EX-99.1 2 ex99-1.htm EX-99.1

 

 
 

临时财务资讯，个别及综合 | 2024年9月30日

  
指数  
索引    
财务状况表 4
损益表 5
全面收益表 6
权益变动表 7
现金流量表 8
增值报表 9
管理报告 10
1 公司的运营 45
2 中期财务信息的编制和呈报基础 48
3 重要会计政策摘要 49
4 现金及现金等价物 50
5 有价证券 51
6 贸易 应收账户及票据 52
7 存货 53
8 生物 资产 54
9 可回收 税款 55
10 递延所得税 57
11 司法 存款 58
12 投资 59
13 物业、 厂房及设备 61
14 无形 资产 64
15 贷款 和借款 66
 
 2
 

中期财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  
16 应付贸易账款 70
17 租赁 71
18 股份报酬 73
19 员工 福利 74
20 税务、民事及劳动风险的准备金 75
21 股权 76
22 每股盈余（亏损） 79
23 金融工具及风险管理 79
24 细分资讯 93
25 净销售额 96
26 按性质分类的费用 97
27 金融收入（费用） 98
28 相关方 99
29 承诺 103
30 交易 不涉及现金的 103
31 事件 会计期后的 104
32 批准 财务报表 105
有关季度财务资讯的报告 107
审核及诚信委员会的意见 108
执行委员会对综合中期财务信息及独立审计师报告的声明 109

 

 
 3
 

临时财务资讯，个别及综合 | 2024年9月30日

  

财务状况表

      母公司 公司   合并         母公司 公司   综合
资产 注意   09.30.24   12.31.23   09.30.24   12.31.23   负债 注意   09.30.24   12.31.23   09.30.24   12.31.23
流动 资产                     流动 负债                  
现金 及现金等价物 4    4,447,284   4,701,549   10,722,356   9,264,664   贷款 及借款 15   806,931   2,237,214    1,017,319   2,451,838
可流通 证券 5   34,120    412,107   86,544    447,878   贸易 应付帐款 16   12,388,018   14,011,988    13,528,870   12,592,006
交易 应收账款 6    4,377,181   5,655,967    4,760,862   4,766,071   租赁负债 17.2   877,120   835,154    1,026,032   944,326
备注 应收帐款 6   24,317    64,731   24,317    64,731   薪资， 相关费用及员工利润分享     1,301,281   886,974    1,402,188   984,457
存货 7    5,261,094   4,717,540    7,390,435   6,628,890   税金 应付     192,371   316,600   851,767   585,129
生物 资产 8    2,542,069   2,580,383    2,693,354   2,702,164   衍生金融工具 23   78,914   74,112   78,914   76,940
可回收 税款 9    1,194,410   1,210,028    1,869,670   1,517,548   税务、民事及劳动风险准备金 20   661,383   717,119   665,427   720,187
衍生金融工具 23   139,366    109,222   139,366    109,222   员工 福利 19   58,894   58,894   86,418   86,423
预付费用     174,813    126,557   249,952    166,230   客户 预付款     191,358   6,320   451,376   290,279
进展     76,336    64,677   137,492    123,319   预付款项 来自关联方 28   6,256,856   6,119,677   -     - 
限制性现金      821    -    14,521    13,814   其他 流动负债     67,369   282,712   478,955   658,763
待售资产     4,306    684   12,668    7,204                      
其他流动资产     211,823    132,989   233,659    142,527                      
流动资产总额     18,487,940   19,776,434   28,335,196   25,954,262   当期负债总计     22,880,495   25,546,764    19,587,266   19,390,348
                                         
非流动 资产                     非流动 负债                  
长期 应收款                     贷款 和借款 15   16,085,677   15,462,088    18,525,781   17,643,710
可交易 证券 5   941,275    16,490    1,200,903    319,995   应付 帐款 16   17,070    422   17,070    422
应收 帐款 6   21,697   5,897   24,364    5,897   租赁 负债 17.2   2,780,709   2,624,979    2,974,540   2,777,521
应收 票据 6   17,032   1,530   17,032    1,530   税款 应付     79,384   88,211   81,279   90,669
可回收 税款 9    4,648,505   4,981,378    4,666,828   5,000,740   税务、民事及劳工风险 预备金 20   445,726   442,621   490,380   482,983
递延 所得税 10    1,752,130   2,054,826    1,818,532   2,113,108   递延 所得税 10    -     -    60,583   60,125
司法 存款 11   408,100    405,450   421,832    415,718   与关联方的 负债 28   2,705   52,581   -     - 
生物 资产 8    1,751,700   1,788,383    1,848,773   1,858,316   员工 福利 19   285,615   264,731   508,203   454,398
衍生 金融工具 23   570,220    529,830   570,220    529,830   衍生 金融工具 23   38,026   59,819   38,026   59,819
限制 现金     32,501    30,952   59,901    72,395   其他非流动负债     302,479   286,982   553,994   668,439
其他 非流动资产     223,080    148,262   229,256    153,052                      
总计 长期应收款     10,366,240   9,962,998   10,857,641   10,470,581   总非流动负债     20,037,391   19,282,434    23,249,856   22,238,086
                                         
                      权益 21                
                      资本     13,349,156   13,349,156    13,349,156   13,349,156
                      资本 公积     2,763,364   2,763,364    2,763,364   2,763,364
                      其他 股本交易      (86,978)    (70,106)   (86,978)    (70,106)
投资 12   14,298,763   13,683,725   87,406    97,895   累积 盈余     2,517,301    -     2,517,301    - 
不动产， 工厂及设备 13   13,086,400   13,127,930   14,810,436   14,608,914   库藏股      (901,540)    (96,145)   (901,540)    (96,145)
无形资产 14    3,208,593   3,201,539    6,399,308   6,140,438   其他全面损失     (1,111,253)   (1,022,841)   (1,111,253)   (1,022,841)
                      归属于控股股东     16,530,050   14,923,428    16,530,050   14,923,428
                      非控制权益      -     -     1,122,815   720,228
非流动资产总额     40,959,996   39,976,192   32,154,791   31,317,828   总权益     16,530,050   14,923,428    17,652,865   15,643,656
总资产     59,447,936   59,752,626   60,489,987   57,272,090   资产合计 负债与权益     59,447,936   59,752,626    60,489,987   57,272,090

附带的 注解是中期财务资讯不可或缺的一部分。
(以千巴西雷亚尔计)

 
 4
 

中期财务资讯，个别与合并 | 2024年9月30日

  

损益表

      母公司 公司   合并
          2024       2023       2024       2023
  注解   七月 - 九月   一月 - 九月   七月 - 九月   一月 - 九月   七月 - 九月   一月 - 九月   七月 - 九月   一月 - 九月
净 销售 25   13,163,929    35,875,584    12,244,942   35,532,958   15,522,712   43,829,813    13,806,206    39,189,146
销售 成本 26   (9,571,041)   (27,473,542)   (9,643,139)    (28,883,005)   (11,312,228)   (32,465,075)   (11,324,122)   (33,548,113)
毛 利     3,592,888    8,402,042    2,601,803   6,649,953   4,210,484   11,364,738    2,482,084    5,641,033
营运 收入（费用）                                  
销售 费用 26   (1,742,539)   (4,918,624)   (1,631,054)    (4,772,201)   (2,043,312)   (5,753,312)   (1,869,205)   (5,377,484)
一般及行政费用 26    (116,522)    (421,260)   (112,425)   (310,779)    (202,258)    (654,966)   (178,739)   (497,990)
应收账款 减值损失 6   21,535   (13,258)   (9,940)    (17,332)   21,895    (26,220)   (24,309)   (32,841)
其他 营运收入（费用），净 26   27,707   45,268   19,675    154,321   32,753   50,925   42,188   179,539
来自联营公司及合资企业的收入 12   405,316    3,659,093   (98,620)    (2,264,087)    (4,151)    (10,170)   283    (599)
财务结果及所得税前的收入（亏损）   2,188,385    6,753,261   769,439   (560,125)   2,015,411   4,970,995   452,302   (88,342)
财务收入     218,496   586,734   225,425    534,208   344,391   892,985   358,245   772,464
财务费用     (1,043,525)   (2,886,451)   (1,035,754)    (3,270,139)    (919,515)   (2,713,377)   (1,036,833)   (3,224,561)
外汇及货币变动      (25,070)   (1,544,514)   (315,531)    379,053   61,841   379,404    4,913   (180,981)
财务收入（费用），净值 27    (850,099)   (3,844,231)   (1,125,860)    (2,356,878)    (513,283)   (1,440,988)   (673,675)   (2,633,078)
税前收入（亏损）     1,338,286    2,909,030   (356,421)    (2,917,003)   1,502,128   3,530,007   (221,373)   (2,721,420)
所得税 10    (313,730)    (391,729)   (30,593)    137,062    (365,587)    (705,830)   (41,014)   98,132
本年度的收入 (损失)     1,024,556    2,517,301   (387,014)    (2,779,941)   1,136,541   2,824,177   (262,387)   (2,623,288)
                             
可归属于 (损失)                                  
控股 股东     1,024,556    2,517,301   (387,014)    (2,779,941)   1,024,556   2,517,301   (387,014)   (2,779,941)
非控制权益      -     -    -    -    111,985   306,876   124,627   156,653
      1,024,556    2,517,301   (387,014)    (2,779,941)   1,136,541   2,824,177   (262,387)   (2,623,288)
                                   
                                   
每股收入 (损失)                                  
加权 平均流通股数 - 基本                      1,660,104,971    1,660,104,971    1,599,535,188    1,252,578,457
每股损失 - 基本 22                   0.61716   1.51635   (0.24195)   (2.21937)
加权 平均流通股数 - 稀释                      1,661,866,069    1,661,866,069    1,599,535,188    1,252,578,457
每股收益（亏损）- 稀释后 22                   0.61651   1.51474   (0.24195)   (2.21937)

随附的 附注是临时财务资讯不可或缺的一部分。
(以千巴西雷亚尔计)

 
 5
 

临时财务资讯，个别与综合 | 2024年9月30日

  

综合收益表（亏损）

      母公司   综合
          2024       2023       2024       2023
  注意   七月 - 九月   一月 - 九月   七月 - 九月   一月 - 九月   七月 - 九月   一月 - 九月   七月 - 九月   一月 - 九月
本期收入 （损失）      1,024,556   2,517,301     (387,014)    (2,779,941)    1,136,541   2,824,177     (262,387)    (2,623,288)
其他全面收益 （损失），净额税后                                  
外币换算外国业务的 收益（损失）     (9,892)     92,077   75,720    (115,991)    (46,101)   206,362    118,683    (207,763)
净投资对冲的 收益（损失）（1）       29,011    (151,107)    (49,222)     103,587     29,011    (151,107)    (49,222)     103,587
现金流对冲 – 公允价值变动的有效部分（1）     144,197   (93,056)   81,598   (15,275)   144,197   (92,718)   81,619   (14,520)
现金流对冲 – 重新分类至损益 23     88,838     82,220    (90,789)     300,292     88,838     82,220    (90,789)     300,292
以公允价值计量的债务 投资（FVTOCI）（1） - 公允价值变动 5   (6,342)     (6,342)   -     -   (6,342)     (6,342)   -     -
项目 可能会在未来重新分类至损益表     245,812   (76,208)   17,307     272,613   209,603     38,415   60,291     181,596
精算 准备金（损失）于退休金及离职后退休计划（1） 19   (2,038)   (12,204)    2,481    14,951   (6,296)   (30,857)    2,481    17,696
不会重新分类至损益表的项目     (2,038)   (12,204)    2,481    14,951   (6,296)   (30,857)    2,481    17,696
本期的综合收益 （损失）      1,268,330   2,428,889     (367,226)    (2,492,377)    1,339,848   2,831,735     (199,615)    (2,423,996)
归属于                                  
控股 股东      1,268,330   2,428,889     (367,226)    (2,492,377)    1,268,330   2,428,889     (367,226)    (2,492,377)
非控股 股东     -     -   -     -     71,518   402,846    167,611    68,381
       1,268,330   2,428,889     (367,226)    (2,492,377)    1,339,848   2,831,735     (199,615)    (2,423,996)
(1)上述项目已扣除递延所得税，相关税项在附注10中披露。

附属 说明是中期财务信息的不可或缺部分。
(以千巴西雷亚尔计)

 
 6
 

中期财务信息，个别及合并 | 2024年9月30日

  

权益变动表

                                                 
    归属于控制股东
                    其他 综合收益（损失）                
    资本   资本 准备金   其他 股权交易   库藏股   累积 外币换算调整   以公允价值计入其他综合收益的市场证券之变动（损益）   现金流量对冲的收益（损失）   精算 收益（损失）   累积 盈余（亏损）   总权益   非控制权益   股东权益总额
（合并）
资产负债表 截至2022年12月31日    12,835,915    2,338,476   (77,825)    (109,727)    (1,024,897)   -     (307,389)    (21,472)   (2,363,073)   11,270,008   552,861    11,822,869
综合 收入（损失）（1）                                                
外币报告外部业务的翻译损失   -    -    -     -    (169,326)   -     -     -     -     (169,326)    (139,739)   (309,065)
净投资对冲的收益   -    -    -     -     145,328   -     -     -     -    145,328    -    145,328
未实现 现金流对冲收益   -    -    -     -    -    -     372,958    -     -    372,958    418   373,376
关于退休金及后就业计划的 精算损失   -    -    -     -    -    -     -    (1,523)    -     (1,523)    (40,702)   (42,225)
本年度 收入（损失）   -    -    -     -    -    -     -     -    (2,028,559)   (2,028,559)   159,707    (1,868,852)
小计 综合收益（损失）   -    -    -     -     (23,998)   -     372,958   (1,523)   (2,028,559)   (1,681,122)    (20,316)    (1,701,438)
员工 福利重测 - 定义利益   -    -    -     -    -    -     -     (16,520)   16,520    -     -    - 
透过增发股票 进行资本增加   600,000    4,800,000        -    -    -     -     -        5,400,000    -     5,400,000
与公开增发股票相关的 开支   (86,759)   -         -    -    -     -     -     -     (86,759)    -    (86,759)
子公司的 资本增加   -    -    -     -    -         -     -     -     -    187,777   187,777
收入（损失）的分配                                                
股息   -    -    -     -    -    -     -     -     -     -     (94)   (94)
以资本公积抵消累积损失   -     (4,375,112)        -    -    -     -     -     4,375,112    -     -    - 
以股权为基础的付款   -    -     7,719   13,582   -    -     -     -     -    21,301    -     21,301
截至 2023 年 12 月 31 日的余额    13,349,156    2,763,364   (70,106)    (96,145)    (1,048,895)   -     65,569    (39,515)    -    14,923,428   720,228    15,643,656
综合收入（损失） (1)                                                
外币翻译外部业务的收益   -    -    -     -     92,077   -     -     -     -    92,077   114,285   206,362
净投资对冲的损失    -    -    -     -    (151,107)   -     -     -     -     (151,107)    -    (151,107)
未实现 现金流对冲中的损益   -    -    -     -    -    -     (10,836)    -     -     (10,836)    338   (10,498)
精算 养老金及退休后计划的损失   -    -    -     -    -    -     -     (12,204)    -     (12,204)    (18,653)   (30,857)
在公允价值变动计入其他综合收益的可变现金融资产中实现的 损失 (2)   -    -    -     -    -     (6,342)    -     -     -     (6,342)    -    (6,342)
本期 收益   -    -    -     -    -    -     -     -     2,517,301   2,517,301   306,876    2,824,177
小计 综合收益 (损失)   -    -    -     -     (59,030)    (6,342)    (10,836)    (12,204)    2,517,301   2,428,889   402,846    2,831,735
收益 (损失)的分配                                                
股息   -    -    -     -    -    -     -     -     -     -     (259)    (259)
基于股份的 支付   -    -    (16,872)   38,727   -    -     -     -     -    21,855    -     21,855
购回库藏股   -    -    -     (844,122)   -    -     -     -     -     (844,122)    -    (844,122)
余额 于2024年9月30日    13,349,156    2,763,364   (86,978)    (901,540)    (1,107,925)    (6,342)    54,733    (51,719)    2,517,301   16,530,050    1,122,815    17,652,865

 

(1)所有其他综合损益的变动均以净额形式呈现，并在适用时披露延后税项于利润中的影响，详见第10注释。
(2)FVTOCI：其他综合损益的公允价值

附带的注释为中期财务资讯的不可或缺部分.
(以千巴西雷亚尔计)

 
 7
 

中期财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  

现金流量表

    母公司 公司   合并
    2024   2023   2024   2023
    一月 - 九月   一月 - 九月   一月 - 九月   一月 - 九月
营运活动中的现金流量                
持续经营的收入 (损失)     2,517,301     (2,779,941)     2,824,177     (2,623,288)
调整项目：                
折旧及摊销费用     1,139,297   1,062,753     1,454,551   1,347,368
生物资产的折旧 和耗损     1,009,691   986,159     1,117,055   1,008,030
处置固定资产、设施及无形资产的结果     (32,853)    (124,048)     (37,476)    (141,658)
税务、民事及劳工风险的准备金     238,113   197,973     242,972   196,237
按照权益法计算的投资收入   (3,658,951)   2,264,087   10,170   599
财务 成果，净额     3,844,231   2,356,878     1,440,988   2,633,078
递延 所得税     384,212    (130,651)     354,318    (172,822)
短期 员工福利     345,005     60,484     342,271     70,921
其他     (10,279)     (772)     1,262     35,254
      5,775,767   3,892,922     7,750,288   2,353,719
资产 与负债的变动：                
应收 贸易账和票据     1,376,981    (351,096)     700,406     36,945
存货   (538,316)   378,393   (483,242)   571,265
生物 资产 - 当前   38,314   474,297     2,207   444,657
应付 贸易账   (2,821,433)     (1,812,569)   (573,004)     (2,232,778)
现金 来自营运活动生成     3,831,313   2,581,947     7,396,655   1,173,808
                 
赎回 (投资)公允价值变动计入损益的证券 (1)     271,212    -     218,921     10,733
收取利息     424,894   209,088     715,250   303,964
股东权益收到的股息 和利息    13   422    -     (851)
税款、民事及劳工准备金的支付   (203,291)    (339,644)   (202,896)    (339,588)
衍生金融工具     353   (21,634)     (40,789)    (343,245)
其他 营运资产及负债 (2)     2,277,677     (1,828,421)     (82,754)   1,470,957
营业活动提供的净现金     6,602,171   601,758     8,004,387   2,275,778
                 
投资活动现金流量                
赎回 （新增项目）于以摊销成本计算的证券投资    -     -   36,425   (70,176)
于FVTOCI的证券投资（3）   (922,937)     -   (922,937)     -
赎回 受限现金   1     -    -     12,851
新增 对物业、厂房及设备的投资   (424,845)    (562,486)   (457,608)    (629,013)
新增 非流动生物资产   (975,258)     (1,015,542)   (1,069,190)     (1,099,245)
从处置物业、厂房、设备及投资中得到的收益   74,486   164,049   74,487   164,049
新增 无形资产   (131,226)    (139,946)   (132,975)    (144,270)
资本 增加于关联公司    -     (580)    -     (579)
资本 增加于子公司   46,222     -    -   187,777
投资活动中使用的净现金   (2,333,557)     (1,554,505)   (2,471,798)     (1,578,606)
                 
现金 来自融资活动的流入                
债务发行所获得的收益     2,005,582   1,643,025     2,232,542   3,239,430
债务 的偿还   (3,594,406)     (2,137,007)   (3,801,424)     (4,007,696)
利息 的支付   (1,238,429)     (1,178,478)   (1,390,907)     (1,362,820)
利息衍生品的支付 - 公允价值对冲   (235,998)    (512,345)   (205,539)    (512,345)
资本 通过发行股份增加    -   5,327,496    -   5,327,496
库藏股 收购   (844,122)    -   (844,122)     -
租赁负债 支付   (495,525)    (410,767)   (635,117)    (546,187)
财务活动中使用的净现金   (4,402,898)   2,731,924   (4,644,567)   2,137,878
                 
汇率变动 对现金及现金等价物的影响   (119,981)   7,649     569,671     (1,120)
现金及现金等价物 的净增加（减少）   (254,265)   1,786,826     1,457,693   2,833,930
期初 余额     4,701,549   3,984,071     9,264,664   8,130,929
期末 余额     4,447,284   5,770,897   10,722,357    10,964,859
(1)FVTPL: 公允价值变动计入损益。
(2)在母公司中，主要考量对子公司的出口预付款影响，金额为R$(26,267)，截至2024年9月30日的九个月份期间（与前一年同一时期相比，金额为(2,117,184)）。
(3)FVTOCI: 公允价值变动计入其他综合收益。
 
 8
 

中期财务资料，个别及综合 | 2024年9月30日

  

附注是中期财务资料的不可或缺部分。.
(以千巴西雷亚斯计)

附加价值报表

    母公司   综合
    2024   2023   2024   2023
    一月至九月   一月至九月   一月至九月   一月至九月
1 - 收入   39,822,343    39,353,845    48,024,931   43,297,294
商品及产品销售   39,369,287    38,661,920    47,553,785   42,549,372
其他 收入    46,647   153,738   52,303   178,956
收入 相关于自有资产的建设    419,667   555,519   445,063   601,807
预期 信用损失    (13,258)   (17,332)   (26,220)    (32,841)
2 - 从第三方获得的供应品    (25,650,550)   (27,677,281)   (30,310,152)   (32,078,119)
成本 销售商品的成本    (21,623,983)   (23,513,359)   (25,890,609)   (27,658,823)
材料， 能源，第三方服务及其他    (4,031,805)    (4,185,877)   (4,426,565)   (4,414,804)
库存损失的逆转    5,238    21,955    7,022   (4,492)
3 - 总增值(1-2)   14,171,793    11,676,564    17,714,779   11,219,175
4 - 折旧及摊销    (2,148,988)    (2,048,912)   (2,571,606)   (2,355,398)
5 - 净增加值 (3-4)   12,022,805    9,627,652    15,143,173    8,863,777
                 
6 - 通过转移获得的增加值   4,244,401    (1,729,296)   881,236   772,446
来自联营及合资企业的收入   3,659,093    (2,264,087)   (10,170)    (599)
财务收入    586,734   534,208   892,985   772,462
其他    (1,426)   583   (1,579)    583
                 
7 - 待分配的增加值 (5+6)   16,267,206    7,898,356    16,024,409    9,636,223
                 
8 - 增加值的分配   16,267,206    7,898,356    16,024,409    9,636,223
薪资   4,902,107    4,234,264    5,730,711    4,901,486
薪水   3,255,135    2,990,141    4,000,421    3,561,110
好处   1,408,457    1,021,206    1,467,137    1,093,871
政府 员工遣散 indemnity 基金    238,515   222,917   263,153   246,505
税金， 费用和缴款   4,281,333    3,374,638    4,922,691    3,711,187
联邦   2,015,971    1,122,837    2,485,364    1,282,652
州   2,222,800    2,212,214    2,386,191    2,381,870
市政债    42,562    39,587   51,136   46,665
资本 第三方报酬   4,566,465    3,069,395    2,546,830    3,646,838
利息, 包括汇率变动   4,456,310    2,933,436    2,360,619    3,453,091
(a)    110,155   135,959   186,211   193,747
自有资本的利息   2,517,301    (2,779,941)    2,824,177   (2,623,288)
本期收入 (损失)   2,517,301    (2,779,941)    2,517,301   (2,779,941)
非控制性权益   -    -    306,876   156,653

随附的附注是 interim financial information 的一部分.
(以千巴西雷亚尔计)

 
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中期财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  

 

2024年第三季业绩

 

 
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中期财务资讯，个别及综合 | 2024年9月30日

  

 
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1.公司的运营

BRF S.A.（「BRF」）及其子公司（以下合称为「公司」）是一家上市公司，于巴西证券交易所Novo Mercado（「B3」）上市，代码为BRFS3，并于纽约证券交易所（「NYSE」）上市，代码为BRFS。公司的注册办公室位于475 Jorge Tzachel街，Fazenda区，Itajaí - Santa Catarina，而主要业务办公室位于圣保罗市。

BRF是一家巴西跨国公司，拥有全球业务，拥有全面的产品组合，是世界上最大的食品产品公司之一。公司通过饲养、生产和屠宰家禽和猪肉来运营，制作和销售新鲜肉类、加工产品、意大利面、玛格丽水、宠物食品等。

公司主要的品牌是Sadia, Perdigão, Qualy, Chester®, Kidelli, Perdix, Banvit, Biofresh和Gran 主要分布在巴西、土耳其和中东国家。

 
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临时财务资讯，单独及综合 | 2024年9月30日

  
1.1.权益利益
              % 股权利益
实体     主要 活动   国家   09.30.24   12.31.23
直接 子公司                
BRF Energia S.A.     电力能源的 商业化   巴西   100.00   100.00
BRF 食品英国有限公司。     行政 和市场营销服务   英格兰   100.00   100.00
BRF 有限责任公司     持有   奥地利   100.00   100.00
BRF 宠物股分公司。     动物饲料和营养品的工业化、商业化和分销   巴西   100.00   100.00
Sadia 食品股份公司     控股   Argentina   100.00   100.00
Sadia 乌拉圭股份公司 (g)   产品的进口 和商业化   乌拉圭   100.00   100.00
Vip S.A. 企业与不动产参与 (f)   自有不动产的商业化   巴西   -    100.00
BRF 投资有限公司 (f)   控股， 公司的管理与资产   巴西   100.00   100.00
                   
间接 子公司                  
Al Khan Foodstuff LLC（"AKF"） (b)   产品的进口、 商业化和分销   阿曼    70.00   70.00
阿尔瓦菲 阿尔塔卡莫尔国际食品产品     产品的进口 和商业化   沙乌地阿拉伯   100.00   100.00
阿尔瓦菲 食品产品工厂有限责任公司     产品的进口、 出口、工业化和商业化   阿联酋 (1)   100.00   100.00
巴迪 有限公司     控股   阿联酋 (1)   100.00   100.00
班维特 班迪尔马维他命     产品的进口、工业化和商业化   土耳其    91.71   91.71
班维特 能源及电力生产有限公司 (a)   电能的生产和商业化   土耳其   -    100.00
BRF 阿拉伯控股公司     控股   沙乌地 阿拉伯    70.00   70.00
BRF 食品有限公司 (h)   产品的工业化、 进口及商业化   奥地利   100.00   100.00
BRF 食品有限责任公司 (h)   产品的工业化、 进口及商业化   阿联酋 (1)   100.00    - 
BRF 食品有限责任公司 (d)   产品的进口、工业化和商业化   俄罗斯   -    100.00
BRF 全球公司尼日利亚有限公司     市场营销 和物流服务   尼日利亚   100.00   100.00
BRF 全球公司南非股份有限公司     行政、 营销和物流服务   南非   100.00   100.00
BRF Global GmbH     控股 和贸易   奥地利   100.00   100.00
BRF Japan KK     营销 和物流服务，进口、出口、产品的工业化和商业化   日本   100.00   100.00
BRF 韩国有限责任公司     市场行销 和物流服务   韩国   100.00   100.00
BRF 科威特食品管理公司WLL (b)   产品的 进口、商品化和分销   科威特    49.00   49.00
BRF 上海管理咨询有限公司     提供 咨询和行销服务   中国   100.00   100.00
BRF 上海贸易有限公司。     产品的进口、 出口及商业化   中国   100.00   100.00
BRF 新加坡食品有限公司。     行政、 营销及物流服务   新加坡   100.00   100.00
布宜诺斯艾利斯财富股份有限公司。 (e)   控股   阿根廷   -    100.00
日食 控股合作社U.A.     控股   荷兰   100.00   100.00
日食 拉丁美洲控股     控股   Spain   100.00   100.00
联邦 食品有限责任公司 (b)   产品的进口、商业化和分销   阿联酋 (1)    49.00   49.00
联邦 食品卡塔尔 (b)   产品的进口、商业化和分销   卡塔尔    49.00   49.00
赫尔科苏尔 食品有限公司     动物饲料的制造 和销售   巴西   100.00   100.00
Hercosul Distribuição Ltda.     进口、 出口、批发和零售动物食品产品   巴西   100.00   100.00
Hercosul International S.R.L.     制造、 出口、进口和销售动物饲料和营养品   巴拉圭   100.00   100.00
Hercosul Soluções em Transportes Ltda.     公路 货运   巴西   100.00   100.00
Joody Al Sharqiya食品生产有限公司     产品的进口 和商业化   沙乌地阿拉伯   100.00   100.00
Mogiana Alimentos S.A.     宠物食品产品的制造、 分销和销售   巴西   100.00   100.00
Nutrinvestments BV (j)   控股   荷兰   -    100.00
One Foods Holdings Ltd.     控股   阿联酋 (1)   100.00   100.00
Perdigão Europe Lda. (i)   产品及行政服务的进口、出口   葡萄牙   -    100.00
骄傲食品 有限公司。     产品的进口 和商业化   Angola   100.00   100.00
PSA 兽医实验室有限公司。 (f)   兽医 活动   巴西   -    100.00
萨迪亚 智利股份有限公司。     产品的进口、出口及商业化   智利   100.00   100.00
TBQ食品有限公司     控股   奥地利    60.00   60.00
                   
附属公司                  
Potengi控股公司 (c)   控股   巴西    50.00   50.00
PR-SAD 自有财产管理股份公司。     资产管理   巴西    33.33   33.33

 

(1)阿联酋 - 阿拉伯联合酋长国。

 

(a)2024年9月9日，子公司Banvit Enerji ve Elektric Üretim Ltd. Sti.被解散。
(b)对于这些实体，公司有确保完整经济权利的协议，除了AKF，其经济权利为99%。
(c)与AES Brasil Energia S.A.的子公司关联，经济参与为24%（注12）。在2024年9月9日批准的增资总额为94,221雷亚尔，其中22,613雷亚尔来自BRF Energia S.A..
 
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中期财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  
(d)在2024年1月15日，子公司BRF Foods LLC被解散。
(e)在2024年3月19日，子公司布宜诺斯艾利斯财运S.A.被解散。
(f)在2024年3月28日，子公司VIP S.A. 企业与参与 不动产及PSA兽医实验室有限公司被BRF S.A.合并，间接子公司BRF 投资有限公司成为BRF S.A.的直接子公司。
(g)在2024年3月31日，子公司 Sadia Uruguay S.A.的股本减少了UYU415,000（相当于55,365雷亚尔），而在2024年6月17日，股本再次减少了UYU415,000（相当于58,515雷亚尔）。
(h)BRF Foods GMBH，一家奥地利公司，在阿联酋有一个分公司， 该分公司于2024年4月5日转变为一个有限责任公司，名为BRF Foods LLC。
(i)在2024年4月29日，子公司Perdigão Europe Lda.被解散。
(j)在2024年7月19日，子公司Nutrinvestments BV被解散。
1.2.南大河州的气候事件

在2024年5月1日，南大河州 宣布因极端气候事件造成物质和环境损害，而在其辖区内宣布进入公共灾难状态， 包括住宅、道路和桥梁的毁坏，以及地方和区域公共及私人 机构运作的受损及公共道路的封闭。

 

公司受到其区域运营、工业综合体、分销中心和支持办公室的全面及部分停工影响，并采取了必要 的措施以恢复运营。

 

由于这些气候事件，公司 产生了损失和额外费用，主要涉及农业和工业生产过程、结构和设备 维修及捐赠费用，这些费用在季度信息中显示，扣除部分预付款，项目如下：

 

    母公司和合并资料
        2024
    七月至九月   一月至九月
销售成本   (5,073)    (111,887)
销售费用    (103)   (3,774)
一般及行政费用    (649)   (3,247)
    (5,825)    (118,908)

 

公司拥有针对此类事件的保险政策，并在继续规范此在南大河州的索赔。

 

1.3.卡兰贝伊 - PR 酝酿的事故

2024年8月1日，公司向其股东及市场通报，其卡兰贝伊 - PR 单位部分发生了火灾，没有造成人员伤亡，所有员工均安全。该月内，公司逐步恢复了该单位的运营。

 

由于火灾，公司在本期间的损益表中确认了主要与生产过程损失、结构和设备维修费用以及部分损失赔偿相关的费用，至本次临时财务信息审批日，这些给公司带来的影响基本中性。

 

公司拥有针对此类事件的保险政策，并在继续规范此在南大河州的索赔。

 
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临时财务信息、个别及合并 | 2024年9月30日

  
1.4.季节性

每年11月和12月，公司在巴西运营部门受到季节性影响，这是由于圣诞节和新年庆祝活动。相关的主要产品包括：火鸡、Chester®、火腿及猪肉切件（后腿/猪腰肉）。

在国际运营部门，季节性影响是由于斋月，这是穆斯林日历中的神圣月份。斋月的开始取决于月相的变化，2024年的斋月发生在2024年3月10日至4月9日。此外，土耳其的子公司还受有季节性的“烧烤季节”影响，这是夏季的一个时期，文化上这类活动发生得更加频繁，推动了我们产品组合中几个产品的销售。

在沙特阿拉伯、巴林、卡塔尔、阿拉伯联合酋长国、科威特和阿曼等国家，家庭在学校假期后回到自己的原籍国会有季节性影响（“返校季”），这时我们在该地区的主要品牌Sadia的展示投资增强，主要是为了提升加工产品组合的销售。

2.    临时财务信息的编制和展示基础

母公司的合并临时财务信息是根据i)巴西采纳的会计实务编制的，包括在巴西公司法规和会计准则委员会（"CPC"）发出的声明、指导方针和技术解释中所包含的内容，并经联邦会计委员会（“CFC”）及证券交易委员会（“CVM”）批准，根据CPC 21 (R1) – 临时财务报表，和ii)国际财务报告准则（“IFRS”），IAS 34 – 临时财务报告，由国际会计准则委员会（“IASB”）发布。所有适用于财务报表的相关信息，仅限于此，均已显示，并且与管理层在其经营中所使用的资讯相符。

母公司及合并 interim 财务信息以千巴西雷亚尔（"R$"）表示，除非另有说明。 若披露其他货币的数额，该数值也以千为单位表示，除非另有说明。

母公司及合并 interim 财务信息的编制需要管理层做出判断、使用估算和采纳假设， 这些会影响所报告的收入、费用、资产和负债的金额，以及或有负债的披露。 这些判断、假设和估算所固有的不确定性可能导致某些资产和负债在未来期间的帐面价值发生重大调整。

任何判断、估算和假设都会在每一报告期间进行审查。

母公司及合并 interim 财务信息是基于可回收的历史成本编制，除了在2023年12月31日结束的财务报表第3.2注释中描述的以公允价值维持的项目外。

 
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中期财务信息，个别及合并 | 2024年9月30日

  

公司在持续经营假设下编制母公司及合并 interim 财务信息，并在其附注中披露所有相关信息， 以澄清和补充所采纳的会计基础。

3.重大会计摘要 政策

本合并中期 财务信息，这里指的是季度财务信息，旨在基于最近披露的年度财务 报表提供最新信息。因此，季度财务信息重点关注新的活动、事件和情况，并不重复 先前披露的信息，除非管理层认为维持该信息是相关的。

中期财务信息是基于会计政策和估算计算方法编制的，这些政策和方法在2023年12月31日截止年度的年度财务报表编制中采用（见注3），并对所有集团实体统一适用。

公司在阿根廷和土耳其拥有子公司，这些子公司被视为高通胀经济。土耳其子公司截至2024年9月30日的价格指数为35.7%，而通胀调整影响了财务收益和所得税前的收入（亏损），金额为R$(129,425)（去年同期为R$8,654），我们确认的收入对财务结果的影响金额为R$234,002（去年同期为R$246,573），所得（亏损）金额为R$69,913（去年同期为R$278,749）。

阿根廷子公司的价格指数截至2024年9月30日为12.0%，通胀调整影响了财务收益和所得税前的收入（亏损），金额为R$(391)（去年同期为R$914），财务结果金额为R$$(2,037)（去年同期为R$(9,069)），所得（亏损）金额为R$(8,809)（去年同期为R$(7,805)）。

除了附属公司PR-SAD Administração de bem Próprio S.A.和Potengi Holdings S.A.，公司对这些公司的投资使用权益法记录外，注1.1中呈现的所有其他实体均为合并。

3.1.已发布但尚未生效的标准

在2023年5月25日，国际会计准则委员会（IASB） 发布了对国际会计准则第7号/巴西会计准则第03号 - 现金流量表和国际财务报告准则第7号/巴西会计准则第40号 - 财务工具：披露的修订，这些修订建立了 针对与供应商进行融资操作（供应链融资）的新披露要求。该要求必须由公司 从2024年起采用，但在采用变更的第一年，临时财务报表中无需额外的呈报。 公司正在评估这些变更带来的影响。

 
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临时财务信息，个体与综合 | 2024年9月30日

  

4.    现金及现金等价物

  平均汇率 (1)   母公司   合并
    09.30.24   12.31.23   09.30.24   12.31.23
现金及银行账户                  
巴西雷亚尔 -     330,311    145,200   335,600    160,310
沙乌地雷亚尔 -    -   -   222,082    307,151
美元 -     102,189    99,828   924,271    768,868
欧元指数 -     4,661    1,392   12,514    24,506
土耳其里拉 -    -   -    3,127    93,641
其他货币 -    105   124   184,380    252,781
       437,266    246,544    1,681,974    1,607,257
现金等价物                  
以巴西雷亚尔计算                  
投资基金 10.65%    3,640    4,676    3,640    4,676
离岸票据 (3) 9.77%   -   -   815,530   -
银行存款证书 10.70%    4,003,514    4,438,970    4,211,908    4,876,861
       4,007,154    4,443,646    5,031,078    4,881,537
以美金计算                  
定期存款 5.52%   -   -    2,675,838    2,069,531
隔夜 -     2,864    11,359    2,864    17,570
其他货币                  
定期存款（沙乌地里雅尔） 5.61%   -   -   837,592    612,110
定期存款（2）     -   -   493,010    76,659
       2,864    11,359    4,009,304    2,775,870
       4,447,284    4,701,549    10,722,356    9,264,664
(1)加权平均年利率。
(2)金额主要以土耳其里拉（TRY）计算，加权平均年利率为50.26% （2023年12月31日为43.00%。）
(3)代表在国际市场上进行的金融机构投资，余额以实物计算。
 
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中期财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  
5.有价证券
          平均利率 (2)   母公司   合并财报
  WAm (1)   货币     09.30.24   12.31.23   09.30.24   12.31.23
透过其他综合收益的公平价值                          
国库券 9.13   巴西雷亚尔   10.74%   922,937    -   922,937    -
股权证券 (3)  -    　美元指数　    -     -    -   13,620   12,103
公允价值损益                          
金融国库券 1.42   巴西雷亚尔   11.06%   34,120   412,107   34,120   412,107
投资基金 - FIDC II 1.08   巴西雷亚尔    -    18,338   16,490   18,338   16,490
回购协议 0.06   R$   10.44%    -    -   52,404   35,751
其他 0.08   R$    -     -    -   20    20
              52,458   428,597   104,882   464,368
摊销成本                          
主权债券及其他 (4) 5.56   AOA   6.80%    -    -   246,008   291,402
              975,395   428,597    1,287,447   767,873
流动             34,120   412,107   86,544   447,878
非流动 (5)             941,275   16,490    1,200,903   319,995

 

(1)加权平均到期年限。
(2)加权平均年利率。
(3)它由Aleph Farms Ltd.的股票组成。
(4)它由安哥拉政府的私人证券和主权证券组成，并且以预期的信贷损失净额呈现，金额为R$22,498（2023年12月31日为R$16,466）。这些金额主要以安哥拉克瓦查（AOA）计 denominated，包括以6.80%的加权平均年利率计的美国美元债券（2023年12月31日美国美元为6.34%和美国美元债券为5.90%）。
(5)到期日为2035年5月。

截至2024年9月30日，R$32,461（2023年12月31日为R$9,179）的现金及现金等价物和市售证券被质押作为保证，无使用限制，用于B3交交易的未来合约。

 
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中期财务信息，个体及合并 | 2024年9月30日

  

6.    贸易应收账款与票据 应收款项

    母公司   合并
    09.30.24   12.31.23   09.30.24   12.31.23
交易应收帐款                
国内市场                
第三方    1,013,383    1,729,067    1,146,386    1,860,089
关系人    45,489    24,339    17,891    8,419
外国市场                
第三方    2,648,928    764,750    4,283,436    3,496,442
关联方    1,310,404    3,713,478    27,870    27,781
     5,018,204    6,231,634    5,475,583    5,392,731
( - ) 现值调整 ("APV")   (16,942)   (22,692)   (25,595)   (29,284)
( - ) 预期信用损失   (602,384)   (547,078)   (664,762)   (591,479)
     4,398,878    5,661,864    4,785,226    4,771,968
当前    4,377,181    5,655,967    4,760,862    4,766,071
非流动资产    21,697    5,897    24,364    5,897
                 
                 
应收票据    61,729    83,863    61,729    83,863
( - ) 现值调整（"APV"）   (5,036)   (2,223)   (5,036)   (2,223)
( - ) 预期信用损失   (15,344)   (15,379)   (15,344)   (15,379)
     41,349    66,261    41,349    66,261
当前    24,317    64,731    24,317    64,731
非当前（1）    17,032    1,530    17,032    1,530

(1)截至2024年9月30日，加权平均到期时间为1.76年。

本公司对贸易应收帐款投保，金额为R$1,301,729（2023年12月31日为R$1,003,891）。

本公司无回溯权的信用转让给BRF客户信用权投资基金（“FIDC BRF II”），其唯一目的是收购因公司与其在巴西的客户之间进行商业交易而产生的信用权利。

截至2024年9月30日，FIDC BRF II的未偿还余额为R$913,673（2023年12月31日为1,072,964雷亚尔）与该等信用权益有关， 当信贷被出售时，这些信贷不再被确认于公司的财务状况表中。

截至2024年9月30日，其他 应收帐款主要是由销售农场及与生产无关的各类不动产所构成。

预期信用损失的变动如下所示：

 
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中期财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  
母公司   合并
  09.30.24   09.30.24
期初余额 (547,078)   (591,479)
(新增项目) 反转 (13,258)   (26,220)
撇帐  8,571    10,560
汇率变动 (50,619)   (57,623)
期末余额 (602,384)   (664,762)

贸易应收账款的老化情况如下：

  母公司   合并
  09.30.24   12.31.23   09.30.24   12.31.23
未到期  4,316,066    5,532,133    4,370,956    4,515,445
逾期              
01到60天  39,560    115,871    364,981    225,135
61到90天  29,637    39,584    36,196    46,347
91到120天  23,471    4,558    28,175    15,248
121到180天  7,546    5,803    13,004    11,101
181到360天  21,982    12,665    37,422    22,116
超过360天  579,942    521,020    624,849    557,339
( - ) 现值调整 ("APV") (16,942)   (22,692)   (25,595)   (29,284)
( - ) 预期信贷损失 (602,384)   (547,078)   (664,762)   (591,479)
   4,398,878    5,661,864    4,785,226    4,771,968
7.存货
  母公司   合并
  09.30.24   12.31.23   09.30.24   12.31.23
成品  2,356,915    1,988,163    4,186,207    3,564,379
进行中的工作  350,452    340,780    398,729    378,788
原材料  1,610,586    1,521,744    1,710,259    1,675,323
包装材料  128,966    112,232    167,231    150,444
次级材料  560,044    503,613    605,490    546,213
物资  144,893    150,298    216,619    216,998
进口在途  171,854    150,514    172,327    150,947
其他  51,229    75,679    51,191    75,646
(-) 现值调整（"APV"）(1) (113,845)   (125,483)   (117,618)   (129,848)
   5,261,094    4,717,540    7,390,435    6,628,890
(1)此调整指的是应付贸易帐款的现值调整的对应分录，并根据库存周转计算成本。

对于可实现价值的库存预计损失的变动，l, 其增加、逆转及注销已记入销售成本，以下表格显示:

 
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临时财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  
  母公司
              09.30.24
  可通过销售实现的价值   减值存货   过时存货   总计
期初余额 (23,315)   (13,262)   (5,375)    (41,952)
新增项目 (27,812)   (75,428)   (4,159)   (107,399)
逆转 45,256    -    -    45,256
核销  -   64,384   2,997    67,381
期末余额 (5,871)   (24,306)   (6,537)    (36,714)

 

  合并
              09.30.24
  可透过销售实现的价值   减值存货   过时存货   总计
期初余额 (26,308)   (22,981)   (8,232)    (57,521)
新增项目 (35,223)   (88,136)   (10,174)    (133,533)
逆转  54,900   -   -   54,900
呆帐 -    78,419    6,912   85,331
汇率变动 122   74   128    324
期末余额 (6,509)   (32,624)   (11,366)    (50,499)
8.生物资产

活体动物以 家禽和猪肉表示，并分为消费品和生产用动物。生物资产的滚动转移如下所示：

  母公司
              09.30.24
  流动   非流动资产
  活体动物            
  总计   活体动物   森林   总计
期初余额 2,580,383    1,245,285   543,098   1,788,383
增加/转移  17,508,017    475,263   57,971   533,234
公允价值变动 2,194,295   (361,870)    -    (361,870)
收成 -   -   (50,289)    (50,289)
核销 -   -   (3,699)    (3,699)
流动与非流动之间的转移  154,061   (154,059)    -    (154,059)
转移至库存  (19,894,687)   -    -    -
期末余额 2,542,069    1,204,619   547,081   1,751,700
               
               
  合并
              09.30.24
  目前   非目前
  活体动物            
  总计   活体动物   森林   总计
期初余额 2,702,164    1,315,218   543,098   1,858,316
增加/转移  19,010,230    516,484   57,971   574,455
公允价值变动 2,485,851   (415,325)    -    (415,325)
收割 -   -   (50,289)    (50,289)
注销 -   -   (3,699)    (3,699)
流动及非流动间转移  155,258   (155,258)    -    (155,258)
转入存货  (21,653,546)   -    -    -
汇率变动  (3,520)   (7,100)    -    (7,100)
由于超通胀造成的货币修正  (3,083)    47,673    -   47,673
结束余额 2,693,354    1,301,692   547,081   1,848,773
 
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中期财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  

生物资产的变化 包括母猪的折旧和森林的耗竭，金额为母公司R$1,009,691，合并报表为R$1,117,055（去年同期母公司为R$986,159，合并报表为R$1,008,030）。

截至2024年9月30日，预估母公司活体动物数量为18176.1万只家禽及467.9万只猪（截至2023年12月31日为177,143只家禽和486.6万只猪）。在合并报表中，家禽为20,419.1万只，猪为46.79万只（截至2023年12月31日为19,872.9万只家禽和48.66万只猪）。

截至2024年9月30日，公司已将森林作为融资及税务和民事应急的担保，金额为母公司R$73,068及合并报表（截至2023年12月31日母公司及合并报表为R$71,399）。

9.应收税款
  母公司   合并
  09.30.24   12.31.23   09.30.24   12.31.23
可回收的ICMS和增值税  1,956,707    1,895,852    2,461,281    2,089,543
可回收的PIS和COFINS  2,076,835    2,451,146    2,087,021    2,461,807
可回收的IPI  1,161,174    1,092,729    1,162,917    1,094,466
可回收的INSS  419,233    485,084    419,245    485,096
可回收的所得税  266,464    316,992    443,003    437,103
其他可回收税款  97,950    89,193    98,785    90,136
(-) 减值 (135,448)   (139,590)   (135,754)   (139,863)
   5,842,915    6,191,406    6,536,498    6,518,288
               
流动  1,194,410    1,210,028    1,869,670    1,517,548
非流动  4,648,505    4,981,378    4,666,828    5,000,740
9.1.增值税 – 商品和服务的移动税和增值税 – 价值增值 税

作为活动的结果， 公司产生可回收的ICMS余额，这些余额可用于抵扣来自国内市场销售所产生的ICMS应付款或转让给第三方。

公司在巴拉那州、圣卡塔琳娜州、南马托格罗索州、米纳斯吉拉斯州、亚马逊州等地拥有可回收的ICMS余额，这些余额将根据经管理层审核和批准的可回收性研究，在短期和长期内实现。

在巴西以外的其他司法管辖区，增值税（VAT）适用于公司的正常运营，包括商品和服务，预期会在短期和长期内实现。

在2024年6月20日，公司与位于圣保罗州的Marfrig Global Foods S.A.洽谈购买ICMS抵免，总额为113,000雷亚尔，并按市场水准应用折扣。使用将根据公司在该州的每月计算进行，预期约6个月后可全额补偿。截止2024年9月30日，公司已补偿了与这些抵免相关的金额80,085雷亚尔。

如市场所披露，于2024年10月16日，BRF与Marfrig签署协议以收购Marfrig在圣保罗州拥有的ICMS抵免（注31.1）。

 
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临时财务信息，单独及合并 | 2024年9月30日

  
9.2.PIS和COFINS—社会整合计划及社会安全贡献

累积可回收的PIS和COFINS余额来自于在生产出口产品或未征税的产品时所购买的原材料所支付的税，以及可回收的商业和劳动支出税。这些余额的实现通常是透过用来抵扣在国内市场售卖的征税产品的应缴税款、其他联邦税和应缴社会安全贡献来进行的，或在适用的情况下，通过退款或赔偿请求进行。

截至2024年9月30日，公司认可的关于将ICMS排除于PIS和COFINS计算基础的过程的最新余额为1,772,546雷亚尔（截至2023年12月31日为2,013,799雷亚尔）。余额的货币更新是对净财务收入（费用）的认可。

9.3.IPI – 工业化产品税

公司因与IPI相关的诉讼所产生的获利认列税务 资产，特别是「债权人奖金」。截至2024年9月30日，母公司及合并的资产余额为1,171,910雷亚尔（截至2023年12月31日止年度为1,110,006雷亚尔），其中1,149,755雷亚尔（截至2023年12月31日止年度为1,087,749雷亚尔）列为可回收税款，其余则为政府将以现金报销的案件，列为其他非流动资产，金额为22,155雷亚尔（截至2023年12月31日止年度为22,257雷亚尔）。余额的货币更新以净财务收益（费用）认列。

9.4.收入 税收

可累计回收的 所得税大多来自于对证券的预扣税、利息以及在巴西的所得税和社会捐献的预付。实现是通过与应付的联邦税和贡献进行抵消来发生的。

9.5.实现巴西联邦税收抵免

公司使用PIS、COFINS、 IPI及其他可恢复税金来抵消应付的联邦税款，例如INSS、所得税及其他，金额为R$1,123,222，针对截至2024年9月30日的九个月期间（去年同期为R$1,048,724），以保持其流动性并优化其资本结构。

 
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中期财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  
10.递延所得税
10.1.明细
  母公司   合并
  09.30.24   12.31.23   09.30.24   12.31.23
资产              
税务损失的结转 2,496,088    2,496,088   2,537,543    2,532,720
负面计算基础（社会贡献）  898,592    898,592    913,516    911,779
               
暂时性差异 - 资产              
税务、民事和劳动风险的准备金  350,527    363,186    353,145    365,381
预期信贷亏损  177,218    172,699    182,008    176,776
税收抵免的减值  47,470    55,253    47,470    55,253
其他义务的准备金  32,336    101,048    53,376    115,216
库存的净可实现价值减值  12,482    14,264    14,791    19,627
员工福利计划  117,133    110,033    174,652    137,947
租赁基础差异  238,281    189,305    239,961    189,753
其他暂时性差异  165,186    101,203    191,721    118,846
  4,535,313    4,501,671   4,708,183    4,623,298
               
暂时性差异 - 负债              
商誉摊销基础差异  (323,005)   (323,005)    (335,956)   (336,135)
折旧（使用年限）基础差异  (782,775)   (848,246)    (797,781)   (863,896)
对财政年度预期税率的调整  (345,417)   -    (345,417)   -
企业合并（1）  (962,053)   (971,832)    (962,053)   (971,832)
通货由于超通膨而修正  -   -    (139,395)   (95,981)
衍生工具未实现收益，净额  (220,176)   (127,036)    (220,176)   (127,036)
未实现公允价值收益，净额  (128,971)   (163,417)    (131,636)   (163,744)
其他暂时性差异  (20,786)   (13,309)    (17,820)   (11,691)
   (2,783,183)    (2,446,845)    (2,950,234)    (2,570,315)
               
累计递延税项总额 1,752,130    2,054,826   1,757,949    2,052,983
               
总资产 1,752,130    2,054,826   1,818,532    2,113,108
总负债  -   -    (60,583)   (60,125)
  1,752,130    2,054,826   1,757,949    2,052,983

 

(1)商业结合的递延税项负债主要由善意的分配所构成， 包括对资产、设备、品牌和或有负债的分配。

截至2024年9月30日，母公司在巴西的所得税（IRPJ）和净利润贡献的负基数（CSLL）拥有税务亏损，目前的税率代表了R$6,958,573（截至2023年12月31日为R$6,632,460）。在合并报表中，当地所得税税率下的税务亏损代表了R$7,064,065（截至2023年12月31日为R$6,782,499）。在这个金额中，母公司R$3,394,680和合并报表中的R$3,451,059（截至2023年12月31日母公司为R$3,394,679，合并为R$3,444,499）根据可回收预期被确认为资产，预期的回收期为十年。

 
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中期财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  

以下是递延所得税的滚动展开表：

 

  母公司     合并
  09.30.24     09.30.24
期初余额  2,054,826      2,052,983
确认在收益中的递延所得税  (384,212)      (354,318)
在其他综合收益中确认的递延所得税 81,516     81,516
其他  -      (22,232)
期末余额  1,752,130      1,757,949

 

10.2.实际所得税率调节
    母公司   合并
      2024   2023       2024   2023
  七月至九月   一月至九月   七月至九月   一月至九月   七月至九月   一月至九月   七月至九月   一月至九月
                               
税前净收益（损失） 1,338,286   2,909,030    (356,421)    (2,917,003)   1,502,128   3,530,007    (221,373)    (2,721,420)
名义税率 34%   34%   34%   34%   34%   34%   34%   34%
名义收益  (455,017)    (989,070)   121,183   991,781    (510,724)    (1,200,202)    75,267   925,283
对所得税的调整                              
来自联营公司和合资企业的收入 137,808   1,244,094   (33,529)    (769,787)     (1,412)     (3,458)     96     (204)
税率、一般公认会计原则及子公司盈余的永久差异  -    -    -    -    56,217   533,609   (17,071)    (523,522)
汇率变动对子公司资产和负债的影响  -    -    -    -    86,635   611,049    20,679    (214,880)
未确认的递延税务资产(1) 336,798    (329,034)    (218,280)    (222,039)   336,919    (329,011)    (220,053)    (225,747)
税项利息  15,226    61,047    18,892    63,822    15,315    61,234    18,926    63,917
对财政年度预期税率的调整  (345,417)    (345,417)    -    -    (345,417)    (345,417)    -    -
其他永久差异   (3,128)   (33,349)    81,141    73,285     (3,120)   (33,634)    81,142    73,285
   (313,730)    (391,729)   (30,593)   137,062    (365,587)    (705,830)   (41,014)    98,132
                               
有效税率 23.4%   13.5%   -8.6%   4.7%   24.3%   20.0%   -18.5%   3.6%
                               
当期税收 7,165     (7,517)   5,725   6,411   (36,404)    (351,512)   (64,446)   (74,690)
递延税  (320,895)    (384,212)   (36,318)   130,651    (329,183)    (354,318)    23,432   172,822
(1)与母公司及合并报表中因税损结转而未确认递延税项的金额 由于实现能力有限。

在巴西的所得税申报表 在提交日期起的五年内，须接受税务机关的审查。由于这些审查，公司的税款、罚款和利息可能会面临额外的征收。海外子公司所获得的成果需根据各国的税法纳税。

11.司法存款

司法存款的滚动明细如 below 所示:

 
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中期财务资讯，个别及综合 | 2024年9月30日

  
  母公司
                    09.30.24
  税收   劳动   民事、商业及其他   总计
期初余额 189,455     154,424     61,571     405,450
新增项目 1,249     65,761     1,961     68,971
为公司释放  (1,907)      (17,372)      (2,576)      (21,855)
为对方释放  (13,019)      (50,984)      (552)      (64,555)
利率 8,646     7,360     4,083     20,089
结束余额 184,424     159,189     64,487     408,100

 

  合并
              09.30.24
  税   劳动   民事、商业及其他   总计
期初余额 192,661   156,241   66,816   415,718
增加项目 2,770   67,518   1,980   72,268
公司利益释放  (1,907)    (17,537)    (2,576)    (22,020)
对方利益释放  (13,019)    (51,361)    (570)    (64,950)
利息 8,943   7,372   4,502   20,817
汇率变动  -    (1)    -    (1)
结束余额 189,448   162,232   70,152   421,832

 

12.投资
12.1.投资的组成与滚动
  母公司   合并
  09.30.24   12.31.23   09.30.24   12.31.23
投资  14,298,180    13,683,142   86,822   97,134
对子公司之投资  14,211,358    13,586,008   -   -
投资关联公司 86,822   97,134   86,822   97,134
其他投资 583   583   584   761
   14,298,763    13,683,725   87,406   97,895
 
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临时财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  

本公司母公司的子公司及关联公司的直接投资变动如下:

      本年度的收入 （损失）   资本 交易   商誉 及配置   其他    
  期初 资产余额 (2023年12月31日)   来自联营及合资企业的收益 (损失)   股东权益的股息 和利息   资本 增加 (减少)   终止 股权参与     子公司之间的资本 交易   公司的合并 (1)   商誉的 汇率变动   其他 综合收益   宪法 （逆转）损失准备金的条款   结束 余额（09.30.24）
                       
直接 子公司                                            
BRF Energia S.A. 338   405   -   11,000    -      -    -   -   -   -   11,743
BRF Foods Uk Ltd. -    (462)   -   1,294    -      -    -   -   156   -    988
BRF GmbH   12,220,014    3,636,524    (3,277,542)    -    -     229,755    -   -   52,992   -   12,861,743
BRF Investimentos -   142   -    -    -      -   5,841   -   -   -   5,983
BRF 宠物股份有限公司。  1,257,834    12,848   -    -    -      -    -   -    4,764   -    1,275,446
Sadia 食品股份有限公司。  3,367   (9,203)   -    -    -      -    -   -    8,668   -   2,832
Sadia 乌拉圭股份有限公司。  91,823    8,764   -    (58,515)    -      -    -   -    9,028   -   51,100
VIP S.A. 企业与不动产参与 (1)  1,379   27   -    -    (1,406)      -    -   -   -   -    -
                                             
间接 子公司                                            -
Hercosul 国际有限公司。  1,112   156   -    -    -      -    -   (8)    (357)   -    903
PSA 兽医劳工有限公司 (1)  9,638   163   -    -    (9,801)      -    -   -   -   -    -
Proud 食品有限公司。 501   126   -    -    -      -    -   -   (8)   -    619
Sadia 智利S.A. 2    19,772   -    -    -      -    -   -   (4,012)   (15,760)   2
                                             
附属公司                                            -
Potengi Holdings S.A.  89,051   (10,312)   -    -    -      -    -   -   -   -   78,739
PR-SAD 自有管理 S.A.  8,083   -   -    -    -      -    -   -   -   -   8,083
                                             
   13,683,142    3,658,950    (3,277,542)    (46,221)    (11,207)     229,755   5,841   (8)   71,231   (15,760)   14,298,181

(1)在2024年3月28日，子公司 VIP S.A. 房地产企业与参与 以及 PSA 动物医疗实验室有限公司被BRF S.A.合并，因此，BRF S.A.成为BRF Investimentos 股份的直接持有者。

 

截至2024年9月30日，这些子公司和关联公司 对于偿还他们对公司的贷款或预付款没有任何限制。

 
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临时财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  
13.资产、厂房和设备

固定资产的滚动数据，包括 使用权资产余额（注释17.1），如下所示：

   
  母公司
  平均利率 (1)   12.31.23   新增项目   处置   转移 (2)   09.30.24
成本                      
土地     550,339    1,049   (15,489)   -    535,899
建筑物、设施及改善      12,262,442    627,959   (229,525)    122,430   12,783,306
机械设备      9,510,187    19,267   (205,496)    297,819   9,621,777
家具和装置     135,466   479   (3,241)    4,175    136,879
交通工具     195,224    84,428   (15,638)   -    264,014
施工中的项目     456,099    419,667   (642)   (431,847)    443,277
应付供应商预付款     -   707   -   (707)    -
       23,109,757   1,153,556   (470,031)   (8,130)   23,785,152
                       
折旧                      
土地 (3) 5.00%   (19,478)    (3,264)    5,860   -    (16,882)
建筑物、设施及改善 2.89%   (4,850,062)   (591,057)    186,272    3,311    (5,251,536)
机械及设备 5.73%   (4,962,048)   (343,530)    87,477   244    (5,217,857)
家具及装置 6.76%   (65,344)    (5,577)    2,025   229    (68,667)
交通工具 14.93%   (84,895)   (73,691)    14,776   -    (143,810)
      (9,981,827)    (1,017,119)    296,410    3,784    (10,698,752)
       13,127,930    136,437   (173,621)   (4,346)   13,086,400
(1)加权平均年利率。
(2)指将R$1,035转入无形资产，R$3,311转入待售资产。
 
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临时财务信息，个别及合并 | 2024年9月30日

  
(3)土地折旧指使用权资产（注17.1）。在森林形成的成本中确认了R$1,450的折旧，该金额将根据耗尽在结果中实现。

 
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临时财务信息，个别及合并 | 2024年9月30日

  
   
  合并
  平均汇率 (1)   12.31.23   新增项目   处置项目   因超级通货膨胀的货币修正   转让 (2)   汇率变动   09.30.24
成本                              
土地      730,103   1,050    (15,619)    28,895   -    8,699    753,128
建筑物、设施及改善     13,283,922    660,942    (438,030)    49,777   135,413    74,989   13,767,013
机械及设备     10,497,307   34,390    (232,491)    125,494   307,101    27,503   10,759,304
家具及装置      224,706    557    (6,088)    20,725   11,020   109    251,029
车辆      445,298    310,918    (177,597)    2,637   -    36,752    618,008
在建工程      483,514    445,063   (643)    (1,659)   (452,269)   450    474,456
预付款项给供应商      3,372   5,598    -   (177)   (8,621)   76    248
      25,668,222   1,458,518    (870,468)    225,692   (7,356)    148,578   26,623,186
                               
折旧                              
土地 (3) 5.00%    (41,953)    (8,009)   5,990    (4,638)   -   (2,856)    (51,466)
建筑物、设施及改善 2.89%    (5,281,798)    (659,250)    389,550    (7,307)    4,733   (36,719)    (5,590,791)
机械设备 5.73%    (5,390,588)    (395,325)    109,785    (39,993)    1,284   (14,215)    (5,729,052)
家具及装置 6.76%    (98,039)    (9,697)   4,577    (6,978)   (2,233)   (408)   (112,778)
运输工具 14.93%   (246,930)    (165,093)   93,487    7,336   -   (17,463)   (328,663)
       (11,059,308)   (1,237,374)    603,389    (51,580)    3,784   (71,662)    (11,812,750)
      14,608,914    221,144    (267,079)    174,112   (3,572)    76,916   14,810,436
                             
(1)加权平均年利率。
(2)指将R$261转移至无形资产和R$3,311转移至待售资产 中。
(3)土地折旧是指使用权资产（见注17.1）。R$1,450的折旧金额已计入森林形成的成本中，并将根据耗竭情况在结果中实现。
 
 63
 

临时财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  

截至2024年9月30日的九个月期间，资本化的借贷成本在母公司为R$25,343，在合并范围为R$26,647（去年同期母公司为R$42,350，合并范围为R$47,551）；在截至2024年9月30日的三个月期间，母公司为R$7,023，在合并范围为R$7,401（去年同期母公司为R$10,440，合并范围为R$11,830）。

截至2024年9月30日的九个月期间，用于确定资本化的借贷成本金额的加权平均利率，在母公司为9.14% 每年，在合并范围为11.22% 每年（去年同期母公司为9.68% 每年，合并范围为10.43% 每年）。

作为不同性质交易担保的资产、厂房及设备项目的帐面价值如下：

        母公司   合并范围
    担保类型   09.30.24   12.31.23   09.30.24   12.31.23
土地   财务/税务/民事   62,783   87,530    62,783   87,530
建筑物、设施及改善   财务/税务   964,666   1,393,528    966,984   1,395,846
机械及设备   财务/劳工/税务/民事   1,056,989   1,463,205   1,058,014   1,464,229
家具及装置   财务/税务   12,098   15,102    12,098   15,102
车辆   财务/税务    89    109    89    109
        2,096,625   2,959,474   2,099,968   2,962,816
14.无形资产

无形资产的变动情况， 如下所示：

 

       
      母公司
  平均汇率 (1)   12.31.23   新增项目   处置   转让   09.30.24
成本                      
商誉     1,783,655   -   -   -    1,783,655
商标     1,152,885   -   -   -    1,152,885
​     14,650   737   (2,740)   -    12,647
种植者关系      517   -   (517)   -   -
专利     1,810   -   -   -    1,810
软体      698,096   -   (1,132)    130,966   827,930
无形资产正在发展中     35,232    130,489   (1,432)   (129,930)    34,359
      3,686,845    131,226   (5,821)    1,036    3,813,286
                       
摊销                      
竞业禁止协议 41.22%    (8,797)   (4,008)    2,740   -   (10,065)
成长者关系 0.00%   (419)   (48)   467   -   -
专利 5.65%    (1,673)   (18)   -   -   (1,691)
软件 42.89%    (474,417)   (119,554)    1,034   -   (592,937)
       (485,306)   (123,628)    4,241   -   (604,693)
      3,201,539    7,598   (1,580)    1,036    3,208,593
(1)加权平均年剩余利率。
 
 64
 

临时财务信息，个别及合并 | 2024年9月30日

  

 

       
      合并
  平均利率 (1)   12.31.23   新增项目   处置   转移   因超高通胀的货币修正   汇率变动   09.30.24
成本                              
商誉     3,390,938   -   -    -    65,221    114,333   3,570,492
商标     1,873,253   -   -    -    77,123    (7,793)   1,942,583
竞业禁止协议     54,892    737    (8,436)    -   -    4,768   51,961
契作关系      517   -   (517)    -   -   -    -
专利     4,129   -   (2)    -   730   (74)   4,783
客户关系     1,217,742   -   -    -    144,684    75,146   1,437,572
软件      787,048    438    (2,471)   131,302    6,537    3,483    926,337
无形资产进行中     35,479    131,800    (1,434)    (131,040)   (931)   (8)   33,866
      7,363,998    132,975    (12,860)   262    293,364    189,855   7,967,594
                               
摊销                              
非竞争协议 41.22%    (47,841)    (4,345)    8,436    -   -    (4,769)    (48,519)
外部生产者关系 0.00%   (419)   (48)    467    -   -   -    -
专利 8.55%    (3,195)   (333)   -    -   (223)    48    (3,703)
客户关系 5.75%    (635,655)    (81,025)   -    -   (79,386)    (48,894)    (844,960)
软体 44.14%    (536,450)   (132,875)    2,369    -   (923)    (3,225)    (671,104)
      (1,223,560)   (218,626)    11,272    -   (80,532)    (56,840)   (1,568,286)
      6,140,438    (85,651)    (1,588)   262    212,832    133,015   6,399,308
(1)加权平均年剩余利率。
 
 65
 

临时财务资讯，个别及综合 | 2024年9月30日

  
15.贷款及借贷
  母公司 公司
  费用 （年）   平均 利率（1）   加权平均到期时间 （2）   12.31.23   借款   摊销   支付的利息   利息 累计（3）   汇率 变动   09.30.24
当地 货币                                      
流动 资本 固定 / CDI    0%
（12.29%于12.31.23）		   -   773,840   -   (740,000)   (77,910)    44,070   -    -
出口 信贷设施  CDI    12.25% (13.26%于12.31.23)     2.95    1,583,596   -   (470,000)   (115,878)   123,080   -    1,120,798
公司债  CDI / IPCA     10.86%
(10.94%于12.31.23) 		    6.23    6,634,434    1,937,680   (978,268)   (398,380)   375,131   -    7,570,597
                                       
财政 奖励 固定     2.40%
(2.40%于12.31.23) 		   -    6,604    67,903   (42,251)    (444)   445   -   32,257
                                       
               8,998,474    2,005,583    (2,230,519)   (592,612)   542,726   -    8,723,652
                                       
外币                                      
债券型 固定 / 外汇美元    5.34%
(2023年12月31日5.34%) 		    16.30    6,105,757   -   (6,839)   (415,950)   319,183   775,831    6,777,982
出口 信贷便利  固定 / SOFR /外汇美元     4.24%
(2023年12月31日5.49%) 		    3.99    2,436,651   -    (1,204,148)   (218,895)    90,120   287,246    1,390,974
对外汇率合约的预付  固定 / 外汇美元     0%
(7.10%于2023年12月31日) 		   -   158,420   -   (152,900)   (10,972)   (2,466)    7,918    -
               8,700,828   -    (1,363,887)   (645,817)   406,837    1,070,995    8,168,956
               17,699,302    2,005,583    (3,594,406)    (1,238,429)   949,563    1,070,995    16,892,608
                                       
流动              2,237,214                       806,931
非流动资产              15,462,088                        16,085,677
(1)加权平均年利率。
(2)加权平均到期年限。
(3)包括利息金额、本金票息的货币重述和债务的公允价值对冲的市场价值。
 
 66
 

中期财务资讯，个别及综合 | 2024年9月30日

  
  综合
  费用 （每年）   平均 利率（1）   加权平均到期时间（WAMT） （2）   12.31.23   借款   摊销   支付的利息   应计利息（3）   汇率变动   09.30.24
当地货币                                      
运营资金 固定 / CDI    8.82%
（2023年12月31日为12.28%）		    0.11   777,528   -   (743,111)   (77,910)    44,069   -    576
出口信贷设施  CDI     12.25%
（2023年12月31日为13.26%）		    2.95    1,583,597   -   (470,000)   (115,878)   123,079   -   1,120,798
公司债  CDI / IPCA     10.65%
(截至2023年12月31日的10.94%) 		    6.11    6,634,434    1,937,680   (978,268)   (398,380)   375,131   -   7,570,597
                                       
财政 奖励  固定     2.40%
(截至2023年12月31日的2.40%) 		   -    6,604    67,903   (42,251)    (444)   445   -   32,257
               9,002,163    2,005,583    (2,233,630)   (592,612)   542,724   -   8,724,228
                                       
外币 资产                                      
债券  固定 / FX USD     5.15%
(5.15% 在12.31.23) 		    13.56    7,559,562   -   (21,202)   (448,626)   367,749   928,143   8,385,626
出口 信贷设施  固定 /SOFR / FX 美元     4.24% (5.49% 在12.31.23)     3.99    2,436,651   777    (1,204,148)   (218,895)    90,120   287,216   1,391,721
外汇合约的 提前支出  固定 / FX 美元    0% (7.10% 在12.31.23)   -   158,420   -   (152,900)   (10,972)   (2,466)    7,918    -
营运资本 固定 / EIBOR300万+ 1.8% 外汇 TRY、AED 和 USD   11.52% （2023年12月31日为13.13%）    1.28   938,752   226,184   (189,543)   (119,802)   102,606    83,328   1,041,525
                                       
               11,093,385   226,961    (1,567,793)   (798,295)   558,009    1,306,605   10,818,872
               20,095,548    2,232,544    (3,801,423)    (1,390,907)    1,100,733    1,306,605   19,543,100
                                       
流动              2,451,838                       1,017,319
非流动资产              17,643,710                       18,525,781
(1)加权平均年利率。
(2)加权平均到期年数。
(3)包括利息金额、本金的货币重述票息 以及 对已对冲的债务进行公允价值对冲保护的市值。.
 
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中期财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  

贷款和借款的到期时间表如注释23.1所述。

 
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中期财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  

截至2024年9月30日及2023年12月31日，公司没有任何与其贷款和借款协议相关的财务契约条款。

15.1.循环信贷设施

为了维持谨慎和可持续的短期流动性状况，并根据采取延长平均债务到期时间和降低债务成本的措施，公司于2022年10月26日从巴西银行更新了一项最高限额为1,500,000雷亚尔的循环信贷额度，有效期为两年。该信贷额度可以根据公司的意愿，随时全部或部分提取。截至2024年9月30日，该信贷额度可用，但尚未使用。

15.2.债券的发行

在2024年6月27日，公司 完成了其第五次发行的简单、不可转换为股份的无担保债券，共分为三个系列，如下表所示， 用于私募，总金额为巴西雷亚尔2,000,000。

这些债券经过 与ECO的私募安排 农业信用债权证券化公司 S.A. （"证券化公司"）， 在其第332次农业业务应收账款证书的发行背景下，共分为三个系列，依据农业信贷权利 来自这些债券，供公众分发。

母公司和合并
09.30.24
控制项   系列   发行日期   到期日   利率   名义   更新的值
                         
可转换公司债 - 第五期   第一系列   06.27.24   06.14.29   CDI +0.8% 每年    140,000    139,911
债券 - 第五期   第二系列   06.27.24   06.13.31   12.9% 年利率    925,000    922,764
债券 - 第五期   第三系列   06.27.24   06.14.34   IPCA +7.2% 年利率    935,000    932,129
                    2,000,000   1,994,804

发行成本为R$62,320 根据有效利率法，在债务期限内于损益表中确认。

15.3.保证
  母公司   合并
  09.30.24   12.31.23   09.30.24   12.31.23
总贷款和借款  16,892,608    17,699,302    19,543,100    20,095,548
房贷担保              
与税收优惠相关 32,293    6,604   32,293    6,604

截至2024年9月30日，本公司签订的银行担保金额为186,801巴西雷亚尔（截至2023年12月31日为207,006巴西雷亚尔），主要用于涉及本公司使用税收抵免的诉讼。这些担保的平均成本为每年1.65%（截至2023年12月31日为1.64%）。

 
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15.4.提前摊销

本季度的提前摊销总计 本金为R$2,128,768，利息及其他为R$91,975，这是因为执行了一项以偿还原本在头几年到期且负担较重的债务为重点的总债务减少计划。

 

这笔金额主要分配于：(i) R$978,268的本金 及R$40,685的利息和其他费用，涉及债券和CRA；(ii) R$21,202的本金，R$208的利息和其他费用， 以及R$1,212的向2026年和2030年债券回购的溢价；(iii) R$1,129,298的本金和R$52,294的利息 以及其他费用，涉及双边融资。

16.贸易应收账款 应付款项
  母公司   合并报表
  09.30.24   12.31.23   09.30.24   12.31.23
交易应付帐款              
国内市场              
第三方 11,043,219    10,367,364   11,237,000    10,575,915
关系人 356,547    229,650   37,387    21,482
               
外国市场              
第三方 1,166,586    1,048,472   2,436,897    2,157,491
相关方 5,907    2,527,384   9,237    3,663
  12,572,259    14,172,870   13,720,521    12,758,551
               
( - ) 现值调整 ("APV")  (167,171)   (160,460)    (174,581)   (166,123)
  12,405,088    14,012,410   13,545,940    12,592,428
               
当前 12,388,018    14,011,988   13,528,870    12,592,006
非流动 17,070   422   17,070   422

本公司与几家金融机构签署协议，允许供应商提前预期其应收帐款，因此将收取发票的权利转让给金融机构。 （“供应链金融” 或 “方案”）。供应商可以选择是否参与，如果参与，则选择与哪家金融机构合作，BRF不参与其中。

该计划可以在BRF与其供应商的商业关系中产生好处，例如在供应受限时的优先供应、较好的商业条件等，并不改变交易的商业本质。

纳入该计划的发票支付根据与其供应商协商的相同价格和期限条件进行，对公司不产生任何费用，因此在协商和开具商品或服务发票后，商业条件不会有所变更。

供应链财务中包含的发票于2024年9月30日在母公司为R$4,986,958，在合并中为R$5,182,481（2023年12月31日在母公司为R$4,760,488， 在合并中为R$4,941,716）。

公司衡量并区分对所有以分期方式进行的商业操作的现值调整，具体说明金融和 运营项目。

 
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17.租赁

公司作为承租人， 在多个租赁协议中租用森林土地、办公室、配送中心、农户、车辆等。某些合同在协议结束时有续租选择权，通过合同修订来确定。自动续租或不定期续租不被允许。

提到的合同条款， 关于续租、调整和购买选择，均根据市场惯例签订。此外，没有有关或有附带条件的付款条款，或对股息分配、股东权益利息付款或取得债务的限制。

17.1.使用权资产

下述的使用权资产是不动产、厂房及设备（注释13）余额的一部分。

  母公司
  平均利率 (1)   12.31.23   新增项目   处置   09.30.24
成本                  
土地     43,554   419   (8,822)   35,151
建筑物、设施及改善     4,006,200    627,955   (187,679)   4,446,476
机械设备      253,408    15,911   (114,046)    155,273
交通工具      188,004    84,428   (15,604)    256,828
      4,491,166    728,713   (326,151)   4,893,728
                   
折旧                  
土地 2.88%    (18,978)   (3,207)    5,860    (16,325)
建筑物、设施及改善 13.12%   (1,478,573)   (437,784)    156,266   (1,760,091)
机械与设备 20.04%    (52,475)   (27,964)    27,455    (52,984)
车辆 16.58%    (78,558)   (73,455)    14,743    (137,270)
      (1,628,584)   (542,410)    204,324   (1,966,670)
      2,862,582    186,303   (121,827)   2,927,058
(1)加权平均年利率。

 

  合并
  平均利率 (1)   12.31.23   新增项目   处置   由于超通胀的货币修正   汇率变动   09.30.24
成本                          
土地      130,072    419   (8,953)   8,360    10,728   140,626
建筑物、设施和改进      4,345,335   660,386   (393,251)   (5,014)    30,340    4,637,796
机器与设备      298,548   29,187   (126,740)    (495)    (411)   200,089
交通工具      422,558   310,919   (177,547)   2,285    36,696   594,911
       5,196,513    1,000,911   (706,491)   5,136    77,353    5,573,422
                           
折旧                          
土地 6.88%   (41,450)   (7,764)    5,991   (4,776)   (2,907)   (50,906)
建筑物、设施和改进 14.12%    (1,736,196)    (488,120)   356,711   (1,513)   (21,460)    (1,890,578)
机器与设备 20.08%   (81,950)    (35,192)    40,149   1,743    (292)   (75,542)
交通工具 33.82%   (226,910)    (162,421)    93,439   6,553   (17,403)   (306,742)
       (2,086,506)    (693,497)   496,290   2,007   (42,062)    (2,323,768)
       3,110,007   307,414   (210,201)   7,143    35,291    3,249,654
                         
(1)加权平均年利率。
 
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中期财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  
17.2.租赁负债
      母公司
  加权平均
年利率（p.a.）		   WAm (1)   12.31.23   新增项目   支付   支付利息   应计利息   处置项目   09.30.24
土地  -     -     30,249   419   (2,313)    (2,749)   2,749   (3,927)    24,428
建筑物、设施及改善（2）  -     -     3,093,021    627,955    (397,349)   (102,446)   236,080    (65,185)    3,392,076
机械及设备  -     -     214,509    15,911    (24,833)    (15,927)   15,927    (92,920)    112,667
交通工具  -     -     122,354    84,428    (71,030)    (10,551)   10,551   (7,094)    128,658
                                   
  9.8%   6.4    3,460,133    728,713    (495,525)   (131,673)   265,307    (169,126)    3,657,829
                                   
当前          835,154                        877,120
非当前          2,624,979                        2,780,709
(1)加权平均期满年数。
(2)包括母公司及合并报表中的R$2,343,386 （截至2023年12月31日，母公司及合并报表中的R$1,984,044）涉及在综合生产者合同中所识别的使用权。
      合并
  加权平均
利率（每年）		   WAm (1)   12.31.23   新增项目   支付款项   支付利息   应计利息   处置   汇率变化   09.30.24
土地 -    -    106,695    419    (4,195)   (7,002)   7,002   (3,927)    9,396   108,388
建筑物、设施及改善（2） -    -     3,174,862   660,386    (445,817)   (107,198)   240,832   (70,593)    9,747    3,462,219
机械及设备 -    -    225,272   29,187    (28,308)   (17,681)   17,681   (92,964)    (253)   132,934
交通工具 -    -    215,018   310,919    (156,797)   (20,387)   20,387   (91,898)   19,789   297,031
  9.6%   6.3    3,721,847    1,000,911    (635,117)   (152,268)   285,902    (259,382)   38,679    4,000,572
                                       
流动性         944,326                            1,026,032
非流动性          2,777,521                            2,974,540
(1)以年为单位的加权平均到期时间。

(2)      包括母公司及合并中R$2,343,386的金额（截至2023年12月31日，母公司及合并中为R$1,984,044），涉及在综合生产者合约中识别的使用权。

17.3.租赁负债到期时间表

最低要求未来支付的到期时间表如下所示：

  母公司   合并
  09.30.24   09.30.24
流动  877,120    1,026,032
非流动  2,780,709    2,974,540
2025  170,293    186,095
2026  612,795    660,428
2027  525,172    560,819
2028  362,058    392,274
2029年及以后  1,110,391    1,174,924
   3,657,829    4,000,572
 
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中期财务信息，个别及合并 | 2024年9月30日

  
17.4.在损益表中确认的金额

下表中直接在损益表中确认的金额与未资本化的项目有关，包括低价值资产、短期租赁及租赁变动付款。

    母公司   合并
    2024   2024
    七月至九月   一月至九月   七月至九月   一月至九月
租赁负债中不包括变动支付    1,662    3,425    10,335    29,645
与短期租赁相关的费用    3,978    13,332    6,925    30,436
与低价值资产相关的费用    1,710    6,362    1,726    6,503
     7,350    23,119    18,986    66,584
18.股份支付

限制性股票计划对高层管理人员的规则已在截至2023年12月31日的财务报表中披露（注释18）。

已授予的未偿还股份的详细情况如下：

日期   数量   授予（1）
补助   归属日期   授予股份   未流通股份   股份的公允价值
                 
07/01/21   07/01/24 (2)    2,883,737   -    28.58
07/01/22   07/01/25    4,703,472    1,162,151    14.11
06/01/23   06/01/26    4,758,877    3,113,413    7.38
07/01/23   07/01/26    2,108,504    1,251,181    8.98
04/01/24   04/01/27    2,323,377    2,323,377    16.35
07/01/24   07/01/27    1,086,352    1,074,435    19.54
         17,864,319    8,924,557    
(1)金额以巴西雷亚尔表示。
(2)这些股份将于2024年7月1日交付.

截至2024年9月30日的授予选项和股份的余额变动如下所示：

 
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中期财务资讯，个别及综合 | 2024年9月30日

  
    综合
     
截至2023年12月31日的已发行股票    9,234,128
 已行使 / 已交付    (3,189,070)
 已授予     
 限制股票 - 2024年4月     2,323,377
限制性股票 - 2024年7月    1,086,352
丧失 (1) :    
限制性股票 – 2024年7月授予    (11,917)
限制性股票 – 2023年7月授予    (188,480)
限制性股票 – 2023年6月授予    (496,868)
限制性股票 – 2022年7月授予    (225,287)
限制性股票 – 2021年7月授予    (71,581)
真实调整：    
绩效股票   463,903
截至2024年9月30日的优秀股票    8,924,557
(1)这些没收与合格高管在归属期结束前的辞职有关。

公司已根据股东权益登记，基于股份的薪酬计划的公允价值为R$186,502（截至2023年12月31日为R$203,374），以及在非流动负债下的金额为R$42,931（截至2023年12月31日为R$19,821）。 在截至2024年9月30日的九个月期间的损益表中，确认的费用金额在母公司为R$83,144，在合并数据中为R$98,844（在上一年同一期间，母公司为R$26,477，合并数据为R$29,538），而截至2024年9月30日的三个月期间，确认的费用金额在母公司为R$15,773，在合并数据中为R$26,126（在上一年同一期间，母公司为R$14,377，合并数据为R$16,619）。

19.员工福利

公司为员工提供退休金和其他后职业计划。这些福利的特征已在截至2023年12月31日的年度财务报表中披露（第19注释），并在随后期间未发生变更。精算负债如下所示：

  母公司   合并
  负债   负债
  09.30.24   12.31.23   09.30.24   12.31.23
医疗协助  70,171    65,522    70,946    66,245
F.G.t.S. 处罚 (1)  74,786    70,535    74,786    70,535
服务年限奖励  134,161    125,991    134,161    125,991
其他（2）  65,391    61,577    314,728    278,050
   344,509    323,625    594,621    540,821
               
流动  58,894    58,894    86,418    86,423
非流动资产  285,615    264,731    508,203    454,398
(1)FGTS – 员工政府裁员补偿基金.
(2)包括退休金、寿险及与海外子公司相关的负债，若在终止时满足特定条件，依各国法律进行处理。
 
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临时财务资讯，个别和合并 | 2024年9月30日

  

20.      税务、民事及劳工风险准备金

本公司及其子公司涉及某些在正常业务过程中产生的法律事项，这些事项包括税务、社会保障、劳工、民事、环境、行政及其他程序。

公司的管理层认为，根据这些临时财务资讯的基准日期存在的因素，税务、劳工、民事、环境、行政及其他风险的准备金足以涵盖潜在的行政和法律程序损失，如下所述。

下述为税务、劳动、民事、环境、行政及其他风险的准备金展望，这些风险被归类为可能损失及或有负债：

  母公司
                   09.30.24 
  税收   劳动   民事及其他   或有负债 (1)   总计
期初余额 321,124   430,420   349,255   58,941    1,159,740
新增项目 112,223   219,013   33,249   -   364,485
逆转 (111,764)   (87,351)   (37,399)   (4,645)   (241,159)
支付 (87,541)   (161,039)   (19,264)   -   (267,844)
利率 26,515   48,842   16,530   -   91,887
期末余额 260,557   449,885   342,371   54,296    1,107,109
                   
当前                 661,383
非当前                 445,726

 

(1)根据收购日期以公允价值确认的或有负债，源自于与Sadia的业务合并。
  合并
                   09.30.24 
  税务   劳动   民事及其他   或有负债 (1)   总计
期初余额 321,995   435,929   352,414   92,832    1,203,170
增加项目 113,701   221,599   35,962   -   371,262
逆转 (111,764)   (89,122)   (37,548)   (4,644)   (243,078)
支付 (87,541)   (161,039)   (19,264)   -   (267,844)
利息 26,584   49,004   16,791   -   92,379
汇率变动 (1)    (76)   (5)   -    (82)
结余 262,974   456,295   348,350   88,188    1,155,807
                   
流动                 665,427
非流动                 490,380

 

(1)于收购日确认的以公允价值计量的或有负债， 源自于与Sadia、Hercosul及Mogiana的业务合并。

 

本公司涉及 根据管理层与法律顾问的支持所准备的评估，可能发生损失的或有负债的事项。 截至2024年9月30日，分类为可能的或有负债总额为R$21,114,858（截至2023年12月31日为R$18,627,512），并且 具有与2023年12月31日的财务报表及2024年9月30日披露的事项相同的特征。其中，R$18,526,925 （截至2023年12月31日为R$16,082,532）属于税务性质，R$333,835（截至2023年12月31日为R$304,133）属于劳动性质，及R$2,254,098 （截至2023年12月31日为R$2,240,847）属于民事及其他性质，其中仅与Sadia、Hercosul及Mogiana的业务合并相关的事项已被计提， 按业务合并日期的估计公允价值计量：R$88,188（截至2023年12月31日为R$92,832）。

 
 75
 

临时财务信息，个别及合并 | 2024年9月30日

  
21.股权
21.1.股本

截至2024年9月30日，本公司的认购及已支付资本为R$13,653,418，由1,682,473,246股无面值普通记名股份组成。 资本额为R$304,262的公众发行费用后净额。

 

21.1.1.流通股的变动

流通股的数量由普通股的数量减去库藏股的数量来确定。

        母公司
流通股数量
    09.30.24   12.31.23
期初余额    1,678,656,067   1,078,116,849
股份回购   (42,512,800)   - 
2023年7月13日发行股票    -     600,000,000
限制性股票交付   2,023,208    539,218
期末余额    1,638,166,475   1,678,656,067

 

21.2.资本 准备金及其他股权交易

资本准备金涵盖与股票的出售、发行和交换相关的余额，符合法律 6.404/1976 (「股份有限公司法」) – 巴西公司法。

母公司和合并
      09.30.24   12.31.23
资本储备      2,763,364    2,763,364
其他股权交易     (86,978)   (70,106)
以股份为基础的支付     186,502   203,374
取得非控制权益     (273,260)   (273,260)
与受控实体的资本交易      (220)    (220)
21.3.库藏 股份

截至2024年9月30日的期间，国库股票的变动如下所示：

 
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临时财务信息，个别及合并 | 2024年9月30日

  
        母公司
未偿还股份的数量
    09.30.24   12.31.23
期初的股份数量    3,817,179    4,356,397
回购股份    42,512,800   - 
限制性股份的发放    (2,023,208)   (539,218)
期末的股份数量 (1)    44,306,771    3,817,179
(1)库藏股以平均成本登记，每单位为雷亚斯，为 R$20,35每股。

 

21.4.股票回购

2023年12月7日， 公司的董事会批准了创建一项计划，以收购公司发行的股份，数量上限为 14,000,000股普通股，最长期限为18个月（「计划I」），该计划于2024年4月4日完成。

2024年5月7日，公司的 董事会批准了创建一个新计划，以收购公司发行的股份，数量上限为14,000,000 股普通股，最长期限为18个月（「计划II」）。

2024年8月14日，公司的董事会 授权额外收购高达17,000,000股的股份，这是在公司已回购的数量基础上进行的，回购计划II的其他条件保持不变。

股票回购如下：

 
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中期财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  
    2024
    一月 - 三月   四月 - 六月   七月 - 九月   总计
计划 I                
获得的股份数量    10,219,600    3,780,400   -     14,000,000
平均单位价格（以雷亚斯为单位）    13.22    16.15   -     14.01
总金额   135,095   61,042   -    196,137
                 
计划 II                
获得的股份数量   -     8,131,900    20,380,900    28,512,800
平均单位价格（以雷亚斯为单位）   -     18.71    24.33    22.73
总价值   -    152,138   495,847   647,985
                 
总计                
获得的股份数量    10,219,600    11,912,300    20,380,900    42,512,800
平均单位价格（以雷亚斯为单位）    13.22    17.90    24.33    19.86
总价值   135,095   213,180   495,847   844,122
 
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临时财务信息，个别及合并 | 2024年9月30日

  
22.每股盈（亏）利
  2024   2023
  七月至九月   一月至九月   七月至九月   一月至九月
基本分子              
归属于控制股东的净收益（损失）  1,024,556   2,517,301   (387,014)   (2,779,941)
基本分母              
普通股  1,682,473,246    1,682,473,246    1,682,473,246    1,682,473,246
加权平均在外流通股份数 - 基本  1,660,104,971    1,660,104,971    1,599,535,188    1,252,578,457
每股净利（损） - 基本 - R$  0.62   1.52   (0.24)   (2.22)
               
               
稀释分子              
归属于控股股东的期间净利（损）  1,024,556   2,517,301   (387,014)   (2,779,941)
               
稀释分母              
加权平均在外流通股份数 - 基本   1,660,104,971    1,660,104,971    1,599,535,188    1,252,578,457
潜在股份数量  1,761,098   1,761,098   -   -
加权平均已发行股份数 - 稀释后  1,661,866,069    1,661,866,069    1,599,535,188    1,252,578,457
每股稀释后的净收入（亏损） - 巴西雷亚尔  0.62   1.51   (0.24)   (2.22)

 

23.金融工具与风险管理
23.1. Overview

在正常业务过程中， 公司面临信用、流动性和市场风险，这些风险在遵循财务风险管理政策（「风险政策」）及内部指导方针和受该政策约束的战略文件的情况下，积极管理。风险政策 于2023年12月7日获董事会批准，有效期至2024年底，并可在公司网站上查阅。

公司的风险 管理策略以风险政策为指导，其主要目标为：

»保护公司的营运和财务结果，以及其股权不受市场价格的不利变化影响，特别是商品、外汇和利息的影响；
»为了保护公司免受现有金融操作中的对手风险，以及建立指导方针以维持履行其财务承诺所需的流动性；
»为了保护公司的现金免受价格波动、公司所处市场的逆境条件以及其生产链的逆境条件的影响。

风险政策定义了负责执行、跟踪和批准风险管理策略的机构治理，以及可使用的限额和工具。

此外，公司管理层于2021年11月10日批准了以下政策，该政策可在公司网站上获得：

 
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临时财务信息，个别及合并 | 2024年9月30日

  
»财务政策，旨在：(i) 建立公司的财务债务和资本结构管理的指导方针；以及 (ii) 指导公司在现金管理（金融投资）方面的决策。
»利润分配政策，旨在建立公司就其利润分配所采取的做法，提供包括分红支付的定期性和用于确定相应金额的基准。

i) Indebtedness

BRF的理想资本结构定义本质上与以下因素相关：(i) 以强大的现金状况作为流动性冲击的容忍因素，包括最低现金分析；(ii) 净负债；以及(iii) 最小化资本机会成本。

截至2024年9月30日，以下列出的非流动合并总债务占总债务的94.95%（截至2023年12月31日为87.65%），其平均期限超过八年六个月。

公司监控如下所述的总债务和净债务：

  合并
  09.30.24   12.31.23
   流动     非流动    总计    总计 
外币贷款及借款 (586,198)    (10,232,674)   (10,818,872)   (11,093,385)
本地货币贷款及借款 (431,121)   (8,293,107)   (8,724,228)   (9,002,163)
衍生金融工具净额 60,452    532,194   592,646   502,293
总债务 (956,867)    (17,993,587)   (18,950,454)   (19,593,255)
               
               
现金及现金等价物  10,722,356    -    10,722,356    9,264,664
有价证券 86,544   1,200,903    1,287,447   767,873
受限制的现金 14,521   59,901   74,422   86,209
   10,823,421   1,260,804    12,084,225    10,118,746
净负债  9,866,554    (16,732,783)   (6,866,229)   (9,474,509)

ii) 衍生金融工具

衍生金融工具的财务状况摘要，旨在保护以下所述的风险：

 
 80
 

中期财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  
    母公司   合并
  注意 09.30.24   12.31.23   09.30.24   12.31.23
资产                
指定为避险会计                
财务状况表上的外汇风险 23.2.1 i) 116,292    -   116,292    -
营运收入上的外汇风险 23.2.1 ii) 101,243   103,558   101,243   103,558
商品价格风险 23.2.2 41,815   5,510   41,815   5,510
利率风险 23.2.3 449,951   529,830   449,951   529,830
未指定为避险会计                
财务状况表上的外汇风险 23.2.1 i) 285   154   285   154
    709,586   639,052   709,586   639,052
                 
流动资产合计   139,366   109,222   139,366   109,222
非流动资产   570,220   529,830   570,220   529,830
                 
负债                
指定为对冲会计                
财务状况表上的外汇风险 23.2.1 i)  -   (52,149)    -   (52,149)
经营收入上的外汇风险 23.2.1 ii) (66,857)   (7,600)   (66,857)   (7,600)
商品价格风险 23.2.2 (10,534)   (14,363)   (10,534)   (14,363)
利率风险 23.2.3 (38,131)    -   (38,131)    -
未指定为对冲会计                
财务状况表上的外汇风险 23.2.1 i) (1,418)   (59,819)   (1,418)   (62,647)
     (116,940)    (133,931)    (116,940)    (136,759)
                 
流动负债   (78,914)   (74,112)   (78,914)   (76,940)
非流动负债   (38,026)   (59,819)   (38,026)   (59,819)
                 
衍生金融工具的净头寸   592,646   505,121   592,646   502,293

iii) 财务承诺

下表摘要了可能影响公司流动性的重大承诺 和合同义务：

                               
  母公司 公司
  09.30.24
  帐面价值
价值		   合同 现金流   最长可达12
个月		   十月 - 十二月
2025		   2026   2027   2028   2029 之后
非衍生性 财务负债                              
贷款 和借款 16,892,608   27,105,004   1,681,835   198,802   1,692,637   3,311,746   1,849,276   18,370,708
Principal     17,115,426   622,909    -   662,909   2,341,081   1,031,992   12,456,535
利率     9,989,578   1,058,926   198,802   1,029,728   970,665   817,284   5,914,173
应付 贸易帐款 12,405,088   12,572,259   12,552,355   6,194   13,710    -    -    -
租赁 负债 3,657,829   4,720,399   937,203   194,422   747,547   684,541   504,256   1,652,430
衍生性 财务负债                              
财务 工具指派对冲会计以保护：
利率 风险 38,131   38,131    60    257    809   1,066   1,134   34,805
外汇 风险 66,857   66,857   66,857    -    -    -        -
商品 价格风险 10,534   10,534   10,534    -    -    -    -    -
未指派为对冲会计的财务 工具以保护：
外汇 风险 1,418   1,418   1,418    -    -    -    -    -
 
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中期财务信息，独立和合并 | 2024年9月30日

  
  合并
  09.30.24
  书籍
价值		   合约 现金流   最多 12
个月		   十月 - 十二月
2025		   2026   2027   2028   2029 以后
非衍生性金融负债                              
贷款及借款 19,543,100   30,017,442   2,057,715   203,044    4,220,782    3,315,917    1,849,276   18,370,708
本金     19,790,476   852,236    3,302    3,102,029    2,344,382    1,031,992   12,456,535
利息     10,226,966   1,205,479   199,742    1,118,753   971,535   817,284   5,914,173
应付贸易帐款 13,545,940   13,720,521   13,700,617    6,194    13,710   -   -    -
租赁负债 4,000,572   5,140,243   1,096,315   212,463   805,655   731,006   546,339   1,748,465
衍生性金融负债                              
指定避险会计的金融工具以保护：
利率风险 38,131   38,131    60   257   809    1,066    1,134   34,805
外汇风险 66,857   66,857   66,857   -   -   -   -    -
商品价格风险 10,534   10,534   10,534   -   -   -   -    -
未被指定为对冲会计保护的金融工具：
外汇风险 1,418   1,418   1,418   -   -   -   -    -

本公司不预期满足上述义务所需的现金流出会因非利己因素而显著受到影响， 或其价值在正常业务过程之外大幅修改。

23.2.市场风险管理
23.2.1.汇率期货风险

风险是那种可能会 导致公司因外汇汇率波动而产生意外损失，减少资产和收入，或增加 负债和成本的风险。公司的风险暴露从三个维度来管理：财务状况表的暴露、营运收入的暴露和投资的暴露。

i) 财务状况表的暴露

有关财务状况表的风险政策的目标是平衡以外币计价的资产和负债，利用自然对冲、场外衍生品和交易所交易的期货来对冲公司的财务状况表。

以外币计价的资产和负债，其汇率变动在财务结果中被认可的有以下这些，总结以巴西雷亚尔为单位：

    合并
    09.30.24   12.31.23
现金及现金等价物   3,316,443   2,970,268
交易应收帐款   5,393,800   4,788,635
交易应付帐款   (1,227,891)    (1,195,133)
贷款和借款   (8,527,277)    (8,715,484)
其他资产和负债，净额    350,465   (30,310)
外币资产和负债的曝露    (694,460)    (2,182,024)
衍生金融工具（对冲）   1,144,101   2,033,346
结果净曝露    449,641   (148,678)
 
 82
 

中期财务信息，个别财务报表及综合财务报表 | 2024年9月30日

  

雷亚尔的净曝露主要由以下几种货币组成：

净暴露 (1)   09.30.24   12.31.23
美金 (USD)    440,524   (513,164)
欧元 (EUR)   (164,594)   (25,050)
日圆 (JPY)   (462)    (1,241)
安哥拉夸哈 (AOA)    28,756    97,368
土耳其里拉 (TRY)    87,458    76,439
阿根廷比索 (ARS)    (2,547)    (3,146)
智利比索 (CLP)    60,506    220,116
总计    449,641   (148,678)
(1)公司面临其他货币的风险，尽管由于其高度相关性，它们已被归类在上述货币中。 因为未被单独考虑的重要性。

公司在外币中持有的金融负债多于资产，因此持有衍生金融工具以降低此类风险。

由于这一保护策略，公司在2024年9月30日止的九个月内，在合并报表中确认了来自衍生品的外汇收入234,812雷亚尔（去年同期的支出为233,395雷亚尔）。在2024年9月30日止的三个月内，确认的收入为30,891雷亚尔（去年同期的收入为128,117雷亚尔）。资产和负债的汇率变动在2024年9月30日止的九个月内在合并报表中产生了57,178雷亚尔的支出（去年同期的收入为82,742雷亚尔），而在2024年9月30日止的三个月内为105,345雷亚尔（去年同期的支出为200,917雷亚尔）。

为了对冲2024年9月30日的外币财务状况敞口而获得的衍生金融工具如下：

09.30.24
衍生工具 未指定   资产   负债   到期日   名义   行使 汇率   公允 价值 (R$)
母公司 及合并财务报表                          
不可交割 远期合约   　美元指数　    CLP    2024年第四季    CLP  25,000   901.3250    (701)
期货    BRL / 美元     美元 / BRL    第四季 2024   美元  (50,000)    5.4481    (432)
                           
                          (1,133)

 

09.30.24
现金流对冲 - 衍生工具   对冲对象   到期   资产   负债   名义   工具   公允 价值 (1)
母 公司及合并财务报表                              
外汇 和利率掉期   美元 债务   2026年第3季度   外汇 + 4.35% 年利率   86.52% CDI   美元 145,000   56,765    12,849
外汇 及利率互换   美元 债务   2026年第三季度   外汇 + 4.35% 每年   CDI - 0.51%   美元 115,000   59,527    9,390
                               
                      260,000   116,292    22,239
(1)与未实现的对冲部分相对应，该部分记录在其他综合收益中。
 
 83
 

临时财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  

二) 营业收入风险

有关营业收入风险的风险政策目的是对抗以外币计算的收入和成本。公司得到内部模型的支持，以测量和监控这些风险，并使用金融工具进行对冲，将其关系指定为现金流对冲。

公司在外币的销售高于支出，因此，持有衍生金融工具以减少此类风险。

由于这一保护策略，公司在截至2024年9月30日的九个月期间内在合并净收入中认列了82,219雷亚尔的费用（前一年同期的收入为246,320雷亚尔），而在截至2024年9月30日的三个月期间内，认列了88,838雷亚尔的费用（前一年同期的收入为90,419雷亚尔）。

截至2024年9月30日，指定为现金流对冲的衍生金融工具以应对外汇营业收入风险如下：

09.30.24
现金流对冲 - 衍生工具   对冲的 物件   资产   负债   到期   名义   指定 利率   公允 价值 (1)
母公司 和合并                              
不可交付 远期合约    美金 出口     巴西雷亚尔     美金    2024年第4季度    美金   278,500   5.4869   2,050
不可交付 远期合约    美金 出口     巴西雷亚尔     美金     第1季 2025年     美金   155,500   5.5353    (3,098)
非交割 远期合约    美金 出口     巴西雷亚尔     美金    第二季 2025年    美元   84,000   5.6083    (2,607)
不可交割 期货    美元 出口     巴西雷亚尔     美元    第三季 2025年    美元   35,000   5.9529   6,905
领口交易   美元 出口   巴西雷亚尔   美元   2024年第4季度   美元  295,500   5.6180   26,930
领口   美元 出口   BRL   USD   第一季度 2025   USD  52,500   5.6669   4,206
                       901,000       34,386

(1)对应于登记在其他综合收益中的未实现对冲部分。

iii) 投资曝险

本公司持有以外币计值的投资（净资产）和贷款（财务负债）。为了平衡这些曝险的会计影响，部分非衍生金融负债被指定为对投资曝险的对冲工具。

由于这一策略，本公司在截至2024年9月30日的九个月期间内，根据其他综合收益确认了净税后费用R$151,107（上年同期收入R$103,587）及截至2024年9月30日的三个月期间内确认了收入R$29,011（上年同期费用R$49,222）。

截至2024年9月30日指定为净投资对冲工具的非衍生金融 工具列示如下：

 
 84
 

中期财务资讯，单独及合并 | 2024年9月30日

  
09.30.24
净 投资对冲 -
非衍生工具		   对象 (投资)   负债   到期   名义   利率   交易 变动 (1)
母公司 及合并                          
债券 - BRF SA BRFSBZ 4.35   联邦 食品有限公司    美元    第三 季度 2050    美金 (2)   44,158    3.7649    (109,204)
债券 - BRF SA BRFSBZ 4.35   BRF 科威特食品管理公司WLL   　美元指数　   2050年第3季度    美金 (2)   88,552    3.7649    (149,932)
债券 - BRF SA BRFSBZ 4.35   阿 卡汉食品公司    美元    第三季 2050    美元 (2)   53,446    3.7649    (102,617)
债券 - BRF SA BRFSBZ 4.35   BRF 食品有限公司    美元    第三季 2050    美元 (3)   170,721    5.1629    (70,455)
债券 - BRF SA BRFSBZ 4.35   阿尔-瓦菲 阿尔-塔卡莫国际食品产品    美元    第三 季度 2050    美元 (3)   23,426    5.1629   (5,576)
                   380,303        (437,784)
(1)对应于在其他综合收益中累积的对冲结果的有效部分。
(2)于2019年8月1日指定。
(3)于2022年11月9日指定。
23.2.2.商品价格风险

公司将商品用作生产投入，并面临由未来采购产生的商品价格风险。管理此风险的方式包括实物库存、固定价格的未来采购以及衍生金融工具。

风险政策为玉米、饲料、大豆、大豆油的购买流量建立了覆盖限制，目的是减少这些原材料价格上涨所带来的影响。对冲可通过衍生品或库存管理来实现。

由于这一保护策略，公司在截至2024年9月30日的九个月期间内在合并销售成本中确认了一项费用R$123,566（去年同期收入为R$26,534），而在截至2024年9月30日的三年期间内确认了一项收入R$9,561（去年同期收入为R$7,227）。

公司在未来和即期市场以变动价格进行采购，为了对冲这一风险，持有衍生金融工具的多头（买入）以提前固定这些价格。

截至2024年9月30日，指定为现金流对冲的金融工具，以对应变动商品价格的风险，详情如下：

09.30.24
现金流对冲 - 衍生工具   对冲对象   指数   到期日   数量   行使 价格 (1)   公平价值
母公司 及合并财务报表                          
不可交割 远期合约 - 买入   大豆 粕购买 - 浮动价格   大豆 粕 - CBOT   2025年第二季度    79,999 吨   353.47   11,129
不可交割 期货 - 买入   大豆 粕购买 - 浮动价格   大豆 粕 - CBOT   2025年第三季度    59,999 吨   356.55    6,615
不可交付 期货 - 购买   大豆 粕购买 - 浮动价格   大豆 粕 - CBOT   2025年 第四季度    40,000 公吨   358.51    3,976
不可交付 期货 - 购买   大豆 购买 - 浮动价格   大豆 - CBOT   第4季 2024    9,998 吨   378.46   895
不可交割远期 - 买入   大豆 采购 - 浮动价格   大豆 - CBOT   第1季 2025    4,999 吨   383.71   435
不可交割远期 - 买入   大豆 油购买 - 浮动价格   大豆 油 - CBOT   2025年第二季度    12,998 吨   960.66   182
领口 - 购买   大豆 粕购买 - 浮动价格   大豆 粕 - CBOT   2025年第一季度    20,000 吨   341.72    2,797
领口 - 买入   大豆 饲料购买 - 浮动价格   大豆 饲料 - CBOT   第二 季度 2025    30,000 吨   347.52    3,084
领口 - 买入   玉米 购买 - 浮动价格   玉米 - CBOT   2024年第4季度    95,002 吨   181.59   (3,786)
领口 - 购买   玉米 购买 - 浮动价格   玉米 - CBOT   2025年第1季度    20,003 吨   177.85    (438)
领口 - 买入   玉米 购买 - 浮动价格   玉米 - B3   第四季度 2024年    172,800 吨    1,102.86    2,019
                 545,798         26,908
(1)每种商品的基准价格为美元/吨，除了玉米 – B3以巴西雷亚尔计价/吨。

在某些情况下，该公司 以固定价格进行期货购买，并为了对冲这种风险，持有衍生金融工具的空头头寸（卖出） 以保持这些价格在市场价值。2024年9月30日针对固定商品价格风险指定的公平价值对冲金融工具如下：

 
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中期财务资讯，单独及合并 | 2024年9月30日

  
09.30.24
公平 价值对冲 - 衍生工具   对冲 标的   指数   到期   数量   行使 价格 (1)   公平 价值
母公司 及合并财务报表                          
不可交割 远期合约 - 卖出   大豆 购买 - 固定价格   大豆 - 芝加哥期货交易所   2024年 第四季度    3,201 吨   445.79    875
不可交割 远期合约 - 卖出   大豆 购买 - 固定价格   大豆 - CBOT   2025年第一季     38,298 公吨   409.09    1,872
不可交割的 远期合约 - 卖出   玉米 购买 - 固定价格   玉米 - CBOT   2025年第一季    9,001 公吨   185.42    564
不可交割的 远期合约 - 销售   玉米 购买 - 固定价格   玉米 - CBOT   2025年第3季    8,217 吨   191.15    613
玉米 期货 - 销售   玉米 购买 - 固定价格   玉米 - B3   2024年第4季度     13,500 吨   1,131.67     (58)
玉米 期货 - 卖出   玉米 购买 - 固定价格   玉米 - B3   2025年第1季度    1,215 吨   1,193.06   (4)
玉米 期货 - 卖出   玉米 购买 - 固定价格   玉米 - B3   2025年第3季     85,995 吨   1,085.47    688
                159,427          4,550
(1)每种商品的基本价格以美元/吨计算，除了玉米 - B3以R$/吨计算。

公司评估其部分成本，未来以美元购买商品的实际交易也会产生外汇风险，因此签约了以下衍生工具并将其指定为公允价值避险：

09.30.24
公允价值避险 -
衍生工具		   保护 物件   资产   负债   到期   名义   执行价格   公允 价值
母公司 及合并                              
非交割 期货    成本 以美元计    巴西雷亚尔    美元    2024年第4季    美元   178   5.2386   (46)
非交割 期货    成本 以美元计    巴西雷亚尔     美金     第一季 2025年     美金   15,823   5.5465     (131)
                       16,001         (177)

商品风险对冲策略的未结清及已结清衍生工具对资产负债表的影响包括：i) 2024年9月30日的存货项目借方金额为R$11,666（2023年12月31日的借方金额为R$95,986）；ii) 2024年9月30日的其他综合收益项目贷方金额为R$25,121（2023年12月31日的贷方金额为R$322）。

23.2.3.利息 利率风险

利率风险可能导致公司因利率波动而对其资产和负债造成经济损失。

公司的风险政策并不限制对不同利率的暴露，也不设置固定或浮动利率的限制。然而，公司持续监测市场利率，以评估是否需要进行对冲交易，以防止这些利率的波动并管理其金融资产和负债之间的错配。

作为这一保护策略的结果，公司在2024年9月30日止九个月期间确认了279,021雷亚尔的费用（去年同期为77,797雷亚尔的收入）。而对于截至2024年9月30日的三个月期间，费用为81,297雷亚尔（去年同期为185,122雷亚尔的费用）。

截至2024年9月30日，用于对冲利率暴露的衍生金融工具如下表所示：

 
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中期财务信息，个别和合并 | 2024年9月30日

  

 

09.30.24
                          公允价值 (雷亚尔)
公允价值对冲 - 衍生工具   对冲标的   到期   资产   负债   名义   工具   对象 (1)
母公司 及合并                          
利率互换   债券 - 第一发行 - 第三系列 - IPCA + 5.50% 年利率   第二 2026年第二季   IPCA + 5.50% 年利率   CDI + 0.57% 年利率   200,000 巴西雷亚尔  27,803     (475)
利率互换   债券 - 第一发行 - 第三系列 - IPCA + 5.50% 年利率   第二 2026年第二季   IPCA + 5.50% 每年   100% 的CDI   200,000 BRL  21,940   764
利率掉期   债券 - 第二期 - 第一系列 - IPCA + 5.30% 每年   第三 季 2027   IPCA + 5.30% 每年   CDI + 2.20% 每年   400,000  巴西雷亚尔   73,400    (33,882)
利率掉期   债券 - 第二期 - 第二系列 - IPCA + 5.60% 年利率     2030年第3季度    IPCA + 5.60% 年利率    CDI + 2.29% 年利率    595,000  巴西雷亚尔   87,216     (123,270)
利率掉期   可转换债券 - 第三期 - 单一系列 - IPCA + 4.78% 每年   第二 季度 2031   IPCA + 4.78% 每年   CDI + 0.12% 每年    1,000,000 巴西雷亚尔 121,548    (31,111)
利率掉期   可转换债券 - 第一发 - 第一系列 - IPCA + 6.83% 每年   第三 季度 2032   IPCA + 6.83% 年利率。    109.32% 相对于CDI    990,000  巴西雷亚尔  118,045     47,695
利率 交换    债券 - 第五期 IPCA + 7.23%     第二季度 2034年    IPCA + 7.23% 年利率。    CDI + 0.98% 年利率。   935,000 巴西雷亚尔 (22,573)    2,508
利率互换   债券 - 第五期 PRÉ + 12.92%   20231年第2季度   PRÉ 12.92% 年利率   CDI + 0.89% 年利率   925,000 巴西雷亚尔   (15,559)   (4,891)
                     5,245,000     411,820     (142,662)
(1)对应于公允价值对冲调整在被对冲项目上的累计金额，包含在债券的帐面价值中。
23.3.信用风险管理

本公司面临与持有的金融资产相关的信用风险：贸易及非贸易应收账款、可流通证券、衍生工具及现金与现金等价物。可以在附注4、5和6中评估本公司的信用风险敞口。

23.3.1.应收账款中的信用风险

与贸易应收账款相关的信用风险透过特定系统进行积极管理，并受到内部信用分析政策的支持。客户投资组合的多样化和地理分散程度显著降低了风险。然而，本公司选择透过为特定市场签订保险政策来补充风险管理。这些金融资产的减值是根据预期信用损失进行的。

23.3.2.对手方信用风险

与可流通证券、现金及现金等价物和衍生工具相关的信用风险通常指向具有投资级评级的对手方。持有对手方风险的资产会根据信用评级和本公司的投资组合集中度持续进行评估，并符合适用的减值要求。

23.4.资本管理和流动性风险

本公司面临流动性风险，因为需要现金或其他金融资产以在相应的条件下清偿其义务。本公司的现金和流动性策略考虑到

 
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临时财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  

历史波动情境 的结果以及行业和系统危机的模拟。这是基于允许在资本限制情境中保持韧性。

23.5.敏感性分析

管理层认为 the对公司结果可能影响的最相关风险，为了保护这些风险，使用衍生金融工具的有 商品价格、外汇率和利率的波动。

对于商品的可能情境， 管理层以2024年9月30日的资产未来价值为参考，因此理解在营运结果上不会有变化。至于汇率，管理层以焦点报告中的美金为参考， 插入当前及后续年度的报价。其他货币的可能情境是根据美元的 平价来确定的。

在可能及偏远的情境中，考虑了15%和30%这两种情况的正负变化。 这种敏感性情境源自管理层在监控上述风险时所使用的信息和假设。

分析所用的信息基于2024年9月30日的状况，这在上述项目中已经描述。估计的 数值可能与公司实际登记的数字和结果有显著不同。正值表示收益， 负值表示损失。

 
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中期财务资讯，个别及综合 | 2024年9月30日

  
    情境
    遥远   可能   可能   可能   遥远
汇率 - 净额   - 30%   - 15%       + 15%   + 30%
美元   3.7538   4.5581   5.3625   6.1669   6.9713
                     
货币 资产和负债    261,170    137,182     13,195   (110,793)   (234,781)
衍生 工具 - 未指定   (398,172)   (209,144)    (20,116)    168,912    357,940
净 效果   (137,002)    (71,962)   (6,921)     58,119    123,159
                     
欧元   4.1819   5.0780   5.9741   6.8703   7.7664
                     
货币 资产和负债     51,233     26,942    2,650    (21,641)    (45,933)
净 效应     51,233     26,942    2,650    (21,641)    (45,933)
                     
日元   0.0261   0.0317   0.0373   0.0429   0.0485
                     
货币 资产和负债    145   76    8     (60)   (128)
净 效应    145   76    8     (60)   (128)
                     
土耳其里拉   0.1098   0.1333   0.1568   0.1803   0.2038
                     
货币 资产和负债    (27,196)    (14,283)   (1,369)     11,544     24,458
净 效应    (27,196)    (14,283)   (1,369)     11,544     24,458
                     
                     
AOA   0.0040   0.0048   0.0056   0.0065   0.0073
                     
货币 资产与负债   (8,957)   (4,714)   (472)    3,771    8,014
净 效果   (8,957)   (4,714)   (472)    3,771    8,014
                     
ARS   0.0039   0.0047   0.0055   0.0064   0.0072
                     
货币 资产与负债    789    412   36   (341)   (718)
净 效果    789    412   36   (341)   (718)
                     
CLP   0.0042   0.0051   0.0060   0.0069   0.0078
                     
货币 资产与负债    (61,199)    (32,161)   (3,123)     25,915     54,953
衍生工具 - 未指定     42,374     22,268    2,162    (17,944)    (38,050)
净效果    (18,825)   (9,893)   (961)    7,971     16,903

 

    情境
    遥远   可能   可能性高   可能   遥远
汇率 营运结果   - 30%   - 15%       + 15%   + 30%
美元   3.7538   4.5581   5.3625   6.1669   6.9713
                     
营收 以美元计    (1,526,609)    (801,867)   (77,126)     647,616     1,372,358
无汇率合约(NDF)     936,976     492,156    47,337    (397,483)    (842,302)
领口交易     441,849     229,896    18,262    (163,444)    (443,366)
净 效果    (147,784)   (79,815)   (11,527)    86,689    86,690

 
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临时财务资讯，个别及综合 | 2024年9月30日

  

    情景
    遥远   可能   可能性大   可能   遥远
汇率 业务成果   - 30%   - 15%       + 15%   + 30%
美元   3.7538   4.5581   5.3625   6.1669   6.9713
                     
销售成本   (27,113)   (14,241)    (1,370)    11,502    24,373
NDF    27,113    14,241     1,370   (11,502)   (24,373)
净效应    -    -    -    -    -
                     
    情景
    遥远   可能   可能性高   可能   遥远
经营 结果 - 大宗商品   - 30%   - 15%       + 15%   + 30%
大豆谷物 - CBOT     279     339     399     459     518
                     
销售成本    (3,171)    (1,585)    -     1,585     3,171
NDF     3,171     1,585    -    (1,585)    (3,171)
净效应    -    -    -    -    -
                     
大豆 饲料 - CBOT     265     322     379     435     492
                     
销售成本    26,121    13,060    -   (13,060)   (26,121)
领口    (4,157)    (1,315)    -     2,841     5,683
NDF   (20,438)   (10,219)    -    10,219    20,438
净效果     1,526     1,526    -    -    -
                     
大豆油 - CBOT     674     819     963     1,108     1,252
                     
销售成本     3,756     1,878    -    (1,878)    (3,756)
NDF    (3,756)    (1,878)    -     1,878     3,756
净效果    -    -    -    -    -
                     
玉米 - CBOT     118     144     169     195     220
                     
销售成本     4,965     2,483    -    (2,483)    (4,965)
杆    (5,662)    (2,758)    -     1,011     3,569
NDF     905     453    -    (453)    (905)
净效应     208     178    -    (1,925)    (2,301)
                     
玉米 - B3     803     975     1,147     1,319     1,491
                     
销售成本    29,445    14,723    -   (14,723)   (29,445)
护栏   (37,167)    (8,555)    -    23,276    53,054
未来    29,895    14,948    -   (14,948)   (29,895)
净 效应    22,173    21,116    -    (6,395)    (6,286)

 
 90
 

临时财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  
23.6.按类别排序的财务工具
  母公司
  09.30.24
  摊销成本   透过其他综合收益的公平价值   公允价值损益   总计
资产              
现金及银行   437,266   -   -    437,266
现金等价物  -   -     4,010,018     4,010,018
有价证券  -    922,937   52,458    975,395
受限制的现金  33,322   -   -   33,322
交易应收帐款   4,145,613   -    253,265     4,398,878
应收票据  41,349   -   -   41,349
未指定的衍生工具  -   -     285     285
指定为对冲会计的衍生工具 (1)  -   -    709,301    709,301
               
负债              
交易应付帐款   (12,405,088)   -   -    (12,405,088)
贷款和借款 (2)   (10,840,547)   -   (6,052,061)    (16,892,608)
未指定衍生工具  -   -    (1,418)    (1,418)
指定为对冲会计的衍生工具 (1)  -   -   (115,522)   (115,522)
    (18,588,085)    922,937   (1,143,674)    (18,808,822)
(1)所有衍生工具均按公允价值计入损益。那些指定为对冲会计的工具，其收益和损失也会影响所有者权益和存货。
(2)作为公允价值对冲的贷款和借款部分被分类为 按公允价值计入损益。其余的贷款和借款余额被分类为摊销成本，而那些指定为现金流或净投资对冲会计工具，其收益和损失也会影响所有者权益。
  合并
  09.30.24
  摊销成本   公允价值变动计入其他综合收益(3)   公允价值透过损益   总计
    股权工具    
资产              
现金及银行存款  1,681,974   -     -     1,681,974
现金等价物   -   -   9,040,382     9,040,382
可市场证券  246,008     936,557   104,882     1,287,447
受限现金   74,422   -     -   74,422
应收贸易帐款  4,531,961   -   253,265     4,785,226
应收票据   41,349   -     -   41,349
未指定的衍生工具   -   -   285     285
指定为对冲会计的衍生工具 (1)   -   -   709,301    709,301
               
负债              
应付贸易帐款  (13,545,940)   -     -    (13,545,940)
贷款和借款（2）  (13,491,039)   -     (6,052,061)    (19,543,100)
未指定的衍生工具   -   -     (1,418)    (1,418)
指定为对冲会计的衍生工具（1）   -   -     (115,522)   (115,522)
   (20,461,265)     936,557   3,939,114    (15,585,594)
(1)所有衍生工具均按公允价值计入损益。指定为对冲会计的工具其盈亏也影响股本和存货。
(2)在公允价值对冲中，贷款和借款的一部分被分类为通过损益的公允价值。其余的贷款和借款余额被分类为摊销成本，并且那些指定为现金流或净投资对冲会计的工具其盈亏同样影响股本。
(3)FVTOCI：透过其他综合收益计量的公允价值。

 

 
 91
 

中期财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  
23.7.金融工具的公允价值

公允价值是在计量日期市场参与者间进行有序交易时，出售资产所收到的价格或转移负债所支付的价格。

根据用于计量的输入资料，公允价值的金融工具可分为三个层级：

»层级1 - 对于活跃市场中的相同金融工具，使用未调整的报价。这一类别包括股票、储蓄账户、隔夜存款、定期存款、财政国库券（“LFT”）和投资基金的投资。
»层级2 - 对于类似金融工具在活跃市场中的报价、在非活跃市场中对于相同或类似金融工具的报价，以及可观察输入的评估模型。这一层级包括银行存款证（“CDB”）和衍生品的投资，这些都通过知名的定价模型进行计量：折现现金流和布莱克-斯科尔斯模型。可观察的输入包括利率和曲线、波动因子及外汇汇率。
»层级3 - 对于其重要输入无法观察的金融工具。公司没有此类别的金融工具。

下表显示按计量层级公允价值入账的金融工具的整体分类。截止2024年9月30日的九个月期间内，三个层级之间没有变化。

  母公司
  09.30.24   12.31.23
  第一级   第二级   总计   第一级   第二级   总计
财务资产                      
透过其他综合收益的公平价值                      
国库国债  922,937   -     922,937     -     -     -
公允价值损益                      
储蓄账户及活期存款  2,864   -     2,864     11,359     -     11,359
定期存款   -   -   -     -     -     -
银行存款证书   -     4,003,514     4,003,514     -    4,438,970    4,438,970
金融国库券   34,120   -   34,120    412,107     -    412,107
投资基金   21,978   -   21,978     21,166     -     21,166
交易应收帐款   -    253,265     253,265     -    337,898    337,898
衍生金融工具   -    709,586     709,586     -    639,052    639,052
财务负债                      
按公允价值计入损益                      
衍生工具   -   (116,940)   (116,940)     -     (133,931)     (133,931)
贷款和借款   -   (6,052,061)   (6,052,061)     -     (5,021,342)     (5,021,342)
   981,899   (1,202,636)   (220,737)    444,632    260,647    705,279

 

 
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中期财务资讯，个别及综合 | 2024年9月30日

  
  合并
  09.30.24   12.31.23
  第1级   第2级   总计   第1级   第2级   总计
金融资产                      
通过其他综合收益的公允价值                      
国库券  922,937   -     922,937     -     -     -
股票   13,620   -   13,620     12,103     -     12,103
以公允价值计量并计入损益                      
储蓄账户和隔夜存款  2,864   -     2,864     17,570     -     17,570
定期存款  4,006,440   -     4,006,440    2,758,300     -    2,758,300
银行存款证   -     4,211,908     4,211,908     -    4,876,861    4,876,861
财政部国库券   34,120   -   34,120    412,107     -    412,107
离岸票据   -     815,530     815,530     -     -     -
投资基金   21,978   -   21,978     21,186     -     21,186
应收账款   -     253,265     253,265     -    337,898    337,898
衍生工具   -     709,586     709,586     -    639,052    639,052
其他项目   52,424   -   52,424     35,751     -     35,751
金融负债                      
以公允价值计量并计入损益                      
衍生工具   -   (116,940)   (116,940)     -     (136,759)     (136,759)
贷款及借款   -   (6,052,061)   (6,052,061)     -     (5,021,342)     (5,021,342)
   5,054,383   (178,712)     4,875,671    3,257,017    695,710    3,952,727

金融工具的公允价值接近其账面价值，除了以下情况：债券是根据活跃市场中的可观察价格列示，而债务证券则是使用折现现金流量进行衡量。

 

        母公司 及合并
            09.30.24   12.31.23
    货币   到期日   账面
价值		   公平
价值		   书籍
值		   公平
值
BRF S.A.                        
BRF SA BRFSBZ 4 7/8   美元   2030     (3,212,395)     (3,089,796)     (2,896,104)     (2,506,390)
BRF SA BRFSBZ 5 3/4   美元   2050     (3,565,587)     (3,181,338)     (3,209,653)     (2,398,081)
债券 - 第一次发行   巴西雷亚尔   2026    (558,726)    (529,168)    (830,144)    (853,640)
债券 - 第二次发行   巴西雷亚尔   第一次 2027年系列和第二次2030年系列     (2,714,764)     (2,959,319)     (2,681,294)     (3,048,882)
债券 - 第三次发行   巴西雷亚尔   2031     (1,193,194)     (1,193,194)     (1,214,044)     (1,214,044)
债券 - 第四期   巴西雷亚尔   第一期 2027年及第二期2032年     (1,109,073)     (1,182,945)     (1,908,952)     (2,032,361)
债券 - 第五期   巴西雷亚尔   第一期 2029年、第二期2031年及第三期2034年     (1,994,804)     (2,007,148)    -    -
母公司 公司           (14,348,543)   (14,142,908)   (12,740,191)   (12,053,398)
                         
BRF GmbH                        
BRF SA BRFSBZ 4.35   美元   2026     (1,607,644)     (1,574,668)     (1,453,805)     (1,360,530)
合并           (15,956,187)   (15,717,576)   (14,193,996)   (13,413,928)

 

24.业务分段资讯

营运部门的资料与管理报告一致，这些报告提供给主要的战略和营运决策者，以评估各部门的表现及资源配置。营运部门资讯是根据三个可报告部门来准备的，这三个部门分别是： 巴西、国际和其他部门。

 
 93
 

中期财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  

营运部门包括所有分销渠道的销售，并根据产品性质进行细分，其特征描述如下：

»天然: 整只家禽及其部位的生产和销售，以及猪肉及其他部位。
»半加工食品： 熟食和烟熏食品的生产和销售，天然食品。
»处理过: 生产和销售加工食品，冷冻和从家禽、猪肉和牛肉衍生的加工产品、植物性人造奶油、蔬菜及以大豆为基础的产品。
»其他销售: 食品服务和其他用途的面粉销售。

其他部分包括动物营养成分的商业化和开发、人类营养、植物营养（肥料）、医疗保健（健康和幸福）、宠物食品，以及农产品的商业化。

未分配至各部分的项目被呈现为企业，并指的是与经营部分无关的相关事件。

每个可报告经营部分的净销售按性质列出如下：

 

  合并
  2024   2023
净销售额 7月 - 9月   1月 - 9月   7月 - 9月   一月 - 九月
巴西              
自然状态 1,866,838   5,155,826   1,510,690   4,554,167
半加工 (1)   507,326   1,437,325     414,598   1,286,099
加工过的 4,856,739    13,602,384   4,535,057    13,340,674
其他 销售 9,013    78,327    95,251     287,534
  7,239,916    20,273,862   6,555,596    19,468,474
               
国际              
自然状态 6,111,975    17,873,257   5,522,430    14,985,569
半加工品 (1)   179,417     474,570    89,618     258,242
加工品   974,807   2,648,716     779,701   2,304,301
其他 销售  40,511     125,755    31,826     106,495
  7,306,710    21,122,298   6,423,575    17,654,607
               
其他 领域   976,086   2,433,653     827,035   2,066,065
   15,522,712    43,829,813    13,806,206    39,189,146
(1)公司在2024年第一季度新增了一种称为「半加工品」的产品类型，因此2023年的 数字已被重新列示。

各领域及公司在财务 结果之前的毛利和收入（损失）如以下所示:

 
 94
 

中期财务资讯，个别及综合 | 2024年9月30日

  
                        合并
    毛利净额    收入 （损失）在财务结果和所得税之前 
        2024       2023       2024       2023
     七月 - 九月     一月 - 九月     七月 - 九月     一月 - 九月     七月 - 九月     一月 - 九月     七月 - 九月     一月 - 九月 
巴西     1,959,391     5,428,408     1,453,743     3,872,936     781,240     1,951,899     367,261     746,358
利润率 (%)   27.1%   26.8%   22.2%   19.9%   10.8%   9.6%   5.6%   3.8%
国际     2,027,754     5,481,196     792,855     1,205,264     1,127,467     2,925,604   (68,590)    (1,286,133)
利润率 (%)   27.8%   25.9%   12.3%   6.8%   15.4%   13.9%   -1.1%   -7.3%
其他 部门     228,413    567,022     205,126     532,473     105,804     221,315     101,468     283,124
利润 (%)   23.4%   23.3%   24.8%   25.8%   10.8%   9.1%   12.3%   13.7%
小计     4,215,558   11,476,626     2,451,724     5,610,673     2,014,511     5,098,818     400,139    (256,651)
企业    (5,074)   (111,888)    30,360    30,360     900    (127,823)    52,163     168,309
总计     4,210,484   11,364,738     2,482,084     5,641,033     2,015,411     4,970,995     452,302   (88,342)
利润 (%)   27.1%   25.9%   18.0%   14.4%   13.0%   11.3%   3.3%   -0.2%

以下列出未分配至公司营运部门的特选项目构成，因为它们与公司的主要活动无关，因此被列为企业项目：

 

    综合
    2024   2023
企业   七月 - 九月   一月 - 九月   七月 - 九月   一月 - 九月
结果 涉及出售和处置固定资产    16,016    25,089    27,602     151,452
税务及民事应急的拨回/(准备金)     (6,630)   (25,405)    20,237    24,661
与撤离有关的费用     (1,668)     (8,432)     (1,954)     (597)
天气 事件     (5,825)    (118,908)    -    -
其他     (993)     (167)   6,278     (7,207)
    900    (127,823)    52,163     168,309

截至2024年9月30日的九个月期间，没有任何客户单独或合并（经济团体）占据净销售的5%以上。

由于业务合并而产生的商誉及无限使用寿命的无形资产（商标）被指派至报告的营运部门，考虑到这些无形资产所产生的经济利益。这些无形资产的分配如下所示：

  合并
  商誉   商标   总计
  09.30.24   12.31.23   09.30.24   12.31.23   09.30.24   12.31.23
巴西  1,151,498    1,151,498    982,478    982,478    2,133,976    2,133,976
国际  1,962,192    1,783,873    485,234    415,904    2,447,426    2,199,777
其他区域  456,802    455,567    474,871    474,871    931,673    930,438
   3,570,492    3,390,938    1,942,583    1,873,253    5,513,075    5,264,191

与可报告区域的总资产相关的信息未予披露，因为它不包括在提供给公司管理层的资讯中， 这使得投资决策和资源分配基于合并资产的信息进行。.

 

 

 
 95
 

中期财务信息，个别与合并 | 2024年9月30日

  

 

25.营业净收入
  母公司 公司   合并
  2024   2023   2024   2023
  七月 - 九月   一月 - 九月   七月 - 九月   一月 - 九月   七月 - 九月   一月 - 九月   七月 - 九月   一月 - 九月
总销售 销售                              
巴西  8,848,163   24,780,178    8,051,115    23,675,392    8,848,163   24,780,178   8,051,115   23,675,392
国际  5,314,980   14,078,182    5,154,600    14,806,442    7,703,980   22,203,738   6,818,080   18,684,127
其他 部门  744,015    1,801,082    607,123   1,482,455    1,130,618    2,872,905     977,570    2,498,701
  14,907,158   40,659,442   13,812,838    39,964,289   17,682,761   49,856,821    15,846,765   44,858,220
                               
销售 扣除                              
巴西 (1,608,247)   (4,506,315)   (1,495,519)     (4,206,918)   (1,608,247)   (4,506,316)     (1,495,519)   (4,206,918)
国际   (80,328)   (120,575)     (28,808)   (79,645)   (397,270)   (1,081,440)    (394,505)   (1,029,520)
其他 部门   (54,654)   (156,968)     (43,569)    (144,768)   (154,532)   (439,252)    (150,535)   (432,636)
  (1,743,229)   (4,783,858)   (1,567,896)     (4,431,331)   (2,160,049)   (6,027,008)     (2,040,559)   (5,669,074)
                               
净 销售                              
巴西  7,239,916   20,273,863    6,555,596    19,468,474    7,239,916   20,273,862   6,555,596   19,468,474
国际  5,234,652   13,957,607    5,125,792    14,726,797    7,306,710   21,122,298   6,423,575   17,654,607
其他 部门  689,361    1,644,114    563,554   1,337,687    976,086    2,433,653     827,035    2,066,065
  13,163,929   35,875,584   12,244,942    35,532,958   15,522,712   43,829,813    13,806,206   39,189,146

 

 
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临时财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  
26.自然类型的支出

本公司依职能披露其损益表，并因此下列依性质呈现详细资料：

  母公司   合并
  2024   2023   2024   2023
  七月 - 九月   一月 - 九月   七月 - 九月   一月 - 九月   七月 - 九月   一月 - 九月   七月 - 九月   一月 - 九月
销售成本                              
原材料和物资  (6,733,911)    (19,200,694)    (7,059,604)    (21,151,829)   (8,168,574)    (23,283,672)    (8,451,024)     (25,114,651)
薪资 和员工福利  (1,324,038)   (3,853,997)    (1,186,521)   (3,493,990)   (1,498,719)   (4,312,411)    (1,358,366)   (3,823,538)
折旧 (613,169)   (1,817,465)   (591,025)   (1,713,209)   (667,584)   (1,994,434)   (590,226)   (1,788,556)
摊销   (26,033)     (77,088)     (26,510)    (78,681)     (50,636)   (154,658)     (51,030)   (153,228)
其他 (873,890)   (2,524,298)   (779,479)   (2,445,296)   (926,715)   (2,719,900)   (873,476)   (2,668,140)
   (9,571,041)    (27,473,542)    (9,643,139)    (28,883,005)    (11,312,228)    (32,465,075)     (11,324,122)     (33,548,113)
                               
销售 开支                              
间接 和直接物流开支 (976,332)   (2,718,253)   (976,467)   (2,855,932)   (975,873)   (2,703,977)   (935,593)   (2,676,364)
行销 (195,425)   (529,120)   (144,963)   (427,254)   (256,304)   (675,200)   (188,053)   (547,514)
工资 和员工福利 (363,765)   (1,069,996)   (313,172)   (897,542)   (484,600)   (1,404,458)   (416,878)   (1,201,624)
折旧   (61,152)   (188,130)     (65,164)   (156,261)   (105,164)   (316,275)   (103,438)   (281,045)
摊销   (14,866)     (44,195)     (14,604)    (43,859)     (19,239)     (57,083)     (19,427)     (58,679)
其他 (130,999)   (368,930)   (116,684)   (391,353)   (202,132)   (596,319)   (205,816)   (612,258)
   (1,742,539)   (4,918,624)    (1,631,054)   (4,772,201)   (2,043,312)   (5,753,312)    (1,869,205)   (5,377,484)
                               
行政 开支                              
薪资 及员工福利   (68,725)   (259,467)     (56,715)   (147,738)   (115,302)   (383,232)     (90,117)   (240,301)
费用   (17,436)     (71,876)     (12,833)    (38,033)     (17,556)     (72,178)     (12,949)     (38,267)
折旧  (6,508)     (19,808)    (5,858)    (19,637)     (11,323)     (33,839)    (8,287)     (26,949)
摊销  (268)   (2,351)     (14,671)    (37,265)   (4,273)     (15,513)     (18,772)     (46,941)
其他   (23,585)     (67,758)     (22,348)    (68,106)     (53,804)   (150,204)     (48,614)   (145,532)
  (116,522)   (421,260)   (112,425)   (310,779)   (202,258)   (654,966)   (178,739)   (497,990)
                               
贸易应收账款 减值损失 21,535     (13,258)    (9,940)    (17,332)   21,895     (26,220)     (24,309)     (32,841)
                               
其他 营运收入（费用），净值                              
费用 的回收 12,413   45,040     3,251     35,048   16,479   49,069     6,164   38,829
民事 及税务或有负债（资产或负债）  (6,913)     (35,680)    (4,399)    1,020   (7,365)     (37,894)    (5,285)    (1,551)
非金融资产的处置及注销的收益 （损失） 16,507   32,853   12,169    124,048   16,224   31,398   28,043    141,658
其他   5,700    3,055     8,654   (5,795)    7,415    8,352   13,266    603
  27,707   45,268   19,675    154,321   32,753   50,925   42,188    179,539

本公司在截至2024年9月30日的九个月期间内，于母公司及合并报表中 因内部研究和开发新产品而 incurred 的费用为R$48,875（在去年相同期间母公司及合并报表中为R$34,530），在截至2024年9月30日的三个月期间内为R$18,096（在去年相同期间母公司及合并报表中为R$12,082）。

 

 
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中期财务信息，个别及合并 | 2024年9月30日

  
27.财务收益（费用）
    母公司 公司     合并
    2024   2023     2024   2023
    七月 - 九月   一月 - 九月   七月 - 九月   一月 - 九月     七月 - 九月   一月 - 九月   七月 - 九月   一月 - 九月
Net profit (loss) for the period                                  
现金及现金等价物的利息   124,678     265,783    132,445    242,218      238,041     545,697    209,697    403,349
市场证券的收入     34,508   75,344     17,656     54,575       44,595   95,040     23,021     75,678
通过损益计算的公允价值     34,508   75,344     17,656     54,575       34,508   75,167     17,656     54,576
摊销 成本    -   -     -     -       10,087   19,873    5,365     21,102
可追回税款的利息     47,186     212,075     56,478    198,482       47,489     212,665     56,582    198,766
其他资产的利息和财务收入     12,124   33,532     18,846     38,933       14,266   39,583     68,945     94,671
    218,496     586,734    225,425    534,208      344,391     892,985    358,245    772,464
财务费用                                  
贷款及借贷的利息     (438,229)    (1,275,149)   (450,594)   (1,474,555)     (492,207)    (1,433,741)   (533,112)   (1,669,083)
与相关方的利息     (207,278)    (402,167)   (117,840)   (345,309)       -   -     -     -
或有事项的利息     (7,733)     (62,280)    (18,749)   (130,537)     (7,733)     (62,281)    (18,749)   (130,537)
租赁的利息    (89,531)    (265,306)    (86,514)   (212,893)      (96,988)    (286,139)    (91,657)   (228,684)
精算负债的利息     (6,960)     (20,880)   (7,590)    (22,770)      (13,079)     (40,917)   (9,685)    (27,660)
金融收入的税项    (10,373)     (29,017)    (10,707)    (26,031)      (10,801)     (31,162)    (13,964)    (31,235)
现值调整 (2)     (219,671)    (593,167)   (285,729)   (816,583)     (193,629)    (515,931)   (276,160)   (803,478)
其他 财务费用    (63,750)    (238,485)    (58,031)   (241,461)     (105,078)    (343,206)    (93,506)   (333,884)
      (1,043,525)    (2,886,451)   (1,035,754)   (3,270,139)     (919,515)    (2,713,377)   (1,036,833)   (3,224,561)
外汇 零件、价格与货币变化                                  
货币资产和负债及价格的 汇率变化    (55,303)    (1,756,923)   (404,771)    928,747     (105,343)     (57,178)   (200,917)     82,742
外汇 衍生品     30,524     242,248    114,709   (283,179)       30,891     234,812    128,117   (233,395)
利息 和衍生品的公允价值     (291)     (29,839)    (25,469)   (266,515)     (291)     (30,195)    (28,370)   (267,832)
净 货币收益或损失 (1)    -   -     -     -      136,584     231,965    106,083    237,504
     (25,070)    (1,544,514)   (315,531)    379,053       61,841     379,404    4,913   (180,981)
      (850,099)    (3,844,231)   (1,125,860)   (2,356,878)     (513,283)    (1,440,988)   (673,675)   (2,633,078)
(1)由于在高通胀经济中进行操作而产生的货币修正影响。
(2)现值调整考虑了商业应收账款和应付账款的余额，在截至2024年9月30日的九个月期间使用的利率为12.45% 年。 (上年同期为14.18% 年).

 

 
 98
 

临时财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  

 

28.关系人

与关联方交易的余额如下：

              母公司
  应收帐款   应付帐款   其他 权利   应收账款 及其他负债
  09.30.24   12.31.23   09.30.24     12.31.23   09.30.24   12.31.23   09.30.24   12.31.23
阿尔 哈恩食品有限公司（"AKF"）   65,844     -     -     -     -     -    -       -
阿尔-瓦菲 阿尔-塔卡莫国际食品产品 295,645     -     -     -     -     -    -       -
阿尔-瓦菲 工厂   96,659     -     -     -     -     -    -       -
班维特   -     -         -    1,823   708    -       -
BRF 能源股份公司 236,650     -     (317,480)     (208,168)     -     -    -       -
BRF 食品有限公司     346,703     -     -     -   124    -       -
BRF 全球有限公司 126,025   3,118,425   (3,201)     (2,527,079)     -     -    (4,740,506)  (1)    (4,807,979)
BRF 全球公司南非有限公司。   -     -   (768)     -     -     -    -       -
BRF 有限责任公司。   -     -     -     -     -     -    (1,473,839)  (2)    (1,300,782)
BRF 日本股份有限公司。   -     -   (270)     -     -     -    -       -
BRF 韩国有限责任公司。   -     -   (187)     -     -     -    -       -
BRF 科威特食品管理公司有限合伙。   19,140     -     -     -     -     -    -       -
BRF 上海管理咨询有限公司。   -     -   (1,994)     -     -        -       -
BRF 新加坡食品私人有限公司。   -     -   (865)     -     -     -    -     (2,683)
Federal 食品有限责任公司。   92,813     -     -     -     -        -       -
联邦 食品卡塔尔   86,588     -     -     -     -        -       -
Hercosul 食品有限公司   11,601    5,968   (295)     -    397   440    -       -
Hercosul 国际股份有限公司   19     19         (305)     -     -    -       -
Joody Al Sharqiya食品生产厂有限公司   43,562                   -              
Mogiana 食品股份有限公司   16,965    9,953   (7)     -    451   497    -       -
Sadia 食品股份有限公司   -     -     -     -     -     -     (2,705)     (3,247)
Sadia 智利股份有限公司 196,659   221,298     -     -     -     90    -       -
Sadia 乌拉圭股份有限公司   23,525   418     -     -     -     -   (42,282)      (57,567)
Marfrig 全球食品公司S.A.   16,733    7,945    (37,268)       (21,370)    426     -    (229)       -
Marfrig 智利公司S.A.  4,526    1,762     -     -     -     -    -       -
Quickfood S.A.   19,915     24,852     -     -     -     -    -       -
Dicasold S.A.  2,835     -     -     -     -     -    -       -
MFG 畜牧业有限公司.   -    1     -     -     -     -    -       -
Pampeano 食品公司S.A.  189   473   (119)     (112)     -     -    -       -
总计  1,355,893   3,737,817     (362,454)     (2,757,034)    3,097    1,859    (6,259,561)     (6,172,258)
 
 99
 

财务中期信息，个别及合并 | 2024年9月30日

  
(1)该金额与出口预付款相对应，这是巴西的生产单位与在国际市场上运营的全资子公司之间的常规操作。
(2)BRF S.A.对某些子公司因正常经营而产生的损失进行报销，生成的负债记录为与关联方的其他义务。
  合并
  应收帐款   应付帐款   其他权利   预付款及其他负债
  09.30.24   12.31.23   09.30.24   12.31.23   09.30.24   09.30.24
Marfrig 全球食品股份公司。  17,702   7,945   (37,268)   (24,838)    426    (229)
Marfrig 智利股份公司。 4,526   2,563    -     (195)     -    -
Quickfood 股份公司。  19,915    24,852    -    -     -    -
Marfrig 食品股份公司。 2,835    -    -    -     -    -
Weston 进口商有限公司。 594   366     (9,237)    -     -    -
MFG 农业有限公司。  -   1    -    -     -    -
Pampeano 食品股份公司。 189   473     (119)     (112)     -    -
总计  45,761    36,200   (46,624)   (25,145)    426    (229)

 

 
 100
 

临时财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  
  母公司
  销售   财务结果，净额   购买   其他营运收入（支出）
  2024   2023   2024   2023   2024   2023       2024
  7月 - 9月   一月 - 九月   七月 - 九月   一月 - 九月   七月 - 九月   一月 - 九月   七月 - 九月   一月 - 九月   七月 - 九月   一月 - 九月   七月 - 九月   一月 - 九月   七月 - 九月   一月 - 九月
AES 巴西   34,485    76,388   -    -   -   -   -   -     -     -   -   -   -     -
Al Khan Foodstuff LLC（"AKF"）   89,444    90,447   -    -   -   -   -   -     -     -   -   -   -     -
Al-Wafi Al-Takamol国际食品产品  469,404     479,430   -    -   -   -   -   -     -     -   -   -   -     -
阿尔瓦菲 工厂   94,509    98,172   -    -   -   -   -   -     -     -   -   -   -     -
BRF 能源股份有限公司   -    -   -    -   -   -   -   -    (62,225)     (192,020)     (59,996)   (221,717)   -     -
BRF 全球有限责任公司  456,169   7,485,689     4,514,835    13,938,236    (205,563)    (398,403)   (116,760)   (342,199)     -     -   -   -   -     -
BRF 日本   -    -   -    -   -   -   -   -     (430)     (766)   -   -   -     -
BRF 韩国   -    -   -    -   -   -   -   -     (345)     (496)   -   -   -     -
BRF 科威特食品管理公司 WLL   95,143    96,247   -    -   -   -   -   -     -     -   -   -   -     -
BRF 上海   -    -   -    -   -   -   -   -   (1,519)   (1,930)   -   -   -     -
BRF 新加坡   -    -   -    -   -   -   -   -   (2,562)   (3,471)   -   -   -     -
BRF 南非   -    -   -    -   -   -   -   -     (751)     (969)   -   -   -     -
联邦 食品有限责任公司  330,925     357,606   -    -   -   -   -   -     -     -   -   -   -     -
联邦 食品卡塔尔   88,142    88,460   -    -   -   -   -   -     -     -   -   -   -     -
Hercosul 食品有限公司   10,152    27,072     2,011    17,319   -   -   -   -     -     -   -   -   -     -
Hercosul 国际股份公司   -    -   -   1,427   -   -   -   -     -     -   -    (2,286)   -     -
Joody Al Factory   44,292    44,292   -    -   -   -   -   -     -     -   -   -   -     -
Mogiana 食品股份公司   14,444    35,988     4,187    33,447   -   -   -   -     -     -   -   -   -     -
合作伙伴 公司   12,746    18,452   -    -   -   -   -   -     -     -   -   -   -     -
Sadia 食品股份有限公司   -    -   -    -   (50)    (140)     (46)    (132)     -     -   -   -   -     -
Sadia 智利股份有限公司   92,074     255,428     119,226     341,936   -   -   -   -     -     -   -   -   -     -
Sadia 乌拉圭股份有限公司   15,467    39,376    37,542    92,157    (1,665)    (3,624)    (1,034)    (2,978)     -     -   -   -   -     -
Marfrig 全球食品股份有限公司   18,511    52,021    10,082    45,463   -   -   -   -     (255,620)     (531,919)   (101,074)   (281,008)     6,759    9,349
Marfrig 智利股份有限公司  6,574    17,414     1,982   5,789   -   -   -   -     -     -   -   -   -     -
Quickfood 股份有限公司   31,073    74,506    17,967    76,022   -   -   -   -     -     -   -   -   -     -
Dicasold 股份有限公司   16,820    16,820   -    -   -   -   -   -     -     -   -   -   -     -
Pampeano 食品股份有限公司  374   623    76   372   -   -   -   -     (475)   (1,568)   -   -   -     -
总计  1,920,748   9,354,431     4,707,908    14,552,168    (207,278)    (402,167)   (117,840)   (345,309)     (323,928)     (733,139)   (161,070)   (505,011)     6,759    9,349
 
 101
 

临时财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  
      合并
  销售   采购   其他 营运收入（支出）
  2024   2023       2024   2023       2024
  7月 - 9月   一月 - 九月   七月 - 九月   一月 - 九月   七月 - 九月   一月 - 九月   七月 - 九月   一月 - 九月   七月 - 九月   一月 - 九月
Marfrig 全球食品股份有限公司  18,511    52,021    10,082    45,463     (255,620)     (531,919)   (134,693)   (388,685)     6,760    9,349
Marfrig 智利股份有限公司 6,574    18,026   3,085     9,217    (16)     (668)    (235)    (1,019)   -     -
Quickfood 股份有限公司  31,072    74,505    17,967    76,022    -    -   -   -   -     -
Weston 进口商有限公司 894     2,733   629     945    (54,305)     (169,557)   -   -   -     -
Dicasold 股份有限公司  16,820    16,820    -   -    -    -   -   -   -     -
Pampeano 食品股份有限公司 374     623    76     372     (475)     (1,568)   -   -   -     -
总计  74,245     164,728    31,839     132,019     (310,416)     (703,712)   (134,928)   (389,704)     6,760    9,349

公司的子公司 根据其现金管理策略，签订贷款协议，并考虑市场条件。截止到2024年9月30日，这些交易的余额为R$1,221,112（截至2023年12月31日为R$1,132,634）。

公司向BRF Previdência对员工的退休金计划做出了贡献，该机构负责这些计划 （见第19注释）。 此外，公司租赁了BRF Previdência所拥有的财产，在截止至2024年9月30日的九个月内，租金总额为R$17,499（上年同期为R$16,053），而在截止至2024年9月30日的三个月内为R$5,893（上年同期为R$5,883）。

公司与关联方保持其他交易，这些交易来源于担保、转让和对相关协会及机构的捐赠，以及与相关人员和实体的租赁及其他商业交易。这些交易符合关联方交易政策，无论是单独还是总体上均不具相关性。

在2022年12月16日，BRF对由Potengi发行的商业本票提供了担保，这是一项公共发行，具有有限的分销努力，到期期限为十八个月。此次发行的总额为R$700,000。BRF发出一项联合担保，其金额限于发行金额的24%。在2024年5月6日，将到期日延长至2024年12月16日的决议获得批准。

在2023年8月14日，BRF对Potengi提供了融资担保，与巴西银行股份公司（Banco do Brasil S.A.）合作，开设固定信贷，最高额度为R$144,000，来自 普通资源。 北东发展基金 （“FDNE”），用于资助位于里约热内卢州的Cajuína 1风力发电厂的实施。

2024年1月19日，BRF提供担保，以确保Potengi在其首次发行的300,000个简单债券（不可转换为股份）所承担的主要和附加义务的遵守，该债券为单一系列，期限为十八年。名义单位价值以雷亚尔计为R$1，BRF为相当于发行价值24%的金额提供个人担保。

2024年3月27日，BRF提供担保，以确保Potengi在其第二次发行的2,100,000个简单债券（不可转换为股份）所承担的主要和附加义务的遵守，该债券为单一系列，期限为十八（18）年。名义单位价值以雷亚尔计为R$0.1，BRF为相当于发行价值24%的金额提供个人担保。

 
 102
 

临时财务信息，个别和综合 | 2024年9月30日

  

2024年5月21日，已与沙特农业和畜牧业投资公司（“SALIC”）签署了战略产品供应协议。本协议允许SALIC在沙特阿拉伯王国出现食品紧急状况时，每年最多可购买200,000吨产品。SALIC的价格将等于公司向其他客户收取的市场价格平均值，供应义务仅在公司有授权出口到沙特阿拉伯王国的工厂，且有足够的产量以满足该国其他客户的需求时才存在。在此临时财务信息批准之前，未发生与此合同相关的交易。

2024年9月3日，BRF与Marfrig签订了供应协议，根据该协议，BRF将购买Marfrig生产的肉类产品和原料。该合同将从签署之日起持续二十四个月，并将根据BRF购买的肉类产品和原料的数量由Marfrig每月开具发票。整个合同期间的支出预测为R$550,000。

28.1.管理层酬金

董事会成员、法定董事及内部审计主管的总薪酬及福利支出如下：

 

  合并
  2024   2023
  七月 - 九月   一月 - 九月   七月 - 九月   一月 - 九月
薪资 和利润分享  17,456    70,036    18,356    47,448
短期 福利 (1) 117     206    62   224
私人 退休金 207     591   186   556
终止 福利 845     2,899   2,486   5,514
股份报酬 5,604    19,542   3,222    12,378
   24,229    93,274    24,312    66,120
(1)包括：医疗援助、教育费用以及其他。

此外，执行官（非法定）在截至2024年9月30日的九个月期间中，收到的薪酬和福利总额为R$13,850（前一年同一期间为R$14,067），而截至2024年9月30日的三个月期间为R$3,586（前一年同一期间为R$4,409）。

29.承诺

在业务的正常运作中，公司与第三方签订了长期协议，这些协议主要包括购买二次材料、能源投入、储存和工业化服务等，以支持其活动。在这些协议中，约定的价格可以是固定的或待固定的。这些协议包含因不遵守基本义务而终止的条款，并且一般会购买最低合同约定的数量，因此除了以应计方式认列的金额外，并没有记录其他负债。截至2024年9月30日，母公司的强制购买承诺总额为R$4,115,728，综合的为R$4,552,351（截至2023年12月31日，母公司的为R$4,524,719，综合的为R$5,023,227）。

30.      不涉及现金的交易

 
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中期财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  

以下交易在截至2024年9月30日的九个月期间内不涉及现金或现金等价物：

(i)资本化贷款利息：截至2024年9月30日的九个月期间，母公司为R$25,343，合并为R$26,647（母公司在前一年同一期间为R$42,350，合并为R$47,552），截至2024年9月30日的三个月期间，母公司为R$7,023，合并为R$7,401（母公司在前一年同一期间为R$10,440，合并为R$11,831）。

 

(ii)使用权资产及相应租赁负债的增加：截至2024年9月30日的九个月期间，母公司为R$728,713，合并为R$1,000,911（母公司在前一年同一期间为R$1,066,840，合并为R$1,093,623），截至2024年9月30日的三个月期间，母公司为R$207,733，合并为R$249,427（母公司在前一年同一期间为R$563,203，合并为R$578,452）。

 

31.      报告期后事项

31.1.收购ICMS信用 – Marfrig Global Foods

在2024年10月16日，BRF 与Marfrig达成协议，以R$350,000收购在圣保罗州计算的ICMS信用，该信用由Marfrig持有，并应用与市场相符的折扣。这些ICMS信用将被BRF用来抵消公司在该州产生的ICMS债务。在本中期财务信息获批之前，已转让R$123,000。

 

31.2.收购Addoha禽类公司（“Addoha”） - 沙特阿拉伯

在2024年10月31日，该公司 通知其股东及市场普遍消息，BRF阿拉伯控股公司（“BRF Arabia”），是BRF持有70%与沙特阿拉伯公共投资基金（“PIF”）全资子公司Halal Products Development Company（“HPDC”）持有30%的合资公司，已签署有约束力的协议以收购Addoha禽类公司（“Addoha”）26%的股份，该公司在沙特阿拉伯王国从事禽类宰杀业。该项收购的完成需满足适用于此类交易的先决条件，包括得到监管机构的批准。

此次交易的总价值为SAR31620万（约合US$8430万），其中SAR21620万（US$5760万）将支付给Addoha。BRF Arabia与Addoha现有股东之间将签署股东协议，以确保在管理公司中的有效参与，同时允许BRF和HPDC的专业知识为实现两 Entities 之间的协同效益作出贡献。

 

31.3.股份回购计划

在2024年11月13日，公司的 董事会批准额外收购最多3000万股股票，除了公司已回购的数量，股份回购计划 II 的其他条件保持不变。

 

31.4.向股东分配资本利息

在2024年11月13日，公司的董事会批准向股东分配资本利息，总额为R$946,000，对应每股R$0.57747488697的毛额，根据公司在2024年10月31日编制的财务状况报告。

对股本的利息支付将于2024年12月5日进行，并将纳入截止2024年12月31日的财政年度的强制最低股息，以其净值计算，依据适用的法律和公司的章程。

上述每股价值将在2024年11月25日之前受到调整，可能因公司正在进行的股票回购计划而产生变更，相关资讯将通过通知股东予以披露。

 

 

 
 104
 

临时财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  

 

32.      财务报表的批准

财务报表已于2024年11月13日获董事会批准并授权发行.

董事会  
   
全球总裁办公室（非独立） 马尔科斯 安东尼奥·莫利纳·多斯·圣托斯
副主席 （非独立） 玛西亚 阿帕雷西达·帕斯夸尔·马尔卡尔·多斯·圣托斯
非独立 成员 马尔科斯 费尔南多·马尔卡尔·多斯·圣托斯
非独立 成员 马尔西奥 汉密尔顿·费雷拉
独立 成员 爱德华 奥古斯托·罗查·波塞提
非独立 成员 塞尔吉奥 阿加皮托·利雷斯·里亚尔
独立 成员  佩德罗 德·卡马戈·内托
独立 成员 奥古斯托 马尔奎斯·达·克鲁斯·菲略
独立 成员  弗拉维亚 玛利亚·比滕库尔特
   
财政 委员会  
   
成员 马尔科 安东尼奥·佩索托·西门斯·维罗佐
成员 里卡多 弗洛伦斯·杜斯·桑托斯
成员 亚历山大 埃杜阿尔多·德·梅洛
   
审计 及完整性委员会  
   
委员会 协调员 奥古斯托 马尔凯斯・达・克鲁斯・菲略
成员 爱德华多 奥古斯托・罗查・波切提
外部 成员 埃斯米尔 奥利维拉
   
   
执行官 委员会  
   
全球 首席执行官 米格尔 德·苏扎·古拉尔特
财务 及投资者关系副总裁 法比奥 路易士·门德斯·马里亚诺
人力资源、 可持续发展及数字副总裁 亚历山卓 罗萨·博诺里诺
工业运营及物流副总裁 阿尔特米奥 李斯东尼
农业商务 和产品品质副总裁 法比奥 杜阿特．斯通夫
国际 市场及规划副总裁 利昂纳多 坎波．达尔托
巴西 商业副总裁 马诺埃尔 雷纳尔多．曼扎诺．马丁斯．儒尼奥
行销 和新业务副总裁 马塞尔 萨科
   
   
   
马可斯·罗伯托 巴多拉托  
会计总监 - CRC 1SP219369/O-4  
 
 105
 

临时财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  

 

根据性质划分的资本股票明细（未经审查）

持有超过5%表决股票的股东、管理层及董事会成员的持股情况如下：

 

    09.30.24   12.31.23
股东   数量   %   数量   %
主要 股东                
玛芙丽 全球食品股份有限公司    849,526,130   50.49   842,165,702   50.06
Salic    185,556,900   11.03   180,000,000   10.70
Kapitalo 投资有限公司     -   -   107,982,757   6.42
巴西银行职员退休金基金会    103,328,121   6.14   103,328,121   6.14
管理                
董事 会    4,300   0.00   518,900   0.03
高层管理人员    396,991   0.02   626,458   0.04
财政 委员会   29,400   0.00     32,700   0.00
库藏股     44,306,771   2.63    3,817,179   0.23
其他    499,324,633   29.69   444,001,429   26.38
     1,682,473,246   100.00   1,682,473,246   100.00
 
 106
 

 

季度 财务资讯报告

致董事会及股东

BRF S.A.

伊塔贾伊 – SC

介绍

我们已审查BRF S.A.（公司）所附的个别与综合中期财务资讯，该资讯包含截至2024年9月30日的季度资讯表，涵盖2024年9月30日的资产负债表及截至该期间三个月与九个月的损益表和综合损益表，以及截至九个月的股东权益变动表与现金流量表，包括解释性注释。

管理层负责根据NBC TG 21 – 中期财务报告及国际标准IAS 34 - 中期财务报告的规定准备个别与综合中期财务资讯，这些标准由国际会计准则委员会（IASB）发布，以便根据巴西证券交易委员会发布的标准呈现这些资讯，适用于中期财务资讯的编制。我们的责任是根据我们的审查对这些中期财务资讯表达结论。

审查范围

我们的审查按照巴西及国际的中期资讯审查标准进行（分别为NBC TR 2410 – 独立审计师进行的中期财务资讯审查及ISRE 2410 – 独立审计师进行的中期财务资讯审查）。中期资讯的审查包括询问主要负责财务和会计事务的人员，并应用分析及其他审查程序。审查的范围明显小于根据审计标准进行的审计，因此无法让我们获得确信让我们意识到所有可能在审计中识别的重要事项。因此，我们不表达审计意见。

对个别及合并中期财务信息的结论

根据我们的审查，没有任何事情引起我们的注意，让我们相信上述季度信息表中包含的个别及合并中期财务信息，并未按照适用于中期财务信息编制的NBC TG 21及IAS 34，在所有重大方面准备及以巴西证券交易委员会发布的标准进行报告。

其他事项

增值陈述

上述提及的季度信息包括截至2024年9月30日的九个月期间的个别及合并增值报表，这些报表由公司的管理层负责编制，并作为IAS 34的补充信息呈现。这些报表在与公司中期财务信息的审查程序中提交，以确定其是否与中期财务信息及会计记录相一致，并检查其结构和内容是否符合NBC TG 09 – 增值报表中规定的标准。根据我们的审查，没有任何事情引起我们的注意，让我们相信随附的增值报表未能在所有重大方面按照该标准中定义的标准准备，并在与整体的个别及合并中期财务信息的一致性方面进行处理。

圣保罗，2024年11月13日。

格兰特·桑顿独立审计有限公司。

CRC 2SP-025.583/O-1

 

奥克塔维奥·赞皮罗洛·内托

会计师 CRC 1SP-289.095/O-3

 
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临时财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  

审计与合规委员会的意见 委员会

BRF S.A.的审计与合规委员会在履行其法定及法律职责的过程中，检查了截至2024年9月30日的九个月期间的临时财务资讯（母公司及合并）、管理报告和无修改意见的审查报告，该报告由Grant Thornton Auditores Independentes Ltda.出具。

在公司管理层、独立审计师和审计委员会之间，未出现与公司临时财务资讯相关的重大分歧情况。

根据所审阅的文件 和提供的解释，签名的审计与诚信委员会成员发表意见，认为中期财务 资讯可获批准。

 

圣保罗，2024年11月13日。

奥古斯托·马尔克斯·达·克鲁斯·菲利奥

协调员

 

爱德华多·奥古斯托·罗查·波塞提

成员

 

埃斯米尔·德·奥利维拉

外部成员

 

 

 

 

 

 

 

 

 
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临时财务资讯，个别及合并 | 2024年9月30日

  

执行董事会关于合并临时财务资讯及独立审计师报告的声明

根据CVm指令第480/09号第25条第V及第VI节的规定，BRF S.A.的执行董事会声明：

(i)已审阅、讨论并同意公司的临时财务资讯，针对截至2024年9月30日的九个月财政期，
(ii)已审阅、讨论并同意Grant Thornton独立审计师有限公司针对截至2024年9月30日的九个月财政期所发表的审计报告中的意见。

 

圣保罗，2024年11月13日。

 

米格尔·德·索萨·古拉尔特

全球行政总裁

法比奥·路易斯·门德斯·马里亚诺

财务及投资者关系副总裁

亚历山德罗·罗萨·博诺里诺

人事、可持续发展及数码副总裁

阿尔特密奥·利斯托尼

工业运营及物流副总裁

法比奥·杜阿尔特·斯坦普夫

农业商务及产品质量副总裁

莱昂纳多·甘波·达尔托

国际市场及规划副总裁

马诺埃尔·雷纳尔多·曼札诺·马丁斯·朱尼奥

巴西商业副总裁

马塞尔·萨科

市场营销及新业务副总裁

 

 
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