根据美国通用会计准则编制未经审计的简明合并财务报表需要管理层做出影响财务报表的资产和负债数额以及有关资产和负债披露的估计和假设 ，截至未经审计的简明合并财务报表日期的报告资产和负债数额和期间呈现的收入和费用数额。集团未经审计的简明合并财务报表中体现的重要会计估计包括但不限于固定资产和设备的预期使用年限和资本化开发成本，长期资产减值，应收账款估值，可转换票据估值，向第三方借款，收入确认和递延税资产以及不确定税务立场的实现。实际结果可能与这些估计不符。

ASC825-10要求披露有关金融工具公允价值的一些信息。公允价值被定义为在测量日期，市场参与者之间进行有序交易时将收到的出售资产的价格或转让负债的支付价格。三级公允价值层次将用于计量公允价值的输入按优先顺序排列。该层次要求实体最大限度地利用可观察输入并最小化不可观察输入的使用。用于衡量公允价值的三级输入为：

除非另有披露，集团的财务工具的公允价值包括现金及现金等价物、受限现金、应收票据和应收账款、应从关联方收取的款项、存款和其他流动资产、短期银行贷款、应付账款、递延收入、应计费用和应交关联方的其他流动负债, 当前经营租赁负债和应付税款的公允价值接近其记录值，因为其短期到期性质。长期预付款项、存款和其他资产的公允价值接近其账面价值，因为存款是以现金支付的。

资产和负债在重复发生的基础上计量或披露的公允价值

以下表格代表了截至2024年6月30日和2023年12月31日的集团财务资产和负债的公允价值分层结构：

Streeterville笔记

集团选择了公允价值选项来计量斯特里特维尔票据（有关详细信息，请参阅注10）。集团聘请了独立的估值公司进行估值。斯特里特维尔票据的公允价值是使用二叉树模型计算的。鉴于估值是基于不可观察的输入确定的，并且几乎没有市场活动的支持，反映了集团在衡量公允价值时所做的假设，斯特里特维尔票据被分类为3级工具。用于开发斯特里特维尔票据公允价值的重要估计包括到期时间、无风险利率、零息债务折现率、转换概率和预期转换时间。

由于开发3级工具公允价值所使用的输入是不可观察的，并且需要重要的管理估计，这些输入的变化可能导致公允价值测量的显著变化。

以下是截至2024年6月30日和2023年12月31日，基于重要不可观察输入（3级）进行重复计量的斯特里特维尔票据的期初余额和期末余额的调节。

应收账款表示公司有权收到一定数量的资金，并按信用损失准备金净额记录。

2016年，FASB发布了ASU 2016-13，“金融工具-信用损失（第326号课题）：金融工具信用损失的计量”（“ASC课题326”），修订了先前关于金融工具减值的指引，通过建立基于预期损失而不是已发生损失的减值模型。公司已于2023年1月1日采用了这个ASC 课题326以及几个相关的ASU，采用了经过修改的追溯法。该采用对公司合并财务报表没有实质影响。公司定期估计信用损失准备金以储备可能无法收回的应收账款金额，考虑到评估应收账款收回能力的因素，比如到期款项历史分布、付款记录、信用等级、前瞻性因素、客户的历史收款数据，以评估信用风险特征。如果有强有力的证据表明应收账款可能无法收回，公司还会在确定可能出现损失的期间做出特定准备。应收账款被认为受损，并在做出一切收款努力后确定所有合同款项不可收回时被冲销。

长期资产，包括房地产、设备、家具和固定装置以及有限生命周期的无形资产，每当事件或变化表明资产的账面价值可能无法收回时，皆须进行减值检验。在发生这些事件时，集团通过比较长期资产的账面价值与估计的未折现未来现金流量，以及资产使用和最终处置预期带来的现金流量。如果预期未折现现金流量之和小于资产的账面金额，则集团将根据账面价值超过评定的折现现金流量金额的差额确认减值损失。截至2024年6月30日和2023年6月30日结束的六个月内，集团没有对长期资产确认任何减值。

收购成本按照资产交换日的资产赠予的公允价值、负债承担和发行的股权工具的总和来衡量。直接归属于收购的成本在发生时即列支为费用。收购或承担的可识别资产、负债和有形负债按照其收购日的公允价值单独计量，无论非控制权益的程度如何。如果（i）收购成本、非控制权益的公允价值和收购当日在被购公司的持有的权益并（ii）被购公司可辨认净资产的公允价值之总和，超过被购公司可辨认净资产的公允价值，则记录为商誉。如果收购成本低于被购公司可辨认净资产的公允价值，则将差额直接确认在收入中。

确定和分配给被购的可辨认净资产、承担的负债和非控制权益的公允价值是基于各种假设和估值方法，需要进行相当的判断。在这些估值中最重要的变量是折现率、终端价值、用于基于现金流量预测的年数，以及用于确定现金流入和流出的假设和估计。集团根据被购公司当前经营模式的风险和行业比较来确定将要使用的折现率。尽管集团认为决定中应用的假设是合理的，根据收购日可获得的信息，但实际结果可能与预测金额不同，这些差异可能是实质性的。

商誉是收购公司在收购日期的可识别净资产的公允价值之上的成本。商誉不计提摊销，而是至少每年进行一次减值评估。集团在其财政年度的第四季度评估其商誉是否存在减值，或者如果存在潜在减值指标，则更频繁地进行评估，依照ASC 350《无形资产-商誉和其他》的规定。商誉减值是通过将报告单位（通常定义为具备财务信息并由管理层定期审阅的业务）的预估公允价值与其相应账面价值进行比较来确定的。如果预估公允价值超过账面价值，则在报告单位级别上的商誉不被视为减值。然而，如果预估公允价值低于账面价值，则需要进一步分析以确定减值金额。

在评估商誉潜在减值的过程中，集团可能进行定性或定量评估。集团对潜在减值的定性评估可能导致确定不需要进行定量减值分析。在这种选择性过程下，集团评估定性因素，以确定事件或情况的存在是否使集团更可能认为报告单位的公允价值低于其账面价值。如果在评估了各种事件和情况之后，集团认定更可能认为报告单位的公允价值高于其账面价值，那么不需要执行定量分析。然而，如果集团得出相反结论，那么集团将进行定量减值分析。

如果集团选择不进行定性评估，或者集团选择进行定性评估但无法定性得出未发生减值的结论，那么集团将进行定量评估。在进行定量评估时，集团估计将被定量分析所涉及的商誉的报告单位的公允价值，并将其与账面价值进行比较。如果报告单位的预估公允价值低于其账面价值，则超额部分被记录为商誉减值，但其限于分配给该报告单位的商誉总额。

2024年6月30日止六个月，集团对报告单位进行了定性评估。根据ASC 350-20的要求，集团评估了所有相关的定性和定量因素，权衡了所有因素的整体，得出结论认为报告单位的公允价值不大于其账面价值的可能性不大。因此，未认定截至2024年6月30日和2023年的六个月的商誉减值。

集团采纳了ASC话题606。根据ASC 606，当承诺的商品或服务的控制权转移给集团的客户时，将确认收入，金额等于机构预期作为对这些商品或服务的交换而有权获得的考虑金额，并且扣除增值税（“VAT”）。为了实现这一核心原则，集团采取以下步骤：

步骤1：识别与客户的合同

第2步：确定合同中的履约义务

步骤3：确定交易价格

第4步：将交易价格分配给合同中的履约义务

第5步：在实体履行履约义务时（或按照约定）确认收入

该集团的收入主要来自四个来源：（1）应用开发服务收入，（2）咨询和技术支持服务收入，（3）订阅服务收入，（4）交易收入和（5）其他收入。该集团与客户的所有合同均不包含可取消和退款类型的条款。

（1）应用开发服务收入

该集团的应用开发服务合同主要是以固定价格为基础的，要求集团根据客户具体需求执行项目计划、项目设计、应用开发和系统集成等服务。这些服务还需要进行重要的生产和定制。交付服务时，通常需要客户接受。在同一合同中，通常要求集团在定制应用开发服务交付后的三个月至三年的一段时间内提供售后客户支持（“PCS”）。PCS条款的服务类型通常不在合同中指定，或者以按需提供为基础。未指定的PCS是按需提供的服务。它授予客户在线和电话访问技术支持人员的权限，在服务期间享有此权利。指定的PCS包括合同中规定的服务期限，如培训等。

该集团的应用开发服务收入主要来自与中国政府或相关机构以及国有企业的合同。这些合同包括经过协商的结算条款，通常包括合同期间的多个支付阶段以及占合同期间很大比例的财务支持。30% - 50通常在相关项目完成后，合同金额的%)会计入账。根据合同条款，集团对已完成的工作有可强制执行的付款权。

集团有时为其应用开发服务合同提供保修。保修期通常为应用开发服务完成后的12-36个月。根据ASC 606-10-25-19，集团认为合同中的保修条款通常代表服务型保修，这是一个独立的履约义务，而且集团也以单独的方式提供类似的服务，客户可以从相关的服务型保修服务中受益。对于服务保修组件，客户同时获得并消耗由集团在保修期内提供的性能优势，因此，服务保修随时间满足。分配给服务保修的收入在保修期间确认。

集团评估应用开发服务、PCS或特定服务和服务型保修（如适用）在应用开发服务合同中是否构成独立的履约义务。集团单独提供这些服务，客户可以单独从每项服务中受益。此外，这些履约义务的交付时间在合同中可以明确定义。交易价格根据相对独立销售价格分配给这些明确定的履约义务。交易价格分配给PCS或非特定服务和服务型保修（如适用）按照合同期限的直线法进行分配。分配给特定PCS的收入在相关服务提供时确认。分配给应用开发服务的交易价格随着时间的推移确认，因为集团的履约不断创造或增强客户控制的项目，并且控制持续转移给我们的客户。集团使用基于发生成本的输入法，因为集团认为这种方法最准确地反映了集团朝着履约义务的满足进展，通常不超过一年。根据这种方法，分配给应用开发服务的交易价格将根据到目前为止发生的成本与完工时预计总成本的比率来确认。

发生的成本包括所有直接材料、人工和分包成本，以及与应用开发绩效相关的间接成本，如间接人工、耗材和工具。基于成本的输入方法要求集团估计营业额和完成建设的成本。在进行这种估计时，需要进行重大判断来评估完成应用开发所需成本的假设，包括材料、人工和其他系统成本。集团的估算基于我们的工程师和项目经理的专业知识和经验，用于评估合同的进度、绩效和技术事项。集团具有充足的成本历史和估算经验，关于这一点，管理层相信可以合理估计总开发成本。如果估计成本大于相关收入，集团将在损失估计变得已知并且可以合理估计的期间内确认整个估计损失。应用开发服务的估算变更包括但不限于成本预测变更和变更订单。估算变更的累积效果记录在确认估算修订和金额可以合理估计的期间内。迄今为止，集团在任何合同上均未发生重大损失。但是，作为政策，对此类约定估计损失的准备将在损失变得可能且可以合理估计的期间内进行。如果合同修改导致提供的额外货物或服务与修改前转让的货物或服务不同，将按照横向进行前瞻性会计处理，好像集团进入了一份新合同。如果修改中的货物或服务与原合同中的货物或服务不同，销售额和毛利润将使用累积赶上法进行调整，以反映估计总合同成本和合同价值的修订。

在某些应用程序开发服务安排中，集团在提供服务之前以独立基础出售和交付IT设备。在这些情况下，集团在将设备转移给客户之前控制着IT设备。集团有权指导供应商并控制转移给客户的商品或资产。因此，集团认为应当以主体身份确认其对IT设备交付的相应总金额所享有的收入权。集团评估设备销售在合同中是可单独辨识的，并且在合同背景下是明确的履约义务。因此，基于其相对独立的销售价格，相关IT设备的收入在交付后客户接受后确认。

（2）咨询和技术支持服务收入

咨询和技术支持服务收入主要由固定费用合同组成，要求集团在每份合同的启动日期开始提供专业咨询和技术支持服务，即其服务提供给客户的日期为合同开始日期。向客户的账单通常根据合同期限每月或每季度结算，合同期限通常为12至24个月。咨询和技术支持服务合同通常包括一个单一履约义务。咨询和技术支持服务的收入按照客户接受和消耗此类服务的情况，在合同期限内按照直线法确认。

（3）订阅服务收入

来自订阅服务的收入由客户在订阅期间访问集团的软件即服务应用程序而产生的订阅费组成。集团对客户的每月或每季度计费基于客户使用次数或客户的实际使用情况。订阅安排被视为服务合同，因为客户无权拥有软件并且只有在获得访问软件的权利时才能从软件中获益。因此，订阅服务合同通常包括单一履行义务。订阅服务的收入按照合同期限或基于客户接收和消耗此类服务的实际使用情况进行直线或实际使用基础上确认。

（4）交易收益

集团于2021年12月31日结束的年度开始进行交易业务，并在产品控制权转移给客户的时间点确认收入，一般情况下，产品的控制权在装运或交付时转移，具体取决于与客户的合同条款。产品销售合同通常包括单一履行义务，且没有退货权。交易价格基于与客户的固定合同价格。销售产品的账单发生在产品转移给客户时。

（5）其他收入

2023年4月，集团开始启动区域授权会员计划，以吸引独立商户协助开发特定地理区域。该计划授予授权经销商在指定地区内进行非独占性地理领地业务发展。集团根据区域合作协议提供的服务包括营销支持用于广告宣传，以及为商业促销目的利用集团的商标和版权。合作协议的期限通常为一到两年。集团收取一定的授权费用，该费用是不予退还的，并应在签署授权协议时支付。对于所有集团的合作协议，费用金额是固定的或可确定的，且协议中未指明退货条款。由于集团向授权经销商提供的不涉及融资且不提供担保，因此集团提供的服务被视为单一履行义务。协议价格完全分配给单一履行义务。总授权费按照合作协议期限直线摊销。其他收入占 "Other revenues accounted for"。 2.7截至2024年6月30日的六个月，集团营收的

营收包括旅行费用和其他费用的报销额，相应金额的费用记录在营收成本中。集团报告营收净额 增值税（“VAT”）的额外。中国内地的子公司需要缴纳 3% 到 13增值税（“VAT”）及相关附加费用，针对所提供服务或产品所赚取的营收。

实用简化和豁免

根据ASC 606-10-55-18提供的发票权实用简化，集团不披露未于一年内满足的履约义务价值。

应收账款包括未开票应收账款和已开票应收账款。集团记录未开票应收账款是指提前确认收入但尚未向客户开具发票，这在应用开发服务合同中很常见。未开票应收账款代表集团已向客户提供服务但尚未到期结算的权利，当集团有开具发票的权利时，未开票应收账款将重新分类为已开票应收账款。合同负债在合并资产负债表上呈现为递延收入。合同负债与合同履行前预先收到的款项有关。合同负债在履行完合同义务时确认为收入。截至2024年6月30日和2023年12月31日，递延收入余额为$1,987,674 and $2,175,896，分别。

集团于2022年1月1日采用了主题842，采用了修改前途观法过渡方法。集团拥有工厂和办公空间的租赁合同，采用经营租赁方式。集团确定安排是否构成租赁，并在租赁开始时将租赁负债和使用权资产记录在合并资产负债表上。集团根据尚未支付的总租金贴现的现值确定租赁负债，贴现率根据租赁内含收益率或其较易确定的增量借贷利率确定，增量借贷利率是集团为相当于租金总额的抵押借款在租赁期内所需支付的估计利率。集团根据其自己银行贷款的权重平均利率分析预计增量借贷利率。集团根据相应的租赁负债调整进行支付，并在开始日期或之前支付给出租人的初始直接成本上测定使用权资产。集团在出租人提供基础资产给集团时开始确认租赁费用。

对于租赁期限少于一年的租赁（短期租赁），集团按照直线法在其合并利润表中记录经营租赁费用，并按实际发生时记录可变租赁支付。

集团根据相关税务机构的法律规定，会计处理当前所得税。当资产和负债的税基与未经审计的简明合并财务报表中报告的金额之间存在暂时差异时，即会确认递延所得税。递延所得税资产和负债的衡量采用已颁布的预期适用于在暂时差异预计恢复或清偿的年度中的应纳税所得额的税率。税率变动对递延所得税资产和负债的影响会在包括生效日期的年度收入中确认。如果需要，会设立估值准备金，以将递延所得税资产减少至预计能够实现的金额。

只有当不确定的税务立场“很可能被维持”且在税务审查中有超过50%的概率被认为能够实现时，才会确认不确定税务立场为利益。所确认的金额是在审查中有超过50%的概率可以实现的最大税收优惠金额。未满足“很可能被维持”测试的税务立场不会记录任何税收优惠。由于收入税款不足而产生的罚款和利息属于当期收益税费。2024年和2023年截至6月30日并未发生与所得税有关的重大罚款或利息。集团在中国的子公司的所有税务申报自提交之日起五年内仍受税务机构审查。

普通股每股收益（亏损）按照ASC 260《每股收益》计算。基本每股收益（亏损）是通过将归属于公司股东的净利润（亏损）除以年内普通股平均未流通数计算得出的。摊薄每股收益（亏损）是利用年内普通股和可能未流通的普通股计算得出的。可能未流通的普通股包括通过库藏股法行使未行使的普通股期权和通过换股债券的若转换法发行的普通股。如果包括这些未流通股可能增加稀释性，就不将可能未流通的普通股算入计算稀释每股净利润（亏损）的分母。截至2024年6月30日和2023年6月30日止六个月的情况是，由于集团出现亏损，基本和摊薄每股亏损相同。

集团按照ASC 718《薪酬-股票薪酬》的规定核算向员工和非雇员董事、顾问发放的基于股票的奖励，并根据财务会计准则委员会最新颁布的指导意见，ASU 2018-07，《薪酬-股票薪酬（主题718）：改进非雇员基于股票的支付会计》，来进行处理。根据ASC 718，和所采纳的相关更新，在员工股票奖励方面，基于授予日的奖励公允价值来测定股票奖励成本，并按照整个奖励的必要服务期间等额均摊列支。对于非雇员的股票奖励，每个报告期根据集团的普通股价值来测定非雇员的奖励公允价值。

在业务正常经营过程中，集团会面临包括与业务相关的法律诉讼和索赔在内的各种不确定性，如政府调查和税务事项。集团如果确定可能发生损失并且能够做出合理的损失估计，便会为此类不确定性认定一项责任准备金。集团可能在进行这些评估时考虑多种因素，包括历史和每个问题的具体事实和情况。

集团的首席运营决策者(CODM)已确定为其首席执行官，在做出有关资源分配和评估集团整体绩效的决策时，审阅合并财务结果，因此，集团仅有一个可报告部门。集团在内部报告的目的上没有区分市场或部门。集团的长期资产几乎全部位于中国大陆，集团所有收入均来自中国大陆。因此，不提供地理区段。

可能会使集团面临重大信用风险的资产主要包括现金、受限制的现金、应收账款和其他流动资产。这些资产面临的信用风险的最大暴露就是它们在资产负债表日期的账面价值。截至2024年6月30日和2023年12月31日，现金、现金等价物和受限现金的总金额分别为$2,650,752 and $4,056,150，主要存放在中国大陆的主要金融机构，管理层认为这些机构信誉良好。2015年5月1日，中国新的存款保险法规生效，根据该法规，中国境内设立的商业银行等银行类金融机构，需要为他们持有的人民币和外币存款购买存款保险。这种存款保险法规并不能提供对集团账户的完全保护，因为其存款总额远高于赔偿限额。然而，集团认为这些中国银行发生破产的风险是很小的。银行破产在中国并不常见，集团认为这些中国银行基于公开信息是财务状况健康的。集团对其客户和供应商进行信用评估，并一般不要求他们提供抵押品或其他担保。

集团的大部分支出交易都以人民币计价，集团及其子公司的资产和负债中有相当一部分是以人民币计价的。人民币不是自由兑换成外汇。在中国，某些外汇交易法律要求只能由经授权的金融机构按中国人民银行设定的汇率进行交易。集团在中国以外的货币兑换汇出必须经由中国人民银行或其他中国外汇监管机构进行处理，并需要提供某些支持文件以使汇款生效。

集团的功能货币是人民币，集团的财务报表以美元呈现。人民币在财政年度中贬值了 2.9%，并在截至2024年6月30日的六个月内进一步贬值了 2.4%。目前很难预测市场力量或中华人民共和国或美国政府政策如何影响未来人民币与美元之间的汇率。人民币相对于美元价值的变化可能会影响我们以美元计量的财务业绩，而不考虑我们业务或经营结果的任何潜在变化。目前，我们的资产、负债、收入和成本均以人民币计价。在集团需要将美元兑换成人民币用于资本支出、营运资金和其他业务目的的情况下，人民币升值对集团从兑换中获得的人民币金额将产生负面影响。相反，如果集团决定将人民币兑换成美元以用于支付股息、战略收购或投资或其他业务目的，美元升值对集团可获得的美元金额将产生负面影响。

截至2024年6月30日的六个月内，三位客户占公司总净销售收入的 13.7%, 12.9%和 10.0集团总收入的%。截至2023年6月30日的六个月，一个客户占了集团总收入的 39.4%。截至2024年6月30日，一个客户占了集团总收入的 15.3截至2023年12月31日，一个客户占集团应收账款的百分比。 15.9截至2024年6月30日，集团应收账款中有一个客户占百分比。

截至2024年6月30日，五个供应商分别占集团总采购额的百分比。 15.4%, 13.4%, 11.5%, 10.9%和 10.4截至2023年6月30日，一个供应商分别占集团总采购额的百分比。 59.3截至2024年6月30日，两个供应商分别占集团总采购额的百分比。 22.6%和 10.8占集团总应付账款的%。截至2023年12月31日，一个供应商占据 24.5占集团总应付账款的%。

集团考虑所有会计准则更新（“ASUs”）的适用性和影响。管理层定期审阅发布的新会计准则。根据2012年修订版的启动我们的企业初创法案（“JOBS法案”），该集团符合新兴成长型公司或EGC的定义，并选择了符合新的或修订后的会计准则的延迟过渡期，延迟实施这些会计准则直到适用于私营公司。

2023年12月，FASB发布了ASU 2023-09《改进所得税披露（主题740）》。 ASU要求关于报告实体的有效税率调解的细分信息，以及有关所支付所得税的额外信息。 ASU从2025年12月15日之后的年度开始生效。也可以提前适用于尚未发布或提供的年度财务报表。一旦采纳，此ASU将导致额外的披露。集团目前正在评估该规则对我们披露的潜在影响。

2023年11月，FASB发布了ASU 2023-07《改进可报告部门披露（主题280）》。此ASU通过要求披露经常提供给首席营运决策者（“CODM”）的重要可报告部门费用，且这些费用在报告的各个段落收益或损失中均包含，在更新可报告部门披露要求。此ASU还要求披露确定为CODM的个人的头衔和职位，以及CODM如何使用报告的各个段落收益或损失来评估段落绩效，并决定如何分配资源。ASU于2024年12月15日之后开始的年度生效，以及在2024年12月15日之后开始的财年内的中期时段。也可以提前采用。采纳时，根据适用情况，此ASU将导致额外的必要披露。集团目前正在评估该规则对我们披露的潜在影响。

2024年3月，FASB发布了ASU 2024-01《薪酬-股票薪酬（主题718）- 利润权益和类似奖励的范围和适用》（“ASU2024-01”），旨在通过提供一项说明性示例，展示需要按照主题718如何确定是否应按照判定利润权益奖励的实体进行会计处理。实体可以将该指导方针应用于财务报表中呈现的所有先前时期，或者将其前瞻性地应用于在采纳之日后授予或修改的利润权益和类似奖项。ASU 2024-01适用于2024年12月15日之后的年度，并且在这些年度内的中期。可以在尚未发布或提供的中期和年度财务报表中提前适用。集团目前正在评估采纳该指导方针对财务报表的潜在影响。

2024年3月，FASB发布了ASU 2024-02，“会计准则改进-修订删除概念声明参考”（“ASU 2024-02”）。ASU 2024-02包含对FASB会计准则法典的修订，删除了对各种FASB概念声明的引用。在大多数情况下，这些引用是多余的，不需要了解或应用指导。在其他情况下，这些引用在先前的声明中用于在某些专题领域提供指导。 ASU 2024-02自2024年12月15日后开始生效。允许提前采纳。该集团目前正在评估采纳此指导对财务报表的潜在影响。

除上述公告外，没有新颁布的会计准则将对简明合并财务状况，经营情况和现金流量产生重大影响。