附件99.1
未經審計的中期簡明
基本報表
stoneco有限公司。
2024年9月30日
關於中期簡明綜合財務信息審計報告
鏈接到基本報表
| 中期簡明合併財務報表 | 頁面 |
| 審核中的中期綜合財務信息審計報告 | F-3 |
| 未經審計的中期綜合資產負債表 | F-4 |
| 未經審計的中期綜合損益表 | F-6 |
| 未經審計的中期綜合收益（損失）表 | F-7 |
| 未經審計的中期綜合權益變動表 | F-8 |
| 未經審計的中期綜合現金流量表 | F-9 |
| 2024年9月30日的未經審計的中期綜合財務報表附註 | F-11 |
F-2
關於審查中期摘要合併財務信息的報告
致股東和管理層
StoneCo有限公司。
介紹
我們已審閱StoneCo有限公司（以下簡稱「公司」）2024年9月30日的附屬中期財務狀況表以及相關的三個月和九個月期間的中期綜合收益表（損益表）以及權益變動和現金流量表，以及說明性說明。
管理層負責按照國際會計準則理事會（IASB）發佈的《國際財務報告準則34》（IAS 34）編制和公正表述這份中期摘要合併財務信息。我們的責任是根據我們的審查對這份中期合併財務信息發表結論。.
審核範圍
我們根據《國際審閱準則2410》進行了審閱——由實體獨立核數師審閱中期財務信息。
對中期財務信息的審查包括主要向負責財務和會計事項的人進行詢問，並應用分析和其他審查程序。審查的範圍遠遠小於按照國際審計準則進行的審計，因此無法讓我們獲得在審計中可能發現的所有重要事項的保證。因此，我們不提出審計意見。
結論
根據我們的審查，我們沒有發現任何事項，使我們相信附表的未經審計的中期簡明合併財務報表未能真實公允地反映截至2024年9月30日的實體財務狀況，以及其財務績效和現金流量，符合國際會計準則理事會（IASB）發佈的《IAS 34-中期財務報告》。
2024年11月11日，聖保羅
安永會計師事務所
獨立核數師有限責任公司
F-3
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| 未經審計的中期合併資產負債表 | ||
| 截至2024年9月30日和2023年12月31日 | ||
| (以巴西雷亞爾千爲單位) |
| 到期日爲2025年 | 九月三十日， 2024 |
12月31日 2023 | |||
| 資產 | |||||
| 流動資產 | |||||
| 現金及現金等價物 | 4 | 4,013,279 | 2,176,416 | ||
| 短期投資 | 5.1 | 373,652 | 3,481,496 | ||
| 金融機構的金融資產 | 5.5 | 7,558,492 | 6,397,898 | ||
| 來自信用卡髮卡人的應收賬款 | 5.2.1 | 26,207,888 | 23,895,512 | ||
| 交易應收款項 | 5.3.1 | 381,379 | 459,947 | ||
| 貸款業務投資組合 | 5.4 | 653,745 | 209,957 | ||
| 可收回稅款 | 7 | 376,004 | 146,339 | ||
| 衍生金融工具 | 5.7 | 51,838 | 4,182 | ||
| 其他 | 6 | 373,871 | 380,854 | ||
| 39,990,148 | 37,152,601 | ||||
| 非流動資產 | |||||
| 所有基金類型投資 | 5.1 | 32,629 | 45,702 | ||
| 來自信用卡發行人的應收賬款 | 5.2.1 | 102,331 | 81,597 | ||
| 貿易應收賬款 | 5.3.1 | 26,038 | 28,533 | ||
| 貸款業務組合 | 5.4 | 144,059 | 40,790 | ||
| 衍生金融工具 | 5.7 | 344 | — | ||
| 關聯方應收款項 | 11.1 | 628 | 2,512 | ||
| 遞延所得稅資產 | 8.2 | 692,799 | 664,492 | ||
| 其他資產 | 6 | 145,044 | 137,508 | ||
| 對聯營企業的投資 | 79,139 | 83,010 | |||
| 固定資產 | 9.1 | 1,760,401 | 1,661,897 | ||
| 無形資產 | 10.1 | 8,952,124 | 8,794,919 | ||
| 11,935,536 | 11,540,960 | ||||
| 總資產 | 51,925,684 | 48,693,561 | |||
| (續) | |||||
附註 是這些未經審計的中期簡明合併財務報表的一部分。
F-4
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| 未經審計的中期合併資產負債表 | ||
| 截至2024年9月30日和2023年12月31日 | ||
| (以巴西雷亞爾千計) |
| 注意 | 9月30日 2024 |
12月31日 2023 | |||
| 負債和股本 | |||||
| 流動負債 | |||||
| 零售存款 | 5.6.1 | 6,816,752 | 6,119,455 | ||
| 應客戶付款帳戶 | 5.2.2 | 16,550,066 | 19,163,672 | ||
| 應付賬款 | 564,346 | 513,877 | |||
| 機構存款和有價證券負債 | 5.6.2 | 1,763,481 | 475,319 | ||
| 其他債務工具 | 5.6.2 | 1,053,492 | 1,404,678 | ||
| 勞動和社會保障責任 | 603,162 | 515,749 | |||
| 應付稅款 | 431,518 | 514,299 | |||
| 衍生金融工具 | 5.7 | 1,480 | 4,558 | ||
| 其他負債 | 288,432 | 119,526 | |||
| 28,072,729 | 28,831,133 | ||||
| 非流動負債 | |||||
| 客戶應付賬款 | 5.2.2 | 53,347 | 35,455 | ||
| 機構存款和可交易有價證券 | 5.6.2 | 4,940,927 | 3,495,759 | ||
| 其他債務工具 | 5.6.2 | 2,277,700 | 143,456 | ||
| 衍生金融工具 | 5.7 | 83,781 | 311,613 | ||
| 遞延稅款負債 | 8.2 | 600,411 | 546,514 | ||
| 撥備 | 12.1 | 247,583 | 208,866 | ||
| 勞動和社會保障負債 | 33,261 | 34,301 | |||
| 其他負債 | 286,968 | 410,504 | |||
| 8,523,978 | 5,186,468 | ||||
| 總負債 | 36,596,707 | 34,017,601 | |||
| 股本 | 13 | ||||
| 已發行股本 | 13.1 | 76 | 76 | ||
| 資本公積金 | 13.2 | 14,107,223 | 14,056,484 | ||
| 庫藏股 | 13.3 | (1,205,664) | (282,709) | ||
| 其他全面收益（損失） | 13.4 | (204,197) | (320,449) | ||
| 保留盈餘 | 2,577,649 | 1,168,862 | |||
| 歸屬於控股股東的股權 | 15,275,087 | 14,622,264 | |||
| 非控股權益 | 53,890 | 53,696 | |||
| 總股權 | 15,328,977 | 14,675,960 | |||
| 負債和所有者權益總額 | 51,925,684 | 48,693,561 | |||
| (已結論) | |||||
附註是這些未經審計的中期簡明綜合財務報表的一個不可或缺的部分。
F-5
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| 未經審計的中期綜合損益表 | ||
| 截至2024年9月30日和2023年9月30日的九個月和三個月 | ||
| （除非另有說明，金額以巴西雷亞爾計算，單位：千） |
| 截至9月30日的九個月 | 截至9月30日的三個月 | ||||||||
| 筆記 | 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |||||
| 交易活動的淨收入和 其他服務 |
15.1 | 2,386,195 | 2,441,652 | 828,854 | 868,527 | ||||
| 訂閱服務和 設備租賃的淨收入 |
15.1 | 1,375,600 | 1,365,878 | 465,624 | 463,419 | ||||
| 財務收入 | 15.1 | 5,486,596 | 4,458,553 | 1,918,820 | 1,620,914 | ||||
| 其他財務收入 | 15.1 | 399,626 | 540,238 | 143,935 | 187,022 | ||||
| 總收入和收入 | 9,648,017 | 8,806,321 | 3,357,233 | 3,139,882 | |||||
| 服務成本 | 16 | (2,510,344) | (2,180,064) | (859,044) | (773,485) | ||||
| 行政費用 | 16 | (827,215) | (880,286) | (314,728) | (278,338) | ||||
| 銷售費用 | 16 | (1,556,363) | (1,244,252) | (501,758) | (442,433) | ||||
| 財務費用，淨額 | 17 | (2,658,133) | (3,056,365) | (910,534) | (1,058,882) | ||||
| 股權證券的市值調整 在FVPL備選 |
16 | — | 30,574 | — | — | ||||
| 其他收入（費用），淨額 | 16 | (290,600) | (240,867) | (101,624) | (82,616) | ||||
| (7,842,655) | (7,571,260) | (2,687,688) | (2,635,754) | ||||||
| 關聯企業投資淨利（損失） | 266 | (2,443) | 379 | (595) | |||||
| 稅前利潤 | 1,805,628 | 1,232,618 | 669,924 | 503,533 | |||||
| 當前所得稅和社會保障費用 | 8.1 | (369,903) | (252,935) | (112,674) | (135,182) | ||||
| 遞延所得稅和社會保障 | 8.1 | (20,952) | (35,446) | (14,373) | 42,985 | ||||
| 淨利潤 | 1,414,773 | 944,237 | 542,877 | 411,336 | |||||
| 歸屬於: | |||||||||
| 控股股東 | 1,408,787 | 940,762 | 539,692 | 408,754 | |||||
| 非控制股權 | 5,986 | 3,475 | 3,185 | 2,582 | |||||
| 1,414,773 | 944,237 | 542,877 | 411,336 | ||||||
| 每股收益 | |||||||||
| 基本每股收益爲控股股東可歸屬的期間（單位：巴西雷亞爾） | 14 | 4.62 | 3.00 | 1.82 | 1.30 | ||||
| 攤薄後每股收益爲控股股東可歸屬的期間（單位：巴西雷亞爾） | 14 | 4.53 | 2.89 | 1.78 | 1.25 | ||||
附註 是這些未經審計的中期摘要合併財務報表的組成部分。
F-6
 | ||
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| 未經審計的中期綜合收益（損失）合併財務報表 | ||
| 截至2024年和2023年9月30日的九個和三個月 | ||
| （單位：巴西雷亞爾） |
| 截至9月30日的九個月 | 截至9月30日的三個月 | ||||||||
| 註釋 | 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |||||
| 期間的淨利潤 | 1,414,773 | 944,237 | 542,877 | 411,336 | |||||
| 其他全面收入（"OCI"） | |||||||||
| 其他可能在後續期間重新分類至損益的其他綜合收益 | |||||||||
| 來自發卡銀行應收應付賬款公允價值的變動 | 19.1 | (3,242) | 122,093 | 85,884 | (17,741) | ||||
| 來自發卡銀行應收應付賬款公允價值變動的稅費 | 1,162 | (41,504) | (29,202) | 6,032 | |||||
| 外國業務翻譯的匯兌差額 | 629 | (13,603) | (876) | (4,835) | |||||
| 現金流量套期利率期貨的公允價值變動 | 76,618 | 40,642 | 207,401 | (24,815) | |||||
| 其他綜合收益，不會在後續期間重新分類爲利潤或損失： | |||||||||
| 通貨膨脹經濟中的淨貨幣頭寸 | 3,422 | 2,494 | 1,046 | 1,574 | |||||
| 出售公允價值下指定爲其他綜合收益的權益工具所產生的收益 | 5.1 | 35,647 | — | — | — | ||||
| 公允價值下指定的權益工具的公允價值變動 | 5.1/19.1 | 1,623 | 2,857 | — | 3,998 | ||||
| 其他綜合收益（虧損） | 115,859 | 112,979 | 264,253 | (35,787) | |||||
| 期間綜合收益總額 | 1,530,632 | 1,057,216 | 807,130 | 375,549 | |||||
| 綜合收益總額歸屬於: | |||||||||
| 控股股東 | 1,525,039 | 1,053,741 | 803,509 | 372,967 | |||||
| 非控股權益 | 5,593 | 3,475 | 3,621 | 2,582 | |||||
| 本期全面收入總額 | 1,530,632 | 1,057,216 | 807,130 | 375,549 | |||||
附註 是這些未經審計的中期簡明合併財務報表的組成部分。
F-7
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| 未經審計的中期綜合股本變動表 | ||
| 截至2024年和2023年九個月的結束 | ||
| (以巴西雷亞爾千元計) |
| 歸屬於母公司所有者 | |||||||||||||||||||||||||
| 資本儲備 | |||||||||||||||||||||||||
| 注意事項 | 已發行股本 | 外加實收資本 | 股東之間的交易 | 專項儲備 | 其他 儲備 | 總計 | 國庫股 | 其他包括綜合收益 | 保留收益 | 總計 | 非控制權益 | 總計 | |||||||||||||
| 截至2022年12月31日的結餘 | 76 | 13,825,325 | (445,062) | 61,127 | 377,429 | 13,818,819 | (69,085) | (432,701) | (423,203) | 12,893,906 | 56,118 | 12,950,024 | |||||||||||||
| 本期淨收入 | — | — | — | — | — | — | — | — | 940,762 | 940,762 | 3,475 | 944,237 | |||||||||||||
| 本期其他綜合收益 | — | — | — | — | — | — | — | 112,979 | — | 112,979 | — | 112,979 | |||||||||||||
| 總綜合收益 | — | — | — | — | — | — | — | 112,979 | 940,762 | 1,053,741 | 3,475 | 1,057,216 | |||||||||||||
| 在企業合併交易和出售過程中交付的庫藏股 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | |||||||||||||
| 股份報酬計劃 | — | — | (647) | — | 185,245 | 184,598 | 647 | — | — | 185,245 | (114) | 185,131 | |||||||||||||
| 根據股份支付安排交付的股份 | — | — | (47,591) | — | (4,873) | (52,464) | 53,270 | — | — | 806 | — | 806 | |||||||||||||
| 與非控股權投資購入期權交易相關的股權交易 | — | — | — | — | (20,341) | (20,341) | — | — | — | (20,341) | (321) | (20,662) | |||||||||||||
| 與非控股權益交易 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 49 | 49 | |||||||||||||
| 分紅派息 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (3,737) | (3,737) | |||||||||||||
| 其他 | — | — | — | — | (22) | (22) | — | — | — | (22) | — | (22) | |||||||||||||
| 截至2023年9月30日的餘額 | 76 | 13,825,325 | (493,300) | 61,127 | 537,438 | 13,930,590 | (15,168) | (319,722) | 517,559 | 14,113,335 | 55,470 | 14,168,805 | |||||||||||||
| 截至2023年12月31日的餘額爲 | 76 | 13,825,325 | (518,504) | 61,127 | 688,536 | 14,056,484 | (282,709) | (320,449) | 1,168,862 | 14,622,264 | 53,696 | 14,675,960 | |||||||||||||
| 本期淨收入 | — | — | — | — | — | — | — | — | 1,408,787 | 1,408,787 | 5,986 | 1,414,773 | |||||||||||||
| 本期其他綜合收益 | — | — | — | — | — | — | — | 116,252 | — | 116,252 | (393) | 115,859 | |||||||||||||
| 總綜合收益 | — | — | — | — | — | — | — | 116,252 | 1,408,787 | 1,525,039 | 5,593 | 1,530,632 | |||||||||||||
| 回購股份 | 13.3 | — | — | — | — | — | — | (978,993) | — | — | (978,993) | — | (978,993) | ||||||||||||
| 基於股份的報酬 支付 | — | — | — | — | 129,090 | 129,090 | — | — | — | 129,090 | — | 129,090 | |||||||||||||
| 根據股份支付安排提供的股份 | — | — | (54,803) | — | — | (54,803) | 56,038 | — | — | 1,235 | — | 1,235 | |||||||||||||
| 與非控制權益上的認沽期權相關的股權交易 | — | — | — | — | (23,548) | (23,548) | — | — | — | (23,548) | 1,316 | (22,232) | |||||||||||||
| 分紅支付 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (6,177) | (6,177) | |||||||||||||
| 其他 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (538) | (538) | |||||||||||||
| 截至2024年9月30日的餘額 | 76 | 13,825,325 | (573,307) | 61,127 | 794,078 | 14,107,223 | (1,205,664) | (204,197) | 2,577,649 | 15,275,087 | 53,890 | 15,328,977 | |||||||||||||
附註 是這些未經審計的中期簡明合併財務報表的組成部分。
F-8
 | ||
 | ||
| 未經審計的中期合併現金流量表 | ||
| 截至2024年和2023年九個月的結束 | ||
| (以千巴西雷亞爾計) |
| 截至9月30日的九個月 | |||||
| 票據 | 2024 | 2023 | |||
| 經營活動 | |||||
| 淨利潤 | 1,414,773 | 944,237 | |||
| 調整以調節該期間的淨利潤爲淨現金流量: | |||||
| 折舊和攤銷 | 9.2 | 705,392 | 657,138 | ||
| 遞延所得稅和社會保障 | 8.1 | 20,952 | 35,446 | ||
| 聯營公司投資收益（損失） | (266) | 2,443 | |||
| 應計利息、貨幣和匯率變動淨額 | 97,197 | (207,162) | |||
| 撥備 | 12.1 | 64,515 | 26,475 | ||
| 股份支付支出 | 18.1.4 | 158,359 | 181,645 | ||
| 預期信用損失準備金 | 118,975 | 99,616 | |||
| 處置固定資產、設備和無形資產損失 | 19.5 | 5,789 | 53,240 | ||
| 應用通貨膨脹會計的影響 | 3,836 | 2,447 | |||
| 子公司出售損失 | 52,958 | — | |||
| FVPL的金融工具的公允價值調整 | 19.1 | (210,900) | 96,563 | ||
| 衍生工具的公允價值調整 | 252,578 | 13,131 | |||
| 以前持有的子公司股權重估 | 20.1.3 | (7,467) | — | ||
| 其他 | — | 1,168 | |||
| 營運資本調整: | |||||
| 來自發卡機構的應收賬款 | (505,436) | 2,187,123 | |||
| 關聯方應收款項 | 23,491 | 11,988 | |||
| 可收回稅款 | (28,066) | 156,487 | |||
| 預付費用 | 87,853 | 66,673 | |||
| 交易應收賬款、銀行解決方案和其他資產 | (28,803) | 44,848 | |||
| 貸款業務組合 | (463,597) | — | |||
| 應付客戶款項 | (7,698,729) | (3,641,277) | |||
| 應付稅款 | (164,457) | 66,505 | |||
| 勞動和社會保障責任 | 57,228 | 66,591 | |||
| 償付備用金 | 12.1 | (44,910) | (27,751) | ||
| 交易應付賬款和其他負債 | 224,857 | (34,771) | |||
| 利息支出 (a) | (579,808) | (480,201) | |||
| 利息收入淨額 | 19.4 | 3,242,740 | 1,825,042 | ||
| 所繳納所得稅 | (119,646) | (83,316) | |||
| 經營活動產生的淨現金（流入）/流出 | (3,320,592) | 2,064,328 | |||
| (續) | |||||
| 投資活動 | |||||
| 購買固定資產 | 19.5 | (561,056) | (591,804) | ||
| 購買和開發無形資產 | 19.5 | (388,239) | (333,170) | ||
| 短期投資（收購）淨收益 | 3,129,630 | 1,600,368 | |||
| 子公司出售淨額（扣除現金） | (4,204) | — | |||
| 處置長期投資的收益 - 股權證券 | 5.1 | 57,540 | 218,105 | ||
| 處置非流動資產的收益 | 19.5 | 4,394 | 515 | ||
| 收購子公司，扣減現金餘額 | (9,054) | — | |||
| 支付已收購子公司的利息 | (162,237) | (34,025) | |||
| 投資活動中的淨現金（使用）/提供 | 2,066,774 | 859,989 |
附註 是這些未經審計的中期簡明綜合財務報表的組成部分。
F-9
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| 未經審計的中期綜合現金流量表 | ||
| 截至2024年9月30日和2023年的九個月 | ||
| (按巴西雷亞爾千計) |
| 截至9月30日的九個月 | |||||
| 註釋 | 2024 | 2023 | |||
| 籌資活動 | |||||
| 來自機構存款和可交易債務證券的收益 | 5.6.2 | 4,150,349 | 371,380 | ||
| 支付機構存款和有市場的債務證券 | 5.6.2 | (1,872,710) | (5,004) | ||
| 其他債務工具收益，除租賃之外 | 5.6.2 | 4,487,263 | 3,888,209 | ||
| 支付其他債務工具款項，除租賃之外 | 5.6.2 | (2,569,765) | (4,939,187) | ||
| 支付租賃負債的本金部分 | 5.6.2 | (53,228) | (71,174) | ||
| 支付指定爲套期會計的衍生金融工具 | (112,772) | — | |||
| 回購自有股份 | 13.3 | (978,993) | — | ||
| 收購非控股股權 | 72 | (1,369) | |||
| 支付給非控股股東的分紅派息 | (6,177) | (3,737) | |||
| 籌資活動產生的淨現金流量 | 3,044,039 | (760,882) | |||
| 匯率期貨對現金和現金等價物的影響 | 46,642 | 17,033 | |||
| 現金及現金等價物淨變動額 | 1,836,863 | 2,180,468 | |||
| 期初現金及現金等價物餘額 | 4 | 2,176,416 | 1,512,604 | ||
| 期末現金及現金等價物 | 4 | 4,013,279 | 3,693,072 | ||
| 現金及現金等價物變動 | 1,836,863 | 2,180,468 | |||
_________________
(a) 利息支付金額包括支付作爲金融負債現金流量套期工具的利息票據。
附註 是這些未經審計的期中摘要合併財務報表的組成部分。
F-10
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| 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| （以千巴西雷亞爾表示） |
| 1. | 運營 |
StoneCo有限公司（以下簡稱「公司」），是一家成立於2014年3月11日的開曼群島有限責任免稅公司。公司註冊辦公室位於大開曼南教堂街103號海港廣場4樓，郵政信箱10240，E9 KY1-1002。
VCk投資基金有限公司SAC是HR Holdings LLC的最終母公司，後者持有公司約31%的表決股份。 VCk投資基金有限公司SAC由公司聯合創始人Andre Street先生擁有。
該公司股票在納斯達克上進行公開交易，股票代碼爲STNE，其巴西存託憑證（BDRs）代表基礎公司股票的股票在巴西證券交易所（B3）上交易，股票代碼爲STOC31。
公司及其子公司（統稱「集團」）爲客戶提供金融服務和軟件解決方案，涵蓋實體店、移動和在線設備平台，幫助客戶通過提高銷售活動的生產力更好地管理業務。
集團截至2024年9月30日和2023年9個月的中期簡明合併財務報表已於2024年11月11日獲審計委員會批准。
1.1. 業務的季節性
作爲消費者消費模式結果，集團的營收會受季節性波動影響。歷史上，由於巴西假日季節銷售增加，年底最後一個季度的營收最高。這是由於和季節性零售活動相關的電子支付交易數目和金額增加。在這些月份發生不利事件可能對整個財政年度的運營結果產生不成比例的影響。由於這些和其他因素引起的季節性波動，中期時段的業績可能無法反映預期全財政年度的情況。
| 2. | 編制基礎和集團會計政策和估計變更 |
2.1. 編制基礎
截至2024年9月30日的九個月中期簡明合併財務報表按照國際會計準則委員會（"IASB"）發佈的《IAS 34 - 中期財務報告》編制。
中期簡明合併財務報表以巴西雷亞爾（"R$"）呈現，並且所有數值四捨五入至最接近的千位（R$000），除非另有說明。
中期簡明合併財務報表不包括年度財務報表所要求的所有信息和披露，並應與截至2023年12月31日的集團年度合併財務報表一起閱讀。
本次中期財務報告期間採用的會計政策與上一財政年度一致，唯一例外的是：
F-11
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| 未經審計的中期簡表合併財務報表附註 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| (單位：巴西雷亞爾千元) |
從2024年1月1日起，集團按客戶預期壽命延遲的會員費來確認收入。新標準已被採納，且集團已朝前部適用，因爲變更及舊標準對當期和過去期間的合併財務報表影響均不重大。更多細節請參見15.1注。
考慮到集團正在不同市場（零售、銀行、資本市場、機構及其他）多元化資金來源，自2024年6月30日起，已採用修訂後的存款和債務工具分類。對比2023年12月31日的比較數已根據新標準進行了追溯重新分類。
2.2 估計
編制集團財務報表需要管理層進行判斷和估計，並採納會影響財務報表日報表的收入、支出、資產和負債數額的假設。實際結果可能與這些估計有所不同。
判斷、估計和假設經常會進行修訂，任何影響都會在修訂期間和未來受影響的期間認可。這些修訂的目的是減少未來估計結果和實際結果之間的差異風險。
在編制這些中期簡明財務報表時，管理層在應用集團會計政策時所做的重要判斷和估計以及估計不確定性關鍵來源與截至2023年12月31日的合併財務報表中的相同。
| 3. | 集團信息 |
3.1. 子公司
根據IFRS 10 - 合併財務報表，子公司是公司持有控制權的所有實體。
以下表列出了主要的合併實體，這些實體對應於集團最重要的經營載體。
| 集團股權利益的百分比 | ||||||
| 實體名稱 | 主要業務 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||
| Stone支付機構有限公司（"Stone支付"） | 商家收單 | 100.00 | 100.00 | |||
| Pagar.me支付機構有限公司（"Pagar.me"） | 商家收購 | 100.00 | 100.00 | |||
| Stone直接信貸有限公司（"Stone SCD"） | 金融服務 | 100.00 | 100.00 | |||
| Linx系統和諮詢有限公司（「Linx系統」） | 技術服務 | 100.00 | 100.00 | |||
| Tapso信貸款基金（FIDC TAPSO） | 投資基金 | 100.00 | 100.00 | |||
2024年2月7日，Ametista數字服務有限公司、Esmeralda數字服務有限公司、Diamante數字服務有限公司和Safira數字服務有限公司（統稱「Pinpag」）的股權交易完成，因此，集團停止持有這些實體的股權。
2024年第一季度，集團併購了Linx Impulse有限公司（「Linx Impulse」）、Stone信貸融資投資有限公司（「Stone SCFI」）、Sponte教育有限公司（「Sponte教育」）和Linx汽車有限公司（「Linx汽車」），所有這些公司均爲集團全資擁有。
F-12
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| 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| （以巴西雷亞爾千爲單位） |
2024年第二季度，集團收購了Linx People Ltda.（「Linx People」）、Linx Saúde Ltda.（「Linx Saúde」）、Linx Commerce Ltda.（「Linx Commerce」）和Linx Enterprise Ltda.（「Linx Enterprise」）等全資子公司。
除上述變化外，集團在其子公司持有的利益沒有發生其他變化。
集團持有購入某些子公司額外利益的看漲期權（注5.7），並向非控制股東發行了看跌期權（注5.10.1）
3.2. 聯營企業
以下表格列出了集團對其具有重大影響力的所有實體。
| 集團股權利益的比例 | ||||||
| 實體名稱 | 主要業務 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||
| Agilize Tecnologia S.A（「Agilize」） | 科技服務 | 33.33 | 33.33 | |||
| Alpha-Logo Serviços de Informática S.A.（「平板雲」） | 科技服務 | 25.00 | 25.00 | |||
| APP Sistemas S.A.（「APP」） (a) | 科技服務 | 19.80 | 19.90 | |||
| Delivery Much Tecnologia S.A.（「Delivery Much」） | 外賣概念市場 | 29.50 | 29.50 | |||
| Dental Office S.A.（「Dental Office」） | 科技服務 | 20.00 | 20.00 | |||
| Neostore計算機程序開發S.A.（「Neomode」） (b) | 科技服務 | 42.25 | 40.02 | |||
| Trinks互聯網服務有限責任公司（「Trinks」） (c) | 科技服務 | — | 19.90 | |||
| (a) | 2024年第一季度，集團通過長期激勵計劃發行新股份，導致其持有的股權被攤薄。 |
| (b) | 2024年4月17日，Linx Sistemas，一個集團公司，通過債務轉換增加了對Neomode的股權。 |
| (c) | 2024年5月2日，Stne Participações有限責任公司（「STNEPar」），一個集團公司，收購了Trinks剩餘股份的100%。STNEPar已經持有Trinks股本的19.90%。（注20.1） |
該集團持有看漲期權，以獲得其部分聯營企業的額外利益（注 5.7）。
| 4. | 現金及現金等價物 |
| 九月三十日， 2024 |
12月31日 2023 | |||
| 以巴西雷亞爾計價 | 3,970,342 | 2,128,425 | ||
| 以美元計價 | 42,937 | 47,991 | ||
| 總計 | 4,013,279 | 2,176,416 |
F-13
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| ||
| 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| （以千巴西雷亞爾計） |
| 5. | 基本報表註釋 |
5.1. 開空和開多期貨
| 長期（2） | 開多 | 9月30日， 2024 | ||||||||
| 上市證券 | 未上市 證券 |
上市證券 | 未上市 證券 |
|||||||
| 債券 (a) | ||||||||||
| 巴西主權債券 | 21,164 | — | — | — | 21,164 | |||||
| 與巴西主權債券相關的結構性票據 | — | 293,391 | — | — | 293,391 | |||||
| 定期存款 | 57,643 | — | — | — | 57,643 | |||||
| 股權證券 (b) | — | — | — | 32,629 | 32,629 | |||||
| 投資基金 (c) | — | 1,454 | — | — | 1,454 | |||||
| 總計 | 78,807 | 294,845 | — | 32,629 | 406,281 | |||||
| 當前 | 373,652 | |||||||||
| Non-current | 32,629 | |||||||||
| 短期 | 長期 | 12月31日， 2023 | ||||||||
| 上市證券 | 未上市 證券 |
上市證券 | 未上市 證券 |
|||||||
| 債券 (a) | ||||||||||
| 巴西主權債券 | 2,954,236 | — | — | — | 2,954,236 | |||||
| 與巴西主權債券掛鉤的結構化票據 | — | 473,259 | — | — | 473,259 | |||||
| 定期存款 | 51,933 | — | — | — | 51,933 | |||||
| 股票證券 (b) | — | — | — | 45,702 | 45,702 | |||||
| 投資基金 (c) | — | 2,068 | — | — | 2,068 | |||||
| 總計 | 3,006,169 | 475,327 | — | 45,702 | 3,527,198 | |||||
| 流動資產 | 3,481,496 | |||||||||
| 非流動資產 | 45,702 | |||||||||
| (a) | 截至2024年9月30日，上市證券的債券主要與CDI和Selic基準利率掛鉤。 |
| (b) | 包括未上市實體的普通股。報告日期的所有資產都是未在活躍市場上交易的未上市證券，以其他全面收益中公允價值計量。未上市權益工具的公允價值是基於證券的談判確定的。2024年9月30日止九個月的FVOCI權益證券的公允價值變動爲1,623億雷亞爾（2023年9月30日止九個月爲2,857億雷亞爾）。 2024年6月3日，集團出售了其在Cloudwalk INC的剩餘股權，以57,540雷亞爾的款項支付。本次銷售的收益35,647雷亞爾確認在其他全面收益中。 |
| (c) | 由外國投資基金股票組成。 |
短期和長期投資 以巴西雷亞爾和美元計價。
5.2. 帳戶 來自卡髮卡商的應收賬款和向客戶應付款項
5.2.1. 應收賬款 來自卡髮卡商的構成
應收賬款是應從髮卡商和收單機構收取的款項，用於客戶與持卡人的交易，屬於正常業務範圍內的活動。
F-14
| ||
| ||
| 未經審計的中期摘要合併財務報表附註 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| （以巴西雷亞爾表示，單位：千） |
| 九月三十日， 2024 |
12月31日 2023 | |||
| 來自信用卡發行機構的應收賬款 (a) | 25,788,315 | 23,364,806 | ||
| 來自其他收單機構的應收賬款 (b) | 581,026 | 667,922 | ||
| 預期應收賬款信用損失準備 | (59,122) | (55,619) | ||
| 總計 | 26,310,219 | 23,977,109 | ||
| 當前 | 26,207,888 | 23,895,512 | ||
| Non-current | 102,331 | 81,597 |
_________________
| (a) | 卡髮卡方應收賬款淨值減除轉換費，是爲了通過與客戶進行交易處理而產生的。 |
| (b) | 與PSP（支付服務提供商）交易相關的其他收單行的應收賬款。 |
集團現金需求的一部分是向收單客戶預付款。集團通過不同的資金來源包括向第三方進行應收賬款真實轉讓來滿足這些需求。當這些應收賬款的轉讓是向集團持有下級股份或股份的實體進行時，已轉讓的應收賬款將留在財務狀況表中，因爲這些實體在財務報表中被合併。截至2024年9月30日，通過FIDC ACR FASt共計R$ 414,680（2023年12月31日 - R$ 467,622），通過FIDC ACR I共計R$ 2,561,139（2023年12月 - R$ null）並且該集團擔任次要股份。當應收賬款的轉讓是給非受控實體進行，而且不涉及持續參與的交易時，移轉的金額將從卡髮卡方應收賬款中取消確認。截至2024年9月30日，在財務狀況表中已取消確認卡髮卡方應收賬款的應收賬款轉讓是用於預付款業務的主要資金形式。
FIDC持有的應收賬款擔保了對FIDC份額持有人的債務。
5.2.2. 客戶應付賬款
應付給客戶的賬款代表與信用卡和借記卡交易相關的授信客戶到期淨值，減去卡髮卡方保留的轉換費和支付給支付方網絡的評估費用，以及集團作爲代理收取的淨商戶折扣率費用。
5.3. 貿易應收賬款
5.3.1. 貿易應收賬款的構成
交易應收賬款主要是與訂閱服務和設備租賃相關的客戶到期款項。
| 9月30日， 2024 |
12月31日， 2023 | |||
| 訂閱服務應收賬款 | 263,937 | 293,304 | ||
| 設備租賃應收賬款 | 113,319 | 114,252 | ||
| 退費 | 95,162 | 72,401 | ||
| 提供的服務 | 36,140 | 51,456 | ||
| 註冊營運應收賬款 | 14,497 | 22,347 | ||
| 在途現金 | — | 24,172 | ||
| 預期信用損失準備金 | (137,418) | (117,553) | ||
| 其他 | 21,780 | 28,101 | ||
| 總計 | 407,417 | 488,480 | ||
| 流動的 | 381,379 | 459,947 | ||
| 非流動的 | 26,038 | 28,533 |
F-15
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| 未經審計的中期摘要合併財務報表附註 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| (以千巴西雷亞爾計) |
5.4. 貸款 業務組合
產品組合餘額：
| 9月30日， 2024 |
12月31日， 2023 | |||
| 商戶組合 | 863,997 | 309,677 | ||
| 信用卡 | 59,072 | 3,131 | ||
| 貸款業務組合，總額 | 923,069 | 312,808 | ||
| 預期信貸損失準備金 | (125,265) | (62,061) | ||
| 貸款業務組合，減預期信貸損失準備金 | 797,804 | 250,747 | ||
| 流動資產 | 653,745 | 209,957 | ||
| 非流動資產 | 144,059 | 40,790 |
5.4.1. 不良貸款（"NPL"）
無論客戶逾期一個分期付款，合同的總餘額：
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | ||||||||||
| 商家 投資組合 |
信用卡 | 總數 | 商戶 投資組合 |
信用卡 | 總數 | ||||||
| 餘額未逾期 | 804,050 | 57,269 | 861,319 | 298,460 | 3,130 | 301,590 | |||||
| 逾期餘額 | |||||||||||
| <= 15天 | 11,531 | 561 | 12,092 | 4,350 | 1 | 4,351 | |||||
| 15 < 30天 | 3,881 | 166 | 4,047 | 1,389 | — | 1,389 | |||||
| 31 < 60天 | 6,605 | 335 | 6,940 | 2,045 | — | 2,045 | |||||
| 61 < 90天 | 6,118 | 269 | 6,387 | 2,582 | — | 2,582 | |||||
| 91 < 180天 | 16,461 | 399 | 16,860 | 824 | — | 824 | |||||
| 181 < 360天 | 15,351 | 73 | 15,424 | 27 | — | 27 | |||||
| 59,947 | 1,803 | 61,750 | 11,217 | 1 | 11,218 | ||||||
| 貸款操作組合，總額 | 863,997 | 59,072 | 923,069 | 309,677 | 3,131 | 312,808 | |||||
F-16
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| 未經審計的中期摘要合併財務報表附註 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| （以千巴西雷亞爾計） |
5.4.2. 按到期日分類
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | ||||||||||
| 商戶 投資組合 |
信用卡 | 總計 | 商戶 投資組合 |
信用卡 | 總計 | ||||||
| 分期未過期 | |||||||||||
| 小於等於15天 | 15,632 | 13,542 | 29,174 | 1,666 | 615 | 2,281 | |||||
| 15小於30天 | 30,698 | 9,564 | 40,262 | 11,244 | 851 | 12,095 | |||||
| 31小於60天 | 79,297 | 9,966 | 89,263 | 30,213 | 457 | 30,670 | |||||
| 61小於90天 | 79,349 | 6,803 | 86,152 | 27,696 | 321 | 28,017 | |||||
| 91小於180天 | 203,226 | 11,399 | 214,625 | 82,415 | 525 | 82,940 | |||||
| 181小於360天 | 285,983 | 6,474 | 292,457 | 113,005 | 318 | 113,323 | |||||
| 361小於720天 | 118,626 | 6 | 118,632 | 41,572 | 1 | 41,573 | |||||
| 大於720天 | 26,494 | — | 26,494 | 61 | — | 61 | |||||
| 839,305 | 57,754 | 897,059 | 307,872 | 3,088 | 310,960 | ||||||
| 逾期分期付款 | |||||||||||
| 小於等於15天 | 1,998 | 292 | 2,290 | 247 | 2 | 249 | |||||
| 15小於30天 | 3,720 | 107 | 3,827 | 657 | 41 | 698 | |||||
| 31小於60天 | 3,996 | 251 | 4,247 | 799 | — | 799 | |||||
| 61小於90天 | 3,559 | 217 | 3,776 | 99 | — | 99 | |||||
| 91小於180天 | 7,041 | 376 | 7,417 | 3 | — | 3 | |||||
| 181小於360天 | 4,378 | 75 | 4,453 | — | — | — | |||||
| 24,692 | 1,318 | 26,010 | 1,805 | 43 | 1,848 | ||||||
| 貸款運營組合，總額 | 863,997 | 59,072 | 923,069 | 309,677 | 3,131 | 312,808 | |||||
5.4.3. 應付淨額 持有金額
集團根據統計模型計算其貸款的預期信用損失撥備，考慮內部和外部歷史數據、負面信用信息和擔保信息，包括涉及每位債務人行爲的信息。集團將貸款業務組合分爲三個階段：
| (i) | 第一階段：指的是自起初起不呈現出顯著的信用風險增加的貸款; |
| (ii) | 第二階段：指的是自起初起隨後呈現出顯著的信用風險增加的貸款。 |
集團根據以下標準確定第二階段：
| (a) | 絕對標準：財務資產逾期超過30天，或; |
| (b) | 相對標準：除絕對標準外，集團每月分析每個金融工具的風險演變，比較當前爲每位客戶分配的行爲評分與在確認金融資產時分配的評分。行爲評分考慮信用行爲變量，如其他產品的違約情況以及有關客戶的市場數據。當自起初以來信用風險顯著增加時，第一階段操作將轉至第二階段。 |
對於第二階段，當財務資產不再滿足上述顯著信用風險增加的標準時，會應用治癒標準，貸款將轉至第一階段。
| (iii) | 階段3：對應受損貸款。 |
集團根據以下標準確定 階段3：
| (a) | 絕對標準：財務資產逾期超過90天，或； |
| (b) | 相對標準：表明將無法全額支付的財務資產指標，需激活擔保 或財務擔保。 |
表明 一項債務將無法全額支付包括金融工具的容忍度，表明債務人信用質量惡化後向對手方提供利益。
集團還規定 階段3應滿足治癒標準，涉及債務人的償還能力，如支付的總債務的比例 或清算目前債務義務的時限。
管理層定期尋求前 瞻性展望，包括宏觀經濟情景以及其投資組合風險配置。管理層 可調整由上述模型導致的預計信用損失，以更好地反映這一前瞻性展望。
F-17
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| 未經審計的中期簡明合併財務報表說明 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| （以巴西雷亞爾千爲單位） |
貸款業務總額和各階段拆分調解：
| 階段1 | 2023年12月31日 | 收購 / （清算） | 轉至第二階段 | 轉至第三階段 | 治癒二期 | 治癒 三期 |
註銷 | 2024年9月30日 | ||||||||
| 商家投資組合 | 296,282 | 558,522 | (87,051) | (5,431) | 32,834 | 1,363 | — | 796,519 | ||||||||
| 信用卡 | 3,131 | 55,848 | (2,696) | (205) | 751 | 100 | — | 56,929 | ||||||||
| 299,413 | 614,370 | (89,747) | (5,636) | 33,585 | 1,463 | — | 853,448 |
| 階段2 | 2023年12月31日 | 收購/(結算) |
糾正至 階段1 |
轉移到第3階段 | 從第1階段轉移 | 糾正自 第3階段 |
沖銷 | 2024年9月30日 | ||||||||
| 商家組合 | 12,195 | (2,490) | (32,834) | (37,297) | 87,051 | 729 | — | 27,354 | ||||||||
| 信用卡 | — | 29 | (751) | (366) | 2,696 | — | — | 1,608 | ||||||||
| 12,195 | (2,461) | (33,585) | (37,663) | 89,747 | 729 | — | 28,962 |
| 2023年12月31日 | 收購/結算 | 轉爲 第1階段 |
治療方法 第2階段 |
從第1階段轉移 | 從第2階段轉移 | 沖銷 | 2024年9月30日 | |||||||||
| 商家組合 | 1,200 | (679) | (1,363) | (729) | 5,431 | 37,297 | (1,033) | 40,124 | ||||||||
| 信用卡 | — | 64 | (100) | — | 205 | 366 | — | 535 | ||||||||
| 1,200 | (615) | (1,463) | (729) | 5,636 | 37,663 | (1,033) | 40,659 |
| 3個階段合併 | 2023年12月31日 | 收購/(結算) | 沖銷 | 2024年9月30日 | ||||
| 商戶組合 | 309,677 | 555,353 | (1,033) | 863,997 | ||||
| 信用卡 | 3,131 | 55,941 | — | 59,072 | ||||
| 312,808 | 611,294 | (1,033) | 923,069 |
5.4.4. 基本報表運營貸款預計信用損失準備
| 第1階段 | 2023年12月31日 | 收購/結算 | 轉至第2階段 | 轉至第3階段 | 從第2階段治癒 | 從第3階段治癒 | 沖銷 | 2024年9月30日 | ||||||||
| 商家組合 | (57,576) | (51,722) | 28,925 | 3,803 | (3,783) | (136) | — | (80,489) | ||||||||
| 信用卡 | (200) | (4,784) | 1,208 | 152 | (126) | (16) | — | (3,766) | ||||||||
| (57,776) | (56,506) | 30,133 | 3,955 | (3,909) | (152) | — | (84,255) |
| 第2階段 | 2023年12月31日 | 收購 / (結算) | 治癒至 第1階段 |
轉至第3階段 | 從第1階段轉移 | 從第3階段治癒 | 銷賬 | 2024年9月30日 | ||||||||
| 商戶組合 | (3,445) | (7,097) | 3,783 | 26,108 | (28,925) | (267) | — | (9,843) | ||||||||
| 信用卡 | — | 36 | 126 | 279 | (1,208) | — | — | (767) | ||||||||
| (3,445) | (7,061) | 3,909 | 26,387 | (30,133) | (267) | — | (10,610) |
| 第三階段 | 2023年12月31日 | 收購/(結算) | 糾正 第一階段 |
糾正 第二階段 |
從第一階段轉移 | 從第2階段轉移 | 註銷 | 2024年9月30日 | ||||||||
| 商家投資組合 | (840) | (689) | 136 | 267 | (3,803) | (26,108) | 1,033 | (30,004) | ||||||||
| 信用卡 | — | 19 | 0 | 16 | — | (152) | (279) | — | (396) | |||||||
| (840) | (670) | 152 | 267 | (3,955) | (26,387) | 1,033 | (30,400) |
| 整合3個階段 | 2023年12月31日 | 收購/(結算) | 沖銷 | 2024年9月30日 | ||||
| 商戶組合 | (61,861) | (59,508) | 1,033 | (120,336) | ||||
| 信用卡 | (200) | (4,729) | — | (4,929) | ||||
| (62,061) | (64,237) | 1,033 | (125,265) |
F-18
| ||
| ||
| 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| (以巴西雷亞爾千位) |
| 5.5. | 來自銀行解決方案的財務資產 |
根據巴西中央銀行（BACEN）的規定，客戶存入付款帳戶的資金必須完全由政府債券和/或存款在BACEN進行抵押。截至2024年9月30日，銀行解決方案的金融資產金額爲R$ 7,558,492（2023年12月31日 - R$ 6,397,898）。
| 5.6. | 財務負債 |
5.6.1. 零售存款
| 九月三十日， 2024 |
12月31日 2023 | ||
| 零售客戶存款 | 6,695,772 | 6,119,455 | |
| 零售客戶的定期存款 (a) | 120,980 | — | |
| 6,816,752 | 6,119,455 |
| (a) | 在2024年第二季度，公司首次向零售客戶發行定期存款。此類負債的本金和利息在到期時支付，到期時間可能會有顯着差異，但目前爲客戶提供每日流動性。 |
F-19
| ||
| ||
| 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| (以千巴西雷亞爾表示) |
5.6.2. 金融負債變動
下表列出了金融負債的變動情況 除零售存款外:
| 2023年12月31日 | 添加 | 處置 | 償還本金 | 支付利息 | 匯率的變化 | 公允價值調整 | 利息 | 2024年9月30日 | |||||||||
| 債券型 | 2,402,698 | — | — | (1,610,349) | (114,617) | 365,718 | — | 71,508 | 1,114,958 | ||||||||
| 債券、金融票據和商業票據 (a) | 1,116,252 | 2,147,200 | — | — | (67,953) | — | — | 141,024 | 3,336,523 | ||||||||
| 定期存款 (b) | — | 1,868,368 | — | (205,670) | (1,810) | — | — | 21,537 | 1,682,425 | ||||||||
| 開放式FIDC配額持有人的義務 | 452,128 | 134,781 | — | (56,691) | (3,576) | — | — | 43,860 | 570,502 | ||||||||
| 機構存款和有市場交易性的債務證券 | 3,971,078 | 4,150,349 | — | (1,872,710) | (187,956) | 365,718 | — | 277,929 | 6,704,408 | ||||||||
| 當前 | 475,319 | 1,763,481 | |||||||||||||||
| Non-current | 3,495,759 | 4,940,927 | |||||||||||||||
| 2023年12月31日 | 增加 | 處置 | 償還本金 | 付息 | 匯率變動 | 公允價值調整 | 利息 | 2024年9月30日 | |||||||||
| 向封閉式FIDC份額持有者的義務 (c) | 53,103 | 2,325,984 | — | (50,000) | (149,409) | — | (206,769) | 174,615 | 2,147,524 | ||||||||
| 銀行借款和營運資金設施 | 1,321,348 | 2,161,279 | — | (2,519,765) | (114,862) | 66,373 | — | 110,804 | 1,025,177 | ||||||||
| 租賃協議 | 173,683 | 43,925 | (6,093) | (53,228) | (11,094) | 204 | — | 11,094 | 158,491 | ||||||||
| 其他債務工具 | 1,548,134 | 4,531,188 | (6,093) | (2,622,993) | (275,365) | 66,577 | (206,769) | 296,513 | 3,331,192 | ||||||||
| 流動 | 1,404,678 | 1,053,492 | |||||||||||||||
| 非流動 | 143,456 | 2,277,700 |
_________________
| (a) | 2024年6月19日，子公司石頭SCFI完成了其首次發行金融票據。此後，石頭SCFI開始發行私人金融票據。所有發行的本金和利息主要在到期日按照CDI利率指數支付。 |
| (b) | 2024年第二季度，石頭SCFI開始發行定期存款，代表在今年早些時候獲得巴西中央銀行授權開展業務後首次發行利息計息存款。證書由多個交易對手持有，到期日最長可達2027年12月。這類發行的本金和利息主要在到期日按CDI利率指數支付。 |
| (c) | 本通知涵蓋所有封閉式FIDC，包括ACR I和TAPSO。FIDC ACR I發行額度，以換取2325984雷亞爾的資金。資金是由一個爲繞道貸款設立的特殊目的車輛提供的，美國國際發展金融公司（「DFC」）通過該FIDC投資了4.675億美元，通過這個FIDC爲我們的預付款業務提供資金。 FIDC ACR I最終期限爲七年，以固定12.75%的比率以雷亞爾支付半年息票。 2024年7月，在TAPSO基金中，有高級股份全面贖回。 |
| 5.7. | 衍生金融工具淨額 |
集團在其風險管理策略中使用衍生工具，如市場風險管理政策中定義的那樣。其目的是對沖匯率、利率和可能影響其財務業務的其他風險因素的敞口。這些工具有助於減輕不利市場波動的影響，並保持公司的財務穩定性。已簽訂的衍生工具得到持續監控，以確保符合公司內部風險政策和適用的監管要求。
根據工具和被對沖的風險，衍生策略可能被視爲經濟對沖，或被指定爲公允價值對沖會計或現金流對沖會計的一部分。
集團執行交易所交易和場外交易（OTC）工具，用於對沖其外匯和利率敞口。所有交易對手在場外交易事前獲得批准，遵循交易對手政策，內部委員會對與這些交易相關的交易對手風險進行監控和控制。
F-20
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| ||
| 未經審計的中期摘要合併財務報表備註 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| （單位：巴西雷亞爾千元） |
| 2024年9月30日 | |||||||
| 名義金額 |
資產（公平 價值） |
負債（公平 價值） |
淨額 | ||||
| 現金流量套期工具 | |||||||
| 匯率掉期 | 2,649,101 | 32,896 | (53,622) | (20,726) | |||
| 公允價值套期保值 | |||||||
| 利率互換 | 2,325,958 | — | (30,159) | (30,159) | |||
| 經濟對沖 | |||||||
| NDF | 12,835 | 3,851 | (1,480) | 2,371 | |||
| 利率互換 | 9,812,387 | 13,944 | — | 13,944 | |||
| 併購衍生品 | |||||||
| 看漲期權 | n/a | 1,491 | — | 1,491 | |||
| 總計 | 14,800,281 | 52,182 | (85,261) | (33,079) | |||
| 2023年12月31日 | |||||||
| 名義 金額 |
資產（公允價值） 負債（公允價值） |
負債（公允價值） 價值） |
淨 | ||||
| 現金流量套期保值 | |||||||
| 匯率期貨掉期 | 2,526,603 | — | (311,445) | (311,445) | |||
| 經濟掉期 | |||||||
| 外匯遠期 | 7,030 | 629 | (302) | 327 | |||
| 利率掉期 | 6,079,500 | (4,424) | (4,424) | ||||
| 併購衍生品 | |||||||
| 看漲期權 | n/a | 3,553 | — | 3,553 | |||
| Total | 8,613,133 | 4,182 | (316,171) | (311,989) | |||
5.7.1. Economic hedge
The Company engages in certain hedging transactions to mitigate specific financial risks, such as fluctuations in exchange rates and interest rates. However, according to the criteria established by international accounting standards, some of these transactions are not formally designated for hedge accounting.
Although these derivatives are used to manage economic risks, changes in their fair value are recognized directly in profit or loss for the period without the application of the specific accounting treatments of hedge accounting. This means that the gains and losses generated by these instruments are fully accounted for in profit or loss as they occur, reflecting changes in the fair value of the derivatives.
The decision not to apply hedge accounting to these transactions may be due to considerations such as the administrative cost of the formal documentation required by hedge accounting standards, the nature of the instruments, or the desired operational flexibility. Nevertheless, the Company continues monitoring these instruments to ensure their use aligns with the overall risk management strategy,
F-21
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| ||
| Notes to Unaudited interim condensed consolidated financial statements | ||
| September 30, 2024 | ||
| (以巴西雷亞爾千爲單位) |
5.7.2. 頭寸避險會計
5.7.2.1. 現金流量頭寸避險
公司使用現金流量套期保值來保護免受特定風險（如匯率或利率變動）引起的未來現金流波動的影響。根據IFRS的規定，將指定爲現金流量套期的工具的公允價值變動最初記錄在權益的其他綜合收益中。當被套期項目影響收入或支出時，這些金額被重新分類到損益中。
當套期關係符合套期會計準則下的必要標準，包括在簽訂套期時的適當文件記錄，在整個時間內套期被認爲高度有效地緩解了現金流波動風險時，將應用現金流量套期會計。
公司定期審查套期效應，以確保適當覈算套期工具的盈利或損失。任何發現的套期效應不完全時，將立即在期間損益中確認。
5.7.2.2. 公允價值套期
公司應用公允價值套期會計來保護資產或負債的公允價值免受特定風險（如匯率或利率變動）的影響。根據IFRS的規定，套期工具和被套期項目的公允價值變動將直接確認在當期損益中。這使得套期工具的盈利或損失能夠全部或部分抵消被套期項目的損失或盈利。
爲了以這種方式覈算爲公允價值套期保值，套期關係必須符合特定標準，例如明確記錄套期目標並證明套期極爲有效地抵消了時間內套期項目的公允價值變動。
公司進行定期效力測試以確保套期關係仍然有效。任何套期效力缺失立即承認爲期間損益。
F-22
| ||
| ||
| 未經審計的中期摘要綜合財務報表附註 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| (以巴西雷亞爾千計) |
按到期日分類
下表顯示名義金額和公允價值按到期日分類的細分：
| 2024年9月30日 | |||||||
| 不到3個月 | 3至12個月 | 超過12個月 | 總共 | ||||
| 名義本金 | |||||||
| 匯率期貨掉期 | — | 467,875 | 2,181,226 | 2,649,101 | |||
| 利率期貨掉期 | 4,747,195 | 5,035,192 | 2,355,958 | 12,138,345 | |||
| 非交割遠期 | 12,835 | — | — | 12,835 | |||
| 總計 | 4,760,030 | 5,503,067 | 4,537,184 | 14,800,281 | |||
| 資產（公允價值） | |||||||
| 外匯匯率互換 | — | 32,896 | — | 32,896 | |||
| 利率互換 | 4,398 | 9,202 | 344 | 13,944 | |||
| NDF | 3,851 | — | — | 3,851 | |||
| 負債（公允價值） | |||||||
| 外匯匯率互換 | — | — | (53,622) | (53,622) | |||
| 利率互換 | — | — | (30,159) | (30,159) | |||
| NDF | (1,480) | — | — | (1,480) | |||
| 總計 | 6,769 | 42,098 | (83,437) | (34,570) | |||
| 2023年12月31日 | |||||||
| 少於3個月 | 3至12個月 | 超過12個月 | 總計 | ||||
| 名義 | |||||||
| 匯率期貨交換 | — | — | 2,526,603 | 2,526,603 | |||
| NDF | 7,030 | — | — | 7,030 | |||
| 利率互換 | 2,692,500 | 3,354,400 | 32,600 | 6,079,500 | |||
| 總計 | 2,699,530 | 3,354,400 | 2,559,203 | 8,613,133 | |||
| 資產（公允價值） | |||||||
| NDF | 629 | — | — | 629 | |||
| 負債（公允價值） | |||||||
| 匯率期貨交換 | — | — | (311,445) | (311,445) | |||
| 利率掉期 | (2,076) | (2,180) | (168) | (4,424) | |||
| NDF | (302) | — | — | (302) | |||
| 總計 | (1,749) | (2,180) | (311,613) | (315,542) | |||
F-23
| ||
| ||
| 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| （以巴西雷亞爾千計） |
5.8. 金融風險管理
集團的活動使其暴露於市場、流動性、信用和交易對手風險。集團面臨的兩大主要市場風險是利率風險和匯率風險。 利率風險是由於集團以固定利率（信用卡預付款和貸款）發放資產，並通過固定利率和浮動利率進行資金募集，這些資產的到期日不匹配而產生的。第二個風險是由於巴西雷亞爾與集團在子公司所在國家的貨幣之間以及債務和費用使用其他貨幣計價的匯率波動。 集團主要的流動性風險是其潛在的無法籌集資金以繼續其預付和信貸業務，這是其收入的重要組成部分。集團面臨的主要信貸風險來自其貸款組合的潛在損失。交易對手風險主要由集團與進行金融合約的交易對手產生，涉及對用於套期保值、投資和已承諾融資的信貸風險敞口。
董事會已批准政策和施工風險管理的限制。集團僅使用施工衍生品來減輕市場風險。集團的政策是不以投機目的從事衍生品。根據金融工具的性質和所涉風險的類型，進入金融工具需要不同級別的管理批准。
集團的施工風險管理由風險管理區負責。
F-24
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| 未經審計的中期摘要合併財務報表註釋 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| （以巴西雷亞爾千爲單位） |
| 5.9. | 按類別分類的金融工具 |
5.9.1. 資產按類別劃分
| 攤銷成本 | FVPL | 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產或金融負債(FVOCI) | 總計 | |||||
| 2024年9月30日 | ||||||||
| 短期和長期投資 | — | 373,652 | 32,629 | 406,281 | ||||
| 來自銀行解決方案的金融資產 | 7,558,492 | — | — | 7,558,492 | ||||
| 來自發卡方的應收賬款 | — | — | 26,310,219 | 26,310,219 | ||||
| 交易應收款項 | 407,417 | — | — | 407,417 | ||||
| 貸款業務投資組合 | 797,804 | — | — | 797,804 | ||||
| 衍生金融工具(a) | — | 51,838 | — | 51,838 | ||||
| 關聯方應收款項 | 628 | — | — | 628 | ||||
| 其他 | 518,915 | — | — | 518,915 | ||||
| 9,283,256 | 425,490 | 26,342,848 | 36,051,594 | |||||
| 2023年12月31日 | ||||||||
| 短期和長期投資 | — | 3,481,496 | 45,702 | 3,527,198 | ||||
| 來自銀行解決方案的金融資產 | 5,250,496 | 1,147,402 | — | 6,397,898 | ||||
| 來自發卡方的應收賬款 | 5,877 | — | 23,971,232 | 23,977,109 | ||||
| 貿易應收賬款 | 488,480 | — | — | 488,480 | ||||
| 貸款業務組合 | 250,747 | — | — | 250,747 | ||||
| 衍生金融工具(a) | — | 4,182 | — | 4,182 | ||||
| 應收款項-關聯方 | 2,512 | — | — | 2,512 | ||||
| 其他資產 | 518,362 | — | — | 518,362 | ||||
| 6,516,474 | 4,633,080 | 24,016,934 | 35,166,488 |
| (a) | 2024年9月30日的衍生金融工具爲20,726億盧布（2023年12月31日爲311,445億盧布） 被指定爲現金流量套期工具，因此套期生效部分計入OCI。 |
F-25
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| 未經審計的中期簡明綜合財務報表附註 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| (以巴西雷亞爾千爲單位) |
5.9.2. 按類別分的財務責任
| 攤銷成本 | FVPL | 總計 | ||||
| 2024年9月30日 | ||||||
| 零售存款 | 6,816,752 | — | 6,816,752 | |||
| 應付賬款客戶 | 16,603,413 | — | 16,603,413 | |||
| 應付賬款 | 564,346 | — | 564,346 | |||
| 金融機構存款和有市場的債務證券 | 6,704,408 | — | 6,704,408 | |||
| 其他債務工具(a) | 1,183,668 | 2,147,524 | 3,331,192 | |||
| 衍生金融工具 | — | 1,480 | 1,480 | |||
| 其他負債 | 292,602 | 282,798 | 575,400 | |||
| 32,165,189 | 2,431,802 | 34,596,991 | ||||
| 2023年12月31日 | ||||||
| 零售存款 | 6,119,455 | — | 6,119,455 | |||
| 應付客戶款項 | 19,199,127 | — | 19,199,127 | |||
| 交易應付賬款 | 513,877 | — | 513,877 | |||
| 機構存款和有市場價格的債務證券 | 3,971,078 | — | 3,971,078 | |||
| 其他債務工具 | 1,548,134 | — | 1,548,134 | |||
| 衍生金融工具 | — | 316,171 | 316,171 | |||
| 其他負債 | 119,526 | 410,504 | 530,030 | |||
| 31,471,197 | 726,675 | 32,197,872 |
_____________________
| (a) | 作爲以公允價值計量的遠期套期會計中的套期項目而被指定的債務僅因被套期的明確定義的風險的公允價值變動而進行調整。 |
F-26
| ||
| ||
| 未經審計的期末簡要綜合財務報表附註 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| (以千巴西雷亞爾計) |
| 5.10. | 公允價值衡量 |
5.10.1. 資產及負債按公允價值層次分類
下表顯示了按公允價值層次分類衡量的金融工具分析：
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
| 公允價值 | 層次級別 | 公允價值 | 層級等級 | |||||
| 以公允價值計量的資產 | ||||||||
| 短期和長期投資(a) (b) | 406,281 | I /II | 3,527,198 | I /II | ||||
| 金融機構銀行解決方案的金融資產(b) | — | I | 1,147,402 | I | ||||
| 來自信用卡發行商的應收賬款(c) | 26,310,219 | II | 23,971,232 | II | ||||
| 衍生金融工具(d) | 51,838 | II | 4,182 | II | ||||
| 26,768,338 | 28,650,014 | |||||||
| 以公允價值計量的負債 | ||||||||
| 其他債務工具(g) | 2,147,524 | II | — | II | ||||
| 衍生金融工具(d) | 1,480 | II | 316,171 | II | ||||
| 其他負債(e) (f) | 282,798 | III | 410,504 | III | ||||
| 2,431,802 | 726,675 | |||||||
| (a) | 上市證券分類爲I級，非上市證券分類爲II級，使用估值技術確定公允價值，採用市場可觀察的輸入。 |
| (b) | 主權債券使用Anbima公開定價方法的報價來定價。 |
| (c) | 對於按FVOCI計量的來自卡發行人的應收賬款，公允價值是通過使用類似項目的市場利率貼現未來現金流量來估計的。 |
| (d) | 該集團與信用評級爲投資級的金融機構進行衍生金融工具交易。衍生金融工具使用可觀察市場輸入的估值技術進行估值。 |
| (e) | 這些是在按FVPL計量的業務組合中包括的相關權利，其公允價值根據與出售股東的合同中明確規定的公式估計而得。作爲公允價值分層結構中III級別的相關權利的公允價值測量所使用的重要的不可觀察輸入基於收入、淨債務、客戶數量、淨利率和用於評估該責任的貼現率的預測。 |
| (f) | 該集團已在2022年的業務組合中爲Reclame Aqui的非控制股權發行了看跌期權。對於被視爲會計政策的非控制股東金額，該集團選擇了將看跌期權在每個報告日進行去確認，就好像該日期收購，以現值的金額確認一個財務負債，該負債是非控制性權益看跌選擇行使時支付金額的現值。每個時期財務負債和去確認的非控制性權益之間的差額被確認爲一個權益交易。2024年9月30日的金額爲201,778雷亞爾，在2024年9月30日的資產負債表中作爲其他負債的財務負債（2023年12月31日 - 178,721雷亞爾）。 |
| (g) | 對於其他債務工具，其公允價值是通過使用資金項目的合同利率貼現未來現金流量來估計的，並使用高級份額負債的市場價值。 |
在截至2024年9月30日和2023年的九個月期間，沒有在I級和II級之間，以及II級和III級之間的公允價值測量中轉移。
5.10.2. 未按公允價值進行計量的金融工具的公允價值
下表介紹了集團金融工具按類別的賬面價值與公允價值之間的比較，除了那些賬面金額合理逼近公允價值的金融工具：
| 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | |||||||
| 賬面價值 | 公允價值 | 賬面價值 | 公允價值 | |||||
| 金融資產 | ||||||||
| 貸款運營組合 | 797,805 | 743,583 | 250,747 | 250,877 | ||||
| 797,805 | 743,583 | 250,747 | 250,877 | |||||
| 財務負債 | ||||||||
| 客戶應付款項 | 16,603,414 | 15,628,148 | 19,199,127 | 18,685,622 | ||||
| 機構存款和有價債務證券 | 6,704,408 | 6,638,153 | 3,971,077 | 4,692,866 | ||||
| 23,307,822 | 22,266,301 | 23,170,204 | 23,378,488 | |||||
F-27
| ||
| ||
| 未經審計的中期摘要合併財務報表附註 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| （以巴西雷亞爾千計） |
6. 其他 資產
| 9月30日, 2024 |
12月31日, 2023 | |||
| 客戶推遲收購成本 | 205,259 | 190,239 | ||
| 預付款項 (a) | 100,854 | 189,371 | ||
| 薪酬預付款 | 65,351 | 10,837 | ||
| 從聯營企業和子公司銷售的應收款項 (b) | 52,325 | 18,676 | ||
| 供應商預付款 | 26,186 | 35,835 | ||
| 安防-半導體按金 | 14,002 | 14,230 | ||
| 司法存款 | 12,971 | 22,507 | ||
| 可轉換貸款 | 12,294 | 11,267 | ||
| 其他 | 29,673 | 25,400 | ||
| 總計 | 518,915 | 518,362 | ||
| 當前 | 373,871 | 380,854 | ||
| Non-current | 145,044 | 137,508 |
| (a) | 這些支出包括但不限於預付軟件許可證、某些諮詢服務、保險費和預付營銷費用。 在資產負債表中確認的金額一旦集團消費預付服務，就會記入損益表。 資產中的餘額主要由預付軟件訂閱和許可組成，金額爲R$ 63,810（2023年12月31日 - R$ 32,639），以及預付媒體金額爲R$ 12,997（2023年12月31日 - R$ 114,260）。 |
| (b) | 指的是從購買者處收到的餘額，用於出售Pinpag和Everydata Group Ltd.（「StoneCo CI」）及其子公司（即，Creditinfo Caribbean公司）的股權。 |
7.可收回的稅款
| 9月30日， 2024 |
12月31日， 2023 | |||
| 對金融收入的代扣所得稅(a) | 344,043 | 101,579 | ||
| 所得稅和社會保險費 | 15,976 | 9,584 | ||
| 其他代扣所得稅 | 3,312 | 19,710 | ||
| 超過營收的貢獻(b) | 2,755 | 544 | ||
| 其他稅款 | 9,918 | 14,922 | ||
| 376,004 | 146,339 |
| (a) | 指對金融收入預扣的所得稅，將用於抵銷未來應繳所得稅。 |
| (b) | 指已抵消應繳所得稅的所得稅、社會保險和預扣稅款。 |
F-28
| ||
| ||
| 未經審計的中期壓縮合並財務報表附註 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| （單位：巴西雷亞爾千） |
| 8. | 所得稅 |
該公司總部位於開曼群島，該司法管轄區內沒有所得稅。該公司所賺取的部分收入與國外交易相關，該部分收入需繳納15%的預提稅。
8.1. 所得稅費用調節表
考慮到該公司是一家位於開曼群島的實體，不設所得稅，爲以下的所得稅費用調節表與2024年和2023年截至9月30日的利潤（虧損）對賬，由於巴西是集團大部分交易發生的司法管轄區，因此採用巴西聯合法定所得稅率34%。
在巴西，這種聯合稅率通常適用於所有實體，幷包括聯合應納企業所得稅（IRPJ）和淨收入社會貢獻（CSLL）計入每個巴西法人實體的應稅收入（而非合併基礎）。
| 截至9月30日的九個月 | 截至9月30日的三個月 | |||||||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |||||
| 稅前利潤 | 1,805,628 | 1,232,618 | 669,924 | 503,533 | ||||
| 巴西法定稅率 | 34% | 34% | 34% | 34% | ||||
| 應統一稅率計提的稅費 | (613,914) | (419,090) | (227,774) | (171,201) | ||||
| 增加（減少）項目： | ||||||||
| 不同稅率適用實體的利潤（損失） | 205,280 | 111,941 | 78,372 | 65,438 | ||||
| 不同稅率適用實體的利潤（損失）- 按公允價值計量的用於金融工具交易的權益證券 | — | 10,395 | — | — | ||||
| 其他永久性差異 | (9,077) | (15,345) | (435) | (14,235) | ||||
| 聯營企業權益覈算收益 | 90 | 1,182 | 128 | 879 | ||||
| 未確認遞延稅款 | (24,220) | (12,255) | 2,213 | (2,351) | ||||
| 使用以前未被認可的稅務損失 | 190 | 904 | (35) | (1,051) | ||||
| 以前未被認可的遞延所得稅（暫時和稅務損失） | 16,925 | 23,529 | (1,652) | 23,529 | ||||
| 研究與發展稅收優惠"Lei do Bem" | 27,283 | 5,482 | 18,471 | 3,240 | ||||
| 其他稅收激勵措施 | 6,588 | 4,876 | 3,665 | 3,555 | ||||
| 總所得稅和社會貢獻收益/（費用） | (390,855) | (288,381) | (127,047) | (92,197) | ||||
| 有效稅率 | 21.6% | 23.4% | 19.0% | 18.3% | ||||
| 當前所得稅和社會保障費用 | (369,903) | (252,935) | (112,674) | (135,182) | ||||
| 遞延所得稅和社會保障 | (20,952) | (35,446) | (14,373) | 42,985 | ||||
| 總所得稅和社會捐贈收益/(費用) | (390,855) | (288,381) | (127,047) | (92,197) | ||||
F-29
| ||
| ||
| 未經審計的中期簡明綜合財務報表附註 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| (以巴西雷亞爾計，單位：千) |
8.2. 按性質遞延所得稅
| 2023年12月31日 | 計入其他全面收益 | 計入利潤或損失 | 確認淨資產 | 2024年9月30日 | |||||
| 以公允價值計量的資產 | 179,944 | 1,162 | — | — | 181,106 | ||||
| 可抵銷未來應納稅利潤的損失 | 343,313 | — | (3,252) | — | 340,061 | ||||
| 其他暫時差異 | 302,551 | — | 27,681 | — | 330,232 | ||||
| 可稅務抵扣的商譽 | 42,625 | — | (37,460) | — | 5,165 | ||||
| 基於股票的補償 | 123,211 | — | 19,372 | — | 142,583 | ||||
| 由企業合併產生的或在企業合併中涉及的應計事項 | 36,320 | — | 2,833 | — | 39,153 | ||||
| 技術創新的益處 | (9,038) | — | (36,638) | — | (45,676) | ||||
| FIDC下的暫時性差異 | (224,733) | — | (34,413) | — | (259,146) | ||||
| 由企業合併產生的無形資產和物業與設備 | (676,215) | — | 40,925 | (5,800) | (641,090) | ||||
| 遞延稅金，淨額 | 117,978 | 1,162 | (20,952) | (5,800) | 92,388 |
8.3. 未確認的遞延稅
該集團在某些子公司中積累了稅務損失結轉和其他暫時性差異，金額爲R$ 139,254（2023年12月31日爲R$ 133,710），未確認遞延稅資產，可以無限期用於抵銷未來可徵稅利潤。未就這些損失確認遞延稅資產是因爲不能用於抵銷集團子公司之間的應納稅利潤，並且未來近期內也無其他可收回的證據。
F-30
| ||
| ||
| 未經審計的中期摘要綜合財務報表附註 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| (以巴西雷亞爾千爲單位) |
| 9. | 固定資產 |
9.1. 變動 在不動產和設備中
| 2023年12月31日 | 添加 | 處置 | 轉移 | 綜合框架（2013年COSO框架） | 商業合併 (a) | 2024年9月30日 | |||||||
| 成本 | |||||||||||||
| Pin Pads & POS | 2,359,314 | 511,015 | (121,187) | — | — | — | 2,749,142 | ||||||
| IT設備 | 295,330 | 24,406 | (29,281) | — | (53) | 423 | 290,825 | ||||||
| 設施 | 77,594 | 3,389 | (558) | 2,021 | (4) | — | 82,442 | ||||||
| 機械和設備 | 23,950 | 2,927 | (1,882) | — | (7) | — | 24,988 | ||||||
| 2,551 | 22,684 | 483 | (384) | — | (6) | 15 | 22,792 | ||||||
| 車輛和飛機 | 27,175 | 346 | (38) | — | (11) | — | 27,472 | ||||||
| 施工進度 | 30,962 | 14,815 | (1,090) | (2,021) | — | — | 42,666 | ||||||
| 使用權資產-設備 | 4,880 | — | (197) | — | — | — | 4,683 | ||||||
| 使用權資產-車輛 | 31,976 | 22,414 | (23,116) | — | — | — | 31,274 | ||||||
| 使用權資產-辦公室 | 179,154 | 20,385 | (15,928) | — | (77) | — | 183,534 | ||||||
| 3,053,019 | 600,180 | (193,661) | — | (158) | 438 | 3,459,818 | |||||||
| 折舊 | |||||||||||||
| Pin Pads和POS | (1,065,406) | (394,623) | 123,493 | — | — | — | (1,336,536) | ||||||
| IT設備 | (172,517) | (41,239) | 24,659 | — | (141) | — | (189,238) | ||||||
| 設施 | (30,507) | (10,620) | 408 | — | 545 | — | (40,174) | ||||||
| 機械設備 | (20,039) | (5,390) | 1,778 | — | 1,257 | — | (22,394) | ||||||
| 傢俱 | (6,798) | (1,794) | 239 | — | (3) | — | (8,356) | ||||||
| 車輛和飛機 | (5,468) | (2,309) | 35 | — | (5) | — | (7,747) | ||||||
| 使用權資產-設備 | (1,150) | (46) | 197 | — | — | — | (999) | ||||||
| 使用權資產-車輛 | (23,302) | (12,200) | 18,212 | — | — | — | (17,290) | ||||||
| 使用權資產-辦公室 | (65,935) | (26,360) | 15,441 | — | 171 | — | (76,683) | ||||||
| (1,391,122) | (494,581) | 184,462 | — | 1,824 | — | (1,699,417) | |||||||
| 房地產和設備，淨額 | 1,661,897 | 105,599 | (9,199) | — | 1,666 | 438 | 1,760,401 |
_____________________
| (a) | 請查看Note 20獲取更多詳情。 |
9.2. 折舊 及攤銷費用
折舊和攤銷費用 已計入合併利潤表中以下項目中：
| 截至9月30日的九個月 | 截至9月30日的三個月 | |||||||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |||||
| 服務成本 | 507,156 | 443,813 | 173,067 | 153,474 | ||||
| 行政費用 | 168,353 | 179,052 | 80,557 | 60,404 | ||||
| 銷售費用 | 29,883 | 34,273 | 10,209 | 9,078 | ||||
| 折舊和攤銷費用 | 705,392 | 657,138 | 263,833 | 222,956 | ||||
| 折舊費用 | 494,581 | 434,599 | 171,785 | 150,978 | ||||
| 攤銷費用 | 210,811 | 222,539 | 92,048 | 71,978 | ||||
| 折舊和攤銷費用 | 705,392 | 657,138 | 263,833 | 222,956 | ||||
F-31
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| 未經審計的中期摘要合併財務報表附註 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| （以巴西雷亞爾千計） |
| 10. | 無形資產 |
10.1. 無形資產的變動
| 2023年12月31日 | 添加 | 處置 | 轉移 |
通貨膨脹的影響
|
綜合框架（2013年COSO框架） | 商業合併 (a) | 2024年9月30日 | ||||||||
| 成本 | |||||||||||||||
| 商譽-子公司收購 | 5,634,903 | — | (44,535) | — | — | (191) | 45,280 | 5,635,457 | |||||||
| 客戶關係 | 1,793,696 | 2,070 | (15,440) | — | — | — | 6,556 | 1,786,882 | |||||||
| 商標和專利 | 550,999 | 2,067 | (11,841) | — | — | — | — | 541,225 | |||||||
| 軟件 | 1,334,698 | 118,820 | (48,668) | 54,175 | — | (59) | 10,502 | 1,469,468 | |||||||
| 非競業協議 | 26,024 | — | — | — | — | — | — | 26,024 | |||||||
| 營業執照 | 5,674 | — | — | — | — | — | — | 5,674 | |||||||
| 軟件正在進行中 | 274,608 | 259,841 | (13,923) | (53,835) | — | — | — | 466,691 | |||||||
| 使用權資產-軟件 | 50,558 | 1,127 | (283) | — | — | (2) | — | 51,400 | |||||||
| 9,671,160 | 383,925 | (134,690) | 340 | — | (252) | 62,338 | 9,982,821 | ||||||||
| 攤銷 | |||||||||||||||
| 客戶關係 | (343,981) | (44,816) | 11,745 | — | — | — | — | (377,052) | |||||||
| 商標和專利 | (20,219) | (7,250) | 3,560 | — | — | — | — | (23,909) | |||||||
| 軟件 | (474,163) | (143,922) | 41,040 | (340) | (414) | 481 | — | (577,318) | |||||||
| 不競爭協議 | (12,834) | (3,654) | — | — | — | — | — | (16,488) | |||||||
| 經營許可證 | (5,673) | — | — | — | — | — | — | (5,673) | |||||||
| 使用權資產-軟件 | (19,371) | (11,169) | 283 | — | — | — | — | (30,257) | |||||||
| (876,241) | (210,811) | 56,628 | (340) | (414) | 481 | — | (1,030,697) | ||||||||
| 無形資產淨額 | 8,794,919 | 173,114 | (78,062) | — | (414) | 229 | 62,338 | 8,952,124 |
_____________________
| (a) | 詳情請參閱第20頁註釋。 |
F-32
| ||
| ||
| 未經審計的中期簡明合併財務報表註釋 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| （以千巴西雷亞爾計） |
| 11. | 與關聯方交易 |
關聯方包括本集團的母公司、關鍵管理人員和任何由創始人、高管和董事直接或間接控制，或者對其行使重大管理影響的企業。關聯方交易按照集團管理層批准的價格和條件在正常業務中進行。
以下交易是與關聯方合作伙伴進行的：
| 截至9月30日的九個月 | 截至9月30日的三個月 | |||||||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |||||
| 服務銷售額 | ||||||||
| 關聯方（法律和行政服務）(a) | 19 | 119 | — | 42 | ||||
| 由關鍵管理人員控制的實體(b) | — | 4 | — | 1 | ||||
| 總計 | 19 | 123 | — | 43 | ||||
| | ||||||||
| 協會（交易服務）(b) | (1,798) | (2,320) | (661) | (794) | ||||
| 總計 | (1,798) | (2,320) | (661) | (794) | ||||
| (a) | 與Trinks提供的服務相關，直到2024年5月2日，集團收購了100%的股本，Trinks開始被合併到這些財務報表中。 |
| (b) | 主要與向Trinks、牙科診所、APP系統、Agilize、Neomode和Tablet Cloud支付的費用相關，涉及諮詢服務、市場費用、銷售佣金以及軟件許可證等費用，用於獲取新客戶。 |
向相關方提供的服務包括按正常交易條件提供的法律和行政服務，以及就他們發生的其他費用進行報銷。
11.1. 餘額
以下餘額是關於與相關方交易在報告期末未結清的：
| 九月三十日， 2024 |
12月31日 2023 | |||
| 628 | 2,512 | |||
| 總計 | 628 | 2,512 |
截至2024年9月30日，關於關聯方應收賬款沒有預期信用損失準備金。與任何涉及關聯方的應收賬款或應付賬款無擔保提供或接收。
| 12. | 撥備 |
該集團的公司涉及正在進行中的勞資、民事和稅務訴訟，這些訴訟正在由行政和司法級別處理。對於某些未決事項，集團已經進行了司法擔保金存款，這是巴西法院要求集團提供的法定準備金，以便作爲法律救濟支付的保證或解決方案。
F-33
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| 未經審計的中期摘要合併財務報表附註 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| （單位：巴西雷亞爾） |
12.1. 可能發生的 損失，在資產負債表中提供
有關這些事項可能損失的準備金是由管理層估計並定期調整，得到外部法律顧問的意見支持，並根據訴訟的實際狀況。有關負債的金額、性質和變動情況彙總如下：
| 民事 | 人工費 | 稅務 | 總計 | |||||
| 2023年12月31日的餘額 | 35,862 | 39,705 | 133,299 | 208,866 | ||||
| 添加內容 | 44,999 | 51,360 | 2 | 96,361 | ||||
| 沖銷 | (17,435) | (14,411) | — | (31,846) | ||||
| 利益 | 2,963 | 5,768 | 10,381 | 19,112 | ||||
| 支付 | (25,967) | (8,958) | (9,985) | (44,910) | ||||
| 截至2024年9月30日的餘額 | 40,422 | 73,464 | 133,697 | 247,583 |
| 民用 | 勞工 | 稅收 | 總計 | |||||
| 截至2022年12月31日的餘額 | 25,324 | 24,460 | 160,592 | 210,376 | ||||
| 新增內容 | 33,473 | 17,425 | 8,400 | 59,298 | ||||
| 沖銷 | (8,456) | (19,655) | (4,712) | (32,823) | ||||
| 利息 | 3,334 | 2,772 | 15,056 | 21,162 | ||||
| 付款 | (11,994) | (1,060) | (14,697) | (27,751) | ||||
| 2023年9月30日的餘額 | 41,681 | 23,942 | 164,639 | 230,262 |
12.1.1. 民事訴訟
一般情況下， 撥備和事項準備金源自與訴訟相關的索賠，這些索賠屬於相似性質，單個金額不被視爲重大。根據集團的主要業務前沿，對民事訴訟的性質進行了分類。具體的準備金總結在這兩個業務領域中，分別是(i) 收購，截至2024年9月30日總額爲R$ 20,524（截至2023年12月31日爲R$ 18,556）和(ii) 銀行，截至2024年9月30日總額爲R$ 16,332（截至2023年12月31日爲R$ 12,559）。
12.1.2. 勞動 索賠
在勞動法院的背景下， 集團經常遇到訴訟，主要分爲兩類：（i）原僱員提起的勞動索賠和（ii）外包公司僱員提起的勞動索賠。這些索賠通常圍繞諸如申請人被分配到不同工會以及加班工資等問題展開。在法律程序開始時，前僱員對這些訴訟的初始價值進行了主張。
12.2. 可能的 損失，在財務狀況表中未提供撥備
集團涉及以下包括被管理層評估爲可能導致損失風險的民事、勞動和稅務訴訟，基於法律顧問的評估，爲這些可能損失而識別的準備金：
| 9月30日, 2024 |
12月31日, 2023 | |||
| 民事 | 63,626 | 50,762 | ||
| 勞動 | 2,837 | 2,179 | ||
| 稅收 | 92,645 | 181,163 | ||
| 159,108 | 234,104 |
F-34
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| 基本報表中未經審計的中期簡明綜合財務報告附註 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| （以巴西雷亞爾計，單位：千） |
12.2.1. 民事訴訟
集團涉及若干與其日常業務相關的法律訴訟。在這方面，民事訴訟已根據集團的主要業務前線進行分類，主要包括：（i）收購，截至2024年9月30日金額爲10,996雷亞爾（截至2023年12月31日爲9,239雷亞爾）；和（ii）軟件，截至2024年9月30日金額爲28,767雷亞爾（截至2023年12月31日爲28,412雷亞爾）。
對於收購業務，有一起顯著的訴訟，由一位負責部分收購和商業場所轉介的商業夥伴提起。截至2024年9月30日，可能損失的金額爲11,066雷亞爾（截至2023年12月31日爲10,706雷亞爾）。對於軟件產品線，有一宗重要的賠償訴訟，由一家間接供應商提起，爲利用合作伙伴提供的特定軟件，截至2024年9月30日金額爲26,457雷亞爾（截至2023年12月31日爲25,596雷亞爾）。
該集團還涉及與其信用產品相關的證券集體訴訟。然而，由於訴訟處於早期階段，缺乏經濟專家分析或發現的益處，我們認爲潛在賠償無法合理估量或估計。
12.2.2 稅務訴訟
有關稅務機構發出的稅收評估而提出的撤銷稅款行動，理解集團將自2014年1月至2015年12月從事設備租賃和數據中心空間租賃，理由是這些操作屬於電信服務，並因此應繳納25%的州稅和相當於未發出輔助稅務義務的更新稅額50%的罰款。 截止2024年9月30日，記錄的更新損失金額爲R$ 30,156（2023年12月31日- R$ 27,937），R$ 30,482（2023年12月31日- R$ 29,727）被視爲潛在損失（來源於Linx收購的因素）。
在2022年和2023年，該集團收到市政稅務機構發出的關於所謂服務費不足支付的稅務評估。考慮到部分勝訴和索賠金額減少，截至2024年9月30日，索賠金額的更新總額爲R$ 36,652（2023年12月31日- R$ 129,141）。 考慮到部分和最終勝利以及連續降低，這些案件被分類爲可能損失。
12.3. 法院存款
對於某些不確定性，該集團已進行了司法存款，這是巴西法院要求該集團作爲訴訟結果可能需要支付的任何損害賠償或和解的擔保的法定準備金。
截至2024年9月30日，司法存款金額爲R$ 12,971（2023年12月31日- R$ 22,507），這些金額包括非流動資產中的其他資產。 關於減少金額，關於稅收數值，這些金額是存入法院且已轉換給公共財政的款項，這是因關於軟件運營的稅收適用討論的主動司法行動的結果。
F-35
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| 未經審計的中期摘要綜合財務報表附註 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| （以巴西雷亞爾千爲單位） |
| 13. | 股本 |
13.1 已授權註冊資本
2024年9月30日和2023年12月31日，本公司的已發行股本總計爲7.6萬雷亞爾。公司具有總額爲50,000美元的授權股本，相當於每股面值爲0.000079365美元的6.3億授權股，該公司有權將股本增加至此限額，須獲董事會批准。每個成員的責任僅限於其隨時未支付的股份金額。
13.2. 認購與實繳資本和資本公積
公司章程規定，一旦發行A類普通股，只有在根據《公司章程》：（a）進行股份拆細、分割或類似交易或按照公司章程的規定發行B類普通股；或（b）涉及以B類普通股作爲全部或部分對價的業務組合交易時，才可以發行B類普通股。《公司章程》中定義的業務組合將包括但不限於法定合併、合併、整合、安排或其他重組。
額外實收資本指股東支付的股票購買價格與其面值之間的差額。根據開曼群島法律，此類帳戶中的餘額可以用於公司支付給成員的分配或股息、支付未發行股份以便全額支付、贖回和回購自己的股份、註銷初步費用、承認費用、佣金或其他原因。所有分配都需符合開曼群島償債能力測試，該測試考慮了公司在正常營業過程中支付債務的能力。
2024年9月30日結束的九個月內，股份數量沒有變化。
| 股數 | ||||||
| Class A | B類 | 總計 | ||||
| 截至2023年12月31日 | 295,498,750 | 18,748,770 | 314,247,520 | |||
| 截至2024年9月30日 | 295,498,750 | 18,748,770 | 314,247,520 | |||
13.3. 國庫股 股份
已重新購回的自有權益工具（國庫股）按成本計價，並從資產中扣除。關於集團自有權益工具的購買、出售、發行或註銷在利潤或損益中不予確認任何收益或損失。如有再發行且之間的差額將確認在資產中。
2023年9月21日，公司董事會批准了一項新計劃，根據該計劃，公司可回購高達300,000巴西雷亞爾的流通A類普通股（「新回購計劃」）。新的回購計劃在決議日期後生效。
在2023年11月初結束的新回購計劃後，2023年11月9日使用了292,745巴西雷亞爾進行股票回購。因此，公司董事會批准了另一個股票回購計劃。根據該計劃，公司可回購高達10億巴西雷亞爾的A類普通股（「額外股票回購計劃」）。截至2024年9月30日，公司已在該計劃下回購了978,933巴西雷亞爾。
F-36
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| 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| （以千巴西雷亞爾計） |
截至2023年12月31日，公司持有5,311,421股A類普通股用於國庫。截至2023年12月31日結束的日曆年發生的主要國庫股交易包括：（一）出售16,641股A類普通股給Pagar.me，用於支付有關Trampolin收購的附帶條件款項；（二）根據2020年5月與Vitta Group完成的交易交付824股股票；（三）根據與Linx創始股東簽署的不競協議交付132,607股股票；（四）根據RSU獎勵的解決相應的375,531股；（五）根據與公司創始人簽署的反稀釋機制（IPO pool）轉移130,488國庫股；以及（六）以292,745巴西雷亞爾回購5,733,740股A類股。
在截至2024年的九個月中，庫藏股的變動對應於(i)將132,606股交付給Linx創始股東，根據簽署的競爭協議; (ii)由於 RSUs 獎勵的授予交付了 892,662 股; (iii)回購了 13,202,939 股A類股，金額爲 978,993 巴西雷亞爾; (iv)向 Trampolin Pagamentos S.A. 的創始人交付了 16,639 股 StoneCo 股份作爲支付。
截至2024年9月30日，公司持有17,472,453股A類普通股的庫存。
13.4. 其他全面收入（OCI）
OCI代表未在損益表中報告的利潤或損失，在財務報表中單獨呈現。這包括公司交易和業務，不被視爲實現收益或損失。該表格呈現了2024年9月30日和2023年12月31日各個 OCI 類別的累積餘額：
| 九月30日， 2024 |
十二月31日， 2023 | |||
| 其他全面收入（損失）可能在隨後的利潤或損失中重新分類（稅後淨額）： 期間（稅後淨額）： |
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| 外國業務翻譯的匯兌差額 | (40,244) | (41,266) | ||
| 信用卡髮卡人的應收賬款以公允價值計量 | (350,609) | (348,529) | ||
| 現金流量套期交易未實現損失 | (120,570) | (197,188) | ||
| 其他綜合收益（損失）不會在隨後重新分類爲利潤或損失 期間（稅後）變動： |
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| 公允價值指定的權益工具的公允價值變動 | 291,623 | 254,353 | ||
| 超發盈率會計影響 | 15,603 | 12,181 | ||
| 合計 | (204,197) | (320,449) |
| 14. | 每股收益 |
基本每股收益是通過將期間歸屬於控股股東的淨利潤除以期間內普通股權重平均數得出。
攤薄每股收益考慮到基本收益目的的在外流通股份加上（當具有稀釋性時）潛在發行股份的數量。
每股收益的數量均爲呈現期間內的權重平均值。
F-37
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| 未經審計的中期簡明綜合財務報表註釋 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| （單位：巴西雷亞爾千） |
14.1. 每股收益的分子
在確定基本每股收益的分子時，歸屬於集團的收益分配如下：
| 截至9月30日的九個月 | 截至9月30日的三個月 | |||||||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |||||
| 歸屬於控制股東的淨利潤 | 1,408,787 | 940,762 | 539,692 | 408,754 | ||||
| 基本每股收益的分子 | 1,408,787 | 940,762 | 539,692 | 408,754 | ||||
在確定攤薄後每股收益的分子時，歸屬於集團的收益分配如下：
| 截至9月30日的九個月 | 截至9月30日的三個月 | |||||||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |||||
| 歸屬於控股股東的淨利潤 | 1,408,787 | 940,762 | 539,692 | 408,754 | ||||
| 攤薄後每股收益的分子 | 1,408,787 | 940,762 | 539,692 | 408,754 | ||||
14.2. 基本和攤薄每股收益
以下表格包含截至2024年9月30日和2023年9月30日的集團每股收益（以千爲單位，除股本和每股金額外）:
| 截至9月30日的九個月 | 截至9月30日的三個月 | |||||||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |||||
| 基本每股收益的分子 | 1,408,787 | 940,762 | 539,692 | 408,754 | ||||
| 期末已發行普通股平均數量 | 304,408,963 | 313,213,183 | 296,827,568 | 313,806,713 | ||||
| 權重平均可出讓股數 在條件滿足的情況下的股票數量 |
194,056 | — | 194,056 | — | ||||
| 基本每股收益的分母 | 304,603,019 | 313,213,183 | 297,021,624 | 313,806,713 | ||||
| 每股基本收益 - R$ | 4.62 | 3.00 | 1.82 | 1.30 | ||||
| 攤薄每股收益的分子 | 1,408,787 | 940,762 | 539,692 | 408,754 | ||||
| 股份衍生工具 (a) | 6,524,523 | 12,857,238 | 6,549,581 | 13,082,197 | ||||
| 基本每股收益的分母 | 304,603,019 | 313,213,183 | 297,021,624 | 313,806,713 | ||||
| 攤薄每股收益的分母 | 311,127,542 | 326,070,421 | 303,571,205 | 326,888,910 | ||||
| 攤薄後每股收益 - R$ | 4.53 | 2.89 | 1.78 | 1.25 | ||||
| (a) | 包括基於股份的報酬和Linx S.A.創始人之間的非競爭協議。攤薄後每股收益是通過調整權重平均已發行股份數量來計算的，考慮到潛在的可轉換工具。 |
14.3. 用於計算攤薄後每股收益的潛在可發行普通股細節
潛在可發行的普通股考慮了基於股份工具下需發行的股份與期間內以股票的權重平均市價購買的股份數量之間的差額，以及這些基於股份工具的未來補償費用的金額，如下所示：
| 九個月 截至9月30日， 2024 |
三個月 截至9月30日 | |||
| Shares issuable under share-based payment plans for which performance conditions have already been met |
13,731,581 | 13,900,161 | ||
| Total weighted average shares that could have been purchased: compensation expense to be recognized in future periods divided by the weighted average market price of Company’s shares |
(7,472,269) | (7,615,791) | ||
| Other total weighted average shares potentially issuable for no additional consideration | 265,211 | 265,211 | ||
| Share-based instruments | 6,524,523 | 6,549,581 | ||
F-38
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| Notes to Unaudited interim condensed consolidated financial statements | ||
| September 30, 2024 | ||
| （以千巴西雷亞爾爲單位） |
| 15. | 營業收入和收益 |
15.1. 時機 營收確認時機
來自交易活動、其他服務和貼現應付賬款的淨收入，在特定時間點確認，除了基本費用按照第2.1注中提及的方式逐步確認。所有其他收入和收益按時間逐步確認。
該集團在截至2024年9月30日的九個月中關於這些基本費用確認了73,553千巴西雷亞爾（2023年9月30日爲241,672千巴西雷亞爾）的收入。
在截至2024年9月30日的九個月中，該集團對基本費用開出220,295千巴西雷亞爾的賬單（2023年9月30日爲241,672千巴西雷亞爾）。
來自交易活動、其他服務包括上述基本費用以及截至2024年9月30日的九個月中65,137千巴西雷亞爾的註冊業務費用的淨收入爲38,539千巴西雷亞爾（2023年9月30日的九個月爲65,137千巴西雷亞爾）。
| 16. | 按性質分類的支出 |
| 截至9月30日的九個月 | 截至9月30日的三個月 | |||||||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |||||
| 人員費用 | 2,161,223 | 2,007,056 | 753,231 | 655,769 | ||||
| 交易和客戶服務成本 (a) | 1,103,587 | 933,847 | 377,300 | 355,417 | ||||
| 營銷費用和銷售佣金 (b) | 750,313 | 565,073 | 233,459 | 203,128 | ||||
| 折舊和攤銷（注9.2） | 705,392 | 657,138 | 263,833 | 222,956 | ||||
| 第三方服務 | 217,209 | 193,116 | 76,535 | 83,930 | ||||
| 其他 | 246,798 | 189,239 | 72,796 | 55,672 | ||||
| 總支出 | 5,184,522 | 4,545,469 | 1,777,154 | 1,576,872 | ||||
____________________
| (a) | 交易和客戶服務成本包括卡交易捕獲服務、卡交易和結算處理服務、物流成本、支付方案費用、雲服務、預期信用損失準備金和其他成本。 |
| (b) | 營銷費用和銷售佣金與營銷和廣告費用以及支付給銷售相關合作夥伴的佣金有關。 |
F-39
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| 未經審計的中期簡明綜合財務報表附註 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| （以巴西雷亞爾千爲單位） |
17. 財務費用、淨額
| 截至9月30日的九個月 | 截至9月30日的三個月 | ||||||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | ||||
| 應收賬款銷售的融資成本 | 1,867,300 | 2,449,368 | 568,809 | 863,804 | |||
| 其他貸款和融資利息 | 502,934 | 212,248 | 218,390 | 66,324 | |||
| 債券利息 | 235,080 | 307,732 | 62,574 | 102,463 | |||
| 匯兌盈利和損失 | (28,258) | (13,414) | (18,184) | 28 | |||
| 其他 | 81,077 | 100,431 | 78,945 | 26,263 | |||
| 總計 | 2,658,133 | 3,056,365 | 910,534 | 1,058,882 | |||
| 18. | 員工福利 |
18.1. 基於股份的支付計劃
本集團擁有以股票結算的股份支付工具，管理層根據集團的策略向員工和非員工授予股票。以下表格概述了截至2024年9月30日和2023年12月31日的關鍵股份獎勵變動-按股數計算。
| 股本 | ||||||||
| 限制性股票單位 | 計算機電源供應器。 | 選項 | 總計 | |||||
| 股數 | ||||||||
| 截至2023年12月31日 | 12,429,557 | 8,305,048 | 45,159 | 20,779,764 | ||||
| 授予 | 3,271,739 | 213,099 | — | 3,484,838 | ||||
| 已取消 | (1,784,013) | (3,657,328) | — | (5,441,341) | ||||
| 已交付 | (1,312,301) | — | — | (1,312,301) | ||||
| 截至2024年9月30日 | 12,604,982 | 4,860,819 | 45,159 | 17,510,960 | ||||
18.1.1. 限制性 股份單位 ("RSU")
RSU已授予特定核心員工以激勵和獎勵這些個人。這些獎勵在會計目的上被歸類爲權益類，可能作爲年度權益獎金的一部分授予，也可能作爲特別認可的權益獎勵授予，加權平均獲股期爲2.9年，取決於並受制於一些通常僅爲服務條件的特定目標的達成。假設這些條件得到滿足，獎勵將以A類普通股來結算。如果適用條件未達到，獎勵將無條件放棄。
2024年第三季度，公司授予了496,122個RSU，平均授予日期公允價值爲R$ 66.90，基於授予的權益工具的公允價值和授予日期的匯率確定。此外，第三季度有656,441個RSU獲得授予，導致通過法定預扣稅後的381,827股庫存股進行交付。
到2024年9月30日止九個月，公司授予了3,271,739股限制股單位，平均授予日公允價值爲R$79.45，該值是根據授予的權益工具的公允價值和匯率在授予日確定的。此外，在截至2024年9月30日的九個月內，1,312,301股限制股單位獲得，導致通過自有股的交付中扣除應繳稅款後的892,662股。
截至2024年9月30日，尚有134,553股獲得的限制股單位待通過股票發行結算。
F-40
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| 未經審計的中期摘要合併財務報表附註 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| （以巴西雷亞爾千爲單位） |
18.1.2.績效股份單位（「PSU」）
PSU在會計目的上被歸類爲股本，並且絕大多數作爲特別認可股權獎勵的一部分進行授予，平均歸屬期爲2.7年。PSU授予受益人在特定期間內如果集團達到最低總股東回報率（「TSR」）或其他財務績效水平，則有權獲得股份。如果未達到最低績效條件，PSU將不會被交付。
儀器的公允價值是根據授予日採用Black-Scholes-Merton定價模型估算的，考慮授予PSU的條件和條款，並且相關支出在歸屬期內確認。績效條件用於估計授予日的公允價值和預計將發行的PSU數量，基於歷史數據和當前預期，並不一定代表可能發生的績效模式。
2024年第三季度，公司授予了19,080個新PSU，平均授予日期的公允價值爲7.18巴西雷亞爾。授予日期的公允價值是基於歷史數據和當前預期確定的，不一定預示可能發生的績效模式。
截至2024年9月30日的九個月內，公司授予了213,099個新PSU，平均授予日期的公允價值爲10.76巴西雷亞爾。授予日期的公允價值是基於歷史數據和當前預期確定的，不一定預示可能發生的績效模式。
預期波動性反映出一個假設，即類似於PSU壽命週期的歷史波動性可預示未來走勢，可能不一定是實際結果。對上述授予的主要模型輸入爲：(i)按照3個和5年期3個月LIBOR/SOFR遠期曲線測算，無風險利率在3.54%至5.32%之間，(ii)根據公司歷史股價，年波動率在42.69%至75.12%之間。
18.1.3. 期權
集團已授予作爲股票期權的獎勵，行權日期將在3至10年之間，公允價值根據Black-Scholes-Merton定價模型在授予日期進行估算。截至2024年9月30日，可行使股票期權爲14,592股(截至2023年9月30日的九個月爲14,592股)。
18.1.4 股份支付費用
在截至2024年9月30日的九個月內，根據事件如因未滿足服務歸屬條件而放棄3,833,527股股份支付工具，扣除其他收入(費用)淨額中的40,461雷亞爾。
與股份支付計劃相關的總費用，包括稅收和社會費用，在截至2024年9月30日的九個月間和2024年9月30日結束的三個月內作爲其他收入(費用)淨額認定爲158,359雷亞爾(截至2023年9月30日的九個月爲181,645雷亞爾，作爲到2023年9月30日結束的三個月爲61,120雷亞爾)。
F-41
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| 未經審計的中期簡明綜合財務報表註釋 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| （以巴西雷亞爾千計） |
| 19. | 現金流披露的其他信息 |
19.1 非現金 經營活動
| 截至9月30日的九個月 | ||||
| 2024 | 2023 | |||
| 指定爲公允價值計量且其變動計入損益的貸款公允價值調整 | — | (127,137) | ||
| 指定爲公允價值套期保值的FIDC義務的調整（注5.6.2） | 206,769 | — | ||
| 以公允價值計量且其變動計入當期損益的股權證券的公允價值調整 | 4,131 | 30,574 | ||
| 金融工具公允價值調整 | 210,900 | (96,563) | ||
| 來自持卡人應付款項的賬款的公允價值變動 | 3,242 | (122,093) | ||
| 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權益工具/上市證券的公允價值調整（注5.1） | 1,623 | 2,857 | ||
19.2 非現金投資活動
| 截至9月30日的九個月 | ||||
| 2024 | 2023 | |||
| 通過租賃方式取得的物業和設備以及無形資產（注9.1和10.1） | 43,926 | 64,637 | ||
19.3 非現金融資活動
| 截至9月30日的九個月 | ||||
| 2024 | 2023 | |||
| 收購非控股股份未付款 | 653 | 796 | ||
19.4 獲得的利息收入淨額的分解
| 截至9月30日的九個月 | ||||
| 2024 | 2023 | |||
| 收到的應付客戶利息收入 | 5,110,040 | 4,274,410 | ||
| 按通知17列賬發行商應收賬款出售應收賬款的融資成本 | (1,867,300) | (2,449,368) | ||
| 獲得的利息收入淨額 | 3,242,740 | 1,825,042 | ||
F-42
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| 未經審計的中期簡式合併財務報表附註 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| （以巴西雷亞爾千爲單位） |
19.5. 物業和設備以及無形資產
| 截至2024年9月30日的九個月 | ||||
| 2024 | 2023 | |||
| 新增物業和設備（注9.1） | (600,180) | (504,236) | ||
| 租賃權益的新增（IFRS 16）（注9.1） | 42,799 | 31,965 | ||
| 上期支付 | (65,348) | (176,835) | ||
| 期末尚未支付的購買 | 61,673 | 57,302 | ||
| 購買固定資產 | (561,056) | (591,804) | ||
| 無形資產的增加（附註10.1） | (383,925) | (362,078) | ||
| 使用權增加（IFRS 16）（附註10.1） | 1,127 | 32,672 | ||
| 來自上期的付款 | (14,117) | (6,593) | ||
| 期末未付的採購金額 | 8,676 | 2,829 | ||
| 無形資產的採購和開發 | (388,239) | (333,170) | ||
| 處置資產的賬面價值（附註9.1和10.1） | 87,261 | 83,080 | ||
| 處置租賃的賬面價值（附註5.6.2） | (6,093) | (20,622) | ||
| 處置物業、設備和無形資產的收益（損失） | (5,789) | (53,240) | ||
| Pinpag物業、設備和無形資產的處置 | (59,176) | — | ||
| Cappta物業、設備和無形資產，包括商譽的處置 | — | 1,767 | ||
| 未償餘額 | (11,809) | (10,470) | ||
| 處置物業、設備和無形資產的收益 | 4,394 | 515 | ||
| 20. | 業務合併 |
20.1 Trinks 收購
2024年5月2日，通過向賣方股東購買股份，集團取得了對Trinks的控制權，持有100%的股權。Trinks之前是一家聯營公司，並根據權益法進行覈算。集團此前持有Trinks 19.9%的股權，於2019年11月25日收購。Trinks是一家總部位於巴西里約熱內盧州的非上市公司，主要專注於美容服務領域的集成解決方案開發。
20.1.1. 購併企業的財務狀況
上述業務組合中獲得和承擔的資產的初步分配如下。獲得資產、承擔的負債、轉讓的對價和商譽的識別和計量是初步的。
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| 未經審計的中期簡明綜合財務報表附註 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| （以巴西雷亞爾千元計） |
| 公允價值 |
Trinks （截至2024年5月2日） (a) | |
| 現金及現金等價物 | 991 | |
| 短期投資 | 1,788 | |
| 交易應收款項 | 1,379 | |
| 可收回稅款 | 158 | |
| 固定資產 | 438 | |
| 無形資產-客戶關係 (b) | 6,556 | |
| 無形資產-軟件 (b) | 10,502 | |
| 其他 | 243 | |
| 總資產 | 22,055 | |
| 應付客戶款項 | 187 | |
| 勞動和社會保障負債 | 1,840 | |
| 應付稅款 | 252 | |
| 遞延稅款負債 | 5,800 | |
| 總負債 | 8,079 | |
| 淨資產和負債 (b) | 13,976 | |
| 支付的代價（注20.1.3） | 59,256 | |
| 商譽 | 45,280 |
| (a) | Identification and measurement of assets acquired, liabilities assumed, consideration transferred, and goodwill are preliminary. |
| (b) | The Group carried out a preliminary fair value assessment of the assets acquired in the business combination, having identified customer relationship, and software as intangible assets. Details on the methods and assumptions adopted to evaluate these assets are described on Note 20.1.2. |
20.1.2 Intangible assets recognized from business combinations
20.1.2.1 Customer relationship
| Trinks | |
| 金額 | 6,566 |
| Method of evaluation | MEEm (*) |
| 預計使用壽命(a) | 4 years and 5 months |
| 折現率(b) | 17.1 % |
| Source of information | Acquirer’s management internal projections |
| (*) | Multi-Period Excess Earnings Method (「MEEM」) |
| (a) | Useful lives were estimated based on internal benchmarks. |
| (b) | Discount rate used was equivalent to the weighted average cost of capital combined with the sector’s risk. |
20.1.2.2 Software
| Trinks | |
| Amount | 10,502 |
| Method of evaluation | Relief from royalties |
| Estimated useful life(a) | 5年 |
| 折現率(b) | 17.1 % |
| 信息來源 | 收購方管理層內部預測 |
___________________
| (a) | 有用壽命基於內部基準進行估計。 |
| (b) | 使用的折現率等於加權平均資本成本與板塊風險相結合。 |
F-44
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| 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| （以巴西雷亞爾千爲單位） |
20.1.3 已支付的考慮
在企業合併中轉讓的考慮的公允價值如下：
| Trinks | |
| 支付給出售股東的現金考慮 | 10,045 |
| 需支付給出售股東的現金考慮 | 30,135 |
| 先前持有的收購方的權益，按公允價值 (a) | 11,789 |
| 有條件的考慮(b) | 7,287 |
| 合計 | 59,256 |
_____________________
| (a) | 涉及集團先前持有的Trinks股份的利益。由於逐步收購，集團確認了一筆涉及之前持有的Trinks股份19.9%的公允價值增值，爲11,789雷亞爾，較其賬面價值4,322雷亞爾增加了7,467雷亞爾。 |
| (b) | 涉及2025年和2027年可能支付的有關條件的考慮，其金額基於預定公式，主要考慮Trinks在2024年和2026年底的淨收入。有關對Trinks收購中的有關條件的衡量仍屬初步階段。 |
| 21. | 分割信息 |
根據集團的戰略和組織結構，集團呈現兩個可報告業務部門，即「金融服務」和「軟件」，以及某些未分配的業務活動：
| • | 金融服務：包括我們的金融服務解決方案，主要包括支付解決方案、數字銀行、信貸、保險解決方案以及註冊業務。 |
| • | 軟件：包括我們的戰略垂直領域（零售、加油站、食品和藥店）、企業和其他垂直領域。軟件部門包括以下解決方案：POS/ERP、TEF和QR碼網關、對賬、CRM、OMS、電子商務平台、參與工具、廣告解決方案和市場中心。 |
| • | 未分配的業務活動：包括非戰略業務，包括處置/停止非核心業務的結果。 |
集團使用並繼續使用調整後的淨利潤（損失）作爲向COD委員關於每個部門績效報告的度量。
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| 未經審計的中期簡明綜合財務報表附註 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| （以巴西雷亞爾千計） |
21.1 利潤表按板塊
| 2024年9月30日結束的九個月 | 2024年9月30日止三個月 | |||||||||||
| Financial 服務 |
軟件 | 非 分配 |
財務 服務 |
軟件 | 非 分配 | |||||||
| 總收入和收入 | 8,496,427 | 1,146,096 | 5,494 | 2,963,871 | 393,362 | — | ||||||
| 服務成本 | (2,013,540) | (496,788) | (16) | (691,011) | (168,033) | — | ||||||
| 行政費用 | (514,399) | (206,550) | (2,561) | (187,996) | (68,270) | — | ||||||
| 銷售費用 | (1,302,584) | (252,625) | (1,154) | (417,520) | (84,238) | — | ||||||
| 財務費用，淨額 | (2,613,127) | (31,457) | (74) | (896,471) | (9,417) | — | ||||||
| 其他收入（費用），淨額 | (240,472) | (19,948) | — | (94,899) | (6,540) | — | ||||||
| 總調整費用 | (6,684,122) | (1,007,368) | (3,805) | (2,287,897) | (336,498) | — | ||||||
| 聯營企業投資收益（損失） | — | (257) | 523 | — | (154) | 533 | ||||||
| 調整後的稅前利潤 | 1,812,305 | 138,471 | 2,212 | 675,974 | 56,710 | 533 | ||||||
| 所得稅和社會保險 | (395,436) | (22,707) | (428) | (133,755) | (12,618) | — | ||||||
| 期間調整後的淨利潤 | 1,416,869 | 115,764 | 1,784 | 542,219 | 44,092 | 533 | ||||||
| 截至2023年9月30日的九個月中， | 2023年9月30日結束的三個月 | |||||||||||
| Financial 服務 |
軟件 | 非 已分配 |
金融 服務 |
軟件 | 非 未分配 | |||||||
| 總收入和收入 | 7,624,827 | 1,129,006 | 52,488 | 2,737,678 | 387,918 | 14,286 | ||||||
| 服務成本 | (1,678,284) | (499,417) | (2,364) | (603,029) | (170,444) | (13) | ||||||
| 行政費用 | (522,551) | (228,068) | (24,471) | (171,228) | (65,089) | (7,220) | ||||||
| 銷售費用 | (997,450) | (229,245) | (17,557) | (358,347) | (80,901) | (3,185) | ||||||
| 財務費用，淨額 | (2,973,043) | (39,343) | (674) | (1,030,206) | (14,091) | (215) | ||||||
| 其他收入（費用），淨額 | (259,879) | (15,791) | 43 | (88,406) | (2,162) | 2 | ||||||
| 調整後的總支出 | (6,431,207) | (1,011,864) | (45,023) | (2,251,216) | (332,687) | (10,631) | ||||||
| 與聯營企業的投資收益（損失） | (3,985) | 641 | 901 | (994) | 222 | 177 | ||||||
| 調整後稅前利潤 | 1,189,635 | 117,783 | 8,366 | 485,468 | 55,453 | 3,832 | ||||||
| 所得稅和社會捐款 | (288,325) | (32,768) | (1,016) | (90,723) | (17,897) | (1,050) | ||||||
| 調整後的本期淨收益 | 901,310 | 85,015 | 7,350 | 394,745 | 37,556 | 2,782 | ||||||
F-46
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| ||
| 未經審計的期末摘要綜合財務報表註釋 | ||
| 2024年9月30日 | ||
| （以巴西雷亞爾千計） |
21.2. 各板塊調整後本期淨收益與綜合財務報表中淨收益的調節
| 截至9月30日的九個月 | 截至9月30日的三個月 | |||||||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |||||
| 調整後淨利潤 - 金融服務業 | 1,416,869 | 901,310 | 542,219 | 394,745 | ||||
| 調整後淨利潤 - 軟件 | 115,764 | 85,015 | 44,092 | 37,556 | ||||
| 調整後淨利潤 - 未分配 | 1,784 | 7,350 | 533 | 2,782 | ||||
| 調整後的淨利潤 | 1,534,417 | 993,675 | 586,844 | 435,083 | ||||
| 調整後淨利潤至合併淨利潤（虧損）的調整 | ||||||||
| 巴西銀行投資的按市值覈算 | — | 30,574 | — | — | ||||
| 公允價值調整攤銷 (a) | (87,023) | (108,187) | (61,330) | (38,794) | ||||
| 其他收入（損失）(b) | (60,338) | (5,553) | (1,963) | (2,427) | ||||
| 調整的稅收影響 | 27,717 | 33,728 | 19,326 | 17,474 | ||||
| 合併淨利潤 | 1,414,773 | 944,237 | 542,877 | 411,336 | ||||
______________________
| (a) | 與收購有關。由於收購方法的應用導致的公允價值調整變化而產生的費用。 |
| (b) | 包括與聯營公司看漲期權、收購相關的股份支付、收購款以及因Linx訴訟撤銷、資產剝離和子公司控制權喪失產生的公允價值調整。 |
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