衍生品

下表列出了扣除抵消頭寸的影響後，在未指定為對沖工具的衍生品收入中確認的淨收益（損失）：

						截至9月30日的三個月，												截至9月30日的九個月，
（百萬美金）						2024						2023						2024						2023
未指定為對沖工具的衍生品			收益（損失）的位置
期貨			抵押貸款服務權淨回報率			$	(1)					$	—					$	2					$	3
利率掉期和掉期			抵押貸款服務權淨回報率			45						(61)						8						(83)
抵押貸款支持證券遠期			抵押貸款服務權淨回報率			3						(12)						(18)						(25)
利率鎖定承諾和美國國債期貨			貸款銷售淨收益			(3)						1						20						39
利率掉期 (1)			其他非利息收入			1						—						(4)						1
衍生品（損失）收益總額						$	45					$	(72)					$	8					$	(65)

(1) 包括客戶發起的商業利率掉期。

注15 - 無形資產

存活的無形資產

於2024年9月30日，無形資產包括以下內容：

			2024年9月30日																		2023年12月31日
(in數百萬）			帳面總值						累計攤銷						帳面淨值						帳面總值						累計攤銷						帳面淨值
無形核心存款			$	700					$	(201)					$	499					$	700					$	(113)					$	587
其他無形資產			51						(31)						20						56						(18)						38
其他無形資產總額			$	751					$	(232)					$	519					$	756					$	(131)					$	625

截至2024年9月30日，核心存款無形資產和其他無形資產的加權平均攤銷期為 8.5 年零 2.9 分別是年。核心存款無形資產採用年數總和攤銷法在估計使用壽命內攤銷。

69

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未來五年核心存款無形資產和其他無形資產的估計攤銷費用如下：

(in數百萬）			攤銷費用
2024			$	32
2025			106
2026			93
2027			80
2028			68
2029年及以後			140
總			$	519

注16 - 公允價值衡量

美國公認的會計原則規定了公允價值的定義，建立了衡量公允價值的一致框架，並要求在經常性或非經常性基礎上披露按公允價值計量的每個主要資產和負債類別。美國公認的會計原則還明確了公允價值是一種「退出」價格，代表在市場參與者之間有序交易中出售資產時將收到的金額，或轉讓負債時將支付的金額。因此，公允價值是一種基於市場的計量，應基於市場參與者在為資產或負債定價時使用的假設來確定。作為考慮此類假設的基礎，美國公認會計原則建立了三層公允價值層次結構，該層次結構對計量公允價值時使用的輸入數據進行了優先順序如下：

•1級-估值方法的輸入是活躍市場中相同資產或負債的報價（未經調整）。

•第2級-估值方法的輸入包括活躍市場上類似資產和負債的報價，以及在金融工具的基本整個期限內直接或間接觀察資產或負債的輸入。

•第3級-估值方法的輸入是重要的不可觀察輸入，反映了公司自己對市場參與者在資產或負債定價時使用的假設的假設。

該估值層次結構中的金融工具分類基於對公允價值計量重要的最低輸入水平。

於2024年9月30日，我們已將所有抵押貸款服務權分類為條件聲明中持作出售的資產。請參閱注19 -持有待售資產和相關負債。出於可比性目的，與2024年9月30日持作出售的資產中呈列的抵押服務權餘額相關的公允價值披露已包含在本附註的「抵押服務權」標題下。

70

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下表列出了截至2024年9月30日和2023年12月31日按經常性公平價值計量的資產和負債，並已計入該公司在這些日期的綜合狀況表中：

			2024年9月30日
(in數百萬）			相同資產在活躍市場中的報價 （1級）						其他重要可觀察輸入 （2級）						重大不可觀察輸入數據 （3級）												總公平值
資產：
可供出售的抵押貸款相關債務證券：
GSE證書			$	—					$	1,175					$	—											$	1,175
GSE抵押貸款債務抵押品			—						7,178						—												7,178
自有品牌抵押貸款債務抵押貸款			—						139						33												172
抵押貸款相關債務證券總額			$	—					$	8,492					$	33											$	8,525
其他可供出售的債務證券：
GSE債券			$	—					$	1,254					$	—											$	1,254
資產支持證券			—						243						—												243
市政債券			—						6						—												6
公司債券			—						357						—												357
外國紙幣			—						35						—												35
資本信託票據			—						91						—												91
其他債務證券總額			$	—					$	1,986					$	—											$	1,986
可供出售的債務證券總額			$	—					$	10,478					$	33											$	10,511
股票證券：
共同基金和普通股			$	—					$	14					$	—											$	14
股本證券總額			$	—					$	14					$	—											$	14
總證券			$	—					$	10,492					$	33											$	10,525
待售貸款
住宅第一抵押貸款			$	—					$	1,399					$	—											$	1,399
收購、開發和建設			—						178						—												178
商業和工業貸款			—			—			18						—												18
持作投資用途的貸款
住宅第一抵押貸款			—						67						—												67
衍生資產
利率掉期和掉期			—						23						—												23
利率鎖定承諾（經影響調整）			—						—						11												11
抵押貸款支持證券遠期			—						6						—												6
按揭服務權			—						—						1,105												1,105
按公允價值計算的總資產			$	—					$	12,183					$	1,149											$	13,332
衍生工具負債
抵押貸款支持證券遠期			$	—					$	12					$	—											$	12
利率掉期和掉期			—						31						—												31
利率鎖定承諾（經影響調整）			—						—						3												3
按公允價值計算的負債總額			$	—					$	43					$	3											$	46

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			2023年12月31日
(in數百萬）			相同資產在活躍市場中的報價 （1級）						其他重要可觀察輸入 （2級）						重大不可觀察輸入數據 （3級）												總公平值
資產：
可供出售的抵押貸款相關債務證券：
GSE證書			$	—					$	1,221					$	—											$	1,221
GSE抵押貸款債務抵押品			—						5,162						—												5,162
自有品牌抵押貸款債務抵押貸款			—						148						32												180
抵押貸款相關債務證券總額			$	—					$	6,531					$	32											$	6,563
其他可供出售的債務證券：
聯合S.國債的現金流			$	198					$	—					$	—											$	198
GSE債券			—						1,609						—												1,609
資產支持證券			—						302						—												302
市政債券			—						6						—												6
公司債券			—						343						—												343
外國紙幣			—						34						—												34
資本信託票據			—						90						—												90
其他債務證券總額			$	198					$	2,384					$	—											$	2,582
可供出售的債務證券總額			$	198					$	8,915					$	32											$	9,145
股票證券：
共同基金和普通股			—						14						—												14
股本證券總額			$	—					$	14					$	—											$	14
總證券			$	198					$	8,929					$	32											$	9,159
待售貸款
住宅第一抵押貸款			$	—					$	770					$	—											$	770
收購、開發和建設			—						123						—												$	123
商業和工業貸款			—						9						—												$	9
衍生資產
利率掉期和掉期			—						115						—												115
利率鎖定承諾（經影響調整）			—						—						12												12
抵押貸款支持證券遠期			—						11						—												11
按揭服務權			—						—						1,111												1,111
按公允價值計算的總資產			$	198					$	9,957					$	1,155											$	11,310
衍生工具負債
抵押貸款支持證券遠期			—						32						—												32
期貨									1																		1
利率掉期和掉期			—						59						—												59
利率鎖定承諾（經影響調整）			—						—			.			3												3
按公允價值計算的負債總額			$	—					$	92					$	3											$	95

該公司每季度審查並更新其資產的公允價值層級分類。與公允價值計量輸入的可觀察性相關的從一個季度到下一個季度的變化可能會導致從一個層次級別重新分類到另一個層次級別。

以下是估計證券公允價值時使用的方法和重要假設的描述：

如果在活躍市場上有報價，則證券被分類爲估值層次結構的第1級。一級證券包括高流動性政府證券和交易所交易證券。

如果特定證券的市場報價不可用，則通過使用定價模型估計公允價值。這些定價模型主要使用基於市場或獨立來源的市場參數作爲輸入，包括但不限於收益率曲線、利率、股權或債務價格以及信用利差。除了可觀察的市場信息外，模型還包含交易細節，例如到期日和現金流假設。以這種方式估值的證券將

72

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通常分類爲估值層次結構的第2級，主要包括抵押貸款相關和公司債務證券等工具。

該公司定期使用獨立定價服務提供的公允價值來證實定價模型得出的公允價值。此外，公司還審查獨立定價服務提供的公允價值及其基本定價方法的合理性。該公司對似乎不尋常或意想不到的服務定價估值提出質疑。

雖然公司相信其估值方法是適當的，並且與其他市場參與者的估值方法一致，但使用不同的方法或假設來確定某些金融工具的公允價值可能會導致報告日對公允價值的不同估計。

使用重大不可觀察輸入的公允價值衡量

下表包括我們分類爲估值層級第3級的金融工具的綜合狀況表金額（包括公允價值變化）的結轉：

（百萬美元）			期末餘額			記錄在收益中的總收益/（損失）（1）			購買/原產地			銷售額			安置點			轉入（轉出）			期末餘額
截至2024年9月30日的三個月
資產
按揭服務權 (1)			$	1,122		$	(75)		$	58		$	—		$	—		$	—		$	1,105
自有品牌抵押貸款債務抵押貸款			33			—			—			—			—			—			33
利率鎖定承諾（淨） (1)(2)			4			24			18			—			—			(38)			8
總計			$	1,159		$	(51)		$	76		$	—		$	—		$	(38)		$	1,146
截至2023年9月30日的三個月
資產
按揭服務權 (1)			$	1,031		$	37		$	67		$	—		$	—		$	—		$	1,135
自有品牌抵押貸款債務抵押貸款			—			—			—			—			—			32			32
利率鎖定承諾（淨） (1)(2)			—			(42)			30			—			—			6			(6)
總計			$	1,031		$	(5)		$	97		$	—		$	—		$	38		$	1,161
截至2024年9月30日的九個月
資產
按揭服務權 (1)			$	1,111		$	(95)		$	158		$	(69)		$	—		$	—		$	1,105
自有品牌抵押貸款債務抵押貸款			32			1			—			—			—			—			33
利率鎖定承諾（淨） (1)(2)			9			21			47			—			—			(69)			8
總計			$	1,152		$	(73)		$	205		$	(69)		$	—		$	(69)		$	1,146
截至2023年9月30日的九個月
資產
按揭服務權 (1)			$	1,033		$	5		$	148		$	(51)		$	—		$	—		$	1,135
自有品牌抵押貸款債務抵押貸款			—			—			—			—			—			32			32
利率鎖定承諾（淨） (1)(2)			(1)			(70)			90			—			—			(25)			(6)
總計			$	1,032		$	(65)		$	238		$	(51)		$	—		$	7		$	1,161

(1)我們利用掉期、期貨、遠期代理和貸款銷售以及利率掉期來管理與抵押貸款服務權和利率鎖定承諾相關的風險。個別項目的損益並不反映我們與此類3級工具相關的風險管理活動的影響。

(2)利率鎖定承諾是在經過影響調整的基礎上報告的。轉出第3級代表轉入的承諾的結算價值 待售貸款，被歸類爲二級資產。

73

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下表列出了截至2024年9月30日和2023年12月31日有關經常性第三級公允價值金融工具和公允價值計量的量化信息：

2024年9月30日

公平值

估值技術

無法觀察到的輸入

範圍 （加權平均值）

（百萬美元）

資產

按揭服務權

$

1,105

貼現現金流量

期權調整價差

4.6%- 21.6% (5.0%)

固定預付利率

0.0% - 10.0% (8.3%)

每次貸款加權平均服務成本

$65 - $90 ($68)

自有品牌抵押貸款義務

$

33

貼現現金流量

固定違約率

0.10% - 0.20%

加權平均期限

8.1 - 12.3

利率鎖定承諾（淨）

$

8

主流定價

原始拉動率

50.20%

2023年12月31日

公平值

估值技術

無法觀察到的輸入

範圍 （加權平均值）

（百萬美元）

資產

按揭服務權

$

1,111

貼現現金流量

期權調整價差

5.0% - 21.7% (5.4%)

固定預付利率

0.0% - 10.0% (7.9%)

每次貸款加權平均服務成本

$65 - $90 ($69)

自有品牌抵押貸款義務

$

32

貼現現金流量

固定違約率

0.10% - 0.30%

加權平均期限

8.2 - 11.8

利率鎖定承諾（淨）

$

9

主流定價

原始拉動率

64.30%

74

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按公允價值非經常性計量的資產

某些資產按非經常性基準按公允價值計量。此類工具在某些情況下需要進行公允價值調整（例如，當有損害證據時）。 下表列出了截至2024年9月30日和2023年12月31日按非經常性公允價值計量的資產，並計入該公司在這些日期的綜合狀況表中：

			2024年9月30日的公允價值計量使用
(in數百萬）			相同資產活躍市場報價（1級）						其他重要可觀察輸入（2級）						重大不可觀察輸入（3級）						總公平值
某些受損貸款 (2)			$	—					$	—					$	2,399					$	2,399
待售貸款			—						255						—						255
其他資產(1)			—						—						51						51
總			$	—					$	255					$	2,450					$	2,705

(1)代表被收回資產的公允價值，基於抵押品在初始分類爲被收回資產和無易於確定公允價值的股權證券後的評估價值。 由於可觀察價格不常見和/或股份限制，該等股本證券被分類爲第三級。

(2)代表基於抵押品價值的受損貸款的公允價值。

			2023年12月31日的公允價值計量使用
(in數百萬）			相同資產活躍市場報價（1級）						其他重要可觀察輸入（2級）						重大不可觀察輸入（3級）						總公平值
某些受損貸款 (2)			$	—					$	—					$	197					$	197
其他資產 (1)			—						—						50						50
總			$	—					$	—					$	247					$	247

(1)代表被收回資產的公允價值，基於抵押品在初始分類爲被收回資產和無易於確定公允價值的股權證券後的評估價值。 由於可觀察價格不常見和/或股份限制，該等股本證券被分類爲第三級。

(2)代表基於抵押品價值的受損貸款的公允價值。

依賴抵押品的受損貸款的公允價值是使用各種估值技術確定的，包括考慮評估價值以及其他相關房地產和其他市場數據。

其他公允價值披露

對於披露有關公司表內和表外金融工具的公允價值信息，如果可用，則使用市場報價作爲公允價值的衡量標準。如果市場報價不可用，公允價值基於現值估計或其他估值技術。此類公允價值受到所使用的假設、未來現金流量的時間和貼現率的顯着影響。

由於假設本質上是主觀的，因此無法通過與獨立市場報價進行比較來證實估計的公允價值。此外，在許多情況下，所提供的估計公允價值不一定在此類工具的立即出售或結算中實現。

75

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下表總結了2024年9月30日和2023年12月31日公司綜合狀況報表中未按公允價值列賬的金融工具的公允價值、估計公允價值和公允價值計量水平：

			2024年9月30日
															公允價值計量使用
(in數百萬）			賬面值						估計公平值						相同資產活躍市場報價（1級）									其他重要可觀察輸入（2級）									重大不可觀察輸入（3級）
金融資產：
現金和現金等價物			$	23,080					$	23,080					$	23,080								$	—								$	—
FHLb和FRb股票 (1)			1,364						1,364						—									1,364									—
爲投資而持有的貸款和租賃，淨值			69,852						65,637						—									—									65,637
財務負債：
存款			$	83,013					$	83,119					$	53,762		(2)						$	29,357		(3)						$	—
借入資金			20,333						20,355						—									20,355									—

(1)公允價值和估計公允價值按成本計算。

(2)付息支票和貨幣市場賬戶、儲蓄賬戶和無息賬戶。

(3)存款證明。

			2023年12月31日
															公允價值計量使用
(in數百萬）			賬面值						估計公平值						相同資產活躍市場報價（1級）									其他重要可觀察輸入（2級）									重大不可觀察輸入（3級）
金融資產：
現金和現金等價物			$	11,475					$	11,475					$	11,475								$	—								$	—
FHLb和FRb股票 (1)			1,392						1,392						—									1,392									—
爲投資而持有的貸款和租賃，淨值			83,627						79,333						—									—									79,333
財務負債：
存款			$	81,526					$	81,247					$	59,972		(2)						$	21,275		(3)						$	—
借入資金			21,267						21,082						—									21,082									—

(1)公允價值和估計公允價值按成本計算。

(2)付息支票和貨幣市場賬戶、儲蓄賬戶和無息賬戶。

(3)存款證明。

用於估計公司金融工具公允價值的方法和重要假設如下：

現金和現金等價物

現金和現金等值物包括現金和銀行應收賬款以及出售的聯邦基金。現金及現金等值物的估計公允價值假設等於其公允價值，因爲這些金融工具要麼按需到期，要麼具有短期到期。

證券

如果特定證券的市場報價不可用，則通過使用定價模型、具有類似特徵的證券的報價或貼現現金流來估計公允價值。這些定價模型主要使用基於市場或獨立來源的市場參數作爲輸入，包括但不限於收益率曲線、利率、股權或債務價格以及信用利差。除了可觀察的市場信息外，定價模型還納入交易細節，例如到期日和現金流假設。

聯邦住房貸款銀行股票

FHLb股權證券的所有權通常受到限制，並且沒有既定的流動性市場可供其轉售。公允價值接近公允價值。

76

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貸款和租賃

該公司使用退出價格概念披露按攤銷成本計量的貸款的公允價值。爲了披露目的，該公司以個人貸款爲基礎確定了幾乎所有貸款的公允價值。貼現率反映了與具有類似信用質量的借款人在退出價格基礎上具有類似條款的貸款的當前市場利率。對於那些貼現現金流技術被認爲不可靠的貸款，公司對每筆貸款使用市場報價。

按揭服務權

抵押貸款服務權公允價值計量中使用的重要不可觀察輸入數據是期權調整利差、預付款利率和服務成本。所有三個假設單獨顯着增加（減少）導致公允價值計量顯着降低（提高）。加權平均壽命（年）用於確定抵押貸款服務權公允價值的變化。2024年9月30日，整個投資組合的加權平均壽命（年）爲 6.7.

利率鎖定承諾

利率鎖定承諾的公允價值計量中使用的重要不可觀察輸入是拉動利率。拉動利率是對我們實際利率鎖定影響歷史的統計分析，旨在確定住宅抵押貸款管道與利率變化和其他確定性值相比的敏感性。根據更新的貸款特徵應用新的市場價格，並相應應用新的影響率（即拉動率的倒數）。單獨而言，完成率的顯着增加（減少）會導致公允價值計量顯着提高（降低）。

存款

未註明到期日的存款負債的公允價值（即，生息支票和貨幣市場賬戶、儲蓄賬戶和無息賬戶）等於按需支付的賬面金額。定期存款的公允價值代表合同現金流量，使用目前對具有類似特徵和剩餘期限的存款提供的利率進行貼現。這些估計公允價值不包括核心存款關係的無形價值，核心存款關係構成了公司存款基礎的一部分。

借入資金

借入資金的估計公允價值基於從證券交易商收到的投標報價或合同現金流量的貼現價值（含目前適用於類似期限和結構的借入資金的利率）。

表外金融工具

延長信貸承諾和未預付信貸額度的公允價值是根據對目前進行類似交易收取的利率和費用的分析、考慮承諾的剩餘條款和潛在借款人的信譽來估計的。於2024年9月30日和2023年12月31日，此類表外金融工具的估計公允價值微不足道。

公允價值計量選擇權

正如合併財務報表註釋中所討論的那樣，我們對某些項目選擇了公允價值選擇權，以使會計方法與基礎經濟風險更緊密地保持一致。的利息收入 待售貸款 主要使用「單利」法對未償本金進行累積。

下表反映了已選擇公允價值選擇權的金融工具收益中包含的公允價值變化：

(in數百萬）			截至9月30日的三個月，												截至9月30日的9個月，
			2024						2023						2024						2023
資產
待售貸款
貸款銷售淨收益			$	63					$	(25)					$	78					$	4

77

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下表反映了已選擇公允價值選擇權的資產和負債的公允價值總額與未償還剩餘合同本金總額之間的差異：

			2024年9月30日																		2023年12月31日
（百萬美元）			未付本金餘額						公平值						公允價值高於/（低於）UPB						未付本金餘額						公平值						公允價值高於/（低於）UPB
資產：
非應計貸款：
待售貸款			$	2					$	2					$	—					$	2					$	2					$	—
非應計貸款總額			2						2						—						2						2						—
應計貸款：
待售貸款			1,539						1,593						54						869						894						25
持作投資用途的貸款			69						67						(2)						—						—						—
應計貸款總額			1,608						1,660						52						869						894						25
貸款總額：
待售貸款			1,541						1,595						54						871						896						25
持作投資用途的貸款			69						67						(2)						—			—			—						—
貸款總額			$	1,610					$	1,662					$	52					$	871					$	896					$	25

注17 - 夾層和股東權益

下表和段落總結了公司截至2024年9月30日的優先股：

優先股系列			未繳攤款 (in數百萬）			發佈日期			授權股份			發行股份			流通股			面值			每股清算優先權
6.375固定利率與浮動利率百分比永久非累積系列A			$	503		2017年3月17日			5,000,000			515,000			515,000			$	0.01		$	1,000
固定利率永久非累積可轉換債券B系列			1			2024年3月11日			267,062			192,062			750			$	0.01		$	—
13.00%固定利率永久非累積可轉換債券C系列			$	—		2024年3月11日			523,369			256,307			—			$	0.01		$	2,000
無投票權通用等效系列D			$	0		2024年9月30日			315,000			45			15			$	0.01		$	0.0001

78

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2024年7月11日，先前宣佈的公司已發行普通股和已發行普通股的反向股票拆分，比例爲1：-3萬億.ok生效。於生效日期，本公司每發行及發行已發行或以庫房形式持有的每三股普通股合併爲一股已發行普通股。此外，根據本公司股權補償計劃仍可授予的股權獎勵總數按比例減少，並對每股行使價、基於股份的歸屬標準和行使已發行股票期權時可發行的股份數量(如適用)以及在歸屬和結算受限股票單位和其他基於股權的獎勵(如適用)時將擁有的股份數量進行了按比例調整。反向股票拆分對公司優先股和認股權證的影響見上表。不是作爲反向股票拆分的結果，發行了零碎股票。

A系列優先股

每股A系列優先存托股代表公司固定至浮動利率A系列非累積永久優先股股份的1/40權益，清算優先權爲美元1,000 每股（相當於美元25 每份存托股份）。股票按固定利率累積股息等於 6.375 每年%，直至2027年3月17日，浮動利率等於三個月有擔保隔夜融資利率加上 408.26 從2027年3月17日開始每年點子。股息於2017年6月17日開始，每年的3月17日、6月17日、9月17日和12月17日支付。2024年第三季度，我們向A系列優先股支付了股息，價值爲美元15.94每股。

B系列優先股

截至2024年9月30日，在下文進一步詳細描述的b系列非累積可轉換優先股（「b系列優先股」）的部分股票交換後，b系列優先股的已發行和發行股份代表了有權（按轉換後的基礎）收取約 250,000 我們普通股的股份。除有限情況外，b系列優先股股東沒有投票權。

2024年6月5日，股東批准（a）對公司修訂和重述的公司註冊證書的修正案，將我們普通股的授權股份數量從 300,000,000 到 666,666,666;和（b）根據紐約證券交易所上市規則，發行與2024年3月融資相關的普通股股票（「股東批准」）。根據b系列優先股指定證書，在獲得股東批准後，季度非累積現金股息（年率 13 %）並且清算優先權不再適用。b系列優先股的股票（a）現在有權與普通股持有人同時並按照相同的條款接受股息，包括公司於2024年6月17日和2024年9月17日宣佈和支付的股息，並且（b）在公司的任何清算中與普通股同等地位。

2024年8月b系列優先股交易所

2024年8月12日，公司與以下b系列優先股持有人簽訂了單獨的交換協議：Liberty 77 Capital LP管理的基金的附屬公司（「Liberty」）、（b）Hudson Bay Capital Management，LP管理的基金的附屬公司（「Hudson Bay」）和（c）Reverence Capital Partners，LP管理的基金的附屬公司（「尊敬」，以及與自由黨和哈德遜灣一起「投資者」，以及於2024年8月12日與每位投資者簽訂的各項股份交換協議，即「2024年8月交換協議」，統稱爲「2024年8月交換協議」）。

根據每位持有人各自2024年8月交換協議的條款，2024年8月12日，（a）自由交換 29,000 公司發行的b系列優先股股份 9,666,665 公司普通股股份轉讓給Liberty;（b）哈德遜灣交換 22,500 公司發行的b系列優先股股份 7,499,998 哈德遜灣普通股股份;和（c）交換尊重 11,857 公司發行的b系列優先股股份 3,952,332 致Reverence的普通股股份（每一股均爲2024年8月交易所”，統稱爲「2024年8月交易所」）。如此交換的每位投資者的b系列優先股股份數量的金額不得超過投資者（及其附屬公司）實際擁有的金額 9.99佔2024年8月交易所後公司已發行普通股股份的%。2024年8月的所有交流均同時完成。

2024年8月交流結束後，（a）Liberty舉行 114,355 b系列優先股的股份，（總計）可轉換爲約 38,118,329 普通股;（b）哈德遜灣持有 14,350 b系列優先股的股份，（總計）可轉換爲約 4,783,332 普通股;和（c）持有的尊重 沒有 b系列優先股的股份。

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2024年9月b系列優先股交易所

2024年9月23日，公司與Liberty和Hudson Bay各自簽訂了單獨的股份交換協議（各股份交換協議均於2024年9月23日與Liberty和Hudson Bay簽訂，「2024年9月交換協議」，統稱爲「2024年9月交換協議」）。

根據各自2024年9月交換協議的條款，2024年9月23日，（a）自由交換 114,355 公司發行的b系列優先股股份 38,118,329 Liberty的普通股;和（b）交換哈德遜灣 13,600 公司發行的b系列優先股股份 4,533,331 哈德遜灣的普通股股份（各爲「2024年9月交易所」，統稱爲「2024年9月交易所」）。如此交換的Hudson Bay b系列優先股的股份數量使得Hudson Bay（及其附屬公司）受益擁有的股份數量不得超過 9.99佔2024年9月交易所後公司已發行普通股股份的%。2024年9月的所有交流均同時完成。

2024年9月交流結束後，（a）Liberty舉行 沒有 b系列優先股的股份;和（b）哈德遜灣持有 750 b系列優先股的股份，（總計）可轉換爲約 250,000 普通股股份。

2024年3月投資協議

各投資者於2024年3月11日收購於適用的2024年8月及2024年9月交易所交換爲普通股的B系列優先股股份，作爲本公司約$1.05根據與各投資者於2024年3月7日訂立，並於2024年3月11日修訂的獨立投資協議(統稱爲「投資協議」)進行的1,000億美元集資交易。B系列優先股的每股可自動轉換爲普通股(或在有限情況下，公司的C系列非累積優先股的一部分)，由其持有者根據1956年修訂的銀行控股公司法Y規則和限制進行轉讓。投資協議設想，公司一方面和每個個人投資者將真誠合作，在獲得某些批准的情況下，實現B系列優先股的股票與普通股的交換。投資協議連同(I)本公司於二零二四年三月十一日與投資者及其他投資者就該等集資訂立的登記權協議及(Ii)本公司向該等集資的投資者及其他投資者發行的認股權證，據此持有人可收購本公司的股本，已在本公司於二零二四年三月十四日提交的本公司當前8-K表格報告及於二零二四年四月二十六日提交的本公司最終委託書中披露及描述。

b系列優先股被歸類爲夾層股權，因爲它可以意外轉換爲可兌換爲現金的優先股，具體取決於並非公司完全控制的事件。b系列優先股沒有重新計量，因爲目前它不太可能被贖回。

C系列優先股

截至2024年9月30日，公司C系列非累積優先股（「C系列優先股」）的所有已發行和發行股份均已根據C系列優先股指定證書的條款轉換爲普通股。

認股權證

購買公司新型無投票權、普通同等優先股股份的認購證，面值美元0.01 每股（「D系列NVCE股票」），初始行使價爲美元2,500 每股（統稱爲「招股說明書」）與2024年3月的融資同時發行。該認購證要到2024年9月10日才能行使併到期 7 發行後幾年。根據該令狀的條款，由於向我們普通股股份支付股息，該令狀的行使價已降至美元2,489 截至2024年9月30日。於發行時，該等證使其持有人有權收取總計 315,000 認購權行使後D系列NVCE股票的股份（受股份淨結算限制）。

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2024年9月30日，令狀持有人通知公司有意行使令狀購買 45 D系列NVCE股票，導致公司發行 15 在令有關股份淨結算的條款生效後，D系列NVCE股票的股份。 因此，自2024年9月30日起， 15 D系列NVCE股票已發行。

注18 - 承諾和意外情況

抵押資產

該公司質押證券作爲其回購協議和聯邦儲備銀行借款等目的的抵押品。我們已抵押投資證券美元10.2 億和$2.8 2024年9月30日和2023年12月31日分別爲10億美元。此外，公司還有美元50.8 億和$43.1 紐約州聯邦儲備銀行貼現窗口之間承諾了數十億美元的貸款，作爲其在各自期末批發借款的抵押品。

貸款承諾和信用證

在正常業務過程中，我們有各種未履行的承諾，但未包含在我們的綜合狀況報表中。大多數未償貸款承諾預計將在90天內完成。

下表總結了公司發放貸款和信用證的表外承諾：

(in數百萬）			2024年9月30日						2023年12月31日
多家庭和商業房地產			$	32					$	52
一對四家庭含利率鎖			2,875						1,694
收購、開發和建設			2,787						3,926
倉庫貸款承諾			—						7,074
其他貸款承諾			10,469						11,315
貸款承諾總額			$	16,163					$	24,061
商業、績效備用和財務備用信用證			827						915
總承諾額			$	16,990					$	24,976

財務擔保

該公司向客戶提供擔保和賠償，使他們能夠完成各種商業交易並提高他們的信用地位。該等擔保按其各自的公允價值記錄在綜合狀況表的「其他負債」中。公司認爲擔保的公允價值等於已收到的對價。

下表總結了公司截至2024年9月30日的擔保和賠償：

(in數百萬）			未來付款的最大潛在金額
財務備用信用證			$	648
績效備用信用證			24
商業信用證			155
信用證總數			$	827

未來付款的最大潛在金額代表如果被擔保方完全違約或如果觸發了賠償條款（如適用），則可以根據擔保和賠償提供資金的名義金額，而不考慮根據追索條款或從持有或質押的抵押品中可能收回。

公司在簽發商業和備用信用證時收取費用。備用信用證費用最初由公司記錄爲負債，並定期確認爲收入，直至各自的到期日。商業信用證費用在簽發時和當天收取並確認爲收入

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支付提交的每套文件。此外，公司在簽發不可撤銷的備用信用證時需要足夠的抵押品，通常以現金、不動產和/或個人擔保的形式。商業信用證主要由基礎交易中購買的貨物擔保，並且還由申請公司所有者個人擔保。

截至2024年9月30日，公司沒有購買證券的承諾。

法律訴訟

本公司涉及在其正常業務過程中產生的各種法律訴訟，包括股東類別訴訟和衍生品訴訟。懸而未決或受到威脅的訴訟，或監管機構面臨的調查或任何其他事項的結果是不確定的，無論是目前存在的還是未來開始的，包括與以下相關的任何訴訟、調查或其他監管行動：(I)被收購公司的業務和披露做法，包括我們收購Flagstar Bancorp以及購買和承擔某些簽名資產和負債；(Ii)我們於2024年3月完成的融資交易；(Iii)我們最近提交的10-K/A年報中披露的財務報告內部控制的重大弱點；(Iv)過去的網絡安全漏洞。以及(V)最近與公司有關的事件和情況，包括我們2023年全年的收益公告、有關信貸損失、撥備和商譽減值的披露，以及對公司前景的負面消息和預期(以及相關的股價波動和變化)。

無法保證（i）我們不會因此類訴訟、調查或監管程序而遭受損害、罰款、成本和/或費用而遭受重大損失，（ii）我們已建立的儲備金將足以彌補此類損失，或（iii）此類損失不會嚴重超過此類儲備金並對我們的財務狀況或經營業績產生重大影響。在這些事項懸而未決期間，以及與任何其他潛在案件有關的情況下，公司可能會爲此類訴訟辯護，或因其參與此類調查或監管程序而產生巨額法律費用，包括可能報銷賠償義務下的高管和董事法律費用的費用。

注19 - 待售資產和相關負債

於2024年9月30日，我們已將與出售抵押貸款服務權和我們的第三方發起平台相關的某些資產和負債歸類爲持待售。 這些項目的摘要如下所示：

(in數百萬）
						2024年9月30日
按揭服務權						$	1,105
貸款						465
其他資產						61
持作出售資產						$	1,631
其他負債						$	471
與待售資產相關的負債						$	471

按揭服務權

本公司擁有向二級市場出售貸款所產生的抵押貸款償還權投資，我們爲這些貸款保留了償還權。本公司按公允價值覈算抵押貸款償還權。與抵押貸款償還權相關的一個主要風險是，由於貸款再融資導致的提前還款額高於預期，公允價值可能會減少，部分原因是利率下降或政府幹預。相反，在利率上升的環境下，如果提前還款的速度慢於預期，這些資產通常會增值。該公司利用衍生品作爲經濟對沖，以抵消因利率環境變化而導致的預付款實際或預期變化導致的抵押償還權公允價值的變化。此外，由於違約率高於預期，還存在估值下降的風險，我們認爲無法使用衍生品有效管理違約率。有關用以管理按揭還款權風險的衍生工具的進一步資料，請參閱附註14-衍生工具及對沖活動。2024年10月31日，該公司完成了很大一部分抵押貸款服務權的出售。見附註20--後續事件。

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住宅第一抵押服務權（「MSR」）的公允價值變化如下：

			截至9月30日的三個月，												截至9月30日的9個月，
(in數百萬）			2024						2023						2024						2023
期初餘額			$	1,122					$	1,031					$	1,111					$	1,033
出售並保留服務的貸款增加			58						67						158						148
銷售額減少			—						—						(69)						(51)
由於支付、支付、徑流、模型變更等導致MSR公允價值下降 (1)			(31)						(20)						(91)						(54)
利率風險導致公允價值估計發生變化 (1) (2)			(44)						57						(4)						59
期末MSR的公允價值			$	1,105					$	1,135					$	1,105					$	1,135

(1)公允價值變化計入合併利潤表和全面收益表的抵押貸款服務權淨回報率中。

(2)代表主要由我們通過使用衍生品來管理的市場驅動變化引起的估計MSR價值變化。

下表總結了對服務權公允價值的假設影響，使用對這些資產估值時使用的某些重要假設的加權平均值進行10%和20%的不利變化：

			2024年9月30日
						公平值
（百萬美元）			實際			10%不利變化			20%不利變化
期權調整價差			5.0		%	$	(20)		$	(38)
固定預付利率			8.3		%	(46)			(87)
每次貸款加權平均服務成本			$	68		$	(11)		$	(22)

			2023年12月31日
						公平值
（百萬美元）			實際			10%不利變化			20%不利變化
期權調整價差			5.4		%	$	(20)		$	(39)
固定預付利率			7.9		%	(37)			(71)
每次貸款加權平均服務成本			$	69		$	(10)		$	(21)

上述敏感度計算是假設的，不應被視爲對未來業績的預測。基於假設不利變化的公允價值變化通常無法外推，因爲假設變化與公允價值變化的關係可能不是線性的。爲了隔離指定變更的影響，公允價值衝擊分析與已識別的不利變更一致，同時保持所有其他假設不變。在實踐中，一個假設的變化通常會影響其他假設，這可能會放大或抵消變化的影響。有關抵押貸款服務權公允價值的更多信息，請參閱 注16 -公允價值衡量.

合同服務和子服務費，包括滯納金和其他輔助收入如下。合同服務費包括在合併利潤表和全面收益表的抵押貸款服務權淨回報中。合同子服務費（包括滯納金和其他輔助收入）包含在合併利潤表和全面收益表的貸款管理收入中。子服務費收入記錄爲子服務貸款賺取的費用，扣除第三方子服務成本。

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下表總結了與擁有的抵押貸款服務權相關的收入和費用：

			截至9月30日的三個月，												截至9月30日的9個月，
(in數百萬）			2024						2023						2024						2023
抵押貸款服務權淨回報率
服務費、輔助收入和滯納金 (1)			$	60					$	59					$	176					$	169
由於支付、支付、徑流、模式變更等導致MSR公允價值下降			(31)						(20)						(91)						(54)
利率風險導致的公允價值變化			(44)						57						(4)						59
MSR衍生品收益 (2)			48						(73)						(7)						(105)
淨交易成本			1						—						—						1
總回報（損失）包含在抵押貸款服務權淨回報中			$	34					$	23					$	74					$	70

(1)服務費按應計制記錄。輔助收入和滯納金以現金方式記錄。

(2)用作經濟對沖的衍生品的變化以抵消抵押貸款服務權公允價值的變化。

下表總結了與我們爲其他人提供次級抵押貸款相關的收入和費用：

			截至9月30日的三個月，												截至9月30日的9個月，
(in數百萬）			2024						2023						2024						2023
次級抵押貸款的貸款管理收入
服務費、輔助收入和滯納金 (1)			$	34					$	42					$	104					$	116
次級託管餘額的收費 (2)			(47)						(55)						(125)						(124)
其他服務費			—						(1)						2						(3)
次級抵押貸款的總收入（損失），包括在貸款管理收入中			$	(13)					$	(14)					$	(19)					$	(11)

(1)服務費按應計制記錄。輔助收入和滯納金以現金方式記錄。

(2)次級託管餘額的費用代表應付MSR所有者的利息。

持作投資用途的貸款和其他負債

該公司發起了政府擔保貸款，這些貸款被彙集在一起，作爲Ginnie Mae MBS出售。根據Ginnie Mae的服務指南，公司有權單方面回購在Ginnie Mae池中證券化的貸款，這些貸款將於三連續幾個月。因此，一旦滿足拖欠標準，無論是否行使了回購選擇權，公司都會像回購貸款一樣對貸款進行會計處理。於2023年12月31日，本公司於綜合條件報表中確認該等貸款及相應負債分別爲投資貸款及其他負債。於2024年9月30日，貸款及相應負債在綜合狀況綜合報表中分別列示爲待售資產及與待售資產相關的負債。2024年10月31日，$465持有的待售貸款及與回購選擇權相關的相應負債已售出。見附註20--後續事件。

其他資產

截至2024年9月30日，包括在持待售資產中的其他資產幾乎全部與企業和託管預付款有關，這些預付款是與公司就抵押貸款服務而提供的預付款相關的短期應收賬款。截至2024年9月30日，歸類爲持作出售資產的企業和託管預付款總計美元60 萬2024年10月31日，我們出售了被歸類爲持作出售資產的大部分企業和託管預付款。請參閱注20 -後續事件。

注20 - 後續事件

銷售抵押貸款服務和第三方發起平台

2024年10月31日，我們執行了之前宣佈的某些抵押貸款服務權以及服務相關資產和負債的出售，這些資產和負債幾乎代表了我們所有的抵押貸款服務活動、第三方貸款發起平台以及其他相關資產和負債，價格約爲美元1.3 總現金和其他對價。其他考慮包括習慣 五 與抵押貸款服務權相關的比例將於2024年第四季度晚些時候結算。這包括出售幾乎所有抵押貸款服務權、貸款、其他資產和其他負債

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2024年9月30日，分類爲持待售資產和與持待售資產相關的負債。我們預計2024年第四季度將實現稅前淨銷售收益約爲美元175 萬我們還預計將產生稅前成本，主要是與交易相關的資本化資產的減損和遣散費，總額約爲美元75 萬參與服務活動的一部分員工在過渡期內將繼續是公司的員工，並最終過渡到買方，買方將在過渡期內向我們報銷員工的費用。

聯儲局預付款

該公司有美元1.0 2024年9月30日，聯邦儲備銀行定期融資計劃提取了10億美元，該計劃定於2024年12月到期。該提款已於2024年10月全額償還。

項目3.			市場風險的定量和定性披露

有關我們市場風險管理的討論包含在本報告「管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析」中的「市場風險」中，該報告通過引用併入本文。

項目4.			控制和程序

披露控制和程序的評估

在首席執行官和財務長的監督下以及財務長的參與下，我們的管理層根據美國證券交易委員會(「美國證券交易委員會」)根據修訂後的1934年證券交易法(「交易法」)通過的規則13a-15(B)對公司披露控制程序和程序的設計和運作的有效性進行了評估。基於這一評估，我們的首席執行官和財務長得出結論，公司的披露控制和程序截至2024年9月30日尚未生效，原因是以下所述的財務報告內部控制存在重大弱點。儘管存在重大缺陷，但根據其他分析和執行的其他程序，管理層得出的結論是，本報告中包括的財務報表在所有重要方面都符合美國公認會計原則，在列報期間的財務狀況、經營結果、資本狀況和現金流量方面都相當真實。

根據規則13 a-15（e）和15 d-15（e），披露控制和程序是旨在確保公司根據《交易法》提交或提交的報告中要求披露的信息在SEC規則和表格規定的時間內被記錄、處理、總結和報告的控制和其他程序。披露控制和程序包括但不限於旨在確保公司根據《交易法》提交或提交的報告中要求披露的信息被積累並傳達給管理層，包括首席執行官和財務長，或履行類似職能的人員（視情況而定），以便及時就所需披露做出決定。

財務報告內部控制存在的重大缺陷

重大缺陷是指財務報告內部控制的缺陷或缺陷組合，因此有合理的可能性無法及時預防或發現年度或中期財務報表的重大錯誤陳述。2023年第四季度，管理層發現了以下構成重大弱點的內部控制缺陷。

控制環境：我們的董事會沒有履行足夠的監督責任，導致我們缺乏足夠的合格領導資源來進行有效的風險評估和監控活動。

風險評估：我們缺乏有效的定期風險評估流程來識別和及時應對某些財務報告流程和相關內部控制中出現的風險，包括響應業務運營以及公司運營的監管和經濟環境變化的內部貸款審查。

監測：我們對流程級控制活動（包括內部貸款審查）的經常性監控活動沒有有效運作。

控制活動：我們沒有充分保持與內部貸款審查相關的有效控制活動。具體來說，我們的內部貸款審查流程缺乏適當的框架來確保評級始終準確、及時，

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並受到適當的挑戰。這些無效的控制影響了公司準確披露貸款評級分類、識別問題貸款以及最終確認貸款和租賃信用損失撥備的能力。

這些控制缺陷造成了無法及時預防或發現綜合財務報表重大錯誤陳述的合理可能性，因此我們得出結論，這些缺陷代表了我們對財務報告的內部控制的重大缺陷。

報告材料缺陷的補救狀態

該公司正在繼續積極努力補救上述重大弱點，包括評估額外補救步驟的必要性並實施額外措施來補救導致重大弱點的根本原因，包括治理和監督，以確保有效的控制環境。

爲了解決我們控制環境中的重大弱點，我們採取了以下行動：

•任命了幾名新成員加入董事會，他們作爲我們行業的財務專家擁有豐富的經驗和風險管理背景，包括一名新的首席獨立董事、一名新的審計委員會主席和一名新的風險評估委員會主席。召開的審計委員會會議數量大幅增加，審計和風險評估委員會會議都舉行了與評估投資組合中的信用風險以及公司確定信用損失備抵的方法和結果相關的專門會議。 此外，該公司還聘請了新的首席信貸官和新的信貸審查高級總監，獲取了大部分投資組合的當前財務信息，並修改了貸款評級的程序和標準。

爲了解決我們風險評估流程中的重大缺陷，我們已經或正在採取以下行動：

•任命了一名新的首席風險官、一名新的首席信貸官，並在2024年第三季度任命了一名新的信貸審查高級總監，具有大型銀行商業貸款信貸審查經驗。

•我們正在增強獨立信用審查計劃的當前深度和廣度，對範圍界定方法、風險評估和識別流程進行必要的改變，並增強獨立信用審查職能的獨立性和地位。我們改進了獨立信用審查職能所使用的框架以及執行這些審查的人員的經驗水平。

爲了解決我們監控活動中的重大缺陷，我們採取了以下行動：

•增加了我們的獨立信用審查團隊和一線業務部門向風險評估委員會報告的頻率和性質，以支持董事會的風險監督作用。

爲了解決與獨立信用審查控制活動相關的重大弱點，我們已經或正在採取以下行動：

•擴大獨立信用分析的使用，減少公司對我們業務部門準備的工具和分析的依賴。

•聘請了一名新的信用審查高級總監，並提高了信用審查團隊在組織內獨立挑戰風險評級記分卡模型方法和結果的能力和地位。

•評估公司內部貸款審查實踐中的人員配備水平和專業知識的充足性，考慮公司貸款組合的規模、複雜性和風險狀況等，並在招聘過程中利用第三方提高獨立信用審查能力，以應對新出現的風險和我們投資組合的變化速度。

•爲參與貸款和信貸審查流程的所有員工提供額外的風險評級流程培訓。

•加強識別和評估與確定信用損失備抵相關的風險的流程，包括基於使用最近的市場和借款人財產財務信息估計抵押品價值來制定挑戰者方法。

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雖然我們相信我們的行動將有效地彌補重大弱點，但我們正在繼續評估是否需要採取額外的補救行動，以確保我們擁有控制措施，以準確披露貸款評級分類，識別問題貸款，並最終確認貸款和租賃的信貸損失撥備，這可能包括繼續加強準備金計算，以補充現有模型，以及開發新模型。只有在信用風險管理和貸款損失撥備量化的所有方面都得到解決，適用的補救程序和程序已經實施了足夠長的一段時間，並且管理層通過測試得出結論認爲我們的努力是有效的之後，重大弱點才會得到完全補救。因此，截至2024年9月30日，我們控制環境中的重大弱點沒有得到補救，因此管理層得出結論，截至2024年9月30日，公司沒有對財務報告保持有效的內部控制。

內部控制的變化 對財務報告

除上述與糾正公司重大弱點相關的行動外，公司財務報告內部控制未發生任何變化（該術語的定義見《交易法》第13 a-15（f）條和第15 d-15（f）條）在本報告相關的財政季度內對或合理可能對公司對財務報告的內部控制。

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第二部分-其他信息

項目1.			法律訴訟

該公司參與其日常業務過程中產生的各種法律訴訟。所有此類行動總共涉及管理層認爲對公司財務狀況和經營業績並不重大的金額。

項目1A.			危險因素

請參閱「第1A項。截至2023年12月31日止年度的公司10-K/A表格年度報告中的風險因素」及以下內容，以獲取有關可能對公司業務、財務狀況或未來經營業績產生重大影響的風險因素的信息。除下文所述外，「第1A項」中披露的風險因素沒有其他變化。公司截至2023年12月31日止年度10-K/A表格年度報告中的「風險因素」。

流動性風險

未能保持足夠的流動性水平可能會導致我們無法履行財務義務，可能會使我們面臨重大的聲譽和合規風險，並可能導致公司財務破產。

我們流動性的主要來源是我們收集或獲得的與收購相關的零售和機構存款，以及我們接受的經紀存款；借入的資金，主要是以批發形式從紐約聯邦住房金融局和各種華爾街經紀公司借入的資金；通過償還和出售貸款產生的現金流；以及通過償還和出售證券產生的現金流。此外，根據目前的市場狀況，我們可能有能力不時進入資本市場，以產生額外的流動資金。存款流動、對投資證券和批發借款的要求，以及貸款和按揭相關證券的提前還款，都受到一些外部因素的強烈影響，例如利率的走向，無論是實際利率還是預期利率；本地和國家的經濟狀況；以及我們所服務的市場對存款和貸款的競爭。存款外流的原因有很多，包括客戶尋求更高的收益，擁有無保險存款的客戶可能尋求更大的財務安全，或者客戶可能只是更喜歡與我們的競爭對手做生意，或者是其他原因。提取比我們預期更多的存款可能會對我們的盈利能力產生不利影響，因爲這種資金來源，如果不是被類似的存款資金取代，將需要被更昂貴的批發資金、出售生息資產、其他資金來源或兩者的組合所取代。在極端情況下，提款可能超出我們爲提款提供資金的能力，並導致公司財務失敗。截至2024年9月30日，我們830FDIC總存款中約有20%未由億投保。

此外，經紀或機構存款的大規模提取可能需要我們爲零售存款或其他批發資金來源支付顯著更高的利率，這將對我們的淨利息收入和淨收入產生不利影響。此外，紐約聯邦住房金融局批發貸款承保準則或貸款政策的變化可能會限制或限制我們的借款能力，因此可能對我們的流動性產生重大不利影響。可用資金的減少可能會對我們發起貸款、投資證券和支付費用的能力造成不利影響，或者履行償還借款或滿足存款取款要求等義務的能力。下調本公司和本行的信用評級，例如某些信用評級機構在2024年2月、3月和5月宣佈的評級，可能會導致存款外流加速和額外的抵押品需求，它們可能會對我們獲得流動性和資本的途徑產生不利影響，並可能顯著增加我們的資金成本，引發額外的抵押品或資金需求，並減少願意借給我們或購買我們證券的投資者和交易對手的數量。這可能會影響我們的增長、盈利能力和財務狀況，包括我們的流動性。

信用風險

我們的信用損失撥備可能不足以彌補我們的實際損失，這將對我們的財務狀況、監管資本比率和經營業績產生不利影響。

除了通過承保流程降低信用風險外，我們還試圖通過建立信用損失備抵來識別此類風險。確定撥備是否足以覆蓋潛在信用損失的過程基於當前預期信用損失模型或當前預期信用損失。當前預期信用損失可能會導致信用損失撥備水平波動較大，具體取決於各種假設和因素

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主要通過數學建模用於確定信用損失備抵。如果我們對撥備做出的判斷和假設不正確，我們對此類貸款損失的撥備可能不夠，可能需要爲信用損失做出額外撥備。

根據此類貸款損失撥備的金額，對我們的盈利可能會產生重大影響。

此外，銀行監管機構有權要求我們在定期審查我們的貸款組合、我們的承保程序和我們對此類貸款損失的準備金後，爲信用損失撥備或以其他方式確認貸款沖銷。監管機構要求增加貸款損失撥備或貸款沖銷可能會對我們的財務狀況和經營業績產生重大不利影響。

我們專注於多家庭貸款和商業房地產貸款可能會使我們面臨增加的貸款風險和相關貸款損失。

截至2024年9月30日，爲投資組合持有的貸款和租賃總額爲351億美元，佔我們總貸款和租賃的49.4%，其中包括多戶貸款和商業房地產貸款，分別爲92億美元和13.0%。這類貸款通常使貸款人面臨比一對四家庭住宅按揭貸款更大的無法還款和損失的風險，因爲償還貸款往往取決於物業的成功運營和這些物業的出售以獲得貸款。與一至四個家庭的住宅貸款相比，此類貸款通常涉及對單個借款人或相關借款人群體的更大貸款餘額。此外，我們的許多借款人有不止一種類型的未償還貸款。因此，一筆貸款或一種信用關係的不利發展可能使我們面臨比一至四個家庭住宅房地產貸款不利的發展明顯更大的損失風險。此外，如果以房地產爲抵押的貸款陷入困境，房地產價值大幅減值，我們可能無法收回我們在發起貸款時預期的全部合同本金和利息，這可能導致我們增加貸款損失撥備，並對我們的經營業績和財務狀況產生不利影響。

我們發放的商業房地產貸款以辦公樓、零售中心、綜合用途建築和多租戶輕工業物業等創收物業爲抵押。截至2024年9月30日，25億美元（即我們商業房地產貸款組合的27.6%）由辦公樓擔保。由於辦公樓出租率和租金率下降，我們未來可能會在商業房地產貸款上蒙受損失，而辦公樓出租率和租金率下降可能是由於更多人在家工作或其他因素導致對辦公空間的需求減少。

我們的紐約州多家庭貸款組合可能會受到立法或監管變化的不利影響，這反過來又可能對我們的財務狀況和運營業績產生重大不利影響。

2019年6月14日，紐約州立法機構通過了2019年《紐約住房穩定和租戶保護法案》。這項立法代表了幾十年來紐約州租金法最廣泛的改革，通常限制了房東提高受租金管制公寓租金的能力，並使將受租金管制公寓轉換爲市場價格公寓變得更加困難。因此，位於紐約州的爲公司多戶貸款提供擔保的抵押品價值或此類房產的未來淨營業收入可能會受到損害，這反過來又可能對我們的財務狀況和經營業績產生重大不利影響。

紐約市大都市區的經濟疲軟可能會對我們的財務狀況和經營業績產生不利影響，因爲我們的多家庭商業房地產以及收購、開發和建設貸款作爲抵押的大多數企業都位於該地區。

我們的業務在很大程度上取決於紐約市大都會地區的總體經濟狀況，我們爲投資而發起的多戶住宅、商業房地產以及收購、開發和建設貸款的大部分建築和物業都位於那裏，以及我們向其發放其他商業和工業貸款的客戶的企業。因此，我們的借款人償還貸款的能力，以及擔保這些貸款的抵押品的價值，可能會受到區內經濟狀況的重大影響，包括本地房地產市場的變化。因此，通貨膨脹、經濟衰退、失業、恐怖主義行爲、極端天氣或其他我們無法控制的因素導致的總體經濟狀況的顯著下降，可能會對我們的財務狀況和運營結果產生不利影響。此外，由於多戶和商業房地產貸款佔我們投資組合中的大部分，由於這些因素或其他原因(如新法律)導致租戶入住率或租金下降，可能會對借款人及時償還貸款的能力產生不利影響，這可能會對我們的淨收入產生負面影響。此外，經濟或市場動盪可能在短期或長期內發生。這可能會

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對我們的業務、財務狀況和運營業績以及我們維持目前向股東支付現金股息水平的能力產生負面影響。

法律及監管風險

無法滿足最低資本要求可能會限制我們開展或擴大業務、支付股息或導致FDIC存款保險終止的能力，從而影響我們的財務狀況、運營業績和股票的市值。

我們受到聯邦儲備委員會和貨幣監理署制定的全面、統一的監督和監管。除其他事項外，此類監管還包括我們必須維持的槓桿水平和基於風險的資本比率。根據總體經濟狀況，我們資本狀況的變化可能會對我們的財務狀況和風險狀況產生重大不利影響，也可能限制我們通過收購或其他方式實現增長的能力。遵守監管資本要求可能會限制我們從事需要密集使用資本的業務的能力，因此可能會對我們維持目前業務水平或擴張的能力產生不利影響。此外，未來的監管變化可能會導致更嚴格的資本或流動性要求，包括我們需要維持的監管資本水平的提高，以及爲監管目的衡量資本或流動性的方式的變化，這兩種情況中的任何一種都可能對我們的業務和我們的擴張能力產生不利影響。例如，在巴塞爾III標準下通過的聯邦銀行監管規定，要求銀行控股公司和銀行開展重大活動，以證明符合更高的資本金要求。任何增加我們資本比率或流動性的額外要求都可能需要我們清算某些資產，可能是以對我們不利或與我們的業務計劃相反的條款。此外，這種要求還可能迫使我們發行額外的證券，從而稀釋我們普通股的價值。此外，未能滿足既定的資本要求可能會導致聯邦儲備委員會和/或貨幣監理署對我們的活動施加限制或條件，並進一步限制新活動的開始。未能滿足適用的資本準則可能會使我們面臨聯邦監管機構可用的各種執法補救措施，包括限制我們支付股息的能力；發佈增加我們資本的指令；以及終止我們的FDIC存款保險。

銀行監管機構對我們的運營實施限制、銀行監管的進一步變化或我們遵守管理我們行業的某些現有法律、規則和法規的能力可能會對我們的運營業績產生重大影響。

我們受到以下實體的監管、監督和審查：(1)貨幣監理署；(2)聯邦存款保險公司；(3)紐約聯邦儲備委員會；(4)消費者金融保護局，以及州政府對某些消費金融產品的許可限制和限制。這種監管和監督管理銀行控股公司及其銀行子公司可能從事的活動，主要是爲了保護存款保險基金、整個銀行體系和銀行客戶，而不是爲了公司股東的利益。這些監管機構在其監督和執行活動方面擁有廣泛的酌處權，包括對銀行或銀行控股公司的經營施加限制、施加巨額罰款、推遲或拒絕合併或其他監管申請的能力、支付股息、銀行對資產的分類以及銀行的貸款損失準備金是否充足等。未能遵守(或確保我們的代理和第三方服務提供商遵守)法律、法規或政策，包括我們未能獲得任何必要的州或地方許可證，可能會導致監管機構的執法行動或制裁、民事罰款和/或聲譽損害，這可能會對我們的業務、財務狀況或運營結果產生實質性的不利影響。對這種違規行爲的處罰還可能包括：吊銷執照；罰款和其他罰款；民事和刑事責任；借款人的還款大幅減少；修改原始貸款條款，永久免除債務，或無法直接或間接收回銀行提供的貸款的全部或部分本金或利息。無論是以政策、法規、立法、規則、命令、執法行動、評級或決定的形式，此類監管和監督的變化，或監管或執法機構的監管或執行的變化，都可能對公司、我們的附屬銀行和其他關聯公司以及我們的業務產生實質性影響，包括對銀行或銀行控股公司的運營限制，以及FDIC存款保險費評估的變化。此外，本公司或本行如未能遵守此等規定，可能會對本公司的收益及資本造成重大不利影響。有關公司和銀行所受聯邦、州和地方法規的詳細說明，請參閱我們截至2023年12月31日的10-K/A表格年度報告中第一部分第1項「業務」中的「監管和監督」。

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作爲資產超過1000億美元的第四類銀行組織，我們受到嚴格的監管，包括報告、資本壓力測試和流動性風險管理。不合規可能會導致監管風險和對我們活動的限制。

作為簽名交易的結果，我們的總資產超過1,000美元億，因此我們根據聯盟銀行機構發佈的規則被歸類為IV類銀行組織，這些規則根據多德-弗蘭克法案和經濟增長、監管救濟和消費者保護法案對大型銀行控股公司和存款機構適用增強的審慎標準和資本和流動性規則。作為第IV類銀行機構，我們須遵守更嚴格的流動資金風險管理要求，包括報告、流動資金壓力測試、流動資金緩衝和處置計劃，但須受適用的過渡期規限。如果我們要達到或超過資產規模的某些其他門檻，我們將受到額外要求的約束。未能滿足這些要求可能會使我們面臨合規風險、更高的處罰、更高的期望，以及對我們活動的限制。作為一家第四類銀行組織，我們必須實施和保持足夠的流動性風險管理和監控流程，以確保遵守這些要求，如果我們未能確保遵守，可能會對我們的運營、聲譽和未來的盈利能力產生不利影響。我們預計開發符合適用於我們的增強型標準的政策、計劃和系統將產生巨額費用。

根據公司的規模、範圍和複雜性，我們的企業風險管理框架可能無法有效減輕我們面臨的風險。

作為一家金融機構，我們面臨許多風險，包括利率、信貸、流動性、法律/合規、市場、戰略、運營和聲譽。我們的企業風險管理框架旨在最大限度地減少我們所面臨的風險，以及因此類風險而產生的任何損失。儘管我們尋求識別、衡量、監測、報告和控制我們面臨的此類風險，並在這一過程中採用廣泛多樣的風險監測和緩解技術，但這些技術本身就是有限的，因為它們無法預測目前未知和不可預見的風險的存在或發展。例如，經濟和市場狀況、加強對金融服務業的立法和監管審查，以及我們業務總體複雜性的增加，以及其他事態發展，導致了各種以前未知和意想不到的風險，突顯了我們的風險監控和緩解技術的內在侷限性。因此，以前未知或預料不到的風險的進一步發展可能會導致我們未來的虧損，這可能會對我們的財務狀況和經營業績產生不利影響。此外，無效的企業風險管理框架，以及其他風險因素，可能會導致我們的FDIC存款保險費評估大幅增加。

立法和監管對數據隱私和風險的關注可能會使我們受到更嚴格的審查和聲譽損害。

近年來，數據隱私和網路安全風險已成為立法和監管部門高度關注的主題。聯盟銀行機構提出了加強網路風險管理標準的法規，這些標準將適用於我們和我們的第三方服務提供商。這些法規側重於網路風險治理、相關性管理、事件應對、網路彈性和態勢感知等領域。還提出或通過了國家一級的立法和條例，要求在個人數據安全遭到破壞時通知個人。例如《加州消費者隱私法》(CCPA)和其他州級隱私、數據保護和數據安全法律法規。我們收集、維護和使用客戶、客戶、員工和其他人的非公開個人資訊。這些資訊的共享、使用、披露和保護受聯盟和州法律管轄。遵守這些法律對於保護個人資訊隱私和避免潛在的責任和聲譽損害至關重要。不遵守隱私法律法規可能會使我們面臨罰款、訴訟或監管執法行動。它還可能需要對我們的系統、業務實踐或隱私政策進行更改，這可能會對我們的運營結果產生不利影響。隱私倡議已經並將繼續給我們帶來額外的運營負擔。這些舉措可能會限制我們追求理想的業務舉措的能力，並增加與未來任何個人數據使用相關的風險。新的隱私和數據保護舉措，如CCPA，可能需要改變資訊安全和數據隔離的政策、程式和技術。不遵守這些倡議可能會使我們更容易受到

失敗並受到罰款、訴訟或監管執行行動。

我們受到各種法律或監管調查和訴訟。

在任何時候，我們都會參與許多法律訴訟以及監管調查和審查，作為監管機構和其他各方進行審查的一部分，其中可能涉及銀行、證券、消費者保護、就業、侵權行為以及許多其他法律和法規。未決或威脅的訴訟、監管機構的調查或任何其他事項的結果都不確定，無論是目前存在的還是開始的

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未來，包括與(I)被收購公司的業務和披露做法有關的任何訴訟、調查或其他監管行動，包括我們對Flagstar Bancorp的收購以及購買和承擔某些簽名資產和負債，(Ii)我們於2024年3月完成的融資交易，(Iii)我們在最近的Form 10-K/A年報中披露的財務報告內部控制的重大弱點，(Iv)過去的網路安全漏洞，以及(V)涉及公司的最近事件和情況，包括我們2023年全年的收益公告，關於信用損失、撥備和商譽減值的披露，以及對公司前景的負面消息和預期(以及相關的股價波動和變化)。對我們提起的訴訟或訴訟可能導致判決、和解、罰款、處罰、禁令、業務改善令、同意令、監管協定、評級下調、對我們業務活動的限制、FDIC存款保險費評估的變化或其他對我們不利的結果，這可能對我們的業務產生實質性和負面影響。如果此類索賠和其他事項不能以對我們有利的方式解決，則可能導致重大財務責任和/或對我們以及我們的產品和服務的市場認知產生不利影響，並影響客戶對這些產品和服務的需求。我們受制於的一些法律和法規可能提供了一種私人訴權，消費者或消費者類別可以尋求執行這些法律和法規。我們目前受到股東類別和衍生品訴訟的影響，這些訴訟尋求重大損害賠償和其他救濟，未來可能會受到類似訴訟的影響。任何財務責任或聲譽損害都可能對我們的業務產生實質性的不利影響，進而對我們的財務狀況和運營結果產生不利影響。針對我們提出的索賠可能非常複雜，進展緩慢，使得此類訴訟的結果很難在程式的早期預測或估計。作為金融服務業的參與者，我們很可能會面臨與我們的業務和運營相關的高水平訴訟和監管審查。雖然當與該等事項所代表的或有損失有關的資料顯示可能出現損失且損失金額可合理估計時，我們會為法律或監管程式確立應計專案，但我們並沒有就我們面臨損失風險的所有法律或監管程式設立應計專案。由於評估的內在主觀性以及法律和監管程式結果的不可預測性，應計金額可能不代表我們因相關法律和監管程式而遭受的最終損失。因此，我們的最終損失可能遠遠高於法律或有損失的應計金額。

監督和運營風險

該公司最近經歷了董事會和執行管理團隊的人員流動，並正在啟動一項新的戰略計劃，這帶來了不確定性並可能損害其業務。

2024年，該公司的董事會和行政領導層發生了重大變化。2024年3月11日或之後不久，託馬斯·坎吉米、詹姆斯·卡彭特、萊斯利·鄧恩、勞倫斯·羅薩諾、羅納德·羅森菲爾德、勞倫斯·薩瓦雷斯、David·特雷德韋爾和囉伯特·萬辭去了董事會董事職務。此外，Toan C.Huynh和Hanif(Wally)Dahya於2024年2月辭去董事會董事職務，Peter Schoels於2024年10月辭去董事董事會成員一職。截至2023年12月31日在董事會任職的三名董事繼續在董事會任職：亞歷山德羅·P·迪尼洛、馬歇爾·J·勒克斯和詹妮弗·R·惠普。2024年9月30日之後，彼得·斯科爾斯辭去董事董事會成員一職。此外，在2024年3月11日或之後不久，五名新董事被任命為董事會成員：前財政部長史蒂文·姆欽、約瑟夫·奧廷、米爾頓·伯林斯基、艾倫·普瓦爾斯基和艾倫·弗蘭克。此外，在這一年中，執行管理團隊有一些新的任命。

2024年7月25日，公司宣布了2024年剩餘時間的五項戰略目標：（1）加強管理層和董事會;（2）持續執行運營計劃;（3）可實現的資本和盈利預測;（4）改善資金狀況;（5）關注信用風險。該公司正在制定2025-2027年戰略計劃，預計將在2024年底前獲得董事會批准。

戰略或運營目標的變化常常會隨著新董事會成員和新高管的任命而發生，這可能會帶來不確定性，可能會對公司快速有效執行的能力產生負面影響，並且最終可能不會成功。此外，由於新高管對公司運營的詳細了解，高管領導層過渡期通常很困難。管理層更替本質上會導致一些機構知識的損失，這可能會對戰略和執行產生負面影響。如果公司不能成功整合新的高管和董事會成員，公司可能無法管理和發展其業務，其財務狀況和盈利能力可能會因此受到影響。

此外，公司未來的成功將取決於董事會和執行管理團隊有效制定、實施和執行戰略計劃的能力。新戰略計劃的創建、實施和執行存在風險和不確定性，包括時間和資源的投資、該戰略計劃最終無利可圖或不成功的可能性，以及與該戰略相關的額外負債的風險

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計劃公司成功執行任何戰略計劃都需要市場條件，使公司能夠實現其戰略目標。如果公司無法成功制定、實施和執行戰略計劃，或者如果公司在制定、規劃和實施過程中出現延誤，公司的業務、財務狀況和經營運績可能會受到不利影響。

完成公司貸款組合的多元化可能比預期更困難、成本更高或更耗時，並且該計劃的預期效益和成本節省可能無法實現。

該公司正在推行一項貸款組合多元化的計劃，該計劃旨在降低其商業房地產的集中度，並允許其他非戰略資產被耗盡或出售。實施和完成該計劃預計將需要管理層和員工大量的時間和注意力，因為他們正在努力識別、談判和執行重新定位貸款組合、剝離某些資產和實現潛在交易的機會。

公司貸款組合多樣化的過程可能會導致公司業務和運營的重大中斷，因為公司可能面臨其所依賴的協助過渡或從事公司持續運營的關鍵員工的意外流失、正在進行的業務中斷、高於預期的成本、對其與客戶和員工的關係的不利影響，或者無法實現預期的收益和/或成本節約。如果公司的貸款組合多樣化遇到困難，預期的收益可能無法完全實現或根本無法實現，或者可能需要比預期更長的時間才能實現。公司貸款組合多樣化的過程還將轉移管理層的注意力和資源，並可能對公司有效運營的能力以及過渡期及以後的運營結果和財務狀況產生不利影響。

出於與上述類似的原因，公司非戰略或其他資產的流失或出售過程也可能導致公司業務和運營的重大中斷。 此外，對於任何資產出售或剝離，公司實施此類剝離或出售的能力將取決於各種因素，例如公司識別感興趣交易對手的能力、交易對手與公司談判和達成交易的意願、與此類資產剝離相關的所需監管批准的可能性，以及任何交易對手願意與公司進行交易的價格和其他條款。 無法保證公司將能夠出售或完成任何資產的任何出售或剝離，也無法保證未能這樣做可能會對公司的業務、運營、流動性和財務狀況產生負面影響。

項目2.			股權證券的未登記銷售和收益的使用

根據公司股票激勵計劃回購的股份

公司股票激勵計劃的參與者可能會扣留普通股股份，以履行與股票獎勵歸屬相關的所得稅義務。為此目的扣留的股份將根據適用的股票激勵計劃的條款回購，而不是根據下文所述董事會授權的股份回購計劃回購。

根據董事會股份回購授權回購股份

2018年10月23日，董事會授權回購高達30000美金的公司普通股。根據上述授權，股票可以在公開市場或私下談判交易中回購。截至2024年9月30日，該公司在此次回購授權下剩餘約900美金的應收帳款。

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根據董事會授權回購的股份，以及根據公司股票激勵計劃回購的股份，存放在我們的金庫帳戶中，可用於各種企業目的，包括但不限於合併交易和限制性股票獎勵的歸屬。

下表提供了與公司2024年第三季度回購普通股相關的信息。

（以百萬美金計，共享數據除外）
期間						回購普通股總股數						每股普通股平均支付價格						撥款總額						作為公開宣布的計劃或計劃的一部分購買的普通股總股份
2024年第三季度
2024年7月1日至31日						64,483						$	9.95					$	1					—
2024年8月1日至31日						29,176						10.38						—						—
2024年9月1日至30日						5,811						10.95						—						—
2024年第三季度總計						99,470						$	10.13					$	1					—

2024年3月股權融資

於2024年3月11日，本公司宣佈完成一項集資交易(“2024年3月集資”)，使(I)由Liberty 77 Capital L.P.(“Liberty Investors”)管理的基金的關聯公司、(Ii)由Hudson Bay Capital Management LP管理的基金的關聯公司(“Hudson Bay Investors”)、(Iii)Revience Capital Partners L.P.管理的基金的關聯公司(“敬重投資者”)管理的基金的關聯公司(“敬重投資者”)在公司進行總計約10.5億美元的個人投資。為此，本公司發行(A)76,630,965股普通股，每股收購價2.00美元；(B)192,062股新系列優先股，每股面值0.01美元，指定為B系列非累積可轉換優先股，每股價格2,000美元，每股可轉換為1,000股普通股(或在某些有限情況下，一股C系列優先股(定義見下文))，(C)256,307股新系列優先股，每股面值0.01美元，指定為C系列非累積可轉換優先股，每股價格為2,000美元，每股可轉換為1,000股普通股；及(D)淨結算權證，其持有人有權在認股權證發行七週年之前，以每股2,500美元購買公司新類別無投票權普通股等值優先股的股份，每股可轉換為1,000股普通股(或在某些有限情況下，可轉換為1,000股C系列優先股)，所有這些股份在發行時代表著(按折算基礎)獲得31500000000股萬普通股的權利。截至2024年9月30日，所有C系列優先股和B系列優先股中除250,012股外的所有股票均已轉換為普通股。

有關投資者在截至2024年9月30日的九個月內在2024年3月融資中兌換b系列非累積可轉換優先股和C系列非累積可轉換優先股股份以及行使認購權的相關信息，請參閱注17 -夾層和股東權益 系列b非累積可轉換優先股。

此次重大股本融資是該公司繼2023年第四季度財務業績主要與該銀行的商業房地產貸款業務相關後廣泛扭虧為盈的重要組成部分。2024年3月的融資和公司採取的其他變化，包括董事會內部人員流動和規模縮小以及管理團隊（包括執行長）的變化，預計將使公司能夠更好地專注於執行其戰略，將自己重新定位為多元化的區域銀行。

項目3.			優先證券

該公司沒有優先證券違約。

項目4.			礦山安全披露

沒有。

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項目5.			其他信息

在截至2024年9月30日的財政季度，我們的董事或高管均未告知我們 通過或終止 「規則10 b5 -1交易安排或「非規則10 b5 -1交易安排」，這些術語在法規S-k第408項中定義。

項目6.			展品

展品編號
2.1						Nationstar Mortgage LLC和Flagstar Bank之間於2024年7月24日批量購買和出售抵押服務權的協定*(1)
2.1						資產購買協定，日期為2024年7月24日，由Nationstar Mortgage LLC和Flagstar Bank，N.A.(1)
3.1						修訂及重訂的公司註冊證書(2)
3.2						修訂後的註冊證書及重新註冊的註冊證書(3)
3.3						修訂後的註冊證書及重新註冊的註冊證書(4)
3.4						修訂後的註冊證書及重新註冊的註冊證書(5)
3.5						修訂後的註冊證書及重新註冊的註冊證書(6)
3.6						C經修正後的資格證書和重新簽發的非人身傷害證明配給(7)
3.7						A系列優先股註冊人指定證書(8)
3.8						B系列非累積可轉換優先股指定證書(9)
3.9						C系列非累積可轉換優先股指定證書(9)
3.10						D系列無投票權普通股指定證書(9)
3.11						修訂和重述的章程(7)
4.2						《存託協定》，日期為2017年3月16日，由登記人、ComputerShare，Inc.和ComputerShare Trust Company，N.A.作為聯合託管人，以及其中所述存託憑證的不時持有人簽署(8)
4.3						代表A系列優先股的證書格式(8)
4.4						D系列無投票權普通股的已發行認股權證格式(9)
4.5						代表存托股份的存託收據格式(8)
4.6						註冊人應按要求提供界定註冊人及其合併子公司長期債務票據持有人權利的所有文書的副本。
10.1						紐約社區銀行公司與某些投資者之間的換股協定格式，日期為2024年8月12日(10)
10.2						紐約社區銀行公司與某些投資者之間的換股協定格式，日期為2024年9月23日(11)
31.1						第13a-14(A)條，根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條對公司首席執行官的證明(現提交)
31.2						規則13a-14(A)根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302節(現提交)對公司首席財務官的證明
32						第1350節公司首席執行官和首席財務官根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906節的規定出具的證明(隨函提供)
101.INS						XBRL實例文檔-實例文檔不會顯示在交互數據檔案中，因為iXBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中。
101.SCH						內聯MBE分類擴展架構文檔。
101.CAL						內聯MBE分類擴展計算Linkbase文檔。
101.DEF						內聯MBE分類擴展定義Linkbase文檔。
101.LAB						內聯MBE分類擴展標籤Linkbase文檔。

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101.PRE						內聯MBE分類擴展演示Linkbase文檔。
104						封面交互式日期文件（格式為Inline BEP，包含在附件101中）

* 根據法規S-k第601（b）（2）項，某些附表和類似附件已被省略。註冊人特此同意應要求向SEC提供任何省略的時間表或類似附件的複本。

** 管理計劃或薪酬計劃安排。

(1)參考公司於2024年7月29日向美國證券交易委員會提交的8-k表格的附件（文件編號1-31565）成立

(2)參考公司截至2001年3月31日季度期間的10-Q表格中提交的附件（文件編號0-22278）合併

(3)參考公司截至2003年12月31日止年度的10-k表格中提交的附件（文件編號1-31565）

(4)參考公司於2016年4月27日向美國證券交易委員會提交的8-k表格的附件（文件編號1-31565）成立

(5)參考公司於2024年6月10日向美國證券交易委員會提交的8-k表格的附件（文件編號1-31565）成立

(6)參考公司於2024年7月16日向美國證券交易委員會提交的8-k表格的附件（文件編號1-31565）成立

(7)參考公司於2024年10月15日向美國證券交易委員會提交的8-k表格的附件（文件編號1-31565）成立

(8)參考2017年3月16日向美國證券交易委員會提交的8-A表格（文件編號：333-210919）的註冊人註冊聲明附件3.4納入本文

(9)參考公司於2024年3月14日向美國證券交易委員會提交的8-k表格（文件編號1-31565）一起提交的附件而成立

(10)參考公司於2024年8月13日向美國證券交易委員會提交的8-k表格（文件編號1-31565）一起提交的附件而成立

(11)參考公司於2024年9月24日向美國證券交易委員會提交的8-k表格（文件編號1-31565）中提交的附件而成立

作為本報告附件提交的協議和其他文件無意提供事實信息或其他披露，但協議條款或其他文件本身除外，您不應為此目的依賴它們。特別是，我們在這些協議或其他文件中做出的任何陳述和保證僅在相關協議或文件的特定背景下做出，並且不得描述截至達成之日或任何其他時間的實際情況。

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簽名

根據1934年證券交易法的要求，登記人已正式促使以下簽署人代表其簽署本報告，並經正式授權。

日期：			2024年11月8日						Flagstar Financial，Inc
									（註冊人）
									/s/布萊恩·馬克思
									布萊恩·馬克思
									執行副總裁兼首席會計官
									（首席會計官和授權簽署人）

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