流動性

截至2024年9月30日（繼承者），公司的流動資金不足約$7,404 千，現金及現金等價物約為$5,082 千。截至2024年9月30日（繼承者）為止的三個月和九個月，公司分別虧損約$5,004 千和$15,430 千。在截至2024年9月30日（繼承者）為止的九個月中，公司用於營運活動的現金約為$4,629 千。

公司承認存在著挑戰，無法產生足夠的營業收入以完全支持其運營並實現長期盈利能力。公司的經常性虧損和運營現金使用引起了對其作為持續經營實體的擔憂。鑒於目前的流動性狀況，管理層採取了幾項策略措施，以改善運營效率並增強財務前景。這些倡議包括通過減少人手、重新談判合同協議、調整專業服務費用以及優化諸如軟體許可證和承包商相關成本等支出來簡化運營。此外，公司在與重要市場合作夥伴形成戰略伙伴關係方面取得了進展，成功協商降低保險費等成本。管理層認為這些行動將有助於提高運營效率和長期財務穩定性。然而，在目前的流動性狀況下，管理層已實施以下戰略措施，以改善運營效率並增強財務前景：

通過這些步驟，以及來自有機銷售和其他合作伙伴關係預期的營業收入增長，爲公司提供了支持運營並減輕流動性風險所需的必要資源。

截至2023年10月，您已接受訓練。 2024年5月22日， 公司與Streeterville Capital, LLC（「貸方」）簽署了一份證券購買協議（「SPA」），根據該協議，貸方希望購買最高達到1000萬美元的公司普通股，面值爲0.0001美元。根據SPA，公司向貸方發行了兩份無擔保可轉換預付購買權。可轉換預付購買權#1的原始本金金額爲262.5萬美元。2024年6月3日，公司收到淨收益248萬美元，反映出原始發行折扣爲12.5萬美元，貸方的交易成本爲2萬美元。2024年9月30日，公司根據當日日期的可轉換預付購買權#2，收到淨收益100萬美元，反映出原始發行折扣爲5萬美元。

管理層認爲最近的資金籌集措施爲公司繼續作爲持續經營單位提供了足夠的資本，以解決任何潛在的不確定性。這筆資金確保公司處於良好位置，可以滿足其義務，並至少在這些簡明合併基本報表的發行日期之後的下一年內繼續運營。如果需要額外的資金，管理層有信心能夠根據需要獲得融資。公司可以獲得多個資金來源，並預計這些資金將足夠滿足其戰略需求。

展望未來，公司專注於執行其業務計劃，並探索更多戰略舉措以增強流動性和支持長期增長。雖然持續作爲一個持續經營單位的能力取決於各種因素，包括這些計劃的成功實施和市場條件，但管理層對公司的長期前景和其在動態市場環境中適應和發展的能力保持樂觀。

附帶的未經審計的簡明合併基本報表是基於持續經營原則編制的，反映了公司期望在正常的業務活動中實現其資產和履行其負債。關於已記錄的資產金額或負債的可回收性或分類，基本報表未作任何調整，因爲公司相信它將有效管理上述的不確定性。

報告前提

附帶的簡明綜合財務基本報表已按照美國通用會計準則（「U.S.GAAP」）和證券交易委員會（「SEC」）對中期財務信息和中期報告的要求編制。因此，由於它們是中期報表，因此不包括所有GAAP爲完整基本報表所需的全部信息和披露。在管理層看來，所有必要的調整（包括常規循環應計款）都已納入，以公平呈現。截至2024年9月30日（繼任者）三個月和九個月的營運結果不一定代表其他季度或2024年12月31日結束的結果。截至2023年12月31日的簡明綜合資產負債表來源於該日期的審計財務報表。要獲取更完整的財務信息，建議閱讀這些簡明綜合財務基本報表和附註，同時結合我們在2023年12月31日年度報告中的審計財務報表，該報告已於2024年5月23日提交給SEC。

整合原則

附帶的合併財務報表包括公司的帳戶及其全資子公司。所有的公司內部餘額在合併中已被消除。

估算值的使用

根據美國通用會計準則（「U.S. GAAP」）編制財務報表需要管理層進行估計和假設，這些估計和假設會影響資產和負債的報告金額、財務報表日期的附帶資產和負債披露，以及每個報告期間的收入和支出金額。實際結果可能會與這些估計有所不同。公司的重要估計包括：

現金及現金等價物

現金及現金等價物包括現金、支票帳戶、貨幣市場帳戶和到期日爲三 個月或更短的存入資金證書。 截至2024年9月30日（繼任者），公司持有的現金等價物約爲468.8萬美金，主要爲多個銀行持有的存入資金證書，每家銀行限額爲25萬美金，且期限爲90天或更短。截至2023年12月31日（繼任者），公司持有的現金等價物約爲558.4萬美金。

應收賬款淨額和信用損失準備金

應收賬款按金額列報 該公司預計將收集。公司確認信貸損失備抵金，以確保不存在應收賬款 由於無法收集，被誇大了。根據各種因素，爲不同客戶保留信貸損失備抵金， 包括應收賬款的逾期時間, 重大的一次性事件和歷史經驗.另外一個 當公司意識到客戶無法支付其財務費用時，將記錄個人帳戶的儲備金 債務，例如申請破產，或此類客戶的經營業績或財務狀況惡化 位置。如果情況與客戶變更有關，則將進一步調整對應收賬款可收回性的估計。 公司的信貸損失備抵金約爲 $0 一千零美元2 截至2024年9月30日（繼任者）和2023年12月31日（繼任者）分別爲千人。

物業和設備，淨值

物業和設備按成本記錄，減去累計折舊和攤銷。公司在財務報告目的上使用直線法對物業和設備進行折舊，折舊期爲資產的預計使用壽命，區間從 5 至 10 年。租賃改良在資產的使用壽命或初始租賃期限內進行攤銷，以較短者爲準。維護和修理的支出不延長相關資產的經濟使用壽命，因此在發生時計入運營費用，而延長經濟壽命的支出則計入資本。當資產退役或以其他方式處置時，相關成本和累計折舊或攤銷將從帳戶中移除，並確認處置的任何收益或損失。

無形資產，淨額

無形資產主要包括開發的技術、客戶名單/關係、知識產權協議、出口許可證和商標/商號。它們按照一個區間進行攤銷 5至10年份，大致等於客戶流失率和技術淘汰率。公司每年評估其無形資產的賬面價值是否存在減值風險，如果有事件或其他情況表明公司可能無法收回資產的賬面金額，則會更頻繁地進行評估。根據其評估結果，公司在2024年9月30日（繼任者）結束的三個月內，2023年9月30日（繼任者）結束的三個月內，2023年3月15日至9月30日（繼任者）期間，以及2023年1月1日至3月14日（前任者）期間，均未發生任何減值損失。

商譽

公司至少每年測試商譽是否存在潛在減值，如果發生事件或其他情況表明公司可能無法收回報告單位淨資產的賬面金額，則可能更頻繁地測試商譽。公司已經判斷報告單位爲整個公司，因爲公司的所有活動已經整合。在評估商譽減值時，公司可以評估定性因素，以判斷報告單位的公允價值是否有可能低於其賬面價值（即超過50%的可能性）。如果公司繞過定性評估，或者公司得出結論認爲報告單位的公允價值更可能低於其賬面價值，那麼公司將通過將報告單位的公允價值與其賬面金額進行比較，進行定量減值測試。

公司使用收入和市場方法對報告單位的預估公平價值進行加權計算。 對於收入方法，公司使用內部開發的折現現金流模型，其中包括以下假設，其中包括：基於假設的長期增長率和需求趨勢的收入、費用和相關現金流的預測；預期未來投資以增長新單位；以及估計的折現率。對於市場方法，公司使用內部分析，主要基於市場可比公司，包括公開公司方法、指導交易方法和市場價格法。

公司基於其歷史數據和經驗、第三方評估、行業預測、宏微觀經濟總體狀況預測以及預期做出這些假設。根據其評估，公司做出了 沒有三個月和九個月截至2024年9月30日（繼任者）, 2023年9月30日（繼任者）, 以及2023年3月15日至2023年9月30日（繼任者）, 2023年1月1日至2023年3月14日（前任者）未發生任何減值損失減記。有關發生在2023年12月31日結束的期間的減值，請參見注釋6。

租賃和使用權資產及負債

公司在租賃安排開始時確定該安排是否爲租賃。營業租賃負債在租賃開始日期根據租賃期限內的租賃支付現值確認。公司通常使用其增量借款利率，根據租賃開始日期可獲得的信息來確定未來支付的現值，因爲租賃的隱含利率通常是未知的。與公司營業租賃負債相關的使用權資產根據租賃負債的初始計量，在租賃開始時測量，加上任何預付租金，減去任何租賃激勵。公司在確定其營業租賃負債時使用的租賃條款，可能包括在合理確定公司將行使該選項時的延長或終止租賃的選項。公司一般以直線法在租賃期限內攤銷其使用權資產作爲營業租賃費用，並將租賃攤銷和隱含利息歸類爲營業費用。公司不對原租期少於一年的任何租賃確認租賃資產和租賃負債。

所得稅

公司採用資產和負債法覈算所得稅。因此，遞延稅資產和負債會因現有資產和負債的財務報表賬面金額與其相應稅基之間的差異而確認未來的稅收後果。遞延稅資產和負債是按照預計適用於可課稅收入的法定稅率進行衡量，這些差異預計將在未來的幾年內得到恢復或結算。稅率變更對遞延稅資產和負債的影響在變更生效的期間內計入收益或費用。當預計扣除將會得到支持時，稅收利益會被確認。當遞延稅資產全部或部分可能在公司實現利益之前到期，或未來的可扣除性不確定時，會建立評估準備金。

綜合損失和外幣換算

公司在其壓縮合並基本報表中報告綜合損失及其元件。綜合損失由淨損失和貨幣翻譯調整組成，這些調整影響股東權益，根據公認會計原則，排除在淨損失之外。

與公司外國業務相關的資產和負債是使用菲律賓披索和加幣計算的，並按期末匯率翻譯，而相關的收入和支出則按照期間內的平均匯率翻譯。由於以外幣計價的交易所產生的損益被包括在簡明合併經營報表的其他收入（支出）中。公司與以其他功能貨幣而非美元運營的客戶進行外幣計價交易。外幣淨交易的總損益約爲$42 損失爲$34 收益爲$31 收益爲$8 損失爲$28 損失爲$

可轉換債務

該公司於2024年5月發行可轉換債券，並評估是否包含根據ASC 815有資格作爲嵌入式衍生工具的特徵。如果滿足判斷所有板塊分離要求，嵌入式衍生工具必須與主合同分開計量。關於嵌入式衍生工具分離條件的評估取決於主合同的性質以及衍生工具的特徵。在會計處理可轉換債券發行時，該公司根據ASC 470完全將該工具作爲負債處理，因爲轉換特性不需要根據ASC 815作爲衍生工具分割，並且可轉換債券未以實質溢價發行。

與借款直接相關的成本已被資本化，並在公司的簡明合併資產負債表中抵銷相應的債務 負債，按照發行時的計入值，並按照可轉換債券的合同期限使用有效利息方法攤銷。

債券發行成本

與發行債務相關的成本應該進行資本化，並按照有效利率方法在相關債務的生命週期內攤銷至利息費用。對FASB ASC 835-30的修訂要求債務發行成本應作爲長期債務的賬面價值在供聚合資產負債表中直接減除，與債務折讓或溢價保持一致。

債務解除

票據交換依據ASC 470-50關於修改和解除進行會計處理。該標準要求確認再購價格與已解除債務的淨賬面價值之間差額的收益或損失。

收入確認

公司按照ASC 606確定營業收入，當所承諾的產品或服務的控制權轉移給客戶時，公司預期作爲對這些產品或服務交換而應收款項對應的金額。公司從基於雲的軟件服務、設計、實施以及其他專業服務中獲取營業收入，這些服務是與基於雲的軟件一起執行的。公司與客戶簽訂合同，向客戶授予使用其專有軟件及專業服務的非排他性基於雲的許可。合同還可能提供指定價格的持續服務，其中可能包括維護服務、指定支持和軟件的增強、升級和改進，具體服務取決於合同。雲軟件許可證爲客戶提供使用軟件的權利，使客戶在軟件提供給客戶時即可使用。所有軟件均提供給客戶相同的功能，主要在於客戶從軟件中獲益的持續時間不同。

公司根據 ASC 606 - 來自客戶合同的營業收入確認營業收入。該標準的核心原則是，實體在將商品或服務轉移給客戶時，將確認營業收入，金額反映實體期望在交易中獲得的對價。新標準是以原則爲基礎的標準，旨在更好地將交易的會計與交易的經濟匹配。這要求實體比之前的營業收入標準使用更多的判斷和做更多的估計。

該標準引入了一個五步模型來確認營業收入，取代了之前GAAP下的四個營業收入確認標準。五個步驟如下所示：

許可訂閱營業收入確認（軟體即服務）

關於公司許可協議的銷售，客戶通常提前支付固定的年度費用，以換取公司通過電子方式提供的軟體服務，這些費用通常在許可期限內平均認可。一些協議允許客戶在適用期限結束之前終止其訂閱合同，在這種情況下，客戶通常有權按比例退款，僅針對在終止時剩餘的經過時間，這大約相當於當時的遞延營業收入。公司在整個服務期間持續提供電子服務，因此其履約義務是隨着時間得到滿足的。公司通過使用基於時間的度量，均勻地在服務期間內認可營業收入，因爲公司提供了對其服務的持續訪問。公司的客戶通常在收到客戶批准的發票後的30到60天內付款。

公司確認營業收入的時間與所簽訂的軟體許可協議是否代表一種服務有關。依賴於實體知識產權並且僅通過託管安排交付的 軟體，客戶無法擁有該軟體，這被視爲一種服務。客戶可以購買永久許可證或訂閱許可證，這兩種方式爲客戶提供相同的功能，主要的區別在於客戶享受軟體的時間長度。

續期或延長的許可證被視爲獨立的許可證，營業收入歸屬於獨立服務的部分在以下條件下不被確認： (1) 實體向客戶提供獨立許可證（或使許可證可用）並且 (2) 客戶能夠使用並享受獨立許可證的好處。續期合同不會與原合同合併，因此續期權的評估與初始合同後授予的所有其他附加權利相同。營業收入不被確認，直到客戶能夠開始使用並享受許可證的好處，這通常是在許可證續期的開始時。公司在時間上確認由許可證軟體續期產生的營業收入。

專業服務營業收入確認

公司爲客戶提供集成和軟體定製專業服務。

在里程碑合同下，專業服務使用完工百分比法進行會計覈算。當合同的結果能夠可靠估計時，合同營業收入在運營報表中按照合同完成階段的比例確認。合同費用在發生時列爲費用。合同費用包括所有直接與特定合同相關、歸因於合同活動的金額，並根據合同條款具體向客戶收取。