UNITED STATES
証券取引委員会
ワシントンDC20549
6-K フォーム
証券取引法に基づく外国の非公開発行者の報告書（ルール13a-16または15d-16）
2024年4月の月報
2024年11月
コミッションファイル番号: 001-35129
アルコス・ドラドス・ホールディングス
（会社設立時の指定名）
リオネグロ1338、1階
モンテビデオ、ウルグアイ、11100
（本社所在地の住所）
この書類が、Form 20-FまたはForm 40-Fを用いて年次報告書を申請するかどうかを示します。
| フォーム20-F | X | Form 40-F | ||||||||||||
ARCOS DORADOS HOLDINGS INC.
目次
ITEM
1. 2024年9月30日および2023年12月31日のアルコスドラドスホールディングス株式会社の未監査の要約連結財務諸表および2024年および2023年9か月間の期間が2024年9月30日および2023年で終了した（未監査）
署名
証券取引法に基づき、当事者は正当に代理人に署名をさせた。
アルコスドラドスホールディングス株式会社 | |||||||||||||||||
| 作成者: | /s/ Juan David Bastidas | ||||||||||||||||
| 名前: Juan David Bastidas | |||||||||||||||||
役職: 最高法務顧問 | |||||||||||||||||
日付: 2024年11月13日
アルコスドラドスホールディングスインク
財務諸表概要
2024年9月30日および2023年12月31日、並びに2024年および2023年9月30日終了の9ヶ月間（未検証）
F-1
アルコスドラドスホールディングスインク
損益計算書
2024年9月30日及び2023年9月30日の9か月間（未監査）終了のため
米ドルの千を単位とする金額（ただし、株式データおよび他で示されている項目を除く）
| 2024 | 2023 | |||||||||||||
| 収益 | ||||||||||||||
| 会社運営のレストランによる売上 | $ | 3,175,578 | $ | 3,016,212 | ||||||||||
| フランチャイズレストランからの収益 | 150,364 | 140,211 | ||||||||||||
| 総売上高 | 3,325,942 | 3,156,423 | ||||||||||||
| 営業コスト及び経費 | ||||||||||||||
| 自社運営レストラン経費: | ||||||||||||||
| 食品および紙 | (1,115,088) | (1,061,634) | ||||||||||||
| 給与と従業員の福利厚生 | (603,392) | (580,286) | ||||||||||||
| 占有率およびその他の運営費 | (930,182) | (843,176) | ||||||||||||
| ロイヤリティ料 | (198,527) | (180,317) | ||||||||||||
| フランチャイズレストラン - 居住費用 | (62,995) | (60,053) | ||||||||||||
| 一般管理費 | (209,682) | (202,924) | ||||||||||||
| その他の運営収入、純額 | 15,519 | 4,219 | ||||||||||||
| 営業費用及び経費の合計 | (3,104,347) | (2,924,171) | ||||||||||||
| 営業利益 | 221,595 | 232,252 | ||||||||||||
| 純利息費用およびその他の財務結果 | (39,059) | (26,960) | ||||||||||||
| デリバティブ取引による利益（損失） | 733 | (13,220) | ||||||||||||
| 外国為替取引の結果 | (15,823) | 22,231 | ||||||||||||
| その他の営業外収益（費用）の純額 | 106 | (100) | ||||||||||||
| 税引前当期純利益 | 167,552 | 214,203 | ||||||||||||
| 当期純利益に対する法人税費用 | (76,695) | (87,922) | ||||||||||||
| 当期純利益 | 90,857 | 126,281 | ||||||||||||
| 非支配株主持分を差し引いた純利益 | (502) | (785) | ||||||||||||
| アルコスドラドスホールディングス株式会社に帰属する当期純利益 | $ | 90,355 | $ | 125,496 | ||||||||||
| 1株当たりの利益情報： | ||||||||||||||
| アルコスドラドスホールディングス株式会社に帰属する普通株式1株当たりの基本的当期純利益 | $ | 0.43 | $ | 0.60 | ||||||||||
| アルコスドラドスホールディングス株式会社に帰属する希薄化後普通株式1株当たりの当期純利益 | 0.43 | 0.60 | ||||||||||||
続く財務諸表の注記を参照してください。
F-2
アルコスドラドスホールディングスインク
連結包括利益計算書
アンオーディットの9ヶ月間、2024年9月30日および2023年（未監査）
千米ドルでの金額
| 2024 | 2023 | |||||||||||||
| 当期純利益 | $ | 90,857 | $ | 126,281 | ||||||||||
その他包括（損）益、税引後: | ||||||||||||||
| 外貨換算差異 | (51,044) | 32,813 | ||||||||||||
| キャッシュフローヘッジ： | ||||||||||||||
| 純利益（損失）は他の包括利益累積額に認識されます | 16,377 | (12,338) | ||||||||||||
| 当期純利益の再分類（利益）損失が連結損益計算書に含まれる | (9,125) | 9,678 | ||||||||||||
| キャッシュ・フロー・ヘッジ（$2,118と$1,256の逆戻し所得税を除く） | 7,252 | (2,660) | ||||||||||||
| 売却可能有価証券： | ||||||||||||||
| 売却可能証券による未実現利益 | 438 | 2,197 | ||||||||||||
| 当期純利益に含まれる損失の再分類調整 | 438 | — | ||||||||||||
| 売却可能有価証券（$（147）と$（134）の逆戻し所得税を除く） | 876 | 2,197 | ||||||||||||
| その他包括損益累積額合計 | (42,916) | 32,350 | ||||||||||||
| 包括的利益 | 47,941 | 158,631 | ||||||||||||
| 非支配持分に帰属する包括損益 | (462) | (496) | ||||||||||||
| アルコスドラドスホールディングス株式会社に帰属する包括利益 | $ | 47,479 | $ | 158,135 | ||||||||||
コンデンスド連結財務諸表の注記を参照してください。
F-3
アルコスドラドスホールディングス株式会社
貸借対照表
2024年9月30日および2023年12月31日時点
株式データを除く、その他の金額は、米ドル（千）を除く
| 現在の最新情報として | ||||||||||||||
| 2024年9月30日 | 現在 | |||||||||||||
| (未検査) | 2023年12月31日 | |||||||||||||
| 資産 | ||||||||||||||
| 流動資産 | ||||||||||||||
| 現金及び現金同等物 | $ | 115,908 | $ | 196,661 | ||||||||||
| 新規売 | 4,899 | 50,106 | ||||||||||||
| 売掛金および受取手形の純額 | 135,059 | 147,980 | ||||||||||||
| その他の債権 | 42,012 | 38,719 | ||||||||||||
| 棚卸資産 | 51,925 | 52,830 | ||||||||||||
| 前払費用およびその他の流動資産 | 156,186 | 118,982 | ||||||||||||
| デリバティブ取引は流動性リスクがあるため、損失が不相応に増加する可能性があり、資金の運用成績に大きな影響を与えることがあります。 | 266 | — | ||||||||||||
| 流動資産合計 | 506,255 | 605,278 | ||||||||||||
| 非流動資産 | ||||||||||||||
| その他 | 71,723 | 104,225 | ||||||||||||
| 担保預金 | 2,500 | 2,500 | ||||||||||||
| 有形固定資産、正味額 | 1,161,066 | 1,119,885 | ||||||||||||
| 純無形資産及びのりこし | 67,942 | 70,026 | ||||||||||||
| 繰延税金 | 103,964 | 98,163 | ||||||||||||
| デリバティブインストゥルメント | 67,914 | 46,486 | ||||||||||||
| エクイティメソッド投資 | 16,457 | 18,111 | ||||||||||||
| 使用権資産のリース権 | 963,296 | 954,564 | ||||||||||||
| 非流動資産合計 | 2,454,862 | 2,413,960 | ||||||||||||
| 総資産 | $ | 2,961,117 | $ | 3,019,238 | ||||||||||
| 負債および純資産 | ||||||||||||||
| 流動負債 | ||||||||||||||
| 支払調整 | $ | 328,168 | $ | 374,986 | ||||||||||
| マクドナルド株式会社に支払われるロイヤリティー | 16,886 | 21,292 | ||||||||||||
| 支払法人税 | 77,823 | 77,722 | ||||||||||||
| その他の支払い税金 | 75,043 | 85,421 | ||||||||||||
| 未払い給与およびその他の負債 | 142,591 | 142,487 | ||||||||||||
| 偶発備忘金 | 1,239 | 1,447 | ||||||||||||
| 非現金費用の調整: | 19,069 | 7,447 | ||||||||||||
| 短期債務 | 39,626 | 29,533 | ||||||||||||
| 長期借入金の短期部分 | 2,206 | 1,803 | ||||||||||||
| デリバティブインストゥルメンツ | 4,789 | 6,025 | ||||||||||||
| 運転リース債務 | 96,031 | 93,507 | ||||||||||||
| 流動負債合計 | 803,471 | 841,670 | ||||||||||||
| 非流動負債 | ||||||||||||||
| 未払い給与およびその他の負債 | 21,913 | 27,513 | ||||||||||||
| 損害賠償金積立額 | 34,912 | 49,172 | ||||||||||||
| 長期借入金、流動負債を除く | 717,101 | 713,038 | ||||||||||||
| デリバティブ取引 | 4,457 | 16,733 | ||||||||||||
| 繰延税金資産 | 6,082 | 1,166 | ||||||||||||
| 営業リース債務 | 859,707 | 853,107 | ||||||||||||
| 非流動負債の合計 | 1,644,172 | 1,660,729 | ||||||||||||
| 負債合計 | 2,447,643 | 2,502,399 | ||||||||||||
| 資本 | ||||||||||||||
| 普通株式のAクラス株 | 389,967 | 389,907 | ||||||||||||
| 普通株のクラスB株 | 132,915 | 132,915 | ||||||||||||
| 追加の資本金 | 8,659 | 8,719 | ||||||||||||
| 留保利益 | 605,986 | 566,188 | ||||||||||||
| その他の総合損失 | (605,957) | (563,081) | ||||||||||||
| 自己株式 | (19,367) | (19,367) | ||||||||||||
| アルコスドラドスホールディングス株式会社の純資産合計 | 512,203 | 515,281 | ||||||||||||
| 子会社の非支配株主持分 | 1,271 | 1,558 | ||||||||||||
| 総資本 | 513,474 | 516,839 | ||||||||||||
| 負債および純資産合計 | $ | 2,961,117 | $ | 3,019,238 | ||||||||||
簡易連結財務諸表注記参照
F-4
アルコスドラドスホールディングス株式会社
簡易連結キャッシュフロー計算書
2024年9月30日および2023年9月30日に終了する9か月間（未監査）
米ドル千ドル単位の金額
| 2024 | 2023 | |||||||||||||
| 営業活動 | ||||||||||||||
| アルコスドラドスホールディングス株式会社に帰属する当期純利益 | $ | 90,355 | $ | 125,496 | ||||||||||
| アルコスドラドスホールディングス株式会社に帰属する当期純利益を営業活動によるキャッシュに調整するための調整項目: | ||||||||||||||
| 非現金の負債およびクレジット: | ||||||||||||||
| 減価償却および償却 | 133,704 | 105,806 | ||||||||||||
| レストラン事業の売却と取引による利益 | (5,501) | (4,008) | ||||||||||||
| 外国為替取引の結果 | 11,103 | (11,815) | ||||||||||||
| デリバティブ取引からの(利益)損失 | (733) | 13,220 | ||||||||||||
| 当期純利益その他 | (8,831) | 13,959 | ||||||||||||
| 資産および負債の変動 | (60,303) | (10,381) | ||||||||||||
| 営業活動による当期現金の提供 | 159,794 | 232,277 | ||||||||||||
| 投資活動 | ||||||||||||||
| 有形固定資産の支出 | (239,169) | (227,753) | ||||||||||||
| 取得時に支払われたレストラン事業の購入 | (6,083) | (1,303) | ||||||||||||
| 資産および設備、レストラン事業の売却に伴う収益及び関連前払い | 7,146 | 2,261 | ||||||||||||
| 短期投資の売却益 | 75,786 | 25,000 | ||||||||||||
| 短期投資の取得 | (30,000) | (70,051) | ||||||||||||
| その他の投資活動 | 115 | (226) | ||||||||||||
| 投資活動によるキャッシュフローの純流出 | (192,205) | (272,072) | ||||||||||||
| 財務活動 | ||||||||||||||
| アルコスドラドスホールディングスインクへの配当支払い | (37,917) | (31,596) | ||||||||||||
| 2023年の優先社債の満期における決済 | — | (18,224) | ||||||||||||
| 2027年の優先社債の自己株買い | — | (1,904) | ||||||||||||
| 2029年シニア債のオープンマーケットでの償還 | — | (2,813) | ||||||||||||
| デリバティブ契約の純(支払い)収入 | (4,610) | 30,165 | ||||||||||||
| デリバティブの保険料の純支払い | (6,667) | (2,581) | ||||||||||||
| 短期借入金の純額 | 10,739 | (256) | ||||||||||||
| その他の融資活動 | (4,492) | (4,897) | ||||||||||||
| 財務活動における機関の純現金利用量 | (42,947) | (32,106) | ||||||||||||
| 為替レート変動の現金および現金同等物への影響 | (5,395) | (28,729) | ||||||||||||
| 現金及び現金同等物の減少 | (80,753) | (100,630) | ||||||||||||
| 当期初残高現金及び現金同等物 | 196,661 | $ | 266,937 | |||||||||||
| 期末現金及び現金同等物 | $ | 115,908 | $ | 166,307 | ||||||||||
| 補足的なキャッシュフロー情報： | ||||||||||||||
| 期間中に支払われた現金： | ||||||||||||||
| 利息 | $ | 28,395 | $ | 25,032 | ||||||||||
| 所得税 | 92,463 | 48,809 | ||||||||||||
| 非現金ベースの投資および資金調達活動: | ||||||||||||||
| 資産の交換 | $ | — | $ | 3,538 | ||||||||||
| 支払い保留中の配当が宣言されました | 12,640 | 8,426 | ||||||||||||
| 売り手金融およびその他の支払い保留中 | 1,622 | 1,700 | ||||||||||||
| レストラン店舗の購入に関連するフランチャイズ債権の決済 | 1,434 | — | ||||||||||||
| レストラン店舗の販売に関連する債権 | 750 | — | ||||||||||||
簡約連結財務諸表の注釈を参照してください.
F-5
アルコスドラドスホールディングスインク
総合資本変動計算書
2024年9月30日終了の9か月間(Unaudited)
米ドルの千を単位とする金額（ただし、株式データおよび他で示されている項目を除く）
| アルコスドラドスホールディングス株式会社の株主資本 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| クラスA株式 普通株式 | クラスb株式 普通株式 | 追加 払込資本 資本 | 保有 収益 | 蓄積された その他 包括的 損失 | 自己株式 | 合計 | 非 支配株主の interests | 合計 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 番号 | 金額 | 数 | 金額 | 番号 | 金額 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 会計年度開始時の残高 | 132,964,031 | $ | 389,907 | 80,000,000 | $ | 132,915 | $ | 8,719 | $ | 566,188 | $ | (563,081) | (2,309,062) | $ | (19,367) | $ | 515,281 | $ | 1,558 | $ | 516,839 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 当期純利益（未検査） | — | — | — | — | 90,355 | — | — | — | 90,355 | 502 | 90,857 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| その他包括損失（未監査） | — | — | — | — | — | — | (42,876) | — | — | (42,876) | (40) | (42,916) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Arcos Dorados Holdings Inc.の株主に対する現金配当（株ごと$0.24）（未検査） | — | — | — | — | — | (50,557) | — | — | — | (50,557) | — | (50,557) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2011年株式報酬プランの未完全共有制限付き株式ユニットの一部ベストのために株式発行（未検査） | 8,088 | 60 | — | — | (60) | — | — | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 非支配持分に対する配当（未確認） | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (749) | (749) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 期末残高（未確認） | 132,972,119 | $ | 389,967 | 80,000,000 | $ | 132,915 | $ | 8,659 | $ | 605,986 | $ | (605,957) | (2,309,062) | $ | (19,367) | $ | 512,203 | $ | 1,271 | $ | 513,474 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
続く財務諸表の注記を参照してください。
F-6
アルコス・ドラドス・ホールディングス
総合資本変動計算書
2023年9月30日終了の9か月期間（未確認）
株式データを除く、それ以外の金額は米ドルの千単位で表示されています
| アルコスドラドスホールディングスインク株主資本 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 普通株式のクラスA株 普通株式 | 普通株式のクラスB株 普通株式 | 追加 出資金の追加 出資金 | 積立利益 収益 | 蓄積 その他 包括的 損失 | 自己株式 | 合計 | 非- コントロール 利益 | 合計 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 数 | 金額 | 数 | 金額 | 数 | 金額 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 会計年度の冒頭残高 | 132,903,607 | $ | 389,393 | 80,000,000 | $ | 132,915 | $ | 9,206 | $ | 424,936 | $ | (613,460) | (2,309,062) | $ | (19,367) | $ | 323,623 | $ | 804 | $ | 324,427 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 当期純利益（未監査） | — | — | — | — | — | 125,496 | — | — | — | 125,496 | 785 | 126,281 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| その他包括利益（損失）（未監査） | — | — | — | — | — | — | 32,639 | — | — | 32,639 | (289) | 32,350 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| アルコスドラドスホールディングス社株主への配当（株1株当たり$0.19）（未監査） | — | — | — | — | — | (40,022) | — | — | — | (40,022) | — | (40,022) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2011年認定インセンティブプランに基づく未払い制限付き株式ユニットの一部ベストの発行（未監査） | 60,424 | 514 | — | — | (514) | — | — | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2011年認定インセンティブプランに関連する株式報酬（未監査） | — | — | — | — | 27 | — | — | — | — | 27 | — | 27 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 非支配持分株主への配当（未監査） | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (382) | (382) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 期末残高（未監査） | 132,964,031 | $ | 389,907 | 80,000,000 | $ | 132,915 | $ | 8,719 | $ | 510,410 | $ | (580,821) | (2,309,062) | $ | (19,367) | $ | 441,763 | $ | 918 | $ | 442,681 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
財務諸表の注記を参照
F-7
アルコスドラドスホールディングス株式会社
財務諸表要約の注記
2024年9月30日までの9か月間および2023年（未監査）
米ドルの千単位の金額（株式データを除く）およびその他の指定に従って
1. ビジネスの組織と性質
アルコスドラドスホールディングス株式会社（以下「会社」）は、英領ヴァージン諸島の法に基づいて設立・存続する株式会社です。会社の決算期は12月31日です。会社は、その完全子会社であるアルコスドラドスグループb.V.を通じて、アルコスドラドスb.V.（「ADBV」）に対する100％の株式持分を保有しています。
2007年8月3日、当社は完全子会社ADBVを通じて間接的に、マクドナルド法人と株式購入契約およびマスターフランチャイズ契約（"MFAs"）を締結し、ラテンアメリカおよびカリブを対象とするマクドナルド事業（「ラテンアメリカ事業」）の取得を完了しました。この取得の前、当社は運営を行っていませんでした。当社のラテンアメリカおよびカリブにおけるマクドナルドブランドのレストランを運営しフランチャイズを展開する権利は、マクドナルド法人によって2027年までMFAsで付与された権利に限定されます。フランス領ギアナ、グアドループ、マルティニークのMFAの初期期間は2017年8月2日までの10年であり、これらの地域の契約延長オプションを含む追加の10年、2027年8月2日までの契約延長オプションがあります。\n2016年7月20日、当社はこれら3つの地域のMFAを延長するオプションを行使しました。2024年8月1日、当社は2025年1月1日から有効となる新しい20年間のMFAに代わる現行MFAの更新通知をマクドナルド法人から受領しました。2024年9月30日、および現行MFAの更新手続きに準拠して、当社はマクドナルド法人に更新オプションの行使意向を通知しました。両者は現在、新しいMFA契約の最終段階を進めています。
当社は完全所有および主要子会社を通じて、飲食業界でマクドナルドレストランの運営とフランチャイズ展開を行っています。以下の20の地域で事業を展開しています：アルゼンチン、アルバ、ブラジル、チリ、コロンビア、コスタリカ、キュラソー、エクアドル、フランス領ギアナ、グアドループ、マルティニーク、メキシコ、パナマ、ペルー、プエルトリコ、トリニダード・トバゴ、ウルグアイ、アメリカ領ヴァージン諸島のセントクロアおよびセントトーマス（USVI）、ベネズエラ。全レストランは当社の子会社またはフランチャイズ契約（フランチャイジー）の条件の下で独立系企業家によって運営されています。
2. 議論の基礎と合併原則
添付の簡易連結財務諸表は、米国会計基準（米国GAAP）に準拠して中間財務情報用に作成されており、会社およびその子会社の口座を含んでいます。全ての重要な関連会社残高および取引は、総括決算において除去されています。会社は、米ドル（“$”または“USドル”）で連結財務諸表を報告することを選択しました。
添付の簡易連結財務諸表には、完全な財務諸表に必要なすべての情報および注釈が含まれていません。一般的な会計基準に従って作成された財務諸表に通常含まれる一部の情報と注釈開示は、このプレゼンテーションの目的で簡略化されたり省略されたりしています。添付の簡易連結財務諸表は、2023年12月31日時点の会社の連結年次財務諸表と合わせて読むべきです。
添付の簡易連結財務諸表は未監査であり、経営陣の見解によれば、通常発生する調整のみからなり、連結財務諸表の情報を公正に表示するために必要とされると考えられるすべての調整が含まれています。
2024年9月30日に終了した9ヵ月間の業績は、将来の期間で期待される結果を必ずしも示すものではありません。
F-8
アルコスドラドスホールディングスインク
簡易連結財務諸表の注記
2024年9月30日および2023年に終了した9ヵ月間（未監査）
金額は、株式データを除き、それ以外の場合は米ドルの千単位で表記されています
3. 重要な会計方針の要約
以下は、連結財務諸表の作成において会社が遵守している重要な会計方針の要約です。
米国一般に受け入れられている会計原則（「米国GAAP」）に従う簡易連結財務諸表の作成には、管理陣が報告された金額およびイベントに影響を与える財務情報および関連する注記開示に基づいて、収益年の収益を見積もる必要があります。これらの見積りは、現在の経済環境を含む適切な見解に基づいており、正確であると信じられていますが、一部の見積りには不確実性が伴う可能性があります。実際の結果は、これらの見積もりと異なる場合があります。主要な見積もりと仮定は、無形資産の有用寿命、無形資産と資本金の評価、および所得税に関するものです。
一般に受け入れられる会計原則に従って連結財務諸表を作成するためには、管理陣が作成日時点で資産および負債の報告額、潜在的資産および負債の開示、および報告期間中の収益と費用の報告額に影響を及ぼす見積りと前提条件を行う必要があります。実際の結果は、これらの見積りと前提条件から異なる場合があります。
外国通貨の事項
会社の外国での営業子会社の財務諸表はASC 830 外国通貨関係の指針に従って翻訳されています。ベネズエラおよびアルゼンチンの営業子会社を除き、会社の外国での営業子会社の機能通貨は、それらが営業を行っている国の現地通貨です。したがって、資産および負債は貸借対照表日の為替レートで米ドルに換算され、収益、費用、キャッシュフローは期間中に優勢な平均レートで換算されます。翻訳の調整は、株主資本の「累積のその他包括損失」項目に含まれています。会社は、機能通貨以外の通貨で表される、通貨建の資産および負債取引、インターカンパニー取引を含む外国為替取引結果を、損益計算書に記載しています。
2010年1月1日および2018年7月1日以降、ベネズエラおよびアルゼンチンは高インフレだと見なされ、これらの子会社の財務諸表は、その機能通貨を直近親会社（米ドル）の報告通貨として再計測されます。その結果、再計測による利益および損失は、株主資本の「累積のその他包括損失」内の「累積翻訳換算調整」としてではなく、収益内で認識されます。
さらに、これらの地域では外国通貨の制約があります。2019年以降、アルゼンチンでは、以下の措置が採られています：(i) 自然人の外国通貨による購入制限、消費制限、(ii) 特定のサービスや商品に対する公式為替レートの引き上げを目的とした税金、(iii) 輸入物品やサービス、外国の関係者への金融負債の元本と利子、配当の支払いに外国通貨をアクセスするためにアルゼンチン中央銀行の承認が必要です。 また、ベネズエラも異なる為替規制の下、何年にもわたり通貨制限があります。2019年中、ベネズエラ中央銀行は金融機関に外国通貨取引の仲介業として参加を認めることでこれらの制約を緩和しましたが、当該会社が即座に現金にアクセスする能力には依然として限界があります。さらに、ベネズエラ市場は価格統制の対象です。政府は企業の最大利益率と特定の商品やサービスの最大価格を定める規制を発行しました。しかし、当該会社は2024年9月30日の9か月間で価格を引き上げることができました。
2024年9月30日時点で、アルゼンチンとベネズエラのネットの非通貨資産ポジションはそれぞれ1億8020万ドルと1830万ドルであり、主に有形固定資産です。
F-9
Arcos Dorados Holdings Inc.
簡略化された連結財務諸表の注記
2024年9月30日及び2023年9か月間(未監査)
株式データを除き、それ以外の表示は米ドル単位の千ドルで表示されています
支払調達アウトソーシング
当社は、第三者金融機関が提供する支払調達サービスを当社のサプライヤーに提供しています。このサービスにより、サプライヤーは予定された支払いをオンラインで確認し、自らのキャッシュフローをよりよく管理し、支払い処理コストを削減することができます。当社から独立して、金融機関はサプライヤーに、サプライヤーと金融機関とが別途交渉した取り決めのもと、売掛金を金融機関に売却することも可能です。当社はこれらの売掛金の売却に経済的利益を持たず、売掛金の売却に関連して金融機関との直接の関係もありません。当社の義務は、仕入契約書に記載されているように、請求書の日付から180日以内に全額支払われなければなりません。2024年9月30日および2023年12月31日現在、当社の総支払調達（貸借対照表の「支払調達」内に含まれる）のうち、それぞれ$16,865および$13,650がこの目的のために利用可能です。
最近の会計基準発表-2023年12月、FASBは、財務諸表の勘定科目（トピック740）に関する会計基準の改善を求めるASU 2023-09、「所得税：所得税開示の改善」を発行しました。このASU 2023-09により、収益調整開示に関する所得税の情報をより詳細に提供することで所得税の透明性が向上します。この基準ではまた、所得税の主要州と地方自治体と調整カテゴリのタイプについて定性的な議論が必要です。公開企業体にとって、このASUは2024年12月15日以降開始する会計年度に適用されます。この指針は、基本的な原則に従って、標準準拠である新たな会計基準として適用される予定です。法的要件に照らして、反省的に標準を適用することもできます。当社は、この基準の採用が財務諸表に与える影響がないと予想しています。
セグメントレポーティング
2023年11月、財務会計基準ボードはASU 2023-07、「セグメント開示（第280号）：報告可能なセグメント開示の改善」を発行しました。この公示は、報告可能なセグメントに関する年次および四半期の開示要件を拡大し、主に重要なセグメント経費に関する開示を強化しています。ASU 2023-07は、2023年12月15日以降に開始される事業年度、および2024年12月15日以降に開始される四半期に適用されます。現在、当社はASU 2023-07が当社の連結財務諸表開示に与える影響を判断する過程にあります。
所得税
2023年12月、財務会計基準委員会はASU 2023-09、「所得税（第740号）：所得税開示の改善」を発行しました。この公示は、所得税に関する開示要件を拡大し、特に税率調整と支払済所得税に関連するものです。ASU 2023-09は、2024年12月15日以降に開始される事業年度に適用されます。現在、当社はASU 2023-09が当社の連結財務諸表開示に与える影響を判断する過程にあります。
気候に関連する開示
2024年3月、米国証券取引委員会は、発行者に登録声明書と年次報告書で気候関連情報を開示するよう義務付ける規則を採択しました。激しい天候事象やその他の自然状況の影響を財務諸表内で開示する必要があります。この規則は、2025会計年度から大幅な加速ファイラーに対して効力を発揮します。
会社の連結財務諸表に重大な影響を及ぼしたり、今後期待される影響を持つ会計上のその他の新しい規定はなかった。
F-10
アルコスドラドスホールディングスインク
要約連結財務諸表注記
2024年9月30日および2023年9月30日までの9か月間（未監査）
千米ドルを単位とする金額、ただし株式データを除き、他に指定されている場合を除く
4. 短期債務
短期債務は以下の通りです:
| 現在の最新情報として | ||||||||||||||
| 2024年9月30日 | 現在の時点で | |||||||||||||
| (未検査) | 2023年12月31日 | |||||||||||||
| 短期銀行融資 | $ | 38,855 | $ | 29,502 | ||||||||||
| 銀行のオーバードラフト | 771 | 31 | ||||||||||||
| 合計 | $ | 39,626 | $ | 29,533 | ||||||||||
新規売銀行借款
2024年9月30日時点で、当社はチリとウルグアイで短期銀行融資を受けていて、合計$38,855です。2023年12月31日時点で、短期銀行借入金額はチリの2つのローンで$29,502でした。
以下の表は、短期銀行借金に関連する追加情報を示しています：
| 元本残高： | ||||||||||||||||||||
| 領土 | 事業体 | 通貨 | 年間利子率 | 2024年9月30日（未監査） | 2023年12月31日 | 満期 | ||||||||||||||
| チリ | Banco Itaú Chile | CLP | 8.28% | $ | 19,250 | $ | 19,681 | 2024年12月 | ||||||||||||
| バンコデチリ | 8.88% | 9,605 | 9,821 | |||||||||||||||||
| ウルグアイ | バンコイタウウルグアイ | 米ドル | 5.74% | 8,000 | — | 2025年5月 | ||||||||||||||
| バンコビルバオビスカヤアルヘンタリアウルグアイ | 5.55% | 2,000 | — | |||||||||||||||||
| 合計 | $ | 38,855 | $ | 29,502 | ||||||||||||||||
リボルビングクレジット施設
2024年2月15日、会社は、総額$2500万で、2026年2月17日満期の同一の既存条件でJ.P.モルガンとリニューアルされた回転信用施設契約を締結しました。さらに、2024年4月15日、会社は、完全子会社ADBVを通じて、2025年4月14日満期の総額$2500万のイタウウニバンコS.A.と回転信用施設契約を締結しました。さらに、2024年10月31日、会社は、2026年10月31日満期の総額$2500万のバンコ・サンタンデール（ブラジル）S.A.と回転信用施設契約を締結しました。
これらの回転信用施設は、企業が必要に応じて資金を借り入れ、その他一般的な企業活動のために使うことができます。元本は満期時に支払われますが、追加の支払は満期には違約金やペナルティなしで行うことができます。J.P.モルガンとの契約の下で行われる各融資には、SOFRに3.10%を加算した年次利払いが含まれ、その利払は返済日または満期日に支払われます。さらに、イタウウニバンコS.A.との契約の下で行われる各融資には、TERm SOFRに2.65%から4.85%の範囲を加算した年次利払いが含まれます。また、バンコ・サンタンデール（ブラジル）S.A.との契約の下で行われる各融資には、TERm SOFRに3.20%から3.60%の範囲を加算した年次利払いが含まれます。
F-11
アルコスドラドス・ホールディングス株式会社
要約された連結財務諸表への注記
2024年9月30日および2023年を終了する9か月間の会計年度（未監査）
株式データを除く、また指定されていない場合を除き、金額は米ドルの千になります
回転信用施設の下での会社の義務は、会社の一部の子会社による無条件の連帯保証を含んでいます。回転信用施設には、通常の規約が含まれており、会社、保証人、および特定の重要子会社が以下を行う能力に制限がかかります:（i）担保を設定する、（ii）合併、合併、又は統合契約を締結する;（iii）債務者又は保証人の事業または資産の全て又は実質的に全てを売却、譲渡、貸付、または譲渡する;(iv) 関連会社との取引を行う;（v）実質的に異なる業務分野に関与する;（vi）一定の対テロ法に違反する取引を行う。また、J.P.モルガンとの契約の場合、契約期間中の各四半期の最終日に、会社は、負債合計（支払利息を含む）がEBITDAに対して3.00倍未満であることを条件に遵守する必要があります。2024年9月30日時点で、会社の純負債（支払利息を含む）に対するEBITDA比率は1.23倍であり、従って比率要件を満たしています。
回転信用施設には、通常の債務不履行事由が定められており、それらのいずれかが発生した場合、貸し手は回転信用施設の下で融資を提供する義務を終了したり、すべての貸借契約の未払金を直ちに支払期限を迫ります。
2024年10月28日に、ADBVはイタウ・ウニバンコS.A. の回転信用施設に関連して1200万米ドルを引き出していました。
F-12
アルコスドラドスホールディングス株式会社
財務諸表の注記
2024年9月30日および2023年の9か月間（未監査）
株式データおよび他の記載内容を除く、金額は米ドルの千の単位で表示されています
5. 長期債務
長期債務は以下の通りです:
| 〜の時点で | ||||||||||||||
| 2024年9月30日 | 〜の時点で | |||||||||||||
| （未監査） | 2023年12月31日 | |||||||||||||
| 2029ノート | $ | 334,200 | $ | 334,200 | ||||||||||
| 2027ノート | 379,265 | 379,265 | ||||||||||||
| ファイナンスリース債務 | 10,287 | 8,498 | ||||||||||||
| その他の長期借入金 | 2,817 | 1,700 | ||||||||||||
| 小計 | 726,569 | 723,663 | ||||||||||||
| 2029年のノートの割引 | (3,486) | (4,059) | ||||||||||||
| 2027年債の割引 | (1,957) | (2,571) | ||||||||||||
| 2029年のノートのプレミアム | 326 | 382 | ||||||||||||
| 2027年債のプレミアム | 873 | 1,141 | ||||||||||||
| 遅延した融資費用 | (3,018) | (3,715) | ||||||||||||
| 合計 | $ | 719,307 | $ | 714,841 | ||||||||||
| 長期借入金の短期部分 | 2,206 | 1,803 | ||||||||||||
| 長期借入金、流動負債を除く | $ | 717,101 | $ | 713,038 | ||||||||||
2029年と2027年(以下のページに続く)
以下の表は、2029年と2027年のノート（以下、「ノート」という）に関連する追加情報を示しています：
| Principal as of | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 年利率 | 通貨 | 2024年9月30日（未審査） | 2023年12月31日 | 満期 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 2029ノート | 6.125 | % | usd | $ | 334,200 | $ | 334,200 | 2029年5月27日 | |||||||||||||||||||||||||||
| 2027ノート | 5.875 | % | 米ドル | 379,265 | 379,265 | 2027年4月4日 | |||||||||||||||||||||||||||||
次の表は2024年と2023年の9か月の期間、つまり2024年9月30日および2023年9月30日を終了した追加情報を示しています:
| 利子費用 (i) | DFC償却 (i) | 償還のプレミアム/ディスカウント、純額（i） | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2024年（未監査） | 2023年（未確認） | 2024年 (未監査) | 2023年（未監査） | 2024年（未監査） | 2023年（未監査） | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2029ノート | $ | 15,352 | $ | 15,394 | $ | 353 | $ | 409 | $ | 517 | $ | 523 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2027ノート | 16,810 | 16,647 | 344 | 352 | 346 | 362 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(i)これらの費用は、連結損益計算書の「純利息費用およびその他の財務結果」に含まれています。
F-13
アルコス・ドラドス・ホールディングス
財務諸表要約の注記
2024年9月30日および2023年までの9か月間で終了した(Unaudited)
米ドルの千を単位とする金額（ただし、株式データおよび他で示されている項目を除く）
6. デリバティブ取引
企業のヘッジ会計用に指定されたデリバティブは、クロスカレンシー金利スワップ、外国為替フォワード、コールスプレッド、利子クーポンのみのスワップ、ESGプリンシパルオンリースワップなどで構成され、キャッシュフローヘッジに分類されています。詳細は「ヘッジ取引として指定されたデリバティブ」セクションに記載されています。
企業は、ヘッジ会計用に指定されていない特定のデリバティブに参入しています。 企業は、外国為替フォワード、コールスプレッド、利子クーポンのみのスワップに参入し、外貨建ての負債における外国通貨の変動を緩和しています。詳細は「ヘッジ取引として指定されていないデリバティブ」セクションで説明されています。
次の表は、2024年9月30日および2023年12月31日の財務諸表に掲載されているデリバティブ取引の公正価値を示しています。
| 資産 | 負債 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 派生商品の種類 | 貸借対照表の位置 | の時点で | 現在を基準に | 貸借対照表の場所 | 現在を基準に | 現在を基準に | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2024年9月30日（未監査） | 2023年12月31日 | 2024年9月30日（未審査） | 2023年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ヘッジインストゥルメントとして指定されたデリバティブ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| キャッシュフロー・ヘッジ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 先物契約 | その他の債権 | $ | 1,996 | $ | 119 | 未払い給与およびその他の負債 | $ | (274) | $ | (1,536) | ||||||||||||||||||||||||||||
| コールスプレッド+クーポンオンリースワップ | デリバティブ取引は流動性リスクがあるため、損失が不相応に増加する可能性があり、資金の運用成績に大きな影響を与えることがあります。 | 11,483 | 2,823 | デリバティブ取引 | (376) | (185) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| サステナビリティリンクED及びE͏S͏B中心だけスワップ | デリバティブ取引 | 22,759 | 18,466 | デリバティブ取引 | (230) | (261) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| クロス通貨金利スワップ | デリバティブ取引 | 30,027 | 19,337 | デリバティブインストゥルメント | (1,440) | (2,398) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 小計 | $ | 66,265 | $ | 40,745 | $ | (2,320) | $ | (4,380) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| ヘッジインストゥルメントとして指定されていないデリバティブ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 未来契約 | デリバティブインストゥルメント | $ | 235 | $ | — | デリバティブインストゥルメント | $ | (130) | $ | — | ||||||||||||||||||||||||||||
| コールスプレッド+クーポンオンリースワップ | デリバティブインストゥルメント | 3,676 | 3,761 | デリバティブ取引 | (7,070) | (12,578) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| コール・スプレッド | デリバティブ取引 | — | 2,099 | デリバティブ取引 | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| クーポンオンリースワップ | デリバティブ取引 | — | — | デリバティブ取引 | — | (7,336) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 小計 | $ | 3,911 | $ | 5,860 | $ | (7,200) | $ | (19,914) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| デリバティブ取引総額 | $ | 70,176 | $ | 46,605 | $ | (9,520) | $ | (24,294) | ||||||||||||||||||||||||||||||
Derivatives designated as hedging instruments
キャッシュ・フロー・ヘッジ
The Company has entered into various forward contracts in a few territories to hedge a portion of the foreign exchange risk associated with forecasted imports of goods. The effect of the hedges results in fixing the cost of goods acquired (i.e. the net settlement or collection adjusts the cost of inventory paid to the suppliers). As of 2024年9月30日, the Company estimated that the whole amount of net derivative gains or losses related to its cash flow hedges included in accumulated other comprehensive loss will be reclassified into earnings within the next 12 months.
F-14
アルコスドラドスホールディングス株式会社
コンデンスド統合財務諸表ノート
2024年9月30日および2023年9か月間の期間(未監査)
株式データやその他の場合を除き、千米ドルでの金額
さらに、同社はブラジル子会社を通じて、法人間融資（元本および利息）に関連する将来のキャッシュフローの変動性への露出を軽減するための一定のハーディングインストゥルメントに入っています。同社はコールスプレッド、クーポンオンリースワップ、クロス通貨スワップ金利スワップ、ESG主要の持ち株主アリオンリースワップを使用しています。 2024年9月30日2024年9月30日時点で、同社は、そのキャッシュフローヘッジに関連する純デリバティブの総額が累積その他包括利益に含まれ、次の5年以内に利益に再分類されると推定しています。
特定のコールスプレッドについて、2024年9月に、同社のブラジル子会社は$6,667のネットプレミアムを支払ってオプションを購入しました。
次の表には、会社の未解決のデリバティブ取引の名義金額が現金流れヘッジに分類されて表示されています:
| の名目金額 | |||||||||||
| 2024年9月30日（未監査） | 2023年12月31日 | ||||||||||
| 未決済 | $ | 43,362 | $ | 44,412 | |||||||
| コールスプレッド+クーポンのみスワップ | 74,000 | 24,000 | |||||||||
| サステナビリティリンクESG元本のみ | 50,000 | 50,000 | |||||||||
| 通貨スワップ金利スワップ | 80,000 | 80,000 | |||||||||
追加開示
以下の表は、株式に影響を及ぼす税引前金額とその他包括（損失）収入を示しています2024年9月30日および2023年9月30日終了の9か月間の各種デリバティブ関係に。
| キャッシュフローの中のデリバティブ ヘッジ関係 | 未監査のデリバティブによるOCI（Other Comprehensive Income）で認識された利益（損失） | 蓄積OCIから収入に再分類される利益（損失） （未監査） | ||||||||||||||||||||||||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |||||||||||||||||||||||
| 外国為替先物契約（i） | $ | 2,501 | $ | (5,408) | $ | 638 | $ | 5,181 | ||||||||||||||||||
| クロス通貨金利スワップ (ii) | 12,699 | (11,148) | (7,820) | 7,644 | ||||||||||||||||||||||
| コールスプレッド (iii) | 868 | 185 | (1,000) | 1,054 | ||||||||||||||||||||||
| クーポンオンリースワップ (iii) | 1,160 | 463 | (389) | (1,887) | ||||||||||||||||||||||
| サステナビリティ関連ESGプリンシパルオンリースワップ (ii) | 6,297 | — | (5,584) | — | ||||||||||||||||||||||
| 合計 | $ | 23,525 | $ | (15,908) | $ | (14,155) | $ | 11,992 | ||||||||||||||||||
(i)前向き契約に関連する収益として認識された結果は、食品および紙への調整として記録されました。
F-15
アルコスドラドスホールディングスインク
簡易連結財務諸表附注
2024年9月30日および2023年終了の9か月間の
株式データを除く、その他の表記を除く、米ドルでの数値（千米ドル単位）
(ii)収益（損失）は以下の通りに示されている:
| 2024年9月30日までの9か月間 | |||||||||||
| 調整先： | 2024年（未確認） | 2023年（未確認） | |||||||||
| 純利子費用およびその他の融資結果 | $ | (1,603) | $ | (1,483) | |||||||
| デリバティブ契約による損失(a) | — | (6) | |||||||||
| 外国為替取引の結果 | 15,007 | (6,155) | |||||||||
| 合計 | $ | 13,404 | $ | (7,644) | |||||||
(a)2023年7月中に行われたクロス通貨金利スワップの中止関係に関連しています。
(iii)コールスプレッド契約に関連する収入として認識された結果は、「外国為替取引結果」への調整として記録されました。クーポンオンリー契約に関連する収入として認識された結果は、「当期純利益およびその他の財務結果」への調整として記録されました。
ヘッジとして指定されていないデリバティブ
企業は、ヘッジ会計のために指定されていない特定のデリバティブ契約を締結しているため、これらのデリバティブの公正価値の変動は即座に「デリバティブ契約による利益（損失）」内で認識されます。
金額については2024年9月30日終了の9か月間 会社は、ヘッジ指定されていないデリバティブの解消により、4,610ドルの純支払いを行いました。
次の表は、ヘッジ指定されていない会社の未解消デリバティブ取引の名目金額を示しています。
| 名目金額: | ||||||||||||||
| 2024年9月30日（未監査） | 2023年12月31日 | |||||||||||||
| 先物契約 | $ | 9,000 | $ | — | ||||||||||
| コールスプレッド+クーポンのみスワップ | 30,000 | 50,000 | ||||||||||||
| コールスプレッド | — | 30,000 | ||||||||||||
| クーポンオンリースワップ | — | 30,000 | ||||||||||||
F-16
アルコスドラドスホールディングス株式会社
財務諸表の注記
2024年9月30日および2023年9月30日を終了した9か月間（未監査）
株式データを除く、その他のデータに関しては千米ドルで表示。
7. 株式報酬
2011年株式報酬プラン
From 2011 to 2019, the Company made recurring grants of awards relating to class A shares, including awards in the form of shares (also referred to as stock), options, restricted shares, restricted share units, share appreciation rights, performance awards and other share-based awards to attract and retain the most highly qualified and capable professionals and to promote the success of its business (“Equity Incentive Plan” or “2011 Plan”). The last portion of the 2011 Plan vested in May 2023.
The Company recognized stock-based compensation expense related to this award in the amount of $nil and $27 during the nine-month period ended September 30, 2024 and 2023, respectively. Stock-based compensation expense is included within “General and administrative expenses” in the consolidated statements of income.
For the period ended September 30, 2024, the Company issued 8,088 Class A shares. Therefore, accumulated recorded compensation expense totaling $60 was re発行時に「追加出資元本」から「普通株式」に類別されました。
A2024年9月30日時点で、 未決済の 前回の一部付与に関連する発行待ちのAクラス株式はありません。
F-17
アルコスドラドスホールディングスインク
要約連結財務諸表ノート
2024年9月30日と2023年の9か月間（未監査）
株式データおよびそれ以外の指定された項目を除く、米ドルで表記した金額（千ドル）
ファントムRSUアワード
In May 2019, the Company implemented a new long-term incentive plan (called Phantom RSU Award) to reward employees giving them the opportunity to share the success of the Company in the creation of value for its shareholders. In accordance with this plan, the Company granted units (called “Phantom RSU”) to certain employees, pursuant to which they are entitled to receive, when vested, a cash payment equal to the closing price of one Class A share per unit on the respective day in which this benefit is due and the corresponding dividends per-share (if any) formally declared and paid during the service period. However, in the event of death, disability or retirement of the employee, any unvested portion of the annual award will be fully vested.
会社はこれらの利益に関連する報酬費用を必要なサービス期間にわたって直線的に認識しています。その結果、賞に複数のベスト期間が含まれる場合は、複数の賞として見なされます。
The total compensation expense for the nine-month period ended September 30, 2024 and 2023 amounts to $1,155 and $6,518 respectively, which has been recorded under “General and administrative expenses” within the consolidated statement of income. The accrued liability is remeasured at the end of each reporting period until settlement.
The following table summarizes the activity under the plan as of September 30, 2024:
| ユニット | 決済 | |||||||||||||
| 2023年12月31日現在の未払い数 | 3,200,187 | $ | — | |||||||||||
| 2024年の付与 | 651,575 | — | ||||||||||||
| 2019年の付与の分配と決済 | (943,288) | 10,480 | ||||||||||||
| 2021年の付与の分配と決済 | (692,422) | 7,693 | ||||||||||||
| 2023年の付与の分配と決済 | (32,599) | 351 | ||||||||||||
| Forfeited | (89) | — | ||||||||||||
| 2024年9月30日時点での未処理 | 2,183,364 | — | ||||||||||||
2024年9月30日時点でのプランの概要を示す表が以下に示されています:
| 非処分の合計（i） | |||||
| 未払い単位数（i） | 2,183,364 | ||||
2024年9月30日時点の株価 | 8.72 | ||||
| 計画の総公正価値 | 19,039 | ||||
| 蓄積したサービス率の加重平均 | 48.96 | % | |||
| 発生負債（ii） | 9,321 | ||||
| まだ認識されていない報酬費用（iii） | 9,718 | ||||
(i)2025年4月から2027年5月までに行使可能となる賞与に関連するものです。
(ii)企業の負債バランスシートの「発生給与およびその他の負債」内に提示されています。
(iii)加重平均期間で認識される見込みです 1.96 年。
F-18
アルコスドラドスホールディングスインク
要約連結業績に関する注記
2024年9月30日および2023年の第三四半期末(Unaudited)
株式データを除く、米ドル換算の金額（千米ドル単位）、または特に指定されていない限り
8. Verplichtingen en risico's
融資承諾
MFAsは、会社とそのMF子会社に、その他の義務を課します:
(i)マクドナルド・コーポレーションとのレストラン開店計画および再投資計画に同意すること。これはマクドナルドが承認する3年ごとまたはその他のコミットメントまたは期間である。また、新規店舗ごとに初期のフランチャイズ料を支払うこと。
(ii)最初の10年間、レストランの売上総額の約5%の月次ロイヤリティを支払うことが義務付けられました。この割合は、契約の後続の2つの5年間期間については6%および7%に増加します。それでも、時折、マクドナルド社は、会社の投資計画を支援するために動員を提供することに同意し、これはロイヤリティ率を下げる結果または結果が期待されています。
(iii)特定の戦略的マーケティングプランに資金を拠出することを約束すること; これには、会社の売上高の5%を広告宣伝活動に支出することが含まれます;
(iv)フランチャイズされたレストランがあるすべての不動産の単純な利益権（またはリース権）を直接または間接的に所有すること。
(v)最低限の固定料金カバレッジ率（定義されているとおり）を1.50以上維持し、最大てん借換率（定義されているとおり）を4.25に維持すること。
会社がMFAのこれらのコミットメントに違反している場合、重大な違反になる可能性があります。MFAの違反は、マクドナルド・コーポレーションに特定の権利を与え、事業のすべてまたは一部を取得する権限を持たせる可能性があります。
2022年1月10日、会社はマクドナルド株式会社と新しい成長および投資計画について合意に達しました。今後数年間、将来の成長を支援するために、会社は2022年から2024年までに少なくとも200店舗の新しいレストランをオープンし、少なくとも400店舗を近代化することを計画しています。さらに、マクドナルド株式会社は2022年と2023年に販売高の5.6%と6.0%に相当する効果的なロイヤリティ率提供を合意し、2024年には販売高の約6.3%に相当する効果的なロイヤリティ率になることが予想されています。
終了日が2024年9月30日の9か月期間について、会社は（v）項で言及された比率要件に適合していました。言及された期間の比率は、次のとおりです:
| 2024年9月30日（未監査） | 2024年6月30日（未監査） | 2024年3月31日（未監査） | ||||||||||||||||||
| 固定費用カバレッジ比率 | 2.20 | 2.25 | 2.17 | |||||||||||||||||
| レバレッジ・レシオ | 3.19 | 3.17 | 3.23 | |||||||||||||||||
F-19
アルコス・ドラドス・ホールディングス
財務諸表要約の注記
2024年9月30日および2023年までの9か月間（未監査）
米ドルの千を単位とする金額（ただし、株式データおよび他で示されている項目を除く）
さらに、ADBVという完全子会社を通じて、当社はMFAsの下で引き受けた義務に対する担保として、マクドナルド社のために不可撤的状況付き信用状を維持しており、総引出額は8000万ドルです。これらの信用状は特定の事象が発生した場合に引き出すことができ、印税支払いを怠ることがその一例です。これらの財務諸表の発行日において、まだ引き出しは行われていません。次の表に、不可撤的状況付き信用状に関連する情報が記載されています:
| 銀行 | 通貨 | 金額 | ||||||||||||
| Itaú | $ | 15,000 | ||||||||||||
| クレディ・スイス | $ | 45,000 | ||||||||||||
| J.P.モルガン | $ | 20,000 | ||||||||||||
これらの信用状には、最大負債額対EBITDA比率を含む一部の標準的な承認および否定的な規約が限られています。
| 銀行 | 比率 | 必要最大比率 | 2024年9月30日（未監査） | ||||||||||||||||||||
| イタウ | EBITDAに対する純負債 | 4.50 | 0.27 | ||||||||||||||||||||
| クレディ・スイス | エビタからの負債 | 4.00 | 0.46 | ||||||||||||||||||||
| J.P. モルガン | EBITDAに対する負債 | 4.50 | 0.46 | ||||||||||||||||||||
2024年10月25日、ADBVは4500万ドルでバンコビルバオビスカヤアルヘンタリアとの信用状を締結しました。さらに、2024年10月28日、ADBVは4500万ドルでクレディ・スイスとの信用状を解消しました。
2024年9月30日終了の9か月間、全ての比率は遵守されていました。
偶発備忘金
会社は、既存または潜在的な請求、訴訟およびその他の手続きに関連する特定の潜在passiveもつ含め、労働、税金、その他の問題を巻き込むものです。2024年9月30日および2023年12月31日現在、会社は、司法預託金を差し引いたcontingenciesの備え金を、それぞれ36,151ドルと50,619ドルとして以下のように提示します。現在の負債として1,239ドルと1,447ドル、非流動負債としてそれぞれ34,912ドルと49,172ドルがあります。contingenciesの備え金の内訳は次のとおりです:
| 現在の最新情報として | ||||||||||||||
| 2024年9月30日 | 現在、 | |||||||||||||
| (未検査) | 2023年12月31日 | |||||||||||||
| ブラジルにおける税務問題 | $ | 27,293 | $ | 40,583 | ||||||||||
| ブラジルの労務リスク | 10,900 | 12,674 | ||||||||||||
| その他 | 5,665 | 5,929 | ||||||||||||
| 小計 | 43,858 | 59,186 | ||||||||||||
| 司法手付金 | (7,707) | (8,567) | ||||||||||||
| リスク積立 | $ | 36,151 | $ | 50,619 | ||||||||||
2024年9月30日現在、税法、関税、労働法、民法の解釈に関連する特定の問題があり、ASC 450-20-50-4に基づき、損失が発生している可能性がある 合理的な 範囲内でASC 450-20-50-4に準拠して損失が発生している可能性がある 49000万ドルと533ドル％債券-％満期日XXX年ASC 405-20-50-6に従い、条件を満たさない未主張の請求や評価は含まれていません。
F-20
アルコスドラドスホールディングス株式会社
財務諸表の注記
2024年9月30日および2023年9月30日終了の9か月間（未監査）
株式データやその他の指示に表されない場合を除き、米ドルの数値は千ドル単位です
2024年9月30日時点で、納税当局によって約192百万ドルの金額で異議を申し立てられる可能性のある所得税法の解釈に関連する特定の事項がありますイリオン、2009年から2017年までの会計年度に関連して 2009年から2017年まで。これらの年度について税務当局から時効内に正式な請求は行われていませんが、これらの年度は今後監査の対象となり、請求が行われる可能性があります。
ストックパーチェス契約のセクション9.3に基づき、マクドナルド法人が会社をブラジルの特定の請求に対して保証しています。2024年9月30日現在、包括損益計算書の「その他」に、この請求に関連する1,327ドル（2023年12月31日時点で1,458ドル）が含まれています。その結果、マクドナルド法人の保証に関連して、会社は非流動資産を記録しています。
9. セグメントと地理情報
会社は、株主に公表される年次財務諸表と中間財務報告書において、運営セグメントに関する情報をASC 280に準拠して報告する必要があります。運営セグメントは、リソースの配分や業績評価を決定する際に最高経営責任者が定期的に評価する会社の構成要素です。ASC 280はまた、会社の製品やサービス、地理的地域、主要顧客に関する開示を求めています。
次の表は、各報告セグメントの利益または損失と資産に関する情報を示しています。
| 終了した9ヶ月間の期間について | ||||||||||||||
| 9月30日、 | ||||||||||||||
| 2024 | 2023 | |||||||||||||
| (未監査) | (未監査) | |||||||||||||
| 売上高: | ||||||||||||||
| ブラジル | $ | 1,322,400 | $ | 1,218,610 | ||||||||||
| NOLAD | 922,610 | 832,497 | ||||||||||||
| SLAD | 1,080,932 | 1,105,316 | ||||||||||||
| 総売上高 | $ | 3,325,942 | $ | 3,156,423 | ||||||||||
| ９か月間の期間が終了しました | ||||||||||||||
| 9月30日, | ||||||||||||||
| 2024 | 2023 | |||||||||||||
| （未確認） | （未確認） | |||||||||||||
| 調整後EBITDA： | ||||||||||||||
| ブラジル | $ | 240,621 | $ | 206,450 | ||||||||||
| NOLAD | 85,446 | 84,218 | ||||||||||||
| SLAD | 91,017 | 119,370 | ||||||||||||
| Total reportable segments | 417,084 | 410,038 | ||||||||||||
| Corporate and others (i) | (64,368) | (70,358) | ||||||||||||
| 調整後のEBITDA総額 | $ | 352,716 | $ | 339,680 | ||||||||||
F-21
Arcos Dorados Holdings Inc.
Notes to the Condensed Consolidated Financial Statements
For the nine-month period ended September 30, 2024 and 2023 (Unaudited)
Amounts in thousands of US dollars, except for share data and as otherwise indicated
| ９ヶ月間の期間が終了した時 | ||||||||||||||
| ９月３０日、 | ||||||||||||||
| 2024 | 2023 | |||||||||||||
| （未監査） | （未監査） | |||||||||||||
| 調整後のEBITDA調整： | ||||||||||||||
| 合計調整後EBITDA | $ | 352,716 | $ | 339,680 | ||||||||||
| （減少）営業利益に影響を及ぼす計算から除外されたアイテム | ||||||||||||||
| 減価償却および償却 | (133,704) | (105,806) | ||||||||||||
| 資産売却益および損害保険金の受取りからの利益 | 3,276 | 1,982 | ||||||||||||
| 長期資産の減損 | (693) | (3,604) | ||||||||||||
| 営業利益 | 221,595 | 232,252 | ||||||||||||
| （控除）プラス： | ||||||||||||||
| 純利益費用およびその他の財務結果 | (39,059) | (26,960) | ||||||||||||
| デリバティブ取引による利益（損失） | 733 | (13,220) | ||||||||||||
| 外国為替取引の結果 | (15,823) | 22,231 | ||||||||||||
| その他の営業外収益（費用）、純額 | 106 | (100) | ||||||||||||
| 当期純利益に対する法人税費用 | (76,695) | (87,922) | ||||||||||||
| 非支配株主に帰属する当期純利益 | (502) | (785) | ||||||||||||
| アルコスドラドスホールディングスインクの当期純利益 | $ | 90,355 | $ | 125,496 | ||||||||||
| 終了した9ヶ月間 | ||||||||||||||
| 9月30日 | ||||||||||||||
| 2024 | 2023 | |||||||||||||
| （未監査） | （未監査） | |||||||||||||
| 減価償却費および償却費: | ||||||||||||||
| ブラジル | $ | 54,383 | $ | 48,198 | ||||||||||
| NOLAD | 37,862 | 29,709 | ||||||||||||
| SLAD | 34,082 | 22,760 | ||||||||||||
| 報告セグメント合計 | 126,327 | 100,667 | ||||||||||||
コーポレートおよびその他（i） | 7,768 | 5,623 | ||||||||||||
Purchase price allocation (ii) | (391) | (484) | ||||||||||||
| 総減価償却費および償却費 | $ | 133,704 | $ | 105,806 | ||||||||||
F-22
アルコスドラドスホールディングスインク
財務諸表の要約への注記
2024年および2023年9月30日までの9か月間（未監査）
株式データを除く、それ以外の指定された金額は米ドルで数千ドルで表示されています
| 9か月間 | ||||||||||||||
| 9月30日 | ||||||||||||||
| 2024 | 2023 | |||||||||||||
| （未監査） | （未監査） | |||||||||||||
| 固定資産および設備に関する支出： | ||||||||||||||
| Brazil | $ | 75,523 | $ | 84,651 | ||||||||||
| NOLAD | 72,314 | 58,344 | ||||||||||||
| SLAD | 91,314 | 83,506 | ||||||||||||
| Others | 18 | 1,252 | ||||||||||||
| 全固定資産および設備支出 | $ | 239,169 | $ | 227,753 | ||||||||||
| の時点で | ||||||||||||||
| September 30, | ||||||||||||||
| 2024 | 12月31日 | |||||||||||||
| (未監査) | 2023 | |||||||||||||
| 資産合計： | ||||||||||||||
| ブラジル | $ | 1,248,927 | $ | 1,304,759 | ||||||||||
| NOLAD | 928,680 | 900,429 | ||||||||||||
| SLAD | 802,644 | 748,073 | ||||||||||||
| 合計報告可能セグメント | 2,980,251 | 2,953,261 | ||||||||||||
| 企業その他（i） | 80,292 | 171,255 | ||||||||||||
| 取得価割当（ii） | (99,426) | (105,278) | ||||||||||||
| 総資産 | $ | 2,961,117 | $ | 3,019,238 | ||||||||||
(i)主に、ウルグアイにおける企業全般および管理経費、企業サプライチェーンオペレーション、および関連資産に関連しています。企業全般および管理経費は、施設、財務、人事、情報技術、法務、マーケティング、レストラン運営、サプライチェーン、およびトレーニングなどのエリアでの企業オフィスサポートコストから構成されています。2024年9月30日現在、企業資産は主に現金、現金同等物、およびリース使用権を含んでいます。2023年12月31日現在、企業資産は主に現金、現金同等物、および短期投資を含んでいます。
(ii)企業レベルで行われた購入価格割り当て調整に関連しており、持続性資産（リース使用権を除く）および goodwill の会計価値を減少させ、それに伴う減価償却を考慮しています。2024年9月30日および2023年12月31日現在、goodwill の減少に主に関連しています。
会社の収益は、2つのソースから派生しています：会社運営のレストランによる売上とフランチャイズによる運営レストランからの収益です。会社のすべての収益は海外事業から派生しています。
2024年9月30日時点での建物及び設備からなる持続性資産は、1,161,066ドルであり、2023年12月31日には1,119,885ドルです。会社のすべての持続性資産は海外事業に関連しています。
F-23
アルコスドラドスホールディングスインク
連結財務諸表注記
2024年9月30日および2023年9月30日の9か月間を終了した（未監査）
金額は、株式データを除く場合を示している数千米ドルです
10. 株主資本
正式決定資本
当社は、420,000,000株のクラスA株および80,000,000株のクラスB株、各無面価値の最大500,000,000株を発行することが認められています。
発行済み発行株式
2024年9月30日および2023年12月31日時点で、当社は、それぞれ132,972,119株および132,964,031株のクラスA株、80,000,000株のクラスB株から成る非面発行株212,972,119株および212,964,031株を発行しました。
2024年9月30日および2023年12月31日時点で、当社は自己株式2,309,062株を保有していました。
したがって、2024年9月30日時点で、当社は 210,663,057 発行済み株式は、
130,663,057 クラスA株式と
80,000,000 クラスb株式で構成されています。
権利、特権、義務
クラスA株主は1株につき1票を有し、クラスb株主は1株につき5票を有します。投票を除き、クラスA株とクラスb株の権利、特権および義務は、配当および会社の清算についても含め、全ての点で同等です。 pari passu。 会社は、配当や会社の清算に関しても含め、クラスA株およびクラスb株の権利、特権および義務が全ての点で同等である。
配当の分配
会社は、配当を行うことができるのは、配当の直後に資産が負債を上回り、会社が債務を支払うことができる場合に限られます。
2024年3月12日、会社はすべてのAクラス株とBクラス株主に対し、株あたり0.24ドルの現金配当を承認し、2024年3月28日、6月28日、9月27日、12月27日の4回の分割払いで支払われることとなりました。2024年9月30日時点で、会社は現金配当額を37,917ドル支払いました。
F-24
アルコスドラドスホールディングスインク
財務諸表の注記
2024および2023年9か月期間を締めくくる、未監査の数値
千米ドル単位の金額（シェアデータを除く）、それ以外の指定されたもの
その他の総合損失
以下の表は、2024年9月30日および2023年、それぞれの「その他包括損失累計」の構成要素と、終了した9か月間の関連活動に関する情報を示しています。
外貨換算 | キャッシュ・フロー・ヘッジ | 有価証券売却可能（i） | その他包括利益の累計損失 | ||||||||||||||||||||||||||
| 2023年12月31日の残高 | $ | (555,781) | $ | (3,015) | $ | (4,285) | $ | (563,081) | |||||||||||||||||||||
| その他包括（損失）収益再分類前（未監査） | (51,004) | 16,377 | 438 | (34,189) | |||||||||||||||||||||||||
| 累計その他包括損失から再分類された当期純損益 聴聞 | — | (9,125) | 438 | (8,687) | |||||||||||||||||||||||||
| 当期のその他包括（損失）収益（未監査） | (51,004) | 7,252 | 876 | (42,876) | |||||||||||||||||||||||||
| 2024年9月30日の残高（未監査） | $ | (606,785) | $ | 4,237 | $ | (3,409) | $ | (605,957) | |||||||||||||||||||||
外国通貨換算 | キャッシュフローヘッジ | 売却可能有価証券（i） | 累計その他包括損失 | |||||||||||||||||||||||
| 2022年12月31日の残高 | $ | (609,090) | $ | (746) | $ | (3,624) | $ | (613,460) | ||||||||||||||||||
| 再分類前のその他包括所得（損失）（未監査） | 33,102 | (12,338) | 2,197 | 22,961 | ||||||||||||||||||||||
| 累計その他包括損失から損益計算書へ再分類される純損失（未監査） | — | 9,678 | — | 9,678 | ||||||||||||||||||||||
| 当期その他包括利益（損失）（未確認） | 33,102 | (2,660) | 2,197 | 32,639 | ||||||||||||||||||||||
| 2023年9月30日の残高（未監査） | $ | (575,988) | $ | (3,406) | $ | (1,427) | $ | (580,821) | ||||||||||||||||||
(i)売り出し証券の未実現損益に関連しています。2024年9月30日現在、同社はASU 320「投資-債券および株式」に従って売り出し用に分類された証券を保有しており、貸借対照表の「短期投資」内に4,899ドルが含まれています。償却原価は8,545ドルです。
F-25
アルコスドラドスホールディングス社
連結財務諸表の注記
2024年9月30日および2023年終了の9か月間（未確認）
千米ドル単位の金額（シェアデータを除く）および他の指定がない限り
11. 1株当たり利益
会社は、ASC 260に従って、基本的な1株当たり利益と希薄化後1株当たり利益を示す必要があります。1株当たり利益は、期間中に発行済みの株式数の加重平均に基づいて、普通株式等の希薄効果を考慮した後に計算されます。希薄化後の1株当たり利益は、普通株式等および株式オプション、制限付き株式ユニットを含む普通株式等に対する希薄効果を考慮して計算されます。基本的な1普通株当たり純利益は、当該期間中に発行済みの普通株式の加重平均株式数で、普通株主に利用可能な当期純利益を普通株主数で割って算出されます。希薄化後の1普通株当たり純利益は、希薄性証券を考慮し、普通株式と希薄証券の加重平均発行済株式数で当該期間中に発行された普通株式数の当期純利益を株式取扱方法に基づいて算出されます。
次の表に、アルコスドラドスホールディングスインクのすべての期間における基本および希薄化後の1普通株あたりの純利益の計算が示されています:
| 終了した9か月間 | ||||||||||||||
| 9月30日 | ||||||||||||||
| 2024 | 2023 | |||||||||||||
| (未監査) | (未監査) | |||||||||||||
| 普通株主に利用可能なアルコスドラドスホールディングスインクへの帰属純利益 | $ | 90,355 | $ | 125,496 | ||||||||||
| 発行株数の加重平均 - 基本 | 210,659,761 | 210,625,346 | ||||||||||||
| 制限株式単位の付与による追加株式 | — | |||||||||||||
| 発行済普通株式の加重平均数（希釈後） | 210,659,761 | 210,625,346 | ||||||||||||
| Arcos Dorados Holdings Inc.に帰属する普通株式1株当たりの基本当期純利益 | $ | 0.43 | $ | 0.60 | ||||||||||
| Arcos Dorados Holdings Inc.に帰属する普通株式1株当たりの希薄化後当期純利益 | $ | 0.43 | $ | 0.60 | ||||||||||
12. 関連当事者取引
企業は、アルゼンチン、チリ、コロンビア、エクアドル、メキシコ、ペルー、ウルグアイ、ベネズエラ、フランス領ギアナ、グアドループ、マルティニーク、アルバ、キュラソー、米国バージン諸島およびトリニダード・トバゴ（以下「Axionlogビジネス」という）で配送センターを運営する共同管理下の企業Axionlogと、アームズレングス条件でマスターコマーシャル契約を締結しています。この契約に基づき、Axionlogは、企業に対し、自社が運営する国々での在庫、保管、輸送サービスを提供しています。
F-26
アルコス・ドラドス・ホールディングス
財務諸表要約の注記
2024年9月30日および2023年終了の9か月間（未監査）
米ドルの千を単位とする金額（ただし、株式データおよび他で示されている項目を除く）
以下の表は、2024年9月30日および2023年12月31日時点での、会社とAxionlogビジネス間の未払残高を要約しています:
| の時点で | ||||||||||||||
| 9月30日、 | ||||||||||||||
| 2024 | 12月31日 | |||||||||||||
| (未検査) | 2023 | |||||||||||||
| その他の債権 | 5,397 | 5,979 | ||||||||||||
| その他 | 4,118 | 4,190 | ||||||||||||
| 支払調整 | (24,672) | (26,092) | ||||||||||||
以下の表は、会社とAxionlog Businessの間の取引を2024年および2023年9か月期に終了した9か月間のポイントにまとめたものです:
| 9か月間を終えた | ||||||||||||||
| 9月30日, | ||||||||||||||
| 2024 | 2023 | |||||||||||||
| (未監査) | (未監査) | |||||||||||||
| 食品および紙製品（i） | $ | (255,469) | $ | (232,755) | ||||||||||
| 占有率およびその他の運営費 | (8,120) | (7,086) | ||||||||||||
(i)2024年9月30日を終了する9か月間に、分配手数料$49,946およびサプライヤー購入$205,523が、Axionlog Businessを通じて管理されました。一方、2023年9月30日を終了する9か月間には、それぞれ$48,082および$184,673でした。
次の表は、2024年9月30日および2023年12月31日時点での会社とその持分法による投資との未清算残高を要約しています:
| 2024 | 2023 | |||||||||||||||||||
| Lacoop II, S.C | Saile（i） | Lacoop II, S.C | Saile（i） | |||||||||||||||||
| その他の債権 | $ | 1,325 | $ | 886 | $ | 2,779 | $ | 710 | ||||||||||||
| 支払い可能な勘定 | (7,557) | — | (5,965) | — | ||||||||||||||||
（i）Operadora de Franquicias Saile S.A.P.I. de C.V.
13. 金融商品の公正価値に関する開示
ASC 820 公正価値の計測および開示で定義される公正価値とは、測定日における市場参加者間での取引が秩序正しく行われた場合に得られるであろう金額であり（退出価格）、資産の売却、または負債の譲渡に支払われる可能性のある価格です。取引は、資産を保有する市場参加者の視点から最も主要な市場または最も有利な市場での仮想的な取引に基づいています。この指針に基づいて使用できる評価手法には、市場手法、収益手法、または原価法があります。市場手法は、同一または類似の資産や負債に関与する市場取引の価格や他の情報を使用します。収益手法は、将来の金額を現在の市場状況に基づいて値引いた単一の金額に変換する評価手法を使用します。その将来の金額には、現在価値手法、オプションの価格モデル（例：ブラック・ショールズ・モデル）、バイノミアルモデル（例：モンテカルロモデル）などが含まれます。原価法は、資産を置き換えるための現在の取替えコストに基づいています。
F-27
アルコスドラドスホールディングス株式会社
連結財務諸表の注記
2024年9月30日および2023年9月30日までの9か月間（未監査）
株式データおよびそれ以外の項目を除く、金額は米ドルの千単位です
会社は、資産や負債の価格設定に使用される市場参加者が独立し、知識豊富で取引を希望し可能なものとする市場データまたは仮定を利用しています。これにはリスクに関する仮定と評価手法への入力に固有のリスクも含まれます。これらの入力は簡単に観察可能なもの、市場で裏付けられたもの、または一般的に観察できないものです。会社は、観察可能な入力の使用を最大限にし、観察できない入力の使用を最小限にする評価手法を利用しようと努めています。会社は、これらの入力の観察に基づいて公正価値残高を分類することができます。ガイダンスは、公正価値を測定するために使用される入力に基づいて正式な公正価値ヒエラルキーを定めています。ヒエラルキーは、レベル1の測定に最も優先順位を付け、レベル3の測定に最も低い優先順位を付け、したがって、できる限りレベル1の測定を使用すべきです。
ガイダンスによって定義された公正価値階層の3つのレベルは次のとおりです:
レベル1：企業がアクセス可能な活発な市場で、同一資産または負債の価格を引用して調査する評価。これは公正価値の最も信頼性の高い証拠であり、著しい判断力を必要としません。例には取引所で取引されるデリバティブや積極的に取引されている上場株式が含まれます。
レベル2：市場で引用されている価格を利用した評価で、活発とは見なされない市場または全ての重要なインプットが直接または間接的に観察可能な金融商品に適用され、資産または負債の全期間にわたって適用されます。
モデルやその他の評価手法を使用して評価される金融インストゥルメントが含まれます。主に業界標準のモデルを使用するべきであり、さまざまな仮定と経済指標（利子率、収益曲線、時間価値、ボラティリティ、契約条件、現在の市場価格、信用リスク、その他市場の裏付けのあるインプットを考慮に入れるべきです。例にはほとんどの店頭の派生商品（取引所非上場）、実物商品、ほとんどの構造化ノート、自治体および企業債券が含まれます。
レベル3：重要な未観測データを利用した評価は、公正価値の客観性を最も提供せず、重要な判断基準を必要とします。内部で開発された方法論を用いて入力が使用され、資産または負債の価格設定に市場参加者が使用すると考えられる仮定について最良の情報を使用すべきです。具体例として、特定の企業ローン、不動産、プライベートエクイティ投資、および長期または複雑な店頭デリバティブが挙げられます。
特定の資産や負債によって、製品タイプ、市場における製品の寿命、その他特定の取引条件などの要因に応じて、投入可能性は異なることがあります。一部の場合、公正価値を測定するために使用される特定の入力は、公正価値階層の異なるレベルに分類される場合があります。このガイダンスに基づく開示のためには、評価に使用される重要な入力を含む最低限のレベルを選択する必要があります。ASC 820-10-50に基づき、企業は、公正価値を決定するために依存したデータに応じて、自社の資産および負債をこれらのレベルに分類しています。同社のデリバティブの公正価値は、契約相手から取得した見積もりに基づいて評価され、レベル2として指定されています。
F-28
アルコスドラドスホールディングスインク
財務諸表の注記
2024年9月30日および2023年9月30日に終了した9か月間（未監査）
株式データを除く、それ以外の表記については、米ドルの千ドル単位で示されています
次の公正価値階層テーブルは、2024年9月30日および2023年12月31日時点での会社の資産および負債の公正価値に評価を行った情報を示しています。
| 活発な市場における
同一の 同一の資産について （レベル1） | 重要なその他の 観察可能な入力 （レベル2） | 重要な 観測できない入力 (レベル 3) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 現在 | 現在 | 現在 | 現在 | 現在 | 現在 | 締め日の残高 | 残高は2024年9月30日時点です | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2024年9月30日（未監査） | 2023年12月31日 | 2024年9月30日（未確認） | 2023年12月31日 | 2024年9月30日（未確認） | 2023年12月31日 | 2024年9月30日（未確認） | 2023年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 資産 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 現預金 | $ | 57,381 | $ | 113,726 | $ | — | $ | — | $ | — | $ | — | $ | 57,381 | $ | 113,726 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 短期投資 | $ | — | $ | 45,000 | $ | 4,899 | $ | 5,106 | $ | — | $ | — | $ | 4,899 | $ | 50,106 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 派生商品 | $ | — | $ | — | $ | 70,176 | $ | 46,605 | $ | — | $ | — | $ | 70,176 | $ | 46,605 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 総資産 | $ | 57,381 | $ | 158,726 | $ | 75,075 | $ | 51,711 | $ | — | $ | — | $ | 132,456 | $ | 210,437 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 負債 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| デリバティブ | $ | — | $ | — | $ | 9,520 | $ | 24,294 | $ | — | $ | — | $ | 9,520 | $ | 24,294 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 純負債合計 | $ | — | $ | — | $ | 9,520 | $ | 24,294 | $ | — | $ | — | $ | 9,520 | $ | 24,294 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
派生契約の評価には、利息率収益曲線、オプションのボラティリティ、通貨レートなどの市場で観察可能なパラメータを取り入れた様々な価格モデルや割引キャッシュフロー分析が使用されました。これらのパラメータは、派生契約のほぼ全期間で観察可能でした。
公正価値で計測されていない特定の金融資産および負債
2024年9月30日時点で、企業の短期および長期の負債の公正価値は737,505ドルと見積もられ、これは778,002ドルの帳簿価額と比較されました。この公正価値は、さまざまな価格モデルやディスカウントキャッシュフロー分析を使用して見積もられ、提示された市場価格に基づき、評価階層の中でレベル2に類似しています。受取手形の帳簿価額は、公正価値にほぼ近い。
非金融資産および負債は、一時的な基準で公正価値で計測されています。
特定の資産および負債は非定期的に公正価値で計測されます。つまり、資産および負債は継続的に公正価値で計測されるわけではなく、特定の状況（たとえば、損耗の証拠がある場合）で公正価値調整の対象となります。2024年9月30日時点で、非金融資産や負債のために重要な公正価値調整や公正価値計測が必要とされることはありませんでした。
F-29