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附錄99.1
stratasys ltd.
縮短的合併財務報表附註
截至2024年和2023年九個月結束時
2024年9月30日
(未經審核)
 


1
stratasys ltd。
縮短的合併財務報表附註
(未經審核)
 
 
縮表連結基本報表指数
截至2024年9月30日和2023年9月30日的三個和九個月。
(未經審核)
 
項目 頁面
 
3
 
4
 
5
 
6
 
7-19








2
stratasys ltd.
縮短的合併財務報表附註
(未經審核)
 
合併資產負債表
(以千為單位，除每股數據外)
2024年9月30日2023年12月31日
資產
流動資產合計
現金及現金等價物$63,956 $82,585 
短期銀行存款80,000 80,000 
應收帳款，扣除信用損失准備金 $2,599 和 $1,449 截至2024年9月30日和2023年12月31日
153,653 172,009 
存貨195,188 192,976 
預付款項8,522 7,929 
其他流動資產18,025 24,596 
全部流動資產519,344 560,095 
非流動資產
不動產、廠房及設備淨值183,969 197,552 
商譽100,086 100,051 
其他無形資產淨值111,883 127,781 
營業租賃使用權資產32,591 18,895 
長期投資120,070 115,083 
其他非流動資產14,734 14,448 
非流動資產總額563,333 573,810 
資產總額$1,082,677 $1,133,905 
負債和權益
流動負債
應付帳款 $48,157 $46,785 
應計費用及其他流動負債35,328 36,656 
應計工資和相關福利 29,428 33,877 
透過收入-短期49,788 52,610 
營運租賃負債-短期6,714 6,498 
流動負債合計169,415 176,426 
非流動負債
留存收入 - 長期19,109 23,655 
長期递延所得税574 723 
營業租賃負債 - 長期25,420 12,162 
長期可能負擔12,410 11,900 
其他非流動負債23,971 24,200 
非流動負債總額81,484 72,640 
負債總額$250,899 $249,066 
其他事項（請參閱附註12）
權益
普通股，以以色列新謝克爾（NIS）計價，合法授權 0.01 名義價值，已授權 180,000 股份授權數: 71,385 和 69,656 於2024年9月30日和2023年12月31日分別發行並流通的股份數
$200 $195 
資本公積額額外增資3,117,626 3,091,649 
累積其他全面損失(7,782)(7,079)
累積虧損(2,278,266)(2,199,926)
權益合計831,778 884,839 
負債加股東權益總額$1,082,677 $1,133,905 
附註是這些簡明綜合中期基本報表的一個重要組成部分。

3
stratasys ltd.
縮短的合併財務報表附註
(未經審核)
綜合損益及全面收益的合併財務報表
（單位：千，每股資料除外）截至九月三十日三個月結束時截至九月三十日九個月結束時
2024202320242023
營業收入
產品$94,092 $113,270 $286,882 $323,353 
服務45,916 48,863 135,217 147,908 
140,008 162,133 422,099 471,261 
營運成本
產品47,707 59,546 144,220 168,235 
服務29,571 36,938 90,752 105,760 
77,278 96,484 234,972 273,995 
毛利潤62,730 65,649 187,127 197,266 
營運費用
研究和開發，淨值24,700 23,567 74,357 69,347 
銷售、總務及行政63,495 84,880 188,731 221,173 
88,195 108,447 263,088 290,520 
營業虧損(25,465)(42,798)(75,961)(93,254)
Depreciation
1,009 687 1,500 2,147 
稅前虧損(24,456)(42,111)(74,461)(91,107)
所得稅費用
842 645 2,320 5,145 
對聯營公司虧損的分享
1,316 4,523 1,559 11,866 
净损失$(26,614)$(47,279)$(78,340)$(108,118)
基本和稀釋每股淨虧損$(0.37)$(0.68)$(1.11)$(1.58)
加權平均流通普通股 - 基本和稀釋
71,271 69,093 70,670 68,432 
全面損失
淨虧損(26,614)(47,279)(78,340)(108,118)
其他綜合損益（稅後淨額）：
外幣翻譯調整3,128 (1,353)918 482 
指定為現金流避險的衍生品未實現收益（損失）
(1,777)1,066 (1,621)(622)
其他綜合收益（損失），稅後淨額1,351 (287)(703)(140)
全面損失$(25,263)$(47,566)$(79,043)$(108,258)
附註是這些簡明合併中期財務報表不可或缺的一部分。
4
stratasys ltd.
縮短的合併財務報表附註
(未經審核)
合併資產權益變動表
(以千為單位)
截至2024年9月30日的三個和九個月結束了。
普通股份
股份數量 面值資本公積金累積虧損累積其他綜合損失股東權益總額
截至2023年12月31日之餘額69,656 $195 $3,091,649 $(2,199,926)$(7,079)$884,839 
與股票為基礎的薪酬計劃相關的股份發行784 2 147 — — 149 
基於股票的補償— — 8,649 — — 8,649 
全面損失— — — (25,983)(1,504)(27,487)
截至2024年3月31日的餘額70,440 $197 $3,100,445 $(2,225,909)$(8,583)$866,150 
與股票為基礎的薪酬計劃相關的股份發行249 1 3 — — 4 
基於股票的薪酬— — 7,346 — — 7,346 
綜合虧損— — — (25,743)(550)(26,293)
根據員工股票購買計劃發行普通股443 1 3,263 — — 3,264 
截至2024年6月30日的餘額71,132 $199 $3,111,057 $(2,251,652)$(9,133)$850,471 
與基於股票的薪酬計劃相關的股份發行253 1 — — — 1 
基於股票的薪酬— — 6,569 — — 6,569 
綜合收益（損失）— — — (26,614)1,351 (25,263)
截至2024年9月30日的餘額
71,385 $200 $3,117,626 $(2,278,266)$(7,782)$831,778 
附註是這些簡明綜合中期基本報表的一個重要組成部分。

合併資產權益變動表
(以千為單位)
截至2023年9月30日的三個月和九個月
普通股份
購買的股票數量面值資本公積金累積虧損累積其他綜合損失股東權益總額
截至2022年12月31日的资产负债表67,086 $187 $3,048,915 $(2,076,852)$(12,818)$959,432 
與基於股票獎勵計劃相關的股份發行1,017 3 1 — — 4 
基於股票的補償— — 8,241 — — 8,241 
全面損失
— — — (22,224)(990)(23,214)
截至2023年3月31日之結餘68,103 $190 $3,057,157 $(2,099,076)$(13,808)$944,463 
與基於股票獎勵計劃相關的股份發行268 1 4 — — 5 
股票報酬— — 8,022 — — 8,022 
綜合收益（損失）
— — — (38,615)1,137 (37,478)
根據員工股票購買計劃發行普通股253 1 3,013 $— $— 3,014 
作為Covestro收購的一部分發行股份318 1 5,200 $— $— 5,201 
截至2023年6月30日的結餘68,942 $193 $3,073,396 $(2,137,691)$(12,671)$923,227 
股票報酬計劃相關發行股份223 1 — — — 1 
股票報酬— — 7,481 — — 7,481 
綜合虧損
— — — (47,279)(287)(47,566)
2023年9月30日的結餘69,165 $194 $3,080,877 $(2,184,970)$(12,958)$883,143 
附註是這些簡明綜合中期基本報表的一個重要組成部分。

5
stratasys有限公司。
簡要合併中期財務報表
（未經審計）
合併現金流量表
以千計截至9月30日的九個月
20242023
經營活動產生的現金流
淨虧損$(78,340)$(108,118)
爲使淨虧損與（用於）經營活動提供的淨現金保持一致而進行的調整：
其他長期資產的減值— 4,471 
折舊和攤銷35,068 37,198 
基於股票的薪酬22,564 23,744 
外幣交易（收益）虧損(1,413)4,087 
聯營公司的虧損份額1,559 11,866 
投資的重估3,424 5,681 
或有對價的重新估值1,553 — 
遞延所得稅、淨稅收狀況和不確定稅收狀況238 2,891 
其他非現金項目，淨額2,751 2,494 
可歸因於運營資產和負債變動的現金變動：
應收賬款，淨額18,480 (19,676)
庫存171 (752)
其他流動資產和預付費用6,173 (3,512)
其他非流動資產5,257 4,198 
應付賬款550 (13,031)
其他流動負債(2,926)(2,967)
遞延收入(7,819)5,123 
其他非流動負債(6,853)(7,609)
（用於）經營活動提供的淨現金
437 (53,912)
來自投資活動的現金流
爲企業合併支付的現金，扣除獲得的現金
— (68,360)
購買財產和設備(6,668)(8,816)
投資短期銀行存款(90,000)(31,448)
短期銀行存款的收益90,000 128,815 
購買無形資產(1,486)(1,487)
其他投資活動(176)(1,585)
對未合併實體的投資(8,845)(6,274)
由（用於）投資活動提供的淨現金(17,175)10,845 
來自融資活動的現金流
行使股票期權的收益153 10 
支付或有對價(1,302)(906)
其他籌資活動33 (188)
用於融資活動的淨現金(1,116)(1,084)
匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響(178)(1,703)
現金、現金等價物和限制性現金的淨變動(18,032)(45,854)
現金、現金等價物和限制性現金，期初82,864 150,686 
現金、現金等價物和限制性現金，期末$64,832 $104,832 
現金流信息的補充披露：
將庫存轉移到固定資產1,850 7,316 
將固定資產轉移到庫存4,829 118 
根據員工股票購買計劃發行普通股3,264 3,014 
作爲科思創收購的一部分發行股票（參見注釋3）— 5,201 
偶然考慮— 2,794 
合併資產負債表中報告的現金、現金等價物和限制性現金的對賬：
現金和現金等價物63,956 104,563 
限制性現金包含在其他流動資產中876 269 
合併現金流量表中顯示的現金、現金等價物和限制性現金總額$64,832 $104,832 
隨附的附註是這些簡明合併中期財務報表的組成部分。

6
STRATASYS LTD.
 
注意事項 1.業務描述和陳述基礎
Stratasys Ltd.（及其子公司 「公司」 或 「Stratasys」）是貫穿整個製造價值鏈的互聯聚合物3D打印解決方案的全球領導者。該公司利用其競爭優勢，包括一系列一流的3D打印平台、軟件、材料和技術合作夥伴生態系統、創新領導力以及全球GTM基礎設施，以在重要且不斷增長的全球市場中佔據份額，專注於製造業，公司認爲製造業是最大和增長最快的總潛在市場。迄今爲止，該公司約有2,600項已獲授權和待批准的增材技術專利已用於爲航空航天、汽車、運輸、醫療保健、消費品、牙科、醫療、時尚和教育等多個行業創建模型、原型、製造工具和生產零件。Stratasys 的產品和全面的解決方案可以改善產品質量、開發時間、成本、上市時間和患者護理。該公司的 3D 解決方案和專業知識生態系統包括 3D 打印機、材料、軟件、專家服務和按需零件生產。
此處簡明的合併中期財務信息未經審計；但是，此類信息反映了所有調整（包括正常的經常性調整），管理層認爲，這些調整是中期公允業績表所必需的。簡明的合併中期財務報表包括Stratasys Ltd.及其子公司的賬目。所有公司間帳戶和交易，包括公司外部尚未實現的公司間銷售利潤，均在合併中被清除。
公司的財務報表是根據美國公認會計原則（「GAAP」）編制的，該原則要求公司根據對當前以及未來經濟和市場狀況的假設進行估計，這些假設會影響其財務報表中的報告金額和相關披露。儘管公司目前的估計考慮了當前和預期的未來狀況（如適用），但實際情況可能與公司的預期有所不同，這可能會對其經營業績和財務狀況產生重大影響。
特別是，一些估計已經並將繼續受到全球事件和其他長期宏觀經濟狀況的影響，最突出的是通貨膨脹消退的程度和速度、中央銀行是否和何時降低利率、是否和何時放鬆緊縮的信貸條件、資本市場是否繼續上漲以及全球供應鏈是否保持開放。因此，會計估計和假設可能會隨着時間的推移而變化。此類變化可能會對公司的長期資產、商譽和無形資產估值以及預期信用損失備抵產生額外影響。這些合併財務報表反映了管理層利用最新可用信息的估計和假設得出的財務報表影響。
2023年10月，以色列遭到恐怖組織襲擊並陷入戰爭狀態。截至這些財務報表的日期，以色列的戰爭仍在繼續發展。公司的全球總部之一和製造設施之一位於以色列。截至這些財務報表的發佈日期，公司在以色列的活動仍然基本不受戰爭影響。在截至2024年9月30日的九個月內，戰爭對公司運營結果和財務狀況的影響有限，但這種影響可能隨着戰爭的進一步持續、升級或擴大而發生重大變化。公司繼續制定業務持續性計劃，並備有地點在以色列以外的庫存。
截至2024年9月30日的三個月和九個月的運營結果並不一定代表整個財政年度可能出現的結果。一些包括基本會計原則的年度合併財務報表通常被壓縮或省略了。讀者請參閱截至2023年12月31日公司已提交給美國證券交易委員會（簡稱「SEC」）的審計合併公司財務報表和相關附註信息，這是該公司針對該年度的年度報告20-F的一部分。
注意事項 2.新會計公告
最近發佈的會計公告，尚未通過
2023年11月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學2023-07年 「分部報告：對可報告的分部披露的改進」。該指南擴大了公共實體的分部披露範圍，主要要求披露定期向首席運營決策者提供的重大分部支出，這些支出包含在每項報告的分部損益衡量標準中，其他細分市場的金額和構成說明，以及應申報分部的損益和資產的中期披露。擁有單一可報告細分市場的公共實體必須提供新的披露以及ASC 280要求的所有披露。該指南對2023年12月15日之後開始的財政年度以及2024年12月15日之後開始的財政年度內的過渡期有效，允許提前採用。修正案必須追溯適用於實體財務報表中列報的所有前期。該公司目前正在評估該指南，以確定其對合並財務報表相關披露可能產生的影響。
2023年12月，FASB發佈了ASU 2023-09「所得稅(主題740)：完善所得稅披露」。本指導性意見旨在通過更改有關匯率協調和美國和外國司法管轄區內已繳納所得稅的披露，增強了對所得稅披露透明度和決策實用性的要求。ASU 2023-09自2024年12月15日後的財年開始生效，可選擇以遠景方式應用準則。提前採用是允許的。公司目前正在評估此項指導性意見對其合併財務報表的披露可能產生的影響。
7
STRATASYS LTD.
 
對應的稅務效應和其他費用
收購科思創
2023年4月3日（「科思創交易日」），公司完成了對科思創股份公司增材製造材料業務的收購。預計科思創的增材製造業務將使公司能夠加速 3D 打印材料的創新發展，從而進一步提高其最新技術的採用率。此外，該公司還收購了包括數百項專利和待審專利在內的知識產權組合，包括所有SOMOS™ 產品組合。
Equity method related expenses
(4,397)
現金支付$53,815 
70,746 
5,202 
Six months ended June 30,659 
其他負債868 
總對價$60,544 
已發行普通股的公允價值是根據科思創交易日公司普通股的收盤市場價格確定的。
營業收入（損失）（1,2）
下表彙總了科思創交易之日收購資產和承擔的負債的估計公允價值。估計的公允價值基於截至2023年4月3日的可用信息。收購價格與收購資產和承擔的負債的分配如下：
購買價格的分配
(4,397)
存貨$10,342 
固定資產7,064 
無形資產21,929 
其他負債(605)
可辨認淨資產合計38,730 
商譽21,814 
總對價$60,544 
將PPA分配給收購的淨資產和承擔的負債後，確認了與已開發技術、客戶關係和商品名稱相關的無形資產。這些無形資產的使用壽命爲7至10年。客戶關係的公允價值估算是使用一種稱爲 「多期超額收益法」 的收入方法確定的。這種估值技術根據市場參與者對資產在剩餘使用壽命內將產生的現金流的預期來估算資產的公允價值。淨現金流按現值折現。開發的技術和商品名稱的公允價值估算是使用 「特許權使用費減免」 方法估算的。這種估值技術根據假設的特許權使用費來估算資產的公允價值，這筆款項是被許可人爲換取資產的使用費而支付的。商譽被記錄爲收購價格超過所收購淨資產臨時公允價值的剩餘金額，預計可以全額扣除用於納稅目的。商譽主要包括合併業務、收購的員工隊伍和增長機會等預期的協同效應，所有這些都不屬於可單獨識別的無形資產。
由於結果並不重要，因此尚未提供使收購生效的預計信息。
2023年，公司完成了幾筆交易，包括收購一家實體和額外資產，總對價爲2200萬美元。
MakerBot 和 Ultimaker 交易（「Ultimaker」）
2022年8月31日，Stratasys完成了MakerBot（前身爲全資子公司）與Ultimaker的合併，後者共同成立了一個名爲Ultimaker的新實體。
該公司根據ASC Topic 323的權益法對合並後的公司Ultimaker的投資進行覈算，因爲該公司保留了行使重大影響力的能力，但不控制新實體。公司確認了一項總額爲1.056億美元的股權法投資，其中包括MakerBot股票的假定公允價值和公司以現金形式投資的額外金額，佔新實體的46.5％的股份。
2023年，Ultimaker的業務遇到了困難，部分原因是競爭更加激烈和全球市場狀況。結果，Ultimaker的高級管理層被更換，新管理層實施了重組計劃和其他措施以降低成本和提高盈利能力。該公司將此類事件視爲潛在減值指標，因此對Ultimaker的投資進行了減值分析。根據這種估值，投資的公允價值估計低於其賬面金額，這種公允價值的減少被確定爲非暫時性的。因此，公司記錄了1,390萬美元的減值費用，該減值費用計入合併運營報表和綜合虧損報表中的關聯公司虧損份額。管理層對Ultimaker投資公允價值的現金流預測包括與現金流預測、未來增長和未來盈利能力相關的重要判斷和假設。實際結果可能與這些估計有所不同，這種差異可能是重大的，可能導致公允價值的暫時減少，這可能會導致Ultimaker投資的賬面價值進一步減值。
2024年3月22日，Ultimaker的股東同意向其提供800萬美元的額外資金，其中450萬美元由公司提供。
截至2024年9月30日和2023年12月31日，公司在Ultimaker的股權投資分別爲7090萬美元和6780萬美元，這代表了公司在Ultimaker的投資，扣除公司在Ultimaker淨損失中的份額。Ultimaker在截至2024年和2023年9月30日的九個月期間的損失分別約爲140萬美元和1180萬美元。
其他長期投資開多
除了對Ultimaker的投資，開多項下的其他投資包括對幾家公司的不可流通股權證券和可轉換債券的投資，這些投資沒有易於確定的公允價值，公司對這些公司沒有控制權或顯著影響。在截至2024年9月30日的九個月內和2023年期間，公司分別在幾家公司的不可流通股權證券和可轉換債券上投資了540萬美元和1150萬美元。
8
STRATASYS LTD.
 
注意事項 4.收入
營業收入分化。
以下表格展示了公司根據地域板塊（根據公司客戶的地理位置）和營業收入類型在2024年和2023年9月30日結束的三個和九個月的收入細分情況：
截至9月30日的三個月截至9月30日的九個月
2024202320242023
（以千美元計）(千美元)
美洲
系統$17,844 $30,545 $49,891 $80,706 
消費品34,378 33,471 106,102 99,800 
服務34,869 37,809 101,394 113,594 
美洲總計87,091 101,825 257,387 294,100 
歐洲、中東、非洲
系統10,467 14,967 29,990 38,423 
耗材19,204 18,654 60,319 55,475 
服務7,393 6,980 22,281 21,467 
歐洲、中東、非洲地區總計37,064 40,601 112,590 115,365 
亞太地區
系統3,411 5,978 13,705 21,126 
消耗品8,788 9,655 26,875 27,823 
服務3,654 4,074 11,542 12,847 
亞太地區總計15,853 19,707 52,122 61,796 
總收入$140,008 $162,133 $422,099 $471,261 
下表列出了公司在2024年和2023年截至9月30日的三個月和九個月期間，基於營業收入確認時間（在特定時刻或在一段時間內）的收入分解情況：
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STRATASYS LTD.
 
截至9月30日的三個月截至9月30日的九個月
2024202320242023
（以千美元計）(以千美元計)
在某一時點確認的收入來自於：
產品$94,092 $113,270 $286,882 $323,353 
服務12,991 13,303 39,610 41,150 
在某一時點確認的總收入107,083 126,573 326,492 364,503 
按時間確認的收入來源：
服務32,925 35,560 95,607 106,758 
按時間確認的總收入32,925 35,560 95,607 106,758 
總收入$140,008 $162,133 $422,099 $471,261 
合同資產和合同負債
合同資產記錄在公司對酬勞的權利受到除時間流逝之外的其他限制時。截至2024年9月30日和2023年12月31日，公司沒有重要的合同資產。
合同負債包括預收款項和已確認營業收入的賬單金額，其中主要與服務類型保修的預開賬單相關。合同負債在延遲收入下列示。截至2024年9月30日和2023年12月31日，公司延遲收入如下：
9月30日,12月31日，
20242023
(4,397)
遞延營業收入 *$68,897 $76,265 
*在2024年9月30日和2023年12月31日的公司合併資產負債表中，包括$19.1$百萬和$23.7在長期遞延營業收入中分別爲百萬。
截至2023年12月31日包含在遞延營業收入中的2024年確認的營業收入爲$8.4 百萬和$41.5 於2024年9月30日結束的三個月和九個月分別爲百萬。
剩餘績效承諾
剩餘履約義務（「RPO」）代表尚未確認的合同收入，包括遞延收入和將來期間將被開具發票並確認爲收入的金額。截至2024年9月30日，總RPO金額爲$94.9 百萬美元。該公司預計在2024年剩餘部分會確認62.8 這份RPO中的百萬美元將在接下來的12個月內全部確認爲收入，而另外的16.5 百萬美元將在隨後的12個月內確認爲收入，剩下的$15.6注10 租約
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獲得合同的增量成本
公司主要通過銷售代理賺取的銷售佣金被視爲與客戶簽訂合同的增量成本，因爲公司預計這些佣金的收益期望長於一年。大部分銷售佣金不需要資本化，因爲佣金費用與相關營業收入同時確認。與服務型保修相關的初始合同的銷售佣金被推遲，然後按照預期客戶關係期限在直線基礎上攤銷，如果公司預計能夠收回這些成本。攤銷費用包括在合併利潤表的銷售、一般和管理費用中。截至2024年9月30日和2023年12月31日，推遲的佣金金額爲$10.2 百萬和$10.3百萬美元。
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註釋5.庫存
存貨如下：
2024年9月30日2023年12月31日
(4,397)
成品$99,574 $86,908 
在製品9,713 9,871 
原材料85,901 96,197 
$195,188 $192,976 
註釋6.商譽及其他無形資產
商譽
截至2024年9月30日的九個月內，公司商譽的賬面金額變動如下：
(4,397)
截至2024年1月1日的商譽
$100,051 
外幣轉換調整35 
截至2024年9月30日的商譽
$100,086 
在2023年第四季度，公司進行了年度商譽減值測試。公司對其stratasys-Core報告單元進行了商譽減值的定量評估，結果顯示stratasys-Core報告單元的公允價值超過其賬面價值約34%，該報告單元分配的商譽賬面價值爲$10010萬。評估stratasys-Core報告單元的公允價值時，公司採用了折現現金流模型，該模型使用了代表不可觀察輸入的第3級指標。用於判斷估計公允價值的關鍵假設包括：（a）評估日期後4年的內部現金流預測，包括預期的營業收入增長、生產成本、營業利潤率和估計的資本需求；（b）使用基於報告單元增長前景確定的終端年長期未來增長的估計終端價值；以及（c）反映加權平均資本成本的折現率，經過針對與stratasys-Core報告單元運營相關的風險和公司內部開發的預測固有的不確定性調整。
爲了評估用於商譽減值分析的現金流預測的合理性，公司將其報告單位的總公允價值與其市值進行了比較，並計算了隱含控制溢價。公司相信其公允價值評估得到了其計算的市值的合理支持。
實際結果可能與公司估值方法中假設的結果有所不同。公司上面描述的假設在未來期間有合理的可能性發生變化。如果其中任何一點與公司的計劃有實質性偏差，未來可能會記錄分配給該報告單位的商譽減值。
根據公司截至2023年12月31日的評估，未確定任何商譽減值。
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在2024年第二季度，公司對近期事件的影響進行了分析，包括業務和行業特定因素對stratasys-Core報告單元公允價值的影響。作爲分析的一部分，公司考慮了市場資本化的變化，以及在上次年度減值測試中使用的估計和假設的敏感性，以及宏觀經濟壓力的潛在影響。公司還分析了其報告單元的總公允價值與其市場資本化的比較，以作爲其商譽減值測試的一部分，以評估其用於商譽減值分析的現金流預測結果的合理性。公司注意到其市場資本化低於管理層對其報告單元總公允價值的評估。然而，截至2024年6月30日，公司的市場資本化加上合理的控制溢價超過了其賬面價值。

根據公司截至2024年6月30日的評估，沒有確認任何商譽受損。

在2024年第三季度，公司注意到stratasys-core報告部門存在潛在減值的因素，需要進行中期商譽減值分析。這些指標包括業務環境和運營結果惡化，過去幾個季度公司市值持續下降，管理層業務策略的變化以及公司現金流預測的下調。

基於以上討論的因素，公司對其Stratasys-Core報告單位進行了有形的淨資產減值的定量中期評估，採用了折現現金流量模型，使用代表不可觀察輸入的三級指標。用於判斷預估公允價值的關鍵假設包括： (a) 內部現金流預測，包括評估日後5年，包括預期的營業收入增長、生產成本、營業利潤率和估計的資本需求；(b) 使用基於報告單位增長前景確定的長期未來增長的終端年終值；以及 (c) 一項折現率，反映了加權平均資本成本，調整爲與Stratasys-Core報告單位運營相關風險以及公司內部制定預測中固有不確定性相關的折現率。

具體來說，作爲這項評估的一部分，公司重新審視了支持其stratasys-Core報告單位現金流預測的假設，包括：（i）預期的營收減少的持續時間和深度以及某些營業收入增長假設，以及（ii）相關的營業利潤率。

爲了評估其用於商譽減值分析的現金流預測的合理性，公司將其報告單位的總公允價值與市場資本化進行了比較，並計算了隱含的控制溢價。公司認爲，其公允價值評估得到了其計算的市場資本化的合理支持。

公司估值方法中所假設的實際結果可能與實際結果有所不同。公司上述假設在未來時期可能發生變化。如果這些假設與公司規劃有所不同，公司可能會在未來對分配給本報告單元的商譽記錄減值。終期增長率減少0.5%或折現率增加0.5%將減少stratasys-Core報告單元的公允價值，並導致分配給該報告單元的商譽分別減值約$800萬和$2100萬。

根據公司截至2024年9月30日的評估，認爲沒有商譽受損。

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儘管管理層相信報告單位的商譽目前沒有減值，但無法保證未來商譽不會減值。公司將繼續監測其stratasys-Core報告單位的公允價值，以判斷是否存在事件和情況的變化，例如業務環境或經營結果的進一步惡化、公司股價的顯著下跌、管理層業務策略的變化或公司現金流預測的下行變化，是否需要進一步的臨時減值測試。
其他無形資產
其他無形資產包括以下內容：
2024年9月30日2023年12月31日
淨額資產賬面價值，減去減值累計攤銷淨賬面價值淨額資產賬面價值，減去減值累計攤銷淨賬面價值
(4,397)
開發的科技$403,515 $(314,179)$89,336 $403,180 $(300,780)$102,400 
專利21,587 (11,455)10,132 19,396 (10,246)9,150 
商標和商業名稱22,281 (17,492)4,789 22,286 (15,936)6,350 
客戶關係103,015 (95,389)7,626 102,520 (92,639)9,881 
資本化的軟件開發成本3,236 (3,236)— 4,367 (4,367)— 
$553,634 $(441,751)$111,883 $551,749 $(423,968)$127,781 
Amortization expenses relating to intangible assets for the three-month periods ended September 30, 2024 and 2023 were approximately $5.6 million and $7.0 million, respectively. Amortization expenses relating to intangible assets for the nine-month periods ended September 30, 2024 and 2023 were approximately $18.2 million and $20.5 million, respectively.
As of September 30, 2024, the estimated amortization expenses relating to intangible assets for each of the following future periods were as follows:
預計攤銷費用
(以千美元計)
2024年剩餘的3個月
$5,680 
202521,525
202621,436
202720,502
202816,361
2029年及以後
26,379
總計$111,883 

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簡明合併中期財務報表附註（未經審計）
注7. 每股淨損失
下表列出了截至2024年和2023年9月30日的三個月和九個月期間每股基本及稀釋淨損失計算的分子和分母：
截至9月30日的三個月九個月截至9月30日
2024202320242023
以千爲單位，除每股數以外的貨幣金額以千爲單位，除每股金額外
分子：
基本和稀釋每股帳戶的淨虧損$(26,614)$(47,279)$(78,340)$(108,118)
分母：
加權平均股數-基本和稀釋每股帳戶的淨虧損71,271 69,093 70,670 68,432 
每股淨虧損
基本和稀釋$(0.37)$(0.68)$(1.11)$(1.58)
每股稀釋淨損失的計算中不包括股票獎勵的 5.1百萬股2.4截至2024年和2023年9月30日的三個月的100萬股，因爲這些股票的包含會對每股稀釋淨損失產生反稀釋效應。
稀釋每股淨虧損的計算不包括股票獎勵份額， 4.0百萬股2.1截至2024年和2023年9月30日的九個月，分別爲百萬股，因爲計入這些股票將對稀釋每股淨虧損產生抗稀釋效應。
註釋8.所得稅
公司在截至2024年9月30日的三個月期間的所得稅費用爲$0.8百萬，與截至2023年9月30日的三個月期間的所得稅費用$0.6百萬相比。公司在截至2024年9月30日的九個月期間的所得稅費用爲$2.3百萬，與截至2023年9月30日的九個月期間的所得稅費用$5.1百萬相比。截止到2024年9月30日，公司的有效稅率主要受到其收益和虧損的地理分佈、估值準備的變動以及不確定稅務位置變化的影響。

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簡明合併中期財務報表附註（未經審計）
 注9. 公允價值衡量
以下表格總結了公司的金融資產和負債，這些資產和負債在其合併資產負債表上按公允價值計量。

2024年9月30日2023年12月31日
一級二級三級等級1等級2等級3
(以千美元計)
資產:
未被指定爲對沖工具的匯率期貨合約$— $29 $— $— $164 $— 
指定爲對沖工具的外匯遠期合約— 745 — — 2,087 — 
轉換票據— — 8,786 — — 7,018 
可交易證券
469 1,994 — — 
負債：
未被指定爲對沖工具的匯率期貨合約— (220)— — (51)— 
作爲對沖工具的匯率期貨合約— (646)— — (657)— 
或有對價*— — (18,668)— — (18,603)
$469 $(92)$(9,882)$1,994 $1,543 $(11,585)
*在2024年9月30日和2023年12月31日的公司合併資產負債表中，包括$6.2 百萬和 $6.7 百萬美元記在截至2024年9月30日和2023年12月31日的公司合併資產負債表中的應計費用和其他流動負債項下。
公司的匯率期貨合同被分類爲二級，因爲它們不是活躍交易的，並且使用可觀察的市場輸入進行定價，包括利率曲線和貨幣的遠期價和即期價（二級輸入）。
或有對價代表與收購相關的以公允價值記錄的負債，因此在公允價值層級中代表三級計量（參見注釋3）。
其他金融工具主要包括現金及現金等價物、短期存款、應收款項（流動及非流動）、應付賬款和其他流動負債。這些金融工具的公允價值大致接近其賬面價值。
注10. 衍生工具和對沖活動
公司在全球範圍內開展業務，面臨全球市場風險以及其盈利、現金流量和所有者權益可能受外匯匯率波動影響的風險。公司進行涉及外匯兌換衍生金融工具的交易。公司在全面基礎上管理其外幣敞口，這使得公司可以抵消敞口並利用任何自然對沖。這些交易旨在管理公司對外匯匯率的淨敞口，並減少與外匯匯率變動相關的盈利和現金流量的波動。公司不進行爲交易目的而進行的衍生品交易。
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本公司主要面臨與已確認的資產和負債以及以新以色列謝克爾（「NIS」）、歐元、英鎊、韓元、人民幣和日幣計價的預測交易相關的匯率風險。對沖工具的收益和損失部分抵消了被對沖項目的損失和收益。金融市場和貨幣波動可能會限制公司對這些風險的對沖能力。這些合同將在2025年12月到期。
下表總結了公司衍生金融工具的合併資產負債表分類和公允價值：
公允價值名義金額
資產負債表位置2024年9月30日2023年12月31日2024年9月30日2023年12月31日
(4,397)
資產衍生品 - 未指定爲對沖工具的匯率期貨合約
其他流動資產$29 $164 $4,917 $82,873 
資產衍生品 - 指定爲現金流對沖的匯率期貨合約
其他流動資產745 2,087 56,896 51,830 
負債衍生品 - 未指定爲對沖工具的匯率期貨合約
應計費用和其他流動負債(220)(51)88,757 21,168 
負債衍生品 - 指定爲現金流對沖的匯率期貨合約
應計費用和其他流動負債(646)(657)65,399 74,054 
$(92)$1,543 $215,969 $229,925 
未指定爲對沖工具的匯率期貨合同
截至2024年9月30日，公司的未結交易所遠期合約名義金額爲$93.7百萬，用於減少歐元、新以色列謝克爾（"NIS"）、英鎊、日幣、韓元和人民幣的外匯風險。關於這些衍生品，在截至2024年和2023年9月30日的三個月期間，分別確認了$3.0100萬美元和900萬美元的收益，分別在我們收購Bridg所帶來的變革下實現，涉及到所有真實交易和與其相關的賬務審計。1.3百萬的損失，分別在財務費用中確認，並且在截至2024年和2023年9月30日的九個月期間分別確認了$1.2百萬的損失和$2.6百萬的收益，分別在財務費用中確認。這些收益部分抵消了資產負債表項目的重估損失，重估損失也在財務收入（費用）中確認。
現金流對沖 - 預計外幣工資和其他營業費用的對沖
截至2024年9月30日，公司已生效的外匯遠期合同，根據會計準則指定爲現金流量套期保值，用於將X美元轉換爲NIS。53.9公司使用短期現金流套期保值合同來降低其面臨的預期未來現金流的波動性，主要源自以以色列新謝克爾計價的工資成本。這些合同的公允價值變動已包括在公司的累計其他綜合損失中。
現金流量套期保值 - 預測外幣營業收入的套期保值
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公司以美元和其他各種貨幣進行業務。公司可能使用外匯或遠期合同對沖由這些外幣匯率變化導致的現金流量風險。這些外匯合同以公允價值計量，期限長達十二個月。公司簽訂這些外匯合同是爲了對沖其預測的部分外幣計價營業收入，在日常業務過程中，因此，它們並非投機性質。
截至2024年9月30日，公司已生效的匯率期貨合同被指定爲現金流套期保值以便於會計處理，用於將€61.2百萬轉換爲美元。
備註 11.權益
a. 股票回購計劃和庫藏股
在2024年9月16日，公司的董事會授權了一項股票回購計劃，該計劃允許公司不時回購最高達5000萬新謝克爾的普通股，每股面值爲0.01新以色列謝克爾（"普通股"）。根據股票回購計劃，公司可以通過多種方式進行回購，包括公開市場購買、私下談判交易或其他方式，所有操作均依法遵循美國證券法律法規，包括1934年《證券交易法》（修訂版）下的第100億.18條。公司還可以不時依據《證券交易法》第10b5-1條的合規計劃，促進其在董事會授權下的普通股回購。回購計劃不要求公司收購任何特定數量或價值的普通股，並且回購計劃可隨時由公司自行決定暫停或終止。根據以色列公司法規第7C條，股票回購計劃在公司董事會被告知回購計劃的通知後30天生效，該通知已提供給公司的重要債權人和擔保債權人。
b. 基於股票的薪酬計劃
股權分類股票期權、限制性股票單位（"RSUs"）和基於績效的受限制股票單位（"PSUs"）的股權報酬支出分配如下：
截至9月30日的三個月九個月截至9月30日
2024202320242023
以千美元爲單位以千美元爲單位
成本支出$912 $891 $2,875 $2,822 
研發費用淨額1,765 1,605 6,016 5,561 
銷售、總務和管理費用3,892 4,985 13,673 15,361 
總股權報酬支出$6,569 $7,481 $22,564 $23,744 
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截至2024年9月30日的九個月內，公司股票期權活動的總結如下：
Number of Options加權平均行使價格
2024年1月1日尚未行使的期權
1,360,652 20.67 
已授予— — 
行使(12,413)12.30 
已取消(176,524)23.65 
截至2024年9月30日的期權未到期
1,171,715 20.31 
截至2024年9月30日可以行使的期權
940,704 21.29 
截至2024年9月30日，未確認的補償成本爲$0.1 與所有未歸屬的、股權分類的期權相關的百萬美元預計將在一個加權平均期間內被確認作爲費用。 1.36 年。
截至2024年9月30日的九個月內，公司的RSU和PSU活動摘要如下：
RSUs和PSUs的數量加權平均授予日期公允價值
截至2024年1月1日未歸屬的限制性股票單位數爲
3,842,232 17.95 
已授予2,262,431 10.85 
Vested(1,273,414)18.75 
已取消(555,579)15.99 
截至2024年9月30日尚未解禁
4,275,670 18.83 
限制性股票單位（RSU）和績效股票單位（PSU）的公允價值是根據授予日期公司普通股的報價確定的。
截至2024年9月30日，未確認的補償成本爲$47.4 與所有未歸屬的、股權分類的RSU和PSU相關的數百萬預計將在一個加權平均期間內確認爲費用。 2.56 年。
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c. 累計其他綜合損失
下表展示了截至2024年9月30日和2023年9月30日的累計其他綜合收益（損失）元件的變化（扣除稅費）：
截至九個月
2024年9月30日
現金流量套期收益（損失）外幣翻譯調整總計
(4,397)
2024年1月1日的餘額
$1,790 $(8,869)$(7,079)
重新分類之前的其他全面收益（損失）430 918 1,348 
重新分類的累計其他綜合損失中的金額(2,051)— (2,051)
其他全面虧損(1,621)918 (703)
截至2024年9月30日的餘額$169 $(7,951)$(7,782)
截至九個月
2023年9月30日
現金流對沖的未實現損益外幣翻譯調整總計
(4,397)
2023年1月1日餘額
$(299)$(12,519)$(12,818)
重新分類前的綜合收益（虧損）(3,122)482 (2,640)
重新分類的累計其他綜合損失中的金額2,500 — 2,500 
其他綜合收益(622)482 (140)
2023年9月30日的餘額$(921)$(12,037)$(12,958)

第12條擔保事項
法律訴訟
關於nano dimension的訴訟涉及stratasys的權利計劃和nano dimension的收購要約
2023年4月25日，公司被nano dimension有限公司（以下稱「nano」）在特拉維夫區法院起訴，nano尋求宣告性救濟，宣佈stratasys的股東權計劃非法且無效，並且請求法庭下令禁止公司及其董事幹預或以任何方式阻礙nano當時打算啓動用以收購stratasys普通股的要約。
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在2023年6月8日，公司在其辯護聲明中拒絕了Nano的所有主張，指出自Nano提起訴訟以來，由於stratasys於2023年5月25日達成收購desktop metal的合併協議以及Nano於2023年5月25日發起的收購要約，情況發生了重大變化。公司爭辯稱，其權利計劃在以色列法律下是合法的，並且由於Nano的收購要約和Nano的行爲及情況存在諸多缺陷和非法條件，公司的董事會有責任介入並保護公司及其股東。公司還向法院提交了反訴，請求判令禁止Nano完成其收購要約，直到滿足某些條件。
在2023年7月18日，以臨時程序決定爲背景，以色列法院藉此機會對以色列公司股東權利計劃的合法性表達了初步看法。法院表示，它傾向於認爲權利計劃在以色列法律下是允許的；董事會通過權利計劃的決定應被「懷疑對待」；董事會將承擔證明與該計劃的採納相關的某些事項的責任。
在Nano的要約於2023年7月31日到期後，2023年12月19日，法院發佈了一項命令，指出根據各方的書面提交，必須裁定一個關鍵問題：根據以色列法律，一家公司是否可以採納『毒丸』（即股東權利計劃）。法院進一步指出，Nano應考慮修改其訴訟請求或撤回並重新提交。法院強調不允許提交新的證據，如果Nano選擇繼續進行當前的訴訟，法院只考慮的問題是毒丸在以色列法律下的有效性。2024年7月1日，經過Nano提交的請求，且未遭到公司的反對，法院無偏見地駁回了Nano的訴訟請求。
普通程序訴訟
除前述訴訟外，公司還不時參與各種法律訴訟，據管理層看法，這些訴訟的結果不會對公司的財務狀況、盈利能力或現金流產生重大影響。
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注13.重組成本
2024年8月，公司宣佈了一項成本節約舉措（"重組計劃"），其中包括全球範圍內的員工減少。 由於這項重組計劃，公司預計將實現4000萬美元的年度成本節約。 公司預計這些舉措將在2024年年底前基本完成。
2024年9月30日結束的九個月內，公司在資產負債表上記錄了與2024年重組計劃相關的活動，包括應計費用和其他流動負債（以千萬計）。
截至2024年9月30日的年度
截至2024年1月1日應計費用和其他流動負債
— 
重組費用6,707 
現金支付(708)
截至2024年9月30日應計費用和其他流動負債
5,999 
2024年9月30日結束的九個月內，公司確認了以下重組費用，並按照以下方式支出（單位：千美元）：
截至2024年9月30日的財年
成本支出
673
研發費用淨額818
銷售、總務和管理費用
5,216 
總重組費用$6,707 
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